第一篇：2016年上半年財務(wù)收支審計通知書1

Xx煤礦xx科

審

計

通

知

書

礦屬各有關(guān)單位：

根據(jù)礦2016年度審計工作安排，現(xiàn)決定對全礦各獨立核算單位及食堂、醫(yī)院、幼兒園各創(chuàng)收單位2016年上半年財務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計，必要時將追溯其他年度，請予積極配合。各單位在接到通知書后，認(rèn)真做好有關(guān)資料的準(zhǔn)備工作。被檢單位具體時間另行通知。

附：被審計單位需準(zhǔn)備以下資料：

1.2016年1—6月份會計報表、賬簿、憑證及其他有關(guān)資料； 2.2016年度經(jīng)營計劃及單位經(jīng)營管理情況說明； 3.經(jīng)營活動中簽訂的協(xié)議、合同等有關(guān)資料； 4.其他有關(guān)財務(wù)收支的資料。

特此通知

Xx科

2016年x月x日

第二篇：財務(wù)收支情況審計范本

財務(wù)收支情況審計范本

一、基本情況

市水利局是隸屬于市政府的正縣級行政單位，其主要職責(zé)是貫徹執(zhí)行中央、省及市委、市政府有關(guān)水利水電等工作的法律、法規(guī)、方針和政策，擬定并組織實施全市水利工作的發(fā)展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃，統(tǒng)一負(fù)責(zé)、管理全市水資源、水利工程建設(shè)、水土保持、防汛抗旱、水電及電網(wǎng)規(guī)劃等。局機關(guān)執(zhí)行行政事業(yè)單位會計核算制度，在農(nóng)行開設(shè)賬戶4個（零余額賬戶、基本存款賬戶、專用存款賬戶和一般賬戶各1個）。

你局獨立核算的下屬單位有：市水利水電規(guī)劃設(shè)計院、市水電管理局、市水電管理局和市水利水電建筑公司。水利水電規(guī)劃設(shè)計院在職人員為自收自支，離退休人員財政實行差額撥款；和水庫管理局部分事業(yè)編制人員財政實行差額撥款，其余人員為自收自支；水利水電監(jiān)理公司和水利水電建筑公司為自負(fù)盈虧的企業(yè)單位，水利水電建筑公司目前在崗約30余人?，F(xiàn)局機關(guān)在職人員88人，離退休人員65人，內(nèi)設(shè)計財科、辦公室、人教科、水政科、水?？?、建管科、農(nóng)水科和防汛抗旱指揮部辦公室8個科室。

二、預(yù)算收支和財務(wù)收支情況

2014年總的經(jīng)費收入中，財政年初預(yù)算安排和追加兩項合計1083.94萬元，占當(dāng)年整個經(jīng)費來源的64%。從審計的情況來看，由于年初預(yù)算安排的公用經(jīng)費較少，在追加的經(jīng)費中，除一部分帶帽的資金外，有相當(dāng)一部分是彌補機關(guān)公用經(jīng)費。但局機關(guān)因近幾年來為爭取項目資金、改善辦公條件等發(fā)生的費用較大而使得公用經(jīng)費往往捉襟見肘，從而擠占專項資金已成不爭的事實。預(yù)算收支詳見附表。

三、2014年專項資金撥付情況

四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

以上問題依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)另行下達(dá)審計決定。

五、審計建議

1、市水利水電規(guī)劃設(shè)計院、市水利水電建設(shè)監(jiān)理有限責(zé)任公司及水利水電建筑公司等與市場經(jīng)濟緊密關(guān)聯(lián)的單位應(yīng)在積極拓展業(yè)務(wù)謀求生存發(fā)展的同時切實規(guī)范各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)操作，不能違背國家的法規(guī)法令而逆行；市水利局作為行業(yè)主管部門應(yīng)進(jìn)一步加強對下屬單位財務(wù)和經(jīng)濟事項的監(jiān)管。

2、積極爭取上級部門和市本級財政的支持，以保證正常的行政經(jīng)費支出，杜絕擠占專項資金。

3、下屬個企事業(yè)單位應(yīng)進(jìn)一步增強納稅意識，及時足額繳納各項稅費。

第三篇：財務(wù)收支審計調(diào)查報告

財務(wù)收支審計調(diào)查報告

財務(wù)收支審計(audit of financial revenues)

