第一篇：三賢 收支管理制度

三賢九義校收支管理制度

一、管理體制

1、學校的收支管理工作原則上實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的管理體制。

2、學校收支實行校長負責制。

校長全面領導學校的財務工作；學校成立財經領導小組，組織和協調學校的財經工作。

3、學校必須單獨設立財務在校長的領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作，不得在財務處之外，設立同級財務機構。

4、學校財會業(yè)務接受學校的統(tǒng)一領導，遵守和執(zhí)行學校統(tǒng)一制定的財務規(guī)章制度，定期向學校等上級部門報送財會報表，并接受財務監(jiān)督和檢查。

5、學校開設銀行帳號須由校級財務機構申報，并經主管部門和財政部門批準，可以到銀行開設基本結算帳戶。

二、管理辦法

（一）、編制預算

1、量入為出：在保證學校結構工資的前提下，以教學為主，照顧一般，統(tǒng)籌兼顧，堅持實事求是，按需分配，留有余地，盡量做到少花錢，多辦事，辦好事。

2、必須?？顚Ｓ?，注重效益。

（二）收入管理

1、上撥經費：根據主管局批準的預算計劃，按照學校教育工作和事業(yè)計劃的需要，按月編制用款計劃向上級申請撥款，做到計劃用款，?？顚Ｓ?。

2、各種預算外收入，均按有關標準收取。用上級規(guī)定的統(tǒng)一收據入帳管理，并按規(guī)定向物價局申請辦理“收費許可證”，并接受財政、物價部門的監(jiān)督，每月終了，要將本月的預算外收入及時專戶儲存。按月編制用款計劃，向上級申請撥款，堅持先撥后用的原則。

（三）、支出管理

1、強化預算約束，嚴格審批制度。實行“多人會簽”的審批辦法。是集中資金，落實責任，加強預算管理的重大措施。

2、項目支出先請示后支出，報銷發(fā)票在原始憑證正面由經辦人、分管領導、校長審批簽字，才能報銷。未經以上三人簽字一律不得在出納處報銷。

3、學校購入的各種物資，必須填寫申購單，交校長簽字后方可購買，急需購買的可電話報告后不填申購單。

4、學校預算內外的各種開支，必須貫徹勤儉辦一切事業(yè)的方針，量入為出，按上級規(guī)定的各種標準辦理，并要有嚴格的審批手續(xù)。

5、學校的各種往來款項要及時清理，結算預領的差旅費應在出差回來后及時辦理結報，不得拖宕。

6、凡添購設施10000元以上的必須納入政府采購。

（四）、資金管理

1、學校收款要給交款人開據國家統(tǒng)一規(guī)定的正式收據（收費收據、銀錢收據），并將現金當日送入銀行。

2、學校支付現金，不得以本單位的現金收入中直接支付（即坐支）；

3、使用支票，要寫明用途，由校長簽字蓋章。

4、收付現金要日清月結，出納按期與會計核對帳目，保證帳帳相投，帳款相符，賬物核實。

5、、任何人不得挪用公款，公款私存，“白條”抵帳。

三、財務監(jiān)督

接受監(jiān)督是為了更好的服務，要在服務中接受各方面的監(jiān)督。接受上級的財務指導、檢查、審計；利用校務公開欄公布學校收支情況，接受教職工的監(jiān)督及社會的監(jiān)督。

資陽市雁江區(qū)三賢九年義務教育學校

2016年10月15日

第二篇：收支管理制度

收支管理制度

為規(guī)范行政事業(yè)單位財務行為，加強行政事業(yè)單位財務管理，嚴肅財經紀律，從源頭上預防腐敗，促進黨風廉政建設和我市經濟有序健康發(fā)展，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》等有關法律、法規(guī)規(guī)定，并結合我局實際，制定本制度。

第一條 單位領導班子是收支的決策機構，財務科是收支管理機構，各業(yè)務科室是收支的執(zhí)行機構，紀檢組是預算監(jiān)督及評價機構。

第二條 單位領導班子負責制定本單位收支管理政策，負責審批本單位各項日常經費支出，專項支出以及重大事項的支出等。

第三條 財務科根據預算安排，做好經費的收入、支出管理。根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項按規(guī)定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告；不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務會計報告；不得隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告。

單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。第四條 各業(yè)務部門負責本部門非稅收入等收入的收取，以及與本部門業(yè)務相關的支出。

