第一篇:三賢 收支管理制度
三賢九義校收支管理制度
一、管理體制
1、學(xué)校的收支管理工作原則上實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的管理體制。
2、學(xué)校收支實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。
校長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作;學(xué)校成立財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組,組織和協(xié)調(diào)學(xué)校的財(cái)經(jīng)工作。
3、學(xué)校必須單獨(dú)設(shè)立財(cái)務(wù)在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作,不得在財(cái)務(wù)處之外,設(shè)立同級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。
4、學(xué)校財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)接受學(xué)校的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),遵守和執(zhí)行學(xué)校統(tǒng)一制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度,定期向?qū)W校等上級部門報(bào)送財(cái)會(huì)報(bào)表,并接受財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查。
5、學(xué)校開設(shè)銀行帳號須由校級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)申報(bào),并經(jīng)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn),可以到銀行開設(shè)基本結(jié)算帳戶。
二、管理辦法
(一)、編制預(yù)算
1、量入為出:在保證學(xué)校結(jié)構(gòu)工資的前提下,以教學(xué)為主,照顧一般,統(tǒng)籌兼顧,堅(jiān)持實(shí)事求是,按需分配,留有余地,盡量做到少花錢,多辦事,辦好事。
2、必須??顚S?,注重效益。
(二)收入管理
1、上撥經(jīng)費(fèi):根據(jù)主管局批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃,按照學(xué)校教育工作和事業(yè)計(jì)劃的需要,按月編制用款計(jì)劃向上級申請撥款,做到計(jì)劃用款,??顚S?。
2、各種預(yù)算外收入,均按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)收取。用上級規(guī)定的統(tǒng)一收據(jù)入帳管理,并按規(guī)定向物價(jià)局申請辦理“收費(fèi)許可證”,并接受財(cái)政、物價(jià)部門的監(jiān)督,每月終了,要將本月的預(yù)算外收入及時(shí)專戶儲(chǔ)存。按月編制用款計(jì)劃,向上級申請撥款,堅(jiān)持先撥后用的原則。
(三)、支出管理
1、強(qiáng)化預(yù)算約束,嚴(yán)格審批制度。實(shí)行“多人會(huì)簽”的審批辦法。是集中資金,落實(shí)責(zé)任,加強(qiáng)預(yù)算管理的重大措施。
2、項(xiàng)目支出先請示后支出,報(bào)銷發(fā)票在原始憑證正面由經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、校長審批簽字,才能報(bào)銷。未經(jīng)以上三人簽字一律不得在出納處報(bào)銷。
3、學(xué)校購入的各種物資,必須填寫申購單,交校長簽字后方可購買,急需購買的可電話報(bào)告后不填申購單。
4、學(xué)校預(yù)算內(nèi)外的各種開支,必須貫徹勤儉辦一切事業(yè)的方針,量入為出,按上級規(guī)定的各種標(biāo)準(zhǔn)辦理,并要有嚴(yán)格的審批手續(xù)。
5、學(xué)校的各種往來款項(xiàng)要及時(shí)清理,結(jié)算預(yù)領(lǐng)的差旅費(fèi)應(yīng)在出差回來后及時(shí)辦理結(jié)報(bào),不得拖宕。
6、凡添購設(shè)施10000元以上的必須納入政府采購。
(四)、資金管理
1、學(xué)校收款要給交款人開據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定的正式收據(jù)(收費(fèi)收據(jù)、銀錢收據(jù)),并將現(xiàn)金當(dāng)日送入銀行。
2、學(xué)校支付現(xiàn)金,不得以本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支);
3、使用支票,要寫明用途,由校長簽字蓋章。
4、收付現(xiàn)金要日清月結(jié),出納按期與會(huì)計(jì)核對帳目,保證帳帳相投,帳款相符,賬物核實(shí)。
5、、任何人不得挪用公款,公款私存,“白條”抵帳。
三、財(cái)務(wù)監(jiān)督
接受監(jiān)督是為了更好的服務(wù),要在服務(wù)中接受各方面的監(jiān)督。接受上級的財(cái)務(wù)指導(dǎo)、檢查、審計(jì);利用校務(wù)公開欄公布學(xué)校收支情況,接受教職工的監(jiān)督及社會(huì)的監(jiān)督。
資陽市雁江區(qū)三賢九年義務(wù)教育學(xué)校
2016年10月15日
第二篇:收支管理制度
收支管理制度
為規(guī)范行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,從源頭上預(yù)防腐敗,促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,并結(jié)合我局實(shí)際,制定本制度。
第一條 單位領(lǐng)導(dǎo)班子是收支的決策機(jī)構(gòu),財(cái)務(wù)科是收支管理機(jī)構(gòu),各業(yè)務(wù)科室是收支的執(zhí)行機(jī)構(gòu),紀(jì)檢組是預(yù)算監(jiān)督及評價(jià)機(jī)構(gòu)。
第二條 單位領(lǐng)導(dǎo)班子負(fù)責(zé)制定本單位收支管理政策,負(fù)責(zé)審批本單位各項(xiàng)日常經(jīng)費(fèi)支出,專項(xiàng)支出以及重大事項(xiàng)的支出等。
第三條 財(cái)務(wù)科根據(jù)預(yù)算安排,做好經(jīng)費(fèi)的收入、支出管理。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)賬簿,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;不得偽造、變造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;不得隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
單位負(fù)責(zé)人對本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第四條 各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門非稅收入等收入的收取,以及與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的支出。
第五條 紀(jì)檢組應(yīng)當(dāng)按照職責(zé),對各業(yè)務(wù)部門收支情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,做好單位財(cái)務(wù)管理監(jiān)督工作。
對收入支出過程中查出的不規(guī)范問題,提出整改意見和處理決定,并建立跟蹤反饋制度,通報(bào)整改結(jié)果和落實(shí)情況。
各部門必須自覺接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查,如實(shí)反映情況,提供資料,不得拒絕、隱匿或者謊報(bào)。
收入管理
第六條
行政事業(yè)單位的收入包括:預(yù)算資金收入、非稅資金收入、其他資金收入等。
一、預(yù)算資金的管理
預(yù)算撥款方式:國庫集中支付。
預(yù)算撥款依據(jù):根據(jù)規(guī)定和要求,結(jié)合本單位的計(jì)劃和任務(wù),參照上單位預(yù)算的執(zhí)行情況和預(yù)算的變化數(shù)據(jù),編制部門預(yù)算,報(bào)財(cái)政部門審核。
部門預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)通過,必須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行,任何單位或個(gè)人不得隨意調(diào)整;因特殊情況確需調(diào)整的,要按規(guī)定程序辦理。
預(yù)算撥款的原則:
