第一篇：收支管理制度

收支管理制度

為規(guī)范行政事業(yè)單位財務(wù)行為，加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，從源頭上預(yù)防腐敗，促進黨風(fēng)廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟有序健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我局實際，制定本制度。

第一條 單位領(lǐng)導(dǎo)班子是收支的決策機構(gòu)，財務(wù)科是收支管理機構(gòu)，各業(yè)務(wù)科室是收支的執(zhí)行機構(gòu)，紀(jì)檢組是預(yù)算監(jiān)督及評價機構(gòu)。

第二條 單位領(lǐng)導(dǎo)班子負(fù)責(zé)制定本單位收支管理政策，負(fù)責(zé)審批本單位各項日常經(jīng)費支出，專項支出以及重大事項的支出等。

第三條 財務(wù)科根據(jù)預(yù)算安排，做好經(jīng)費的收入、支出管理。根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按規(guī)定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告；不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務(wù)會計報告；不得隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告。

單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。第四條 各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門非稅收入等收入的收取，以及與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的支出。

第五條 紀(jì)檢組應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)，對各業(yè)務(wù)部門收支情況進行監(jiān)督檢查，做好單位財務(wù)管理監(jiān)督工作。

對收入支出過程中查出的不規(guī)范問題，提出整改意見和處理決定，并建立跟蹤反饋制度，通報整改結(jié)果和落實情況。

各部門必須自覺接受財政、審計、監(jiān)察等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實反映情況，提供資料，不得拒絕、隱匿或者謊報。

收入管理

第六條

行政事業(yè)單位的收入包括：預(yù)算資金收入、非稅資金收入、其他資金收入等。

一、預(yù)算資金的管理

預(yù)算撥款方式：國庫集中支付。

預(yù)算撥款依據(jù)：根據(jù)規(guī)定和要求，結(jié)合本單位的計劃和任務(wù)，參照上年度單位預(yù)算的執(zhí)行情況和預(yù)算年度的變化數(shù)據(jù)，編制部門年度預(yù)算，報財政部門審核。

部門年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)通過，必須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，任何單位或個人不得隨意調(diào)整；因特殊情況確需調(diào)整的，要按規(guī)定程序辦理。

預(yù)算撥款的原則：

1、按計劃領(lǐng)撥經(jīng)費。

2、按進度領(lǐng)撥經(jīng)費。

3、按用途領(lǐng)撥經(jīng)費。

4、按級次領(lǐng)撥經(jīng)費。

二、非稅收入的管理

1、收支兩條線，收入上繳財政專戶。

2、預(yù)算外收入實行分類管理。

3、預(yù)算外資金收入，需列入單位綜合財政計劃。

4、預(yù)算外資金的審批、取得、上繳和撥付等具體環(huán)節(jié)的管理要求：

審批：中央、省兩級審批的管理制度，并頒布相關(guān)的行政事業(yè)性收費條約加以規(guī)范收費行為。

取得：必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算外資金的上繳：①全額上繳②按比例上繳③結(jié)余上繳。

預(yù)算外資金的撥付：“收支兩條線”管理

三、其他收入的管理

其他收入包括：行政單位在業(yè)務(wù)活動中取得的零星雜項收入、有償服務(wù)收入、有價證券及銀行存款的利息收入等。其他收入的取得必須符合國家規(guī)定，必須及時入賬。

第七條

單位的各項收入和支出應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。

按照規(guī)定必須列入預(yù)算的收入，不得隱瞞、少列。

單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專項支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。

第八條

崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)

收入業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：

1．收入預(yù)算的編制和批準(zhǔn)；

2．票據(jù)的使用與保管；

3．收入征收與減免審批。第九條

收入來源控制

1．各種收入來源的文件依據(jù)和其他依據(jù)必須充分、合法合規(guī)。

2．行政事業(yè)性收費事項必須嚴(yán)格按照國家和省規(guī)定，及時組織清理，取消不合法、不合理的收費項目。

3．各項非稅資金必須按規(guī)定入賬。嚴(yán)禁私設(shè)賬外賬或?qū)⑹杖胱鳛橥鶃碣Y金入賬。

第十條

收入票據(jù)控制

1．取得收入必須使用財政部門提供的統(tǒng)一的非稅收入票據(jù)。

2．嚴(yán)格按規(guī)定使用非稅收入票據(jù)，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開和買賣，不得相互串用。

3．建立票據(jù)臺賬，全面、如實登記、反映所有票據(jù)的入庫、發(fā)放、使用、銷號、結(jié)存情況。

（1）票據(jù)發(fā)放。由票據(jù)使用人在票據(jù)申領(lǐng)單上注明申領(lǐng)票據(jù)的種類、數(shù)量，并與票據(jù)臺賬上登記的內(nèi)容一致，申領(lǐng)單須有申領(lǐng)人簽字；

（2）票據(jù)使用銷號。票據(jù)使用銷號表上的票據(jù)種類、數(shù)量應(yīng)與票據(jù)臺賬上登記的內(nèi)容一致，銷號的票據(jù)必須連號，如有缺號，應(yīng)查明原因。票據(jù)使用銷號表上的相關(guān)數(shù)據(jù)與其他相關(guān)報表的數(shù)據(jù)應(yīng)該一致；

（3）票據(jù)結(jié)存。票據(jù)臺賬上所反映的票據(jù)結(jié)存數(shù)必須與庫存票據(jù)的實際票種及數(shù)量一致。

第十一條

收入預(yù)算執(zhí)行控制

涉及非稅收入收繳的業(yè)務(wù)部門，應(yīng)當(dāng)依法組織非稅收入，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

