第一篇：祿豐縣地方稅務局2016年納稅服務崗位大練兵測試題(一)

祿豐縣地方稅務局2016年崗位大練兵業(yè)務大比武測試題

（一）（納稅服務系列）

單位：

姓名：

成績：

一、單選題（每題1分，計20分）：

1、納稅人對稅務人員服務態(tài)度不滿而進行的投訴，下列程序符合服務基本規(guī)范的是（）。

A.審查—受理—調(diào)查—處理—結(jié)果反饋 B.受理—調(diào)查—處理—結(jié)果反饋 C.受理——審查——處理——結(jié)果反饋 D.審查—受理—調(diào)查—處理

2、在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的境外企業(yè)應辦理（）。

A.扣繳義務人登記 B.單位納稅人設立登記 C.個體經(jīng)營納稅人設立登記 D.臨時經(jīng)營納稅人設立登記

3、為全面加強辦稅服務廳規(guī)范化、標準化建設，國家稅務總局規(guī)定辦稅服務廳背景墻標識應統(tǒng)一采用（）的樣式。

A.“稅徽+為國聚財 為民收稅” B.“國徽+為國聚財 為民收稅” C.“稅徽+聚財衛(wèi)國 執(zhí)法為民” D.“稅徽+為民收稅 為國聚財”

4、下列事項不需要納稅人填寫表單的是（）。

A.普通發(fā)票掛失、損毀設備 B.印有本單位名稱發(fā)票核定 C.發(fā)票認證 D.發(fā)票繳銷

5、為進一步加大對小微企業(yè)的稅收支持力度，經(jīng)國務院批準，自2014年10月1日起，對月銷售額2萬—3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；對月營業(yè)額2萬—3萬元的營業(yè)稅納稅人，免征營業(yè)稅。該稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行至（）。

A.2015年12月31日 B.2016年12月31日 C.2017年12月

31日 D.2018年12月31日

6、辦稅服務廳人員在征管信息系統(tǒng)中對納稅人進行復業(yè)處理時，發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定辦理停復業(yè)行為，稅務機關(guān)可以采取下列（）措施處理。

A.轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理

B.即時辦結(jié)

C.拒絕辦理 D.直接對納稅人的違法違章行為進行處罰

7、投訴、舉報人對稅務機關(guān)反饋的投訴、舉報處理結(jié)論不滿意的，可在收到投訴、舉報處理結(jié)論之日起（）個工作日內(nèi)向稅務機關(guān)提出復核申請。

A.5 B.7 C.10 D.15

8、辦稅服務廳無須公開（）。

A.縣級投訴舉報電話 B.市級投訴舉報電話 C.省級投訴舉報電話 D.總局投訴舉報電話

9、辦稅服務人員在接受納稅咨詢時，對于不能即時解答的記錄咨詢信息并制作咨詢工單轉(zhuǎn)業(yè)務主管部門辦理，應在（）工作日內(nèi)予以回復。A.1 B.3 C.5 D.10

10、對未按時辦理稅務登記的納稅人，及時提醒其到主管稅務機關(guān)辦理稅務登記，這體現(xiàn)的是（）。

A.援助服務

B.提醒服務

C.導稅服務 D.即時服務

11、對同一納稅人的同一事項進行提醒服務，原則上以（）為限。A.1 B.2 C.3 D.4

12、根據(jù)納稅服務規(guī)范的要求，免填單的業(yè)務范圍由（）確定。A.國家稅務總局 B.省級稅務機關(guān) C.省以下稅務機關(guān) D.縣級稅務機關(guān)

13、某公司于2015年建立了企業(yè)年金制度，職工李某1月份工資為3200元，單位當月為其繳納企業(yè)年金為200元，則張某當月應繳納個人所得稅為（）元。

A.0 B.3 C.6 D.10

14、納稅人咨詢、辦理的事項不屬于辦稅服務廳職責范圍的，應按照（）的要求轉(zhuǎn)辦或告知。

A.一窗式服務 B.一站式辦理 C.首問責任制 D.導稅服務

15、下列工作不屬于納稅咨詢?nèi)藛T職責的是（）。

A.引導納稅人到解答問題的具體崗位 B.解答納稅人有關(guān)辦稅程序問題 C.告知納稅人咨詢問題涉及的處（室）電話 D.幫助納稅人執(zhí)行納稅策劃

16、納稅人辦理下列涉稅事項時，適用同城通辦服務方式的是（）。A.服務態(tài)度投訴處理 B.服務質(zhì)效投訴處理 C.稅收法律救濟申請接收與傳遞 D.侵害權(quán)益投訴處理

17、納稅人辦理發(fā)票代開時，先到稅款征收崗排隊繳納稅款，再到發(fā)票代開崗排隊開具發(fā)票，這違背了（）。

A.一站式服務 B.一窗式服務 C.一次性告知 D.預約服務

18、納稅人申請開具《中國稅收居民身份證明》。辦稅服務廳受理后轉(zhuǎn)業(yè)務部門，業(yè)務部門按規(guī)定審核，制作《中國稅收居民身份證明》并由局長簽發(fā)，在（）辦結(jié)。

A.10 個工作日內(nèi) B.15 個工作日內(nèi) C.18 個工作日內(nèi) D.20 個工作日內(nèi)

19、在辦稅服務廳（）一般根據(jù)納稅人辦稅需要配備計算機、掃描儀、打印機、設置資料架，提供辦稅所需的各種表證單書和常用稅務文書填寫范本、辦稅指南和納稅須知等政策宣傳資料。

A.辦稅服務區(qū)

B.咨詢輔導區(qū)

C.自助辦稅區(qū) D.等候休息區(qū)

20、稅務登記崗位工作職責不包括（）

A、負責辦理設立、變更、注銷稅務登記 B、負責辦理扣繳稅款登記

C、負責對定期定額征收方式的納稅人的停復業(yè)處理 D、負責受理初次領(lǐng)購發(fā)票申請

二、多項選擇題（每題2分，至少有兩個正確答案，計50分）：

1、辦稅服務廳是稅務機關(guān)面向納稅人、面向社會提供納稅服務的平臺，也是展示稅務機關(guān)及其工作人員形象的重要窗口，它是稅務機關(guān)集（）等功能為一體的稅收綜合服務機構(gòu)或場所。

A、稅務登記 B、發(fā)票管理

C、政策咨詢 D、申報受理 E、稅費征收

2、關(guān)于稅務登記業(yè)務的服務規(guī)范管理，下列說法正確的有（）。A.稅務登記的免填單服務列入“基本規(guī)范” B.稅務登記的國地稅聯(lián)合辦證列入“升級規(guī)范” C.稅務登記的網(wǎng)上辦理業(yè)務指網(wǎng)上審核與網(wǎng)上發(fā)證

D.辦理稅務登記的同時，需要提示納稅人領(lǐng)取發(fā)票、申報納稅、相關(guān)資格認定等事項的辦理流程

3、東方公司由于經(jīng)營的需要，從大華市南區(qū)搬遷至大華市北區(qū)，于是向原南區(qū)稅務機關(guān)提出辦理遷出。下列說法符合跨縣（區(qū)）遷出服務基本規(guī)范的有（）。

A.須報送住所、經(jīng)營地點變動的相關(guān)證明資料原件及復印件 B.納稅人須填寫《變更稅務登記表》交辦稅服務廳

C.認定管理部門取消各類稅務資格，對增值稅一般納稅人保留其增值稅一般納稅人資格，尚未抵扣的進項稅額允許繼續(xù)抵扣，主管稅務機關(guān)應核實填寫《增值稅一般納稅人遷移進項稅額轉(zhuǎn)移單》 D.5個工作日辦結(jié)

4、根據(jù)辦稅服務廳三類窗口的具體工作職能，設置相關(guān)工作崗位是（）。

A、綜合服務窗口設置稅務登記崗、文書受理崗和咨詢服務崗； B、發(fā)票管理窗口設置發(fā)票管理崗、發(fā)票發(fā)售崗、發(fā)票驗審繳銷崗和發(fā)票代開崗。

C、申報征收窗口設置申報征收崗； D、專項服務崗

5、下列關(guān)于納稅申報的表述中不正確的有（）。A.處于免稅期間的納稅人可以不進行納稅申報

B.納稅人以郵寄方式申報納稅的，其郵件寄出的郵戳日期為實際申報日期

C.納稅人需要延期納稅的，可以電話告知稅務機關(guān) D.納稅人當期沒有業(yè)務往來的，可以不進行納稅申報

6、申報征收窗口主要工作職責是（）。A、負責采集、審核、錄入納稅申報、稅費征收信息

B、對未按照規(guī)定辦理納稅申報的稅收違法行為，實施稅務行政簡易處罰 C、負責公路貨運發(fā)票采集、匯總、傳輸管理

D、負責對郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報（電話語音、電子數(shù)據(jù)交換、網(wǎng)絡傳輸）的簽收、處理

7、辦稅服務廳標準化建設包括（）。

A、硬件管理標準化、公開服務標準化 B、接待服務標準化、窗口管理標準化 C、辦事質(zhì)量標準化 D、服務方式標準化

8、即時受理、限時辦結(jié)和上報審批業(yè)務流程為（）。A、受理 B、告知 C、傳遞 D、出件

9、辦稅服務人員的職業(yè)道德有（）。A、以人為本，誠信服務，科學規(guī)范，優(yōu)質(zhì)高效； B、秉公執(zhí)法，清正廉潔，勤政務實，注重效率； C、精通業(yè)務，規(guī)范操作，嚴格程序，嚴把權(quán)限； D、愛崗敬業(yè)，恪盡職守，為國聚財，樂于奉獻。

10、涉稅問題咨詢適用的服務方式有（）。

A.延時辦理

B.預約辦理

C.一次性告知

D.首問責任

11、正確理解納稅服務的內(nèi)容，必須把握以下要點（）。A、納稅服務是促進納稅人依法誠信納稅和稅務機關(guān)依法誠信征稅的基礎(chǔ)性工作

B、納稅服務是稅務機關(guān)依法行政的重要內(nèi)容

C、廣義的納稅服務是指稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅源管理、發(fā)票管理、稅務稽查和實施稅收法律救濟過程中的服務 D、納稅服務是稅務機關(guān)的一項工作職責

12、納稅服務的性質(zhì)（）。

A、納稅服務是稅務機關(guān)無償向社會提供的公共產(chǎn)品和公共服務； B、納稅服務是稅務機關(guān)的行政行為；

C、納稅服務促進納稅人依法誠信納稅和稅務機關(guān)依法誠信征稅； D、納稅服務是稅收征管的基礎(chǔ)性工作。

13、納稅服務的原則是（）。

A、依法原則 B、公平原則 C、公正原則 D、無償原則

14、涉稅問題咨詢適用的服務方式有（）。

A.延時辦理

B.預約辦理

C.一次性告知

D.首問責任

15、納稅服務的要求是（）。

A、堅持統(tǒng)一 B、事務公開 C、高效便利 D、依法進行

16、納稅服務體系分為（）三個層次。

A、省地方稅務機關(guān) B、鄉(xiāng)鎮(zhèn)地方稅務機關(guān) C、市（州）地方稅務機關(guān) D、縣（市、區(qū)）地方稅務機關(guān)

