第一篇：《會(huì)計(jì)與金融的道德問題》讀書筆記

邁克爾·霍夫曼

《會(huì)計(jì)與金融的道德問題》

著作簡(jiǎn)介

本書為“會(huì)計(jì)職業(yè)道德叢書”之一，是一本討論會(huì)計(jì)與金融的道德問題的論文集。本書的編者匠心獨(dú)運(yùn)，以敏銳的眼光捕捉到對(duì)金融市場(chǎng)至關(guān)重要，對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)至關(guān)重要，但長(zhǎng)期又為人們所忽視的一個(gè)問題即會(huì)計(jì)與金融的道德問題。本書圍繞信任、責(zé)任和控制三個(gè)主題展討論，其闡述和說明既專業(yè)又通俗、精辟。本書的案例與分析部分也是一大亮點(diǎn)，分別討論了國(guó)際信用與商業(yè)銀行、荷蘭會(huì)計(jì)職業(yè)和美國(guó)國(guó)防工業(yè)等有代表性的又截然不同的組織。金融市場(chǎng)的穩(wěn)定和有序運(yùn)行需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的公開和透明，在我國(guó)這方面的問題正在不斷突顯，本書的出版對(duì)金融和會(huì)計(jì)從業(yè)人員以及制定行業(yè)規(guī)則的相關(guān)部門都具有不可多得的借鑒意義。

經(jīng)典語句

一條好的看門狗對(duì)所有的來者都會(huì)吠叫，不管他們是無害的訪客還是罕見的入侵者。審計(jì)人員也應(yīng)當(dāng)如此，對(duì)所有的客戶保持警惕，因?yàn)檫`規(guī)者是不容易識(shí)別的。

審計(jì)委員會(huì)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制充分性的監(jiān)督職責(zé)正獲得不斷的顯著地位。有效內(nèi)部控制系統(tǒng)中的一個(gè)重要方面就是系統(tǒng)中存在一種適當(dāng)?shù)墓拘袨榈赖乱?guī)范。內(nèi)部控制系統(tǒng)的滿意實(shí)施需要始終如一的高水平監(jiān)督。

讀書筆記

制度比覺悟更重要

——《會(huì)計(jì)與金融的道德問題》讀后感

中國(guó)儒家經(jīng)典《論語》中有“人無信則不立”的說法，這里的“信”指的就是誠(chéng)信。誠(chéng)信不僅是人的立身之本，也是職業(yè)道德的重要內(nèi)容，對(duì)于會(huì)計(jì)從業(yè)人員而言尤為重要。他們作為會(huì)計(jì)信息的主要處理者有責(zé)任為信息使用者提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息。況且我們今天的世界是一個(gè)全球化的世界，資本、人才等都在全球流動(dòng)，金融市場(chǎng)是維系這一切流動(dòng)的一個(gè)重要樞紐。眾所周知，金融市場(chǎng)在很大程度上又是虛擬的市場(chǎng)，維系金融市場(chǎng)穩(wěn)定、有序運(yùn)行的核心正是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、公開、透明。那么我們?nèi)绾尾拍茏龅侥兀?/p>

近年來，我國(guó)一直在加強(qiáng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)誠(chéng)信體系建設(shè)，希望通過提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)的方式來保障信息的真實(shí)性，提高公開性和透明度。雖然也取得了一些成果，但仍存在許多問題無法解決。霍夫曼的《會(huì)計(jì)與金融的道德問題》一書從不同視角，解釋了發(fā)達(dá)國(guó)家會(huì)計(jì)舞弊層出不窮的深層原因，針對(duì)如何提升會(huì)計(jì)職業(yè)道德，如何加強(qiáng)法律與會(huì)計(jì)、審計(jì)的改革，提出了許多真知灼見。雖然它是一本譯著，主要的事實(shí)根據(jù)來自西方發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，但對(duì)于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下保障財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，提高公開性和透明度仍有重要的借鑒意義。特別是其中關(guān)于審計(jì)委員會(huì)的重要監(jiān)督職能一章，運(yùn)用眾多案例提出加強(qiáng)監(jiān)督的必要性和其對(duì)于提高信息的真實(shí)、公開、透明度所具有的重要作用，尤其值得我們深思。

眾所周知，一個(gè)人不是孤零零存在的，他總是處在一定的社會(huì)關(guān)系中，會(huì)受到各種各樣因素的影響，會(huì)計(jì)人員也不例外。當(dāng)他們個(gè)人或所處團(tuán)體與其他人或所屬團(tuán)體發(fā)生利益沖突時(shí)，如果他們可以運(yùn)用手中的權(quán)利使自己的利益最大化，但這樣做卻是違反道德準(zhǔn)則的，那么他們會(huì)如何抉擇呢？也許道德高尚的人可以拒絕誘惑，堅(jiān)守自己的職責(zé)，但下次呢？下下次呢?誰能擔(dān)保他們會(huì)一直堅(jiān)守下去。有的人曾參加紅軍長(zhǎng)征，爬雪山、過草地、吃樹皮，歷盡艱辛卻始終不投降不放棄，為人民的解放和新中國(guó)的成立做出了巨大貢獻(xiàn)。就是這樣意志堅(jiān)定、品格高尚的人在新中國(guó)成立以后尚有經(jīng)不住誘惑腐敗變質(zhì)最終喪身于敵人的糖衣炮彈下的，我們又怎么能將提高信息的真實(shí)、公開、透明度的希望都寄托在會(huì)計(jì)從業(yè)人員的個(gè)人道德品質(zhì)上呢？

要想讓一項(xiàng)事務(wù)穩(wěn)定有序的運(yùn)行，就必須要有一套完善的運(yùn)行和監(jiān)督機(jī)制作為保障，不能期待每個(gè)參與者都是天使的化身，會(huì)自覺自愿的按你設(shè)定好的軌跡走下去。“孔融讓梨”是大家耳熟能詳?shù)墓适?，大人們?jīng)常要求我們從中學(xué)到“謙讓”這一良好品格?？兹跔奚俗约旱臐撛诶鎿Q取了分梨的順利進(jìn)行，兄弟也沒因此反目，大家皆大歡喜。不過這樣的分配有一個(gè)潛藏的風(fēng)險(xiǎn)，它完全是建立在孔融的個(gè)人品格上的。如果有一天孔融不想讓了，想嘗一下大的梨，已經(jīng)吃慣大梨的兄長(zhǎng)們會(huì)不會(huì)同意？那最小的梨又會(huì)分配給誰呢？兄弟們會(huì)不會(huì)因?yàn)榇耸麓蟠虺鍪制茐脑械暮椭C？因此，僅僅建立在個(gè)人品格上的事務(wù)是無法長(zhǎng)久有效運(yùn)行的，一套合理完善的機(jī)制才能做到這一點(diǎn)。完善的機(jī)制不僅能提高效率，還能和諧人際矛盾，最有名的例子就是羅爾斯的“五分粥法”。五個(gè)人分一鍋粥，沒有量具如何才能分的公平呢？由此提出了五種分粥的辦法。其中第五種辦法，就是讓分粥者最后領(lǐng)粥，即要等其他人把粥領(lǐng)走了，自己才取剩下的那份。這就給分粥者提出了一個(gè)起碼要求：每碗粥都要分得很均勻。道理極其簡(jiǎn)單，假如分得不勻，最少的那碗粥只好留給自己，只有分得平均合理，自己才不至于吃虧。這時(shí)，分粥者非但不需出以公心，僅為自己著想，結(jié)果也是公正、公平的。

由此可見，為了讓金融市場(chǎng)穩(wěn)定、有序運(yùn)行，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的公開、透明不僅需要提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)，更重要的是建立完善的監(jiān)督體制，將會(huì)計(jì)工作置于陽(yáng)光下。讓想要違規(guī)者有所顧忌而不敢輕舉妄動(dòng)，對(duì)已違規(guī)者及時(shí)發(fā)現(xiàn)處罰，減輕損失。

維系金融市場(chǎng)穩(wěn)定、有序運(yùn)行，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、公開、透明度不僅需要提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)，更重要的是建立和完善有效的監(jiān)督機(jī)制。而且制度比覺悟更重要！

第二篇：《會(huì)計(jì)與金融的道德問題》讀書筆記（范文模版）

邁克爾·霍夫曼《會(huì)計(jì)與金融的道德問題》讀書筆記

摘要

本書為“會(huì)計(jì)職業(yè)道德叢書”之一，是一本討論會(huì)計(jì)與金融的道德問題的論文集。本書的編者匠心獨(dú)運(yùn)，以敏銳的眼光捕捉到對(duì)金融市場(chǎng)至關(guān)重要，對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)至關(guān)重要，但長(zhǎng)期又為人們所忽視的一個(gè)問題即會(huì)計(jì)與金融的道德問題。本書圍繞信任、責(zé)任和控制三個(gè)主題展討論，其闡述和說明既專業(yè)又通俗、精辟。本書的案例與分析部分也是一大亮點(diǎn)，分別討論了國(guó)際信用與商業(yè)銀行、荷蘭會(huì)計(jì)職業(yè)和美國(guó)國(guó)防工業(yè)等有代表性的又截然不同的組織。金融市場(chǎng)的穩(wěn)定和有序運(yùn)行需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的公開和透明，在我國(guó)這方面的問題正在不斷突顯，本書的出版對(duì)金融和會(huì)計(jì)從業(yè)人員以及制定行業(yè)規(guī)則的相關(guān)部門都具有不可多得的借鑒意義。

關(guān)鍵字

會(huì)計(jì)舞弊、金融市場(chǎng)、職業(yè)道德、激勵(lì)約束機(jī)制

經(jīng)典語句

一條好的看門狗對(duì)所有的來者都會(huì)吠叫，不管他們是無害的訪客還是罕見的入侵者。審計(jì)人員也應(yīng)當(dāng)如此，對(duì)所有的客戶保持警惕，因?yàn)檫`規(guī)者是不容易識(shí)別的。

審計(jì)委員會(huì)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制充分性的監(jiān)督職責(zé)正獲得不斷的顯著地位。有效內(nèi)部控制系統(tǒng)中的一個(gè)重要方面就是系統(tǒng)中存在一種適當(dāng)?shù)墓拘袨榈赖乱?guī)范。內(nèi)部控制系統(tǒng)的滿意實(shí)施需要始終如一的高水平監(jiān)督。

讀書筆記

制度比覺悟更重要

——《會(huì)計(jì)與金融的道德問題》讀后感

中國(guó)儒家經(jīng)典《論語》中有“人無信則不立”的說法，這里的“信”指的就是誠(chéng)信。誠(chéng)信不僅是人的立身之本，也是職業(yè)道德的重要內(nèi)容，對(duì)于會(huì)計(jì)從業(yè)人員而言尤為重要。他們作為會(huì)計(jì)信息的主要處理者有責(zé)任為信息使用者提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息。況且我們今天的世界是一個(gè)全球化的世界，資本、人才等都在全球流動(dòng)，金融市場(chǎng)是維系這一切流動(dòng)的一個(gè)重要樞紐。眾所周知，金融市場(chǎng)在很大程度上又是虛擬的市場(chǎng)，維系金融市場(chǎng)穩(wěn)定、有序運(yùn)行的核心正是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、公開、透明。那么我們?nèi)绾尾拍茏龅侥兀?/p>

近年來，我國(guó)一直在加強(qiáng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)誠(chéng)信體系建設(shè)，希望通過提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)的方式來保障信息的真實(shí)性，提高公開性和透明度。雖然也取得了一些成果，但仍存在許多問題無法解決?；舴蚵摹稌?huì)計(jì)與金融的道德問題》一書從不同視角，解釋了發(fā)達(dá)國(guó)家會(huì)計(jì)舞弊層出不窮的深層原因，針對(duì)如何提升會(huì)計(jì)職業(yè)道德，如何加強(qiáng)法律與會(huì)計(jì)、審計(jì)的改革，提出了許多真知灼見。雖然它是一本譯著，主要的事實(shí)根據(jù)來自西方發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，但對(duì)于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下保障財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，提高公開性和透明度仍有重要的借鑒意義。特別是其中關(guān)于審計(jì)委員會(huì)的重要監(jiān)督職能一章，運(yùn)用眾多案例提出加強(qiáng)監(jiān)督的必要性和其對(duì)于提高信息的真實(shí)、公開、透明度所具有的重要作用，尤其值得我們深思。