1、按計(jì)劃領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)。
2、按進(jìn)度領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)。
3、按用途領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)。
4、按級次領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)。
二、非稅收入的管理
1、收支兩條線,收入上繳財(cái)政專戶。
2、預(yù)算外收入實(shí)行分類管理。
3、預(yù)算外資金收入,需列入單位綜合財(cái)政計(jì)劃。
4、預(yù)算外資金的審批、取得、上繳和撥付等具體環(huán)節(jié)的管理要求:
審批:中央、省兩級審批的管理制度,并頒布相關(guān)的行政事業(yè)性收費(fèi)條約加以規(guī)范收費(fèi)行為。
取得:必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算外資金的上繳:①全額上繳②按比例上繳③結(jié)余上繳。
預(yù)算外資金的撥付:“收支兩條線”管理
三、其他收入的管理
其他收入包括:行政單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的零星雜項(xiàng)收入、有償服務(wù)收入、有價(jià)證券及銀行存款的利息收入等。其他收入的取得必須符合國家規(guī)定,必須及時(shí)入賬。
第七條
單位的各項(xiàng)收入和支出應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算統(tǒng)一管理,統(tǒng)籌安排使用。
按照規(guī)定必須列入預(yù)算的收入,不得隱瞞、少列。
單位編制的支出預(yù)算,應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi),對其他彈性支出和專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。
第八條
崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)
收入業(yè)務(wù)的不相容崗位包括:
1.收入預(yù)算的編制和批準(zhǔn);
2.票據(jù)的使用與保管;
3.收入征收與減免審批。第九條
收入來源控制
1.各種收入來源的文件依據(jù)和其他依據(jù)必須充分、合法合規(guī)。
2.行政事業(yè)性收費(fèi)事項(xiàng)必須嚴(yán)格按照國家和省規(guī)定,及時(shí)組織清理,取消不合法、不合理的收費(fèi)項(xiàng)目。
3.各項(xiàng)非稅資金必須按規(guī)定入賬。嚴(yán)禁私設(shè)賬外賬或?qū)⑹杖胱鳛橥鶃碣Y金入賬。
第十條
收入票據(jù)控制
1.取得收入必須使用財(cái)政部門提供的統(tǒng)一的非稅收入票據(jù)。
2.嚴(yán)格按規(guī)定使用非稅收入票據(jù),嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開和買賣,不得相互串用。
3.建立票據(jù)臺(tái)賬,全面、如實(shí)登記、反映所有票據(jù)的入庫、發(fā)放、使用、銷號、結(jié)存情況。
(1)票據(jù)發(fā)放。由票據(jù)使用人在票據(jù)申領(lǐng)單上注明申領(lǐng)票據(jù)的種類、數(shù)量,并與票據(jù)臺(tái)賬上登記的內(nèi)容一致,申領(lǐng)單須有申領(lǐng)人簽字;
(2)票據(jù)使用銷號。票據(jù)使用銷號表上的票據(jù)種類、數(shù)量應(yīng)與票據(jù)臺(tái)賬上登記的內(nèi)容一致,銷號的票據(jù)必須連號,如有缺號,應(yīng)查明原因。票據(jù)使用銷號表上的相關(guān)數(shù)據(jù)與其他相關(guān)報(bào)表的數(shù)據(jù)應(yīng)該一致;
(3)票據(jù)結(jié)存。票據(jù)臺(tái)賬上所反映的票據(jù)結(jié)存數(shù)必須與庫存票據(jù)的實(shí)際票種及數(shù)量一致。
第十一條
收入預(yù)算執(zhí)行控制
涉及非稅收入收繳的業(yè)務(wù)部門,應(yīng)當(dāng)依法組織非稅收入,按照規(guī)定開具財(cái)政票據(jù),做到收繳分離、票款一致,并及時(shí)、足額上繳國庫或財(cái)政專戶,不得以任何形式截留、挪用或者私分。
涉及非稅收入收繳的業(yè)務(wù)部門,應(yīng)通過開展收入預(yù)算執(zhí)行情況分析,及時(shí)找出收入管理中存在的問題,以確保全年收入的足額完成。
支出管理
第十二條 支出程序管理
支出包括:業(yè)務(wù)支出、項(xiàng)目支出和其他支出等。
一、支出申請
1、由規(guī)劃財(cái)務(wù)科按照財(cái)政批復(fù)的預(yù)算提出各單位分月用款計(jì)劃。
2、規(guī)劃財(cái)務(wù)科要依據(jù)本年批復(fù)的預(yù)算和單位資金安排,復(fù)核各單位用款計(jì)劃。
二、支出審批
1、支出審批的權(quán)限
(1)單位的所有支出依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)集體討論通過。
(2)單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批一定支出范圍內(nèi)的支出。
2、支出審批內(nèi)容
(1)支出是否執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策,遵守財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。各項(xiàng)開支均要符合國家規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)和范圍;(2)支出是否符合單位財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算或合同規(guī)定;(3)支出的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確;(4)支出的原始憑證是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定。
3、支出審批程序
根據(jù)審批權(quán)限,按照以下步驟進(jìn)行審批:(1)由經(jīng)辦人在取得或填制的原始憑證上簽字;(2)由本部門負(fù)責(zé)人審核簽字;(3)由財(cái)務(wù)部門審核簽字;
(4)由分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字;(5)由單位負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)簽字。
以上程序遵循各級歸口管理部門負(fù)責(zé)制,不辦理越級審批報(bào)銷。
4、支出審批人員的責(zé)任
按照權(quán)利與責(zé)任對等原則,審批人員負(fù)有各自的權(quán)利和責(zé)任。按照審批權(quán)限和要求履行審批職責(zé),在審批過程中出現(xiàn)失職應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
三、支出審核
1、支出審核的原則
所有支出在支付時(shí)必須由規(guī)劃財(cái)務(wù)科進(jìn)行審核。對支出的原始憑證、項(xiàng)目真實(shí)性、完整性、合法性審核,認(rèn)真審核簽批手續(xù)是否齊全,是否有預(yù)算或超預(yù)算支出。
2、支出審核的范圍
經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的所有支出,具體包括以下內(nèi)容:
(1)購置辦公用品支出;
(2)政府采購支出;
(3)“三公”經(jīng)費(fèi)支出;
(4)水電費(fèi)、郵電費(fèi)等日常支出;
(5)修繕項(xiàng)目支出;
(6)單位維持日常運(yùn)轉(zhuǎn)的其他支出。
3、支出審核的內(nèi)容
(1)原始票據(jù)。報(bào)銷的發(fā)票必須是由稅務(wù)和財(cái)政部門監(jiān)制的正式發(fā)票或收據(jù);發(fā)票或收據(jù)上項(xiàng)目填寫必須齊全;發(fā)票或收據(jù)上必須加蓋單位財(cái)務(wù)專用章;發(fā)票或收據(jù)大小寫金額必須相符;發(fā)票或收據(jù)不得涂改和挖補(bǔ);發(fā)票丟失視同丟失現(xiàn)金,責(zé)任自負(fù)。
(2)與業(yè)務(wù)相關(guān)的附件。
(3)審批程序中各權(quán)限范圍的審核、審批簽字。
(4)合同原件。
(5)工程項(xiàng)目結(jié)算付款須有工程進(jìn)度報(bào)告、工程項(xiàng)目完工驗(yàn)收單、結(jié)算審計(jì)報(bào)告等。
(6)設(shè)備購置結(jié)算付款須有設(shè)備購置清單、設(shè)備驗(yàn)收單等。
(7)其他憑證。
第十三條 資金支付管理
一、資金支付業(yè)務(wù)的發(fā)起和審批
