第一篇：稅收籌劃多媒體教學(xué)系統(tǒng)用戶手冊

多媒體納稅籌劃教學(xué)系統(tǒng)

用戶手冊

廣州市福思特科技有限公司制作

用戶手冊目錄

用戶手冊目錄.............................................................................................2 第一章 多媒體納稅籌劃教學(xué)系統(tǒng)簡介..................................................3 第二章 總

則........................................................................................4 第三章 稅收籌劃理論學(xué)習(xí)......................................................................7 第四章 非開放式案例籌劃....................................................................10 第五章 開放式案例籌劃........................................................................18 第六章 稅收實驗考核............................................................................22 第七章 教務(wù)管理....................................................................................25 《多媒體納稅籌劃教學(xué)系統(tǒng)》網(wǎng)絡(luò)版教師使用指南..........................32 多媒體納稅籌劃教學(xué)系統(tǒng)教學(xué)目錄......................................................34 安 裝 說 明......................................................................................40 計算機(jī)硬件及軟件環(huán)境配置如下：......................................................42 廣州市福思特科技有限公司會計系列產(chǎn)品..........................................43

第一章 多媒體納稅籌劃教學(xué)系統(tǒng)簡介

稅收籌劃是納稅人方面圍繞稅收負(fù)擔(dān)進(jìn)行的稅務(wù)籌謀或稅務(wù)策劃，其中心內(nèi)容是正確理解政府稅收思想、稅法制定原則、稅收管理/征收/稽查的前提下，盡量減少 自己的稅收負(fù)擔(dān)。稅收籌劃理論的中心，是將稅收也視為一種經(jīng)營活動所追求的成本(一種不同于生產(chǎn)經(jīng)營成本的特別成本)的組成部分。對于納稅人來說，稅收成本同生產(chǎn)經(jīng)營成本都是同利潤實現(xiàn)成反比的，其區(qū)別僅在于稅收成本具有更大的剛性，而且是一種以法的形式體現(xiàn)出來的剛性。

【納稅籌劃多媒體教學(xué)系統(tǒng)】分為兩部分：

第一：稅收籌劃講解模塊。該模塊將稅收籌劃分為九章內(nèi)容分別進(jìn)行講解，其范圍基本覆蓋了稅法的方方面面。在講解案例的時候，有配套的動畫進(jìn)行演示，動畫生動、活潑、形象地將案例進(jìn)行深入的剖析，使學(xué)生比較輕松的掌握學(xué)習(xí)內(nèi)容和方法。

第二：稅收籌劃實務(wù)模塊。該模塊實操性強(qiáng)，它主要是教您如何解決生活中所發(fā)生的納稅籌劃問題。

【納稅籌劃多媒體教學(xué)系統(tǒng)】操作方便，界面友好、交互性強(qiáng)、覆蓋面廣。該教學(xué)系統(tǒng)成功地把教與學(xué)結(jié)合在一起，通過形象的人機(jī)對話，使整個過程交互引導(dǎo)。

第二章 總

則

“多媒體納稅籌劃教學(xué)系統(tǒng)”是一個完善的多媒體教學(xué)系統(tǒng)，對本教學(xué)系統(tǒng)的操作有以下幾點說明：

1、鼠標(biāo)點擊，未特殊說明，均指鼠標(biāo)左鍵單擊；

2、欲移動光標(biāo)到某處，可用鼠標(biāo)點擊此處或敲擊鍵盤“Tab”鍵或回車鍵，直至移到目的處；

3、當(dāng)鼠標(biāo)移到某處時，鼠標(biāo)形狀變?yōu)?/p>

時，表示此處可以點擊實現(xiàn)其功能；

4、當(dāng)鼠標(biāo)移到某處時，鼠標(biāo)形狀變?yōu)椤癐”，表示此處是需要填寫資料。

5、當(dāng)(文件夾封閉)，說明還有文件沒有被打開，可以雙擊它，打開文件夾。

當(dāng)(文件夾打開)，說明文件已經(jīng)完全顯示。不用雙擊。

6、當(dāng)(文件夾封閉)，說明還有文件沒有被打開，可以雙擊它，打開文件夾。

當(dāng)(文件夾打開)，說明文件已經(jīng)完全顯示。不用雙擊。

啟動“多媒體稅收教學(xué)系統(tǒng)”后，首先會顯示此系統(tǒng)的封面（如圖2.1）。界面由左側(cè)的登錄窗口和右側(cè)的圖片組成。登錄窗口中有單選按鈕：“學(xué)生”、“教師”，點擊后，分別切換到對應(yīng)的登錄窗口。單選按鈕的上方有一個圖標(biāo)，單擊它可以打開或關(guān)閉音樂。

學(xué)生登錄窗口由四個文本框：“學(xué)號”、“姓名”、“班級”、“密碼”和兩個按鈕：“登錄”、“退出”組成，其中白色背景的文本框“學(xué)號”，“密碼”為必填，需要學(xué)生正確輸入已注冊的學(xué)號、密碼才能登錄。

教師的登錄窗口由兩個文本框：“賬號”、“密碼”和兩個按鈕：“登錄”、“退出”組成，同樣，教師也需要正確輸入已注冊的賬號、密碼才能登錄。超級管理員的賬號為：admin,初始密碼請查閱光盤內(nèi)的setup.txt文件.4

（圖2.1稅收多媒體教學(xué)系統(tǒng)總界面）

學(xué)生和教師登錄后，進(jìn)到總目錄選擇界面（如圖2.2），由此可看出稅收模擬實驗室由《稅收實務(wù)》多媒體教學(xué)系統(tǒng)、《納稅檢查》多媒體教學(xué)系統(tǒng)、《納稅籌劃》多媒體教學(xué)系統(tǒng)和《電子報稅》多媒體教學(xué)系統(tǒng)等四個板塊組成，能否正常使用各個板塊的功能，要根據(jù)用戶購買的版本而定。本操作手冊僅對納稅籌劃多媒體教學(xué)系統(tǒng)板塊的功能進(jìn)行描述，如果需要了解其它板塊的功能，請參考相應(yīng)的用戶手冊。

（2.2總目錄選擇頁面）

點擊界面上的按鈕《納稅籌劃》多媒體教學(xué)系統(tǒng)，就進(jìn)入到納稅籌劃教學(xué)系統(tǒng)內(nèi)部了，主界面如圖2.3。

2.3納稅籌劃教學(xué)系統(tǒng)主界面）

如果以學(xué)生身份登錄系統(tǒng)，此時在界面上點擊進(jìn)入，則界面會跳轉(zhuǎn)到進(jìn)到學(xué)生目錄選擇界面（如圖2.4），由此可看出納稅籌劃多媒體教學(xué)系統(tǒng)學(xué)生部分由四大模塊組成，點擊四大模塊對應(yīng)的按鈕，學(xué)生將進(jìn)入模塊所對應(yīng)的頁面。

（圖2.4學(xué)生目錄選擇界面）

第三章 稅收籌劃理論學(xué)習(xí)