17、辦稅公開的內(nèi)容包括（）。

A、公開納稅人的權(quán)利、義務 B、公開稅收政策法規(guī)和管理服務規(guī)范 C、公開稽查工作規(guī)范 D、公開稅務違法違章處罰標準和稅務干部廉潔自律有關(guān)規(guī)定;公開受理納稅人投訴部門和監(jiān)督舉報電話

18、辦稅公開的方式包括（）。

A、辦稅服務廳設置的電子顯示屏和觸摸屏 B、公告欄 C、稅收宣傳欄 D、發(fā)放稅收宣傳資料、新聞媒體

19、納稅服務的內(nèi)容主要包括（）。A、宣傳服務、辦稅輔導 B、咨詢服務、預約服務

C、援助服務、提醒服務 D、稅收法律救濟服務、減輕納稅人負擔 E、推行多元化申報方式和繳款方式

20、依據(jù)服務禮儀規(guī)范的規(guī)定，正確的坐姿包括（）。A.宜坐滿椅子的1/3 B.女性就座時雙腳交叉或并攏

C.男性就座時雙腿平行分開，不宜超過肩寬

D.就座時，上身應保持挺直端正

21、辦稅服務廳制度規(guī)范包括（）。A、建立健全納稅服務咨詢和辦稅輔導制度 B、辦稅服務廳應實行首問負責制度

C、辦稅服務廳實行公開辦稅制度和崗位責任制度

D、辦稅服務廳實行一次性告知制度和安全管理制度;辦稅服務廳須必建立納稅服務質(zhì)量考核評價制度

22、辦稅服務廳崗位人員儀容、儀表規(guī)范包括（）。A、穿著稅務制式服裝時不得佩帶如：項鏈、耳環(huán)、手鐲等各類飾品； B、儀表儀容要文雅大方、儀表自然； C、舉止文明、精神飽滿、服務熱情； D、接待來人應正視對方，態(tài)度要熱情、誠懇。

23、辦稅服務廳服務質(zhì)量規(guī)范包括（）。A、對有特殊需要的服務對象，要主動上前給予幫助；

B、在服務過程中發(fā)生工作差錯，應立即向納稅人致歉和糾正錯誤； C、應熟練掌握崗位技能,辦理涉稅事項準確、快捷；

D、接待納稅人時，不得從事與接待納稅人無關(guān)的事；使用文明禮貌語言，營造和諧氛圍，樹立良好形象；

24、辦稅服務廳各區(qū)域應設置區(qū)域名稱標識，按照國家稅務總局相關(guān)規(guī)定，辦稅服務廳一般設置（）等功能區(qū)域，條件有限的，可結(jié)合實際進行適度調(diào)整。

A.辦稅服務區(qū)

B.咨詢輔導區(qū)

C.自助辦稅區(qū)

D.等候休息區(qū) E.填單區(qū)

25、下列行為中不應當加收稅款滯納金的有（）。A.納稅人未按規(guī)定的繳款期限預繳所得稅的 B.納稅人善意取得虛開的增值稅發(fā)票，已抵繳稅款的

C.納稅人申請延期繳納稅款稅務機關(guān)未予批準，未按規(guī)定期限繳納稅款的

D.因稅務機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的

三、判斷題（本類題共20題，每小題1分，共20分）

1、納稅人與稅務機關(guān)發(fā)生爭議時，可以依法申請稅務行政復議。（）

2、對于讓納稅人和社會公眾廣泛知曉或參與的事項，要及時主動向社會公開。暫不宜公開或不能公開的，必須呈報上級地方稅務機關(guān)備案。（）

3、稅務登記崗對符合發(fā)證規(guī)定的，自接到申請之日起3日內(nèi)制作稅務登記證（正、副本），加蓋縣（市、區(qū)）地方稅務機關(guān)公章或稅務登記專用章后，發(fā)放給納稅人。（）

4、承包商場的只要具備了自主經(jīng)營、獨立核算這兩個條件，就應當辦理稅務登記。（）

5、納稅人外出經(jīng)營活動結(jié)束，向登記注冊地主管地方稅務機關(guān)填報《外出經(jīng)營活動情況申報 表》，并結(jié)清稅（費）款、繳銷發(fā)票和《普通發(fā)票領(lǐng)購簿》。（）

6、納稅人應在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期屆滿7日內(nèi)，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》回原稅務登記的主管地方稅務機關(guān)辦理《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》繳銷手續(xù)。（）

7、文書受理崗收到稅務行政許可申請人的申請報告，自收到自日起10日內(nèi)向稅務行政許可申請人發(fā)放《稅務行政許可申請表》一式三份，當即制作《稅務文書領(lǐng)取通知單》交稅務行政許可申請人。（）

8、在納稅期內(nèi)要是無應稅收入、所得以及應稅項目，或者雖有應稅收

入但已享受減免稅待遇，從事生產(chǎn)、經(jīng)營并實行獨立經(jīng)濟核算的納稅人，可不辦理納稅申報。（）

9、采取郵寄申報方式的申報時間，以實際收到之日為準。（）

10、稅務機關(guān)應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)做出批準或者不予批準的決定，從稅務機關(guān)做出不予批準之日起加收滯納金。（）

11、普通發(fā)票領(lǐng)購行政審批事項取消后，納稅人領(lǐng)購普通發(fā)票的審核將作為稅務機關(guān)一項日常發(fā)票管理工作。納稅人辦理了稅務登記后，還需要辦理行政審批事項。（）

12、文書受理崗受理納稅人、扣繳義務人涉稅事項申請，自受理之日起3日內(nèi)向納稅人、扣繳義務人發(fā)放相關(guān)表格，同時要求涉稅審批事項申請人提交相關(guān)證件、資料。（）

13、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過兩個月。（）

14、首問責任是指第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務人員負責為納稅人答疑，不得以任何借口推諉。（）

15、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人有本法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關(guān)處理的，稅務機關(guān)可以收繳發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。（）

16、稅務機關(guān)可以指定稅務代理為納稅人代理納稅事宜。（）

17、稅務機關(guān)應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，有償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務。（）

18、所有稅收的征收管理，均適用《稅收征管法》。（）

19、稅務機關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征管范圍和稅款入庫預算級次的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予降級或者撤職的行政處分。（）

20、辦稅服務廳接收資料，核對納稅人報送資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否準確，符合的即時辦結(jié)；不符合的當場一次性告知納稅人應補正資料或不予受理原因。（）

四、簡答題（10分）：

申報期的最后一天下午，C縣地稅局一分局辦稅服務廳發(fā)生網(wǎng)絡故障，導致所有辦公電腦無法聯(lián)網(wǎng)，業(yè)務不能正常辦理，大廳秩序地分混亂，納稅人抱怨聲四起。后查明原因為某工程隊施工時不慎將通信光纜挖斷，導致網(wǎng)絡中斷。請問：辦稅服務廳工作人員應當如何處置突然發(fā)生的事件？

答：

（一）出現(xiàn)系統(tǒng)故障，導致涉稅業(yè)務不能正常辦理時，辦稅服務廳人員應及時將事件基本情況、處理辦法和處理時限等向納稅人公告，做好宣傳解釋工作。

（二）引導納稅人到附近辦稅服務廳辦理涉稅事宜或休息區(qū)等候，維持辦稅服務廳的正常秩序。

（三）辦稅服務廳人員應及時將情況上報上級，聯(lián)系技術(shù)人員盡快排除故障。

（四）對不需要通過計算機即可處理的涉稅業(yè)務立即辦理。

（五）必需通過計算機處理的，可先受理，做好登記，待恢復正常后及時補辦，并反饋納稅人。

第二篇：寧波市地方稅務局納稅服務承諾

寧波市地方稅務局納稅服務承諾

（試行）

為更好地貫徹國家稅務總局《納稅服務工作規(guī)范(試行)的通知》（國稅發(fā)

[2005]165號），規(guī)范和推動全市地稅系統(tǒng)納稅服務工作的深入開展，樹立地稅機關(guān)的良好形象，制定如下稅收服務承諾暫行規(guī)定。

一、服務承諾內(nèi)容

（一）信息服務承諾

1、在寧波市地稅局的網(wǎng)站()上提供及時、準確的稅收信息。

2、免費提供清晰、簡明、實用的稅法宣傳資料。

3、有條件的通過電子觸摸屏、語音電話等多種形式向納稅人提供及時、動態(tài)的涉稅信息。

(二)咨詢服務承諾

納稅人通過網(wǎng)站進行的咨詢，應自收到咨詢信息之日起5個工作日內(nèi)回復。納稅人采用上門面談咨詢的，即時回答。對納稅人提出的咨詢當場不能或無法確切回答，應做好書面記錄，請示上級或相關(guān)部門，在上級答復后3個工作日內(nèi)回復咨詢?nèi)恕?/p>

(三)辦稅服務承諾

納稅人辦理下述涉稅事項，在條件符合、手續(xù)齊備、資料完整、審核無誤的情況下，地稅機關(guān)應在承諾時限內(nèi)予以辦理。

1、稅務登記

(1)辦理稅務登記(包括開業(yè)、變更稅務登記、扣繳稅款登記)，于受理后，即時辦理。

(2)辦理注銷稅務登記的納稅人在稅務檢查，繳清稅款和繳銷發(fā)票后，即時辦結(jié)。

(3)外來納稅人申請辦理報驗登記，于受理后即時辦結(jié)。

(4)申請補發(fā)稅務登記證，于受理后即時辦結(jié)。

(5)辦理驗證手續(xù)，于受理后即時辦結(jié)。

(6)申請換發(fā)稅務登記證，于受理后即時辦結(jié)。

2、發(fā)票管理

(1)首次申請購領(lǐng)發(fā)票，于審批同意后即時發(fā)放。

(2)采用驗舊購新、交舊購新方式購領(lǐng)發(fā)票，在查驗已用發(fā)票無誤后即時發(fā)放。

(3)臨時經(jīng)營申請?zhí)铋_發(fā)票，于受理后即時辦理。

(4)申請?zhí)铋_《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，于受理后即時辦理。

(5)因注銷稅務登記、發(fā)票換版、改版等事項，需辦理發(fā)票繳銷的，繳銷量少的，受理后即時辦結(jié)，繳銷量大的，受理后預約辦理。

(6)發(fā)票遺失：受理后10個工作日內(nèi)辦結(jié)。

(7)申請印制具名發(fā)票，基層地稅機關(guān)應予自申請受理后15個工作日內(nèi)辦結(jié)。

3、納稅申報、征收

(1)上門納稅申報，于受理后即時辦結(jié)。

(2)數(shù)據(jù)電文申報(網(wǎng)上申報、電話申報)在網(wǎng)絡、線路暢通情況下即時辦理。

(3)郵寄方式辦理納稅申報的，以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

4、采取稅收保全措施后，納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納應納稅款的，稅務機關(guān)應在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1日內(nèi)解除稅收保全措施。

