第一篇：資產(chǎn)評估企業(yè)需配合提供資料

企業(yè)需提供的資料清單

為進(jìn)一步做好本次貴單位的資產(chǎn)評估工作，需貴單位配合提供如下資料：

1、此次經(jīng)濟(jì)行為的依據(jù)；

2、評估業(yè)務(wù)約定書；

3、關(guān)于被評估企業(yè)資產(chǎn)配臵和使用情況的說明，包括對非經(jīng)營性資產(chǎn)、負(fù)債和溢余資產(chǎn)狀況的說明；

4、資產(chǎn)或資產(chǎn)組合的法律權(quán)屬狀況說明；

5、委托方及被評估單位承諾函、評估事項(xiàng)說明；

6、企業(yè)歷史沿革、公司組織結(jié)構(gòu)圖、企業(yè)工藝流程圖及主要產(chǎn)品或服務(wù)內(nèi)容介紹、分布區(qū)域、過往代表項(xiàng)目（包括但不限于企業(yè)成立時(shí)間、出資人結(jié)構(gòu)、截止評估基準(zhǔn)日股東變更情況、評估基準(zhǔn)日出資人情況等）；

7、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照等工商登記證，國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證（或登記表或年檢表）；

8、公司章程；

9、主要業(yè)務(wù)資質(zhì)證書；

10、企業(yè)前3年經(jīng)營及財(cái)務(wù)分析報(bào)告（審定后）；

11、以前作過的歷次資產(chǎn)評估報(bào)告；清產(chǎn)核資等涉及企業(yè)賬務(wù)價(jià)值變化的資料；

12、基準(zhǔn)日評估申報(bào)明細(xì)表；（簽名、蓋章）；

13、對外投資協(xié)議書、被投資單位公司章程、營業(yè)執(zhí)照、投資日至評估基準(zhǔn)日投資收益情況介紹、近三年財(cái)務(wù)報(bào)表；

14、評估基準(zhǔn)日審計(jì)報(bào)告（或土地評估報(bào)告、礦權(quán)評估報(bào)告）。

一致時(shí)，應(yīng)提供銀行存款余額調(diào)節(jié)表，在存款余額調(diào)節(jié)表中注明其中長期未達(dá)賬項(xiàng)和大額未達(dá)賬項(xiàng)的內(nèi)容，并說明原因；

(2)如銀行存款為定期存單，應(yīng)提供存單復(fù)印件，并在存單復(fù)印件上說明存款起止期限、存款利率；

(3)銀行存款詢證函(可提供審計(jì)機(jī)構(gòu)詢證函復(fù)印件)。3.其他貨幣資金 需提供資料：同銀行存款

4、交易性金融資產(chǎn)

（1）交易性金融資產(chǎn)的種類、數(shù)量、金額

（2）交易性金融資產(chǎn)的入賬依據(jù)，原始憑證復(fù)印件（3）提供相關(guān)函證

（4）交易性金融資產(chǎn)可變現(xiàn)能力的說明,已質(zhì)押股票、債券等聲明

5、短期投資

(1)權(quán)屬證明(如股權(quán)證托管證交割單等)；

(2)若該科目中有已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金應(yīng)加以說明，并比照銀行存款提供相應(yīng)資料。

（3）債券復(fù)印件或其他可證明企業(yè)擁有所申報(bào)的債券實(shí)物及其產(chǎn)權(quán)的文件資料。

（4）對無法變現(xiàn)的有價(jià)證券出具文字說明（簽名、蓋章）；

6、應(yīng)收票據(jù)

（1）應(yīng)收票據(jù)的復(fù)印件。

（2）對可能和已經(jīng)壞帳的應(yīng)收票據(jù)出具壞帳原因、壞帳金額及有關(guān)壞帳依據(jù)（如對方企業(yè)破產(chǎn)，應(yīng)要求企業(yè)提供法院判決書或其他外部證明材料）的文字說明（簽名、蓋章）

（3）對權(quán)屬不明確的票據(jù)（如：用于抵押、質(zhì)押的票據(jù)等）應(yīng)由企業(yè)提供

詳細(xì)的文字說明（簽名、蓋章）和抵押、質(zhì)押合同等法律文書的復(fù)印件

（4）應(yīng)收票據(jù)在評估基準(zhǔn)日的貼現(xiàn)率

7、應(yīng)收賬款

(1)“涉訴”的款項(xiàng)應(yīng)提供法院判決書等有關(guān)法律文件；(2)欠款單位破產(chǎn)、關(guān)閉或資不抵債證明；

(3)大額款項(xiàng)（賬面值前五位）購銷合同和結(jié)算單據(jù)；(4)

（2）對長期未回收的項(xiàng)目，應(yīng)要求企業(yè)出具文字說明（簽名、蓋章）（3）對應(yīng)收利息中不能收回的項(xiàng)目，要求企業(yè)出具文字說明（簽名、蓋章）（4）若對方企業(yè)破產(chǎn)，應(yīng)要求企業(yè)提供法院判決書或其他外部證明材料

11、應(yīng)收補(bǔ)貼款

（1）企業(yè)取得應(yīng)收補(bǔ)貼款的相關(guān)文件

（2）對一年以上未收回的項(xiàng)目，要求企業(yè)出具文字說明（簽名、蓋章）（3）對應(yīng)收補(bǔ)貼款中不能收回的項(xiàng)目，要求企業(yè)出具有關(guān)說明

12、其他應(yīng)收款

(1)金額較大的外部單位往來款的借款協(xié)議、收據(jù)復(fù)印件；

(2)對應(yīng)收款項(xiàng)中不能收回的項(xiàng)目，債務(wù)人死亡、失蹤、對方企業(yè)長期虧損無力償付等其他情況，應(yīng)要求企業(yè)出具文字說明（簽名、蓋章）。

(3)詢證函（由審計(jì)機(jī)構(gòu)提供模板）

（4）對于3年以上賬齡的款項(xiàng)在無相關(guān)資料的情況下，應(yīng)與企業(yè)溝通具體分析其收回的可能性并取得企業(yè)出具的文字說明（簽名、蓋章）。

13、存貨

提供基準(zhǔn)日盤點(diǎn)表，盤點(diǎn)人簽字并蓋公司章(1)存貨—原材料

大宗原材料及主要材料應(yīng)提供評估基準(zhǔn)日或者最后一次采購合同；評估基準(zhǔn)日企業(yè)存貨庫存盤點(diǎn)表，帳面為負(fù)數(shù)的存貨在評估基準(zhǔn)日的實(shí)際庫存數(shù)及說明負(fù)數(shù)產(chǎn)生的原因。

(2)存貨—委托加工材料 請?zhí)峁┐箢~委托加工合同。(3)存貨—產(chǎn)成品(庫存商品)基準(zhǔn)日售價(jià)表，近期銷售合同。

14、待攤費(fèi)用

與各項(xiàng)費(fèi)用基準(zhǔn)日賬面余額相關(guān)的原始憑證復(fù)印件(如保費(fèi)單據(jù)、租金收據(jù)等)及合同（租賃合同等）。

15、無形資產(chǎn)—其他無形資產(chǎn)

專利證書、商標(biāo)證書、計(jì)算機(jī)軟件購臵發(fā)票及合同等無形資產(chǎn)證書或其他產(chǎn)權(quán)證明文件的復(fù)印件。A專利權(quán): 1.委估技術(shù)擁有方簡介，包括經(jīng)營歷史，包括主要里程碑以及目前的經(jīng)營特性簡介。

2.委托評估的技術(shù)簡介，說明委估技術(shù)名稱，技術(shù)先進(jìn)性、實(shí)用性。包括技術(shù)在國際和國內(nèi)研發(fā)的時(shí)間、技術(shù)的特點(diǎn)等。如有可能請?zhí)峁┪兰夹g(shù)的有關(guān)專家鑒定意見和獲獎證書等資料。

3.詳細(xì)說明委估技術(shù)的組成，包括委估技術(shù)包括那些專利、專有技術(shù)。4.如果委托評估的專利技術(shù)是專利技術(shù)所有權(quán)，請?zhí)峁＠C書、專利權(quán)力要求書、專利繳費(fèi)憑證，對于實(shí)用新型專利，根據(jù)需要提供專利查新報(bào)告和專利局登記薄副本；如果專利為許可使用權(quán)，請?zhí)峁┰S可合同及許可費(fèi)按期支付的憑證。