什么是財務(wù)收支審計調(diào)查報告

財務(wù)收支審計是對金融機構(gòu)、企事業(yè)單位的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的真實性、合法性所進(jìn)行的審計監(jiān)督。以企業(yè)財務(wù)收支審計為例，審計內(nèi)容主要有：企業(yè)制定的財務(wù)會計核算辦法是否符合《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及國家財務(wù)會計法規(guī)、制度的規(guī)定；對企業(yè)一定時期內(nèi)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行綜合性的審查并做出客觀評價。

財務(wù)收支審計的內(nèi)容

根據(jù)《審計法》第8條至第25條的規(guī)定,國家審計機關(guān)以財務(wù)收支為審計對象的主要內(nèi)容包括以下幾個方面:

1.金融機構(gòu) 的財務(wù)收支審計

根據(jù)《審計法》第18條的規(guī)定:“ 審計署對中央銀行的財務(wù)收支,進(jìn)行審計監(jiān)督。審計機關(guān)對國有金融機構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益,進(jìn)行

審計監(jiān)督。”中央銀行是指中國人民銀行,它是國務(wù)院的一個部門,是政府的銀行。國有金融機構(gòu),包括國家政策性銀行、國有商業(yè)銀行,國有保險、信托投資、證券經(jīng)營、租賃機構(gòu),其他國有金融機構(gòu)等。

(1)中央銀行財務(wù)收支審計。中國人民銀行及其分支機構(gòu)都屬于我國最高審計機關(guān)即審計署的審計對象,不可授權(quán)下級審計機關(guān)審計。對中央銀行審計的內(nèi)容孟要包括兩方面:一是審查在金融業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的各項財務(wù)收支及其結(jié)果的真實、合法和效益;二是審查人民銀行每個會計是否將其收入減除該支出,并按照國家核定的比例提取總儲備金后的凈利潤,全部上繳中央財政。

(2)國家金融機構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的審計。根據(jù)《審詩法》第18條第2款的規(guī)定,審計機關(guān)對國有金融機構(gòu)、國有資產(chǎn)占控股地位或者主 導(dǎo)地位 的金融機構(gòu)比照國有企業(yè)對其資產(chǎn)、負(fù)債平損益進(jìn)行審計監(jiān)督。在資產(chǎn)方面,主要對其內(nèi)部控制制度 行審計。在負(fù)債方面,主要對流動負(fù)債和長期負(fù)債的真實性、合法性進(jìn)行審計。在損益方面,主要對各種收入、投資收益、租賃收益、各種費用支出、收益分配等方面的真實性、正確性及合法性進(jìn)行審計。

2.事業(yè)組織財務(wù)收支審計

3.企業(yè)財務(wù)收支審計

對國有企業(yè)進(jìn)行審計的內(nèi)容,主要包括對其資產(chǎn)、負(fù)債和損益的審計。對國有企業(yè)審計監(jiān)督重點的范圍:一是與國計民生有重大關(guān)系的國有企業(yè),如屬于國民經(jīng)濟基礎(chǔ)產(chǎn)生的國有企業(yè),屬于國民經(jīng)濟支柱產(chǎn)生的國有企業(yè),其他對國民經(jīng)濟有重大影響的國有企業(yè),包括郵電、通信、交通、能源、航空、鋼鐵、電力、國防工業(yè)、高科技電子產(chǎn)業(yè)、商業(yè)企業(yè)、糧食行業(yè)等。二是接受國家財政補貼較多或者虧損較大的國有企業(yè),接受國家財政補貼較多的企業(yè)有公共汽車行業(yè)、煤氣公司等。三是國務(wù)院和本級地方人民政府指定的國有企業(yè)。對審計監(jiān)督重點范圍內(nèi)的企業(yè),均要進(jìn)行定期審計。

