第一篇：內(nèi)部控制學(xué)習(xí)題及答案
內(nèi)部控制學(xué)習(xí)題及答案
第一章 企業(yè)內(nèi)部控制概述
一、單項(xiàng)選擇題
1.相互牽制是以（）為核心的自檢系統(tǒng)，通過(guò)職責(zé)分工和作業(yè)程序的適當(dāng)安排，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)能自動(dòng)地被其他作業(yè)人員查證核對(duì)。
A.職責(zé)分工 B.事務(wù)分管 C.作業(yè)程序 D.授權(quán)批準(zhǔn)
2.()是對(duì)企業(yè)控制的建立和實(shí)施有重大影響的各種因素的統(tǒng)稱(chēng)。包括管理者的思想和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)；組織結(jié)構(gòu)；董事會(huì)的職能；授權(quán)和分配責(zé)任的方式；管理控制方法；內(nèi)部審計(jì)；人事政策和實(shí)務(wù)；外部影響等。
A.控制環(huán)境 B.會(huì)計(jì)系統(tǒng) C.控制程序 D.控制活動(dòng)
二、多項(xiàng)選擇題
2．建立和設(shè)計(jì)單位內(nèi)部控制制度，必須遵循和依據(jù)的基本原則包括（）。A.合法性原則 B.全面性原則 C.重要性原則 D.有效性原則 5．不相容職務(wù)之間應(yīng)實(shí)行分離,其中會(huì)計(jì)記錄應(yīng)與()相分離。A.會(huì)計(jì)監(jiān)督 B.業(yè)務(wù)經(jīng)辦 C.財(cái)產(chǎn)保管 D.預(yù)算編制
三、判斷題
3．內(nèi)部牽制主要包括體制牽制、簿記牽制和價(jià)值牽制。（）
四、問(wèn)答題
內(nèi)部控制的目標(biāo)是什么？有哪些基本要素？ 第二章 貨幣資金控制
一、單項(xiàng)選擇題
1.按照內(nèi)控要求，應(yīng)由（）核對(duì)“銀行存款日記賬”和“銀行對(duì)賬單”，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
A.記帳人員 B.非出納人員 C.會(huì)計(jì)人員 D.審核人員
2.現(xiàn)金收支原始憑證上業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)簽字蓋章以明確有關(guān)責(zé)任，同時(shí)該憑證還須經(jīng)
（）審核簽章。
A.記帳人員 B.出納人員 C.會(huì)計(jì)人員 D.部門(mén)負(fù)責(zé)人
3.（）應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收款或付款憑證進(jìn)行收款或付款，收付完畢，對(duì)現(xiàn)金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付。
A.出納人員 B..記帳人員 C.會(huì)計(jì)人員 D.稽核人員 4.在（）監(jiān)督下，各個(gè)賬簿記錄人員核對(duì)銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)分類(lèi)賬及總分類(lèi)賬。
A.出納人員 B..記帳人員 C.會(huì)計(jì)人員 D.稽核人員
二、多項(xiàng)選擇題
1.貨幣資金控制主要圍繞()目標(biāo)。
A.保證貨幣資金業(yè)務(wù)收支的真實(shí)與合法 B.保證貨幣資金的使用效益 C.保證貨幣資金業(yè)務(wù)核算的準(zhǔn)確與可靠 D.保證貨幣資金的安全完整 2．按照貨幣資金不相容崗位相互分離的要求，出納人員不得兼任下列（）工作。
A.總賬登記和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作 B.貨幣資金的稽核工作 C.會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離 D.現(xiàn)金的清查盤(pán)點(diǎn)人員
三、判斷題
1.貨幣資金監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容包括是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（）
2.企業(yè)不得跳號(hào)開(kāi)具票據(jù)，不得隨意開(kāi)具空白支票。（）
五、分析題
A公司的會(huì)計(jì)為外聘的兼職會(huì)計(jì)，平時(shí)不在公司上班，日常會(huì)計(jì)事務(wù)，均由出納費(fèi)玲辦理，所有票據(jù)和印章也均由費(fèi)玲保管。一日，有客戶(hù)持金額為2萬(wàn)元的購(gòu)貨發(fā)票要求退貨，正與費(fèi)玲爭(zhēng)執(zhí)時(shí)，被經(jīng)理王某碰到，經(jīng)查該款系2個(gè)月前的銷(xiāo)貨款，并未入賬。
試分析A公司在內(nèi)控方面存在的缺陷。第三章實(shí)物資產(chǎn)控制
一、單項(xiàng)選擇題
2.銷(xiāo)售退貨增加的的存貨，由()根據(jù)驗(yàn)收情況編制退貨接收?qǐng)?bào)告，報(bào)告應(yīng)包括所退貨物的品種、名稱(chēng)、客戶(hù)的名稱(chēng)等，并交由相關(guān)的主管部門(mén)進(jìn)行審核。
A.財(cái)務(wù)部門(mén) B.銷(xiāo)售部門(mén) C.接收部門(mén) D.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)
二、多項(xiàng)選擇題
1.存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括()。A.請(qǐng)購(gòu)與審批 B.采購(gòu)與驗(yàn)收、付款 C保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄 D.發(fā)出的申請(qǐng)與審批
三、判斷題 1.對(duì)于重大的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，企業(yè)可進(jìn)行可行性研究與評(píng)價(jià)，并由企業(yè)實(shí)行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。（）
2.對(duì)于尚未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，但已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，及時(shí)將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算。（）
3．固定資產(chǎn)抵押只有在單位確實(shí)有資金調(diào)度的需求時(shí)，經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人授權(quán)批準(zhǔn)，才可以與金融機(jī)構(gòu)商定貸款意向，議定貸款金額及期限，進(jìn)行擔(dān)保貸款。（）
五、分析題
A公司倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)帳，以便對(duì)倉(cāng)庫(kù)中的所有存貨項(xiàng)目的收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。當(dāng)收到驗(yàn)收部門(mén)送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨領(lǐng)料單。平時(shí)，各車(chē)間或其他部門(mén)如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫(xiě)領(lǐng)料單，倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料時(shí)，沒(méi)有要求使用領(lǐng)料單。各車(chē)間經(jīng)常有輔助材料剩余（根據(jù)每天特定工作購(gòu)買(mǎi)而未消耗掉，但其實(shí)還可再為其他工作所用的），這些材料由車(chē)間自行保管，無(wú)須通知倉(cāng)庫(kù)。如果倉(cāng)庫(kù)保管員有時(shí)間，偶爾也會(huì)對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。
根據(jù)上述描述，回答以下問(wèn)題：
（1）你認(rèn)為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點(diǎn)？并簡(jiǎn)要說(shuō)明該缺陷可能導(dǎo)致的錯(cuò)弊。
（2）針對(duì)該公司存貨循環(huán)上的弱點(diǎn)，提出改進(jìn)建設(shè)。第六章采購(gòu)與付款控制
一、單項(xiàng)選擇題
1.單位對(duì)于重要的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專(zhuān)家進(jìn)行可行性論證，由（）審批。
A.董事長(zhǎng)B.總經(jīng)理C.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體決策D.負(fù)責(zé)采購(gòu)的副總經(jīng)理 2.整個(gè)采購(gòu)的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是（）
A.采購(gòu)預(yù)算 B.采購(gòu)作業(yè) C.采購(gòu)驗(yàn)收 D.采購(gòu)付款及記錄 3.企業(yè)所有采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)必須先由（）簽名批準(zhǔn) A.董事長(zhǎng) B.總經(jīng)理 C.負(fù)責(zé)采購(gòu)的副總經(jīng)理 D部門(mén)主管
4.（）是采購(gòu)決策最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同的依據(jù)
A.采購(gòu)方式的選擇 B.供應(yīng)商的選擇 C.驗(yàn)收程序 D.價(jià)格談判 5.企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告而未有發(fā)票的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)（）A.暫不入賬 B.付款時(shí)入賬 C.暫估入賬 D.按預(yù)付款金額入賬
二、多項(xiàng)選擇題 1.采購(gòu)業(yè)務(wù)控制應(yīng)圍繞（）環(huán)節(jié)進(jìn)行
A.采購(gòu)申請(qǐng) B.合同簽訂 C.驗(yàn)收入庫(kù) D.貨款結(jié)算
4.企業(yè)確定采購(gòu)價(jià)格較常用的方法是結(jié)合使用（）等手段進(jìn)行 A.詢(xún)價(jià) B.比價(jià) C.議價(jià) D.招投標(biāo)
5.以下哪些屬于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程（）A.貨款結(jié)算 B.采購(gòu)作業(yè) C.請(qǐng)購(gòu) D.采購(gòu)決策
三、判斷題
1.企業(yè)小額零星物品或勞務(wù)采購(gòu)可以采取直接購(gòu)買(mǎi)、事后審批的方式（）2.企業(yè)超過(guò)一定金額的采購(gòu)需求，可以由領(lǐng)用部門(mén)自行采購(gòu)（）
3.企業(yè)可以由付款審批人和付款執(zhí)行人單獨(dú)完成詢(xún)價(jià)與確定供應(yīng)商工作（）4.企業(yè)所有的采購(gòu)必須由企業(yè)管理層集體決定審批，再交予采購(gòu)部門(mén)執(zhí)行（）
5.企業(yè)驗(yàn)收部門(mén)應(yīng)使用順序連續(xù)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告記錄收貨，對(duì)無(wú)對(duì)應(yīng)采購(gòu)申請(qǐng)表的貨物，不得簽收（）
四、思考題
1.簡(jiǎn)述采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程。
2.采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)控制的不相容崗位如何設(shè)置？ 3.請(qǐng)購(gòu)與審批控制的要求有哪些？
五、分析題
A公司生產(chǎn)裝潢建材，產(chǎn)品主要銷(xiāo)售給各建筑工地，公司的原料有常備料及特殊配件，進(jìn)年來(lái)，產(chǎn)銷(xiāo)均衡，但公司庫(kù)存有逐年增加的情況，經(jīng)過(guò)調(diào)查了解發(fā)現(xiàn)，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購(gòu)員王某辦理采購(gòu)，王某不僅超量購(gòu)買(mǎi)，而且單價(jià)偏高，采購(gòu)經(jīng)理是王某的親戚，因此，仍簽字核準(zhǔn)王某的采購(gòu)。請(qǐng)問(wèn)，A公司采購(gòu)內(nèi)部控制存在哪些缺陷？
第七章銷(xiāo)售與收款控制
一、單項(xiàng)選擇題
1.企業(yè)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票由（）負(fù)責(zé)
A.信用管理部門(mén) B.銷(xiāo)售部門(mén) C.倉(cāng)庫(kù)部門(mén) D.會(huì)計(jì)部門(mén)
2.企業(yè)應(yīng)以銷(xiāo)售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下，由（）編制銷(xiāo)售預(yù)算
A.銷(xiāo)售部門(mén) B.會(huì)計(jì)部門(mén) C.倉(cāng)庫(kù)部門(mén) D.信用管理部門(mén)
3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，（）應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。A.會(huì)計(jì)部門(mén) B.銷(xiāo)售部門(mén) C.倉(cāng)庫(kù)部門(mén) D.信用管理部門(mén)
4.賒銷(xiāo)的批準(zhǔn)由（）信用管理部門(mén)根據(jù)賒銷(xiāo)政策和已授權(quán)給顧客的信用額度來(lái)進(jìn)行。A.會(huì)計(jì)部門(mén) B.倉(cāng)庫(kù)部門(mén) C.信用管理部門(mén) D.銷(xiāo)售部門(mén)
5.（）應(yīng)定期編制并向顧客寄送應(yīng)收賬款對(duì)賬單，與顧客核對(duì)賬面記錄 A.會(huì)計(jì)部門(mén) B.信用管理部門(mén) C.銷(xiāo)售部門(mén) D.倉(cāng)庫(kù)部門(mén)
二、多項(xiàng)選擇題
1.以下哪幾項(xiàng)屬于銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)容（）
A.批準(zhǔn)賒銷(xiāo)信用 B.開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票 C.審批銷(xiāo)售退回和折讓 D.發(fā)送貨物 2.企業(yè)的信用政策包括（）方面內(nèi)容
A.授信方式 B.授信標(biāo)準(zhǔn) C.銷(xiāo)售退回管理 D.收賬政策 3.應(yīng)收賬款日常管理控制包括（）方面內(nèi)容 A.應(yīng)收賬款賬齡分析 B.應(yīng)收賬款催收制度 C.應(yīng)收賬款追蹤分析 D.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度
4.按內(nèi)部控制要求，銷(xiāo)售退回的貨物應(yīng)當(dāng)由（）清點(diǎn)后方可入庫(kù)。A.會(huì)計(jì)部門(mén) B.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén) C.銷(xiāo)售部門(mén) D.質(zhì)檢部門(mén)
三、判斷題
1.退貨驗(yàn)收的人員與退貨記錄的人員可以是同一個(gè)人（）
2.顧客要求退貨或折讓?zhuān)瑧?yīng)由負(fù)責(zé)收款和記錄應(yīng)收賬款以外的人員，根據(jù)退回貨物的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和入庫(kù)單批準(zhǔn)退貨。（）
3.企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)保管票據(jù)的主管人員的書(shū)面批準(zhǔn)（）4.應(yīng)收賬款無(wú)法收回時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可作為壞賬注銷(xiāo)，會(huì)計(jì)部門(mén)不需要對(duì)已注銷(xiāo)的應(yīng)收賬款備查登記（）
5.信用管理崗位與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)分設(shè)（）
四、思考題
3.銷(xiāo)售與發(fā)貨控制的程序包括哪幾個(gè)過(guò)程？ 4.應(yīng)收賬款日常管理控制應(yīng)建立哪些制度？
五、分析題
已知B公司銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制有關(guān)業(yè)務(wù)流程如下：
1.銷(xiāo)售部門(mén)收到顧客的訂單后，由銷(xiāo)售經(jīng)理甲對(duì)品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款條件、結(jié)算方式等詳細(xì)審核后簽章，交倉(cāng)庫(kù)辦理發(fā)貨手續(xù)。
2.倉(cāng)庫(kù)在發(fā)運(yùn)商品出庫(kù)時(shí)，均必須有管理員乙根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的訂單，填制一式四聯(lián)的銷(xiāo)售單。在各聯(lián)上簽章后，第一聯(lián)作為發(fā)運(yùn)單，由工作人員配貨并隨貨交顧客；第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部；第三聯(lián)送應(yīng)收賬款管理員丙；第四聯(lián)由乙按編號(hào)順序連同訂單一并歸擋保存，作為盤(pán)存的依據(jù)。3.會(huì)計(jì)部收到銷(xiāo)貨單后，根據(jù)單中所列資料，開(kāi)具統(tǒng)一的銷(xiāo)售發(fā)票，將顧客聯(lián)寄送顧客，將銷(xiāo)售聯(lián)交應(yīng)收賬款管理員丙，作為記賬和收款的憑證。4.應(yīng)收賬款管理員丙收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷(xiāo)貨單核對(duì)，如無(wú)錯(cuò)誤，據(jù)以登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并將發(fā)票和銷(xiāo)貨單按顧客順序歸擋保存。
要求：指出B公司在銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制中存在的缺陷。企業(yè)內(nèi)部控制習(xí)題答案 第一章 企業(yè)內(nèi)部控制概述
一、單項(xiàng)選擇題 1.B.2.A.3.C.二、多項(xiàng)選擇題
1．BCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD
三、判斷題 1．× 2．√ 3×
四、問(wèn)答題（略）第二章 貨幣資金控制
一、單項(xiàng)選擇題 1.B.2.D.3.A.4.D.二、多項(xiàng)選擇題 1.ABCD 2.ABCD 3.ABC
三、判斷題 1.√ 2.× 3.√
四、問(wèn)答題（略）
五、分析題
A公司在內(nèi)控方面存在的缺陷主要有：
（1）貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離，違反貨幣資金的收付和控制貨幣資金的專(zhuān)用印章不得由一人兼管、出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員相分離的要求。
（2）銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離或內(nèi)控失效，違反開(kāi)具發(fā)票與發(fā)票審核崗位應(yīng)當(dāng)分離，編制銷(xiāo)售發(fā)票通知單與開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票分離的要求。
第三章實(shí)物資產(chǎn)控制
一、單項(xiàng)選擇題 1．A 2.C 3.B.二、多項(xiàng)選擇題
1.ABCD 2.AB 3．ACD 4．BCD
三、判斷題 1.× 2.√ 3.×
四、問(wèn)答題（略）
五、分析題
1．存在的弱點(diǎn)和可能導(dǎo)致弊端。
（1）存貨的保管和記帳職責(zé)未分離。將可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過(guò)篡改存貨明細(xì)帳來(lái)掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。
（2）倉(cāng)庫(kù)保管員收到存貨時(shí)不填制入庫(kù)通知單，而是以驗(yàn)收單作為記帳依據(jù)。將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問(wèn)題，無(wú)法明確是驗(yàn)收部門(mén)還是倉(cāng)庫(kù)保管人員的責(zé)任。
（3）領(lǐng)取原材料未進(jìn)行審批控制。將可能導(dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。
（4）領(lǐng)取輔助材料時(shí)未使用領(lǐng)料單和進(jìn)行審批控制、對(duì)剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導(dǎo)致輔助材料的領(lǐng)用失控，造成輔助材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。
（5）未實(shí)行定期盤(pán)點(diǎn)制度。將可能導(dǎo)致存貨出現(xiàn)帳實(shí)不符現(xiàn)象，且不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確。
2．存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進(jìn)建議：
（1）建立永續(xù)盤(pán)存制，倉(cāng)庫(kù)保管人員設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱(chēng)分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱(chēng)分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價(jià)和金額。