5.詳細(xì)說明委估技術(shù)的應(yīng)用前景，包括已經(jīng)或可以預(yù)見產(chǎn)品的種類、委估技術(shù)在上述產(chǎn)品設(shè)計(jì)、生產(chǎn)中所起作用的文字介紹資料。

6.說明上述委估技術(shù)產(chǎn)品除委估技術(shù)之外是否還有其他專利或?qū)Ｓ屑夹g(shù)應(yīng)用。7.假設(shè)技術(shù)受讓方營業(yè)執(zhí)照、章程及有關(guān)協(xié)議（包括附件）。

8.說明委估技術(shù)組成部分中是否存在抵押、臵押等情況；是否存在與他人共享的專利權(quán)。對于本次評估目的的經(jīng)濟(jì)行為是否得到權(quán)利共有人的同意。

9、專利權(quán)的成本費(fèi)用和歷史收益情況（包括專利申報(bào)或購買、持有、延續(xù)等項(xiàng)支出成本、專利使用、授權(quán)使用及轉(zhuǎn)讓所帶來的歷史收益）

10、專利權(quán)的收益期和預(yù)期收益額有關(guān)情況（包括專利的保護(hù)期、專利權(quán)人的經(jīng)營管理能力、專利產(chǎn)品的技術(shù)壽命和經(jīng)濟(jì)壽命、單位售價(jià)情況、主要競爭對象的市場占有率、盈利情況、專利權(quán)的獲利能力和收益水平等）B商標(biāo)使用權(quán)

(1)商標(biāo)的法律保護(hù)狀況（包括商標(biāo)注冊登記部門和時(shí)間、審批和公告文件、商標(biāo)權(quán)人有效期及續(xù)展條件等）；

(2)商標(biāo)的具體內(nèi)容（包括名稱、文件、圖案和聲像，適用領(lǐng)域和范圍、使用、保持、轉(zhuǎn)讓等權(quán)屬）；

(3)商標(biāo)的使用情況（包括商標(biāo)啟用時(shí)間、商標(biāo)使用人數(shù)量、授權(quán)使用和使用權(quán)轉(zhuǎn)讓情況、商標(biāo)使用范圍、場所、對象、已使用次數(shù)或數(shù)量等）；

(4)商標(biāo)的成本費(fèi)用和歷史收益情況（包括商標(biāo)的申報(bào)或購買、持有等項(xiàng)指出成本，商標(biāo)使用、授權(quán)使用及轉(zhuǎn)讓所帶來的歷史收益）；

(5)商標(biāo)的知名度、廣告宣傳情況、同類產(chǎn)品的名牌商標(biāo)；(6)形成商標(biāo)的廣告費(fèi)等合同及大額付款憑證

(7)商標(biāo)的預(yù)期壽命和收益情況（包括使用該商標(biāo)產(chǎn)品的預(yù)期壽命、單位售價(jià)、銷售量、市場占有率和利潤情況，同種產(chǎn)品售價(jià)情況、主要競爭對象的市場占有率、盈利情況等）

C其他資料

當(dāng)?shù)赜秒姍?quán)、用水權(quán)、通訊標(biāo)準(zhǔn)及使用數(shù)量證明

16、持有至到期投資

（1）持有至到期投資的有關(guān)詳細(xì)內(nèi)容，原始投資額、投資收益情況（2）發(fā)行方或債務(wù)人有無嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難、違反合同條款、可能倒閉或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組等情況

（3）發(fā)行方或債務(wù)人經(jīng)營所處的技術(shù)、市場、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境等

17、長期應(yīng)收款評估所需資料

（1）長期應(yīng)收款的內(nèi)容、形成原因；

（2）提供相關(guān)合同，是否存在優(yōu)惠購買選擇權(quán)、租賃期開始日、應(yīng)收融資租賃款、擔(dān)保余值、未擔(dān)保余值、出租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用、未實(shí)現(xiàn)融資收益、或有租金等情況；

（3）企業(yè)的租賃內(nèi)含利率、最低租賃收款額及其現(xiàn)值和未實(shí)現(xiàn)融資收益、或有租金的計(jì)算依據(jù)

18、投資性房地產(chǎn)評估所需資料

（1）投資性房地產(chǎn)的種類、主要特征、區(qū)位狀況、取得方式、用途、狀態(tài)、改擴(kuò)建、持有目的等情況，（2）委托方對不動產(chǎn)的權(quán)屬做出承諾、提供相關(guān)合同協(xié)議

（3）提供投資性房地產(chǎn)的計(jì)量模式、歷史成本、累計(jì)折舊、累計(jì)攤銷、固定

資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及租金收入、交納稅費(fèi)情況（4）投資性房地產(chǎn)現(xiàn)場勘查表。

19、短期借款

(1)借款合同協(xié)議復(fù)印件；(2)擔(dān)保合同、抵押合同復(fù)印件；(3)銀行往來詢證函(由審計(jì)提供)；(4)最近一次支付利息的原始憑證復(fù)印件。20、交易性金融負(fù)債

（1）交易性金融負(fù)債的種類、數(shù)量、金額

（2）交易性金融負(fù)債的入賬依據(jù)，原始憑證復(fù)印件（3）根據(jù)評估人員的要求提供相關(guān)函證

21、應(yīng)付票據(jù)

（1）應(yīng)付票據(jù)原件及復(fù)印件

（2）與應(yīng)付票據(jù)相關(guān)的合同等資料

22、應(yīng)付賬款

(1)“涉訴”款項(xiàng)請?zhí)峁┓ㄔ号袥Q書等有關(guān)法律文件；(2)評估基準(zhǔn)日后(評估報(bào)告出具前)已付款的原始憑證復(fù)印件；(3)詢證函(由審計(jì)提供)。

（4）企業(yè)需提供無需支付款項(xiàng)的證明及相關(guān)法律文件。例如債權(quán)人死亡、失蹤，則提供有關(guān)證明；又如與債權(quán)人存在債權(quán)、債務(wù)糾紛的情況，則需提供有關(guān)法院或公安機(jī)關(guān)或其他權(quán)威機(jī)關(guān)的證明文件等

23、預(yù)收賬款(1)大宗合同復(fù)印件

(2)“涉及法律訴訟”的款項(xiàng)請?zhí)峁┓ㄔ号袥Q書等有關(guān)法律文件；(3)詢證函(由審計(jì)提供)。

24、其他應(yīng)付款

(1)外部單位往來款的借款協(xié)議、進(jìn)賬單復(fù)印件；(2)“涉訴”款項(xiàng)請?zhí)峁┓ㄔ号袥Q書等有關(guān)法律文件；(3)詢證函(由審計(jì)提供)。

25、應(yīng)付工資

工效掛鉤額度批準(zhǔn)文件或其他文件的復(fù)印件。

26、應(yīng)交稅金

(1)如果填表單位享受減免稅收的優(yōu)惠政策，請?zhí)峁p免稅的批文；(2)若填表單位未按要求如期納稅，請?zhí)峁┒悇?wù)專管機(jī)關(guān)的延遲納稅批文復(fù)印件；

(3)評估基準(zhǔn)日下一月份納稅申報(bào)表(有稅務(wù)部門簽章)及繳納該月稅款的稅票復(fù)印件。

27、應(yīng)付利息

借款合同、借據(jù)、距評估基準(zhǔn)日最近一次的付息證明文件。

28、其他應(yīng)交款

(1)如果填表單位享受減免稅收的優(yōu)惠政策，請?zhí)峁p免稅的批文；(2)除教育費(fèi)附加以外的各種地方性收費(fèi)的文件(計(jì)提依據(jù))的復(fù)印件；(3)若填表單位未按要求如期繳費(fèi)，請?zhí)峁┭舆t繳費(fèi)批文復(fù)印件及情況說明；