4.國家建設(shè)項目的財務(wù)收支審計

5.基金、資金的財務(wù)收支審計

根據(jù)《審計法》第24條的規(guī)定“審計機關(guān)對政府部門管理的和社會團體受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金及其他有關(guān)基金、資金的財務(wù)收支,進(jìn)行審計監(jiān)督”。一是審查各種基金、資金的籌集是否真實合法;二是審查各種基金、資金的管理是否合理、合法,是否專項專用、有無挪用、損失浪費及貪污行為;三是審查各種基金、資金收入、使用的真實、合法;四是審查社會保障基金管理機構(gòu)管理費的提取、使用的真實、合法性,以及現(xiàn)金收付和會計核算的正確性等。

6.國外援款、貸款項目的財務(wù)收支審計

財務(wù)收支審計的“四個著力點”[1]

一是審前調(diào)查著力點，謀劃確定審計重點和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。審前調(diào)查是審計實施前期工作的重要環(huán)節(jié)。搞好審計調(diào)查一般采取張貼審計公示、走訪有關(guān)人員及單位、現(xiàn)場觀察、查詢相關(guān)資料等方式，了解被審計單位的機構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工、財政、財務(wù)收支、財產(chǎn)物資、會計資料及內(nèi)部控制制度的情況；同時，還可以在審計內(nèi)部查閱該單位過去的審計檔案，了解前次審計存在的問題，通過以上二個方面的調(diào)查，掌握的材料越多越詳盡，有利于確定審計重點和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。為制定審計工作實施方案，為審計實施夯實基礎(chǔ)。

二是審查收費著力點，審深審?fù)该總€細(xì)節(jié)是否存在“三亂”和“私設(shè)小金庫”問題。行政事業(yè)單位的收入主要來源于行政事業(yè)性收費和罰沒收入，對收費的審查主要是重點抓好收費票據(jù)的領(lǐng)、管、用環(huán)節(jié)。一方面收費必須有物價部門核發(fā)的收費許可證，且要仔細(xì)核對收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)及訖止時間。我們在對某行政單位審計時，其中有一項收費有效時間是截至上年底，結(jié)果次年還在繼續(xù)收費，用時間差打“擦邊球”，我們依法對該行為進(jìn)行了處罰。另一方面必須查閱票據(jù)和存根資料，看金額是否相等，看票款是否一致，有無截留坐支收入私設(shè)“小金庫”、“賬外賬”問題。

三是延伸審計著力點，密切關(guān)注主管部門違規(guī)違紀(jì)問題是否“下沉”。一些大系統(tǒng)的主管行政事業(yè)單位一般都設(shè)有下屬預(yù)算單位，甚至是經(jīng)濟實體。他們一般采取上下聯(lián)手、虛列支出等方式轉(zhuǎn)移截留收入和專項資金，將違紀(jì)違規(guī)問題“下沉”。因此，延伸下屬單位的審計是對主管部門的審計最有力的支撐點，我們多次在延伸審計中發(fā)現(xiàn)有少數(shù)主管部門為逃避檢查將一些不合理支出放到下屬單位，下屬單位用專項資金為主管部門謀福利購?fù)撂禺a(chǎn)，資金又轉(zhuǎn)回到了主管單位使用，在證據(jù)確鑿面前，主管部門無話可說，接受審計處罰。

四是內(nèi)查外調(diào)查著力點，發(fā)現(xiàn)疑點線索查個水落實出。對大額費用支出單據(jù)、連號單據(jù)、非正規(guī)發(fā)票以及有疑問的收支業(yè)務(wù)，要對有關(guān)經(jīng)辦人員、財務(wù)人員和簽批人員分別調(diào)查了解，對難以了解清楚的，還要找出具票據(jù)的單位和個人調(diào)查取證，將問題查個水落石出。如我們在某汽車公司審計時，發(fā)現(xiàn)某司機經(jīng)手報銷的兩張發(fā)票是連號，且時間跨度又有兩個月之久，通過到加油單位調(diào)查，發(fā)現(xiàn)是司機弄虛作假，多報油費據(jù)為私有，審計不僅對該司機進(jìn)行了處罰，也堵塞了該公司的一條漏洞。

財務(wù)收支審計向管理審計延伸的方法[2]

1.轉(zhuǎn)變觀念，合理定位。管理審計從財務(wù)審計入手，在搞好財務(wù)收支的基礎(chǔ)上，先披露違紀(jì)違規(guī)問題，再披露管理方面的問題，然后分析原因，找出對策和方法，提出改進(jìn)管理和提高經(jīng)濟效益的建議。因此，審計人員要引入先進(jìn)的審計理念，樹立管理審計的思想。

