第一篇：湖北省地方稅務(wù)局促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的地方稅收優(yōu)惠政策與措施

湖北省地方稅務(wù)局促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的地方稅收優(yōu)惠政策與措施

各市、州、林區(qū)、縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局：

為充分發(fā)揮稅收的政策功能，更好地服務(wù)于黨委政府決策，服務(wù)于地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，服務(wù)于納稅人，進(jìn)一步提高行政效能，優(yōu)化投資環(huán)境，促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展，省地方稅務(wù)局整合出了促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的一系列稅收優(yōu)惠政策，并制訂出了優(yōu)化納稅服務(wù)的措施?，F(xiàn)將《湖北省地方稅務(wù)局促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的地方稅收優(yōu)惠政策與措施》印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。

湖北省地方稅務(wù)局 二〇〇八年六月三日

湖北省地方稅務(wù)局促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)社會 發(fā)展的地方稅收優(yōu)惠政策與措施

一、保障和改善民生

稅收當(dāng)以民生為本，積極引導(dǎo)全民創(chuàng)業(yè)，支持公民自主創(chuàng)業(yè)和企業(yè)安置就業(yè)，發(fā)展文化科學(xué)、醫(yī)療衛(wèi)生、教育培訓(xùn)、公益事業(yè)，改善居住環(huán)境，提高生活質(zhì)量。

（一）自主創(chuàng)業(yè)

高校畢業(yè)生、下崗職工、退役軍人、殘疾人等個人自主創(chuàng)業(yè)從事個體經(jīng)營的，在辦理稅務(wù)登記時，免收稅務(wù)登記證工本費。

（二）下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營

持有《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員從事個體經(jīng)營的(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)，自2006年1月1日起至2008年12月31日，按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅。稅收優(yōu)惠政策在2008年底之前執(zhí)行未到期的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。

（三）從事個體經(jīng)營達(dá)不到規(guī)定的營業(yè)稅起征點的納稅人，免征營業(yè)稅。

（四）災(zāi)害減免

個人因自然災(zāi)害造成重大損失的，可減征個人所得稅。

（五）軍轉(zhuǎn)干部自謀職業(yè)

軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部從事個體經(jīng)營，其雇工7人（含7人）以下的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅和個人所得稅。

（六）隨軍家屬自謀職業(yè)

隨軍家屬從事個體經(jīng)營，其雇工7人（含7人）以下的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅和個人所得稅。

（七）退役士兵自謀職業(yè)

城鎮(zhèn)退役士兵從事個體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，其雇工7人（含7人）以下的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅；從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業(yè)務(wù)的，免征營業(yè)稅。

（八）殘疾人創(chuàng)業(yè)

殘疾人員投資興辦或者參與投資興辦個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的，殘疾人員取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，符合各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的減征個人所得稅條件的，經(jīng)本人申請、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)減征個人所得稅。

（九）殘疾人個人取得的勞動所得，減半征收個人所得稅；對殘疾人個人為社會提供的勞務(wù)免征營業(yè)稅。

（十）企業(yè)安置就業(yè)

商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)（除廣告業(yè)、房屋中介、典當(dāng)、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自2006年1月1日起至2008年12月31日，按實際招用人數(shù)，給予每人每年4000元定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅。稅收優(yōu)惠政策在2008年底之前執(zhí)行未到期的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。

（十一）三峽壩區(qū)移民就業(yè)享受國家有關(guān)下崗職工再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策。

（十二）為安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)，凡安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%（含60%）以上的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。

（十三）為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，凡安置隨軍家屬占企業(yè)總?cè)藬?shù)的60%(含60%)以上，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。

（十四）為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)(除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30％以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經(jīng)縣級以上民政部門認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，3年內(nèi)免征營業(yè)稅及其附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加。

（十五）社會力量開辦的按摩機(jī)構(gòu)按照其安排盲人的比例減免營業(yè)稅。

（十六）從事屬于營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目范圍內(nèi)（廣告業(yè)除外）業(yè)務(wù)的企業(yè)，安置殘疾人員符合規(guī)定條件的，實際安置的每位殘疾人每年可減征營業(yè)稅的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一按照湖北省人民政府《關(guān)于調(diào)整全省最低工資標(biāo)準(zhǔn)的通知》（鄂政發(fā)[2007]16號）文件確定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的6倍執(zhí)行，最高不得超過每人每年3.5萬元。

（十七）安置殘疾人達(dá)到規(guī)定比例的單位支付給殘疾人員的實際工資可在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除，并可按支付給殘疾人員實際工資的100%加計扣除。對單位因安置殘疾人員而按照政策規(guī)定取得的增值稅退稅或營業(yè)稅減稅收入，免征企業(yè)所得稅。

（十八）社會服務(wù)

托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，免征營業(yè)稅；對婚姻介紹服務(wù)以及經(jīng)營性公墓提供的殯葬服務(wù)包括轉(zhuǎn)讓墓地使用權(quán)收入免征營業(yè)稅。

（十九）政府部門和企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及個人等社會力量投資興辦的福利性、非營利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地、車船，暫免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船稅。

（二十）利用社會福利彩票公益金或單位、個人捐贈資金建設(shè)城市社區(qū)老年人福利服務(wù)設(shè)施、活動場所和農(nóng)村鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）敬老院占用耕地的，免征耕地占用稅。

（二十一）青少年活動場所捐贈

個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)對公益性青少年活動場所(其中包括新建)的捐贈，在繳納個人所得稅前準(zhǔn)予全額扣除。

（二十二）舉辦文化活動

紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動所售的第一道門票收入，免征營業(yè)稅。

（二十三）廣播影視

電影發(fā)行單位向放映單位收取的發(fā)行收入，免征營業(yè)稅；從事廣播影視節(jié)目在境外落地的集成播出企業(yè)，從境外取得的收入免征營業(yè)稅。

（二十四）2010年年底前，廣播電視運營服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費，經(jīng)省級人民政府同意并報財政部、稅務(wù)總局批準(zhǔn)，免征營業(yè)稅，期限最長不超過三年。

（二十五）動漫研發(fā)

動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品涉及營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的（除廣告業(yè)、娛樂業(yè)外），暫減按3％的稅率征收營業(yè)稅。

（二十六）動漫企業(yè)在境外提供勞務(wù)獲得的境外收入不征營業(yè)稅。

（二十七）文化企業(yè)事業(yè)發(fā)展

文化體制改革試點地區(qū)從事數(shù)字廣播影視、數(shù)據(jù)庫、電子出版物等研發(fā)、生產(chǎn)、傳播的文化企業(yè)，符合國家現(xiàn)行高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的，在2008年底以前可統(tǒng)一享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。

（二十八）文化體制改革試點地區(qū)的文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)后，在2008年底以前免征企業(yè)所得稅。轉(zhuǎn)制為企業(yè)后，其在境外提供文化勞務(wù)取得的境外收入免征企業(yè)所得稅。

（二十九）文化體制改革試點地區(qū)的文化企業(yè)，在2008年底以前在境外提供文化勞務(wù)取得的境外收入不征營業(yè)稅；企業(yè)向境外提供翻譯勞務(wù)和進(jìn)行著作權(quán)轉(zhuǎn)讓而取得的境外收入免征營業(yè)稅，在境外已繳納的所得稅款按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定抵扣。

（三十）文化體制改革試點地區(qū)政府鼓勵的新辦文化企業(yè)，自工商注冊登記之日起，免征3年企業(yè)所得稅。在境外提供文化勞務(wù)取得的收入免征企業(yè)所得稅。

（三十一）文化體制改革試點地區(qū)由財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，其自用房產(chǎn)、土地在2008年底以前免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

（三十二）文化體制改革試點地區(qū)因自然災(zāi)害等不可抗力或承擔(dān)國家指定任務(wù)而造成虧損的文化單位，經(jīng)批準(zhǔn)，在2008年底以前，免征經(jīng)營用土地和房產(chǎn)的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅。

（三十三）文化事業(yè)捐贈

自2006年1月1日起至2010年12月31日，企事業(yè)單位、社會團(tuán)體和個人等社會力量通過國家批準(zhǔn)成立的非營利性的公益組織或國家機(jī)關(guān)對宣傳文化事業(yè)的公益性捐贈，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，納稅人繳納企業(yè)所得稅時，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，可在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除；納稅人繳納個人所得稅時，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30％的部分，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

（三十四）勤工儉學(xué)

學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)免征營業(yè)稅。

（三十五）學(xué)生實習(xí)