(4)評估基準(zhǔn)日下一月份納稅申報(bào)表(有稅務(wù)部門簽章)及繳納該月稅費(fèi)款的稅票或收據(jù)的復(fù)印件。

29、預(yù)提費(fèi)用

預(yù)提費(fèi)用計(jì)提依據(jù)復(fù)印件(如大修計(jì)劃、利息計(jì)算表、征收管理費(fèi)的文件等)。

30、一年內(nèi)到期的長期負(fù)債清查 需提供的資料：參見長期借款

31、長期借款

(1)借款合同協(xié)議復(fù)印件；(2)擔(dān)保合同、抵押合同復(fù)印件；(3)銀行往來詢證函((由審計(jì)提供))；(4)最近一次支付利息的原始憑證復(fù)印件。

32、應(yīng)付債券(1)發(fā)行債券的批文；

(2)實(shí)際發(fā)行情況、應(yīng)付債券利息計(jì)提及支付說明；(3)其他相關(guān)資料。

33、長期應(yīng)付款

相關(guān)應(yīng)付款合同協(xié)議，如引進(jìn)設(shè)備合同或融資租賃合同等的復(fù)印件。

34、長期投資

1、對外投資合同、協(xié)議；被投資單位章程、營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告和董事會的有關(guān)決議等；

2、各被投資企業(yè)前三年審計(jì)報(bào)告及評估基準(zhǔn)日的財(cái)務(wù)報(bào)表；（這個實(shí)際是針對控股子、孫公司來說的，參股單位只需要提供基準(zhǔn)日的報(bào)表）

3、其他資料參照成本法和收益法資料

35、建（構(gòu)）筑物

1、產(chǎn)權(quán)證明文件（房屋所有權(quán)證、建筑用地許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、商品房預(yù)售契約或合同）；自有產(chǎn)權(quán)但非自用的房產(chǎn)請標(biāo)記。

已抵押的房產(chǎn)，應(yīng)提供房產(chǎn)抵押協(xié)議或合同類文件復(fù)印件；無法提供或無房產(chǎn)證的房屋，則要房產(chǎn)管理部門開據(jù)證明文件（文件中應(yīng)明確：房屋權(quán)屬、房屋名稱、面積數(shù)量），同時(shí)應(yīng)復(fù)印房產(chǎn)建設(shè)期的歷史文件（包括：投資協(xié)議合同、建設(shè)項(xiàng)目規(guī)劃許可證、監(jiān)理合同、設(shè)計(jì)合同、施工安裝合同、開工證、施工驗(yàn)收文件等）；

有收益的房產(chǎn)，應(yīng)提供每部分房產(chǎn)近三年的毛收入與成本開支，開支應(yīng)分項(xiàng)列出，如：維修費(fèi)、管理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、稅金等

2、廠區(qū)平面圖、室外管線圖（包括上水、下水、煤氣、暖氣、蒸汽、電線、電纜等）；

3、典型建筑全套工程概（預(yù)）算書、工程決算書、工程竣工驗(yàn)收報(bào)告、改造裝修概（預(yù)）算書、工程決算書、工程竣工驗(yàn)收報(bào)告。

4、主要房屋建筑物的照片（需標(biāo)明房屋對應(yīng)明細(xì)表中的序號和名稱）；

5、主要房屋建（構(gòu)）筑物現(xiàn)場勘察記錄（價(jià)值量達(dá)60%）。

36、在建工程

1、在建工程報(bào)批文件（包括立項(xiàng)批文、《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》、《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》、《開工證》等）；工程實(shí)際進(jìn)度與予付款之間是否有差異，說明原因。

2、在建工程慨（預(yù)）算書、或決算書、定貨合同；

3、工程“完工月報(bào)表”和“工程價(jià)款結(jié)算單”；

4、進(jìn)口設(shè)備的合同、報(bào)關(guān)單、商檢報(bào)告；

5、重要的大額付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。

6、是否有已投入使用但未辦理竣工決算的在建工程、或由于某種原因已停工的在建工程，請說明該項(xiàng)目的具體情況。

37、設(shè)備類資產(chǎn)

1、機(jī)器設(shè)備狀況調(diào)查表、進(jìn)口機(jī)器設(shè)備狀況調(diào)查表及設(shè)備照片(選擇本單位不同類型、價(jià)值量大的主要生產(chǎn)設(shè)備現(xiàn)場勘查記錄（價(jià)值量達(dá)60%）)；

2、設(shè)備總體情況的簡介，包括設(shè)備分類情況、技術(shù)水平狀況、工藝流程、日常管理制度、維修保養(yǎng)情況等；

3、近三年設(shè)備大修理、改造記錄，大修理設(shè)備合格驗(yàn)收單復(fù)印件；

4、自制設(shè)備提供各種材料耗材量、單價(jià)、外購?fù)ㄓ脴?biāo)準(zhǔn)件的型號規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)，設(shè)計(jì)費(fèi)、管理費(fèi)以及其他費(fèi)用、加工工時(shí)等數(shù)據(jù)并核算自制設(shè)備的重臵價(jià)值；

5、報(bào)廢、盤虧設(shè)備情況說明并加蓋公章；

6、企業(yè)關(guān)于設(shè)備產(chǎn)權(quán)的聲明，有無融資租賃、經(jīng)營性租賃、有無抵押、擔(dān)保資產(chǎn)等，如有則提供具體明細(xì)及合同復(fù)印件。

7、進(jìn)口設(shè)備合同及發(fā)票、海關(guān)報(bào)關(guān)手續(xù)復(fù)印件(指價(jià)值量大且重要的設(shè)備)；

8、大型國產(chǎn)設(shè)備發(fā)票復(fù)印件，9、全部機(jī)動車行駛證復(fù)印件(A4紙，應(yīng)有照片、已行駛里程及年檢時(shí)間)；

10、車輛狀況調(diào)查表(選擇本單位不同類型、價(jià)值量大的關(guān)鍵生產(chǎn)車輛每一個獨(dú)立法人單位數(shù)量不少于5輛進(jìn)行填寫)。

11、電子設(shè)備狀況調(diào)查表(選擇本單位不同類型、價(jià)值量大的電子設(shè)備填寫，每一個獨(dú)立法人單位數(shù)量不少于5臺套進(jìn)行填寫)；

12、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備合同及安裝合同復(fù)印件；

13、在途設(shè)備、租出融資租賃設(shè)備、提供相應(yīng)的合同、發(fā)票等資料；

14、壓力容器、電梯、起重設(shè)備、提供年檢驗(yàn)合格證、許可證等；

15、大型設(shè)備的安裝、竣工資料及聯(lián)合試車、調(diào)試驗(yàn)收的資料；

16、待報(bào)廢的設(shè)備情況說明及證明材料；

17、設(shè)備管理制度。

38、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品

1、權(quán)屬情況資料(1)項(xiàng)目立項(xiàng)文件；

(2)存貨－開發(fā)產(chǎn)品的權(quán)證，包括：國有土地使用權(quán)證、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證、商品房預(yù)售許可證、房屋所有權(quán)證。

2、價(jià)值情況資料

(1)土地出讓合同、土地出讓金繳納憑證；拆遷合同或其他文件、拆遷費(fèi)支付憑證；

(2)施工合同、主要工程款的支付憑證；

(3)貸款合同，抵押擔(dān)保合同，利息支付憑證、還款憑證；(4)稅款（所得稅、土地增值稅）的支付憑證。

3、開發(fā)情況資料（視開發(fā)程度而定）

(1)拆遷進(jìn)度資料、拆遷過程中存在的問題；

(2)主要設(shè)計(jì)圖紙（總平面布臵圖、主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)、主要戶型圖）；(3)施工進(jìn)度資料（基準(zhǔn)日前3～6個月的工程月報(bào)）；

(4)已經(jīng)竣工建筑物的房屋面積測繪報(bào)告，未竣工建筑物的房屋面積預(yù)測報(bào)告；

(5)存貨－開發(fā)產(chǎn)品的建筑面積，包括：總建筑面積，已建、未建、已售、待售建筑面積，自用房產(chǎn)建筑面積，各種配套用房的建筑面積，出租開發(fā)產(chǎn)品的建筑面積，周轉(zhuǎn)房建筑面積。