審計客體即被審計單位也應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，審計客體必須認(rèn)識到，審計行為真正的目的是促進(jìn)企業(yè)提高競爭力，達(dá)到效益最大化，與管理者、被審者的根本目標(biāo)是一致的，應(yīng)支持配合審計工作，共同解決企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題。

2.提高內(nèi)部審計部門的獨立性。獨立性是內(nèi)部審計的基本原則，內(nèi)部審計的獨立性是通過審計機構(gòu)設(shè)置和審計的客觀性來體現(xiàn)的。內(nèi)部審計部門應(yīng)在整個組織或單位中處于較高的權(quán)威位置，直接受最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)。只有這樣，審計業(yè)務(wù)才會不受其他部門的干擾和限制，從而有效地行使審計職權(quán)。

3.內(nèi)部審計要立足“內(nèi)向服務(wù)”。管理審計的目的是提高被審計單位的管理水平，幫助他們挖掘提高經(jīng)濟效益的潛力，主要做法是提出改進(jìn)管理工作的建議。這就要求審計部門必須轉(zhuǎn)變工作重點，立足于企業(yè)內(nèi)向服務(wù)，對于企業(yè)主要經(jīng)濟活動進(jìn)行有效控制，真正服務(wù)于管理層；要發(fā)揮獨立的監(jiān)督、評價職能，正確理解審計的獨立性原則，堅持獨立審計與積極參與管理相結(jié)合，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)審貼近經(jīng)營、熟知管理的優(yōu)勢。

4.從內(nèi)部控制入手，加強事前事中審計，對企業(yè)經(jīng)濟活動實施全過程監(jiān)督。內(nèi)部控制是企業(yè)自我調(diào)節(jié)、自我約束、自我監(jiān)督的一種管理控制系統(tǒng)，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分。審計人員在進(jìn)行管理及效益審計時，應(yīng)按照內(nèi)部控制評審的要求，采用靈活多樣的審計方法，對內(nèi)部控制進(jìn)行功能性測試和遵循性測試，找出管理上存在的問題和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，對癥下藥，從而促進(jìn)企業(yè)健全和完善內(nèi)部控制，使生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進(jìn)行。

經(jīng)濟責(zé)任審計與財務(wù)收支審計的關(guān)系[3]

按審計類別劃分，經(jīng)濟責(zé)任審計和財務(wù)收支審計是審計其中一類；按審計的范圍內(nèi)容劃分，經(jīng)濟責(zé)任審計的內(nèi)容較廣，稱全面審計，而財務(wù)收支審計為專項審計，按審計的目的劃分，經(jīng)濟責(zé)任審計是對黨政領(lǐng)導(dǎo)干部、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任的評價，為組織人事部門、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理機關(guān)提供干部任免信息；而財務(wù)收支審計是對單位財務(wù)收支狀況真實、合法、效益及資金運轉(zhuǎn)進(jìn)行審計評價；按時間劃分，經(jīng)濟責(zé)任審計時間范圍是領(lǐng)導(dǎo)干部任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、免職、辭職、退休等事項前，而財務(wù)收支審計沒有明確的時間界線。在實際審計中，經(jīng)濟責(zé)任審計與財務(wù)收支審計既有區(qū)別，又有聯(lián)系，也有相同之處。

一、經(jīng)濟責(zé)任審計與財務(wù)收支審計的區(qū)別

1.審計項目的立項依據(jù)不同

經(jīng)濟責(zé)任審計一般不列入審計部門年初項目計劃，而是由組織人事部門根據(jù)工作需要向?qū)徲嫏C關(guān)提出審計的委托建議，安排審計部門在規(guī)定的時間對某些領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任進(jìn)行審計。而財務(wù)收支審計是列入審計部門年初項目計劃的。