點擊示內(nèi)容區(qū)域”。

一、“稅收理論學(xué)習(xí)”教學(xué)模塊中“功能按鈕區(qū)域”內(nèi)的各按鈕的功能簡介如下：

“功能按鈕區(qū)域”內(nèi)有兩個按鈕分別是“應(yīng)的按鈕可以實現(xiàn)對應(yīng)的功能。

（1）在知識點區(qū)域單擊第幾章，右邊的現(xiàn)實內(nèi)容區(qū)域便會顯示相關(guān)章節(jié)的內(nèi)容，雙擊后目錄會展開(如圖3.3)，點擊展開里面的內(nèi)容，在“顯示內(nèi)容區(qū)域”內(nèi)會顯示相應(yīng)的內(nèi)容。、”點擊相

可進(jìn)入本系統(tǒng)的“稅收籌劃理論學(xué)習(xí)”教學(xué)模塊（如圖3.1）所示，界面中分三個區(qū)域分別是“功能按鈕區(qū)域”、“知識點區(qū)域”、“顯

（圖3.1稅收理論學(xué)習(xí)界面）

（圖3.2知識點區(qū)域內(nèi)目錄展開）

（2）點擊按鈕，此時在界面內(nèi)會彈出一個課程鏈接窗口（如圖3.3所示）。課程鏈接窗口主要功能是為了用戶在瀏覽某一章的內(nèi)容時，使用此窗口，方便查看以前的章節(jié)知識點的內(nèi)容。在窗口的上方有一組按鈕分別是、擊各按鈕實現(xiàn)相應(yīng)的功能。、、。點

（圖3.3所示課程鏈接窗口）

點擊此圖標(biāo)，會出現(xiàn)下拉菜單目錄，用戶在目錄中選擇所需要學(xué)習(xí)的內(nèi)容，點擊即可（注：要先選擇此目錄里的內(nèi)容，然后選

擇中的內(nèi)容）。點擊按鈕，系統(tǒng)會將用戶正在查

按看的章節(jié)的內(nèi)容打印出來，用戶可以根據(jù)自身需求選擇打印方式。點擊鈕，課程鏈接窗口就會自動關(guān)閉。

（3）點擊圖2.4所示）。

按鈕，此時界面會返回到納稅籌劃總目錄選擇頁面。（如 9

第四章 非開放式案例籌劃

4.1 自我練習(xí)

點擊納稅籌劃總目錄選擇頁面中的案例籌劃界面（如圖4.1所示）。

按鈕，進(jìn)入非開放式

（圖4.1非開放式案例籌劃界面）

點擊選擇界面（如圖4.2）。

按鈕，可進(jìn)入本系統(tǒng)的“非開放式籌劃練習(xí)”總目錄

（圖4.2納稅申報表填寫頁面）

現(xiàn)對“非開放式籌劃練習(xí)”界面中按鈕的功能分述如下（1）、圖中的上方中，邊的小圓孔可以選擇自然人或法人，如

為一個選擇框，點擊自然人或法人左

（2）、圖中左邊為你所選擇納稅籌劃人基本情況表，其中

為填寫文本框，為選擇框，點擊可選擇其中的內(nèi)容。其中所填寫的文本框的后面帶“*”的為必填項。

（3）、點擊，當(dāng)沒有填寫情況表中帶“*”選項的，系統(tǒng)會彈出相應(yīng)的提示框，如況表中帶“*”選項的，系統(tǒng)會進(jìn)開始籌劃。

（4）、點擊打開音樂。

（5）、點擊，則提示要填入姓名。當(dāng)填寫情，系統(tǒng)會關(guān)閉當(dāng)前音樂，點擊，系統(tǒng)會，具體的操作與功能和前面所介紹的“增加課件”按鈕的操作與功能相同，在此不再贅述。

（6）、點擊，此時界面返回到納稅籌劃非開放式案例籌劃界面。

現(xiàn)在就以“自然人”的身份進(jìn)入練習(xí)的例子來說明一下，具體操作如下（1）、選擇

中的“自然人”。

（2）、填寫納稅籌劃自然人基本情況表，如（圖4.3）

（圖4.3）

（3）、當(dāng)填寫好情況表后點擊4.4)

按鈕，進(jìn)入開始籌劃界面，如(圖

(圖4.4)在界面的上部有兩個圖標(biāo)在界面的左下方有五個圖標(biāo)：

和一個下拉框、、、、。

現(xiàn)對此界面中按鈕的功能分述如下(1)、點擊，具體的操作與功能和前面所介紹的“增加課件”按鈕的操作與功能相同，在此不再贅述。

(2)、點擊系統(tǒng)會打開音樂。

(3)、點擊，系統(tǒng)會彈出相應(yīng)的內(nèi)容，如，系統(tǒng)會關(guān)閉當(dāng)前音樂，按鈕會變成按鈕，如再次點擊，其中可選擇下拉列框的內(nèi)容。

(4)、點擊，如果沒有選擇納稅籌劃類型，系統(tǒng)會彈出

提示框，提示要選擇納稅籌劃類型。如選擇了納稅籌

劃類型，系統(tǒng)會自動彈出“選擇具體要籌劃的問題”的對話框，如

。在這對話框中，滾動條中的內(nèi)容可供選擇，在選擇滾動條的內(nèi)容后點擊

按鈕，系統(tǒng)自動會添加你所選擇的納稅籌劃具體問題。并顯示籌劃實務(wù)練習(xí)界面中納稅籌劃具體問題列表框中。如果沒有選擇滾動條中的內(nèi)容，點擊

按鈕，系統(tǒng)會彈出的提示框。如點擊按鈕，則系統(tǒng)會自動選擇滾動條中的所有內(nèi)容，并顯示籌劃實務(wù)練習(xí)界面中納稅籌劃具體問題列表框中。點擊

按鈕，則退出添加問題。

(5)、點擊其中對話框中包括：中點擊，系統(tǒng)會彈出、、對話框，按鈕。其

按鈕，刪除你所選定要刪除問題的內(nèi)容，點擊，刪除納稅籌劃具體問題列表框中的所有內(nèi)容，點擊按鈕，則退出刪除對話框，退出刪除。

(6)、點擊，系統(tǒng)進(jìn)入練習(xí)界面，如（圖4.5）

（圖4.5）

在界面的上方有一組按鈕：、、、、、、、、現(xiàn)對上述按鈕的功能分述如下： a、閉計算器。

b、點擊此圖標(biāo)后，如果不是實操題的系統(tǒng)會彈出一個提示框，如點擊此圖標(biāo)后，彈出計算器，用戶可以根據(jù)需要用計算器來計算要填寫的數(shù)據(jù), 再次點擊該圖標(biāo)即可關(guān)閉或者點擊計算器右上角的關(guān)閉按鈕來關(guān)，表示當(dāng)前的題目沒有資料查看。如果是實操題的，系統(tǒng)會自動進(jìn)入相關(guān)的資料查看。