4、銷售情況資料（視開發(fā)程度而定）(1)房地產(chǎn)銷售控制流程類制度文件；

(2)銷售控制統(tǒng)計(jì)表（需要反映預(yù)售房產(chǎn)的預(yù)售面積和預(yù)售價(jià)格）；(3)典型戶型的銷售合同及收款憑證；

(4)出租開發(fā)產(chǎn)品的租賃合同、收款憑證、主要費(fèi)用的計(jì)提和支付的情況。

5、市場資料

(1)房地產(chǎn)開發(fā)、銷售需要繳納的主要稅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；(2)周邊房地產(chǎn)的租售情況；(3)周邊配套設(shè)施情況；

(4)區(qū)域房地產(chǎn)市場的整體情況介紹。

39、土地需要提供資料 A、相關(guān)權(quán)證、合同、協(xié)議等

1、土地證和房產(chǎn)證

2、涉及土地原始取得的歷史資料及文件復(fù)印件

3、土地使用權(quán)出讓合同，繳納土地出讓金及契稅、印花稅的財(cái)務(wù)憑證

4、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，收入/支出及繳稅的財(cái)務(wù)憑證

5、土地（房地產(chǎn)）租賃協(xié)議

6、土地（房地產(chǎn)）抵押協(xié)議

10、如為新征地，征地的批準(zhǔn)文件和征地協(xié)議

B、圖件資料

1、估價(jià)對象區(qū)域位臵圖/行政區(qū)劃圖（在圖上標(biāo)注估價(jià)對象）

2、地上房屋平面布臵圖（如房產(chǎn)證中有附圖，此處就不需要了）

3、涉及在建工程的，需工程平面圖、施工圖

9、請?zhí)峁┕镜陌l(fā)展規(guī)劃資料，本企業(yè)未來五年的經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃以及經(jīng)營策略。應(yīng)包括主營產(chǎn)品（業(yè)務(wù)）的市場容量和需求、競爭狀況以及價(jià)格策略、產(chǎn)能計(jì)劃、產(chǎn)品(技術(shù))的更新改造、開發(fā)、銷售計(jì)劃和策略、成本費(fèi)用控制以及資金籌措和投資使用計(jì)劃等；

10、請?zhí)峁┠壳罢诨I劃的重大生產(chǎn)型投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、商業(yè)計(jì)劃書；

備注：上述資料中，企業(yè)提供的資料均加蓋企業(yè)公章，需企業(yè)簽字蓋章的均需相關(guān)人員簽字后蓋公章。

收益法參考內(nèi)容：

一、產(chǎn)品與市場

1． 2． 公司生產(chǎn)類別及產(chǎn)品生產(chǎn)方式的描述；

產(chǎn)品的價(jià)格和定價(jià)方式的描述，各類產(chǎn)品的價(jià)格或邊際利潤是否隨產(chǎn)品類別變化； 3． 4． 5． 1． 額。2． 3． 4． 5． 6． 7． 國家； 8． 9． 說明企業(yè)的新產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略；

企業(yè)是否參加或受有關(guān)價(jià)格、非競爭協(xié)議等。描述公司市場營銷的活動，包括營造新市場的方法； 公司銷售隊(duì)伍的規(guī)模和結(jié)構(gòu)；

公司的營銷計(jì)劃，包括廣告媒體及預(yù)算； 說明公司的促銷計(jì)劃及策略包括產(chǎn)品定價(jià)方針等； 說明企業(yè)的銷售是否存在季節(jié)性；

說明企業(yè)產(chǎn)品的主要銷售區(qū)域情況，是否有出口，出口比例及出口公司的產(chǎn)品市場是季節(jié)性的還是周期性的；

公司的營銷是建立在本地、地區(qū)性、全國范圍、還是世界范圍； 在公司的產(chǎn)品系列中具有影響力的新產(chǎn)品、新技術(shù)。

近期是否進(jìn)行過市場調(diào)查，結(jié)果如何？包括市場容量及企業(yè)所占份

二、銷售與市場開發(fā)

三、客戶和供應(yīng)商

1． 公司是否依賴于小客戶或分散客戶？小客戶占公司業(yè)務(wù)的比例；

2.填報(bào)附后主要客戶統(tǒng)計(jì)表；

3.公司供應(yīng)商的詳細(xì)情況，包括原材料和這些原材料的替代來源。

四、競爭分析

1． 列出并描述競爭對手公司，公司的規(guī)模、市場占有率、產(chǎn)品； 2． 描述市場的競爭特點(diǎn)-采用價(jià)格優(yōu)勢、質(zhì)量優(yōu)勢或售后服務(wù)優(yōu)勢等； 3． 企業(yè)是否參加過行業(yè)協(xié)會，或可以并準(zhǔn)備參加行業(yè)協(xié)會，請介紹該協(xié)會有關(guān)情況；

4.成功的競爭對手中是否有其占優(yōu)勢的競爭或經(jīng)營策略？這種模式現(xiàn)在是否改變及如何改變的。

五、設(shè)施

1.列出公司的主要設(shè)施，包括地點(diǎn)、規(guī)格和布局、功能、受到的限制、自有或租入的設(shè)施；

2.列出公司目前閑臵的資產(chǎn)。

六、政策法規(guī)

1． 府對于該行業(yè)和地區(qū)發(fā)展的有關(guān)規(guī)定（包括行業(yè)發(fā)展政策、環(huán)保政策等）；

2． 是否有可能影響公司業(yè)績的政策限制（如：市場準(zhǔn)入政策，特許經(jīng)營政策、產(chǎn)品由國家或省、市政府定價(jià)等）。

七、技術(shù)

1.公司目前所應(yīng)用的技術(shù)的描述； 2.有可能影響公司經(jīng)營的技術(shù)進(jìn)步。

八、盈利預(yù)測說明

（一）企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績與經(jīng)營優(yōu)勢

1、主要寫明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的歷史情況，并反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)、企業(yè)在行

業(yè)中的地位與優(yōu)勢（目前的和未來的），包括市場的容量（總銷售額）、市場份額、產(chǎn)品的優(yōu)缺點(diǎn)、競爭力等，同時(shí)要說明有關(guān)國家產(chǎn)業(yè)政策的支持程度，國家稅收、信貸、資源、用工等方面的優(yōu)惠政策；

2、企業(yè)在行業(yè)中的地位與優(yōu)勢要通過系列經(jīng)濟(jì)指標(biāo)說明及比較來反映；

3、企業(yè)歷史經(jīng)營情況說明，產(chǎn)品價(jià)格的變化，對生產(chǎn)成本、費(fèi)用及銷售收入的變化原因予以分析；

4、對于受國家有關(guān)規(guī)定約束或禁止的情況應(yīng)予以揭示；

5、對于企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)作適當(dāng)說明。

（二）企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃

主要介紹企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營方面的年度計(jì)劃、中長期計(jì)劃以及經(jīng)營策略，特別說明企業(yè)的產(chǎn)品更新與開發(fā)計(jì)劃、銷售計(jì)劃、成本控制計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃、投資計(jì)劃。

（三）營業(yè)收入預(yù)測

1、歷史營業(yè)收入的構(gòu)成及變化的趨勢

2、產(chǎn)品的銷售量、價(jià)格的變化趨勢，3、說明預(yù)測的依據(jù)和變化原因

4、營業(yè)收入的預(yù)測應(yīng)與被評估的資產(chǎn)范圍配比。

（四）成本費(fèi)用預(yù)測

1、歷史成本費(fèi)用的構(gòu)成及變化趨勢

2、說明預(yù)測的依據(jù)及變化原因

3、成本費(fèi)用的預(yù)測應(yīng)與被評估的資產(chǎn)范圍配比

4、對于可能發(fā)生的土地使用權(quán)、商標(biāo)、專利技術(shù)等租賃費(fèi)應(yīng)特別提示說明。

（五）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測

企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

第二篇：企業(yè)整體資產(chǎn)評估資料搜集目錄

中金浩（chinacpv）企業(yè)整體資產(chǎn)評估資料搜集目錄

一、總體資料

資產(chǎn)占有方需提供的資產(chǎn)評估資料清單，主要包括： 1．企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證；

2．企業(yè)及企業(yè)法人簡介、組織結(jié)構(gòu)、股權(quán)結(jié)構(gòu)； 3．評估基準(zhǔn)日資產(chǎn)負(fù)債表；

