國(guó)有企業(yè)有限公司存貨管理辦法新

第一章總則

第一條為加強(qiáng)XX有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）的存貨管理，明確存貨管理的權(quán)責(zé)關(guān)系，規(guī)范、完善的存貨業(yè)務(wù)管理流程，保證存貨的安全完整及保值，避免存貨非正常損失，根據(jù)省國(guó)資委《風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用指引》和公司《資產(chǎn)管理制度》的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條本辦法所稱(chēng)存貨，是指公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等，包括在途的、加工中的．庫(kù)存的各類(lèi)材料、商品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、包裝物、低值易耗物等。

第三條存貨管理按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的原則，實(shí)行公司和使用（管理)單位兩級(jí)管理，以使用（管理)單位管理為基礎(chǔ)。

第四條存貨管理實(shí)行不相容職務(wù)分離的管理原則，包括：

（一）采購(gòu)人員與復(fù)核、審批人員分離；

（二）采購(gòu)人員與驗(yàn)收、保管人員分離；

（三）存貨實(shí)物保管人員與存貨價(jià)值管理人員分離；

（四）存貨的盤(pán)點(diǎn)由存貨實(shí)物保管人員、存貨價(jià)值管理人員和獨(dú)立于這些崗位之外的其他人員共同進(jìn)行。

第五條本辦法適用于公司本部、分公司及各全資子公司的存貨管理行為。

第二章組織管理體系與職責(zé)分工

第六條公司XX部為存貨實(shí)物歸口管理部門(mén)，履行下列存貨管理職責(zé)：

（一）擬訂存貨管理辦法；

（二）負(fù)責(zé)公司本部存貨的實(shí)物管理工作，包括采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、建立存貨實(shí)物管理臺(tái)賬、盤(pán)點(diǎn)以及轉(zhuǎn)讓、出售、置換、報(bào)廢等工作；

（三）負(fù)責(zé)組織對(duì)各分公司、子公司建立存貨實(shí)物管理臺(tái)賬、存貨盤(pán)點(diǎn)工作，監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)分公司、子公司存貨實(shí)物管理部門(mén)做好本單位的存貨的轉(zhuǎn)讓、出售、置換、報(bào)廢等工作；

（四）其他存貨管理職責(zé)。

第七條公司財(cái)務(wù)部是存貨價(jià)值管理部門(mén)，履行下列存貨管理職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)公司存貨價(jià)值形態(tài)管理，建立公司存貨價(jià)值管理臺(tái)賬；

（二）負(fù)責(zé)對(duì)存貨的購(gòu)置、轉(zhuǎn)讓、出售、置換、報(bào)廢、損失財(cái)務(wù)核銷(xiāo)等活動(dòng)引起的價(jià)值增減變動(dòng)情況進(jìn)行控制和管理；

（三）其他存貨管理職責(zé)。

第八條分（子）公司作為存貨使用（管理)單位，負(fù)責(zé)本單位存貨實(shí)物的日常管理，履行下列存貨管理職責(zé)：

（一）申報(bào)本單位日常存貨采購(gòu)預(yù)算；

（二）配合公司財(cái)務(wù)部、XX部組織的本單位存貨的定期盤(pán)點(diǎn)；

（三）負(fù)責(zé)對(duì)本單位使用（管理）的存貨實(shí)物管理責(zé)任落實(shí)到人；

（四）負(fù)責(zé)本單位存貨的實(shí)物管理工作，包括采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、建立存貨實(shí)物管理臺(tái)賬、盤(pán)點(diǎn)以及轉(zhuǎn)讓、出售、置換、報(bào)廢等工作；

（五）其他存貨管理職責(zé)。

第三章存貨的計(jì)價(jià)

第九條存貨采購(gòu)的計(jì)價(jià)由公司財(cái)務(wù)部按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行初始計(jì)量，正確核算存貨采購(gòu)成本。

第十條存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法由公司財(cái)務(wù)部結(jié)合自身實(shí)際情況，從先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法或計(jì)劃成本法中確定。存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，未經(jīng)公司分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)同意并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得隨意變更。

第十一條使用（管理）單位與財(cái)務(wù)部應(yīng)結(jié)合盤(pán)點(diǎn)結(jié)果對(duì)存貨進(jìn)行庫(kù)齡、品質(zhì)等分析，確定是否需要計(jì)提減值準(zhǔn)備，并按照本辦法規(guī)定的存貨報(bào)廢處置審批程序辦理相關(guān)報(bào)批手續(xù)。

