第一篇：《會計與金融的道德問題》讀書筆記

邁克爾·霍夫曼

《會計與金融的道德問題》

著作簡介

本書為“會計職業(yè)道德叢書”之一，是一本討論會計與金融的道德問題的論文集。本書的編者匠心獨運，以敏銳的眼光捕捉到對金融市場至關(guān)重要，對會計職業(yè)至關(guān)重要，但長期又為人們所忽視的一個問題即會計與金融的道德問題。本書圍繞信任、責任和控制三個主題展討論，其闡述和說明既專業(yè)又通俗、精辟。本書的案例與分析部分也是一大亮點，分別討論了國際信用與商業(yè)銀行、荷蘭會計職業(yè)和美國國防工業(yè)等有代表性的又截然不同的組織。金融市場的穩(wěn)定和有序運行需要財務(wù)會計信息的公開和透明，在我國這方面的問題正在不斷突顯，本書的出版對金融和會計從業(yè)人員以及制定行業(yè)規(guī)則的相關(guān)部門都具有不可多得的借鑒意義。

經(jīng)典語句

一條好的看門狗對所有的來者都會吠叫，不管他們是無害的訪客還是罕見的入侵者。審計人員也應(yīng)當如此，對所有的客戶保持警惕，因為違規(guī)者是不容易識別的。

審計委員會評價內(nèi)部控制充分性的監(jiān)督職責正獲得不斷的顯著地位。有效內(nèi)部控制系統(tǒng)中的一個重要方面就是系統(tǒng)中存在一種適當?shù)墓拘袨榈赖乱?guī)范。內(nèi)部控制系統(tǒng)的滿意實施需要始終如一的高水平監(jiān)督。

讀書筆記

制度比覺悟更重要

——《會計與金融的道德問題》讀后感

中國儒家經(jīng)典《論語》中有“人無信則不立”的說法，這里的“信”指的就是誠信。誠信不僅是人的立身之本，也是職業(yè)道德的重要內(nèi)容，對于會計從業(yè)人員而言尤為重要。他們作為會計信息的主要處理者有責任為信息使用者提供真實可靠的會計信息。況且我們今天的世界是一個全球化的世界，資本、人才等都在全球流動，金融市場是維系這一切流動的一個重要樞紐。眾所周知，金融市場在很大程度上又是虛擬的市場，維系金融市場穩(wěn)定、有序運行的核心正是財務(wù)會計信息的真實、公開、透明。那么我們?nèi)绾尾拍茏龅侥兀?/p>

近年來，我國一直在加強社會主義市場經(jīng)濟誠信體系建設(shè)，希望通過提高會計從業(yè)人員的職業(yè)道德水準的方式來保障信息的真實性，提高公開性和透明度。雖然也取得了一些成果，但仍存在許多問題無法解決?；舴蚵摹稌嬇c金融的道德問題》一書從不同視角，解釋了發(fā)達國家會計舞弊層出不窮的深層原因，針對如何提升會計職業(yè)道德，如何加強法律與會計、審計的改革，提出了許多真知灼見。雖然它是一本譯著，主要的事實根據(jù)來自西方發(fā)達市場經(jīng)濟的經(jīng)驗教訓，但對于我國市場經(jīng)濟體制下保障財務(wù)會計信息的真實性，提高公開性和透明度仍有重要的借鑒意義。特別是其中關(guān)于審計委員會的重要監(jiān)督職能一章，運用眾多案例提出加強監(jiān)督的必要性和其對于提高信息的真實、公開、透明度所具有的重要作用，尤其值得我們深思。

眾所周知，一個人不是孤零零存在的，他總是處在一定的社會關(guān)系中，會受到各種各樣因素的影響，會計人員也不例外。當他們個人或所處團體與其他人或所屬團體發(fā)生利益沖突時，如果他們可以運用手中的權(quán)利使自己的利益最大化，但這樣做卻是違反道德準則的，那么他們會如何抉擇呢？也許道德高尚的人可以拒絕誘惑，堅守自己的職責，但下次呢？下下次呢?誰能擔保他們會一直堅守下去。有的人曾參加紅軍長征，爬雪山、過草地、吃樹皮，歷盡艱辛卻始終不投降不放棄，為人民的解放和新中國的成立做出了巨大貢獻。就是這樣意志堅定、品格高尚的人在新中國成立以后尚有經(jīng)不住誘惑腐敗變質(zhì)最終喪身于敵人的糖衣炮彈下的，我們又怎么能將提高信息的真實、公開、透明度的希望都寄托在會計從業(yè)人員的個人道德品質(zhì)上呢？

要想讓一項事務(wù)穩(wěn)定有序的運行，就必須要有一套完善的運行和監(jiān)督機制作為保障，不能期待每個參與者都是天使的化身，會自覺自愿的按你設(shè)定好的軌跡走下去?！翱兹谧尷妗笔谴蠹叶炷茉?shù)墓适?，大人們?jīng)常要求我們從中學到“謙讓”這一良好品格?？兹跔奚俗约旱臐撛诶鎿Q取了分梨的順利進行，兄弟也沒因此反目，大家皆大歡喜。不過這樣的分配有一個潛藏的風險，它完全是建立在孔融的個人品格上的。如果有一天孔融不想讓了，想嘗一下大的梨，已經(jīng)吃慣大梨的兄長們會不會同意？那最小的梨又會分配給誰呢？兄弟們會不會因為此事大打出手破壞原有的和諧？因此，僅僅建立在個人品格上的事務(wù)是無法長久有效運行的，一套合理完善的機制才能做到這一點。完善的機制不僅能提高效率，還能和諧人際矛盾，最有名的例子就是羅爾斯的“五分粥法”。五個人分一鍋粥，沒有量具如何才能分的公平呢？由此提出了五種分粥的辦法。其中第五種辦法，就是讓分粥者最后領(lǐng)粥，即要等其他人把粥領(lǐng)走了，自己才取剩下的那份。這就給分粥者提出了一個起碼要求：每碗粥都要分得很均勻。道理極其簡單，假如分得不勻，最少的那碗粥只好留給自己，只有分得平均合理，自己才不至于吃虧。這時，分粥者非但不需出以公心，僅為自己著想，結(jié)果也是公正、公平的。

由此可見，為了讓金融市場穩(wěn)定、有序運行，財務(wù)會計信息的公開、透明不僅需要提高會計從業(yè)人員的職業(yè)道德水準，更重要的是建立完善的監(jiān)督體制，將會計工作置于陽光下。讓想要違規(guī)者有所顧忌而不敢輕舉妄動，對已違規(guī)者及時發(fā)現(xiàn)處罰，減輕損失。

維系金融市場穩(wěn)定、有序運行，提高財務(wù)會計信息的真實、公開、透明度不僅需要提高會計從業(yè)人員的職業(yè)道德水準，更重要的是建立和完善有效的監(jiān)督機制。而且制度比覺悟更重要！

第二篇：《會計與金融的道德問題》讀書筆記（范文模版）

邁克爾·霍夫曼《會計與金融的道德問題》讀書筆記

摘要

本書為“會計職業(yè)道德叢書”之一，是一本討論會計與金融的道德問題的論文集。本書的編者匠心獨運，以敏銳的眼光捕捉到對金融市場至關(guān)重要，對會計職業(yè)至關(guān)重要，但長期又為人們所忽視的一個問題即會計與金融的道德問題。本書圍繞信任、責任和控制三個主題展討論，其闡述和說明既專業(yè)又通俗、精辟。本書的案例與分析部分也是一大亮點，分別討論了國際信用與商業(yè)銀行、荷蘭會計職業(yè)和美國國防工業(yè)等有代表性的又截然不同的組織。金融市場的穩(wěn)定和有序運行需要財務(wù)會計信息的公開和透明，在我國這方面的問題正在不斷突顯，本書的出版對金融和會計從業(yè)人員以及制定行業(yè)規(guī)則的相關(guān)部門都具有不可多得的借鑒意義。

關(guān)鍵字

會計舞弊、金融市場、職業(yè)道德、激勵約束機制

經(jīng)典語句

一條好的看門狗對所有的來者都會吠叫，不管他們是無害的訪客還是罕見的入侵者。審計人員也應(yīng)當如此，對所有的客戶保持警惕，因為違規(guī)者是不容易識別的。

審計委員會評價內(nèi)部控制充分性的監(jiān)督職責正獲得不斷的顯著地位。有效內(nèi)部控制系統(tǒng)中的一個重要方面就是系統(tǒng)中存在一種適當?shù)墓拘袨榈赖乱?guī)范。內(nèi)部控制系統(tǒng)的滿意實施需要始終如一的高水平監(jiān)督。

讀書筆記

制度比覺悟更重要

——《會計與金融的道德問題》讀后感

中國儒家經(jīng)典《論語》中有“人無信則不立”的說法，這里的“信”指的就是誠信。誠信不僅是人的立身之本，也是職業(yè)道德的重要內(nèi)容，對于會計從業(yè)人員而言尤為重要。他們作為會計信息的主要處理者有責任為信息使用者提供真實可靠的會計信息。況且我們今天的世界是一個全球化的世界，資本、人才等都在全球流動，金融市場是維系這一切流動的一個重要樞紐。眾所周知，金融市場在很大程度上又是虛擬的市場，維系金融市場穩(wěn)定、有序運行的核心正是財務(wù)會計信息的真實、公開、透明。那么我們?nèi)绾尾拍茏龅侥兀?/p>

近年來，我國一直在加強社會主義市場經(jīng)濟誠信體系建設(shè)，希望通過提高會計從業(yè)人員的職業(yè)道德水準的方式來保障信息的真實性，提高公開性和透明度。雖然也取得了一些成果，但仍存在許多問題無法解決?；舴蚵摹稌嬇c金融的道德問題》一書從不同視角，解釋了發(fā)達國家會計舞弊層出不窮的深層原因，針對如何提升會計職業(yè)道德，如何加強法律與會計、審計的改革，提出了許多真知灼見。雖然它是一本譯著，主要的事實根據(jù)來自西方發(fā)達市場經(jīng)濟的經(jīng)驗教訓，但對于我國市場經(jīng)濟體制下保障財務(wù)會計信息的真實性，提高公開性和透明度仍有重要的借鑒意義。特別是其中關(guān)于審計委員會的重要監(jiān)督職能一章，運用眾多案例提出加強監(jiān)督的必要性和其對于提高信息的真實、公開、透明度所具有的重要作用，尤其值得我們深思。