4．提供距評估基準(zhǔn)日最近經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)后的審計(jì)報(bào)告書及會計(jì)報(bào)表； 5． 相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的批文（上級主管部門對企業(yè)申請?jiān)u估的批文）等涉及或可能涉及企業(yè)產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）關(guān)系變動的法律文件；

6．企業(yè)所在行業(yè)的背景資料（行業(yè)經(jīng)濟(jì)及行業(yè)技術(shù)水平、現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢）； 7．土地使用權(quán)證、土地紅線圖、廠區(qū)總平面圖、地下（供水管）設(shè)施布置圖；

8．委托方承諾函（由評估機(jī)構(gòu)提供式樣）。

二、分項(xiàng)評估資料（所有數(shù)字截止評估基準(zhǔn)日）

注：標(biāo)※號為需附加資料或在申報(bào)表中填明事項(xiàng)。

1．資產(chǎn)類項(xiàng)目（核查/評估）

1）貨幣資金——現(xiàn)金核查（表3-1-1）2）貨幣資金——銀行存款核查（表3-1-2）

※ 銀行存款對賬單及存款余額調(diào)節(jié)表、未達(dá)賬項(xiàng)逐筆說明

3）貨幣資金——其他貨幣資金（表3-1-3）

※ 其他貨幣資金核查（外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款）說明（存在形式、原因）

4）短期投資——股票投資評估（表3-2-1）

※ 股票憑證復(fù)印件（一年以上按長期投資評估）

5）短期投資——債券投資評估（表3-2-2）

※ 債券憑證復(fù)印件（一年以上按長期投資評估）

6）應(yīng)收票據(jù)核查（表3-3）※ 表中所載各項(xiàng)票據(jù)復(fù)印件

7）應(yīng)收賬款核查（表3-4）

※ 應(yīng)收賬款詢證函（根據(jù)應(yīng)收賬款重要程度確定詢證比例）※ 重點(diǎn)債務(wù)單位抽查情況說明（部分商品銷售發(fā)票、出庫、銷售入賬的單證）

8）應(yīng)收股利（應(yīng)收利潤）（表3-5）、應(yīng)收利息（表3-6）、預(yù)付賬款（表3-7）、應(yīng)收補(bǔ)貼款（表3-8）、其他應(yīng)收款（表3-9）[核查] ※ 重點(diǎn)核查明細(xì)賬及會計(jì)憑證

※ 外部債權(quán)重點(diǎn)詢證（確認(rèn)是否存在及存在形式，了解債務(wù)人資金信用、管理狀況，作為評估壞賬的依據(jù)）

※ 內(nèi)部獨(dú)立核算單位雙向核對（如合并則評估值為零）9）存貨——原材料（評估）（表3-10-1）※ 實(shí)物盤點(diǎn)表

※ 非正常狀態(tài)材料清單[列明實(shí)物數(shù)量、狀態(tài)類別（霉?fàn)€、變質(zhì)、損毀、超儲呆滯）、賬面價(jià)值、對應(yīng)評估明細(xì)表序號等項(xiàng)目]

※ 清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢、呆壞賬、無需償付的負(fù)債情況及原因分析

※ 主要材料采購合同或材料清單、主要材料采購價(jià)格一覽表（列明品種、規(guī)格及單價(jià)）

10）存貨——材料采購（在途材料）評估（表3-10-2）11）存貨——在庫低值耗品評估（表3-10-3）12）存貨——包裝物評估（表3-10-4）13）存貨——委托加工材料評估（表3-10-5）※ 委托加工合同，其余同（9）

14）存貨——產(chǎn)成品（庫存商品）評估（表3-10-6）

※ 產(chǎn)品出廠銷售價(jià)格

※ 產(chǎn)品（庫存商品）盤點(diǎn)表（列示品種、規(guī)格、報(bào)廢產(chǎn)品應(yīng)注明）※ 主要產(chǎn)品銷售合同、部分大額銷售發(fā)票 ※ 產(chǎn)成品成本構(gòu)成分析 15）存貨——在產(chǎn)品（自制半成品）評估（表3-10-7）

※ 在產(chǎn)品成本構(gòu)成項(xiàng)目（列示品名、材料成本、工資成本及制造費(fèi)用）※ 合理生產(chǎn)周期的材料、工資及制造費(fèi)用變動幅度（投入時(shí)/評估時(shí)）※ 在產(chǎn)品現(xiàn)行消耗定額（材料定額、工時(shí)定額）※ 在產(chǎn)品完工程度（約當(dāng)產(chǎn)量）※ 報(bào)廢的在產(chǎn)品清單

16）存貨——分期收款發(fā)出商品（核查）（表3-10-8）17）存貨——委托代銷商品（核查）（表3-10-10）18）存貨——委托代銷商品（核查）（表3-10-11）

19）待攤費(fèi)用（評估）（表3-11）、開辦費(fèi)（評估）（表7-1）、長期待攤費(fèi)用（評估）（表7-2）、其他長期資產(chǎn)（核查）（表8-1）、遞延稅款借項(xiàng)（核查）（表8-2）

※ 遞延資產(chǎn)和待攤費(fèi)用對應(yīng)的資產(chǎn)（或權(quán)利）類別（屬性）

20）處理流動資產(chǎn)凈損失（評估）（表3-12）

a)待處理流動資產(chǎn)狀況[列示對應(yīng)表號、品名、處理原因（報(bào)廢、殘損等）、鑒定（或檢驗(yàn)）書]

21）一年內(nèi)到期的長期債券投資（評估）（表3-13）

b)債券憑證復(fù)印件

22）其他流動資產(chǎn)（核查）（表3-14）23）長期投資——股票投資（評估）（表4-1）c)股票（股權(quán)證）復(fù)印件 d)優(yōu)先股固定年回報(bào)率、轉(zhuǎn)讓年限 e)普通股預(yù)計(jì)年股利收入及出手價(jià) f)股票發(fā)行公司的股利分配政策

24）長期投資——其他投資（評估）（表4-3）

g)企業(yè)聯(lián)營或合資合同（協(xié)議）

25）長期投資——債券投資（評估）（表4-2）h)債券盤點(diǎn)表 i)債券憑證復(fù)印件 j)債券交易合同或協(xié)議（不含長期投資——一年內(nèi)到期的長期債券投資）

26）固定資產(chǎn)——房屋建筑物評估（表5-1-1）、k)主要房屋實(shí)況調(diào)查表、27）固定資產(chǎn)——構(gòu)筑物及其他輔助設(shè)施評估表（表5-1-2）

28）固定資產(chǎn)——管道和溝槽評估表（表5-1-3）l)建設(shè)規(guī)劃許可證、開工證明、房產(chǎn)證、竣工決算書

29）固定資產(chǎn)——機(jī)器設(shè)備評估表（表5-2）

m)主要機(jī)器、高價(jià)值設(shè)備及高精尖設(shè)備采購合同、車輛行駛證、有關(guān)會計(jì)憑證等復(fù)印件、主要設(shè)備實(shí)況調(diào)查表

n)對待報(bào)廢、不需用、未使用、高、精、尖設(shè)備毀損技術(shù)檢測狀況和繼續(xù)使用的可能性 o)自制設(shè)備成本計(jì)算單 p)固定資產(chǎn)租賃協(xié)議

30）固定資產(chǎn)——電子設(shè)備評估表（表5-2-3）

q)主要設(shè)備采購合同

31）工程物資評估表（表5-4）

r)同9）

32）固定資產(chǎn)清理評估表（表5-5）

s)固定資產(chǎn)清理依據(jù)

33）待處理固定資產(chǎn)凈損失評估表（表5-6）

t)固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損等處理依據(jù)

34）無形資產(chǎn)——土地使用權(quán)評估表（表6-1）此項(xiàng)暫不需要

u)用地規(guī)劃許可證、土地使用權(quán)證、土地使用權(quán)證出讓及轉(zhuǎn)讓合同、開發(fā)成本：土地出讓金、拆遷費(fèi)、勘察費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、清苗費(fèi)、利息支出等資料