5、稅務檢查

(1)除公民舉報有稅收違法行為，稅務機關(guān)有根據(jù)認為納稅人有稅收違法和預先通知有礙檢查的情況外，各級稅務機關(guān)在實施稅務檢查前，應當向納稅人發(fā)出書面檢查通知。

(2)通知納稅人檢查的時間及需要準備的資料、情況等。

(3)各級稅務機關(guān)派出的人員進行稅務檢查時應當出示稅務檢查通知書和稅務檢查證。

(4)檢查結(jié)束后，各級稅務機關(guān)應向納稅人提供書面的檢查結(jié)果以及相關(guān)稅務處理決定，并告知納稅人依法應享有的權(quán)利。

6、待批文書

(1)需延期納稅申報的，于受理后20個工作日內(nèi)辦結(jié)。

(2)需延期繳納稅款的，稅務機關(guān)應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定。

(3)申請減免稅的，予收到減免稅申請報告后的15個工作日答復。不屬于本單位審批權(quán)限內(nèi)的，于收到轉(zhuǎn)報上級稅務機關(guān)批復后5個工作日內(nèi)答復。

(4)實行定期定額征收辦法的納稅人提出停、歇業(yè)、復業(yè)申請的，于受理后30個工作日內(nèi)調(diào)查、核定完畢。

(5)納稅人變更納稅定額的，于受理后30個工作日內(nèi)調(diào)查、核定完畢。

(6)定期定額的核定：受理后30個工作日內(nèi)調(diào)查、核定完畢。

(7)地稅機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應當自發(fā)現(xiàn)之日起10個工作日內(nèi)辦理退還手續(xù)。納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，提出要求退還的，地稅機關(guān)應當于受理后30個工作日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。

(四)權(quán)利保護的承諾

1、納稅人對各級稅務機關(guān)作出的稅務決定依法享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。

2、納稅人對各級稅務機關(guān)作出的征稅行為不服，可以在法律規(guī)定的期限內(nèi)，依法申請行政復議。

3、納稅人對各級稅務機關(guān)作出的除征稅行為以外的其他具體行政行為不服，可以在法定期限內(nèi)，依照法律規(guī)定申請行政復議或直接向人民法院依法提起行政訴訟。

4、因各級稅務機關(guān)采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施不當，致使納稅人的合法權(quán)益遭受損失的，納稅人可以就直接損失依法申請國家賠償。

(五)其他辦稅服務承諾

(1)各級稅務機關(guān)免費為納稅人提供辦稅所必需的涉稅資料。(2)稅務機關(guān)應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密。

二、違諾處理

建立納稅服務責任追究制度。凡因稅收政策落實不到位、工作相互推諉、服務態(tài)度惡劣，或因不規(guī)范執(zhí)法受到納稅人或社會各界舉報、投訴等嚴重影響地稅形象的，按有關(guān)規(guī)定處理。

三、寧波市地稅局投訴電話：“12366”稅收服務熱線，寧波市財稅局網(wǎng)上投訴：004km.cn。

四、本承諾自印發(fā)之日起施行。市局各業(yè)務處室業(yè)務辦理流程、辦結(jié)時限按《寧波市財政稅務局財政、稅務業(yè)務辦理流程（試行）》（甬財稅辦[2003]5

5號）執(zhí)行，各縣(市)、區(qū)地方稅務局(分局)和直屬分局、稽查局可根據(jù)本通知制定具體實施辦法。

第三篇：?？谑械胤蕉悇站旨{稅服務管理局

?？谑械胤蕉悇站旨{稅服務管理局

發(fā)票領(lǐng)購內(nèi)容講解

一、發(fā)票的種類

發(fā)票根據(jù)開具方式可以分為3大類：

1、海南省地方稅務局機打發(fā)票

2、海南省地方稅務局通用定額發(fā)票

3、冠名發(fā)票

發(fā)票根據(jù)類型可以分為：有獎發(fā)票和無獎發(fā)票。

有獎發(fā)票的開具范圍是：餐飲、旅店、娛樂業(yè)。

無獎發(fā)票的開具范圍是：除了餐飲、旅店及娛樂業(yè)外的其他服務行業(yè)。

（一）、機打發(fā)票

1、通用機打發(fā)票

按照開具的范圍可以分為3大類：

（1）、機打發(fā)票2，代碼：60211，適用開具范圍：保險業(yè)（財險、中介等）、代理業(yè)

（2）、機打發(fā)票4，代碼：60413，適用開具范圍：金融業(yè)、裝卸搬

運、文化體育業(yè)、郵電通信業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，除餐飲、旅店及娛樂業(yè)以外的其他服務業(yè)

（3）、機打發(fā)票（有獎），代碼：70414，適用開具范圍：餐飲、旅店、娛樂業(yè)

特殊行業(yè)的專用機打發(fā)票

（1）、建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

適用開具范圍：建筑安裝

（2）、銷售不動產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票

適用開具范圍：銷售不動產(chǎn)

（3）、公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

適用開具范圍：貨物運輸

（4）、海南省醫(yī)療門診專用機打發(fā)票

（5）、海南省醫(yī)療住院專用機打發(fā)票

適用開具范圍：醫(yī)療衛(wèi)生

2、通用定額發(fā)票根據(jù)發(fā)票面額大小可以分為：1元，2元，5元，10

元，20元，50元，100元

有獎定額發(fā)票適用開具范圍：餐飲、旅店、娛樂業(yè)

無獎定額發(fā)票適用開具范圍：除餐飲、旅店及娛樂業(yè)以外的其他服

務業(yè)

3、冠名發(fā)票

適用開具范圍：依企業(yè)（客運、景點、醫(yī)療等其他企業(yè)）申請而定。

二、首次購買通用機打發(fā)票

購買發(fā)票所需資料（除公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票；建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票以外）：

1、《新開業(yè)納稅人網(wǎng)絡開票系統(tǒng)開戶申請表》一式三份，需找稅管員作意見并加蓋稅務機關(guān)公章。

2、《第一次領(lǐng)購發(fā)票申請表》

3、稅務登記證副本復印件

4、營業(yè)執(zhí)照副本復印件

5、法人身份證復印件

6、經(jīng)辦人身份證復印件

7、發(fā)票專用章或刻章受理單

辦理網(wǎng)開機打發(fā)票開通網(wǎng)絡的三家電信營業(yè)廳地址：

1、海府路28號

2、解放西路16號

3、濱海東路52號電信大樓一樓

刻章地點： 到公安部門備案的刻章單位刻制發(fā)票專用章（中心大廳

一樓24號窗口旁也可以辦理）

刻章提供資料：

稅務登記證副本復印件一份

網(wǎng)開發(fā)票咨詢電話：68595130

地址：民聲東路二號?？谑械囟惥忠粯钦呓庾x室

三、首次購買除通用機打發(fā)票以外的發(fā)票

所需資料：

1、《第一次購領(lǐng)發(fā)票申請表》

2、經(jīng)辦人身份證復印件

3、稅務登記證副本（原件、復印件）

4、發(fā)票專用章或刻章受理單

5、公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票需提供經(jīng)法規(guī)科核發(fā)的《貨物運輸業(yè)自開票納稅人認定證書》

6、領(lǐng)購建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票需經(jīng)直屬分局批準（合同金額100萬元以上）

四、續(xù)購發(fā)票

所需資料：

1、《續(xù)購發(fā)票申請表》（第二次領(lǐng)購發(fā)票必須先到稅管員處做票種票量核定，并由稅管員在《 續(xù)購發(fā)票申請表 》上簽字并加蓋公章）

2、《發(fā)票購領(lǐng)簿》

3、已使用發(fā)票票根（建筑業(yè)發(fā)票、銷售不動產(chǎn)發(fā)票除外）

4、公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票需提供《貨物運輸業(yè)自開票納稅人認定證書》（原件和復印件）

五、發(fā)票繳銷

發(fā)票繳銷是指對納稅人領(lǐng)用發(fā)票的繳銷。

所需資料：

1、《發(fā)票購領(lǐng)簿》

2、已使用的發(fā)票票根（建筑業(yè)發(fā)票、銷售不動產(chǎn)發(fā)票除外）

3、如丟失發(fā)票：需要提供聲明遺失的報紙（海南日報、海南國際旅游島商報或?？谕韴螅孀C明蓋章及處罰繳款單(處罰依據(jù)：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條）

六、作廢發(fā)票

所需資料：

1、作廢發(fā)票全聯(lián)

2、作廢銷售不動產(chǎn)和建筑業(yè)發(fā)票時需提交書面申請

3、作廢、紅沖通用機打發(fā)票需填寫《網(wǎng)絡開具紅字發(fā)票、作廢丟失發(fā)票登記表》并蓋章

七、發(fā)票月報

定義：

納稅人自第一次領(lǐng)購發(fā)票的次月15日內(nèi)要向稅務局申報發(fā)票使用情況。

注意：從第一領(lǐng)購發(fā)票起，無論有沒有使用過發(fā)票，都必須申報發(fā)票月報。（沒有使用過發(fā)票的，就“空申報”）

納稅人申報發(fā)票月報有兩種報送方法：

①網(wǎng)上申報

網(wǎng)上申報網(wǎng)址：?？谑械胤蕉悇站?/p>

（http//)“辦稅服務”下的“在線辦稅”

②到稅務大廳申報發(fā)票月報（報U盤）

注：第一次購領(lǐng)發(fā)票時，在辦稅大廳拷貝發(fā)票月報軟件

說明：

一、單位

1、未領(lǐng)購發(fā)票的單位不需要申報發(fā)票月報

2、領(lǐng)購過發(fā)票的單位從第一次購票后的次月15日內(nèi)開始申報發(fā)票月報

3、只購買建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票的單位不需要報送發(fā)票月報

二、個體戶

1、未領(lǐng)購發(fā)票的個體戶（含雙定戶）不需要申報發(fā)票月報

2、只使用定額票的個體雙定戶或者只使用網(wǎng)開發(fā)票的個體雙定戶，經(jīng)申請，可以免申報。納稅人也可以根據(jù)自身情況填寫《發(fā)票月報申報方式申請表》申請“自行申報”（備注：選擇“自行申報”后需按月于購買發(fā)票后的次月15日前到大廳申報發(fā)票月報）

3、未定稅的個體戶需于每月15日前申報上月的發(fā)票月報

第四篇：六安市地方稅務局納稅服務類試題(DOC)