涉及非稅收入收繳的業(yè)務(wù)部門，應(yīng)通過開展收入預(yù)算執(zhí)行情況分析，及時找出收入管理中存在的問題，以確保全年收入的足額完成。

支出管理

第十二條 支出程序管理

支出包括:業(yè)務(wù)支出、項目支出和其他支出等。

一、支出申請

1、由規(guī)劃財務(wù)科按照財政批復(fù)的年度預(yù)算提出各單位分月用款計劃。

2、規(guī)劃財務(wù)科要依據(jù)本年批復(fù)的年度預(yù)算和單位資金安排，復(fù)核各單位用款計劃。

二、支出審批

1、支出審批的權(quán)限

(1)單位的所有支出依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)集體討論通過。

(2)單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批一定支出范圍內(nèi)的支出。

2、支出審批內(nèi)容

(1)支出是否執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。各項開支均要符合國家規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)和范圍;(2)支出是否符合單位財務(wù)計劃、預(yù)算或合同規(guī)定;(3)支出的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實、準(zhǔn)確;(4)支出的原始憑證是否符合會計制度規(guī)定。

3、支出審批程序

根據(jù)審批權(quán)限，按照以下步驟進行審批:(1)由經(jīng)辦人在取得或填制的原始憑證上簽字;(2)由本部門負(fù)責(zé)人審核簽字;(3)由財務(wù)部門審核簽字;

(4)由分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字;(5)由單位負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)簽字。

以上程序遵循各級歸口管理部門負(fù)責(zé)制，不辦理越級審批報銷。

4、支出審批人員的責(zé)任

按照權(quán)利與責(zé)任對等原則，審批人員負(fù)有各自的權(quán)利和責(zé)任。按照審批權(quán)限和要求履行審批職責(zé)，在審批過程中出現(xiàn)失職應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

三、支出審核

1、支出審核的原則

所有支出在支付時必須由規(guī)劃財務(wù)科進行審核。對支出的原始憑證、項目真實性、完整性、合法性審核，認(rèn)真審核簽批手續(xù)是否齊全，是否有預(yù)算或超預(yù)算支出。

2、支出審核的范圍

經(jīng)濟活動的所有支出，具體包括以下內(nèi)容:

(1)購置辦公用品支出;

(2)政府采購支出;

(3)“三公”經(jīng)費支出；

(4)水電費、郵電費等日常支出；

(5)修繕項目支出;

(6)單位維持日常運轉(zhuǎn)的其他支出。

3、支出審核的內(nèi)容

(1)原始票據(jù)。報銷的發(fā)票必須是由稅務(wù)和財政部門監(jiān)制的正式發(fā)票或收據(jù)；發(fā)票或收據(jù)上項目填寫必須齊全；發(fā)票或收據(jù)上必須加蓋單位財務(wù)專用章；發(fā)票或收據(jù)大小寫金額必須相符；發(fā)票或收據(jù)不得涂改和挖補；發(fā)票丟失視同丟失現(xiàn)金，責(zé)任自負(fù)。

(2)與業(yè)務(wù)相關(guān)的附件。

(3)審批程序中各權(quán)限范圍的審核、審批簽字。

(4)合同原件。

(5)工程項目結(jié)算付款須有工程進度報告、工程項目完工驗收單、結(jié)算審計報告等。

(6)設(shè)備購置結(jié)算付款須有設(shè)備購置清單、設(shè)備驗收單等。

(7)其他憑證。

第十三條 資金支付管理

一、資金支付業(yè)務(wù)的發(fā)起和審批

資金支付業(yè)務(wù)由具體業(yè)務(wù)辦理部門發(fā)起，根據(jù)合同約定、業(yè)務(wù)進展、發(fā)票開具等情況提出付款申請。只有取得合法票據(jù)后再給予付款。

部門提出付款申請后，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，報財務(wù)部進行賬務(wù)核對，核對無誤后，報單位負(fù)責(zé)人審批。

二、資金支付資料要求

資金申請部門在提出資金支付申請時，提供的發(fā)票應(yīng)該字跡清晰、日期屬實、業(yè)務(wù)內(nèi)容完備、開具單位和客戶單位名稱正確、印章真實，經(jīng)濟業(yè)務(wù)與發(fā)票類型相匹配，除正式發(fā)票外，應(yīng)附具體資料不限于以下要求：

1、辦公用品、辦公耗材、制作展板、印刷費、購圖書等需提供明細(xì)清單，明細(xì)清單由發(fā)票開具單位蓋公章或財務(wù)章。

2、車輛維修需提供定點維修報修單、定點維修驗收單、定點維修單位的結(jié)算單。

3、去外地出差的差旅費，需提供出差通知、派遣單、住宿費發(fā)票、飛機票、車票、意外傷害保險等，并填制車船費及出差伙食補助報銷單。

4、公務(wù)接待費的報銷，需提供公函、審批單、發(fā)票、消費明細(xì)（菜單）、接待清單。

5、會議費的報銷，需要提供會議通知、支出明細(xì)等。支出明細(xì)由發(fā)票開具單位蓋公章或財務(wù)章。（明細(xì)項目包括：機票款、房租費、伙食補助、文件資料印刷費、會議場地租用費等，發(fā)生其他支出須據(jù)實列明）。