政府舉辦的職業(yè)學(xué)校設(shè)立的主要為在校學(xué)生提供實習(xí)場所、并由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學(xué)校所有的企業(yè)，對其從事營業(yè)稅暫行條例“服務(wù)業(yè)”稅目規(guī)定的服務(wù)項目（廣告業(yè)、桑拿、按摩、氧吧等除外）取得的收入，免征營業(yè)稅。

（三十六）社會助學(xué)

納稅人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)的捐贈，準(zhǔn)予在個人所得稅前全額扣除；國家助學(xué)貸款利息收入免征營業(yè)稅；財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給學(xué)校所立的書據(jù)，免征印花稅。

（三十七）高校后勤改革

高校后勤經(jīng)濟(jì)實體，經(jīng)營學(xué)生公寓和教師公寓及為高校教學(xué)提供后勤服務(wù)取得的租金和服務(wù)性收入，免征營業(yè)稅；社會性投資建立的為高校學(xué)生提供住宿服務(wù)并按高教系統(tǒng)統(tǒng)一收費標(biāo)準(zhǔn)收取租金的學(xué)生公寓，其取得的租金收入，免征營業(yè)稅。

（三十八）設(shè)置在校園內(nèi)的實行社會化管理和獨立核算的食堂，向師生提供餐飲服務(wù)取得的收入，免收營業(yè)稅。

（三十九）為高校學(xué)生提供住宿服務(wù)并按高教系統(tǒng)收費標(biāo)準(zhǔn)收取租金的學(xué)生公寓，免征房產(chǎn)稅。

（四十）進(jìn)修培訓(xùn)

政府舉辦的高等、中等和初等學(xué)校（不含下屬單位）舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班取得的收入，收入全部歸學(xué)校所有的，免征營業(yè)稅。

（四十一）科學(xué)普及

科技館、自然博物館、對公眾開放的天文館（站、臺）和氣象臺（站）、地震臺（站）、高校和科研機(jī)構(gòu)對公眾開放的科普基地的門票收入，以及縣及縣以上（包括縣級市、區(qū)、旗等）黨政部門和科協(xié)開展的科普活動的門票收入免征營業(yè)稅。

（四十二）科普單位的門票收入，以及縣及縣以上（包括縣級市、區(qū)、旗）黨政部門和科協(xié)開展的科普活動的門票收入免征營業(yè)稅；對科普單位進(jìn)口自用科普影視作品播映權(quán)免征其應(yīng)為境外轉(zhuǎn)讓播映權(quán)單位代扣（繳）的營業(yè)稅。

（四十三）教學(xué)用地

對學(xué)校、幼兒園占用耕地，免征耕地占用稅；國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、軍事單位承受土地房屋權(quán)屬用于教學(xué)、科研的，免征契稅。

（四十四）非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)

非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征營業(yè)稅；非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

（四十五）營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)

營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的收入，直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3年內(nèi)對其取得的醫(yī)療服務(wù)收入免征營業(yè)稅；營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)對其自用的房產(chǎn)、土地、車船，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3年內(nèi)免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船稅。

（四十六）疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)

疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按照國家規(guī)定的價格取得的衛(wèi)生服務(wù)收入（含疫苗接種和調(diào)撥、銷售收入），免征各項稅收；疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地、車船，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船稅。

（四十七）血站自用房產(chǎn)土地

血站自用的房產(chǎn)和土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；醫(yī)院占用耕地，免征耕地占用稅。

（四十八）個人出租房屋

個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅；個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅；個人出租住房，不區(qū)分用途，在3％稅率的基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

（四十九）企事業(yè)單位出租房屋

企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4％的稅率征收房產(chǎn)稅。

（五十）廉租住房出租

廉租住房經(jīng)營管理單位按照政府規(guī)定價格、向規(guī)定保障對象出租廉租住房的租金收入，免征營業(yè)稅、房產(chǎn)稅。

（五十一）廉租住房補貼

個人按《廉租住房保障辦法》（建設(shè)部等9部委令第162號）規(guī)定取得的廉租住房貨幣補貼，免征個人所得稅。

（五十二）廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)

廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)用地以及廉租住房經(jīng)營管理單位按照政府規(guī)定價格、向規(guī)定保障對象出租的廉租住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;開發(fā)商在經(jīng)濟(jì)適用住房、商品住房項目中配套建造廉租住房，在商品住房項目中配套建造經(jīng)濟(jì)適用住房，如能提供政府部門出具的相關(guān)材料，可按廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房建筑面積占總建筑面積的比例免征開發(fā)商應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。

（五十三）企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源且增值額未超過扣除項目金額20％的，免征土地增值稅。

（五十四）廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房經(jīng)營管理單位與廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房相關(guān)的印花稅以及廉租住房承租人、經(jīng)濟(jì)適用住房購買人涉及的印花稅予以免征;開發(fā)商在經(jīng)濟(jì)適用住房、商品住房項目中配套建造廉租住房，在商品住房項目中配套建造經(jīng)濟(jì)適用住房，如能提供政府部門出具的相關(guān)材料，可按廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房建筑面積占總建筑面積的比例免征開發(fā)商應(yīng)繳納的印花稅。

（五十五）廉租住房經(jīng)營管理單位購買住房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房經(jīng)營管理單位回購經(jīng)濟(jì)適用住房繼續(xù)作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源的，免征契稅。

（五十六）企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織于2008年1月1日前捐贈住房作為廉租住房的，按《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》（國務(wù)院令第137號）、《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》有關(guān)公益性捐贈政策執(zhí)行；2008年1月1日后捐贈的，按《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》有關(guān)公益性捐贈政策執(zhí)行。個人捐贈住房作為廉租住房的，捐贈額未超過其申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，準(zhǔn)予從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

（五十七）個人購買經(jīng)濟(jì)適用住房

個人購買經(jīng)濟(jì)適用住房，在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅。

（五十八）拆遷補償

被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。

（五十九）拆遷居民購房

拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當(dāng)于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅。

二、新農(nóng)村建設(shè)

積極實施稅收惠農(nóng)政策，減輕農(nóng)業(yè)發(fā)展的社會負(fù)擔(dān)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方式的改變，推進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，培育農(nóng)村新型生產(chǎn)關(guān)系，發(fā)展農(nóng)村市場經(jīng)濟(jì)，建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)，提高農(nóng)民生活水平。

（六十）農(nóng)機(jī)服務(wù)

為農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)提供生產(chǎn)服務(wù)使用農(nóng)業(yè)機(jī)械進(jìn)行耕作(包括耕耘、種植、收割、脫粒、植保等)取得的收入，以及對農(nóng)田進(jìn)行灌溉或排澇業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。

（六十一）農(nóng)技服務(wù)

農(nóng)業(yè)科研單位、農(nóng)技推廣組織、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村科技能人從事農(nóng)業(yè)及其他技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。

（六十二）農(nóng)業(yè)保險

為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)種植和飼養(yǎng)的動植物提供保險業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。

（六十三）病蟲害及疾病防治

從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)的病蟲害測報和防治業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅;從事家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業(yè)務(wù)以及與該項勞務(wù)有關(guān)的提供藥品和醫(yī)療用具的業(yè)務(wù)，其取得的收入，免征營業(yè)稅。

（六十四）農(nóng)村育養(yǎng)服務(wù)

農(nóng)村集體組織、農(nóng)民個人投資興辦托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院及殘疾人福利機(jī)構(gòu)所提供的育養(yǎng)服務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。

（六十五）土地承包及轉(zhuǎn)讓

將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征營業(yè)稅；將土地承包（出租）給個人或單位用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，收取的固定承包金（租金）免征營業(yè)稅。

（六十六）農(nóng)村飲水工程建設(shè)

新投產(chǎn)的農(nóng)村飲水安全工程在“十一五”期間減免各項稅收。

（六十七）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)及農(nóng)產(chǎn)品加工

企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植，農(nóng)作物新品種的選育，中藥材的種植，林木的培育和種植，牲畜、家禽的飼養(yǎng)，林產(chǎn)品的采集，灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目的所得，可以免征企業(yè)所得稅。

（六十八）農(nóng)經(jīng)作物種養(yǎng)

企業(yè)從事花卉、茶、其他飲料作物和香料作物的種植，以及內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得，可以減半征收企業(yè)所得稅。

（六十九）廣播電視村村通

經(jīng)營有線電視網(wǎng)絡(luò)的單位從農(nóng)村居民用戶取得的有線電視收視費收入和安裝費收入，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。