第五條 紀檢組應當按照職責，對各業(yè)務部門收支情況進行監(jiān)督檢查，做好單位財務管理監(jiān)督工作。

對收入支出過程中查出的不規(guī)范問題，提出整改意見和處理決定，并建立跟蹤反饋制度，通報整改結果和落實情況。

各部門必須自覺接受財政、審計、監(jiān)察等有關部門的監(jiān)督檢查，如實反映情況，提供資料，不得拒絕、隱匿或者謊報。

收入管理

第六條

行政事業(yè)單位的收入包括：預算資金收入、非稅資金收入、其他資金收入等。

一、預算資金的管理

預算撥款方式：國庫集中支付。

預算撥款依據：根據規(guī)定和要求，結合本單位的計劃和任務，參照上單位預算的執(zhí)行情況和預算的變化數據，編制部門預算，報財政部門審核。

部門預算一經批準通過，必須嚴格貫徹執(zhí)行，任何單位或個人不得隨意調整；因特殊情況確需調整的，要按規(guī)定程序辦理。

預算撥款的原則：

1、按計劃領撥經費。

2、按進度領撥經費。

3、按用途領撥經費。

4、按級次領撥經費。

二、非稅收入的管理

1、收支兩條線，收入上繳財政專戶。

2、預算外收入實行分類管理。

3、預算外資金收入，需列入單位綜合財政計劃。

4、預算外資金的審批、取得、上繳和撥付等具體環(huán)節(jié)的管理要求：

審批：中央、省兩級審批的管理制度，并頒布相關的行政事業(yè)性收費條約加以規(guī)范收費行為。

取得：必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的范圍和標準。預算外資金的上繳：①全額上繳②按比例上繳③結余上繳。

預算外資金的撥付：“收支兩條線”管理

三、其他收入的管理

其他收入包括：行政單位在業(yè)務活動中取得的零星雜項收入、有償服務收入、有價證券及銀行存款的利息收入等。其他收入的取得必須符合國家規(guī)定，必須及時入賬。

第七條

單位的各項收入和支出應當納入預算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。

按照規(guī)定必須列入預算的收入，不得隱瞞、少列。

單位編制的支出預算，應當優(yōu)先保證本部門履行基本職能所需要的人員經費和公用經費，對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。

第八條

崗位分工與授權批準

收入業(yè)務的不相容崗位包括：

1．收入預算的編制和批準；

2．票據的使用與保管；

3．收入征收與減免審批。第九條

收入來源控制

1．各種收入來源的文件依據和其他依據必須充分、合法合規(guī)。

2．行政事業(yè)性收費事項必須嚴格按照國家和省規(guī)定，及時組織清理，取消不合法、不合理的收費項目。

3．各項非稅資金必須按規(guī)定入賬。嚴禁私設賬外賬或將收入作為往來資金入賬。

第十條

收入票據控制

1．取得收入必須使用財政部門提供的統(tǒng)一的非稅收入票據。

2．嚴格按規(guī)定使用非稅收入票據，嚴禁轉借、轉讓、代開和買賣，不得相互串用。

3．建立票據臺賬，全面、如實登記、反映所有票據的入庫、發(fā)放、使用、銷號、結存情況。

（1）票據發(fā)放。由票據使用人在票據申領單上注明申領票據的種類、數量，并與票據臺賬上登記的內容一致，申領單須有申領人簽字；

（2）票據使用銷號。票據使用銷號表上的票據種類、數量應與票據臺賬上登記的內容一致，銷號的票據必須連號，如有缺號，應查明原因。票據使用銷號表上的相關數據與其他相關報表的數據應該一致；

（3）票據結存。票據臺賬上所反映的票據結存數必須與庫存票據的實際票種及數量一致。

第十一條

收入預算執(zhí)行控制

涉及非稅收入收繳的業(yè)務部門，應當依法組織非稅收入，按照規(guī)定開具財政票據，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

涉及非稅收入收繳的業(yè)務部門，應通過開展收入預算執(zhí)行情況分析，及時找出收入管理中存在的問題，以確保全年收入的足額完成。

支出管理

第十二條 支出程序管理

支出包括:業(yè)務支出、項目支出和其他支出等。

一、支出申請

1、由規(guī)劃財務科按照財政批復的預算提出各單位分月用款計劃。

2、規(guī)劃財務科要依據本年批復的預算和單位資金安排，復核各單位用款計劃。

二、支出審批

1、支出審批的權限

(1)單位的所有支出依據領導集體討論通過。

(2)單位負責人或授權相關部門負責人審批一定支出范圍內的支出。

2、支出審批內容

(1)支出是否執(zhí)行國家有關方針、政策，遵守財務制度和財經紀律。各項開支均要符合國家規(guī)定、標準和范圍;(2)支出是否符合單位財務計劃、預算或合同規(guī)定;(3)支出的內容和數據是否真實、準確;(4)支出的原始憑證是否符合會計制度規(guī)定。

3、支出審批程序

根據審批權限，按照以下步驟進行審批:(1)由經辦人在取得或填制的原始憑證上簽字;(2)由本部門負責人審核簽字;(3)由財務部門審核簽字;

(4)由分管領導審批簽字;(5)由單位負責人審核批準簽字。

以上程序遵循各級歸口管理部門負責制，不辦理越級審批報銷。

4、支出審批人員的責任

按照權利與責任對等原則，審批人員負有各自的權利和責任。按照審批權限和要求履行審批職責，在審批過程中出現失職應承擔相應的責任。

三、支出審核

1、支出審核的原則

所有支出在支付時必須由規(guī)劃財務科進行審核。對支出的原始憑證、項目真實性、完整性、合法性審核，認真審核簽批手續(xù)是否齊全，是否有預算或超預算支出。

2、支出審核的范圍

經濟活動的所有支出，具體包括以下內容:

(1)購置辦公用品支出;

