第一篇：國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法

國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督暫行辦法

第一章總則

第一條為加強(qiáng)國有企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》（財(cái)政部令第41號(hào)）、《中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱“企業(yè)”為市本級(jí)國有企業(yè)(含國有獨(dú)資企業(yè)、國有控股企業(yè)和國有參股企業(yè))。石家莊市人民政府授權(quán)市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（簡稱市國資委）代表市政府履行對(duì)國有企業(yè)的出資人職責(zé)（以下簡稱國有資產(chǎn)出資人）。國有資產(chǎn)出資人根據(jù)市政府賦予的監(jiān)督管理職能，代表市政府對(duì)市本級(jí)國有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)施統(tǒng)一的規(guī)范管理和監(jiān)督。

第三條國有企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督的規(guī)范運(yùn)作。

第二章財(cái)務(wù)預(yù)算

第四條為提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，有效建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，各企業(yè)都要建立規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，組織開展內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財(cái)務(wù)預(yù)算工作體系，推進(jìn)實(shí)施全面預(yù)算管理。

第五條財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在對(duì)未來一年的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行全面系統(tǒng)籌劃的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營計(jì)劃，對(duì)預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)各種資源運(yùn)用及經(jīng)營成果與分配等所作的具體安排。

第六條企業(yè)要在認(rèn)真分析、預(yù)測影響年度經(jīng)營目標(biāo)主要因素的基礎(chǔ)上，制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，并將年度財(cái)務(wù)預(yù)算細(xì)劃為月份、季度預(yù)算，建立必要的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和完成情況監(jiān)控及考核機(jī)制。

第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，依據(jù)財(cái)務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。

第八條企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算重點(diǎn)反映以下內(nèi)容：

（一）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)；

（二）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況；

（三）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)預(yù)計(jì)發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；

（四）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)達(dá)到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項(xiàng)收入、發(fā)生的各項(xiàng)成本和費(fèi)用；

（五）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購、增資擴(kuò)股、長短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源；

（六）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)對(duì)外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)；

（七）其他。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用合并口徑編制財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表，合并范圍應(yīng)當(dāng)與上年度財(cái)務(wù)決算編制范圍一致，如有變動(dòng)應(yīng)當(dāng)說明。

第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年11月30日前將下年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告報(bào)國有資產(chǎn)出資人；國有資產(chǎn)出資人對(duì)企業(yè)報(bào)送的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告審核后，于12月31日前提出批復(fù)意見。

第十條國有資產(chǎn)出資人根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，核定企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)，并與企業(yè)簽訂經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書。國有資產(chǎn)出資人在年度終了，依據(jù)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算結(jié)果，組織財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況核查，對(duì)主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況作為考核及獎(jiǎng)懲依據(jù)。

第三章財(cái)務(wù)管理

第十一條企業(yè)要采取各種措施加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，在嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理法律、法規(guī)和規(guī)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定財(cái)務(wù)管理制度和企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法，并報(bào)國有資產(chǎn)出資人備案。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度原則上應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）資本金管理制度；

（二）貨幣資金及往來戶結(jié)算管理制度；

（三）產(chǎn)品、原材料、設(shè)備等資產(chǎn)購銷和管理制度；

（四）固定資產(chǎn)和在建工程管理制度；

（五）無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)管理制度；

（六）對(duì)外投資管理制度；

（七）銷售及其他收入管理制度；

（八）成本核算及費(fèi)用支出管理制度；

（九）利潤分配管理制度；

（十）部門負(fù)責(zé)人離任審計(jì)制度。第十二條企業(yè)要以集團(tuán)（公司）為單位，建立以現(xiàn)金流量為核心的內(nèi)部資金管理制度，對(duì)資金實(shí)行統(tǒng)一集中管理，制定統(tǒng)一的使用計(jì)劃，明確資金調(diào)度權(quán)限和資金使用審批程序。要堅(jiān)持適度籌措的原則，從總體上控制企業(yè)負(fù)債規(guī)模。

第十三條企業(yè)所有資金（包括代收、代付資金）都必須嚴(yán)格按規(guī)定入賬管理，不得賬外設(shè)賬和資金體外循環(huán)。

第十四條企業(yè)大宗原、輔材料或商品物資的采購、固定資產(chǎn)的購建和工程建設(shè)應(yīng)當(dāng)按照公開、公正、公平的原則進(jìn)行操作。

第十五條企業(yè)因合并、設(shè)立、轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、合資合作、改制等涉及資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))變動(dòng)發(fā)生的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，必須按規(guī)定審批程序辦理相應(yīng)手續(xù)后，按相關(guān)規(guī)定調(diào)賬。

第十六條企業(yè)要嚴(yán)格按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行成本核算，合理劃分期間費(fèi)用和當(dāng)期成本的界線，及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用。要按規(guī)定的比例提取固定資產(chǎn)折舊及預(yù)提各項(xiàng)費(fèi)用，不得隨意調(diào)整計(jì)提比例和折舊政策。要定期開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，隨時(shí)掌握企業(yè)成本變動(dòng)的原因，及時(shí)提出相應(yīng)的整改措施。

第十七條企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)核算規(guī)定，執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（財(cái)政部令第33號(hào)）的企業(yè)，制定各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)和方法，定期對(duì)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定、計(jì)算，不得應(yīng)提不提、應(yīng)攤不攤或者多提多攤成本(費(fèi)用)，造成企業(yè)經(jīng)營成果不實(shí)。

第十八條企業(yè)原則上不應(yīng)為其他企業(yè)提供貸款擔(dān)保，確需為其他企業(yè)提供擔(dān)保的，必須符合《中華人民共和國擔(dān)保法》的規(guī)定，充分考慮被擔(dān)保單位的資信和償債能力，并由被擔(dān)保企業(yè)提供相應(yīng)的資產(chǎn)反擔(dān)保。企業(yè)發(fā)生的擔(dān)保項(xiàng)目，要設(shè)置備查簿逐筆登記，并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。

第十九條母公司與子公司或子公司與子公司之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，必須實(shí)行有償交易，并按公允的原則合理作價(jià)，據(jù)實(shí)分?jǐn)傁鄳?yīng)費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，要按規(guī)定在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中就關(guān)聯(lián)方的關(guān)系、交易價(jià)格的公允性和關(guān)聯(lián)交易差價(jià)的性質(zhì)及形成的原因進(jìn)行披露說明。

第二十條企業(yè)月末應(yīng)對(duì)應(yīng)收債權(quán)和對(duì)外投資進(jìn)行清理核實(shí)，制定切實(shí)可行的清收方案，加大回收力度。要嚴(yán)格劃分投資與債權(quán)的界限，不得交叉記賬，正確核算企業(yè)投資收益。要建立企業(yè)投資決策失誤追究制度，企業(yè)出現(xiàn)重大投資決策失誤，要依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者和主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

第二十一條企業(yè)下列財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須報(bào)國有資產(chǎn)出資人審批：

（一）經(jīng)清產(chǎn)核資確認(rèn)的潛虧掛賬及資產(chǎn)損失核銷以及影響所有者權(quán)益的事項(xiàng)；

（二）資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、租賃、報(bào)廢等資產(chǎn)處置行為；

（三）企業(yè)所發(fā)生的擔(dān)保、資產(chǎn)抵押行為；

（四）企業(yè)年度計(jì)提的工資總額；

（五）國家、省和市法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定報(bào)批的其他事項(xiàng)。

第二十二條企業(yè)實(shí)現(xiàn)的年度凈利潤歸企業(yè)出資人所有，必須按規(guī)定進(jìn)行分配。國有獨(dú)資和國有控股企業(yè)年度分配方案須報(bào)國有資產(chǎn)出資人審批后執(zhí)行。

國有獨(dú)資企業(yè)、國有控股、參股企業(yè)應(yīng)上交的國有資本收益，要按照石家莊市市屬國有企業(yè)國有資本收益管理的規(guī)定及時(shí)上交。

第四章財(cái)務(wù)監(jiān)督

第二十三條企業(yè)要建立完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)制度，并報(bào)國有資產(chǎn)出資人備案。

第二十四條企業(yè)須按規(guī)定設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理辦法執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

第二十五條企業(yè)要明確經(jīng)理（廠長）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(包括總會(huì)計(jì)師或行使總會(huì)計(jì)師職權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo))、財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)限和工作職責(zé)；公司制企業(yè)根據(jù)《公司法》規(guī)定，還應(yīng)明確董事會(huì)、股東會(huì)和監(jiān)事會(huì)在財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督上的職權(quán)和義務(wù)，并經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)討論通過。

第二十六條根據(jù)國有資產(chǎn)監(jiān)管工作的需要，國有資產(chǎn)出資人依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《公司法》等法律規(guī)定，向企業(yè)派駐監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督。

第二十七條企業(yè)財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)人的任免必須報(bào)國有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)或備案：

（一）國有獨(dú)資和控股企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)等）的任免必須報(bào)國有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)。

（二）國有獨(dú)資和控股企業(yè)所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業(yè)類主業(yè)的子企業(yè)等重要子企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)等）任免必須報(bào)國有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)。

國有獨(dú)資和控股企業(yè)的一般子企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)等）任免須經(jīng)母體企業(yè)批準(zhǔn)，并報(bào)國有資產(chǎn)出資人備案。

第二十八條企業(yè)以下事項(xiàng)須按有關(guān)規(guī)定報(bào)國有資產(chǎn)出資人，由國有資產(chǎn)出資人委派具備資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)：

（一）企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算；

（二）企業(yè)經(jīng)理（廠長）任期屆滿、年度和專項(xiàng)事項(xiàng)；

（三）企業(yè)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況，如企業(yè)發(fā)生債務(wù)危機(jī)、長期經(jīng)營虧損等重大事項(xiàng)；

（四）國有資產(chǎn)出資人確定的其他需要審計(jì)事項(xiàng)。

第二十九條企業(yè)及各級(jí)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)決算調(diào)整；企業(yè)對(duì)審計(jì)意見存在異議且未進(jìn)行財(cái)務(wù)決算調(diào)整的，應(yīng)在上報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)告時(shí)，向國有資產(chǎn)出資人提交說明材料。