（七十）經(jīng)營有線電視網(wǎng)絡(luò)的事業(yè)單位從農(nóng)村居民用戶取得的有線電視收視費收入和安裝費收入，3年內(nèi)不計征企業(yè)所得稅；經(jīng)營有線電視網(wǎng)絡(luò)的企業(yè)從農(nóng)村居民用戶取得的有線電視收視費收入和安裝費收入，扣除相關(guān)成本費用后的所得，3年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。

（七十一）觀光農(nóng)業(yè)經(jīng)營

經(jīng)營采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個人，其直接用于采摘、觀光的種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

（七十二）農(nóng)業(yè)經(jīng)營用地

直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

（七十三）直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。

（七十四）為“三農(nóng)”服務(wù)的水利設(shè)施及其管護(hù)用地（水庫、大壩、堤防、灌渠、泵站等用地），免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

（七十五）單位、個人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)生產(chǎn)的，可以免征契稅。

（七十六）經(jīng)批準(zhǔn)開山整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅5-10年。

（七十七）農(nóng)民建房

符合規(guī)定條件的水庫移民、災(zāi)民、難民建房及農(nóng)村居民新建住宅，減半征收耕地占用稅。

（七十八）農(nóng)村烈士家屬及革命老根據(jù)地、少數(shù)民族聚居區(qū)和邊遠(yuǎn)貧困山區(qū)生活困難的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經(jīng)所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府審核，報經(jīng)縣級人民政府批準(zhǔn)后，可以免征或減征耕地占用稅。

（七十九）農(nóng)村車船

農(nóng)村公共交通車船和農(nóng)民自用的摩托車，免征車船稅;農(nóng)村服務(wù)于農(nóng)業(yè)、漁業(yè)生產(chǎn)的拖拉機(jī)、捕撈和養(yǎng)殖漁船免征車船稅。

（八十）農(nóng)副產(chǎn)品收購

國家允許的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同，免征印花稅。

三、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式

發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)職能，鼓勵科技自主創(chuàng)新，加快高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，扶持企業(yè)利用科枝進(jìn)步提高生產(chǎn)能力，加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，促進(jìn)資源能源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)，建設(shè)“資源節(jié)約型、環(huán)境友好型”社會。

（八十一）技術(shù)轉(zhuǎn)讓

單位和個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。

（八十二）企業(yè)一個納稅年度內(nèi)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得沒超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

（八十三）科研開發(fā)

科研單位承擔(dān)國家財政資金設(shè)立的科技項目而取得的收入（包括科研經(jīng)費），屬于技術(shù)開發(fā)而取得的收入，免征營業(yè)稅。

（八十四）企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

（八十五）固定資產(chǎn)折舊

企業(yè)由于技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快和常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，可以采取縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

（八十六）高新技術(shù)企業(yè)

被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（八十七）技術(shù)創(chuàng)新基金

企事業(yè)單位、社會團(tuán)體和個人等社會力量通過公益性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金管理中心用于科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金的捐贈，企業(yè)在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，個人在申報個人所得稅應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算繳納所得稅時扣除。

（八十八）高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上（含2年），凡符合國家規(guī)定條件的，可按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

（八十九）軟件研發(fā)生產(chǎn)

軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由軟件企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。

（九十）新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

（九十一）國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（九十二）企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。

（九十三）集成電路設(shè)計生產(chǎn)

集成電路設(shè)計企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。

（九十四）集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年；投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利的年度起，第1年至第5年免征企業(yè)所得稅，第6年至第10年減半征收企業(yè)所得稅。

（九十五）生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅。

（九十六）集成電路生產(chǎn)投資

自2008年1月1日至2010年12月31日，集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)的投資者，以其取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，直接投資于本企業(yè)增加注冊資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按40%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。

（九十七）自2008年1月1日至2010年12月31日，對國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織作為投資者，以其在境內(nèi)取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，作為資本投資于西部地區(qū)開辦集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按80%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。

（九十八）科技企業(yè)孵化器

符合非營利組織條件的國家大學(xué)科技園、科技企業(yè)孵化器的收入，自2008年1月1日起按照稅法及其有關(guān)規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

（九十九）符合國家規(guī)定條件的從事科技成果轉(zhuǎn)化、高新技術(shù)企業(yè)孵化、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)人才培養(yǎng)的科技企業(yè)孵化器、國家大學(xué)科技園，自2008年1月1日至2010年12月31日，對孵化器、科技園自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

（一百）符合國家規(guī)定條件的從事科技成果轉(zhuǎn)化、高新技術(shù)企業(yè)孵化、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)人才培養(yǎng)的科技企業(yè)孵化器、國家大學(xué)科技園，自2008年1月1日至2010年12月31日，向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入，免征營業(yè)稅。

（一百零一）科技成果轉(zhuǎn)化

科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予科技人員的個人獎勵，暫不征收個人所得稅。

（一百零二）科研用地用房

用于科研的科學(xué)試驗的場所以及其他直接用于科研的土地、房屋，可以按照國家規(guī)定免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和契稅。

（一百零三）科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制

經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的原國家經(jīng)貿(mào)委管理的10個國家局所屬242個科研機(jī)構(gòu)和建設(shè)部等11個部門（單位）所屬134個科研機(jī)構(gòu)中轉(zhuǎn)為企業(yè)的科研機(jī)構(gòu)和進(jìn)入企業(yè)的科研機(jī)構(gòu)，從轉(zhuǎn)制注冊之日起5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅政策執(zhí)行到期后，再延長2年期限。地方轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)可參照執(zhí)行上述優(yōu)惠政策。

（一百零四）符合條件的轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)自用的土地和房屋，可以按照國家規(guī)定在一定期限內(nèi)免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

（一百零五）節(jié)能環(huán)保

企業(yè)從事國家規(guī)定的符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。

（一百零六）企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5年納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

（一百零七）企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，準(zhǔn)予扣除。

（一百零八）單位和個人提供的垃圾處置勞務(wù)取得的垃圾處置費，不征收營業(yè)稅。

（一百零九）節(jié)能環(huán)保企業(yè)繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，經(jīng)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可酌情減征或免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

（一百一十）資源綜合利用

企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。

（一百一十一）生物能源及生物化工

生物能源和生物化工生產(chǎn)企業(yè)，按照國家規(guī)定享受相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。

（一百一十二）鐵路運輸改革

符合條件的鐵路房建生活單位改制后的企業(yè)為鐵道部所屬鐵路局及國有鐵路運輸控股公司提供的維修、修理、物業(yè)管理、工程施工等營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)取得的應(yīng)稅收入，自2007年1月1日至2010年12月31日免征營業(yè)稅。

（一百一十三）符合規(guī)定條件的鐵道部所屬的鐵路局及國有鐵路運輸控股公司、鐵道通信信息有限責(zé)任公司，可以按照國家規(guī)定免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

（一百一十四）基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

從事港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。

（一百一十五）符合規(guī)定條件的火電廠、水利設(shè)施、民航機(jī)場、礦山、港口、鹽場、石油天然氣地面設(shè)施用地，可以按照國家規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

（一百一十六）市政街道、廣場、綠化帶用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

（一百一十七）城市公共交通車船

符合規(guī)定條件的城市公共交通車船，可免征車船稅。

（一百一十八）規(guī)劃土地房產(chǎn)征用及轉(zhuǎn)讓

因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)，免征土地增值稅；由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。

四、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

發(fā)揮稅收杠桿作用，圍繞國家產(chǎn)業(yè)政策和產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，推進(jìn)國有企業(yè)改革，促進(jìn)市場主體的優(yōu)化組合，加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，積極承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，增強中小企業(yè)市場競爭力。

（一百一十九）物流倉儲運輸

試點物流企業(yè)將承攬的倉儲業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價款的，以該企業(yè)取得的全部收入減去付給其他倉儲合作方的倉儲費后的余額為營業(yè)額計算征收營業(yè)稅；試點物流企業(yè)將承攬的運輸業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價款的，以該企業(yè)取得的全部收入減去付給其他運輸企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額計算征收營業(yè)稅。

（一百二十）物流服務(wù)用地

從事物流服務(wù)的港口碼頭（即泊位，包括岸邊碼頭、伸入水中的漂碼頭、堤巖、堤壩、棧橋等）用地，免征土地使用稅；港口露天堆貨場用地，企業(yè)納稅確有困難的，可向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請減免城鎮(zhèn)土地使用稅。

（一百二十一）糧棉油儲備經(jīng)營

國有糧食企業(yè)保管政府儲備糧油取得的財政補貼收入免征營業(yè)稅；供銷社保管儲備棉而取得的中央和地方財政補貼收入免征營業(yè)稅;承儲企業(yè)保管國家儲備油和儲備糖取得的中央財政補貼收入免征營業(yè)稅。