眾所周知，一個人不是孤零零存在的，他總是處在一定的社會關(guān)系中，會受到各種各樣因素的影響，會計人員也不例外。當他們個人或所處團體與其他人或所屬團體發(fā)生利益沖突時，如果他們可以運用手中的權(quán)利使自己的利益最大化，但這樣做卻是違反道德準則的，那么他們會如何抉擇呢？也許道德高尚的人可以拒絕誘惑，堅守自己的職責，但下次呢？下下次呢?誰能擔保他們會一直堅守下去。有的人曾參加紅軍長征，爬雪山、過草地、吃樹皮，歷盡艱辛卻始終不投降不放棄，為人民的解放和新中國的成立做出了巨大貢獻。就是這樣意志堅定、品格高尚的人在新中國成立以后尚有經(jīng)不住誘惑腐敗變質(zhì)最終喪身于敵人的糖衣炮彈下的，我們又怎么能將提高信息的真實、公開、透明度的希望都寄托在會計從業(yè)人員的個人道德品質(zhì)上呢？

要想讓一項事務(wù)穩(wěn)定有序的運行，就必須要有一套完善的運行和監(jiān)督機制作為保障，不能期待每個參與者都是天使的化身，會自覺自愿的按你設(shè)定好的軌跡走下去?！翱兹谧尷妗笔谴蠹叶炷茉?shù)墓适拢笕藗兘?jīng)常要求我們從中學到“謙讓”這一良好品格?？兹跔奚俗约旱臐撛诶鎿Q取了分梨的順利進行，兄弟也沒因此反目，大家皆大歡喜。不過這樣的分配有一個潛藏的風險，它完全是建立在孔融的個人品格上的。如果有一天孔融不想讓了，想嘗一下大的梨，已經(jīng)吃慣大梨的兄長們會不會同意？那最小的梨又會分配給誰呢？兄弟們會不會因為此事大打出手破壞原有的和諧？因此，僅僅建立在個人品格上的事務(wù)是無法長久有效運行的，一套合理完善的機制才能做到這一點。完善的機制不僅能提高效率，還能和諧人際矛盾，最有名的例子就是羅爾斯的“五分粥法”。五個人分一鍋粥，沒有量具如何才能分的公平呢？由此提出了五種分粥的辦法。其中第五種辦法，就是讓分粥者最后領(lǐng)粥，即要等其他人把粥領(lǐng)走了，自己才取剩下的那份。這就給分粥者提出了一個起碼要求：每碗粥都要分得很均勻。道理極其簡單，假如分得不勻，最少的那碗粥只好留給自己，只有分得平均合理，自己才不至于吃虧。這時，分粥者非但不需出以公心，僅為自己著想，結(jié)果也是公正、公平的。由此可見，為了讓金融市場穩(wěn)定、有序運行，財務(wù)會計信息的公開、透明不僅需要提高會計從業(yè)人員的職業(yè)道德水準，更重要的是建立完善的監(jiān)督體制，將會計工作置于陽光下。讓想要違規(guī)者有所顧忌而不敢輕舉妄動，對已違規(guī)者及時發(fā)現(xiàn)處罰，減輕損失。

維系金融市場穩(wěn)定、有序運行，提高財務(wù)會計信息的真實、公開、透明度不僅需要提高會計從業(yè)人員的職業(yè)道德水準，更重要的是建立和完善有效的監(jiān)督機制。而且制度比覺悟更重要！

而在我國，社會對會計人員素質(zhì)的的要求也越來越高,然而,經(jīng)濟生活中出現(xiàn)的持續(xù)的會計信息失真現(xiàn)象,已引起了會計界、經(jīng)濟界乃至全社會的高度關(guān)注,各種新聞媒體對此也屢有披露,這也折射出當前的會計職業(yè)道德建設(shè)存在嚴重滑坡.正因為會計職業(yè)道德建設(shè)不完善，所以加強會計職業(yè)道德建設(shè)就成了當務(wù)之急。

加強會計職業(yè)道德建設(shè)的基本途徑有以下幾個：

（一）加快完善我國會計職業(yè)道德規(guī)范體系

當前虛假的會計信息已嚴重干擾了經(jīng)濟決策,擾亂了市場秩序,敗壞了社會風氣。市場經(jīng)濟依賴于規(guī)則,但僅有規(guī)則制度約束是不夠的。當巨大的經(jīng)濟利益與嚴肅的道德規(guī)范發(fā)生碰撞時,只有道德誠信教育才能不使道德天平傾斜。近年來,我國出現(xiàn)的會計信息質(zhì)量不高、國有資產(chǎn)大量流失等現(xiàn)象,也充分證明單純依靠法律法規(guī)等強制性規(guī)范不可能杜絕一切弊端的發(fā)生,提高會計從業(yè)者的素質(zhì),必須輔以會計職業(yè)道德規(guī)范來補充,制定和出臺會計職業(yè)道德規(guī)范已迫在眉睫。

（二）建立健全會計職業(yè)道德評價體系

采取“法、范”結(jié)合，建立健全會計職業(yè)道德評價體系，即通過法規(guī)建設(shè)和職業(yè)道德規(guī)范的建立來約束、制約和激勵財會從業(yè)人員的道德行為，做到“有法可依、有規(guī)可循”。會計職業(yè)道德的監(jiān)測評價系統(tǒng)是會計職業(yè)道德系統(tǒng)的有機組成部分。首先，應(yīng)建立會計職業(yè)道德跟蹤監(jiān)測系統(tǒng)，判斷會計職業(yè)道德意識所處的階段，及時發(fā)現(xiàn)會計職業(yè)道德狀況的新動向；其次，在建立健全會計職業(yè)道德評價系統(tǒng)時，建議在注冊會計師協(xié)會、會計學會等會計組織內(nèi)成立道德委員會來履行這一職責。進行會計職業(yè)道德評價，就要對會計人員遵紀守法、真實公正、“廉業(yè)、精業(yè)、勤業(yè)、敬業(yè)、愛業(yè)”等方面制定一套可操作的評價標準；并且要選擇恰當?shù)脑u價方法。評價方法有社會評價方法和自我評價方法，而社會評價方法又可分為社會輿論與傳統(tǒng)習俗評價。對道德評價結(jié)果應(yīng)使用獎罰手段、示范道德榜樣、大眾傳播媒介等方式，使會計人員的職業(yè)道德狀況始終置于各單位內(nèi)部和社會公眾的督導之下。這樣，“道德法庭”才會顯示出強大的威力。當前財會領(lǐng)域的根本大法是《會計法》，把財會人員職業(yè) 道德建設(shè)和《會計法》的貫徹實施緊密結(jié)合起來，是建設(shè)有中國特色社會主義的本質(zhì)要求，也是市場經(jīng)濟條件下的現(xiàn)實需要。德治為法治提供理論基礎(chǔ)，又是對法治的深化和拓展，而法治則為德治提供有力保障。因此，即要運用《會計法》等對從業(yè)人員的行為進行強制約束，又要運用職業(yè)道德規(guī)范對從業(yè)人員的思想、行為進行引導和啟迪，只有這樣，才能收到事半功倍的效果。

（三）以人為本，加強會計教育培訓

會計人員素質(zhì)的高低，既影響到會計準則和會計核算制度的貫徹執(zhí)行效果，又影響到會計工作質(zhì)量。會計職業(yè)道德教育迄今為止仍是盲點，尚未引起會計職業(yè)界足夠的重視，與培養(yǎng)“德才兼?zhèn)洹睍嬋瞬诺哪繕瞬幌喾糠謺嬋藛T素質(zhì)非常差，因此，應(yīng)建立一整套會計人員素質(zhì)教育的規(guī)則，進行多層次、循序漸進和全方位的教育，提高會計人員素質(zhì)。大致包括以下幾方面：一是專業(yè)技術(shù)教育，會計是一種國際通用的商業(yè)語言。會計信息是經(jīng)濟信息的一部分。經(jīng)濟的發(fā)展，對我國會計工作提出了越來越高的要求，新的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和經(jīng)濟情況不斷出現(xiàn)，與之相適應(yīng)的一系列新的會計理論課題需要我們開拓，特別是我國會計還處在轉(zhuǎn)軌轉(zhuǎn)型期間，這個問題表現(xiàn)得更為突出。統(tǒng)一的會計準則、制度正在逐步形成，會計管理體系也正在建立。會計知識更新速度很快，只有不斷對會計人員進行專業(yè)知識教育，才能適應(yīng)經(jīng)濟形勢發(fā)展的要求。二是會計人員后續(xù)教育，切實幫助他們提高素質(zhì)、積累經(jīng)驗、更新知識。在后續(xù)教育中，要集中強化會計人員職業(yè)道德教育。結(jié)合當前會計人員新制度，新準則的繼續(xù)教育，把會計人員職業(yè)道德教育列為會計人員繼續(xù)教育的主要內(nèi)容之一。通過向會計人員系統(tǒng)講授會計職業(yè)道德知識，提高會計人員對會計職業(yè)道德認識，增強會計人員在實際工作中遵守會計職業(yè)道德的自覺性。加強自身道德修養(yǎng)，遵守會計職業(yè)道德，改造自己的人生觀和世界觀，徹底拋棄享樂主義等不道德、不健康思想，自覺抵制外來誘惑。

（四）改進會計人員的管理體制

減少會計人員對本單位領(lǐng)導人員的人身依附，使其具有相對獨立性，敢于抵制領(lǐng)導人員授意、指使、強令下的會計舞弊。在總結(jié)和完善實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，應(yīng)在會計人員的經(jīng)濟待遇、工作安排、職務(wù)任免由財政主管部門統(tǒng)一管理。其次明確會計責任主體、責任行為主體、職責范圍，明確主體應(yīng)承擔的責任。如《會計法》明確規(guī)定：“單位負責人不得授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項”。會計管理體制的建立、健全，可以抵制單位領(lǐng)導授意、指使、強令情況下的會計弄虛作假，促進會計人員職業(yè)行為法制化、制度化和規(guī)范化，為會計人員規(guī)范執(zhí)業(yè)奠定基礎(chǔ)，達到源頭治理目的。

（五）加強會計道德誠信教育

會計從業(yè)者是《會計法》的具體執(zhí)行者,負有依法進行會計核算、監(jiān)督的職能。然而目前會計信息的失真、會計誠信危機,很多會計人員成了事實上的造假者或執(zhí)行者。因此對會計人員進行經(jīng)常性的誠信教育是當務(wù)之急。要使每一位從業(yè)者懂得,一流的專業(yè)技術(shù)不是走向成功的唯一條件,而一流的道德標準才是完善境界的基本要素。道德教育應(yīng)從學生抓起,在學歷教育階段,就應(yīng)健全教育機制,加強職業(yè)道德修養(yǎng)教育,塑造職業(yè)品質(zhì),陶冶職業(yè)情操。在會計人員后續(xù)教育階段,應(yīng)將會計職業(yè)道德教育作為崗前培訓教育的核心內(nèi)容,使每一個會計人員熟練掌握會計職業(yè)道德規(guī)范,并將其作為各種經(jīng)濟組織考核、晉升、續(xù)聘和獎勵會計人員的重要指標。

