第一篇：礦山壓力與巖層控制習(xí)題答案

礦山壓力與巖層控制習(xí)題答案

一、名詞解釋：

1、老頂：通常把位于直接頂之上對(duì)采場(chǎng)礦山壓力直接造成影響的厚而堅(jiān)硬的巖層稱為老頂。

2、頂板下沉量：一般指煤壁到采空區(qū)邊緣裸露的頂?shù)装宓南鄬?duì)移近量，頂?shù)装宓南鄬?duì)移近量。

3、原巖應(yīng)力：存在于地層中未受工程擾動(dòng)的天然應(yīng)力稱為原巖應(yīng)力。

4、周期來壓：由于裂隙帶巖層周期性失穩(wěn)而引起的頂板來亞現(xiàn)象稱為工作面頂板的周期來壓。

5、回采工作面：在煤層或礦床的開采過程中，一般把直接進(jìn)行采煤或采有用礦物的空間稱為回采工作面，簡(jiǎn)稱采場(chǎng)。

6、直接頂：一般把直接位于煤層上方的一層或幾層性質(zhì)相近的巖層稱為直接頂。

7、礦山壓力：由于礦山開采活動(dòng)的影響，在巷硐周圍巖體中形成和作用在巷硐支護(hù)物上的力定義為礦山壓力。

8、礦山壓力顯現(xiàn)：由于礦山壓力作用使巷硐周圍巖體和支護(hù)物產(chǎn)生的種種力學(xué)現(xiàn)象統(tǒng)稱為礦山壓力顯現(xiàn)。

9、礦山壓力控制：所有減輕，調(diào)節(jié)，改變和利用礦山作用的各種方法，均叫做礦山壓力控制。

10、老頂初次來壓：當(dāng)老頂懸露達(dá)到極限跨距時(shí)，老頂斷裂形成三鉸拱式的平衡，同時(shí)發(fā)生已破斷的巖塊回轉(zhuǎn)失穩(wěn)有時(shí)可能伴隨滑落失穩(wěn)，從而導(dǎo)致工作面頂板急劇下沉，此時(shí)，工作面支架呈現(xiàn)受力普遍加大的現(xiàn)象稱為老頂初次來壓。

11、支承壓力：在巖體內(nèi)開掘巷道后，巷道圍巖必然出現(xiàn)應(yīng)力重新分布，一般將巷道兩側(cè)改變后的切向應(yīng)力增高部分稱為之承壓力。

12、關(guān)鍵層：將對(duì)上覆巖層局部或直至地表的全部巖層活動(dòng)起控制作用的巖層稱為關(guān)鍵層。

13、沖擊能指數(shù)：在單軸壓縮狀態(tài)下，煤樣全“應(yīng)力---應(yīng)變”曲線峰值C前所積聚的變形能Es與峰值后所消耗的變形能Ex之比值。

13、沿空留巷：在上區(qū)段工作面采過后，通過加強(qiáng)支護(hù)或采用其他有效方法，將上區(qū)段工作面運(yùn)輸平巷保留下來，供下區(qū)段工作面回采時(shí)作為回風(fēng)平巷。

14、沿空掘巷：回采工作面采過后，沿采空區(qū)邊緣掘進(jìn)的巷道。

15、軟巖：是一種特定環(huán)境下的具有顯著塑性變形的復(fù)雜巖石力學(xué)介質(zhì)。

16、底鼓：底板向上鼓起的現(xiàn)象。

17、煤礦動(dòng)壓現(xiàn)象：煤礦開采過程中，在高應(yīng)力狀況下積聚有大量彈性能的煤或巖體在一定的條件下發(fā)生破壞，冒落或拋出，使能量突然釋放，呈現(xiàn)聲響，震動(dòng)以及氣浪等明顯的動(dòng)力效應(yīng)，這些現(xiàn)象通稱為煤礦動(dòng)壓現(xiàn)象。它有三種形式：沖擊礦壓，頂板大面積來壓，煤與瓦斯突出。

18、沖擊礦壓：沖擊礦壓是聚積在礦井巷道和采場(chǎng)周圍煤巖體中的能量突然釋放，在井巷發(fā)生爆炸性事故，產(chǎn)生的動(dòng)力將煤巖拋向巷道，同時(shí)發(fā)出強(qiáng)烈聲響，造成煤巖體振動(dòng)和煤巖體破壞，支架和設(shè)備損壞，人員傷亡，部分巷道垮落破壞等災(zāi)難的一種現(xiàn)象。

19、淺埋煤層：通常將具有淺埋深，基巖薄，上覆厚松散層賦存特征的煤層稱為淺埋煤層。

20、開采沉陷：（p177）煤層開采后，采空區(qū)周圍原有的應(yīng)力平衡受到破壞，引起應(yīng)力的重新分布從而引起巖層的變形、破壞與移動(dòng)，并由上向下發(fā)展至地表引起地表的移動(dòng)，這一現(xiàn)象稱為開采沉陷。

21、充分采動(dòng)與非充分采動(dòng)（177）。

22巖層移動(dòng)角:：地表下沉邊界和采 空區(qū)邊界的連線與水平線在煤柱一側(cè)的夾角稱為巖層移動(dòng)角。

23、錨固力：錨桿對(duì)圍巖的約束力。

（1）根據(jù)約束力方式可分為托錨力、粘錨力、切向錨固力；（2）根據(jù)錨桿作用階段定義錨固力可分為初錨力、工作錨固力、殘余錨固力。

二、簡(jiǎn)答解析：

1、研究“孔”周圍應(yīng)力對(duì)研究礦山壓力有何實(shí)際意義？有那些重要結(jié)論可以借鑒？ 由于地下巷道和回采空間具有復(fù)雜的幾何形狀，以及巷道和回采空間周圍巖體也是屬于非均質(zhì)，非連續(xù)，非線性以及加載條件和邊界條件復(fù)雜的一種特殊介質(zhì)，到目前為止還無法用數(shù)學(xué)力學(xué)的方法精確地求解出巷道周圍巖體內(nèi)各處的應(yīng)力分布狀態(tài)。根據(jù)采礦工程的特點(diǎn)，通過將巷道及回采空間簡(jiǎn)化為各種理想的單一形狀的孔來近似的求出巷道和回采空間周圍的應(yīng)力狀態(tài)，對(duì)了解巷道變形的機(jī)理是十分有益和非常必要的。重要結(jié)論： 1）孔周圍形成了切向應(yīng)力集中，最大切向應(yīng)力發(fā)生在孔的周邊。2）應(yīng)力集中系數(shù)的大小，對(duì)于單孔來說，圓形孔僅與測(cè)壓系數(shù)有關(guān)，對(duì)于橢圓來說，則不僅與測(cè)壓系數(shù)有關(guān)還與孔的軸長(zhǎng)比有關(guān)。3）不論何種形狀的孔，它周圍的應(yīng)力重新分布，分布從理論上說影響是無限的，但從影響的劇烈程度來看大都有一定的影響半徑。4）孔的影響范圍與孔的斷面大小有關(guān)。

2、原巖應(yīng)力分布的基本特點(diǎn)(43)通過理論研究、地質(zhì)調(diào)查和大量的地應(yīng)力測(cè)量資料，原巖應(yīng)力分布的主要規(guī)律歸納如下：

實(shí)測(cè)鉛直應(yīng)力基本上等于上覆巖層重量； 水平應(yīng)力普遍大于鉛直應(yīng)力；

平均水平應(yīng)力與鉛直應(yīng)力的比值隨深度增加而減小； 最大水平主應(yīng)力和最小水平主應(yīng)力一般相差較大。

3煤柱下方底板巖層中應(yīng)力分布特點(diǎn)及其實(shí)際意義？

分布特點(diǎn)：在煤柱或煤體下方的一側(cè)為增壓區(qū)而在采空區(qū)下方的一側(cè)為減壓區(qū)，在集中力作用下，將巖體內(nèi)鉛直應(yīng)力相等的點(diǎn)連起來則形成卵形的壓力泡。實(shí)際意義：由此我們可得到一些在底板中布置巷道時(shí)的規(guī)律，并且在實(shí)際工程中很少遇到集中載荷作用的情況，但通過這個(gè)解，可以知道應(yīng)力在巖體內(nèi)的傳遞規(guī)則，并且可以用積分的方法解決其它載荷條件下的應(yīng)力分布問題。

4簡(jiǎn)述巖石破碎后的碎脹特征及其在控制頂板壓力中的作用？

巖石破碎后，雜亂堆積，巖石的總體力學(xué)特征類似與散體。由于巖層破碎后體積將產(chǎn)生膨脹，因此直接頂垮落后，堆積的高度要大于直接頂原來的厚度。影響碎脹系數(shù)Kp的重要因素是巖石破碎后塊度的大小及其排列狀態(tài)。巖石破碎后，在其自重及外加載荷的作用下逐漸壓實(shí)，碎脹系數(shù)變小，壓實(shí)后的高度將取決于巖石的殘余碎脹系數(shù)Kp。隨著老頂?shù)某醮螖嗔?，老頂破斷巖塊的變形迫使直接頂變形方向支架方向加載荷，此時(shí)直接頂就不在可能形成放頂是可能發(fā)生的離層狀態(tài)。但是老頂破斷巖層形成的變形失穩(wěn)與滑落失穩(wěn)將對(duì)直接頂?shù)姆€(wěn)定性產(chǎn)生影響。

5原巖應(yīng)力場(chǎng)的概念及主要組成部分。

天然存在于原巖內(nèi)而與人為因素?zé)o關(guān)的應(yīng)力場(chǎng)稱為原巖應(yīng)力場(chǎng)，它主要包括自重應(yīng)力場(chǎng)和構(gòu)造應(yīng)力場(chǎng)

.6分析采場(chǎng)上覆巖層結(jié)構(gòu)失穩(wěn)條件（☆）

上覆巖層的巖體結(jié)構(gòu)主要由堅(jiān)硬巖層組成，軟巖層只作為載荷，堅(jiān)硬巖層斷裂成巖按后排列鱉齊并互相咬合，這樣，就可以建立一個(gè)勢(shì)定的力學(xué)模型。根據(jù)力學(xué)計(jì)算，巖體結(jié)構(gòu)的平衡條件為：

1）巖塊間應(yīng)有足夠的水平推力，且不可過大。

2）巖塊的下沉量Sl要小，厚度h較大，且Sl要遠(yuǎn)小于ho。

3）巖按悶的斷裂角θ要小于巖塊間的摩擦角ψ

4）巖塊間的剪切力Q要小于巖塊問的摩擦力，即巖體結(jié)構(gòu)上作用的載荷不易過大。7分析加快工作面推進(jìn)速度與改善頂板狀況的關(guān)系。（112）

從實(shí)測(cè)的“s一t”曲線中可以看出，加快工作面的推進(jìn)速度實(shí)質(zhì)上意味著減少了工作面的控頂時(shí)間，也減少了時(shí)間因素對(duì)頂板下沉的影響，無疑可以減少頂板的下沉量，改善頂板維護(hù)狀況。但是加快工作面的推進(jìn)速度卻在一定的時(shí)間間隔內(nèi)增加了工序的影響次數(shù)，即縮短了相鄰兩個(gè)工序的時(shí)間間隔，同時(shí)也必然使頂板的下沉量加劇。當(dāng)工作面推進(jìn)速度加快到一定程度后，可能會(huì)出現(xiàn)前一工序影響的頂扳下沉還未穩(wěn)定，后一個(gè)工序的影響卻已來到。這樣，會(huì)使工作面頂板始終處于劇烈活動(dòng)的情況下。顯然，這種信況對(duì)項(xiàng)板的渠護(hù)是非常不利的。

在工作面推進(jìn)速度很慢的情況下，加快工作面的推進(jìn)速度對(duì)于減小頂扳的下沉雖，改善頂板曲維護(hù)狀況顯然是有利的。但是，如果工作面的推進(jìn)速度已提高到一定程度后，再提高工工作面的推進(jìn)速度不但不能減小頂板的下沉量，反而會(huì)使頂扳活動(dòng)更加劇烈。從理論上來講，用加快工作面推進(jìn)速度的方法來減小頂板下沉量，改善頂板維護(hù)狀況是有一定限度的。因而企圖用加快工作面推進(jìn)速度來甩掉礦山壓力的想法更是不現(xiàn)實(shí)的。

在目前的實(shí)際生產(chǎn)中，工作面的推進(jìn)速度還遠(yuǎn)沒有達(dá)到不能再提高的地步。從礦山壓

力的觀點(diǎn)出發(fā)，即使是年產(chǎn)百萬噸的采煤隊(duì)，再提高工作面的推進(jìn)速度以減小質(zhì)板的下沉

量也還是可能的。

8回采工作面測(cè)定的“S-T”曲線說明了什么？

工作面推進(jìn)速度對(duì)頂板下沉量的影響，用頂板下沉量s與時(shí)間t的坐標(biāo)關(guān)系表示。在一定的生產(chǎn)條件下，時(shí)間t本身包含有工作面的推進(jìn)速度因素，在實(shí)際的測(cè)定中也常常反映出頂板下沉量是時(shí)間的函數(shù)。在有些工作面中，當(dāng)推進(jìn)速度比較慢時(shí)，容易出現(xiàn)局部冒頂?shù)炔焕c生產(chǎn)的礦山壓力現(xiàn)象，而此時(shí)當(dāng)工作面的推進(jìn)速度時(shí)，則頂板狀況明顯好轉(zhuǎn)，當(dāng)工作面推進(jìn)速度提高到一定程度，頂板下沉量變化將逐漸減小。但同時(shí)，隨著回采工作面推進(jìn)速度的加快，頂板下沉速度也明顯加快。

由“s-t”曲線可知，在工作面中進(jìn)行落煤與放頂時(shí)，頂板下沉表現(xiàn)最為劇烈，平時(shí)則比較緩和。

9試分析開采深度對(duì)采場(chǎng)礦山壓力及其顯現(xiàn)的影響？ 開采深度直接影響著原巖應(yīng)力大小，同時(shí)也影響著開采后巷道或工作面周圍巖層內(nèi)支承壓力值。因此，開采深度對(duì)巷道礦山壓力顯現(xiàn)的影響可能比較明顯。但對(duì)礦山壓力顯現(xiàn)的影響不盡相同。在一般條件下，一定的開采深度是出現(xiàn)沖擊礦壓的一個(gè)必要條件，開采深度對(duì)巷道礦山壓力顯現(xiàn)的影響可能比較明顯。但開采深度對(duì)采場(chǎng)頂板壓力大小的影響尤其是對(duì)頂板下沉量的影響并不突出，因?yàn)轫敯鍓毫Υ笮≈饕苊簩硬筛?、直接頂和老頂?shù)牧W(xué)性質(zhì)、厚度等因素而定，因而對(duì)礦山壓力顯現(xiàn)的影響也不明顯。

11解釋：支撐式，掩護(hù)式，支撐掩護(hù)式液壓支架？

支撐式：指在結(jié)構(gòu)上沒有掩護(hù)梁，對(duì)頂板的作用是支撐的支架稱為支撐式支架。

掩護(hù)式：指在結(jié)構(gòu)上有掩護(hù)梁，單排立柱連接掩護(hù)梁或直接支撐頂梁對(duì)頂板起支撐作用的支架。

支撐掩護(hù)式：具有雙排或多牌支柱及掩護(hù)梁結(jié)構(gòu)的支架，支柱大部或全部通過頂梁對(duì)頂板其支撐作用，可能有部分支柱是通過掩護(hù)梁對(duì)頂板起作用。

12分析采場(chǎng)支架工作阻力與頂板下沉量的“P-△L”曲線關(guān)系

支架工作阻力與頂板下沉量的關(guān)系在一定程度上反映了支架與圍巖的相互作用關(guān)系。從P－△L曲線可以得出一下結(jié)論：

①不同的頂板條件，P－△L曲線的斜率不同，但都呈雙曲線關(guān)系。

②在一定工作阻力以上，支架工作阻力增加對(duì)頂板下沉量影響較小，但低于此值則提高支架工作阻力將減少頂板下沉量。

③支架的工作阻力并不能改變上覆巖層“大結(jié)構(gòu)”的總體活動(dòng)規(guī)律。

④回采工作面支架應(yīng)具備以下兩個(gè)基本特性：一是必須具備一定的可縮量；二是必須具備有良好的支撐性能，即一定的工作阻力。

因而在支架選型與支護(hù)設(shè)計(jì)中，最主要是確定支架的最大可縮量與最大工作阻力。

13簡(jiǎn)述采場(chǎng)支架與圍巖關(guān)系特點(diǎn)？ 支架與圍巖是相互作用的一對(duì)力。在小范圍內(nèi)，圍巖形成的頂板壓力可看做一個(gè)作用力，支架可以視為一個(gè)反力，兩者應(yīng)相互適應(yīng)，使其大小相等，而且盡可能的作用在一個(gè)作用點(diǎn)上。2）支架受力的大小及其在回采工作面分布規(guī)律與支架的性能有關(guān)。3）支架結(jié)構(gòu)及尺寸對(duì)頂板壓力的影響，在實(shí)際生產(chǎn)中證明，在支架架型選擇合適時(shí)，可以用最小的工作阻力維護(hù)好頂板。

14簡(jiǎn)述開采后引起的上覆巖層的破壞方式及其分區(qū)？

根據(jù)采空區(qū)覆巖移動(dòng)破壞程度，可分為“三帶”垮落帶，裂縫帶，彎曲帶。1）垮落帶。破斷后的巖塊成不規(guī)則垮落，排列也極不整齊，松散系數(shù)比較大，一般可達(dá)1.3-1.5.。但經(jīng)重新壓實(shí)后，碎脹系數(shù)可降到1.03左右。此區(qū)域與所開采的煤層相連，很多情況下 是由于直接頂巖層冒落后形成的。2）裂縫帶。巖層破斷后，巖塊仍然排列整齊的區(qū)域?yàn)榱芽p帶。它位于冒落帶之上，由于排列比較整齊，因此碎脹系數(shù)較小。關(guān)鍵層破斷塊體有可能形成“砌體梁”結(jié)構(gòu)。垮落帶與裂縫帶合稱“兩帶”，又稱為“導(dǎo)水裂縫帶”，意指上覆巖層含水層位于“兩帶”范圍內(nèi)，將會(huì)導(dǎo)致巖體水通過破斷裂縫流入采空區(qū)和回采工作面?！皟蓭А备叨群蛶r性與煤層采高有關(guān)，覆巖巖性越堅(jiān)硬，“兩帶”高度越大。一般情況下，對(duì)于軟弱巖層，其“兩帶”高度為采高的9-12倍，中硬巖層為18-28倍。準(zhǔn)確的確定“兩帶”高度，對(duì)解決水體下采煤?jiǎn)栴}及下解放層開采瓦斯突出煤層有特別重要的意義。3）彎曲帶。自裂縫帶頂界到地表的所以巖層稱為彎曲帶。彎曲帶內(nèi)巖層移動(dòng)的顯著特點(diǎn)是，巖層移動(dòng)過程的連續(xù)和整體性，即裂縫帶頂界以上至地表的巖層移動(dòng)是成層的，整體性發(fā)生的，在垂直剖面上，其上下各部分的下沉差值很小。若存在厚硬的關(guān)鍵層，則可能在彎曲帶內(nèi)出現(xiàn)離層區(qū)。15簡(jiǎn)述綠色開采技術(shù)體系？

包括以下內(nèi)容： 1）水資源保護(hù)---形成“保水開采”技術(shù)。

2）土地與建筑物保護(hù)----形成離層注漿，充填與條帶開采。3）瓦斯抽放----形成“煤與瓦斯共采”技術(shù)。4）煤層巷道支護(hù)與減少矸石排放技術(shù)。5）地下氣化技術(shù)。

16簡(jiǎn)述控制巖層移動(dòng)的技術(shù)？

巖層移動(dòng)控制技術(shù)可分為3類： 一）留煤柱控制巖層移動(dòng)1.部分開采2.留設(shè)保護(hù)煤柱。

二）充填法控制巖層移動(dòng)1.采空區(qū)充填（1）水力充填（2）干式充填（3）膠結(jié)充填。2.覆蓋離層區(qū)充填。

三）調(diào)整開采工藝及參數(shù)控制巖層移動(dòng)，如限厚開采，協(xié)調(diào)開采，上行開采等。

17簡(jiǎn)述回采工作面前方支承壓力分區(qū)并分析其應(yīng)力狀態(tài)？ 分為應(yīng)力降低區(qū)，應(yīng)力增高區(qū)，應(yīng)力不變區(qū)。

18采區(qū)平巷在其服務(wù)期內(nèi)沿走向的礦山規(guī)律有那些？采動(dòng)影響帶的前影響壓力與后影響區(qū)內(nèi)礦壓顯現(xiàn)時(shí)間和機(jī)理有何不同？

規(guī)律：采區(qū)巷道從開掘到報(bào)廢，經(jīng)歷采動(dòng)造成的圍巖應(yīng)力重新發(fā)布過程，圍巖變形會(huì)持續(xù)增長(zhǎng)和變化。圍巖變形經(jīng)歷五個(gè)階段：（1）巷道掘進(jìn)影響階段（2）掘進(jìn)影響穩(wěn)定階段（3）采動(dòng)影響階段（4）采動(dòng)影響穩(wěn)定階段

（5）二次采動(dòng)影響階段

不同：巷道受上階段工作面的回采影響后，在回采引起的超前移動(dòng)支承壓力作用的影響下，巷道圍巖壓力再次分布，塑性區(qū)顯著擴(kuò)大，圍巖變形急劇增長(zhǎng)。在工作面后方附近，達(dá)到了最大值。遠(yuǎn)離工作面后方，巷道圍巖變形速度逐漸衰減。巷道圍巖性質(zhì)、護(hù)巷煤柱寬度或巷旁支護(hù)方式、工作面頂板巖層結(jié)構(gòu)對(duì)該時(shí)期圍巖變形量影響很大。19沿空留巷礦壓顯現(xiàn)基本特征？與沿空掘巷礦壓顯現(xiàn)的主要區(qū)別？ 沿空留巷上區(qū)段工作面采動(dòng)時(shí)受力情況

1.巷道頂板的下沉，破壞必然受到采空區(qū)上覆巖層沉降總規(guī)律的制約。

2.上區(qū)段工作面采過后，沿空巷道經(jīng)歷老頂巖層從即將斷裂前的極限狀態(tài)到發(fā)生斷裂的失穩(wěn)，然后到回轉(zhuǎn)下沉采空區(qū)的過程。3.由于老頂?shù)膭×疫\(yùn)動(dòng)，引起沿空巷道煤幫和巷道支護(hù)體發(fā)生劇烈變形。沿空掘巷破壞了原有平衡，在巷道邊緣的煤體會(huì)出現(xiàn)新的破裂區(qū)，塑性，支承壓力向煤體深部移動(dòng)。

20.跨巷回采卸壓的基本原理

煤層開采以后，在煤層底板中形成一定范圍的應(yīng)力增高區(qū)和應(yīng)力降低區(qū)。位于煤層底板的巷道，若處于應(yīng)力增高區(qū)，將承受較大的集中應(yīng)力而遭受破壞；處于應(yīng)力降低區(qū)，則易于維護(hù)。根據(jù)采面不斷移動(dòng)的特點(diǎn)以及巷道系統(tǒng)優(yōu)化布置的原則，可在巷道上方的煤層工作面進(jìn)行跨采，使巷道經(jīng)歷一段時(shí)間的高應(yīng)力作用后，長(zhǎng)期處于應(yīng)力降低區(qū)內(nèi)。跨采的效果主要取決于巷道與上方跨采面的相對(duì)位置，即巷道與上部回采煤層間的法向距 離z，巷道與上部回采煤層煤柱（體）邊緣的水平距離x。