（一百二十二）儲運企業(yè)用地

物資儲運企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，可向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請減免城鎮(zhèn)土地使用稅。

（一百二十三）旅游經(jīng)營

旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費減去替旅游者交付給其他單位的房費、餐費、交通、門票和其他代理費用后的余額為營業(yè)額計征營業(yè)稅；旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)到中華人民共和國境外旅游，在境外改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)的，以全程旅游費減去付給該接團(tuán)企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額計征營業(yè)稅。

（一百二十四）設(shè)在我省享受國家西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策縣、市的企業(yè)，在本地區(qū)的旅游景點和景區(qū)從事銷售門票 經(jīng)營活動，在景點和景區(qū)門禁以內(nèi)區(qū)域提供導(dǎo)游服務(wù)的經(jīng)營活動，在景點和景區(qū)門禁以內(nèi)區(qū)域提供游客運輸服務(wù)經(jīng)營活動，取得的收入達(dá)到全部經(jīng)營收入70%以上的，按照《財政部國家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策問題的通知》的規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

（一百二十五）金融往來業(yè)務(wù)

金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)暫不征收營業(yè)稅。

（一百二十六）不良資產(chǎn)處置

資產(chǎn)公司所屬的投資咨詢類公司，為本公司承接、收購、處置不良資產(chǎn)而提供資產(chǎn)、項目評估和審計服務(wù)取得的收入免征營業(yè)

稅。

（一百二十七）符合條件的金融資產(chǎn)管理公司，在收購、承接和處置不良資產(chǎn)過程中，可享受相關(guān)的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、契稅、印花稅等稅種的優(yōu)惠政策

（一百二十八）信貸資產(chǎn)買賣

非金融機(jī)構(gòu)投資者買賣信貸資產(chǎn)支持證券取得的差價收入不征收營業(yè)稅。

（一百二十九）人民銀行分支機(jī)構(gòu)房產(chǎn)土地

行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行（含國家外匯管理局）所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

（一百三十）保險產(chǎn)品收入

保險公司開辦的符合免稅條件的保險產(chǎn)品取得的保費收入免征營業(yè)稅。

（一百三十一）企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓

支持企業(yè)參與企業(yè)改組、改制，做大做強，實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)營，對其合兼并企業(yè)的行為和股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的收入免征營業(yè)稅。

（一百三十二）企業(yè)兼并重組

企業(yè)被兼并后仍獨立納稅的，其兼并前尚未彌補的虧損，在稅法規(guī)定期限內(nèi)，可由其以后年度的所得逐年延續(xù)彌補。被兼并企業(yè)在被兼并后不具有獨立納稅資格的，在稅法規(guī)定期限內(nèi)，可由兼并企業(yè)用兼并資產(chǎn)以后年度的經(jīng)營所得逐年延續(xù)彌補。企業(yè)進(jìn)行股權(quán)重組后，其在股權(quán)重組前尚未彌補的經(jīng)營虧損，可在稅法規(guī)定期限內(nèi)，由重組后的企業(yè)逐年延續(xù)彌補。

（一百三十三）在企業(yè)兼并中，被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅。

（一百三十四）企業(yè)改組改制

企業(yè)改制過程中發(fā)生的資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及勞動力整體轉(zhuǎn)讓的行為不征收營業(yè)稅。

（一百三十五）集體所有制企業(yè)改組改制過程中，職工個人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅；職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅。

（一百三十六）企業(yè)按照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅。

（一百三十七）實行公司制改造的企業(yè)在改制過程中成立的新企業(yè)（重新辦理法人登記的），其新啟用的資金賬簿記載的資金或因企業(yè)建立資本紐帶關(guān)系而增加的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金按規(guī)定貼花。

（一百三十八）企業(yè)改制前簽訂但尚未履行完的各類應(yīng)稅合同，改制后需要變更執(zhí)行主體的，對僅改變執(zhí)行主體、其余條款未作變動且改制前已貼花的，不再貼花。企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免予貼花。

（一百三十九）企業(yè)改制重組過程中，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)，不征收契稅。

（一百四十）非公司制企業(yè)按照《公司法》的規(guī)定，整體改為有限責(zé)任公司（含國家獨資公司）或股份有限公司，或者有限責(zé)任公司整體改建為股份有限公司的，對改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

（一百四十一）企業(yè)主輔分離和輔業(yè)改制

國有大中型企業(yè)通過主輔分離和輔業(yè)改制分流安置本企業(yè)富余人員興辦的經(jīng)濟(jì)實體(從事金融保險業(yè)、郵電通訊業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，服務(wù)型企業(yè)中的廣告業(yè)、桑拿、按摩、氧吧，建筑業(yè)中從事工程總承包的除外)，凡符合國家規(guī)定條件的，經(jīng)國資委、勞動保障部門認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，3年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。

（一百四十二）企業(yè)合并分立

以合并或分立方式成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金按規(guī)定貼花。

（一百四十三）兩個或兩個以上的企業(yè)，依據(jù)法律規(guī)定、合同約定，合并改建為一個企業(yè)，對其合并后的企業(yè)承受原合并各方的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

（一百四十四）企業(yè)依照法律規(guī)定、合同約定分設(shè)為兩個或兩個以上投資主體相同的企業(yè)，對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅。

（一百四十五）企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓

在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅。

（一百四十六）經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

（一百四十七）國有資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)調(diào)整

政府主管部門對國有資產(chǎn)進(jìn)行行政性調(diào)整和劃轉(zhuǎn)過程中發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不征收契稅。

（一百四十八）企業(yè)出售

國有企業(yè)、集體企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。

（一百四十九）企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)

企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實施關(guān)閉、破產(chǎn)后，債權(quán)人（包括關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)職工）承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅；非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，減半征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。

（一百五十）中小企業(yè)

符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（一百五十一）中小企業(yè)信用擔(dān)保

納入全國試點范圍的非營利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，取得擔(dān)保業(yè)務(wù)收入，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。

五、優(yōu)化納稅服務(wù)

尊重納稅人社會主體地位，以優(yōu)化納稅服務(wù)為宗旨，簡化稅收行政程序，創(chuàng)新納稅服務(wù)方式，減輕履行納稅義務(wù)的負(fù)擔(dān)，提高辦稅效率，為市場主體發(fā)展?fàn)I造寬松和諧的經(jīng)營環(huán)境。

（一百五十二）取消審批事項

取消企業(yè)彌補虧損審批、技術(shù)開發(fā)費加計扣除項目審批、業(yè)務(wù)招待費稅前扣除核準(zhǔn)、調(diào)整固定資產(chǎn)殘值比例備案以及社會力量向科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校資助研究開發(fā)經(jīng)費稅前扣除審核等5項稅務(wù)行政審批事項。

（一百五十三）取消科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予個人獎勵免征個人所得稅的審批手續(xù)，由納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明材料。

（一百五十四）取消企業(yè)搬遷后原場地不使用的、企業(yè)范圍內(nèi)的荒山等占地尚未利用的城鎮(zhèn)土地使用稅審批的規(guī)定，由企業(yè)在申報時自行計算扣除。

（一百五十五）取消對微利、虧損企業(yè)記載資金的帳簿，第一次貼花數(shù)額較大，難以承擔(dān)的，可允許在3年內(nèi)分次貼花的審批。

（一百五十六）下放審批權(quán)限

下放繳納房產(chǎn)稅困難性減免審批、城鎮(zhèn)土地使用稅困難性減免審批、企業(yè)所得稅減免稅審批權(quán)限等3項行政審批項目，由市、州、縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局辦理。

（一百五十七）審批事項辦理

對納稅人提請的各類涉稅審批審核事項，必須按照規(guī)定的程序和時限辦理。對屬本級機(jī)關(guān)審批權(quán)限的，應(yīng)及時辦結(jié)。不屬本級機(jī)關(guān)審批權(quán)限的，應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限、程序及時上報。

（一百五十八）稅務(wù)公開

推行稅收執(zhí)法公示制度和政務(wù)公開制度。采取多種形式，公開納稅人的權(quán)利與義務(wù)、公開稅收政策法規(guī)、公開地稅機(jī)關(guān)的職責(zé)與義務(wù)、公開稅收執(zhí)法程序、公開核定稅負(fù)、公開稅務(wù)違法違章處罰標(biāo)準(zhǔn)、公開服務(wù)承諾和廉政紀(jì)律、公開監(jiān)督舉報電話和責(zé)任追究等內(nèi)容。

