第一章

稅法總論

一、單項選擇題

1、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。

A、稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生是由法律事實來決定的，所以法律事實是引起稅收法律關(guān)系的前提條件

B、對稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，在我國采取的是屬地原則

C、代表國家行使征稅職責(zé)的各級國家稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一

D、稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成2、下列屬于特定目的稅的是（）。

A、車輛購置稅

B、房產(chǎn)稅

C、印花稅

D、關(guān)稅

3、下列稅種中，主要由國稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是（）。

A、增值稅

B、資源稅

C、消費稅

D、城市維護(hù)建設(shè)稅

4、下列稅種中屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）。

A、耕地占用稅

B、個人所得稅

C、車輛購置稅

D、土地增值稅

5、我國稅收立法原則，不包含（）。

A、法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則

B、公正原則

C、民主決策的原則

D、原則性與靈活性相結(jié)合的原則

6、下列屬于國務(wù)院立法的是（）。

A、《稅收征收管理法》

B、《增值稅暫行條例實施細(xì)則》

C、《企業(yè)所得稅法實施條例》

D、《個人所得稅法》

7、下列關(guān)于稅收實體法構(gòu)成要素的說法中，不正確的是（）。

A、征稅對象是稅法最基本的要素

B、納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對象在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中應(yīng)當(dāng)繳納的稅款

C、計稅依據(jù)按照計量單位的性質(zhì)劃分，分為價值形態(tài)和物理形態(tài)兩種

D、稅目是課稅對象的具體化，反映具體征稅項目，是對課稅對象質(zhì)的界定

8、下列稅法適用原則中，打破稅法效力等級限制的原則是（）。

A、特別法優(yōu)于普通法原則

B、法律優(yōu)位原則

C、新法優(yōu)于舊法原則

D、程序優(yōu)于實體原則

9、不同的征稅主體，對同一納稅人的同一稅源重復(fù)征稅，稱為（）。

A、經(jīng)濟(jì)性國際重復(fù)征稅

B、政治性國際重復(fù)征稅

C、稅制性國際重復(fù)征稅

D、法律性國際重復(fù)征稅

二、多項選擇題

1、國際稅收協(xié)定就所涉及的締約國數(shù)量來劃分，可分為（）國際稅收協(xié)定。

A、雙邊

B、多邊

C、綜合性

D、單項

2、下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)一致的有（）。

A、企業(yè)所得稅

B、個人所得稅

C、車船稅

D、房產(chǎn)稅

3、下列有關(guān)稅法概念的說法正確的有（）。

A、稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱

B、制定稅法的目的僅是為了保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益

C、從法律性質(zhì)上看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，以規(guī)定納稅人的義務(wù)為主

D、稅法是國家憑借其權(quán)力，利用稅收工具參與社會產(chǎn)品和國民收入分配的法律規(guī)范的總稱

4、下列各項稅法原則中，屬于稅法基本原則的有（）。

A、稅收法定原則

B、稅收公平原則

C、稅收效率原則

D、新法優(yōu)于舊法原則

5、下列關(guān)于稅法與其他法律之間的關(guān)系，表述正確的有（）。

A、稅法是國家法律的組成部分，要依據(jù)《憲法》的原則制定

B、稅法調(diào)整方法的主要特點是平等、等價和有償

C、行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，稅法則是一種義務(wù)性法規(guī)

D、稅法具有行政法的一般特性

6、下列關(guān)于累進(jìn)稅率的陳述，正確的有（）。

A、累進(jìn)稅率條件下，不同等級的課稅數(shù)額分別適用不同的稅率，課稅數(shù)額越大，適用稅率越高

B、累進(jìn)稅率一般在所得課稅中使用，能正確處理稅收負(fù)擔(dān)的縱向公平問題

C、全額累進(jìn)稅率計算方法簡便，稅收負(fù)擔(dān)不合理

D、一般情況下，對于同樣的課稅對象數(shù)量，按全額累進(jìn)方法計算出的稅額比按超額累進(jìn)方法計算出的稅額多

7、經(jīng)全國人大及其常委會和國務(wù)院的批準(zhǔn)，可以擁有某些特殊的稅收管理權(quán)的有（）。

A、直轄市

B、民族自治區(qū)

C、經(jīng)濟(jì)特區(qū)

D、省級人民政府

答案部分

一、單項選擇題

1、【正確答案】

C

【答案解析】

選項A，稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件；選項B，對稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，在我國采取的是屬地兼屬人原則；選項D，稅收法律關(guān)系在總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成的。