眾所周知，一個(gè)人不是孤零零存在的，他總是處在一定的社會(huì)關(guān)系中，會(huì)受到各種各樣因素的影響，會(huì)計(jì)人員也不例外。當(dāng)他們個(gè)人或所處團(tuán)體與其他人或所屬團(tuán)體發(fā)生利益沖突時(shí)，如果他們可以運(yùn)用手中的權(quán)利使自己的利益最大化，但這樣做卻是違反道德準(zhǔn)則的，那么他們會(huì)如何抉擇呢？也許道德高尚的人可以拒絕誘惑，堅(jiān)守自己的職責(zé)，但下次呢？下下次呢?誰能擔(dān)保他們會(huì)一直堅(jiān)守下去。有的人曾參加紅軍長(zhǎng)征，爬雪山、過草地、吃樹皮，歷盡艱辛卻始終不投降不放棄，為人民的解放和新中國(guó)的成立做出了巨大貢獻(xiàn)。就是這樣意志堅(jiān)定、品格高尚的人在新中國(guó)成立以后尚有經(jīng)不住誘惑腐敗變質(zhì)最終喪身于敵人的糖衣炮彈下的，我們又怎么能將提高信息的真實(shí)、公開、透明度的希望都寄托在會(huì)計(jì)從業(yè)人員的個(gè)人道德品質(zhì)上呢？

要想讓一項(xiàng)事務(wù)穩(wěn)定有序的運(yùn)行，就必須要有一套完善的運(yùn)行和監(jiān)督機(jī)制作為保障，不能期待每個(gè)參與者都是天使的化身，會(huì)自覺自愿的按你設(shè)定好的軌跡走下去?！翱兹谧尷妗笔谴蠹叶炷茉?shù)墓适?，大人們?jīng)常要求我們從中學(xué)到“謙讓”這一良好品格?？兹跔奚俗约旱臐撛诶鎿Q取了分梨的順利進(jìn)行，兄弟也沒因此反目，大家皆大歡喜。不過這樣的分配有一個(gè)潛藏的風(fēng)險(xiǎn)，它完全是建立在孔融的個(gè)人品格上的。如果有一天孔融不想讓了，想嘗一下大的梨，已經(jīng)吃慣大梨的兄長(zhǎng)們會(huì)不會(huì)同意？那最小的梨又會(huì)分配給誰呢？兄弟們會(huì)不會(huì)因?yàn)榇耸麓蟠虺鍪制茐脑械暮椭C？因此，僅僅建立在個(gè)人品格上的事務(wù)是無法長(zhǎng)久有效運(yùn)行的，一套合理完善的機(jī)制才能做到這一點(diǎn)。完善的機(jī)制不僅能提高效率，還能和諧人際矛盾，最有名的例子就是羅爾斯的“五分粥法”。五個(gè)人分一鍋粥，沒有量具如何才能分的公平呢？由此提出了五種分粥的辦法。其中第五種辦法，就是讓分粥者最后領(lǐng)粥，即要等其他人把粥領(lǐng)走了，自己才取剩下的那份。這就給分粥者提出了一個(gè)起碼要求：每碗粥都要分得很均勻。道理極其簡(jiǎn)單，假如分得不勻，最少的那碗粥只好留給自己，只有分得平均合理，自己才不至于吃虧。這時(shí)，分粥者非但不需出以公心，僅為自己著想，結(jié)果也是公正、公平的。由此可見，為了讓金融市場(chǎng)穩(wěn)定、有序運(yùn)行，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的公開、透明不僅需要提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)，更重要的是建立完善的監(jiān)督體制，將會(huì)計(jì)工作置于陽(yáng)光下。讓想要違規(guī)者有所顧忌而不敢輕舉妄動(dòng)，對(duì)已違規(guī)者及時(shí)發(fā)現(xiàn)處罰，減輕損失。

維系金融市場(chǎng)穩(wěn)定、有序運(yùn)行，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、公開、透明度不僅需要提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)，更重要的是建立和完善有效的監(jiān)督機(jī)制。而且制度比覺悟更重要！

而在我國(guó)，社會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的的要求也越來越高,然而,經(jīng)濟(jì)生活中出現(xiàn)的持續(xù)的會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象,已引起了會(huì)計(jì)界、經(jīng)濟(jì)界乃至全社會(huì)的高度關(guān)注,各種新聞媒體對(duì)此也屢有披露,這也折射出當(dāng)前的會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)存在嚴(yán)重滑坡.正因?yàn)闀?huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)不完善，所以加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)就成了當(dāng)務(wù)之急。

加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)的基本途徑有以下幾個(gè)：

（一）加快完善我國(guó)會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范體系

當(dāng)前虛假的會(huì)計(jì)信息已嚴(yán)重干擾了經(jīng)濟(jì)決策,擾亂了市場(chǎng)秩序,敗壞了社會(huì)風(fēng)氣。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)依賴于規(guī)則,但僅有規(guī)則制度約束是不夠的。當(dāng)巨大的經(jīng)濟(jì)利益與嚴(yán)肅的道德規(guī)范發(fā)生碰撞時(shí),只有道德誠(chéng)信教育才能不使道德天平傾斜。近年來,我國(guó)出現(xiàn)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不高、國(guó)有資產(chǎn)大量流失等現(xiàn)象,也充分證明單純依靠法律法規(guī)等強(qiáng)制性規(guī)范不可能杜絕一切弊端的發(fā)生,提高會(huì)計(jì)從業(yè)者的素質(zhì),必須輔以會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范來補(bǔ)充,制定和出臺(tái)會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范已迫在眉睫。

（二）建立健全會(huì)計(jì)職業(yè)道德評(píng)價(jià)體系

采取“法、范”結(jié)合，建立健全會(huì)計(jì)職業(yè)道德評(píng)價(jià)體系，即通過法規(guī)建設(shè)和職業(yè)道德規(guī)范的建立來約束、制約和激勵(lì)財(cái)會(huì)從業(yè)人員的道德行為，做到“有法可依、有規(guī)可循”。會(huì)計(jì)職業(yè)道德的監(jiān)測(cè)評(píng)價(jià)系統(tǒng)是會(huì)計(jì)職業(yè)道德系統(tǒng)的有機(jī)組成部分。首先，應(yīng)建立會(huì)計(jì)職業(yè)道德跟蹤監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，判斷會(huì)計(jì)職業(yè)道德意識(shí)所處的階段，及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)職業(yè)道德狀況的新動(dòng)向；其次，在建立健全會(huì)計(jì)職業(yè)道德評(píng)價(jià)系統(tǒng)時(shí)，建議在注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)等會(huì)計(jì)組織內(nèi)成立道德委員會(huì)來履行這一職責(zé)。進(jìn)行會(huì)計(jì)職業(yè)道德評(píng)價(jià)，就要對(duì)會(huì)計(jì)人員遵紀(jì)守法、真實(shí)公正、“廉業(yè)、精業(yè)、勤業(yè)、敬業(yè)、愛業(yè)”等方面制定一套可操作的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；并且要選擇恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)方法。評(píng)價(jià)方法有社會(huì)評(píng)價(jià)方法和自我評(píng)價(jià)方法，而社會(huì)評(píng)價(jià)方法又可分為社會(huì)輿論與傳統(tǒng)習(xí)俗評(píng)價(jià)。對(duì)道德評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)使用獎(jiǎng)罰手段、示范道德榜樣、大眾傳播媒介等方式，使會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德狀況始終置于各單位內(nèi)部和社會(huì)公眾的督導(dǎo)之下。這樣，“道德法庭”才會(huì)顯示出強(qiáng)大的威力。當(dāng)前財(cái)會(huì)領(lǐng)域的根本大法是《會(huì)計(jì)法》，把財(cái)會(huì)人員職業(yè) 道德建設(shè)和《會(huì)計(jì)法》的貫徹實(shí)施緊密結(jié)合起來，是建設(shè)有中國(guó)特色社會(huì)主義的本質(zhì)要求，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的現(xiàn)實(shí)需要。德治為法治提供理論基礎(chǔ)，又是對(duì)法治的深化和拓展，而法治則為德治提供有力保障。因此，即要運(yùn)用《會(huì)計(jì)法》等對(duì)從業(yè)人員的行為進(jìn)行強(qiáng)制約束，又要運(yùn)用職業(yè)道德規(guī)范對(duì)從業(yè)人員的思想、行為進(jìn)行引導(dǎo)和啟迪，只有這樣，才能收到事半功倍的效果。

（三）以人為本，加強(qiáng)會(huì)計(jì)教育培訓(xùn)

會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的高低，既影響到會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)核算制度的貫徹執(zhí)行效果，又影響到會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育迄今為止仍是盲點(diǎn)，尚未引起會(huì)計(jì)職業(yè)界足夠的重視，與培養(yǎng)“德才兼?zhèn)洹睍?huì)計(jì)人才的目標(biāo)不相符，部分會(huì)計(jì)人員素質(zhì)非常差，因此，應(yīng)建立一整套會(huì)計(jì)人員素質(zhì)教育的規(guī)則，進(jìn)行多層次、循序漸進(jìn)和全方位的教育，提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。大致包括以下幾方面：一是專業(yè)技術(shù)教育，會(huì)計(jì)是一種國(guó)際通用的商業(yè)語言。會(huì)計(jì)信息是經(jīng)濟(jì)信息的一部分。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對(duì)我國(guó)會(huì)計(jì)工作提出了越來越高的要求，新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)情況不斷出現(xiàn)，與之相適應(yīng)的一系列新的會(huì)計(jì)理論課題需要我們開拓，特別是我國(guó)會(huì)計(jì)還處在轉(zhuǎn)軌轉(zhuǎn)型期間，這個(gè)問題表現(xiàn)得更為突出。統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度正在逐步形成，會(huì)計(jì)管理體系也正在建立。會(huì)計(jì)知識(shí)更新速度很快，只有不斷對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)教育，才能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展的要求。二是會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育，切實(shí)幫助他們提高素質(zhì)、積累經(jīng)驗(yàn)、更新知識(shí)。在后續(xù)教育中，要集中強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德教育。結(jié)合當(dāng)前會(huì)計(jì)人員新制度，新準(zhǔn)則的繼續(xù)教育，把會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德教育列為會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的主要內(nèi)容之一。通過向會(huì)計(jì)人員系統(tǒng)講授會(huì)計(jì)職業(yè)道德知識(shí)，提高會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)道德認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員在實(shí)際工作中遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德的自覺性。加強(qiáng)自身道德修養(yǎng)，遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，改造自己的人生觀和世界觀，徹底拋棄享樂主義等不道德、不健康思想，自覺抵制外來誘惑。

（四）改進(jìn)會(huì)計(jì)人員的管理體制

減少會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位領(lǐng)導(dǎo)人員的人身依附，使其具有相對(duì)獨(dú)立性，敢于抵制領(lǐng)導(dǎo)人員授意、指使、強(qiáng)令下的會(huì)計(jì)舞弊。在總結(jié)和完善實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，應(yīng)在會(huì)計(jì)人員的經(jīng)濟(jì)待遇、工作安排、職務(wù)任免由財(cái)政主管部門統(tǒng)一管理。其次明確會(huì)計(jì)責(zé)任主體、責(zé)任行為主體、職責(zé)范圍，明確主體應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。如《會(huì)計(jì)法》明確規(guī)定：“單位負(fù)責(zé)人不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)”。會(huì)計(jì)管理體制的建立、健全，可以抵制單位領(lǐng)導(dǎo)授意、指使、強(qiáng)令情況下的會(huì)計(jì)弄虛作假，促進(jìn)會(huì)計(jì)人員職業(yè)行為法制化、制度化和規(guī)范化，為會(huì)計(jì)人員規(guī)范執(zhí)業(yè)奠定基礎(chǔ)，達(dá)到源頭治理目的。

（五）加強(qiáng)會(huì)計(jì)道德誠(chéng)信教育

會(huì)計(jì)從業(yè)者是《會(huì)計(jì)法》的具體執(zhí)行者,負(fù)有依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督的職能。然而目前會(huì)計(jì)信息的失真、會(huì)計(jì)誠(chéng)信危機(jī),很多會(huì)計(jì)人員成了事實(shí)上的造假者或執(zhí)行者。因此對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行經(jīng)常性的誠(chéng)信教育是當(dāng)務(wù)之急。要使每一位從業(yè)者懂得,一流的專業(yè)技術(shù)不是走向成功的唯一條件,而一流的道德標(biāo)準(zhǔn)才是完善境界的基本要素。道德教育應(yīng)從學(xué)生抓起,在學(xué)歷教育階段,就應(yīng)健全教育機(jī)制,加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)教育,塑造職業(yè)品質(zhì),陶冶職業(yè)情操。在會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育階段,應(yīng)將會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育作為崗前培訓(xùn)教育的核心內(nèi)容,使每一個(gè)會(huì)計(jì)人員熟練掌握會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范,并將其作為各種經(jīng)濟(jì)組織考核、晉升、續(xù)聘和獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)計(jì)人員的重要指標(biāo)。