c、點擊此圖標(biāo)來控制聲音的開關(guān)。當(dāng)聲音處于打開狀態(tài)會顯示。

；當(dāng)聲音處于關(guān)閉狀態(tài)則會顯示d、點擊此圖標(biāo)后，便會彈出一個窗口。窗口上方有三個按鈕，用戶任意點擊其中的按鈕，窗口中會顯示相應(yīng)的內(nèi)容。

e、點擊此按鈕，系統(tǒng)會彈出題型選擇框，如，列表框中顯示現(xiàn)有題型，如：判斷題、填空題、單選題、多選題。用戶可點擊選擇相應(yīng)的題型。f、點擊此按鈕，如果用戶做的當(dāng)前類型是第一題，系統(tǒng)會提示：“已到當(dāng)前類型的第一題”。如果不是當(dāng)前類型的第一題，則系統(tǒng)會返回上一題。

g、點擊此按鈕，如果用戶做的當(dāng)前類型是最后一題，系統(tǒng)會提示：“已到當(dāng)前類型的最后一題”。如果不是當(dāng)前類型的最后一題，則系統(tǒng)會進(jìn)入下一題。

h、點擊此圖標(biāo)后，彈出一個提示窗口（如圖1.16），顯示用戶的錯誤數(shù)，此時界面中會以藍(lán)色字顯示正確答案；并且咨詢用戶“想繼續(xù)練習(xí)嗎？”點擊“是”，便會關(guān)閉此窗口，用戶可以繼續(xù)填寫數(shù)據(jù)；點擊“否”，便會關(guān)閉此窗口，返回到籌劃實務(wù)練習(xí)界面。

（圖4.6）

i、點擊此圖標(biāo)后,具體的操作方法和前面“增加課件”按鈕所講的相同，在此不再贅述。

(7)、點擊，系統(tǒng)會彈出一個提示框，如，提示框里包含三個按鈕，如果點擊“打印到文件”按鈕，系統(tǒng)彈出

提示框，說明打印到文件地址。點擊“打印到打印機(jī)”，如果用戶安裝了打印機(jī)的，則系統(tǒng)進(jìn)行打印，如果用記沒有安裝打印機(jī)的，系統(tǒng)會彈出則退出打印。

(8)、點擊

提示框，提示打印不成功。點擊“不打印”按鈕，系統(tǒng)返回到“籌劃實務(wù)練習(xí)”總目錄選擇界面，但系統(tǒng) 15

自動切換如（圖4.7）界面。

（圖4.7）

在此界面與前面“籌劃實務(wù)練習(xí)”總目錄選擇界面不同的是：由原來

按鈕變成了，并增加了

按鈕。點擊，系統(tǒng)會彈出，系統(tǒng)繼續(xù)原來籌劃的內(nèi)容。點擊

提示框，點擊確定則重新開始籌劃，點擊取消則退出該提示框。

點擊，此時界面返回到稅收籌劃總目錄選擇頁面。

4.2 自我測試

前面介紹的非開放式納稅籌劃練習(xí)模塊屬于用戶練習(xí)部分，而現(xiàn)在介紹的非開放式納稅籌劃測試和非開放式納稅籌劃學(xué)習(xí)的區(qū)別在于：在非開放式納稅籌劃學(xué)習(xí)中，用戶在練習(xí)時可看到答案或幫助，而且在做錯的時候，會出現(xiàn)正確的提示；而在非開放式納稅籌劃測試中，用戶在練習(xí)時，看不到答案或幫助，只有在完成題目，點擊退出按鈕時，才會顯示正確答案及所得分?jǐn)?shù)。非開放式納稅籌劃測試與非開放式納稅籌劃學(xué)習(xí)的操作基本相同，此處不再贅述。非開放式納稅籌劃學(xué)習(xí)與非開放式納稅籌劃測試都屬于平時實習(xí)。管理員可以通過教務(wù)管理的平時實習(xí)管理模塊查看學(xué)生平時實習(xí)的結(jié)果。

4.3 自我考試

點擊非開放式案例籌劃界面(圖4.1)上的按鈕開放式自我考試界面，如圖4.8。，就進(jìn)入到非

（圖4.8）

選擇籌劃類型，在籌劃問題區(qū)域內(nèi)便會出現(xiàn)相應(yīng)的題目，單擊選擇題目，點擊進(jìn)入考試按鈕，系統(tǒng)會進(jìn)入到非開放式考試界面，如圖4.9

（圖4.9）

進(jìn)入考試界面后，具體操作和納稅籌劃練習(xí)模式相似，區(qū)別在于：自我考試模式?jīng)]有答案、增加課件、退出時提示框沒有顯示分?jǐn)?shù)和正確答案。其他操作基本相同，在這不在贅述。

（2）、點擊進(jìn)入考試按鈕，當(dāng)沒有選擇納稅籌劃具體問題，系統(tǒng)自動彈出

提示框，提示選擇籌劃具體問題。

（3）、點擊錄選擇界面。，系統(tǒng)返回到“非開放式案例籌劃界面”總目

第五章 開放式案例籌劃

同非開放式案例籌劃一樣的是，開放式案例籌劃也分三個部分，自我練習(xí)，自我測試和自我考試?？偰夸涍x擇界面如圖5.1。

（圖5.1）

5.1 自我練習(xí)

在納稅籌劃總目錄選擇界面中，點擊例籌劃界面，如圖5.2。

按鈕進(jìn)入開放式案

（圖5.2）

點擊擇界面（如圖5.3）。

按鈕系統(tǒng)便可進(jìn)入本系統(tǒng)的“籌劃實務(wù)練習(xí)”總目錄選

（圖5.3）

在界面的右上方有兩個圖標(biāo)框，左上方有一個籌劃案例分類的下拉列

按鈕可選擇分類的類型

。點擊下拉列框右邊的?；I劃案例分類的下方為案例分類列表，右邊為案例對應(yīng)的資料及籌劃問題。選擇案例分類列表中的案例，點出放式案例實際操作界面，如圖5.4。

按鈕進(jìn)入開 19

（圖5.4）

界面上方有一排別如下：

（1）、點擊按鈕來關(guān)閉計算器。

（2）、點擊（3）、按鈕，系統(tǒng)進(jìn)入相關(guān)的案例資料查看。

點擊此圖標(biāo)來控制聲音的開關(guān)。當(dāng)聲音處于打開狀態(tài)會顯示。

點擊此圖標(biāo)后，彈出計算器，用戶可以根據(jù)需要用計算器

按鈕，其功能分來計算要填寫的數(shù)據(jù), 再次點擊該圖標(biāo)即可關(guān)閉或者點擊計算器右上角的關(guān)閉；當(dāng)聲音處于關(guān)閉狀態(tài)則會顯示（4）、點擊（5）、點擊