資金支付業(yè)務(wù)由具體業(yè)務(wù)辦理部門發(fā)起,根據(jù)合同約定、業(yè)務(wù)進(jìn)展、發(fā)票開具等情況提出付款申請。只有取得合法票據(jù)后再給予付款。
部門提出付款申請后,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意,報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)核對,核對無誤后,報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。
二、資金支付資料要求
資金申請部門在提出資金支付申請時(shí),提供的發(fā)票應(yīng)該字跡清晰、日期屬實(shí)、業(yè)務(wù)內(nèi)容完備、開具單位和客戶單位名稱正確、印章真實(shí),經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與發(fā)票類型相匹配,除正式發(fā)票外,應(yīng)附具體資料不限于以下要求:
1、辦公用品、辦公耗材、制作展板、印刷費(fèi)、購圖書等需提供明細(xì)清單,明細(xì)清單由發(fā)票開具單位蓋公章或財(cái)務(wù)章。
2、車輛維修需提供定點(diǎn)維修報(bào)修單、定點(diǎn)維修驗(yàn)收單、定點(diǎn)維修單位的結(jié)算單。
3、去外地出差的差旅費(fèi),需提供出差通知、派遣單、住宿費(fèi)發(fā)票、飛機(jī)票、車票、意外傷害保險(xiǎn)等,并填制車船費(fèi)及出差伙食補(bǔ)助報(bào)銷單。
4、公務(wù)接待費(fèi)的報(bào)銷,需提供公函、審批單、發(fā)票、消費(fèi)明細(xì)(菜單)、接待清單。
5、會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷,需要提供會(huì)議通知、支出明細(xì)等。支出明細(xì)由發(fā)票開具單位蓋公章或財(cái)務(wù)章。(明細(xì)項(xiàng)目包括:機(jī)票款、房租費(fèi)、伙食補(bǔ)助、文件資料印刷費(fèi)、會(huì)議場地租用費(fèi)等,發(fā)生其他支出須據(jù)實(shí)列明)。
6、因公出國(境)支出,必須事前經(jīng)相關(guān)部門審批并申請預(yù)算,需提供上級通知或批準(zhǔn)文件、正式發(fā)票、支出明細(xì)等。支出明細(xì)由發(fā)票開具單位蓋公章或財(cái)務(wù)章。(明細(xì)項(xiàng)目包括:住宿費(fèi)、機(jī)票款、伙食補(bǔ)助、培訓(xùn)費(fèi)等,發(fā)生其他支出須據(jù)實(shí)列明)。
7、購置固定資產(chǎn)的,需附固定資產(chǎn)申請表、領(lǐng)用表。
8、購置、修繕、提供勞務(wù)等項(xiàng)目支出,需提供合同(協(xié)議)復(fù)印件。
三、資金支付方式 資金支付采用國庫集中支付方式。財(cái)政直接支付或者財(cái)政授權(quán)支付,一般情況下采用財(cái)政授權(quán)支付方式,每月提取用款計(jì)劃。如需采用財(cái)政直接支付方式,于每月提取用款計(jì)劃之前,告知財(cái)務(wù)科。
財(cái)務(wù)科審核人員對原始單據(jù)及其附件進(jìn)行審核,審核無誤后,辦理相關(guān)付款業(yè)務(wù),無特殊情況,付款業(yè)務(wù)全部通過銀行結(jié)算。確需支付現(xiàn)金的,可在財(cái)政局規(guī)定的限額范圍內(nèi)支?。ú怀^經(jīng)費(fèi)的3%)。
第十四條
支出支付管理 一、一切支出結(jié)算必須憑經(jīng)審核批準(zhǔn)的支出申請、協(xié)議、合同、發(fā)票及有關(guān)憑證辦理??铐?xiàng)支付所需的主要資料:
1、原始發(fā)票;
2、審批權(quán)限范圍的簽字;
3、合同原件;
4、其他(工程項(xiàng)目結(jié)算付款須有工程進(jìn)度報(bào)告、工程項(xiàng)目完工驗(yàn)收單、結(jié)算審計(jì)報(bào)告等;設(shè)備購置結(jié)算付款須有設(shè)備購置清單、設(shè)備驗(yàn)收單等)。
二、財(cái)務(wù)部門付款要求。
1、財(cái)務(wù)人員要按照支出管理規(guī)定,嚴(yán)格審核相關(guān)原始單據(jù);
2、財(cái)務(wù)人員要按照支出審批管理制度,確定相應(yīng)簽字手續(xù)完備后,方可付款;
3、支票簽發(fā)必須填寫收款單位名稱(與發(fā)票一致)、日期、金額及用途,并由領(lǐng)款人簽字;
4、需現(xiàn)金支付的,應(yīng)嚴(yán)格遵循國家現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定。
第十五條 預(yù)借款管理制度
借款人應(yīng)真實(shí)填寫借款用途,在業(yè)務(wù)完成一周內(nèi)歸還借款,原則上舊欠未還不予新的借款。借款具體步驟如下:
1、本單位所屬科室(單位)借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫《借款單》,經(jīng)科室(單位)負(fù)責(zé)人審簽,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。辦理借款手續(xù)時(shí),要出具有關(guān)批示或會(huì)議通知等相關(guān)資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務(wù)活動(dòng)一律不得借款。
2、辦理現(xiàn)金借款時(shí),借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要和外出期限提出借款數(shù)額,借款數(shù)額限定在外出、參會(huì)所必需的基本費(fèi)用之內(nèi)。除會(huì)務(wù)資料費(fèi)外,省內(nèi)出差,一般情況下每次每人借款不超過3000元;省外出差,每人每次不超過5000元。集體出差的,一般每次借款不超過10000元。
3、借用現(xiàn)金應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)報(bào)銷結(jié)賬。如不能按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷,應(yīng)向財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)出具書面說明材料。對在規(guī)定期限內(nèi)無正當(dāng)理由未結(jié)清借款的人員,由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)通知其所在科室(單位),限期辦理報(bào)銷手續(xù);限期仍未及時(shí)報(bào)銷結(jié)賬的,從借款人工資中抵扣,直至結(jié)清欠款。
4、需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的,應(yīng)填寫《預(yù)付款申請單》經(jīng)科室(單位)負(fù)責(zé)人審簽、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦理。
第十六條 票據(jù)的管理
一、財(cái)政票據(jù)的管理
財(cái)政票據(jù)包括政府非稅收入票據(jù)、單位資金往來票據(jù)及其他財(cái)政票據(jù)等。
財(cái)政票據(jù)實(shí)行專人、專帳管理。票據(jù)管理員要建立規(guī)范的票據(jù)管理臺(tái)帳,財(cái)政票據(jù)要存放在保險(xiǎn)柜中進(jìn)行保管。
建立票據(jù)領(lǐng)購及繳銷管理臺(tái)帳。發(fā)生票據(jù)領(lǐng)用、繳銷行為,應(yīng)及時(shí)登記臺(tái)帳,隨時(shí)掌握票據(jù)領(lǐng)用、繳銷和結(jié)存情況。
1、財(cái)政票據(jù)的申領(lǐng)
票據(jù)管理員根據(jù)當(dāng)年本單位各種財(cái)政票據(jù)的使用情況,做好次的用票計(jì)劃,并在每年的11月底以前向財(cái)政部門申報(bào)。
在現(xiàn)有財(cái)政票據(jù)不滿足業(yè)務(wù)需要數(shù)量時(shí),票據(jù)管理員將情況向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后前往財(cái)政局非稅收入管理科申領(lǐng)票據(jù)。
2、財(cái)政票據(jù)的使用
正確使用財(cái)政票據(jù),票據(jù)填寫內(nèi)容要完整、數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確、用途要合法。嚴(yán)格按照財(cái)政票據(jù)的使用范圍發(fā)放使用相關(guān)票據(jù),嚴(yán)禁超用途、超范圍違規(guī)發(fā)放使用票據(jù),嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、代開財(cái)政票據(jù),不得拆本使用財(cái)政票據(jù)。
所有開具財(cái)政票據(jù)取得的收入必須先入財(cái)政專戶,嚴(yán)禁收入不入財(cái)政專戶和坐收坐支等違規(guī)行為。