1、要對(duì)各經(jīng)濟(jì)組織的法人代表開展道德誠(chéng)信教育

法定代表人代表組織依法行使職權(quán),法人代表也必須對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)全部責(zé)任。何況現(xiàn)實(shí)工作中會(huì)計(jì)造假行為很多是同企業(yè)法人的授意指使或強(qiáng)迫密切相關(guān)。因此對(duì)掌握會(huì)計(jì)誠(chéng)信水平支配權(quán)的單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行誠(chéng)信教育,是會(huì)計(jì)行業(yè)的生命線,是根本。

2、建立誠(chéng)信檔案，常抓不懈

建立會(huì)計(jì)人員誠(chéng)信檔案。為會(huì)計(jì)從業(yè)人員建立包括基本信息、守信信息、提示信息和警示信息在內(nèi)的誠(chéng)信檔案，記錄會(huì)計(jì)人員的基本情況、在誠(chéng)信方面的良好表現(xiàn)及行為、已經(jīng)出現(xiàn)的有違行業(yè)誠(chéng)信要求而需予以提示的行為，以及嚴(yán)重違反法律法規(guī)和職業(yè)道德及準(zhǔn)則、受到各類處理的行為等。同時(shí)，對(duì)誠(chéng)信檔案實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，由各系統(tǒng)逐級(jí)匯總報(bào)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)，各單位對(duì)所報(bào)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。各相關(guān)人員有義務(wù)及時(shí)向單位如實(shí)提供誠(chéng)信信息和相應(yīng)資料，并保證真實(shí)。各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)誠(chéng)信檔案相關(guān)信息的歸集、錄入，會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)重點(diǎn)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)誠(chéng)信檔案管理制度制定、信息分析、更新、網(wǎng)絡(luò)開發(fā)和維護(hù)、政策解釋和培訓(xùn)，指導(dǎo)和監(jiān)督檢查各級(jí)學(xué)會(huì)的誠(chéng)信檔案建設(shè)管理工作，對(duì)全行業(yè)會(huì)計(jì)誠(chéng)信信息進(jìn)行分析和披露。會(huì)計(jì)誠(chéng)信檔案記錄期限至?xí)?jì)人員不再?gòu)氖聲?huì)計(jì)工作止。

（六）建立健全激勵(lì)約束機(jī)制

良好的職業(yè)道德的形成是一個(gè)長(zhǎng)期、漸進(jìn)的過程,必須有嚴(yán)明的規(guī)章制度。但由于職業(yè)道德不屬于強(qiáng)制性規(guī)范,人們?cè)趫?zhí)行時(shí)或多或少會(huì)產(chǎn)生松懈情緒,因此應(yīng)在行業(yè)和企業(yè)范圍內(nèi)建立健全激勵(lì)約束機(jī)制,建立檢查考核評(píng)議獎(jiǎng)勵(lì)等制度,促使會(huì)計(jì)人員執(zhí)行職業(yè)道德規(guī)范。激勵(lì)約束要注意利益導(dǎo)向作用,要完善行業(yè)準(zhǔn)入和禁入機(jī)制。

（七）加強(qiáng)社會(huì)輿論監(jiān)督,規(guī)范會(huì)計(jì)職業(yè)行為

當(dāng)前會(huì)計(jì)假帳屢見不鮮,與會(huì)計(jì)職業(yè)道德水平下降密切相關(guān)。因此會(huì)計(jì)工作應(yīng)置于社會(huì)監(jiān)督之下,具體可采取來自內(nèi)部監(jiān)督如公司主管人員和職能部門的監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)和職工評(píng)議等;來自具有較強(qiáng)的權(quán)威性和強(qiáng)制性上級(jí)主管部門和國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)、銀行等管理部門的監(jiān)督;來自社會(huì)輿論的監(jiān)督如廣播、電視、報(bào)刊雜志等媒介鞭撻違反職業(yè)道德的不良行為,樹立正確的權(quán)益觀和榮辱觀,增強(qiáng)從業(yè)者的社會(huì)責(zé)任感和敬業(yè)精神,創(chuàng)造良好的社會(huì)文化環(huán)境。

結(jié)束語

會(huì)計(jì)人員良好的職業(yè)道德修養(yǎng)是其職業(yè)生涯的生命線，單位的良好職業(yè)道德建設(shè)是事業(yè)提升的基石。會(huì)計(jì)職業(yè)道德是會(huì)計(jì)研究與會(huì)計(jì)管理的重要內(nèi)容，按照經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求，加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)，注重會(huì)計(jì)科研，發(fā)揮會(huì)計(jì)人員的積極性、創(chuàng)造性，營(yíng)造會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)的社會(huì)環(huán)境，提升會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)水平，是保證經(jīng)濟(jì)工作健康發(fā)展的重要條件，會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)任重道遠(yuǎn)。職業(yè)道德是一個(gè)職業(yè)得以生存的基礎(chǔ)，它對(duì)職業(yè)者的要求在一定程度上要高于法規(guī)的約束。會(huì)計(jì)職業(yè)道德是會(huì)計(jì)人員對(duì)社會(huì)的公開承諾，如果會(huì)計(jì)人員喪失了職業(yè)道德將，將導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息的嚴(yán)重失真，失去了社會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)的信任。當(dāng)今會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)中存在的問題是不容忽視的，規(guī)范會(huì)計(jì)職業(yè)道德是非常之重要。我們只要強(qiáng)化措施，加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)，重塑社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的會(huì)計(jì)職業(yè)道德，那么會(huì)計(jì)職業(yè)道德將會(huì)走出缺失和困惑的境地，從而使會(huì)計(jì)人員達(dá)到更高的會(huì)計(jì)職業(yè)道德境界，造就出高尚的會(huì)計(jì)職業(yè)道德品質(zhì)。

參考文獻(xiàn)

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第三篇：《道德與利益》讀書筆記

讀《倫理學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)》

道德與利益的關(guān)系,不僅是一個(gè)較為復(fù)雜的理論問題,而且也是一個(gè)敏感的社會(huì)現(xiàn)實(shí)問題。約翰?勒蒂奇所著的《倫理學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)》探討的就是這樣的一種引起廣泛爭(zhēng)論的關(guān)系，此書所具有的現(xiàn)實(shí)意義，正如其前言作者所言：“在全新的意義上，他闡述了一般均衡經(jīng)濟(jì)學(xué)能夠?qū)Φ赖抡軐W(xué)分析所做出的貢獻(xiàn)；道德哲學(xué)和福利經(jīng)濟(jì)學(xué)能夠?qū)χ髁鹘?jīng)濟(jì)學(xué)所做出的貢獻(xiàn)。并指出了，對(duì)自利行為建設(shè)的溫用已經(jīng)嚴(yán)重?fù)p害了經(jīng)濟(jì)分析的性質(zhì)。

人具有多種多樣的需要，這些需要驅(qū)使人們具體行動(dòng)，去追求各自的目標(biāo)。每個(gè)人的需要和具體目標(biāo)都是豐富多樣的，因此，所有社會(huì)成員的需要和目標(biāo)必然會(huì)錯(cuò)綜復(fù)雜，有的相同，有的相似，有的相異，有的完全沖突。人們需要的滿足是要消耗資源的，而資源又是有限的，完全用于這方面，就不再能用于另一方面；一部分人完全占有了，另一部分人就會(huì)一點(diǎn)也得不到。于是，人們?yōu)榱藵M足自己的需要，實(shí)現(xiàn)自己的目標(biāo)，彼此就難免產(chǎn)生沖突，這種沖突有時(shí)甚至?xí)l(fā)展成為戰(zhàn)爭(zhēng)。人類社會(huì)充滿沖突和戰(zhàn)爭(zhēng)，一部人類社會(huì)發(fā)展史，就是一部沖突和戰(zhàn)爭(zhēng)史。隨著人類社會(huì)的發(fā)展和進(jìn)步，人們?cè)絹碚J(rèn)識(shí)到，為了自身的利益，必須照顧到他人的利益。也就是說，人類逐漸學(xué)會(huì)了彼此協(xié)調(diào)，更加注重社會(huì)秩序。要協(xié)調(diào)好秩序，就必須有一些規(guī)范來約束自己，也約束他人。由于人類社會(huì)生活的多樣性，決定了社會(huì)規(guī)范必然是豐富多樣的，大致可以分為習(xí)俗、道德、宗教、紀(jì)律和法律幾大類。每類社會(huì)規(guī)范都針對(duì)不同的社會(huì)行為，都有不同的內(nèi)容，都實(shí)現(xiàn)著不同的目標(biāo)，都有著不同的調(diào)節(jié)手段。早在亞里士多德那里，經(jīng)濟(jì)研究就與人類行為所追求的目的相聯(lián)系。而人類行為動(dòng)機(jī)復(fù)雜多樣，因而追求的目標(biāo)是多元的。如果經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)注真實(shí)的人而不是被狹隘的描述方式扭曲和抽象化了的人。馬蒂亞.森認(rèn)為，“人”這一概念具有基本的和不可約減的二元性，自利，或者個(gè)人福利的考慮并不是人們行為的全部動(dòng)機(jī)。他由此把關(guān)注引向了對(duì)自由、權(quán)利的思考。

一般人都會(huì)認(rèn)為財(cái)富越多越好。中國(guó)民間有“人為財(cái)死，鳥為食亡”的說法，可見積累財(cái)富是一件性命攸關(guān)的事情，否則，活著就沒有安全感。從古至今，人們都在通過各種手段積攢財(cái)富：占有很多田產(chǎn)和奴隸，將金銀珠寶裝在瓦罐子里東埋西藏；存折和信用卡經(jīng)常更改密碼，設(shè)法將已經(jīng)占有的財(cái)富保值，拖欠民工工資，炒股，洗錢??人們整天勞碌奔波，為的就是多積攢一點(diǎn)，最好將兒子孫子的那一份都準(zhǔn)備妥當(dāng)。沒有誰仇視財(cái)富，但與財(cái)富相關(guān)的問題，它的積累方式和分配（流動(dòng)）方式，它與自由和幸福的關(guān)系，卻永遠(yuǎn)是一個(gè)疑問。君子貪財(cái)，這沒有關(guān)系；取之無道，就出問題了。不是“財(cái)”出了問題，而是“道”出了問題。社會(huì)的整體失衡不是經(jīng)濟(jì)學(xué)問題，而是一個(gè)與所有人都相關(guān)的人文主義的基本問題。人們不會(huì)去反對(duì)財(cái)富。但是善于思考的人們對(duì)財(cái)富的積累方式和分配方式卻提出了質(zhì)疑。為什么徭役賦稅越來越重？為什么勞動(dòng)者貧困，不勞動(dòng)者反而富裕？為什么“朱門酒肉臭，路有凍死骨”？為什么原創(chuàng)性勞動(dòng)越來越貶值，虛擬經(jīng)濟(jì)（或者信息經(jīng)濟(jì)，主要是傳播小道消息）越來越吃香？人類還有沒有得救的希望？

幾個(gè)世紀(jì)以來，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)大概過分依賴那只“看不見的手”，太重視“自利最大化”，以至于忽略了對(duì)財(cái)富積累和分配方式中存在的問題的關(guān)注。1998年諾貝爾經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)獲得者阿馬蒂亞?森說：“亞當(dāng)斯密在他的任何著作中，都沒有對(duì)自利的追求賦予一般意義上的優(yōu)勢(shì)。”他認(rèn)為，西方當(dāng)代經(jīng)濟(jì)學(xué)曲解了亞當(dāng)?斯密關(guān)于人類行為動(dòng)機(jī)與市場(chǎng)之復(fù)雜關(guān)系的理論。亞當(dāng)?斯密“對(duì)悲慘現(xiàn)實(shí)的關(guān)注、他所強(qiáng)調(diào)的同情心、倫理考慮在人類行為中的作用，尤其是行為規(guī)范的使用，被人們忽略了”。在阿馬蒂亞.森那里，經(jīng)濟(jì)學(xué)應(yīng)致力于評(píng)價(jià)和增進(jìn)的“更基本的目標(biāo)”至少應(yīng)該有自由與公正。他對(duì)自由和公正的看重基于如下判斷：在一個(gè)社會(huì)中，人們擁有的自由度以及福利分配上的公正性直接關(guān)涉每個(gè)社會(huì)成員的生存狀態(tài)并構(gòu)成社會(huì)基本的道義性。

而伴隨著社會(huì)的進(jìn)步，近幾年學(xué)術(shù)界發(fā)生過一次激烈的爭(zhēng)論：經(jīng)濟(jì)學(xué)需不需要道德關(guān)懷?一些學(xué)者主張，經(jīng)濟(jì)學(xué)不僅要關(guān)注效率與資源配置，而且要關(guān)注社會(huì)公平、正義和道德，關(guān)

