課時71-72：編制資產(chǎn)負(fù)債表

：資產(chǎn)負(fù)債表：資產(chǎn)+負(fù)債列出詳細(xì)清單

1、像一張照片反映了一個企業(yè)在一個時間的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的構(gòu)成2.資產(chǎn)負(fù)債顯示了企業(yè)所有的資源、所有的債務(wù)、投入的資本。

3、資產(chǎn)是企業(yè)所擁有的并且能夠為企業(yè)帶來利益的資源

4、負(fù)債是指會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟利益流出的義務(wù)

5、所有者權(quán)益是指企業(yè)所有者投入企業(yè)的資本。

資產(chǎn)分為三大類：流動資產(chǎn)（現(xiàn)金，銀行存款，應(yīng)收款，預(yù)付款，存貨）、固定資產(chǎn)（設(shè)備，交通工具，不動產(chǎn)，其他）、其他資產(chǎn)（投資）=總資產(chǎn)

負(fù)債：應(yīng)付賬款、預(yù)收貨款、商業(yè)信貸、私人借款

所有者權(quán)益：資產(chǎn)-負(fù)債剩余權(quán)益

課時73：實地眼見原則：1.資產(chǎn)必須親眼所見（提供相關(guān)的證明），負(fù)債不需要確認(rèn)可以計入（征信貸款、應(yīng)付貨款等）。

2.現(xiàn)值原則：有--市價

無--折舊

3.重要性原則：撿客戶重要資產(chǎn)統(tǒng)計

（靈活運用）4、謹(jǐn)慎原則：看不到或是客戶無法體現(xiàn)謹(jǐn)慎統(tǒng)計。

流動資產(chǎn)定義：流動資產(chǎn)是指現(xiàn)金及預(yù)期能短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金或者支用的資源，包括現(xiàn)金及各種存款、存貨、應(yīng)收及預(yù)付款項等。

特點：流動資產(chǎn)一般在會計上定義為在一年內(nèi)或者一個經(jīng)營周期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)。流動資產(chǎn)表現(xiàn)為周轉(zhuǎn)速遞快、循環(huán)周期短的特點，一般主要為交易目的而持有。

流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)區(qū)別：流動資產(chǎn)在一定周期會發(fā)生變化，固定資產(chǎn)一般不會變現(xiàn)即使變現(xiàn)后會在購置資產(chǎn)。

現(xiàn)金和銀行存款只有經(jīng)過核對后，現(xiàn)金與銀行存款余額才能計入資產(chǎn)負(fù)債表，否則計入標(biāo)外。

應(yīng)收賬款：在微貸業(yè)務(wù)中，應(yīng)收款是風(fēng)險判別的一個特殊科目。

以現(xiàn)款現(xiàn)貨結(jié)算為主的項目幾乎沒有應(yīng)收款、如果應(yīng)收款必須在一個合理的行業(yè)

76課時：固定資產(chǎn)：生成銷售商品、提供勞務(wù)，出租或經(jīng)驗管理而長期持有的有型資產(chǎn)，如經(jīng)營場所、生產(chǎn)廠房、機器設(shè)備、機動車輛。

負(fù)債計入原則：應(yīng)付貨款（對上游供應(yīng)商）預(yù)付貨款(如健身房、美容院積分卡等）

應(yīng)付工資、其他債務(wù)（包括民間借貸及其他商業(yè)銀行信貸注明債務(wù)為短期還是長期。）

課時79-85：重點：：：損益表代表的是企業(yè)賬目利潤，不代表企業(yè)有充足的現(xiàn)金可以用于經(jīng)營和償債。

關(guān)注企業(yè)是否有充足的現(xiàn)金時：應(yīng)看企業(yè)是否在變賣資產(chǎn)或是低價銷售庫存產(chǎn)生虧損后變成的大量現(xiàn)金流并沒有利潤。

我們應(yīng)看損益表和現(xiàn)金流要有利潤和現(xiàn)金流。只盈利沒有現(xiàn)金流不行。

凈利潤：一段時間內(nèi)，所有收入扣除所有費用的剩余，是一種賬目收入，不是現(xiàn)金，不帶還款能力。

凈現(xiàn)金流：一段期間內(nèi)，所有現(xiàn)金流入于現(xiàn)金流出的差額，是一種實踐的現(xiàn)金凈流入，代表還款能力。

損益表編制：權(quán)責(zé)有沒有發(fā)生，貨物有沒有交付，服務(wù)有沒有提供。

課時87財務(wù)信息的收集：識別客戶的借款需求、評估客戶的能力，為客戶設(shè)計適當(dāng)?shù)馁J款產(chǎn)品，保證貸款決策建立在可靠的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)之上。

《損益表》是流量數(shù)據(jù)是評估客戶償還能力的核心

《資產(chǎn)負(fù)債表》反映的是時點數(shù)據(jù)是客戶財務(wù)狀況的一張照片

財務(wù)信息獲取方式：口頭、書面資料、實地盤點、公開信息/行業(yè)信息