1、要對各經(jīng)濟組織的法人代表開展道德誠信教育

法定代表人代表組織依法行使職權(quán),法人代表也必須對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性、合法性負全部責任。何況現(xiàn)實工作中會計造假行為很多是同企業(yè)法人的授意指使或強迫密切相關(guān)。因此對掌握會計誠信水平支配權(quán)的單位負責人進行誠信教育,是會計行業(yè)的生命線,是根本。

2、建立誠信檔案，常抓不懈

建立會計人員誠信檔案。為會計從業(yè)人員建立包括基本信息、守信信息、提示信息和警示信息在內(nèi)的誠信檔案，記錄會計人員的基本情況、在誠信方面的良好表現(xiàn)及行為、已經(jīng)出現(xiàn)的有違行業(yè)誠信要求而需予以提示的行為，以及嚴重違反法律法規(guī)和職業(yè)道德及準則、受到各類處理的行為等。同時，對誠信檔案實行動態(tài)管理，由各系統(tǒng)逐級匯總報會計學會，各單位對所報資料的真實性、完整性負責。各相關(guān)人員有義務(wù)及時向單位如實提供誠信信息和相應(yīng)資料，并保證真實。各機構(gòu)負責本單位會計誠信檔案相關(guān)信息的歸集、錄入，會計學會重點負責會計誠信檔案管理制度制定、信息分析、更新、網(wǎng)絡(luò)開發(fā)和維護、政策解釋和培訓，指導和監(jiān)督檢查各級學會的誠信檔案建設(shè)管理工作，對全行業(yè)會計誠信信息進行分析和披露。會計誠信檔案記錄期限至會計人員不再從事會計工作止。

（六）建立健全激勵約束機制

良好的職業(yè)道德的形成是一個長期、漸進的過程,必須有嚴明的規(guī)章制度。但由于職業(yè)道德不屬于強制性規(guī)范,人們在執(zhí)行時或多或少會產(chǎn)生松懈情緒,因此應(yīng)在行業(yè)和企業(yè)范圍內(nèi)建立健全激勵約束機制,建立檢查考核評議獎勵等制度,促使會計人員執(zhí)行職業(yè)道德規(guī)范。激勵約束要注意利益導向作用,要完善行業(yè)準入和禁入機制。

（七）加強社會輿論監(jiān)督,規(guī)范會計職業(yè)行為

當前會計假帳屢見不鮮,與會計職業(yè)道德水平下降密切相關(guān)。因此會計工作應(yīng)置于社會監(jiān)督之下,具體可采取來自內(nèi)部監(jiān)督如公司主管人員和職能部門的監(jiān)督、內(nèi)部審計和職工評議等;來自具有較強的權(quán)威性和強制性上級主管部門和國家財政、稅務(wù)、銀行等管理部門的監(jiān)督;來自社會輿論的監(jiān)督如廣播、電視、報刊雜志等媒介鞭撻違反職業(yè)道德的不良行為,樹立正確的權(quán)益觀和榮辱觀,增強從業(yè)者的社會責任感和敬業(yè)精神,創(chuàng)造良好的社會文化環(huán)境。

結(jié)束語

會計人員良好的職業(yè)道德修養(yǎng)是其職業(yè)生涯的生命線，單位的良好職業(yè)道德建設(shè)是事業(yè)提升的基石。會計職業(yè)道德是會計研究與會計管理的重要內(nèi)容，按照經(jīng)濟發(fā)展的客觀要求，加強會計職業(yè)道德建設(shè)，注重會計科研，發(fā)揮會計人員的積極性、創(chuàng)造性，營造會計職業(yè)道德建設(shè)的社會環(huán)境，提升會計職業(yè)道德建設(shè)水平，是保證經(jīng)濟工作健康發(fā)展的重要條件，會計職業(yè)道德建設(shè)任重道遠。職業(yè)道德是一個職業(yè)得以生存的基礎(chǔ)，它對職業(yè)者的要求在一定程度上要高于法規(guī)的約束。會計職業(yè)道德是會計人員對社會的公開承諾，如果會計人員喪失了職業(yè)道德將，將導致會計信息的嚴重失真，失去了社會對會計的信任。當今會計職業(yè)道德建設(shè)中存在的問題是不容忽視的，規(guī)范會計職業(yè)道德是非常之重要。我們只要強化措施，加強會計職業(yè)道德建設(shè)，重塑社會主義市場經(jīng)濟條件下的會計職業(yè)道德，那么會計職業(yè)道德將會走出缺失和困惑的境地，從而使會計人員達到更高的會計職業(yè)道德境界，造就出高尚的會計職業(yè)道德品質(zhì)。

參考文獻

[1] 楊良超.試論高校會計職業(yè)道德建設(shè)的途徑（A）.南京：南京師大出版社，2000.[2] 薛存銀.對加強社會主義思想道德建設(shè)的思考.N.山西經(jīng)濟日報，2000（10）：2-3

[3] 單月華.談加強會計人員職業(yè)道德建設(shè).J.黑龍江教育學院學報，1999（02）: 148-149

第三篇：《道德與利益》讀書筆記

讀《倫理學與經(jīng)濟學》

道德與利益的關(guān)系,不僅是一個較為復雜的理論問題,而且也是一個敏感的社會現(xiàn)實問題。約翰?勒蒂奇所著的《倫理學與經(jīng)濟學》探討的就是這樣的一種引起廣泛爭論的關(guān)系，此書所具有的現(xiàn)實意義，正如其前言作者所言：“在全新的意義上，他闡述了一般均衡經(jīng)濟學能夠?qū)Φ赖抡軐W分析所做出的貢獻；道德哲學和福利經(jīng)濟學能夠?qū)χ髁鹘?jīng)濟學所做出的貢獻。并指出了，對自利行為建設(shè)的溫用已經(jīng)嚴重損害了經(jīng)濟分析的性質(zhì)。

人具有多種多樣的需要，這些需要驅(qū)使人們具體行動，去追求各自的目標。每個人的需要和具體目標都是豐富多樣的，因此，所有社會成員的需要和目標必然會錯綜復雜，有的相同，有的相似，有的相異，有的完全沖突。人們需要的滿足是要消耗資源的，而資源又是有限的，完全用于這方面，就不再能用于另一方面；一部分人完全占有了，另一部分人就會一點也得不到。于是，人們?yōu)榱藵M足自己的需要，實現(xiàn)自己的目標，彼此就難免產(chǎn)生沖突，這種沖突有時甚至會發(fā)展成為戰(zhàn)爭。人類社會充滿沖突和戰(zhàn)爭，一部人類社會發(fā)展史，就是一部沖突和戰(zhàn)爭史。隨著人類社會的發(fā)展和進步，人們越來認識到，為了自身的利益，必須照顧到他人的利益。也就是說，人類逐漸學會了彼此協(xié)調(diào)，更加注重社會秩序。要協(xié)調(diào)好秩序，就必須有一些規(guī)范來約束自己，也約束他人。由于人類社會生活的多樣性，決定了社會規(guī)范必然是豐富多樣的，大致可以分為習俗、道德、宗教、紀律和法律幾大類。每類社會規(guī)范都針對不同的社會行為，都有不同的內(nèi)容，都實現(xiàn)著不同的目標，都有著不同的調(diào)節(jié)手段。早在亞里士多德那里，經(jīng)濟研究就與人類行為所追求的目的相聯(lián)系。而人類行為動機復雜多樣，因而追求的目標是多元的。如果經(jīng)濟學關(guān)注真實的人而不是被狹隘的描述方式扭曲和抽象化了的人。馬蒂亞.森認為，“人”這一概念具有基本的和不可約減的二元性，自利，或者個人福利的考慮并不是人們行為的全部動機。他由此把關(guān)注引向了對自由、權(quán)利的思考。

一般人都會認為財富越多越好。中國民間有“人為財死，鳥為食亡”的說法，可見積累財富是一件性命攸關(guān)的事情，否則，活著就沒有安全感。從古至今，人們都在通過各種手段積攢財富：占有很多田產(chǎn)和奴隸，將金銀珠寶裝在瓦罐子里東埋西藏；存折和信用卡經(jīng)常更改密碼，設(shè)法將已經(jīng)占有的財富保值，拖欠民工工資，炒股，洗錢??人們整天勞碌奔波，為的就是多積攢一點，最好將兒子孫子的那一份都準備妥當。沒有誰仇視財富，但與財富相關(guān)的問題，它的積累方式和分配（流動）方式，它與自由和幸福的關(guān)系，卻永遠是一個疑問。君子貪財，這沒有關(guān)系；取之無道，就出問題了。不是“財”出了問題，而是“道”出了問題。社會的整體失衡不是經(jīng)濟學問題，而是一個與所有人都相關(guān)的人文主義的基本問題。人們不會去反對財富。但是善于思考的人們對財富的積累方式和分配方式卻提出了質(zhì)疑。為什么徭役賦稅越來越重？為什么勞動者貧困，不勞動者反而富裕？為什么“朱門酒肉臭，路有凍死骨”？為什么原創(chuàng)性勞動越來越貶值，虛擬經(jīng)濟（或者信息經(jīng)濟，主要是傳播小道消息）越來越吃香？人類還有沒有得救的希望？

幾個世紀以來，西方經(jīng)濟學大概過分依賴那只“看不見的手”，太重視“自利最大化”，以至于忽略了對財富積累和分配方式中存在的問題的關(guān)注。1998年諾貝爾經(jīng)濟獎獲得者阿馬蒂亞?森說：“亞當斯密在他的任何著作中，都沒有對自利的追求賦予一般意義上的優(yōu)勢。”他認為，西方當代經(jīng)濟學曲解了亞當?斯密關(guān)于人類行為動機與市場之復雜關(guān)系的理論。亞當?斯密“對悲慘現(xiàn)實的關(guān)注、他所強調(diào)的同情心、倫理考慮在人類行為中的作用，尤其是行為規(guī)范的使用，被人們忽略了”。在阿馬蒂亞.森那里，經(jīng)濟學應(yīng)致力于評價和增進的“更基本的目標”至少應(yīng)該有自由與公正。他對自由和公正的看重基于如下判斷：在一個社會中，人們擁有的自由度以及福利分配上的公正性直接關(guān)涉每個社會成員的生存狀態(tài)并構(gòu)成社會基本的道義性。