2.審計的對象和內(nèi)容不同

經(jīng)濟責(zé)任審計的對象是：黨政領(lǐng)導(dǎo)干部、部門、單位負(fù)責(zé)人，企業(yè)法人代表。審計內(nèi)容涉及面較廣，既有經(jīng)濟活動又涉及財務(wù)領(lǐng)域。黨委書記、鄉(xiāng)鎮(zhèn)長任期經(jīng)濟責(zé)任；任期內(nèi)財政財務(wù)收支真實、合法、效益情況；鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)利稅情況；固定資產(chǎn)投入、農(nóng)民負(fù)擔(dān)情況；預(yù)算外資金管理使用情況；黨政建設(shè)、財政財務(wù)收支的內(nèi)容控制制度及其執(zhí)行情況；組織部門安排的其他內(nèi)容：企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性；國有集體資產(chǎn)的安全、完整，保值、增值及對外投資和資產(chǎn)的處理情況；企業(yè)收益分配；與上述經(jīng)濟活動有關(guān)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況；其他要審計的事項。

財務(wù)收支的對象是被審計單位，審計內(nèi)容主要是財務(wù)收支的真實性、合法性。

3.審計的目的不同

經(jīng)濟責(zé)任審計是對領(lǐng)導(dǎo)干部、企業(yè)法人任期內(nèi)的審計項目作出客觀公正的評價，認(rèn)定領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)政績大小，為組織人事部門提供人才信息。把經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果作為對干部實行“三定”的參考依據(jù)，即：定政績、定獎懲、定位子。對政績大的成績突出的干部給予表揚獎勵，提撥重用；對存在問題較小的一般實行打招呼、敲警鐘、提警告；對問題嚴(yán)重的干部應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任的，移送司法機關(guān)處理。

財務(wù)收支審計的目的是檢查財務(wù)收支真實、合規(guī)、合法性。在審計中發(fā)現(xiàn)管理混亂、嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)、亂擠亂攤費用給單位帶來損失，再進(jìn)一步查明領(lǐng)導(dǎo)個人對此應(yīng)負(fù)的責(zé)任，只是財務(wù)收支審計的從屬內(nèi)容，不是財務(wù)收支審計的目的。

4.審計要求提供的資料及責(zé)任歸屬不同

經(jīng)濟責(zé)任審計在準(zhǔn)備階段，除要求部門和單位提供有關(guān)資料外，領(lǐng)導(dǎo)干部本人還應(yīng)按要求寫出自己負(fù)有主管責(zé)任和直接責(zé)任的財政收支、財務(wù)收支事項的書面材料，并于審計工作開始5日內(nèi)遞交審計機關(guān)。實施階段要對領(lǐng)導(dǎo)人任職期間財務(wù)收支及經(jīng)濟工作目標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實，對發(fā)現(xiàn)的問題取得充分證據(jù)。對領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負(fù)的直接和間接責(zé)任劃清責(zé)任歸屬，如區(qū)分前任和繼任領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任；對遺留問題區(qū)分形成和解決責(zé)任，同時還要區(qū)分層次責(zé)任，明確領(lǐng)導(dǎo)人自身決策、民主決策，同主管領(lǐng)導(dǎo)部門干預(yù)和執(zhí)行人員所負(fù)責(zé)任。

財務(wù)收支審計不要領(lǐng)導(dǎo)干部提供上述書面材料，對領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負(fù)的直接和間接責(zé)任一般不作分層歸屬評價。

5.審計報告結(jié)論的寫法不同。

經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告，除財務(wù)收支方面要作出是否真實、合法、效益結(jié)果外，還要對領(lǐng)導(dǎo)干部所在的部門，單位各項經(jīng)濟指標(biāo)進(jìn)行對比，作為全面結(jié)論客觀公正反映與評價領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任。其評價側(cè)重點在于對領(lǐng)導(dǎo)干部本人，而非對事。即重點是對領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任進(jìn)行審計，對投資項目經(jīng)濟責(zé)任進(jìn)行界定，對資產(chǎn)負(fù)債表表述的業(yè)績作出說明，并具體說明潛在基礎(chǔ)上的性質(zhì)、內(nèi)容對財務(wù)狀況影響、對潛在的損失、潛在的負(fù)債還應(yīng)說明離任人應(yīng)承擔(dān)的直接或間接責(zé)任。

