第一篇：廣東省地方稅務局扶持中小企業(yè)發(fā)展8項稅收優(yōu)惠政策

廣東省地方稅務局扶持中小企業(yè)發(fā)展8項稅收優(yōu)惠政策

發(fā)布單位:廣東省地稅局時間：2011-11-28查看次數： 183

一、對納入全國試點范圍的非營利性的中小企業(yè)擔保、再擔保機構按照其機構所在地地市級（含）以上人民政府規(guī)定的標準取得的擔保和再擔保業(yè)務收入（不包括信用評級、咨詢培訓等收入），自主管稅務機關辦理免稅手續(xù)之日起，三年內免征營業(yè)稅。

二、中小企業(yè)主管部門或企業(yè)集團中的核心企業(yè)等單位按支付給金融機構的借款利率水平向下屬單位收取用于歸還金融機構的利息不征收營業(yè)稅。

三、對中小企業(yè)從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入，免征營業(yè)稅。對中小企業(yè)的技術轉讓所得，在一個納稅年度內不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

四、對中小企業(yè)為開發(fā)新產品、新技術、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。被認定為高新技術企業(yè)的中小企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

五、對中小企業(yè)從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的一律減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅：工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人員不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

六、中小企業(yè)從事農、林、牧、漁項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。

七、對正常納稅確有困難的中小企業(yè)，符合稅法規(guī)定條件的，可由納稅人提出申請，經主管稅務機關審批，給予減征或免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

八、對按期繳納稅款確有困難的中小企業(yè)，符合稅法規(guī)定條件的，可由納稅人提出申請，經主管稅務機關審核批準，可以延期繳納稅款，但延期繳納期限最長不得超過3個月。緩繳期間免予加收滯納金。

第二篇：扶持中小企業(yè)發(fā)展8項稅收優(yōu)惠政策及辦稅

扶持中小企業(yè)發(fā)展8項稅收優(yōu)惠政策及辦稅

一、中小企業(yè)標準相關規(guī)定

1、工業(yè)，中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數2000人以下，或銷售額30000萬元以下，或資產總額為40000萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數300人及以上，銷售額3000萬元及以上，資產總額4000萬元及以上；其余為小型企業(yè)。

2、建筑業(yè)，中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數3000人以下，或銷售額30000萬元以下，或資產總額40000萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數600人及以上，銷售額3000萬元及以上，資產總額4000萬元及以上；其余為小型企業(yè)。

3、批發(fā)和零售業(yè)，零售業(yè)中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數500人以下，或銷售額15000萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數100人及以上，銷售額1000萬元及以上；其余為小型企業(yè)。批發(fā)業(yè)中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數200人以下，或銷售額30000萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數100人及以上，銷售額3000萬元及以上；其余為小型企業(yè)。

4、交通運輸和郵政業(yè)，交通運輸業(yè)中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數3000人以下，或銷售額30000萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數500人及以上，銷售額3000萬元及以上；其余為小型企業(yè)。郵政業(yè)中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數1000人以下，或銷售額30000萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數400人及以上，銷售額3000萬元及以上；其余為小型企業(yè)。

5、住宿和餐飲業(yè)，中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數800人以下，或銷售額15000萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數400人及以上，銷售額3000萬元及以上；其余為小型企業(yè)。

二、稅收優(yōu)惠政策

辦理各項稅收優(yōu)惠時，請按以下辦稅指引內容，向企業(yè)經營所在地的主管地方稅務機關提交相應資料進行辦理。

（一）對納入全國試點范圍的非營利性中小企業(yè)擔保、再擔保機構按照其機構所在地地市級（含）以上人民政府規(guī)定的標準取得的擔保和再擔保業(yè)務收入（不包括信用評級、咨詢培訓等收入），自主管地方稅務機關辦理免稅手續(xù)之日起，三年內免征營業(yè)稅。

1、相關政策規(guī)定

符合下列條件的信用擔保機構可申請三年內免征營業(yè)稅：

（1）納入全國試點范圍名單；（2）經政府授權部門（中小企業(yè)政府管理部門）同意，依法登記注冊為企業(yè)法人，且主要從事為中小企業(yè)提供擔保服務的機構；（3）不以營利為目的，擔保業(yè)務收費標準報經所在地人民政府中小企業(yè)主管部門和同級人民政府物價部門批準；（4）具備健全的內部管理制度和為中小企業(yè)提供擔保的能力，經營業(yè)績突出，對受保項目具有完善的事前評估、事中監(jiān)控、事后追償與處置機制，注冊資金超過2000萬元；（5）對中小企業(yè)累計貸款擔保金額占其累計擔保業(yè)務總額的80％，對單個受保企業(yè)提供的擔保余額不超過擔保機構自身實收資本總額的10％，并且其單筆擔保責任金額最高不超過4000萬元人民幣；（6）擔保資金與擔保貸款放大比例不低于3倍，并且其代償額占擔保資金比例不超過5％；（7）接受所在地政府中小企業(yè)管理部門監(jiān)管，按照要求向所在地政府中小企業(yè)管理部門報送擔保業(yè)務情況和財務會計報表。