而伴隨著社會的進步，近幾年學術(shù)界發(fā)生過一次激烈的爭論：經(jīng)濟學需不需要道德關(guān)懷?一些學者主張，經(jīng)濟學不僅要關(guān)注效率與資源配置，而且要關(guān)注社會公平、正義和道德，關(guān)

心人，關(guān)心人的尊嚴和價值：另一些人則認為，經(jīng)濟學的功用在于合理配置資源和提高效率，這是經(jīng)濟學的學科特點所決定的。如果經(jīng)濟學也陷入道德還是不道德的爭議，那么就難于體現(xiàn)出經(jīng)濟學的獨立的視角和作用，勢必使它在效率與公平上顧此失被。據(jù)此，一些經(jīng)濟學家認為，在某種意義上，“經(jīng)濟學不講道德”。

森教授20世紀80年代中期出版的這本《倫理學與經(jīng)濟學》應(yīng)該說功不可沒。他指出，經(jīng)濟理論對經(jīng)濟問題的缺乏解釋力，原因恰恰在于它對人的動機、行為、價值觀、預期的判斷失誤，在于經(jīng)濟學對倫理和道德的忽視。他特別認為，經(jīng)濟學要關(guān)心道德問題，但經(jīng)濟學不是為關(guān)心道德而關(guān)心道德，否則經(jīng)濟學與論理學和哲學就沒有區(qū)別了。經(jīng)常學家之所以對道德問題感興趣，是因為，如果沒有上述對倫理、動機、價值觀等的分析，就不可能對經(jīng)濟活動中人的行為作出正確的判斷和預期，經(jīng)濟理論和經(jīng)濟政策也就不可能有效地發(fā)揮作用。

如今，稍微接觸過經(jīng)濟學的人都知道經(jīng)濟學的所謂“經(jīng)濟人假定”——每個經(jīng)濟主體(個人、企業(yè)、家庭、組織)在經(jīng)濟活動中都追求自身利益的最大化，并據(jù)此來決定它的行為，這是全部經(jīng)濟學的基礎(chǔ)，無此則經(jīng)濟學的分析就無法展開。但是，就是這個在大多數(shù)人看來天經(jīng)地義的法則受到森的懷疑。他指出，沒有證據(jù)表明個體利益最大化是對人的行為動機的最好解釋，更不能解釋這種最大化會帶來資源的配置。由于經(jīng)濟學家僅僅把人作為物質(zhì)利益最大化的對象進行分析，而完全排斥了道德和倫理方面的因素造成的人的行為的復雜動機，經(jīng)濟學常常無法對人的行為和復雜的經(jīng)濟關(guān)系作出準確的說明和預測，各種經(jīng)濟模型也變成了好看的花架子。森教授舉出日本的例子作為證明。在日本，企業(yè)以及個人的行為規(guī)則并不完全如同西方一樣是個人利益最大化，其中，榮譽、責任和信譽，以及集體利益最大化占據(jù)著重要位置，這帶來了相當成功的日本式經(jīng)濟制度。在此基礎(chǔ)上，森進一步指出，如果允許非個人利益最大化假設(shè)進入主流經(jīng)濟學的分析框架，那么，許多困擾主流經(jīng)濟學的問題——諸如外部性問題、非市場依賴性、政府政策失靈——就會獲得全新的解釋和思路。除了最大化假設(shè)之外，森還對一系列主流經(jīng)濟學的教條進行了批判，如物質(zhì)利益最大化等于福利最大化、帕累托最優(yōu)的含義、效用的人際比較，以及自由和權(quán)利在人類行為目標中的地位等等。

以中國經(jīng)濟發(fā)展為例，自1978年中國實行改革開放以來，在鄧小平以經(jīng)濟建設(shè)為中心口號的召喚之下, 一時間, 中國經(jīng)濟發(fā)展的潛因被激活起來。在短短的20 多年時間里, 中國取得了驚人的經(jīng)濟成就,為中國的經(jīng)濟現(xiàn)代化發(fā)展奠定了堅定的實力基礎(chǔ)?；仡欀袊@幾十年的經(jīng)濟發(fā)展歷程, 在“人定勝天”的思維模式下, 經(jīng)濟發(fā)展所獲得的成就是以犧牲一定的社會代價為前提的。正如經(jīng)濟學研究要關(guān)注效率的的問題一樣, 倫理學研究應(yīng)該關(guān)注日益嚴峻的經(jīng)濟倫理問題, 以期通過理論推理和假設(shè), 為解決當下問題提供可資利用之道。在這方面, 阿馬蒂亞?森的《倫理學與經(jīng)濟學》一書為我們探究經(jīng)濟領(lǐng)域中的倫理問題打開了一扇小小的視窗。

市場經(jīng)濟迄今為止是人們所發(fā)現(xiàn)的最有效的資源配置方式。當今世界上絕大部分國家都采取市場經(jīng)濟模式來實現(xiàn)資源優(yōu)化配置、提高整體經(jīng)濟效率。在市場經(jīng)濟的發(fā)展模式中, 人與自然、人與社會、人與人之間的關(guān)系是不可忽視的。在這樣的互動關(guān)系中, 倫理問題便成了人們發(fā)展經(jīng)濟必須關(guān)注的, 它構(gòu)成了經(jīng)濟發(fā)展的超經(jīng)濟因素。超經(jīng)濟因素就本質(zhì)而言就是指經(jīng)濟增長背后的文化力因素和經(jīng)濟倫理因素。阿馬蒂亞?森認為, 經(jīng)濟學包括兩個中心問題, 一是關(guān)于人類行為的動機問題, 它與“一個人應(yīng)該怎樣活著”這一廣泛的倫理道德問題有關(guān);一是關(guān)于社會成就的判斷。這種判斷應(yīng)該更富于倫理性, 必須使用倫理的觀點來判斷究竟什么是“對個人有益的東西”。

雖然亞當?斯密沒有明確告訴我們自利與利他的互惠關(guān)系, 但他向我們昭示了這樣一個道理:“作為理性的人, 他們一般不會長期采納接受損害自己利益的行為方式, 所以, 只有順應(yīng)人們利益的道德, 而不是背離人們利益的道德, 才能得到持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。”“‘利己’道德則是在充分尊重個人利益的前提下, 進行有關(guān)的制度安排和構(gòu)建, 使得個人追求自己利益的行為可以實現(xiàn)社會利益的最大化?！?/p>

否認人們總是惟一地按照自利的方式做事，并不意味著人們總是不自私地做事，說自利行為在大量的日常決策中不起主要作用肯定是荒誕的。事實上，如果不是自利在我們的選擇中起了決定性的作用，正常的經(jīng)濟交易活動就會停止?！闭缬腥怂q護的那樣：“這一假設(shè)（理性行為假設(shè)———引者注）可能會導致一些錯誤，但問題在于，其他任何非理性的特殊類型的假設(shè)可能會導致更多的錯誤?！币虼?，問題不在于人是利己主義者還是利他主義者，因為任何利己主義者都不可能是徹底的，除非他是個利他主義者；而任何利他主義者也都不可能是徹底的，除非他是個利己主義者；也不在于人到底是“經(jīng)濟人”還是“道德人”，因為人的這兩種類型在不同的人甚至相同的人的行為中都能找到一定的佐證?！罢嬲膯栴}應(yīng)該在于，是否存在著動機的多元性，或者說，自利是否能成為人類行為的唯一動機?！边@就是我所謂的“阿馬蒂亞?森問題”

森本人對這一問題的回答是清晰的：“人這一概念具有基本的和不可約減的‘二元性’。我們可以就一個人的主觀能動方面來看這個人，認識和關(guān)注他或她建立目標、承擔義務(wù)、實現(xiàn)價值等的能力；我們也可以就福利方面來看這個人，這方面也需要引起我們注意?！币谎砸员沃说男袨閯訖C并非只是自利而是具有多元性的。

第四篇：金融讀書筆記

付初 222008121 財務(wù)管理—2班

金融學讀書報告： 閱讀書目：

書籍簡介：

作者馬丁·沃爾夫，英國《金融時報》副總編輯和首席經(jīng)濟評論員，英語諾丁漢漢大學經(jīng)濟學教授。本書《下一輪全球金融》主要內(nèi)容是關(guān)于2008年美國金融危機前的全球金融動態(tài)，數(shù)據(jù)分析主要從2000年到2007年。與此同時馬丁·沃爾夫也對2008年金融危機之后全球金融走向，特別是金融體系改革建立全球宏觀經(jīng)濟體制改革提出建議與期許。正如中文譯本上的副標題一樣，這是“后′金融危機時代′必讀書”,因為對過去的分析總結(jié)影響未來的決策與走向。

全書共分為八章，標題分別是經(jīng)驗與教訓：金融危機之后；金融自由化：陷阱？還是談坦途；全球化背景下的金融危機；從危機到失衡；暴風雨前的寂靜；走向調(diào)整和國內(nèi)改革；走向全球改革；走向更穩(wěn)定的世界。

上世紀末新興經(jīng)濟體特別是中國及主要石油輸出國的國家，從經(jīng)常賬戶赤字變?yōu)榻?jīng)常賬戶盈余，富余的資本開始流入以美國為首的發(fā)達國家，從而改變了80、90年代發(fā)展中國家作為主要債務(wù)人的經(jīng)濟格局。這是本書中主要觀點——儲蓄過剩和貨幣過剩造成經(jīng)濟失衡，產(chǎn)生新一輪金融危機——的前提和事實基礎(chǔ)。文中作者提到全球儲蓄過剩即“世界其他地方儲蓄大大超過投資，也可以說是世界與美國的分離”，全球儲蓄過剩數(shù)量已經(jīng)達到除美國之外世界其他地方儲蓄總額的1/6，其結(jié)果就是造成實際利率下降的趨勢，這也導致美國必須承受巨額經(jīng)常賬戶赤字。實際利率偏低的事實表明美國沒有將赤字引向投資而是轉(zhuǎn)向消費領(lǐng)域?？偨Y(jié)貨幣過剩的含義即為“世界上的儲蓄者都是被動的受害者，揮霍的美國人是失衡的代理人，而美聯(lián)儲并非一個英雄的角色。”

本書關(guān)注了由于宏觀經(jīng)濟力量特別是全球儲蓄泛濫與其相關(guān)的國際收支失衡而導致的壓力，分析研究了貨幣政策背后的含義并檢視了相關(guān)力量對于國內(nèi)債務(wù)特別是美國居民債務(wù)所造成的影響。在書中最后兩章中作者強調(diào)了全球金融改革的重要性。全球的金融需要以國家內(nèi)部金融的健康發(fā)展為有力保障，對如何將閑置資金正確的引入需要投資的發(fā)展中國家而不引起該國的金融動蕩并盡量避免風險，書中都做了有意義的論述。同時涉及國際金融機構(gòu)，特別是imf的體制改革及選舉權(quán)的重新分配及非正式集團的改革，包括g7和g20集團。