按鈕，系統(tǒng)進(jìn)入相關(guān)的參考答案。

按鈕，具體的操作方法和前面“增加課件”按鈕所講的相同，在此不再贅述。

（6）、點擊

按鈕，系統(tǒng)彈出稅收法規(guī)的內(nèi)容，如圖5.5。

（圖5.5）

圖5.5中，上方第一個下拉列框為稅收法規(guī)的種類，點擊下拉列框右邊的按鈕可知稅收法規(guī)包括：（流轉(zhuǎn)稅類）、（所得稅類）、（資源、財產(chǎn)稅類）、（目的、行為稅類）、（征收管理類）五大類。點擊相應(yīng)的種類在下方的下拉列框中會顯示相應(yīng)的明細(xì)項目，點擊相應(yīng)的明細(xì)項目在下方會顯示相應(yīng)的項目內(nèi)容。

（7）、點擊

圖標(biāo)，彈出一個提示窗口，咨詢用戶“想繼續(xù)練習(xí)嗎？”點擊“是”，便會關(guān)閉此窗口，用戶可以繼續(xù)學(xué)習(xí)；點周“否”，便會關(guān)閉此窗口，返回到籌劃實務(wù)練習(xí)界面。

在工具條下方有三個文本輸入框分別為：分析過程、計算過程、結(jié)論。學(xué)生通過查閱籌劃案例資料及籌劃問題，在上述文本輸入框中完成該案例的學(xué)習(xí)。（注：為方便學(xué)生輸入數(shù)學(xué)公式，在文本輸入框中點擊鼠標(biāo)右鍵可以選擇各種符號）

5.2 自我測試、自我考試

上面介紹的開放式納稅籌劃練習(xí)模塊屬于用戶練習(xí)部分，而現(xiàn)在介紹的開放式納稅籌劃測試和開放式納稅籌劃學(xué)習(xí)的區(qū)別在于：在納稅籌劃學(xué)習(xí)中，用戶在練習(xí)時可看到答案或幫助，而且在做錯的時候，會出現(xiàn)正確的提示；而在開放式納稅籌劃測試中，用戶在練習(xí)時，看不到答案或幫助，只有在完成題目，點擊退出按鈕時，才會顯示正確答案及所得分?jǐn)?shù)。開放式納稅籌劃測試與開放式納稅籌劃學(xué)習(xí)的操作基本相同，在這不再贅述。納稅籌劃學(xué)習(xí)與納稅籌劃測試都屬于平時實習(xí)。管理員可以通過教務(wù)管理的平時實習(xí)管理模塊查看學(xué)生平時實習(xí)的結(jié)果。

而對于開放式納稅籌劃自我考試與開放式納稅籌劃測試的操作也基本相同，此處也不再贅述。區(qū)別在于自我考試的結(jié)果管理員要通過教務(wù)管理的成績管理模塊來查看。

第六章 稅收實驗考核

6.1 進(jìn)入考試

點擊學(xué)生目錄頁面的實驗考核選擇頁面如圖（6.1）所示

按鈕可進(jìn)入實驗考核選擇頁面，（圖6.1實驗考核頁面）

現(xiàn)對此界面中按鈕的功能分述如下：

點擊“進(jìn)入考試”按鈕，在設(shè)定為考試狀態(tài)時，學(xué)生可以點擊此按鈕進(jìn)入考試狀態(tài)，考題頁面（如圖6.2）。否則系統(tǒng)提示不能進(jìn)入。如果本次登錄的學(xué)生已經(jīng)考試過了則系統(tǒng)會提示該學(xué)生已經(jīng)交過卷了，不能再考試。

（圖6.2實驗考核頁面）

判斷題的操作方法：點擊“判斷題”里的“試題”便可進(jìn)入試題內(nèi)容界面（如圖6.3）。

（圖6.3）

用戶認(rèn)為這道題目是對的，就點擊“正確”，認(rèn)為不對，就點擊“錯誤”，此題就完成了，然后點擊返回“實驗考核考試頁面

單選題的操作方法：點擊“單選題”里面的“試題”進(jìn)入“單選題”頁面。（如圖6.4），出現(xiàn)提示框“是否退出”，點擊“退出”即可

（圖6.4）

用戶從 A、B、C、D四個選項中只能選出一項正確的，然后點擊該項的大寫

字母（如選擇擊），如果用戶選錯了，可以點擊其他的選項。此題完成后，點，退出此頁面。

多選題的操作方法與單選題的操作方法基本相同，多選題的操作方法不同的是它有多個正確答案。

填空題的操作方法：點擊“填空題”里面的“試題”時入“填空題”頁面（如圖6.5）。然后根據(jù)試題的內(nèi)容，將正確答案填在如圖1.27箭頭所指示的區(qū)域內(nèi)。點擊，退出此頁面。

納稅申報題的操作方法與納稅籌劃學(xué)習(xí)里面的練習(xí)部分的操作方法基本相同。它們的區(qū)別在于：在納稅籌劃學(xué)習(xí)中，用戶在練習(xí)時可看到答案或幫助，而且在做錯的時候，會出現(xiàn)正確的提示；而在稅收實驗考核中，用戶在練習(xí)時，看不到答案或幫助，只有在完成題目，點擊退出按鈕時，稅收實驗考核與納稅籌劃學(xué)習(xí)的操作基本相同，在這不在贅述。

（圖6.5）

6.1修改基本信息

點擊“修改基本信息”按鈕，彈出一個修改基本信息的對話框。當(dāng)用戶需要修改基本信息時，單擊按鈕“修改”，可以修改姓名和密碼。修改過程中，但還未保存之前，用戶可以用“還原”按鈕來撤消本次操作，恢復(fù)舊有的姓名和密碼。

第七章 教務(wù)管理

教師窗口登錄后，通過界面2.3進(jìn)到教務(wù)管理界面（如圖7.1）： 點擊

按鈕可退回到系統(tǒng)封面。

（圖7.1教務(wù)管理頁面）

7.1 教師管理

點擊

按鈕，進(jìn)入教師管理頁面。在初始化狀態(tài)下（即：第一次進(jìn)入時），請用超級管理員身份進(jìn)入管理區(qū)。進(jìn)入管理區(qū)后可以對超級管理員的密碼和使用該賬號的教師姓名進(jìn)行修改及刪除，超級管理員也可以增加新的教師賬號（即：普通管理員），超級管理員可以對所有普通管理員的信息進(jìn)行修改、刪除。用普通管理員的賬號和密碼進(jìn)入管理區(qū)后，只能修改自己的教師密碼、教師姓名，而不能新增管理員及刪除管理員，也不能看到、修改、刪除其他管理員的賬號。

7.2 班級管理

點擊

按鈕，進(jìn)入班級管理頁面。當(dāng)完成班級管理操作后，在初始化狀態(tài)下（即：第一次進(jìn)入時），請用超級管理員身份進(jìn)入管理區(qū)。進(jìn)入管理區(qū)后，超級管理員可以為每一個教師賬號（即：普通管理員）增加、編輯、刪除班級賬號、班級名稱、專業(yè)類別。當(dāng)超級管理員為普通管理員增加了班級賬號，班級名稱、專業(yè)類別后，普通管理員也可以用自己的賬號和密碼進(jìn)入管理區(qū)，但 25