（一百五十九）簡化稅務(wù)登記程序

新開辦的企業(yè)和個體工商戶，只要辦理了工商注冊登記，即可先行核發(fā)稅務(wù)登記證件，再補齊需要報送的其他資料。

（一百六十）在沒有實行聯(lián)合辦證的地方，凡在國稅部門辦理了稅務(wù)登記的共管戶，在地稅部門辦理稅務(wù)登記時，只需提供辦證的所需資料和國稅部門所發(fā)登記證件（正副本）的復(fù)印件，不再發(fā)放稅務(wù)登記證。

（一百六十一）已辦理稅務(wù)登記的納稅人在申請辦理減免退稅、延期申報、延期繳納稅款、領(lǐng)購發(fā)票、開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明、停歇業(yè)及其他有關(guān)稅務(wù)事項時，不需提供稅務(wù)登記證件和辦理稅務(wù)登記過程中已附列的有關(guān)資料。

（一百六十二）納稅申報

改進(jìn)和完善辦稅服務(wù)設(shè)施和功能，逐步擴(kuò)大電子申報、郵寄申報、委托代理申報等多元化的申報納稅的范圍，實施“一窗式”服務(wù)、“一站式”辦稅，方便納稅人申報納稅，滿足納稅人辦稅需求。

（一百六十三）納稅輔導(dǎo)

認(rèn)真落實服務(wù)承諾制度，及時為納稅人提供政策咨詢，為納稅人解疑釋惑，排憂解難。對納稅人咨詢不能解答的，應(yīng)認(rèn)真記錄，并及時轉(zhuǎn)辦相關(guān)部門，由相關(guān)部門作出答復(fù)。

（一百六十四）簡便征收

在偏遠(yuǎn)地區(qū)的“雙定戶”采取簡并征期的辦法申報納稅。

（一百六十五）納稅信譽

納稅信用等級評定為A級納稅人，除專項、專案檢查以及金稅協(xié)查等檢查外，兩年內(nèi)可以免除稅務(wù)檢查，放寬發(fā)票領(lǐng)購限量。

（一百六十六）稅務(wù)檢查

在地稅系統(tǒng)實行“一家查賬多家認(rèn)賬”的稅收檢查辦法。避免多次重復(fù)檢查，提高稅務(wù)檢查質(zhì)量和效率，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān);新開辦的企業(yè)，在開辦初期由企業(yè)自行申報，不入戶檢查。

（一百六十七）稅務(wù)處罰

對稅收違法行為輕微，以教育方式能夠糾正的，不給予行政處罰。

（一百六十八）免費服務(wù)

為納稅人提供的納稅所用表、單及政策宣傳單、冊、書等一律免費;通過省局稅收短信平臺向納稅人發(fā)送的短信一律免費。

（一百六十九）免收稅務(wù)登記費

在我省新設(shè)立的企業(yè)，在辦理稅務(wù)登記時，免收稅務(wù)登記證工本費。

（一百七十）稅收綠色通道

在辦稅服務(wù)廳設(shè)置“綠色通道”窗口，為來鄂投資企業(yè)、A級納稅人、殘疾人及下崗失業(yè)人員等及時辦理涉稅事項。

第二篇：重慶市地方稅務(wù)局最新優(yōu)惠政策

最新優(yōu)惠政策匯編

10．政策依據(jù)：《重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于教育勞務(wù)營業(yè)稅若干政策問題的通知》渝地稅發(fā)

[2006]179號

政策內(nèi)容：（1）對學(xué)校取得不以入學(xué)（入托）或獲取其他經(jīng)濟(jì)利益為條件的純公益性捐資收入（如扶窮助學(xué)、春蕾計劃、李嘉誠和邵逸夫捐助等），則不征收營業(yè)稅。（2）對學(xué)校收取的各種代收費，以學(xué)校支付給相關(guān)單位后的余額征收營業(yè)稅。（3）鑒于目前學(xué)校收取的雜費，其收費項目、標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)由市財政、市物價局審批，屬于市政府規(guī)定的行政事業(yè)性收費項目，因此，對此項收入不征收營業(yè)稅。（4）目前，學(xué)校義務(wù)教育階段的服務(wù)性收費經(jīng)由市財政、市物價局審批許可，因此，對在市財政、市物價局核定項目和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的服務(wù)性收費，不征收營業(yè)稅。（5）對學(xué)校超過核定項目的收費，全額征收營業(yè)稅；對學(xué)校超標(biāo)準(zhǔn)收費，按其差額征收營業(yè)稅。

3．政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于隨軍家屬就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》財稅[2000]84號、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于加強軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵、隨軍家屬有關(guān)營業(yè)稅優(yōu)惠政策管理的通知》財稅[2005]18號

政策內(nèi)容：（1）自2000年1月1日起，對為安臵隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，召用隨軍家屬必須占企業(yè)總?cè)藬?shù)的60%(含)以上，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。（2）自2005年3月1日起，對從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵和隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。個體經(jīng)營是指雇工7人(含7人)以下的個體經(jīng)營行為，軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵、隨軍家屬從事個體經(jīng)營凡雇工8人(含8人)以上的，無論其領(lǐng)取的營業(yè)執(zhí)照是否注明為個體工商業(yè)戶，軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部和隨軍家屬均按照新開辦的企業(yè)、城鎮(zhèn)退役士兵按照新辦的服務(wù)型企業(yè)的規(guī)定享受有關(guān)營業(yè)稅優(yōu)惠政策。

4．政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部有關(guān)稅收政策問題的通知》財稅[2003]26號、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于加強軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部 城鎮(zhèn)退役士兵 隨軍家屬有關(guān)營業(yè)稅優(yōu)惠政策管理的通知》財稅[2005]18號

政策內(nèi)容：（1）自2005年3月1日起，對從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵和隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。個體經(jīng)營是指雇工7人(含7人)以下的個體經(jīng)營行為，軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵、隨軍家屬從事個體經(jīng)營凡雇工8人(含8人)以上的，無論其領(lǐng)取的營業(yè)執(zhí)照是否注明為個體工商業(yè)戶，軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部和隨軍家屬均按照新開辦的企業(yè)、城鎮(zhèn)退役士兵按照新辦的服務(wù)型企業(yè)的規(guī)定享受有關(guān)營業(yè)稅優(yōu)惠政策。（2）自2003年5月1日起，為安臵自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)，凡安臵自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%（含60%）以上的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。

5．政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》財稅[2004]93號、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)民政部等部門關(guān)于扶持城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)優(yōu)惠政策意見的通知》國辦發(fā)[2004]10號、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于加強軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部 城鎮(zhèn)退役士兵 隨軍家屬有關(guān)營業(yè)稅優(yōu)惠政策管理的通知》財稅[2005]18號

政策內(nèi)容：（1）自2004年1月1日起，對為安臵自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)(除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)當(dāng)年新安臵自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30％以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經(jīng)縣級以上民政部門認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。

（2）自2004年1月1日起，對自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅；個體經(jīng)營是指雇工7人(含7人)以下的個體經(jīng)營行為，軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵、隨軍家屬從事個體經(jīng)營凡雇工8人(含8人)以上的，無論其領(lǐng)取的營業(yè)執(zhí)照是否注明為個體工商業(yè)戶，軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部和隨軍家屬均按照新開辦的企業(yè)、城鎮(zhèn)退役士兵按照新辦的服務(wù)型企業(yè)的規(guī)定享受有關(guān)營業(yè)稅優(yōu)惠政策。對從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險和相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)以及家禽、牲畜、水生動物的繁殖和疾病防治業(yè)務(wù)的，按現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定免征營業(yè)稅。

12．政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》財稅

[2007]92號

政策內(nèi)容：（1）對安臵殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按單位實際安臵殘疾人的人數(shù)，限額減征營業(yè)稅的辦法。①實際安臵的每位殘疾人每年可減征的營業(yè)稅的具體限額，由縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)單位所在區(qū)縣（含縣級市、旗，下同）適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市，下同）級人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。②主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)按月減征營業(yè)稅，本月應(yīng)繳營業(yè)稅不足減征的，可結(jié)轉(zhuǎn)本內(nèi)以后月份減征，但不得從以前月份已交營業(yè)稅中退還。③兼營本通知規(guī)定享受增值稅和營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)的單位，可自行選擇退還增值稅或減征營業(yè)稅，一經(jīng)選定，一個內(nèi)不得變更。④如果既適用促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，又適用下崗再就業(yè)、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬等支持就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策的，單位可選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不能累加執(zhí)行。

（2）根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》國務(wù)院令136號六條

（二）項和《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》[93]財法字40號二十六條的規(guī)定，對殘疾人個人為社會提供的勞務(wù)免征營業(yè)稅。