（2）倉(cāng)庫(kù)保管員在收到驗(yàn)收部門(mén)送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)入庫(kù)情況填制入庫(kù)通知單，并據(jù)以登記存貨實(shí)物收、發(fā)、存明細(xì)帳。入庫(kù)通知單應(yīng)事先連續(xù)編號(hào)，并由交接各方簽字后留存。
（3）對(duì)原材料和輔助材料等各種存貨的領(lǐng)用實(shí)行審批控制。即各車(chē)間根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)簽字，倉(cāng)庫(kù)保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。
（4）對(duì)剩余的輔助材料實(shí)施假退庫(kù)控制。（5）實(shí)行存貨的定期盤(pán)存制。第六章采購(gòu)與付款控制
一、單項(xiàng)選擇題 1.C 2.B 3.D 4.D 5.C
二、多項(xiàng)選擇題
1.ABCD 2.ABD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD
三、判斷題
1.√ 2.× 3.× 4.× 5.√
四、思考題（略）
五、分析題 A公司內(nèi)部控制存在以下缺陷： 1.采購(gòu)前未執(zhí)行請(qǐng)購(gòu)程序； 2.采購(gòu)未經(jīng)授權(quán)；
3.請(qǐng)購(gòu)過(guò)量、單價(jià)過(guò)高的商品未建立特殊控制程序，無(wú)采購(gòu)預(yù)算； 4.授權(quán)核準(zhǔn)與采購(gòu)的執(zhí)行未經(jīng)明確劃分權(quán)責(zé)。第七章銷(xiāo)售與收款控制
一、單項(xiàng)選擇題 1.D 2.A 3.B 4.C 5.A
二、多項(xiàng)選擇題
1.ABCD 2.ABD 3.ABCD 4.BD 5.ABD
三、判斷題
1.× 2.√ 3.× 4.× 5.√
四、思考題（略）
五、分析題
1．存在的弱點(diǎn)和可能導(dǎo)致弊端。
（1）存貨的保管和記帳職責(zé)未分離。將可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過(guò)篡改存貨明細(xì)帳來(lái)掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。
（2）倉(cāng)庫(kù)保管員收到存貨時(shí)不填制入庫(kù)通知單，而是以驗(yàn)收單作為記帳依據(jù)。將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問(wèn)題，無(wú)法明確是驗(yàn)收部門(mén)還是倉(cāng)庫(kù)保管人員的責(zé)任。
（3）領(lǐng)取原材料未進(jìn)行審批控制。將可能導(dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。
（4）領(lǐng)取輔助材料時(shí)未使用領(lǐng)料單和進(jìn)行審批控制、對(duì)剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導(dǎo)致輔助材料的領(lǐng)用失控，造成輔助材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。
（5）未實(shí)行定期盤(pán)點(diǎn)制度。將可能導(dǎo)致存貨出現(xiàn)帳實(shí)不符現(xiàn)象，且不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確。
2．存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進(jìn)建議：
（1）建立永續(xù)盤(pán)存制，倉(cāng)庫(kù)保管人員設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱(chēng)分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱(chēng)分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價(jià)和金額。
（2）倉(cāng)庫(kù)保管員在收到驗(yàn)收部門(mén)送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)入庫(kù)情況填制入庫(kù)通知單，并據(jù)以登記存貨實(shí)物收、發(fā)、存明細(xì)帳。入庫(kù)通知單應(yīng)事先連續(xù)編號(hào)，并由交接各方簽字后留存。（3）對(duì)原材料和輔助材料等各種存貨的領(lǐng)用實(shí)行審批控制。即各車(chē)間根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)簽字，倉(cāng)庫(kù)保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。
（4）對(duì)剩余的輔助材料實(shí)施假退庫(kù)控制。（5）實(shí)行存貨的定期盤(pán)存制。
第二篇：內(nèi)部控制學(xué)習(xí)題及答案
第一章 企業(yè)內(nèi)部控制概述
一、單項(xiàng)選擇題
1.相互牽制是以（）為核心的自檢系統(tǒng)，通過(guò)職責(zé)分工和作業(yè)程序的適當(dāng)安排，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)能自動(dòng)地被其他作業(yè)人員查證核對(duì)。
A.職責(zé)分工 B.事務(wù)分管 C.作業(yè)程序 D.授權(quán)批準(zhǔn)
2.()是對(duì)企業(yè)控制的建立和實(shí)施有重大影響的各種因素的統(tǒng)稱(chēng)。包括管理者的思想和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)；組織結(jié)構(gòu)；董事會(huì)的職能；授權(quán)和分配責(zé)任的方式；管理控制方法；內(nèi)部審計(jì)；人事政策和實(shí)務(wù)；外部影響等。
A.控制環(huán)境 B.會(huì)計(jì)系統(tǒng) C.控制程序 D.控制活動(dòng)
二、多項(xiàng)選擇題
2．建立和設(shè)計(jì)單位內(nèi)部控制制度，必須遵循和依據(jù)的基本原則包括（）。
A.合法性原則 B.全面性原則 C.重要性原則 D.有效性原則
5．不相容職務(wù)之間應(yīng)實(shí)行分離,其中會(huì)計(jì)記錄應(yīng)與()相分離。
A.會(huì)計(jì)監(jiān)督 B.業(yè)務(wù)經(jīng)辦 C.財(cái)產(chǎn)保管 D.預(yù)算編制
三、判斷題
3．內(nèi)部牽制主要包括體制牽制、簿記牽制和價(jià)值牽制。（）
四、問(wèn)答題
內(nèi)部控制的目標(biāo)是什么？有哪些基本要素？
第二章 貨幣資金控制
一、單項(xiàng)選擇題
1.按照內(nèi)控要求，應(yīng)由（）核對(duì)“銀行存款日記賬”和“銀行對(duì)賬單”，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
A.記帳人員 B.非出納人員 C.會(huì)計(jì)人員 D.審核人員
2.現(xiàn)金收支原始憑證上業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)簽字蓋章以明確有關(guān)責(zé)任，同時(shí)該憑證還須經(jīng)
（）審核簽章。
A.記帳人員 B.出納人員 C.會(huì)計(jì)人員 D.部門(mén)負(fù)責(zé)人
3.（）應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收款或付款憑證進(jìn)行收款或付款，收付完畢，對(duì)現(xiàn)金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付。
A.出納人員 B..記帳人員 C.會(huì)計(jì)人員 D.稽核人員
4.在（）監(jiān)督下，各個(gè)賬簿記錄人員核對(duì)銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)分類(lèi)賬及總分類(lèi)賬。
A.出納人員 B..記帳人員 C.會(huì)計(jì)人員 D.稽核人員
二、多項(xiàng)選擇題
1.貨幣資金控制主要圍繞()目標(biāo)。
A.保證貨幣資金業(yè)務(wù)收支的真實(shí)與合法 B.保證貨幣資金的使用效益
C.保證貨幣資金業(yè)務(wù)核算的準(zhǔn)確與可靠 D.保證貨幣資金的安全完整
2．按照貨幣資金不相容崗位相互分離的要求，出納人員不得兼任下列（）工作。
A.總賬登記和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作
B.貨幣資金的稽核工作
C.會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離
D.現(xiàn)金的清查盤(pán)點(diǎn)人員
三、判斷題
1.貨幣資金監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容包括是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（）
2.企業(yè)不得跳號(hào)開(kāi)具票據(jù)，不得隨意開(kāi)具空白支票。（）
五、分析題
A公司的會(huì)計(jì)為外聘的兼職會(huì)計(jì)，平時(shí)不在公司上班，日常會(huì)計(jì)事務(wù)，均由出納費(fèi)玲辦理，所有票據(jù)和印章也均由費(fèi)玲保管。一日，有客戶(hù)持金額為2萬(wàn)元的購(gòu)貨發(fā)票要求退貨，正與費(fèi)玲爭(zhēng)執(zhí)時(shí)，被經(jīng)理王某碰到，經(jīng)查該款系2個(gè)月前的銷(xiāo)貨款，并未入賬。
試分析A公司在內(nèi)控方面存在的缺陷。
第三章實(shí)物資產(chǎn)控制
一、單項(xiàng)選擇題
2.銷(xiāo)售退貨增加的的存貨，由()根據(jù)驗(yàn)收情況編制退貨接收?qǐng)?bào)告，報(bào)告應(yīng)包括所退貨物的品種、名稱(chēng)、客戶(hù)的名稱(chēng)等，并交由相關(guān)的主管部門(mén)進(jìn)行審核。
A.財(cái)務(wù)部門(mén) B.銷(xiāo)售部門(mén) C.接收部門(mén) D.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)
二、多項(xiàng)選擇題
1.存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括()。
A.請(qǐng)購(gòu)與審批 B.采購(gòu)與驗(yàn)收、付款
C保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄 D.發(fā)出的申請(qǐng)與審批
三、判斷題
1.對(duì)于重大的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，企業(yè)可進(jìn)行可行性研究與評(píng)價(jià)，并由企業(yè)實(shí)行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。（）
2.對(duì)于尚未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，但已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，及時(shí)將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算。（）
3．固定資產(chǎn)抵押只有在單位確實(shí)有資金調(diào)度的需求時(shí)，經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人授權(quán)批準(zhǔn)，才可以與金融機(jī)構(gòu)商定貸款意向，議定貸款金額及期限，進(jìn)行擔(dān)保貸款。（）
五、分析題
A公司倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)帳，以便對(duì)倉(cāng)庫(kù)中的所有存貨項(xiàng)目的收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。當(dāng)收到驗(yàn)收部門(mén)送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨領(lǐng)料單。平時(shí)，各車(chē)間或其他部門(mén)如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫(xiě)領(lǐng)料單，倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料時(shí)，沒(méi)有要求使用領(lǐng)料單。各車(chē)間經(jīng)常有輔助材料剩余（根據(jù)每天特定工作購(gòu)買(mǎi)而未消耗掉，但其實(shí)還可再為其他工作所用的），這些材料由車(chē)間自行保管，無(wú)須通知倉(cāng)庫(kù)。如果倉(cāng)庫(kù)保管員有時(shí)間，偶爾也會(huì)對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。
根據(jù)上述描述，回答以下問(wèn)題：
（1）你認(rèn)為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點(diǎn)？并簡(jiǎn)要說(shuō)明該缺陷可能導(dǎo)致的錯(cuò)弊。
（2）針對(duì)該公司存貨循環(huán)上的弱點(diǎn)，提出改進(jìn)建設(shè)。
第六章采購(gòu)與付款控制
一、單項(xiàng)選擇題
1.單位對(duì)于重要的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專(zhuān)家進(jìn)行可行性論證，由（）審批。
A.董事長(zhǎng)B.總經(jīng)理C.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體決策D.負(fù)責(zé)采購(gòu)的副總經(jīng)理
2.整個(gè)采購(gòu)的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是（）
A.采購(gòu)預(yù)算 B.采購(gòu)作業(yè) C.采購(gòu)驗(yàn)收 D.采購(gòu)付款及記錄
3.企業(yè)所有采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)必須先由（）簽名批準(zhǔn)
A.董事長(zhǎng) B.總經(jīng)理 C.負(fù)責(zé)采購(gòu)的副總經(jīng)理 D部門(mén)主管
4.（）是采購(gòu)決策最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同的依據(jù)
A.采購(gòu)方式的選擇 B.供應(yīng)商的選擇 C.驗(yàn)收程序 D.價(jià)格談判
5.企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告而未有發(fā)票的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)（）
A.暫不入賬 B.付款時(shí)入賬 C.暫估入賬 D.按預(yù)付款金額入賬
二、多項(xiàng)選擇題
1.采購(gòu)業(yè)務(wù)控制應(yīng)圍繞（）環(huán)節(jié)進(jìn)行
A.采購(gòu)申請(qǐng) B.合同簽訂 C.驗(yàn)收入庫(kù) D.貨款結(jié)算
4.企業(yè)確定采購(gòu)價(jià)格較常用的方法是結(jié)合使用（）等手段進(jìn)行
A.詢(xún)價(jià) B.比價(jià) C.議價(jià) D.招投標(biāo)
5.以下哪些屬于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程（）
A.貨款結(jié)算 B.采購(gòu)作業(yè) C.請(qǐng)購(gòu) D.采購(gòu)決策
三、判斷題
1.企業(yè)小額零星物品或勞務(wù)采購(gòu)可以采取直接購(gòu)買(mǎi)、事后審批的方式（）
2.企業(yè)超過(guò)一定金額的采購(gòu)需求，可以由領(lǐng)用部門(mén)自行采購(gòu)（）
3.企業(yè)可以由付款審批人和付款執(zhí)行人單獨(dú)完成詢(xún)價(jià)與確定供應(yīng)商工作（）
4.企業(yè)所有的采購(gòu)必須由企業(yè)管理層集體決定審批，再交予采購(gòu)部門(mén)執(zhí)行（）
5.企業(yè)驗(yàn)收部門(mén)應(yīng)使用順序連續(xù)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告記錄收貨，對(duì)無(wú)對(duì)應(yīng)采購(gòu)申請(qǐng)表的貨物，不得簽收（）
四、思考題
1.簡(jiǎn)述采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程。
2.采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)控制的不相容崗位如何設(shè)置？
3.請(qǐng)購(gòu)與審批控制的要求有哪些？
五、分析題
A公司生產(chǎn)裝潢建材，產(chǎn)品主要銷(xiāo)售給各建筑工地，公司的原料有常備料及特殊配件，進(jìn)年來(lái)，產(chǎn)銷(xiāo)均衡，但公司庫(kù)存有逐年增加的情況，經(jīng)過(guò)調(diào)查了解發(fā)現(xiàn)，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購(gòu)員王某辦理采購(gòu)，王某不僅超量購(gòu)買(mǎi)，而且單價(jià)偏高，采購(gòu)經(jīng)理是王某的親戚，因此，仍簽字核準(zhǔn)王某的采購(gòu)。請(qǐng)問(wèn)，A公司采購(gòu)內(nèi)部控制存在哪些缺陷？
第七章銷(xiāo)售與收款控制
一、單項(xiàng)選擇題
1.企業(yè)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票由（）負(fù)責(zé)
A.信用管理部門(mén) B.銷(xiāo)售部門(mén) C.倉(cāng)庫(kù)部門(mén) D.會(huì)計(jì)部門(mén)
2.企業(yè)應(yīng)以銷(xiāo)售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下，由（）編制銷(xiāo)售預(yù)算
A.銷(xiāo)售部門(mén) B.會(huì)計(jì)部門(mén) C.倉(cāng)庫(kù)部門(mén) D.信用管理部門(mén)
3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，（）應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。
A.會(huì)計(jì)部門(mén) B.銷(xiāo)售部門(mén) C.倉(cāng)庫(kù)部門(mén) D.信用管理部門(mén)
4.賒銷(xiāo)的批準(zhǔn)由（）信用管理部門(mén)根據(jù)賒銷(xiāo)政策和已授權(quán)給顧客的信用額度來(lái)進(jìn)行。
A.會(huì)計(jì)部門(mén) B.倉(cāng)庫(kù)部門(mén) C.信用管理部門(mén) D.銷(xiāo)售部門(mén)
5.（）應(yīng)定期編制并向顧客寄送應(yīng)收賬款對(duì)賬單，與顧客核對(duì)賬面記錄
A.會(huì)計(jì)部門(mén) B.信用管理部門(mén) C.銷(xiāo)售部門(mén) D.倉(cāng)庫(kù)部門(mén)
二、多項(xiàng)選擇題
1.以下哪幾項(xiàng)屬于銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)容（）
A.批準(zhǔn)賒銷(xiāo)信用 B.開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票 C.審批銷(xiāo)售退回和折讓 D.發(fā)送貨物
2.企業(yè)的信用政策包括（）方面內(nèi)容
A.授信方式 B.授信標(biāo)準(zhǔn) C.銷(xiāo)售退回管理 D.收賬政策
3.應(yīng)收賬款日常管理控制包括（）方面內(nèi)容
A.應(yīng)收賬款賬齡分析 B.應(yīng)收賬款催收制度
C.應(yīng)收賬款追蹤分析 D.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度
4.按內(nèi)部控制要求，銷(xiāo)售退回的貨物應(yīng)當(dāng)由（）清點(diǎn)后方可入庫(kù)。
A.會(huì)計(jì)部門(mén) B.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén) C.銷(xiāo)售部門(mén) D.質(zhì)檢部門(mén)
三、判斷題
1.退貨驗(yàn)收的人員與退貨記錄的人員可以是同一個(gè)人（）
2.顧客要求退貨或折讓?zhuān)瑧?yīng)由負(fù)責(zé)收款和記錄應(yīng)收賬款以外的人員，根據(jù)退回貨物的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和入庫(kù)單批準(zhǔn)退貨。（）
3.企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)保管票據(jù)的主管人員的書(shū)面批準(zhǔn)（）
4.應(yīng)收賬款無(wú)法收回時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可作為壞賬注銷(xiāo)，會(huì)計(jì)部門(mén)不需要對(duì)已注銷(xiāo)的應(yīng)收賬款備查登記（）
5.信用管理崗位與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)分設(shè)（）
四、思考題
3.銷(xiāo)售與發(fā)貨控制的程序包括哪幾個(gè)過(guò)程？
4.應(yīng)收賬款日常管理控制應(yīng)建立哪些制度？
五、分析題
已知B公司銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制有關(guān)業(yè)務(wù)流程如下：
1.銷(xiāo)售部門(mén)收到顧客的訂單后，由銷(xiāo)售經(jīng)理甲對(duì)品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款條件、結(jié)算方式等詳細(xì)審核后簽章，交倉(cāng)庫(kù)辦理發(fā)貨手續(xù)。