享受三年營業(yè)稅減免政策期限已滿的擔保機構，仍符合上述條件的，可以繼續(xù)申請減免稅。

2、須報送的書面材料

（1）減免稅申請報告，列明減免稅理由、依據、范圍、期限、數量、金額等。（2）財務會計報表、納稅申報表、擔保和再擔保業(yè)務收入明細表；（3）有關部門出具的證明材料，包括已納入試點范圍的文件、名單；（4）中小企業(yè)主管部門批準成立的批復或證書復印件；（5）營業(yè)執(zhí)照復印件；（6）擔保業(yè)務收費標準報經中小企業(yè)主管部門和物價部門批準的批復復印件；（7）企業(yè)內部管理制度和對受保項目的事前評估、事中監(jiān)控、事后追償與處置機制的材料；（8）擔保資金、擔保貸款、代償額明細表；（9）主管地方稅務機關要求提供的其他有關資料。

3、辦理程序

由擔保機構向中小企業(yè)管理部門提出申請，經省級中小企業(yè)管理部門和省級地方稅務部門審核、推薦后，由國家發(fā)展改革委和國家稅務總局審批準并下發(fā)免稅名單。

名單內的擔保機構應持有關文件到主管地方稅務機關申請辦理免稅手續(xù)，各地主管地方稅務機關按照國家發(fā)展改革委和國家稅務總局下發(fā)的名單審核批準并辦理免稅手續(xù)后，擔保機構即可享受營業(yè)稅免稅政策。

（二）企業(yè)主管部門或企業(yè)集團中的核心企業(yè)等單位按支付給金融機構的借款利率水平向下屬單位收取用于歸還金融機構的利息不征收營業(yè)稅。

（三）對中小企業(yè)從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入，免征營業(yè)稅。

1、相關政策規(guī)定

技術轉讓是指轉讓者將其擁有的專利和非專利技術的所有權或使用權有償轉讓他人的行為。

技術開發(fā)是指開發(fā)者接受他人委托，就新技術、新產品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)進行研究開發(fā)的行為。

技術咨詢是指就特定技術項目提供可行性論征、技術預測、專題技術調查、分析評價報告等。

與技術轉讓、技術開發(fā)相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務是指轉讓方（或受托方）根據技術轉讓或開發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方（或委托方）掌握所轉讓（或委托開發(fā)）的技術，而提供的技術咨詢、技術服務業(yè)務，且這部分技術咨詢、服務的價款與技術轉讓（或開發(fā)）的價款是開在同一張發(fā)票上的。

具體規(guī)定詳見《關于貫徹落實<中共中央 國務院關于加強技術創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產業(yè)化的決定>有關稅收問題的通知》（財稅字〔1999〕273號）。

2、須報送的書面材料

（1）省級科技主管部門出具的認定證明和復印件；（2）技術轉讓、技術開發(fā)書面合同和復印件；（3）技術轉讓、技術開發(fā)收入明細表復印件；（4）減免稅政策的執(zhí)行情況；（5）減免稅申請報告；（6）主管地方稅務機關要求提供的其他有關資料。

3、辦理程序

（1）合同認定。單位和個人從事技術轉讓、開發(fā)業(yè)務申請免征營業(yè)稅時，須持技術轉讓、開發(fā)的書面合同，到納稅人所在地省級科技主管部門進行認定；（2）將認定后的合同及有關證明材料文件報當地主管地方稅務機關備案（外商投資企業(yè)需報主管地方稅務機關審核）。

（四）中小企業(yè)為開發(fā)新產品、新技術、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)費，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。

1、相關政策規(guī)定

企業(yè)為開發(fā)新產品、新技術、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

2、須報送的書面材料

（1）通過初審的企業(yè)研究開發(fā)項目審查表；（2）企業(yè)研究開發(fā)項目實際發(fā)生費用匯總表；（3）經有資質的中介機構出具的研究開發(fā)費用鑒證報告。

3、辦理程序

（1）企業(yè)新產品、新技術、新工藝研究開發(fā)項目報經中山市科學技術局或中山市經濟貿易局初審同意后，將上述資料報主管地方稅務機關備案。（2）主管地方稅務機關受理備案資料后，企業(yè)進行納稅申報時在納稅申報表附表《稅收優(yōu)惠明細表》中“開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用”一欄填寫加計扣除的研究開發(fā)費用金額。

（五）被認定為高新技術企業(yè)的中小企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

1、相關政策規(guī)定

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2、辦理程序

企業(yè)被省科技廳、省財政廳、省國稅局、省地稅局認定為高新技術企業(yè)后，在首次申報享受減免稅時應向主管稅務機關報送《高新技術企業(yè)證書》復印件及認定機構下發(fā)的文件，在進行企業(yè)所得稅月（季）度預繳申報時，在附表《企業(yè)所得稅減免稅明細表》“國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)”一欄中填報可減免的稅額；在進行企業(yè)所得稅申報時，在納稅申報表的附表《稅收優(yōu)惠明細表》“國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)”一欄中填報可減免的稅額。

（六）中小企業(yè)符合條件的技術轉讓所得，免征或減征企業(yè)所得稅。

1、相關政策規(guī)定

符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指在一個納稅內不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

2、辦理程序

企業(yè)在進行企業(yè)所得稅申報時，持經科技行政部門或其委托的技術合同登記點登記的證明以及技術合同書，向主管地方稅務機關備案，主管地方稅務機關登記備案后，企業(yè)可直接在納稅申報表附表《稅收優(yōu)惠明細表》“符合條件的技術轉讓所得”一欄填寫減免的技術轉讓所得金額。

（七）符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

1、相關政策規(guī)定

符合條件的小型微利企業(yè)是指對從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（1）工業(yè)企業(yè)，應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人員不超過100人，資產總額不超過3000萬元；（2）其他企業(yè)，應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