普通管理員進(jìn)入管理區(qū)，只能編輯自己的班級名稱及專業(yè)類別。

7.3 學(xué)生管理

點擊

按鈕，進(jìn)入學(xué)生管理頁面。當(dāng)完成學(xué)生管理操作后，在初始化狀態(tài)下（即：第一次進(jìn)入時），請用超級管理員賬號和密碼進(jìn)入管理區(qū)。進(jìn)入管理區(qū)后，超級管理員可以為每一個班級批量增加、增加、編輯、刪除所選班級學(xué)生、姓名、學(xué)號、密碼。當(dāng)超級管理員為普通管理員增加或修改所屬班級的學(xué)生后，普通管理員也可以用自己的賬號和密碼進(jìn)入管理區(qū)，但普通管理員進(jìn)入管理區(qū)，只能增加、編輯、刪除自己管理班級的學(xué)生。

在學(xué)生管理頁面中，當(dāng)管理員點擊批量增加之后會彈出一個窗口，如圖7.2所示,管理員在此窗口的相應(yīng)位置正確填寫一些數(shù)據(jù)后就可以一次性添加多個學(xué)生到學(xué)生庫里。批量增加的學(xué)生姓名，系統(tǒng)將統(tǒng)一取名為“學(xué)生”，這可以讓學(xué)生自己在實驗考核的修改基本信息中修改。

（圖7.2 批量增加學(xué)生窗口）

7.4 試題管理

按鈕是為老師管理試題而設(shè)置的，點擊此按鈕后進(jìn)入試題管理頁面（如圖7.3）。

（圖7.3試題管理頁面）

所有的管理員都可以對試題進(jìn)行操作管理，此頁面共涉及四種題型，判斷、填空、單選和多選題。管理員可以對不同類型的試題進(jìn)行添加、修改、刪除和打印操作。

7.5 試卷管理

按鈕是為老師管理試卷而設(shè)置的，點擊此按鈕進(jìn)入試卷管理頁面（如圖7.4）。

（圖7.4試卷管理頁面）

用超級管理員的身份進(jìn)入管理區(qū)后，可以對所有的班級的試卷進(jìn)行處理，非超級管理員只能對其管理的班級的試卷進(jìn)行處理。在對試卷進(jìn)行修改時，需要先選擇班級和試卷,如果某個班級的某套試卷內(nèi)有學(xué)生考試過的成績，則系統(tǒng)不會

允許管理員對該套試卷進(jìn)行修改，如果必須修改，則需要管理員進(jìn)入成績管理將試卷對應(yīng)的學(xué)生成績刪除，然后再進(jìn)行修改。

當(dāng)試卷內(nèi)沒有對應(yīng)的學(xué)生成績時，管理員就可以對試卷進(jìn)行修改。（1）自動出題：管理員點擊題欄內(nèi)。

（2）添加試題：老師在設(shè)置試題時，也可點擊試題選擇框來選擇試卷題，添加試題先選定試題，然后點擊本套試題欄里顯示。

（3）刪除試題先選定本套試題欄里要刪除的試題，然后點擊刪除選定的試題。

（4）點擊

按鈕確定當(dāng)前試題的設(shè)置存盤（注：確認(rèn)試題是對整套

按鈕會將整套試

按鈕，按鈕添加試題，添加的試題在右上方的后，系統(tǒng)會彈出窗口讓管理員填寫試題的題目數(shù)量，點擊確定后，系統(tǒng)會從題庫中隨機(jī)抽取試題顯示在右邊的本套試題的確認(rèn)，當(dāng)用戶認(rèn)為整套試題已設(shè)置好的時候，點擊題的設(shè)置存盤）。

（5）點擊會自動生成）。

（6）點擊取出來使用。

（7）點擊印出來。

（8）點擊

按鈕退回到實驗考核選擇頁面。

按鈕，可將當(dāng)前已經(jīng)設(shè)置好的試卷存儲到一個擴(kuò)展名為“.sjb”的文件中去（注：在存儲試題時，不用自己加.sjb文件擴(kuò)展名，系統(tǒng)

按鈕，可將已存儲在后綴名為“.sjb”文件中的試卷讀

按鈕，可將當(dāng)前設(shè)置好的試卷輸出到一個文本文件或打7.6 考試管理

教師可以通過點擊

后，進(jìn)入到考試管理界面（如圖7.5），老師在設(shè)置考試時，應(yīng)先選擇班級，然后可設(shè)置出納實務(wù)考試的時間，內(nèi)容權(quán)值（圖7.5中的權(quán)值設(shè)定，表明記賬憑證分錄內(nèi)容占40%）；設(shè)置當(dāng)前是否為考試狀態(tài)；設(shè)置學(xué)生試卷，當(dāng)學(xué)生的學(xué)號為奇數(shù)時，則他所做的試卷為A卷，當(dāng)學(xué)生的學(xué)號為偶數(shù)時，則他所做的試卷為B卷；設(shè)置學(xué)習(xí)層面用以設(shè)置四個層面的學(xué)習(xí)。另外，還可以設(shè)置已交卷的學(xué)生可以重新考試。

（圖7.5考試管理頁面）

7.7 成績管理

按鈕是為教師管理成績而設(shè)置的，點擊此按鈕進(jìn)入成績管理頁面（如圖7.6）。

（圖7.6成績管理頁面一）

用超級管理員的賬號和密碼進(jìn)入管理區(qū)后，可以對所有班級的學(xué)生成績進(jìn)行處理。用普通管理員的賬號和密碼進(jìn)入管理區(qū)后，只能對指定的班級的學(xué)生成績進(jìn)行處理。當(dāng)進(jìn)入成績管理界面時，系統(tǒng)會提示管理員要選擇班級。即：要在班級選擇項選擇相應(yīng)的班級，在數(shù)據(jù)顯示區(qū)域才會顯示對應(yīng)的班級的學(xué)生的考試成績。（如圖7.7成績管理頁面二）

（圖7.7成績管理頁面二）

（1）數(shù)據(jù)顯示區(qū)域顯示的是當(dāng)前所有考生的所有考題的得分記錄或篩選、查詢結(jié)果。

（2）排列順序選擇框：通過單擊選擇所要的排序方式進(jìn)行排序。（3）單擊右邊的按鈕可使記錄上下移動或翻頁。

（4）備份及查詢選擇框：可以將當(dāng)前數(shù)據(jù)進(jìn)行備份操作，或者查詢、刪除已備份了的數(shù)據(jù)。

（5）工具條：

A.篩選：可按當(dāng)前排序方式進(jìn)行篩選。B.查詢：可按當(dāng)前排序方式進(jìn)行查詢。

C.統(tǒng)計：統(tǒng)計方式有兩種（按總成績和考試內(nèi)容分類統(tǒng)計）

D.刪除：可刪除當(dāng)前記錄、完全刪除記錄或按排序方式進(jìn)行有選擇性的條件刪除。（注：超級管理員進(jìn)行完全刪除操作將刪除所有班級記錄。）

E.打印：打印數(shù)據(jù)顯示區(qū)域里的數(shù)據(jù)。

F.設(shè)置權(quán)值：在設(shè)置權(quán)值中，您可根據(jù)您的需求對出納實務(wù)考題中的分析值與其他值,設(shè)置權(quán)值，便于記分。