2.倉(cāng)庫(kù)在發(fā)運(yùn)商品出庫(kù)時(shí)，均必須有管理員乙根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的訂單，填制一式四聯(lián)的銷(xiāo)售單。在各聯(lián)上簽章后，第一聯(lián)作為發(fā)運(yùn)單，由工作人員配貨并隨貨交顧客；第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部；第三聯(lián)送應(yīng)收賬款管理員丙；第四聯(lián)由乙按編號(hào)順序連同訂單一并歸擋保存，作為盤(pán)存的依據(jù)。3.會(huì)計(jì)部收到銷(xiāo)貨單后，根據(jù)單中所列資料，開(kāi)具統(tǒng)一的銷(xiāo)售發(fā)票，將顧客聯(lián)寄送顧客，將銷(xiāo)售聯(lián)交應(yīng)收賬款管理員丙，作為記賬和收款的憑證。
4.應(yīng)收賬款管理員丙收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷(xiāo)貨單核對(duì)，如無(wú)錯(cuò)誤，據(jù)以登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并將發(fā)票和銷(xiāo)貨單按顧客順序歸擋保存。
要求：指出B公司在銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制中存在的缺陷。
企業(yè)內(nèi)部控制習(xí)題答案
第一章 企業(yè)內(nèi)部控制概述
一、單項(xiàng)選擇題
1.B.2.A.3.C.二、多項(xiàng)選擇題
1．BCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD
三、判斷題
1．× 2．√ 3×
四、問(wèn)答題（略）
第二章 貨幣資金控制
一、單項(xiàng)選擇題
1.B.2.D.3.A.4.D.二、多項(xiàng)選擇題
1.ABCD 2.ABCD 3.ABC
三、判斷題
1.√ 2.× 3.√
四、問(wèn)答題（略）
五、分析題
A公司在內(nèi)控方面存在的缺陷主要有：
（1）貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離，違反貨幣資金的收付和控制貨幣資金的專(zhuān)用印章不得由一人兼管、出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員相分離的要求。
（2）銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離或內(nèi)控失效，違反開(kāi)具發(fā)票與發(fā)票審核崗位應(yīng)當(dāng)分離，編制銷(xiāo)售發(fā)票通知單與開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票分離的要求。
第三章實(shí)物資產(chǎn)控制
一、單項(xiàng)選擇題
1．A 2.C 3.B.二、多項(xiàng)選擇題
1.ABCD 2.AB 3．ACD 4．BCD
三、判斷題
1.× 2.√ 3.×
四、問(wèn)答題（略）
五、分析題
1．存在的弱點(diǎn)和可能導(dǎo)致弊端。
（1）存貨的保管和記帳職責(zé)未分離。將可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過(guò)篡改存貨明細(xì)帳來(lái)掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。
（2）倉(cāng)庫(kù)保管員收到存貨時(shí)不填制入庫(kù)通知單，而是以驗(yàn)收單作為記帳依據(jù)。將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問(wèn)題，無(wú)法明確是驗(yàn)收部門(mén)還是倉(cāng)庫(kù)保管人員的責(zé)任。
（3）領(lǐng)取原材料未進(jìn)行審批控制。將可能導(dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。
（4）領(lǐng)取輔助材料時(shí)未使用領(lǐng)料單和進(jìn)行審批控制、對(duì)剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導(dǎo)致輔助材料的領(lǐng)用失控，造成輔助材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。
（5）未實(shí)行定期盤(pán)點(diǎn)制度。將可能導(dǎo)致存貨出現(xiàn)帳實(shí)不符現(xiàn)象，且不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確。
2．存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進(jìn)建議：
（1）建立永續(xù)盤(pán)存制，倉(cāng)庫(kù)保管人員設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱(chēng)分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱(chēng)分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價(jià)和金額。
（2）倉(cāng)庫(kù)保管員在收到驗(yàn)收部門(mén)送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)入庫(kù)情況填制入庫(kù)通知單，并據(jù)以登記存貨實(shí)物收、發(fā)、存明細(xì)帳。入庫(kù)通知單應(yīng)事先連續(xù)編號(hào)，并由交接各方簽字后留存。
（3）對(duì)原材料和輔助材料等各種存貨的領(lǐng)用實(shí)行審批控制。即各車(chē)間根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)簽字，倉(cāng)庫(kù)保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。
（4）對(duì)剩余的輔助材料實(shí)施假退庫(kù)控制。
（5）實(shí)行存貨的定期盤(pán)存制。
第六章采購(gòu)與付款控制
一、單項(xiàng)選擇題
1.C 2.B 3.D 4.D 5.C
二、多項(xiàng)選擇題
1.ABCD 2.ABD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD
三、判斷題
1.√ 2.× 3.× 4.× 5.√
四、思考題（略）
五、分析題
A公司內(nèi)部控制存在以下缺陷：
1.采購(gòu)前未執(zhí)行請(qǐng)購(gòu)程序；
2.采購(gòu)未經(jīng)授權(quán)；
3.請(qǐng)購(gòu)過(guò)量、單價(jià)過(guò)高的商品未建立特殊控制程序，無(wú)采購(gòu)預(yù)算；
4.授權(quán)核準(zhǔn)與采購(gòu)的執(zhí)行未經(jīng)明確劃分權(quán)責(zé)。
第七章銷(xiāo)售與收款控制
一、單項(xiàng)選擇題
1.D 2.A 3.B 4.C 5.A
二、多項(xiàng)選擇題
1.ABCD 2.ABD 3.ABCD 4.BD 5.ABD
三、判斷題
1.× 2.√ 3.× 4.× 5.√
四、思考題（略）
五、分析題
B公司在銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制中存在的缺陷有：1.沒(méi)有根據(jù)批準(zhǔn)的訂單編制消瘦通知單；2.銷(xiāo)售單不應(yīng)由倉(cāng)庫(kù)編制，也不能代替裝運(yùn)憑證；3.貨物的發(fā)貨與裝運(yùn)職責(zé)不應(yīng)由同一部門(mén)承擔(dān)；4.會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票時(shí)沒(méi)有核對(duì)裝運(yùn)憑證、銷(xiāo)售單和商品價(jià)目表；5.負(fù)責(zé)銷(xiāo)售賬和收款兩項(xiàng)不相容職務(wù)不應(yīng)由一人辦理；6.沒(méi)有對(duì)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立稽核。
第三篇：內(nèi)部控制習(xí)題及參考答案
第一章 企業(yè)內(nèi)部控制概述
一、單項(xiàng)選擇題
1.相互牽制是以（）為核心的自檢系統(tǒng)，通過(guò)職責(zé)分工和作業(yè)程序的適當(dāng)安排，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)能自動(dòng)地被其他作業(yè)人員查證核對(duì)。
A.職責(zé)分工 B.事務(wù)分管 C.作業(yè)程序 D.授權(quán)批準(zhǔn)
2.()是對(duì)企業(yè)控制的建立和實(shí)施有重大影響的各種因素的統(tǒng)稱(chēng)。包括管理者的思想和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)；組織結(jié)構(gòu)；董事會(huì)的職能；授權(quán)和分配責(zé)任的方式；管理控制方法；內(nèi)部審計(jì)；人事政策和實(shí)務(wù)；外部影響等。
A.控制環(huán)境 B.會(huì)計(jì)系統(tǒng) C.控制程序 D.控制活動(dòng)
3.()要求單位按照不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。
A.授權(quán)批準(zhǔn)控制 B.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 C.組織結(jié)構(gòu)控制 D.內(nèi)部報(bào)告控制
二、多項(xiàng)選擇題
1．內(nèi)部控制是單位內(nèi)部的一種管理制度，它具有（）特征。
A.主體是單位內(nèi)部人員 B.客體是單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（或經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)）
C.手段和方法多種多樣 D.屬于單位內(nèi)部的管理
2．建立和設(shè)計(jì)單位內(nèi)部控制制度，必須遵循和依據(jù)的基本原則包括（）。
A.合法性原則 B.全面性原則 C.重要性原則 D.有效性原則
3．內(nèi)部控制規(guī)范體系一般包括（）
A.基本規(guī)范 B.具體規(guī)范 C.授權(quán)批準(zhǔn) D.應(yīng)用指南
4．建立有效的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)考慮的重點(diǎn)包括（）。
A.注重選擇關(guān)鍵控制點(diǎn) B.以預(yù)防為主、查處為輔 C.注重相互牽制 D.設(shè)立補(bǔ)救措施
5．不相容職務(wù)之間應(yīng)實(shí)行分離,其中會(huì)計(jì)記錄應(yīng)與()相分離。
A.會(huì)計(jì)監(jiān)督 B.業(yè)務(wù)經(jīng)辦 C.財(cái)產(chǎn)保管 D.預(yù)算編制
三、判斷題
1．具體規(guī)范規(guī)定內(nèi)部控制的基本目標(biāo)、基本要素、基本原則和總體要求，是制定基本規(guī)范和應(yīng)用指南的基本依據(jù)。（）
2．應(yīng)用指南是根據(jù)基本規(guī)范和相關(guān)具體規(guī)范制定的詳細(xì)解釋和說(shuō)明，主要是為某些特殊行業(yè)、特殊企業(yè)、特定內(nèi)控程序提供操作性強(qiáng)的指引。（）
3．內(nèi)部牽制主要包括體制牽制、簿記牽制和價(jià)值牽制。（）
四、問(wèn)答題
內(nèi)部控制的目標(biāo)是什么？有哪些基本要素？
第二章 貨幣資金控制
一、單項(xiàng)選擇題
1.按照內(nèi)控要求，應(yīng)由（）核對(duì)“銀行存款日記賬”和“銀行對(duì)賬單”，編制“0銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
A.記帳人員 B.非出納人員 C.會(huì)計(jì)人員 D.審核人員
2.現(xiàn)金收支原始憑證上業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)簽字蓋章以明確有關(guān)責(zé)任，同時(shí)該憑證還須經(jīng)（）審核簽章。
A.記帳人員 B.出納人員 C.會(huì)計(jì)人員 D.部門(mén)負(fù)責(zé)人
3.（）應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收款或付款憑證進(jìn)行收款或付款，收付完畢，對(duì)現(xiàn)金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付。
A.出納人員 B..記帳人員 C.會(huì)計(jì)人員 D.稽核人員
4.在（）監(jiān)督下，各個(gè)賬簿記錄人員核對(duì)銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)分類(lèi)賬及總分類(lèi)賬。
A.出納人員 B..記帳人員 C.會(huì)計(jì)人員 D.稽核人員
二、多項(xiàng)選擇題
1.貨幣資金控制主要圍繞()目標(biāo)。
A.保證貨幣資金業(yè)務(wù)收支的真實(shí)與合法 B.保證貨幣資金的使用效益
C.保證貨幣資金業(yè)務(wù)核算的準(zhǔn)確與可靠 D.保證貨幣資金的安全完整
2．按照貨幣資金不相容崗位相互分離的要求，出納人員不得兼任下列（）工作。
A.總賬登記和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作
B.貨幣資金的稽核工作
C.會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離
D.現(xiàn)金的清查盤(pán)點(diǎn)人員
3.銀行存款收支業(yè)務(wù)記賬前，應(yīng)由稽核人員審核銀行存款收付憑證及所附原始憑證、結(jié)算憑證基本內(nèi)容的完整性，處理手續(xù)的完備性，所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的（）。
A.合規(guī)性 B.合法性 C.真實(shí)性 D.有效性
三、判斷題
1.貨幣資金監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容包括是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（）
2.企業(yè)不得跳號(hào)開(kāi)具票據(jù)，不得隨意開(kāi)具空白支票。（）
3.有條件的企業(yè)，可以實(shí)行收支兩條線和集中收付制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。
四、問(wèn)答題
1．貨幣資金控制的目標(biāo)是什么？
2．貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離的要求有哪些？
3．貨幣資金支付控制是一個(gè)重要的關(guān)鍵控制點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置哪些授權(quán)審批環(huán)節(jié)？
4．銀行存款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求有哪些？
五、分析題
A公司的會(huì)計(jì)為外聘的兼職會(huì)計(jì)，平時(shí)不在公司上班，日常會(huì)計(jì)事務(wù)，均由出納費(fèi)玲辦理，所有票據(jù)和印章也均由費(fèi)玲保管。一日，有客戶(hù)持金額為2萬(wàn)元的購(gòu)貨發(fā)票要求退貨，正與費(fèi)玲爭(zhēng)執(zhí)時(shí)，被經(jīng)理王某碰到，經(jīng)查該款系2個(gè)月前的銷(xiāo)貨款，并未入賬。
試分析A公司在內(nèi)控方面存在的缺陷。
第三章實(shí)物資產(chǎn)控制
一、單項(xiàng)選擇題
1．委托生產(chǎn)的存貨，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)請(qǐng)求編制計(jì)劃書(shū)，委托生產(chǎn)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)過(guò)相關(guān)授權(quán)的人員進(jìn)行審核，審核包括計(jì)劃的有效性、（）等內(nèi)容。
A.成本收益性 B.可行性 C.符合性 D.相關(guān)性
2.銷(xiāo)售退貨增加的的存貨，由()根據(jù)驗(yàn)收情況編制退貨接收?qǐng)?bào)告，報(bào)告應(yīng)包括所退貨物的品種、名稱(chēng)、客戶(hù)的名稱(chēng)等，并交由相關(guān)的主管部門(mén)進(jìn)行審核。
A.財(cái)務(wù)部門(mén) B.銷(xiāo)售部門(mén) C.接收部門(mén) D.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)
3.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，重視（）的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費(fèi)、被盜和流失。
A.倉(cāng)庫(kù) B.生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng) C.運(yùn)輸環(huán)節(jié) D.銷(xiāo)售環(huán)節(jié)
二、多項(xiàng)選擇題
1.存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括()。
A.請(qǐng)購(gòu)與審批 B.采購(gòu)與驗(yàn)收、付款
C保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄 D.發(fā)出的申請(qǐng)與審批
2．企業(yè)應(yīng)配備合格的人員辦理存貨與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。辦理存貨與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的（）,遵紀(jì)守法，客觀公正。
A.業(yè)務(wù)知識(shí) B.職業(yè)道德 C.會(huì)計(jì)知識(shí) D.理論知識(shí)
3．企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)及成本效益原則選用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)存貨的管理和控制，但應(yīng)注意計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的（），并制定防范意外事項(xiàng)的有效措施。
A.有效性 B.相關(guān)性 C.可靠性 D.安全性
4．存貨處置的主要控制內(nèi)容包括存貨情況分析、（）等。
A.存貨處置審核表 B.編制存貨毀損丟失處置單
C.審核存貨毀損處置單 D.財(cái)務(wù)信息處理
三、判斷題
1.對(duì)于重大的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，企業(yè)可進(jìn)行可行性研究與評(píng)價(jià)，并由企業(yè)實(shí)行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。（）
2.對(duì)于尚未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，但已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，及時(shí)將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算。（）
3．固定資產(chǎn)抵押只有在單位確實(shí)有資金調(diào)度的需求時(shí)，經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人授權(quán)批準(zhǔn)，才可以與金融機(jī)構(gòu)商定貸款意向，議定貸款金額及期限，進(jìn)行擔(dān)保貸款。（）
四、問(wèn)答題
1．實(shí)物資產(chǎn)控制的目標(biāo)是什么？
2．存貨與固定資產(chǎn)應(yīng)分離哪些不相容職務(wù)？
3．存貨與固定資產(chǎn)控制應(yīng)從哪些方面實(shí)施？
五、分析題
A公司倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)帳，以便對(duì)倉(cāng)庫(kù)中的所有存貨項(xiàng)目的收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。當(dāng)收到驗(yàn)收部門(mén)送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨領(lǐng)料單。平時(shí)，各車(chē)間或其他部門(mén)如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫(xiě)領(lǐng)料單，倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料時(shí)，沒(méi)有要求使用領(lǐng)料單。各車(chē)間經(jīng)常有輔助材料剩余（根據(jù)每天特定工作購(gòu)買(mǎi)而未消耗掉，但其實(shí)還可再為其他工作所用的），這些材料由車(chē)間自行保管，無(wú)須通知倉(cāng)庫(kù)。如果倉(cāng)庫(kù)保管員有時(shí)間，偶爾也會(huì)對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。
根據(jù)上述描述，回答以下問(wèn)題：
（1）你認(rèn)為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點(diǎn)？并簡(jiǎn)要說(shuō)明該缺陷可能導(dǎo)致的錯(cuò)弊。
（2）針對(duì)該公司存貨循環(huán)上的弱點(diǎn)，提出改進(jìn)建設(shè)。
第四章對(duì)外投資控制
一、單項(xiàng)選擇題
1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制對(duì)外投資（），它一般應(yīng)包括：項(xiàng)目的必要性和依據(jù)、投資條件的初步分析、投資估算和資金籌措設(shè)想、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益初步估算等內(nèi)容。
A.可行性研究報(bào)告 B.建議書(shū) C.評(píng)估報(bào)告 D.決策建議書(shū)