心人，關(guān)心人的尊嚴(yán)和價(jià)值：另一些人則認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)學(xué)的功用在于合理配置資源和提高效率，這是經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)科特點(diǎn)所決定的。如果經(jīng)濟(jì)學(xué)也陷入道德還是不道德的爭(zhēng)議，那么就難于體現(xiàn)出經(jīng)濟(jì)學(xué)的獨(dú)立的視角和作用，勢(shì)必使它在效率與公平上顧此失被。據(jù)此，一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為，在某種意義上，“經(jīng)濟(jì)學(xué)不講道德”。

森教授20世紀(jì)80年代中期出版的這本《倫理學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)》應(yīng)該說功不可沒。他指出，經(jīng)濟(jì)理論對(duì)經(jīng)濟(jì)問題的缺乏解釋力，原因恰恰在于它對(duì)人的動(dòng)機(jī)、行為、價(jià)值觀、預(yù)期的判斷失誤，在于經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)倫理和道德的忽視。他特別認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)學(xué)要關(guān)心道德問題，但經(jīng)濟(jì)學(xué)不是為關(guān)心道德而關(guān)心道德，否則經(jīng)濟(jì)學(xué)與論理學(xué)和哲學(xué)就沒有區(qū)別了。經(jīng)常學(xué)家之所以對(duì)道德問題感興趣，是因?yàn)?，如果沒有上述對(duì)倫理、動(dòng)機(jī)、價(jià)值觀等的分析，就不可能對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中人的行為作出正確的判斷和預(yù)期，經(jīng)濟(jì)理論和經(jīng)濟(jì)政策也就不可能有效地發(fā)揮作用。

如今，稍微接觸過經(jīng)濟(jì)學(xué)的人都知道經(jīng)濟(jì)學(xué)的所謂“經(jīng)濟(jì)人假定”——每個(gè)經(jīng)濟(jì)主體(個(gè)人、企業(yè)、家庭、組織)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中都追求自身利益的最大化，并據(jù)此來決定它的行為，這是全部經(jīng)濟(jì)學(xué)的基礎(chǔ)，無此則經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析就無法展開。但是，就是這個(gè)在大多數(shù)人看來天經(jīng)地義的法則受到森的懷疑。他指出，沒有證據(jù)表明個(gè)體利益最大化是對(duì)人的行為動(dòng)機(jī)的最好解釋，更不能解釋這種最大化會(huì)帶來資源的配置。由于經(jīng)濟(jì)學(xué)家僅僅把人作為物質(zhì)利益最大化的對(duì)象進(jìn)行分析，而完全排斥了道德和倫理方面的因素造成的人的行為的復(fù)雜動(dòng)機(jī)，經(jīng)濟(jì)學(xué)常常無法對(duì)人的行為和復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)關(guān)系作出準(zhǔn)確的說明和預(yù)測(cè)，各種經(jīng)濟(jì)模型也變成了好看的花架子。森教授舉出日本的例子作為證明。在日本，企業(yè)以及個(gè)人的行為規(guī)則并不完全如同西方一樣是個(gè)人利益最大化，其中，榮譽(yù)、責(zé)任和信譽(yù)，以及集體利益最大化占據(jù)著重要位置，這帶來了相當(dāng)成功的日本式經(jīng)濟(jì)制度。在此基礎(chǔ)上，森進(jìn)一步指出，如果允許非個(gè)人利益最大化假設(shè)進(jìn)入主流經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析框架，那么，許多困擾主流經(jīng)濟(jì)學(xué)的問題——諸如外部性問題、非市場(chǎng)依賴性、政府政策失靈——就會(huì)獲得全新的解釋和思路。除了最大化假設(shè)之外，森還對(duì)一系列主流經(jīng)濟(jì)學(xué)的教條進(jìn)行了批判，如物質(zhì)利益最大化等于福利最大化、帕累托最優(yōu)的含義、效用的人際比較，以及自由和權(quán)利在人類行為目標(biāo)中的地位等等。

以中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展為例，自1978年中國(guó)實(shí)行改革開放以來，在鄧小平以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心口號(hào)的召喚之下, 一時(shí)間, 中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潛因被激活起來。在短短的20 多年時(shí)間里, 中國(guó)取得了驚人的經(jīng)濟(jì)成就,為中國(guó)的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代化發(fā)展奠定了堅(jiān)定的實(shí)力基礎(chǔ)?；仡欀袊?guó)這幾十年的經(jīng)濟(jì)發(fā)展歷程, 在“人定勝天”的思維模式下, 經(jīng)濟(jì)發(fā)展所獲得的成就是以犧牲一定的社會(huì)代價(jià)為前提的。正如經(jīng)濟(jì)學(xué)研究要關(guān)注效率的的問題一樣, 倫理學(xué)研究應(yīng)該關(guān)注日益嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)倫理問題, 以期通過理論推理和假設(shè), 為解決當(dāng)下問題提供可資利用之道。在這方面, 阿馬蒂亞?森的《倫理學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)》一書為我們探究經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中的倫理問題打開了一扇小小的視窗。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迄今為止是人們所發(fā)現(xiàn)的最有效的資源配置方式。當(dāng)今世界上絕大部分國(guó)家都采取市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)模式來實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置、提高整體經(jīng)濟(jì)效率。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展模式中, 人與自然、人與社會(huì)、人與人之間的關(guān)系是不可忽視的。在這樣的互動(dòng)關(guān)系中, 倫理問題便成了人們發(fā)展經(jīng)濟(jì)必須關(guān)注的, 它構(gòu)成了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的超經(jīng)濟(jì)因素。超經(jīng)濟(jì)因素就本質(zhì)而言就是指經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)背后的文化力因素和經(jīng)濟(jì)倫理因素。阿馬蒂亞?森認(rèn)為, 經(jīng)濟(jì)學(xué)包括兩個(gè)中心問題, 一是關(guān)于人類行為的動(dòng)機(jī)問題, 它與“一個(gè)人應(yīng)該怎樣活著”這一廣泛的倫理道德問題有關(guān);一是關(guān)于社會(huì)成就的判斷。這種判斷應(yīng)該更富于倫理性, 必須使用倫理的觀點(diǎn)來判斷究竟什么是“對(duì)個(gè)人有益的東西”。

雖然亞當(dāng)?斯密沒有明確告訴我們自利與利他的互惠關(guān)系, 但他向我們昭示了這樣一個(gè)道理:“作為理性的人, 他們一般不會(huì)長(zhǎng)期采納接受損害自己利益的行為方式, 所以, 只有順應(yīng)人們利益的道德, 而不是背離人們利益的道德, 才能得到持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展?！薄啊骸赖聞t是在充分尊重個(gè)人利益的前提下, 進(jìn)行有關(guān)的制度安排和構(gòu)建, 使得個(gè)人追求自己利益的行為可以實(shí)現(xiàn)社會(huì)利益的最大化。”

否認(rèn)人們總是惟一地按照自利的方式做事，并不意味著人們總是不自私地做事，說自利行為在大量的日常決策中不起主要作用肯定是荒誕的。事實(shí)上，如果不是自利在我們的選擇中起了決定性的作用，正常的經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)就會(huì)停止。”正如有人所辯護(hù)的那樣：“這一假設(shè)（理性行為假設(shè)———引者注）可能會(huì)導(dǎo)致一些錯(cuò)誤，但問題在于，其他任何非理性的特殊類型的假設(shè)可能會(huì)導(dǎo)致更多的錯(cuò)誤?！币虼耍瑔栴}不在于人是利己主義者還是利他主義者，因?yàn)槿魏卫褐髁x者都不可能是徹底的，除非他是個(gè)利他主義者；而任何利他主義者也都不可能是徹底的，除非他是個(gè)利己主義者；也不在于人到底是“經(jīng)濟(jì)人”還是“道德人”，因?yàn)槿说倪@兩種類型在不同的人甚至相同的人的行為中都能找到一定的佐證?！罢嬲膯栴}應(yīng)該在于，是否存在著動(dòng)機(jī)的多元性，或者說，自利是否能成為人類行為的唯一動(dòng)機(jī)?！边@就是我所謂的“阿馬蒂亞?森問題”

森本人對(duì)這一問題的回答是清晰的：“人這一概念具有基本的和不可約減的‘二元性’。我們可以就一個(gè)人的主觀能動(dòng)方面來看這個(gè)人，認(rèn)識(shí)和關(guān)注他或她建立目標(biāo)、承擔(dān)義務(wù)、實(shí)現(xiàn)價(jià)值等的能力；我們也可以就福利方面來看這個(gè)人，這方面也需要引起我們注意。”一言以蔽之，人的行為動(dòng)機(jī)并非只是自利而是具有多元性的。

第四篇：金融讀書筆記

付初 222008121 財(cái)務(wù)管理—2班

金融學(xué)讀書報(bào)告： 閱讀書目：

書籍簡(jiǎn)介：

作者馬丁·沃爾夫，英國(guó)《金融時(shí)報(bào)》副總編輯和首席經(jīng)濟(jì)評(píng)論員，英語諾丁漢漢大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)教授。本書《下一輪全球金融》主要內(nèi)容是關(guān)于2008年美國(guó)金融危機(jī)前的全球金融動(dòng)態(tài)，數(shù)據(jù)分析主要從2000年到2007年。與此同時(shí)馬丁·沃爾夫也對(duì)2008年金融危機(jī)之后全球金融走向，特別是金融體系改革建立全球宏觀經(jīng)濟(jì)體制改革提出建議與期許。正如中文譯本上的副標(biāo)題一樣，這是“后′金融危機(jī)時(shí)代′必讀書”,因?yàn)閷?duì)過去的分析總結(jié)影響未來的決策與走向。

全書共分為八章，標(biāo)題分別是經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)：金融危機(jī)之后；金融自由化：陷阱？還是談坦途；全球化背景下的金融危機(jī)；從危機(jī)到失衡；暴風(fēng)雨前的寂靜；走向調(diào)整和國(guó)內(nèi)改革；走向全球改革；走向更穩(wěn)定的世界。

上世紀(jì)末新興經(jīng)濟(jì)體特別是中國(guó)及主要石油輸出國(guó)的國(guó)家，從經(jīng)常賬戶赤字變?yōu)榻?jīng)常賬戶盈余，富余的資本開始流入以美國(guó)為首的發(fā)達(dá)國(guó)家，從而改變了80、90年代發(fā)展中國(guó)家作為主要債務(wù)人的經(jīng)濟(jì)格局。這是本書中主要觀點(diǎn)——儲(chǔ)蓄過剩和貨幣過剩造成經(jīng)濟(jì)失衡，產(chǎn)生新一輪金融危機(jī)——的前提和事實(shí)基礎(chǔ)。文中作者提到全球儲(chǔ)蓄過剩即“世界其他地方儲(chǔ)蓄大大超過投資，也可以說是世界與美國(guó)的分離”，全球儲(chǔ)蓄過剩數(shù)量已經(jīng)達(dá)到除美國(guó)之外世界其他地方儲(chǔ)蓄總額的1/6，其結(jié)果就是造成實(shí)際利率下降的趨勢(shì)，這也導(dǎo)致美國(guó)必須承受巨額經(jīng)常賬戶赤字。實(shí)際利率偏低的事實(shí)表明美國(guó)沒有將赤字引向投資而是轉(zhuǎn)向消費(fèi)領(lǐng)域。總結(jié)貨幣過剩的含義即為“世界上的儲(chǔ)蓄者都是被動(dòng)的受害者，揮霍的美國(guó)人是失衡的代理人，而美聯(lián)儲(chǔ)并非一個(gè)英雄的角色?！?/p>

本書關(guān)注了由于宏觀經(jīng)濟(jì)力量特別是全球儲(chǔ)蓄泛濫與其相關(guān)的國(guó)際收支失衡而導(dǎo)致的壓力，分析研究了貨幣政策背后的含義并檢視了相關(guān)力量對(duì)于國(guó)內(nèi)債務(wù)特別是美國(guó)居民債務(wù)所造成的影響。在書中最后兩章中作者強(qiáng)調(diào)了全球金融改革的重要性。全球的金融需要以國(guó)家內(nèi)部金融的健康發(fā)展為有力保障，對(duì)如何將閑置資金正確的引入需要投資的發(fā)展中國(guó)家而不引起該國(guó)的金融動(dòng)蕩并盡量避免風(fēng)險(xiǎn)，書中都做了有意義的論述。同時(shí)涉及國(guó)際金融機(jī)構(gòu)，特別是imf的體制改革及選舉權(quán)的重新分配及非正式集團(tuán)的改革，包括g7和g20集團(tuán)。

在這本書中，作者沒有從微觀層面具體介紹對(duì)金融危機(jī)的形成，而是從宏觀角度告訴我們是否能對(duì)盈余資本進(jìn)行合理利用是金融發(fā)展健康持續(xù)與否的關(guān)鍵。