21.如何根據(jù)錨桿對(duì)圍巖的約束方式定義錨桿錨固力？

托錨力：托錨力包括安裝錨桿時(shí)，通過擰緊螺母產(chǎn)生的錨桿托板對(duì)圍巖的預(yù)緊力，水脹式管狀錨桿桿體縱向收縮，使托盤對(duì)圍巖產(chǎn)生預(yù)緊力，以及錨桿托板阻止圍巖向巷道內(nèi)位移時(shí)，對(duì)圍巖施加的徑向支護(hù)力。

粘錨力：粘結(jié)劑將圍巖與錨桿粘結(jié)成整體，由于圍巖深部與淺部變形的差異，錨桿通過粘結(jié)劑對(duì)圍巖施加粘結(jié)力來抑制圍巖變形。粘錨力就是錨桿桿體的軸力。摩擦錨固式錨桿通過桿體與圍巖之間摩擦力對(duì)圍巖施加錨固力來抑制圍巖變形。切向錨固力：圍巖的變形大多從巖體的弱面開始，在圍壓作用下圍巖沿弱面滑動(dòng)或張開。錨桿體貫穿弱面，限制圍巖沿弱面滑動(dòng)或張開。這種限制力稱為切向錨固力。

22.為什么說錨注支護(hù)是軟巖巷道支護(hù)的新途徑？ 錨桿支護(hù)與棚式支架支護(hù)的一個(gè)重要區(qū)別是，錨桿支護(hù)的錨固力在很大程度上取決于巖體的力學(xué)性能，軟巖巷道可錨性差是造成錨桿錨固力低和失效的重要原因。利用錨桿兼做注漿管，實(shí)現(xiàn)錨注一體化，是軟巖巷道支護(hù)的一個(gè)新途徑。對(duì)于節(jié)理裂隙發(fā)育的巖體，注漿可改變圍巖的松散結(jié)構(gòu)，提高粘結(jié)力和內(nèi)摩擦角，封閉裂隙，顯著提高巖體的強(qiáng)度。注漿加固為錨桿提供可靠的著力基礎(chǔ)，使錨桿對(duì)松碎圍巖的錨桿作用得以發(fā)揮，進(jìn)一步提高巖體強(qiáng)度。但注漿只能在圍巖的一定深處進(jìn)行，需要與錨噴支護(hù)共同維持巷道周邊圍巖的穩(wěn)定。因此，采取錨桿與注漿相結(jié)合的方法，使錨桿和注漿的作用在各自適用的范圍內(nèi)得到充分發(fā)揮，可提高對(duì)軟巖的支護(hù)效果。

23簡(jiǎn)述軟巖巷道變形力學(xué)機(jī)制。

從理論上分析軟巖巷道圍巖變形力學(xué)機(jī)制，可分為三種形式，即物化膨脹類型、應(yīng)力擴(kuò)容類型和結(jié)構(gòu)變形類型。

膨脹變形機(jī)制

膨脹巖含有蒙脫石、高嶺土和伊利石等強(qiáng)親水粘土礦物，這幾類礦物由于其晶體結(jié)構(gòu)特殊，能將水分子吸附在晶層表面和晶層內(nèi)。既具有礦物顆粒內(nèi)部分子膨脹，又具有礦物顆粒之間的水膜加厚的膠體膨脹。同時(shí)通過毛細(xì)作用吸入水，使巖石體積膨脹。

（2）應(yīng)力擴(kuò)容變形機(jī)制

變形機(jī)制與力源有關(guān)，軟巖在構(gòu)造應(yīng)力、地下水、重力、工程偏應(yīng)力作用下，巖體產(chǎn)生破壞變形，微裂活動(dòng)迅速加劇，形成拉伸破壞和剪切面，體積擴(kuò)脹。工程偏應(yīng)力即本書中的礦山壓力，是應(yīng)力擴(kuò)容變形中不可忽視的力源。

（3）結(jié)構(gòu)變形機(jī)制

變形機(jī)制與硐室結(jié)構(gòu)和巖體結(jié)構(gòu)面的組合特征有關(guān)。結(jié)構(gòu)面的成因類型，結(jié)構(gòu)面的結(jié)合特征，結(jié)構(gòu)面的力學(xué)性質(zhì)，結(jié)構(gòu)面相對(duì)于硐室的空間分布規(guī)律及它制約下形成的巖體結(jié)構(gòu)控制著軟巖變形、破壞規(guī)律。

24簡(jiǎn)述沖擊礦壓防治措施的基本原理和主要方法？ 根據(jù)發(fā)生沖擊礦壓的成因和機(jī)理，防治措施的基本原理有兩方面，一是降低應(yīng)力（能量）的集中程度；二是改變煤巖體結(jié)構(gòu)的物理力學(xué)性能。主要方法吧：

（1）合理的開拓布置和開采方式（2）開采解放層 淺埋煤層。

1、原巖應(yīng)力分布的基本特點(diǎn)（p44）：①、實(shí)測(cè)鉛直應(yīng)力基本上等于上覆巖層重量。②、水平應(yīng)力普遍大于鉛直應(yīng)力。③、水平應(yīng)力與鉛直應(yīng)力的比值歲深度增加而減小。④、最大水平主應(yīng)力和最小水平主應(yīng)力一般相差較大。

2、分析采場(chǎng)上覆巖層結(jié)構(gòu)失穩(wěn)條件（p86）：①、結(jié)構(gòu)的滑落失穩(wěn)，剪切力大于咬合點(diǎn)處的摩擦力，此結(jié)構(gòu)將出現(xiàn)滑落失穩(wěn)。即失穩(wěn)的與否取決于老頂破斷巖塊的高長(zhǎng)比，高長(zhǎng)比較小，結(jié)構(gòu)抗滑落失穩(wěn)能力越大，一般情況下，失穩(wěn)巖塊的高長(zhǎng)比要大于0.4-0.5。即巖塊長(zhǎng)度要大于2~2.5倍的巖塊厚度；②、結(jié)構(gòu)的變形失穩(wěn)，這是指在巖塊的回轉(zhuǎn)過程中，由于擠壓處局部應(yīng)力集中，致使該處進(jìn)入塑性狀態(tài)，甚至局部受拉而使咬合處破壞造成巖塊回轉(zhuǎn)進(jìn)一步加劇，從而導(dǎo)致整個(gè)結(jié)構(gòu)失穩(wěn)，當(dāng)巖梁破斷后，巖塊互相咬合中間下沉量到達(dá)△時(shí)，即形成巖塊結(jié)構(gòu)變形失穩(wěn)。

3、加快工作面推進(jìn)速度與改善頂板狀況的關(guān)系（p115）：加快工作面推進(jìn)速度只是縮短落煤與放頂兩個(gè)主要生產(chǎn)過程的時(shí)間間隔，能減少頂板下沉量，但同時(shí)也使頂板下沉速度加劇，只有在原先的工作面推進(jìn)速度比較緩慢的條件下，加快工作面推進(jìn)速度，才會(huì)對(duì)工作面頂板狀況有所改變，當(dāng)工作面推進(jìn)速度提高到一定程度以后，頂板下沉量的變化將逐漸減小，并不能甩掉頂板壓力。

4、開采深度對(duì)采場(chǎng)礦山壓力及其顯現(xiàn)的影響（p115）：①開采深度對(duì)巷道礦山壓力顯現(xiàn)的影響可能比較明顯，如在松軟巖層中開掘巷道，隨著深度的增加，巷道圍巖的“擠、壓、鼓”現(xiàn)象將更為嚴(yán)重。隨著深度增加，巷道圍巖的變形與支架上承受的壓力都將增加。巖層受重力而變形，它所積聚的能量與深度的平方成正比。因此，對(duì)有沖擊礦壓危險(xiǎn)的礦井，隨著深度的增加，發(fā)生沖擊礦壓的次數(shù)與強(qiáng)度將顯著增加。②但開采深度對(duì)采場(chǎng)頂板壓力大小的影響并不突出，因而對(duì)礦山壓力顯現(xiàn)的影響也不明顯，尤其是對(duì)頂板下沉量的影響。③隨著采深增加，支承壓力必然增加，從而導(dǎo)致煤壁片幫及底板鼓起的幾率增加，由此也可能導(dǎo)致支架載荷增加。

5、在雙向等壓應(yīng)力場(chǎng)中圓孔周圍應(yīng)力分布的基本規(guī)律（p51）：①在雙向等壓應(yīng)力場(chǎng)中，圓孔周邊全處于壓縮應(yīng)力狀態(tài)；②應(yīng)力大小與彈性常數(shù)E、μ無關(guān)；③σt、σr的分布和角度無關(guān)，皆為主應(yīng)力，即切向和徑向平面均為主平面；④雙向等壓應(yīng)力場(chǎng)中孔周邊的切向應(yīng)力為最大應(yīng)力，與孔徑大小無關(guān)，σt=2rH超過周邊圍巖的彈性極限時(shí)，圍巖進(jìn)入塑性狀態(tài)；⑤其他各點(diǎn)的應(yīng)力大小則與孔徑有關(guān)；⑥在雙向等壓應(yīng)力場(chǎng)中圓孔周圍任意點(diǎn)的切向應(yīng)力與徑向應(yīng)力和為常數(shù)。

6、采場(chǎng)上覆巖層活動(dòng)規(guī)律假說的內(nèi)容及其特點(diǎn)(p67)：①壓力拱假說，此假說是認(rèn)為在回采工作空間上方，由于巖層自然平衡結(jié)果而形成的一個(gè)“壓力拱”。拱的一個(gè)支點(diǎn)在工作面前方煤體內(nèi)形成前腳拱，另一個(gè)支點(diǎn)在采空區(qū)垮落的矸石上形成后腳拱，隨工作面的推進(jìn)，前后拱也將向前移動(dòng)。優(yōu)點(diǎn)是對(duì)回采工作面前后的支承壓力及工作空間處于減壓范圍做出了解釋。缺點(diǎn)為主種假說簡(jiǎn)單不能從數(shù)量上解釋礦壓?jiǎn)栴}，對(duì)松軟破碎頂板還適用，對(duì)堅(jiān)硬頂板有一定的參考價(jià)值。②懸臂梁假說，認(rèn)為工作面和采空區(qū)上方頂板可視為梁，其優(yōu)點(diǎn)是可解釋工作面近煤壁處頂板下沉量支架載荷小，支承壓力及工作面出現(xiàn)周期來壓的現(xiàn)象。缺點(diǎn)是由于未查明開采后上覆巖層活動(dòng)規(guī)律，利用懸臂梁計(jì)算頂板下沉量的支架載荷與實(shí)測(cè)數(shù)據(jù)相差較遠(yuǎn)。③鉸接巖塊假說，認(rèn)為工作面上方巖層破壞可分為垮落帶和其上的規(guī)則移動(dòng)帶，工作面支架兩種不不同工作狀態(tài)，給定載荷狀態(tài)和給定變形狀態(tài)。些假說優(yōu)點(diǎn)是正確闡明了工作面上覆巖層的分布情況及其內(nèi)部力學(xué)關(guān)系可能開成的結(jié)構(gòu)。缺點(diǎn)是未能對(duì)鉸接巖塊間的平衡條件做做進(jìn)一步探討。④預(yù)成裂隙假說，些假認(rèn)為在回采工作面周圍存在著應(yīng)力降低區(qū)、應(yīng)力增高區(qū)、采動(dòng)影響區(qū)，這三個(gè)區(qū)隨工作面的推進(jìn)，同時(shí)也向前移動(dòng)，同時(shí)還認(rèn)為支架應(yīng)有足夠的支撐力和工作阻力，應(yīng)及時(shí)地支撐住頂板巖層，使各層巖層之間保持緊密狀態(tài)阻止相對(duì)滑移，張裂與離層。

7、支架－圍巖相互作用的基本狀態(tài)（p237）：①當(dāng)巷道頂板巖石與上覆巖層離層或脫落時(shí)，支架僅受到離層和脫落巖石自重壓力作用，支架這時(shí)處于給定載狀態(tài)。②當(dāng)巷道頂板巖石與上覆巖層沒有離層或脫落時(shí)，支架的受載和壓縮變形將取決于上覆巖層的運(yùn)動(dòng)狀態(tài)。這種情況下只靠支架本身的支撐力無法阻止上覆巖層的運(yùn)動(dòng)，只有當(dāng)上覆巖層下沉過程中受到采空區(qū)已冒落矸石或充填物阻擋時(shí)，支架的收縮變形才停止，這時(shí)支架處于給定變形狀態(tài)。

8、初次來壓的特點(diǎn)(p102)：①工作面頂板急劇發(fā)生下沉；②工作面直接頂破碎甚至產(chǎn)生臺(tái)階狀下沉；③煤壁內(nèi)支承壓力增大，煤幫變形與塌落；④老頂初次來壓較突然，工作面易出現(xiàn)事故；⑤頂板出現(xiàn)斷裂聲，并有頂板掉渣現(xiàn)象，頂板產(chǎn)生裂隙。

9、采場(chǎng)支架與圍巖關(guān)系特點(diǎn)（p149）：支架和圍巖的關(guān)系實(shí)質(zhì)上就是要分析支架性能、結(jié)構(gòu)對(duì)支架受力及圍巖運(yùn)動(dòng)的影響，以及在各種圍巖狀態(tài)下支架呈現(xiàn)什么反應(yīng)，從中分析支架應(yīng)具有的最合理的結(jié)構(gòu)和參數(shù)。

1、支架與圍巖是相互作用的一對(duì)力；

2、支架受力的大小及其在回采工作面分布的規(guī)律與支架性能有關(guān)。事實(shí)證明，剛性、急增阻性、微增阻性或恒阻性支架在工作面的受力是不一致的，恒阻式支架的受力比較均勻。

3、支架結(jié)構(gòu)及尺寸對(duì)頂板壓力的影響。實(shí)際生產(chǎn)中證明，在支架架型選擇合適時(shí)，可以用最小的動(dòng)作阻力維護(hù)好頂板。

10、開采后引起的上覆巖層的破壞方式及分區(qū)（p70、182）：根據(jù)采空區(qū)覆巖移動(dòng)破壞程度，分為“三帶”：（1）跨落帶。破斷后的巖塊呈不規(guī)則跨落，排列也極不整齊，松散系數(shù)比較大，一般可達(dá)1.3～1.5。但經(jīng)重新壓實(shí)后，碎脹系數(shù)可降到1.03左右。此區(qū)域與所開采的煤層相毗連，很多情況下是由于直接頂巖層冒落后形成的.（2）裂縫帶。巖層破斷后，巖塊仍然排列整齊的區(qū)域即為裂縫帶。它位于冒落帶之上，由于排列比較整齊，因此碎脹系數(shù)較小。關(guān)鍵層破斷塊體有可能形成“砌體梁”結(jié)構(gòu)?？缏鋷c裂隙帶合稱“兩帶”，又稱為 “導(dǎo)水裂縫帶”，指上覆層含水層位于“兩帶”范圍內(nèi)，將會(huì)導(dǎo)致巖體水通過巖體破斷裂縫流入采空區(qū)和回采工作面。（3）彎曲帶。自裂縫帶頂界到地表的所有巖層稱為彎曲帶。彎曲帶內(nèi)巖層移動(dòng)的顯著特點(diǎn)是，巖層移動(dòng)過程的連續(xù)和整體性，即裂縫帶頂界以上至地表的巖層移動(dòng)是成層地、整體性地發(fā)生，在垂直剖面上，其上下各部分的下沉量很小。若存在厚硬的關(guān)鍵層，則可能在彎曲帶內(nèi)出現(xiàn)離層區(qū)。

A區(qū)域（煤臂支撐影響區(qū)）：一般在回采工作面前方30～40m處就開始變形。其特點(diǎn)是水平移動(dòng)較為劇烈，但垂直移動(dòng)甚微。甚至出現(xiàn)負(fù)位移。

B區(qū)域(離層區(qū))：回采工作推過鉆孔4～8m后，垂直位移急劇增加，各層位移越向上越緩慢，形成離層，易發(fā)生頂板事故。

C區(qū)域（重新壓實(shí)區(qū)）：已斷裂的巖層重新受到已冒落矸石支撐時(shí)，鄰近煤層巖層的運(yùn)動(dòng)速度要緩于其上覆巖層，各巖層又進(jìn)入互相壓合的過程。

11、控制巖層移動(dòng)的技術(shù)（p191）：巖層移動(dòng)控制技術(shù)可分為三類：

一、留煤柱控制巖層移

1、部分開采。部分開采包括：條帶開采和房柱式開采

條帶開采：是沿煤層的走向或傾向，將開采區(qū)劃分為若干個(gè)寬度相等或不相等的條帶，開采一條，保留一條，利用留下的條帶煤柱支撐頂板，以減小地表沉陷的目的。條帶開采可劃分為走向條帶開采和傾向條帶開采。

2、留設(shè)保護(hù)煤柱。

二、充填法控制巖層移動(dòng)

1、采空區(qū)充填。充填開采就是用充填材料來充填己采空間，這相當(dāng)于減小了煤層開采厚度，從而減少采空區(qū)上覆巖層的變形與破壞。

2、覆巖離層區(qū)充填。覆巖離層區(qū)充填減沉的基本原理是利用巖移過程中覆巖內(nèi)形成的離層空洞，從鉆孔向離層空洞充填外來材料來支撐覆巖，從而減緩覆巖移動(dòng)往地表的傳播。

三、調(diào)整開采工藝及參數(shù)控制巖層，如限厚開采、協(xié)調(diào)開采、上行開采等。

12、研究關(guān)鍵層的意義（p186）：①實(shí)驗(yàn)證明，巖層移動(dòng)由下向上成組運(yùn)動(dòng)，巖層移動(dòng)的動(dòng)態(tài)過程受控于覆巖關(guān)鍵層的破斷運(yùn)動(dòng)；②關(guān)鍵層理論進(jìn)一步表明覆巖層關(guān)鍵層不僅對(duì)地表動(dòng)態(tài)下沉過程起控制作用還對(duì)地表移動(dòng)曲線特性產(chǎn)生影響，地表下沉是關(guān)鍵層與覆土耦合作用的結(jié)果；③關(guān)鍵層的變形破斷及其運(yùn)動(dòng)規(guī)律，在運(yùn)動(dòng)過程中與軟巖層間為相互耦合作用關(guān)系；④為煤礦綠色開采技術(shù)提供了新的理論平臺(tái)。

13、支掩式掩護(hù)支架的優(yōu)缺點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)：①縮短了控頂距，減少了托梁與頂板之間反復(fù)支撐的次數(shù)，提高了支架對(duì)機(jī)道上方頂板的支撐力；②在頂板局部冒頂情況下，可以考慮不勾頂；③支架的結(jié)構(gòu)可以承受一定的水平推力，因而可以實(shí)現(xiàn)承載前移；③擋矸性能良好，采空區(qū)矸石不能涌入回采工作面空間。缺點(diǎn)：支架空間小、通風(fēng)斷面小、行人不方便，除此之外由于增加了掩護(hù)梁，支架重量有所增加。

14、支架工作阻力與頂板下沉量的關(guān)系(P-△L曲線)（p151）：頂板條件不同，曲線斜率不同，但都為近似雙曲線關(guān)系。①支架的工作阻力與頂板下沉量的關(guān)系在一定程度上反映了支架與圍巖的相互關(guān)系。②在一定工作阻力以上，支架工作阻力增加對(duì)頂板下沉量影響較低，但低于此值則影響極大。③采場(chǎng)支架的工作阻力并不能改變上覆巖層的總體活動(dòng)規(guī)律。④事實(shí)上只能在工作阻力偏低的情況下，提高工作阻力才有可能對(duì)頂板下沉有顯著的影響。⑤并未給出頂板下沉量與頂板完整情況的關(guān)系，事實(shí)上，各類巖層的允許下沉量也是不一樣的。

15、簡(jiǎn)述回采工作面周圍支承壓力分布規(guī)律（p198）：煤層開采過程破壞了原巖應(yīng)力場(chǎng)的平衡狀態(tài)，引起應(yīng)力重新分布。對(duì)于受到采動(dòng)影響的巷道，它的維護(hù)狀況除了受巷道所處位置的自然因素影響以外，主要取決于采動(dòng)影響。煤層開采以后，采空區(qū)亡部巖層重量將向來空區(qū)周圍新的支承點(diǎn)轉(zhuǎn)移，從而在采空區(qū)四周形成文承壓力帶。工作面前方形成超前支承壓力，它隨著工作面推進(jìn)而向前移動(dòng)，稱為移動(dòng)性支承壓力或臨時(shí)支承壓力。工作面沿傾斜和仰斜方向及開切眼—側(cè)煤體上形成的支承壓力，在工作面采過一段時(shí)間后，不再發(fā)生明顯變化，稱為固定支承壓力或殘余支承壓力?；夭晒ぷ髅嫱七^一定距離后，采空區(qū)上覆巖層活動(dòng)將趨于穩(wěn)定，采空區(qū)內(nèi)某些地帶冒落矸石被逐漸壓實(shí)，使上部未冒落巖層在不同程度上重新得到支撐。因此，在距工作面一定距離的采空區(qū)內(nèi)，也可能出現(xiàn)較小的支承壓力，稱為采空區(qū)支承壓力。

支承壓力的顯現(xiàn)特征通過支承壓力分布范圍、分布形式和應(yīng)力峰值表示。工作面超前支承壓力峰值位置距煤壁一般為4—8m，相當(dāng)2—3．5倍回采高度。影響范圍為40—60m，少數(shù)可達(dá)60—80m，應(yīng)力增高系數(shù)為2．5—3。工作面傾斜方向固定性支承壓力影響范圍一般為15—30m，少數(shù)可達(dá)35—40 m，支承壓力峰值位置距煤壁一般為15—20m、應(yīng)力增高系數(shù)為2—3。采空區(qū)支承壓力血力增高系數(shù)通常小于l，個(gè)別情況下達(dá)到1．3。相鄰的采空區(qū)所形成的支承壓力會(huì)在某些地點(diǎn)發(fā)生相互疊加，稱為疊合支承壓力。例如，在上下區(qū)段之間，少區(qū)段采空區(qū)形成的殘余支承壓力與下區(qū)段工作面超前支承壓力疊加、在煤層向采空區(qū)凸出的拐角、形成很高的疊合支承壓力，應(yīng)力增高系數(shù)可達(dá)5—7，有時(shí)甚至更高。

16、采區(qū)平巷沿走向的礦壓規(guī)律（采區(qū)平巷在其服務(wù)期內(nèi)沿走向的礦壓規(guī)律有哪些？采動(dòng)影響帶的前影響區(qū)和后影響區(qū)內(nèi)礦壓顯現(xiàn)時(shí)間和機(jī)理有何不同？）（巷道圍巖變形規(guī)律）（p204）：采區(qū)巷道從開掘到報(bào)廢，經(jīng)歷采動(dòng)造成的圍巖應(yīng)力重新分布過程，圍巖變形會(huì)持續(xù)增長(zhǎng)和變化。以受到相鄰區(qū)段回采影響的工作面回風(fēng)巷為例，圍巖變形要經(jīng)歷五個(gè)階段。

1、巷道掘進(jìn)影響階段。煤體內(nèi)開掘巷道后，巷道圍巖出現(xiàn)應(yīng)力集中，在形成塑性區(qū)的過程中，圍巖向巷道空間顯著位移。隨著巷道掘出時(shí)間的延長(zhǎng)，圍巖變形速度逐漸衰減，趨向緩和。巷道的圍巖變形量主要取決于巷道埋藏和圍巖性質(zhì)。