第四章存貨的取得

第十二條存貨的取得，按照下列規(guī)定進(jìn)行預(yù)算管理：

（一）公司XX部和各分公司分別作為存貨使用（管理）單位在每年年底編制本單位下一年度的存貨預(yù)算方案，由分公司的存貨預(yù)算經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核后交公司XX部；

（二）公司XX部匯總、整理編制公司本部及各分公司存貨預(yù)算，并提交公司財(cái)務(wù)部；子公司的存貨預(yù)算，由各子公司財(cái)務(wù)部匯總、整理后直接提交公司財(cái)務(wù)部匯總。

（三）公司財(cái)務(wù)部匯總、整理編制公司存貨預(yù)算，并入公司財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)先后進(jìn)行審議；

（四）公司股東會(huì)對(duì)預(yù)算方案審議通過(guò)的，公司財(cái)務(wù)部編制預(yù)算批復(fù)文件，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下發(fā)相關(guān)單位執(zhí)行。

第十三條各使用（管理）單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行存貨預(yù)算。對(duì)于預(yù)算內(nèi)存貨采購(gòu)項(xiàng)目，各使用（管理）單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理相關(guān)財(cái)務(wù)支付手續(xù)。

存貨采購(gòu)超過(guò)公司股東會(huì)批準(zhǔn)的度財(cái)務(wù)預(yù)算的，應(yīng)由各使用（管理）單位通過(guò)公司XX部提出申請(qǐng)，按照前條規(guī)定的程序?qū)徟笤俎k理相關(guān)財(cái)務(wù)支付手續(xù)。

第十四條存貨的采購(gòu)按照下列規(guī)定執(zhí)行：

（一）存貨使用（管理）單位的經(jīng)辦人根據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算填制《存貨采購(gòu)申請(qǐng)單》或發(fā)起“網(wǎng)上存貨采購(gòu)審批流程”，經(jīng)經(jīng)辦人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字確認(rèn)后提交本單位負(fù)責(zé)人；

（二）存貨使用（管理）單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審查確認(rèn)后，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意、公司分管存貨實(shí)物管理的領(lǐng)導(dǎo)同意、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（三）存貨使用（管理）單位或公司XX部根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的金額額度，按照公司采購(gòu)管理制度的規(guī)定，分別采取公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢(xún)（比）價(jià)或單一來(lái)源等方式進(jìn)行采購(gòu)。

（四）確定采購(gòu)供應(yīng)商后，對(duì)于不能即時(shí)清結(jié)的采購(gòu)項(xiàng)目，由存貨使用（管理）單位或公司XX部根據(jù)中標(biāo)（成交）價(jià)，按照公司合同管理辦法的規(guī)定，填制《合同簽發(fā)審批單》或發(fā)起“網(wǎng)上付款類(lèi)合同簽發(fā)審批流程”辦理合同簽發(fā)審批手續(xù)后采購(gòu)；能夠即時(shí)清結(jié)的采購(gòu)項(xiàng)目，直接進(jìn)行采購(gòu)。

第十五條公司財(cái)務(wù)部對(duì)本部、分公司存貨預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，并報(bào)公司總經(jīng)理。

第五章存貨的驗(yàn)收與領(lǐng)用

第十六條公司外購(gòu)存貨在入庫(kù)前，由使用（管理）單位履行以下驗(yàn)收程序：

（一）檢查訂貨的買(mǎi)賣(mài)合同以及供貨商提供的材質(zhì)證明、合格證、運(yùn)單、提貨通知單等原始單據(jù)與待檢驗(yàn)貨物之間是否相符；

（二）對(duì)擬入庫(kù)存貨的交貨期進(jìn)行檢驗(yàn)，確定外購(gòu)貨物的實(shí)際交貨期與訂購(gòu)合同中約定的交貨期是否一致；

（三）對(duì)待驗(yàn)貨物進(jìn)行數(shù)量復(fù)核、表觀檢查，核對(duì)名稱(chēng)、品牌、規(guī)格、型號(hào)，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)測(cè)試檢查其功能、性能。