六安市地方稅務局納稅服務類試題

一、單項選擇題

1、主管地方稅務機關(guān)應當結(jié)合本地區(qū)、本部門的工作實際，合理設置辦稅服務廳，應該遵循的原則不包括（）。

A、相對集中 B、方便稅務機關(guān) C、合理布局 D、方便納稅人 標準答案：B

2、稅務機關(guān)提供納稅服務，主要依據(jù)（）的規(guī)定，以貫徹落實國家稅法，更好地為廣大納稅人服務為目的，通過多種方式，幫助納稅人掌握稅法，正確及時履行納稅義務，滿足納稅人合理愿望，維護納稅人合法權(quán)益的一項綜合性稅收工作。

A、憲法 B、稅收征管法 C、稅收征管法及其實施細則 D、稅收基本法 標準答案：C 3、2015年4月是我國第24個稅收宣傳月，它的主題是（）。

A、新常態(tài)、新稅風 B、依法誠信納稅，共建和諧社會 C、誠信納稅，利國利民 D、稅收、發(fā)展、民生 標準答案：A

4、納稅人采?。ǎ┘{稅申報方式，不需要經(jīng)稅務機關(guān)批準。

A、上門申報 B、郵寄申報 C、電話申報 D、數(shù)據(jù)電文申報 標準答案：A

5、對納稅人辦理涉稅事項所需資料，實行（）告知。A、提前 B、分次 C、一次性 D、預先 標準答案：C

6、辦理納稅人申請的能夠即時辦結(jié)的涉稅事項，予以（辦結(jié)。

A、當場 B、即時 C、限時 D、后期 標準答案：A

7、納稅服務應堅持的首要原則是（）。A、依法 B、無償 C、公正 D、公平標準答案：A

8、稅務機關(guān)應當從實際出發(fā)，提供上門申報、郵寄申報、電話申報、網(wǎng)上申報、銀行網(wǎng)點申報等多元化申報納稅方式，由（）選擇。

A、稅務機關(guān)和納稅人協(xié)商 B、稅務機關(guān)指定 C、根據(jù)第三方技術(shù)支持情況 D、納稅人自愿 標準答案：D

9、納稅信用等級評定的結(jié)果有（）級。A、1 級 B、2 級 C、3 級 D、4 級 標準答案：D 2）

10、同一級國稅、地稅局納稅信用等級評定委員會對納稅人的納稅信用等級評定不能達成一致意見的，報各自的上一級稅務機關(guān)，由上一級國稅、地稅局納稅信用等級評定委員會按照（）原則共同確定。

A、就高 B、從低 C、取中 D、仲裁 標準答案：B

11、稅務機關(guān)按照“窗口受理-內(nèi)部流轉(zhuǎn)-限時辦結(jié)-窗口出件”的要求受理納稅人涉稅審批事項，體現(xiàn)的是（）。

A、限時服務

B、全程服務 C、導稅服務 D、提醒服務 標準答案：B

12、納稅服務熱線號碼是()。

A、12366 B、12306 C.12358 D.12315 標準答案：A

13、下列關(guān)于稅務登記，表述正確的是（）。

A、某工程師臨時對外提供設計勞務，不需要辦理稅務登記 B、只繳納車船稅、個人所得稅的個人，需要辦理稅務登記 C、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，自開立之日起30日內(nèi)向主管稅務機關(guān)書面報告。

D、納稅人改變經(jīng)營住所和經(jīng)營地點，涉及不同主管稅務機關(guān)管轄的，應辦理變理稅務登記。

標準答案：A

14、下列關(guān)于納稅申報的說法中，錯誤的是（）。

A、實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。

B、納稅人辦理了延期納稅申報的，應當在申報期限內(nèi)先預繳稅款。

C、納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應當按照規(guī)定辦稅納稅申報。

D、納稅人當期沒有銷售貨物、提供勞務，沒有取得應稅所得的，不用進行納稅申報

標準答案：D

15、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過（）天的，應當在營業(yè)地辦理稅務登記手續(xù)。

A、30 B、90 C、180 D、360 標準答案：C

16、企業(yè)發(fā)生下列（）事項時，既有可能要辦理變更稅務登記，也有可能要辦理注銷稅務登記。

A、經(jīng)濟性質(zhì)或企業(yè)類型發(fā)生變化 B、經(jīng)營地址發(fā)生變化 C、注冊資金發(fā)生變化 D、發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷 標準答案：B

17、納稅人有合并、分立情形的應當向稅務機關(guān)報告，并依法繳清稅款。納稅人分立時未繳清稅款的，應當由（）。

A、分立后的納稅人不需要履行未履行的納稅義務 B、分立前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務 C、分立后的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任 D、分立前的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任 標準答案：C

18、下列具有最高法律效力的是()。A、《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》 B、《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》國務院 C、《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》 D、《中華人民共和國車船稅法》 標準答案：D

19、向納稅人提供法律法規(guī)規(guī)定的服務是稅務部門的（）。

A、法定義務和職責 B、權(quán)力和義務 C、工作職責 標準答案：A 20、納稅信用評價結(jié)果的確定和發(fā)布遵循（）的原則。A、公開公正 B、公開透明

C、誰評價、誰確定、誰發(fā)布 標準答案：C

21、納稅人因特殊原因需要申請延期申報，符合規(guī)定的，地稅機關(guān)受理后（）內(nèi)辦理完畢。

A、4個工作日 B、5個工作日 C、10個工作日 D、20個工作日 標準答案：A

22、納稅服務的宗旨是（）。

A、聚財為國、嚴格執(zhí)法 B、嚴格執(zhí)法、以人為本 C、聚財為國、以人為本 D、為國聚財、為民收稅 標準答案：D

23、納稅人享有主動了解，全面、準確、適時知曉稅收法律法規(guī)的權(quán)利，這種權(quán)利是納稅人的（）。

A、涉稅程序知情權(quán) B、稅收政策知情權(quán) C、救濟方式知情權(quán) D、應納稅額核定知情權(quán) 標準答案：B

24、（）是指集中辦理或受理納稅人需要到稅務機關(guān)辦理的各項涉稅事項。

A、應急處理服務 B、一站式服務 C、導稅服務 D、一次性告知服務 標準答案：B

25、下列關(guān)于稅務機關(guān)義務的表述中正確的是（）。A、稅務機關(guān)具有宣傳、貫徹、執(zhí)行稅收法規(guī)，并輔導納稅人依法納稅的義務。

B、稅務機關(guān)具有對檢舉人大力宣傳的義務 C、稅務機關(guān)有受理稅務行政訴訟的義務

D、稅務機關(guān)沒有因納稅人計算錯誤少繳的稅款追征入庫的義務

標準答案：A

26、下列納稅人享有的權(quán)利中，說法錯誤的是（）。A、納稅人由于客觀原因不能按期辦理納稅申報的，經(jīng)稅務機關(guān)核準，可以延期申報

B、納稅人認為稅務機關(guān)的具體行政行為不當，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權(quán)要求稅務機關(guān)賠償。

C、納稅人對稅務機關(guān)做出的具體行政行為有申請復議和向法院起訴的權(quán)利。

D、納稅人不得要求稅務機關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營情況保密 標準答案：D

27、國家稅務總局《納稅服務規(guī)范》2.0版于()施行。A、2015年1月1日

B、2015年3月1日 C、2015年2月1日 D、2014年10月1日 標準答案: B

28、下面不符合辦稅服務廳建設要求的是()。A、簡潔實用

B、功能完善 C、豪華氣派

D、布局合理 標準答案: C

29、辦稅流程宣傳是稅務機關(guān)對涉稅事項的辦理渠道、（）辦理程序、辦理方法等進行宣傳。

A、報送資料 B、辦稅流程 C、辦稅方式 D、辦稅渠道 標準答案:A 30、辦稅服務廳設置咨詢服務崗位，提供面對面咨詢服務。對不能即時答復的涉稅問題，記錄后轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)處理，并在（）個工作日內(nèi)回復。不能按期回復的，在回復期限內(nèi)向咨詢?nèi)苏f明。

A、3 B、5 C、7 D、10 標準答案:B

31、（）宣傳是稅務機關(guān)對納稅人咨詢頻率較高的問題進行宣傳。

A、重點問題 B、熱點問題 C、難點問題 D、專項問題 標準答案:B

32、稅收宣傳月宣傳是指在每年（）月份的稅收宣傳月期間，稅務機關(guān)通過多種渠道、多種形式對社會公眾進行的普及性稅收宣傳活動。

A、2 B、3 C、4 D、5 標準答案:C

33、稅收專項培訓輔導是稅務機關(guān)根據(jù)（）、納稅人需求、重點工作和階段性工作，組織納稅人開展稅收專題培訓輔導。

A、培訓內(nèi)容變化B、稅收政策變化C、辦稅流程變化D、培訓對象變化

標準答案:B

34、稅務機關(guān)于每年（）主動向社會公告納稅信用評 8 價為 A 級的納稅人名單。

A、4 月份 B、5月份 C、6月份 D、7月份 標準答案:A

35、稅收法律救濟申請接收與傳遞是（）稅務機關(guān)的業(yè)務 A、縣級 B、市級 C、省級 D.以上都是 標準答案:D 36.辦稅服務廳背景墻標識采用“稅徽+（）”的樣式。A.聚財為國 執(zhí)法為民B.聚財為國 收稅為民C.為民收稅 為國聚財D.為國聚財 為民收稅

正確答案:D 37.辦稅服務廳工作人員要加強()，避免與納稅人發(fā)生肢體沖突。

A.心理素質(zhì) B.自我保護 C.自我批評 D.自我克制 標準答案:B

38、辦稅服務廳是稅務機關(guān)為納稅人辦理涉稅事項，提供（）的機構(gòu)或場所。

A、稅收產(chǎn)品

B、納稅服務 C、稅收執(zhí)法 D、稅務管理

標準答案:B

39、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）。

A、三個月

B、一個月

C、兩個月

D、六個月

標準答案:A 40、若欠稅的納稅人怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務機關(guān)有權(quán)行使（）。

A、不安抗辨權(quán)

B、代位權(quán) C、撤銷權(quán)

D、強制執(zhí)行權(quán)

標準答案:B

41、《全國稅務機關(guān)納稅服務規(guī)范》從（）起在全國稅務系統(tǒng)全面實施。

A、2014年10月1日

B、2015年1月 1日 C、2015年3月 1日

D、2015年6月 1日 標準答案:C

42、稅務機關(guān)收到投訴后，應于（）個工作日內(nèi)進行審查，決定是否受理，并分別按規(guī)定方式處理。

A、5

B、7

C、3

D、10 標準答案:C

二、多項選擇題

1、納稅服務，是指稅務機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在（）過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。

A、稅收征收 B、管理

C、檢查 D、實施稅收法律救濟

標準答案：ABCD

2、納稅服務工作的基本目標包括（）。A、納稅服務需求及時響應 B、納稅服務效能大幅提升 C、納稅人辦稅負擔明顯減輕D、納稅人滿意度持續(xù)提高 標準答案：ABCD