在這本書中，作者沒有從微觀層面具體介紹對金融危機的形成，而是從宏觀角度告訴我們是否能對盈余資本進行合理利用是金融發(fā)展健康持續(xù)與否的關(guān)鍵。

就全書的寫作風是嚴謹?shù)?，作者不是一味回答問題而是更多的提出問題，全書圍繞作者是否預見到了規(guī)模如此之大的危機？本書對于各種想象的分析是否有用？本書的政策建議是否還使用？這些分析對于中國的讀者和政策制定這什么用？這四個問題做了論述，也不斷的讓我在閱讀的時候積極思考。下面就是我對于書中內(nèi)容及觀點的一些理解，同時間接或直接的回答上述問題。

讀后感: 開始閱讀的時候，我對全書內(nèi)容的預計是對美國發(fā)生次貸危機的解讀，但是繼續(xù)下去發(fā)現(xiàn)該書主要是在宏觀層面對金融危機的發(fā)生做了分析。金融危機不是最近的新產(chǎn)物，它與經(jīng)濟的發(fā)展是伴生的，而且每次金融危機的發(fā)生都不是空穴來風，都與之前的全球經(jīng)濟發(fā)展，政府的財政政策，央行的貨幣政策息息相關(guān)。本書就將重點放在了次貸危機發(fā)生的前十年，即1998年至2007年，對這段時間內(nèi)全球不同地區(qū)發(fā)生的金融危機做了總結(jié)，包括不同經(jīng)濟體的發(fā)展走向和未來規(guī)劃。

因為金融危機發(fā)生最頻繁的時間正是全球化進程中最重要的十年，許多人，包括許多經(jīng)

《下一輪全球金融》 濟學家將危機的產(chǎn)生歸結(jié)為全球化的推動，為此我與作者的觀點相同，即在獲得金融市場自由化的巨大潛在益處時不可避免的要面對巨大挑戰(zhàn)，包括金融市場開放、全球金融市場一體化及國際貨幣體系三者相互作用帶來的潛在問題。我們要做的是理解全球金融自由化的利弊，進行深刻大變革，達到貨幣體系和國家金融模式之間的協(xié)調(diào)一致。創(chuàng)造新的世界貨幣或是回歸金本位的貨幣政策都是不現(xiàn)實的設(shè)想，我們必須要在這噶多幣種共存的世界里建立多幣種的金融體系。對于新興市場經(jīng)濟體，需要準備完全接受國際開放性特征的金融體系的游戲規(guī)則，強化金融體系監(jiān)管，消除內(nèi)部經(jīng)濟中貨幣錯配的現(xiàn)象，運用國際資本進行發(fā)展。

書中提到的金融是“承諾的金字塔”這一定義讓我對金融有了更深入的理解。債券代表定期支付的承諾；股權(quán)代表分享未來利潤的承諾；養(yǎng)老金代表退休之后仍能獲得收入的承諾；壽險是在某個預定日期或者身故后進行賠付的承諾；意外或健康保險是在發(fā)生某些意外是進行賠付的承諾。金融的作用是提供一種機制，把資源從無法將其轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力的擁有者手中轉(zhuǎn)移到能夠?qū)⑵滢D(zhuǎn)化為生產(chǎn)力但有缺乏資源的人的手中。所以，它是分權(quán)市場的發(fā)動機。而承諾又是金融機器的重要零件，所以這就不難理解為什么新興經(jīng)濟體國家傾向于將盈余資本購買美國國債，正如溫家寶總理在一次答中外記者問時指出的外匯投資重中之重是安全，美國作為世界經(jīng)濟體的中心，并用有健全的信貸和金融監(jiān)管制度，吸引了外國政府及個人投資者的目光。但是美國并不是完美的代名詞，因其對金融系統(tǒng)的監(jiān)管不嚴，對信貸制度的放松，或者說對世界承諾的違背成為這次次貸危機的主要動因之一。正如前imf首席經(jīng)濟學家拉邁·拉詹所說“機會、無知、無賴行徑——術(shù)語為不確定性、逆向選擇、道德風險——可能人為的破壞債務(wù)償還過程”?；卮稹靶屡d經(jīng)濟體是否有必要努力效仿這個全球最先進的經(jīng)濟體（美國）所取得的成就”，答案是肯定的。曼庫爾·奧爾森指出：一個社會的財富主要來源于這個社會實現(xiàn)長期投資承諾的能力，有數(shù)據(jù)表明1960年擁有較發(fā)達金融業(yè)的國家在接下來的3年里經(jīng)濟發(fā)展更為迅速，在金融體系較為發(fā)達的國家成立新企業(yè)數(shù)量也較多。這樣正好符合美國在2000年至 2006年生產(chǎn)力顯著提高的事實。更重要的是這對中國未來經(jīng)濟的發(fā)展也有極強的借鑒意義。下面我將重點論述《下一輪全球金融》一書對中國未來發(fā)展，特別是經(jīng)濟金融發(fā)展的意義。書中特別強調(diào)了一國政府的重要作用。雖然隨著全球化進程的不斷推進，國家的概念逐漸模糊化但是政府的作用卻越來越突出和重要。政府的任務(wù)是提供能夠創(chuàng)造和實現(xiàn)金融承諾的機構(gòu)，政府也負責設(shè)立和保護財產(chǎn)權(quán)，同時負責發(fā)行金融市場最重要的組成部分——政府債券。一國政府的信用等級標志著一國對外資的吸收和使用能力，當年希臘危機產(chǎn)生的很大原因就是希臘政府在信用等級上被定義為垃圾股。中國目前擁有世界上最多的外匯儲備，現(xiàn)在還不存在借貸信用的問題，但是過高的經(jīng)常性賬戶盈余不可能長期持續(xù)，在需要外資進入時政府的信用尤為重要。面對人民幣升值的壓力，國際游資虎視眈眈，如何利用中國優(yōu)勢或是抵御或是利用都是需要政府解決的問題。

書中的主要觀點“儲蓄過剩引起金融失衡”矛頭直指中國。作為世界上外匯儲備最多的國家，如何利用巨額的外匯儲備關(guān)系到全世界的金融形勢。這里不是夸大中國的國際地位，而是實際情況如此。讀過此書，我意識到欠債不還不僅僅要追究債務(wù)人的責任，債券人，比如中國，也需要思考。借款人未能合理使用借款而導致失敗需要承擔責任，但是放款人也應(yīng)該關(guān)心客戶的信用等級。積極的外匯儲備能給中國政府在采取經(jīng)濟刺激政策時提供一些保障，但是過多的外匯儲備似乎不僅僅出此需要。

本次危機讓我們更清楚的認識到中國所采取的經(jīng)濟及金融發(fā)展政策的弊端。長時間以來，中國用實物換來了紙幣，而且紙幣的種類還較為單一即美元，而當兌換這些紙幣時它們卻大大貶值。一出口為導向，以廉價勞動力為主要優(yōu)勢。巨額的外匯帶來的是環(huán)境的惡化，不可再生資源的枯竭以及現(xiàn)在所面對的來自多方經(jīng)濟體的壓力。所以中國想在世界經(jīng)濟發(fā)展中成為強國，經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)型迫在眉睫?！断乱惠喨蚪鹑凇芬粫鵀槲覀兘榻B了全球化進程中的全球金融發(fā)展，主要以金融危機為主要切入點，從宏觀的角度分析了金融危機產(chǎn)生的機理，特別是儲蓄過剩觀點的提出為中國經(jīng)濟的發(fā)展敲響了警鐘也提示了方法。

總結(jié)：將客觀事物加以分析總結(jié)行成理論，并將理論實際運用指導實踐，這就是書本的意義所在。篇二：國際金融讀書筆記

合肥師范學院

經(jīng)濟與管理學院讀書筆記

（2011 ～ 2012 學年第 二 學期）1 2 說明：（1）此表請學生自行下載，鋼筆填寫。（2）可加頁，但“成績”一頁要放在最后一頁。（3）

每本書籍的讀書筆記要單獨填寫。3 篇三：《國際金融》讀書筆記

《國際金融》讀書筆記

國際金融的主要研究對象包括國際收支、匯率、國際資本流動與國際金融危機、國際貨幣制度、開放條件下的宏觀政策選擇等，本書介紹的理論知識有助于我們更好地理解我國近期遇到的重大國際金融熱點問題，如人民幣升值問題、國際收支雙順差問題、外匯儲備規(guī)模空前問題、國際金融危機所帶來的挑戰(zhàn)、中國成為資本輸出國問題、國際貨幣制度改革問題等。

1994年以來，人民幣匯率表現(xiàn)出穩(wěn)中有升的趨勢，1美元所能兌換的人民幣由94年的￥8.3下降到目前的￥6.5。94年人民幣升值的主要原因是我國出現(xiàn)了通貨膨脹壓力；但由于人民幣對美元的匯率長期低于購買力平價所決定的匯率，人民幣升值并沒有減少國際收支順差或帶來逆差，而是繼續(xù)保持國際收支順差。2005年人民幣對美元有較大幅度升值，這有利于緩解國際壓力、緩解通貨膨脹壓力、促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級和調(diào)整等，但同時也會影響農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展、導致結(jié)構(gòu)性失業(yè)、加重我國的金融問題等。

國際收支雙順差指國際收支平衡表的經(jīng)常項目和資本與金融項目都是順差。我國的經(jīng)常項目順差主要源自貿(mào)易收支順差，而資本和金融項目順差主要源自外商直接投資。我國國際收支雙順差的成因主要有：收入分配不均，實行鼓勵出口的政策，我國經(jīng)濟高速發(fā)展和勞動力廉價，金融政策的推動，國際經(jīng)濟形勢的變化。長期持續(xù)的國際收支雙順差給我國帶來的消極影響有：加劇我國同歐美國家的經(jīng)濟摩擦，帶來沉重的通貨膨脹壓力，使我國成為資本凈輸出國、以廉價的官方資本輸出換取高昂的私人資本流入，不利于我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。解決我國長期雙順差的對策有：政府需要改變收入分配格局、減輕兩極分化程度，適度調(diào)整出口退稅政策，調(diào)整相關(guān)金融政策，實行人民幣漸進升值政策等。國際金融危機是指首先發(fā)生于一國金融市場上的價格波動、流動性不足以及金融機構(gòu)的破產(chǎn)，通過各種渠道傳遞到其他國家，引起的國際貨幣危機或國際債務(wù)危機。影響較大的國際金融危機有1929-1933年資本主義世界金融危機、1997年亞洲金融危機、2007年美國次貸危機等。國際金融危機的影響有：導致經(jīng)濟衰退、全球經(jīng)濟增長放慢，使貿(mào)易、投資自由化進程受阻，沖擊國際金融制度，引發(fā)東道國的經(jīng)濟、社會危機，擾亂經(jīng)濟秩序等。應(yīng)對金融危機的挑戰(zhàn)，政府需要加強金融安全，具體措施有：完善國內(nèi)金融體系和國家政策，處理和金融深化和金融自由化的關(guān)系，建立健全的金融機構(gòu)，以及加強資本國際流動的國際協(xié)調(diào)等。