財務(wù)收支審計報告是對被審計單位財務(wù)收支的發(fā)生作出真實合法效益情況評價，對人一般不作評價。

6.審計程序不同

經(jīng)濟責(zé)任審計在實施審計前3天向被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部所在的部門單位送達(dá)審計通知書，同時抄送被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部本人。而財務(wù)收支審計通知書只送達(dá)被審計單位。

經(jīng)濟責(zé)任審計報告報送審計機關(guān)前，應(yīng)當(dāng)征求被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位和本人意見，財務(wù)收支審計報告只征求被審計單位的意見。

經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告，由審計機關(guān)審定后，應(yīng)當(dāng)提交本級人民政府，并同時抄送同級組織人事部門、紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)和有關(guān)部門，財務(wù)收支審計報告則不抄送有關(guān)部門。

二、經(jīng)濟責(zé)任審計與財務(wù)收支審計的相同點

首先，他們依據(jù)的事實相同。

無論是經(jīng)濟責(zé)任審計，還是財務(wù)收支審計都以查出的事實為依據(jù)。

其次，兩者依據(jù)的法律、法規(guī)相同。

再次，他們依據(jù)的評價標(biāo)準(zhǔn)相同。

三、經(jīng)濟責(zé)任審計與財務(wù)收支審計的聯(lián)系

1.經(jīng)濟責(zé)任審計離不開財務(wù)收支審計

經(jīng)濟責(zé)任審計范圍較大，審計評價范圍較多，包括經(jīng)營責(zé)任、投資責(zé)任、會計責(zé)任、財務(wù)責(zé)任以及涉及以上責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、管理責(zé)任、監(jiān)督責(zé)任。在上述較多的責(zé)任中，財務(wù)收支責(zé)任極為重要。評價一個單位，一個領(lǐng)導(dǎo)者，財務(wù)是基礎(chǔ)，通過對財務(wù)收支審計，領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任明確。避開財務(wù)收支責(zé)任審計談其他方面領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任是空調(diào)的、無意義的，是無說服力的；避開財務(wù)收支得出的數(shù)據(jù)對比結(jié)果，無法談領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任，因此，經(jīng)濟責(zé)任審計必須審計財務(wù)收支。

2.財務(wù)收支審計為經(jīng)濟責(zé)任審計奠定了基礎(chǔ)

財務(wù)收支審計已列為審計機關(guān)一項經(jīng)常性工作，年年有計劃，對一些單位多到幾年少則年年要對財務(wù)收支進(jìn)行審計，而領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計則不同，要在領(lǐng)導(dǎo)干部任屆期滿時才進(jìn)行，時間有長有短。有的領(lǐng)導(dǎo)干部在一個單位一干就是好幾年，在任職期內(nèi)財務(wù)收支審計進(jìn)行過多次。經(jīng)濟責(zé)任審計受組織人事部門委托，一般都有時間限制，審計機關(guān)由于人員較少工作較多，不可能安排較多人員組織審計小組。財務(wù)收支審計業(yè)務(wù)量相對較大，為了避免財務(wù)收支審計重復(fù)審計，達(dá)到經(jīng)濟責(zé)任審計的目的，可利用歷年財務(wù)收支審計資料進(jìn)行綜合匯總，作為評價依據(jù)。同時，無論是經(jīng)濟責(zé)任審計還是財務(wù)收支審計共同擔(dān)負(fù)著反腐倡廉的重任。明確經(jīng)濟責(zé)任審計具體審計領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任，從而避免了財務(wù)收支審計受領(lǐng)導(dǎo)干部干涉制約的弊端。經(jīng)濟責(zé)任審計要求領(lǐng)導(dǎo)干部寫出述職報告，審計結(jié)果報告報送同級人民政府，抄送組織、人事、監(jiān)察部門，有利于領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政，提高領(lǐng)導(dǎo)對審計工作的認(rèn)識，有利于財務(wù)收支審計及其他審計項目的開展。

參考文獻(xiàn)

1.↑ 孫受文.財務(wù)收支審計的“四個著力點”.審計與理財

2.↑ 舒逸丁.淺析財務(wù)收支審計如何向管理審計延伸

3.↑ 李琴.淺談經(jīng)濟責(zé)任審計與財務(wù)收支審計的關(guān)系.公用事業(yè)