2、掘進(jìn)影響穩(wěn)定階段。掘進(jìn)引起的圍巖應(yīng)力重新分布趨于穩(wěn)定，由于煤巖一般具有流變性，圍巖變形還會(huì)隨時(shí)間而緩慢增長(zhǎng)，但其變形速度比掘巷初期要小得多，巷道的圍巖變形速度仍取決埋藏深度和圍巖性質(zhì)。

3、采動(dòng)影響階段。前影響區(qū)時(shí)，巷道受上區(qū)段工作面（A）的回采影響后，在回采引起的超前移動(dòng)支承壓力作用下，巷道圍巖應(yīng)力重新分布，塑性區(qū)顯著擴(kuò)大，圍巖變形急劇增長(zhǎng)。在后影響區(qū)時(shí)，在工作面（A）后方附近，由巷道上方和采空區(qū)一側(cè)頂板彎曲下沉和顯著運(yùn)動(dòng)使得支承壓力和巷道圍巖變形速度都達(dá)到最大值。遠(yuǎn)離工作面后方，巷道圍巖變形速度逐漸衰減。巷道圍巖性質(zhì)、護(hù)巷煤柱寬度或巷旁支護(hù)方式、工作面頂板巖層結(jié)構(gòu)對(duì)此時(shí)期圍巖變形量影響很大。

4、采動(dòng)影響穩(wěn)定階段?；夭梢鸬膽?yīng)力重新分布走向穩(wěn)定后，巷道圍巖變形速度再一次顯著降低，但仍然高于掘進(jìn)影響穩(wěn)定階段時(shí)變形速度，圍巖變形量按流變規(guī)律不斷緩慢地增長(zhǎng)。

5、二次采動(dòng)影響階段。巷道受本區(qū)段回采工作面B影響時(shí)，由于上共段殘余支承壓力，本區(qū)段工作面超前支承壓力相互疊加，巷道圍巖應(yīng)力急劇增高，引起圍巖應(yīng)力又一次重新分布，塑性區(qū)進(jìn)一步擴(kuò)大，應(yīng)力的反復(fù)擾動(dòng)使圍巖變形比受一次采動(dòng)影響進(jìn)更加強(qiáng)烈。

第二篇：內(nèi)部控制學(xué)習(xí)題及答案

內(nèi)部控制學(xué)習(xí)題及答案

第一章 企業(yè)內(nèi)部控制概述

一、單項(xiàng)選擇題

1.相互牽制是以（）為核心的自檢系統(tǒng)，通過職責(zé)分工和作業(yè)程序的適當(dāng)安排，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)能自動(dòng)地被其他作業(yè)人員查證核對(duì)。

A.職責(zé)分工 B.事務(wù)分管 C.作業(yè)程序 D.授權(quán)批準(zhǔn)

2.()是對(duì)企業(yè)控制的建立和實(shí)施有重大影響的各種因素的統(tǒng)稱。包括管理者的思想和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)；組織結(jié)構(gòu)；董事會(huì)的職能；授權(quán)和分配責(zé)任的方式；管理控制方法；內(nèi)部審計(jì)；人事政策和實(shí)務(wù)；外部影響等。

A.控制環(huán)境 B.會(huì)計(jì)系統(tǒng) C.控制程序 D.控制活動(dòng)

二、多項(xiàng)選擇題

2．建立和設(shè)計(jì)單位內(nèi)部控制制度，必須遵循和依據(jù)的基本原則包括（）。A.合法性原則 B.全面性原則 C.重要性原則 D.有效性原則 5．不相容職務(wù)之間應(yīng)實(shí)行分離,其中會(huì)計(jì)記錄應(yīng)與()相分離。A.會(huì)計(jì)監(jiān)督 B.業(yè)務(wù)經(jīng)辦 C.財(cái)產(chǎn)保管 D.預(yù)算編制

三、判斷題

3．內(nèi)部牽制主要包括體制牽制、簿記牽制和價(jià)值牽制。（）

四、問答題

內(nèi)部控制的目標(biāo)是什么？有哪些基本要素？ 第二章 貨幣資金控制

一、單項(xiàng)選擇題

1.按照內(nèi)控要求，應(yīng)由（）核對(duì)“銀行存款日記賬”和“銀行對(duì)賬單”，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

A.記帳人員 B.非出納人員 C.會(huì)計(jì)人員 D.審核人員

2.現(xiàn)金收支原始憑證上業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)簽字蓋章以明確有關(guān)責(zé)任，同時(shí)該憑證還須經(jīng)

（）審核簽章。

A.記帳人員 B.出納人員 C.會(huì)計(jì)人員 D.部門負(fù)責(zé)人

3.（）應(yīng)根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款或付款憑證進(jìn)行收款或付款，收付完畢，對(duì)現(xiàn)金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付。

A.出納人員 B..記帳人員 C.會(huì)計(jì)人員 D.稽核人員 4.在（）監(jiān)督下，各個(gè)賬簿記錄人員核對(duì)銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)分類賬及總分類賬。

A.出納人員 B..記帳人員 C.會(huì)計(jì)人員 D.稽核人員

二、多項(xiàng)選擇題

1.貨幣資金控制主要圍繞()目標(biāo)。

A.保證貨幣資金業(yè)務(wù)收支的真實(shí)與合法 B.保證貨幣資金的使用效益 C.保證貨幣資金業(yè)務(wù)核算的準(zhǔn)確與可靠 D.保證貨幣資金的安全完整 2．按照貨幣資金不相容崗位相互分離的要求，出納人員不得兼任下列（）工作。

A.總賬登記和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作 B.貨幣資金的稽核工作 C.會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離 D.現(xiàn)金的清查盤點(diǎn)人員

三、判斷題

1.貨幣資金監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容包括是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（）

2.企業(yè)不得跳號(hào)開具票據(jù)，不得隨意開具空白支票。（）

五、分析題

A公司的會(huì)計(jì)為外聘的兼職會(huì)計(jì)，平時(shí)不在公司上班，日常會(huì)計(jì)事務(wù)，均由出納費(fèi)玲辦理，所有票據(jù)和印章也均由費(fèi)玲保管。一日，有客戶持金額為2萬元的購(gòu)貨發(fā)票要求退貨，正與費(fèi)玲爭(zhēng)執(zhí)時(shí)，被經(jīng)理王某碰到，經(jīng)查該款系2個(gè)月前的銷貨款，并未入賬。

試分析A公司在內(nèi)控方面存在的缺陷。第三章實(shí)物資產(chǎn)控制

一、單項(xiàng)選擇題

2.銷售退貨增加的的存貨，由()根據(jù)驗(yàn)收情況編制退貨接收?qǐng)?bào)告，報(bào)告應(yīng)包括所退貨物的品種、名稱、客戶的名稱等，并交由相關(guān)的主管部門進(jìn)行審核。

A.財(cái)務(wù)部門 B.銷售部門 C.接收部門 D.倉(cāng)儲(chǔ)部門

二、多項(xiàng)選擇題

1.存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括()。A.請(qǐng)購(gòu)與審批 B.采購(gòu)與驗(yàn)收、付款 C保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄 D.發(fā)出的申請(qǐng)與審批

三、判斷題 1.對(duì)于重大的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，企業(yè)可進(jìn)行可行性研究與評(píng)價(jià)，并由企業(yè)實(shí)行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。（）

2.對(duì)于尚未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，但已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，及時(shí)將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算。（）

3．固定資產(chǎn)抵押只有在單位確實(shí)有資金調(diào)度的需求時(shí)，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人授權(quán)批準(zhǔn)，才可以與金融機(jī)構(gòu)商定貸款意向，議定貸款金額及期限，進(jìn)行擔(dān)保貸款。（）

五、分析題

A公司倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)帳，以便對(duì)倉(cāng)庫(kù)中的所有存貨項(xiàng)目的收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。當(dāng)收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨領(lǐng)料單。平時(shí)，各車間或其他部門如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料時(shí)，沒有要求使用領(lǐng)料單。各車間經(jīng)常有輔助材料剩余（根據(jù)每天特定工作購(gòu)買而未消耗掉，但其實(shí)還可再為其他工作所用的），這些材料由車間自行保管，無須通知倉(cāng)庫(kù)。如果倉(cāng)庫(kù)保管員有時(shí)間，偶爾也會(huì)對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。

根據(jù)上述描述，回答以下問題：

（1）你認(rèn)為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點(diǎn)？并簡(jiǎn)要說明該缺陷可能導(dǎo)致的錯(cuò)弊。

（2）針對(duì)該公司存貨循環(huán)上的弱點(diǎn)，提出改進(jìn)建設(shè)。第六章采購(gòu)與付款控制

一、單項(xiàng)選擇題

1.單位對(duì)于重要的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行可行性論證，由（）審批。

A.董事長(zhǎng)B.總經(jīng)理C.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體決策D.負(fù)責(zé)采購(gòu)的副總經(jīng)理 2.整個(gè)采購(gòu)的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是（）

A.采購(gòu)預(yù)算 B.采購(gòu)作業(yè) C.采購(gòu)驗(yàn)收 D.采購(gòu)付款及記錄 3.企業(yè)所有采購(gòu)申請(qǐng)書必須先由（）簽名批準(zhǔn) A.董事長(zhǎng) B.總經(jīng)理 C.負(fù)責(zé)采購(gòu)的副總經(jīng)理 D部門主管

4.（）是采購(gòu)決策最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同的依據(jù)

A.采購(gòu)方式的選擇 B.供應(yīng)商的選擇 C.驗(yàn)收程序 D.價(jià)格談判 5.企業(yè)財(cái)會(huì)部門對(duì)有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告而未有發(fā)票的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)（）A.暫不入賬 B.付款時(shí)入賬 C.暫估入賬 D.按預(yù)付款金額入賬

二、多項(xiàng)選擇題 1.采購(gòu)業(yè)務(wù)控制應(yīng)圍繞（）環(huán)節(jié)進(jìn)行

A.采購(gòu)申請(qǐng) B.合同簽訂 C.驗(yàn)收入庫(kù) D.貨款結(jié)算

4.企業(yè)確定采購(gòu)價(jià)格較常用的方法是結(jié)合使用（）等手段進(jìn)行 A.詢價(jià) B.比價(jià) C.議價(jià) D.招投標(biāo)

5.以下哪些屬于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程（）A.貨款結(jié)算 B.采購(gòu)作業(yè) C.請(qǐng)購(gòu) D.采購(gòu)決策

三、判斷題

1.企業(yè)小額零星物品或勞務(wù)采購(gòu)可以采取直接購(gòu)買、事后審批的方式（）2.企業(yè)超過一定金額的采購(gòu)需求，可以由領(lǐng)用部門自行采購(gòu)（）

3.企業(yè)可以由付款審批人和付款執(zhí)行人單獨(dú)完成詢價(jià)與確定供應(yīng)商工作（）4.企業(yè)所有的采購(gòu)必須由企業(yè)管理層集體決定審批，再交予采購(gòu)部門執(zhí)行（）

5.企業(yè)驗(yàn)收部門應(yīng)使用順序連續(xù)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告記錄收貨，對(duì)無對(duì)應(yīng)采購(gòu)申請(qǐng)表的貨物，不得簽收（）

四、思考題

1.簡(jiǎn)述采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程。

2.采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)控制的不相容崗位如何設(shè)置？ 3.請(qǐng)購(gòu)與審批控制的要求有哪些？

五、分析題

A公司生產(chǎn)裝潢建材，產(chǎn)品主要銷售給各建筑工地，公司的原料有常備料及特殊配件，進(jìn)年來，產(chǎn)銷均衡，但公司庫(kù)存有逐年增加的情況，經(jīng)過調(diào)查了解發(fā)現(xiàn)，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購(gòu)員王某辦理采購(gòu)，王某不僅超量購(gòu)買，而且單價(jià)偏高，采購(gòu)經(jīng)理是王某的親戚，因此，仍簽字核準(zhǔn)王某的采購(gòu)。請(qǐng)問，A公司采購(gòu)內(nèi)部控制存在哪些缺陷？

第七章銷售與收款控制

一、單項(xiàng)選擇題

1.企業(yè)開具銷售發(fā)票由（）負(fù)責(zé)

A.信用管理部門 B.銷售部門 C.倉(cāng)庫(kù)部門 D.會(huì)計(jì)部門

2.企業(yè)應(yīng)以銷售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下，由（）編制銷售預(yù)算

A.銷售部門 B.會(huì)計(jì)部門 C.倉(cāng)庫(kù)部門 D.信用管理部門

3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，（）應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。A.會(huì)計(jì)部門 B.銷售部門 C.倉(cāng)庫(kù)部門 D.信用管理部門

4.賒銷的批準(zhǔn)由（）信用管理部門根據(jù)賒銷政策和已授權(quán)給顧客的信用額度來進(jìn)行。A.會(huì)計(jì)部門 B.倉(cāng)庫(kù)部門 C.信用管理部門 D.銷售部門

5.（）應(yīng)定期編制并向顧客寄送應(yīng)收賬款對(duì)賬單，與顧客核對(duì)賬面記錄 A.會(huì)計(jì)部門 B.信用管理部門 C.銷售部門 D.倉(cāng)庫(kù)部門

二、多項(xiàng)選擇題

1.以下哪幾項(xiàng)屬于銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)容（）

A.批準(zhǔn)賒銷信用 B.開具銷售發(fā)票 C.審批銷售退回和折讓 D.發(fā)送貨物 2.企業(yè)的信用政策包括（）方面內(nèi)容

A.授信方式 B.授信標(biāo)準(zhǔn) C.銷售退回管理 D.收賬政策 3.應(yīng)收賬款日常管理控制包括（）方面內(nèi)容 A.應(yīng)收賬款賬齡分析 B.應(yīng)收賬款催收制度 C.應(yīng)收賬款追蹤分析 D.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度

4.按內(nèi)部控制要求，銷售退回的貨物應(yīng)當(dāng)由（）清點(diǎn)后方可入庫(kù)。A.會(huì)計(jì)部門 B.倉(cāng)儲(chǔ)部門 C.銷售部門 D.質(zhì)檢部門

三、判斷題

1.退貨驗(yàn)收的人員與退貨記錄的人員可以是同一個(gè)人（）

2.顧客要求退貨或折讓，應(yīng)由負(fù)責(zé)收款和記錄應(yīng)收賬款以外的人員，根據(jù)退回貨物的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和入庫(kù)單批準(zhǔn)退貨。（）

3.企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)保管票據(jù)的主管人員的書面批準(zhǔn)（）4.應(yīng)收賬款無法收回時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可作為壞賬注銷，會(huì)計(jì)部門不需要對(duì)已注銷的應(yīng)收賬款備查登記（）

5.信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)分設(shè)（）

四、思考題

3.銷售與發(fā)貨控制的程序包括哪幾個(gè)過程？ 4.應(yīng)收賬款日常管理控制應(yīng)建立哪些制度？

五、分析題

已知B公司銷售與收款內(nèi)部控制有關(guān)業(yè)務(wù)流程如下：

1.銷售部門收到顧客的訂單后，由銷售經(jīng)理甲對(duì)品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款條件、結(jié)算方式等詳細(xì)審核后簽章，交倉(cāng)庫(kù)辦理發(fā)貨手續(xù)。

2.倉(cāng)庫(kù)在發(fā)運(yùn)商品出庫(kù)時(shí)，均必須有管理員乙根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的訂單，填制一式四聯(lián)的銷售單。在各聯(lián)上簽章后，第一聯(lián)作為發(fā)運(yùn)單，由工作人員配貨并隨貨交顧客；第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部；第三聯(lián)送應(yīng)收賬款管理員丙；第四聯(lián)由乙按編號(hào)順序連同訂單一并歸擋保存，作為盤存的依據(jù)。3.會(huì)計(jì)部收到銷貨單后，根據(jù)單中所列資料，開具統(tǒng)一的銷售發(fā)票，將顧客聯(lián)寄送顧客，將銷售聯(lián)交應(yīng)收賬款管理員丙，作為記賬和收款的憑證。4.應(yīng)收賬款管理員丙收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷貨單核對(duì)，如無錯(cuò)誤，據(jù)以登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并將發(fā)票和銷貨單按顧客順序歸擋保存。

要求：指出B公司在銷售與收款內(nèi)部控制中存在的缺陷。企業(yè)內(nèi)部控制習(xí)題答案 第一章 企業(yè)內(nèi)部控制概述

一、單項(xiàng)選擇題 1.B.2.A.3.C.二、多項(xiàng)選擇題

1．BCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD

三、判斷題 1．× 2．√ 3×

四、問答題（略）第二章 貨幣資金控制

一、單項(xiàng)選擇題 1.B.2.D.3.A.4.D.二、多項(xiàng)選擇題 1.ABCD 2.ABCD 3.ABC

三、判斷題 1.√ 2.× 3.√

四、問答題（略）

五、分析題

A公司在內(nèi)控方面存在的缺陷主要有：

（1）貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離，違反貨幣資金的收付和控制貨幣資金的專用印章不得由一人兼管、出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員相分離的要求。

（2）銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離或內(nèi)控失效，違反開具發(fā)票與發(fā)票審核崗位應(yīng)當(dāng)分離，編制銷售發(fā)票通知單與開具銷售發(fā)票分離的要求。

第三章實(shí)物資產(chǎn)控制

一、單項(xiàng)選擇題 1．A 2.C 3.B.二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD 2.AB 3．ACD 4．BCD

三、判斷題 1.× 2.√ 3.×

四、問答題（略）

五、分析題

1．存在的弱點(diǎn)和可能導(dǎo)致弊端。

（1）存貨的保管和記帳職責(zé)未分離。將可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過篡改存貨明細(xì)帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。

（2）倉(cāng)庫(kù)保管員收到存貨時(shí)不填制入庫(kù)通知單，而是以驗(yàn)收單作為記帳依據(jù)。將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗(yàn)收部門還是倉(cāng)庫(kù)保管人員的責(zé)任。

（3）領(lǐng)取原材料未進(jìn)行審批控制。將可能導(dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。

（4）領(lǐng)取輔助材料時(shí)未使用領(lǐng)料單和進(jìn)行審批控制、對(duì)剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導(dǎo)致輔助材料的領(lǐng)用失控，造成輔助材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。

（5）未實(shí)行定期盤點(diǎn)制度。將可能導(dǎo)致存貨出現(xiàn)帳實(shí)不符現(xiàn)象，且不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確。

2．存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進(jìn)建議：

（1）建立永續(xù)盤存制，倉(cāng)庫(kù)保管人員設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財(cái)務(wù)部門設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價(jià)和金額。

（2）倉(cāng)庫(kù)保管員在收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)入庫(kù)情況填制入庫(kù)通知單，并據(jù)以登記存貨實(shí)物收、發(fā)、存明細(xì)帳。入庫(kù)通知單應(yīng)事先連續(xù)編號(hào)，并由交接各方簽字后留存。

（3）對(duì)原材料和輔助材料等各種存貨的領(lǐng)用實(shí)行審批控制。即各車間根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)簽字，倉(cāng)庫(kù)保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。

（4）對(duì)剩余的輔助材料實(shí)施假退庫(kù)控制。（5）實(shí)行存貨的定期盤存制。第六章采購(gòu)與付款控制

一、單項(xiàng)選擇題 1.C 2.B 3.D 4.D 5.C

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD 2.ABD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD

三、判斷題

1.√ 2.× 3.× 4.× 5.√

四、思考題（略）

五、分析題 A公司內(nèi)部控制存在以下缺陷： 1.采購(gòu)前未執(zhí)行請(qǐng)購(gòu)程序； 2.采購(gòu)未經(jīng)授權(quán)；

3.請(qǐng)購(gòu)過量、單價(jià)過高的商品未建立特殊控制程序，無采購(gòu)預(yù)算； 4.授權(quán)核準(zhǔn)與采購(gòu)的執(zhí)行未經(jīng)明確劃分權(quán)責(zé)。第七章銷售與收款控制

一、單項(xiàng)選擇題 1.D 2.A 3.B 4.C 5.A

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD 2.ABD 3.ABCD 4.BD 5.ABD

三、判斷題

1.× 2.√ 3.× 4.× 5.√

四、思考題（略）

五、分析題

1．存在的弱點(diǎn)和可能導(dǎo)致弊端。

（1）存貨的保管和記帳職責(zé)未分離。將可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過篡改存貨明細(xì)帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。

（2）倉(cāng)庫(kù)保管員收到存貨時(shí)不填制入庫(kù)通知單，而是以驗(yàn)收單作為記帳依據(jù)。將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗(yàn)收部門還是倉(cāng)庫(kù)保管人員的責(zé)任。

（3）領(lǐng)取原材料未進(jìn)行審批控制。將可能導(dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。

（4）領(lǐng)取輔助材料時(shí)未使用領(lǐng)料單和進(jìn)行審批控制、對(duì)剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導(dǎo)致輔助材料的領(lǐng)用失控，造成輔助材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。

（5）未實(shí)行定期盤點(diǎn)制度。將可能導(dǎo)致存貨出現(xiàn)帳實(shí)不符現(xiàn)象，且不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確。

2．存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進(jìn)建議：

（1）建立永續(xù)盤存制，倉(cāng)庫(kù)保管人員設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財(cái)務(wù)部門設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價(jià)和金額。

（2）倉(cāng)庫(kù)保管員在收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)入庫(kù)情況填制入庫(kù)通知單，并據(jù)以登記存貨實(shí)物收、發(fā)、存明細(xì)帳。入庫(kù)通知單應(yīng)事先連續(xù)編號(hào)，并由交接各方簽字后留存。（3）對(duì)原材料和輔助材料等各種存貨的領(lǐng)用實(shí)行審批控制。即各車間根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)簽字，倉(cāng)庫(kù)保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。

（4）對(duì)剩余的輔助材料實(shí)施假退庫(kù)控制。（5）實(shí)行存貨的定期盤存制。

第三篇：內(nèi)部控制學(xué)習(xí)題及答案

第一章 企業(yè)內(nèi)部控制概述

一、單項(xiàng)選擇題

1.相互牽制是以（）為核心的自檢系統(tǒng)，通過職責(zé)分工和作業(yè)程序的適當(dāng)安排，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)能自動(dòng)地被其他作業(yè)人員查證核對(duì)。

A.職責(zé)分工 B.事務(wù)分管 C.作業(yè)程序 D.授權(quán)批準(zhǔn)

2.()是對(duì)企業(yè)控制的建立和實(shí)施有重大影響的各種因素的統(tǒng)稱。包括管理者的思想和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)；組織結(jié)構(gòu)；董事會(huì)的職能；授權(quán)和分配責(zé)任的方式；管理控制方法；內(nèi)部審計(jì)；人事政策和實(shí)務(wù)；外部影響等。

A.控制環(huán)境 B.會(huì)計(jì)系統(tǒng) C.控制程序 D.控制活動(dòng)

二、多項(xiàng)選擇題

2．建立和設(shè)計(jì)單位內(nèi)部控制制度，必須遵循和依據(jù)的基本原則包括（）。

A.合法性原則 B.全面性原則 C.重要性原則 D.有效性原則

5．不相容職務(wù)之間應(yīng)實(shí)行分離,其中會(huì)計(jì)記錄應(yīng)與()相分離。

A.會(huì)計(jì)監(jiān)督 B.業(yè)務(wù)經(jīng)辦 C.財(cái)產(chǎn)保管 D.預(yù)算編制

三、判斷題

3．內(nèi)部牽制主要包括體制牽制、簿記牽制和價(jià)值牽制。（）

四、問答題

內(nèi)部控制的目標(biāo)是什么？有哪些基本要素？

第二章 貨幣資金控制

一、單項(xiàng)選擇題

1.按照內(nèi)控要求，應(yīng)由（）核對(duì)“銀行存款日記賬”和“銀行對(duì)賬單”，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