3、要提高人們的納稅意識，就必須()。A、加強稅收宣傳 B、保護納稅人的稅收權(quán)益 C、加強對偷稅的處罰力度 D、強調(diào)納稅人的納稅義務 標準答案：ABC

4、辦稅服務廳應當建立健全以下（）服務制度。A、辦稅公開 B、導稅服務 C、全程服務 D、限時服務 E、首問責任 標準答案：ABCDE

5、下列納稅人應盡的義務中，正確的是（）。A、享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。

B、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變造或者擅自損毀。

C、如欠繳稅款數(shù)額在5 萬元以上，在處分不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應當向稅務機關(guān)報告。

D、企業(yè)有合并、分立情形的，應當向稅務機關(guān)報告，并依法繳清稅款。

標準答案：ABCD

6、“12366 納稅服務熱線”標識釋義是（）。A、“12366”作為標識的設計主題，象征著一年12個月366 天，全程為納稅人服務。

B、“6”字與“水滴”的結(jié)合，象征人人納稅，滴水匯成江河，造福社會。

C、“6”字與“電話”結(jié)合，用“6”字形象化為電話聽筒，體現(xiàn)熱線電話的概念和服務方式。

D、弧線，把“熱線”形象化。紅色象征社會大眾納稅的熱情。標準答案：ABCD

7、下列納稅人享有的權(quán)利中，錯誤的是（）。A、納稅人由于不可抗力的原因不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務機關(guān)核準，可以延期繳納。

B、納稅人認為稅務機關(guān)的具體行政行為不當，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權(quán)要求稅務機關(guān)賠償。

C、扣繳義務人代扣、代收稅款時，納稅人要求扣繳義務人開具代扣、代收稅款憑證時，扣繳義務人應當開具。

D、納稅人不能委托稅務代理人代為辦理變更或者注銷稅務登記。

標準答案：AD

8、拓展多元辦稅，建立以網(wǎng)上辦稅為主體，以（）等方式為補充的多元化辦稅體系，實現(xiàn)稅務登記、發(fā)票管理、申報 12 繳稅、涉稅審批、信息查詢等涉稅事項的多元化辦理。

A、上門辦稅 B、電話辦稅 C、短信辦稅 D、郵寄辦稅 標準答案：ABCD

9、對納稅咨詢的投訴，是指納稅人對于稅務機關(guān)和稅務人員回答其咨詢的涉稅問題不及時、不準確而進行的投訴。具體包括（）。

A、稅務機關(guān)和稅務人員對納稅人的涉稅咨詢未按規(guī)定時限給予回復的；

B、稅務機關(guān)和稅務人員對納稅人的涉稅咨詢作出錯誤答復的；

C、屬于本單位或者本崗位人員職責范圍應予答復的咨詢問題，采取推諉等方式不作答復的；

D、接受納稅咨詢的稅務人員未履行首問責任的。標準答案：ABCD

10、對辦稅服務的投訴，是指納稅人對于稅務機關(guān)和稅務人員的辦稅過程不夠規(guī)范、便捷、高效和文明而進行的投訴。具體包括（）。

A、在辦理涉稅審批和稅務行政許可事項時，對提交申請資料不齊全或者不符合法定形式的納稅人，稅務機關(guān)和稅務人員未履行一次性告知義務的；

B、稅務機關(guān)對已受理的稅務行政許可或者涉稅審批事項，未 13 按照法律、行政法規(guī)規(guī)定的時限辦結(jié)的；

C、稅務機關(guān)和稅務人員征收稅款時，未按規(guī)定向納稅人開具完稅憑證、完稅證明的；

D、稅務人員的工作用語、工作態(tài)度不符合文明規(guī)范要求的。標準答案：ABCD

11、稅收優(yōu)惠政策辦理有哪幾種類型（）。A、批準類B、申請類C、核準類D、備案類 標準答案:ACD

12、稅務機關(guān)實施保全措施時，下列屬于稅收保全措施之內(nèi)的物品有（）。

A、市場價格為1000元的自行車 B、單價5000元以上的生活用品

C、被執(zhí)行人扶養(yǎng)的親屬所擁有的金銀飾品 D、被執(zhí)行人扶養(yǎng)的親屬維持生活的必需品 E、被執(zhí)行人家中唯一的別墅 標準答案:BCE

13、依據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人應享有的權(quán)利包括（）。

A、享受國家稅法規(guī)定的減免稅優(yōu)待 B、要求稅務機關(guān)對自己的財務情況保密 C、依法申請退回多繳的稅款 D、申請延期申報和延期繳納稅款

E、認為稅務機關(guān)具體行政行為不當，納稅人有權(quán)拒絕履行納稅義務

標準答案:ABCD

14、宣傳咨詢規(guī)范包括以下哪些內(nèi)容（）。A、日常宣傳 B、專題宣傳 C、培訓輔導 D、納稅咨詢 標準答案:ABCD

15、稅務人員在()時，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應當回避。

A、納稅咨詢

B、征收稅款

C、發(fā)售發(fā)票

D、查處稅收違法案件 標準答案:BD

16、納稅人有下列（）行為之一的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。

A、未按照規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務機關(guān)報告的 B、納稅人轉(zhuǎn)借、偽造稅務登記證件的

C、未按照規(guī)定將財務、會計制度或財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關(guān)備案的

D、未按照規(guī)定期限申報辦理注銷稅務登記的

E、偷稅數(shù)額巨大且占應納稅額30%以上的 標準答案:ACD

17、國家稅務總局開展“便民辦稅春風行動”的總體目標是： A、確保黨的第一批群眾路線教育實踐活動成果落地； B、切實解決第二批教育實踐活動中發(fā)現(xiàn)的稅收管理和服務工作中存在的突出問題；

C、便利納稅人辦稅，提升納稅人滿意度和稅法遵從度； D、樹立稅務部門良好社會形象。標準答案：ABCD

18、納稅信用管理遵循（）的原則。

A、公平公開、B、標準統(tǒng)一、C、分級分類、D、動態(tài)調(diào)整 E、客觀公正。標準答案：BCDE

19、省局深入開展“便民辦稅春風行動”的重要意義是（）。A．開展“便民辦稅春風行動”是鞏固稅務系統(tǒng)教育實踐活動成果的內(nèi)在要求。

B．開展“便民辦稅春風行動”是深化減負提效提升服務質(zhì)量的必然選擇。

C．開展“便民辦稅春風行動”是拓展納稅服務深度和廣度的必然要求。

標準答案：ABC 20、納稅信用評價周期為一個納稅，納稅信用級別設A、16 B、C、D四級。有下列（）情形之一的納稅人，本評價不能評為A級。

A、實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；

B、上一評價納稅信用評價結(jié)果為D級的；

C、非正常原因一個評價內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的；

D、不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務機關(guān)提供準確稅務資料的。

標準答案：ABCD

21、納稅信用評價周期為一個納稅，有下列（）情形之一的納稅人，不參加本期的評價。

A、納入納稅信用管理時間不滿一個評價的 B、本評價內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務收入的 C、因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的

D、被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務機關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的

E、已申請稅務行政復議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的 F、其他不應參加本期評價的情形 標準答案：ABCDEF

22、有下列（）情形之一的納稅人，本評價直接判為D級。

A、存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開 17 增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的

B、在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的

C、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關(guān)依法實施稅務稽查執(zhí)法行為的

D、提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的

E、被各級稅務機關(guān)重大稅收違法案件信息公布（列入黑名單）和稅收違法案件信息曝光的

F、存在稅務機關(guān)依法認定的其他嚴重失信情形的 標準答案：ABCDEF 23、12366納稅服務熱線具有（）等功能。A、政策咨詢、納稅輔導 B、業(yè)務查詢、稅法公告

C、通知事項、受理舉報投訴和建議 D、申報繳稅、綜合查詢 標準答案：ABCD

24、（）是地稅機關(guān)提供納稅服務的三個平臺。A、地方稅務局 B、12366服務熱線 C、地稅外部網(wǎng)站 D、納稅服務場所 標準答案：BCD 25、12366納稅服務系統(tǒng)可提供（）。A、人工坐席服務 B、自動語音服務

C、自動信息服務 D、延時服務 標準答案：ABC

26、根據(jù)總局《納稅服務投訴管理辦法（試行）》的規(guī)定，納稅服務投訴調(diào)查過程中發(fā)生下列情形之一的，應當終止調(diào)查（）。

A、投訴內(nèi)容不具體，通過調(diào)查無法核實，或者無法聯(lián)系投訴人進行補正的

B、投訴事實經(jīng)查不屬于納稅服務投訴事項的

C、投訴人自行撤銷投訴，經(jīng)核實，確實不需要進一步調(diào)查的D、投訴雙方當事人達成一致意見，投訴得到解決的 標準答案：ABCD

27、市局便民辦稅春風行動實施方案的主要內(nèi)容有（）。A、簡政放權(quán)B、服務發(fā)展C、國際協(xié)作D、提效減負 標準答案:ABCD

28、辦稅服務廳應設置（）窗口。

A、綜合服務B、發(fā)票管理C、涉稅咨詢D、申報納稅 標準答案:ABD

31、在稅收法律關(guān)系中，納稅人享有的權(quán)利和承擔的義務不盡相同，下列行為中屬于納稅人權(quán)利的有()。

A、按期進行納稅申報，按時足額繳納稅款 B、依法進行帳簿、憑證管理 C、依法注銷稅務登記

D、向稅務機關(guān)咨詢稅收法律及納稅程序 E、對稅務人員的違法行為進行檢舉和控告 標準答案:DE

32、稅款的退還和追征制度是稅款征收制度的重要組成部分，下列表述正確的有()。

A、在退還稅款過程中，若納稅人有欠稅的，可抵頂欠稅 B、在退還稅款過程中，若納稅人沒有欠稅，可按照納稅人的要求留抵下期應納稅款

C、因稅務機關(guān)的責任，納稅人少繳稅款，稅務機關(guān)在3年內(nèi)追征稅款和滯納金

D、因納稅人計算錯誤，造成少繳稅款，稅務機關(guān)追征稅款的同時，還要加收滯納金

E、對于抗稅、騙稅行為，稅務機關(guān)有權(quán)無限期追征相應稅款 標準答案:ABDE

33、在對新辦納稅人培訓輔導的規(guī)范中，收集納稅人意見的形式有（）。

A、問卷調(diào)查 B、在線留言 C、課堂反饋 D、制定培訓計劃 標準答案:ABC

34、稅務機關(guān)受理納稅人投訴并進行調(diào)查后，以下說法正確的有（）。

A、認為投訴事實成立的，責令被投訴人立即整改

B、向投訴人告知處理結(jié)果

C、投訴事實不成立的，向投訴人做好解釋工作 D、向納稅人賠償損失。標準答案:ABC

35、在納稅服務投訴基本規(guī)范中，以下說法正確的是（）。A、對于服務態(tài)度不滿進行的投訴在5個工作日內(nèi)辦結(jié)。B、對于服務態(tài)度不滿進行的投訴在10個工作日內(nèi)辦結(jié)。C、對于服務質(zhì)效和侵犯權(quán)益的投訴，一般投訴事項在20個工作日內(nèi)辦結(jié)。