第三十條會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)違反國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定或者未按注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見進(jìn)行調(diào)整的重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行披露。

第三十一條企業(yè)法人、總會(huì)計(jì)師或主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人等應(yīng)對(duì)企業(yè)編制的財(cái)務(wù)決算報(bào)告真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；承辦企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

第五章財(cái)務(wù)決算與財(cái)務(wù)報(bào)告

第三十二條企業(yè)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了后，應(yīng)嚴(yán)格按國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，在全面財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)基礎(chǔ)上，認(rèn)真組織編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，以全面、完整、真實(shí)、準(zhǔn)確反映企業(yè)年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

第三十三條企業(yè)于每月10日前將上月財(cái)務(wù)快報(bào)及分析報(bào)送國有資產(chǎn)出資人。財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)圍繞生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)變動(dòng)、經(jīng)營成果等情況進(jìn)行分析，特別是對(duì)本單位影響經(jīng)濟(jì)效益的重大變動(dòng)事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說明。

第三十四條企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告由財(cái)務(wù)決算報(bào)表、年度報(bào)表附注和年度財(cái)務(wù)情況說明書，以及國有資產(chǎn)出資人規(guī)定上報(bào)的其他相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營及管理資料構(gòu)成。

第三十五條企業(yè)要嚴(yán)格按照財(cái)政部《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》和省國資委及財(cái)政部門有關(guān)財(cái)務(wù)決算編制工作要求，按照規(guī)定的合并范圍、合并口徑和合并方法，納入合并報(bào)表的范圍，編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表。對(duì)沒納入合并報(bào)表范圍的子企業(yè)，企業(yè)應(yīng)向國有資產(chǎn)出資人報(bào)送具有法律效力的文件或者經(jīng)濟(jì)鑒證證明。企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并范圍發(fā)生變更，應(yīng)將變更范圍及原因報(bào)國有資產(chǎn)出資人備案。第三十六條企業(yè)應(yīng)在年度終了后2個(gè)月內(nèi)分別以紙質(zhì)文件和電子文檔形式將財(cái)務(wù)決算上報(bào)國有資產(chǎn)出資人。含有上市公司的企業(yè)，可以在對(duì)上市公司財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)測的基礎(chǔ)上，編制財(cái)務(wù)預(yù)決算，正式財(cái)務(wù)決算報(bào)告須在4月初報(bào)國有資產(chǎn)出資人。

第三十七條企業(yè)在編制財(cái)務(wù)決算工作中，要按照國家規(guī)定的成本開支范圍、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)以及遞延資產(chǎn)分期攤銷年限，規(guī)范提留。要結(jié)合企業(yè)清產(chǎn)核資工作，認(rèn)真清理以前年度的潛虧掛賬，如實(shí)反映歷史遺留問題，經(jīng)審批后合理消化和處理。

第三十八條為確保財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性，企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)決算工作中要認(rèn)真遵循會(huì)計(jì)真實(shí)性、準(zhǔn)確性原則，按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定和會(huì)計(jì)核算工作要求，正確采用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，不得隨意變更會(huì)計(jì)政策和濫用會(huì)計(jì)估計(jì)。

第三十九條企業(yè)及子企業(yè)編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循會(huì)計(jì)可比性原則，編制基礎(chǔ)、編制原則、編制依據(jù)和編制方法及各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)口徑應(yīng)當(dāng)保持前、后期一致，各年度期間財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)保持銜接，如實(shí)反映年度間企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果的變動(dòng)等情況。

第四十條除國家另有規(guī)定，企業(yè)及子企業(yè)執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度應(yīng)一致；因特殊情形不能保持一致的，應(yīng)事先報(bào)國有資產(chǎn)出資人備案，并陳述相關(guān)理由。子企業(yè)執(zhí)行會(huì)計(jì)制度與企業(yè)總部不一致的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定將企業(yè)總部或者子企業(yè)的財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整后合并。

第四十一條國有資產(chǎn)出資人依法對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告編制工作進(jìn)行監(jiān)督，組織有關(guān)工作人員和中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告真實(shí)性、完整性進(jìn)行核查。

第四十二條企業(yè)報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)告后，國有資產(chǎn)出資人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果進(jìn)行審核，并依據(jù)審核后的財(cái)務(wù)決算報(bào)告進(jìn)行企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績考核、企業(yè)效績?cè)u(píng)價(jià)和企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值結(jié)果確認(rèn)等工作。

第四十三條為促進(jìn)企業(yè)及時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告，國有資產(chǎn)出資人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)工作實(shí)行考核制度，對(duì)在財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)中表現(xiàn)突出的單位和個(gè)人給予表彰。

第六章罰則

第四十四條企業(yè)違反本辦法，未按規(guī)定將有關(guān)事項(xiàng)報(bào)送國有資產(chǎn)出資人審批或備案的，即出現(xiàn)財(cái)務(wù)決算報(bào)告內(nèi)容不完整、信息披露不充分、數(shù)據(jù)差錯(cuò)較大、造成財(cái)務(wù)決算不實(shí)及財(cái)務(wù)決算報(bào)告不符合規(guī)范要求等問題的，由國有資產(chǎn)出資人責(zé)令其重新編報(bào)并予以通報(bào)批評(píng)。

第四十五條經(jīng)國有資產(chǎn)出資人或其委托機(jī)構(gòu)檢查，企業(yè)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，即因違規(guī)操作造成國有資產(chǎn)對(duì)外投資不能收回，違規(guī)對(duì)外擔(dān)保使國有資產(chǎn)被查封或拍賣，改制中造成國有資產(chǎn)流失，在國有資產(chǎn)處置中造成貶值，企業(yè)資產(chǎn)出租、出讓的暗箱操作等方面行為，將對(duì)企業(yè)法定代表人和直接責(zé)任人給予相應(yīng)的處分，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

第四十六條企業(yè)在財(cái)務(wù)決算編制中弄虛作假、提供虛假財(cái)務(wù)信息，故意漏報(bào)、瞞報(bào)的由國有資產(chǎn)出資人責(zé)令改正，并依照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》等有關(guān)法律法規(guī)予以經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分。

第四十七條會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師在企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告審計(jì)工作中參與做假賬，或在審計(jì)程序、審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)方法等方面存在嚴(yán)重問題及缺陷，造成審計(jì)結(jié)論失實(shí)的，國有資產(chǎn)出資人應(yīng)當(dāng)禁止其承接企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)，并通報(bào)或會(huì)同有關(guān)部門依法查處。

第四十八條國有資產(chǎn)出資人相關(guān)人員在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決算信息的收集、匯總、審核和管理過程中徇私舞弊，造成重大工作過失或泄露國家機(jī)密或企業(yè)商業(yè)秘密的，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。

第七章附則

第四十九條本辦法由市國資委負(fù)責(zé)解釋。第五十條本辦法自下發(fā)之日起施行。

第二篇：安徽省國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督暫行辦法

安徽省國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督暫行辦法

【章名】 第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范國有企業(yè)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)國有企業(yè)依法理財(cái)，保障國有資產(chǎn)安全、完整，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱國有企業(yè)（以下簡稱企業(yè)），是指國有企業(yè)、國有獨(dú)資有限責(zé)任公司、國家出資額所占比例超過５０％或者實(shí)質(zhì)上擁有控制權(quán)的公司制企業(yè)（包括股份有限公司、有限責(zé)任公司和股份合作制企業(yè)）。

第三條 企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

（一）政企職責(zé)分開；

（二）企業(yè)外部財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部財(cái)務(wù)約束相結(jié)合；

（三）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保障國有資產(chǎn)安全、完整。

第四條 各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，防止國有資產(chǎn)流失。

第五條 各級(jí)人民政府財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)本級(jí)所屬的企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)施統(tǒng)一監(jiān)督。

審計(jì)、稅務(wù)、國有資產(chǎn)管理等部門應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。

第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自覺接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、國有資產(chǎn)管理等部門依法實(shí)施的財(cái)務(wù)監(jiān)督，如實(shí)提供完整的財(cái)務(wù)賬目、憑證、報(bào)表和相關(guān)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。

【章名】 第二章 內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督

第七條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和行業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，按照國務(wù)院財(cái)政部門的要求，指導(dǎo)企業(yè)結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和實(shí)際情況，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

第八條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的監(jiān)督檢查，對(duì)未按照規(guī)定建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的企業(yè)，財(cái)政部門有權(quán)不予審批企業(yè)申購控購商品的申請(qǐng)和發(fā)放財(cái)政信貸資金。

【章名】 第三章 資金使用的監(jiān)督

第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際情況，按照科學(xué)、合理、實(shí)用、有效的原則，于每年年初編制財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)職工代表大會(huì)或者董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，并在年終將財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告職工代表大會(huì)或者董事會(huì)。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算及其執(zhí)行情況報(bào)主管財(cái)政部門備案。

第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在優(yōu)先滿足生產(chǎn)經(jīng)營資金需要的基礎(chǔ)上進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，并以技術(shù)改造和提高經(jīng)濟(jì)效益為重點(diǎn)，合理確定固定資產(chǎn)投資規(guī)模。

企業(yè)重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)報(bào)職工代表大會(huì)或者董事會(huì)批準(zhǔn)。生產(chǎn)經(jīng)營資金嚴(yán)重不足、簡單再生產(chǎn)難以維持的企業(yè)，一般不得新上固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目。

財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)配合有關(guān)部門加強(qiáng)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金的審查，監(jiān)督企業(yè)按照國家規(guī)定優(yōu)先、足額安排生產(chǎn)經(jīng)營資金，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常進(jìn)行。

第十一條 優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在提取盈余公積金之前，將稅后利潤的一定比例用于補(bǔ)充流動(dòng)資本，保持企業(yè)營運(yùn)資金與生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)。

第十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照先生產(chǎn)經(jīng)營、后消費(fèi)的原則，合理安排生產(chǎn)經(jīng)營資金和消費(fèi)資金。

