XX縣統(tǒng)計局收支業(yè)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為了進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)管理，提高資金使用效益，創(chuàng)建節(jié)約型機(jī)關(guān)，確保工作有序運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合單位實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條管理的基本原則

（一）統(tǒng)一管理，根據(jù)單位主要負(fù)責(zé)人不直接分管財務(wù)工作的通知要求，嚴(yán)格按本單位規(guī)定的財務(wù)審批實(shí)施辦法進(jìn)行審批，財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)履行簽批職責(zé)。

主要負(fù)責(zé)人履行第一責(zé)任人職責(zé)，承擔(dān)監(jiān)督管理責(zé)任；

（二）精打細(xì)算、勤儉節(jié)約、講求實(shí)效，一切開支從嚴(yán)從緊；

（三）堅持預(yù)決算管理和量力而行的原則，確保支出不突破財政預(yù)算；

（四）嚴(yán)格執(zhí)行資金統(tǒng)一集中管理原則，不得另設(shè)賬戶、私設(shè)小金庫、自立收支渠道，違者一經(jīng)查出，嚴(yán)格按黨紀(jì)政規(guī)處理；

（五）實(shí)行“支出按預(yù)算、審批按程序、報銷按規(guī)定”的管理辦法。

第二章收入管理

第三條根據(jù)國家有關(guān)財政財務(wù)會計規(guī)定和本單位的實(shí)際情況合理設(shè)置收入業(yè)務(wù)崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限。可以實(shí)行“一人多崗”管理模式，但是必須確保單位收款與會計核算等不相容崗位相分離，要在單位內(nèi)部的收入業(yè)務(wù)方面形成制衡機(jī)制，從而有效防范收入的截留、坐支和挪用。

第四條收入類別

本單位收入主要是財政預(yù)算撥款收入和上級撥款收入以及其他收入。

（一）財政撥款收入，是指本單位從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括基本支出和項(xiàng)目支出。

（二）上級撥款收入是指中央、省及市上級單位撥入的事業(yè)專項(xiàng)收入。

（三）其他收入是指財政補(bǔ)助收入及上級撥款收入以外的各項(xiàng)收入，包括利息收入等。

第五條各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入年度預(yù)算，并由單位統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理。非稅收入應(yīng)當(dāng)及時足額上繳非稅收入賬戶，不得坐收坐支，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。

第六條撥入?？畹墓芾?。要按照?？畹挠猛臼褂?，不得挪用。財務(wù)部門在收到專款時分別設(shè)置賬戶，并單獨(dú)組織會計核算。

第三章票據(jù)管理

第七條票據(jù)由本單位出納人員管理，使用均需進(jìn)行登記。

第八條財務(wù)支出票據(jù)的種類：

（一）財政票據(jù)。

包括：非稅收入繳款單等；

（二）單位自制憑證。

包括：領(lǐng)款單、差旅費(fèi)報銷單等。

第九條開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應(yīng)另行填開。填錯的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時查明原因，聲明作廢，并寫出書面報告，報同級財政管理機(jī)構(gòu)處理。

第十條已開具的收據(jù)，應(yīng)妥善保管，保管期一般應(yīng)為五年。個別用量大的票據(jù)存根存放五年確有困難的，經(jīng)同級財政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可適當(dāng)縮短保存期限。保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根，由有關(guān)單位負(fù)責(zé)登記造冊報同級財政管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后銷毀。

第十一條定期進(jìn)行財務(wù)檢查和內(nèi)部審計監(jiān)督，加強(qiáng)往來賬的清理和檢查工作。

第四章支出管理

第十二條支出范圍

（一）人員工資、政策性補(bǔ)貼、獎金、公務(wù)交通費(fèi)、辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)、維修費(fèi)、辦公設(shè)備購置費(fèi)等均在預(yù)算內(nèi)撥款中開支；

（二）有項(xiàng)目支出指標(biāo)的在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支；

第十三條經(jīng)費(fèi)開支的手續(xù)

（一）規(guī)范支出審批權(quán)限和程序。

明確經(jīng)濟(jì)活動支出標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范支出報賬流程，按規(guī)定辦理支出事項(xiàng)，形成集體研究決定的書面材料，并根據(jù)財務(wù)支出額度大小，設(shè)定支出審批權(quán)限(審批額度)，原則上按規(guī)定權(quán)限實(shí)行分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批。