2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門(mén)和人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行（），通過(guò)對(duì)與投資項(xiàng)目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、技術(shù)等方面情況進(jìn)行全面的調(diào)查研究，對(duì)各種投資方案進(jìn)行分析，對(duì)投資后的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益進(jìn)行預(yù)測(cè)，為投資決策提供依據(jù)。
A.可行性研究 B.項(xiàng)目建議 C.評(píng)估 D.決策
3.對(duì)外投資應(yīng)由（）決策，決策過(guò)程應(yīng)有完整的書(shū)面記錄。
A.小組 B.主要領(lǐng)導(dǎo) C.主管部門(mén) D.集體
二、多項(xiàng)選擇題
1.對(duì)外投資的執(zhí)行應(yīng)與以下（）崗位相分離。
A.決策 B.審批 C.績(jī)效評(píng)估 D.會(huì)計(jì)記錄
2.辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，掌握（）等方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。
A.金融 B.投資 C.財(cái)會(huì) D.法律
3.對(duì)外投資內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容包括（）。
A.是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象 B.決策過(guò)程是否符合規(guī)定的程序
C.處置是否經(jīng)過(guò)集體決策并符合授權(quán)批準(zhǔn)程序 D.會(huì)計(jì)記錄是否真實(shí)、完整
三、判斷題
1.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外投資有關(guān)權(quán)益證書(shū)的管理，由財(cái)會(huì)部門(mén)保管權(quán)益證書(shū)，建立詳細(xì)的記錄。（）
2.核銷(xiāo)對(duì)外投資，應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書(shū)和證明文件。（）
3.對(duì)外投資涉及的主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)包括：編制對(duì)外投資建議書(shū)、對(duì)外投資可行性研究、投資項(xiàng)目的跟蹤管理、對(duì)外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷(xiāo)等基本環(huán)節(jié)。()
四、問(wèn)答題
1.對(duì)外投資的內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到哪些目標(biāo)？
2.對(duì)外投資業(yè)務(wù)不相容崗位主要有哪些？
3.投資可行性研究報(bào)告評(píng)估的主要內(nèi)容有哪些？
4.投資建議書(shū)一般包括哪些內(nèi)容？
五、分析題
A公司股東大會(huì)批準(zhǔn)董事會(huì)的投資權(quán)限為1億元以下。董事會(huì)決定由總經(jīng)理負(fù)責(zé)實(shí)施?？偨?jīng)理決定由證券部負(fù)責(zé)總額在1億元以下的股票買(mǎi)賣(mài)。A公司規(guī)定：公司劃入營(yíng)業(yè)部的款項(xiàng)由證券部申請(qǐng)，由會(huì)計(jì)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后劃轉(zhuǎn)入公司在營(yíng)業(yè)部開(kāi)立的資金賬戶(hù)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，證券部直接從營(yíng)業(yè)部資金賬戶(hù)支取款項(xiàng)。證券買(mǎi)賣(mài)、資金存取的會(huì)計(jì)紀(jì)錄由會(huì)計(jì)部處理。檢查人員了解和測(cè)試投資的內(nèi)部控制制度后發(fā)現(xiàn)：證券部在某營(yíng)業(yè)部開(kāi)戶(hù)的有關(guān)協(xié)議及補(bǔ)充協(xié)議未經(jīng)會(huì)計(jì)部或其他部門(mén)審核。根據(jù)總經(jīng)理的批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)部已將8000萬(wàn)元匯入該戶(hù)。證券部處理證券買(mǎi)賣(mài)的會(huì)計(jì)紀(jì)錄，月底將證券買(mǎi)賣(mài)清單交給會(huì)計(jì)部，會(huì)計(jì)部據(jù)以匯總登記。
根據(jù)上述資料，假定其他內(nèi)容不存在缺陷，請(qǐng)指出A公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面的缺陷。
第六章采購(gòu)與付款控制
一、單項(xiàng)選擇題
1.單位對(duì)于重要的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專(zhuān)家進(jìn)行可行性論證，由（）
審批。
A.董事長(zhǎng)B.總經(jīng)理C.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體決策D.負(fù)責(zé)采購(gòu)的副總經(jīng)理
2.整個(gè)采購(gòu)的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是（）
A.采購(gòu)預(yù)算 B.采購(gòu)作業(yè) C.采購(gòu)驗(yàn)收 D.采購(gòu)付款及記錄
3.企業(yè)所有采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)必須先由（）簽名批準(zhǔn)
A.董事長(zhǎng) B.總經(jīng)理 C.負(fù)責(zé)采購(gòu)的副總經(jīng)理 D部門(mén)主管
4.（）是采購(gòu)決策最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同的依據(jù)
A.采購(gòu)方式的選擇 B.供應(yīng)商的選擇 C.驗(yàn)收程序 D.價(jià)格談判
5.企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告而未有發(fā)票的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)（）
A.暫不入賬 B.付款時(shí)入賬 C.暫估入賬 D.按預(yù)付款金額入賬
二、多項(xiàng)選擇題
1.采購(gòu)業(yè)務(wù)控制應(yīng)圍繞（）環(huán)節(jié)進(jìn)行
A.采購(gòu)申請(qǐng) B.合同簽訂 C.驗(yàn)收入庫(kù) D.貨款結(jié)算
2.以下哪些屬于請(qǐng)購(gòu)與審批控制原則（）
A.計(jì)劃控制原則 B.預(yù)算控制原則 C.政策控制原則 D.審批控制原則
3.企業(yè)應(yīng)通過(guò)一定的選擇標(biāo)準(zhǔn)確定最終供應(yīng)商。對(duì)供應(yīng)商的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括（）
A.能否滿足企業(yè)采購(gòu)標(biāo)的的質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格、服務(wù)等基本標(biāo)準(zhǔn)
B.資信品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)
C.道德規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)
D.權(quán)重調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)
4.企業(yè)確定采購(gòu)價(jià)格較常用的方法是結(jié)合使用（）等手段進(jìn)行
A.詢(xún)價(jià) B.比價(jià) C.議價(jià) D.招投標(biāo)
5.以下哪些屬于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程（）
A.貨款結(jié)算 B.采購(gòu)作業(yè) C.請(qǐng)購(gòu) D.采購(gòu)決策
三、判斷題
1.企業(yè)小額零星物品或勞務(wù)采購(gòu)可以采取直接購(gòu)買(mǎi)、事后審批的方式（）
2.企業(yè)超過(guò)一定金額的采購(gòu)需求，可以由領(lǐng)用部門(mén)自行采購(gòu)（）
3.企業(yè)可以由付款審批人和付款執(zhí)行人單獨(dú)完成詢(xún)價(jià)與確定供應(yīng)商工作（）
4.企業(yè)所有的采購(gòu)必須由企業(yè)管理層集體決定審批，再交予采購(gòu)部門(mén)執(zhí)行（）
5.企業(yè)驗(yàn)收部門(mén)應(yīng)使用順序連續(xù)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告記錄收貨，對(duì)無(wú)對(duì)應(yīng)采購(gòu)申請(qǐng)表的貨物，不得簽收（）
四、思考題
1.簡(jiǎn)述采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程。
2.采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)控制的不相容崗位如何設(shè)置？
3.請(qǐng)購(gòu)與審批控制的要求有哪些？
4.采購(gòu)作業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)做好哪幾方面的工作？
五、分析題
A公司生產(chǎn)裝潢建材，產(chǎn)品主要銷(xiāo)售給各建筑工地，公司的原料有常備料及特殊配件，進(jìn)年來(lái)，產(chǎn)銷(xiāo)均衡，但公司庫(kù)存有逐年增加的情況，經(jīng)過(guò)調(diào)查了解發(fā)現(xiàn)，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購(gòu)員王某辦理采購(gòu)，王某不僅超量購(gòu)買(mǎi)，而且單價(jià)偏高，采購(gòu)經(jīng)理是王某的親戚，因此，仍簽字核準(zhǔn)王某的采購(gòu)。請(qǐng)問(wèn)，A公司采購(gòu)內(nèi)部控制存在哪些缺陷？
第七章銷(xiāo)售與收款控制
一、單項(xiàng)選擇題
1.企業(yè)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票由（）負(fù)責(zé)
A.信用管理部門(mén) B.銷(xiāo)售部門(mén) C.倉(cāng)庫(kù)部門(mén) D.會(huì)計(jì)部門(mén)
2.企業(yè)應(yīng)以銷(xiāo)售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下，由（）編制銷(xiāo)售預(yù)算
A.銷(xiāo)售部門(mén) B.會(huì)計(jì)部門(mén) C.倉(cāng)庫(kù)部門(mén) D.信用管理部門(mén)
3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，（）應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。
A.會(huì)計(jì)部門(mén) B.銷(xiāo)售部門(mén) C.倉(cāng)庫(kù)部門(mén) D.信用管理部門(mén)
4.賒銷(xiāo)的批準(zhǔn)由（）信用管理部門(mén)根據(jù)賒銷(xiāo)政策和已授權(quán)給顧客的信用額度來(lái)進(jìn)行。
A.會(huì)計(jì)部門(mén) B.倉(cāng)庫(kù)部門(mén) C.信用管理部門(mén) D.銷(xiāo)售部門(mén)
5.（）應(yīng)定期編制并向顧客寄送應(yīng)收賬款對(duì)賬單，與顧客核對(duì)賬面記錄
A.會(huì)計(jì)部門(mén) B.信用管理部門(mén) C.銷(xiāo)售部門(mén) D.倉(cāng)庫(kù)部門(mén)
二、多項(xiàng)選擇題
1.以下哪幾項(xiàng)屬于銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)容（）
A.批準(zhǔn)賒銷(xiāo)信用 B.開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票 C.審批銷(xiāo)售退回和折讓 D.發(fā)送貨物
2.企業(yè)的信用政策包括（）方面內(nèi)容
A.授信方式 B.授信標(biāo)準(zhǔn) C.銷(xiāo)售退回管理 D.收賬政策
3.應(yīng)收賬款日常管理控制包括（）方面內(nèi)容
A.應(yīng)收賬款賬齡分析 B.應(yīng)收賬款催收制度
C.應(yīng)收賬款追蹤分析 D.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度
4.按內(nèi)部控制要求，銷(xiāo)售退回的貨物應(yīng)當(dāng)由（）清點(diǎn)后方可入庫(kù)。
A.會(huì)計(jì)部門(mén) B.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén) C.銷(xiāo)售部門(mén) D.質(zhì)檢部門(mén)
5.企業(yè)給予客戶(hù)的授信方式一般包括（）
A.信用期限 B.現(xiàn)金折扣 C.批準(zhǔn)權(quán)限 D.折扣期限
6.“5C”系統(tǒng)，用于判斷客戶(hù)的資信程度，以下（）屬于“5C”標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容
A.償付能力 B.經(jīng)濟(jì)狀況 C.抵押品 D.資本
三、判斷題
1.退貨驗(yàn)收的人員與退貨記錄的人員可以是同一個(gè)人（）
2.顧客要求退貨或折讓?zhuān)瑧?yīng)由負(fù)責(zé)收款和記錄應(yīng)收賬款以外的人員，根據(jù)退回貨物的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和入庫(kù)單批準(zhǔn)退貨。（）
3.企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)保管票據(jù)的主管人員的書(shū)面批準(zhǔn)（）
4.應(yīng)收賬款無(wú)法收回時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可作為壞賬注銷(xiāo)，會(huì)計(jì)部門(mén)不需要對(duì)已注銷(xiāo)的應(yīng)收賬款備查登記（）
5.信用管理崗位與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)分設(shè)（）
四、思考題
1.銷(xiāo)售與收款控制的重點(diǎn)是什么？
2.如何做好客戶(hù)信用分析工作？
3.銷(xiāo)售與發(fā)貨控制的程序包括哪幾個(gè)過(guò)程？
4.應(yīng)收賬款日常管理控制應(yīng)建立哪些制度？
五、分析題
已知B公司銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制有關(guān)業(yè)務(wù)流程如下：
1.銷(xiāo)售部門(mén)收到顧客的訂單后，由銷(xiāo)售經(jīng)理甲對(duì)品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款條件、結(jié)算方式等詳細(xì)審核后簽章，交倉(cāng)庫(kù)辦理發(fā)貨手續(xù)。
2.倉(cāng)庫(kù)在發(fā)運(yùn)商品出庫(kù)時(shí)，均必須有管理員乙根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的訂單，填制一式四聯(lián)的銷(xiāo)售單。在各聯(lián)上簽章后，第一聯(lián)作為發(fā)運(yùn)單，由工作人員配貨并隨貨交顧客；第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部；第三聯(lián)送應(yīng)收賬款管理員丙；第四聯(lián)由乙按編號(hào)順序連同訂單一并歸擋保存，作為盤(pán)存的依據(jù)。
3.會(huì)計(jì)部收到銷(xiāo)貨單后，根據(jù)單中所列資料，開(kāi)具統(tǒng)一的銷(xiāo)售發(fā)票，將顧客聯(lián)寄送顧客，將銷(xiāo)售聯(lián)交應(yīng)收賬款管理員丙，作為記賬和收款的憑證。
4.應(yīng)收賬款管理員丙收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷(xiāo)貨單核對(duì)，如無(wú)錯(cuò)誤，據(jù)以登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并將發(fā)票和銷(xiāo)貨單按顧客順序歸擋保存。
要求：指出B公司在銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制中存在的缺陷。
第九章籌資控制
一、單項(xiàng)選擇題
1.企業(yè)發(fā)放的股利應(yīng)由（）決定
A.董事會(huì) B.總經(jīng)理 C.職工代表大會(huì) D.監(jiān)事會(huì)
2.企業(yè)（）負(fù)責(zé)擬訂籌資方案
A.投資部門(mén) B.證劵部門(mén) C.銷(xiāo)售部門(mén) D.財(cái)會(huì)部門(mén)
3.如果籌資是用于（），適宜選擇短期籌資方式
A.購(gòu)置存貨 B.購(gòu)置固定資產(chǎn) C.購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn) D長(zhǎng)期投資
二、多項(xiàng)選擇題
1.籌資內(nèi)部控制的目標(biāo)主要有（）
A.保證籌資活動(dòng)經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟绦?/p>
B.保證籌資業(yè)務(wù)的合法性
C.保證合理地對(duì)利息費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整和正確地計(jì)提及適當(dāng)?shù)刂Ц独⒑凸衫?/p>
D.保證為債權(quán)人和股東提供有助于其決策的信息
2.企業(yè)的有價(jià)證券應(yīng)妥善保管，具體有（）保管方式
A.委托獨(dú)立的銀行代為保管 B.企業(yè)專(zhuān)人自行保管
C.內(nèi)部審計(jì)人員保管 D.委托獨(dú)立的信托公司代為保管
3.對(duì)重大籌資方案應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，形成評(píng)估報(bào)告，報(bào)（）審批
A.董事會(huì) B.股東大會(huì) C.監(jiān)事會(huì) D.總經(jīng)理
三、判斷題
1.籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄職務(wù)必須分離（）
2.股利支付清單編制人應(yīng)同支票填制人在職務(wù)上分離（）
3.流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)等是債權(quán)人關(guān)注企業(yè)償債能力的指標(biāo)（）
4.委托獨(dú)立的機(jī)構(gòu)代為保管有價(jià)證券是限制性接觸控制最為有效的方法（）
5.為減少發(fā)放股利時(shí)發(fā)生欺詐舞弊或錯(cuò)誤的可能性，公司股利的支付可委托代理機(jī)構(gòu)辦理（）
四、思考題
1.籌資內(nèi)部控制的目標(biāo)主要有哪些？
2.籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括哪些？
3.籌資業(yè)務(wù)流程有哪些？
4.簡(jiǎn)述籌資執(zhí)行控制的要求。
五、分析題
泰山股份是焊材行業(yè)的一家上市公司，泰山股份從當(dāng)初一家拉絲廠起步，到90年代初已是聲名赫赫，公司鼎盛時(shí)期焊材年產(chǎn)銷(xiāo)量達(dá)到了8萬(wàn)噸，經(jīng)濟(jì)效益曾連續(xù)幾年居全國(guó)同行業(yè)第一。這樣一家有名氣、有效益的企業(yè)，在股份公司自身經(jīng)營(yíng)并沒(méi)有出現(xiàn)特別嚴(yán)重的失誤的情況下，卻被逼上了破產(chǎn)之路，千萬(wàn)股東的投資要化為烏有，這是怎么一回事？在1996年以前，泰山股份年報(bào)第一大股東一欄中列的都是“××市國(guó)有資產(chǎn)管理局”，1997年開(kāi)始變?yōu)樘┥郊瘓F(tuán)。于是，泰山股份公司上面又搭起了泰山集團(tuán)公司架子，泰山集團(tuán)和泰山股份的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、甚至黨委書(shū)記都是由同一個(gè)人擔(dān)任，用一套人馬掛兩塊牌子，泰山集團(tuán)直接對(duì)泰山股份派駐管理人員，一套人馬周旋于泰山集團(tuán)公司和泰山股份公司之間，在泰山股
份公司資金投向等重大問(wèn)題上，泰山集團(tuán)根本不把其他董事放在眼里，在一些項(xiàng)目上，連書(shū)面通知都不給外地董事單位，相當(dāng)多的股東單位沒(méi)法知道泰山股份公司經(jīng)營(yíng)班子在做什么。泰山集團(tuán)大搞兼并擴(kuò)張，領(lǐng)導(dǎo)人甚至放出話來(lái)，要將該市的所有企業(yè)都兼并。后來(lái)手腳更伸向了全國(guó)，甚至到了國(guó)外，最多的時(shí)候，泰山集團(tuán)下面有幾百家企業(yè)，橫跨幾十個(gè)行業(yè)。不斷的擴(kuò)張與兼并，錢(qián)從哪兒來(lái)? 泰山集團(tuán)將手伸向了泰山股份公司。以下是一份清單：泰山股份對(duì)泰山集團(tuán)的應(yīng)收款至少有8．9億元，擔(dān)保至少3億元。其中包括對(duì)泰山集團(tuán)關(guān)聯(lián)交易形成掛賬4．5 億元，泰山股份代泰山集團(tuán)付款及付給集團(tuán)公司款項(xiàng)1．2 億元，還有泰山集團(tuán)以泰山股份公司名義貸款3．2億元。泰山集團(tuán)可以隨便冒用泰山股份上市公司的名義為自己貸款，并且一貸就是3個(gè)億。不僅如此，泰山集團(tuán)在向銀行貸款時(shí)，還以泰山股份的資產(chǎn)作抵押。所有這一切，泰山股份的會(huì)計(jì)、審計(jì)監(jiān)督形同虛設(shè)。
請(qǐng)結(jié)合籌資內(nèi)部控制，對(duì)此案例進(jìn)行分析。
企業(yè)內(nèi)部控制習(xí)題答案
第一章 企業(yè)內(nèi)部控制概述
一、單項(xiàng)選擇題
1.B.2.A.3.C.二、多項(xiàng)選擇題