財會

第四篇：財務(wù)收支審計業(yè)務(wù)流程（范文模版）

財務(wù)收支審計業(yè)務(wù)流程

一、審計準(zhǔn)備階段

（一）制定審計工作計劃

計財科根據(jù)學(xué)校的總體工作安排和上一年年終有關(guān)單位的委托，制定本審計工作計劃。

（二）教育局主管領(lǐng)導(dǎo)審批審計工作計劃

（三）初步了解被審計單位情況，審計小組聯(lián)合行風(fēng)辦，制定審計方案。

（四）發(fā)出審計通知，審計小組在實施審計3日前，向被審計對象及其任期內(nèi)所在單位發(fā)送“審計通知書”。

（五）交接審計資料：被審計單位指定聯(lián)系人提交與審計相關(guān)的資料。被審計單位及其財務(wù)人員應(yīng)對所提供的會計報表、賬薄、憑證及其它有關(guān)資料的真實性、完整性提供書面承諾，以明確其法律責(zé)任。如果就地審計，不需交接審計資料。

二、審計實施階段

（一）對財務(wù)室和被審計單位提供的有關(guān)會計資料（包括電子文檔），實施財務(wù)審計程序。包括：檢查會計憑證、核對有關(guān)賬簿、詢問有關(guān)人員、記錄相關(guān)事項等。并對審計的實施過程做相應(yīng)的記錄。

（二）整理匯總審計實施過程中發(fā)現(xiàn)的問題及有關(guān)情況。

（三）審計小組向計財科領(lǐng)導(dǎo)匯報審計過程中發(fā)現(xiàn)問題和有關(guān)情況，對問題進(jìn)行初步篩選，確定需進(jìn)一步核實的問題，實施相關(guān)的追加審計程序。

（四）審計小組再一次向計財科領(lǐng)導(dǎo)匯報核實和追加審計實施情況，并確定在審計報告中反映的問題和需披露的事項。

三、審計報告階段

（一）撰寫審計報告征求意見稿；

（二）征求相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)及被審計單位意見；

（三）根據(jù)反饋意見，修訂出具正式審計報告；

（四）將審計報告報送有關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)、被審計單位及其它有關(guān)部門。

四、立卷歸檔階段

（一）審計終結(jié)時，審計小組對本項目形成的全部文件材料進(jìn)行整理、鑒別或取舍，編制卷內(nèi)目錄。

（二）審計項目材料，于審計結(jié)束后歸檔保管。

第五篇：財務(wù)收支審計實施方案

附件2：

財務(wù)收支審計實施方案

一、審計依據(jù)

1、《陜西省交通行業(yè)內(nèi)部審計工作實施辦法》（試行）

2、***《關(guān)于對**公司進(jìn)行財務(wù)收支審計的通知》

二、審計目的通過審計，評價被審計單位財務(wù)收支的合法性、真實性，以及內(nèi)部控制制度健全有效性。

三、審計方法

審閱、檢查、分析性復(fù)核、監(jiān)盤、查詢、詢問以及根據(jù)實際情況需要采取的其他方法。

四、審計范圍

**公司內(nèi)控制度、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)收支情況，遇重大問題可追溯或延伸至有關(guān)。

五、審計內(nèi)容

1、審查內(nèi)控制度的健全性和有效性；

2、審查收入管理、成本開支、費用控制的真實性、合法性。

3、審查會計政策執(zhí)行的一貫性和一致性，評價會計信息質(zhì)量。

4、審查會計核算模式、科目設(shè)臵是否符合企業(yè)實際情況。

5、審查帳戶設(shè)臵、原始憑證、會計憑證管理、傳遞等會計基礎(chǔ)工作情況。

6、審查被審計單位預(yù)算執(zhí)行情況。

7、審查會計報表編制的合規(guī)性，會計報表及合并報表、附注

說明所反映內(nèi)容的真實性、完整性和準(zhǔn)確性；資產(chǎn)負(fù)債表日后事項處理的正確性、完整性；關(guān)聯(lián)方交易披露的充分性。

六、審計方式

就地審計（報送審計）

七、審計小組成員

審計組長：***

成員：******

八、審計時間安排：

年月日至

年月日