就全書的寫作風(fēng)是嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?，作者不是一味回答問題而是更多的提出問題，全書圍繞作者是否預(yù)見到了規(guī)模如此之大的危機(jī)？本書對(duì)于各種想象的分析是否有用？本書的政策建議是否還使用？這些分析對(duì)于中國(guó)的讀者和政策制定這什么用？這四個(gè)問題做了論述，也不斷的讓我在閱讀的時(shí)候積極思考。下面就是我對(duì)于書中內(nèi)容及觀點(diǎn)的一些理解，同時(shí)間接或直接的回答上述問題。

讀后感: 開始閱讀的時(shí)候，我對(duì)全書內(nèi)容的預(yù)計(jì)是對(duì)美國(guó)發(fā)生次貸危機(jī)的解讀，但是繼續(xù)下去發(fā)現(xiàn)該書主要是在宏觀層面對(duì)金融危機(jī)的發(fā)生做了分析。金融危機(jī)不是最近的新產(chǎn)物，它與經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是伴生的，而且每次金融危機(jī)的發(fā)生都不是空穴來風(fēng)，都與之前的全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展，政府的財(cái)政政策，央行的貨幣政策息息相關(guān)。本書就將重點(diǎn)放在了次貸危機(jī)發(fā)生的前十年，即1998年至2007年，對(duì)這段時(shí)間內(nèi)全球不同地區(qū)發(fā)生的金融危機(jī)做了總結(jié)，包括不同經(jīng)濟(jì)體的發(fā)展走向和未來規(guī)劃。

因?yàn)榻鹑谖C(jī)發(fā)生最頻繁的時(shí)間正是全球化進(jìn)程中最重要的十年，許多人，包括許多經(jīng)

《下一輪全球金融》 濟(jì)學(xué)家將危機(jī)的產(chǎn)生歸結(jié)為全球化的推動(dòng)，為此我與作者的觀點(diǎn)相同，即在獲得金融市場(chǎng)自由化的巨大潛在益處時(shí)不可避免的要面對(duì)巨大挑戰(zhàn)，包括金融市場(chǎng)開放、全球金融市場(chǎng)一體化及國(guó)際貨幣體系三者相互作用帶來的潛在問題。我們要做的是理解全球金融自由化的利弊，進(jìn)行深刻大變革，達(dá)到貨幣體系和國(guó)家金融模式之間的協(xié)調(diào)一致。創(chuàng)造新的世界貨幣或是回歸金本位的貨幣政策都是不現(xiàn)實(shí)的設(shè)想，我們必須要在這噶多幣種共存的世界里建立多幣種的金融體系。對(duì)于新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體，需要準(zhǔn)備完全接受國(guó)際開放性特征的金融體系的游戲規(guī)則，強(qiáng)化金融體系監(jiān)管，消除內(nèi)部經(jīng)濟(jì)中貨幣錯(cuò)配的現(xiàn)象，運(yùn)用國(guó)際資本進(jìn)行發(fā)展。

書中提到的金融是“承諾的金字塔”這一定義讓我對(duì)金融有了更深入的理解。債券代表定期支付的承諾；股權(quán)代表分享未來利潤(rùn)的承諾；養(yǎng)老金代表退休之后仍能獲得收入的承諾；壽險(xiǎn)是在某個(gè)預(yù)定日期或者身故后進(jìn)行賠付的承諾；意外或健康保險(xiǎn)是在發(fā)生某些意外是進(jìn)行賠付的承諾。金融的作用是提供一種機(jī)制，把資源從無法將其轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力的擁有者手中轉(zhuǎn)移到能夠?qū)⑵滢D(zhuǎn)化為生產(chǎn)力但有缺乏資源的人的手中。所以，它是分權(quán)市場(chǎng)的發(fā)動(dòng)機(jī)。而承諾又是金融機(jī)器的重要零件，所以這就不難理解為什么新興經(jīng)濟(jì)體國(guó)家傾向于將盈余資本購(gòu)買美國(guó)國(guó)債，正如溫家寶總理在一次答中外記者問時(shí)指出的外匯投資重中之重是安全，美國(guó)作為世界經(jīng)濟(jì)體的中心，并用有健全的信貸和金融監(jiān)管制度，吸引了外國(guó)政府及個(gè)人投資者的目光。但是美國(guó)并不是完美的代名詞，因其對(duì)金融系統(tǒng)的監(jiān)管不嚴(yán)，對(duì)信貸制度的放松，或者說對(duì)世界承諾的違背成為這次次貸危機(jī)的主要?jiǎng)右蛑?。正如前imf首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家拉邁·拉詹所說“機(jī)會(huì)、無知、無賴行徑——術(shù)語為不確定性、逆向選擇、道德風(fēng)險(xiǎn)——可能人為的破壞債務(wù)償還過程”?；卮稹靶屡d經(jīng)濟(jì)體是否有必要努力效仿這個(gè)全球最先進(jìn)的經(jīng)濟(jì)體（美國(guó)）所取得的成就”，答案是肯定的。曼庫(kù)爾·奧爾森指出：一個(gè)社會(huì)的財(cái)富主要來源于這個(gè)社會(huì)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期投資承諾的能力，有數(shù)據(jù)表明1960年擁有較發(fā)達(dá)金融業(yè)的國(guó)家在接下來的3年里經(jīng)濟(jì)發(fā)展更為迅速，在金融體系較為發(fā)達(dá)的國(guó)家成立新企業(yè)數(shù)量也較多。這樣正好符合美國(guó)在2000年至 2006年生產(chǎn)力顯著提高的事實(shí)。更重要的是這對(duì)中國(guó)未來經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也有極強(qiáng)的借鑒意義。下面我將重點(diǎn)論述《下一輪全球金融》一書對(duì)中國(guó)未來發(fā)展，特別是經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展的意義。書中特別強(qiáng)調(diào)了一國(guó)政府的重要作用。雖然隨著全球化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，國(guó)家的概念逐漸模糊化但是政府的作用卻越來越突出和重要。政府的任務(wù)是提供能夠創(chuàng)造和實(shí)現(xiàn)金融承諾的機(jī)構(gòu)，政府也負(fù)責(zé)設(shè)立和保護(hù)財(cái)產(chǎn)權(quán)，同時(shí)負(fù)責(zé)發(fā)行金融市場(chǎng)最重要的組成部分——政府債券。一國(guó)政府的信用等級(jí)標(biāo)志著一國(guó)對(duì)外資的吸收和使用能力，當(dāng)年希臘危機(jī)產(chǎn)生的很大原因就是希臘政府在信用等級(jí)上被定義為垃圾股。中國(guó)目前擁有世界上最多的外匯儲(chǔ)備，現(xiàn)在還不存在借貸信用的問題，但是過高的經(jīng)常性賬戶盈余不可能長(zhǎng)期持續(xù)，在需要外資進(jìn)入時(shí)政府的信用尤為重要。面對(duì)人民幣升值的壓力，國(guó)際游資虎視眈眈，如何利用中國(guó)優(yōu)勢(shì)或是抵御或是利用都是需要政府解決的問題。

書中的主要觀點(diǎn)“儲(chǔ)蓄過剩引起金融失衡”矛頭直指中國(guó)。作為世界上外匯儲(chǔ)備最多的國(guó)家，如何利用巨額的外匯儲(chǔ)備關(guān)系到全世界的金融形勢(shì)。這里不是夸大中國(guó)的國(guó)際地位，而是實(shí)際情況如此。讀過此書，我意識(shí)到欠債不還不僅僅要追究債務(wù)人的責(zé)任，債券人，比如中國(guó)，也需要思考。借款人未能合理使用借款而導(dǎo)致失敗需要承擔(dān)責(zé)任，但是放款人也應(yīng)該關(guān)心客戶的信用等級(jí)。積極的外匯儲(chǔ)備能給中國(guó)政府在采取經(jīng)濟(jì)刺激政策時(shí)提供一些保障，但是過多的外匯儲(chǔ)備似乎不僅僅出此需要。

本次危機(jī)讓我們更清楚的認(rèn)識(shí)到中國(guó)所采取的經(jīng)濟(jì)及金融發(fā)展政策的弊端。長(zhǎng)時(shí)間以來，中國(guó)用實(shí)物換來了紙幣，而且紙幣的種類還較為單一即美元，而當(dāng)兌換這些紙幣時(shí)它們卻大大貶值。一出口為導(dǎo)向，以廉價(jià)勞動(dòng)力為主要優(yōu)勢(shì)。巨額的外匯帶來的是環(huán)境的惡化，不可再生資源的枯竭以及現(xiàn)在所面對(duì)的來自多方經(jīng)濟(jì)體的壓力。所以中國(guó)想在世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展中成為強(qiáng)國(guó)，經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型迫在眉睫。《下一輪全球金融》一書為我們介紹了全球化進(jìn)程中的全球金融發(fā)展，主要以金融危機(jī)為主要切入點(diǎn)，從宏觀的角度分析了金融危機(jī)產(chǎn)生的機(jī)理，特別是儲(chǔ)蓄過剩觀點(diǎn)的提出為中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展敲響了警鐘也提示了方法。

總結(jié)：將客觀事物加以分析總結(jié)行成理論，并將理論實(shí)際運(yùn)用指導(dǎo)實(shí)踐，這就是書本的意義所在。篇二：國(guó)際金融讀書筆記

合肥師范學(xué)院

經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院讀書筆記

（2011 ～ 2012 學(xué)年第 二 學(xué)期）1 2 說明：（1）此表請(qǐng)學(xué)生自行下載，鋼筆填寫。（2）可加頁(yè)，但“成績(jī)”一頁(yè)要放在最后一頁(yè)。（3）

每本書籍的讀書筆記要單獨(dú)填寫。3 篇三：《國(guó)際金融》讀書筆記

《國(guó)際金融》讀書筆記

國(guó)際金融的主要研究對(duì)象包括國(guó)際收支、匯率、國(guó)際資本流動(dòng)與國(guó)際金融危機(jī)、國(guó)際貨幣制度、開放條件下的宏觀政策選擇等，本書介紹的理論知識(shí)有助于我們更好地理解我國(guó)近期遇到的重大國(guó)際金融熱點(diǎn)問題，如人民幣升值問題、國(guó)際收支雙順差問題、外匯儲(chǔ)備規(guī)?？涨皢栴}、國(guó)際金融危機(jī)所帶來的挑戰(zhàn)、中國(guó)成為資本輸出國(guó)問題、國(guó)際貨幣制度改革問題等。

1994年以來，人民幣匯率表現(xiàn)出穩(wěn)中有升的趨勢(shì)，1美元所能兌換的人民幣由94年的￥8.3下降到目前的￥6.5。94年人民幣升值的主要原因是我國(guó)出現(xiàn)了通貨膨脹壓力；但由于人民幣對(duì)美元的匯率長(zhǎng)期低于購(gòu)買力平價(jià)所決定的匯率，人民幣升值并沒有減少國(guó)際收支順差或帶來逆差，而是繼續(xù)保持國(guó)際收支順差。2005年人民幣對(duì)美元有較大幅度升值，這有利于緩解國(guó)際壓力、緩解通貨膨脹壓力、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)和調(diào)整等，但同時(shí)也會(huì)影響農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展、導(dǎo)致結(jié)構(gòu)性失業(yè)、加重我國(guó)的金融問題等。

國(guó)際收支雙順差指國(guó)際收支平衡表的經(jīng)常項(xiàng)目和資本與金融項(xiàng)目都是順差。我國(guó)的經(jīng)常項(xiàng)目順差主要源自貿(mào)易收支順差，而資本和金融項(xiàng)目順差主要源自外商直接投資。我國(guó)國(guó)際收支雙順差的成因主要有：收入分配不均，實(shí)行鼓勵(lì)出口的政策，我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展和勞動(dòng)力廉價(jià)，金融政策的推動(dòng)，國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化。長(zhǎng)期持續(xù)的國(guó)際收支雙順差給我國(guó)帶來的消極影響有：加劇我國(guó)同歐美國(guó)家的經(jīng)濟(jì)摩擦，帶來沉重的通貨膨脹壓力，使我國(guó)成為資本凈輸出國(guó)、以廉價(jià)的官方資本輸出換取高昂的私人資本流入，不利于我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。解決我國(guó)長(zhǎng)期雙順差的對(duì)策有：政府需要改變收入分配格局、減輕兩極分化程度，適度調(diào)整出口退稅政策，調(diào)整相關(guān)金融政策，實(shí)行人民幣漸進(jìn)升值政策等。國(guó)際金融危機(jī)是指首先發(fā)生于一國(guó)金融市場(chǎng)上的價(jià)格波動(dòng)、流動(dòng)性不足以及金融機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)，通過各種渠道傳遞到其他國(guó)家，引起的國(guó)際貨幣危機(jī)或國(guó)際債務(wù)危機(jī)。影響較大的國(guó)際金融危機(jī)有1929-1933年資本主義世界金融危機(jī)、1997年亞洲金融危機(jī)、2007年美國(guó)次貸危機(jī)等。國(guó)際金融危機(jī)的影響有：導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)衰退、全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放慢，使貿(mào)易、投資自由化進(jìn)程受阻，沖擊國(guó)際金融制度，引發(fā)東道國(guó)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)危機(jī)，擾亂經(jīng)濟(jì)秩序等。應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的挑戰(zhàn)，政府需要加強(qiáng)金融安全，具體措施有：完善國(guó)內(nèi)金融體系和國(guó)家政策，處理和金融深化和金融自由化的關(guān)系，建立健全的金融機(jī)構(gòu)，以及加強(qiáng)資本國(guó)際流動(dòng)的國(guó)際協(xié)調(diào)等。