1．BCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD
三、判斷題
1．× 2．√ 3×
四、問(wèn)答題（略）
第二章 貨幣資金控制
一、單項(xiàng)選擇題
1.B.2.D.3.A.4.D.二、多項(xiàng)選擇題
1.ABCD 2.ABCD 3.ABC
三、判斷題
1.√ 2.× 3.√
四、問(wèn)答題（略）
五、分析題
A公司在內(nèi)控方面存在的缺陷主要有：
（1）貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離，違反貨幣資金的收付和控制貨幣資金的專(zhuān)用印章不得由一人兼管、出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員相分離的要求。
（2）銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離或內(nèi)控失效，違反開(kāi)具發(fā)票與發(fā)票審核崗位應(yīng)當(dāng)分離，編制銷(xiāo)售發(fā)票通知單與開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票分離的要求。
第三章實(shí)物資產(chǎn)控制
一、單項(xiàng)選擇題
1．A 2.C 3.B.二、多項(xiàng)選擇題
1.ABCD 2.AB 3．ACD 4．BCD
三、判斷題
1.× 2.√ 3.×
四、問(wèn)答題（略）
五、分析題
1．存在的弱點(diǎn)和可能導(dǎo)致弊端。
（1）存貨的保管和記帳職責(zé)未分離。將可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過(guò)篡改存貨明細(xì)帳來(lái)掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。
?（2）倉(cāng)庫(kù)保管員收到存貨時(shí)不填制入庫(kù)通知單，而是以驗(yàn)收單作為記帳依據(jù)。將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問(wèn)題，無(wú)法明確是驗(yàn)收部門(mén)還是倉(cāng)庫(kù)保管人員的責(zé)任。
（3）領(lǐng)取原材料未進(jìn)行審批控制。將可能導(dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。
（4）領(lǐng)取輔助材料時(shí)未使用領(lǐng)料單和進(jìn)行審批控制、對(duì)剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導(dǎo)致輔助材料的領(lǐng)用失控，造成輔助材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。
（5）未實(shí)行定期盤(pán)點(diǎn)制度。將可能導(dǎo)致存貨出現(xiàn)帳實(shí)不符現(xiàn)象，且不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確。
2．存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進(jìn)建議：
（1）建立永續(xù)盤(pán)存制，倉(cāng)庫(kù)保管人員設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱(chēng)分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱(chēng)分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價(jià)和金額。
（2）倉(cāng)庫(kù)保管員在收到驗(yàn)收部門(mén)送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)入庫(kù)情況填制入庫(kù)通知單，并據(jù)以登記存貨實(shí)物收、發(fā)、存明細(xì)帳。入庫(kù)通知單應(yīng)事先連續(xù)編號(hào)，并由交接各方簽字后留存。
（3）對(duì)原材料和輔助材料等各種存貨的領(lǐng)用實(shí)行審批控制。即各車(chē)間根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)簽字，倉(cāng)庫(kù)保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。
（4）對(duì)剩余的輔助材料實(shí)施假退庫(kù)控制。
（5）實(shí)行存貨的定期盤(pán)存制。
第四章對(duì)外投資控制
一、單項(xiàng)選擇題
1.B 2.A 3.D
二、多項(xiàng)選擇題
1.ABCD 2.ABCD 3.ABCD
三、判斷題
1.× 2.√ 3.×
四、問(wèn)答題（略）
五、分析題
A公司的內(nèi)部控制存在以下缺陷：
（1）由證券部直接支取款項(xiàng)，使授權(quán)與執(zhí)行職務(wù)未得到分離，容易造成款項(xiàng)的安
全問(wèn)題；
（2）與證券投資有關(guān)的活動(dòng)是上市公司的一項(xiàng)非常重要的活動(dòng)，不宜由證券部一
個(gè)部門(mén)全權(quán)辦理，有可能應(yīng)由兩個(gè)部門(mén)控制。有關(guān)的協(xié)議未經(jīng)獨(dú)立的部門(mén)審查，可能會(huì)使有關(guān)的條款不在協(xié)議中載明，即可能會(huì)存在協(xié)議外的約定。建議甲公司
與營(yíng)業(yè)部的協(xié)議應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)部或法律部審查；
（3）證券部自己處理證券買(mǎi)賣(mài)的會(huì)計(jì)處理，業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄的不相容職務(wù)未得
到分離，并且未得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和批準(zhǔn)。
（4）月末會(huì)計(jì)部匯總登記證券投資記錄，未及時(shí)按每一種證券分別設(shè)立明細(xì)賬，詳細(xì)核算，可能會(huì)造成投資收益核算發(fā)生差錯(cuò)甚至舞弊。
第六章采購(gòu)與付款控制
一、單項(xiàng)選擇題
1.C 2.B 3.D 4.D 5.C
二、多項(xiàng)選擇題
1.ABCD 2.ABD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD
三、判斷題
1.√ 2.× 3.× 4.× 5.√
四、思考題（略）
五、分析題
A公司內(nèi)部控制存在以下缺陷：
1.采購(gòu)前未執(zhí)行請(qǐng)購(gòu)程序；
2.采購(gòu)未經(jīng)授權(quán)；
3.請(qǐng)購(gòu)過(guò)量、單價(jià)過(guò)高的商品未建立特殊控制程序，無(wú)采購(gòu)預(yù)算；
4.授權(quán)核準(zhǔn)與采購(gòu)的執(zhí)行未經(jīng)明確劃分權(quán)責(zé)。
第七章銷(xiāo)售與收款控制
一、單項(xiàng)選擇題
1.D 2.A 3.B 4.C 5.A
二、多項(xiàng)選擇題
1.ABCD 2.ABD 3.ABCD 4.BD 5.ABD
三、判斷題
1.× 2.√ 3.× 4.× 5.√
四、思考題（略）
五、分析題
B公司在銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制中存在的缺陷有：1.沒(méi)有根據(jù)批準(zhǔn)的訂單編制消瘦通知單；2.銷(xiāo)售單不應(yīng)由倉(cāng)庫(kù)編制，也不能代替裝運(yùn)憑證；3.貨物的發(fā)貨與裝運(yùn)職責(zé)不應(yīng)由同一部門(mén)承擔(dān)；4.會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票時(shí)沒(méi)有核對(duì)裝運(yùn)憑證、銷(xiāo)售單和商品價(jià)目表；5.負(fù)責(zé)銷(xiāo)售賬和收款兩項(xiàng)不相容職務(wù)不應(yīng)由一人辦理；6.沒(méi)有對(duì)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立稽核。第九章籌資控制
一、單項(xiàng)選擇題
1.A 2.D 3.A
二、多項(xiàng)選擇題
1.ABCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD
三、判斷題
1.√ 2.√ 3.√ 4.√ 5.√
四、思考題（略）
五、分析題
1.無(wú)籌資業(yè)務(wù)決策環(huán)節(jié)的控制制度。按照內(nèi)部控制要求，必須對(duì)籌資預(yù)算的編制和審批、籌資方案的擬訂、籌資決策程序等作出明確規(guī)定，確保籌資決策科學(xué)、合理。而泰山股份的一切決策均由泰山集團(tuán)決定，根本沒(méi)有相關(guān)籌資方案的集體決策制度。
2.籌資計(jì)劃的制定人與審批人沒(méi)有分離。集團(tuán)與公司的人員、財(cái)產(chǎn)、財(cái)務(wù)沒(méi)有分開(kāi)，泰山集團(tuán)和泰山股份的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、甚至黨委書(shū)記都是由同一個(gè)人擔(dān)任，實(shí)際上用一套人馬掛兩塊牌子，所以審批人和制定人其實(shí)是同一主體，根本達(dá)不到監(jiān)控籌資計(jì)劃是否合乎公司實(shí)際的目的。3.董事會(huì)形同虛設(shè)，濫用授權(quán)。董事會(huì)已經(jīng)被大股東的代表控制，其他董事根本不能參與公司重大籌資、投資決策，董事會(huì)喪失了監(jiān)控、審批籌資計(jì)劃的功能4.替泰山集團(tuán)免費(fèi)擔(dān)保，無(wú)視風(fēng)險(xiǎn)控制。由于泰山集團(tuán)大肆擴(kuò)張，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益擴(kuò)大，而且缺少必要的反擔(dān)保措施，集團(tuán)無(wú)力償還而背上了沉重的包袱，加劇了泰山股份公司財(cái)務(wù)的惡化。5．缺少?lài)?yán)格的內(nèi)部會(huì)計(jì)、審計(jì)監(jiān)督，無(wú)法達(dá)到對(duì)資金的有效監(jiān)控。泰山集團(tuán)輕輕松松從上市公司拿走了8個(gè)多億。
第四篇：內(nèi)部控制習(xí)題1
企業(yè)內(nèi)部控制概述
一、單項(xiàng)選擇題
1.相互牽制是以（b）為核心的自檢系統(tǒng)，通過(guò)職責(zé)分工和作業(yè)程序的適當(dāng)安排，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)能自動(dòng)地被其他作業(yè)人員查證核對(duì)。
A.職責(zé)分工 B.事務(wù)分管 C.作業(yè)程序 D.授權(quán)批準(zhǔn)
2.(a)是對(duì)企業(yè)控制的建立和實(shí)施有重大影響的各種因素的統(tǒng)稱(chēng)。包括管理者的思想和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)；組織結(jié)構(gòu)；董事會(huì)的職能；授權(quán)和分配責(zé)任的方式；管理控制方法；內(nèi)部審計(jì)；人事政策和實(shí)務(wù)；外部影響等。
A.控制環(huán)境 B.會(huì)計(jì)系統(tǒng) C.控制程序 D.控制活動(dòng)
3.(c)要求單位按照不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。
A.授權(quán)批準(zhǔn)控制 B.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 C.組織結(jié)構(gòu)控制 D.內(nèi)部報(bào)告控制
二、多項(xiàng)選擇題
1．內(nèi)部控制是單位內(nèi)部的一種管理制度，它具有（bcd）特征。A.主體是單位內(nèi)部人員 B.客體是單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（或經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)）
C.手段和方法多種多樣 D.屬于單位內(nèi)部的管理
2．建立和設(shè)計(jì)單位內(nèi)部控制制度，必須遵循和依據(jù)的基本原則包括（abcd）。A.合法性原則 B.全面性原則 C.重要性原則 D.有效性原則 3．內(nèi)部控制規(guī)范體系一般包括（abcd）
A.基本規(guī)范 B.具體規(guī)范 C.授權(quán)批準(zhǔn) D.應(yīng)用指南
4．建立有效的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)考慮的重點(diǎn)包括（abcd）。
A.注重選擇關(guān)鍵控制點(diǎn) B.以預(yù)防為主、查處為輔 C.注重相互牽制 D.設(shè)立補(bǔ)救措施
5．不相容職務(wù)之間應(yīng)實(shí)行分離,其中會(huì)計(jì)記錄應(yīng)與(abcd)相分離。A.會(huì)計(jì)監(jiān)督 B.業(yè)務(wù)經(jīng)辦 C.財(cái)產(chǎn)保管 D.預(yù)算編制
三、判斷題
（×）1．具體規(guī)范規(guī)定內(nèi)部控制的基本目標(biāo)、基本要素、基本原則和總體要求，是制定基本規(guī)范和應(yīng)用指南的基本依據(jù)。
（√）2．應(yīng)用指南是根據(jù)基本規(guī)范和相關(guān)具體規(guī)范制定的詳細(xì)解釋和說(shuō)明，主要是為某些特殊行業(yè)、特殊企業(yè)、特定內(nèi)控程序提供操作性強(qiáng)的指引。
（×）3．內(nèi)部牽制主要包括體制牽制、簿記牽制和價(jià)值牽制。
四、問(wèn)答題
內(nèi)部控制的目標(biāo)是什么？有哪些基本要素？
貨幣資金控制
一、單項(xiàng)選擇題
1.按照內(nèi)控要求，應(yīng)由（b）核對(duì)“銀行存款日記賬”和“銀行對(duì)賬單”，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
A.記帳人員 B.非出納人員 C.會(huì)計(jì)人員 D.審核人員
2.現(xiàn)金收支原始憑證上業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)簽字蓋章以明確有關(guān)責(zé)任，同時(shí)該憑證還須經(jīng)（d）審核簽章。
A.記帳人員 B.出納人員 C.會(huì)計(jì)人員 D.部門(mén)負(fù)責(zé)人
3.（a）應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收款或付款憑證進(jìn)行收款或付款，收付完畢，對(duì)現(xiàn)金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付。
A.出納人員 B..記帳人員 C.會(huì)計(jì)人員 D.稽核人員
4.在（d）監(jiān)督下，各個(gè)賬簿記錄人員核對(duì)銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)分類(lèi)賬及總分類(lèi)賬。
A.出納人員 B..記帳人員 C.會(huì)計(jì)人員 D.稽核人員
二、多項(xiàng)選擇題
1.貨幣資金控制主要圍繞(abcd)目標(biāo)。
A.保證貨幣資金業(yè)務(wù)收支的真實(shí)與合法 B.保證貨幣資金的使用效益 C.保證貨幣資金業(yè)務(wù)核算的準(zhǔn)確與可靠 D.保證貨幣資金的安全完整
2．按照貨幣資金不相容崗位相互分離的要求，出納人員不得兼任下列（abcd）工作。A.總賬登記和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作 B.貨幣資金的稽核工作
C.會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離 D.現(xiàn)金的清查盤(pán)點(diǎn)人員
3.銀行存款收支業(yè)務(wù)記賬前，應(yīng)由稽核人員審核銀行存款收付憑證及所附原始憑證、結(jié)算憑證基本內(nèi)容的完整性，處理手續(xù)的完備性，所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的（abc）。A.合規(guī)性 B.合法性 C.真實(shí)性 D.有效性
三、判斷題
（√）1.貨幣資金監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容包括是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
（×）2.企業(yè)不得跳號(hào)開(kāi)具票據(jù)，不得隨意開(kāi)具空白支票。（√）3.有條件的企業(yè)，可以實(shí)行收支兩條線和集中收付制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。
四、問(wèn)答題
1．貨幣資金控制的目標(biāo)是什么？
2．貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離的要求有哪些？ 3．貨幣資金支付控制是一個(gè)重要的關(guān)鍵控制點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置哪些授權(quán)審批環(huán)節(jié)？ 4．銀行存款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求有哪些？
五、分析題
A公司的會(huì)計(jì)為外聘的兼職會(huì)計(jì)，平時(shí)不在公司上班，日常會(huì)計(jì)事務(wù)，均由出納費(fèi)玲辦理，所有票據(jù)和印章也均由費(fèi)玲保管。一日，有客戶(hù)持金額為2萬(wàn)元的購(gòu)貨發(fā)票要求退貨，正與費(fèi)玲爭(zhēng)執(zhí)時(shí)，被經(jīng)理王某碰到，經(jīng)查該款系2個(gè)月前的銷(xiāo)貨款，并未入賬。
試分析A公司在內(nèi)控方面存在的缺陷。分析：A公司在內(nèi)控方面存在的缺陷主要有：
（1）貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離，違反貨幣資金的收付和控制貨幣資金的專(zhuān)用印章不得由一人兼管、出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員相分離的要求。
（2）銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離或內(nèi)控失效，違反開(kāi)具發(fā)票與發(fā)票審核崗位應(yīng)當(dāng)分離，編制銷(xiāo)售發(fā)票通知單與開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票分離的要求。
實(shí)物資產(chǎn)控制
一、單項(xiàng)選擇題
1．委托生產(chǎn)的存貨，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)請(qǐng)求編制計(jì)劃書(shū)，委托生產(chǎn)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)過(guò)相關(guān)授權(quán)的人員進(jìn)行審核，審核包括計(jì)劃的有效性、（a）等內(nèi)容。A.成本收益性 B.可行性 C.符合性 D.相關(guān)性
2.銷(xiāo)售退貨增加的的存貨，由(c)根據(jù)驗(yàn)收情況編制退貨接收?qǐng)?bào)告，報(bào)告應(yīng)包括所退貨物的品種、名稱(chēng)、客戶(hù)的名稱(chēng)等，并交由相關(guān)的主管部門(mén)進(jìn)行審核。A.財(cái)務(wù)部門(mén) B.銷(xiāo)售部門(mén) C.接收部門(mén) D.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)
3.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，重視（b）的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費(fèi)、被盜和流失。
A.倉(cāng)庫(kù) B.生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng) C.運(yùn)輸環(huán)節(jié) D.銷(xiāo)售環(huán)節(jié)
二、多項(xiàng)選擇題
1.存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括(abcd)。A.請(qǐng)購(gòu)與審批 B.采購(gòu)與驗(yàn)收、付款 C保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄 D.發(fā)出的申請(qǐng)與審批
2．企業(yè)應(yīng)配備合格的人員辦理存貨與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。辦理存貨與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的（ab）,遵紀(jì)守法，客觀公正。
A.業(yè)務(wù)知識(shí) B.職業(yè)道德 C.會(huì)計(jì)知識(shí) D.理論知識(shí)
3．企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)及成本效益原則選用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)存貨的管理和控制，但應(yīng)注意計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的（acd），并制定防范意外事項(xiàng)的有效措施。A.有效性 B.相關(guān)性 C.可靠性 D.安全性 4．存貨處置的主要控制內(nèi)容包括存貨情況分析、（bcd）等。A.存貨處置審核表 B.編制存貨毀損丟失處置單 C.審核存貨毀損處置單 D.財(cái)務(wù)信息處理
三、判斷題
（×）1.對(duì)于重大的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，企業(yè)可進(jìn)行可行性研究與評(píng)價(jià)，并由企業(yè)實(shí)行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。
（√）2.對(duì)于尚未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，但已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，及時(shí)將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算。