13．政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》財稅[2005]186號

政策內(nèi)容：（1）對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)(除廣告業(yè)、房屋中介、典當(dāng)、桑拿、按摩、氧吧外)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，可上下浮動20％，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。按上述標(biāo)準(zhǔn)計算的稅收扣減額應(yīng)在企業(yè)當(dāng)年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅稅額中扣減，當(dāng)年扣減不足的，不得結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。

（2）對持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員從事個體經(jīng)營的(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)，按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅。納稅人應(yīng)繳納稅款小于上述扣減限額的以其實際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的應(yīng)以上述扣減限額為限。

（3）政策審批時間截止到2008年底。

14．政策依據(jù)：《重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于貫徹落實中共重慶市委關(guān)于加快庫區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展著力解決移民就業(yè)促進(jìn)庫區(qū)繁榮穩(wěn)定的決定的通知》渝地稅發(fā)[2006]186號

政策內(nèi)容：從2006年7月1日起，對持移民有效證明的城鎮(zhèn)移民從事個體經(jīng)營的(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)，每戶每年給予8000元限額的減免稅優(yōu)惠，減免稅優(yōu)惠期為三年。在減免稅優(yōu)惠年限額內(nèi)每月依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅。納稅人應(yīng)繳納稅款小于上述扣減限額的以其實際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的應(yīng)以上述扣減限額為限。

15．政策依據(jù)：《重慶市地方稅務(wù)局 重慶市國家稅務(wù)局 重慶市勞動和社會保障局 重慶市再就業(yè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于貫徹落實〈國家稅務(wù)總局 勞動和社會保障部下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策具體實施意見的通知〉的通知》渝地稅發(fā)[2006]100號

政策內(nèi)容：（1）對我市吸納下崗失業(yè)人員的企業(yè)（除娛樂業(yè)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、典當(dāng)、桑拿、按摩、氧吧外）按實際招用下崗失業(yè)人員的人數(shù)予以每人每年定額免稅4800元的優(yōu)惠，免稅順序為營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅，減免稅優(yōu)惠期為三年。（2）下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營的(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)，按每戶每年8000元為免稅限額，依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅。

本政策自2006年1月1日起執(zhí)行。

6．政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》三十條

（二）項、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》九十六條

政策內(nèi)容：企業(yè)安臵殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。

7．政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》財稅[2008]1號、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》財稅[2002]208號、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》財稅[2005]186號

政策內(nèi)容：（1）對2005年底之前核準(zhǔn)享受再政策的企業(yè)，可按財稅[2002]208號規(guī)定，在剩余的期限內(nèi)享受優(yōu)惠政策至期滿期。(2)企業(yè)招用下崗失業(yè)人員可以享受財稅[2005]186號規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，政策審批時間截止至2008年年底。政策具體內(nèi)容為：①對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)（除廣告業(yè)、房屋中介、典當(dāng)、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，可上下浮動20%，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。按上述標(biāo)準(zhǔn)計算的稅收扣減額應(yīng)在企業(yè)當(dāng)年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅稅額中扣減，當(dāng)年扣減不足的，不得結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。②對國有大中型企業(yè)通過主輔分離和輔業(yè)改制分流安臵本企業(yè)富余人員興辦的經(jīng)濟(jì)實體（從事金融保險業(yè)、郵電通訊業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，服務(wù)型企業(yè)中的廣告業(yè)、桑拿、按摩、氧吧，建筑業(yè)中從事工程總承包的除外），凡符合條件的，經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，3年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。

8．政策依據(jù)：《重慶市地方稅務(wù)局 重慶市國家稅務(wù)局 重慶市勞動和社會保障局 重慶市再就業(yè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于貫徹落實〈國家稅務(wù)總局 勞動和社會保障部下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策具體實施意見的通知〉的通知》渝地稅發(fā)[2006]100號

政策內(nèi)容：對國有大中型企業(yè)通過主輔分離和輔業(yè)改制分流安臵本企業(yè)富余人員興辦的經(jīng)濟(jì)實體(從事金融保險業(yè)、郵電通訊業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，服務(wù)型企業(yè)中的廣告業(yè)、桑拿、按摩、氧吧，建筑業(yè)中從事工程總承包的除外)，凡符合以下條件的，經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，3年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。

三、政策類型：個人所得稅

4．政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于隨軍家屬就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》財稅[2000]84號

政策內(nèi)容：從2000年1月1日起，對從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征個人所得稅。

5．政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部有關(guān)稅收政策問題的通知》財稅[2003]26號

政策內(nèi)容：自2003年5月1日，從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征個人所得稅。

6．政策依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確殘疾人所得征免個人所得稅范圍的批復(fù)》國稅函

[1999]329號

政策內(nèi)容：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱稅法）五條一款及其實施條例十六條的規(guī)定，經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)可減征個人所得稅的殘疾、孤老人員和烈屬的所得僅限于勞

動所得，包括工資、薪金所得，生產(chǎn)經(jīng)營所得，承包承租經(jīng)營所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得。不包括利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得和其他所得。

9．政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》財稅[2002]208號

政策內(nèi)容：從2003年1月1日起至2005年底止，對下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征個人所得稅。此政策在2008年12月31日前失效。

10．政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》財稅[2004]93號、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)民政部等部門關(guān)于扶持城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)優(yōu)惠政策意見的通知》國辦發(fā)[2004]10號

政策內(nèi)容：對自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征個人所得稅。對從事種植、養(yǎng)殖業(yè)的，其應(yīng)繳納的個人所得稅按照國家有關(guān)種植、養(yǎng)殖業(yè)個人所得稅的規(guī)定執(zhí)行。

11．政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》財稅

[2007]92號

政策內(nèi)容：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》（主席令四十四號）五條和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國務(wù)院令142號）十六條的規(guī)定，對殘疾人個人取得的勞動所得，按照?。ú缓媱潌瘟惺校┤嗣裾?guī)定的減征幅度和期限減征個人所得稅。具體所得項目為：工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)和經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。

14．政策依據(jù)：《重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于對殘疾、孤老等人員個人所得稅減征的通知》渝地稅發(fā)[2004]178號

政策內(nèi)容：（1）對殘疾人、孤老人員、烈屬的個人所得按以下規(guī)定減征個人所得稅：①個人按月取得的工資、薪金所得，個人按次取得的勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，報經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)按程序?qū)徟夂?，區(qū)別情況予以減征:一次所得在10萬元（含10萬元）以下的，按應(yīng)納稅額減征30%；一次所得超過10萬元--50萬元（含50萬元）的，按應(yīng)納稅額減征20%；一次所得超過50萬元以上的，按應(yīng)納稅額減征10%。其中，稿酬所得、勞務(wù)報酬所得應(yīng)先按個人所得稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后，再按本條規(guī)定減征。②個人取得的個體工商業(yè)戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，個人舉辦獨資、合伙企業(yè)取得的所得, 報經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)按程序?qū)徟夂螅瑓^(qū)別情況予以減征:a、年應(yīng)納稅所得額在3萬元(含3萬元)以下的，按應(yīng)納稅額減征100%的個人所得稅；b、年應(yīng)納稅所得額在3萬元--5萬元(含5萬元)的，按應(yīng)納稅額減征50%的個人所得稅；c、年應(yīng)納稅所得額超過5萬元的,按應(yīng)納稅額減征10%的個人所得稅。實行核定征收的個人獨資和合伙企業(yè)的投資者，可享受此照顧。（2）因遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的個人，其所得可在扣除賠償部分之后，視其受災(zāi)程度，主管地稅機(jī)關(guān)酌情對當(dāng)期或在受災(zāi)后半年或一年內(nèi)，給予減征個人所得稅的照顧。

3．政策依據(jù)：《重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于貫徹重慶市人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)市地稅局關(guān)于貫徹落實市委一屆六次全委（擴(kuò)大）會議精神完善對國有企業(yè)稅收扶持政策的報告的通知的補充通知》渝地稅發(fā)[2000]43號、《重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于下崗失業(yè)人員利用自有住房從事個體經(jīng)營有關(guān)稅收優(yōu)惠問題的批復(fù)》渝地稅發(fā)[2006]48號

政策內(nèi)容：下崗失業(yè)人員利用自有住房（指個人居住并擁有所有權(quán)的房屋）從事個體經(jīng)營的，凡經(jīng)營者的下崗失業(yè)證、房地產(chǎn)權(quán)屬證、稅務(wù)登記證、身份證姓名一致，可給予房產(chǎn)稅3年的免征優(yōu)惠。