A.記帳人員 B.非出納人員 C.會(huì)計(jì)人員 D.審核人員

2.現(xiàn)金收支原始憑證上業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)簽字蓋章以明確有關(guān)責(zé)任，同時(shí)該憑證還須經(jīng)

（）審核簽章。

A.記帳人員 B.出納人員 C.會(huì)計(jì)人員 D.部門負(fù)責(zé)人

3.（）應(yīng)根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款或付款憑證進(jìn)行收款或付款，收付完畢，對(duì)現(xiàn)金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付。

A.出納人員 B..記帳人員 C.會(huì)計(jì)人員 D.稽核人員

4.在（）監(jiān)督下，各個(gè)賬簿記錄人員核對(duì)銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)分類賬及總分類賬。

A.出納人員 B..記帳人員 C.會(huì)計(jì)人員 D.稽核人員

二、多項(xiàng)選擇題

1.貨幣資金控制主要圍繞()目標(biāo)。

A.保證貨幣資金業(yè)務(wù)收支的真實(shí)與合法 B.保證貨幣資金的使用效益

C.保證貨幣資金業(yè)務(wù)核算的準(zhǔn)確與可靠 D.保證貨幣資金的安全完整

2．按照貨幣資金不相容崗位相互分離的要求，出納人員不得兼任下列（）工作。

A.總賬登記和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作

B.貨幣資金的稽核工作

C.會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離

D.現(xiàn)金的清查盤點(diǎn)人員

三、判斷題

1.貨幣資金監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容包括是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（）

2.企業(yè)不得跳號(hào)開具票據(jù)，不得隨意開具空白支票。（）

五、分析題

A公司的會(huì)計(jì)為外聘的兼職會(huì)計(jì)，平時(shí)不在公司上班，日常會(huì)計(jì)事務(wù)，均由出納費(fèi)玲辦理，所有票據(jù)和印章也均由費(fèi)玲保管。一日，有客戶持金額為2萬元的購(gòu)貨發(fā)票要求退貨，正與費(fèi)玲爭(zhēng)執(zhí)時(shí)，被經(jīng)理王某碰到，經(jīng)查該款系2個(gè)月前的銷貨款，并未入賬。

試分析A公司在內(nèi)控方面存在的缺陷。

第三章實(shí)物資產(chǎn)控制

一、單項(xiàng)選擇題

2.銷售退貨增加的的存貨，由()根據(jù)驗(yàn)收情況編制退貨接收?qǐng)?bào)告，報(bào)告應(yīng)包括所退貨物的品種、名稱、客戶的名稱等，并交由相關(guān)的主管部門進(jìn)行審核。

A.財(cái)務(wù)部門 B.銷售部門 C.接收部門 D.倉(cāng)儲(chǔ)部門

二、多項(xiàng)選擇題

1.存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括()。

A.請(qǐng)購(gòu)與審批 B.采購(gòu)與驗(yàn)收、付款

C保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄 D.發(fā)出的申請(qǐng)與審批

三、判斷題

1.對(duì)于重大的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，企業(yè)可進(jìn)行可行性研究與評(píng)價(jià)，并由企業(yè)實(shí)行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。（）

2.對(duì)于尚未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，但已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，及時(shí)將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算。（）

3．固定資產(chǎn)抵押只有在單位確實(shí)有資金調(diào)度的需求時(shí)，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人授權(quán)批準(zhǔn)，才可以與金融機(jī)構(gòu)商定貸款意向，議定貸款金額及期限，進(jìn)行擔(dān)保貸款。（）

五、分析題

A公司倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)帳，以便對(duì)倉(cāng)庫(kù)中的所有存貨項(xiàng)目的收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。當(dāng)收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨領(lǐng)料單。平時(shí)，各車間或其他部門如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料時(shí)，沒有要求使用領(lǐng)料單。各車間經(jīng)常有輔助材料剩余（根據(jù)每天特定工作購(gòu)買而未消耗掉，但其實(shí)還可再為其他工作所用的），這些材料由車間自行保管，無須通知倉(cāng)庫(kù)。如果倉(cāng)庫(kù)保管員有時(shí)間，偶爾也會(huì)對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。

根據(jù)上述描述，回答以下問題：

（1）你認(rèn)為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點(diǎn)？并簡(jiǎn)要說明該缺陷可能導(dǎo)致的錯(cuò)弊。

（2）針對(duì)該公司存貨循環(huán)上的弱點(diǎn)，提出改進(jìn)建設(shè)。

第六章采購(gòu)與付款控制

一、單項(xiàng)選擇題

1.單位對(duì)于重要的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行可行性論證，由（）審批。

A.董事長(zhǎng)B.總經(jīng)理C.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體決策D.負(fù)責(zé)采購(gòu)的副總經(jīng)理

2.整個(gè)采購(gòu)的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是（）

A.采購(gòu)預(yù)算 B.采購(gòu)作業(yè) C.采購(gòu)驗(yàn)收 D.采購(gòu)付款及記錄

3.企業(yè)所有采購(gòu)申請(qǐng)書必須先由（）簽名批準(zhǔn)

A.董事長(zhǎng) B.總經(jīng)理 C.負(fù)責(zé)采購(gòu)的副總經(jīng)理 D部門主管

4.（）是采購(gòu)決策最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同的依據(jù)

A.采購(gòu)方式的選擇 B.供應(yīng)商的選擇 C.驗(yàn)收程序 D.價(jià)格談判

5.企業(yè)財(cái)會(huì)部門對(duì)有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告而未有發(fā)票的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)（）

A.暫不入賬 B.付款時(shí)入賬 C.暫估入賬 D.按預(yù)付款金額入賬

二、多項(xiàng)選擇題

1.采購(gòu)業(yè)務(wù)控制應(yīng)圍繞（）環(huán)節(jié)進(jìn)行

A.采購(gòu)申請(qǐng) B.合同簽訂 C.驗(yàn)收入庫(kù) D.貨款結(jié)算

4.企業(yè)確定采購(gòu)價(jià)格較常用的方法是結(jié)合使用（）等手段進(jìn)行

A.詢價(jià) B.比價(jià) C.議價(jià) D.招投標(biāo)

5.以下哪些屬于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程（）

A.貨款結(jié)算 B.采購(gòu)作業(yè) C.請(qǐng)購(gòu) D.采購(gòu)決策

三、判斷題

1.企業(yè)小額零星物品或勞務(wù)采購(gòu)可以采取直接購(gòu)買、事后審批的方式（）

2.企業(yè)超過一定金額的采購(gòu)需求，可以由領(lǐng)用部門自行采購(gòu)（）

3.企業(yè)可以由付款審批人和付款執(zhí)行人單獨(dú)完成詢價(jià)與確定供應(yīng)商工作（）

4.企業(yè)所有的采購(gòu)必須由企業(yè)管理層集體決定審批，再交予采購(gòu)部門執(zhí)行（）

5.企業(yè)驗(yàn)收部門應(yīng)使用順序連續(xù)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告記錄收貨，對(duì)無對(duì)應(yīng)采購(gòu)申請(qǐng)表的貨物，不得簽收（）

四、思考題

1.簡(jiǎn)述采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程。

2.采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)控制的不相容崗位如何設(shè)置？

3.請(qǐng)購(gòu)與審批控制的要求有哪些？

五、分析題

A公司生產(chǎn)裝潢建材，產(chǎn)品主要銷售給各建筑工地，公司的原料有常備料及特殊配件，進(jìn)年來，產(chǎn)銷均衡，但公司庫(kù)存有逐年增加的情況，經(jīng)過調(diào)查了解發(fā)現(xiàn)，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購(gòu)員王某辦理采購(gòu)，王某不僅超量購(gòu)買，而且單價(jià)偏高，采購(gòu)經(jīng)理是王某的親戚，因此，仍簽字核準(zhǔn)王某的采購(gòu)。請(qǐng)問，A公司采購(gòu)內(nèi)部控制存在哪些缺陷？

第七章銷售與收款控制

一、單項(xiàng)選擇題

1.企業(yè)開具銷售發(fā)票由（）負(fù)責(zé)

A.信用管理部門 B.銷售部門 C.倉(cāng)庫(kù)部門 D.會(huì)計(jì)部門

2.企業(yè)應(yīng)以銷售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下，由（）編制銷售預(yù)算

A.銷售部門 B.會(huì)計(jì)部門 C.倉(cāng)庫(kù)部門 D.信用管理部門

3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，（）應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。

A.會(huì)計(jì)部門 B.銷售部門 C.倉(cāng)庫(kù)部門 D.信用管理部門

4.賒銷的批準(zhǔn)由（）信用管理部門根據(jù)賒銷政策和已授權(quán)給顧客的信用額度來進(jìn)行。

A.會(huì)計(jì)部門 B.倉(cāng)庫(kù)部門 C.信用管理部門 D.銷售部門

5.（）應(yīng)定期編制并向顧客寄送應(yīng)收賬款對(duì)賬單，與顧客核對(duì)賬面記錄

A.會(huì)計(jì)部門 B.信用管理部門 C.銷售部門 D.倉(cāng)庫(kù)部門

二、多項(xiàng)選擇題

1.以下哪幾項(xiàng)屬于銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)容（）

A.批準(zhǔn)賒銷信用 B.開具銷售發(fā)票 C.審批銷售退回和折讓 D.發(fā)送貨物

2.企業(yè)的信用政策包括（）方面內(nèi)容

A.授信方式 B.授信標(biāo)準(zhǔn) C.銷售退回管理 D.收賬政策

3.應(yīng)收賬款日常管理控制包括（）方面內(nèi)容

A.應(yīng)收賬款賬齡分析 B.應(yīng)收賬款催收制度

C.應(yīng)收賬款追蹤分析 D.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度

4.按內(nèi)部控制要求，銷售退回的貨物應(yīng)當(dāng)由（）清點(diǎn)后方可入庫(kù)。

A.會(huì)計(jì)部門 B.倉(cāng)儲(chǔ)部門 C.銷售部門 D.質(zhì)檢部門

三、判斷題

1.退貨驗(yàn)收的人員與退貨記錄的人員可以是同一個(gè)人（）

2.顧客要求退貨或折讓，應(yīng)由負(fù)責(zé)收款和記錄應(yīng)收賬款以外的人員，根據(jù)退回貨物的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和入庫(kù)單批準(zhǔn)退貨。（）

3.企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)保管票據(jù)的主管人員的書面批準(zhǔn)（）

4.應(yīng)收賬款無法收回時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可作為壞賬注銷，會(huì)計(jì)部門不需要對(duì)已注銷的應(yīng)收賬款備查登記（）

5.信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)分設(shè)（）

四、思考題

3.銷售與發(fā)貨控制的程序包括哪幾個(gè)過程？

4.應(yīng)收賬款日常管理控制應(yīng)建立哪些制度？

五、分析題

已知B公司銷售與收款內(nèi)部控制有關(guān)業(yè)務(wù)流程如下：

1.銷售部門收到顧客的訂單后，由銷售經(jīng)理甲對(duì)品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款條件、結(jié)算方式等詳細(xì)審核后簽章，交倉(cāng)庫(kù)辦理發(fā)貨手續(xù)。

2.倉(cāng)庫(kù)在發(fā)運(yùn)商品出庫(kù)時(shí)，均必須有管理員乙根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的訂單，填制一式四聯(lián)的銷售單。在各聯(lián)上簽章后，第一聯(lián)作為發(fā)運(yùn)單，由工作人員配貨并隨貨交顧客；第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部；第三聯(lián)送應(yīng)收賬款管理員丙；第四聯(lián)由乙按編號(hào)順序連同訂單一并歸擋保存，作為盤存的依據(jù)。3.會(huì)計(jì)部收到銷貨單后，根據(jù)單中所列資料，開具統(tǒng)一的銷售發(fā)票，將顧客聯(lián)寄送顧客，將銷售聯(lián)交應(yīng)收賬款管理員丙，作為記賬和收款的憑證。

4.應(yīng)收賬款管理員丙收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷貨單核對(duì)，如無錯(cuò)誤，據(jù)以登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并將發(fā)票和銷貨單按顧客順序歸擋保存。

要求：指出B公司在銷售與收款內(nèi)部控制中存在的缺陷。

企業(yè)內(nèi)部控制習(xí)題答案

第一章 企業(yè)內(nèi)部控制概述

一、單項(xiàng)選擇題

1.B.2.A.3.C.二、多項(xiàng)選擇題

1．BCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD

三、判斷題

1．× 2．√ 3×

四、問答題（略）

第二章 貨幣資金控制

一、單項(xiàng)選擇題

1.B.2.D.3.A.4.D.二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD 2.ABCD 3.ABC

三、判斷題

1.√ 2.× 3.√

四、問答題（略）

五、分析題

A公司在內(nèi)控方面存在的缺陷主要有：

（1）貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離，違反貨幣資金的收付和控制貨幣資金的專用印章不得由一人兼管、出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員相分離的要求。

（2）銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離或內(nèi)控失效，違反開具發(fā)票與發(fā)票審核崗位應(yīng)當(dāng)分離，編制銷售發(fā)票通知單與開具銷售發(fā)票分離的要求。

第三章實(shí)物資產(chǎn)控制

一、單項(xiàng)選擇題

1．A 2.C 3.B.二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD 2.AB 3．ACD 4．BCD

三、判斷題

1.× 2.√ 3.×

四、問答題（略）

五、分析題

1．存在的弱點(diǎn)和可能導(dǎo)致弊端。

（1）存貨的保管和記帳職責(zé)未分離。將可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過篡改存貨明細(xì)帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。

（2）倉(cāng)庫(kù)保管員收到存貨時(shí)不填制入庫(kù)通知單，而是以驗(yàn)收單作為記帳依據(jù)。將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗(yàn)收部門還是倉(cāng)庫(kù)保管人員的責(zé)任。

（3）領(lǐng)取原材料未進(jìn)行審批控制。將可能導(dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。

（4）領(lǐng)取輔助材料時(shí)未使用領(lǐng)料單和進(jìn)行審批控制、對(duì)剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導(dǎo)致輔助材料的領(lǐng)用失控，造成輔助材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。

（5）未實(shí)行定期盤點(diǎn)制度。將可能導(dǎo)致存貨出現(xiàn)帳實(shí)不符現(xiàn)象，且不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確。

2．存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進(jìn)建議：

（1）建立永續(xù)盤存制，倉(cāng)庫(kù)保管人員設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財(cái)務(wù)部門設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價(jià)和金額。

（2）倉(cāng)庫(kù)保管員在收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)入庫(kù)情況填制入庫(kù)通知單，并據(jù)以登記存貨實(shí)物收、發(fā)、存明細(xì)帳。入庫(kù)通知單應(yīng)事先連續(xù)編號(hào)，并由交接各方簽字后留存。

（3）對(duì)原材料和輔助材料等各種存貨的領(lǐng)用實(shí)行審批控制。即各車間根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)簽字，倉(cāng)庫(kù)保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。

（4）對(duì)剩余的輔助材料實(shí)施假退庫(kù)控制。

（5）實(shí)行存貨的定期盤存制。

第六章采購(gòu)與付款控制

一、單項(xiàng)選擇題

1.C 2.B 3.D 4.D 5.C

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD 2.ABD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD

三、判斷題

1.√ 2.× 3.× 4.× 5.√

四、思考題（略）

五、分析題

A公司內(nèi)部控制存在以下缺陷：

1.采購(gòu)前未執(zhí)行請(qǐng)購(gòu)程序；

2.采購(gòu)未經(jīng)授權(quán)；

3.請(qǐng)購(gòu)過量、單價(jià)過高的商品未建立特殊控制程序，無采購(gòu)預(yù)算；

4.授權(quán)核準(zhǔn)與采購(gòu)的執(zhí)行未經(jīng)明確劃分權(quán)責(zé)。

第七章銷售與收款控制

一、單項(xiàng)選擇題

1.D 2.A 3.B 4.C 5.A

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD 2.ABD 3.ABCD 4.BD 5.ABD

三、判斷題

1.× 2.√ 3.× 4.× 5.√

四、思考題（略）

五、分析題

B公司在銷售與收款內(nèi)部控制中存在的缺陷有：1.沒有根據(jù)批準(zhǔn)的訂單編制消瘦通知單；2.銷售單不應(yīng)由倉(cāng)庫(kù)編制，也不能代替裝運(yùn)憑證；3.貨物的發(fā)貨與裝運(yùn)職責(zé)不應(yīng)由同一部門承擔(dān)；4.會(huì)計(jì)部門開具銷售發(fā)票時(shí)沒有核對(duì)裝運(yùn)憑證、銷售單和商品價(jià)目表；5.負(fù)責(zé)銷售賬和收款兩項(xiàng)不相容職務(wù)不應(yīng)由一人辦理；6.沒有對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立稽核。

第四篇：《企業(yè)內(nèi)部控制》習(xí)題及答案

《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱

第一章總論

（一）單項(xiàng)選擇題

1.內(nèi)部控制的基本概念是從早期（）思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。A.科學(xué)管理 B.內(nèi)部牽制 C.內(nèi)部審計(jì) D.管理控制 2.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段又稱三要素階段，其中不包括（）要素。A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C.會(huì)計(jì)系統(tǒng) D.控制程序

3.COSO著名的《內(nèi)部控制——整合框架》是在（）發(fā)布的，該報(bào)告是內(nèi)部控制發(fā)展歷程中的一座重要里程碑。

A.20世紀(jì)80年代 B.1992年 C.2002年 D.2004年

4.（）是指主體對(duì)所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)采取必要的措施，以保證其目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的政策和程序。A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C.控制活動(dòng) D.信息與溝通

5.2002年美國(guó)國(guó)會(huì)通過的《薩班斯-奧克斯利法案》第404條款（SOX 404）及相關(guān)規(guī)則采用的是（）。

A.內(nèi)部控制體系 B.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu) C.內(nèi)部控制整合框架 D.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架 6.相對(duì)《內(nèi)部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新之處不包括（）。

A.新提出了一個(gè)更具有管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時(shí)還擴(kuò)大了報(bào)告的范疇 B.新增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)管理要素 C.提出了兩個(gè)新概念——風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度 D.提出了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概念

7.在COSO內(nèi)部控制框架中，控制活動(dòng)的類別可分為（）。A.經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)三個(gè)類別 B.經(jīng)營(yíng)、信息及合規(guī)三個(gè)類別 C.信息、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)察三個(gè)類別 D.經(jīng)營(yíng)、信息及監(jiān)察三個(gè)類別

8.代表了成熟階段的研究成果，堪稱內(nèi)部控制發(fā)展史上的里程碑的是（）。

《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱

A.美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《企業(yè)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》 B.英國(guó)《綜合守則》

C.COSO委員會(huì)的《內(nèi)部控制——整合框架》 D.特恩布爾委員會(huì)的特恩布爾報(bào)告

9.關(guān)于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.我國(guó)目前內(nèi)部控制規(guī)范框架是由基本規(guī)范、應(yīng)用指引、評(píng)估指引和審計(jì)指引四部分組成 的 B.內(nèi)部控制應(yīng)用指引是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用

C.內(nèi)部控制評(píng)估指引是為企業(yè)管理層對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)估提供的指引 D.內(nèi)部控制審計(jì)指引是注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 10.依據(jù)《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》的內(nèi)容，下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯(cuò)誤的是（）。A.內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的控制

B.內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過程，這個(gè)過程需要全員的參與，包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都需要參與進(jìn)來，但不包括員工

C.內(nèi)部控制是一種管理，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理 D.內(nèi)部控制是一種合理保證

（二）多項(xiàng)選擇題

1.有關(guān)內(nèi)部控制的歷史演進(jìn)，下列說法正確的是（）。

A.內(nèi)部控制理論與實(shí)踐的發(fā)展大體上經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整合框架等四個(gè)不同的階段，并已初步呈現(xiàn)向企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架交融發(fā)展的趨勢(shì)

B.內(nèi)部控制的第二階段為內(nèi)部控制系統(tǒng)階段，該階段將內(nèi)部控制一分為二，由此內(nèi)部控制進(jìn)入“制度二分法”或“二要素”階段

C.1992年9月，COSO發(fā)布了著名的《內(nèi)部控制——整合框架》提出了一個(gè)概念、三個(gè)目標(biāo)和五個(gè)要素

D.《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》晚于《內(nèi)部控制——整合框架》產(chǎn)生。目前已經(jīng)替代了后者 E.風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架階段的顯著變化是將內(nèi)部控制上升至全面風(fēng)險(xiǎn)管理的高度來認(rèn)識(shí) 2.下列屬于內(nèi)部控制整合框架構(gòu)成要素的是（）。

A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C.控制活動(dòng) D.信息與溝通 E.監(jiān)控

3.下列屬于內(nèi)部控制整合框架中提出的目標(biāo)是（）。

《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱

A.戰(zhàn)略目標(biāo) B.經(jīng)營(yíng)目標(biāo) C.報(bào)告目標(biāo) D.合規(guī)目標(biāo) E.發(fā)展目標(biāo)

4.相對(duì)《內(nèi)部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新在于（）。

A.新提出了一個(gè)更具有管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時(shí)還擴(kuò)大了報(bào)告的范疇 B.增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)管理要素 C.對(duì)內(nèi)部控制提出了一個(gè)迄今為止最為權(quán)威的定義 D.提出了兩個(gè)新概念——風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度 D.提出了一個(gè)新的觀念——風(fēng)險(xiǎn)組合觀

5.關(guān)于我國(guó)內(nèi)部控制法規(guī)發(fā)展和完善正確的說法是（）。

A.2001年1月。證監(jiān)會(huì)發(fā)布了《證券公司內(nèi)部控制指引》，要求所有的證券公司建立和完善內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度

B.2001年6月，財(cái)政部發(fā)布了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制——基本規(guī)范（試行）》，并相繼發(fā)布了一系列試行規(guī)范，這些規(guī)定明確了單位建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的基本框架和要求

C.2006年6月，上交所發(fā)布了《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，同年9月，深交所發(fā)布了《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，對(duì)上市公司保證企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進(jìn)行了規(guī)定

D.2008年5月，財(cái)政部第5部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，并且鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)也執(zhí)行基本規(guī)范

E.2010年4月15日。財(cái)政部第5 部委出臺(tái)了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)》等18項(xiàng)應(yīng)用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》

6.屬于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第四條規(guī)定的企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原則有（）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.成本效益原則 D.適應(yīng)性原則 E.制衡性原則

7.中國(guó)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括（）。

A.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 B.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)估指引 C.企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引 D.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 E.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引

8.2004年9月，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架，該框架的構(gòu)成要素包括

《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱

（）。

A.內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定 B.事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng) D.信息與溝通、監(jiān)控 E.控制環(huán)境、監(jiān)督

9.下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（）。A.內(nèi)部控制是一個(gè)過程

B.內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會(huì)和管理層實(shí)施的 C.有效的內(nèi)部控制可以絕對(duì)保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、企業(yè)利潤(rùn)最大化、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整等 E.內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊(cè)，而是滲透到企業(yè)活動(dòng)之中的一系列行為

（三）判斷題

1.內(nèi)部控制系統(tǒng)階段是內(nèi)部控制發(fā)展的第一階段。2.內(nèi)部控制二要素階段是內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。

3.內(nèi)部控制整合框架階段中明確了內(nèi)部控制的五個(gè)構(gòu)成要素，這五個(gè)要素分別為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。4.風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度是在內(nèi)部控制整合框架中提出來的。5.合規(guī)目標(biāo)是在《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》新提出來的內(nèi)部控制目標(biāo)。

