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財務出納支付制度流程

第一條：借支管理規(guī)定

1．出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回3個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。其他臨時借款，如業(yè)務費、輔助材料費、辦公費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他

借款原則上不允許跨月借支。

2．各項借款金額超過5000元應提前1天通知財務部備款。

3．借款銷賬規(guī)定：借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管

領導批準否則財務人員有權拒絕銷帳。

4．借款實行“前款不清，后款不借”原則，員工在財務部有借款余額或上次借款尚未歸還或核銷的，除非有特殊況否則不允許再次借款；費用報銷時，應先歸還借款，當年12月31前的借款尚未核銷的，如無特殊情況，一律從工資或獎金中扣回。

第二條：借支流程

1.借款人按規(guī)定填寫《借款單》注明借款事由、借款金額大小寫須完全一致，不得涂改。

2.審批流程：主管部門經理審核簽字→出納復核單據、數量、金額的合法性→財務經理審核→送董事長受權人或總經理審批。

3.財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。

第三條：報銷的要求

一、發(fā)票的基本要求

1、發(fā)票必須合法、真實、有效，且發(fā)票背面或單據背面必須有經辦人簽名，如在材料采購環(huán)節(jié)、其他業(yè)務環(huán)節(jié)特因價格因素對方無法提供發(fā)票的單位，但必須出據有效收款單位收據并加蓋有效單位（店、部印章）、發(fā)票專用章或財務專用章，（菜市場物資除外）嚴禁白條報銷入賬，否則出納一律拒絕辦理報銷業(yè)務。

2、發(fā)票不得涂改、挖補、大小寫金額必須相符，字跡清楚。發(fā)現發(fā)票有誤，應當退回重開或更正，更正處應加蓋開票單位公章。

3、發(fā)票用膠水粘貼分類、整齊地粘貼在報銷粘貼單上，防止原始憑證在傳遞過程中丟失。

4、發(fā)票抬頭與公司名稱應一致，并具有規(guī)定印章（公章或財務專用章或發(fā)票專用章等）。

5、財務部門有權拒收不合法不合規(guī)的票據，應當扣留虛假票據，并及時通報相關責任人或主管領導。

二、報銷憑證的填寫要求

1、必須按費用報銷單要求填寫相關內容。

2、報銷事項的內容、用途說明必須清晰準確，并注明日期費用歸屬（屬于哪個單位或項目，便于分類核算或轉賬），必要時附清單詳細說明，另報銷業(yè)務招待費需事先征得單位董事長受權人或總經理的批準，否則財務部有權不予報銷，將自行承擔費用，如無法取得發(fā)票，經辦人應填寫費用報銷單并由財務負責人指定該筆費用事項規(guī)屬那個項目后送董事長受權人或總經理審批，交財務部方能取得報銷款。

3、凡是費用需要在公司和各單位之間分攤或工程項目之間分攤的，報銷人應該根據原始憑證抬頭與費用歸屬關系，分別歸集后，填寫相應的報銷憑證，確不能歸集應給予適當分配比例。

4、生產過程中需要的輔助材料，需事先按實際需要情況報告車間負責人并遞交《材料申購單》交采購部根據倉庫庫存情況核實后統(tǒng)一購買，但自行購買無報告無申請單的，財務部有權不予報銷。購買后的材料申請單隨同材料驗收（財務聯(lián)）一同送達財務部，以便核實。

5、報銷流程：填寫報銷單→主管部門經理審核簽字→出納復核單據、數量、金額的合法性→財務經理審核→送董事長受權人或總經理審批。

本制度流程由財務部負責解釋

2015年1月1日

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END

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