財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)配合有關(guān)部門加強(qiáng)對(duì)企業(yè)消費(fèi)資金的審查，監(jiān)督企業(yè)按照國家規(guī)定安排、使用消費(fèi)資金，禁止企業(yè)擠占生產(chǎn)經(jīng)營資金用于消費(fèi)性支出。

第十三條 企業(yè)消費(fèi)資金的使用，按照下列規(guī)定執(zhí)行：

（一）工效掛鉤企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)工資總額增長速度低于本企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長速度、職工實(shí)際平均工資增長速度低于本企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率增長速度的原則提取工資總額；非工效掛鉤企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)部門核定的工資總額計(jì)劃提取工資總額。

實(shí)行計(jì)稅工資后，工效掛鉤企業(yè)發(fā)放的工資總額不得超過按工效掛鉤方案提取的工資總額和企業(yè)以前工資結(jié)余；非工效掛鉤企業(yè)發(fā)放的工資總額按照國家規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

（二）企業(yè)購置小轎車應(yīng)當(dāng)與其規(guī)模和盈利水平相適應(yīng)，并按照國家規(guī)定向有關(guān)部門辦理報(bào)批手續(xù)，同時(shí)附職工代表大會(huì)或者董事會(huì)審核意見的材料。虧損企業(yè)以及欠交稅費(fèi)、欠發(fā)職工工資和欠付職工醫(yī)藥費(fèi)的企業(yè)，不得購置小轎車。

（三）企業(yè)建造職工活動(dòng)中心、賓館、招待所等非生產(chǎn)經(jīng)營性設(shè)施，應(yīng)當(dāng)按照基建程序辦理立項(xiàng)和審批手續(xù)。

（四）企業(yè)不得超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)和裝修職工住宅以及其他非生產(chǎn)經(jīng)營性設(shè)施，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的建設(shè)和裝修費(fèi)用支出不得超過住房基金的余額和國家規(guī)定的其他數(shù)額。

（五）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照需要、合理、節(jié)約的原則，在財(cái)務(wù)制度規(guī)定的控制比例內(nèi)據(jù)實(shí)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)。企業(yè)負(fù)責(zé)人在每一內(nèi)應(yīng)當(dāng)至少兩次向職工代表大會(huì)或者董事會(huì)報(bào)告本業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用情況。

【章名】 第四章 對(duì)外投資的監(jiān)督

第十四條 企業(yè)對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)按照集體討論、民主決策原則，建立健全審查和決策程序。對(duì)投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性研究和效益分析與預(yù)測，并報(bào)經(jīng)職工代表大會(huì)或者董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，同時(shí)報(bào)主管財(cái)政部門備案。

第十五條 除國家有特殊規(guī)定外，企業(yè)對(duì)外投資累計(jì)投資額不得超過本企業(yè)凈資產(chǎn)的５０％。

技術(shù)改造任務(wù)重或者生產(chǎn)經(jīng)營資金不足的企業(yè)，以及對(duì)外投資報(bào)酬率預(yù)計(jì)達(dá)不到銀行同期存款利率的，不得對(duì)外投資。

第十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制對(duì)外投資損益明細(xì)表，詳細(xì)反映企業(yè)各項(xiàng)對(duì)外投資取得的收益或者發(fā)生的損失。企業(yè)對(duì)外投資連續(xù)３年沒有達(dá)到預(yù)期效益或者低于本企業(yè)資金利潤率的，主要決策者應(yīng)當(dāng)向職工代表大會(huì)或者董事會(huì)作出書面匯報(bào)。

第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)對(duì)外投資進(jìn)行定期清理，對(duì)發(fā)生的重大對(duì)外投資損失，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，報(bào)告主管財(cái)政、國有資產(chǎn)管理等有關(guān)部門，由有關(guān)部門依法追究有關(guān)人員的責(zé)任。

【章名】 第五章 與關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)營往來的監(jiān)督

第十八條 企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來、債權(quán)、債務(wù)、收入和費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)實(shí)行分賬管理、獨(dú)立核算，并建立相應(yīng)的報(bào)表報(bào)告制度，防止企業(yè)轉(zhuǎn)移收入，偷逃稅收。

第十九條 企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行原材料供應(yīng)、商品銷售活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用等，不得自行提高原材料進(jìn)價(jià)、壓低商品銷售價(jià)格。

第二十條 企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的資金占用，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持有償使用的原則，資金占用費(fèi)率不得低于銀行同期存款利率。

第二十一條 關(guān)聯(lián)企業(yè)獨(dú)立開展經(jīng)營活動(dòng)取得的經(jīng)營收入、發(fā)生的成本費(fèi)用支出，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧。企業(yè)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)成果，應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的報(bào)表報(bào)告制度，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督、檢查。

【章名】 第六章 購銷活動(dòng)的監(jiān)督

第二十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全產(chǎn)品（商品）、原材料、設(shè)備等資產(chǎn)購銷活動(dòng)的內(nèi)部控制制度。

企業(yè)主要原材料、設(shè)備的購進(jìn)價(jià)格以及主要產(chǎn)品（商品）的銷售價(jià)格，與市場同類產(chǎn)品（商品）或者企業(yè)以往購進(jìn)及銷售的同類產(chǎn)品（商品）價(jià)格差異較大的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說明。

第二十三條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持往來貨款結(jié)算制度。對(duì)符合規(guī)定采取以物抵款、以貨抵款的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)作為銷售處理，依法納稅，并進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。對(duì)采取以物易物的，買賣雙方應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，其中易出物按照同類貨物的市場價(jià)格轉(zhuǎn)作銷售處理，依法納稅；易進(jìn)物作為企業(yè)購入有關(guān)資產(chǎn)處理。

【章名】 第七章 資金調(diào)度的監(jiān)督

第二十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金的性質(zhì)、額度大小等情況，建立健全資金調(diào)度的內(nèi)部控制制度，確保資金調(diào)度的安全。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照生產(chǎn)經(jīng)營、固定資產(chǎn)投資、對(duì)外投資、生活福利等項(xiàng)目，分類按月（季、年）編制資金運(yùn)營預(yù)算，并逐步建立資金結(jié)算中心，統(tǒng)一籌集、分配、使用、管理資金，加快資金周轉(zhuǎn)，充分發(fā)揮資金的最佳使用效益。

第二十五條 企業(yè)支付現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)按照銀行的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金支付手續(xù)，確保各項(xiàng)資金的安全、完整。對(duì)支付的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)具備有效合同或者合法憑證，并經(jīng)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)審查后方可支付；對(duì)無有效合同或者合法憑證的，不得對(duì)外支付現(xiàn)金（包括支票、匯票等）。

第二十六條 企業(yè)開設(shè)銀行賬戶以及重大的非生產(chǎn)經(jīng)營資金使用計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)報(bào)主管財(cái)政部門備案。

【章名】 第八章 成本、費(fèi)用的監(jiān)督

第二十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的成本開支范圍和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，正確核算成本費(fèi)用，嚴(yán)禁少計(jì)少攤成本或者亂擠亂攤成本。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部成本控制制度，并將具體的控制目標(biāo)層層分解落實(shí)，年終考核，節(jié)獎(jiǎng)超罰，做到獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。

第二十八條 企業(yè)的下列財(cái)務(wù)行為應(yīng)當(dāng)報(bào)主管財(cái)政部門備案：

（一）存貨的計(jì)價(jià)方法；

（二）材料成本差異率的計(jì)算方法；

（三）商品零售企業(yè)商品進(jìn)銷差價(jià)率的計(jì)算方法；

（四）固定資產(chǎn)折舊年限、折舊方法、凈殘值率的確定；

（五）預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)、期限；

（六）有關(guān)費(fèi)用（包括企業(yè)發(fā)放的降溫費(fèi)、取暖費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等）開支標(biāo)準(zhǔn)；

（七）上交主管部門管理費(fèi)的比例；

（八）壞帳準(zhǔn)備金提取比例。

第二十九條 企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的項(xiàng)目進(jìn)行列示，分期處理。對(duì)確需轉(zhuǎn)入遞延資產(chǎn)的有關(guān)費(fèi)用支出，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將新增項(xiàng)目的名稱、金額、攤銷計(jì)劃報(bào)經(jīng)主管財(cái)政部門批準(zhǔn)；未經(jīng)主管財(cái)政部門批準(zhǔn)的，不得列入遞延資產(chǎn)。

各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)遞延資產(chǎn)的分期攤銷計(jì)劃和實(shí)際處理情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反規(guī)定計(jì)入遞延資產(chǎn)的費(fèi)用開支項(xiàng)目以及未按批準(zhǔn)計(jì)劃攤銷的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以調(diào)整。

第三十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對(duì)各類在建工程項(xiàng)目進(jìn)行清查。已經(jīng)完工交付使用的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理竣工決算手續(xù)；已經(jīng)交付使用、沒有辦理竣工驗(yàn)收的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按暫估價(jià)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值，并按規(guī)定提取折舊，待辦理竣工決算后，再按竣工決算數(shù)調(diào)整固定資產(chǎn)原價(jià)及已提折舊。已經(jīng)交付使用的工程項(xiàng)目，一律按生產(chǎn)經(jīng)營性固定資產(chǎn)管理核算，其借款利息和匯兌損益，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，不得計(jì)入在建工程成本，也不得轉(zhuǎn)入待攤費(fèi)用和遞延資產(chǎn)。

【章名】 第九章 資產(chǎn)損失處置的監(jiān)督

第三十一條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢等凈損失，經(jīng)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)審查并提出意見，報(bào)企業(yè)法定代表人審批處理，計(jì)入當(dāng)期損益。

財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同國有資產(chǎn)管理部門、稅務(wù)部門對(duì)企業(yè)處理的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)損失進(jìn)行審查，待核實(shí)后在決算批復(fù)時(shí)一并審批。

第三十二條 企業(yè)因發(fā)生被盜、貪污等造成的財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)按照審判機(jī)關(guān)結(jié)案材料和具體損失情況進(jìn)行審查，并報(bào)主管財(cái)政部門和國有資產(chǎn)管理部門審批。未經(jīng)主管財(cái)政部門和國有資產(chǎn)管理部門審批的，企業(yè)不得自行處理。