G.教師評分：對學(xué)生所做的開放式考題結(jié)果進(jìn)行評分。點擊后進(jìn)入評分界面，如圖7.8。選擇班級后雙擊記錄彈出教師評分窗口，如圖7.9。教師可以通過點擊上方工具條上的按鈕查看案例資料和參考答案，打印當(dāng)前窗口界面，點擊教師評分對學(xué)生的做題結(jié)果進(jìn)行評分。還可以通過點擊查詢試題記錄后輸入學(xué)號來查詢學(xué)生的做題記錄，點擊刪除試題記錄按鈕來刪除記錄。教師評分完畢后還必須將評分后的記錄導(dǎo)入到成績表，然后在成績管理中才能看到剛才評分后的記錄。

（圖7.8 教師評分界面）

（圖7.9 教師評分窗口）

7.8平時實習(xí)管理

教師點擊

進(jìn)入到學(xué)生平時實習(xí)管理界面，其功能和操作方法與成績管理相似，僅僅是管理的內(nèi)容不同，因此不再贅述。

7.9 返回上級

點擊按鈕，退回教務(wù)管理頁面。

《多媒體納稅籌劃教學(xué)系統(tǒng)》網(wǎng)絡(luò)版教師使用指南

一、《稅收籌劃多媒體教學(xué)系統(tǒng)》分為四個層面，即學(xué)生練習(xí)、學(xué)生自我測驗、學(xué)生自我考試、考試四個層面。現(xiàn)將其使用敘述如下：

1、學(xué)生練習(xí)層：學(xué)生進(jìn)入系統(tǒng)后，進(jìn)入引導(dǎo)學(xué)習(xí)層，直接點擊引導(dǎo)學(xué)習(xí)中的各個模塊的進(jìn)行練習(xí)（例如：點擊“自然人模塊”，“法人模塊”等）。本層是交互式引導(dǎo)練習(xí)，有在線幫助，指引學(xué)生一步一步學(xué)習(xí)。

2、學(xué)生自我測驗層：學(xué)生進(jìn)入系統(tǒng)后，點擊自我測試，直接點擊各個模塊（例如：點擊“自然人模塊”，“法人模塊”等）。本層為即時評卷練習(xí)，無在線幫助，但給予其總體答案使學(xué)生了解其錯誤之所在。

3、學(xué)生自我考試：學(xué)生進(jìn)入系統(tǒng)后，在封面點擊“姓名學(xué)號”輸入學(xué)生姓名、學(xué)號及選擇正確的班級，進(jìn)入自我檢測，直接點擊各個模塊的考試。本層即時評卷，無在線幫助，無總體答案，試卷與成績存入數(shù)據(jù)庫，教師可查看。

4、考試：必須由教師進(jìn)入考試成績管理設(shè)置考試開始。學(xué)生進(jìn)入系統(tǒng)后，在進(jìn)入實驗考核后點擊“實驗考試”再輸入學(xué)生姓名、學(xué)號及選擇正確的班級。本層強(qiáng)制考試，即時評卷，無在線幫助，無總體答案，試卷與成績存入數(shù)據(jù)庫，教師可查看。

5、注意事項：

⑴1、2、3層是在教師沒有設(shè)置考試開始時才可以進(jìn)入的； ⑵學(xué)生在1、2、3層都可以進(jìn)入1層；

⑶教師在考試成績管理中設(shè)置考試開始后，學(xué)生只能進(jìn)入考試層，如下次再需考試無須再次設(shè)置，但如恢復(fù)1、2、3層必須在考試成績管理中設(shè)置考試結(jié)束；

⑷進(jìn)入考試成績管理的初始的賬號和密碼為小寫字母請查閱光盤內(nèi)的setup.txt文件，教師可以在考試成績管理的設(shè)置系統(tǒng)中修改密碼（密碼修改不可以輸入數(shù)字）。

二、如何設(shè)置考試。

1、教師首先進(jìn)入成績管理，再進(jìn)入設(shè)置試題。在該界面中您可根據(jù)您的需求設(shè)置試卷。一共可以設(shè)置十套試卷。

2、設(shè)置好試卷后返回成績管理，進(jìn)入系統(tǒng)設(shè)置。

在系統(tǒng)設(shè)置中，您可根據(jù)您的需求對考試內(nèi)容權(quán)值設(shè)定，便于記分。也可對五大類型的考題設(shè)置權(quán)值，便于統(tǒng)計成績。如果您要讓學(xué)生進(jìn)行考試，則選擇考試開始；反之，選擇考試結(jié)束。

3、注意事項：

⑴在選擇考試時，必須選擇考試的內(nèi)容，即學(xué)生試卷。本系統(tǒng)提供的A、B卷完全在于教師的選擇，如果教師在選擇A卷時抽的是試卷一；在選擇B卷時抽的也是試卷一，則A、B卷為同一試卷。

⑵A卷指學(xué)生學(xué)號為奇數(shù)時所考的試卷；B卷指學(xué)生學(xué)號為偶數(shù)時所考的試卷。系統(tǒng)會根據(jù)學(xué)生輸入的學(xué)號來判定試卷，而不是由教師指定。

三、如何進(jìn)行考試。

1、學(xué)生進(jìn)入實驗考核后，必須先將當(dāng)前所做類型試題（如：判斷題）交卷，才可以做下類型試題（如：單項選擇題）。

四、試題管理

1、增加試題。教師輸入賬號和密碼進(jìn)入試題管理頁面，必須首選擇題型，然后選擇章節(jié)，然后點擊“增加試題”，在“試題內(nèi)容”的空白文本框內(nèi)輸入試題內(nèi)容。接著給出正確答案，點擊“保存試題”

這樣就完成了“增加試題”。

2、刪除試題。在“試題號”內(nèi)選擇你所要刪除試題，然后點擊“刪除試題”，這樣就完成了“刪除試題”。

3、修改試題。在“試題號”內(nèi)選擇你所要修改的試題，然后點擊“修改試題”，按鈕變?yōu)椤皬?fù)原試題”，此時你就可以修改試題內(nèi)容及答案。修改后如果你覺得不用修改，還是用以前的試題，點擊“復(fù)原試題”，試題會恢復(fù)到以前版本。

4、打印試題。在“試題號”內(nèi)選擇你所要打印的試題，點擊此按鈕，試題就會被打印出來。

多媒體納稅籌劃教學(xué)系統(tǒng)教學(xué)目錄

第一章 納稅籌劃的基本條件

第一節(jié):納稅籌劃的基本條件

一、納稅人納稅籌劃的首要條件

二、納稅人納稅籌劃的基本條件

三、投資納稅籌劃

第二節(jié):納稅籌劃的基本途徑

一、納稅籌劃的基本途徑

第三節(jié):納稅籌劃的基本方法

一、稅基納稅

二、稅率納稅

三、稅額納稅

第二章 稅收綜合籌劃

第一節(jié):稅籌劃可降低納稅成本

一、納稅成本的特征

二、如何籌劃降低納稅成本

三、額外稅收負(fù)擔(dān)主要包括兩方面

第二節(jié):正確核算收入是納稅籌劃的基礎(chǔ)