２、辦理程序

企業(yè)提供上應納稅所得額、從業(yè)人數、資產總額等相關證明材料，經主管地方稅務機關認定上符合小型微利企業(yè)條件的，可在本預繳所得稅時，暫享受小型微利企業(yè)減免稅優(yōu)惠。在本預繳申報時填報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表附表《企業(yè)所得稅減免稅明細表》中的附列資料，并在“符合條件的小型微利企業(yè)”一欄中填寫小型微利企業(yè)20%稅率與法定稅率之間的差額計算出來的減免稅額。

企業(yè)在進行企業(yè)所得稅申報時，填報申報表附表《稅收優(yōu)惠明細表》中“企業(yè)從業(yè)人數”、“資產總額”、“所屬行業(yè)”等欄目，同時將企業(yè)本從業(yè)人數、資產總額相關證明材料報送主管稅務機關。符合小型微利企業(yè)條件的，在申報表附表《稅收優(yōu)惠明細表》“符合條件的小型微利企業(yè)” 一欄中填寫小型微利企業(yè)20%稅率與法定稅率之間的差額計算出來的減免稅額。不符合小型微利企業(yè)條件的，在匯算清繳時補繳該預繳時已享受的減免所得稅額。

本申報符合小型微利企業(yè)條件的，下一進行企業(yè)所得稅預繳時，可在預繳納稅申報表附表《企業(yè)所得稅減免稅明細表》“符合條件的小型微利企業(yè)”一欄中填寫小型微利企業(yè)20%稅率與法定稅率之間的差額計算出來的減免稅額。

（八）中小企業(yè)從事農、林、牧、漁項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。１、相關政策規(guī)定

（1）企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；農作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養(yǎng)；林產品的采集；灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)項目的；遠洋捕撈。（2）企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖。

２、辦理程序

企業(yè)進行企業(yè)所得稅預繳納稅申報時，向主管地方稅務機關提供主營業(yè)務情況及減免稅項目獨立核算的情況說明、主管稅務機關要求提供的其他資料進行備案，備案后，企業(yè)可將減免的所得抵減預繳申報表中的“實際利潤額”。企業(yè)在納稅申報時，在附表《稅收優(yōu)惠明細表》“免稅所得”、“減稅所得”欄目及下級項目中填報農林牧漁項目免稅所得金額。

（九）對正常納稅確有困難的中小企業(yè)，符合稅法規(guī)定條件的，可由納稅人提出申請，經主管地方稅務機關審批，給予減征或免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

１、相關政策規(guī)定

企業(yè)有下列情形之一的，可向當地主管地方稅務機關申請減征或免征房產稅、土地使用稅：

（1）納稅人因停產、停業(yè)、歇業(yè)、辦理注銷等原因而導致房產、土地閑置，造成納稅確有困難的；（2）受市場因素影響，納稅人難以維系正常生產經營，出現(xiàn)較大虧損的，或支付給職工的平均工資不高于當地統(tǒng)計部門公布的上年在崗職工平均工資，且納稅人當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的；（3）納稅人因政策性虧損，造成納稅困難的；（4）因不可抗力，如風、火、水、震等嚴重自然災害和其他意外社會現(xiàn)象，導致納稅人發(fā)生重大損失，正常生產經營活動受到重大影響，造成納稅困難的；（5）符合國家產業(yè)政策要求或屬于地級以上市人民政府扶持的產業(yè)的納稅人，納稅確有困難的；（6）其他經省地方稅務局批準的納稅確有困難的納稅人。

２、須報送的書面材料（1）減免稅申請報告，列明減免稅理由、依據、范圍、期限、數量、金額等；（2）財務會計報表、納稅申報表；（3）有關部門出具的證明材料；（4）主管地方稅務機關要求提供的其他資料。

３、辦理程序

主管地方稅務機關受理納稅人城鎮(zhèn)土地使用稅減免申請后，逐級上報有權地方稅務機關進行審批。減免稅款在10萬元（含10萬元）以上，由廣東省地方稅務局審批；10萬元以下的，由市地方稅務局審批。主管地方稅務機關受理納稅人房產稅減免申請后，逐級上報市地方稅務機關進行審批。

（十）中小企業(yè)因有特殊困難，不能按期繳納稅款，符合稅法規(guī)定條件的，納稅人可以提出申請，經省地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月，緩繳期間免予加收滯納金。

１、相關政策規(guī)定

納稅人有下列情形之一的，可申請延期繳納稅款：（1）因不可抗力事件發(fā)生，如風、火、水、震等嚴重自然災害和其他意外社會現(xiàn)象，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的；（2）當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。當期貨幣資金是指申請延期繳納稅款所屬時期的最后一天納稅人的庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他各種貨幣資金余額。

２、須報送的書面材料：

（1）稅務登記證件（副本）復印件；（2）《延期繳納稅款申請審批表》；（3）當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單；（4）資產負債表；（5）應付職工工資和社保費的支出預算；（6）主管地方稅務機關要求提供的其他有關資料。