6、因公出國（境）支出，必須事前經(jīng)相關(guān)部門審批并申請預(yù)算，需提供上級通知或批準(zhǔn)文件、正式發(fā)票、支出明細(xì)等。支出明細(xì)由發(fā)票開具單位蓋公章或財務(wù)章。（明細(xì)項目包括：住宿費、機票款、伙食補助、培訓(xùn)費等，發(fā)生其他支出須據(jù)實列明）。

7、購置固定資產(chǎn)的，需附固定資產(chǎn)申請表、領(lǐng)用表。

8、購置、修繕、提供勞務(wù)等項目支出，需提供合同（協(xié)議）復(fù)印件。

三、資金支付方式 資金支付采用國庫集中支付方式。財政直接支付或者財政授權(quán)支付，一般情況下采用財政授權(quán)支付方式，每月提取用款計劃。如需采用財政直接支付方式，于每月提取用款計劃之前，告知財務(wù)科。

財務(wù)科審核人員對原始單據(jù)及其附件進行審核，審核無誤后，辦理相關(guān)付款業(yè)務(wù)，無特殊情況，付款業(yè)務(wù)全部通過銀行結(jié)算。確需支付現(xiàn)金的，可在財政局規(guī)定的限額范圍內(nèi)支?。ú怀^經(jīng)費的3%）。

第十四條

支出支付管理 一、一切支出結(jié)算必須憑經(jīng)審核批準(zhǔn)的支出申請、協(xié)議、合同、發(fā)票及有關(guān)憑證辦理?？铐椫Ц端璧闹饕Y料:

1、原始發(fā)票;

2、審批權(quán)限范圍的簽字;

3、合同原件;

4、其他(工程項目結(jié)算付款須有工程進度報告、工程項目完工驗收單、結(jié)算審計報告等；設(shè)備購置結(jié)算付款須有設(shè)備購置清單、設(shè)備驗收單等)。

二、財務(wù)部門付款要求。

1、財務(wù)人員要按照支出管理規(guī)定，嚴(yán)格審核相關(guān)原始單據(jù);

2、財務(wù)人員要按照支出審批管理制度，確定相應(yīng)簽字手續(xù)完備后，方可付款;

3、支票簽發(fā)必須填寫收款單位名稱(與發(fā)票一致)、日期、金額及用途，并由領(lǐng)款人簽字;

4、需現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格遵循國家現(xiàn)金管理條例的規(guī)定。

第十五條 預(yù)借款管理制度

借款人應(yīng)真實填寫借款用途，在業(yè)務(wù)完成一周內(nèi)歸還借款，原則上舊欠未還不予新的借款。借款具體步驟如下：

1、本單位所屬科室（單位）借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫《借款單》，經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人審簽，由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。辦理借款手續(xù)時，要出具有關(guān)批示或會議通知等相關(guān)資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務(wù)活動一律不得借款。

2、辦理現(xiàn)金借款時，借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要和外出期限提出借款數(shù)額，借款數(shù)額限定在外出、參會所必需的基本費用之內(nèi)。除會務(wù)資料費外，省內(nèi)出差，一般情況下每次每人借款不超過3000元；省外出差，每人每次不超過5000元。集體出差的，一般每次借款不超過10000元。

3、借用現(xiàn)金應(yīng)在1個月內(nèi)報銷結(jié)賬。如不能按規(guī)定時間報銷，應(yīng)向財務(wù)機構(gòu)出具書面說明材料。對在規(guī)定期限內(nèi)無正當(dāng)理由未結(jié)清借款的人員，由財務(wù)機構(gòu)通知其所在科室（單位），限期辦理報銷手續(xù)；限期仍未及時報銷結(jié)賬的，從借款人工資中抵扣，直至結(jié)清欠款。

4、需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng)填寫《預(yù)付款申請單》經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人審簽、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦理。

第十六條 票據(jù)的管理

一、財政票據(jù)的管理

財政票據(jù)包括政府非稅收入票據(jù)、單位資金往來票據(jù)及其他財政票據(jù)等。

財政票據(jù)實行專人、專帳管理。票據(jù)管理員要建立規(guī)范的票據(jù)管理臺帳，財政票據(jù)要存放在保險柜中進行保管。

建立票據(jù)領(lǐng)購及繳銷管理臺帳。發(fā)生票據(jù)領(lǐng)用、繳銷行為，應(yīng)及時登記臺帳，隨時掌握票據(jù)領(lǐng)用、繳銷和結(jié)存情況。

1、財政票據(jù)的申領(lǐng)

票據(jù)管理員根據(jù)當(dāng)年本單位各種財政票據(jù)的使用情況，做好次年度的用票計劃，并在每年的11月底以前向財政部門申報。

在現(xiàn)有財政票據(jù)不滿足業(yè)務(wù)需要數(shù)量時，票據(jù)管理員將情況向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報。經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后前往財政局非稅收入管理科申領(lǐng)票據(jù)。

2、財政票據(jù)的使用

正確使用財政票據(jù)，票據(jù)填寫內(nèi)容要完整、數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確、用途要合法。嚴(yán)格按照財政票據(jù)的使用范圍發(fā)放使用相關(guān)票據(jù)，嚴(yán)禁超用途、超范圍違規(guī)發(fā)放使用票據(jù)，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、代開財政票據(jù)，不得拆本使用財政票據(jù)。