第三節(jié):如何用好用足稅收優(yōu)惠政策

第四節(jié):出版業(yè)的納稅籌劃

一、增值稅的籌劃

二、所得稅的籌劃

第五節(jié):高校的納稅籌劃

一、高校納稅籌劃的概述

二、按月發(fā)放工資、薪金可增加職工收入

三、優(yōu)先選擇為教學(xué)、科研服務(wù)可節(jié)稅

四、應(yīng)注意低稅環(huán)境的利用

第六節(jié):跨國經(jīng)營企業(yè)的納稅籌劃

一、我國企業(yè)跨國經(jīng)營存在的主要問題

二、跨國經(jīng)營進(jìn)行納稅籌劃的可行性分析

三、跨國經(jīng)營進(jìn)行納稅籌劃的主要方法

第七節(jié):房地產(chǎn)的納稅籌劃

一、房地產(chǎn)企業(yè)的納稅籌劃

二、土地使用權(quán)的納稅籌劃概述

三、土地使用權(quán)房產(chǎn)稅籌劃要點

四、土地使用權(quán)企業(yè)所得稅籌劃要點

五、土地使用權(quán)營業(yè)稅籌劃要點

第八節(jié):企業(yè)在經(jīng)營管理過程中如何納稅籌劃

一、企業(yè)財務(wù)管理中的納稅籌劃

二、企業(yè)籌資中的納稅籌劃

三、企業(yè)籌資納稅籌劃的一般原理

四、負(fù)債籌資與權(quán)益籌資稅收負(fù)擔(dān)的實例分析

五、租賃籌資的納稅籌劃

六、企業(yè)投資中的納稅籌劃

七、企業(yè)收益分配中的納稅籌劃

八、國際財務(wù)管理中的納稅籌劃

九、營銷策劃中的納稅籌劃

十、租賃的納稅籌劃

十一、購置固定資產(chǎn)的納稅籌劃

十二、固定資產(chǎn)大修理的納稅籌劃

十三、經(jīng)濟(jì)合同中的納稅籌劃

十四、資產(chǎn)剝離中的納稅籌劃

十五、資產(chǎn)重組中的納稅籌劃

十六、企業(yè)并購過程中的納稅籌劃

第九節(jié):企業(yè)交納消費稅、營業(yè)稅時的納稅籌劃

一、企業(yè)交納消費稅的納稅籌劃概述

二、企業(yè)交納營業(yè)稅納稅籌劃概述

第十節(jié):個人創(chuàng)業(yè)的納稅籌劃

第三章 增值稅納稅籌劃

第一節(jié):增值稅籌劃的幾種基本方法

一、增值稅籌劃的幾種基本方法簡介

第二節(jié):增值稅的具體納稅籌劃

一、增值稅的具體納稅籌劃概述二、一般納稅人的納稅籌劃

三、小規(guī)模納稅人的納稅籌劃

四、利用扣稅憑證納稅籌劃

五、利用增值稅的減免規(guī)定納稅籌劃

六、利用“掛靠”納稅籌劃

七、利用“分散優(yōu)勢”納稅籌劃

八、利用“聯(lián)合經(jīng)營”納稅籌劃

九、利用“混合銷售”納稅籌劃

十、企業(yè)經(jīng)營組織形式的籌劃

十一、企業(yè)出口退稅的籌劃

十二、農(nóng)產(chǎn)品的納稅籌劃

十三、兼營行為的納稅籌劃

十四、貨物移送核算方式的納稅籌劃

十五、企業(yè)營銷時的增值稅納稅籌劃

十六、銷售折扣的增值納稅籌劃

十七、設(shè)立辦事處的增值稅納稅籌劃

十八、增值稅納稅人身份認(rèn)定中納稅籌劃

第三節(jié):一般納稅人購進(jìn)原材料的納稅籌劃

一、擬定成交價法

二、系數(shù)法

第四節(jié):增值稅鏈條中斷處的納稅籌劃

一、增值稅鏈條中斷處的納稅籌劃概述

第四章 營業(yè)稅的納稅籌劃

第一節(jié):建筑業(yè)營業(yè)稅的納稅籌劃

一、建筑業(yè)營業(yè)稅納稅籌劃概述

二、通過合作建房進(jìn)行籌劃

三、通過營業(yè)額項目進(jìn)行納稅籌劃

四、利用簽訂合同進(jìn)行籌劃

五、利用境外子公司進(jìn)行籌劃

第二節(jié):娛樂業(yè)營業(yè)稅的納稅籌劃

一、娛樂業(yè)營業(yè)稅納稅籌劃概述

第三節(jié):房產(chǎn)租賃營業(yè)稅的納稅籌劃

一、房產(chǎn)租賃營業(yè)稅納稅籌劃概述

第五章 消費稅的納稅籌劃

第一節(jié):利用納稅期限納稅籌劃

一、利用納稅期限納稅籌劃概述

第二節(jié):利用消費稅計稅依據(jù)納稅籌劃

一、利用消費稅計稅依據(jù)納稅籌劃概述

第三節(jié):利用消費稅稅率的納稅籌劃

一、利用消費稅稅率的納稅籌劃概述

第四節(jié):消費稅兼營行為中的納稅籌劃

一、消費稅兼營行為中納稅籌劃概述

第五節(jié):制酒行業(yè)消費稅的籌劃

一、制酒行業(yè)消費稅的籌劃概述

二、制酒行業(yè)消費稅的主要籌劃方法

第六節(jié):煙草業(yè)消費稅的納稅籌劃

一、煙草業(yè)消費稅的納稅籌劃

第六章 土地增值稅的納稅籌劃

第一節(jié):土地增值稅納稅籌劃主要內(nèi)容

第七章 企業(yè)所得稅的納稅籌劃

第一節(jié):企業(yè)所得稅的納稅基本方法

一、企業(yè)所得稅的納稅基本方法概述

二、計稅依據(jù)的納稅籌劃

三、稅率的納稅籌劃

四、稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用

五、選擇有利的行業(yè)