從資本輸出國的角度來看，資本國際流動表現(xiàn)為本國的私人、企業(yè)、團體或政府在國外擁有債券、股票、土地、建筑或設(shè)備的所有權(quán)和銀行存款等資產(chǎn)；資本國際流動的重要貢獻是為本國的閑置資源找到了重新配置的空間，并且在輸出資本的同時，往往伴隨著產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級換代，或為本國產(chǎn)品迅速打開國際市場，贏得有利地位；但同時，資本輸

出也會帶來“產(chǎn)業(yè)空心化”、“技術(shù)滲漏”等問題。我國作為發(fā)展中的大國，面臨資本由窮國流向富國的資本逆流問題，對此我國應(yīng)采取的措施有：遏制收入分配差距繼續(xù)惡化的勢頭、保證國內(nèi)消費需求穩(wěn)步增長，增加人民幣匯率的彈性、實現(xiàn)國際收支大體平衡，適當增加進口、特別是資源進口等。

二戰(zhàn)后，學術(shù)界對國際貨幣制度提出了一系列改革方案，如恢復金本位制、創(chuàng)立世界中央銀行、簡歷特別提款權(quán)本位、以固定匯率為基礎(chǔ)的多種儲備體系、控制短期資本流動等；1974年國際貨幣基金組織20過委員會提出了《改革大綱》，在一定程度上反映了發(fā)展中國家的改革要求。具體而言，發(fā)展中國家對國際貨幣體系的改革要求包括：改革現(xiàn)行的匯率制度、建立波動幅度小的匯率結(jié)構(gòu)，實行對稱、有效、公平的國際收支調(diào)節(jié)原則，通過國際集體行為來創(chuàng)設(shè)國際儲備資產(chǎn)、使特別提款權(quán)成為增加國際清償能力的主要手段、并改進其分配方式，國際貨幣事務(wù)民主化，發(fā)達國家增加對發(fā)展中國家實際資源的轉(zhuǎn)移等。但目前這些方案和改革要求往往只能為部分國家所認同，發(fā)達國家在國際事務(wù)中仍居支配地位，國際貨幣制度將大體上維持牙買加體系的框架，改革進展緩慢。篇四：《金融學》讀書筆記 2008年保薦代表人考試金融模塊

——《金融學》讀書筆記

保薦代表人考試學習委員會金融模塊協(xié)調(diào)處

第一章 貨幣與貨幣制度

一、貨幣形態(tài)的演變

鑄幣、銀行券、紙幣、存款通貨、電子貨幣

二、貨幣制度的演變

（一）貨幣制度構(gòu)成

1、貨幣制度

指國家以法律形式確定的貨幣流通結(jié)構(gòu)和組織形式，包括：（1）幣材的確定

（2）貨幣單位的確定：貨幣單位名稱和單位“值”

（3）流通中貨幣種類的確定：主幣與輔幣

（4）對不同種類貨幣鑄造發(fā)行的管理

（5）對不同種類貨幣的支付能力的規(guī)定

2、貨幣制度相關(guān)概念

（1）無限法償

法律保護取得這種能力的貨幣，指無論支付數(shù)額有多大，無論屬于何種性質(zhì)的支付，對方都不能拒絕接受。

（2）有限法償

指在一次支付中，若超過規(guī)定的數(shù)額，收款人有權(quán)拒受，但在法定限額內(nèi)不能拒受。

（3）格雷欣法則

即劣幣驅(qū)逐良幣規(guī)律，指在金銀復本位制度下兩種實際價值不同而法定價格相同的貨幣同時流通時，市場價格偏高的貨幣（良幣）就會被市場價格偏低的貨幣（劣幣）所排斥，良幣退出流通被貯藏，而劣幣充斥市場。

（4）貨幣替代

信用貨幣制度下，本外幣之間出現(xiàn)幣值不穩(wěn)定時，趨軟的貨幣就會被拋售，趨硬的貨幣被搶購、收藏。

注：①人民幣是中國大陸的法定貨幣，主幣單位為元，輔幣單位為角和分，都具有無限法償能力。

②人民幣是信用貨幣

– 人民幣不規(guī)定含金量，是不兌現(xiàn)信用貨幣

– 人民幣以現(xiàn)金和存款貨幣形式存在③中國人民銀行管理人民幣的發(fā)行

– 通過貨幣發(fā)行基金和商業(yè)銀行業(yè)務(wù)庫的管理來實現(xiàn)

（二）國際貨幣制度

1、布雷頓森林體系

– 1944年達成，1973年崩潰

– 雙掛鉤的固定匯率體系（美元與黃金掛鉤；imf成員國貨幣與美元掛鉤）

2、浮動匯率體系（牙買加體系）

3、貨幣局制度

釘住錨貨幣；發(fā)行準備

4、美元化

本幣被美元取代

5、歐元（歐洲貨幣制度）

– 1998年歐洲中央銀行成立

– 1999年1月歐元正式啟動

– 2002年1月歐元現(xiàn)鈔正式流通，同年7月原有貨幣停止流通

第二章 信用

一、資金流量分析 y=c+i+x-m

二、直接融資與間接融資

（一）直接融資

優(yōu)點：

– 資金供求雙方聯(lián)系緊密，有利于資金的快速合理配置和提高使用效益 – 由于沒有中間環(huán)節(jié)，籌資成本較低，投資收益較高

– 資金供求雙方形成投資關(guān)系，加強了投資者對資金使用的關(guān)注和籌資者的壓力

– 有利于籌集具有穩(wěn)定性的、可以長期使用的投資資金

局限性：

– 資金供求雙方在數(shù)量、期限、收益率等方面受的限制比間接融資多 – 直接融資的便利程度及其融資工具的流動性均受金融市場的發(fā)達程度的制約

– 對資金供給者來說，直接融資的風險比間接融資大得多，需要直接承擔投資風險

（二）間接融資

優(yōu)點：

– 靈活便利：期限、數(shù)額、利率

– 安全性高：資金所有者安全性高

– 規(guī)模經(jīng)濟：借款數(shù)額與資產(chǎn)規(guī)模有關(guān)

三、股份公司

（一）股份公司存在的基礎(chǔ)：信用關(guān)系的普遍發(fā)展

（二）信用關(guān)系的原則：有限責任

（三）所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離

股份公司的出現(xiàn)使得：

1、資本從私人的變成“社會的”，從而所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)必然分離；

2、經(jīng)理人員形成了一個階層，所有權(quán)已不再是發(fā)揮資本職能的前提。（注：注意委托代理問題）

第三章 金融

本章論述金融范疇及學科體系涉及的內(nèi)容，典型的“中國式金融”概念，沒發(fā)現(xiàn)值得做筆記的東西。

第四章 利息和利率

一、利息

投資人讓渡資本使用權(quán)而索要的補償（機會成本+風險）

利率 = 機會成本補償水平+ 風險溢價水平

二、利率

（一）相關(guān)概念

1、基準利率

– 多種利率并存的條件下，其他利率會相應(yīng)隨之變動的利率 – 通過市場機制形成的無風險利率

– 消除了種種風險溢價后補償機會成本的利率

2、名義利率與實際利率

– 是否剔除通貨膨脹因素

– r ? ?1 ? i?? 1 ? p ? ? 1（r — 名義利率；i — 實際利率；p — 通貨膨脹率）

3、單利與復利

4、終值和現(xiàn)值

5、收益率

6、即期利率與遠期利率

遠期利率：

– 隱含在給定的即期利率之中，從未來某一時點到另一時點的利率 – 債權(quán)債務(wù)期限延長的價值 n??1?r– fn ? n?1? 1（fn : 第 n 年的遠期利率，rn-1 :即期利率）1?rn?1篇五：金融讀書筆記

近來讀了戴國強主編的《貨幣金融學》，寫了些讀書筆記，與您交流一下，不足之處請批評指正。鄧小平指出：“金融很重要，是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心。金融搞好了，一著棋活，全盤皆活?！边@深刻地闡明了金融在現(xiàn)代經(jīng)濟中的特殊地位及舉足輕重的作用。金融是指與貨幣資金金融通用有關(guān)的一切活動，它包括貨幣制度設(shè)計、信用管理、銀行、證劵、保險等金融機構(gòu)的經(jīng)營、金融市場運作、貨幣政策的制定與貫徹、參與國際融資等。在市場機制下，人們通過貨幣資金的融通與配置優(yōu)化，可提高其他社會資源的配置效率，從而更有效地促進商品生產(chǎn)和交換。各國經(jīng)濟發(fā)展史都雄辯地證明，一國金融活動的有效程度會直接對該國經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生深刻地乃至決定性的影響。一國要成為經(jīng)濟強國，也必須擁有發(fā)達的金融體系，離開發(fā)達的金融體系支撐，是不可能成為真正的經(jīng)濟強國的?？梢哉f，當代經(jīng)濟實質(zhì)上是金融經(jīng)濟。

現(xiàn)代金融制度起源于威尼斯，主要人員是羅馬帝國及當時歐洲貴族的理財代理人，猶太人是這些人是重要組成部分。當時歐洲的貨幣是金屬，有金和銀，信用貨幣還沒有出現(xiàn)?，F(xiàn)在來解釋一下信用貨幣的形式和實質(zhì)。信用貨幣最早的形式是匯票和本票。包括企業(yè)匯票、銀行匯票，企業(yè)本票，銀行本票。

由于中世紀的歐洲金、銀的量長期不增長，整個社會中缺乏貨幣供應(yīng)，商品經(jīng)濟十分落后。具有大量金、銀的只能是一些貴族和皇族、教會高層。一些善于理財?shù)娜司痛磉@些貴族發(fā)高利貸。利率高達20%--30%，誰會去借這些高利貸呢，當然商人們的利潤率必須大于利率才會去借債，這就是從事東方貿(mào)易的商人，東方貿(mào)易的利潤率可高達300-500%。