所有開具財政票據(jù)取得的收入必須先入財政專戶，嚴(yán)禁收入不入財政專戶和坐收坐支等違規(guī)行為。

3、財政票據(jù)的核銷

當(dāng)年收入及往來項目結(jié)束后，票據(jù)管理員整理并核對當(dāng)年收入項目資金情況，核對無誤后向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后財政票據(jù)管理網(wǎng)站提出核銷申請。經(jīng)財政審核無誤后核銷。

4、加強對財政票據(jù)的監(jiān)督檢查。主要內(nèi)容是：

（1）按月對票據(jù)的領(lǐng)用、繳銷、結(jié)存情況進行清點核查，做到票據(jù)管理臺帳與票據(jù)實際使用情況相符，若有不符，應(yīng)及時查明原因，出現(xiàn)票據(jù)遺失、毀損等情況的及時上報財政部門進行處理。

（2）檢查票據(jù)使用的合法性。對于出現(xiàn)違反票據(jù)使用范圍違規(guī)收費行為的，責(zé)令票據(jù)使用單位更正錯誤行為，情節(jié)嚴(yán)重的收回其結(jié)存票據(jù)，停止其領(lǐng)用財政票據(jù)。

（3）檢查使用財政票據(jù)所收取的各項資金是否及時、足額上繳財政專戶。出現(xiàn)收入不入財政專戶和坐收坐支行為的，責(zé)令其迅速將資金入財政專戶，情節(jié)嚴(yán)重的收回其結(jié)存票據(jù)，停止其領(lǐng)用財政票據(jù)。

二、原始票據(jù)的管理

1、作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。

2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細(xì)清單。收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。

3、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當(dāng)事人書面說明情況，科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。

4、跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?/p>

5、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。

三、銀行票據(jù)的管理

銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)賬支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。

簽發(fā)票據(jù)時必須用碳素墨水填齊所有項目，收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額及用途一律不得涂改，加蓋銀行預(yù)留印鑒必須清晰，帶密碼支票要核清密碼號。

如支票簽發(fā)錯誤不得撕毀，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存。

支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用，不準(zhǔn)將支票交收款單位代簽。

收取外單位支票時，出納人員要認(rèn)真審核有效期及各項內(nèi)容填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，并及時送存銀行。如支票被銀行退回，出納人員要盡快通知經(jīng)辦人員向出票單位索換。

出納人員應(yīng)妥善保管和使用好領(lǐng)用的銀行票據(jù)，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。領(lǐng)用的支票丟失，出納人員應(yīng)及時向銀行掛失。因支票丟失造成的經(jīng)濟損失，由丟失人賠償。

嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。第十七條 公務(wù)卡的管理

各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴大公務(wù)卡使用范圍，減少現(xiàn)金支出。公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照R市預(yù)算單位公務(wù)卡強制結(jié)算目錄的規(guī)定執(zhí)行。

公務(wù)卡的持卡人應(yīng)為預(yù)算單位正式在編人員。持卡人一人一卡，不允許一人持有多張單位公務(wù)卡。

財務(wù)科統(tǒng)計未辦理公務(wù)卡人員情況，與財政指定銀行溝通后集體辦理公務(wù)卡。在公務(wù)卡辦理成功后將新辦理公務(wù)卡信息錄入財政支付系統(tǒng)。

在單位財務(wù)部門審核報銷前持卡消費均屬于個人消費行為，在單位財務(wù)部門審核通過后，此消費才屬于公務(wù)消費。不符合報銷規(guī)定的消費，由持卡人自行還款。

持卡人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，及時提請辦理單位公務(wù)卡報銷手續(xù)。逾期產(chǎn)生的利息、滯納金等相關(guān)費用均由個人承擔(dān)。

持卡人公務(wù)消費中一律不允許通過公務(wù)卡提取現(xiàn)金支付。未經(jīng)單位財務(wù)部門同意的個人公務(wù)卡提現(xiàn)行為，視同個人消費行為，單位財務(wù)部門不予報銷。

持卡人因離職、退休等原因離開單位時，預(yù)算單位應(yīng)及時辦理銷卡手續(xù)，將該卡從財政支付系統(tǒng)中刪除，完成單位核銷。

公務(wù)卡被盜或遺失，持卡人應(yīng)及時聯(lián)系發(fā)卡銀行辦理掛失，并向單位報告。掛失不及時造成的損失，由持卡人承擔(dān)主要責(zé)任。

預(yù)算單位在公務(wù)卡管理中的主要職責(zé)是：

1、選擇公務(wù)卡發(fā)卡銀行，簽訂公務(wù)卡服務(wù)協(xié)議。

2、確定本單位公務(wù)卡的持卡人，組織統(tǒng)一辦理公務(wù)卡，合理分配信用額度，并做好離職、變更等情況下的公務(wù)卡管理工作。

3、制定公務(wù)卡內(nèi)部管理規(guī)定，加強對公務(wù)卡持卡人的培訓(xùn)和管理，防范持卡用卡風(fēng)險。

4、及時辦理公務(wù)卡報銷還款和資金退回等業(yè)務(wù)，做好有關(guān)賬務(wù)處理及對賬工作。

5、配合財政部門做好公務(wù)卡監(jiān)督管理和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作。

持卡人在公務(wù)卡管理中的主要職責(zé)是：

1、按規(guī)定持有公務(wù)卡，妥善保管卡片和密碼。

2、嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡有關(guān)使用規(guī)定，規(guī)范用卡行為，防范支付風(fēng)險。