從資本輸出國(guó)的角度來看，資本國(guó)際流動(dòng)表現(xiàn)為本國(guó)的私人、企業(yè)、團(tuán)體或政府在國(guó)外擁有債券、股票、土地、建筑或設(shè)備的所有權(quán)和銀行存款等資產(chǎn)；資本國(guó)際流動(dòng)的重要貢獻(xiàn)是為本國(guó)的閑置資源找到了重新配置的空間，并且在輸出資本的同時(shí)，往往伴隨著產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級(jí)換代，或?yàn)楸緡?guó)產(chǎn)品迅速打開國(guó)際市場(chǎng)，贏得有利地位；但同時(shí)，資本輸

出也會(huì)帶來“產(chǎn)業(yè)空心化”、“技術(shù)滲漏”等問題。我國(guó)作為發(fā)展中的大國(guó)，面臨資本由窮國(guó)流向富國(guó)的資本逆流問題，對(duì)此我國(guó)應(yīng)采取的措施有：遏制收入分配差距繼續(xù)惡化的勢(shì)頭、保證國(guó)內(nèi)消費(fèi)需求穩(wěn)步增長(zhǎng)，增加人民幣匯率的彈性、實(shí)現(xiàn)國(guó)際收支大體平衡，適當(dāng)增加進(jìn)口、特別是資源進(jìn)口等。

二戰(zhàn)后，學(xué)術(shù)界對(duì)國(guó)際貨幣制度提出了一系列改革方案，如恢復(fù)金本位制、創(chuàng)立世界中央銀行、簡(jiǎn)歷特別提款權(quán)本位、以固定匯率為基礎(chǔ)的多種儲(chǔ)備體系、控制短期資本流動(dòng)等；1974年國(guó)際貨幣基金組織20過委員會(huì)提出了《改革大綱》，在一定程度上反映了發(fā)展中國(guó)家的改革要求。具體而言，發(fā)展中國(guó)家對(duì)國(guó)際貨幣體系的改革要求包括：改革現(xiàn)行的匯率制度、建立波動(dòng)幅度小的匯率結(jié)構(gòu)，實(shí)行對(duì)稱、有效、公平的國(guó)際收支調(diào)節(jié)原則，通過國(guó)際集體行為來創(chuàng)設(shè)國(guó)際儲(chǔ)備資產(chǎn)、使特別提款權(quán)成為增加國(guó)際清償能力的主要手段、并改進(jìn)其分配方式，國(guó)際貨幣事務(wù)民主化，發(fā)達(dá)國(guó)家增加對(duì)發(fā)展中國(guó)家實(shí)際資源的轉(zhuǎn)移等。但目前這些方案和改革要求往往只能為部分國(guó)家所認(rèn)同，發(fā)達(dá)國(guó)家在國(guó)際事務(wù)中仍居支配地位，國(guó)際貨幣制度將大體上維持牙買加體系的框架，改革進(jìn)展緩慢。篇四：《金融學(xué)》讀書筆記 2008年保薦代表人考試金融模塊

——《金融學(xué)》讀書筆記

保薦代表人考試學(xué)習(xí)委員會(huì)金融模塊協(xié)調(diào)處

第一章 貨幣與貨幣制度

一、貨幣形態(tài)的演變

鑄幣、銀行券、紙幣、存款通貨、電子貨幣

二、貨幣制度的演變

（一）貨幣制度構(gòu)成

1、貨幣制度

指國(guó)家以法律形式確定的貨幣流通結(jié)構(gòu)和組織形式，包括：（1）幣材的確定

（2）貨幣單位的確定：貨幣單位名稱和單位“值”

（3）流通中貨幣種類的確定：主幣與輔幣

（4）對(duì)不同種類貨幣鑄造發(fā)行的管理

（5）對(duì)不同種類貨幣的支付能力的規(guī)定

2、貨幣制度相關(guān)概念

（1）無限法償

法律保護(hù)取得這種能力的貨幣，指無論支付數(shù)額有多大，無論屬于何種性質(zhì)的支付，對(duì)方都不能拒絕接受。

（2）有限法償

指在一次支付中，若超過規(guī)定的數(shù)額，收款人有權(quán)拒受，但在法定限額內(nèi)不能拒受。

（3）格雷欣法則

即劣幣驅(qū)逐良幣規(guī)律，指在金銀復(fù)本位制度下兩種實(shí)際價(jià)值不同而法定價(jià)格相同的貨幣同時(shí)流通時(shí)，市場(chǎng)價(jià)格偏高的貨幣（良幣）就會(huì)被市場(chǎng)價(jià)格偏低的貨幣（劣幣）所排斥，良幣退出流通被貯藏，而劣幣充斥市場(chǎng)。

（4）貨幣替代

信用貨幣制度下，本外幣之間出現(xiàn)幣值不穩(wěn)定時(shí)，趨軟的貨幣就會(huì)被拋售，趨硬的貨幣被搶購(gòu)、收藏。

注：①人民幣是中國(guó)大陸的法定貨幣，主幣單位為元，輔幣單位為角和分，都具有無限法償能力。

②人民幣是信用貨幣

– 人民幣不規(guī)定含金量，是不兌現(xiàn)信用貨幣

– 人民幣以現(xiàn)金和存款貨幣形式存在③中國(guó)人民銀行管理人民幣的發(fā)行

– 通過貨幣發(fā)行基金和商業(yè)銀行業(yè)務(wù)庫(kù)的管理來實(shí)現(xiàn)

（二）國(guó)際貨幣制度

1、布雷頓森林體系

– 1944年達(dá)成，1973年崩潰

– 雙掛鉤的固定匯率體系（美元與黃金掛鉤；imf成員國(guó)貨幣與美元掛鉤）

2、浮動(dòng)匯率體系（牙買加體系）

3、貨幣局制度

釘住錨貨幣；發(fā)行準(zhǔn)備

4、美元化

本幣被美元取代

5、歐元（歐洲貨幣制度）

– 1998年歐洲中央銀行成立

– 1999年1月歐元正式啟動(dòng)

– 2002年1月歐元現(xiàn)鈔正式流通，同年7月原有貨幣停止流通

第二章 信用

一、資金流量分析 y=c+i+x-m

二、直接融資與間接融資

（一）直接融資

優(yōu)點(diǎn)：

– 資金供求雙方聯(lián)系緊密，有利于資金的快速合理配置和提高使用效益 – 由于沒有中間環(huán)節(jié)，籌資成本較低，投資收益較高

– 資金供求雙方形成投資關(guān)系，加強(qiáng)了投資者對(duì)資金使用的關(guān)注和籌資者的壓力

– 有利于籌集具有穩(wěn)定性的、可以長(zhǎng)期使用的投資資金

局限性：

– 資金供求雙方在數(shù)量、期限、收益率等方面受的限制比間接融資多 – 直接融資的便利程度及其融資工具的流動(dòng)性均受金融市場(chǎng)的發(fā)達(dá)程度的制約

– 對(duì)資金供給者來說，直接融資的風(fēng)險(xiǎn)比間接融資大得多，需要直接承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)

（二）間接融資

優(yōu)點(diǎn)：

– 靈活便利：期限、數(shù)額、利率

– 安全性高：資金所有者安全性高

– 規(guī)模經(jīng)濟(jì)：借款數(shù)額與資產(chǎn)規(guī)模有關(guān)

三、股份公司

（一）股份公司存在的基礎(chǔ)：信用關(guān)系的普遍發(fā)展

（二）信用關(guān)系的原則：有限責(zé)任

（三）所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離

股份公司的出現(xiàn)使得：

1、資本從私人的變成“社會(huì)的”，從而所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)必然分離；

2、經(jīng)理人員形成了一個(gè)階層，所有權(quán)已不再是發(fā)揮資本職能的前提。（注：注意委托代理問題）

第三章 金融

本章論述金融范疇及學(xué)科體系涉及的內(nèi)容，典型的“中國(guó)式金融”概念，沒發(fā)現(xiàn)值得做筆記的東西。

第四章 利息和利率

一、利息

投資人讓渡資本使用權(quán)而索要的補(bǔ)償（機(jī)會(huì)成本+風(fēng)險(xiǎn)）

利率 = 機(jī)會(huì)成本補(bǔ)償水平+ 風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)水平

二、利率

（一）相關(guān)概念

1、基準(zhǔn)利率

– 多種利率并存的條件下，其他利率會(huì)相應(yīng)隨之變動(dòng)的利率 – 通過市場(chǎng)機(jī)制形成的無風(fēng)險(xiǎn)利率

– 消除了種種風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)后補(bǔ)償機(jī)會(huì)成本的利率

2、名義利率與實(shí)際利率

– 是否剔除通貨膨脹因素

– r ? ?1 ? i?? 1 ? p ? ? 1（r — 名義利率；i — 實(shí)際利率；p — 通貨膨脹率）

3、單利與復(fù)利

4、終值和現(xiàn)值

5、收益率

6、即期利率與遠(yuǎn)期利率

遠(yuǎn)期利率：

– 隱含在給定的即期利率之中，從未來某一時(shí)點(diǎn)到另一時(shí)點(diǎn)的利率 – 債權(quán)債務(wù)期限延長(zhǎng)的價(jià)值 n??1?r– fn ? n?1? 1（fn : 第 n 年的遠(yuǎn)期利率，rn-1 :即期利率）1?rn?1篇五：金融讀書筆記

近來讀了戴國(guó)強(qiáng)主編的《貨幣金融學(xué)》，寫了些讀書筆記，與您交流一下，不足之處請(qǐng)批評(píng)指正。鄧小平指出：“金融很重要，是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心。金融搞好了，一著棋活，全盤皆活?！边@深刻地闡明了金融在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中的特殊地位及舉足輕重的作用。金融是指與貨幣資金金融通用有關(guān)的一切活動(dòng)，它包括貨幣制度設(shè)計(jì)、信用管理、銀行、證劵、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)、金融市場(chǎng)運(yùn)作、貨幣政策的制定與貫徹、參與國(guó)際融資等。在市場(chǎng)機(jī)制下，人們通過貨幣資金的融通與配置優(yōu)化，可提高其他社會(huì)資源的配置效率，從而更有效地促進(jìn)商品生產(chǎn)和交換。各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展史都雄辯地證明，一國(guó)金融活動(dòng)的有效程度會(huì)直接對(duì)該國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生深刻地乃至決定性的影響。一國(guó)要成為經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國(guó)，也必須擁有發(fā)達(dá)的金融體系，離開發(fā)達(dá)的金融體系支撐，是不可能成為真正的經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國(guó)的?？梢哉f，當(dāng)代經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)上是金融經(jīng)濟(jì)。

現(xiàn)代金融制度起源于威尼斯，主要人員是羅馬帝國(guó)及當(dāng)時(shí)歐洲貴族的理財(cái)代理人，猶太人是這些人是重要組成部分。當(dāng)時(shí)歐洲的貨幣是金屬，有金和銀，信用貨幣還沒有出現(xiàn)。現(xiàn)在來解釋一下信用貨幣的形式和實(shí)質(zhì)。信用貨幣最早的形式是匯票和本票。包括企業(yè)匯票、銀行匯票，企業(yè)本票，銀行本票。

由于中世紀(jì)的歐洲金、銀的量長(zhǎng)期不增長(zhǎng)，整個(gè)社會(huì)中缺乏貨幣供應(yīng)，商品經(jīng)濟(jì)十分落后。具有大量金、銀的只能是一些貴族和皇族、教會(huì)高層。一些善于理財(cái)?shù)娜司痛磉@些貴族發(fā)高利貸。利率高達(dá)20%--30%，誰會(huì)去借這些高利貸呢，當(dāng)然商人們的利潤(rùn)率必須大于利率才會(huì)去借債，這就是從事東方貿(mào)易的商人，東方貿(mào)易的利潤(rùn)率可高達(dá)300-500%。