3、財(cái)政票據(jù)的核銷
當(dāng)年收入及往來項(xiàng)目結(jié)束后,票據(jù)管理員整理并核對當(dāng)年收入項(xiàng)目資金情況,核對無誤后向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào),經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后財(cái)政票據(jù)管理網(wǎng)站提出核銷申請。經(jīng)財(cái)政審核無誤后核銷。
4、加強(qiáng)對財(cái)政票據(jù)的監(jiān)督檢查。主要內(nèi)容是:
(1)按月對票據(jù)的領(lǐng)用、繳銷、結(jié)存情況進(jìn)行清點(diǎn)核查,做到票據(jù)管理臺(tái)帳與票據(jù)實(shí)際使用情況相符,若有不符,應(yīng)及時(shí)查明原因,出現(xiàn)票據(jù)遺失、毀損等情況的及時(shí)上報(bào)財(cái)政部門進(jìn)行處理。
(2)檢查票據(jù)使用的合法性。對于出現(xiàn)違反票據(jù)使用范圍違規(guī)收費(fèi)行為的,責(zé)令票據(jù)使用單位更正錯(cuò)誤行為,情節(jié)嚴(yán)重的收回其結(jié)存票據(jù),停止其領(lǐng)用財(cái)政票據(jù)。
(3)檢查使用財(cái)政票據(jù)所收取的各項(xiàng)資金是否及時(shí)、足額上繳財(cái)政專戶。出現(xiàn)收入不入財(cái)政專戶和坐收坐支行為的,責(zé)令其迅速將資金入財(cái)政專戶,情節(jié)嚴(yán)重的收回其結(jié)存票據(jù),停止其領(lǐng)用財(cái)政票據(jù)。
二、原始票據(jù)的管理
1、作為報(bào)銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門的統(tǒng)一規(guī)定,未經(jīng)稅務(wù)或財(cái)政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù),一律不予報(bào)銷。
2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開具。其中,發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱;因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的,須附賣方出具的購物小票或商品明細(xì)清單。收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。
3、凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的,必須由當(dāng)事人書面說明情況,科室負(fù)責(zé)人簽批意見,經(jīng)審定后,方可代作原始憑證。報(bào)銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位取得的原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財(cái)務(wù)專用章的證明(需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容)或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件(須加財(cái)務(wù)專用章證明),由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見,經(jīng)審定后,方可代作原始憑證報(bào)銷。
4、跨的票據(jù),原則上不予報(bào)銷。如有特殊情況確需報(bào)銷的,必須以書面形式陳述理由,按規(guī)定程序?qū)徟?/p>
5、經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。
三、銀行票據(jù)的管理
銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)賬支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。
簽發(fā)票據(jù)時(shí)必須用碳素墨水填齊所有項(xiàng)目,收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額及用途一律不得涂改,加蓋銀行預(yù)留印鑒必須清晰,帶密碼支票要核清密碼號。
如支票簽發(fā)錯(cuò)誤不得撕毀,應(yīng)加蓋“作廢”戳記,連同存根一起妥善保存。
支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā),不準(zhǔn)簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期支票;不準(zhǔn)出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用,不準(zhǔn)將支票交收款單位代簽。
收取外單位支票時(shí),出納人員要認(rèn)真審核有效期及各項(xiàng)內(nèi)容填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼,并及時(shí)送存銀行。如支票被銀行退回,出納人員要盡快通知經(jīng)辦人員向出票單位索換。
出納人員應(yīng)妥善保管和使用好領(lǐng)用的銀行票據(jù),防止空白票據(jù)遺失和被盜用。領(lǐng)用的支票丟失,出納人員應(yīng)及時(shí)向銀行掛失。因支票丟失造成的經(jīng)濟(jì)損失,由丟失人賠償。
嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。第十七條 公務(wù)卡的管理
各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況,積極擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍,減少現(xiàn)金支出。公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照R市預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的規(guī)定執(zhí)行。
公務(wù)卡的持卡人應(yīng)為預(yù)算單位正式在編人員。持卡人一人一卡,不允許一人持有多張單位公務(wù)卡。
財(cái)務(wù)科統(tǒng)計(jì)未辦理公務(wù)卡人員情況,與財(cái)政指定銀行溝通后集體辦理公務(wù)卡。在公務(wù)卡辦理成功后將新辦理公務(wù)卡信息錄入財(cái)政支付系統(tǒng)。
在單位財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷前持卡消費(fèi)均屬于個(gè)人消費(fèi)行為,在單位財(cái)務(wù)部門審核通過后,此消費(fèi)才屬于公務(wù)消費(fèi)。不符合報(bào)銷規(guī)定的消費(fèi),由持卡人自行還款。
持卡人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定,及時(shí)提請辦理單位公務(wù)卡報(bào)銷手續(xù)。逾期產(chǎn)生的利息、滯納金等相關(guān)費(fèi)用均由個(gè)人承擔(dān)。
持卡人公務(wù)消費(fèi)中一律不允許通過公務(wù)卡提取現(xiàn)金支付。未經(jīng)單位財(cái)務(wù)部門同意的個(gè)人公務(wù)卡提現(xiàn)行為,視同個(gè)人消費(fèi)行為,單位財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。
持卡人因離職、退休等原因離開單位時(shí),預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)辦理銷卡手續(xù),將該卡從財(cái)政支付系統(tǒng)中刪除,完成單位核銷。
公務(wù)卡被盜或遺失,持卡人應(yīng)及時(shí)聯(lián)系發(fā)卡銀行辦理掛失,并向單位報(bào)告。掛失不及時(shí)造成的損失,由持卡人承擔(dān)主要責(zé)任。
預(yù)算單位在公務(wù)卡管理中的主要職責(zé)是:
1、選擇公務(wù)卡發(fā)卡銀行,簽訂公務(wù)卡服務(wù)協(xié)議。
2、確定本單位公務(wù)卡的持卡人,組織統(tǒng)一辦理公務(wù)卡,合理分配信用額度,并做好離職、變更等情況下的公務(wù)卡管理工作。
3、制定公務(wù)卡內(nèi)部管理規(guī)定,加強(qiáng)對公務(wù)卡持卡人的培訓(xùn)和管理,防范持卡用卡風(fēng)險(xiǎn)。
4、及時(shí)辦理公務(wù)卡報(bào)銷還款和資金退回等業(yè)務(wù),做好有關(guān)賬務(wù)處理及對賬工作。
5、配合財(cái)政部門做好公務(wù)卡監(jiān)督管理和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作。