3、按照單位有關(guān)內(nèi)部管理規(guī)定，及時申請辦理單位公務(wù)卡報銷業(yè)務(wù)。

第十八條

銀行賬戶管理制度

行政事業(yè)單位可以開設(shè)的銀行賬戶有：財政繳款專戶、經(jīng)費賬戶、住房基金專用賬戶、基本建設(shè)賬戶、國債專項資金專戶等。

本市行政事業(yè)單位的經(jīng)費賬戶統(tǒng)一使用國庫集中支付零余額賬戶。

加強賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。

嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。

定期獲取銀行對賬單，查實銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

第十九條 財務(wù)收支分析制度

財務(wù)部門每季度對預(yù)算編制情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)情況、負(fù)債情況、財務(wù)管理情況進行分析。

財務(wù)分析的主要指標(biāo)包括支出增長率、人均開支水平、人員經(jīng)費和公用經(jīng)費占總支出的比重、專項支出占總支出的比重等。

財務(wù)分析的方法以對比分析法為主。

財務(wù)分析要形成書面報告。財務(wù)分析的編寫要抓住主要矛盾，實事求是反映問題；數(shù)字運用恰當(dāng)、準(zhǔn)確，觀點與材料相統(tǒng)一；文字精練、準(zhǔn)確。

第二十條 會計檔案的管理

會計檔案是指單位在進行會計核算過程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料。會計檔案一般包括紙質(zhì)會計檔案和電子會計檔案。

應(yīng)納入歸檔范圍的會計資料包括:

1、會計憑證:原始憑證，記賬憑證。

2、會計賬簿:總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，其他輔助性賬簿。

3、財務(wù)會計報告:月度、季度、半年度、年度財務(wù)會計報告。

4、其他會計資料:銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，納稅申報表，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊，會計檔案鑒定意見書，其他具有保存價值的會計資料。

會計年度終了后，對會計資料進行整理立卷，確保會計檔案的安全與完整。

當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構(gòu)保管一年，因工作需要確需推遲移交、由會計機構(gòu)臨時保管的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)檔案機構(gòu)或檔案工作人員所屬機構(gòu)(以下統(tǒng)稱檔案機構(gòu))同意，且最多不超過三年。臨時保管期間，會計檔案的保管應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定，且出納人員不得兼管會計檔案。

單位會計機構(gòu)按照歸檔范圍和歸檔要求，負(fù)責(zé)定期將應(yīng)當(dāng)歸檔的會計資料整理立卷，編制會計檔案保管清冊。

單位會計機構(gòu)在辦理會計檔案移交時，應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清冊，并按國家有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。

移交的會計檔案為紙質(zhì)會計檔案的，應(yīng)當(dāng)保持原卷的封裝；移交的會計檔案為電子會計檔案的，應(yīng)當(dāng)將電子會計檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交，且文件格式應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定。特殊格式的電子會計檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺一并移交。檔案機構(gòu)接收電子會計檔案時，應(yīng)當(dāng)對電子會計檔案的準(zhǔn)確性、完整性、可用性、安全性進行檢測。

會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為10年、30年兩類。

會計檔案的保管期限，為最低保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

會計檔案的借閱：

會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級主管部門或單位領(lǐng)導(dǎo)人、會計主管人員批準(zhǔn)；

外部借閱會計檔案時，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)會計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；

單位內(nèi)部人員借閱會計檔案時，應(yīng)經(jīng)會計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；

借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚；

借閱會計檔案人員不得在案卷中亂劃、標(biāo)記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件（有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)印原件）；

借出的會計檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。

利用會計檔案的過程中，嚴(yán)禁篡改和損壞會計檔案。會計檔案的銷毀： 單位應(yīng)當(dāng)由檔案機構(gòu)牽頭，組織會計機構(gòu)、審計機構(gòu)、紀(jì)檢監(jiān)察等機構(gòu)共同定期對已到保管期限的會計檔案進行鑒定，并形成會計檔案鑒定意見書。經(jīng)鑒定，仍需繼續(xù)保存的會計檔案，應(yīng)重新劃定保管期限；對保管期滿，確無保存價值的會計檔案，可以進行銷毀。

單位確定可以銷毀的會計檔案，應(yīng)當(dāng)按照以下程序進行銷毀:

1、單位檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

2、單位負(fù)責(zé)人、檔案機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案機構(gòu)經(jīng)辦人、會計機構(gòu)經(jīng)辦人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

3、單位檔案機構(gòu)負(fù)責(zé)組織會計檔案銷毀工作，并由單位檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在會計檔案銷毀前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容進行清點核對；在會計檔案銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名或蓋章。

4、電子會計檔案的銷毀應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定，并由單位檔案機構(gòu)、會計機構(gòu)和信息系統(tǒng)管理機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。

保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會計憑證和涉及其他未了事項的會計憑證不得銷毀，紙質(zhì)會計檔案應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，電子會計檔案單獨轉(zhuǎn)存，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷或轉(zhuǎn)存的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案鑒定意見書、會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

會計檔案的移交

移交會計檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。

交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的單位有關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。

電子會計檔案應(yīng)當(dāng)與其元數(shù)據(jù)一并移交，特殊格式的電子會計檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺一并移交。檔案接受單位應(yīng)當(dāng)對保存電子會計檔案的載體及其技術(shù)環(huán)境進行檢驗，確保所接受電子會計檔案的完整、可讀。