３、辦理程序

（1）申請。納稅人不能按照規(guī)定期限繳納稅款的，必須在法律、行政法規(guī)或者主管地方稅務機關依照法律、行政法規(guī)確定的繳納稅款期限屆滿前，以書面形式，持相關證明材料，到主管地方稅務機關辦理延期繳納稅款申請。（2）受理和初審。主管地方稅務機關在收到納稅人延期繳納稅款申請后，核對納稅人報送的材料是否齊全，是否已進行納稅申報，是否存在《廣東省地方稅務局延期繳納稅款審批管理辦法》第七條規(guī)定的不予審批情形。對符合基本條件的，上報縣（市）、區(qū)地方稅務機關。（3）審核?？h（市）、區(qū)地方稅務機關根據納稅人報送的材料進行審核，并提交省級地方稅務機關審批。每一級地方稅務機關審核的時間均為3日。（4）審批。省地方稅務局根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的相關規(guī)定作出終審意見。（5）告知、送達。主管地方稅務機關根據省地方稅務局的審批意見，向申請人送達《批準延期繳納稅款通知書》或《不予批準延期繳納稅款通知書》。

４、告知事項

（1）延期繳納稅款審批所涉及的稅種為主管地方稅務機關征收管理的所有稅種和教育費附加。主管地方稅務機關代收的其他費用（基金）不屬于審批范圍。

（2）納稅人有下列情形之一的，主管地方稅務機關不予呈報審批：①納稅人申請延期繳納稅款是在繳納稅款期限屆滿之后提出的；②納稅人申請延期繳納稅款提供虛假材料或未能全部提供有關材料的；③納稅人經稅務、審計和財政等部門檢查發(fā)現(xiàn)的應補繳稅款、滯納金和罰款；④納稅人歷年欠繳稅款；⑤受委托的單位和人員代征的稅款；⑥扣繳義務人代扣代繳、代收代繳的稅款；⑦其他不符合延期繳納稅款條件的情況。

（3）主管地方稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不批準的決定；不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起至納稅人實際繳納或者解繳稅款之日止，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

第三篇：地稅局關于認真落實稅收優(yōu)惠政策扶持中小企業(yè)發(fā)展的通知

省地稅局關于認真落實稅收優(yōu)惠政策扶持中小企業(yè)發(fā)展的通知

蘇地稅發(fā)〔2009〕3號

各省轄市及蘇州工業(yè)園區(qū)地方稅務局，常熟市地方稅務局，省地方稅務局直屬分局：

為貫徹落實省委省政府扶持中小企業(yè)發(fā)展的工作部署，幫助中小企業(yè)度過難關，促進社會就業(yè)，現(xiàn)將有關支持中小企業(yè)發(fā)展的若干稅收優(yōu)惠政策下發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

一、積極扶持創(chuàng)辦中小企業(yè)

1．落實中小企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。對中小企業(yè)從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅：工業(yè)企業(yè)，應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

2．繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的中小企業(yè)，經地稅機關審核批準后，可減征或免征城鎮(zhèn)土地使用稅。繳納房產稅確有困難的中小企業(yè)，可向市、縣人民政府提出申請減免房產稅的照顧。房地產開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算后，補繳稅款暫時有困難的，經批準可以延期繳納。

3．中小企業(yè)按照政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有住房，免征營業(yè)稅。中小企業(yè)銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產或土地使用權的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。中小企業(yè)銷售或轉讓抵債所得的不動產、土地使用權的，以全部收入減去抵債時該項不動產或土地使用權作價后的余額為營業(yè)額。

二、積極支持中小企業(yè)籌資融資

4．支持建立完善中小企業(yè)信用擔保體系。對為中小企業(yè)籌資而建立的納入全國試點范圍的非營利性中小企業(yè)信用擔保、再擔保機構按地市級以上人民政府規(guī)定的標準取得的信用擔?；蛟贀I(yè)務收入（不包括信用評級、咨詢、培訓等收入），自主管稅務機關辦理免稅手續(xù)之日起，3年內免征營業(yè)稅。

5．支持風險投資機構增加對中小企業(yè)的投資。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上（含2年）的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉抵扣。

6．鼓勵社會資金捐贈中小企業(yè)技術創(chuàng)新基金。對企事業(yè)單位、社會團體和個人等社會力量通過公益性的社會團體和國家機關向科技部科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新基金管理中心用于科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新基金的捐贈，企業(yè)在利潤總額12%以內的部分，個人在申報個人所得稅應納稅所得額30%以內的部分，準予在計算繳納所得稅稅前扣除。

三、積極鼓勵中小企業(yè)技術創(chuàng)新

7．扶持科技孵化器的發(fā)展。國家及省認定的高新技術創(chuàng)業(yè)服務中心、大學科技園、軟件園、留學生創(chuàng)業(yè)園等科技企業(yè)孵化器，自認定之日起，暫免征營業(yè)稅、房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

8．鼓勵中小企業(yè)加大研發(fā)投入。中小企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

9．鼓勵中小企業(yè)技術轉讓。對中小企業(yè)從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入，免征營業(yè)稅。對中小企業(yè)的技術轉讓所得，在一個納稅內不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

10．鼓勵中小企業(yè)設備更新。中小企業(yè)由于技術進步，產品更新?lián)Q代較快的固定資產，常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。企業(yè)購買并實際使用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備，該專用設備投資額的10%可從當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅結轉抵免。

11．扶持創(chuàng)辦中小高新技術企業(yè)。經國家有關部門認定為高新技術企業(yè)的中小企業(yè)，減按15%的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅。

12．支持創(chuàng)辦中小軟件企業(yè)。對我國境內新辦軟件生產企業(yè)經認定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。對國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。軟件生產企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，不作為企業(yè)所得稅應稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。