持卡人在公務(wù)卡管理中的主要職責(zé)是:
1、按規(guī)定持有公務(wù)卡,妥善保管卡片和密碼。
2、嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡有關(guān)使用規(guī)定,規(guī)范用卡行為,防范支付風(fēng)險(xiǎn)。
3、按照單位有關(guān)內(nèi)部管理規(guī)定,及時(shí)申請辦理單位公務(wù)卡報(bào)銷業(yè)務(wù)。
第十八條
銀行賬戶管理制度
行政事業(yè)單位可以開設(shè)的銀行賬戶有:財(cái)政繳款專戶、經(jīng)費(fèi)賬戶、住房基金專用賬戶、基本建設(shè)賬戶、國債專項(xiàng)資金專戶等。
本市行政事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)賬戶統(tǒng)一使用國庫集中支付零余額賬戶。
加強(qiáng)賬戶管理,按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。
嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。
定期獲取銀行對賬單,查實(shí)銀行余額,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,防止空白票據(jù)遺失和被盜用。
第十九條 財(cái)務(wù)收支分析制度
財(cái)務(wù)部門每季度對預(yù)算編制情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)情況、負(fù)債情況、財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行分析。
財(cái)務(wù)分析的主要指標(biāo)包括支出增長率、人均開支水平、人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)占總支出的比重、專項(xiàng)支出占總支出的比重等。
財(cái)務(wù)分析的方法以對比分析法為主。
財(cái)務(wù)分析要形成書面報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的編寫要抓住主要矛盾,實(shí)事求是反映問題;數(shù)字運(yùn)用恰當(dāng)、準(zhǔn)確,觀點(diǎn)與材料相統(tǒng)一;文字精練、準(zhǔn)確。
第二十條 會(huì)計(jì)檔案的管理
會(huì)計(jì)檔案是指單位在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算過程中接收或形成的,記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的,具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料。會(huì)計(jì)檔案一般包括紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案和電子會(huì)計(jì)檔案。
應(yīng)納入歸檔范圍的會(huì)計(jì)資料包括:
1、會(huì)計(jì)憑證:原始憑證,記賬憑證。
2、會(huì)計(jì)賬簿:總賬,明細(xì)賬,日記賬,固定資產(chǎn)卡片,其他輔助性賬簿。
3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告:月度、季度、半、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
4、其他會(huì)計(jì)資料:銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對賬單,納稅申報(bào)表,會(huì)計(jì)檔案移交清冊,會(huì)計(jì)檔案保管清冊,會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊,會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書,其他具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料。
會(huì)計(jì)終了后,對會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷,確保會(huì)計(jì)檔案的安全與完整。
當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)終了后,可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年,因工作需要確需推遲移交、由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)檔案機(jī)構(gòu)或檔案工作人員所屬機(jī)構(gòu)(以下統(tǒng)稱檔案機(jī)構(gòu))同意,且最多不超過三年。臨時(shí)保管期間,會(huì)計(jì)檔案的保管應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定,且出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。
單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔范圍和歸檔要求,負(fù)責(zé)定期將應(yīng)當(dāng)歸檔的會(huì)計(jì)資料整理立卷,編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊。
單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)在辦理會(huì)計(jì)檔案移交時(shí),應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊,并按國家有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。
移交的會(huì)計(jì)檔案為紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案的,應(yīng)當(dāng)保持原卷的封裝;移交的會(huì)計(jì)檔案為電子會(huì)計(jì)檔案的,應(yīng)當(dāng)將電子會(huì)計(jì)檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交,且文件格式應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定。特殊格式的電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺(tái)一并移交。檔案機(jī)構(gòu)接收電子會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)當(dāng)對電子會(huì)計(jì)檔案的準(zhǔn)確性、完整性、可用性、安全性進(jìn)行檢測。
會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為10年、30年兩類。
會(huì)計(jì)檔案的保管期限,為最低保管期限,從會(huì)計(jì)終了后的第一天算起。
會(huì)計(jì)檔案的借閱:
會(huì)計(jì)檔案為本單位提供利用,原則上不得借出,有特殊需要必須經(jīng)上級主管部門或單位領(lǐng)導(dǎo)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn);
外部借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)持有單位正式介紹信,經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,方可辦理借閱手續(xù);
單位內(nèi)部人員借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,方可辦理借閱手續(xù);
借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱簿,將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚;
借閱會(huì)計(jì)檔案人員不得在案卷中亂劃、標(biāo)記、拆散原卷,也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件(有特殊情況,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)印原件);
借出的會(huì)計(jì)檔案,管理人員要按期如數(shù)收回,并辦理注銷借閱手續(xù)。