D、對于服務質(zhì)效和侵犯權(quán)益的投訴，復雜投訴事項延期不超過10個工作日。

標準答案:BC

36、首問責任制的業(yè)務范圍包括（）。A、涉稅業(yè)務辦理 B、涉稅業(yè)務咨詢 C、納稅服務投訴 D、稅收工作建議 標準答案:ABCD

三、判斷題

1、“便民辦稅春風行動”從2014年2月啟動。（）標準答案：√

2、人民法院、人民檢察院和公安機關(guān)向稅務機關(guān)提出涉稅保密信息查詢申請，應提供《納稅人、扣繳義務人涉稅保密信息查詢申請表》、單位介紹信、查詢?nèi)擞行矸葑C原件。（）

標準答案：√

3、臨時關(guān)閉服務窗口時，應擺放“暫停服務”標識牌。（）標準答案：√

4、核準類優(yōu)惠，納稅人應先向稅務機關(guān)提出申請，提交相關(guān)資料，經(jīng)審批確認后方能執(zhí)行的稅收優(yōu)惠。未按規(guī)定申請或申請但未經(jīng)有權(quán)稅務機關(guān)審批確認的，納稅人不得享受優(yōu)惠。（）

標準答案：×

5、個人獨資企業(yè)辦理稅務登記時，需要報送《稅務登記表（適用個體經(jīng)營）》。（）

標準答案：×

6、對納稅信用為Ａ級的納稅人按需核定其普通發(fā)票用量。（）

標準答案：√

7、被稅務機關(guān)認定為非正常戶的納稅人，需恢復履行納稅義務的，向稅務機關(guān)提出辦理解除非正常戶并提供工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件原件及其復印件和稅務登記證及其副本。（）

標準答案：√

8、按照納稅服務規(guī)范的要求，納稅人辦理稅務登記時，提供的資料齊全符合規(guī)定，辦稅服務廳應當當場打印稅務登記證，并傳遞稅源管理部門調(diào)查核實后發(fā)放稅務登記證。（）

標準答案：×

9、注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）屬于國稅局、地稅局共管的納稅人，按照納稅人主要稅種 所在稅務機關(guān)先行注銷的原則，分別辦理注銷稅務登記。（）

標準答案：√

10、納稅人多繳的稅款，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當立即退還。（）

標準答案：√

11、納稅人辦理了稅務登記，需要領(lǐng)購發(fā)票，應當向稅務機關(guān)提請審批領(lǐng)購發(fā)票的資格。（）

標準答案：×

12、納稅人逃避追繳欠稅的，稅務機關(guān)除追繳欠稅、滯納金外，可以處以欠繳稅款的50%以上5倍以下罰款。（）

標準答案：√

13、納稅人的納稅義務發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅款應當優(yōu)先執(zhí)行。（）

標準答案：√

14、納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額。（）

標準答案：×

15、涉稅服務可以適當收費。（）標準答案：×

16、納稅人多繳的稅款，只要納稅人不提出退還的，可以不 23 退還。（）

標準答案：×

17、納稅人辦理了稅務登記，需要領(lǐng)購發(fā)票，應當向稅務機關(guān)提請審批領(lǐng)購發(fā)票的資格。（）

標準答案：×

18、納稅人的納稅義務發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅款應當優(yōu)先執(zhí)行。（）

標準答案：√

19、優(yōu)化納稅服務是現(xiàn)行征管模式中一項基礎(chǔ)性工作，是稅收工作的基本組成部分。（）

標準答案：√

20、納稅人在稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化時，有義務按規(guī)定辦理變更或注銷稅務登記。（）

標準答案：√

21、“12366”是全國稅務系統(tǒng)向社會提供無償納稅服務的公益電話。（）

標準答案：√

22、征納雙方法律地位平等是稅收法律關(guān)系的基本準則，也是構(gòu)建和諧征納關(guān)系的必然要求。（）

標準答案：√

23、納稅人對納稅服務的投訴一般應采取匿名投訴。投訴可以采取書面或者口頭等形式提出。（）實名

標準答案：×

24、稅務機關(guān)應當從實際出發(fā)，提供上門申報、郵寄申報、電話申報、網(wǎng)上申報、銀行網(wǎng)點申報等多元化申報納稅方式，由納稅人自愿選擇。（）

標準答案：√

25、稅務人員經(jīng)審核凡不能在辦稅服務廳內(nèi)即時辦結(jié)的涉稅事項，應當場向納稅人退回有關(guān)材料。（）

標準答案：×

26、稅務機關(guān)在推行電子申報過程中，不得以任何手段或方式向納稅人強制推行電子申報。（）

標準答案：√

27、納稅人的納稅義務發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅款應當優(yōu)先執(zhí)行。（）

標準答案：√

28、納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額。（）

標準答案：× 29、2015年將繼續(xù)推行便民辦稅春風行動。（）標準答案：√

30、納稅服務規(guī)范是全省統(tǒng)一的服務規(guī)范。（）標準答案：×

31、按照納稅服務規(guī)范的要求，稅務機關(guān)定期對稅務登記實施驗證、換證和年審工作。（）

標準答案：×

32、按照服務規(guī)范要求，納稅人到稅務機關(guān)或通過電話等方式辦理涉稅事項、尋求涉稅幫助時，首位接洽的稅務工作人員應熱情接待，認真傾聽，做到及時辦理（或有效指引），不得推諉、敷衍、拖延或者拒絕。（）

標準答案：×

33、按照服務規(guī)范要求，工作人員臨時關(guān)閉服務窗口時，應擺放“暫停服務”標識牌。（）

標準答案：√

34、外籍人員相對集中的地區(qū)提供雙語服務屬于服務用語的基本規(guī)范。（）

標準答案：×

35、首問責任人對不屬于本稅務機關(guān)職責范圍的涉稅問題，（向納稅人說明，并給予必要幫助）應為納稅人進行有效指引。（）

標準答案：×

36、稅務機關(guān)應公開稅務機構(gòu)和職責、納稅人權(quán)利和義務、稅收政策、稅務行政許可項目、稅務行政審批事項、辦稅程序、稅務行政收費項目、欠繳稅款信息、信用等級為A級的納稅人名單、稅務行政處罰標準、服務承諾、辦公時間、咨詢和投訴舉報 26 監(jiān)督電話等事項。（）

標準答案：×

37、辦稅服務廳應當設置導稅臺，配備導稅人員；納稅人較少的辦稅服務廳或延伸點可不設置導稅臺和導稅人員。（）

標準答案：√

38、辦稅服務廳發(fā)生征納沖突時，納稅服務科科長應第一時間介入，引導納稅人到科長室了解情況并進行了安撫。（）

標準答案：×

39、超過預約時間而未到場的（因特殊情況需要解除預約的），工作人員應當主動與納稅人協(xié)商解決，并重新安排預約時間。（）

標準答案：×

40、稅務機關(guān)根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，依申請向單位和個人提供的涉稅信息查詢服務。（）

標準答案：√

41、在納稅服務投訴處理過程中，對不符合受理條件的實名投訴，直接拒絕受理。（）

標準答案：×

42、在納稅服務投訴基本規(guī)范中，對于服務質(zhì)效和侵犯權(quán)益的投訴，一般投訴事項在20 個工作日內(nèi)辦結(jié)，復雜投訴事項延期辦結(jié)時間可根據(jù)需要延長（不超過15個工作日）。（）

標準答案：×

43、稅務機關(guān)對納稅人的納稅信用進行評價，并將評價結(jié)果通過適當?shù)那肋M行發(fā)布。（）

標準答案：√

44、稅務機關(guān)和稅務人員不得以任何形式參與涉稅中介機構(gòu)經(jīng)營活動，不得強制代理、指定代理。（）

標準答案：√

45、按照服務規(guī)范要求，工作人員臨時關(guān)閉服務窗口時，應擺放“暫停服務”標識牌。（）

標準答案：√

46、首問責任人對不屬于本稅務機關(guān)職責范圍的涉稅問題，應為納稅人進行有效指引。（）

標準答案：×

47、一次性告知可通過書面或口頭方式進行，行政審批事項必須書面告知。（）

標準答案：×

48、納稅人咨詢涉稅事項時，工作人員應一次性告知其咨詢事項的(依據(jù))時限、程序和所需的全部資料。（）

標準答案：×

49、納稅人與稅務機關(guān)發(fā)生爭議時，可以依法申請稅務行政復議。（）

標準答案：×

50、對于讓納稅人和社會公眾廣泛知曉或參與的事項，要及 28 時主動向社會公開。暫不宜公開或不能公開的，必須呈報上級地方稅務機關(guān)備案。（）

標準答案：√

51、首問責任是指第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務人員負責為納稅人答疑，不得以任何借口推諉。（）

標準答案：×

52、稅務機關(guān)可以指定稅務代理為納稅人代理納稅事宜。（）

標準答案：×

53、納稅服務的目的是通過構(gòu)筑征納雙方的互信關(guān)系，提高納稅人的稅收遵從度，提高征管質(zhì)效，構(gòu)建良好的稅收環(huán)境。（）

標準答案：√

54、納稅服務屬于國家公共管理服務范疇，是無償?shù)?，與社會中介組織為納稅人提供的稅務代理、稅收籌劃等有償 服務有著本質(zhì)的區(qū)別。（）

標準答案：√

四、簡答題

1、簡述“一站式”服務的內(nèi)涵。

參考答案：“一站式”服務是指集中受理或辦理納稅人需要到稅務機關(guān)辦理的各種涉稅事項。

2、納稅人辦理納稅申報時，除填寫納稅申報表，相應報送證 29 件、資料有哪些？

參考答案：應根據(jù)不同情況報送：財務會計報表及其說明材料；與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；稅控裝置的電于報稅資料；外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；稅務機關(guān)規(guī)定應當報送的其他有關(guān)證件、資料。

3、何為首問責任人？

參考答案：納稅人到稅務機關(guān)或通過電話等方式辦理涉稅事項或?qū)で笊娑悗椭鷷r，首位接洽的稅務工作人員。

5、納稅服務的主要內(nèi)容？

參考答案：稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務、權(quán)益保護、信用管理、社會協(xié)作。