(2)政府采購支出;

(3)“三公”經費支出；

(4)水電費、郵電費等日常支出；

(5)修繕項目支出;

(6)單位維持日常運轉的其他支出。

3、支出審核的內容

(1)原始票據。報銷的發(fā)票必須是由稅務和財政部門監(jiān)制的正式發(fā)票或收據；發(fā)票或收據上項目填寫必須齊全；發(fā)票或收據上必須加蓋單位財務專用章；發(fā)票或收據大小寫金額必須相符；發(fā)票或收據不得涂改和挖補；發(fā)票丟失視同丟失現金，責任自負。

(2)與業(yè)務相關的附件。

(3)審批程序中各權限范圍的審核、審批簽字。

(4)合同原件。

(5)工程項目結算付款須有工程進度報告、工程項目完工驗收單、結算審計報告等。

(6)設備購置結算付款須有設備購置清單、設備驗收單等。

(7)其他憑證。

第十三條 資金支付管理

一、資金支付業(yè)務的發(fā)起和審批

資金支付業(yè)務由具體業(yè)務辦理部門發(fā)起，根據合同約定、業(yè)務進展、發(fā)票開具等情況提出付款申請。只有取得合法票據后再給予付款。

部門提出付款申請后，經分管領導同意，報財務部進行賬務核對，核對無誤后，報單位負責人審批。

二、資金支付資料要求

資金申請部門在提出資金支付申請時，提供的發(fā)票應該字跡清晰、日期屬實、業(yè)務內容完備、開具單位和客戶單位名稱正確、印章真實，經濟業(yè)務與發(fā)票類型相匹配，除正式發(fā)票外，應附具體資料不限于以下要求：

1、辦公用品、辦公耗材、制作展板、印刷費、購圖書等需提供明細清單，明細清單由發(fā)票開具單位蓋公章或財務章。

2、車輛維修需提供定點維修報修單、定點維修驗收單、定點維修單位的結算單。

3、去外地出差的差旅費，需提供出差通知、派遣單、住宿費發(fā)票、飛機票、車票、意外傷害保險等，并填制車船費及出差伙食補助報銷單。

4、公務接待費的報銷，需提供公函、審批單、發(fā)票、消費明細（菜單）、接待清單。

5、會議費的報銷，需要提供會議通知、支出明細等。支出明細由發(fā)票開具單位蓋公章或財務章。（明細項目包括：機票款、房租費、伙食補助、文件資料印刷費、會議場地租用費等，發(fā)生其他支出須據實列明）。

6、因公出國（境）支出，必須事前經相關部門審批并申請預算，需提供上級通知或批準文件、正式發(fā)票、支出明細等。支出明細由發(fā)票開具單位蓋公章或財務章。（明細項目包括：住宿費、機票款、伙食補助、培訓費等，發(fā)生其他支出須據實列明）。

7、購置固定資產的，需附固定資產申請表、領用表。

8、購置、修繕、提供勞務等項目支出，需提供合同（協議）復印件。

三、資金支付方式 資金支付采用國庫集中支付方式。財政直接支付或者財政授權支付，一般情況下采用財政授權支付方式，每月提取用款計劃。如需采用財政直接支付方式，于每月提取用款計劃之前，告知財務科。

財務科審核人員對原始單據及其附件進行審核，審核無誤后，辦理相關付款業(yè)務，無特殊情況，付款業(yè)務全部通過銀行結算。確需支付現金的，可在財政局規(guī)定的限額范圍內支?。ú怀^經費的3%）。

第十四條

支出支付管理 一、一切支出結算必須憑經審核批準的支出申請、協議、合同、發(fā)票及有關憑證辦理?？铐椫Ц端璧闹饕Y料:

1、原始發(fā)票;

2、審批權限范圍的簽字;

3、合同原件;

4、其他(工程項目結算付款須有工程進度報告、工程項目完工驗收單、結算審計報告等；設備購置結算付款須有設備購置清單、設備驗收單等)。

二、財務部門付款要求。

1、財務人員要按照支出管理規(guī)定，嚴格審核相關原始單據;

2、財務人員要按照支出審批管理制度，確定相應簽字手續(xù)完備后，方可付款;

3、支票簽發(fā)必須填寫收款單位名稱(與發(fā)票一致)、日期、金額及用途，并由領款人簽字;

4、需現金支付的，應嚴格遵循國家現金管理條例的規(guī)定。

第十五條 預借款管理制度

借款人應真實填寫借款用途，在業(yè)務完成一周內歸還借款，原則上舊欠未還不予新的借款。借款具體步驟如下：

1、本單位所屬科室（單位）借用現金要按規(guī)定填寫《借款單》，經科室（單位）負責人審簽，由財務負責人簽字后報主管財務領導審批。辦理借款手續(xù)時，要出具有關批示或會議通知等相關資料。借用現金的經辦人員必須是正式在編人員。非公務活動一律不得借款。

2、辦理現金借款時，借款人應依據公務需要和外出期限提出借款數額，借款數額限定在外出、參會所必需的基本費用之內。除會務資料費外，省內出差，一般情況下每次每人借款不超過3000元；省外出差，每人每次不超過5000元。集體出差的，一般每次借款不超過10000元。