6.內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義是有助于企業(yè)提升自身管理水平、提高風(fēng)險(xiǎn)防御能力、維護(hù)社會(huì)公眾利益，最終服務(wù)于企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的終極目標(biāo)。7.我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)定起步的標(biāo)志是1985年1月頒布的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》。

8.目前我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系是由《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》組成的。

9，基本規(guī)范第五條規(guī)定了內(nèi)部控制的五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。

10.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引主要內(nèi)容包括：實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循的原則、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序、內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定以及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。

（四）簡(jiǎn)答題

1．我國(guó)新頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的基本框架與具體內(nèi)容。

《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱

答：基本規(guī)范是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用。它描述了建立與實(shí)施內(nèi)部控制體系必須建立的框架結(jié)構(gòu)，規(guī)定了內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則、要素等基本要求，是制定應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引、審計(jì)指引和企業(yè)內(nèi)部控制制度的基本依據(jù)。

基本規(guī)范主要明確了內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則和要素。內(nèi)部控制目標(biāo)規(guī)定了五個(gè)方面，即合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。基本規(guī)范同時(shí)規(guī)定了企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的五項(xiàng)原則：一是全面性原則；二是重要性原則；三是制衡性原則；四是適應(yīng)性原則；五是成本效益原則?；疽?guī)范還規(guī)定了內(nèi)部控制的五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。2．簡(jiǎn)要概括我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系。

答：我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系是由《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》；《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》組成的。基本規(guī)范是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用；應(yīng)用指引是對(duì)企業(yè)按照內(nèi)部控制原則和內(nèi)部控制五要素建立、健全本企業(yè)內(nèi)部控制所提供的指引，在配套指引乃至整個(gè)內(nèi)部控制規(guī)范體系中占主體地位；企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引是為企業(yè)管理層對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)提供的指引；企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引是注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。三者之間既相互獨(dú)立，又相互聯(lián)系，形成一個(gè)有機(jī)整體。

（五）案例分析題

2011年3月15日，據(jù)中央曝光，盡管雙匯宣稱“十八道檢驗(yàn)、十八個(gè)放心”，但按照雙匯公司的規(guī)定，十八道檢驗(yàn)并不包括“瘦肉精”檢測(cè)，尿檢等檢測(cè)程序也形同虛設(shè)。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”養(yǎng)殖的有毒豬順利賣到雙匯集團(tuán)旗下公司。該公司市場(chǎng)部負(fù)責(zé)產(chǎn)品質(zhì)量投訴及媒體宣傳的工作人員則向記者回應(yīng)說，原料在入場(chǎng)前都會(huì)經(jīng)過官方檢驗(yàn)，央視所曝光的“瘦肉精”事件，公司正在進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。

與此同時(shí)，農(nóng)業(yè)部第一時(shí)間責(zé)成河南、江蘇農(nóng)牧部門嚴(yán)肅查辦，嚴(yán)格整改，切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)督，并立即排除督察組趕赴河南獨(dú)到查處工作。農(nóng)業(yè)部還表示，將在徹查的基礎(chǔ)上，責(zé)成有關(guān)地方和部門對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并隨后向社會(huì)公布結(jié)果。

受此影響，15日下午，雙匯旗下上市公司雙匯發(fā)展跌停，并宣布停牌。17日晚間，雙匯集團(tuán)在此發(fā)表聲明：要求涉事子公司召回在市場(chǎng)上流通的產(chǎn)品，并在政府有關(guān)部門的監(jiān)管下進(jìn)行處理。據(jù)了解，截至3月17日，已經(jīng)控制涉案人員14人，其中養(yǎng)豬場(chǎng)負(fù)責(zé)人7人、生豬經(jīng)紀(jì)人6人、濟(jì)源雙匯采購(gòu)員1人。對(duì)于雙匯發(fā)展的投資者來說，不行只是剛剛開始，復(fù)盤后的雙匯發(fā)展更是連續(xù)兩

《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱

天跌停。

瞬時(shí)間，雙匯被推到風(fēng)口浪尖之上。作為國(guó)內(nèi)規(guī)模最大的肉制品企業(yè)，“瘦肉精”事件令雙匯聲譽(yù)大受影響。及三鹿之后，又一國(guó)內(nèi)重量級(jí)公司面臨著空前的危機(jī)。

要求：

請(qǐng)結(jié)合該案例，試分析內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的重要性，并闡釋內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義。

分析提示：

（1）內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他員工實(shí)施的，旨在為經(jīng)營(yíng)的效率和有效性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、遵循適用的法律法規(guī)等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程?？梢?，一個(gè)健全的內(nèi)部控制體系是由多方實(shí)施，為了多方利益的一個(gè)過程。雙匯“瘦肉精事件的發(fā)展很大程度上正是由于企業(yè)內(nèi)部控制缺失，存在重大盲點(diǎn)或漏洞，才造成了目前這種境況。形同虛設(shè)的檢測(cè)程序只會(huì)成為不法分子的通道，因此一個(gè)企業(yè)要想做大做強(qiáng)，一個(gè)健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)不可缺少，不能因?yàn)槎唐诶娑鵂奚髽I(yè)長(zhǎng)久的發(fā)展。只有這樣才能避免類似案件的再次發(fā)生，真正為企業(yè)、為更多利益相關(guān)者帶來真實(shí)的益處。（2）實(shí)施內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)管理水平。企業(yè)內(nèi)部控制的完善程度反映了企業(yè)管理水平的高低，而內(nèi)部控制體系的建設(shè)也是提升管理水平的有效手段。雙匯擁有18道安檢程序，卻沒有對(duì)瘦肉精的檢驗(yàn)，讓其內(nèi)部控制程序形同虛設(shè)。這說明從企業(yè)管理層內(nèi)部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。嚴(yán)格管理企業(yè)，實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新，促進(jìn)傳統(tǒng)的管理模式向現(xiàn)代企業(yè)管理過渡，加強(qiáng)內(nèi)部控制是企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理現(xiàn)代化的科學(xué)方法，建立和健全內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求。

（3）實(shí)施內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防御能力。內(nèi)部控制的核心是控制影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)偏離企業(yè)目標(biāo)的一切可能性。正是在安檢這個(gè)最重要的風(fēng)險(xiǎn)防范點(diǎn)上出現(xiàn)了問題，才造成雙匯成為了眾矢之的。如果一個(gè)企業(yè)擁有健全的防范風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，任何的差錯(cuò)都會(huì)得到很好的監(jiān)控，更不會(huì)造成如此大的影響和損失。（4）實(shí)施內(nèi)部控制有助于維護(hù)社會(huì)公眾的利益。在整個(gè)瘦肉精事件中，最大的受害者還是社會(huì)公眾。曾經(jīng)生活常用的食品成了有毒食

《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱

第二章 內(nèi)部控制的基本理論

(一)單項(xiàng)選擇題

1.對(duì)內(nèi)部控制是一種全員控制理解錯(cuò)誤的是（）A內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)全員參與，人人有責(zé)

B企業(yè)的各級(jí)管理層和全體員工都應(yīng)當(dāng)樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) C以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建立與實(shí)施，并主動(dòng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任 D被動(dòng)地遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定

2.下列選項(xiàng)中不屬于內(nèi)部控制參與主體的是（）A企業(yè)董事會(huì) B企業(yè)監(jiān)事會(huì) C 政府對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)的審計(jì)人員 D企業(yè)全體員工

3.內(nèi)部控制是一種全程控制，從時(shí)間順序上來看不包括（）A事前控制

B制度設(shè)計(jì)，制度執(zhí)行與監(jiān)督評(píng)價(jià) C事中控制 D事后控制

4.內(nèi)部控制要達(dá)到的最直接也是最根本的目標(biāo)是（）A資產(chǎn)安全目標(biāo) B 報(bào)告目標(biāo) C經(jīng)營(yíng)目標(biāo) D 戰(zhàn)略目標(biāo) 5.內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，也是終極目標(biāo)的是（）A資產(chǎn)安全目標(biāo) B 報(bào)告目標(biāo) C經(jīng)營(yíng)目標(biāo) D 戰(zhàn)略目標(biāo) 6.內(nèi)部控制的核心目標(biāo)（）

A資產(chǎn)安全目標(biāo) B 報(bào)告目標(biāo) C經(jīng)營(yíng)目標(biāo) D 戰(zhàn)略目標(biāo)

7.在下列原則中，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策，執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的是（）

A全面性原則 B 重要性原則 C制衡性原則 D 成本效益原則 8.建立和實(shí)施內(nèi)部控制的核心理念是（）A全程控制 B監(jiān)督檢查

《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱

C相互制衡 D全面控制

9.中央在國(guó)企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括（）A重大決策 B重大決策變更 C重大事項(xiàng) D重要人事任免 10.企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)是（）

A內(nèi)部環(huán)境 B內(nèi)部監(jiān)督 C控制活動(dòng) D人力資源政策

11.在下列內(nèi)部控制要素中，被稱為對(duì)內(nèi)部控制的控制，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證的是（A內(nèi)部環(huán)境 B內(nèi)部監(jiān)督 C控制活動(dòng) D風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

12.在內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系中，處于一個(gè)承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位的要素是（A內(nèi)部環(huán)境 B內(nèi)部監(jiān)督 C控制活動(dòng) D信息與溝通

13.內(nèi)部控制僅僅為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對(duì)保證，原因就在于（）A內(nèi)部控制人員的執(zhí)行不力 B內(nèi)部控制的目標(biāo)制定不合理 C內(nèi)部控制本身具有一定的局限性 D內(nèi)部控制制度有待完善

（二）多項(xiàng)選擇題

1.關(guān)于內(nèi)部控制的定義說法正確的是（）A內(nèi)部控制是一種全員控制 B內(nèi)部控制是一種全面控制 C內(nèi)部控制是一種全程控制 D內(nèi)部控制是由董事會(huì)實(shí)施的

E內(nèi)部控制是由除了員工以外的管理層實(shí)施的 2.內(nèi)部控制的參與主體包括（）A董事會(huì) B監(jiān)事會(huì) C經(jīng)理層 D全體員工 E普通員工

3.內(nèi)部控制的目標(biāo)有（）））《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱

A合規(guī)目標(biāo) B資產(chǎn)安全目標(biāo) C報(bào)告目標(biāo) D經(jīng)營(yíng)目標(biāo) E戰(zhàn)略目標(biāo)

4.資產(chǎn)安全目標(biāo)包括（）A確保資產(chǎn)在外形上的完整性 B確保資產(chǎn)在使用價(jià)值上的完整性 C確保資產(chǎn)在價(jià)值量上的完整性 D確保資產(chǎn)在價(jià)值上的完整性 E確保資產(chǎn)在數(shù)量上的完整性

5.下列控制措施中，貫徹了制衡性原則的有（）A不相容職務(wù)分離控制 B輪崗制度 C 會(huì)計(jì)系統(tǒng)制度 D財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 E強(qiáng)制休假制度

6.內(nèi)部控制的原則包括（）

A全面性原則 B重要性原則 C制衡性原則 D適應(yīng)性原則 E成本效益原則

7.中央在國(guó)企推行“三重一大”制度中的“三重一大”是指（A重大問題決策 B重大政策變更 C重大項(xiàng)目安排 D大額資金使用 E重要人事任免

8.內(nèi)部控制的要素包括（）

A內(nèi)部環(huán)境 B風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C控制活動(dòng) D信息與溝通 E內(nèi)部監(jiān)督

9.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要環(huán)節(jié)包括（）

A風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督 B目標(biāo)設(shè)定 C風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 D風(fēng)險(xiǎn)分析 E風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

10.信息與溝通的主要環(huán)節(jié)包括（））《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱

A確認(rèn)、計(jì)量、記錄有效的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

B在財(cái)務(wù)報(bào)告中恰當(dāng)揭示財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量 C保證管理層與單位內(nèi)部、外部的順暢溝通

D采取相應(yīng)的控制措施將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi) E對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失程度進(jìn)行評(píng)估

（三）判斷題

1.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層實(shí)施的，和普通員工沒有關(guān)系。（）

2.內(nèi)部控制的“全員控制”與董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層在內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施過程中的領(lǐng)導(dǎo)作用是矛盾的。（）

3.內(nèi)部控制的覆蓋范圍廣泛，涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，包含每個(gè)層級(jí)和環(huán)節(jié)。（）4.內(nèi)部控制的目標(biāo)是彼此孤立的，并沒有實(shí)質(zhì)性的聯(lián)系。（）5.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，也是終極目標(biāo)。（）

6.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)兼顧全面體現(xiàn)了內(nèi)部控制的全面性原則，所以在實(shí)際工作中不需要突出重點(diǎn)。（）7.內(nèi)部控制制度的建設(shè)與時(shí)俱進(jìn)，符合適應(yīng)性原則。（）

8.對(duì)“三重一大”事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批控制符合重要性原則。（）

9.內(nèi)部控制制度在促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略方面具有一定的作用，但內(nèi)部控制僅僅為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對(duì)保證。（）

10.越權(quán)操作屬于內(nèi)部控制的局限性之一。（）

（四）簡(jiǎn)答題

1.企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)把握哪些原則?全面性原則、重要性原則與成本效益原則具有怎樣的內(nèi)在聯(lián)系? 答：企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)把握的原則包括：

（1）全面性原則。全面性原則即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

（2）重要性原則。內(nèi)部控制的重要性原則即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對(duì)重要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。

（3）制衡性原則。內(nèi)部控制的制衡性原則要求內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

（4）適應(yīng)性原則。建立內(nèi)部控制制度不可能一勞永逸，而應(yīng)當(dāng)與其經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱

（5）成本效益原則。成本效益原則要求實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

全面性原則強(qiáng)調(diào)全程控制、全員控制和全面控制，重要性原則要求在全面性原則的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，在強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)的同時(shí)也要考慮實(shí)施的成本，即成本效益原則。

2.我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定內(nèi)部控制包含哪五個(gè)要素?它們之間具有怎樣的聯(lián)系? 答：內(nèi)部控制的五個(gè)要素包括：

（1）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。它是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。

（3）控制活動(dòng)。控制活動(dòng)是指結(jié)合具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，運(yùn)用相應(yīng)的控制政策和程序，或稱控制手段去實(shí)施控制。

（4）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。它是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。

（5）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的監(jiān)督檢查，企業(yè)應(yīng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改進(jìn)。

內(nèi)部環(huán)境在最底部，這說明內(nèi)部環(huán)境屬于內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，對(duì)其他要素產(chǎn)生影響。內(nèi)部環(huán)境的好壞決定著內(nèi)部控制其他要素能否有效運(yùn)行。

內(nèi)部監(jiān)督在最頂部，這表示內(nèi)部監(jiān)督是針對(duì)內(nèi)部控制其他要素的，是自上而下的單向檢查，是對(duì)內(nèi)部控制的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程。

由于企業(yè)在實(shí)施戰(zhàn)略的過程中會(huì)受到內(nèi)外部環(huán)境的影響，所以企業(yè)需要通過一定的技術(shù)手段找出那些會(huì)影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的有利和不利因素，并對(duì)其存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行定量和定性分析，從而確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，這就是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，它是采取控制活動(dòng)的根據(jù)。

根據(jù)明確的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，企業(yè)需要及時(shí)采取控制措施，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，盡量避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，盡量降低企業(yè)的損失，這就是控制活動(dòng)要素。

信息與溝通在這五個(gè)要素中處于一個(gè)承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位。控制環(huán)境與其他組成因素之間的相互作用需要通過信息與溝通這一橋梁才能發(fā)揮作用。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)施需要以信息與溝通結(jié)果為依據(jù)，它們的結(jié)果也需要通過信息與溝通渠道來反映。缺少了信息傳遞與內(nèi)外溝通，內(nèi)部控制其他因素就可能無法保持緊密的聯(lián)系，整合框架也就不再是一個(gè)有機(jī)的整體。

（五）案例分析題

《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱

1.2004年12月初，全球的財(cái)經(jīng)媒體都在錯(cuò)愕中將注意力聚焦在一起爆炸性的事件：一家被譽(yù)為新加坡最具透明度的上市公司，卻因從事投機(jī)行為造成5.54億美元的巨額虧損；一個(gè)在層層光環(huán)籠罩之下的海外國(guó)企“經(jīng)營(yíng)奇才”，卻淪為千夫所指的罪魁禍?zhǔn)住?/p>

分析人士認(rèn)為，中國(guó)航空油料集團(tuán)公司（簡(jiǎn)稱“中航油”）的巨額虧損，有可能是其投機(jī)過度、監(jiān)管不力、內(nèi)控失效后落入了國(guó)際投機(jī)商設(shè)下的“陷阱”。中航油新加坡事件是一個(gè)內(nèi)部控制缺失的典型案例，監(jiān)控機(jī)制形同虛設(shè)，導(dǎo)致其違規(guī)操作一年多無人知曉。

中航油是經(jīng)我國(guó)政府批準(zhǔn)于2003年開始從事油品套期保值業(yè)務(wù)的，以后擅自擴(kuò)大了業(yè)務(wù)范圍，從事石油衍生品期權(quán)交易。相比較套期保值業(yè)務(wù)，衍生品期權(quán)交易風(fēng)險(xiǎn)極大，且不易控制、不論是中航油內(nèi)部，還是中航油集團(tuán)，在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理上都暴露出重大缺陷。

根據(jù)中航油內(nèi)部規(guī)定，損失20萬美元以上的交易，要提交公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)評(píng)估；累計(jì)損失超過35萬美元的交易，必須得到總裁同意才能繼續(xù)；任何將導(dǎo)致50萬美元的交易，將自動(dòng)平倉(cāng)。在累計(jì)多達(dá)5億多美元的損失之后，中航油才向集團(tuán)公司報(bào)告，而且中航油總裁陳久霖同時(shí)也是中航油集團(tuán)的副總經(jīng)理，中航油經(jīng)過批準(zhǔn)的套期保值業(yè)務(wù)是中航油集團(tuán)給其授權(quán)的，中航油集團(tuán)事先并沒有發(fā)現(xiàn)問題。

有一點(diǎn)可以肯定，和所有在衍生工具市場(chǎng)上發(fā)生的巨額虧損一樣，中航油事件的根本原因在于其內(nèi)部控制缺陷。不僅在衍生金融市場(chǎng)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的其他領(lǐng)域也不乏其例。千里之堤，毀于蟻穴。無數(shù)的事實(shí)一再證明，缺乏有效的內(nèi)部控制將會(huì)使一個(gè)個(gè)名噪一時(shí)的“企業(yè)帝國(guó)”崩塌于旦夕之間。要求：(1)請(qǐng)分析中航油新加坡公司發(fā)生巨虧的主要原因。

(2)這一案例反映了內(nèi)部控制存在何種局限性？如何克服這一局限性？(3)中航油作為母公司應(yīng)從這一案例中吸取哪些教訓(xùn)？

分析提示：

（1）原因是中航油的內(nèi)部控制存在缺陷。主要表現(xiàn)為：

1、企業(yè)組織架構(gòu)及公司治理結(jié)構(gòu)不完善（總裁一手遮天大權(quán)獨(dú)攬）；

2、忽視衍生金融工具的交易風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制未發(fā)揮應(yīng)有作用；

3、授權(quán)審批制度形同虛設(shè)；

4、內(nèi)部監(jiān)督審查無能為力。

（2）這一案例反映了內(nèi)部控制存在越權(quán)操作的局限性。采取以下措施解決這一局限性：

1、完善公司治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)防范越權(quán)操作的組織保障與機(jī)制保障；

《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱

2、建立并實(shí)施授權(quán)審批制度，尤其是國(guó)企必須要推行“三重一大”事項(xiàng)的集體決策審批制度；

3、建立嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)督、審查和評(píng)價(jià)制度。

A.該事件是一個(gè)國(guó)企監(jiān)管不到位的典型案例。母公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的投資管控制度，重點(diǎn)關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)預(yù)決算、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項(xiàng)。.xx公司信息部門負(fù)責(zé)信息收集、傳遞及信息化建設(shè)，該信息部門制定有關(guān)信息資源管理制度，明確了各部門信息收集和傳遞的職責(zé)及權(quán)限，確定商業(yè)秘密范圍，以加強(qiáng)信息管理。主要包括以下方面：

(1)財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營(yíng)分析、業(yè)務(wù)表現(xiàn)等信息的溝通；(2)行政管理和人力資源政策等信息的溝通；(3)保密信息與溝通，包括確定保密信息的等級(jí)；(4)審計(jì)信息溝通；(5)雇員提供的信息；(6)報(bào)告信息；

(7)專業(yè)信息以及從客戶、供應(yīng)商、經(jīng)營(yíng)伙伴、投資者所獲得的信息；(8)管理層與董事會(huì)以及職能部門間的溝通；

(9)與客戶、供應(yīng)商、律師、股東、監(jiān)管者、外部審計(jì)的溝通；(10)明確審計(jì)、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)等部門在反舞弊機(jī)制建設(shè)中的作用。要求：(1)內(nèi)部控制的要素包括哪些？并加以解釋。

(2)該案例中體現(xiàn)了內(nèi)部控制的哪個(gè)要素？該要素在五個(gè)內(nèi)部控制要素中地位和作用是什么？

分析提示：

(1)內(nèi)部控制的要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。解釋見本章第四節(jié)內(nèi)部控制的要素。

(2)該案例中體現(xiàn)了內(nèi)部控制的信息與溝通要素。信息與溝通在這五個(gè)要素中處于一個(gè)承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位?？刂骗h(huán)境與其他組成因素之間的相互作用需要通過信息與溝通這一橋梁才能發(fā)揮作用。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)施需要以信息與溝通結(jié)果為依據(jù)，它們的結(jié)果也需要通過信息與溝通渠道來反映。缺少了信息傳遞與內(nèi)外溝通，內(nèi)部控制其他因素就可能無法保持緊密的聯(lián)系，整合框架也就不再是一個(gè)有機(jī)的整體。

《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱

第三章 內(nèi)部環(huán)境

（一）單項(xiàng)選擇題

1、分別設(shè)置不同層次的管理人員及由各專業(yè)人員組成的管理團(tuán)隊(duì)針對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)功能行使決策、計(jì)劃、執(zhí)行、監(jiān)督、評(píng)價(jià)的權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)，是保證業(yè)務(wù)順利開展的支撐平臺(tái)，這是指企業(yè)（）

A、內(nèi)部機(jī)構(gòu) B、治理機(jī)構(gòu) C、管理機(jī)構(gòu) D、董事會(huì)

2、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的合并、分立、解散、增加或者減少注冊(cè)資本和發(fā)行公司債券，有決定權(quán)的是（）

A、股東大會(huì) B、董事會(huì) C、總經(jīng)理 D、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)

3、戰(zhàn)略委員會(huì)的主要職責(zé)是對(duì)公司的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展方針進(jìn)行研究并提出建議，戰(zhàn)略委員會(huì)的主席由（）擔(dān)任

A、董事長(zhǎng) B、總經(jīng)理 C、獨(dú)立董事 D、監(jiān)事會(huì)主席

4、審議戰(zhàn)略委員會(huì)的發(fā)展戰(zhàn)略建議方案應(yīng)提交給（）A、股東大會(huì) B、董事會(huì) C、監(jiān)事會(huì) D、總經(jīng)理

5、企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而錄用的各種人員，包括董事、監(jiān)事，高級(jí)管理人員和一般員工，其本質(zhì)是企業(yè)組織中各種人員所具有的腦力和體力的總和，這是指（）