當前，中國經(jīng)濟已經(jīng)進入一個非常重要的發(fā)展時期?？缛胄率兰o，加入wto對我國經(jīng)濟發(fā)展，尤其是對我國金融業(yè)地發(fā)展來說，既提供了良好的機遇，又帶來了嚴峻的挑戰(zhàn)。經(jīng)過多年的努力，我國金融業(yè)雖然有了想當大的規(guī)模，但是，同國際金融業(yè)地發(fā)展要求相比，無論是在實務(wù)操作水平上，還是在管理經(jīng)驗上，我們都還有很大的差距，還有很多問題需要我們從理論和實踐上加以解決。顯然，我國金融事業(yè)的發(fā)展需要一大批具有扎實的理論基礎(chǔ)和勇于探索、敢于創(chuàng)新的專業(yè)人才。

《貨幣銀行學》是金融專業(yè)和其他經(jīng)濟、管理類專業(yè)學生必須掌握的一門基礎(chǔ)理論課程。此書在結(jié)構(gòu)體系安排和內(nèi)容取舍上，力求能適應(yīng)現(xiàn)代金融發(fā)展對人才知識結(jié)構(gòu)的要求。貨幣及貨幣關(guān)系發(fā)展所形成的信用制度，是當代金融乃以存在的基礎(chǔ)，也是我們研究現(xiàn)代金融理論的起點。我們必須認清當代金融所具有的證劵化特征。金融創(chuàng)新推動了金融證劵化，同時也突顯了金融市場的作用。而在金融市場活動中，最主要的參與者是各種金融機構(gòu)，包括商業(yè)銀行、投資銀行、保險公司、投資基金等。當代金融業(yè)的這一變化特征，又決定了金融研究更多的關(guān)注于經(jīng)濟主體的經(jīng)營活動及影響這些經(jīng)營活動的各種因數(shù)。此外，20世紀90年代接連發(fā)生的墨西哥金融危機、東南亞金融危機、俄羅斯金融危機又使人們認識到，在金融國際化、金融市場化地過程中，還要注意國際資本流動變化及其帶來的新問題，要提高金融調(diào)控能力，重視對貨幣政策傳導機制及其效應(yīng)研究，重視內(nèi)外均衡。

考察實際的金融史，危機的根源是社會上大部分人由于缺少貨幣購買力，導致生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)正常貨幣流通無法實現(xiàn)，導致虧損最后導致銀行貨幣流通出現(xiàn)問題。銀行只能減少票據(jù)購買，減少提供的金幣量，從而減少票據(jù)流通量，減少市場上的貨幣總量，進而影響其他行業(yè)的貨幣流動，最后影響到全社會。

解決金融危機的方法主要是恢復正常的貨幣流動，使企業(yè)能夠獲得利潤，銀行能夠制造更多的信用貨幣，提高消費者的貨幣占有量，提高和改善生產(chǎn)者的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)。對破產(chǎn)或虧損的企業(yè)進行債務(wù)重組。要提高貨幣數(shù)量的方法有兩類。一是信用貨幣對黃金貶值,但這樣做會讓投資者和信用貨幣持有者換取黃金，拋出信用貨幣，造成更大的危機。同時也會影響到債權(quán)人的利益，銀行是最大的債權(quán)人，當然不想這樣做。

在現(xiàn)代金融發(fā)展過程中，逐漸發(fā)明了以國債為擔保，由央行發(fā)行的銀行券，這種銀行券同樣可以做為商業(yè)銀行的基礎(chǔ)貨幣用來增加信用貨幣的數(shù)量。

其實中央銀行券也是一種特殊的信用貨幣。以國家的稅收為抵押，由中央銀行家對其提供做市。即中央銀行有義務(wù)買進國債，并向國債持有者兌付金屬貨幣。

由于國家規(guī)定國家銀行券可以交稅，所以就取得了所有信用貨幣中的最高等級。.在美國羅斯副新政中決定中央銀行券，美元與黃金脫鉤以前。金融資本家們是支持金本位的（以金幣為主體的基礎(chǔ)貨幣）。主要是因為他們擁有最多的金屬貨幣量，從而影響整個社會的信用貨幣供應(yīng)量，從而以貨幣為武器占有全社會的實物資產(chǎn)并影響政治，建立三權(quán)分立的政治制度及幕后實事上立于三權(quán)之上的金權(quán)金融簪主制度。

在金權(quán)鞏固之后，借用國家機器的力量，和金融危機對社會的要挾。金融資本家廢除了金本位，開創(chuàng)了國本位。中央銀行券成了唯一的基礎(chǔ)貨幣，從此銀行家能就能無限制的供應(yīng)貨幣，操作價格，實現(xiàn)對社會更大的控制。

國本位的發(fā)鈔制度挽救了經(jīng)濟危機，但是造就了更嚴重的通貨膨脹和資產(chǎn)價格上漲，房價，股價一切資產(chǎn)價格都上漲。更多的人淪為了債務(wù)奴隸。金融資本家此時向一個人貸款并不是為了收取利息，你還不起貸款也無所謂，因為他們可以創(chuàng)造無限多的貸款。金融資本家要的就是更加徹底的控制社會上的每一個人，把債務(wù)人牢牢的拴在債務(wù)的鏈條上，實現(xiàn)債務(wù)控制的金字塔。最終實現(xiàn)他們所謂的世界新秩序。

我國歷史上的信用貨幣制度十分不發(fā)達。1949年建國后我國實行計劃經(jīng)濟制度，國家統(tǒng)購統(tǒng)銷，貨幣只起次要作用，貨幣支付僅用于居民日常消費領(lǐng)域。企業(yè)固定資產(chǎn)，生產(chǎn)資料僅用國家調(diào)撥，不用實際貨幣支付。全國只有一家中央銀行，而且央行可以直接發(fā)鈔，不用經(jīng)過國債抵押的程序。我國采用的是世界最先進的國本位貨幣制度，限制了私人資產(chǎn)的發(fā)展，有利于國家有計劃按比例發(fā)展。

之以我們感覺計劃經(jīng)濟下比較窮，是因為中國底子薄，國家減少了居民消費的比例，把更多的資金用于建設(shè)國家的工業(yè)體系。

改革開放以后，受新自由主義的影響。我國莫名其妙的放棄了最先進的貨幣制度。央行不敢發(fā)鈔票了，總是對于價格上漲十分害怕。貨幣流通不暢造成經(jīng)濟下滑或者是我國由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌過程中由于增發(fā)貨幣或者人們觀念問題造成通貨膨脹，居民消費價格上漲是很正常的現(xiàn)象。社會主義國家也是貨幣經(jīng)濟，這是正常的貨幣規(guī)律在起作用。中國有共產(chǎn)黨作為執(zhí)行黨，有社會主義思想的指導，可以通過經(jīng)濟和政策調(diào)控改變通貨膨脹，不要存有害怕心理。由于我國不熟悉現(xiàn)代貨幣經(jīng)濟理念。全社會上貨幣量嚴重不足，導致各行各業(yè)缺少資金，經(jīng)濟一片蕭條。實際上就是通貨緊縮型金融危機。不過這也是很正常的現(xiàn)象，通過政策調(diào)整很容易可以克服的，當然這也不是那個人的責任，一個國家和民族在成長過程中交一些學費，付出一些代價也是必然的。1978年改革開放以來，美國正處于貨幣經(jīng)濟的擴張期。大量美元流入世界市場，促使美國經(jīng)濟高速發(fā)展，同時也搶奪了其他貨幣的份額。

中國的出口之所以大幅增加，根本上是因為外國進口商可以提供貨幣而不欠帳。而我國國內(nèi)由于貨幣不足，群眾無力消費。為了更多的出口，我國實現(xiàn)盯住美元的匯率政策，央行按固定比率向美元持有人支付人民幣，而央行支付的人民幣就是基礎(chǔ)貨幣。根據(jù)統(tǒng)計表明，現(xiàn)在我國發(fā)行基礎(chǔ)貨幣的主渠道是外匯占款。央行放棄了自主發(fā)鈔而是以美元為抵押發(fā)行貨幣，進而導致國民經(jīng)濟逐漸受外國資本控制。

我想央行可能是怕多發(fā)貨幣導到人民幣變成了廢紙，從而導致中國的政治動蕩。這種想法應(yīng)該是受是國民黨多元券的影響。

根據(jù)金融歷史，只要有活力的企業(yè)能創(chuàng)造出先進的產(chǎn)品，企業(yè)貨幣流動正常，消費者可以得到足夠的貨幣用來消費，信用貨幣就不會變?yōu)閺U紙。更重要的是，我國有中國共產(chǎn)黨的領(lǐng)導，中國不存在獨立的金融資本利益集團，中國的金權(quán)，中國的羅斯切爾德還沒有長成參天大樹，一切都可以控制。

中國如果以國債為抵押發(fā)行貨幣就會形成一個資本利益集團，中國沒必要以國債為抵押發(fā)行貨幣。匯率的確定是我國政策主權(quán)，完全可以根據(jù)我們的需要進行調(diào)整。

央行對我國的科研，實業(yè)，教育進行發(fā)鈔，對銀行發(fā)鈔，對社會保障發(fā)鈔。用國家法律保障公平，公正，和公有經(jīng)濟的安全。

不危及國家安全的行業(yè)完全可以放開，對侵害我國利益的壟斷一定要打擊。對增強我國世界競爭力的大企業(yè)一定要扶持。

現(xiàn)代金融很豐富，金融是我國發(fā)展的命脈，用好了金融，中華民族的發(fā)展就大有希望。

第五篇：金融讀書筆記

近來讀了戴國強主編的《貨幣金融學》，寫了些讀書筆記，與您交流一下，不足之處請批評指正。鄧小平指出：“金融很重要，是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心。金融搞好了，一著棋活，全盤皆活。”這深刻地闡明了金融在現(xiàn)代經(jīng)濟中的特殊地位及舉足輕重的作用。

金融是指與貨幣資金金融通用有關(guān)的一切活動，它包括貨幣制度設(shè)計、信用管理、銀行、證劵、保險等金融機構(gòu)的經(jīng)營、金融市場運作、貨幣政策的制定與貫徹、參與國際融資等。在市場機制下，人們通過貨幣資金的融通與配置優(yōu)化，可提高其他社會資源的配置效率，從而更有效地促進商品生產(chǎn)和交換。各國經(jīng)濟發(fā)展史都雄辯地證明，一國金融活動的有效程度會直接對該國經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生深刻地乃至決定性的影響。一國要成為經(jīng)濟強國，也必須擁有發(fā)達的金融體系，離開發(fā)達的金融體系支撐，是不可能成為真正的經(jīng)濟強國的?？梢哉f，當代經(jīng)濟實質(zhì)上是金融經(jīng)濟。