3、借用現金應在1個月內報銷結賬。如不能按規(guī)定時間報銷，應向財務機構出具書面說明材料。對在規(guī)定期限內無正當理由未結清借款的人員，由財務機構通知其所在科室（單位），限期辦理報銷手續(xù)；限期仍未及時報銷結賬的，從借款人工資中抵扣，直至結清欠款。

4、需要以銀行結算方式預付款的，應填寫《預付款申請單》經科室（單位）負責人審簽、財務負責人審批后按規(guī)定程序辦理。

第十六條 票據的管理

一、財政票據的管理

財政票據包括政府非稅收入票據、單位資金往來票據及其他財政票據等。

財政票據實行專人、專帳管理。票據管理員要建立規(guī)范的票據管理臺帳，財政票據要存放在保險柜中進行保管。

建立票據領購及繳銷管理臺帳。發(fā)生票據領用、繳銷行為，應及時登記臺帳，隨時掌握票據領用、繳銷和結存情況。

1、財政票據的申領

票據管理員根據當年本單位各種財政票據的使用情況，做好次的用票計劃，并在每年的11月底以前向財政部門申報。

在現有財政票據不滿足業(yè)務需要數量時，票據管理員將情況向財務負責人匯報。經財務負責人同意后前往財政局非稅收入管理科申領票據。

2、財政票據的使用

正確使用財政票據，票據填寫內容要完整、數據要準確、用途要合法。嚴格按照財政票據的使用范圍發(fā)放使用相關票據，嚴禁超用途、超范圍違規(guī)發(fā)放使用票據，嚴禁轉借、轉讓、買賣、代開財政票據，不得拆本使用財政票據。

所有開具財政票據取得的收入必須先入財政專戶，嚴禁收入不入財政專戶和坐收坐支等違規(guī)行為。

3、財政票據的核銷

當年收入及往來項目結束后，票據管理員整理并核對當年收入項目資金情況，核對無誤后向財務負責人匯報，經財務負責人審核確認后財政票據管理網站提出核銷申請。經財政審核無誤后核銷。

4、加強對財政票據的監(jiān)督檢查。主要內容是：

（1）按月對票據的領用、繳銷、結存情況進行清點核查，做到票據管理臺帳與票據實際使用情況相符，若有不符，應及時查明原因，出現票據遺失、毀損等情況的及時上報財政部門進行處理。

（2）檢查票據使用的合法性。對于出現違反票據使用范圍違規(guī)收費行為的，責令票據使用單位更正錯誤行為，情節(jié)嚴重的收回其結存票據，停止其領用財政票據。

（3）檢查使用財政票據所收取的各項資金是否及時、足額上繳財政專戶。出現收入不入財政專戶和坐收坐支行為的，責令其迅速將資金入財政專戶，情節(jié)嚴重的收回其結存票據，停止其領用財政票據。

二、原始票據的管理

1、作為報銷依據的發(fā)票或收據必須符合稅務、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經稅務或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據，一律不予報銷。

2、發(fā)票或收據須按規(guī)定要求其全聯、逐欄一次性如實開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在發(fā)票聯上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。收據上必須要求其詳細列明收款事由。

3、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面說明情況，科室負責人簽批意見，經審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋財務專用章的證明（需注明票據號碼、金額和內容）或原票據記賬聯的復印件（須加財務專用章證明），由經辦科室負責人簽批意見，經審定后，方可代作原始憑證報銷。

4、跨的票據，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序審批。

5、經辦人員辦理報銷業(yè)務時須將發(fā)票和收據等原始憑證粘貼整齊、有序。

三、銀行票據的管理

銀行票據是指現金支票、銀行轉賬支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書等銀行統(tǒng)一印制的票據。

簽發(fā)票據時必須用碳素墨水填齊所有項目，收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額及用途一律不得涂改，加蓋銀行預留印鑒必須清晰，帶密碼支票要核清密碼號。

如支票簽發(fā)錯誤不得撕毀，應加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存。

支票必須在銀行賬戶余額內按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準簽發(fā)空頭、遠期支票；不準出租支票或將支票轉讓給其他單位和個人使用，不準將支票交收款單位代簽。

收取外單位支票時，出納人員要認真審核有效期及各項內容填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，并及時送存銀行。如支票被銀行退回，出納人員要盡快通知經辦人員向出票單位索換。

出納人員應妥善保管和使用好領用的銀行票據，防止空白票據遺失和被盜用。領用的支票丟失，出納人員應及時向銀行掛失。因支票丟失造成的經濟損失，由丟失人賠償。

嚴格遵守銀行支付結算紀律。第十七條 公務卡的管理

各單位應根據銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴大公務卡使用范圍，減少現金支出。公務卡的使用要嚴格按照R市預算單位公務卡強制結算目錄的規(guī)定執(zhí)行。