當(dāng)前，中國(guó)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)進(jìn)入一個(gè)非常重要的發(fā)展時(shí)期。跨入新世紀(jì)，加入wto對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，尤其是對(duì)我國(guó)金融業(yè)地發(fā)展來說，既提供了良好的機(jī)遇，又帶來了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。經(jīng)過多年的努力，我國(guó)金融業(yè)雖然有了想當(dāng)大的規(guī)模，但是，同國(guó)際金融業(yè)地發(fā)展要求相比，無論是在實(shí)務(wù)操作水平上，還是在管理經(jīng)驗(yàn)上，我們都還有很大的差距，還有很多問題需要我們從理論和實(shí)踐上加以解決。顯然，我國(guó)金融事業(yè)的發(fā)展需要一大批具有扎實(shí)的理論基礎(chǔ)和勇于探索、敢于創(chuàng)新的專業(yè)人才。

《貨幣銀行學(xué)》是金融專業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)、管理類專業(yè)學(xué)生必須掌握的一門基礎(chǔ)理論課程。此書在結(jié)構(gòu)體系安排和內(nèi)容取舍上，力求能適應(yīng)現(xiàn)代金融發(fā)展對(duì)人才知識(shí)結(jié)構(gòu)的要求。貨幣及貨幣關(guān)系發(fā)展所形成的信用制度，是當(dāng)代金融乃以存在的基礎(chǔ)，也是我們研究現(xiàn)代金融理論的起點(diǎn)。我們必須認(rèn)清當(dāng)代金融所具有的證劵化特征。金融創(chuàng)新推動(dòng)了金融證劵化，同時(shí)也突顯了金融市場(chǎng)的作用。而在金融市場(chǎng)活動(dòng)中，最主要的參與者是各種金融機(jī)構(gòu)，包括商業(yè)銀行、投資銀行、保險(xiǎn)公司、投資基金等。當(dāng)代金融業(yè)的這一變化特征，又決定了金融研究更多的關(guān)注于經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及影響這些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各種因數(shù)。此外，20世紀(jì)90年代接連發(fā)生的墨西哥金融危機(jī)、東南亞金融危機(jī)、俄羅斯金融危機(jī)又使人們認(rèn)識(shí)到，在金融國(guó)際化、金融市場(chǎng)化地過程中，還要注意國(guó)際資本流動(dòng)變化及其帶來的新問題，要提高金融調(diào)控能力，重視對(duì)貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制及其效應(yīng)研究，重視內(nèi)外均衡。

考察實(shí)際的金融史，危機(jī)的根源是社會(huì)上大部分人由于缺少貨幣購(gòu)買力，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)正常貨幣流通無法實(shí)現(xiàn)，導(dǎo)致虧損最后導(dǎo)致銀行貨幣流通出現(xiàn)問題。銀行只能減少票據(jù)購(gòu)買，減少提供的金幣量，從而減少票據(jù)流通量，減少市場(chǎng)上的貨幣總量，進(jìn)而影響其他行業(yè)的貨幣流動(dòng)，最后影響到全社會(huì)。

解決金融危機(jī)的方法主要是恢復(fù)正常的貨幣流動(dòng)，使企業(yè)能夠獲得利潤(rùn)，銀行能夠制造更多的信用貨幣，提高消費(fèi)者的貨幣占有量，提高和改善生產(chǎn)者的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)。對(duì)破產(chǎn)或虧損的企業(yè)進(jìn)行債務(wù)重組。要提高貨幣數(shù)量的方法有兩類。一是信用貨幣對(duì)黃金貶值,但這樣做會(huì)讓投資者和信用貨幣持有者換取黃金，拋出信用貨幣，造成更大的危機(jī)。同時(shí)也會(huì)影響到債權(quán)人的利益，銀行是最大的債權(quán)人，當(dāng)然不想這樣做。

在現(xiàn)代金融發(fā)展過程中，逐漸發(fā)明了以國(guó)債為擔(dān)保，由央行發(fā)行的銀行券，這種銀行券同樣可以做為商業(yè)銀行的基礎(chǔ)貨幣用來增加信用貨幣的數(shù)量。

其實(shí)中央銀行券也是一種特殊的信用貨幣。以國(guó)家的稅收為抵押，由中央銀行家對(duì)其提供做市。即中央銀行有義務(wù)買進(jìn)國(guó)債，并向國(guó)債持有者兌付金屬貨幣。

由于國(guó)家規(guī)定國(guó)家銀行券可以交稅，所以就取得了所有信用貨幣中的最高等級(jí)。.在美國(guó)羅斯副新政中決定中央銀行券，美元與黃金脫鉤以前。金融資本家們是支持金本位的（以金幣為主體的基礎(chǔ)貨幣）。主要是因?yàn)樗麄儞碛凶疃嗟慕饘儇泿帕?，從而影響整個(gè)社會(huì)的信用貨幣供應(yīng)量，從而以貨幣為武器占有全社會(huì)的實(shí)物資產(chǎn)并影響政治，建立三權(quán)分立的政治制度及幕后實(shí)事上立于三權(quán)之上的金權(quán)金融簪主制度。

在金權(quán)鞏固之后，借用國(guó)家機(jī)器的力量，和金融危機(jī)對(duì)社會(huì)的要挾。金融資本家廢除了金本位，開創(chuàng)了國(guó)本位。中央銀行券成了唯一的基礎(chǔ)貨幣，從此銀行家能就能無限制的供應(yīng)貨幣，操作價(jià)格，實(shí)現(xiàn)對(duì)社會(huì)更大的控制。

國(guó)本位的發(fā)鈔制度挽救了經(jīng)濟(jì)危機(jī)，但是造就了更嚴(yán)重的通貨膨脹和資產(chǎn)價(jià)格上漲，房?jī)r(jià)，股價(jià)一切資產(chǎn)價(jià)格都上漲。更多的人淪為了債務(wù)奴隸。金融資本家此時(shí)向一個(gè)人貸款并不是為了收取利息，你還不起貸款也無所謂，因?yàn)樗麄兛梢詣?chuàng)造無限多的貸款。金融資本家要的就是更加徹底的控制社會(huì)上的每一個(gè)人，把債務(wù)人牢牢的拴在債務(wù)的鏈條上，實(shí)現(xiàn)債務(wù)控制的金字塔。最終實(shí)現(xiàn)他們所謂的世界新秩序。

我國(guó)歷史上的信用貨幣制度十分不發(fā)達(dá)。1949年建國(guó)后我國(guó)實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)制度，國(guó)家統(tǒng)購(gòu)統(tǒng)銷，貨幣只起次要作用，貨幣支付僅用于居民日常消費(fèi)領(lǐng)域。企業(yè)固定資產(chǎn)，生產(chǎn)資料僅用國(guó)家調(diào)撥，不用實(shí)際貨幣支付。全國(guó)只有一家中央銀行，而且央行可以直接發(fā)鈔，不用經(jīng)過國(guó)債抵押的程序。我國(guó)采用的是世界最先進(jìn)的國(guó)本位貨幣制度，限制了私人資產(chǎn)的發(fā)展，有利于國(guó)家有計(jì)劃按比例發(fā)展。

之以我們感覺計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下比較窮，是因?yàn)橹袊?guó)底子薄，國(guó)家減少了居民消費(fèi)的比例，把更多的資金用于建設(shè)國(guó)家的工業(yè)體系。

改革開放以后，受新自由主義的影響。我國(guó)莫名其妙的放棄了最先進(jìn)的貨幣制度。央行不敢發(fā)鈔票了，總是對(duì)于價(jià)格上漲十分害怕。貨幣流通不暢造成經(jīng)濟(jì)下滑或者是我國(guó)由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過程中由于增發(fā)貨幣或者人們觀念問題造成通貨膨脹，居民消費(fèi)價(jià)格上漲是很正常的現(xiàn)象。社會(huì)主義國(guó)家也是貨幣經(jīng)濟(jì)，這是正常的貨幣規(guī)律在起作用。中國(guó)有共產(chǎn)黨作為執(zhí)行黨，有社會(huì)主義思想的指導(dǎo)，可以通過經(jīng)濟(jì)和政策調(diào)控改變通貨膨脹，不要存有害怕心理。由于我國(guó)不熟悉現(xiàn)代貨幣經(jīng)濟(jì)理念。全社會(huì)上貨幣量嚴(yán)重不足，導(dǎo)致各行各業(yè)缺少資金，經(jīng)濟(jì)一片蕭條。實(shí)際上就是通貨緊縮型金融危機(jī)。不過這也是很正常的現(xiàn)象，通過政策調(diào)整很容易可以克服的，當(dāng)然這也不是那個(gè)人的責(zé)任，一個(gè)國(guó)家和民族在成長(zhǎng)過程中交一些學(xué)費(fèi)，付出一些代價(jià)也是必然的。1978年改革開放以來，美國(guó)正處于貨幣經(jīng)濟(jì)的擴(kuò)張期。大量美元流入世界市場(chǎng)，促使美國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，同時(shí)也搶奪了其他貨幣的份額。

中國(guó)的出口之所以大幅增加，根本上是因?yàn)橥鈬?guó)進(jìn)口商可以提供貨幣而不欠帳。而我國(guó)國(guó)內(nèi)由于貨幣不足，群眾無力消費(fèi)。為了更多的出口，我國(guó)實(shí)現(xiàn)盯住美元的匯率政策，央行按固定比率向美元持有人支付人民幣，而央行支付的人民幣就是基礎(chǔ)貨幣。根據(jù)統(tǒng)計(jì)表明，現(xiàn)在我國(guó)發(fā)行基礎(chǔ)貨幣的主渠道是外匯占款。央行放棄了自主發(fā)鈔而是以美元為抵押發(fā)行貨幣，進(jìn)而導(dǎo)致國(guó)民經(jīng)濟(jì)逐漸受外國(guó)資本控制。

我想央行可能是怕多發(fā)貨幣導(dǎo)到人民幣變成了廢紙，從而導(dǎo)致中國(guó)的政治動(dòng)蕩。這種想法應(yīng)該是受是國(guó)民黨多元券的影響。

根據(jù)金融歷史，只要有活力的企業(yè)能創(chuàng)造出先進(jìn)的產(chǎn)品，企業(yè)貨幣流動(dòng)正常，消費(fèi)者可以得到足夠的貨幣用來消費(fèi)，信用貨幣就不會(huì)變?yōu)閺U紙。更重要的是，我國(guó)有中國(guó)共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)，中國(guó)不存在獨(dú)立的金融資本利益集團(tuán)，中國(guó)的金權(quán)，中國(guó)的羅斯切爾德還沒有長(zhǎng)成參天大樹，一切都可以控制。

中國(guó)如果以國(guó)債為抵押發(fā)行貨幣就會(huì)形成一個(gè)資本利益集團(tuán)，中國(guó)沒必要以國(guó)債為抵押發(fā)行貨幣。匯率的確定是我國(guó)政策主權(quán)，完全可以根據(jù)我們的需要進(jìn)行調(diào)整。

央行對(duì)我國(guó)的科研，實(shí)業(yè)，教育進(jìn)行發(fā)鈔，對(duì)銀行發(fā)鈔，對(duì)社會(huì)保障發(fā)鈔。用國(guó)家法律保障公平，公正，和公有經(jīng)濟(jì)的安全。

不危及國(guó)家安全的行業(yè)完全可以放開，對(duì)侵害我國(guó)利益的壟斷一定要打擊。對(duì)增強(qiáng)我國(guó)世界競(jìng)爭(zhēng)力的大企業(yè)一定要扶持。

現(xiàn)代金融很豐富，金融是我國(guó)發(fā)展的命脈，用好了金融，中華民族的發(fā)展就大有希望。

第五篇：金融讀書筆記

近來讀了戴國(guó)強(qiáng)主編的《貨幣金融學(xué)》，寫了些讀書筆記，與您交流一下，不足之處請(qǐng)批評(píng)指正。鄧小平指出：“金融很重要，是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心。金融搞好了，一著棋活，全盤皆活?！边@深刻地闡明了金融在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中的特殊地位及舉足輕重的作用。

金融是指與貨幣資金金融通用有關(guān)的一切活動(dòng)，它包括貨幣制度設(shè)計(jì)、信用管理、銀行、證劵、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)、金融市場(chǎng)運(yùn)作、貨幣政策的制定與貫徹、參與國(guó)際融資等。在市場(chǎng)機(jī)制下，人們通過貨幣資金的融通與配置優(yōu)化，可提高其他社會(huì)資源的配置效率，從而更有效地促進(jìn)商品生產(chǎn)和交換。各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展史都雄辯地證明，一國(guó)金融活動(dòng)的有效程度會(huì)直接對(duì)該國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生深刻地乃至決定性的影響。一國(guó)要成為經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國(guó)，也必須擁有發(fā)達(dá)的金融體系，離開發(fā)達(dá)的金融體系支撐，是不可能成為真正的經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國(guó)的?？梢哉f，當(dāng)代經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)上是金融經(jīng)濟(jì)。