A、人力資源 B、企業(yè)勞動(dòng)力 C、企業(yè)員工 D、人脈資源

6、企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中堅(jiān)持不懈、努力使全體員工都必須信奉的信條，體現(xiàn)了企業(yè)核心團(tuán)隊(duì)精神，往往也是企業(yè)家身體力行并堅(jiān)守的理念。這說的是（）

A、企業(yè)的管理理念 B、總經(jīng)理的信念 C、企業(yè)的核心價(jià)值觀 D、法律、法規(guī)

7、為企業(yè)提供精神支柱，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，還可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證的是（）A、企業(yè)的規(guī)章制度 B、企業(yè)文化 C、管理層的管理理念 C、管理者與員工的關(guān)系

（二）多項(xiàng)選擇題

1.內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境的關(guān)系是（）

A、內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制的基礎(chǔ) B、內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互聯(lián)系又相互依存 C、內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互制衡 C、內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境是互動(dòng)關(guān)系 E、內(nèi)部環(huán)境制約著內(nèi)部控制

2、內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，具體包括（）

A、企業(yè)文化 B、內(nèi)部審計(jì) C、人力資源政策 D、公司治理結(jié)構(gòu) E、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配

3、組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)原則包括（）

A、符合法律法規(guī)要求 B、符合發(fā)展戰(zhàn)略要求

《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱

C、符合管理控制要求 D、符合內(nèi)外環(huán)境要求 E、符合公司章程要求

4、治理結(jié)構(gòu)可以分為（）

A、決策機(jī)構(gòu) B、執(zhí)行機(jī)構(gòu) C、管理機(jī)構(gòu) D、監(jiān)督機(jī)構(gòu) E、生產(chǎn)機(jī)構(gòu)

5、具體而言，上市公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的方面包括（）

A、獨(dú)立董事制度的設(shè)立 B、董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)的設(shè)置 C、設(shè)立董事會(huì)秘書 D、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu) E、監(jiān)事會(huì)的設(shè)置

6、企業(yè)制定科學(xué)合理的發(fā)展戰(zhàn)略的重要意義體現(xiàn)在（）

A、發(fā)展戰(zhàn)略可以為企業(yè)找準(zhǔn)市場(chǎng)定位 B、發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)執(zhí)行層的行動(dòng)指南 C、發(fā)展戰(zhàn)略也是內(nèi)部控制的最高目標(biāo) D、沒有發(fā)展戰(zhàn)略企業(yè)就不會(huì)成功 E、發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)

7、企業(yè)人力資源的組成部分包括（）。

A、股東 B、高管人員 C、專業(yè)技術(shù)人員 D、一般人員

E、負(fù)責(zé)公司年審的外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員

8、人力資源管理中的主要風(fēng)險(xiǎn)工作包括（）。

A、人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。B、人力資源使用不恰當(dāng)導(dǎo)致物不能盡其用，人不能盡其責(zé)。C、人力資源退出機(jī)制不當(dāng)可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。

D、人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營(yíng)效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國(guó)家?guī)酌仔孤?/p>

E、人力資源引進(jìn)時(shí)，只注重企業(yè)短期利益，未考慮企業(yè)的實(shí)際需要。

9、企業(yè)社會(huì)責(zé)任包括（）

A、安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)）

B、環(huán)境保護(hù) C、促進(jìn)就業(yè) D、員工權(quán)益保護(hù) E、資源節(jié)約

10、企業(yè)在發(fā)展過程中履行社會(huì)責(zé)任意義是（）

《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱

A、履行社會(huì)責(zé)任是政府的強(qiáng)制要求 B、企業(yè)是在價(jià)值創(chuàng)造過程中履行社會(huì)責(zé)任 C、履行社會(huì)責(zé)任可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益 D、履行社會(huì)責(zé)任可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

E、履行社會(huì)責(zé)任不然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力下降，但會(huì)提高企業(yè)的社會(huì)形象

（三）判斷題

1、公司治理結(jié)構(gòu)是構(gòu)成內(nèi)部環(huán)境的因素之一。包括股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層、審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)及權(quán)責(zé)劃分，發(fā)揮了基礎(chǔ)性作用

2、完善內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制有效性的保障，有效的內(nèi)部控制又將推進(jìn)內(nèi)部環(huán)境的不斷完善。

3、一個(gè)企業(yè)的組織架構(gòu)存在缺失或缺陷，其他一切生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理活動(dòng)都會(huì)受到影響。4.治理結(jié)構(gòu)主要服務(wù)于促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略、保證經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)：而內(nèi)部機(jī)構(gòu)則主要服務(wù)于另外三類控制目標(biāo)，即保證企業(yè)資產(chǎn)安全、保證財(cái)務(wù)報(bào)告以及相關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。因此二者是相互區(qū)別的，并沒有聯(lián)系。

5.企業(yè)董事會(huì)及戰(zhàn)略委員會(huì)可以聘請(qǐng)社會(huì)專業(yè)人士擔(dān)任顧問，提供專業(yè)咨詢意見。

6.發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施的中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。

7.發(fā)展戰(zhàn)略決定了人力資源政策：反過來，良好的人力資源政策對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略卻不具有積極的促進(jìn)作用。

8.人力資源管理主要包括引進(jìn)、開發(fā)、使用和退出四個(gè)方面。9.社會(huì)責(zé)任只會(huì)增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)不會(huì)給企業(yè)帶來任何經(jīng)濟(jì)利益。

10.企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中逐步形成的價(jià)值觀、經(jīng)營(yíng)理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。

(四)簡(jiǎn)答題

1．人力資源管理的主要風(fēng)險(xiǎn)有哪些？

答：人力資源管理一般包括引進(jìn)、開發(fā)、使用和退出四個(gè)方面。企業(yè)在人力資源管理的過程中至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：（1）人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。（2）人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營(yíng)效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國(guó)家機(jī)密泄露。（3）人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。

《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱

2．作為內(nèi)部控制要素之一的內(nèi)部環(huán)境，有人認(rèn)為正是因?yàn)閮?nèi)部環(huán)境不好，企業(yè)才需要建立內(nèi)部控制，因此企業(yè)無需改善內(nèi)部環(huán)境。你認(rèn)為這種說法正確嗎?如果不正確，請(qǐng)說明理由并說明二者的關(guān)系；如果正確，請(qǐng)敘述你的理由。答：這種說法不正確。

因?yàn)橥晟频膬?nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制有效性的保障，有效的內(nèi)部控制又將推進(jìn)內(nèi)部環(huán)境的不斷完善。企業(yè)建立內(nèi)部控制并不是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部環(huán)境不佳，二者不存在因果關(guān)系。

（1）內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制各要素中的一個(gè)非常關(guān)鍵的要素，它直接影響著內(nèi)部控制的價(jià)值觀念、風(fēng)險(xiǎn)偏好、組織形式和管理風(fēng)格，也是企業(yè)內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，決定了其他控制要素能否發(fā)揮作用，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的實(shí)施以及職能的發(fā)揮產(chǎn)生重大、持久的影響。（2）內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互聯(lián)系又相互依存。作為環(huán)境和制度，二者相互區(qū)別，但在內(nèi)容上相互聯(lián)系。同時(shí)，二者也相互影響。內(nèi)部環(huán)境功能作用的有效發(fā)揮，需要以健全完善的內(nèi)部控制有效運(yùn)行來推動(dòng)，唯有健全的制度才能彌補(bǔ)“道德約束”的不確定性。（3）內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互制衡。內(nèi)部牽制既是內(nèi)部控制的一個(gè)基本的原則，也是內(nèi)部控制的一個(gè)基本內(nèi)容，事實(shí)上，早期的內(nèi)部控制概念發(fā)端于內(nèi)部牽制。（4）內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境的互動(dòng)關(guān)系。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制之間，是一種互動(dòng)關(guān)系，而非單向的傳遞或影響的主從關(guān)系，或簡(jiǎn)單的決定與被決定、適應(yīng)與不適應(yīng)、選擇與被選擇的關(guān)系。

第四章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

（一）單項(xiàng)選擇題

1企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的起點(diǎn)是（）

A目標(biāo)設(shè)定 B風(fēng)向識(shí)別 C奉獻(xiàn)分析 D 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 2下列各項(xiàng)中，企業(yè)最高層次的目標(biāo)是（）

A經(jīng)營(yíng)目標(biāo) B資產(chǎn)目標(biāo) C戰(zhàn)略目標(biāo) D報(bào)告目標(biāo) 3下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定原則的是（）A及時(shí)性 B可計(jì)量性 C相關(guān)性 D可替代性 4下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)保護(hù)目標(biāo)的是（）

A保護(hù)資產(chǎn)的完整性 B實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化 C執(zhí)行控制完成 D執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度 5下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的是（）

A供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn) B財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) C社會(huì)政治風(fēng)險(xiǎn) D技術(shù)革新風(fēng)險(xiǎn)

《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱

6下列各項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別環(huán)節(jié)的是（）A感知風(fēng)險(xiǎn)和檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn) B計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)和分析風(fēng)險(xiǎn) C感知風(fēng)險(xiǎn)和分析風(fēng)險(xiǎn) D計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn) 7下列各項(xiàng)中，不屬于風(fēng)險(xiǎn)管理流程的是（）A風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 B風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān) C風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量 D風(fēng)險(xiǎn)控制 8風(fēng)險(xiǎn)分析的核心內(nèi)容是（）

A風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性 B風(fēng)險(xiǎn)影響程度 C風(fēng)險(xiǎn)函數(shù) D.A、B兩者均是 9下列各項(xiàng)中，不屬于定量分析方法的是（）

A情感分析 B壓力測(cè)試 C敏感性分析 D問卷調(diào)查 10下列各項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法的是（）A改變條件 B損失預(yù)防 C風(fēng)險(xiǎn)承受 D保險(xiǎn)

11下列方法中，適用于應(yīng)對(duì)損失概率和損失程度相當(dāng)大的某種特定風(fēng)險(xiǎn)的策略是（）A風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 B風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 C風(fēng)險(xiǎn)降低 D風(fēng)險(xiǎn)承受

（二）多項(xiàng)選擇題

1下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)業(yè)務(wù)層面目標(biāo)的是（）

A經(jīng)營(yíng)目標(biāo) B資產(chǎn)目標(biāo) C戰(zhàn)略目標(biāo) D報(bào)告目標(biāo) E合規(guī)目標(biāo) 2企業(yè)設(shè)定業(yè)務(wù)層面目標(biāo)需要經(jīng)過四個(gè)階段，具體有（）

A設(shè)定業(yè)務(wù)層面目標(biāo) B制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的戰(zhàn)略規(guī)劃 C適時(shí)更新業(yè)務(wù)活動(dòng)的目標(biāo) D配置資源與保證業(yè)務(wù)層面目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn) E分解業(yè)務(wù)目標(biāo)并下達(dá) 3下列各項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)因素的是

A自然因素 B社會(huì)經(jīng)濟(jì)因素 C政治因素 D法律因素 E營(yíng)運(yùn)環(huán)境 4下列各項(xiàng)中，屬于外部風(fēng)險(xiǎn)的有（）

A經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) B財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) C市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) D政治風(fēng)險(xiǎn) E競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手風(fēng)險(xiǎn) 5下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)報(bào)表分析法的是（）

A故障樹法 B趨勢(shì)分析法 C比率分析法 D保單對(duì)照法 E因素分析法 6企業(yè)可選擇的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有（）

A風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 B風(fēng)險(xiǎn)降低 C風(fēng)險(xiǎn)忽略 D風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) E風(fēng)險(xiǎn)承受 7下列各項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)分析方法的是（）

A情景分析法 B敏感性分析法 C事件樹分析法 D.VaR值法 E壓力測(cè)試法

（三）判斷題

《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱

1目標(biāo)設(shè)定是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的起點(diǎn)，是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的前提。（）

2企業(yè)可以通過SWOT分析，在了解自身的優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)、機(jī)會(huì)和威脅的基礎(chǔ)上制定幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的戰(zhàn)略規(guī)劃。（）

3一般來說，風(fēng)險(xiǎn)分析即為分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。（）

4風(fēng)險(xiǎn)可能性分析的結(jié)果一般有五種，其中，“可能”意味著在多數(shù)情況下可能發(fā)生。（）5定量分析和定性分析相比，具有很強(qiáng)的主觀性。（）

6敏感性分析就是從改變可能影響分析結(jié)果的不同因素的數(shù)值入手，估計(jì)結(jié)果對(duì)這些變量的變動(dòng)的敏感程度，屬于定量分析方法。（）

7企業(yè)所面臨的一切風(fēng)險(xiǎn)都是可以規(guī)避的。（）

8損失抑制以降低損失概率為目的，損失預(yù)防以縮小損失程度為目的。（）

9財(cái)務(wù)型保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指利用經(jīng)濟(jì)處理手段轉(zhuǎn)移經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，比較常用的手段有保證、再保證、證券化、股份化等。（）(四)簡(jiǎn)答題

1．風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別具有哪些特點(diǎn)? 答：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別具有下列特點(diǎn)：

（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一項(xiàng)動(dòng)態(tài)的、連續(xù)不斷的、系統(tǒng)性的重復(fù)過程。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別需要針對(duì)環(huán)境的變化而持續(xù)進(jìn)行，不可能做到一蹴而就，風(fēng)險(xiǎn)主體的風(fēng)險(xiǎn)僅憑一兩次有限的識(shí)別是不可能解決問題的，許多復(fù)雜的和潛在的風(fēng)險(xiǎn)要經(jīng)過多次調(diào)查和反復(fù)論證方能得到準(zhǔn)確答案。隨著主體的活動(dòng)，新的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)不斷產(chǎn)生，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一個(gè)連續(xù)不斷的過程。

（2）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的系統(tǒng)性是指風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程不可能局限在某一個(gè)專門部門或者專門的環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別要把主體作為完整系統(tǒng)看待，不僅要識(shí)別主體可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，而且要求主體的各個(gè)部門都要參與并密切配合。

風(fēng)險(xiǎn)主體面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)不僅隱蔽而且復(fù)雜多變，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別受到各種內(nèi)外部因素的影響，由此決定了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是比較困難的，忽略任何一個(gè)重要因素，都可能導(dǎo)致整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別進(jìn)程的失敗。同時(shí)這項(xiàng)工作也沒有固定的模式可供借鑒，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)主體不同，其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)也不同。風(fēng)險(xiǎn)主體應(yīng)綜合考慮自身的內(nèi)外部環(huán)境，結(jié)合自己的特點(diǎn)，設(shè)計(jì)和選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，這無疑使得風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作更具有挑戰(zhàn)性。

（3）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中重要的程序之一。企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是否全面、深刻直接影響 19

《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的質(zhì)量，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的目的就是確認(rèn)所有風(fēng)險(xiǎn)的來源、種類以及發(fā)生損失的可能性，為風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。

2．選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略時(shí)應(yīng)考慮哪些因素? 答：選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略時(shí)應(yīng)考慮下列因素：

（1）風(fēng)險(xiǎn)承受能力。企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力決定了企業(yè)能夠承受多大的風(fēng)險(xiǎn)，也決定了企業(yè)應(yīng)對(duì)策略的選擇。企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力取決于多種因素，包括管理者的風(fēng)險(xiǎn)偏好、企業(yè)的資源和財(cái)力水平、企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度等。

（2）成本與效益。實(shí)際上每一種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略在設(shè)計(jì)和實(shí)施過程中都會(huì)產(chǎn)生一些直接或間接的成本，這些成本要與其創(chuàng)造的效益相權(quán)衡。只有風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的成本小于其帶來的收益時(shí)，這種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略才是可行的。

（3）風(fēng)險(xiǎn)的特性。制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，必須以風(fēng)險(xiǎn)的特性為依據(jù)，對(duì)不同特性的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。例如，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較大（超出企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受度）的業(yè)務(wù)，企業(yè)一般采用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略；對(duì)于自然災(zāi)害等不可抗力風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)一般采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略。

（4）可供選擇的措施。對(duì)于某一特定風(fēng)險(xiǎn)，如果可以采取多種應(yīng)對(duì)策略，那么風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的制定就需要在多種策略中進(jìn)行比較，選擇最有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

（五）案例分析題

酒鬼酒股份有限公司前身為始建于1956年的吉首酒廠，1997年7月在深證證券交易所上市，股票簡(jiǎn)稱“酒鬼酒”，股票代碼為000799。

自上市以來，酒鬼酒不斷發(fā)展壯大，并成為“中國(guó)馳名商標(biāo)”。2012年11月12日，國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局發(fā)布公告，確定50度酒鬼酒樣品中含有塑化劑（DBP）成分，其中DBP最高檢出值為“1.08mg/kg”.2011年6月衛(wèi)生部在其簽發(fā)的551號(hào)文件《衛(wèi)生部辦公廳官員通報(bào)食品及食品添加劑中鄰苯二甲酸酯類物質(zhì)最大殘留量的函》中規(guī)定，DBP的最大殘留量為0.3mg/kg。酒鬼酒中塑化劑DBP明顯超標(biāo)，超標(biāo)為260%。

1事件回顧

2012年11月19日酒鬼酒被曝光被上海天祥質(zhì)量技術(shù)服務(wù)有限公司查出塑化劑超標(biāo)2.6倍。2012年11月19日酒鬼酒公司開始停牌。

2012年11月21日國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局發(fā)布公告，確定50度酒鬼酒樣品中含有塑化劑成分，其中DBP最高檢出值為1.08mg/kg。

2012年11月12日23點(diǎn)58分，酒鬼酒微博上發(fā)出一則聲明稱酒鬼酒股份有限公司衷心感謝廣大消費(fèi)者、投資人、新聞媒體及社會(huì)各界人士長(zhǎng)期以來給予的關(guān)心和支持，并“對(duì)近日發(fā)生的所

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謂酒鬼酒‘塑化劑’超標(biāo)事件給大家造成的困惑與誤解表示誠(chéng)摯的歉意”。酒鬼酒在聲明中強(qiáng)調(diào)“未發(fā)現(xiàn)人為添加‘塑化劑’”、“不存在所謂‘塑化劑’超標(biāo)”等字眼。酒鬼酒同時(shí)還稱，“可以放心飲用”。

2012年11月22日，酒鬼酒于晚間再發(fā)公告，表示就該事件向消費(fèi)者及投資者道歉，稱公司將整改，但仍強(qiáng)調(diào)不存在限制酒類含塑化劑量的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。

2012年11月23日，酒鬼酒復(fù)牌跌停。

2012年11月25日，酒鬼酒受訪時(shí)表示已找到塑化劑的三大來源“包裝線上嫌疑最大”。2012年11月27日，酒鬼酒否定全面停產(chǎn)，稱不會(huì)召回問題酒。

2012年11月28日，酒鬼酒發(fā)布《股票異常波動(dòng)公告》，表示公司未全面停產(chǎn)，正積極進(jìn)行整改，將于11月30日前完成整改工作。酒鬼酒股票于當(dāng)月的23日、26日、27日、28日均跌停。

2關(guān)于塑化劑

塑化劑，又稱增塑劑，是工業(yè)上被廣泛使用的高分子材料助劑，在塑料加工中添加這種物質(zhì)，可以使塑料產(chǎn)品柔韌性增強(qiáng)，容易加工，可合法用于工業(yè)用途。而塑化劑加入白酒之中，會(huì)使酒類黏性更強(qiáng)，留香更久，看上去提高了白酒的檔次和品質(zhì)。長(zhǎng)期食用塑化劑超標(biāo)的食品會(huì)損害男性生殖能力，促使女性性早熟，并且會(huì)對(duì)人體免疫系統(tǒng)和消化系統(tǒng)造成傷害，甚至?xí)_亂人類的基因。塑化劑對(duì)于健康的危害有相當(dāng)廣泛的動(dòng)物實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)，不過對(duì)于人體的健康風(fēng)險(xiǎn)，無法進(jìn)行實(shí)驗(yàn)研究，只能根據(jù)動(dòng)物實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)來估計(jì)。食品添加劑專家表示，塑化劑的毒性就像汞具有毒害一樣已經(jīng)被業(yè)內(nèi)人士廣泛認(rèn)可。

要求：

（1）根據(jù)上述材料，分析酒鬼酒股份有限公司經(jīng)營(yíng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)有哪些？應(yīng)怎樣進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別？

（2）試對(duì)酒鬼酒股份有限公司的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施作出評(píng)價(jià)，并給出你的建議。

分析提示：

（1）酒鬼酒存在的風(fēng)險(xiǎn)包括外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。從材料中可以看出，酒鬼酒的外部風(fēng)險(xiǎn)主要是法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。塑化劑事件已經(jīng)觸及和違反國(guó)家有關(guān)“塑化劑”的法律法規(guī)。酒鬼酒的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和決策風(fēng)險(xiǎn)。酒鬼酒的內(nèi)部控制管理薄弱，其生產(chǎn)線和生產(chǎn)方式導(dǎo)致產(chǎn)品中存在塑化劑，之后也沒有做好產(chǎn)品質(zhì)檢工作，使問題產(chǎn)品流入市場(chǎng)。此外，塑化劑事件東窗事發(fā)后，酒鬼酒的策略并不適應(yīng)社會(huì)環(huán)境，社會(huì)輿論對(duì)其更加不利，致使酒鬼酒沒有有效降低損失。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過程包括以下幾個(gè)方面：1.發(fā)現(xiàn)或者調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)因素，“塑化劑”事件被揭發(fā)后，酒

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鬼酒應(yīng)重視和關(guān)注社會(huì)經(jīng)濟(jì)因素，即事件對(duì)酒鬼酒的社會(huì)形象和產(chǎn)品認(rèn)可可能帶來的負(fù)面影響。關(guān)注相關(guān)法律法規(guī)，為可能帶來的違法責(zé)任做好應(yīng)對(duì)預(yù)案。同時(shí)，還要預(yù)測(cè)營(yíng)運(yùn)環(huán)境可能帶來的變化，比如行業(yè)地位、供應(yīng)商和分銷商的變化等。2.減少風(fēng)險(xiǎn)因素增加的條件。酒鬼酒的“道歉卻不認(rèn)錯(cuò)”，致使資本市場(chǎng)給予強(qiáng)烈回應(yīng)，股價(jià)連續(xù)跌停，市值巨額蒸發(fā)，其風(fēng)險(xiǎn)因素增加。

3、預(yù)見危害或者危險(xiǎn)

4、重視風(fēng)險(xiǎn)暴露

（2）酒鬼酒在事故發(fā)生后及時(shí)采取了下列措施：

1、股市停牌，以避免因股市波動(dòng)帶來更大的負(fù)面影響，這是正確的，但是突然地停牌，也讓機(jī)構(gòu)和散戶措手不及。

2、沒有積極引導(dǎo)輿論導(dǎo)向，道歉存在一些問題。道歉不見成效，11月22日，酒鬼酒再發(fā)公告，雖然依然是道歉，但強(qiáng)調(diào)不存在所謂的“塑化劑”超標(biāo)問題。酒鬼酒一硬到底，資產(chǎn)市場(chǎng)給予了強(qiáng)烈回應(yīng)，23日復(fù)盤后，酒鬼酒連續(xù)四個(gè)跌停，市值蒸發(fā)四、五十億。

3、沒有承擔(dān)積極責(zé)任。內(nèi)部整改是肯定，查找塑化劑源頭，更換一些塑料制品設(shè)備，部分生產(chǎn)線停產(chǎn)也是肯定。外界傳言酒鬼酒全面停產(chǎn)，酒鬼酒馬上站出來辟謠，表示并沒有全面停產(chǎn)，而是積極整改。到這一階段，媒體對(duì)于酒鬼酒的關(guān)注度已經(jīng)降溫，酒鬼酒僥幸過關(guān)的心里死而復(fù)生。只有無關(guān)輕重的聲明，而無實(shí)質(zhì)性動(dòng)作，并稱無產(chǎn)品召回計(jì)劃，對(duì)于質(zhì)量賠償更是只字不提。