公務卡的持卡人應為預算單位正式在編人員。持卡人一人一卡，不允許一人持有多張單位公務卡。

財務科統(tǒng)計未辦理公務卡人員情況，與財政指定銀行溝通后集體辦理公務卡。在公務卡辦理成功后將新辦理公務卡信息錄入財政支付系統(tǒng)。

在單位財務部門審核報銷前持卡消費均屬于個人消費行為，在單位財務部門審核通過后，此消費才屬于公務消費。不符合報銷規(guī)定的消費，由持卡人自行還款。

持卡人應當按照有關規(guī)定，及時提請辦理單位公務卡報銷手續(xù)。逾期產生的利息、滯納金等相關費用均由個人承擔。

持卡人公務消費中一律不允許通過公務卡提取現金支付。未經單位財務部門同意的個人公務卡提現行為，視同個人消費行為，單位財務部門不予報銷。

持卡人因離職、退休等原因離開單位時，預算單位應及時辦理銷卡手續(xù)，將該卡從財政支付系統(tǒng)中刪除，完成單位核銷。

公務卡被盜或遺失，持卡人應及時聯系發(fā)卡銀行辦理掛失，并向單位報告。掛失不及時造成的損失，由持卡人承擔主要責任。

預算單位在公務卡管理中的主要職責是：

1、選擇公務卡發(fā)卡銀行，簽訂公務卡服務協議。

2、確定本單位公務卡的持卡人，組織統(tǒng)一辦理公務卡，合理分配信用額度，并做好離職、變更等情況下的公務卡管理工作。

3、制定公務卡內部管理規(guī)定，加強對公務卡持卡人的培訓和管理，防范持卡用卡風險。

4、及時辦理公務卡報銷還款和資金退回等業(yè)務，做好有關賬務處理及對賬工作。

5、配合財政部門做好公務卡監(jiān)督管理和業(yè)務數據統(tǒng)計工作。

持卡人在公務卡管理中的主要職責是：

1、按規(guī)定持有公務卡，妥善保管卡片和密碼。

2、嚴格執(zhí)行公務卡有關使用規(guī)定，規(guī)范用卡行為，防范支付風險。

3、按照單位有關內部管理規(guī)定，及時申請辦理單位公務卡報銷業(yè)務。

第十八條

銀行賬戶管理制度

行政事業(yè)單位可以開設的銀行賬戶有：財政繳款專戶、經費賬戶、住房基金專用賬戶、基本建設賬戶、國債專項資金專戶等。

本市行政事業(yè)單位的經費賬戶統(tǒng)一使用國庫集中支付零余額賬戶。

加強賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。

嚴格遵守銀行支付結算紀律。

定期獲取銀行對賬單，查實銀行余額，編制銀行存款余額調節(jié)表。

明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，防止空白票據遺失和被盜用。

第十九條 財務收支分析制度

財務部門每季度對預算編制情況、預算執(zhí)行情況、資產情況、負債情況、財務管理情況進行分析。

財務分析的主要指標包括支出增長率、人均開支水平、人員經費和公用經費占總支出的比重、專項支出占總支出的比重等。

財務分析的方法以對比分析法為主。

財務分析要形成書面報告。財務分析的編寫要抓住主要矛盾，實事求是反映問題；數字運用恰當、準確，觀點與材料相統(tǒng)一；文字精練、準確。

第二十條 會計檔案的管理

會計檔案是指單位在進行會計核算過程中接收或形成的，記錄和反映單位經濟業(yè)務事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料。會計檔案一般包括紙質會計檔案和電子會計檔案。

應納入歸檔范圍的會計資料包括:

1、會計憑證:原始憑證，記賬憑證。

2、會計賬簿:總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，其他輔助性賬簿。

3、財務會計報告:月度、季度、半、財務會計報告。

4、其他會計資料:銀行存款余額調節(jié)表，銀行對賬單，納稅申報表，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊，會計檔案鑒定意見書，其他具有保存價值的會計資料。

會計終了后，對會計資料進行整理立卷，確保會計檔案的安全與完整。

當年形成的會計檔案，在會計終了后，可暫由會計機構保管一年，因工作需要確需推遲移交、由會計機構臨時保管的，應當經檔案機構或檔案工作人員所屬機構(以下統(tǒng)稱檔案機構)同意，且最多不超過三年。臨時保管期間，會計檔案的保管應當符合國家有關規(guī)定，且出納人員不得兼管會計檔案。

單位會計機構按照歸檔范圍和歸檔要求，負責定期將應當歸檔的會計資料整理立卷，編制會計檔案保管清冊。

單位會計機構在辦理會計檔案移交時，應當編制會計檔案移交清冊，并按國家有關規(guī)定辦理移交手續(xù)。

移交的會計檔案為紙質會計檔案的，應當保持原卷的封裝；移交的會計檔案為電子會計檔案的，應當將電子會計檔案及其元數據一并移交，且文件格式應當符合國家有關規(guī)定。特殊格式的電子會計檔案應當與其讀取平臺一并移交。檔案機構接收電子會計檔案時，應當對電子會計檔案的準確性、完整性、可用性、安全性進行檢測。