（×）3．固定資產(chǎn)抵押只有在單位確實(shí)有資金調(diào)度的需求時(shí)，經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人授權(quán)批準(zhǔn)，才可以與金融機(jī)構(gòu)商定貸款意向，議定貸款金額及期限，進(jìn)行擔(dān)保貸款。
四、問(wèn)答題
1．實(shí)物資產(chǎn)控制的目標(biāo)是什么？
2．存貨與固定資產(chǎn)應(yīng)分離哪些不相容職務(wù)？ 3．存貨與固定資產(chǎn)控制應(yīng)從哪些方面實(shí)施？
五、分析題
A公司倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)帳，以便對(duì)倉(cāng)庫(kù)中的所有存貨項(xiàng)目的收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。當(dāng)收到驗(yàn)收部門(mén)送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨領(lǐng)料單。平時(shí)，各車(chē)間或其他部門(mén)如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫(xiě)領(lǐng)料單，倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料時(shí)，沒(méi)有要求使用領(lǐng)料單。各車(chē)間經(jīng)常有輔助材料剩余（根據(jù)每天特定工作購(gòu)買(mǎi)而未消耗掉，但其實(shí)還可再為其他工作所用的），這些材料由車(chē)間自行保管，無(wú)須通知倉(cāng)庫(kù)。如果倉(cāng)庫(kù)保管員有時(shí)間，偶爾也會(huì)對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。
根據(jù)上述描述，回答以下問(wèn)題：
（1）你認(rèn)為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點(diǎn)？并簡(jiǎn)要說(shuō)明該缺陷可能導(dǎo)致的錯(cuò)弊。（2）針對(duì)該公司存貨循環(huán)上的弱點(diǎn)，提出改進(jìn)建設(shè)。分析：1．存在的弱點(diǎn)和可能導(dǎo)致的弊端。
（1）存貨的保管和記帳職責(zé)未分離。將可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過(guò)篡改存貨明細(xì)帳來(lái)掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。
（2）倉(cāng)庫(kù)保管員收到存貨時(shí)不填制入庫(kù)通知單，而是以驗(yàn)收單作為記帳依據(jù)。將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問(wèn)題，無(wú)法明確是驗(yàn)收部門(mén)還是倉(cāng)庫(kù)保管人員的責(zé)任。
（3）領(lǐng)取原材料未進(jìn)行審批控制。將可能導(dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。
（4）領(lǐng)取輔助材料時(shí)未使用領(lǐng)料單和進(jìn)行審批控制、對(duì)剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導(dǎo)致輔助材料的領(lǐng)用失控，造成輔助材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。（5）未實(shí)行定期盤(pán)點(diǎn)制度。將可能導(dǎo)致存貨出現(xiàn)帳實(shí)不符現(xiàn)象，且不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確。
2．存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進(jìn)建議：
（1）建立永續(xù)盤(pán)存制，倉(cāng)庫(kù)保管人員設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱(chēng)分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱(chēng)分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價(jià)和金額。
（2）倉(cāng)庫(kù)保管員在收到驗(yàn)收部門(mén)送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)入庫(kù)情況填制入庫(kù)通知單，并據(jù)以登記存貨實(shí)物收、發(fā)、存明細(xì)帳。入庫(kù)通知單應(yīng)事先連續(xù)編號(hào)，并由交接各方簽字后留存。
（3）對(duì)原材料和輔助材料等各種存貨的領(lǐng)用實(shí)行審批控制。即各車(chē)間根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)簽字，倉(cāng)庫(kù)保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。
（4）對(duì)剩余的輔助材料實(shí)施假退庫(kù)控制。（5）實(shí)行存貨的定期盤(pán)存制。
對(duì)外投資控制
一、單項(xiàng)選擇題
1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制對(duì)外投資（b），它一般應(yīng)包括：項(xiàng)目的必要性和依據(jù)、投資條件的初步分析、投資估算和資金籌措設(shè)想、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益初步估算等內(nèi)容。A.可行性研究報(bào)告 B.建議書(shū) C.評(píng)估報(bào)告 D.決策建議書(shū)
2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門(mén)和人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行（a），通過(guò)對(duì)與投資項(xiàng)目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、技術(shù)等方面情況進(jìn)行全面的調(diào)查研究，對(duì)各種投資方案進(jìn)行分析，對(duì)投資后的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益進(jìn)行預(yù)測(cè)，為投資決策提供依據(jù)。A.可行性研究 B.項(xiàng)目建議 C.評(píng)估 D.決策
3.對(duì)外投資應(yīng)由（d）決策，決策過(guò)程應(yīng)有完整的書(shū)面記錄。A.小組 B.主要領(lǐng)導(dǎo) C.主管部門(mén) D.集體
二、多項(xiàng)選擇題
1.對(duì)外投資的執(zhí)行應(yīng)與以下（abcd）崗位相分離。A.決策 B.審批 C.績(jī)效評(píng)估 D.會(huì)計(jì)記錄
2.辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，掌握（abcd）等方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。
A.金融 B.投資 C.財(cái)會(huì) D.法律
3.對(duì)外投資內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容包括（abcd）。
A.是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象 B.決策過(guò)程是否符合規(guī)定的程序
C.處置是否經(jīng)過(guò)集體決策并符合授權(quán)批準(zhǔn)程序 D.會(huì)計(jì)記錄是否真實(shí)、完整
三、判斷題
（×）1.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外投資有關(guān)權(quán)益證書(shū)的管理，由財(cái)會(huì)部門(mén)保管權(quán)益證書(shū)，建立詳細(xì)的記錄。
（√）2.核銷(xiāo)對(duì)外投資，應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書(shū)和證明文件。
(×)3.對(duì)外投資涉及的主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)包括：編制對(duì)外投資建議書(shū)、對(duì)外投資可行性研究、投資項(xiàng)目的跟蹤管理、對(duì)外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷(xiāo)等基本環(huán)節(jié)。
四、問(wèn)答題
1.對(duì)外投資的內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到哪些目標(biāo)？ 2.對(duì)外投資業(yè)務(wù)不相容崗位主要有哪些？ 3.投資可行性研究報(bào)告評(píng)估的主要內(nèi)容有哪些？ 4.投資建議書(shū)一般包括哪些內(nèi)容？
五、分析題
A公司股東大會(huì)批準(zhǔn)董事會(huì)的投資權(quán)限為1億元以下。董事會(huì)決定由總經(jīng)理負(fù)責(zé)實(shí)施?？偨?jīng)理決定由證券部負(fù)責(zé)總額在1億元以下的股票買(mǎi)賣(mài)。A公司規(guī)定：公司劃入營(yíng)業(yè)部的款項(xiàng)由證券部申請(qǐng)，由會(huì)計(jì)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后劃轉(zhuǎn)入公司在營(yíng)業(yè)部開(kāi)立的資金賬戶(hù)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，證券部直接從營(yíng)業(yè)部資金賬戶(hù)支取款項(xiàng)。證券買(mǎi)賣(mài)、資金存取的會(huì)計(jì)紀(jì)錄由會(huì)計(jì)部處理。檢查人員了解和測(cè)試投資的內(nèi)部控制制度后發(fā)現(xiàn)：證券部在某營(yíng)業(yè)部開(kāi)戶(hù)的有關(guān)協(xié)議及補(bǔ)充協(xié)議未經(jīng)會(huì)計(jì)部或其他部門(mén)審核。根據(jù)總經(jīng)理的批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)部已將8000萬(wàn)元匯入該戶(hù)。證券部處理證券買(mǎi)賣(mài)的會(huì)計(jì)紀(jì)錄，月底將證券買(mǎi)賣(mài)清單交給會(huì)計(jì)部，會(huì)計(jì)部據(jù)以匯總登記。
根據(jù)上述資料，假定其他內(nèi)容不存在缺陷，請(qǐng)指出A公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面的缺陷。
分析：A公司的內(nèi)部控制存在以下缺陷：
（1）由證券部直接支取款項(xiàng)，使授權(quán)與執(zhí)行職務(wù)未得到分離，容易造成款項(xiàng)的安
全問(wèn)題；
（2）與證券投資有關(guān)的活動(dòng)是上市公司的一項(xiàng)非常重要的活動(dòng)，不宜由證券部一
個(gè)部門(mén)全權(quán)辦理，有可能應(yīng)由兩個(gè)部門(mén)控制。有關(guān)的協(xié)議未經(jīng)獨(dú)立的部門(mén)審查，可能會(huì)使有關(guān)的條款不在協(xié)議中載明，即可能會(huì)存在協(xié)議外的約定。建議甲公司 與營(yíng)業(yè)部的協(xié)議應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)部或法律部審查；
（3）證券部自己處理證券買(mǎi)賣(mài)的會(huì)計(jì)處理，業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄的不相容職務(wù)未得
到分離，并且未得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和批準(zhǔn)。
（4）月末會(huì)計(jì)部匯總登記證券投資記錄，未及時(shí)按每一種證券分別設(shè)立明細(xì)賬，詳細(xì)核算，可能會(huì)造成投資收益核算發(fā)生差錯(cuò)甚至舞弊。
工程項(xiàng)目控制
一、單項(xiàng)選擇題
1.工程項(xiàng)目控制的最終目標(biāo)是（d）A.項(xiàng)目的質(zhì)量 B.項(xiàng)目的投資額
C.項(xiàng)目的建設(shè)周期 D.項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和環(huán)境效益最大化 2.項(xiàng)目論證的主要核心點(diǎn)是（b）
A.項(xiàng)目建議書(shū)的編制B.可行性研究報(bào)告的編制C.從多種方案中選優(yōu)D.資料搜集與分析 3.介于機(jī)會(huì)研究和可行性研究之間的研究階段，稱(chēng)為（）A.技術(shù)經(jīng)濟(jì)可行性研究 B.初步可行性研究 C.專(zhuān)題(輔助、功能)研究 D.投資機(jī)會(huì)研究
4.（c）是項(xiàng)目投資者和施工單位估算工程費(fèi)用并據(jù)此確定工程標(biāo)底的依據(jù)、A.設(shè)計(jì)概算 B.預(yù)算定額 C.施工圖預(yù)算 D.施工方案 5.竣工決算的內(nèi)容，由（a）和決算報(bào)表兩部分組成
A.文字說(shuō)明 B.工程項(xiàng)目概算 C.工程項(xiàng)目預(yù)算 D.交付使用資產(chǎn)明細(xì)表
二、多項(xiàng)選擇題
1.項(xiàng)目決策程序可分為（abd）
A.機(jī)會(huì)研究B.可行性研究C.工程項(xiàng)目概預(yù)算的編制D.項(xiàng)目評(píng)估 2.以下屬于工程項(xiàng)目預(yù)算編制依據(jù)的是（abcd）A.預(yù)算定額 B.施工方案 C.施工圖 D.預(yù)算價(jià)格 3.建安工程價(jià)款結(jié)算可以根據(jù)不同情況采取以下（abcd）方式
A.按月結(jié)算 B.竣工后一次結(jié)算 C.分段結(jié)算 D.雙方約定的其他結(jié)算方式 4.竣工決算控制環(huán)節(jié)具體包括（abcd）
A.竣工清理 B.竣工決算 C.竣工審查 D.竣工驗(yàn)收 5.大中型項(xiàng)目竣工決算表包括（abcd）
A.交付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)表 B.竣工財(cái)務(wù)決算表 C.竣工工程概況表 D.交付使用財(cái)產(chǎn)總表
三、判斷題
（√）1.工程項(xiàng)目可以分為基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目?jī)纱箢?lèi)（×）2.工程項(xiàng)目項(xiàng)目評(píng)估必須在可行性研究前進(jìn)行（√）3.設(shè)計(jì)概算是編制投資計(jì)劃的依據(jù)
（×）4.設(shè)計(jì)概算用于確定建筑安裝工程預(yù)算造價(jià)，而施工圖預(yù)算用于確定工程項(xiàng)目的總造價(jià)。（×）5.竣工決算的內(nèi)容包括工程項(xiàng)目從工程動(dòng)工開(kāi)始到竣工完工為止全部建設(shè)過(guò)程中所支付的費(fèi)用
（×）6.單位生產(chǎn)能力(或效益)建設(shè)成本是建設(shè)投資總額與新增生產(chǎn)能力(效益)數(shù)量之比（√）7.施工圖預(yù)算是項(xiàng)目投資者和施工單位估算工程費(fèi)用、實(shí)行工程招標(biāo)、發(fā)包、計(jì)算標(biāo)底的依據(jù)
（√）8.有些項(xiàng)目不經(jīng)過(guò)初步可行性研究就可直接做可行性研究
四、思考題
1.什么是工程項(xiàng)目？分為哪幾類(lèi)？ 2.工程項(xiàng)目不相容崗位包括哪些？ 3.工程項(xiàng)目論證的基本程序有哪些？ 4.工程項(xiàng)目竣工決算審查的內(nèi)容包括哪些？
五、分析題
經(jīng)了解A公司工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)以下情況，請(qǐng)分析其存在的問(wèn)題。
1.A公司為加強(qiáng)在建工程的管理，要求審批人根據(jù)工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人雖無(wú)權(quán)拒絕辦理，但在辦理后，應(yīng)及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。
2.A公司為確保工程項(xiàng)目效益，對(duì)工程項(xiàng)目專(zhuān)門(mén)組織人員進(jìn)行可行性研究，并出具項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告，公司在對(duì)工程項(xiàng)目決策時(shí)，一般按照可行性研究評(píng)估報(bào)告意見(jiàn)進(jìn)行審批。
3.A公司為使工程盡快竣工形成生產(chǎn)能力，同時(shí)考慮到公司資金比較充足，與施工單位約定，工程價(jià)款在工程開(kāi)工時(shí)就支付總價(jià)款的80%。
分析：存在問(wèn)題有：1.允許經(jīng)辦人在明知越權(quán)審批的情況下，仍然先辦理再報(bào)告，不恰當(dāng)，這樣使得公司的內(nèi)部控制失去意義。2.項(xiàng)目可行性研究與項(xiàng)目決策屬于不相容崗位，應(yīng)分離，公司應(yīng)當(dāng)組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等部門(mén)的相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員對(duì)可行性研究報(bào)告的完整性、客觀性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和評(píng)審，出具評(píng)審意見(jiàn)，然后進(jìn)行審批。3.單位應(yīng)當(dāng)建立工程進(jìn)度價(jià)款支付環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)價(jià)款支付的條件、方式等作出明確規(guī)定，工程價(jià)款應(yīng)分段、分月根據(jù)工程進(jìn)度結(jié)算。
采購(gòu)與付款控制
一、單項(xiàng)選擇題
1.單位對(duì)于重要的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專(zhuān)家進(jìn)行可行性論證，由（c）
審批。
A.董事長(zhǎng)B.總經(jīng)理C.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體決策D.負(fù)責(zé)采購(gòu)的副總經(jīng)理 2.整個(gè)采購(gòu)的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是（b）A.采購(gòu)預(yù)算 B.采購(gòu)作業(yè) C.采購(gòu)驗(yàn)收 D.采購(gòu)付款及記錄 3.企業(yè)所有采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)必須先由（d）簽名批準(zhǔn)
A.董事長(zhǎng) B.總經(jīng)理 C.負(fù)責(zé)采購(gòu)的副總經(jīng)理 D部門(mén)主管
4.（d）是采購(gòu)決策最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同的依據(jù) A.采購(gòu)方式的選擇 B.供應(yīng)商的選擇 C.驗(yàn)收程序 D.價(jià)格談判 5.企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告而未有發(fā)票的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)（c）A.暫不入賬 B.付款時(shí)入賬 C.暫估入賬 D.按預(yù)付款金額入賬
二、多項(xiàng)選擇題
1.采購(gòu)業(yè)務(wù)控制應(yīng)圍繞（abcd）環(huán)節(jié)進(jìn)行
A.采購(gòu)申請(qǐng) B.合同簽訂 C.驗(yàn)收入庫(kù) D.貨款結(jié)算 2.以下哪些屬于請(qǐng)購(gòu)與審批控制原則（abd）
A.計(jì)劃控制原則 B.預(yù)算控制原則 C.政策控制原則 D.審批控制原則
3.企業(yè)應(yīng)通過(guò)一定的選擇標(biāo)準(zhǔn)確定最終供應(yīng)商。對(duì)供應(yīng)商的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括（abcd）A.能否滿足企業(yè)采購(gòu)標(biāo)的的質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格、服務(wù)等基本標(biāo)準(zhǔn)
B.資信品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn) C.道德規(guī)范標(biāo)準(zhǔn) D.權(quán)重調(diào)整標(biāo)準(zhǔn) 4.企業(yè)確定采購(gòu)價(jià)格較常用的方法是結(jié)合使用（abcd）等手段進(jìn)行 A.詢(xún)價(jià) B.比價(jià) C.議價(jià) D.招投標(biāo) 5.以下哪些屬于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程（abcd）A.貨款結(jié)算 B.采購(gòu)作業(yè) C.請(qǐng)購(gòu) D.采購(gòu)決策
三、判斷題
（√）1.企業(yè)小額零星物品或勞務(wù)采購(gòu)可以采取直接購(gòu)買(mǎi)、事后審批的方式（×）2.企業(yè)超過(guò)一定金額的采購(gòu)需求，可以由領(lǐng)用部門(mén)自行采購(gòu)
（×）3.企業(yè)可以由付款審批人和付款執(zhí)行人單獨(dú)完成詢(xún)價(jià)與確定供應(yīng)商工作
（×）4.企業(yè)所有的采購(gòu)必須由企業(yè)管理層集體決定審批，再交予采購(gòu)部門(mén)執(zhí)行
（√）5.企業(yè)驗(yàn)收部門(mén)應(yīng)使用順序連續(xù)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告記錄收貨，對(duì)無(wú)對(duì)應(yīng)采購(gòu)申請(qǐng)表的貨物，不得簽收
四、思考題
1.簡(jiǎn)述采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程。