對(duì)不經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)直接投入生產(chǎn)或使用的存貨，由現(xiàn)場(chǎng)使用（管理）單位接照上述規(guī)定進(jìn)行檢驗(yàn)。

第十七條存貨驗(yàn)收合格后，使用（管理）單位采購(gòu)人員開(kāi)具《存貨驗(yàn)收（入庫(kù)）登記單》或填報(bào)“網(wǎng)上存貨驗(yàn)收（入庫(kù)）登記流程”，經(jīng)驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)?！洞尕涷?yàn)收（入庫(kù)）登記單》一式三聯(lián)，使用（管理）單位的存貨保管員與采購(gòu)人員、財(cái)務(wù)部資產(chǎn)價(jià)值管理員各持一聯(lián)；采用“網(wǎng)上存貨驗(yàn)收（入庫(kù)）登記流程”的，經(jīng)驗(yàn)收人員確認(rèn)，流程抄送財(cái)務(wù)部資產(chǎn)價(jià)值管理員，使用（管理）單位實(shí)物保管員同時(shí)將購(gòu)置的存貨轉(zhuǎn)移至庫(kù)房進(jìn)行保管。

第十八條使用（管理）單位實(shí)物保管員將存貨登記至本單位《存貨實(shí)物管理臺(tái)賬》，詳細(xì)登記存貨類(lèi)別、編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位、存放地點(diǎn)等內(nèi)容，并報(bào)公司XX部備案。

采購(gòu)的存貨，由采購(gòu)人員按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定，將《買(mǎi)賣(mài)合同》（不能即時(shí)清結(jié)的必須提交）、發(fā)票﹑《存貨驗(yàn)收（入庫(kù)）登記單》或“網(wǎng)上存貨驗(yàn)收（入庫(kù)）登記流程”截圖一同送交財(cái)務(wù)部作為付款入賬之依據(jù)。

第十九條使用（管理）單位應(yīng)當(dāng)按存貨保管所要求的儲(chǔ)存條件貯存，并采取必要的防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施，嚴(yán)格限制其他無(wú)關(guān)人員接觸存貨。

第二十條存貨的領(lǐng)用按照下列程序辦理：

（一）使用（管理）單位領(lǐng)用存貨的，領(lǐng)用人員填寫(xiě)《存貨出庫(kù)單》或發(fā)起“網(wǎng)上存貨領(lǐng)用審批流程”，經(jīng)所屬部門(mén)負(fù)責(zé)人同意，本單位存貨實(shí)物管理主管部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到存貨實(shí)物保管員處領(lǐng)用。

（二）《存貨出庫(kù)單》一式三聯(lián)，一份由存貨實(shí)物保管員留存，一份交財(cái)務(wù)部資產(chǎn)價(jià)值管理員，一份交領(lǐng)用人；采用“網(wǎng)上存貨領(lǐng)用審批流程”的，流程抄送財(cái)務(wù)部資產(chǎn)價(jià)值管理員。

第二十一條存貨實(shí)物管理員應(yīng)當(dāng)及時(shí)核對(duì)領(lǐng)用手續(xù)，確保領(lǐng)用存貨與庫(kù)存存貨的品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格一致。

第六章存貨的盤(pán)點(diǎn)與處置

第二十二條公司XX部定期并至少于資產(chǎn)負(fù)債表日之前組織各分（子）公司進(jìn)行一次存貨實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，各使用（管理）單位應(yīng)當(dāng)經(jīng)常性地進(jìn)行日常盤(pán)點(diǎn)工作，全面掌握存貨的狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨的殘、次等情況。

第二十三條公司XX部及各分（子）公司進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照不相容職務(wù)分離原則，合理安排盤(pán)點(diǎn)人員。

盤(pán)點(diǎn)人員進(jìn)行存貨定期盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)編制存貨盤(pán)點(diǎn)表，分析存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧結(jié)果、報(bào)廢及原因，提出處理意見(jiàn)，經(jīng)公司XX部或分（子）公司的存貨實(shí)物管理主管部門(mén)審核，對(duì)盤(pán)虧損失的，按照公司資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷(xiāo)辦法的規(guī)定報(bào)批，對(duì)盤(pán)點(diǎn)報(bào)廢的，按照本辦法規(guī)定報(bào)批后，在期末結(jié)賬前處理完畢。