利用會(huì)計(jì)檔案的過程中,嚴(yán)禁篡改和損壞會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案的銷毀: 單位應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)牽頭,組織會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)構(gòu)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)共同定期對已到保管期限的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定,并形成會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書。經(jīng)鑒定,仍需繼續(xù)保存的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)重新劃定保管期限;對保管期滿,確無保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案,可以進(jìn)行銷毀。
單位確定可以銷毀的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)按照以下程序進(jìn)行銷毀:
1、單位檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊,列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。
2、單位負(fù)責(zé)人、檔案機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。
3、單位檔案機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)檔案銷毀工作,并由單位檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在會(huì)計(jì)檔案銷毀前,應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容進(jìn)行清點(diǎn)核對;在會(huì)計(jì)檔案銷毀后,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽名或蓋章。
4、電子會(huì)計(jì)檔案的銷毀應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定,并由單位檔案機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和信息系統(tǒng)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。
保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會(huì)計(jì)憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的會(huì)計(jì)憑證不得銷毀,紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷,電子會(huì)計(jì)檔案單獨(dú)轉(zhuǎn)存,保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷或轉(zhuǎn)存的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊和會(huì)計(jì)檔案保管清冊中列明。
會(huì)計(jì)檔案的移交
移交會(huì)計(jì)檔案的單位,應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊,列明應(yīng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。
交接會(huì)計(jì)檔案時(shí),交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接,并由交接雙方的單位有關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊上簽名或蓋章。
電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其元數(shù)據(jù)一并移交,特殊格式的電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺(tái)一并移交。檔案接受單位應(yīng)當(dāng)對保存電子會(huì)計(jì)檔案的載體及其技術(shù)環(huán)境進(jìn)行檢驗(yàn),確保所接受電子會(huì)計(jì)檔案的完整、可讀。
第三篇:收支兩條線管理制度
收支兩條線管理制度
為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為,堅(jiān)決杜絕教育內(nèi)部亂收支現(xiàn)象,提高資金使用效益,促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)的法律法規(guī),結(jié)合學(xué)校實(shí)際,制定本制度:
1、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度,堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展和資金供給的關(guān)系。
2、合理編制學(xué)校預(yù)算,依法多渠道籌集資金,加強(qiáng)核算,提高資金使用效益,不斷健全財(cái)務(wù)制度,對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
3、實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的體制,學(xué)校財(cái)務(wù)在校長的領(lǐng)導(dǎo)下由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,實(shí)行收支兩條線的管理辦法。
4、收入管理:
(1)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定依法組織收入。
(2)各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)部門規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用符合有關(guān)規(guī)定的合法票據(jù)。
(3)各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算,不得虛列收入,更不得轉(zhuǎn)移資金,私設(shè)“小金庫”搞賬外賬。
(4)各項(xiàng)收入實(shí)行專戶管理,??顚S茫瑢?shí)行財(cái)政監(jiān)督,任何單位和個(gè)人不得以任何借口擠占截留,挪用教育經(jīng)費(fèi)。
5、支出管理:
(1)學(xué)校支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等。
(2)嚴(yán)格控制招待費(fèi)、差旅費(fèi)等公務(wù)費(fèi)支出,學(xué)習(xí)期間的費(fèi)用均由個(gè)人承擔(dān),獲得文憑后由學(xué)校根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予一次性補(bǔ)助。
(3)在支出按排中,必須首先保證人員經(jīng)費(fèi)的發(fā)放,保障教職工合法權(quán)益,不得將這部分支出留下缺口,而優(yōu)先安排發(fā)展方面支出,所有支出必須按計(jì)劃用款,嚴(yán)禁發(fā)生超計(jì)劃支出。
(4)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中取得的票據(jù)要合法,具備經(jīng)手人、證明人、批準(zhǔn)人簽字手續(xù),堅(jiān)持“一支筆”審批制度。
庫木巴什鄉(xiāng)中心小學(xué)
第四篇:收支業(yè)務(wù)管理制度
事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度
第一章總則
第一條為加強(qiáng)政府機(jī)關(guān)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作,合理組織收入、節(jié)約費(fèi)用開支、防止國有資產(chǎn)流失、提高資金使用效益、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督,使各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求,促進(jìn)我站經(jīng)濟(jì)及社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)和諧發(fā)展,結(jié)合我站實(shí)際,制定本制度。第二章收支管理制度
第二條收入包括各項(xiàng)協(xié)調(diào)款、項(xiàng)目資金、上級???、捐贈(zèng)收入、其他收入等各種來源資金;支出包括經(jīng)常性支出(辦公費(fèi)、車輛燃修、招待費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等)、專款支出、基建支出、其他支出等各種資金支出。第三條嚴(yán)格實(shí)行資金“收支兩條線”管理制度。各單位取得資金收入時(shí),必須出具省財(cái)政廳監(jiān)制的《山東省往來結(jié)算統(tǒng)一收據(jù)》,并加蓋財(cái)政所公章,任何單位和個(gè)人不得私自印制收據(jù)。