（二）財政票據(jù)專人負(fù)責(zé)保管。

（三）開支報銷，報銷憑證必須真實(shí)、合法、有效、完整，具備原始憑證名稱、填制原始憑證的日期及編號、填制和接受原始憑證的單位或個人簽章等要素。

報銷原始憑證須有經(jīng)手人、證明人、科室負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，注明使用用途和開支渠道。所有報銷單據(jù)需附憑證附件作為依據(jù)。對要素不齊全的票據(jù)，財務(wù)人員有權(quán)不予受理。

（四）公務(wù)接待費(fèi)用支出，接待要先明確接待對象、事由及陪同人員，及對方來訪聯(lián)系函，嚴(yán)格按照黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待或商務(wù)接待規(guī)定的，確定接待標(biāo)準(zhǔn)，憑財務(wù)票據(jù)、派出單位公函等相關(guān)材料，報由分管領(lǐng)導(dǎo)審核。

（五）差旅費(fèi)用支出。

職工因公出差前要填寫出差審批單，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、辦公室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)人審批后，作為借款和報銷的依據(jù)。差旅費(fèi)報銷要嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行通過出納和財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)的審核簽字方可予以報銷。

（六）報銷辦公用品、電腦耗材等費(fèi)用，須提供資金支出申請單、政府采購單、國家正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票、蓋有收款單位印章的明細(xì)清單附件。

（七）報銷宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)、印刷費(fèi)等，須提供資金支出申請單、國家正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票、合同或協(xié)議和明細(xì)清單等附件。

（八）不允許大額支出采用拆分開具發(fā)票的方式降低消費(fèi)金額。

不允許采取階段性結(jié)賬，延期結(jié)賬等方式來規(guī)避相關(guān)規(guī)定，要一事一結(jié)。

（九）支出額度未超過2000元的或者是日常的經(jīng)常性支出時，需取得相關(guān)票據(jù)附件，經(jīng)經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，進(jìn)行支付；

超過2000元（含2000元）的支出，需經(jīng)過黨組會研究同意后，由經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字并附上黨組會會議記錄復(fù)印件后方可予以支付。

第五章公務(wù)卡管理

第十四條規(guī)范公務(wù)卡使用。公務(wù)卡主要用于日常公務(wù)支出，用于差旅費(fèi)等支出。

第十五條規(guī)范公務(wù)卡財務(wù)報銷程序。財務(wù)人員在辦理公務(wù)卡結(jié)算財務(wù)報銷手續(xù)時，需在免息期內(nèi)憑消費(fèi)交易憑條、發(fā)票及相關(guān)附件辦理報銷手續(xù)。財務(wù)人員按照批準(zhǔn)的報銷金額及時向持卡人公務(wù)卡劃轉(zhuǎn)資金。

第六章結(jié)算管理

第十六條單位開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)經(jīng)同級財政部門同意后，按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù)。

第十七條行政事業(yè)單位不得有下列違反人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：

1、擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶：

2、將單位款項(xiàng)以個人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲；

3、出租、出借銀行賬戶。

第十八條行政事業(yè)單位對外支付的勞務(wù)費(fèi)、購置費(fèi)、工程款、暫（預(yù)）付款等，應(yīng)當(dāng)符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，要求實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等形式結(jié)算的，不得以大額現(xiàn)金支付。

第十九條行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn)金的管理，單位取得的各項(xiàng)貨幣收入應(yīng)及時入賬，并按規(guī)定及時轉(zhuǎn)存開戶銀行賬戶，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。銀行存款和現(xiàn)金應(yīng)由單位專人負(fù)責(zé)登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期與單位“總分類賬”核對余額，確保資金完整。“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬，與“總分類賬”應(yīng)分別由單位出納、會計管理和登記，不得由一人兼管。

第二十條應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項(xiàng)應(yīng)及時核對、清理、清算、解交，避免跨年度結(jié)算或長期掛帳，影響資金的合理流轉(zhuǎn)。預(yù)（暫）付、個人因公臨時借款等都應(yīng)及時核對、清理，在規(guī)定的期限內(nèi)報賬、銷賬、繳回余款，避免跨年度結(jié)算或長期掛帳。嚴(yán)禁公款私借，嚴(yán)禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長期占用不報賬、銷賬、繳回余款，逃避監(jiān)管。