現(xiàn)代金融制度起源于威尼斯，主要人員是羅馬帝國(guó)及當(dāng)時(shí)歐洲貴族的理財(cái)代理人，猶太人是這些人是重要組成部分。當(dāng)時(shí)歐洲的貨幣是金屬，有金和銀，信用貨幣還沒有出現(xiàn)?，F(xiàn)在來解釋一下信用貨幣的形式和實(shí)質(zhì)。信用貨幣最早的形式是匯票和本票。包括企業(yè)匯票、銀行匯票，企業(yè)本票，銀行本票。

由于中世紀(jì)的歐洲金、銀的量長(zhǎng)期不增長(zhǎng)，整個(gè)社會(huì)中缺乏貨幣供應(yīng)，商品經(jīng)濟(jì)十分落后。具有大量金、銀的只能是一些貴族和皇族、教會(huì)高層。一些善于理財(cái)?shù)娜司痛磉@些貴族發(fā)高利貸。利率高達(dá)20%--30%，誰會(huì)去借這些高利貸呢，當(dāng)然商人們的利潤(rùn)率必須大于利率才會(huì)去借債，這就是從事東方貿(mào)易的商人，東方貿(mào)易的利潤(rùn)率可高達(dá)300-500%。

當(dāng)前，中國(guó)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)進(jìn)入一個(gè)非常重要的發(fā)展時(shí)期?？缛胄率兰o(jì)，加入wto對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，尤其是對(duì)我國(guó)金融業(yè)地發(fā)展來說，既提供了良好的機(jī)遇，又帶來了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。經(jīng)過多年的努力，我國(guó)金融業(yè)雖然有了想當(dāng)大的規(guī)模，但是，同國(guó)際金融業(yè)地發(fā)展要求相比，無論是在實(shí)務(wù)操作水平上，還是在管理經(jīng)驗(yàn)上，我們都還有很大的差距，還有很多問題需要我們從理論和實(shí)踐上加以解決。顯然，我國(guó)金融事業(yè)的發(fā)展需要一大批具有扎實(shí)的理論基礎(chǔ)和勇于探索、敢于創(chuàng)新的專業(yè)人才。

《貨幣銀行學(xué)》是金融專業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)、管理類專業(yè)學(xué)生必須掌握的一門基礎(chǔ)理論課程。此書在結(jié)構(gòu)體系安排和內(nèi)容取舍上，力求能適應(yīng)現(xiàn)代金融發(fā)展對(duì)人才知識(shí)結(jié)構(gòu)的要求。貨幣及貨幣關(guān)系發(fā)展所形成的信用制度，是當(dāng)代金融乃以存在的基礎(chǔ)，也是我們研究現(xiàn)代金融理論的起點(diǎn)。我們必須認(rèn)清當(dāng)代金融所具有的證劵化特征。金融創(chuàng)新推動(dòng)了金融證劵化，同時(shí)也突顯了金融市場(chǎng)的作用。而在金融市場(chǎng)活動(dòng)中，最主要的參與者是各種金融機(jī)構(gòu)，包括商業(yè)銀行、投資銀行、保險(xiǎn)公司、投資基金等。當(dāng)代金融業(yè)的這一變化特征，又決定了金融研究更多的關(guān)注于經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及影響這些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各種因數(shù)。此外，20世紀(jì)90年代接連發(fā)生的墨西哥金融危機(jī)、東南亞金融危機(jī)、俄羅斯金融危機(jī)又使人們認(rèn)識(shí)到，在金融國(guó)際化、金融市場(chǎng)化地過程中，還要注意國(guó)際資本流動(dòng)變化及其帶來的新問題，要提高金融調(diào)控能力，重視對(duì)貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制及其效應(yīng)研究，重視內(nèi)外均衡。

考察實(shí)際的金融史，危機(jī)的根源是社會(huì)上大部分人由于缺少貨幣購(gòu)買力，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)正常貨幣流通無法實(shí)現(xiàn)，導(dǎo)致虧損最后導(dǎo)致銀行貨幣流通出現(xiàn)問題。銀行只能減少票據(jù)購(gòu)買，減少提供的金幣量，從而減少票據(jù)流通量，減少市場(chǎng)上的貨幣總量，進(jìn)而影響其他行業(yè)的貨幣流動(dòng)，最后影響到全社會(huì)。

解決金融危機(jī)的方法主要是恢復(fù)正常的貨幣流動(dòng)，使企業(yè)能夠獲得利潤(rùn)，銀行能夠制造更多的信用貨幣，提高消費(fèi)者的貨幣占有量，提高和改善生產(chǎn)者的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)。對(duì)破產(chǎn)或虧損的企業(yè)進(jìn)行債務(wù)重組。

要提高貨幣數(shù)量的方法有兩類。一是信用貨幣對(duì)黃金貶值,但這樣做會(huì)讓投資者和信用貨幣持有者換取黃金，拋出信用貨幣，造成更大的危機(jī)。同時(shí)也會(huì)影響到債權(quán)人的利益，銀行是最大的債權(quán)人，當(dāng)然不想這樣做。

在現(xiàn)代金融發(fā)展過程中，逐漸發(fā)明了以國(guó)債為擔(dān)保，由央行發(fā)行的銀行券，這種銀行券同樣可以做為商業(yè)銀行的基礎(chǔ)貨幣用來增加信用貨幣的數(shù)量。

其實(shí)中央銀行券也是一種特殊的信用貨幣。以國(guó)家的稅收為抵押，由中央銀行家對(duì)其提供做市。即中央銀行有義務(wù)買進(jìn)國(guó)債，并向國(guó)債持有者兌付金屬貨幣。

由于國(guó)家規(guī)定國(guó)家銀行券可以交稅，所以就取得了所有信用貨幣中的最高等級(jí)。

.在美國(guó)羅斯副新政中決定中央銀行券，美元與黃金脫鉤以前。金融資本家們是支持金本位的（以金幣為主體的基礎(chǔ)貨幣）。主要是因?yàn)樗麄儞碛凶疃嗟慕饘儇泿帕浚瑥亩绊懻麄€(gè)社會(huì)的信用貨幣供應(yīng)量，從而以貨幣為武器占有全社會(huì)的實(shí)物資產(chǎn)并影響政治，建立三權(quán)分立的政治制度及幕后實(shí)事上立于三權(quán)之上的金權(quán)金融簪主制度。

在金權(quán)鞏固之后，借用國(guó)家機(jī)器的力量，和金融危機(jī)對(duì)社會(huì)的要挾。金融資本家廢除了金本位，開創(chuàng)了國(guó)本位。中央銀行券成了唯一的基礎(chǔ)貨幣，從此銀行家能就能無限制的供應(yīng)貨幣，操作價(jià)格，實(shí)現(xiàn)對(duì)社會(huì)更大的控制。

國(guó)本位的發(fā)鈔制度挽救了經(jīng)濟(jì)危機(jī)，但是造就了更嚴(yán)重的通貨膨脹和資產(chǎn)價(jià)格上漲，房?jī)r(jià)，股價(jià)一切資產(chǎn)價(jià)格都上漲。更多的人淪為了債務(wù)奴隸。金融資本家此時(shí)向一個(gè)人貸款并不是為了收取利息，你還不起貸款也無所謂，因?yàn)樗麄兛梢詣?chuàng)造無限多的貸款。金融資本家要的就是更加徹底的控制社會(huì)上的每一個(gè)人，把債務(wù)人牢牢的拴在債務(wù)的鏈條上，實(shí)現(xiàn)債務(wù)控制的金字塔。最終實(shí)現(xiàn)他們所謂的世界新秩序。

我國(guó)歷史上的信用貨幣制度十分不發(fā)達(dá)。1949年建國(guó)后我國(guó)實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)制度，國(guó)家統(tǒng)購(gòu)統(tǒng)銷，貨幣只起次要作用，貨幣支付僅用于居民日常消費(fèi)領(lǐng)域。企業(yè)固定資產(chǎn)，生產(chǎn)資料僅用國(guó)家調(diào)撥，不用實(shí)際貨幣支付。全國(guó)只有一家中央銀行，而且央行可以直接發(fā)鈔，不用經(jīng)過國(guó)債抵押的程序。我國(guó)采用的是世界最先進(jìn)的國(guó)本位貨幣制度，限制了私人資產(chǎn)的發(fā)展，有利于國(guó)家有計(jì)劃按比例發(fā)展。

之以我們感覺計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下比較窮，是因?yàn)橹袊?guó)底子薄，國(guó)家減少了居民消費(fèi)的比例，把更多的資金用于建設(shè)國(guó)家的工業(yè)體系。

改革開放以后，受新自由主義的影響。我國(guó)莫名其妙的放棄了最先進(jìn)的貨幣制度。央行不敢發(fā)鈔票了，總是對(duì)于價(jià)格上漲十分害怕。貨幣流通不暢造成經(jīng)濟(jì)下滑或者是我國(guó)由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過程中由于增發(fā)貨幣或者人們觀念問題造成通貨膨脹，居民消費(fèi)價(jià)格上漲是很正常的現(xiàn)象。社會(huì)主義國(guó)家也是貨幣經(jīng)濟(jì)，這是正常的貨幣規(guī)律在起作用。中國(guó)有共產(chǎn)黨作為執(zhí)行黨，有社會(huì)主義思想的指導(dǎo)，可以通過經(jīng)濟(jì)和政策調(diào)控改變通貨膨脹，不要存有害怕心理。

由于我國(guó)不熟悉現(xiàn)代貨幣經(jīng)濟(jì)理念。全社會(huì)上貨幣量嚴(yán)重不足，導(dǎo)致各行各業(yè)缺少資金，經(jīng)濟(jì)一片蕭條。實(shí)際上就是通貨緊縮型金融危機(jī)。不過這也是很正常的現(xiàn)象，通過政策調(diào)整很容易可以克服的，當(dāng)然這也不是那個(gè)人的責(zé)任，一個(gè)國(guó)家和民族在成長(zhǎng)過程中交一些學(xué)費(fèi)，付出一些代價(jià)也是必然的。

1978年改革開放以來，美國(guó)正處于貨幣經(jīng)濟(jì)的擴(kuò)張期。大量美元流入世界市場(chǎng)，促使美國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，同時(shí)也搶奪了其他貨幣的份額。

中國(guó)的出口之所以大幅增加，根本上是因?yàn)橥鈬?guó)進(jìn)口商可以提供貨幣而不欠帳。而我國(guó)國(guó)內(nèi)由于貨幣不足，群眾無力消費(fèi)。為了更多的出口，我國(guó)實(shí)現(xiàn)盯住美元的匯率政策，央行按固定比率向美元持有人支付人民幣，而央行支付的人民幣就是基礎(chǔ)貨幣。根據(jù)統(tǒng)計(jì)表明，現(xiàn)在我國(guó)發(fā)行基礎(chǔ)貨幣的主渠道是外匯占款。央行放棄了自主發(fā)鈔而是以美元為抵押發(fā)行貨幣，進(jìn)而導(dǎo)致國(guó)民經(jīng)濟(jì)逐漸受外國(guó)資本控制。

我想央行可能是怕多發(fā)貨幣導(dǎo)到人民幣變成了廢紙，從而導(dǎo)致中國(guó)的政治動(dòng)蕩。這種想法應(yīng)該是受是國(guó)民黨多元券的影響。

根據(jù)金融歷史，只要有活力的企業(yè)能創(chuàng)造出先進(jìn)的產(chǎn)品，企業(yè)貨幣流動(dòng)正常，消費(fèi)者可以得到足夠的貨幣用來消費(fèi)，信用貨幣就不會(huì)變?yōu)閺U紙。更重要的是，我國(guó)有中國(guó)共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)，中國(guó)不存在獨(dú)立的金融資本利益集團(tuán)，中國(guó)的金權(quán)，中國(guó)的羅斯切爾德還沒有長(zhǎng)成參天大樹，一切都可以控制。

中國(guó)如果以國(guó)債為抵押發(fā)行貨幣就會(huì)形成一個(gè)資本利益集團(tuán)，中國(guó)沒必要以國(guó)債為抵押發(fā)行貨幣。匯率的確定是我國(guó)政策主權(quán)，完全可以根據(jù)我們的需要進(jìn)行調(diào)整。

央行對(duì)我國(guó)的科研，實(shí)業(yè)，教育進(jìn)行發(fā)鈔，對(duì)銀行發(fā)鈔，對(duì)社會(huì)保障發(fā)鈔。用國(guó)家法律保障公平，公正，和公有經(jīng)濟(jì)的安全。

不危及國(guó)家安全的行業(yè)完全可以放開，對(duì)侵害我國(guó)利益的壟斷一定要打擊。對(duì)增強(qiáng)我國(guó)世界競(jìng)爭(zhēng)力的大企業(yè)一定要扶持。

現(xiàn)代金融很豐富，金融是我國(guó)發(fā)展的命脈，用好了金融，中華民族的發(fā)展就大有希望。