4、濫用危機(jī)公關(guān)手段，反而起到相反的效果。

建議：企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部控制系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制。首先，企業(yè)應(yīng)借助這個(gè)契機(jī)，改進(jìn)或更新生產(chǎn)設(shè)備，嚴(yán)格控制產(chǎn)品質(zhì)量，將產(chǎn)品送檢權(quán)威檢測(cè)機(jī)構(gòu)，并借助媒體進(jìn)行積極宣傳，樹立企業(yè)與產(chǎn)品形象。其次，企業(yè)應(yīng)該積極承擔(dān)責(zé)任，在財(cái)務(wù)狀況允許的情況下采取產(chǎn)品召回、下架、質(zhì)量賠償?shù)却胧┮酝炀绕髽I(yè)形象，防止情況進(jìn)一步惡化。

第五章 控制活動(dòng)

（一）單項(xiàng)選擇題

1.不相容職務(wù)分離控制的核心是（）。A.各司其職 B.各負(fù)其責(zé) C.協(xié)調(diào)合作 D.內(nèi)部牽制 2.下列控制活動(dòng)中反映了內(nèi)部牽制思想的是（）。A.不相容職務(wù)分離制度 B.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱

C.授權(quán)審批控制 D.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

3.明確所有的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如銷售、采購(gòu)、生產(chǎn)等需要多少資源以及如何獲得和使用這些資源的計(jì)劃是（）。

A.資本預(yù)算 B.財(cái)務(wù)預(yù)算 C.經(jīng)營(yíng)預(yù)算 D.全面預(yù)算 4.在預(yù)算控制中作為最高預(yù)算控制主體的是（）。A.董事會(huì) B.預(yù)算管理委員會(huì) C.預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu) D.預(yù)算責(zé)任中心

5.作為全面預(yù)算的核心環(huán)節(jié)，關(guān)乎預(yù)算目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵是（）。A.預(yù)算編制 B.預(yù)算執(zhí)行 C.預(yù)算控制 D.預(yù)算考核 6.企業(yè)中內(nèi)部控制最為疏忽和薄弱的環(huán)節(jié)一般是（）。A.合同管理 B.采購(gòu)管理 C.生產(chǎn)管理 D.銷售管理 7.授權(quán)的形式有多種，最好的形式是（）。A.面談 B.電子郵件 C.電話 D.書面

8.某企業(yè)決定研究開發(fā)一種新產(chǎn)品，并要求財(cái)務(wù)部門編制預(yù)算，這種預(yù)算屬于（）。A.經(jīng)營(yíng)預(yù)算 B.資本預(yù)算 C.注重結(jié)果 D.現(xiàn)金收支預(yù)算

9.對(duì)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的情況進(jìn)行日常監(jiān)督和控制，收集相關(guān)信息并形成分析報(bào)告的是（）。A.預(yù)算管理委員會(huì) B.預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu) C.各責(zé)任中心 D.各利潤(rùn)中心

10.作為全面預(yù)算的核心環(huán)節(jié)，關(guān)乎預(yù)算目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵是()。A.預(yù)算編制 B.預(yù)算執(zhí)行 C.預(yù)算控制 D.預(yù)算考核

11.績(jī)效考評(píng)系統(tǒng)各要素之間存在相互依存的關(guān)系，那么作為績(jī)效考評(píng)系統(tǒng)指南和目的的是（）。A.評(píng)價(jià)目標(biāo) B.評(píng)價(jià)指標(biāo) C.評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) D.評(píng)價(jià)方法

12.通過分析影響重要指標(biāo)的各項(xiàng)要素，計(jì)算其對(duì)指標(biāo)的影響程度，來說明指標(biāo)前后期發(fā)生變動(dòng)或

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產(chǎn)生差異的主要原因的分析方法是（）。A.比率分析法 B.趨勢(shì)分析法 C.因素分析法 D.綜合分析法

（二）多項(xiàng)選擇題

1.不相容職務(wù)通常包括（）。

A.授權(quán) B.業(yè)務(wù)經(jīng)辦 C.會(huì)計(jì)記錄 C.稽核檢查 E.財(cái)產(chǎn)保管

2.需要分離的不相容職務(wù)主要有（）。

A.業(yè)務(wù)執(zhí)行與決策審批 B.業(yè)務(wù)執(zhí)行與財(cái)產(chǎn)保管 C.可行性研究與決策審批 D.財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄 E.會(huì)計(jì)記錄與業(yè)務(wù)執(zhí)行

3.授權(quán)審批控制中，授權(quán)的種類一般分為（）。A.長(zhǎng)期授權(quán) B.短期授權(quán) C.中期授權(quán) D.常規(guī)授權(quán) E.特別授權(quán)

ACD4.授權(quán)控制的基本原則有（）。A.目的性 B.信任

C.權(quán)責(zé)對(duì)等 D.單一隸屬 E.因事設(shè)人、視能授權(quán)

5.會(huì)計(jì)信息控制的方法有（）。

A.會(huì)計(jì)憑證控制 B.會(huì)計(jì)賬簿控制 C.財(cái)務(wù)報(bào)告控制 D.會(huì)計(jì)人員控制 E.復(fù)式記賬控制

6.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的措施有（）。

B.財(cái)產(chǎn)檔案的建立和保管 B.預(yù)算控制 C.限制接近D.盤點(diǎn)清查 E.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

7.一般來說，進(jìn)行盤點(diǎn)清查的資產(chǎn)范圍包括（）。A.庫(kù)存現(xiàn)金 B.有價(jià)證券

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C.固定資產(chǎn) D.票據(jù) E.存貨

8.全面預(yù)算主要包括（）。

A.經(jīng)營(yíng)預(yù)算 B.資本預(yù)算 C.現(xiàn)金預(yù)算 D.財(cái)務(wù)預(yù)算 E.預(yù)算

9.下列屬于經(jīng)營(yíng)預(yù)算的是（）。

A.銷售預(yù)算 B.現(xiàn)金收支預(yù)算 C.生產(chǎn)預(yù)算 D.研究與開發(fā)預(yù)算 E.采購(gòu)預(yù)算

10.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的內(nèi)容包括（）。

A.會(huì)計(jì)政策選擇 B.會(huì)計(jì)估計(jì)確定 C.會(huì)計(jì)檔案保管制度 D.組織和人員控制 E.建立會(huì)計(jì)崗位制度

11.運(yùn)營(yíng)分析控制的方法主要有（）。

A.比率分析法 B.趨勢(shì)分析法 C.因素分析法 D.綜合分析法 E.對(duì)比分析法

（三）判斷題

1.雖然資金的調(diào)度權(quán)按規(guī)定屬于總會(huì)計(jì)師，但總經(jīng)理可以直接通知出納將資金借給其他企業(yè)。

2.大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師，一般情況下應(yīng)設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職，以便相互牽制。3.任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見。

4.小型企業(yè)因也業(yè)務(wù)量較少，應(yīng)適當(dāng)合并減少部分崗位。出納人員可適當(dāng)兼任收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

5.未經(jīng)復(fù)核人員復(fù)核的，出納人員不得對(duì)外付款，會(huì)計(jì)人員可以對(duì)外簽發(fā)單據(jù)或上報(bào)報(bào)表。

6.限制接近包括限制對(duì)資產(chǎn)本身的接觸和通過文件批準(zhǔn)方式對(duì)資產(chǎn)使用或分配的間接接觸。7.企業(yè)在授權(quán)過程中，一定要把充分考慮被授權(quán)人的知識(shí)和才能放在第一位，以便發(fā)掘員工潛力，提高人力資源利用率。

8.企業(yè)在為會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)配備會(huì)計(jì)人員時(shí)，除會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人外其他會(huì)計(jì)人員無需取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。

《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱

9.對(duì)授權(quán)進(jìn)行監(jiān)督的重點(diǎn)主要是防止下級(jí)越級(jí)操作和“先斬后奏”的行為。

10.資產(chǎn)清查一般要采取定期清查和抽查相結(jié)合的形式，每個(gè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告之前要進(jìn)行一次全面的財(cái)產(chǎn)清查。

11.對(duì)比分析法是利用兩個(gè)或若干相關(guān)數(shù)據(jù)之間的某種關(guān)聯(lián)關(guān)系運(yùn)用相對(duì)數(shù)形式來考察、計(jì)量和評(píng)價(jià)，借以評(píng)價(jià)企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況的一種分析方法。

12.戰(zhàn)略管理績(jī)效考評(píng)模式與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)績(jī)效管理模式相比不僅考慮了債務(wù)成本，而且考慮了資本成本。

13.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)文件進(jìn)行記錄并且憑證需要連續(xù)編號(hào)，避免業(yè)務(wù)記錄的重復(fù)或遺漏，便于業(yè)務(wù)查詢，并在一定程度上防范舞弊行為的發(fā)生。

14.授權(quán)的依據(jù)是依事不依人；授權(quán)的界限是不可越權(quán)授權(quán)。

（四）簡(jiǎn)答題

1、何為不相容職務(wù)分離控制？一般情況下需要分離的不相容職務(wù)有哪些？

答：不相容職務(wù)分離控制是指企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

一般情況下需要分離的不相容職務(wù)分為以下幾種：可行性研究與決策審批、業(yè)務(wù)執(zhí)行與決策審批、業(yè)務(wù)執(zhí)行與審核監(jiān)督、會(huì)計(jì)記錄與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)執(zhí)行與財(cái)產(chǎn)保管、財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄。

2、何為授權(quán)審批控制？它的基本原則包括哪些？

答：授權(quán)審批控制是指企業(yè)按照授權(quán)審批的相關(guān)規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。

授權(quán)控制的基本原則包括要依事不依人，不可越權(quán)授權(quán)，適度授權(quán)，以監(jiān)督為保障。

審批控制的基本原則包括不得越權(quán)審批，不得隨意審批。

（五）案列分析題

1.據(jù)《浙商》雜志報(bào)道，2008年10月7日，被稱為紹興“雷曼”的江龍控股總部工廠全面停產(chǎn)，董事長(zhǎng)夫婦一夜之間神秘失蹤，企業(yè)瀕臨倒閉，留下的是4000多名職工、至少12億元銀行欠款和8億元民間借貸。據(jù)了解，在江龍的治理框架中，企業(yè)控制權(quán)力集中于陶壽龍一人手中，機(jī)構(gòu)設(shè)置形同虛設(shè)，毫無權(quán)利制衡機(jī)制。陶與其妻一首創(chuàng)辦了江龍控股，二人分別是江龍集團(tuán)的董事長(zhǎng)和總裁。作為元老，他們完全將企業(yè)當(dāng)做自己的兒子，把握所有的決策權(quán)。要資本運(yùn)作，企業(yè)就得資本運(yùn)作；要舉債，企業(yè)就得舉債，就連進(jìn)貨驗(yàn)收也是單憑陶壽龍一句話。

《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱

在資金運(yùn)作方面，陶壽龍采取過于激進(jìn)的融資方式，卻沒有任何防范風(fēng)險(xiǎn)的配套方案。2006年9月7日，江龍印染以“中國(guó)印染”之名在新加坡主板成功上市。但就在上市前一月，陶壽龍?jiān)俅纬赓Y4億元買下南方控股集團(tuán)位于紹興柯橋的南方科技公司。2007年，傳來南方科技正在籌備美國(guó)納斯達(dá)克上市的消息。時(shí)隔不到兩年時(shí)間，陶壽龍就計(jì)劃在兩家證交所上市融資，這樣的融資計(jì)劃連底子很厚的老企業(yè)也難以實(shí)施。

公司的會(huì)計(jì)賬簿完全由陶壽龍夫婦控制。面臨公司破產(chǎn)而又無力回天時(shí)，他們?cè)谔与x之前，燒毀了江龍控股所有賬簿。

要求：從內(nèi)部控制活動(dòng)的角度分析該公司存在的內(nèi)部控制缺陷，并簡(jiǎn)要說明理由。分析提示：

（1）違背了授權(quán)審批控制中對(duì)于重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者連簽制度。但該公司卻出現(xiàn)“一支筆”現(xiàn)象，權(quán)力過于集中。

（2）沒有進(jìn)行有效的預(yù)算控制。公司進(jìn)行融資、投資等大額資金活動(dòng)應(yīng)該編制相應(yīng)預(yù)算，統(tǒng)籌規(guī)劃，控制風(fēng)險(xiǎn)。但從該公司這樣激進(jìn)的融資方式來看，很可能在資本運(yùn)作方面缺乏合理預(yù)算和規(guī)劃。

（3）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制不到位。會(huì)計(jì)賬簿等會(huì)計(jì)檔案應(yīng)該由專門的檔案部門管理。但該公司卻完全由陶壽龍夫婦控制，導(dǎo)致會(huì)計(jì)賬簿在缺乏監(jiān)管的情況下被全部燒毀。

2.某企業(yè)倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)賬，以便對(duì)倉(cāng)庫(kù)中所有存貨項(xiàng)目的驗(yàn)收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。當(dāng)收到驗(yàn)收部門送交的存貨驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨領(lǐng)料單。平時(shí)，各車間或其他部門如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料是，沒有要求使用領(lǐng)料單，可直接到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取。如果倉(cāng)庫(kù)保管員有時(shí)間，偶爾也會(huì)對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。

要求：

（1）從內(nèi)部控制活動(dòng)角度，分析企業(yè)在存貨管理方面存在的問題及其可能導(dǎo)致的弊端。（2）針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)措施。

分析提示：

（1）存在的問題及其可能導(dǎo)致的弊端：

①存貨的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，企業(yè)未對(duì)二者實(shí)施分離控制?？赡軐?dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過更改存貨明細(xì)賬來掩蓋舞弊行為。

②存貨入庫(kù)環(huán)節(jié)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制不健全，倉(cāng)庫(kù)保管員收到存貨時(shí)應(yīng)該填制入庫(kù)通知單，而不是簡(jiǎn)

《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱

單地以驗(yàn)收單作為記賬依據(jù)?？赡軐?dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗(yàn)收部門還是倉(cāng)庫(kù)保管人員的責(zé)任。

③領(lǐng)用原材料未進(jìn)行授權(quán)審批控制?？赡軐?dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。

④在領(lǐng)用輔助材料方面缺乏會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制及相應(yīng)的授權(quán)審批控制?？赡軐?dǎo)致輔助材料的領(lǐng)用失控，造成輔助材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。

⑤為建立定期盤點(diǎn)清查制度?？赡軐?dǎo)致存貨出現(xiàn)賬實(shí)不符現(xiàn)象，且不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)處理。（2）建議：

①對(duì)存貨的保管和記賬實(shí)施不相容職務(wù)分離控制。

②完善存貨管理環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。倉(cāng)庫(kù)保管員在收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)入庫(kù)情況填制入庫(kù)通知單，并據(jù)以登記存貨實(shí)物收、發(fā)、存臺(tái)帳。入庫(kù)通知單應(yīng)事先連續(xù)編號(hào)，并有交接各方簽字后留存。

③對(duì)原材料和輔助材料等各種存貨的零用實(shí)行授權(quán)審批控制，即各部門根據(jù)生產(chǎn)需要天之領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)簽字，倉(cāng)庫(kù)保管員經(jīng)檢驗(yàn)手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。

④建立存貨的定期與不定期相結(jié)合的盤點(diǎn)清查制度。

第六章 信息與溝通

（一）單項(xiàng)選擇題

1.企業(yè)在管理控制系統(tǒng)中為企業(yè)內(nèi)部各級(jí)管理層以定期或者非定期的形式記錄和反映企業(yè)內(nèi)部管理信息的各種圖表和文字資料的報(bào)告是（）。A．財(cái)務(wù)報(bào)告 B.內(nèi)部報(bào)告 C.外部報(bào)告 D.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

3.內(nèi)部傳遞的信息能否滿足使用者的需要，取決于信息是否（）。A.安全可靠 B.及時(shí)相關(guān) C．有高價(jià)值 D.真實(shí)準(zhǔn)確

4.內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)，最重要的依據(jù)是（）。Ａ.社會(huì)公眾的需要 B.企業(yè)內(nèi)部報(bào)告使用者的需求 C.企業(yè)的外部環(huán)境 D.企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

5.關(guān)于內(nèi)部報(bào)告的傳遞過程，下列說法正確的是（）。A.內(nèi)部報(bào)告的的傳遞過程需有嚴(yán)密流程和安全的渠道

《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱

B.內(nèi)部報(bào)告的傳遞過程要有公眾監(jiān)督 C.內(nèi)部報(bào)告的穿低腰公開透明

D.內(nèi)部報(bào)告的傳遞不需要設(shè)置專門的保密措施 6.信息系統(tǒng)的生命周期中最先形成的報(bào)告是（）。A.系統(tǒng)規(guī)劃報(bào)告、可行性項(xiàng)目建議書 B.系統(tǒng)分析報(bào)告 C.系統(tǒng)設(shè)計(jì)報(bào)告

D.系統(tǒng)說明書、使用說明書

7.下列（）主要應(yīng)該考慮實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略向信息化流程的轉(zhuǎn)變。A.信息系統(tǒng) B.信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃階段 C.信息系統(tǒng)運(yùn)行階段 D.信息系統(tǒng)維護(hù)階段 8.信息系統(tǒng)開發(fā)時(shí)，系統(tǒng)實(shí)施階段的任務(wù)是（）。A.建立信息系統(tǒng)的物理模型 B.目標(biāo)系統(tǒng)邏輯模型 C.編程和測(cè)試 D.用戶需求設(shè)計(jì)

9.信息系統(tǒng)的（）是信息系統(tǒng)生命周期中技術(shù)難度最大的環(huán)節(jié)，直接影響信息系統(tǒng)的成敗。A.開發(fā)建設(shè)階段 B.規(guī)劃階段 C.運(yùn)行階段 D.維護(hù)階段 10.溝通按照其渠道可以分為（）。

A.自下而上溝通、自上而下溝通 B.單項(xiàng)溝通、雙向溝通 C.內(nèi)部溝通、外部溝通 D.正式溝通、非正式溝通 11.內(nèi)部信息溝通是指（）。

A.在企業(yè)正式結(jié)構(gòu)、層次系統(tǒng)進(jìn)行的溝通 B.通過正式系統(tǒng)以外的途徑進(jìn)行的溝通

C.企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理所需的內(nèi)部信息、外部信息在企業(yè)內(nèi)部的傳遞與共享 D.企業(yè)與利益相關(guān)者之間信息的溝通 12.書面溝通的優(yōu)點(diǎn)是（）。

A.規(guī)范、信息傳遞準(zhǔn)確度高、信息傳遞范圍廣、有據(jù)可查、便于保護(hù) B.為了形式規(guī)范而耗用較長(zhǎng)的時(shí)間導(dǎo)致成本效益不對(duì)等 C.反饋性強(qiáng)并且反饋機(jī)制靈敏 D.安全性高

《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱

（二）多項(xiàng)選擇題

1.內(nèi)部信息傳遞至少包括（）。

A.信息輸入階段 B.信息輸出階段 C.信息形成階段 D.信息使用階段 E.信息分析階段

2.提供信息帶來的可計(jì)量收益包括（）。

C.改善產(chǎn)品質(zhì)量 D.提高生產(chǎn)能力 E.降低管理費(fèi)用、提高資金周轉(zhuǎn)率

3.根據(jù)信息的正式程度可以將組織中的信息分為（）。A.內(nèi)部信息 B.外部信息 4.內(nèi)部信息搜集的渠道主要有（）A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料 B.調(diào)研報(bào)告

C.專項(xiàng)信息 D.內(nèi)部報(bào)告 E.辦公網(wǎng)絡(luò) 5.企業(yè)外部信息搜集常用的方式有（）

A.調(diào)查 B.網(wǎng)絡(luò)調(diào)查 C.查詢 D.交換 E.采訪 6.衡量信息的質(zhì)量特征的包括（）

A.內(nèi)容 B.時(shí)間 C形式 D.地點(diǎn) E.員工 7.信息的處理活動(dòng)包括（）

A.篩選 B.溝通 C.核對(duì) D.調(diào)整 E.整合 8.書面溝通的缺點(diǎn)是（）。A.形式不規(guī)范

B.信息傳遞準(zhǔn)確度低、信息傳遞范圍小、無據(jù)可查、不便于保護(hù) C.可能會(huì)為了形式規(guī)范而耗用較長(zhǎng)的時(shí)間導(dǎo)致成本效益不對(duì)等 D.缺少反饋或反饋機(jī)制不靈敏E.安全性低 8.良好的外部溝通有利于企業(yè)（）。

A.對(duì)外部有關(guān)方面的建議、投訴和收到的其他信息進(jìn)行記錄，并及時(shí)予以處理、反饋

B.通過開放的溝通渠道，客戶和供應(yīng)商就能夠?qū)Ξa(chǎn)品或服務(wù)的設(shè)計(jì)或質(zhì)量提供非常重要的信息，使公司能夠應(yīng)對(duì)不斷變化的客戶需求和偏好 C.擴(kuò)大企業(yè)的影響力

D.使企業(yè)獲得很多有效內(nèi)部控制的重要信息

《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱

E.幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)良好的內(nèi)部控制體系 9.外部溝通應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域有（）。A.企業(yè)與投資者和債權(quán)人的溝通 B.企業(yè)與客戶的溝通 C.企業(yè)與供應(yīng)商的溝通 D.企業(yè)與中介機(jī)構(gòu)的溝通 E.企業(yè)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通

10.下列關(guān)于內(nèi)部溝通的說法正確的有（）。

A.財(cái)務(wù)部門定期向各部門交流和通報(bào)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、預(yù)算執(zhí)行情況等，還定期將應(yīng)收賬款情況反饋給銷售（信用）部門和清欠辦公室

B.生產(chǎn)部門應(yīng)該與銷售部門定期溝通，以確保生產(chǎn)出的產(chǎn)品不至于積壓或者生產(chǎn)不至于滿足不了市場(chǎng)的需求

C.采購(gòu)部門、下屬單位采購(gòu)部門定期組織與其他業(yè)務(wù)部門就采購(gòu)需求、價(jià)格信息、采購(gòu)經(jīng)驗(yàn)等方面進(jìn)行溝通與交流

D.公司管理層定期或不定期召開各種會(huì)議，及時(shí)與相關(guān)職能部門領(lǐng)導(dǎo)、下屬單位負(fù)責(zé)人就生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)等情況進(jìn)行溝通、交流

E.管理層必須讓董事會(huì)了解最新的業(yè)績(jī)、發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)、主要行動(dòng)以及其他任何相關(guān)的事項(xiàng)或情形

（三）判斷題

1.傳遞的信息以不同種形式或載體呈現(xiàn)，其中，對(duì)于企業(yè)最為重要的、最普遍的信息傳遞形式就是內(nèi)部報(bào)告。

2.內(nèi)部信息傳遞流程是根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)來確定，雖然形式千差萬別，但總有一個(gè)最優(yōu)的方案。

3.企業(yè)作決策時(shí)需要提供相關(guān)預(yù)測(cè)性的信息，信息越多越好，不用考慮傳遞成本等，因?yàn)樾畔o成本。

4.根據(jù)信息提供的預(yù)測(cè)性原則，提供給使用者的信息一定是真實(shí)的未來信息，才能作出與未來相關(guān)的確定的決策。

5.內(nèi)部報(bào)告的組成和內(nèi)容不用配合企業(yè)內(nèi)部管理控制的程序的方法，也可以使得內(nèi)部報(bào)告更好地企業(yè)管理控制服務(wù)。