2.采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)控制的不相容崗位如何設(shè)置？ 3.請(qǐng)購(gòu)與審批控制的要求有哪些？
4.采購(gòu)作業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)做好哪幾方面的工作？
五、分析題
A公司生產(chǎn)裝潢建材，產(chǎn)品主要銷(xiāo)售給各建筑工地，公司的原料有常備料及特殊配件，進(jìn)年來(lái)，產(chǎn)銷(xiāo)均衡，但公司庫(kù)存有逐年增加的情況，經(jīng)過(guò)調(diào)查了解發(fā)現(xiàn)，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購(gòu)員王某辦理采購(gòu)，王某不僅超量購(gòu)買(mǎi)，而且單價(jià)偏高，采購(gòu)經(jīng)理是王某的親戚，因此，仍簽字核準(zhǔn)王某的采購(gòu)。請(qǐng)問(wèn)，A公司采購(gòu)內(nèi)部控制存在哪些缺陷？
分析：A公司內(nèi)部控制存在以下缺陷： 1.采購(gòu)前未執(zhí)行請(qǐng)購(gòu)程序； 2.采購(gòu)未經(jīng)授權(quán)；
3.請(qǐng)購(gòu)過(guò)量、單價(jià)過(guò)高的商品未建立特殊控制程序，無(wú)采購(gòu)預(yù)算；
4.授權(quán)核準(zhǔn)與采購(gòu)的執(zhí)行未經(jīng)明確劃分權(quán)責(zé)。
售與收款控制
一、單項(xiàng)選擇題
1.企業(yè)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票由（d）負(fù)責(zé)
A.信用管理部門(mén) B.銷(xiāo)售部門(mén) C.倉(cāng)庫(kù)部門(mén) D.會(huì)計(jì)部門(mén)
2.企業(yè)應(yīng)以銷(xiāo)售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下，由（a）編制銷(xiāo)售預(yù)算 A.銷(xiāo)售部門(mén) B.會(huì)計(jì)部門(mén) C.倉(cāng)庫(kù)部門(mén) D.信用管理部門(mén)
3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，（b）應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。A.會(huì)計(jì)部門(mén) B.銷(xiāo)售部門(mén) C.倉(cāng)庫(kù)部門(mén) D.信用管理部門(mén)
4.賒銷(xiāo)的批準(zhǔn)由（c）信用管理部門(mén)根據(jù)賒銷(xiāo)政策和已授權(quán)給顧客的信用額度來(lái)進(jìn)行。A.會(huì)計(jì)部門(mén) B.倉(cāng)庫(kù)部門(mén) C.信用管理部門(mén) D.銷(xiāo)售部門(mén)
5.（a）應(yīng)定期編制并向顧客寄送應(yīng)收賬款對(duì)賬單，與顧客核對(duì)賬面記錄 A.會(huì)計(jì)部門(mén) B.信用管理部門(mén) C.銷(xiāo)售部門(mén) D.倉(cāng)庫(kù)部門(mén)
二、多項(xiàng)選擇題
1.以下哪幾項(xiàng)屬于銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)容（abcd）
A.批準(zhǔn)賒銷(xiāo)信用 B.開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票 C.審批銷(xiāo)售退回和折讓 D.發(fā)送貨物 2.企業(yè)的信用政策包括（abd）方面內(nèi)容
A.授信方式 B.授信標(biāo)準(zhǔn) C.銷(xiāo)售退回管理 D.收賬政策 3.應(yīng)收賬款日常管理控制包括（abcd）方面內(nèi)容 A.應(yīng)收賬款賬齡分析 B.應(yīng)收賬款催收制度 C.應(yīng)收賬款追蹤分析 D.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度
4.按內(nèi)部控制要求，銷(xiāo)售退回的貨物應(yīng)當(dāng)由（bd）清點(diǎn)后方可入庫(kù)。A.會(huì)計(jì)部門(mén) B.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén) C.銷(xiāo)售部門(mén) D.質(zhì)檢部門(mén) 5.企業(yè)給予客戶(hù)的授信方式一般包括（abd）A.信用期限 B.現(xiàn)金折扣 C.批準(zhǔn)權(quán)限 D.折扣期限
三、判斷題
（×）1.退貨驗(yàn)收的人員與退貨記錄的人員可以是同一個(gè)人（√）2.顧客要求退貨或折讓?zhuān)瑧?yīng)由負(fù)責(zé)收款和記錄應(yīng)收賬款以外的人員，根據(jù)退回貨物的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和入庫(kù)單批準(zhǔn)退貨。
（×）3.企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)保管票據(jù)的主管人員的書(shū)面批準(zhǔn)
（×）4.應(yīng)收賬款無(wú)法收回時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可作為壞賬注銷(xiāo)，會(huì)計(jì)部門(mén)不需要對(duì)已注銷(xiāo)的應(yīng)收賬款備查登記
（√）5.信用管理崗位與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)分設(shè)
四、思考題
1.銷(xiāo)售與收款控制的重點(diǎn)是什么？
2.如何做好客戶(hù)信用分析工作？ 3.銷(xiāo)售與發(fā)貨控制的程序包括哪幾個(gè)過(guò)程？ 4.應(yīng)收賬款日常管理控制應(yīng)建立哪些制度？
五、分析題
已知B公司銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制有關(guān)業(yè)務(wù)流程如下：
1.銷(xiāo)售部門(mén)收到顧客的訂單后，由銷(xiāo)售經(jīng)理甲對(duì)品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款條件、結(jié)算方式等詳細(xì)審核后簽章，交倉(cāng)庫(kù)辦理發(fā)貨手續(xù)。
2.倉(cāng)庫(kù)在發(fā)運(yùn)商品出庫(kù)時(shí)，均必須有管理員乙根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的訂單，填制一式四聯(lián)的銷(xiāo)售單。在各聯(lián)上簽章后，第一聯(lián)作為發(fā)運(yùn)單，由工作人員配貨并隨貨交顧客；第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部；第三聯(lián)送應(yīng)收賬款管理員丙；第四聯(lián)由乙按編號(hào)順序連同訂單一并歸擋保存，作為盤(pán)存的依據(jù)。
3.會(huì)計(jì)部收到銷(xiāo)貨單后，根據(jù)單中所列資料，開(kāi)具統(tǒng)一的銷(xiāo)售發(fā)票，將顧客聯(lián)寄送顧客，將銷(xiāo)售聯(lián)交應(yīng)收賬款管理員丙，作為記賬和收款的憑證。
4.應(yīng)收賬款管理員丙收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷(xiāo)貨單核對(duì)，如無(wú)錯(cuò)誤，據(jù)以登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并將發(fā)票和銷(xiāo)貨單按顧客順序歸擋保存。
要求：指出B公司在銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制中存在的缺陷。
分析：B公司在銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制中存在的缺陷有：1.沒(méi)有根據(jù)批準(zhǔn)的訂單編制消瘦通知單；2.銷(xiāo)售單不應(yīng)由倉(cāng)庫(kù)編制，也不能代替裝運(yùn)憑證；3.貨物的發(fā)貨與裝運(yùn)職責(zé)不應(yīng)由同一部門(mén)承擔(dān)；4.會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票時(shí)沒(méi)有核對(duì)裝運(yùn)憑證、銷(xiāo)售單和商品價(jià)目表；5.負(fù)責(zé)銷(xiāo)售賬和收款兩項(xiàng)不相容職務(wù)不應(yīng)由一人辦理；6.沒(méi)有對(duì)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立稽核。
成本費(fèi)用控制
一、單項(xiàng)選擇題
1.費(fèi)用，是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致（c）減少的、與所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟(jì)利益的總流出。A.負(fù)債 B.資產(chǎn) C.所有者權(quán)益 D.凈資產(chǎn)
2.成本費(fèi)用預(yù)算是以企業(yè)（b）為基礎(chǔ)，由成本費(fèi)用消耗部門(mén)，根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)結(jié)果進(jìn)行編制
A.生產(chǎn)預(yù)算 B.銷(xiāo)售預(yù)算 C.現(xiàn)金預(yù)算 D.投資預(yù)算 3.產(chǎn)品成本核算業(yè)務(wù)主要由企業(yè)（c）負(fù)責(zé)
A.技術(shù)部門(mén) B.生產(chǎn)部門(mén) C.會(huì)計(jì)部門(mén) D.計(jì)劃部門(mén) 4.成本費(fèi)用分析屬于成本費(fèi)用控制的（c）
A.事前控制 B.事中控制 C.事后控制 D.成本費(fèi)用預(yù)算控制 5.生產(chǎn)費(fèi)用的發(fā)生與（c）相聯(lián)系
A.一定品種和數(shù)量的產(chǎn)品 B.一定的車(chē)間和部門(mén) C.一定的時(shí)期 D.一定的成本計(jì)算對(duì)象
二、多項(xiàng)選擇題
1.以下屬于成本費(fèi)用事中控制內(nèi)容的是（bc）
A.制定成本控制目標(biāo) B.產(chǎn)品成本核算控制 C.期間費(fèi)用發(fā)生控制 D.成本費(fèi)用分析
2.成本費(fèi)用預(yù)測(cè)常用的定量分析法（ad）。
A.因素分析法 B.德?tīng)柗品?C.類(lèi)推法 D.趨勢(shì)分析法 3.期間費(fèi)用的內(nèi)部控制方法主要有（abcd）
A.預(yù)算控制法 B.定額控制法 C.歸口分級(jí)管理法 D.審批控制法 4.成本控制標(biāo)準(zhǔn)主要包括（abcd）
A.直接工資的分配率標(biāo)準(zhǔn) B.制訂費(fèi)用開(kāi)支限額 C.直接人工消耗標(biāo)準(zhǔn) D.材料價(jià)格標(biāo)準(zhǔn) 5.產(chǎn)品成本包括（abc）
A.直接材料 B.直接人工 C.其他直接費(fèi)用 D.為第三方或客戶(hù)墊付的款項(xiàng)
三、判斷題
（×）1.費(fèi)用是指企業(yè)在各項(xiàng)活動(dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟(jì)利益的總流出。（×）2.企業(yè)的生產(chǎn)成本業(yè)務(wù)主要由會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)（×）3.產(chǎn)品成本與生產(chǎn)費(fèi)用兩者無(wú)實(shí)質(zhì)上的區(qū)別
（√）4.成本費(fèi)用支出的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄職務(wù)必須分離
（×）5.成本費(fèi)用預(yù)算是以企業(yè)生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，由成本費(fèi)用消耗部門(mén)，根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)結(jié)果進(jìn)行編制
四、思考題
1.成本費(fèi)用業(yè)務(wù)控制應(yīng)實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)是什么？ 2.企業(yè)進(jìn)行成本預(yù)測(cè)時(shí)，應(yīng)如何控制？
3.生產(chǎn)成本控制的要求如何？ 4.期間費(fèi)用控制的主要方法有哪些？
5.成本費(fèi)用分析有哪些要求？
五、分析題
近年，由于受人民幣升值和西方有關(guān)國(guó)家貿(mào)易保護(hù)的的影響，許多紡織企業(yè)效益下降。然而，某紡織企業(yè)實(shí)現(xiàn)工業(yè)產(chǎn)值3.6億元，利稅1755萬(wàn)元，其中稅金比上年增加了1000萬(wàn)元。該公司的做法在于“采取多種辦法，開(kāi)源與節(jié)流并舉，實(shí)行成本取勝戰(zhàn)略”。其主要措施有以下幾個(gè)方面： 1.控制原材料采購(gòu)成本
該公司成立了購(gòu)進(jìn)物資價(jià)格咨詢(xún)定價(jià)小組和質(zhì)量把關(guān)小組，制定了一系列制度，對(duì)所有購(gòu)進(jìn)物資進(jìn)行購(gòu)前價(jià)格咨詢(xún)和購(gòu)后價(jià)格、質(zhì)量把關(guān)，使采購(gòu)權(quán)、定價(jià)權(quán)、審核權(quán)及把關(guān)權(quán)四分離。
2.降低產(chǎn)品生產(chǎn)費(fèi)用
為了切實(shí)降低生產(chǎn)費(fèi)用，該公司本著誰(shuí)消耗、誰(shuí)降耗的原則，在生產(chǎn)工序上配齊了計(jì)量器具，使各項(xiàng)消耗指標(biāo)得到了準(zhǔn)確計(jì)量，層層分解到車(chē)間、班組、工序和個(gè)人。同時(shí)為充分發(fā)揮激勵(lì)作用，拿出工資的30％來(lái)專(zhuān)項(xiàng)考核成本。
3.截住浪費(fèi)的源頭
該公司為了控制費(fèi)用，公司對(duì)期間費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算控制，實(shí)行超支不予報(bào)銷(xiāo)，節(jié)約予以獎(jiǎng)勵(lì)。同時(shí)針對(duì)企業(yè)存在的跑、冒、滴、漏現(xiàn)象，公司向職工“集智問(wèn)計(jì)”，鼓勵(lì)職工積極獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，有效地降低了費(fèi)用。4.減少單位成本工資
抓效率就是抓成本，公司推行了分鐘效率管理法，即推算出每工種、每人、每分鐘的生產(chǎn)效率，然后停臺(tái)時(shí)間也用分鐘來(lái)計(jì)算，使每名檔車(chē)工思想不敢麻痹，工作不敢懈怠，努力向新的目標(biāo)攀登。
該公司的做法符合哪些成本費(fèi)用內(nèi)部控制要求？
分析： 1.該公司采取了事先成本費(fèi)用控制方法，如控制原材料采購(gòu)成本、對(duì)期間費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算控制等。2.在事中成本費(fèi)用控制方面，該公司將各項(xiàng)消耗指標(biāo)層層分解到車(chē)間、班組、工序和個(gè)人、推行了分鐘效率管理等，大大降低了成本。3.對(duì)成本費(fèi)用實(shí)行了歸口分級(jí)管理，強(qiáng)化了內(nèi)部單位、職工成本費(fèi)用控制觀念。如指標(biāo)層層分解、鼓勵(lì)職工積極獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策等，從而有效地控制了成本費(fèi)用。
籌資控制
一、單項(xiàng)選擇題 1.企業(yè)發(fā)放的股利應(yīng)由（a）決定
A.董事會(huì) B.總經(jīng)理 C.職工代表大會(huì) D.監(jiān)事會(huì) 2.企業(yè)（d）負(fù)責(zé)擬訂籌資方案
A.投資部門(mén) B.證劵部門(mén) C.銷(xiāo)售部門(mén) D.財(cái)會(huì)部門(mén) 3.如果籌資是用于（a），適宜選擇短期籌資方式
A.購(gòu)置存貨 B.購(gòu)置固定資產(chǎn) C.購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn) D長(zhǎng)期投資
二、多項(xiàng)選擇題
1.籌資內(nèi)部控制的目標(biāo)主要有（abcd）A.保證籌資活動(dòng)經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟绦?/p>
B.保證籌資業(yè)務(wù)的合法性
C.保證合理地對(duì)利息費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整和正確地計(jì)提及適當(dāng)?shù)刂Ц独⒑凸衫?D.保證為債權(quán)人和股東提供有助于其決策的信息 2.企業(yè)的有價(jià)證券應(yīng)妥善保管，具體有（abcd）保管方式 A.委托獨(dú)立的銀行代為保管 B.企業(yè)專(zhuān)人自行保管
C.內(nèi)部審計(jì)人員保管 D.委托獨(dú)立的信托公司代為保管 3.對(duì)重大籌資方案應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，形成評(píng)估報(bào)告，報(bào)（abcd）審批 A.董事會(huì) B.股東大會(huì) C.監(jiān)事會(huì) D.總經(jīng)理
三、判斷題
（√）1.籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄職務(wù)必須分離（√）2.股利支付清單編制人應(yīng)同支票填制人在職務(wù)上分離
（√）3.流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)等是債權(quán)人關(guān)注企業(yè)償債能力的指標(biāo)
（√）4.委托獨(dú)立的機(jī)構(gòu)代為保管有價(jià)證券是限制性接觸控制最為有效的方法
（√）5.為減少發(fā)放股利時(shí)發(fā)生欺詐舞弊或錯(cuò)誤的可能性，公司股利的支付可委托代理機(jī)構(gòu)辦理
四、思考題
1.籌資內(nèi)部控制的目標(biāo)主要有哪些？ 2.籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括哪些？
3.籌資業(yè)務(wù)流程有哪些？ 4.簡(jiǎn)述籌資執(zhí)行控制的要求。
五、分析題
泰山股份是焊材行業(yè)的一家上市公司，泰山股份從當(dāng)初一家拉絲廠起步，到90年代初已是聲名赫赫，公司鼎盛時(shí)期焊材年產(chǎn)銷(xiāo)量達(dá)到了8萬(wàn)噸，經(jīng)濟(jì)效益曾連續(xù)幾年居全國(guó)同行業(yè)第一。這樣一家有名氣、有效益的企業(yè)，在股份公司自身經(jīng)營(yíng)并沒(méi)有出現(xiàn)特別嚴(yán)重的失誤的情況下，卻被逼上了破產(chǎn)之路，千萬(wàn)股東的投資要化為烏有，這是怎么一回事？在1996年以前，泰山股份年報(bào)第一大股東一欄中列的都是“××市國(guó)有資產(chǎn)管理局”，1997年開(kāi)始變?yōu)樘┥郊瘓F(tuán)。于是，泰山股份公司上面又搭起了泰山集團(tuán)公司架子，泰山集團(tuán)和泰山股份的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、甚至黨委書(shū)記都是由同一個(gè)人擔(dān)任，用一套人馬掛兩塊牌子，泰山集團(tuán)直接對(duì)泰山股份派駐管理人員，一套人馬周旋于泰山集團(tuán)公司和泰山股份公司之間，在泰山股份公司資金投向等重大問(wèn)題上，泰山集團(tuán)根本不把其他董事放在眼里，在一些項(xiàng)目上，連書(shū)面通知都不給外地董事單位，相當(dāng)多的股東單位沒(méi)法知道泰山股份公司經(jīng)營(yíng)班子在做什么。泰山集團(tuán)大搞兼并擴(kuò)張，領(lǐng)導(dǎo)人甚至放出話來(lái)，要將該市的所有企業(yè)都兼并。后來(lái)手腳更伸向了全國(guó)，甚至到了國(guó)外，最多的時(shí)候，泰山集團(tuán)下面有幾百家企業(yè)，橫跨幾十個(gè)行業(yè)。
不斷的擴(kuò)張與兼并，錢(qián)從哪兒來(lái)? 泰山集團(tuán)將手伸向了泰山股份公司。以下是一份清單：泰山股份對(duì)泰山集團(tuán)的應(yīng)收款至少有8．9億元，擔(dān)保至少3億元。其中包括對(duì)泰山集團(tuán)關(guān)聯(lián)交易形成掛賬4．5 億元，泰山股份代泰山集團(tuán)付款及付給集團(tuán)公司款項(xiàng)1．2 億元，還有泰山集團(tuán)以泰山股份公司名義貸款3．2億元。泰山集團(tuán)可以隨便冒用泰山股份上市公司的名義為自己貸款，并且一貸就是3個(gè)億。不僅如此，泰山集團(tuán)在向銀行貸款時(shí)，還以泰山股份的資產(chǎn)作抵押。所有這一切，泰山股份的會(huì)計(jì)、審計(jì)監(jiān)督形同虛設(shè)。
請(qǐng)結(jié)合籌資內(nèi)部控制，對(duì)此案例進(jìn)行分析。
分析：1.無(wú)籌資業(yè)務(wù)決策環(huán)節(jié)的控制制度。按照內(nèi)部控制要求，必須對(duì)籌資預(yù)算的編制和審批、籌資方案的擬訂、籌資決策程序等作出明確規(guī)定，確保籌資決策科學(xué)、合理。而泰山股份的一切決策均由泰山集團(tuán)決定，根本沒(méi)有相關(guān)籌資方案的集體決策制度。
2.籌資計(jì)劃的制定人與審批人沒(méi)有分離。集團(tuán)與公司的人員、財(cái)產(chǎn)、財(cái)務(wù)沒(méi)有分開(kāi)，泰山集團(tuán)和泰山股份的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、甚至黨委書(shū)記都是由同一個(gè)人擔(dān)任，實(shí)際上用一套人馬掛兩塊牌子，所以審批人和制定人其實(shí)是同一主體，根本達(dá)不到監(jiān)控籌資計(jì)劃是否合乎公司實(shí)際的目的。3.董事會(huì)形同虛設(shè)，濫用授權(quán)。董事會(huì)已經(jīng)被大股東的代表控制，其他董事根本不能參與公司重大籌資、投資決策，董事會(huì)喪失了監(jiān)控、審批籌資計(jì)劃的功能4.替泰山集團(tuán)免費(fèi)擔(dān)保，無(wú)視風(fēng)險(xiǎn)控制。由于泰山集團(tuán)大肆擴(kuò)張，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益擴(kuò)大，而且缺少必要的反擔(dān)保措施，集團(tuán)無(wú)力償還而背上了沉重的包袱，加劇了泰山股份公司財(cái)務(wù)的惡化。5．缺少?lài)?yán)格的內(nèi)部會(huì)計(jì)、審計(jì)監(jiān)督，無(wú)法達(dá)到對(duì)資金的有效監(jiān)控。泰山集團(tuán)輕輕松松從上市公司拿走了8個(gè)多億。