會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為10年、30年兩類。

會計檔案的保管期限，為最低保管期限，從會計終了后的第一天算起。

會計檔案的借閱：

會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經上級主管部門或單位領導人、會計主管人員批準；

外部借閱會計檔案時，應持有單位正式介紹信，經會計主管人員或單位領導人批準后，方可辦理借閱手續(xù)；

單位內部人員借閱會計檔案時，應經會計主管人員或單位領導人批準后，方可辦理借閱手續(xù)；

借閱人應認真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚；

借閱會計檔案人員不得在案卷中亂劃、標記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復印原件（有特殊情況，須經領導批準后方能攜帶外出或復印原件）；

借出的會計檔案，管理人員要按期如數收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。

利用會計檔案的過程中，嚴禁篡改和損壞會計檔案。會計檔案的銷毀： 單位應當由檔案機構牽頭，組織會計機構、審計機構、紀檢監(jiān)察等機構共同定期對已到保管期限的會計檔案進行鑒定，并形成會計檔案鑒定意見書。經鑒定，仍需繼續(xù)保存的會計檔案，應重新劃定保管期限；對保管期滿，確無保存價值的會計檔案，可以進行銷毀。

單位確定可以銷毀的會計檔案，應當按照以下程序進行銷毀:

1、單位檔案機構會同會計機構編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

2、單位負責人、檔案機構負責人、會計機構負責人、檔案機構經辦人、會計機構經辦人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

3、單位檔案機構負責組織會計檔案銷毀工作，并由單位檔案機構和會計機構共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在會計檔案銷毀前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容進行清點核對；在會計檔案銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名或蓋章。

4、電子會計檔案的銷毀應當符合國家有關規(guī)定，并由單位檔案機構、會計機構和信息系統(tǒng)管理機構共同派員監(jiān)銷。

保管期滿但未結清的債權債務會計憑證和涉及其他未了事項的會計憑證不得銷毀，紙質會計檔案應當單獨抽出立卷，電子會計檔案單獨轉存，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷或轉存的會計檔案，應當在會計檔案鑒定意見書、會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

會計檔案的移交

移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容。

交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的單位有關負責人負責監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經辦人和監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。

電子會計檔案應當與其元數據一并移交，特殊格式的電子會計檔案應當與其讀取平臺一并移交。檔案接受單位應當對保存電子會計檔案的載體及其技術環(huán)境進行檢驗，確保所接受電子會計檔案的完整、可讀。

第三篇：收支兩條線管理制度

收支兩條線管理制度

為了加強財務管理，規(guī)范學校財務行為，堅決杜絕教育內部亂收支現象，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)發(fā)展，根據有關財務的法律法規(guī)，結合學校實際，制定本制度：

1、貫徹執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展和資金供給的關系。

2、合理編制學校預算，依法多渠道籌集資金，加強核算，提高資金使用效益，不斷健全財務制度，對學校經濟活動進行財務控制和監(jiān)督，定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

3、實行統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理的體制，學校財務在校長的領導下由財務部門統(tǒng)一管理，實行收支兩條線的管理辦法。

4、收入管理：

（1）嚴格按照有關規(guī)定依法組織收入。

（2）各項收費必須嚴格執(zhí)行有關部門規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合有關規(guī)定的合法票據。

（3）各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，不得虛列收入，更不得轉移資金，私設“小金庫”搞賬外賬。

（4）各項收入實行專戶管理，專款專用，實行財政監(jiān)督，任何單位和個人不得以任何借口擠占截留，挪用教育經費。

5、支出管理：

（1）學校支出主要包括人員經費、職工福利費、社會保障費、公用經費等。

（2）嚴格控制招待費、差旅費等公務費支出，學習期間的費用均由個人承擔，獲得文憑后由學校根據有關規(guī)定給予一次性補助。

（3）在支出按排中，必須首先保證人員經費的發(fā)放，保障教職工合法權益，不得將這部分支出留下缺口，而優(yōu)先安排發(fā)展方面支出，所有支出必須按計劃用款，嚴禁發(fā)生超計劃支出。

（4）在經濟活動中取得的票據要合法，具備經手人、證明人、批準人簽字手續(xù)，堅持“一支筆”審批制度。

庫木巴什鄉(xiāng)中心小學

第四篇：收支業(yè)務管理制度

事業(yè)單位收支業(yè)務管理制度

第一章總則

第一條為加強政府機關事業(yè)單位的財務管理和會計核算工作，合理組織收入、節(jié)約費用開支、防止國有資產流失、提高資金使用效益、強化財務監(jiān)督，使各項財務收支符合現行財務會計制度的要求，促進我站經濟及社會各項事業(yè)和諧發(fā)展，結合我站實際，制定本制度。第二章收支管理制度

第二條收入包括各項協調款、項目資金、上級專款、捐贈收入、其他收入等各種來源資金;支出包括經常性支出(辦公費、車輛燃修、招待費、書報費、差旅費、通訊費等)、專款支出、基建支出、其他支出等各種資金支出。第三條嚴格實行資金“收支兩條線”管理制度。各單位取得資金收入時，必須出具省財政廳監(jiān)制的《山東省往來結算統(tǒng)一收據》，并加蓋財政所公章，任何單位和個人不得私自印制收據。