第四條進(jìn)入預(yù)算外帳戶的資金由財(cái)政所統(tǒng)一管理,政府集中調(diào)撥使用,實(shí)行站長一支筆簽字制度。第三章報(bào)帳制度
第五條報(bào)銷單據(jù)以部門為單位,每月1-10日集中報(bào)賬,每部門要設(shè)一名固定報(bào)帳員,非報(bào)帳員報(bào)帳,財(cái)務(wù)部門可以不予辦理。第六條對各部門日常零星開支實(shí)行備用金制度。財(cái)務(wù)部門根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的的支出規(guī)模,合理確定備用金數(shù)額,由各部門報(bào)帳員填寫備用金領(lǐng)取單后領(lǐng)取使用。
第七條單位或個(gè)人有報(bào)銷項(xiàng)目,必須提供有對方單位加蓋公章或財(cái)務(wù)章的完整、真實(shí)、合法、有效的正式發(fā)票或收據(jù),否則一律不予報(bào)銷。報(bào)銷發(fā)票時(shí)要遵循以下程序:經(jīng)辦人簽字并注明事由,分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)政所審查核實(shí),站長簽字,入帳報(bào)銷。
第八條各項(xiàng)開支都要本著勤儉節(jié)約的原則進(jìn)行。一般業(yè)務(wù)支出,要由分管領(lǐng)導(dǎo)同意;其他特殊或大項(xiàng)支出,須報(bào)站主要領(lǐng)導(dǎo)同意,必要時(shí)要通過集體研究決定。
第九條對單項(xiàng)超1000元的業(yè)務(wù)支出,各單位不能自行以現(xiàn)金支付,原則上通過站財(cái)政直接撥付到對方賬戶。第十條政府經(jīng)費(fèi)支出要根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽批意見及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,財(cái)務(wù)部門備用金不足時(shí),要及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)反映并列清支出計(jì)劃報(bào)站長簽批撥款。
第十一條對專項(xiàng)支出尤其是涉及農(nóng)戶的資金支出,必須嚴(yán)格執(zhí)行上級有關(guān)規(guī)定,切實(shí)做到專款專用;在資金支出、發(fā)放時(shí),具體承辦單位要提供對方銀行開戶信息,完善手續(xù)后,由財(cái)務(wù)部門直接將款項(xiàng)打入對方賬戶或“惠農(nóng)一本通”存折,嚴(yán)禁以現(xiàn)金支出或發(fā)放。第四章內(nèi)部稽核控制制度 第十二條為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理,保證財(cái)產(chǎn)物資的安全可靠,保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性,保證機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)的使用效益,財(cái)務(wù)管理實(shí)行內(nèi)部稽核控制制度。
第十三條各財(cái)會(huì)人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。帳務(wù)處理必須按規(guī)定的程序辦理。會(huì)計(jì)檔案借閱,必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。第十四條財(cái)務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè),職務(wù)分離,錢、帳、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各經(jīng)辦人員相互牽制,相互制約。出納、記帳、稽核崗位人員不得相互兼任。第十五條稽核人員的職責(zé):稽核人員要堅(jiān)持原則,忠于職守,認(rèn)真查核,嚴(yán)守秘密。對各種原始憑證(包括自制憑證)的合法性、合規(guī)性、合理性進(jìn)行審核。有權(quán)對不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù),予以退回,要求更正、補(bǔ)充;有權(quán)向有關(guān)人員詢問經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容,查對原始記錄,索取證明材料,有權(quán)對存在問題提出處理意見和改進(jìn)管理的建議;對違反財(cái)會(huì)制度或損害國家、公眾利益的收支,應(yīng)予制止和糾正,制止糾正無效的,要向主要領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)監(jiān)督部門匯報(bào)。對違法亂紀(jì)人員和因嚴(yán)重失職造成國家和集體財(cái)產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見?;巳藛T對原始憑證的取得和填制情況進(jìn)行審核,記帳憑證填制后,必須對每一頁記帳憑證的內(nèi)容進(jìn)行審核。⑴記帳憑證是否附有原始憑證,記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附的原始憑證內(nèi)容相符;⑵會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用和金額填列是否正確;⑶記帳憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號等是否齊全;⑷審核憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理。稽核人員對帳簿的設(shè)置、種類帳簿的登記是否符合要求、是否規(guī)范,總帳與明細(xì)帳是否平行登記,月末相關(guān)帳戶余額是否對應(yīng)或一致,帳簿的啟用、結(jié)帳和對帳、記帳錯(cuò)誤的更正方法等方面進(jìn)行審核。
第十六條記帳會(huì)計(jì)崗位職責(zé):⒈執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,掌握各項(xiàng)費(fèi)用的開支渠道和開支標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,把好財(cái)務(wù)收支關(guān)。⒉負(fù)責(zé)與出納進(jìn)行結(jié)帳并填制記帳憑證,登記明細(xì)帳,及時(shí)分析、清理債權(quán)和債務(wù),結(jié)算往來款項(xiàng)。⒊正確核算和計(jì)算工資分發(fā)表,做好各項(xiàng)代扣款工作,協(xié)助出納按時(shí)發(fā)放工資。⒋根據(jù)銀行結(jié)算辦法及現(xiàn)金管理規(guī)定,定期核對銀行存款余額,協(xié)助做好余額調(diào)節(jié)表,做到帳帳、帳款相符。5.根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,認(rèn)真審核原始憑證,正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目,準(zhǔn)確、及時(shí)地登記帳簿,并按規(guī)定結(jié)帳,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,做到數(shù)字真實(shí),內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí)。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,針對存在的不足之處提出改進(jìn)措施。6.對各項(xiàng)開支的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核。對于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),有權(quán)拒絕辦理。7.管理本局會(huì)計(jì)檔案,負(fù)責(zé)裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料,并立卷歸檔。