四、積極鼓勵中小企業(yè)進行產權重組

13．對中小企業(yè)在合并、分立、兼并過程中發(fā)生的土地使用權、不動產所有權的轉移行為，不征收營業(yè)稅。對中小企業(yè)以不動產或者無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。對中小企業(yè)股權轉讓不征收營業(yè)稅。

五、積極鼓勵中小企業(yè)發(fā)展循環(huán)經濟

14．鼓勵中小企業(yè)綜合利用資源發(fā)展生產。企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產國家非限定和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。

15．鼓勵中小企業(yè)從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目。企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一至第三年免征企業(yè)所得稅，第四至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

16．支持中小企業(yè)從事動漫產業(yè)。對從事動漫的中小企業(yè)自主開發(fā)、生產動漫產品涉及營業(yè)稅應稅勞務的（除廣告業(yè)、娛樂業(yè)外），暫減按3%的稅率征收營業(yè)稅。

17．鼓勵中小企業(yè)從事農、林、牧、漁業(yè)。中小企業(yè)從事農、林、牧、漁項目的所得，按規(guī)定可以免征、減征企業(yè)所得稅。

六、積極鼓勵中小企業(yè)安置殘疾人就業(yè)

18．對安置殘疾人的中小企業(yè)（包括福利企業(yè)、盲人按摩機構、工療機構和其他單位），提供“服務業(yè)”稅目（廣告業(yè)除外）取得的收入占增值稅業(yè)務和營業(yè)稅業(yè)務收入之和達到50%的，按實際安置的殘疾人人數，實行限額減征營業(yè)稅。實際安置的每位殘疾人每年可減征的營業(yè)稅的具體限額，由縣級以上稅務機關根據單位所在區(qū)縣（含縣級市）適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。中小企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾人工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

江蘇省地方稅務局 二○○九年一月十二日

第四篇：市地稅局落實中小企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策匯報

從五個方面落實中小企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策

近日，為幫助我市中小企業(yè)抵御當前國際金融危機的嚴峻挑戰(zhàn)，市地稅局召開落實中小企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策專題會議，著重從五個方面抓好政策落實：

一是提高認識。學習好、理解好、把握好省和市有關文件精神，正確處理三個關系：處理好經濟稅源減少和收入任務完成之間的關系、處理好依法治稅和落實稅收優(yōu)惠政策之間的關系、處理好規(guī)范執(zhí)法和黨風廉政建設之間的關系。

二是加強組織領導。強化領導保障機制。成立促進中小企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展領導小組，將中小企業(yè)列為重點服務和扶持對象，指定專人負責，專人跟蹤服務。

三是采取有力措施。不折不扣地落實中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，以具體行動讓中小企業(yè)感受到國家實實在在的支持，感受到地稅部門實實在在的幫助。各市、區(qū)局要對貫徹情況加強督促檢查，并做好享受中小企業(yè)稅收優(yōu)惠和扶持政策有關數據的統(tǒng)計工作，及時總結相關的經驗和做法，提高政策執(zhí)行力。

四是開通中小企業(yè)涉稅服務“綠色通道”，為中小企業(yè)提供及時、便捷的納稅服務。對中小企業(yè)申請的涉稅事項給予優(yōu)先辦理，在各級辦稅服務廳設置專門窗口，專門負責落實中小企業(yè)相關稅收優(yōu)惠政策的咨詢和辦理等事項，真正做到特事特辦、即來即辦。對于中小企業(yè)在執(zhí)行稅收政策中遇到問題，需要地方稅務機關提供咨詢、輔導的，主管地方稅務機關指定專人提供預約服務。及時通過稅收管理員工作平臺和網上辦稅系統(tǒng)，為中小企業(yè)提供涉稅短信等電子化服務。切實提高12366電話納稅服務熱線的服務效率和質量，及時為中小企業(yè)提供語音服務或人工服務。

五是多種形式加強政策宣傳。充分利用報紙、電視、電臺等新聞媒體加強對中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的宣傳和解釋工作。有條件的地區(qū)，召開新聞通報會，幫助社會各界和中小企業(yè)納稅人準確理解有關優(yōu)惠政策。通過稅務網站為中小企業(yè)提供稅收法規(guī)查詢，實行稅收優(yōu)惠政策問題網站在線解答。主管地稅機關要定期邀請管轄內的中小企業(yè)，舉辦專項政策宣講會，宣傳和輔導相關的稅收優(yōu)惠政策和法規(guī)。

第五篇：重慶市地方稅務局最新優(yōu)惠政策

最新優(yōu)惠政策匯編

10．政策依據：《重慶市地方稅務局關于教育勞務營業(yè)稅若干政策問題的通知》渝地稅發(fā)

[2006]179號

政策內容：（1）對學校取得不以入學（入托）或獲取其他經濟利益為條件的純公益性捐資收入（如扶窮助學、春蕾計劃、李嘉誠和邵逸夫捐助等），則不征收營業(yè)稅。（2）對學校收取的各種代收費，以學校支付給相關單位后的余額征收營業(yè)稅。（3）鑒于目前學校收取的雜費，其收費項目、標準經由市財政、市物價局審批，屬于市政府規(guī)定的行政事業(yè)性收費項目，因此，對此項收入不征收營業(yè)稅。（4）目前，學校義務教育階段的服務性收費經由市財政、市物價局審批許可，因此，對在市財政、市物價局核定項目和標準內的服務性收費，不征收營業(yè)稅。（5）對學校超過核定項目的收費，全額征收營業(yè)稅；對學校超標準收費，按其差額征收營業(yè)稅。