第三十三條 企業(yè)壞賬損失應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定處理。

對(duì)因債務(wù)人臨時(shí)財(cái)務(wù)狀況惡化拖欠債務(wù)或者互相拖欠債務(wù)超過３年的應(yīng)收帳款，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定催收計(jì)劃組織催收，不得擅自作為壞帳損失核銷。

第三十四條 企業(yè)依法為其他單位擔(dān)保債務(wù)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持自愿原則，并嚴(yán)格審查被擔(dān)保單位的償債能力與信用程度，累計(jì)擔(dān)保金額不得超過本企業(yè)凈資產(chǎn)的５０％。

企業(yè)對(duì)外擔(dān)保發(fā)生的損失，應(yīng)當(dāng)先轉(zhuǎn)作應(yīng)收款處理，并制定催收計(jì)劃，督促被擔(dān)保單位賠償損失，對(duì)確實(shí)無法追回的擔(dān)保損失，可按照壞帳損失的規(guī)定進(jìn)行處理。

【章名】 第十章 利潤分配的監(jiān)督

第三十五條 企業(yè)依法繳納所得稅后，應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的稅后利潤分配程序進(jìn)行利潤分配：

（一）股份制企業(yè)在按照凈利潤的１０％提取法定公積金之后，可以提取任意公積金；其他企業(yè)按照不低于凈利潤的１０％提取法定公積金；企業(yè)法定公積金累計(jì)超過其注冊(cè)資本５０％以上的，可不再提取。

（二）股份制企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照凈利潤的５％￣１０％依法提取公益金，其他企業(yè)按照不高于法定公積金的比例提取公益金；企業(yè)虧損或者實(shí)現(xiàn)利潤不足以彌補(bǔ)以前虧損的，不得提取公益金。

（三）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照投資協(xié)議的規(guī)定，向投資者分配利潤。

第三十六條 企業(yè)提取的公益金主要用于企業(yè)集體福利設(shè)施建設(shè)，不得和企業(yè)應(yīng)付福利費(fèi)混同使用或者用于其他消費(fèi)性支出。

第三十七條 企業(yè)以前的明虧、潛虧、掛賬損失，需要核銷法定公積金、任意公積金、資本公積金及實(shí)收資本的，應(yīng)當(dāng)報(bào)主管財(cái)政部門批準(zhǔn)。

【章名】 第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告的監(jiān)督

第三十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并按照規(guī)定報(bào)主管財(cái)政部門審批。

財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政、財(cái)務(wù)法規(guī)的規(guī)定，做好企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的審查批復(fù)工作，依法維護(hù)國家和企業(yè)各方的合法權(quán)益。

第三十九條 按照國家規(guī)定，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)過注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將財(cái)務(wù)報(bào)告連同注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告報(bào)送主管財(cái)政部門。主管財(cái)政部門在審批企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)以注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告為依據(jù)，但是不得以注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)代替財(cái)務(wù)報(bào)告的審批。

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的，主管財(cái)政部門有權(quán)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審查。

【章名】 第十二章 法律責(zé)任

第四十條 企業(yè)違反本辦法規(guī)定，造成財(cái)務(wù)混亂，損害國家利益、社會(huì)公眾利益的，由財(cái)政部門依據(jù)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)負(fù)責(zé)處理，追究責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十一條 財(cái)政部門未按照規(guī)定履行監(jiān)督職責(zé)，造成企業(yè)財(cái)務(wù)混亂的，本級(jí)人民政府或者上級(jí)主管部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正，并給予直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

【章名】 第十三章 附 則

第四十二條 本辦法應(yīng)用中的具體問題，由省人民政府財(cái)政部門負(fù)責(zé)解釋。

第四十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。本省過去有關(guān)規(guī)定與本辦法 不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

第三篇：宗教活動(dòng)場所財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法

宗教活動(dòng)場所財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法（征求意見稿）

第一章總則

第一條（制定的目的和依據(jù)）

為規(guī)范宗教活動(dòng)場所的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)宗教活動(dòng)場所的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障宗教活動(dòng)場所和信教公民的合法權(quán)益，維護(hù)宗教和睦與社會(huì)和諧，根據(jù)《宗教事務(wù)條例》和有關(guān)法律規(guī)定，制定本辦法。

第二條（適用范圍）

本辦法所稱的宗教活動(dòng)場所，是指依照《宗教事務(wù)條例》等規(guī)定依法登記的寺院、宮觀、清真寺、教堂（以下簡稱寺觀教堂）和其他固定宗教活動(dòng)處所。

第三條（基本原則）

宗教活動(dòng)場所應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度管理本場所的財(cái)務(wù)，確保該場所資產(chǎn)安全有效，用于與其宗旨相符的活動(dòng)以及社會(huì)公益慈善事業(yè)。

第四條（建立內(nèi)部制度）

宗教活動(dòng)場所管理組織應(yīng)當(dāng)按照《宗教事務(wù)條例》、本辦法和有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，制定本場所的財(cái)務(wù)管理制度，報(bào)登記管理機(jī)關(guān)備案。

第五條（內(nèi)部管理體制）

宗教活動(dòng)場所應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)管理小組，在本場所管理組織的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)本場所的財(cái)務(wù)進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)管理小組一般由本場所管理組織負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納人員等組成。

第二章會(huì)計(jì)制度

第六條（會(huì)計(jì)制度）

宗教活動(dòng)場所應(yīng)當(dāng)遵守《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》等的規(guī)定，依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并保證其真實(shí)、完整。

宗教活動(dòng)場所管理組織主要負(fù)責(zé)人對(duì)本場所的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性等負(fù)責(zé)。

任何單位和個(gè)人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令宗教活動(dòng)場所會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)?、銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第七條（會(huì)計(jì)人員設(shè)置）

宗教活動(dòng)場所應(yīng)當(dāng)配備會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)事務(wù)，或者按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《代理記賬管理辦法》的規(guī)定，委托經(jīng)依法批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。

宗教活動(dòng)場所不具備前款條件的，可委托相關(guān)宗教團(tuán)體的會(huì)計(jì)人員代理會(huì)計(jì)事務(wù)；或者在登記管理機(jī)關(guān)的指導(dǎo)下，聯(lián)合聘請(qǐng)會(huì)計(jì)人員代理其會(huì)計(jì)事務(wù)。

第八條（權(quán)責(zé)分明）

宗教活動(dòng)場所的會(huì)計(jì)、出納和財(cái)務(wù)管理小組負(fù)責(zé)人應(yīng)該由不同的人員擔(dān)任，不得相互兼任。

宗教活動(dòng)場所的會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)管理小組負(fù)責(zé)人之間有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系、近姻親關(guān)系以及其他特殊親近關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第三章預(yù)算管理

第九條（預(yù)算管理）

宗教活動(dòng)場所一般應(yīng)當(dāng)制定本場所的預(yù)算，報(bào)登記管理機(jī)關(guān)備案，并以適當(dāng)方式通報(bào)當(dāng)?shù)匦沤坦瘛?/p>

第十條（預(yù)算內(nèi)容與原則）

宗教活動(dòng)場所的預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。預(yù)算一般應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，量入為出。

第四章收入管理

第十一條（收入類型）

宗教活動(dòng)場所的收入主要包括：

（一）按照國家有關(guān)規(guī)定接受境內(nèi)外組織和個(gè)人的捐贈(zèng)；

（二）提供宗教服務(wù)的收入和宗教活動(dòng)場所門票的收入；

（三）經(jīng)銷宗教用品、宗教藝術(shù)品和宗教出版物的收入；

（四）從事社會(huì)公益事業(yè)和其他社會(huì)服務(wù)的收入；

（五）政府資助；

（六）其他合法收入。

第十二條（及時(shí)入賬）

宗教活動(dòng)場所的所有收入要按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定及時(shí)入賬，納入本場所的財(cái)務(wù)管理。

第十三條（捐獻(xiàn)的管理）

宗教活動(dòng)場所接受境內(nèi)外組織和個(gè)人的捐贈(zèng)，應(yīng)當(dāng)給捐贈(zèng)者出具該場所統(tǒng)一印制編號(hào)的加蓋本場所印章的收據(jù)，并及時(shí)入賬，如捐贈(zèng)的是實(shí)物，應(yīng)當(dāng)按照《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定核價(jià)入賬。

宗教活動(dòng)場所設(shè)有捐款箱的，該場所應(yīng)當(dāng)指定三人管理捐款箱。捐款箱開啟時(shí)三人應(yīng)當(dāng)同時(shí)在場，當(dāng)場清點(diǎn)捐款數(shù)額，登記并由三人簽字后，交該場所財(cái)務(wù)管理人員入賬。第十四條（場所財(cái)產(chǎn)集體所有）

宗教教職人員和其他任何人員不得將宗教活動(dòng)場所的財(cái)物據(jù)為己有。

第十五條（政府資助的管理）

政府資助宗教活動(dòng)場所的?？?，必須?？顚Ｓ?，不得挪作他用。

第十六條（開立賬戶）

宗教活動(dòng)場所應(yīng)當(dāng)在銀行開立單位銀行結(jié)算賬戶，不得將宗教活動(dòng)場所資金存入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

第五章支出管理

第十七條（支出用途）

宗教活動(dòng)場所的收入應(yīng)當(dāng)用于與本場所宗旨相符的活動(dòng)以及社會(huì)公益慈善事業(yè)。宗教活動(dòng)場所的支出主要包括：

（一）宗教事務(wù)支出；

（二）基本建設(shè)支出；

（三）宗教教職人員生活支出及其他工作人員報(bào)酬支出；

（四）日常性開支；

（五）從事公益慈善事業(yè)和其他社會(huì)服務(wù)支出；

（六）其他支出。

第十八條（支出）

宗教活動(dòng)場所的支出須經(jīng)財(cái)務(wù)小組負(fù)責(zé)人簽字同意，報(bào)場所管理組織負(fù)責(zé)人審批，重大支出須經(jīng)本場所管理組織集體研究同意。