第十七條出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé):⒈嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,把好現(xiàn)金收付關(guān),接受有關(guān)部門和人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金帳、款的檢查。⒉負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的收付,對原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核,對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。⒊負(fù)責(zé)登記銀行存款、現(xiàn)金 日記帳,現(xiàn)金帳面余額要與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符,銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對帳單核對,月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使帳面余額和對帳單調(diào)節(jié)相符。對于未達(dá)帳項(xiàng),要及時(shí)查詢。做到日清月結(jié),真實(shí)準(zhǔn)確。4.妥善保管好現(xiàn)金、有價(jià)證券、各種支票和收據(jù);不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā),不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。5.認(rèn)真填寫轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票,超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù),必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算。因特殊原因簽發(fā)的空白支票,要寫明收款單位、簽發(fā)日期,規(guī)定限額和用途,并及時(shí)清理結(jié)算。6.出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等帳簿登記工作,不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作。第五章項(xiàng)目監(jiān)管制度
第十八條對各種政府投資的基建、農(nóng)田水利、綠化等工程項(xiàng)目,要嚴(yán)格遵守上級關(guān)于工程項(xiàng)目建設(shè)招標(biāo)監(jiān)管審計(jì)的有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)格按程序進(jìn)行項(xiàng)目的立項(xiàng)、招投標(biāo)、質(zhì)量監(jiān)督、審計(jì)及撥付款。第六章現(xiàn)金管理制度
第十九條現(xiàn)金出納要嚴(yán)格遵守人民銀行關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定,無特殊情況禁止超限額存放現(xiàn)金;要不定期清點(diǎn)余額,做到帳帳、帳實(shí)相符。要注意加強(qiáng)防范措施,確保資金安全。第二十條嚴(yán)格禁止公款私借。因公購物或出差確需借用的,要報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意,填寫統(tǒng)一格式的現(xiàn)金借用單,經(jīng)站長簽批后方可借用。在公事完成或出差歸來后7日內(nèi),必須按程序進(jìn)行報(bào)帳核銷,否則,從單位經(jīng)費(fèi)中扣還。
第二十一條對借出的款項(xiàng),各經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)責(zé)任心,隨時(shí)清理匯總,督促借款人員及時(shí)歸還。
第七章經(jīng)費(fèi)限額管理制度
第二十二條為提倡節(jié)約,控制浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生,對車輛燃油、公務(wù)接待等費(fèi)用實(shí)行限額管理,具體標(biāo)準(zhǔn)單獨(dú)發(fā)文。
第二十三條對車輛維修實(shí)行定點(diǎn)、雙人維修制度。維修前,要報(bào)黨政辦批準(zhǔn),由黨政辦安排專人與司機(jī)一同到指定維修點(diǎn)維修,費(fèi)用由黨政辦統(tǒng)一結(jié)算。
第八章政府采購制度
第二十四條要嚴(yán)格執(zhí)行上級關(guān)于辦公用品采購的有關(guān)要求,所有辦公用品一律實(shí)行政府集中采購。任何單位和個(gè)人,不得以任何理由自行采購,否則一律不予入帳報(bào)銷,所發(fā)生費(fèi)用由有關(guān)責(zé)任人自行承擔(dān),并嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。
第九章資產(chǎn)管理制度
第二十五條各部門、單位的所有資產(chǎn)為政府所有,實(shí)行黨政辦、財(cái)政所綜合監(jiān)管,部門、單位使用的管理體制。
第二十六條各部門單位要確定固定資產(chǎn)管理人員,設(shè)定固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳,黨政辦、財(cái)政所要制定制度,設(shè)立固定資產(chǎn)總帳,填寫使用卡片,明確責(zé)任到部門和站所,對各部門、站所的固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次清查,做到帳帳、帳卡、帳實(shí)相符。
第二十七條各部門、單位因工作原因發(fā)生人員變動(dòng)時(shí),要及時(shí)辦理固定資產(chǎn)移交或退還手續(xù)。
第二十八條采購辦采購固定資產(chǎn)并交付使用單位后,要及時(shí)通報(bào)黨政辦、財(cái)政所備案、記賬。
第十章附則
第二十九條本制度由黨政辦和財(cái)政所負(fù)責(zé)解釋。
第三十條本制度自公布之日起實(shí)行。
第五篇:現(xiàn)金收支管理制度
現(xiàn)金收支管理制度
一、現(xiàn)金收入管理制度
1.各經(jīng)營部門的經(jīng)營收入,必須當(dāng)天交公司財(cái)務(wù);公司當(dāng)天收入要當(dāng)天存入保險(xiǎn)柜或盡早進(jìn)銀行(最遲不得超過三天),任何部門或個(gè)人不得挪用營業(yè)收入款;
2、經(jīng)營收入必須堅(jiān)持制單(票)、收款、繳款相分離,并相互制約的原則,不得單獨(dú)經(jīng)手;
3、小賣部售貨員當(dāng)天出售的商品,必須填寫商品零售登記臺(tái)帳;領(lǐng)取商品出售,填寫領(lǐng)料單,并注明零售單價(jià),月底填報(bào)零售報(bào)表;當(dāng)天營業(yè)收入繳款以零售臺(tái)帳為據(jù)。
二、經(jīng)費(fèi)支出管理制度
1. 對于發(fā)給員工的工資、津貼、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助等必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額,取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費(fèi)支出,不得以編制定額、預(yù)算計(jì)劃數(shù)字列支;
2. 購入山莊辦公用品和材料,直接列為經(jīng)費(fèi)支出,但單位較大,數(shù)量大宗的應(yīng)通過庫存材料核算;
3. 撥給的補(bǔ)助費(fèi)、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實(shí)際撥補(bǔ)數(shù),以批準(zhǔn)的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費(fèi)支出;
4. 撥給所屬部門的經(jīng)費(fèi),應(yīng)按批準(zhǔn)的報(bào)銷數(shù)列為經(jīng)費(fèi)開支;
5. 撥給的各項(xiàng)補(bǔ)助款和無償慈善投資,應(yīng)依據(jù)受補(bǔ)助
和受支援單位開來的收據(jù)準(zhǔn)確性列為經(jīng)費(fèi)支出;
6. 員工福利費(fèi)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算提存,直接列入經(jīng)費(fèi)支出,并同時(shí)將提存從經(jīng)費(fèi)存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶,以后開支時(shí),在其他存款中支付;
7. 購入的固定資產(chǎn),經(jīng)驗(yàn)收后列為經(jīng)費(fèi)支出,同時(shí)廢固定資產(chǎn)和固定資金科目;
8. 其他各項(xiàng)費(fèi)用,均以實(shí)際報(bào)銷的數(shù)定列為經(jīng)費(fèi)支出。
一、單據(jù)傳遞規(guī)范要求
(一)持單據(jù)人在交票據(jù)時(shí)就進(jìn)行臺(tái)帳登記,登記后的票據(jù)交接收人。
(二)接收人根據(jù)臺(tái)帳登記簿上的數(shù)量、金額等進(jìn)行票據(jù)核查,核查后簽字確認(rèn)。
(三)確認(rèn)后的票據(jù)由接收人交財(cái)務(wù),并由財(cái)務(wù)部門審核后開據(jù)發(fā)票。接收人將財(cái)務(wù)開據(jù)的發(fā)票交持單據(jù)人并簽字確認(rèn)。