第二十四條存貨以轉(zhuǎn)讓、出售或置換方式進(jìn)行處置的，其處置掛牌價(jià)或招標(biāo)價(jià)的形成，應(yīng)當(dāng)以涉及標(biāo)的的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為依據(jù)，并按照下列規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行決策：

（一）涉及標(biāo)的賬面價(jià)值在100萬(wàn)元以下的，可以以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為依據(jù)，也可以參照市場(chǎng)價(jià)確定，由公司總經(jīng)理辦公會(huì)集體研究決定；

（二）涉及標(biāo)的賬面價(jià)值雖然超過(guò)100萬(wàn)元，但其屬于市場(chǎng)交易活躍，能夠形成市場(chǎng)價(jià)格的品種或項(xiàng)目，可以參照市場(chǎng)價(jià)作價(jià)，其價(jià)格或價(jià)格區(qū)間由公司總經(jīng)理辦公會(huì)集體研究決定；

（三）涉及標(biāo)的賬面價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元且無(wú)前項(xiàng)規(guī)定情形的，其價(jià)格或價(jià)格區(qū)間由公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)，報(bào)董事會(huì)集體研究決定。

第二十五條存貨進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、出售的，應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，其中：賬面價(jià)值在50萬(wàn)元以上的，通過(guò)省國(guó)資委確認(rèn)的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開(kāi)掛牌競(jìng)價(jià)進(jìn)行，賬面價(jià)值在50萬(wàn)元以下的，通過(guò)競(jìng)價(jià)或市場(chǎng)詢(xún)價(jià)進(jìn)行；但如購(gòu)買(mǎi)方為國(guó)有企業(yè)的，經(jīng)公司董事會(huì)審核批準(zhǔn)后，可以進(jìn)行協(xié)議轉(zhuǎn)讓。

第二十六條符合下列條件的存貨可以由使用（管理）單位申請(qǐng)報(bào)廢：

（一）超過(guò)使用年限，存在能耗增加、精度降低、生產(chǎn)（運(yùn)行）效率降低或有較大安全隱患的；

（二）使用年限未到但腐蝕嚴(yán)重、無(wú)修復(fù)價(jià)值或繼續(xù)作用易發(fā)生危險(xiǎn)的；

（三）使用年限未到但因事故或其他災(zāi)害，遭受?chē)?yán)重?fù)p壞且無(wú)修復(fù)價(jià)值的；

（四）其他達(dá)到應(yīng)當(dāng)報(bào)廢條件的存貨。

第二十七條存貨以報(bào)廢方式進(jìn)行處置的，按照下列規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行決策：

（一）涉及標(biāo)的賬面價(jià)值在20萬(wàn)元以下的，由公司分管存貨實(shí)物管理的領(lǐng)導(dǎo)征得公司總經(jīng)理同意后，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)決策；

（二）涉及標(biāo)的賬面價(jià)值在20萬(wàn)元以上的，由公司分管存貨實(shí)物管理的領(lǐng)導(dǎo)征得公司總經(jīng)理同意后，由總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)決策。

第二十八條存貨經(jīng)過(guò)轉(zhuǎn)讓、出售、置換或報(bào)廢處置后，公司XX部或有關(guān)使用（管理）單位應(yīng)將有關(guān)批準(zhǔn)的文件或網(wǎng)上審批流程截圖及相關(guān)合同資料一份提交至公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部對(duì)存貨進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

公司XX部及相關(guān)使用（管理）單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)存貨實(shí)物管理臺(tái)賬進(jìn)行更新。

第七章違規(guī)責(zé)任

第二十九條對(duì)于違反規(guī)定，擅自出租、變賣(mài)、報(bào)廢、抵押、侵占存貨或?qū)Υ尕浀谋槐I有過(guò)錯(cuò)時(shí)，按照公司有關(guān)責(zé)任追究的規(guī)定，給予責(zé)任人政紀(jì)或黨紀(jì)處分。

第三十條存貨由于人為原因損壞或丟失的，由公司XX部會(huì)同相關(guān)責(zé)任部門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察部、審計(jì)部等及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，提出責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)賠償?shù)臅?shū)面處理意見(jiàn)，經(jīng)公司分管存貨實(shí)物管理的領(lǐng)導(dǎo)同意，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由公司XX部監(jiān)督執(zhí)行。