3．政策依據：《財政部 國家稅務總局關于隨軍家屬就業(yè)有關稅收政策的通知》財稅[2000]84號、《財政部 國家稅務總局關于加強軍隊轉業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵、隨軍家屬有關營業(yè)稅優(yōu)惠政策管理的通知》財稅[2005]18號

政策內容：（1）自2000年1月1日起，對為安臵隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，召用隨軍家屬必須占企業(yè)總人數的60%(含)以上，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業(yè)稅。（2）自2005年3月1日起，對從事個體經營的軍隊轉業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵和隨軍家屬，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業(yè)稅。個體經營是指雇工7人(含7人)以下的個體經營行為，軍隊轉業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵、隨軍家屬從事個體經營凡雇工8人(含8人)以上的，無論其領取的營業(yè)執(zhí)照是否注明為個體工商業(yè)戶，軍隊轉業(yè)干部和隨軍家屬均按照新開辦的企業(yè)、城鎮(zhèn)退役士兵按照新辦的服務型企業(yè)的規(guī)定享受有關營業(yè)稅優(yōu)惠政策。

4．政策依據：《財政部 國家稅務總局關于自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部有關稅收政策問題的通知》財稅[2003]26號、《財政部 國家稅務總局關于加強軍隊轉業(yè)干部 城鎮(zhèn)退役士兵 隨軍家屬有關營業(yè)稅優(yōu)惠政策管理的通知》財稅[2005]18號

政策內容：（1）自2005年3月1日起，對從事個體經營的軍隊轉業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵和隨軍家屬，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業(yè)稅。個體經營是指雇工7人(含7人)以下的個體經營行為，軍隊轉業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵、隨軍家屬從事個體經營凡雇工8人(含8人)以上的，無論其領取的營業(yè)執(zhí)照是否注明為個體工商業(yè)戶，軍隊轉業(yè)干部和隨軍家屬均按照新開辦的企業(yè)、城鎮(zhèn)退役士兵按照新辦的服務型企業(yè)的規(guī)定享受有關營業(yè)稅優(yōu)惠政策。（2）自2003年5月1日起，為安臵自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)，凡安臵自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部占企業(yè)總人數60%（含60%）以上的，經主管稅務機關批準，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業(yè)稅。

5．政策依據：《財政部 國家稅務總局關于扶持城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)有關稅收優(yōu)惠政策的通知》財稅[2004]93號、《國務院辦公廳轉發(fā)民政部等部門關于扶持城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)優(yōu)惠政策意見的通知》國辦發(fā)[2004]10號、《財政部 國家稅務總局關于加強軍隊轉業(yè)干部 城鎮(zhèn)退役士兵 隨軍家屬有關營業(yè)稅優(yōu)惠政策管理的通知》財稅[2005]18號

政策內容：（1）自2004年1月1日起，對為安臵自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務型企業(yè)(除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網吧、氧吧外)當年新安臵自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數30％以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經縣級以上民政部門認定，稅務機關審核，3年內免征營業(yè)稅。

（2）自2004年1月1日起，對自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個體經營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網吧、氧吧外）的，自領取稅務登記之日起，3年內免征營業(yè)稅；個體經營是指雇工7人(含7人)以下的個體經營行為，軍隊轉業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵、隨軍家屬從事個體經營凡雇工8人(含8人)以上的，無論其領取的營業(yè)執(zhí)照是否注明為個體工商業(yè)戶，軍隊轉業(yè)干部和隨軍家屬均按照新開辦的企業(yè)、城鎮(zhèn)退役士兵按照新辦的服務型企業(yè)的規(guī)定享受有關營業(yè)稅優(yōu)惠政策。對從事農業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農牧保險和相關技術培訓業(yè)務以及家禽、牲畜、水生動物的繁殖和疾病防治業(yè)務的，按現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定免征營業(yè)稅。

12．政策依據：《財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》財稅

[2007]92號

政策內容：（1）對安臵殘疾人的單位，實行由稅務機關按單位實際安臵殘疾人的人數，限額減征營業(yè)稅的辦法。①實際安臵的每位殘疾人每年可減征的營業(yè)稅的具體限額，由縣級以上稅務機關根據單位所在區(qū)縣（含縣級市、旗，下同）適用的經?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市，下同）級人民政府批準的最低工資標準的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。②主管地稅機關應按月減征營業(yè)稅，本月應繳營業(yè)稅不足減征的，可結轉本內以后月份減征，但不得從以前月份已交營業(yè)稅中退還。③兼營本通知規(guī)定享受增值稅和營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策業(yè)務的單位，可自行選擇退還增值稅或減征營業(yè)稅，一經選定，一個內不得變更。④如果既適用促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，又適用下崗再就業(yè)、軍轉干部、隨軍家屬等支持就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策的，單位可選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不能累加執(zhí)行。

（2）根據《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》國務院令136號六條

（二）項和《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》[93]財法字40號二十六條的規(guī)定，對殘疾人個人為社會提供的勞務免征營業(yè)稅。

13．政策依據：《財政部 國家稅務總局關于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關稅收政策問題的通知》財稅[2005]186號

政策內容：（1）對商貿企業(yè)、服務型企業(yè)(除廣告業(yè)、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外)、勞動就業(yè)服務企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，按實際招用人數予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年4000元，可上下浮動20％，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據本地區(qū)實際情況在此幅度內確定具體定額標準，并報財政部和國家稅務總局備案。按上述標準計算的稅收扣減額應在企業(yè)當年實際應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅稅額中扣減，當年扣減不足的，不得結轉下年使用。