6.內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系形成以后，要根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境因素的變化進(jìn)行適時(shí)的調(diào)整，更好地為企業(yè)服務(wù)。

《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱

7.信息系統(tǒng)是由計(jì)算機(jī)硬件、軟件、人員、信息流這四個(gè)要素組成的。

8.溝通是把信息提供給適當(dāng)?shù)娜藛T，以便他們能夠履行與經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告和合規(guī)相關(guān)的職責(zé)。9.電子溝通包括互聯(lián)網(wǎng)、電子郵件、電話傳真，這種溝通方式在現(xiàn)代企業(yè)中已經(jīng)開始扮演越來越重要的角色，是目前安全性最強(qiáng)的一種溝通方式。10.口頭溝通包括例行會(huì)議、專題會(huì)議、座談會(huì)、講座等形式。這種形式，溝通迅速、靈活且反饋及時(shí)，同時(shí)也可以非常好地保證了信息的完整性。11.溝通是雙向的，信息傳遞者在傳遞信息后任務(wù)并沒有結(jié)束，還應(yīng)積極從信息接受者那里獲取反饋信息，以促進(jìn)信息獲取質(zhì)量的改進(jìn)和信息傳遞程序的優(yōu)化。

（四）簡(jiǎn)答題

1．內(nèi)部溝通對(duì)企業(yè)有什么重要意義？

答：充分的內(nèi)部溝通對(duì)于企業(yè)控制環(huán)境、控制作業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等各方面都起著至關(guān)重要的作用，企業(yè)所采取的溝通方式要能夠達(dá)到順暢溝通的目的，使員工們了解自己應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任、應(yīng)實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，以及這些目標(biāo)對(duì)企業(yè)的影響。有效的信息溝通需要合理考慮來自不同部門和崗位、不同渠道的相關(guān)信息，并進(jìn)行合理篩選和相互核對(duì)。

2.列舉三個(gè)內(nèi)部溝通的方式，并分別說說它們的優(yōu)缺點(diǎn)。

答:企業(yè)員工可以采取電子溝通、書面溝通、口頭溝通等多種方式，實(shí)現(xiàn)所需的內(nèi)部信息、外部信息在企業(yè)內(nèi)部準(zhǔn)確、及時(shí)地傳遞 和分享，確保董事會(huì)、管理層和企業(yè)員工之間的有效溝通。

（1）電子溝通包括互聯(lián)網(wǎng)、電子郵件、電話傳真等方式。其優(yōu)點(diǎn)是方便快捷，但是由于網(wǎng)絡(luò)的開放性及技術(shù)上的要求，信息的安全性是需要考慮的問題。

（2）書面溝通包括例行或?qū)ｎ}報(bào)告、調(diào)查研究報(bào)告、員工手冊(cè)、內(nèi)部刊物、教育培訓(xùn)資料等方式。書面溝通以文字為媒體，其優(yōu)點(diǎn)是比較規(guī)范、信息傳遞準(zhǔn)確度高、信息傳遞范圍廣、有據(jù)可查、便于保護(hù)。其缺點(diǎn)是可能會(huì)為了形式規(guī)范而耗用較長(zhǎng)的時(shí)間導(dǎo)致成本效益不對(duì)等，并且缺少反饋或是反饋機(jī)制不靈敏。

（3）口頭溝通包括例行會(huì)議、專題會(huì)議、座談會(huì)、講座等方式。其優(yōu)點(diǎn)是溝通迅速、靈活且反饋及時(shí)。缺點(diǎn)是由于信息的匯總及傳遞機(jī)制不到位導(dǎo)致信息失真的可能性較大。

第七章 內(nèi)部監(jiān)督

（一）單項(xiàng)選擇題

1.我國(guó)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系的構(gòu)成不包括（）A.審計(jì)委員會(huì) B.監(jiān)事會(huì)

《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱

C.股東大會(huì) D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 2.內(nèi)部控制缺陷報(bào)告對(duì)象不包括（）A.與該缺陷直接相關(guān)的責(zé)任單位 B.公司的經(jīng)營(yíng)情況

C.負(fù)責(zé)執(zhí)行整改措施的人員 D.責(zé)任單位的上級(jí)單位

3.日常監(jiān)督中的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督不包括（）

A.制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，定期組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)審計(jì)、內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)和專項(xiàng)調(diào)查等 B.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層報(bào)告工作

C.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)企業(yè)認(rèn)定的重大風(fēng)險(xiǎn)的管控情況及承銷開鏟持續(xù)性的監(jiān)督

D.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違反國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的事項(xiàng)提出審計(jì)建議，做出審計(jì)決定，并對(duì)審計(jì)建議和審計(jì)決定的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督 4.專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率的決定因素不包括（）A.內(nèi)部控制環(huán)境的強(qiáng)弱 B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果 C.變化發(fā)生的性質(zhì)和程度 D.日常監(jiān)督的有效性 5.管理層對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督渠道不包括（）A.審計(jì)委員會(huì)接受、保留及處理的各種投訴及舉報(bào) B.外部委員會(huì)接收、保留及處理的各種投訴及舉報(bào) C.管理層參加的培訓(xùn)、會(huì)議

D.管理層審核的員工提出的各項(xiàng)合理建議

6.下面關(guān)于日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的關(guān)系的表述，錯(cuò)誤的是（）A.日常監(jiān)督是專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ) B.專項(xiàng)監(jiān)督是日常監(jiān)督的有效補(bǔ)充

C.日常監(jiān)督有效性高時(shí)，可以不設(shè)置專項(xiàng)監(jiān)督

D.如果發(fā)現(xiàn)某些專項(xiàng)監(jiān)督活動(dòng)需要經(jīng)常性地開展，那么企業(yè)與必要將其納入日常監(jiān)督中

（二）多項(xiàng)選擇題

A.提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)并審查公司的內(nèi)部控制制度 B.監(jiān)督公司的內(nèi)部審計(jì)制度及其實(shí)施 C.負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的溝通 D.審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露

《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱

E.審核企業(yè)內(nèi)部控制及其實(shí)施情況，并向董事會(huì)作出報(bào)告 2.內(nèi)部監(jiān)督的基本要求包括（）A.監(jiān)督人員應(yīng)具有獨(dú)立性 B.監(jiān)督人員應(yīng)具有勝任能力 C.關(guān)注關(guān)鍵控制

D.監(jiān)督人員應(yīng)評(píng)估相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)水平E.進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查 3.內(nèi)部監(jiān)督的程序包括（）

A.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度并制定內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn) B.制定內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn) C.實(shí)施監(jiān)督

D.記錄和報(bào)告內(nèi)部控制缺陷 E.內(nèi)部控制缺陷整改

4.按照內(nèi)部控制缺陷的重要程度來劃分，內(nèi)部控制缺陷可以分為（）A.一般缺陷 B.重要缺陷 C.重大缺陷 D.執(zhí)行缺陷 E.系統(tǒng)缺陷

ACD5.專項(xiàng)監(jiān)督需要重點(diǎn)關(guān)注的有（）A.高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目 B.成本較高的項(xiàng)目 C.重要的項(xiàng)目 D.內(nèi)部控制環(huán)境變化 E.經(jīng)常發(fā)生的項(xiàng)目(三)判斷題

1.內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并及時(shí)加以改進(jìn)。2.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是內(nèi)部監(jiān)督的直接依據(jù)和底稿來源，而內(nèi)部監(jiān)督室內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的成果表現(xiàn)。

3.按照缺陷的來源，內(nèi)部控制缺陷可以分為設(shè)計(jì)缺陷與執(zhí)行缺陷。4.日常監(jiān)控通常存在于單位基層管理活動(dòng)中，能較快的辨別問題，日常監(jiān)督的程度越小，其有效性就越高，則企業(yè)所需的專項(xiàng)監(jiān)督就越少。5.專項(xiàng)監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工發(fā)生較大調(diào)整

《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱

或變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。6.如果日常監(jiān)督扎實(shí)有效，可以迅速應(yīng)對(duì)環(huán)境的變化，對(duì)專項(xiàng)監(jiān)督的需要程度就較低；反之，對(duì)專項(xiàng)監(jiān)督則需要程度就較高。7.為保證內(nèi)部監(jiān)督的客觀性，內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)由獨(dú)立于內(nèi)部控制執(zhí)行的機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。8.內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，不可以直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)或者董事會(huì)報(bào)告。9.明確內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是內(nèi)部監(jiān)督工作的關(guān)鍵步驟，它直接影響內(nèi)部監(jiān)督工作的效率和效果。

10.內(nèi)部控制的建立與實(shí)施應(yīng)當(dāng)以書面或其它適當(dāng)形式加以記錄并妥善保管。11.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)都有權(quán)參與專項(xiàng)監(jiān)督工作，但是不可以聘請(qǐng)外部中介機(jī)構(gòu)參與其中。

（四）簡(jiǎn)答題

1.內(nèi)部監(jiān)督有哪幾種方式？

答：（1）內(nèi)部監(jiān)督的方式有兩種，即日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。在日常工作中，兩種監(jiān)督方式應(yīng)彼此配合，以實(shí)現(xiàn)最優(yōu)的監(jiān)督效果。

日常監(jiān)督是指企業(yè)對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。日常監(jiān)督通常存在于單位基層管理活動(dòng)之中，能較快地辨別問題，日常監(jiān)督的程度越大，其有效性就越高，則企業(yè)所需的專項(xiàng)監(jiān)督就越少。

專項(xiàng)監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。2.日常監(jiān)督的具體方式有哪幾種? 答：日常監(jiān)督的具體方式如下：

（1）獲得內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù)，即企業(yè)員工在實(shí)施日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，取得必要的、相關(guān)的證據(jù)證明內(nèi)部控制系統(tǒng)發(fā)揮功能的程度。內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù)包括：企業(yè)管理層搜集匯總的各部門信息、出現(xiàn)的問題，相關(guān)職能部門進(jìn)行自我檢查、監(jiān)督是對(duì)我檢查、監(jiān)督時(shí)對(duì)問題的記錄及解決方案等。

（2）內(nèi)外信息印證是指來自外部相關(guān)方的信息支持內(nèi)部產(chǎn)生的結(jié)果或反映出內(nèi)部的問題。主要包括來自監(jiān)管部門的信息和來自客戶的信息。來自監(jiān)管部門的信息是指企業(yè)接受監(jiān)管部門的監(jiān)督，匯總、分析監(jiān)管反饋信息；來自客戶的信息是指企業(yè)通過各種方式與客戶溝通所搜集的信息。

（3）數(shù)據(jù)記錄與實(shí)物資產(chǎn)的核對(duì)。例如企業(yè)定期將會(huì)計(jì)記錄的數(shù)據(jù)與實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行比較，并記錄存在的差額及原因分析。

《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱

（4）內(nèi)外部審計(jì)定期提供建議。審計(jì)人員評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)以及測(cè)試其有效性，識(shí)別潛在的缺陷并向管理層建議采取替代方案，同時(shí)作為決策提供有用的信息。

（5）管理層對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督。管理層主要通過以下渠道進(jìn)行監(jiān)督：審計(jì)委員會(huì)接收、保留及處理各種投訴及舉報(bào)，并保證其保密性；管理層在培訓(xùn)、會(huì)議上了解內(nèi)部控制的執(zhí)行情況；管理層審核員工提出的各項(xiàng)合理建議等。

3.專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率的決定因素有哪幾個(gè)？專項(xiàng)監(jiān)督主要關(guān)注哪些方面？

答：（1）專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率取決于以下因素：一個(gè)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果。重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域所需的專項(xiàng)監(jiān)督頻率通常較高；對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性較低但影響程度大的業(yè)務(wù)事項(xiàng)（突發(fā)事件），進(jìn)行日常監(jiān)督的成本很高，為此應(yīng)更多地依賴專項(xiàng)監(jiān)督。二是內(nèi)控環(huán)境發(fā)生變化的性質(zhì)和程度。當(dāng)內(nèi)部控制各要素發(fā)生變化，可能對(duì)內(nèi)部控制有效性產(chǎn)生較大影響的情形下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織實(shí)施獨(dú)立的專項(xiàng)監(jiān)督，專門就該變化的影響程度進(jìn)行分析研究。三是日常監(jiān)督的有效性，日常監(jiān)督根植于企業(yè)日常、反復(fù)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，如果日常監(jiān)督扎實(shí)有效，可以迅速應(yīng)對(duì)環(huán)境的變化，對(duì)專項(xiàng)監(jiān)督的需要程度就較低；反之，對(duì)專項(xiàng)監(jiān)督則需要程度就較高。

（2）專項(xiàng)監(jiān)督只要關(guān)注以下兩個(gè)方面：一是高風(fēng)險(xiǎn)且重要的項(xiàng)目。審計(jì)部門依據(jù)日常監(jiān)督的結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較高且重要的項(xiàng)目要進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督?？紤]到成本效益原則，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)很高但不重要的項(xiàng)目或很重要但風(fēng)險(xiǎn)很小是項(xiàng)目可以減少個(gè)別評(píng)估的次數(shù)。應(yīng)該將高風(fēng)險(xiǎn)且重要的項(xiàng)目作為個(gè)別評(píng)估對(duì)象。二是內(nèi)部控制環(huán)境變化。當(dāng)內(nèi)部控制環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，要進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督，以確定內(nèi)部控制是否還能適應(yīng)新的內(nèi)部控制環(huán)境。(五）案例分析題

陳某原是南京某加油站站長(zhǎng)兼出納。自2012年以來，他私自截留銷售款，利用現(xiàn)金支票編造各種理由提取現(xiàn)金，將單位公款用于賭博，造成國(guó)家直接經(jīng)濟(jì)損失70余萬元。經(jīng)調(diào)查，陳某挪用公款的手段很簡(jiǎn)單：（1）直接挪用銷售款，陳某自2012年擔(dān)任站長(zhǎng)起，多次從加油站油款中直接拿走現(xiàn)金，兩年的時(shí)間里挪用公款50多萬元用于賭博；（2）隱匿5筆出口結(jié)匯收入共計(jì)20萬元，將其提現(xiàn)的金額與其隱匿的收入相抵，使其13筆收支業(yè)務(wù)均未在銀行存款日記賬和銀行存款余額調(diào)節(jié)表中反映；（3）偽造11張銀行對(duì)賬單，將其體現(xiàn)的整數(shù)金額改成帶尾數(shù)的金額，并將提現(xiàn)的銀行代碼“11”改成托收的代碼“88”或外匯買賣的代碼“18”。要求：根據(jù)上述資料分析該企業(yè)的內(nèi)部控制缺失主要表現(xiàn)在哪些方面。分析提示：

本案是一起典型的由于單位內(nèi)部控制混亂而導(dǎo)致的挪用公款案。對(duì)本案例進(jìn)一步分析不難發(fā)現(xiàn)，陳某的舞弊實(shí)際從整體上暴露了該公司內(nèi)部控制的脆弱。歸納起來，存在的問題主要有：

《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱

（1）沒有加強(qiáng)對(duì)銷售收入款項(xiàng)的控制。按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及其指引規(guī)定，單位應(yīng)將銷售收入及時(shí)入賬，不得帳外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸現(xiàn)款。而本案中的陳某多次從加油站的油款中直接取走現(xiàn)金用于賭博，嚴(yán)重違反了內(nèi)部控制制度。

（2）缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督檢查制度。根據(jù)規(guī)定，單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)銷售與收款內(nèi)部控制的檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查。單位監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)通過實(shí)施符合性測(cè)試檢查銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。本案中，在陳某任站長(zhǎng)期間，盡管公司也每年對(duì)他的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì)，但是都是走形式，只是簡(jiǎn)單地核對(duì)賬目，什么問題也沒發(fā)現(xiàn)。

（3）沒有將不相容崗位分離。由出納進(jìn)行銀行對(duì)賬，為陳某提供了在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，擅自抵消13筆收支業(yè)務(wù)的機(jī)會(huì)。

（4）印鑒管理失控。財(cái)務(wù)印鑒與行政印鑒合并使用并由行政人員掌管，出納在加蓋印鑒時(shí)沒有得到有力的監(jiān)控。

（5）對(duì)賬單由出納從銀行取得，提供了偽造對(duì)賬單的可能。在本案中，由于人手較少未能對(duì)此進(jìn)行專項(xiàng)清查。

（6）業(yè)務(wù)人員缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德。單位應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理銷售與收款、出納、對(duì)賬等業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)人員應(yīng)該定期考核、培訓(xùn)、并應(yīng)實(shí)行輪崗制度，應(yīng)培養(yǎng)良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。

第八章 組織實(shí)施

（一）單項(xiàng)選擇題

1.內(nèi)部控制制度的表現(xiàn)形式有條文、表格和（）。A.流程圖 B.詞典 C.規(guī)章制度 D.行為準(zhǔn)則

2.（）是指經(jīng)理人享有在與企業(yè)資產(chǎn)所有者約定的期限內(nèi)，以某一預(yù)先確定的價(jià)格購(gòu)買一定數(shù)量的企業(yè)股票的權(quán)利。A.職務(wù)消費(fèi) B.精神激勵(lì) C.股票期權(quán)激勵(lì) D.權(quán)利激勵(lì)

《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱

E.聲譽(yù)激勵(lì)

（二）多項(xiàng)選擇題

1.企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)很多，但大體可分為（）分支體系。

A.審計(jì)活動(dòng) B運(yùn)營(yíng)活動(dòng) C.財(cái)務(wù)活動(dòng) D.預(yù)算活動(dòng) E.管理活動(dòng) 2.內(nèi)部控制制定的原則包括（）。A.完整性 B.系統(tǒng)性 C.規(guī)范性 D.透明性 E.適用性

3.內(nèi)部控制制度的保管方式有（）。A.建立檔案室 B.分散保管 C.集中保管 D.領(lǐng)導(dǎo)保管 E.部門保管

（三）判斷題

1.內(nèi)部控制是由監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

2.內(nèi)部控制審計(jì)的范圍主要指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)所有內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。

3.內(nèi)部控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常高于其防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)能為內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供絕對(duì)保證。

5.為了節(jié)省成本，為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，可以同時(shí)為同一家企業(yè)提供內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)服務(wù)。

（四）簡(jiǎn)答題

1.企業(yè)如何提升企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力？ 答：（1）提高制度的透明度。（2）強(qiáng)化制度執(zhí)行力的考核。（3）發(fā)揮政府部門的監(jiān)管作用。（4）發(fā)揮社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的促進(jìn)作用。

第五篇：數(shù)據(jù)庫(kù)習(xí)題與答案

一．選擇題：

1.日志文件是用于記錄（）

A.程序運(yùn)行過程 B.數(shù)據(jù)操作 C.對(duì)數(shù)據(jù)的所有更新操作 D.程序執(zhí)行的結(jié)果

答案：C（114）2.利用查詢分析器，能（）

A.直接執(zhí)行SQL語句

B.提交SQL語句給服務(wù)器執(zhí)行 C.作為企業(yè)管理器使用

D.作為服務(wù)管理器使用 答案：B（123）

3.不屬于SQL Server系統(tǒng)全局變量的是（）

A.@@Error

B.@@Connections

C.@@Fetch_Status

D.@Records

答案：D（131）

4.Transact-SQL對(duì)標(biāo)準(zhǔn)SQL的擴(kuò)展主要表現(xiàn)為（）

A.加入了程序控制結(jié)構(gòu)和變量 B.加入了建庫(kù)和建表語句 C.提供了分組(Group By)查詢功能 D.提供了Min、Max等統(tǒng)計(jì)函數(shù)

答案：A（133）

5.下列選項(xiàng)中，查詢中的匯總函數(shù)是（）

A.CONST B.RETURN C.FETCH D.COUNT 答案：D（134）

6.下列選項(xiàng)中，不是存儲(chǔ)過程的組成部分是（）

A.過程聲明 B.過程名 C.參數(shù) D.過程體

答案：A（135）

7.在SQL Server服務(wù)器上，存儲(chǔ)過程是一組預(yù)先定義并（）

A.保存的T-SQL語句 B.編譯的T-SQL語句 C.解釋的T-SQL語句 D.編寫的T-SQL語句

答案：B（135）

8.在ODBC與數(shù)據(jù)的交換管理中，所涉及的下列選項(xiàng)中不屬于交換管理的是（）A.連接管理 B.分配管理 C.游標(biāo)管理 D.診斷管理

答案：B（138）

9.在下列的選項(xiàng)中，不屬于Web常用的開發(fā)工具的是（）

A.ASP B.JSP C.PHP D.Visual BASIC 答案：D（143）

二．填空題

1.連接管理語句主要用于數(shù)據(jù)交換中主客體間建立實(shí)質(zhì)性關(guān)聯(lián)的語句，它們由______________、置連接語句與斷開語句三條語句組成。

答案：連接語句

（115）

2.連接管理語句主要用于數(shù)據(jù)交換中主客體間建立實(shí)質(zhì)性關(guān)聯(lián)的語句，它們由連接語句、______________與斷開語句三條語句組成。

答案：置連接語句

（115）

3.連接管理語句主要用于數(shù)據(jù)交換中主客體間建立實(shí)質(zhì)性關(guān)聯(lián)的語句，它們由連接語句、置連接語句與______________三條語句組成。

答案：斷開語句

（115）

4.診斷管理語句主要用于獲取SQL語句執(zhí)行 的狀態(tài)。

答案：后（117）

5.人機(jī)交互方式是人與______________直接交互的方式，它是最原始、最簡(jiǎn)單也是最方便的一種方式。

答案：數(shù)據(jù)庫(kù)

（118）

6.自含式SQL構(gòu)成一種完整的語言，它將傳統(tǒng)的程序設(shè)計(jì)語言與SQL相結(jié)合，其數(shù)據(jù)同時(shí)具有______________與標(biāo)量形式。

答案：集合量

（130）

7.在Web應(yīng)用中一般使用典型的三層結(jié)構(gòu)B/S模式，在這個(gè)結(jié)構(gòu)中由瀏覽器、______________及數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器三部分組成。

答案：Web服務(wù)器

（143）

8.在Web應(yīng)用中一般使用典型的三層結(jié)構(gòu)B/S模式，在這個(gè)結(jié)構(gòu)中由瀏覽器、Web服務(wù)器及______________三部分組成。

答案：數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器

（143）

三．簡(jiǎn)答題

1.請(qǐng)說明游標(biāo)管理語句的作用和他所設(shè)有的4個(gè)SQL語句。

答案：(116)游標(biāo)管理語句主要用于在數(shù)據(jù)交換中數(shù)據(jù)庫(kù)中的集合量數(shù)據(jù)與應(yīng)用程序的標(biāo)量數(shù)據(jù)間的轉(zhuǎn)換。它主要用于SQL的查詢語句中。

在游標(biāo)管理中一共設(shè)有4個(gè)SQL語句，它們是：

⑴ 定義游標(biāo)。為某SELECT語句的結(jié)果集合定義一個(gè)命名游標(biāo)

⑵ 打開游標(biāo)。在游標(biāo)定義后當(dāng)使用數(shù)據(jù)時(shí)需打開游標(biāo)，此時(shí)游標(biāo)處于活動(dòng)狀態(tài)并指向集合的第一個(gè)記錄

⑶ 推進(jìn)游標(biāo)。此語句功能是將游標(biāo)定位于集合中指定的記錄，并從該記錄取值，送入程序變量中

⑷ 關(guān)閉游標(biāo)。游標(biāo)使用完后需關(guān)閉 2.請(qǐng)說明動(dòng)態(tài)SQL管理語句內(nèi)容。