第二篇：收支業(yè)務(wù)管理制度

事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為加強政府機關(guān)事業(yè)單位的財務(wù)管理和會計核算工作，合理組織收入、節(jié)約費用開支、防止國有資產(chǎn)流失、提高資金使用效益、強化財務(wù)監(jiān)督，使各項財務(wù)收支符合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的要求，促進我站經(jīng)濟及社會各項事業(yè)和諧發(fā)展，結(jié)合我站實際，制定本制度。第二章收支管理制度

第二條收入包括各項協(xié)調(diào)款、項目資金、上級?？?、捐贈收入、其他收入等各種來源資金;支出包括經(jīng)常性支出(辦公費、車輛燃修、招待費、書報費、差旅費、通訊費等)、?？钪С?、基建支出、其他支出等各種資金支出。第三條嚴(yán)格實行資金“收支兩條線”管理制度。各單位取得資金收入時，必須出具省財政廳監(jiān)制的《山東省往來結(jié)算統(tǒng)一收據(jù)》，并加蓋財政所公章，任何單位和個人不得私自印制收據(jù)。

第四條進入預(yù)算外帳戶的資金由財政所統(tǒng)一管理，政府集中調(diào)撥使用，實行站長一支筆簽字制度。第三章報帳制度

第五條報銷單據(jù)以部門為單位，每月1-10日集中報賬，每部門要設(shè)一名固定報帳員，非報帳員報帳，財務(wù)部門可以不予辦理。第六條對各部門日常零星開支實行備用金制度。財務(wù)部門根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的的支出規(guī)模，合理確定備用金數(shù)額，由各部門報帳員填寫備用金領(lǐng)取單后領(lǐng)取使用。

第七條單位或個人有報銷項目，必須提供有對方單位加蓋公章或財務(wù)章的完整、真實、合法、有效的正式發(fā)票或收據(jù)，否則一律不予報銷。報銷發(fā)票時要遵循以下程序：經(jīng)辦人簽字并注明事由，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財政所審查核實，站長簽字，入帳報銷。

第八條各項開支都要本著勤儉節(jié)約的原則進行。一般業(yè)務(wù)支出，要由分管領(lǐng)導(dǎo)同意;其他特殊或大項支出，須報站主要領(lǐng)導(dǎo)同意，必要時要通過集體研究決定。

第九條對單項超1000元的業(yè)務(wù)支出，各單位不能自行以現(xiàn)金支付，原則上通過站財政直接撥付到對方賬戶。第十條政府經(jīng)費支出要根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽批意見及時進行帳務(wù)處理，財務(wù)部門備用金不足時，要及時向分管領(lǐng)導(dǎo)反映并列清支出計劃報站長簽批撥款。

第十一條對專項支出尤其是涉及農(nóng)戶的資金支出，必須嚴(yán)格執(zhí)行上級有關(guān)規(guī)定，切實做到?？顚Ｓ?在資金支出、發(fā)放時，具體承辦單位要提供對方銀行開戶信息，完善手續(xù)后，由財務(wù)部門直接將款項打入對方賬戶或“惠農(nóng)一本通”存折，嚴(yán)禁以現(xiàn)金支出或發(fā)放。第四章內(nèi)部稽核控制制度 第十二條為了加強機關(guān)內(nèi)部財務(wù)管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證機關(guān)經(jīng)費的使用效益，財務(wù)管理實行內(nèi)部稽核控制制度。

第十三條各財會人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會計事項。帳務(wù)處理必須按規(guī)定的程序辦理。會計檔案借閱，必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。第十四條財務(wù)工作按照機構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離，錢、帳、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務(wù)的各經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記帳、稽核崗位人員不得相互兼任。第十五條稽核人員的職責(zé)：稽核人員要堅持原則，忠于職守，認(rèn)真查核，嚴(yán)守秘密。對各種原始憑證(包括自制憑證)的合法性、合規(guī)性、合理性進行審核。有權(quán)對不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)，予以退回，要求更正、補充;有權(quán)向有關(guān)人員詢問經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，查對原始記錄，索取證明材料，有權(quán)對存在問題提出處理意見和改進管理的建議;對違反財會制度或損害國家、公眾利益的收支，應(yīng)予制止和糾正，制止糾正無效的，要向主要領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)監(jiān)督部門匯報。對違法亂紀(jì)人員和因嚴(yán)重失職造成國家和集體財產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見?；巳藛T對原始憑證的取得和填制情況進行審核，記帳憑證填制后，必須對每一頁記帳憑證的內(nèi)容進行審核。⑴記帳憑證是否附有原始憑證，記錄的經(jīng)濟內(nèi)容是否與所附的原始憑證內(nèi)容相符;⑵會計科目的運用和金額填列是否正確;⑶記帳憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號等是否齊全;⑷審核憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合法、合理?；巳藛T對帳簿的設(shè)置、種類帳簿的登記是否符合要求、是否規(guī)范，總帳與明細(xì)帳是否平行登記，月末相關(guān)帳戶余額是否對應(yīng)或一致，帳簿的啟用、結(jié)帳和對帳、記帳錯誤的更正方法等方面進行審核。