35）無形資產(chǎn)——其他無形資產(chǎn)評估表（表6-2）此項(xiàng)暫不需要

v)見“評估資料搜集目錄” 2．負(fù)債類項(xiàng)目：

1）短期借款評估表（表9-1）

w)短期借款合同

x)抵押、擔(dān)保、質(zhì)押合同、協(xié)議

2）應(yīng)付票據(jù)評估表（表9-2）

y)各種票據(jù)復(fù)印件

z)抵押、擔(dān)保、質(zhì)押合同、協(xié)議

3）應(yīng)付賬款評估表（表9-3）

aa)大額應(yīng)付賬款購貨合同

bb)余額為負(fù)數(shù)賬戶要重點(diǎn)注意，并提請委托方予以調(diào)整（即重分類）cc)對貨到發(fā)票未到的購貨提請按暫估價(jià)入賬

4）預(yù)收賬款評估表（表9-4）

dd)大額貨物銷售合同

ee)余額為負(fù)數(shù)賬戶要注意提請委托方調(diào)整（即重分類）

5）代銷商品款評估表（表9-5）

ff)代銷合同或協(xié)議

6）其他應(yīng)付款評估表（表9-6）7）應(yīng)付工資評估表（表9-7）8）應(yīng)付福利費(fèi)評估表（表9-8）gg)福利費(fèi)的提取基數(shù)、比例 hh)福利費(fèi)的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)

9）應(yīng)交稅金評估表（表9-10）

ii)適用稅種、計(jì)稅政策、稅率 jj)稅收優(yōu)惠政策

10）應(yīng)付利潤（股利）評估表（表9-11）

kk)利潤（股利）分配政策

11）其他應(yīng)交款評估表（表9-11）

ll)其他應(yīng)交款種類、計(jì)費(fèi)依據(jù)、比例 mm)減免政策

12）預(yù)提費(fèi)用評估表（表9-12）nn)費(fèi)用種類、預(yù)提依據(jù)、比例

13）一年內(nèi)到期的長期負(fù)債評估表（表9-13）

oo)核查長期負(fù)債到期日

14）其他流動負(fù)債評估表（表9-14）15）長期借款評估表（表10-1）pp)長期借款合同

qq)抵押、擔(dān)保、質(zhì)押合同或協(xié)議

16）應(yīng)付債券評估表（表10-2）

rr)債券發(fā)行批文 ss)債券契約 tt)債權(quán)人名冊

17）長期應(yīng)付款評估表（表10-3）

uu)經(jīng)濟(jì)行為（融資租賃、租入固定資產(chǎn)改良等）合同協(xié)議

18）住房周轉(zhuǎn)金評估表（表10-4）

vv)住房周轉(zhuǎn)金籌集、使用制度

19）其他長期負(fù)債評估表（表10-5）

ww)相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生憑證

20）遞延稅款貸項(xiàng)評估表（表10-6）

第三篇：專利技術(shù)評估需資料

1.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照或自然人身份證復(fù)印件;

2.專利權(quán)實(shí)施的可行性研究報(bào)告;

3.專利權(quán)的法律保護(hù)狀況。包括專利號、專利證書頒發(fā)部門和時(shí)間、專利公告文件、專利的類型、專利權(quán)人、有效期、續(xù)展時(shí)間及條件等;

4.專利權(quán)的具體內(nèi)容。包括專利名稱、類別、適用領(lǐng)域,專利的使用、保持、轉(zhuǎn)讓等權(quán)屬;專利技術(shù)的先進(jìn)性壟斷性、成熟程度等;

5.專利的使用情況。包括使用專利需要具備的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、設(shè)備、工藝、原材料、環(huán)境等方面的前提或基礎(chǔ)條件,專利啟用時(shí)間,使用范圍,專利使用人數(shù)量,使用權(quán)轉(zhuǎn)讓情況等;

6.專利權(quán)的成本費(fèi)和歷史收益情況。包括專利申報(bào)或購買、持有、延續(xù)等項(xiàng)支出成本;專利使用、授權(quán)使用及轉(zhuǎn)讓所帶來的歷史收益;

7.專利權(quán)的收益期和預(yù)期收益額有關(guān)情況。包括專利保護(hù)期、專利權(quán)人的經(jīng)營管理能力、專利產(chǎn)品的技術(shù)壽命和經(jīng)濟(jì)壽命、單位售價(jià)、銷售量、市場占有率和利潤情況,同功能產(chǎn)品單位售價(jià)情況、主要競爭對象的市場占有率、盈利情況,專利權(quán)的獲利能力和收益水平等。

8.本項(xiàng)目的成果鑒定技術(shù)資料及有關(guān)部門頒發(fā)的證書、證明或獎勵及有關(guān)單位的批復(fù)文件的復(fù)印件。

第四篇：無形資產(chǎn)評估需企業(yè)提供的資料

無形資產(chǎn)評估需提供的資料目錄

一、資產(chǎn)占有單位概況

1、企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展歷史、隸屬關(guān)系、組織機(jī)構(gòu)、人員組成、經(jīng)營現(xiàn)狀（包括主要經(jīng)營業(yè)務(wù)、銷售網(wǎng)絡(luò)、效益現(xiàn)狀）及曾獲得的榮譽(yù)。

2、發(fā)明人為個人的研究經(jīng)歷及背景

二、法律性文件

1、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照；

2、公司章程；

3、發(fā)明人為個人的身份證復(fù)印件

三、相關(guān)財(cái)務(wù)資料

1、基準(zhǔn)日資產(chǎn)負(fù)債表；

2、損益表及附表；

3、單位成本和生產(chǎn)費(fèi)用表及其他財(cái)務(wù)報(bào)表；

四、無形資產(chǎn)—知識產(chǎn)權(quán)（專利或非專利技術(shù)）有關(guān)資料

1、專利所有權(quán)證書（申請文件及批準(zhǔn)證書）；

2、專利或非專利技術(shù)的詳細(xì)介紹，包括企業(yè)該項(xiàng)技術(shù)的來源、技術(shù)開發(fā)的起因、時(shí)間、解決的主要技術(shù)問題；主要的應(yīng)用范圍、所達(dá)到的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，國際國內(nèi)同類型技術(shù)的比較分析、該技術(shù)所處的國內(nèi)和國際水平分析；

3、相關(guān)部門的技術(shù)鑒定報(bào)告；

4、兩名以上相關(guān)的專家（具有高級職稱）的評審意見，專家的簡歷、職稱證書、身份證復(fù)印件、聯(lián)系電話；

5、取得該專利或非專利技術(shù)的耗費(fèi)明細(xì)，自我開發(fā)的技術(shù)包括投入的時(shí)間、人力、資金、物質(zhì)和材料的數(shù)量和價(jià)值等方面的原始憑證和情況介紹；外購的技術(shù)提供購買合同和技術(shù)說明書；

6、利用該專利或非專利技術(shù)生產(chǎn)產(chǎn)品的種類、規(guī)格型號、售價(jià)、產(chǎn)品規(guī)模投資及成本費(fèi)；

7、采用該專利或非專利技術(shù)的產(chǎn)品近三年收益、費(fèi)用的詳細(xì)資料；

8、該專利或非專利技術(shù)產(chǎn)品市場占有率和網(wǎng)絡(luò)分布情況；，應(yīng)用該技術(shù)的產(chǎn) 品市場需求總量，包括同類產(chǎn)品和可替代產(chǎn)品的市場需求量；

9、該專利或非專利技術(shù)應(yīng)用的前景分析，包括預(yù)計(jì)該技術(shù)的剩余技術(shù)經(jīng)濟(jì)壽命，以及此技術(shù)的剩余技術(shù)經(jīng)濟(jì)壽命期內(nèi)企業(yè)利用該技術(shù)可創(chuàng)經(jīng)濟(jì)效益情況（應(yīng)有詳細(xì)的計(jì)算過程），未來五至十年收益預(yù)測等；10、11、該技術(shù)投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告；