第十九條（出借）

宗教活動(dòng)場所款項(xiàng)的出借須經(jīng)本場所管理組織集體研究同意。借方須出具具有法律效力的借款憑證，出借數(shù)額較大的，借方應(yīng)提供擔(dān)?；蛘叩盅骸?/p>

第二十條（借入）

宗教活動(dòng)場所借入款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)考慮自身償還能力，經(jīng)本場所管理組織集體研究同意，保證按期償還。

第六章資產(chǎn)管理

第二十一條（資產(chǎn)內(nèi)容）

宗教活動(dòng)場所的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期投資等。

第二十二條（流動(dòng)資產(chǎn)）

宗教活動(dòng)場所的流動(dòng)資產(chǎn)是指預(yù)期可在1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付賬款、短期投資、存貨和待攤費(fèi)用等。

宗教活動(dòng)場所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，建立健全現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)和存貨等流動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度。

第二十三條（固定資產(chǎn)）

宗教活動(dòng)場所的固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用年限在1年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，主要包括房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書以及其他固定資產(chǎn)。

宗教活動(dòng)場所應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)登記造冊(cè)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳或固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行明細(xì)核算，定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，寫出書面報(bào)告，并經(jīng)本場所管理組織集體研究同意后在期末結(jié)賬前處理完畢。

宗教活動(dòng)場所固定資產(chǎn)的出租、轉(zhuǎn)讓和報(bào)廢應(yīng)當(dāng)經(jīng)本場所管理組織集體研究決定。

第二十四條（無形資產(chǎn)）

宗教活動(dòng)場所的無形資產(chǎn)是指宗教活動(dòng)場所擁有的不具有實(shí)物形態(tài)而能為其提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。宗教活動(dòng)場所轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)本場所管理組織集體研究決定，取得的收入計(jì)入本場所收入。

第二十五條（資產(chǎn)盤點(diǎn)）

宗教活動(dòng)場所應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年終了對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。第二十六條（建筑物處分）

宗教活動(dòng)場所使用的土地和擁有的房屋應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地使用權(quán)屬登記和房屋產(chǎn)權(quán)登記。用于宗教活動(dòng)的房屋、構(gòu)筑物及其附屬的宗教教職人員生活用房不得轉(zhuǎn)讓、抵押或者作為實(shí)物投資。

第二十七條（文物保護(hù)）

宗教活動(dòng)場所占有、使用的文物要依照有關(guān)規(guī)定，妥善保護(hù)，不得損毀。

第七章監(jiān)督管理

第二十八條（財(cái)務(wù)報(bào)告與審查）

宗教活動(dòng)場所應(yīng)當(dāng)定期向其登記管理機(jī)關(guān)提供財(cái)務(wù)報(bào)告，包括收支情況、接受和使用捐贈(zèng)情況、資產(chǎn)負(fù)債情況以及《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》規(guī)定應(yīng)當(dāng)提交的有關(guān)附表。

宗教活動(dòng)場所登記管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)宗教活動(dòng)場所提交的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)督促指導(dǎo)宗教活動(dòng)場所進(jìn)行整改。

第二十九條（信教公民監(jiān)督）

宗教活動(dòng)場所應(yīng)當(dāng)定期以適當(dāng)方式公布財(cái)務(wù)收支情況和接受、使用捐贈(zèng)情況，接受有關(guān)宗教團(tuán)體和信教公民的監(jiān)督。有關(guān)宗教團(tuán)體和信教公民提出的合理的意見和建議，該場所管理組織應(yīng)當(dāng)采納。

第三十條（會(huì)計(jì)人員監(jiān)督）

宗教活動(dòng)場所的財(cái)會(huì)人員有權(quán)按《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán),對(duì)財(cái)政違法行為，有權(quán)提出意見并向本場所登記管理機(jī)關(guān)和其他有關(guān)部門反映。第三十一條（負(fù)責(zé)人離任審計(jì)）

宗教活動(dòng)場所管理組織的主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)管理小組負(fù)責(zé)人離任時(shí)，登記管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)

組織對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。

宗教活動(dòng)場所更換財(cái)會(huì)人員時(shí)，應(yīng)當(dāng)由本場所管理組織集體研究決定，并監(jiān)督其辦理交接手續(xù)。

第三十二條（清算）

宗教活動(dòng)場所注銷或者終止時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算。

宗教活動(dòng)場所清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)在其登記管理機(jī)關(guān)、有關(guān)宗教團(tuán)體和有關(guān)部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)本場所的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。

清算后的剩余財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)用于與本場所宗旨相符的事業(yè)。

第三十三條本辦法對(duì)宗教活動(dòng)場所會(huì)計(jì)事務(wù)未作規(guī)定的，從《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》。

第八章法律責(zé)任

第三十四條宗教活動(dòng)場所違反本辦法有關(guān)規(guī)定的，由登記管理機(jī)關(guān)按照《宗教事務(wù)條例》第四十一條的規(guī)定，責(zé)令改正；情節(jié)較重的，責(zé)令該場所撤換直接負(fù)責(zé)的主管人員；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷該場所的登記。

第三十五條違反《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等法律規(guī)定的，依法給予行政處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第九章附則

第三十六條本辦法自起施行。

第四篇：對(duì)國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)智的研討

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對(duì)國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制的研討

在國有企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離的歷史條件下，對(duì)國有企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)仍主要靠政府部門（如財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門）進(jìn)行直接監(jiān)督，這是導(dǎo)致國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督不力的主要原因。強(qiáng)化國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督，必須實(shí)行監(jiān)督主體和監(jiān)督方式的雙重轉(zhuǎn)變，建立起以國有財(cái)產(chǎn)的終極所有者--全體人員及其代表大會(huì)為監(jiān)督主體，充分依靠超然獨(dú)立的社會(huì)中介組織（如會(huì)計(jì)師事務(wù)所）行使監(jiān)督權(quán)利的間接的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制。

我國現(xiàn)行國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制的局限性

我國現(xiàn)行國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，由外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督構(gòu)成。外部監(jiān)督主要以企業(yè)主管部門和政府監(jiān)督部門（如財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等）為主體，進(jìn)行定期的或一次性的審查監(jiān)督；內(nèi)部監(jiān)督主要以企業(yè)的財(cái)會(huì)部門、審計(jì)部門和職工代表大會(huì)為主體，進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督。近年來國有企業(yè)資產(chǎn)大量流失，國有企業(yè)財(cái)經(jīng)紀(jì)律松弛、財(cái)務(wù)活動(dòng)混亂、經(jīng)營者腐敗等突出問題說明，上述財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制并沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用，以致國家不得不通過委派會(huì)計(jì)人員，財(cái)務(wù)總監(jiān)或稽察特派員等措施來強(qiáng)化國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督。

從理論上看，現(xiàn)行國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制也有很大的局限性，主要表現(xiàn)在：1．作為監(jiān)督主體的政府部門和被監(jiān)督對(duì)象的國有企業(yè)及其負(fù)責(zé)人都是代理人，不存在所有者對(duì)經(jīng)營者的監(jiān)督，因而不可避免地會(huì)導(dǎo)致監(jiān)督不力。2．政府監(jiān)督部門與國有企業(yè)之間存在利益的相關(guān)性和依賴性，這也會(huì)影響政府監(jiān)督部

門作用的發(fā)揮。3．監(jiān)督主體和被監(jiān)督對(duì)象的信息不對(duì)稱。由于財(cái)務(wù)監(jiān)督的復(fù)雜性，政府部門對(duì)國有企業(yè)的間接管理不足以獲取直接監(jiān)督所需要的信息，政府部門相對(duì)于國有企業(yè)而言處于信息劣勢。所以，即使政府監(jiān)督部門以高度的責(zé)任感和敬業(yè)精神行使監(jiān)督權(quán)利，其結(jié)果也可能是監(jiān)督不力。4．在企業(yè)內(nèi)部，賦予財(cái)會(huì)、審計(jì)等內(nèi)部職能部門監(jiān)督廠長（經(jīng)理）的職能的制度安排，與企業(yè)管理層級(jí)原則（下級(jí)服從上級(jí)）相悖。其結(jié)果必然是“頂?shù)米〉恼静蛔。镜米〉捻敳蛔　薄?/p>

因此，強(qiáng)化國有企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督，必須以我國的經(jīng)濟(jì)體制和政治體制為前提，聯(lián)系國有企業(yè)的實(shí)際，重構(gòu)國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制。

重構(gòu)我國國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制的一種思路

重構(gòu)我國國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，必須克服上述現(xiàn)行國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制的局限性，著力解決以下問題：

1．建立所有者對(duì)經(jīng)營者的監(jiān)督機(jī)制。從宏觀上看，就是要根據(jù)“依法治國”的方略，更充分地發(fā)揮全國人民代表大會(huì)和地方各級(jí)人民代表大會(huì)在立法和監(jiān)督方面的作用，加強(qiáng)對(duì)政府的監(jiān)督；從微觀上看，就是要進(jìn)一步完善職工代表大會(huì)，賦予職代會(huì)作為企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的職權(quán)，包括選擇企業(yè)廠長（經(jīng)理）的權(quán)利。并可嘗試將企業(yè)的職代會(huì)變成各級(jí)人民代表大會(huì)的派出機(jī)構(gòu)。2．割斷政府監(jiān)督部門與國有企業(yè)之間的利益關(guān)系，增強(qiáng)政府部門監(jiān)督的獨(dú)立性。3．緩解監(jiān)督主體與被監(jiān)督對(duì)象之間的信息不對(duì)稱問題。4．避免侵犯國有企業(yè)的經(jīng)營自主權(quán)，不能為強(qiáng)化監(jiān)督而影響企業(yè)的經(jīng)營活力和經(jīng)濟(jì)效益。