擔(dān)保控制
一、單項(xiàng)選擇題
1.如果被擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保業(yè)務(wù)符合企業(yè)關(guān)于反擔(dān)保規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)該要求申請(qǐng)人提供（d）A.擔(dān)保 B.保證 C.承諾 D.反擔(dān)保 2.（c）是擔(dān)保企業(yè)決定是否提供對(duì)外擔(dān)保的依據(jù) A.擔(dān)保項(xiàng)目的審批結(jié)論 B.擔(dān)保項(xiàng)目總體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) C.擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)估的結(jié)論 D.現(xiàn)場(chǎng)觀察情況
3.擔(dān)保企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（b），詳細(xì)記錄擔(dān)保對(duì)象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項(xiàng)
A.擔(dān)保事項(xiàng)明細(xì)賬 B.擔(dān)保事項(xiàng)臺(tái)賬 C.擔(dān)保事項(xiàng)登記簿 D.擔(dān)保事項(xiàng)總賬 4.擔(dān)保企業(yè)應(yīng)在擔(dān)保合同到期前（c）左右通知被擔(dān)保企業(yè)做好還款準(zhǔn)備 A.10天 B.15天 C.一個(gè)月 D.二個(gè)月
二、多項(xiàng)選擇題
1.申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)提供的申報(bào)資料有（abcd）A.企業(yè)的財(cái)務(wù)資料 B.反擔(dān)保措施的相關(guān)資料 C.企業(yè)的主體資料 D.擔(dān)保申請(qǐng)書(shū)
2.對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)資信評(píng)估評(píng)估的內(nèi)容應(yīng)包含（abcd）A.企業(yè)的基本情況分析 B.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)素質(zhì)和管理水平分析 C.企業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)和行業(yè)分析 D.企業(yè)財(cái)務(wù)分析
3.被擔(dān)保人出現(xiàn)以下（abcd）情形之一的，企業(yè)不得提供擔(dān)保 A.與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)營(yíng)糾紛 B.財(cái)務(wù)狀況惡化 C.已進(jìn)入兼并程序 D.被擔(dān)保人經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大
4.如果被擔(dān)保企業(yè)符合擔(dān)保條件，擔(dān)保企業(yè)要對(duì)其進(jìn)行審查和評(píng)估,包括（abcd）A.對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)申報(bào)資料的審查
B.對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)的實(shí)地考察 C.申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)的資信情況的分析和評(píng)價(jià)
D.評(píng)估形成的結(jié)論反映在評(píng)估報(bào)告上，供審批決策者使用
三、判斷題
（√）1.受理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)申請(qǐng)的人員不能同時(shí)是負(fù)責(zé)最后核準(zhǔn)擔(dān)保業(yè)務(wù)的人員
（×）2.擬訂擔(dān)保合同的人員可以同時(shí)擔(dān)任擔(dān)保合同的復(fù)核工作
（√）3.參與評(píng)估工作的人員不得參與擔(dān)保項(xiàng)目的審批
（√）4.擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)估的結(jié)論是擔(dān)保企業(yè)決定是否提供對(duì)外擔(dān)保的依據(jù)
（√）5.經(jīng)多方確認(rèn)不能追回的代償權(quán)，可確認(rèn)為企業(yè)的損失，經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷(xiāo)
四、思考題
1.擔(dān)保內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)有哪些？ 2.擔(dān)保業(yè)務(wù)不相容崗位主要包括哪些？ 3.擔(dān)保合同訂立時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題有哪些？
五、分析題 據(jù)2001年11月媒體報(bào)道，為上市公司興業(yè)房產(chǎn)（600603）提供擔(dān)保的同濟(jì)科技（600846）由于興業(yè)房產(chǎn)未能按期歸還貸款，而連帶為其償還部分貸款。為此，同濟(jì)科技要興業(yè)房產(chǎn)還債并將其訴諸法庭，法院裁定并執(zhí)行查封了興業(yè)房產(chǎn)部分資產(chǎn)。
據(jù)悉，1998年9月18日，同濟(jì)科技未履行審批和決策有關(guān)程序?yàn)榕d業(yè)房產(chǎn)在浦發(fā)銀行借款3000萬(wàn)元提供3年期擔(dān)保，截止2001年8月21日，興業(yè)房產(chǎn)尚欠1900萬(wàn)元本金和相應(yīng)利息。同濟(jì)科技因履行擔(dān)保義務(wù)，代興業(yè)房產(chǎn)歸還浦發(fā)銀行1100萬(wàn)元，其余未還款項(xiàng)如興業(yè)房產(chǎn)在11月15日前未能歸還，同技科技還將承擔(dān)連帶責(zé)任。
同濟(jì)科技因?yàn)榕d業(yè)房產(chǎn)貸款提供擔(dān)保發(fā)生的代還情況還有：2001年6月18日興業(yè)房產(chǎn)在工商銀行借款的400萬(wàn)元擔(dān)保，同濟(jì)科技已經(jīng)代為歸還了190萬(wàn)元。同濟(jì)科技還有部分必須代為歸還的擔(dān)保情況存在。
據(jù)悉，同濟(jì)科技已經(jīng)于2001年9月18日向上海市第二中級(jí)人民法院提出訴訟，要求判令興業(yè)房產(chǎn)清償還債1100萬(wàn)元和相應(yīng)利息，同時(shí)提出保全申請(qǐng)；11月16日，又提出追加其他還貸和相應(yīng)利息的訴訟。同濟(jì)科技還提出了相應(yīng)資產(chǎn)保全的申請(qǐng)。法院已經(jīng)裁定并執(zhí)行查封了興業(yè)房產(chǎn)的部分資產(chǎn)。以上問(wèn)題從根本上找原因是由于同濟(jì)科技內(nèi)部對(duì)擔(dān)保內(nèi)部控制缺乏相應(yīng)的控制。
請(qǐng)對(duì)以上擔(dān)保案例進(jìn)行分析。
分析：從案例中可發(fā)現(xiàn)，同濟(jì)科技違規(guī)擔(dān)保的成因主要有幾個(gè)方面：一是公司董事、高管私自以公司名義對(duì)外做出擔(dān)保，沒(méi)有履行擔(dān)保的審批和決策程序。未經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)，程序不規(guī)范；二是公司內(nèi)部控制不健全，擔(dān)保業(yè)務(wù)沒(méi)有做到職責(zé)的適當(dāng)分離，存在不正當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批。擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件不明確，憑證和記錄不夠充分，內(nèi)部核查制度不存在或流于形式等。三是對(duì)被擔(dān)保企業(yè)監(jiān)控缺位，盲區(qū)多。對(duì)擔(dān)保沒(méi)有制定專(zhuān)項(xiàng)管理辦法，未建立擔(dān)保項(xiàng)目的監(jiān)測(cè)和報(bào)告制度，未明確專(zhuān)職管理部門(mén)。四是違反信息披露規(guī)則，隱瞞違規(guī)行徑，則是擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)日益累積并最終爆發(fā)的重要原因。
第五篇：內(nèi)部控制答案
選擇題
1、目前國(guó)內(nèi)建立勝任力模型的方法不包括（C）
A． 演繹法B.歸納法C.分析法D.限定選項(xiàng)法
2.審計(jì)委員會(huì)肩負(fù)三大職責(zé)不包括：（D）
B． A監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告 B保證審計(jì)質(zhì)量 C評(píng)價(jià)內(nèi)部控制 D審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告
3.（A）是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。A.內(nèi)部控制B.內(nèi)部管理C.內(nèi)部監(jiān)督D.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制
4、勝任力是指對(duì)個(gè)人和公司績(jī)效至關(guān)重要的，可輔導(dǎo)的，可觀察的，可衡量的行為方式表現(xiàn)出來(lái)的組合是（C）的合成本.A知識(shí)，技能 B知識(shí)，品質(zhì)，行為 C 知識(shí)，技能，品質(zhì) D技能，業(yè)績(jī)，行為
5、下列選項(xiàng)中不屬于內(nèi)部環(huán)境要素的是（C）
A風(fēng)險(xiǎn)管理理念B董事會(huì)C股東會(huì)D風(fēng)險(xiǎn)偏好
6、企業(yè)的行業(yè)環(huán)境不包括以上哪個(gè)方面？（A）
A經(jīng)濟(jì)因素 B政府 C信貸機(jī)構(gòu) D雇員與工會(huì)
7、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)應(yīng)遵循哪些原則。包括精簡(jiǎn)高效原則，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)原則，管理幅度適當(dāng)原則，穩(wěn)定與調(diào)整相結(jié)合原則，還有（A）
A.權(quán)，責(zé)，利一致原則B.系統(tǒng)規(guī)劃原則C.分布投入原則D.逐步實(shí)施原則
8、下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（C）。
A.企業(yè)文化包含四個(gè)要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完整體系
B.員工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、培訓(xùn)、考核、晉升與獎(jiǎng)勵(lì)等方面對(duì)員工素質(zhì)的控制
C.內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等
D.內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制檢查
9、美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)于（B）發(fā)布的《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》中第一次提出了控制環(huán)境的概念，并指出控制環(huán)境是內(nèi)部控制的三大素之一。
A、1987年4月
B、1988年5月
C、1988年7月
D、1989年6月
10、下面那些職責(zé)是屬于技術(shù)總監(jiān)監(jiān)管的部門(mén)的（D）？
A市場(chǎng)部
B行政部
C人力資源部
D生產(chǎn)部
11、管理層對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)職能的態(tài)度，對(duì)選擇會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的方式能夠反映出管理人員的（D）和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。
a.財(cái)務(wù)管理b。管理哲學(xué)c.資產(chǎn)安全管理d.內(nèi)部控制
12、SOX法案規(guī)定，若因不當(dāng)行為而被要求重編會(huì)計(jì)報(bào)表，則公司CEO與CFO應(yīng)償還公司（B）個(gè)月從公司收到的所有獎(jiǎng)金、紅利或其他獎(jiǎng)金性或有權(quán)益性酬金以及通過(guò)買(mǎi)賣(mài)該公司證券而實(shí)現(xiàn)的收益。
A、6B、12C、24D、4813、（）是組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的一個(gè)重要的原則，也是公司組織得以存在與發(fā)展的根本原因。
A、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)原則B、管理幅度適當(dāng)原則
C、精簡(jiǎn)高效原則D、穩(wěn)定與調(diào)整相結(jié)合原則答案：C14、勝任力模型的方法中（A）所建立的勝任力模型往往較難反映組織對(duì)未來(lái)的勝任力要求，比較適合組織發(fā)展處于比較高水平階段的情境。
A、歸納法B、演繹法C、限定選項(xiàng)法D、分析法
15、業(yè)對(duì)高層干預(yù)及越權(quán)行為采取的控制措施不包括（Ｂ）
Ａ 企業(yè)明確規(guī)定管理人員違反公司規(guī)定，進(jìn)行越權(quán)行為，損害公司利益
Ｂ 企業(yè)明確高層不應(yīng)該進(jìn)行干預(yù)控制情形，并對(duì)干預(yù)，越權(quán)行為進(jìn)行記錄
Ｃ 企業(yè)執(zhí)行詳細(xì)的職責(zé)描述，權(quán)限指引，幫助各層管理人員及員工根據(jù)規(guī)定及程序開(kāi)展工
作
Ｄ 企業(yè)鼓勵(lì)管理人員及員工對(duì)獲知的越權(quán)，違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)。
16、（A）是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)，它影響、制約著企業(yè)內(nèi)部控制的建立與執(zhí)行。
A． 內(nèi)部環(huán)境 B風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制措施D監(jiān)督檢查
17、(C)要求單位按照不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。
A.授權(quán)批準(zhǔn)控制 B.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 C.組織結(jié)構(gòu)控制 D.內(nèi)部報(bào)告控制
18、內(nèi)部控制三個(gè)要素中不包括的是（C）
A．控制環(huán)境b.會(huì)計(jì)制造c.風(fēng)險(xiǎn)偏好d.控制程序
19、下面哪個(gè)工作崗位的成員是由總經(jīng)理直接管理的？（C）
A市場(chǎng)總監(jiān)B技術(shù)總監(jiān)C財(cái)務(wù)總監(jiān)D行政總監(jiān)
20、實(shí)踐中如何組建有效的董事會(huì)（）
A.完善董事人選的選舉和產(chǎn)生制度
B.弱化大股東對(duì)董事會(huì)的控制
C.設(shè)立董事會(huì)決策與監(jiān)督的支持機(jī)構(gòu)
D.杜絕高層管理人員交叉任職
21、下列關(guān)于會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督基本要求的表述，錯(cuò)誤的是(B)。
A、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反本法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正
B、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)示查明原因，作出處理
C、任何單位和個(gè)人對(duì)違反《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的行為，有權(quán)檢舉
D、各單位應(yīng)當(dāng)建立、建全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度
22、目前國(guó)內(nèi)建立勝任力模型的方法只要有哪些（）
A.歸納法
B.演繹法
C.限定選項(xiàng)法
D.識(shí)別法
23、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)應(yīng)遵循哪些原則（）
A.精簡(jiǎn)高效原則
B.權(quán)、責(zé)、利一致原則
C.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)原則
D.管理幅度是的原則
E.穩(wěn)定與調(diào)整相結(jié)合原則
24、企業(yè)的人力資源政策至少包括幾個(gè)內(nèi)容（）
A.員工的聘退與培訓(xùn)
B.員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲
C.財(cái)會(huì)等關(guān)鍵崗位員工的輪崗制衡要求
D.對(duì)掌握重要商業(yè)秘密或核心技術(shù)等關(guān)鍵崗位員工離崗的限制
性規(guī)定
25、操守和價(jià)值觀如何在內(nèi)部控制中發(fā)揮作用？
A建立高層案例人員的職業(yè)道德規(guī)范
B建立員工職業(yè)道德規(guī)范
C對(duì)員工遵守職業(yè)道德規(guī)范情況進(jìn)行監(jiān)督
D對(duì)管理層干預(yù)和越權(quán)行為的控制
答案｛ABC｝
26、人力資源危機(jī)一般屬于管理失控狀態(tài)下的危機(jī)，主要有三種類(lèi)型：企業(yè)文化危機(jī)，人力資源過(guò)剩危機(jī)，還有（）
A 計(jì)算機(jī)技術(shù)危機(jī).B.人力資源短缺危機(jī)C.天災(zāi)人禍D.訴訟危機(jī)
27、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)應(yīng)遵循的原則不包括(C)
A.權(quán)、責(zé)、利一致原則B.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)原則C.統(tǒng)一規(guī)劃原則D.精簡(jiǎn)高效原則
28、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)應(yīng)遵循的原則不包括(C)
A.權(quán)、責(zé)、利一致原則B.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)原則C.統(tǒng)一規(guī)劃原則D.精簡(jiǎn)高效原則
29、目前國(guó)內(nèi)建立勝任力模型的方法有：歸納法，演繹法，（A）
A。限定選項(xiàng)法B邏輯推導(dǎo)法
C審計(jì)法D假設(shè)法
30、下列不屬于目前國(guó)內(nèi)建立勝任力模型的主要方法是（B）
1、A.歸納法B.總結(jié)法C.演繹法D.限定選項(xiàng)法
31、（A）是指?jìng)€(gè)人的特質(zhì)，如天分、才智或理念，可以通過(guò)教授或?qū)W習(xí)來(lái)獲取，同時(shí)也可以改善。
A.品質(zhì)B.知識(shí)C性格D技能
32、下面哪個(gè)是內(nèi)部環(huán)境要素?（C）
A 風(fēng)險(xiǎn)偏好 B 控制活動(dòng) C 控制措施 D 管理層影響
33、以下對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)的事（B）
A經(jīng)理B董事長(zhǎng)C總會(huì)計(jì)師D總裁
34、以下是公司組織得以存在與發(fā)展的根本原因（C）
A經(jīng)營(yíng)目標(biāo)原則B管理幅度適當(dāng)原則C精簡(jiǎn)高效原則D穩(wěn)定與調(diào)整相結(jié)合原則
35、通過(guò)內(nèi)部審計(jì)職能，監(jiān)察企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是以下哪一職責(zé)（D）A監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告B保證審計(jì)質(zhì)量C領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)D評(píng)價(jià)內(nèi)部控制
36、目前企業(yè)最常見(jiàn)的人力資源危機(jī)是（A）
A企業(yè)文化危機(jī)B人力資源過(guò)剩危機(jī)C人力資源短缺危機(jī)D企業(yè)技術(shù)危機(jī)
37、以下目前國(guó)內(nèi)建立勝任力模型的方法不包括（D）
A.歸納法
B.演繹法
C.限定選項(xiàng)法
D.識(shí)別法38、1、（A）對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。
A、董事長(zhǎng)B、經(jīng)理C、總會(huì)計(jì)師D、審計(jì)委員會(huì)
39、以下選項(xiàng)中不屬于董事會(huì)的職責(zé)的是（B）。
A 決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置。
B 對(duì)公司薪酬制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。
C 制定公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。
D 決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案。
40、.下面屬于采購(gòu)與驗(yàn)收的控制（A）．
A.采購(gòu)控制
B.付款控制
C.銷(xiāo)售控制
D.生產(chǎn)控制
點(diǎn)擊咨詢(xún) 