該技術(shù)有無轉(zhuǎn)讓及許可使用的情況，若有轉(zhuǎn)讓，說明轉(zhuǎn)讓方式、已轉(zhuǎn)讓次數(shù)、已轉(zhuǎn)無讓地區(qū)及技術(shù)研制成本、直接成本與追加成本、有無其他附帶條件等；12、13、該技術(shù)的獲獎證書及名譽(yù)證書；資質(zhì)證書及有關(guān)技術(shù)鑒定資料 所面臨生產(chǎn)競爭性分析（有利因素、不利因素），預(yù)測競爭格局，是否有市場壟斷（或部分壟斷）可能，壟斷期限，生產(chǎn)開發(fā)潛力預(yù)測及開發(fā)設(shè)想，企業(yè)自身投資開發(fā)能力；

14、國內(nèi)、國外同行業(yè)投資收益率、平均成本利潤率、資金利潤率、是否有受國家定價(jià)、限價(jià)造成收益率低的情況；

15、銷售（營業(yè)）稅金、銷售（經(jīng)營）成本、銷售（經(jīng)營）費(fèi)用和利息支付（財(cái)務(wù)費(fèi)用）占銷售（營業(yè)）收入的比例、現(xiàn)狀及變化趨勢；折舊占銷售（經(jīng)營）成本的比例； 14．企業(yè)發(fā)展受相關(guān)行業(yè)的影響； 15．購銷合同、合作協(xié)議、租約等；

五、其他重要資料 1．技術(shù)產(chǎn)品的圖像照片； 2．企業(yè)認(rèn)為需要提供的其他資料

第五篇：企業(yè)價(jià)值資產(chǎn)評估

摘 要 《企業(yè)價(jià)值評估指導(dǎo)意見（試行）》于2005年4月起實(shí)施，打破了價(jià)值評估中單一使用成本法的局面，使得收益法、市場法的應(yīng)用有了政策上的依據(jù)，對三種方法進(jìn)行了比較分析，探討如何正確、合理的選擇三種方法應(yīng)用于評估實(shí)踐這一問題。

關(guān)鍵詞 企業(yè)價(jià)值資產(chǎn)評估 成本法 市場法 收益法引言

2004年12月30日中國資產(chǎn)評估協(xié)會發(fā)布了《企業(yè)價(jià)值評估指導(dǎo)意見書（試行）》（簡稱“意見書”），從基本要求、評估要求、評估方法和評估披露等方面對注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行企業(yè)價(jià)值評估業(yè)務(wù)提出了新的要求，并于2005年4月1日起開始實(shí)施。意見書明確提出收益法、市場法、成本法是企業(yè)價(jià)值評估的三種基本方法，這一規(guī)定打破了長期以來我國企業(yè)價(jià)值評估實(shí)踐中單一使用成本法的局面，擬促成三足鼎立的評估方法格局?；诖?，在具體的價(jià)值評估實(shí)踐中方法的選擇成為亟待解決的問題，對此進(jìn)行深入的討論具有現(xiàn)實(shí)意義。企業(yè)價(jià)值評估方法應(yīng)用現(xiàn)狀

企業(yè)價(jià)值評估實(shí)踐中，目前國際上通用的評估方法有收益法、市場法、成本法，期權(quán)法較少采用。而在我國的價(jià)值評估實(shí)踐中，成本法是企業(yè)價(jià)值評估的首選和主要使用的方法，收益法、市場法很少采用，期權(quán)法幾乎不用。趙邦宏博士對我國2003年企業(yè)價(jià)值評估使用方法做了問卷調(diào)查，調(diào)查結(jié)果顯示，成本法在我國企業(yè)價(jià)值評估業(yè)務(wù)中所占的比例達(dá)95%左右，而收益法一般作為成本法的驗(yàn)證方法，不單獨(dú)使用，市場法很少使用，期權(quán)法一般無人采用，而且在2004年12月30日中國資產(chǎn)評估協(xié)會發(fā)布的《企業(yè)價(jià)值評估指導(dǎo)意見書（試行）》中也未涉及到期權(quán)法，基于此，本文中對企業(yè)價(jià)值評估方法的比較及選擇研究中不考慮期權(quán)法，僅以成本法、市場法、收益法三種方法為研究對象。3 成本法、市場法、收益法比較分析

要選擇適合于目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評估的方法，首先應(yīng)從不同的角度對方法進(jìn)行比較分析，以明確各種方法之間的差異性，以下從方法原理、方法的前提條件、方法的適用性和局限性對成本法、市場法、收益法進(jìn)行比較分析。

3.1 各方法的原理

成本法的基本原理是重建或重置評估對象，即在條件允許的情況下，任何一個精明的潛在投資者，在購置一項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)所愿意支付的價(jià)格不會超過建造一項(xiàng)與所購資產(chǎn)具有相同用途的替代品所需要的成本。

收益法的基礎(chǔ)是經(jīng)濟(jì)學(xué)中的預(yù)期效用理論，一項(xiàng)資產(chǎn)的價(jià)值是利用它所能獲取的未來收益的現(xiàn)值，其折現(xiàn)率反映了投資該項(xiàng)資產(chǎn)并獲得收益的風(fēng)險(xiǎn)的回報(bào)率，即對于投資者來講，企業(yè)的價(jià)值在于預(yù)期企業(yè)未來所能夠產(chǎn)生的收益。這一理論基礎(chǔ)可以追溯到艾爾文·費(fèi)雪，費(fèi)雪認(rèn)為，資本帶來一系列的未來收入，因而資本的價(jià)值實(shí)質(zhì)上是對未來收入的折現(xiàn)值，即未來收入的資本化。

企業(yè)價(jià)值評估市場法是基于一個經(jīng)濟(jì)理論和常識都認(rèn)同的原則，類似的資產(chǎn)應(yīng)該有類

似的交易價(jià)格。該原則的一個假設(shè)條件為，如果類似的資產(chǎn)在交易價(jià)格上存在較大差異，則在市場上就可能產(chǎn)生套利交易的情況，市場法就是基于該理論而得到應(yīng)用的。在對企業(yè)價(jià)值的評估中，市場法充分利用市場及市場中參考企業(yè)的成交價(jià)格信息，并以此為基礎(chǔ)，分析和判斷被評估對象的價(jià)值。

3.2 各方法的前提條件

運(yùn)用成本法進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評估應(yīng)具備的前提條件有三個：一是進(jìn)行價(jià)值評估時(shí)目標(biāo)企業(yè)的表外項(xiàng)目價(jià)值，如管理效率、自創(chuàng)商譽(yù)、銷售網(wǎng)絡(luò)等，對企業(yè)整體價(jià)值的影響可以忽略不計(jì)；二是資產(chǎn)負(fù)債表中單項(xiàng)資產(chǎn)的市場價(jià)值能夠公允客觀反映所評估資產(chǎn)的價(jià)值；三是投資者購置一項(xiàng)資產(chǎn)所愿意支付的價(jià)格不會超過具有相同用途所需的替代品所需的成本。若選擇收益法進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評估，應(yīng)具備以下三個前提條件：一是投資主體愿意支付的價(jià)格不應(yīng)超過目標(biāo)企業(yè)按未來預(yù)期收益折算所得的現(xiàn)值；二是目標(biāo)企業(yè)的未來收益能夠合理的預(yù)測，企業(yè)未來收益的風(fēng)險(xiǎn)可以客觀的進(jìn)行估算，也就是說目標(biāo)企業(yè)的未來收益和風(fēng)險(xiǎn)能合理的予以量化；三是被評估企業(yè)應(yīng)具持續(xù)的盈利能力。

采用市場法進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評估需要滿足三個基本的前提條件：一是要有一個活躍的公開市場，公開市場指的是有多個交易主體自愿參與且他們之間進(jìn)行平等交易的市場，這個市場上的交易價(jià)格代表了交易資產(chǎn)的行情，即可認(rèn)為是市場的公允價(jià)格；二是在這個市場上要有與評估對象相同或者相似的參考企業(yè)或者交易案例；三是能夠收集到與評估相關(guān)的信息資料，同時(shí)這些信息資料應(yīng)具有代表性、合理性和有效性。