第十六條記帳會計崗位職責(zé)：⒈執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)規(guī)章制度，掌握各項費用的開支渠道和開支標(biāo)準(zhǔn)，加強財務(wù)監(jiān)督，把好財務(wù)收支關(guān)。⒉負(fù)責(zé)與出納進行結(jié)帳并填制記帳憑證，登記明細(xì)帳，及時分析、清理債權(quán)和債務(wù)，結(jié)算往來款項。⒊正確核算和計算工資分發(fā)表，做好各項代扣款工作，協(xié)助出納按時發(fā)放工資。⒋根據(jù)銀行結(jié)算辦法及現(xiàn)金管理規(guī)定，定期核對銀行存款余額，協(xié)助做好余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳、帳款相符。5.根據(jù)會計制度的規(guī)定，認(rèn)真審核原始憑證，正確運用會計科目，準(zhǔn)確、及時地登記帳簿，并按規(guī)定結(jié)帳，編制財務(wù)會計報告，做到數(shù)字真實，內(nèi)容完整，報送及時。定期進行財務(wù)分析，針對存在的不足之處提出改進措施。6.對各項開支的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核。對于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理。7.管理本局會計檔案，負(fù)責(zé)裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報表等會計檔案資料，并立卷歸檔。

第十七條出納會計崗位職責(zé)：⒈嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關(guān)，接受有關(guān)部門和人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金帳、款的檢查。⒉負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的收付，對原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核，對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。⒊負(fù)責(zé)登記銀行存款、現(xiàn)金 日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實際庫存現(xiàn)金相符，銀行存款的帳面余額要及時與銀行對帳單核對，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額和對帳單調(diào)節(jié)相符。對于未達帳項，要及時查詢。做到日清月結(jié)，真實準(zhǔn)確。4.妥善保管好現(xiàn)金、有價證券、各種支票和收據(jù);不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。5.認(rèn)真填寫轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，超過現(xiàn)金結(jié)算起點的業(yè)務(wù)，必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算。因特殊原因簽發(fā)的空白支票，要寫明收款單位、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和用途，并及時清理結(jié)算。6.出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)債務(wù)等帳簿登記工作，不得兼任稽核、會計檔案保管工作。第五章項目監(jiān)管制度

第十八條對各種政府投資的基建、農(nóng)田水利、綠化等工程項目，要嚴(yán)格遵守上級關(guān)于工程項目建設(shè)招標(biāo)監(jiān)管審計的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按程序進行項目的立項、招投標(biāo)、質(zhì)量監(jiān)督、審計及撥付款。第六章現(xiàn)金管理制度

第十九條現(xiàn)金出納要嚴(yán)格遵守人民銀行關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定，無特殊情況禁止超限額存放現(xiàn)金;要不定期清點余額，做到帳帳、帳實相符。要注意加強防范措施，確保資金安全。第二十條嚴(yán)格禁止公款私借。因公購物或出差確需借用的，要報分管領(lǐng)導(dǎo)同意，填寫統(tǒng)一格式的現(xiàn)金借用單，經(jīng)站長簽批后方可借用。在公事完成或出差歸來后7日內(nèi)，必須按程序進行報帳核銷，否則，從單位經(jīng)費中扣還。

第二十一條對借出的款項，各經(jīng)辦財務(wù)人員要加強責(zé)任心，隨時清理匯總，督促借款人員及時歸還。

第七章經(jīng)費限額管理制度

第二十二條為提倡節(jié)約，控制浪費現(xiàn)象的發(fā)生，對車輛燃油、公務(wù)接待等費用實行限額管理，具體標(biāo)準(zhǔn)單獨發(fā)文。

第二十三條對車輛維修實行定點、雙人維修制度。維修前，要報黨政辦批準(zhǔn)，由黨政辦安排專人與司機一同到指定維修點維修，費用由黨政辦統(tǒng)一結(jié)算。

第八章政府采購制度

第二十四條要嚴(yán)格執(zhí)行上級關(guān)于辦公用品采購的有關(guān)要求，所有辦公用品一律實行政府集中采購。任何單位和個人，不得以任何理由自行采購，否則一律不予入帳報銷，所發(fā)生費用由有關(guān)責(zé)任人自行承擔(dān)，并嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。

第九章資產(chǎn)管理制度

第二十五條各部門、單位的所有資產(chǎn)為政府所有，實行黨政辦、財政所綜合監(jiān)管，部門、單位使用的管理體制。

第二十六條各部門單位要確定固定資產(chǎn)管理人員，設(shè)定固定資產(chǎn)管理臺帳，黨政辦、財政所要制定制度，設(shè)立固定資產(chǎn)總帳，填寫使用卡片，明確責(zé)任到部門和站所，對各部門、站所的固定資產(chǎn)每年進行一次清查，做到帳帳、帳卡、帳實相符。

第二十七條各部門、單位因工作原因發(fā)生人員變動時，要及時辦理固定資產(chǎn)移交或退還手續(xù)。

第二十八條采購辦采購固定資產(chǎn)并交付使用單位后，要及時通報黨政辦、財政所備案、記賬。

第十章附則

第二十九條本制度由黨政辦和財政所負(fù)責(zé)解釋。

第三十條本制度自公布之日起實行。

第三篇：現(xiàn)金收支管理制度

現(xiàn)金收支管理制度

一、現(xiàn)金收入管理制度

1．各經(jīng)營部門的經(jīng)營收入，必須當(dāng)天交公司財務(wù)；公司當(dāng)天收入要當(dāng)天存入保險柜或盡早進銀行（最遲不得超過三天），任何部門或個人不得挪用營業(yè)收入款；

2、經(jīng)營收入必須堅持制單（票）、收款、繳款相分離，并相互制約的原則，不得單獨經(jīng)手；

3、小賣部售貨員當(dāng)天出售的商品，必須填寫商品零售登記臺帳；領(lǐng)取商品出售，填寫領(lǐng)料單，并注明零售單價，月底填報零售報表；當(dāng)天營業(yè)收入繳款以零售臺帳為據(jù)。