6、辦稅服務廳應設置哪些功能區(qū)？

答：應設置辦稅服務區(qū)、咨詢輔導區(qū)、自助辦稅區(qū)、等候休息區(qū)四個功能區(qū)。

7、納稅服務“五化”建設的內(nèi)容包括哪些內(nèi)容？ 答：包括標準化、規(guī)范化、便民化、信息化、全員化。

8、《納稅服務規(guī)范》2.0版共有哪些內(nèi)容？

答：共有以下內(nèi)容：稅務登記規(guī)范、稅務認定規(guī)范、發(fā)票辦理規(guī)范、申報納稅規(guī)范、優(yōu)惠辦理規(guī)范、證明辦理規(guī)范、宣傳咨詢規(guī)范、權(quán)益維護規(guī)范、文明服務規(guī)范九大類。

9、納稅服務投訴范圍是什么？

答：納稅服務投訴范圍包括納稅人對于地稅機關(guān)和地稅人員在稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務以及納稅人權(quán)益保護等工作方面未按照規(guī)定要求提供相關(guān)服務而進行的投訴。

10、國家稅務總局決定在全國稅務系統(tǒng)開展“便民辦稅春風行動”，開展行動內(nèi)容主要是什么？著力解決什么問題? 參考答案：開展“便民辦稅春風行動”,將推出公開行政審批清單、提高辦稅服務效率、全面推行首問責任制、減輕納稅人辦稅負擔、促進誠信納稅、公開執(zhí)法權(quán)力清單等系列行動內(nèi)容，著力解決在行政審批、辦事效率、服務意識、辦稅負擔、納稅誠信、規(guī)范執(zhí)法等方面存在的問題。

11、如何認識制定和實施《全國縣級稅務機關(guān)納稅服務規(guī)范規(guī)范》的重要意義？

參考答案：《規(guī)范》的制定和實施是稅務系統(tǒng)抓好兩批教育實踐活動整改的重要舉措，是“便民辦稅春風行動”長期化、制度化的重要成果，是提升稅務部門效率和形象的重要手段。通過規(guī)范縣級稅務機關(guān)納稅服務工作，可有效解決服務納稅人“最后一公里”問題，提高納稅人滿意度和稅法遵從度。各級稅務機關(guān)和全體稅務人員一定要從實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化、促進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的高度充分認識其重要意義。

12、納稅服務投訴范圍是什么？

答：納稅服務投訴范圍包括納稅人對于地稅機關(guān)和地稅人員在稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務以及納稅人權(quán)益保護等工作方 31 面未按照規(guī)定要求提供相關(guān)服務而進行的投訴。

13、王某為了解有關(guān)申報稅務的具體程序向有關(guān)部門打電話咨詢。可是，電話響了足足半分多鐘沒有人接聽。當王某正納悶著，突然電話那端傳來一個不耐煩的女高音：“什么事呀？”王某一楞，以為自己撥錯電話，于是問道：“請問是××部門嗎？”對方答道：“廢話，你不知道自己往哪兒打的電話？”“嘟??”

請問：這位女士是否符合接聽電話的禮儀規(guī)則，如果不符合應該怎樣做？

參考答案：稅收服務人員在與納稅人交往過程中要做到文明友善、親切耐心、清晰準確。盡量使用文明用語,做到來有迎聲，問有答聲，走有送聲。要注意交談內(nèi)容的文雅，避免格調(diào)不高的話題,臟話、粗話、侮辱人的話不能講。言語表達清晰，內(nèi)容準確規(guī)范，運氣柔和中肯。表達自己熱情、親切、委婉、友善與耐心的態(tài)度, 避免急躁的情緒、生硬的語氣和狂妄的態(tài)度。耐心傾聽，用謙和的語言增強親和力。稅務人員必須去掉官腔，放下架子，平等謙和地同納稅人交流，需要耐心地傾聽對方的陳述，讓其把要想陳述的事情全部說出來。稅務人員必須牢記并熟練使用文明服務用語，禁忌服務忌語，工作交流中注重使用普通話，做到語言美。

14、稅收專項培訓輔導基本規(guī)范包括那些內(nèi)容？

參考答案：（1）開展需求調(diào)查，收集納稅人培訓需求。（2）制訂專項培訓方案，明確培訓內(nèi)容、培訓對象、教師組成、培訓 32 時間及地點等事項。

（3）通過辦稅服務廳、互聯(lián)網(wǎng)絡等渠道發(fā)放培訓通知，免費培訓，納稅人自愿報名。

（4）通過納稅人學校實施培訓輔導，培訓期間發(fā)放培訓資料并 開展互動問答。

（5）通過培訓現(xiàn)場和網(wǎng)絡發(fā)放調(diào)查問卷，評估培訓效果，優(yōu)化培訓內(nèi)容和流程。

15、對A 級信用等級納稅人稅務機關(guān)依法給與哪些鼓勵措施？

參考答案： 第二十九條 對納稅信用評價為Ａ級的納稅人，稅務機關(guān)予以下列激勵措施：

（一）主動向社會公告A級納稅人名單；

（二）一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理；

（三）普通發(fā)票按需領(lǐng)用；

（四）連續(xù)3年被評為A級信用級別（簡稱3連A）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務機關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項；

（五）稅務機關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合激勵措施，以及結(jié)合當?shù)貙嶋H情況采取的其他激勵措施。

16、依據(jù)全國稅務機關(guān)納稅服務規(guī)范，納稅人查詢稅務機關(guān)辦稅公開的渠道有哪些？具體的內(nèi)容有哪些？

答：納稅人可通過辦稅服務廳、政府網(wǎng)站、稅務網(wǎng)站等渠道進行辦稅公開查詢。

公開內(nèi)容具體包括：稅務機構(gòu)和職責、納稅人權(quán)利和義務、稅務行政許可項目、稅務行政審批事項、辦稅程序、稅務行政收費項目、定額核定信息、欠繳稅款信息、A級納稅信用納稅人名單、稅務行政處罰標準、服務承諾、辦公時間、咨詢和投訴舉報監(jiān)督電話等。

對于國家秘密和涉及國家安全的信息、依法受保護的商業(yè)秘密、依法受保護的個人隱私以及法律法規(guī)禁止公開的事項，不在辦稅公開的內(nèi)容之內(nèi)。

17、簡述“一站式”服務？

參考答案：“一站式”服務是指集中受理或辦理納稅人需要到稅 務機關(guān)辦理的各種涉稅事項。對于可以在納稅服務場所內(nèi)即 時辦結(jié)的辦理事項，地稅人員經(jīng)審核，在符合規(guī)定的情況下 即時辦結(jié)； 對于不能在納稅服務場所內(nèi)即時辦結(jié)的受理事 項，統(tǒng)一辦理后轉(zhuǎn)交內(nèi)部有關(guān)部門，按照有關(guān)規(guī)定處理，并統(tǒng)一通過納稅服務場所將處理結(jié)果反饋納稅人，形成“統(tǒng)一受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、現(xiàn)時辦結(jié)、窗口出件”，“一站式”服務統(tǒng)一了各服務窗口的職能。

18、什么是納稅服務？

參考答案：納稅服務是指地稅機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。

第五篇：克拉瑪依市地方稅務局納稅服務工作規(guī)范范文

克拉瑪依市地方稅務局 納稅服務工作規(guī)范（試行）

第一章

總 則

第一條

為規(guī)范和優(yōu)化納稅服務，健全納稅服務體系，進一步深入開展納稅服務工作，提升納稅服務水平和質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、國家稅務總局《納稅服務工作規(guī)范（試行）》和《全國稅務系統(tǒng)2010-2012年納稅服務工作規(guī)劃》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合克拉瑪依地稅工作實際，制定本規(guī)范。

第二條

本規(guī)范所稱納稅服務，是指稅務機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。

納稅服務是促進納稅人依法誠信納稅和稅務機關(guān)依法誠信征稅的基礎(chǔ)，納稅服務工作貫穿于稅收征管的全過程，納稅服務和稅收征管是稅務部門履行職責的核心業(yè)務。

第三條

本規(guī)范適用于全市地稅系統(tǒng)在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供服務事項和措施的部門、單位及其工作人員。

第四條 納稅服務工作指導思想是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，的應當緊緊圍繞服務科學發(fā)展、共建和諧稅收的工作主題，牢固樹立征納雙方法律地位平等的服務理念，以法律法規(guī)為依據(jù)，以納稅人合理需求為導向，以信息化為依托，以提高稅法遵從度為目的，豐富服務內(nèi)容，創(chuàng)新服務手段，完善服務機制，提升服務質(zhì)效，積極構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系和服務型稅務機關(guān)。

第五條 納稅服務工作的基本目標：納稅服務需求及時響應、納稅服務效能大幅提升、納稅人辦稅負擔明顯減輕和納稅人滿意度持續(xù)提高。

第六條

各局應當與有關(guān)部門協(xié)調(diào)配合,提升納稅服務整體能力。加強與國稅部門的協(xié)作配合，交換涉稅數(shù)據(jù)，提高征管聯(lián)動水平；加強與工商、銀行、公安、海關(guān)等部門的協(xié)調(diào)配合，共享信息資源；加強與行業(yè)管理部門的協(xié)作配合，支持和引導稅務代理機構(gòu)健康發(fā)展，發(fā)揮稅務代理的服務功能。

第二章

納稅服務機構(gòu)和職責

第七條

全市地稅系統(tǒng)納稅服務工作實行統(tǒng)一管理、分級負責的工作模式。市局征收管理科負責全局納稅服務工作的規(guī)劃、組織、協(xié)調(diào)和管理；市局各職能科室負責職責范圍內(nèi)的納稅服務工作。各局直接面向納稅人的部門或機構(gòu)負責納稅服務有關(guān)事宜的具體辦理。

第八條

市局征收管理科具有以下職責：

（一）貫徹落實稅收法律法規(guī)規(guī)章、國家稅務總局以及自治區(qū)地稅局關(guān)于納稅服務工作的各項規(guī)定；擬訂優(yōu)化納稅服務的中長期規(guī)劃和實施方案；研究制定納稅服務規(guī)范性文件和操作規(guī)程，建立納稅服務制度體系；

（二）負責納稅服務平臺的日常業(yè)務管理，包括克拉瑪依市地稅網(wǎng)站（指納稅服務功能部分）、受理區(qū)局12366納稅服務熱線轉(zhuǎn)辦事項、短信服務平臺等；

（三）負責辦稅服務廳納稅服務工作的指導與規(guī)范；負責辦稅服務廳公共設施的統(tǒng)一規(guī)劃；

（四）組織實施納稅輔導咨詢服務，負責納稅咨詢服務體系建設和業(yè)務指導；

（五）組織開展納稅人個性化服務工作。協(xié)調(diào)開展納稅信用等級評定管理，建立健全稅收信用體系；制定便利直通車服務管理辦法，為大企業(yè)提供便利服務；組織開展納稅服務援助，擴大對納稅人的無償便捷服務范圍；