3.3 各方法的適用性和局限性

成本法以資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，相對于市場法和收益法，成本法的評估結(jié)果客觀依據(jù)較強(qiáng)。一般情況下，在涉及一個僅進(jìn)行投資或僅擁有不動產(chǎn)的控股企業(yè)，以及所評估的企業(yè)的評估前提為非持續(xù)經(jīng)營時(shí)，適宜用成本法進(jìn)行評估。但由于運(yùn)用成本法無法把握一個持續(xù)經(jīng)營企業(yè)價(jià)值的整體性，也難衡量企業(yè)各個單項(xiàng)資產(chǎn)間的工藝匹配以及有機(jī)組合因素可能產(chǎn)生出來的整合效應(yīng)。因而，在持續(xù)經(jīng)營假設(shè)前提下，不宜單獨(dú)運(yùn)用成本法進(jìn)行價(jià)值評估。

收益法以預(yù)期的收益和折現(xiàn)率為基礎(chǔ)，因而對于目標(biāo)企業(yè)來說，如果目前的收益為正值，具有持續(xù)性，同時(shí)在收益期內(nèi)折現(xiàn)率能夠可靠的估計(jì)，則更適宜用收益法進(jìn)行價(jià)值評估。通常，處于成長期和成熟期的企業(yè)收益具有上述特點(diǎn)，可用收益法?；谑找娣ǖ膽?yīng)用條件，有下述特點(diǎn)的企業(yè)不適合用收益法進(jìn)行價(jià)值評估：處于困境中的企業(yè)、收益具有周期性特點(diǎn)的企業(yè)、擁有較多閑置資產(chǎn)的企業(yè)、經(jīng)營狀況不穩(wěn)定以及風(fēng)險(xiǎn)問題難以合理衡量的私營企業(yè)。

市場法最大的優(yōu)點(diǎn)在于具有簡單、直觀便于理解、運(yùn)用靈活的特點(diǎn)。尤其是當(dāng)目標(biāo)公司未來的收益難以做出詳盡的預(yù)測時(shí)，運(yùn)用收益法進(jìn)行評估顯然受到限制，而市場法受到的限制相對較小。此外，站在實(shí)務(wù)的角度上，市場法往往更為常用，或通常作為運(yùn)用其他評估方法所獲得評估結(jié)果的驗(yàn)證或參考。但是運(yùn)用市場法評估企業(yè)價(jià)值也存在一定的局限性：首先，因?yàn)樵u估對象和參考企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性往往不盡相同，因而要找到

與評估對象絕對相同或者類似的可比企業(yè)難度較大；其次，對價(jià)值比率的調(diào)整是運(yùn)用市場法及為關(guān)鍵的一步，這需要評估師有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)的技術(shù)能力。價(jià)值評估方法選擇的原則

價(jià)值評估方法的選擇不是主觀隨意、沒有規(guī)律可循的，無論是哪一種方法，評估的最終目的是相同的，殊途同歸的服務(wù)于市場交易和投資決策，因而各種方法之間有著內(nèi)在的聯(lián)系，結(jié)合前文對價(jià)值評估方法的比較分析，可以總結(jié)出企業(yè)價(jià)值評估方法選擇的一些原則：

4.1 依據(jù)相關(guān)準(zhǔn)則、規(guī)范的原則

企業(yè)價(jià)值評估的相關(guān)準(zhǔn)則和規(guī)范是由管理部門頒布的，具有一定的權(quán)威性和部分強(qiáng)制性。如在2005年4月1日實(shí)施的《企業(yè)價(jià)值評估指導(dǎo)意見書（試行）》二十三條中規(guī)定：“注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估對象、價(jià)值類型、資料收集情況等相關(guān)條件，分析收益法、市場法、和成本法三種資產(chǎn)評估基本方法的適用性，恰當(dāng)選擇一種或多種資產(chǎn)評估基本方法”；第三十四條中指出：“以持續(xù)經(jīng)營為前提對企業(yè)進(jìn)行評估時(shí)，成本法一般不應(yīng)當(dāng)作為唯一使用的評估方法”；第二十五條中指出：“注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)根據(jù)被評估企業(yè)成立時(shí)間的長短、歷史經(jīng)營情況，尤其是經(jīng)營和收益穩(wěn)定狀況、未來收益的可預(yù)測性，恰當(dāng)考慮收益法的適用性”。顯然，這些條款對選擇企業(yè)價(jià)值評估方法具有很強(qiáng)的指導(dǎo)意義。

4.2 借鑒共識性研究成果的原則

價(jià)值評估方法選擇的一些共識性研究成果是眾多研究人員共同努力的結(jié)果，是基于價(jià)值評估實(shí)踐的一些理論上的提煉，對于選擇合理的方法用于價(jià)值評估有較大的參考價(jià)值。如在涉及一個僅進(jìn)行投資或僅擁有不動產(chǎn)的控股企業(yè)，或所評估的企業(yè)的評估前提為非持續(xù)經(jīng)營，應(yīng)該考慮采用成本法。以持續(xù)經(jīng)營為前提進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評估，不宜單獨(dú)使用成本法。在企業(yè)的初創(chuàng)期，經(jīng)營和收益狀況不穩(wěn)定，不宜采用成本法進(jìn)行價(jià)值評估。一般來說，收益法更適宜于無形資產(chǎn)的價(jià)值評估。此外，如果企業(yè)處于成長期或成熟期，經(jīng)營、收益狀況穩(wěn)定并有充分的歷史資料為依據(jù)，能合理的預(yù)測企業(yè)的收益，這時(shí)采用收益法較好。在參考企業(yè)或交易案例的資料信息較完備、客觀時(shí)，從成本效率的角度來考慮，適合選擇市場法進(jìn)行價(jià)值評估。

4.3 客觀、公正的原則

客觀性原則要求評估師在選擇價(jià)值評估方法的時(shí)候應(yīng)始終站在客觀的立場上，堅(jiān)持以客觀事實(shí)為依據(jù)的科學(xué)態(tài)度，盡量避免用個人主觀臆斷來代替客觀實(shí)際，盡可能排除人為的主觀因素，擺脫利益沖突的影響，依據(jù)客觀的資料數(shù)據(jù)，進(jìn)行科學(xué)的分析、判斷，選擇合理的方法。公正性原則要求評估人員客觀的闡明意見，不偏不倚的對待各利益主體?？陀^、公正這一原則不僅具有方法選擇上的指導(dǎo)意義，而且從評估人員素質(zhì)的角度對方法選擇做了要求。

4.4 成本效率的原則

評估機(jī)構(gòu)作為獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)主體之一，也需要獲取利潤以促進(jìn)企業(yè)的生存、發(fā)展，因而在評估方法選擇時(shí)，要考慮各種評估方法耗用的物質(zhì)資源、時(shí)間資源及人力資源，在法律、規(guī)范允許的范圍內(nèi)及滿足委托企業(yè)評估要求的前提下，力求提高效率、節(jié)約成本。只有如此，才能形成委托企業(yè)和評估機(jī)構(gòu)互動發(fā)展的雙贏模式，更有利于評估機(jī)構(gòu)增強(qiáng)自身實(shí)力，提高服務(wù)水平。

4.5 風(fēng)險(xiǎn)防范的原則

企業(yè)價(jià)值評估的風(fēng)險(xiǎn)可以界定為：“由于評估人員或者機(jī)構(gòu)在企業(yè)價(jià)值評估的過程中對目標(biāo)企業(yè)的價(jià)值作了不當(dāng)或錯誤的意見而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)”，根據(jù)這一定義，企業(yè)價(jià)值評估中的風(fēng)險(xiǎn)可分為外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。外部風(fēng)險(xiǎn)是指評估機(jī)構(gòu)的外部因素客觀上阻礙和干擾評估人員對被評估企業(yè)實(shí)施必要的和正常的評估過程而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是指由于評估機(jī)構(gòu)的內(nèi)部因素導(dǎo)致評估人員對擬評估企業(yè)的價(jià)值作了不當(dāng)或錯誤的意見而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。顯然，企業(yè)價(jià)值評估方法的選擇作為價(jià)值評估中的一個環(huán)節(jié)，可能會由于方法選擇的不當(dāng)帶來評估風(fēng)險(xiǎn)?；诖?，在選擇評估方法的時(shí)候要有強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，綜合考慮各種因素，分析可能產(chǎn)生的評估風(fēng)險(xiǎn)，做出客觀、合理的價(jià)值評估方法選擇。

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