【該題針對“稅收法律關(guān)系”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號12125394,點擊提問】

2、【正確答案】

A

【答案解析】

房產(chǎn)稅、印花稅屬于財產(chǎn)行為稅，關(guān)稅屬于商品和勞務(wù)稅。

【該題針對“我國現(xiàn)行稅法體系”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11956993,點擊提問】

3、【正確答案】

A

【答案解析】

選項B，資源稅除海洋石油的資源稅由國稅總局海洋石油稅務(wù)局征收外，其他由地稅系統(tǒng)征收；選項C，消費稅由國家稅務(wù)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收，屬于中央固定收入；選項D，城建稅主要由地稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收。增值稅除進(jìn)口部分的進(jìn)口增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)外，主要由國稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收，中央分享50%，地方分享50%。

【該題針對“稅收征收管理范圍劃分”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11959418,點擊提問】

4、【正確答案】

B

【答案解析】

選項A、D屬于地稅征收，選項C屬于國稅征收。

【該題針對“稅收收入劃分”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11957034,點擊提問】

5、【正確答案】

B

【答案解析】

選項B應(yīng)該是公平原則，并非公正原則。

【該題針對“稅收立法原則”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11959441,點擊提問】

6、【正確答案】

C

【答案解析】

選項A和選項D，屬于全國人大和人大常委會制定的稅收法律。選項B，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。

【該題針對“稅收立法機(jī)關(guān)”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11959651,點擊提問】

7、【正確答案】

B

【答案解析】

選項B，納稅環(huán)節(jié)主要是指稅法規(guī)定的征稅對象在從生產(chǎn)到消費的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)，而不僅僅是指在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。

【該題針對“稅法要素”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11959771,點擊提問】

8、【正確答案】

A

【答案解析】

特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級的限制，即居于特別法地位的級別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法的級別較高的稅法。

【該題針對“稅法適用原則”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11959799,點擊提問】

9、【正確答案】

D

【答案解析】

不同的征稅主體，對同一納稅人的同一稅源重復(fù)征稅，稱為法律性國際重復(fù)征稅；不同的征稅主體對不同納稅人的同一稅源進(jìn)行的重復(fù)征稅，為經(jīng)濟(jì)性國際重復(fù)征稅。

【該題針對“國際重復(fù)征稅”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11959857,點擊提問】

二、多項選擇題

1、【正確答案】

AB

【答案解析】

國際稅收協(xié)定就處理問題的廣度為標(biāo)準(zhǔn)，可分為綜合性的國際稅收協(xié)定和單項的國際稅收協(xié)定。

【該題針對“國際稅收協(xié)定”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號12125365,點擊提問】

2、【正確答案】

AB

【答案解析】

企業(yè)所得稅、個人所得稅的征稅對象和計稅依據(jù)都是所得額；車船稅的征稅對象是車輛和船舶，計稅依據(jù)是輛、凈噸位、自重噸位；房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，計稅依據(jù)是房產(chǎn)余值或租金收入。

【該題針對“納稅義務(wù)人和征稅對象”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11959848,點擊提問】

3、【正確答案】

ACD

【答案解析】

選項B錯誤是因為制定稅法的目的，不僅是保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益，還要維護(hù)正常的稅收秩序，保證國家的財政收入。

【該題針對“稅法的概念”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11959831,點擊提問】

4、【正確答案】

ABC

【答案解析】

新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法的適用原則，而不是稅法基本原則。

【該題針對“稅法基本原則”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11959075,點擊提問】

【正確答案】

ACD

【答案解析】

選項B，民法調(diào)整方法的主要特點是平等、等價和有償。稅法明顯帶有國家意志和強(qiáng)制的特點，其調(diào)整方法要采取命令和服從的方法。

【該題針對“稅法與其他法律的關(guān)系”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11959329,點擊提問】

6、【正確答案】

ABCD

【答案解析】

以上敘述均是正確的。

【該題針對“稅目和稅率”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11959762,點擊提問】

7、【正確答案】

BC

【答案解析】

經(jīng)全國人大及其常委會和國務(wù)院的批準(zhǔn)，民族自治區(qū)可以擁有某些特殊的稅收管理權(quán)，經(jīng)濟(jì)特區(qū)也可以在享有一般地方稅收管理權(quán)之外，擁有一些特殊的稅收管理權(quán)。

【該題針對“稅款征收管理權(quán)限劃分”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11959730,點擊提問】