為此，一種基本的思路是：

第一，真正確立全國人民代表大會(huì)和地方各級(jí)人民代表大會(huì)、企業(yè)職工代表大會(huì)作為所有者代表和監(jiān)督主體的地位，真正賦予其行使監(jiān)督職能所必須的一切權(quán)利；第二，政府制訂國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，報(bào)人代會(huì)審批；國有企業(yè)經(jīng)營者制訂企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，包括財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，報(bào)職代會(huì)審批。并以經(jīng)過審批的經(jīng)濟(jì)或經(jīng)營目標(biāo)作為考評(píng)政府或企業(yè)經(jīng)營者績效的標(biāo)準(zhǔn)。第三，人代會(huì)或職代會(huì)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介組織根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)國有企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)和經(jīng)營績效審計(jì)，發(fā)表獨(dú)立審計(jì)意見并提供給人代會(huì)、職代會(huì)和政府部門。第四，依據(jù)獨(dú)立審計(jì)意見，人代會(huì)對(duì)政府和職代會(huì)、政府和職代會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營者進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)。對(duì)違法者，依法制裁。第五，政府財(cái)政部門對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作質(zhì)量進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

上述監(jiān)督機(jī)制，是一種間接的相互牽制的機(jī)制。與現(xiàn)有國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制比較，其優(yōu)越性表現(xiàn)在：

（1）依據(jù)獨(dú)立審計(jì)報(bào)告，人代會(huì)監(jiān)督政府和職代會(huì)，政府和職代會(huì)監(jiān)督國有企業(yè)經(jīng)營者。（2）監(jiān)督機(jī)制中所涉及的各方：人代會(huì)、政府、職代會(huì)、企業(yè)經(jīng)營者、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、政府財(cái)政部門，均不存在直接的利害關(guān)系。既可避免濫用監(jiān)督權(quán)利，又可避免監(jiān)督不力。監(jiān)督的獨(dú)立性和公正性有了一種制度上的保證。（3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以全面了解國有企業(yè)的財(cái)務(wù)收支情況和經(jīng)營績效，從而解決了監(jiān)督中的信息不對(duì)稱問題；會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受人代會(huì)或職代會(huì)的委托，其工作的獨(dú)立性和出具審計(jì)意見的公正性也是有保證的。

第五篇：國有企業(yè)采購管理辦法

國有企業(yè)采購管理辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范國有企業(yè)采購行為，加強(qiáng)國有企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督和管理，節(jié)約國有企業(yè)資金，防止國有資產(chǎn)流失，從源頭上預(yù)防腐敗，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國政府采購法》等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市國有企業(yè)實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于市屬國有企業(yè)（國有獨(dú)資、國有控股企業(yè)）的貨物和服務(wù)采購活動(dòng)。

本辦法所稱國有企業(yè)采購，是指國有企業(yè)使用國有資金以合同方式有償取得國有企業(yè)采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物和服務(wù)的行為。

本辦法所稱的貨物，是指形成固定資產(chǎn)的物品。

第三條 國有企業(yè)的工程建設(shè)必須進(jìn)行招標(biāo)投標(biāo)的，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。

第四條 國有企業(yè)采購應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)、誠信的原則。

第五條 采購文件和公告信息必須在當(dāng)?shù)貒Y網(wǎng)和招標(biāo)投標(biāo)網(wǎng)或公共資源交易中心場內(nèi)發(fā)布，根據(jù)需要可以在其他媒體上發(fā)布信息，但涉及商業(yè)秘密的除外。

第六條 在國有企業(yè)采購活動(dòng)中，采購人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的，必須回避。供應(yīng)商認(rèn)為采購人員及相關(guān)人員與其他供應(yīng)商有利害關(guān)系的，可以申請(qǐng)其回避。

前款所稱相關(guān)人員，包括招標(biāo)采購中評(píng)標(biāo)委員會(huì)的組成人員，競爭性談判采購中談判小組的組成人員，詢價(jià)采購中詢價(jià)小組的組成人員等。

第七條 人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（下稱市國資部門）是國有企業(yè)采購的監(jiān)督管理部門，依照本辦法規(guī)定對(duì)國有企業(yè)采購活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理。

市國資部門負(fù)責(zé)制訂國有企業(yè)采購目錄和采購限額標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)市人民政府批準(zhǔn)公布實(shí)施。并負(fù)責(zé)審批采購任務(wù)確認(rèn)書，明確采購方式。

市公共資源交易管理部門履行國有企業(yè)進(jìn)場采購綜合協(xié)調(diào)和場內(nèi)管理職責(zé)，市公共資源交易中心負(fù)責(zé)提供交易場所。市監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)等部門依法履行對(duì)國有企業(yè)采購活動(dòng)的監(jiān)督職責(zé)。

第二章采購當(dāng)事人

第八條 國有企業(yè)采購當(dāng)事人是指在國有企業(yè)采購活動(dòng)中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的各類主體，包括采購人、供應(yīng)商和采購代理機(jī)構(gòu)等。

第九條 采購人是指依照本辦法規(guī)定進(jìn)行采購的市屬國有企業(yè)。采購人應(yīng)當(dāng)按照國資和企業(yè)管理有關(guān)規(guī)定，集體決策采購需求，科學(xué)合理測算并明確采購預(yù)算，報(bào)市國資部門備案。

采購人依照本辦法規(guī)定委托采購代理機(jī)構(gòu)辦理采購事宜的，應(yīng)當(dāng)由采購人與采購代理機(jī)構(gòu)簽訂委托代理協(xié)議，依法確定委托代理的事項(xiàng)，約定雙方的權(quán)利和義務(wù)。

第十條 采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)具有政府采購代理資格并經(jīng)市國資部門認(rèn)可，并進(jìn)入中介機(jī)構(gòu)庫進(jìn)行管理。經(jīng)采購人選定并根據(jù)采購人的委托辦理采購事宜。

采購代理機(jī)構(gòu)選定辦法按照項(xiàng)目采購預(yù)算金額可分為隨機(jī)抽取和綜合評(píng)估法確定。項(xiàng)目采購預(yù)算金額1000萬元以下（含1000萬元）采取隨機(jī)抽取法，項(xiàng)目采購預(yù)算金額1000萬元以上采取綜合評(píng)估法確定，具體應(yīng)當(dāng)參照《關(guān)于進(jìn)一步整治規(guī)范建設(shè)工程招投標(biāo)市場的若干規(guī)定（試行）》（溫委發(fā)〔2011〕89號(hào)）執(zhí)行。

第十一條 供應(yīng)商是指向采購人提供貨物或者服務(wù)的法人和其他組織。供應(yīng)商參加國有企業(yè)采購活動(dòng)應(yīng)當(dāng)具備下列條件:

（一）具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力；

（二）具有良好的商業(yè)信譽(yù)和健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；

（三）具有履行合同所必需的設(shè)備和專業(yè)技術(shù)、售后保障等能力；

（四）有依法繳納稅收和社會(huì)保障資金的良好記錄；

（五）參加采購、招投標(biāo)等活動(dòng)前三年內(nèi)，在經(jīng)營活動(dòng)中沒有重大違法記錄和行賄記錄；

（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。

兩個(gè)以上的法人或者其他組織可以組成一個(gè)聯(lián)合體，以一個(gè)供應(yīng)商的身份共同參加國有企業(yè)采購。

以聯(lián)合體形式進(jìn)行國有企業(yè)采購的，參加聯(lián)合體的供應(yīng)商均應(yīng)當(dāng)具備本條規(guī)定的條件，并應(yīng)當(dāng)向采購人提交聯(lián)合協(xié)議，載明聯(lián)合體各方承擔(dān)的權(quán)利和義務(wù)。聯(lián)合體各方應(yīng)當(dāng)共同與采購人簽訂采購合同，就采購合同約定的事項(xiàng)對(duì)采購人承擔(dān)連帶責(zé)任。

第十二條 采購人和采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購項(xiàng)目的特點(diǎn)和實(shí)際需求編制采購文件?？梢愿鶕?jù)采購項(xiàng)目的特殊要求，規(guī)定供應(yīng)商的特定條件，但不得要求或者標(biāo)明特定的供應(yīng)商，不得含有傾向性或者排斥潛在供應(yīng)商的其他內(nèi)容，不得以不合理的條件對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇。

制定的采購文件和公告，必須報(bào)市國資部門審核備案。對(duì)技術(shù)復(fù)雜的、技術(shù)難度大的項(xiàng)目，市國資部門應(yīng)組織專家論證后將有關(guān)意見編入采購文件。

第十三條 國有企業(yè)采購當(dāng)事人不得相互串通損害企業(yè)利益、社會(huì)公共利益和其他當(dāng)事人的合法權(quán)益；不得以任何手段排斥其他供應(yīng)商參與競爭。

供應(yīng)商不得以向采購人、采購代理機(jī)構(gòu)、評(píng)標(biāo)委員會(huì)的組成人員、競爭性談判小組的組成人員、詢價(jià)小組的組成人員行賄或者采取其他不正當(dāng)手段謀取中標(biāo)或者成交。

采購代理機(jī)構(gòu)不得以向采購人行賄或者采取其他不正當(dāng)手段謀取非法利益。

第三章采購方式和程序

第十四條 國有企業(yè)采購方式：

（一）公開招標(biāo)；

（二）邀請(qǐng)招標(biāo)；

（三）競爭性談判；

（四）單一來源采購；

（五）詢價(jià)；

（六）市國資部門認(rèn)定的其他采購方式。

招標(biāo)采購包括公開招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)；非招標(biāo)采購包括競爭性談判、單一來源采購、詢價(jià)等采購方式。

第十五條 公開招標(biāo)，是指采購人或采購代理機(jī)構(gòu)以招標(biāo)公告的方式邀請(qǐng)不特定的供應(yīng)商參加投標(biāo)。

第十六條 公開招標(biāo)應(yīng)作為國有企業(yè)采購的主要采購方式。因特殊情況需要采用公開招標(biāo)以外的采購方式的，應(yīng)當(dāng)在采購活動(dòng)開始前獲得市國資部門的批準(zhǔn)。

第十七條 采購人不得將應(yīng)當(dāng)以公開招標(biāo)方式采購的貨物或者服務(wù)化整為零或者以其他任何方式規(guī)避公開招標(biāo)采購。