現(xiàn)代金融制度起源于威尼斯，主要人員是羅馬帝國及當時歐洲貴族的理財代理人，猶太人是這些人是重要組成部分。當時歐洲的貨幣是金屬，有金和銀，信用貨幣還沒有出現(xiàn)?，F(xiàn)在來解釋一下信用貨幣的形式和實質(zhì)。信用貨幣最早的形式是匯票和本票。包括企業(yè)匯票、銀行匯票，企業(yè)本票，銀行本票。

由于中世紀的歐洲金、銀的量長期不增長，整個社會中缺乏貨幣供應(yīng)，商品經(jīng)濟十分落后。具有大量金、銀的只能是一些貴族和皇族、教會高層。一些善于理財?shù)娜司痛磉@些貴族發(fā)高利貸。利率高達20%--30%，誰會去借這些高利貸呢，當然商人們的利潤率必須大于利率才會去借債，這就是從事東方貿(mào)易的商人，東方貿(mào)易的利潤率可高達300-500%。

當前，中國經(jīng)濟已經(jīng)進入一個非常重要的發(fā)展時期。跨入新世紀，加入wto對我國經(jīng)濟發(fā)展，尤其是對我國金融業(yè)地發(fā)展來說，既提供了良好的機遇，又帶來了嚴峻的挑戰(zhàn)。經(jīng)過多年的努力，我國金融業(yè)雖然有了想當大的規(guī)模，但是，同國際金融業(yè)地發(fā)展要求相比，無論是在實務(wù)操作水平上，還是在管理經(jīng)驗上，我們都還有很大的差距，還有很多問題需要我們從理論和實踐上加以解決。顯然，我國金融事業(yè)的發(fā)展需要一大批具有扎實的理論基礎(chǔ)和勇于探索、敢于創(chuàng)新的專業(yè)人才。

《貨幣銀行學》是金融專業(yè)和其他經(jīng)濟、管理類專業(yè)學生必須掌握的一門基礎(chǔ)理論課程。此書在結(jié)構(gòu)體系安排和內(nèi)容取舍上，力求能適應(yīng)現(xiàn)代金融發(fā)展對人才知識結(jié)構(gòu)的要求。貨幣及貨幣關(guān)系發(fā)展所形成的信用制度，是當代金融乃以存在的基礎(chǔ)，也是我們研究現(xiàn)代金融理論的起點。我們必須認清當代金融所具有的證劵化特征。金融創(chuàng)新推動了金融證劵化，同時也突顯了金融市場的作用。而在金融市場活動中，最主要的參與者是各種金融機構(gòu)，包括商業(yè)銀行、投資銀行、保險公司、投資基金等。當代金融業(yè)的這一變化特征，又決定了金融研究更多的關(guān)注于經(jīng)濟主體的經(jīng)營活動及影響這些經(jīng)營活動的各種因數(shù)。此外，20世紀90年代接連發(fā)生的墨西哥金融危機、東南亞金融危機、俄羅斯金融危機又使人們認識到，在金融國際化、金融市場化地過程中，還要注意國際資本流動變化及其帶來的新問題，要提高金融調(diào)控能力，重視對貨幣政策傳導機制及其效應(yīng)研究，重視內(nèi)外均衡。

考察實際的金融史，危機的根源是社會上大部分人由于缺少貨幣購買力，導致生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)正常貨幣流通無法實現(xiàn)，導致虧損最后導致銀行貨幣流通出現(xiàn)問題。銀行只能減少票據(jù)購買，減少提供的金幣量，從而減少票據(jù)流通量，減少市場上的貨幣總量，進而影響其他行業(yè)的貨幣流動，最后影響到全社會。

解決金融危機的方法主要是恢復正常的貨幣流動，使企業(yè)能夠獲得利潤，銀行能夠制造更多的信用貨幣，提高消費者的貨幣占有量，提高和改善生產(chǎn)者的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)。對破產(chǎn)或虧損的企業(yè)進行債務(wù)重組。

要提高貨幣數(shù)量的方法有兩類。一是信用貨幣對黃金貶值,但這樣做會讓投資者和信用貨幣持有者換取黃金，拋出信用貨幣，造成更大的危機。同時也會影響到債權(quán)人的利益，銀行是最大的債權(quán)人，當然不想這樣做。

在現(xiàn)代金融發(fā)展過程中，逐漸發(fā)明了以國債為擔保，由央行發(fā)行的銀行券，這種銀行券同樣可以做為商業(yè)銀行的基礎(chǔ)貨幣用來增加信用貨幣的數(shù)量。

其實中央銀行券也是一種特殊的信用貨幣。以國家的稅收為抵押，由中央銀行家對其提供做市。即中央銀行有義務(wù)買進國債，并向國債持有者兌付金屬貨幣。

由于國家規(guī)定國家銀行券可以交稅，所以就取得了所有信用貨幣中的最高等級。

.在美國羅斯副新政中決定中央銀行券，美元與黃金脫鉤以前。金融資本家們是支持金本位的（以金幣為主體的基礎(chǔ)貨幣）。主要是因為他們擁有最多的金屬貨幣量，從而影響整個社會的信用貨幣供應(yīng)量，從而以貨幣為武器占有全社會的實物資產(chǎn)并影響政治，建立三權(quán)分立的政治制度及幕后實事上立于三權(quán)之上的金權(quán)金融簪主制度。

在金權(quán)鞏固之后，借用國家機器的力量，和金融危機對社會的要挾。金融資本家廢除了金本位，開創(chuàng)了國本位。中央銀行券成了唯一的基礎(chǔ)貨幣，從此銀行家能就能無限制的供應(yīng)貨幣，操作價格，實現(xiàn)對社會更大的控制。

國本位的發(fā)鈔制度挽救了經(jīng)濟危機，但是造就了更嚴重的通貨膨脹和資產(chǎn)價格上漲，房價，股價一切資產(chǎn)價格都上漲。更多的人淪為了債務(wù)奴隸。金融資本家此時向一個人貸款并不是為了收取利息，你還不起貸款也無所謂，因為他們可以創(chuàng)造無限多的貸款。金融資本家要的就是更加徹底的控制社會上的每一個人，把債務(wù)人牢牢的拴在債務(wù)的鏈條上，實現(xiàn)債務(wù)控制的金字塔。最終實現(xiàn)他們所謂的世界新秩序。

我國歷史上的信用貨幣制度十分不發(fā)達。1949年建國后我國實行計劃經(jīng)濟制度，國家統(tǒng)購統(tǒng)銷，貨幣只起次要作用，貨幣支付僅用于居民日常消費領(lǐng)域。企業(yè)固定資產(chǎn)，生產(chǎn)資料僅用國家調(diào)撥，不用實際貨幣支付。全國只有一家中央銀行，而且央行可以直接發(fā)鈔，不用經(jīng)過國債抵押的程序。我國采用的是世界最先進的國本位貨幣制度，限制了私人資產(chǎn)的發(fā)展，有利于國家有計劃按比例發(fā)展。

之以我們感覺計劃經(jīng)濟下比較窮，是因為中國底子薄，國家減少了居民消費的比例，把更多的資金用于建設(shè)國家的工業(yè)體系。

改革開放以后，受新自由主義的影響。我國莫名其妙的放棄了最先進的貨幣制度。央行不敢發(fā)鈔票了，總是對于價格上漲十分害怕。貨幣流通不暢造成經(jīng)濟下滑或者是我國由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌過程中由于增發(fā)貨幣或者人們觀念問題造成通貨膨脹，居民消費價格上漲是很正常的現(xiàn)象。社會主義國家也是貨幣經(jīng)濟，這是正常的貨幣規(guī)律在起作用。中國有共產(chǎn)黨作為執(zhí)行黨，有社會主義思想的指導，可以通過經(jīng)濟和政策調(diào)控改變通貨膨脹，不要存有害怕心理。

由于我國不熟悉現(xiàn)代貨幣經(jīng)濟理念。全社會上貨幣量嚴重不足，導致各行各業(yè)缺少資金，經(jīng)濟一片蕭條。實際上就是通貨緊縮型金融危機。不過這也是很正常的現(xiàn)象，通過政策調(diào)整很容易可以克服的，當然這也不是那個人的責任，一個國家和民族在成長過程中交一些學費，付出一些代價也是必然的。

1978年改革開放以來，美國正處于貨幣經(jīng)濟的擴張期。大量美元流入世界市場，促使美國經(jīng)濟高速發(fā)展，同時也搶奪了其他貨幣的份額。

中國的出口之所以大幅增加，根本上是因為外國進口商可以提供貨幣而不欠帳。而我國國內(nèi)由于貨幣不足，群眾無力消費。為了更多的出口，我國實現(xiàn)盯住美元的匯率政策，央行按固定比率向美元持有人支付人民幣，而央行支付的人民幣就是基礎(chǔ)貨幣。根據(jù)統(tǒng)計表明，現(xiàn)在我國發(fā)行基礎(chǔ)貨幣的主渠道是外匯占款。央行放棄了自主發(fā)鈔而是以美元為抵押發(fā)行貨幣，進而導致國民經(jīng)濟逐漸受外國資本控制。

我想央行可能是怕多發(fā)貨幣導到人民幣變成了廢紙，從而導致中國的政治動蕩。這種想法應(yīng)該是受是國民黨多元券的影響。

根據(jù)金融歷史，只要有活力的企業(yè)能創(chuàng)造出先進的產(chǎn)品，企業(yè)貨幣流動正常，消費者可以得到足夠的貨幣用來消費，信用貨幣就不會變?yōu)閺U紙。更重要的是，我國有中國共產(chǎn)黨的領(lǐng)導，中國不存在獨立的金融資本利益集團，中國的金權(quán)，中國的羅斯切爾德還沒有長成參天大樹，一切都可以控制。

中國如果以國債為抵押發(fā)行貨幣就會形成一個資本利益集團，中國沒必要以國債為抵押發(fā)行貨幣。匯率的確定是我國政策主權(quán)，完全可以根據(jù)我們的需要進行調(diào)整。

央行對我國的科研，實業(yè)，教育進行發(fā)鈔，對銀行發(fā)鈔，對社會保障發(fā)鈔。用國家法律保障公平，公正，和公有經(jīng)濟的安全。

不危及國家安全的行業(yè)完全可以放開，對侵害我國利益的壟斷一定要打擊。對增強我國世界競爭力的大企業(yè)一定要扶持。

現(xiàn)代金融很豐富，金融是我國發(fā)展的命脈，用好了金融，中華民族的發(fā)展就大有希望。