第四條進入預算外帳戶的資金由財政所統(tǒng)一管理，政府集中調撥使用，實行站長一支筆簽字制度。第三章報帳制度

第五條報銷單據以部門為單位，每月1-10日集中報賬，每部門要設一名固定報帳員，非報帳員報帳，財務部門可以不予辦理。第六條對各部門日常零星開支實行備用金制度。財務部門根據各業(yè)務部門的的支出規(guī)模，合理確定備用金數額，由各部門報帳員填寫備用金領取單后領取使用。

第七條單位或個人有報銷項目，必須提供有對方單位加蓋公章或財務章的完整、真實、合法、有效的正式發(fā)票或收據，否則一律不予報銷。報銷發(fā)票時要遵循以下程序：經辦人簽字并注明事由，分管領導簽字，財政所審查核實，站長簽字，入帳報銷。

第八條各項開支都要本著勤儉節(jié)約的原則進行。一般業(yè)務支出，要由分管領導同意;其他特殊或大項支出，須報站主要領導同意，必要時要通過集體研究決定。

第九條對單項超1000元的業(yè)務支出，各單位不能自行以現金支付，原則上通過站財政直接撥付到對方賬戶。第十條政府經費支出要根據領導簽批意見及時進行帳務處理，財務部門備用金不足時，要及時向分管領導反映并列清支出計劃報站長簽批撥款。

第十一條對專項支出尤其是涉及農戶的資金支出，必須嚴格執(zhí)行上級有關規(guī)定，切實做到專款專用;在資金支出、發(fā)放時，具體承辦單位要提供對方銀行開戶信息，完善手續(xù)后，由財務部門直接將款項打入對方賬戶或“惠農一本通”存折，嚴禁以現金支出或發(fā)放。第四章內部稽核控制制度 第十二條為了加強機關內部財務管理，保證財產物資的安全可靠，保證會計資料的準確性和可靠性，保證機關經費的使用效益，財務管理實行內部稽核控制制度。

第十三條各財會人員必須在規(guī)定的崗位職責范圍內辦理會計事項。帳務處理必須按規(guī)定的程序辦理。會計檔案借閱，必須經過領導批準，嚴格執(zhí)行安全和保密制度。第十四條財務工作按照機構分設，職務分離，錢、帳、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務的各經辦人員相互牽制，相互制約。出納、記帳、稽核崗位人員不得相互兼任。第十五條稽核人員的職責：稽核人員要堅持原則，忠于職守，認真查核，嚴守秘密。對各種原始憑證(包括自制憑證)的合法性、合規(guī)性、合理性進行審核。有權對不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據，予以退回，要求更正、補充;有權向有關人員詢問經濟業(yè)務內容，查對原始記錄，索取證明材料，有權對存在問題提出處理意見和改進管理的建議;對違反財會制度或損害國家、公眾利益的收支，應予制止和糾正，制止糾正無效的，要向主要領導或有關監(jiān)督部門匯報。對違法亂紀人員和因嚴重失職造成國家和集體財產重大損失的人員提出處理意見。稽核人員對原始憑證的取得和填制情況進行審核，記帳憑證填制后，必須對每一頁記帳憑證的內容進行審核。⑴記帳憑證是否附有原始憑證，記錄的經濟內容是否與所附的原始憑證內容相符;⑵會計科目的運用和金額填列是否正確;⑶記帳憑證的摘要、日期、附件張數、章印、編號等是否齊全;⑷審核憑證所記錄的經濟業(yè)務是否合法、合理。稽核人員對帳簿的設置、種類帳簿的登記是否符合要求、是否規(guī)范，總帳與明細帳是否平行登記，月末相關帳戶余額是否對應或一致，帳簿的啟用、結帳和對帳、記帳錯誤的更正方法等方面進行審核。

第十六條記帳會計崗位職責：⒈執(zhí)行財經紀律和財務規(guī)章制度，掌握各項費用的開支渠道和開支標準，加強財務監(jiān)督，把好財務收支關。⒉負責與出納進行結帳并填制記帳憑證，登記明細帳，及時分析、清理債權和債務，結算往來款項。⒊正確核算和計算工資分發(fā)表，做好各項代扣款工作，協助出納按時發(fā)放工資。⒋根據銀行結算辦法及現金管理規(guī)定，定期核對銀行存款余額，協助做好余額調節(jié)表，做到帳帳、帳款相符。5.根據會計制度的規(guī)定，認真審核原始憑證，正確運用會計科目，準確、及時地登記帳簿，并按規(guī)定結帳，編制財務會計報告，做到數字真實，內容完整，報送及時。定期進行財務分析，針對存在的不足之處提出改進措施。6.對各項開支的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核。對于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經濟業(yè)務，有權拒絕辦理。7.管理本局會計檔案，負責裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報表等會計檔案資料，并立卷歸檔。