二、經(jīng)費支出管理制度

1． 對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費支出，不得以編制定額、預(yù)算計劃數(shù)字列支；

2． 購入山莊辦公用品和材料，直接列為經(jīng)費支出，但單位較大，數(shù)量大宗的應(yīng)通過庫存材料核算；

3． 撥給的補助費、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實際撥補數(shù)，以批準(zhǔn)的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費支出；

4． 撥給所屬部門的經(jīng)費，應(yīng)按批準(zhǔn)的報銷數(shù)列為經(jīng)費開支；

5． 撥給的各項補助款和無償慈善投資，應(yīng)依據(jù)受補助

和受支援單位開來的收據(jù)準(zhǔn)確性列為經(jīng)費支出；

6． 員工福利費按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計算提存，直接列入經(jīng)費支出，并同時將提存從經(jīng)費存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付；

7． 購入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列為經(jīng)費支出，同時廢固定資產(chǎn)和固定資金科目；

8． 其他各項費用，均以實際報銷的數(shù)定列為經(jīng)費支出。

一、單據(jù)傳遞規(guī)范要求

（一）持單據(jù)人在交票據(jù)時就進行臺帳登記，登記后的票據(jù)交接收人。

（二）接收人根據(jù)臺帳登記簿上的數(shù)量、金額等進行票據(jù)核查，核查后簽字確認(rèn)。

（三）確認(rèn)后的票據(jù)由接收人交財務(wù)，并由財務(wù)部門審核后開據(jù)發(fā)票。接收人將財務(wù)開據(jù)的發(fā)票交持單據(jù)人并簽字確認(rèn)。

第四篇：收支兩條線管理制度

收支兩條線管理制度

（一）各單位必須嚴(yán)格按照收支兩條線管理規(guī)定，將行政事業(yè)性收費收入及時足額繳入國庫和財政專戶，嚴(yán)禁私設(shè)收入過渡性賬戶。

（二）各單位嚴(yán)禁轉(zhuǎn)移、截留、坐支和挪用行政事業(yè)性收費收入，嚴(yán)禁將執(zhí)收執(zhí)罰權(quán)利擅自下放給所屬事業(yè)單位。

（三）各單位進一步研究健全和完善收費項目審批管理、票款分離管理、銀行賬戶管理、資金上繳國庫或財政專戶管理、財政專戶上解下?lián)芙Y(jié)算等有關(guān)制度辦法。

（四）各單位要建立健全內(nèi)部財務(wù)會計核算制度，部門財務(wù)收支活動要由財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理，各部門取得的經(jīng)營服務(wù)性收費，要按照財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定進行核算和管理，并與行政事業(yè)性收費分開核算。

（五）各單位在嚴(yán)格執(zhí)行國家收支兩條線規(guī)定的同時，必須做到依法行政，不得亂收費、亂罰款，或擅自減免收費、罰款，切實做到不該收的堅決不收，不該罰的堅決不罰。該收的該罰的，必須收、罰到位。

（六）財政、物價、審計和監(jiān)察等部門，要加強對行政執(zhí)法的監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處亂收亂罰行為，規(guī)范市場經(jīng)濟秩序，改善和凈化投資環(huán)境，對違反收支兩條線管理有關(guān)規(guī)定的，要嚴(yán)肅追究部門主要領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員的責(zé)任，給予必要的政紀(jì)處分，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。

第五篇：收支兩條線管理制度

收支兩條線管理制度

為了加強財務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，堅決杜絕教育內(nèi)部亂收支現(xiàn)象，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)有關(guān)財務(wù)的法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實際，制定本制度：

1、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展和資金供給的關(guān)系。

2、合理編制學(xué)校預(yù)算，依法多渠道籌集資金，加強核算，提高資金使用效益，不斷健全財務(wù)制度，對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督，定期進行財務(wù)分析，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。

3、實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的體制，學(xué)校財務(wù)在校長的領(lǐng)導(dǎo)下由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，實行收支兩條線的管理辦法。

4、收入管理：

（1）嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定依法組織收入。

（2）各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)部門規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合有關(guān)規(guī)定的合法票據(jù)。

（3）各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，不得虛列收入，更不得轉(zhuǎn)移資金，私設(shè)“小金庫”搞賬外賬。

（4）各項收入實行專戶管理，專款專用，實行財政監(jiān)督，任何單位和個人不得以任何借口擠占截留，挪用教育經(jīng)費。

5、支出管理：

（1）學(xué)校支出主要包括人員經(jīng)費、職工福利費、社會保障費、公用經(jīng)費等。

（2）嚴(yán)格控制招待費、差旅費等公務(wù)費支出，學(xué)習(xí)期間的費用均由個人承擔(dān)，獲得文憑后由學(xué)校根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予一次性補助。

（3）在支出按排中，必須首先保證人員經(jīng)費的發(fā)放，保障教職工合法權(quán)益，不得將這部分支出留下缺口，而優(yōu)先安排發(fā)展方面支出，所有支出必須按計劃用款，嚴(yán)禁發(fā)生超計劃支出。

（4）在經(jīng)濟活動中取得的票據(jù)要合法，具備經(jīng)手人、證明人、批準(zhǔn)人簽字手續(xù)，堅持“一支筆”審批制度。

庫木巴什鄉(xiāng)中心小學(xué)