（2）對持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員從事個體經營的(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網吧、氧吧外)，按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。納稅人應繳納稅款小于上述扣減限額的以其實際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的應以上述扣減限額為限。

（3）政策審批時間截止到2008年底。

14．政策依據：《重慶市地方稅務局關于貫徹落實中共重慶市委關于加快庫區(qū)產業(yè)發(fā)展著力解決移民就業(yè)促進庫區(qū)繁榮穩(wěn)定的決定的通知》渝地稅發(fā)[2006]186號

政策內容：從2006年7月1日起，對持移民有效證明的城鎮(zhèn)移民從事個體經營的(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網吧、氧吧外)，每戶每年給予8000元限額的減免稅優(yōu)惠，減免稅優(yōu)惠期為三年。在減免稅優(yōu)惠年限額內每月依次扣減其當年實際應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。納稅人應繳納稅款小于上述扣減限額的以其實際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的應以上述扣減限額為限。

15．政策依據：《重慶市地方稅務局 重慶市國家稅務局 重慶市勞動和社會保障局 重慶市再就業(yè)工作領導小組辦公室關于貫徹落實〈國家稅務總局 勞動和社會保障部下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關稅收政策具體實施意見的通知〉的通知》渝地稅發(fā)[2006]100號

政策內容：（1）對我市吸納下崗失業(yè)人員的企業(yè)（除娛樂業(yè)、轉讓土地使用權、廣告業(yè)、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外）按實際招用下崗失業(yè)人員的人數予以每人每年定額免稅4800元的優(yōu)惠，免稅順序為營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅，減免稅優(yōu)惠期為三年。（2）下崗失業(yè)人員從事個體經營的(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網吧、氧吧外)，按每戶每年8000元為免稅限額，依次扣減其當年實際應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。

本政策自2006年1月1日起執(zhí)行。

6．政策依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》三十條

（二）項、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》九十六條

政策內容：企業(yè)安臵殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關規(guī)定。

7．政策依據：《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》財稅[2008]1號、《財政部 國家稅務總局關于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關稅收政策問題的通知》財稅[2002]208號、《財政部 國家稅務總局關于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關稅收政策問題的通知》財稅[2005]186號

政策內容：（1）對2005年底之前核準享受再政策的企業(yè)，可按財稅[2002]208號規(guī)定，在剩余的期限內享受優(yōu)惠政策至期滿期。(2)企業(yè)招用下崗失業(yè)人員可以享受財稅[2005]186號規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，政策審批時間截止至2008年年底。政策具體內容為：①對商貿企業(yè)、服務型企業(yè)（除廣告業(yè)、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動就業(yè)服務企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，按實際招用人數予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年4000元，可上下浮動20%，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據本地區(qū)實際情況在此幅度內確定具體定額標準，并報財政部和國家稅務總局備案。按上述標準計算的稅收扣減額應在企業(yè)當年實際應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅稅額中扣減，當年扣減不足的，不得結轉下年使用。②對國有大中型企業(yè)通過主輔分離和輔業(yè)改制分流安臵本企業(yè)富余人員興辦的經濟實體（從事金融保險業(yè)、郵電通訊業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產、轉讓土地使用權，服務型企業(yè)中的廣告業(yè)、桑拿、按摩、氧吧，建筑業(yè)中從事工程總承包的除外），凡符合條件的，經有關部門認定，稅務機關審核，3年內免征企業(yè)所得稅。

8．政策依據：《重慶市地方稅務局 重慶市國家稅務局 重慶市勞動和社會保障局 重慶市再就業(yè)工作領導小組辦公室關于貫徹落實〈國家稅務總局 勞動和社會保障部下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關稅收政策具體實施意見的通知〉的通知》渝地稅發(fā)[2006]100號

政策內容：對國有大中型企業(yè)通過主輔分離和輔業(yè)改制分流安臵本企業(yè)富余人員興辦的經濟實體(從事金融保險業(yè)、郵電通訊業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產、轉讓土地使用權，服務型企業(yè)中的廣告業(yè)、桑拿、按摩、氧吧，建筑業(yè)中從事工程總承包的除外)，凡符合以下條件的，經有關部門認定，稅務機關審核，3年內免征企業(yè)所得稅。

三、政策類型：個人所得稅

4．政策依據：《財政部 國家稅務總局關于隨軍家屬就業(yè)有關稅收政策的通知》財稅[2000]84號

政策內容：從2000年1月1日起，對從事個體經營的隨軍家屬，自領取稅務登記證之日起，3年內免征個人所得稅。

5．政策依據：《財政部 國家稅務總局關于自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部有關稅收政策問題的通知》財稅[2003]26號

政策內容：自2003年5月1日，從事個體經營的軍隊轉業(yè)干部，經主管稅務機關批準，自領取稅務登記證之日起，3年內免征個人所得稅。

6．政策依據《國家稅務總局關于明確殘疾人所得征免個人所得稅范圍的批復》國稅函

[1999]329號

政策內容：根據《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱稅法）五條一款及其實施條例十六條的規(guī)定，經省級人民政府批準可減征個人所得稅的殘疾、孤老人員和烈屬的所得僅限于勞

動所得，包括工資、薪金所得，生產經營所得，承包承租經營所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得。不包括利息、股息、紅利所得，財產租賃、財產轉讓、偶然所得和其他所得。