第十七條出納會計崗位職責：⒈嚴格執(zhí)行現金管理制度，把好現金收付關，接受有關部門和人員定期或不定期對庫存現金帳、款的檢查。⒉負責辦理現金和銀行存款業(yè)務的收付，對原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核，對不符合規(guī)定的憑證有權拒付。⒊負責登記銀行存款、現金 日記帳，現金帳面余額要與實際庫存現金相符，銀行存款的帳面余額要及時與銀行對帳單核對，月末要編制“銀行存款余額調節(jié)表”，使帳面余額和對帳單調節(jié)相符。對于未達帳項，要及時查詢。做到日清月結，真實準確。4.妥善保管好現金、有價證券、各種支票和收據;不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。5.認真填寫轉帳支票和現金支票，超過現金結算起點的業(yè)務，必須通過轉帳結算。因特殊原因簽發(fā)的空白支票，要寫明收款單位、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和用途，并及時清理結算。6.出納人員不得兼管收入、費用、債權債務等帳簿登記工作，不得兼任稽核、會計檔案保管工作。第五章項目監(jiān)管制度

第十八條對各種政府投資的基建、農田水利、綠化等工程項目，要嚴格遵守上級關于工程項目建設招標監(jiān)管審計的有關規(guī)定，嚴格按程序進行項目的立項、招投標、質量監(jiān)督、審計及撥付款。第六章現金管理制度

第十九條現金出納要嚴格遵守人民銀行關于現金管理的規(guī)定，無特殊情況禁止超限額存放現金;要不定期清點余額，做到帳帳、帳實相符。要注意加強防范措施，確保資金安全。第二十條嚴格禁止公款私借。因公購物或出差確需借用的，要報分管領導同意，填寫統(tǒng)一格式的現金借用單，經站長簽批后方可借用。在公事完成或出差歸來后7日內，必須按程序進行報帳核銷，否則，從單位經費中扣還。

第二十一條對借出的款項，各經辦財務人員要加強責任心，隨時清理匯總，督促借款人員及時歸還。

第七章經費限額管理制度

第二十二條為提倡節(jié)約，控制浪費現象的發(fā)生，對車輛燃油、公務接待等費用實行限額管理，具體標準單獨發(fā)文。

第二十三條對車輛維修實行定點、雙人維修制度。維修前，要報黨政辦批準，由黨政辦安排專人與司機一同到指定維修點維修，費用由黨政辦統(tǒng)一結算。

第八章政府采購制度

第二十四條要嚴格執(zhí)行上級關于辦公用品采購的有關要求，所有辦公用品一律實行政府集中采購。任何單位和個人，不得以任何理由自行采購，否則一律不予入帳報銷，所發(fā)生費用由有關責任人自行承擔，并嚴肅追究相關人員的責任。

第九章資產管理制度

第二十五條各部門、單位的所有資產為政府所有，實行黨政辦、財政所綜合監(jiān)管，部門、單位使用的管理體制。

第二十六條各部門單位要確定固定資產管理人員，設定固定資產管理臺帳，黨政辦、財政所要制定制度，設立固定資產總帳，填寫使用卡片，明確責任到部門和站所，對各部門、站所的固定資產每年進行一次清查，做到帳帳、帳卡、帳實相符。

第二十七條各部門、單位因工作原因發(fā)生人員變動時，要及時辦理固定資產移交或退還手續(xù)。

第二十八條采購辦采購固定資產并交付使用單位后，要及時通報黨政辦、財政所備案、記賬。

第十章附則

第二十九條本制度由黨政辦和財政所負責解釋。

第三十條本制度自公布之日起實行。

第五篇：現金收支管理制度

現金收支管理制度

一、現金收入管理制度

1．各經營部門的經營收入，必須當天交公司財務；公司當天收入要當天存入保險柜或盡早進銀行（最遲不得超過三天），任何部門或個人不得挪用營業(yè)收入款；

2、經營收入必須堅持制單（票）、收款、繳款相分離，并相互制約的原則，不得單獨經手；

3、小賣部售貨員當天出售的商品，必須填寫商品零售登記臺帳；領取商品出售，填寫領料單，并注明零售單價，月底填報零售報表；當天營業(yè)收入繳款以零售臺帳為據。

二、經費支出管理制度

1． 對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等必須根據實有人數和實發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經費支出，不得以編制定額、預算計劃數字列支；

2． 購入山莊辦公用品和材料，直接列為經費支出，但單位較大，數量大宗的應通過庫存材料核算；

3． 撥給的補助費、周轉金應按實際撥補數，以批準的預算和銀行支付憑證列為經費支出；

4． 撥給所屬部門的經費，應按批準的報銷數列為經費開支；

5． 撥給的各項補助款和無償慈善投資，應依據受補助

和受支援單位開來的收據準確性列為經費支出；

6． 員工福利費按照規(guī)定標準計算提存，直接列入經費支出，并同時將提存從經費存款戶轉入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付；

7． 購入的固定資產，經驗收后列為經費支出，同時廢固定資產和固定資金科目；

8． 其他各項費用，均以實際報銷的數定列為經費支出。

一、單據傳遞規(guī)范要求

（一）持單據人在交票據時就進行臺帳登記，登記后的票據交接收人。

（二）接收人根據臺帳登記簿上的數量、金額等進行票據核查，核查后簽字確認。

（三）確認后的票據由接收人交財務，并由財務部門審核后開據發(fā)票。接收人將財務開據的發(fā)票交持單據人并簽字確認。