第十八條 采用公開招標(biāo)方式采購的，自采購文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，不得少于十個(gè)工作日。采購文件發(fā)售時(shí)間一般不得少于五個(gè)工作日。

對(duì)急需采購項(xiàng)目需縮短時(shí)間采購的，采購人提出申請(qǐng)，經(jīng)市國資部門審批后執(zhí)行。

第十九條 公開招標(biāo)采購評(píng)標(biāo)應(yīng)當(dāng)遵循下列工作程序：

（一）投標(biāo)文件初審。初審分為資格性檢查和符合性檢查。

1.資格性檢查。依據(jù)法律法規(guī)和采購文件的規(guī)定，對(duì)投標(biāo)文件中的資格證明、投標(biāo)保證金等進(jìn)行審查，以確定投標(biāo)供應(yīng)商是否具備投標(biāo)資格。

2.符合性檢查。依據(jù)采購文件的規(guī)定，從投標(biāo)文件的有效性、完整性和對(duì)采購文件的響應(yīng)程度進(jìn)行審查，以確定是否對(duì)采購文件的實(shí)質(zhì)性要求作出響應(yīng)。

（二）澄清有關(guān)問題。對(duì)投標(biāo)文件中含義不明確、同類問題表述不一致或者有明顯文字和計(jì)算錯(cuò)誤的內(nèi)容，評(píng)標(biāo)委員會(huì)可以書面形式（應(yīng)當(dāng)由評(píng)標(biāo)委員會(huì)專家簽字）要求投標(biāo)人作出必要的澄清、說明或者糾正。投標(biāo)人的澄清、說明或者補(bǔ)正應(yīng)當(dāng)采用書面形式，由其授權(quán)的代表簽字，并不得超出投標(biāo)文件的范圍或者改變投標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容。

（三）比較與評(píng)價(jià)。按采購文件中規(guī)定的評(píng)標(biāo)方法和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)資格性檢查和符合性檢查合格的投標(biāo)文件進(jìn)行商務(wù)和技術(shù)評(píng)估，綜合比較與評(píng)價(jià)。

（四）推薦中標(biāo)候選供應(yīng)商名單。中標(biāo)候選供應(yīng)商數(shù)量應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購需要確定，但必須按順序排列中標(biāo)候選供應(yīng)商，第一中標(biāo)候選供應(yīng)商放棄中標(biāo)的，排名第二候選供應(yīng)商是否為中標(biāo)供應(yīng)商由采購人選擇，或重新組織采購。

（五）編寫評(píng)標(biāo)報(bào)告。評(píng)標(biāo)報(bào)告是評(píng)標(biāo)委員會(huì)根據(jù)全體評(píng)標(biāo)成員簽字的原始評(píng)標(biāo)記錄和評(píng)標(biāo)結(jié)果編寫的報(bào)告。

第二十條 出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)在資格性、符合性檢查時(shí)按照無效投標(biāo)處理：

（一）應(yīng)交未交投標(biāo)保證金的；

（二）未按照采購文件規(guī)定要求密封、簽署、蓋章的；

（三）不具備采購文件中規(guī)定資格要求的；

（四）不符合法律法規(guī)和采購文件中規(guī)定的其他實(shí)質(zhì)性要求的。

第二十一條 在公開招標(biāo)采購中，出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)予廢標(biāo)：

（一）符合專業(yè)條件的供應(yīng)商或者對(duì)采購文件作實(shí)質(zhì)響應(yīng)的供應(yīng)商不足三家的，但滿足本辦法第三十七條規(guī)定的情形除外；

（二）出現(xiàn)影響采購公正的違法、違規(guī)行為的；

（三）投標(biāo)人的報(bào)價(jià)均超過了采購預(yù)算，采購人不能支付的；

（四）因重大變故，采購任務(wù)取消的。

廢標(biāo)后，采購人應(yīng)當(dāng)將廢標(biāo)理由通知所有投標(biāo)人。除采購任務(wù)取消情形外，應(yīng)當(dāng)重新組織招標(biāo)；需要采取其他方式采購的，應(yīng)當(dāng)在采購活動(dòng)開始前報(bào)市國資部門批準(zhǔn)。

第二十二條 邀請(qǐng)招標(biāo)，是指招標(biāo)人以投標(biāo)邀請(qǐng)書的方式邀請(qǐng)?zhí)囟ǖ姆ㄈ嘶蛘咂渌M織投標(biāo)。

采取邀請(qǐng)招標(biāo)采購的，采購人從符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng)商中邀請(qǐng)三家以上的供應(yīng)商，并以投標(biāo)邀請(qǐng)書的方式邀請(qǐng)其參加投標(biāo)。

第二十三條 符合下列情況之一的，可以依照本辦法規(guī)定采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式采購：

（一）具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的；

（二）采用公開招標(biāo)方式費(fèi)用占國有企業(yè)采購項(xiàng)目總價(jià)值的比例過大的。

第二十四條 采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式采購的，采購人應(yīng)當(dāng)發(fā)布資格預(yù)審公告，公布投標(biāo)人資格條件。資格預(yù)審公告的期限不得少于七個(gè)工作日。

投標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在資格預(yù)審公告期結(jié)束之日起三個(gè)工作日前，按公告要求提交資格證明文件。采購人從預(yù)審合格投標(biāo)人中隨機(jī)選擇三家以上的投標(biāo)人，并向其發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)書。

第二十五條 競爭性談判采購，是指采購人或采購代理機(jī)構(gòu)組織談判小組，與符合資格條件供應(yīng)商進(jìn)行談判，采購人根據(jù)符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且報(bào)價(jià)最低的原則確定成交供應(yīng)商的采購方式。

第二十六條 符合下列情形之一的，可以依照本辦法規(guī)定采用競爭性談判采購：

（一）招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立或者中標(biāo)供應(yīng)商棄標(biāo)的；

（二）技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細(xì)規(guī)格或者具體要求的；

（三）采用招標(biāo)所需時(shí)間不能滿足用戶緊急需要的；

（四）不能事先計(jì)算出價(jià)格總額的。

第二十七條 采用競爭性談判方式采購的，應(yīng)當(dāng)遵循下列程序：

（一）成立談判小組。談判小組由采購人的代表和有關(guān)專家共三人以上的單數(shù)組成，其中專家的人數(shù)不得少于成員總數(shù)的三分之二，專家從專家?guī)熘须S機(jī)抽取。采購數(shù)額在300萬（含）以上、技術(shù)復(fù)雜的項(xiàng)目，談判小組成員中技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面專家原則為五人以上。

（二）制定談判文件。談判文件應(yīng)當(dāng)明確談判程序、談判內(nèi)容、合同草案的條款以及評(píng)定成交的標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)。

（三）確定邀請(qǐng)參加談判的供應(yīng)商名單。談判小組從符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng)商名單中確定不少于三家的供應(yīng)商參加談判，并向其提供談判文件。

（四）談判。談判小組所有成員集中與單一供應(yīng)商分別進(jìn)行談判，談判不超過三輪。在談判中，談判的任何一方不得透露與談判有關(guān)的其他供應(yīng)商的技術(shù)資料、價(jià)格和其他信息。談判文件有實(shí)質(zhì)性變動(dòng)的，談判小組應(yīng)當(dāng)以書面形式通知所有參加談判的供應(yīng)商。

（五）確定成交供應(yīng)商。談判結(jié)束后，談判小組應(yīng)當(dāng)要求所有參加談判的供應(yīng)商在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行最后報(bào)價(jià)，采購人從談判小組提出的成交候選人中根據(jù)符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且報(bào)價(jià)最低的原則確定成交供應(yīng)商，并將結(jié)果通知所有參加談判的未成交的供應(yīng)商。

第二十八條 競爭性談判從談判文件發(fā)出之日起至提交響應(yīng)性文件截止之日不得少于七個(gè)工作日，競爭性談判文件發(fā)售時(shí)間一般不得少于五個(gè)工作日。

第二十九條 單一來源采購，是指采購人從某一特定供應(yīng)商處采購貨物或服務(wù)的采購方式。

第三十條 符合下列情形之一的，可以依照本辦法規(guī)定采用單一來源方式采購；

（一）技術(shù)復(fù)雜，有特殊要求或者受自然環(huán)境限制，只能從唯一供應(yīng)商處采購的；

（二）必須保證原有采購項(xiàng)目一致性或者服務(wù)配套的要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購，且添購資金總額不超過原合同采購金額百分之十的；

（三）發(fā)生了不可預(yù)見的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購的；

（四）公開招標(biāo)中僅有唯一供應(yīng)商滿足采購需求的。

第三十一條 采取單一來源方式采購的，采購人與供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)遵循本辦法規(guī)定的原則，在保證采購項(xiàng)目質(zhì)量和雙方商定合理價(jià)格的基礎(chǔ)上進(jìn)行采購。采購實(shí)施過程可參照競爭性談判進(jìn)行。

第三十二條 單一來源采購響應(yīng)供應(yīng)商須提供最近一年內(nèi)同類貨物或服務(wù)銷售合同，其合同單價(jià)將作為本次采購成交價(jià)格的參考。

第三十三條 詢價(jià)采購，是指采購人或采購代理機(jī)構(gòu)按照規(guī)定程序，邀請(qǐng)符合資格條件的供應(yīng)商進(jìn)行一次性密封報(bào)價(jià)，采購人根據(jù)符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且報(bào)價(jià)最低的原則確定成交供應(yīng)商的貨物采購方式。

第三十四條 采購的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價(jià)格變化幅度小的采購項(xiàng)目，可依照本辦法規(guī)定采用詢價(jià)方式采購。

第三十五條 采用詢價(jià)方式采購的，應(yīng)當(dāng)遵循下列程序：

（一）成立詢價(jià)小組。詢價(jià)小組由采購人的代表和有關(guān)專家共三人以上的單數(shù)組成，其中專家的人數(shù)不得少于成員總數(shù)的三分之二。詢價(jià)小組應(yīng)當(dāng)對(duì)采購項(xiàng)目的價(jià)格構(gòu)成和評(píng)定成交的標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)作出規(guī)定。