五、政策類型：土地使用稅

3．政策依據(jù)：《重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于貫徹重慶市人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)市地稅局關(guān)于貫徹落實市委一屆六次全委（擴(kuò)大）會議精神完善對國有企業(yè)稅收扶持政策的報告的通知的補充通知》

渝地稅發(fā)[2000]43號、《重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于下崗失業(yè)人員利用自有住房從事個體經(jīng)營有關(guān)稅收優(yōu)惠問題的批復(fù)》渝地稅發(fā)[2006]48號

政策內(nèi)容：下崗失業(yè)人員利用自有住房（指個人居住并擁有所有權(quán)的房屋）從事個體經(jīng)營的，凡經(jīng)營者的下崗失業(yè)證、房地產(chǎn)權(quán)屬證、稅務(wù)登記證、身份證姓名一致，可給予城鎮(zhèn)土地使用稅3年的免征優(yōu)惠。

六、政策類型：城市維護(hù)建設(shè)稅

3．政策依據(jù)：《重慶市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)中央綜治委等八個委部局關(guān)于進(jìn)一步做好刑滿釋放、解除勞教人員促進(jìn)就業(yè)和社會保障工作的意見的通知》渝地稅發(fā)[2004]68號

政策內(nèi)容：對刑釋解教人員在2005年底以前從事個體經(jīng)營的，給予三年免征營業(yè)稅。對刑釋解教人員在2005年底以前從事個體經(jīng)營（經(jīng)營建筑業(yè)、娛樂業(yè)、廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧，以及類似項目的美容、美發(fā)、水吧、酒吧、洗腳等除外），年平均雇工8人以下（不含8人）的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，免征三年的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加。

第三篇：促進(jìn)殘疾人就業(yè)地方稅收優(yōu)惠政策指引

促進(jìn)殘疾人就業(yè)地方稅收優(yōu)惠政策指引

日期： 2009-06-12

一、安置殘疾人單位可享受的稅收優(yōu)惠政策

（一）營業(yè)稅

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2007〕92號）第一條和《關(guān)于印發(fā)促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策及征管辦法的通知》（國稅發(fā)〔2007〕67號）第四條的規(guī)定，對安置殘疾人的單位，實行由主管地稅機(jī)關(guān)按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額減征營業(yè)稅。我市對單位實際安置的每位殘疾人每年可減征營業(yè)稅限額為每人每年3.5萬元。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加的減免額不包括在限額之內(nèi)。具體方式為由單位提出申請，主管地稅機(jī)關(guān)按月減征營業(yè)稅，本月應(yīng)繳營業(yè)稅不足減征的，可結(jié)轉(zhuǎn)本內(nèi)以后月份減征，但不得從以前月份已交營業(yè)稅中退還。

上述營業(yè)稅優(yōu)惠政策僅適用于提供“服務(wù)業(yè)”稅目（廣告業(yè)除外）取得的收入占增值稅業(yè)務(wù)和營業(yè)稅業(yè)務(wù)收入之和達(dá)到50％的單位，但不適用于上述單位提供廣告業(yè)勞務(wù)以及不屬于“服務(wù)業(yè)”稅目的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)取得的收入。

單位應(yīng)當(dāng)分別核算上述享受稅收優(yōu)惠政策和不得享受稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)的銷售收入或營業(yè)收入，不能分別核算的，不得享受規(guī)定的營業(yè)稅優(yōu)惠政策。兼營增值稅和營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)的單位，可自行選擇退還增值稅或減征營業(yè)稅，一經(jīng)選定，一個內(nèi)不得變更。如果既適用促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，又適用下崗再就業(yè)、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬等支持就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策的，單位可選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不能累加執(zhí)行。

上述所稱“單位”是指稅務(wù)登記為各類所有制企業(yè)（包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體經(jīng)營戶）、事業(yè)單位、社會團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位。

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2007〕92號）第五條和《關(guān)于印發(fā)促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策及征管辦法的通知》（國稅發(fā)〔2007〕67號）第三條的規(guī)定，安置殘疾人就業(yè)的單位同時符合以下條件，（福利企業(yè)、盲人按摩機(jī)構(gòu)、工療機(jī)構(gòu)等集中安置殘疾人用人單位應(yīng)同時符合以下條件并經(jīng)過民政部門或殘疾人聯(lián)合會認(rèn)定后）方可申請享受營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策：

1.依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在單位實際上崗工作。

2.月平均實際安置的殘疾人占單位在職職工總數(shù)的比例應(yīng)高于25％（含25％），并且實際安置的殘疾人人數(shù)多于10人（含10人）。

3.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險。

4.通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實際支付了不低于單位所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。

5.具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。

上述“殘疾人”，是指持有《中華人民共和國殘疾人證》上注明屬于視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、肢體殘疾、智力殘疾和精神殘疾的人員和持有《中華人民 1 共和國殘疾軍人證（1至8級）》的人員。

（二）企業(yè)所得稅

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十六條的規(guī)定，單位安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。

上述所稱“單位”是指稅務(wù)登記為各類企業(yè)（不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體經(jīng)營戶）、事業(yè)單位、社會團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位。

二、殘疾人個人可享受的稅收優(yōu)惠政策

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2007〕92號）第三、四條和《廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于下發(fā)〈廣東省殘疾人等個人所得稅減征規(guī)定〉的通知》（粵地稅發(fā)〔2001〕159號）的規(guī)定，對殘疾人個人就業(yè)可享受下列的稅收優(yōu)惠政策。

（一）營業(yè)稅

殘疾人個人為社會提供的勞務(wù)免征營業(yè)稅。

（二）個人所得稅

1．殘疾人個人取得的工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，可按應(yīng)納稅額減征50％的個人所得稅。稿酬所得可先按個人所得稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額，再按規(guī)定計算減征的數(shù)額。

2．殘疾人個人取得的個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，個人舉辦獨資企業(yè)、合伙企業(yè)取得的所得，區(qū)別情況分別予以減征：

年應(yīng)納稅所得額在3萬元（含3萬元）以下的，按應(yīng)納稅額減征100％的個人所得稅；

年應(yīng)納稅所得額在3-5萬元（含5萬元）的，按應(yīng)納稅額減征 50％的個人所得稅；

年應(yīng)納稅所得額超過5萬元的，不再給予減征照顧。

實行核定征收個人所得稅的個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者，可享受此待遇。

第四篇：落實稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展

落實稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展

一、提高起征點政策減免

我縣2005年享受提高起征點減免政策的有1844戶，減免稅款178.58萬元；2006年有1886戶，減免稅款237.52萬元，同比增加33%；2007年有1722戶，上半年減免稅款161.25萬元，同比增加35.78%。我縣已將該優(yōu)惠政策全面落實到戶，存在的問題就是難以核定應(yīng)稅收入，應(yīng)稅收入為5000元的就要納稅，應(yīng)稅收入為4900元的就不要納稅，很多納稅人不理解容易產(chǎn)生誤會，使稅收征收管理部門工作難度加大。

二、廢舊物資征前減免

我縣目前享受此優(yōu)惠政策的有二戶企業(yè)，即寧都縣聚源廢舊物品回收有限公司和寧都縣華寧廢舊皮革再生利用有限公司。2007年上半年征前減免稅收757278元，該兩戶企業(yè)在07年4月已通過免稅資格年審，在07年5月按照省局、市局的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)定為增值稅一般納稅人。能按時進(jìn)行納稅申報，報送有關(guān)稅收資料，存在問題主要是收購憑證的開具不規(guī)范，有不真實的情況，建議應(yīng)按贛國稅發(fā)[2004]290號《江西省廢舊物資購銷經(jīng)營業(yè)務(wù)增值稅管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，建立“三帳一表”，強化管理，對不按規(guī)定執(zhí)行的，取消其免稅資格。

三、飼料生產(chǎn)減免

我縣有兩戶企業(yè)，即江西省贛南惠大飼料廠和江西強龍實業(yè)有限公司，07年上半年減免稅收813889元。

四、福利企業(yè)增值稅退稅

我縣符合此項優(yōu)惠條件的企業(yè)只有一戶，即寧都縣紅星福利印刷廠，該廠2007年上半年已繳納稅收15476.34元，現(xiàn)有生產(chǎn)人員6人，其中殘疾職工3人，占生產(chǎn)人員比例達(dá)到50%，且均有福利企業(yè)殘疾職工上崗證，企業(yè)也取得了江西省民政廳頒發(fā)的《江西省社會福利企業(yè)確認(rèn)證書》。

該廠建立于“四表一冊”，即企業(yè)基本情況表、殘疾職工工種安排表、企業(yè)職工工資表、稅利使用分配表、殘疾職工花名冊，同時還建立了考勤制度，按月進(jìn)行考勤，經(jīng)核查并與企業(yè)工資發(fā)放表，殘疾職工上崗證核對，其簽名筆跡一致，職工上崗率達(dá)100%。