（六）負責協(xié)調(diào)組織納稅服務培訓工作，協(xié)調(diào)內(nèi)部稅務人員服務能力培訓，指導組織納稅人辦稅能力培訓；

（七）組織開展納稅服務考核評價工作。擬訂內(nèi)部考核指標體系，并組織實施；建立常規(guī)性第三方評價制度，加強外部監(jiān)督；

（七）協(xié)調(diào)開展納稅服務社會宣傳工作；

（八）負責組織協(xié)調(diào)其他納稅服務工作。第九條

各局具有以下納稅服務職責：

（一）貫徹落實市局關(guān)于納稅服務工作的各項規(guī)定，制定本單位具體實施辦法；

（二）負責組織、管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督下屬各部門、稅收工作各個環(huán)節(jié)的納稅服務工作，推動納稅服務工作的深入開展；

（三）負責市局納稅服務平臺在所屬區(qū)域的推廣應用；

（四）組織實施本單位納稅輔導咨詢服務、納稅人個性化服務、納稅人辦稅能力培訓、內(nèi)部稅務人員納稅服務質(zhì)量考核等工作；

（五）處理納稅人投訴和舉報，調(diào)解稅務爭議；

（六）完成其他納稅服務相關(guān)工作。

第三章

納稅服務內(nèi)容

第一節(jié)

信息服務

第十條

堅持公開辦稅制度。公開內(nèi)容：

納稅人的權(quán)利和義務；稅收法律、法規(guī)和政策；管理服務規(guī)范；稅務檢查程序；稅務違法處罰標準；稅務干部廉潔自律有關(guān)規(guī)定；受理納稅人投訴部門和監(jiān)督舉報電話；稅務人員違反規(guī)定的責任追究；稅務行政許可項目和非許可行政審批項目；稅務行政收費標準；納稅信用等級評定的程序、標準、結(jié)果；實行定期定額征收的納稅人稅額核定情況；稅務違法案件查處情況；非正常戶認定等情況。公開方式：各局在辦稅服務廳利用電子觸摸屏、顯示屏和公告欄中發(fā)布公開內(nèi)容，市局在克拉瑪依市地稅網(wǎng)站統(tǒng)一發(fā)布公開內(nèi)容。

公開內(nèi)容自發(fā)生變化之日起五個工作日內(nèi)必須進行更新。

第十一條

加強稅法宣傳。各局要將辦稅服務廳、地稅網(wǎng)站做為稅法宣傳的主陣地，結(jié)合電視、廣播、報刊、手機短信等多種方式，以納稅知識、稅收政策和征納溝通渠道作為重點，積極對納稅人和社會各界宣傳稅法，普及納稅知識。

各局制定或接到最新稅收政策之日起三個工作日內(nèi)必須在克拉瑪依市地稅網(wǎng)站、辦稅服務廳進行發(fā)布。

第十二條

各局應當建立辦稅輔導制度。按月對新開業(yè)納稅人以稅收常識、辦稅流程等為主要內(nèi)容進行培訓輔導。按季對重點稅源行業(yè)納稅人就最新稅收政策、難點問題、典型案例進行宣傳培訓。

第十三條

開展提醒服務。各局應通過電話、手機短信多種形式，按照規(guī)定及時對設立登記、納稅申報、涉稅審批等事項進行提示。

第二節(jié)

咨詢服務

第十四條 全市地稅系統(tǒng)應建立多種咨詢渠道，為納稅人提供準確高效的咨詢解答，幫助納稅人更準確地理解稅收權(quán)利和義務。納稅咨詢服務工作制度由市局另行制定 第三節(jié)

辦稅服務廳服務

第十五條

辦稅服務廳是各局為納稅人、扣繳義務人集中辦理涉稅事項，提供納稅服務的機構(gòu)和場所。辦稅服務廳應當按照規(guī)范、便捷、高效、文明的原則為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務，提高納稅人的稅法遵從度和滿意度

辦稅服務廳服務工作制度由市局另行制定。第四節(jié)

電子服務

第十六條

建立以網(wǎng)上申報為主體，上門申報、簡易申報、郵寄申報等方式為補充的多元化申報體系。在納稅人自愿前提下，積極引導納稅人選擇網(wǎng)上申報。

完善現(xiàn)有網(wǎng)上辦稅功能，拓展網(wǎng)上辦稅業(yè)務范圍，逐步實現(xiàn)稅務登記、發(fā)票管理、申報繳稅、涉稅審批、信息查詢等涉稅事項的多元化辦理。

第十七條

以保障稅款安全及時入庫為目的，大力推廣繳稅電子結(jié)算方式，積極拓展財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)繳稅的覆蓋面，在辦稅服務廳實行POS機刷卡繳稅。

第十八條

12366納稅服務熱線是為納稅人提供電話自動語音和人工坐席服務的納稅服務平臺，涵蓋納稅咨詢、辦稅指南、涉稅舉報、投訴監(jiān)督等服務功能。

全市地稅系統(tǒng)應在12366納稅服務熱線由自治區(qū)國、地稅聯(lián)辦并實行省級集中的工作模式下積極配合區(qū)局開展工作，指定專人（12366聯(lián)絡員）承擔區(qū)局轉(zhuǎn)辦工作的安排和落實，確保準確及時回復納稅人提出的問題。

第十九條

短信服務系統(tǒng)是以短信形式為納稅人提供涉稅信息提醒、稅法宣傳服務的平臺，由市局征收管理科負責管理。市局信息科負責短信服務系統(tǒng)的日常維護，確保短信系統(tǒng)的正常運行。市局相關(guān)科室及各局根據(jù)納稅人需求做好短信服務工作。

短信服務工作制度由市局另行制定。第五節(jié)

管理服務

第二十條 市局應在符合規(guī)定的前提下，最大限度地簡化辦稅程序和環(huán)節(jié)，明確各環(huán)節(jié)的辦理時限；規(guī)范、簡并納稅人報送的各種辦稅資料，提高工作質(zhì)效。

各局應當堅決執(zhí)行市局的統(tǒng)一規(guī)定，不得任意變動辦稅程序，不得任意要求納稅人增減辦稅資料。

第二十一條

稅收管理員應當根據(jù)管戶責任和管事要求，加強與納稅人的聯(lián)系與溝通。告知納稅人聯(lián)系方式、崗位職責、服務事項和監(jiān)督方法；向納稅人提供提醒告知、宣傳咨詢、援助服務、預約服務等；了解納稅人財務管理、會計核算和生產(chǎn)經(jīng)營情況；征詢和反映納稅人的意見、建議；幫助納稅人解決困難。

第六節(jié)

檢查服務

第二十二條

擁有稅務檢查權(quán)的機關(guān)或部門應當按照法律、法規(guī)規(guī)定的稅務檢查執(zhí)法的范圍、職權(quán)、依據(jù)和程序行使稅收執(zhí)法權(quán)，嚴格依法執(zhí)行稅務檢查公開、告知制度。

第二十三條

稅務檢查人員在實施稅務檢查過程中，對當事人提出的問題，應當進行全面、準確的解釋和說明。稅務檢查實施結(jié)束時，應當將檢查的結(jié)果和主要問題向被查對象說明，并就發(fā)現(xiàn)的問題對納稅人進行政策輔導，提高納稅人依法納稅能力。

第二十四條

市局稽查局設立稅務違法案件舉報中心，受理對稅務違法行為的舉報。無論實名舉報或匿名舉報,稅務違法案件舉報中心均須受理。舉報中心應當保護舉報人的合法權(quán)益，舉報人不愿提供姓名、身份或者不愿公開舉報行為的,應當予以尊重和保密。舉報事項經(jīng)查證屬實，為國家挽回或減少損失的，按照規(guī)定給予獎勵。

第七節(jié)

個性化服務

第二十五條

開展納稅信用等級評定工作。根據(jù)納稅人的納稅信用等級，在稅務登記、發(fā)票管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、涉稅審批等方面，有針對性地提供服務，促進稅收信用體系建設，引導納稅人依法誠信納稅。

第二十六條

實行便利直通車服務。按照有關(guān)規(guī)定，在登記認定、申報納稅、匯總納稅、發(fā)票供售、日常檢查等方面為大企業(yè)、重點稅源監(jiān)控企業(yè)等直通車服務對象提供便利服務。第二十七條

實行援助服務。在明確征納雙方法律責任和義務的前提下，對需要提供納稅服務援助的老年人員、殘疾人員、下崗人員、遭受重大自然災害的納稅人等社會弱勢群體提供稅收援助，到納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營場所進行辦稅輔導或為其辦理有關(guān)涉稅事項。

第八節(jié)

救濟服務

第二十八條

納稅人對稅務機關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利。

納稅人有權(quán)控告和檢舉稅務機關(guān)、稅務人員的違法違紀行為。

第二十九條

各單位在行使稅收執(zhí)法權(quán)時，應當依法告知納稅人具有申請稅務行政復議、提起稅務行政訴訟、請求稅務行政賠償和要求舉行聽證的權(quán)利，以及負責稅務行政復議、賠償和組織聽證的稅務機關(guān)、有管轄權(quán)的人民法院。

第三十條

市局通過克拉瑪依市網(wǎng)站、投訴電話、發(fā)放評議表、在辦稅服務廳設立意見箱等方式，受理對納稅服務質(zhì)量的投訴、對稅務人員違法違紀行為的舉報。對于各類投訴、舉報，有關(guān)職能部門應按規(guī)定及時處理，做到件件有落實，對于署名的投訴、舉報，應當將處理結(jié)果反饋給投訴人或舉報人。

第三十一條

市局法規(guī)部門負責稅務行政復議、賠償和組織聽證。納稅人提出申請或要求后，法規(guī)部門依法告知納稅人稅務行政復議、賠償以及聽證的程序、時限和相關(guān)資料等事項，并依法組織復議、聽證。發(fā)現(xiàn)具體行政行為有明顯錯誤的，應當及時變更或撤銷。對于依法應當給予稅務行政賠償?shù)募{稅人，應當依法及時、足額給予賠償。

第四章

納稅服務考核與監(jiān)督

第三十二條

市局建立納稅服務情況通報制度、納稅服務問責制度、納稅服務質(zhì)量考核制度，對全市地稅系統(tǒng)納稅服務工作進行評價與考核。

對于納稅服務工作成績突出的單位和個人，市局應分別予以通報表彰。對于納稅服務工作較差的單位和個人，予以書面批評。對經(jīng)檢查考核，發(fā)現(xiàn)存在未依法為納稅人提供納稅服務行為而受到納稅人投訴的稅務人員，由上級稅務機關(guān)對有關(guān)單位進行責令限期改正，并按規(guī)定追究當事人的責任。

第三十三條

各局應當按季開展納稅服務知識培訓和考核，提高納稅服務人員的業(yè)務素質(zhì)和綜合辦稅能力。

第三十四條

市局建立常規(guī)性第三方評價制度，完善納稅人及社會各界對納稅服務工作的評議評價機制，加強外部監(jiān)督。

第五章

附 則

第三十五條

本規(guī)范由克拉瑪依市地方稅務局負責解釋。

第三十六條

本規(guī)范自頒布之日起試行。