（二）確定被詢價(jià)的供應(yīng)商名單。詢價(jià)小組根據(jù)采購需求，從符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng)商名單中確定不少于三家的供應(yīng)商，并向其發(fā)出詢價(jià)通知書讓其報(bào)價(jià)。

（三）詢價(jià)。詢價(jià)小組要求被詢價(jià)的供應(yīng)商一次報(bào)出不得更改的價(jià)格。

（四）確定成交供應(yīng)商。采購人根據(jù)符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且報(bào)價(jià)最低的原則確定成交供應(yīng)商，并將結(jié)果通知所有被詢價(jià)的未成交的供應(yīng)商。

第三十六條 詢價(jià)采購自詢價(jià)文件開始發(fā)出之日起至提交報(bào)價(jià)文件截止之日不得少于七個(gè)工作日。詢價(jià)文件發(fā)售時(shí)間一般不得少于五個(gè)工作日。

第三十七條 采購響應(yīng)（指投標(biāo)或談判、報(bào)價(jià)）截止時(shí)間止及評(píng)審期間，出現(xiàn)有效供應(yīng)商不足三家的情形，如采購文件事先已在指定媒體公開征求了供應(yīng)商意見且無重大異議，或經(jīng)專家論證且出具了“供應(yīng)商資格條件和項(xiàng)目技術(shù)指標(biāo)等沒有歧視性和傾向性”意見的，同時(shí)采購信息已在當(dāng)?shù)刂髁髅襟w公告，采購文件的發(fā)售和截止時(shí)間符合法定或本辦法規(guī)定，經(jīng)市國資部門同意后，可以按原采購方式繼續(xù)進(jìn)行采購活動(dòng)。

第三十八條 國有企業(yè)采購單項(xiàng)合同預(yù)算金額在采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的項(xiàng)目，由采購人委托有資格的采購代理機(jī)構(gòu)進(jìn)入市公共資源交易中心平臺(tái)進(jìn)行國有企業(yè)采購；對(duì)采購單項(xiàng)合同預(yù)算金額在采購限額標(biāo)準(zhǔn)以下的項(xiàng)目，由國有企業(yè)按企業(yè)內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行采購，市國資部門加強(qiáng)指導(dǎo)督查；對(duì)涉及應(yīng)急、搶險(xiǎn)、救災(zāi)、國家安全和秘密等特殊采購項(xiàng)目，經(jīng)市國資部門審批后由國有企業(yè)按規(guī)定進(jìn)行采購。第三十九條 公開招標(biāo)評(píng)標(biāo)委員會(huì)由采購人代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面專家組成，成員人數(shù)應(yīng)當(dāng)為五人以上單數(shù)，其他方式采購三人以上，其中技術(shù)、經(jīng)濟(jì)方面的專家不得少于成員總數(shù)的三分之二，采購人的專家代表為一人。專家應(yīng)當(dāng)在當(dāng)?shù)毓操Y源交易管理部門的專家?guī)熘谐槿?，特殊專業(yè)專家經(jīng)市國資部門認(rèn)定后按規(guī)定進(jìn)入公共資源交易管理部門的臨時(shí)專家?guī)?，并隨機(jī)抽取。采購數(shù)額在300萬元以上、技術(shù)復(fù)雜的項(xiàng)目，評(píng)標(biāo)委員會(huì)中技術(shù)、經(jīng)濟(jì)方面專家人數(shù)應(yīng)當(dāng)在五人以上的單數(shù)。

第四十條 采購人應(yīng)當(dāng)在采購文件中明確投標(biāo)保證金的數(shù)額及交納辦法，保證金數(shù)額不得超過采購項(xiàng)目預(yù)算的1％。投標(biāo)人未按采購文件要求交納保證金的，應(yīng)當(dāng)拒絕接收投標(biāo)人的投標(biāo)文件。

聯(lián)合體投標(biāo)的，可以由聯(lián)合體中的一方或者共同提交投標(biāo)保證金，以一方名義提交投標(biāo)保證金的，聯(lián)合體各方應(yīng)聯(lián)合出具投標(biāo)保證金協(xié)議書，其提交的投標(biāo)保證金對(duì)聯(lián)合體內(nèi)各方均具有約束力。

采購人或采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在中標(biāo)通知書發(fā)出后三個(gè)工作日內(nèi)退還未中標(biāo)供應(yīng)商的投標(biāo)保證金，在采購合同簽訂后三個(gè)工作日內(nèi)退還中標(biāo)供應(yīng)商的投標(biāo)保證金。

第四十一條 以招標(biāo)方式采購的，對(duì)已發(fā)布采購文件進(jìn)行必要修改或澄清的，應(yīng)當(dāng)在采購文件發(fā)售截止時(shí)間三個(gè)工作日前發(fā)布更正公告；對(duì)延長截止時(shí)間和開標(biāo)時(shí)間的，應(yīng)至少在提交投標(biāo)文件截止時(shí)間三個(gè)工作日前發(fā)布變更公告。對(duì)非招標(biāo)采購方式的項(xiàng)目，至少在采購文件發(fā)售截止時(shí)間三個(gè)工作日前修改變更采購文件及公告。并書面通知所有采購文件的收受人。該澄清或者修改的內(nèi)容為采購文件的組成部分。

第四十二條 中標(biāo)公示期限結(jié)束后五個(gè)工作日內(nèi)，無異議的，采購人與中標(biāo)供應(yīng)商按照采購文件和中標(biāo)供應(yīng)商投標(biāo)文件的約定簽訂合同。

中標(biāo)供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)按照合同約定履行義務(wù)，完成合同項(xiàng)目。中標(biāo)供應(yīng)商不得向他人轉(zhuǎn)讓中標(biāo)項(xiàng)目，不得將中標(biāo)項(xiàng)目分解后向他人轉(zhuǎn)讓。采購文件要求中標(biāo)人提交履約保證金的，中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)提交。

采購合同自簽訂之日起三個(gè)工作日內(nèi)，采購人應(yīng)當(dāng)將采購合同副本報(bào)市國資部門備案。

第四十三條 采購人和中標(biāo)供應(yīng)商簽訂采購合同應(yīng)寫明采購金額、付款時(shí)間，采購人須嚴(yán)格按照合同規(guī)定及時(shí)、足額支付中標(biāo)金額。

第四十四條 采購人應(yīng)當(dāng)按照合同約定組織對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行履約驗(yàn)收，對(duì)技術(shù)難度較大的采購項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具備相關(guān)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢測和驗(yàn)收，并提出驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收結(jié)果須以書面形式報(bào)市國資部門備案。

第四十五條 采購人應(yīng)當(dāng)按檔案管理有關(guān)規(guī)定對(duì)國有企業(yè)采購項(xiàng)目進(jìn)行檔案管理。國有企業(yè)采購檔案的保存期限從采購結(jié)束之日起至少保存十五年。

第四章 質(zhì)疑投訴和監(jiān)督管理

第四十六條 投標(biāo)供應(yīng)商認(rèn)為采購文件、采購過程和中標(biāo)、成交結(jié)果使自己的權(quán)益受到損害的，應(yīng)當(dāng)在中標(biāo)公示結(jié)束三個(gè)工作日內(nèi)，以書面形式實(shí)名向采購人或采購代理機(jī)構(gòu)提出質(zhì)疑。采購人或采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定在收到書面質(zhì)疑后三個(gè)工作日內(nèi)作出書面答復(fù)，但答復(fù)的內(nèi)容不得涉及商業(yè)秘密。

第四十七條 投標(biāo)供應(yīng)商對(duì)質(zhì)疑的答復(fù)不滿意或者采購人或采購代理機(jī)構(gòu)未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)答復(fù)的，可以在答復(fù)期滿后五個(gè)工作日內(nèi)向市國資部門投訴。市國資部門應(yīng)當(dāng)在收到投訴后十個(gè)工作日內(nèi)作出投訴處理。處理投訴事項(xiàng)期間，市國資部門可以視具體情況書面通知采購人暫停簽訂采購合同等活動(dòng)，但暫停時(shí)間最長不得超過三十日。對(duì)市國資部門等部門作出的投訴處理不服或市國資委部門逾期未作處理的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

采購文件應(yīng)當(dāng)明列質(zhì)疑和投訴處理的相關(guān)條款。

第四十八條 市國資部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)國有企業(yè)采購的監(jiān)督檢查，做好國有企業(yè)采購的配套政策制定、執(zhí)行和宣傳工作。國有企業(yè)采購當(dāng)事人的有關(guān)國有企業(yè)采購活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)接受監(jiān)督檢查。

第四十九條 采購人、采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守本辦法規(guī)定。凡是違反國有企業(yè)采購規(guī)定的，應(yīng)按照本辦法規(guī)定給予處理；情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第五十條 供應(yīng)商和采購代理機(jī)構(gòu)違反本辦法有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)列入企業(yè)誠信不良行為記錄，給國有企業(yè)采購活動(dòng)造成不良影響的，一至三年內(nèi)不得參加本市國有企業(yè)采購活動(dòng)并予以公告，同時(shí)由市國資部門通報(bào)工商等行業(yè)主管部門責(zé)令改正，并按有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定給予處罰；情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第五十一條 評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員在評(píng)標(biāo)過程中違反規(guī)定徇私舞弊、濫用職權(quán)的，取消國有企業(yè)采購專家資格；情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第五十二條

采購相關(guān)管理部門的工作人員，不履行本辦法規(guī)定，存在徇私舞弊、玩忽職守、商業(yè)賄賂等違規(guī)違紀(jì)行為的，由有關(guān)監(jiān)督管理部門給予處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第五十三條 審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)國有企業(yè)采購的審計(jì)監(jiān)督（調(diào)查），國有企業(yè)采購相關(guān)單位及各當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督（調(diào)查）。

第五十四條 監(jiān)察部門、履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)部門的監(jiān)察機(jī)構(gòu)和國有企業(yè)內(nèi)設(shè)監(jiān)察機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)國有企業(yè)采購活動(dòng)以及相關(guān)對(duì)象的監(jiān)察工作。