該廠能按時進(jìn)行納稅申報，并報送有關(guān)稅收資料，已通過2006福利企業(yè)稅審批。

存在的主要問題是帳務(wù)有待進(jìn)一步完善，財務(wù)核算應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范，以退稅款的使用方面未完成按照規(guī)定進(jìn)行分配。

建議按《江西省民政福利企業(yè)增值稅先征后返管理辦法》的有關(guān)規(guī)定落實到位，進(jìn)一步加強財務(wù)管理，對可退稅款應(yīng)為殘疾職工辦理醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險等。

五、資源綜合利用增值稅退稅

我縣符合此項優(yōu)惠政策條件的企業(yè)是江西寶華山集團(tuán)寧都水泥有限公司，該廠是一家股份制有限公司，屬增值稅一般納稅人，由粉磨織和青塘水泥分廠組成，有生產(chǎn)工人220余人，2007年上半年已繳增值稅1300954.88元，應(yīng)退稅649137.38元，該廠退稅部分主要是其青塘分廠在生產(chǎn)水泥的過程中摻入的廢渣（為生乳矸石、硫鐵礦渣、氟石膏、過燒乳矸石等）比例達(dá)到財稅[2001]198號文件規(guī)定比例，享受退稅優(yōu)惠，該企業(yè)按月進(jìn)行納稅申報和報送有關(guān)稅收資料，按季進(jìn)行退稅，其退稅程序是企業(yè)在季度后向稅源管理部門報送季度增值稅即征即退申報表，包括企業(yè)的退稅申請，江西省水泥產(chǎn)品廢渣摻入量及增值稅即征即退審批表，納稅申報表，稅票的復(fù)印件和權(quán)威部門的廢渣摻量檢測報告復(fù)印件，稅源管理部門在經(jīng)過調(diào)查后寫出調(diào)查報告，并報縣局稅政法規(guī)股進(jìn)行實地核查，稅政法規(guī)股經(jīng)過實地核查同時形成核查報告后報縣局分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報市局審批（20萬元以下由縣局直接審批，20萬以下由市局審批）。

該企業(yè)帳務(wù)健全，免征稅款能用于發(fā) 展生產(chǎn)，能將資源綜合利用項目和其他項目進(jìn)行分別核算，符合《江西省 資源綜合利用產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，已通過06享受優(yōu)惠政策資格年審。

存在的問題主要是有些原材料的來源不是很真實。以上企業(yè)在管理方面存在的主要問題是我們真正到企

業(yè)去檢查、實地察看的次數(shù)太少，以致對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，工藝流程，是否真正符合免稅、退稅條件，等方面的情況還不是很了解，因此在今后的工作中應(yīng)多到企業(yè)調(diào)查了解，掌握第一手資料，準(zhǔn)確具體地把優(yōu)惠政策的各項規(guī)定落實到位，杜絕弄虛作假，騙取國家減免稅的情況，使該項工作經(jīng)得起檢查，得到進(jìn)一步的規(guī)范。

稅收優(yōu)惠政策落實到位，涵養(yǎng)了稅源，減輕了納稅戶的負(fù)擔(dān)，能促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，增加了企業(yè)的發(fā)展后勁。由此而來相應(yīng)的也促進(jìn)了地方經(jīng)濟(jì)的繁榮與發(fā)展。

第五篇：21地方稅收促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)優(yōu)惠政策28條

地方稅收促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)優(yōu)惠政策28條

一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及條例規(guī)定的優(yōu)惠

（一）國家重點扶持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)項目

1、國家對重點扶持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)項目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（注：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十五條）

（二）企業(yè)的下列收入為免稅收入

2、國債利息收入，指企業(yè)持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入；

3、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

4、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

5、符合條件的非營利組織的收入。

（注：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條）

（三）企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅

6、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得

企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：（1）蔬菜、谷物、薯類、油類、豆類、棉花、麻類、糖類、水果、堅果的種植；（2）農(nóng)作物新品種的選育；（3）中藥材的種植；（4）林木的培育和種植；（5）牲畜、家禽的飼養(yǎng)；（6）林產(chǎn)品的采集；（7）灌溉、家產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目；（8）遠(yuǎn)洋捕撈。

企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

（注：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條、條例第八十六條）

7、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得

國家重點扶持的公共基礎(chǔ)實施項目，是指《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目。企業(yè)從事前款規(guī)定的國家重點扶持的公共設(shè)施基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用本條規(guī)定的項目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

享受減免稅優(yōu)惠的項目，在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方自受讓之日起，可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠；減免期限屆滿后轉(zhuǎn)讓的，受讓方不得就

該項目重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠。

（注：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條、條例第八十八條、第八十九條）

8、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得

包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。項目的具體條件和范圍由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門制訂，報國務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。

企業(yè)從事前款規(guī)定的符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

享受減免稅優(yōu)惠的項目，在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方自受讓之日起，可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠；減免期限屆滿后轉(zhuǎn)讓的，受讓方不得就該項目重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠。

（注：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條、條例第八十八條、第八十九條）

9、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。（注：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條、條例第九十條）

10、符合條件的非居民企業(yè)所得

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。但就該所得目前減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（注：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》二十七條、條例第九十一條）

（四）小型微利企業(yè)

11、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（1）工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（2）其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

（注：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條、條例第九十二條）

（五）國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)

12、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并同時符合下列條件的企業(yè)：

（1）在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可證方式，對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)；

（2）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

（3）具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上；

（4）研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例；

（5）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入60%以上；

（6）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（另行規(guī)定）的要求。（注：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條、條例第三十條、國科發(fā)火［2008］172號）

(六）加計扣除

企業(yè)的下列支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除：

13、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

（注：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條、條例第九十五條）

14、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。安置殘疾人的，按100%加計扣除；安置國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員，加計扣除辦法由國務(wù)院另行規(guī)定。

（注：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條、條例第九十六條）

（七）鼓勵創(chuàng)業(yè)投資

15、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

（注：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十一條、條例第九十七條）

（八）固定資產(chǎn)加速折舊

16、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn)，包括：（1）由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；（2）常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于本條例第六十條

規(guī)定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。

（注：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十二條、條例第九十八條）

（九）資源綜合利用、節(jié)能減排

17、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。

前款所稱原材料占生產(chǎn)產(chǎn)品材料的比例不得低于《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

（注：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十三條、條例第九十九條）

18、企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。是指企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

享受前款規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實際購置并自身實際投入使用前款規(guī)定的專用設(shè)備；企業(yè)購置上述專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。

（注：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十四條、條例第一百條）

二、其他促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)政策

19、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除：

（1）非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出；

（2）非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分。

（注：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十八條）

20、對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。（注：財稅字［2008］1號《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》）

21、民營企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員就業(yè)，與國有、集體企業(yè)同等享受國家和省規(guī)定的再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策。

（注：蘇地稅發(fā)［2004］192號《江蘇省地方稅務(wù)局貫徹〈省委、省政府關(guān)

于進(jìn)一步加快民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見〉的實施意見》）

22、對中小企業(yè)信用擔(dān)保和再擔(dān)保機(jī)構(gòu)從事?lián)I(yè)務(wù)的收入，按照國家有關(guān)規(guī)定3年內(nèi)免征營業(yè)稅。

（注：蘇地稅發(fā)［2004］192號《江蘇省地方稅務(wù)局貫徹〈省委、省政府關(guān)于進(jìn)一步加快民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見〉的實施意見》）

23、自2004年4月1日起，對民營企業(yè)一律免收市場物價調(diào)節(jié)基金。（注：蘇地稅發(fā)［2004］192號《江蘇省地方稅務(wù)局貫徹〈省委、省政府關(guān)于進(jìn)一步加快民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見〉的實施意見》）

24、全民所有制事業(yè)單位所屬從事科技開發(fā)的機(jī)構(gòu)、民營科技機(jī)構(gòu)及國有大中型企業(yè)辦的搞科技開發(fā)的事業(yè)單位，其技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬元以下的暫免征收企業(yè)所得稅；超過30萬元的部分，依法繳納企業(yè)所得稅。（注：國稅函［1996］256號國家稅務(wù)總局關(guān)于享受稅收優(yōu)惠政策的科研單位認(rèn)定問題的批復(fù)）

三、向汶川等地震災(zāi)區(qū)捐贈稅收優(yōu)惠政策

第25至28條詳見促進(jìn)科技創(chuàng)新優(yōu)惠政策第43至46條。