9．政策依據：《財政部 國家稅務總局關于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關稅收政策問題的通知》財稅[2002]208號

政策內容：從2003年1月1日起至2005年底止，對下崗失業(yè)人員從事個體經營(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網吧、氧吧外)，自領取稅務登記證之日起，3年內免征個人所得稅。此政策在2008年12月31日前失效。

10．政策依據：《財政部 國家稅務總局關于扶持城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)有關稅收優(yōu)惠政策的通知》財稅[2004]93號、《國務院辦公廳轉發(fā)民政部等部門關于扶持城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)優(yōu)惠政策意見的通知》國辦發(fā)[2004]10號

政策內容：對自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個體經營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網吧、氧吧外）的，自領取稅務登記證之日起，3年內免征個人所得稅。對從事種植、養(yǎng)殖業(yè)的，其應繳納的個人所得稅按照國家有關種植、養(yǎng)殖業(yè)個人所得稅的規(guī)定執(zhí)行。

11．政策依據：《財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》財稅

[2007]92號

政策內容：根據《中華人民共和國個人所得稅法》（主席令四十四號）五條和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國務院令142號）十六條的規(guī)定，對殘疾人個人取得的勞動所得，按照省（不含計劃單列市）人民政府規(guī)定的減征幅度和期限減征個人所得稅。具體所得項目為：工資薪金所得、個體工商戶的生產和經營所得、對企事業(yè)單位的承包和承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。

14．政策依據：《重慶市地方稅務局關于對殘疾、孤老等人員個人所得稅減征的通知》渝地稅發(fā)[2004]178號

政策內容：（1）對殘疾人、孤老人員、烈屬的個人所得按以下規(guī)定減征個人所得稅：①個人按月取得的工資、薪金所得，個人按次取得的勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，報經主管地稅機關按程序審批同意后，區(qū)別情況予以減征:一次所得在10萬元（含10萬元）以下的，按應納稅額減征30%；一次所得超過10萬元--50萬元（含50萬元）的，按應納稅額減征20%；一次所得超過50萬元以上的，按應納稅額減征10%。其中，稿酬所得、勞務報酬所得應先按個人所得稅法規(guī)定計算應納稅額后，再按本條規(guī)定減征。②個人取得的個體工商業(yè)戶生產、經營所得，對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得，個人舉辦獨資、合伙企業(yè)取得的所得, 報經主管地稅機關按程序審批同意后，區(qū)別情況予以減征:a、年應納稅所得額在3萬元(含3萬元)以下的，按應納稅額減征100%的個人所得稅；b、年應納稅所得額在3萬元--5萬元(含5萬元)的，按應納稅額減征50%的個人所得稅；c、年應納稅所得額超過5萬元的,按應納稅額減征10%的個人所得稅。實行核定征收的個人獨資和合伙企業(yè)的投資者，可享受此照顧。（2）因遭受嚴重自然災害造成重大損失的個人，其所得可在扣除賠償部分之后，視其受災程度，主管地稅機關酌情對當期或在受災后半年或一年內，給予減征個人所得稅的照顧。

3．政策依據：《重慶市地方稅務局關于貫徹重慶市人民政府辦公廳轉發(fā)市地稅局關于貫徹落實市委一屆六次全委（擴大）會議精神完善對國有企業(yè)稅收扶持政策的報告的通知的補充通知》渝地稅發(fā)[2000]43號、《重慶市地方稅務局關于下崗失業(yè)人員利用自有住房從事個體經營有關稅收優(yōu)惠問題的批復》渝地稅發(fā)[2006]48號

政策內容：下崗失業(yè)人員利用自有住房（指個人居住并擁有所有權的房屋）從事個體經營的，凡經營者的下崗失業(yè)證、房地產權屬證、稅務登記證、身份證姓名一致，可給予房產稅3年的免征優(yōu)惠。

五、政策類型：土地使用稅

3．政策依據：《重慶市地方稅務局關于貫徹重慶市人民政府辦公廳轉發(fā)市地稅局關于貫徹落實市委一屆六次全委（擴大）會議精神完善對國有企業(yè)稅收扶持政策的報告的通知的補充通知》

渝地稅發(fā)[2000]43號、《重慶市地方稅務局關于下崗失業(yè)人員利用自有住房從事個體經營有關稅收優(yōu)惠問題的批復》渝地稅發(fā)[2006]48號

政策內容：下崗失業(yè)人員利用自有住房（指個人居住并擁有所有權的房屋）從事個體經營的，凡經營者的下崗失業(yè)證、房地產權屬證、稅務登記證、身份證姓名一致，可給予城鎮(zhèn)土地使用稅3年的免征優(yōu)惠。

六、政策類型：城市維護建設稅

3．政策依據：《重慶市地方稅務局轉發(fā)中央綜治委等八個委部局關于進一步做好刑滿釋放、解除勞教人員促進就業(yè)和社會保障工作的意見的通知》渝地稅發(fā)[2004]68號

政策內容：對刑釋解教人員在2005年底以前從事個體經營的，給予三年免征營業(yè)稅。對刑釋解教人員在2005年底以前從事個體經營（經營建筑業(yè)、娛樂業(yè)、廣告業(yè)、桑拿、按摩、網吧、氧吧，以及類似項目的美容、美發(fā)、水吧、酒吧、洗腳等除外），年平均雇工8人以下（不含8人）的，自領取稅務登記證之日起，免征三年的城市維護建設稅、教育費附加。