六、選擇有利注冊地

七、利用優(yōu)惠政策擴(kuò)大可扣除資金

八、掌握享受首批免企業(yè)所得稅的投資范圍

九、利用企業(yè)所得稅可選擇性條文

十、利用企業(yè)收益調(diào)整

十一、提早籌劃所得稅匯算

第二節(jié):固定資產(chǎn)的企業(yè)所得稅納稅籌劃

一、固定資產(chǎn)折舊計算的納稅籌劃概述

二、折舊年限確定的納稅籌劃

三、折舊方法確定的納稅籌劃

四、加速折舊對企業(yè)經(jīng)營者的影響

五、不同折舊方法對扣除金額的影響

六、固定資產(chǎn)更新決策中的所得稅籌劃

七、閑置的固定資產(chǎn)的所得稅納稅籌劃

第三節(jié):存貨的企業(yè)所得稅納稅籌劃

一、存貨計價方法對扣除項目的影響

二、企業(yè)成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的籌劃

第四節(jié):無形資產(chǎn)的企業(yè)所得稅納稅籌劃

一、稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除原則

二、無形資產(chǎn)計價的差異及稅務(wù)籌劃

三、無形資產(chǎn)捐贈的差異及稅務(wù)籌劃

四、無形資產(chǎn)受捐的差異及稅務(wù)策劃

五、無形資產(chǎn)價值攤銷的差異及稅務(wù)籌劃

六、無形資產(chǎn)投資的差異及稅務(wù)籌劃

七、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的差異及稅務(wù)籌劃

第五節(jié):壞帳轉(zhuǎn)銷的籌劃方法

一、稅法對處理壞帳損失的規(guī)定

二、兩種壞賬處理方法的比較

第六節(jié):企業(yè)所得稅構(gòu)成的納稅籌劃

一、概述

二、個人如何投資

第七節(jié):利用捐贈進(jìn)行企業(yè)所得稅籌劃

一、利用捐贈進(jìn)行企業(yè)所得稅籌劃概述

第八節(jié):經(jīng)營管理過程中所得稅納稅籌劃

一、多環(huán)節(jié)生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價的籌劃

二、銷售方式的納稅籌劃

三、企業(yè)銷售費用的納稅籌劃

四、資金籌集的納稅籌劃

五．企業(yè)投資的納稅籌劃的概述

六、投資方向選擇中的所得稅納稅籌劃

七、企業(yè)組織方式選擇中的所得稅納稅籌劃

八、企業(yè)投資方式選擇中的所得稅納稅籌劃

九、投資伙伴選擇中的所得稅納稅籌劃

十、投資規(guī)模選擇中的所得稅納稅籌劃

十一、固定資產(chǎn)投資的納稅籌劃

十二、投資總額中壓縮注冊資本比例納稅籌劃

十三、通過出資方式及資產(chǎn)評估進(jìn)行納稅籌劃

十四、在投資期限中應(yīng)選擇分期投資方式

十五、企業(yè)股權(quán)投資和改組活動的納稅籌劃

十六、企業(yè)營運過程中的所得稅納稅籌劃

十七、企業(yè)清算中對納稅依據(jù)的籌劃

第九節(jié):不同資本結(jié)構(gòu)對扣除金額的影響

一、不同資本結(jié)構(gòu)對扣除金額的影響概述

第十節(jié):企業(yè)兼并方式的納稅籌劃

一、企業(yè)兼并方式的納稅籌劃

第十一節(jié):集團(tuán)公司納稅籌劃策略

一、集團(tuán)公司納稅籌劃策略

第十二節(jié):企業(yè)外幣業(yè)務(wù)的所得稅籌劃

一、企業(yè)外幣業(yè)務(wù)的所得稅籌劃

第八章 外商投資和外國企業(yè)所得稅納稅籌劃

第一節(jié):外商投資和外國企業(yè)所得稅納稅籌劃

第二節(jié):外資企業(yè)對中國投資方式的納稅籌劃

第三節(jié):外資生產(chǎn)型企業(yè)納稅籌劃

第四節(jié):非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)納稅籌劃

第五節(jié):外商再投資的稅收策劃

第六節(jié):外商和外國企業(yè)利用彌補(bǔ)政策納稅籌劃

第七節(jié):外資出口利用稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃

第九章 個人所得稅的納稅籌劃

第一節(jié):個人所得稅納稅籌劃方法

第二節(jié):簽訂經(jīng)濟(jì)合同中個人所得稅納稅籌劃

第三節(jié):個人獨資的財產(chǎn)出租、轉(zhuǎn)讓納稅籌劃 第四節(jié):工資、薪金與勞務(wù)報酬轉(zhuǎn)換納稅籌劃 第五節(jié):高薪者如何降低納稅額 第六節(jié):勞務(wù)報酬所得的納稅籌劃

安 裝 說 明

客戶服務(wù)器模式：（必須安裝SQL服務(wù)器）

SQL數(shù)據(jù)服務(wù)器安裝操作：（Windows2000或WindowsXP及WindowsNT、Windows98操作系統(tǒng)）

1、點擊光盤中FWQ_SETUPFWSETUP.EXE

2、啟動安裝畫面后，選擇安裝目錄（可不選，默認(rèn)為c:sssql），根據(jù)系統(tǒng)提示即可成功安裝。

3、系統(tǒng)安裝后，系統(tǒng)會自動啟動服務(wù)器安裝程序，服務(wù)器安裝程序界面如圖10.1。（如未啟動，請在計算機(jī)開始的程序項中找到多媒體納稅籌劃教學(xué)系統(tǒng)SQL服務(wù)器安裝程序組中點擊多媒體納稅籌劃教學(xué)系統(tǒng)SQL服務(wù)器安裝程序；或是在安裝好的目錄中找到SQLSETUP.EXE啟動），請先對SQL數(shù)據(jù)的服務(wù)器名、數(shù)據(jù)庫的登錄賬號、數(shù)據(jù)庫登錄密碼設(shè)置正確，點擊設(shè)置服務(wù)器，根據(jù)系統(tǒng)提示安裝即可。

（圖10.1服務(wù)器安裝程序）

注意事項：

1、SQL數(shù)據(jù)服務(wù)器安裝程序僅對本機(jī)操作有效，在設(shè)置SQL數(shù)據(jù)的服務(wù)器名時必須設(shè)置為當(dāng)前操作的那臺機(jī)器名。

2、當(dāng)前操作的機(jī)器必須安裝有SQL數(shù)據(jù)，同時SQL數(shù)據(jù)還必須是啟動的。客戶機(jī)（學(xué)生機(jī)）的安裝操作：（Windows2000或WindowsXP及WindowsNT、Windows98操作系統(tǒng)）

1、點擊光盤中KHJ_SETUP.EXESSWSETUP.EXE

2、啟動安裝畫面后，選擇安裝目錄（可不選，默認(rèn)為c:SSSWWL），根據(jù)系統(tǒng)提示即可成功安裝。

3、系統(tǒng)安裝后，系統(tǒng)會自動啟動SQL數(shù)據(jù)設(shè)置程序，（如未啟動，請在計算機(jī)開始的程序項中找到多媒體納稅籌劃教學(xué)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)版組中點擊SQL數(shù)據(jù)設(shè)置程序；或是在安裝好的目錄中找到DLZC.EXE啟動）請先對SQL數(shù)據(jù)的服務(wù)器名（即前面安裝好的SQL服務(wù)器名）、數(shù)據(jù)庫的登錄賬號、數(shù)據(jù)庫登錄密碼設(shè)置正確，點擊設(shè)置服務(wù)器按鈕即可。

注意事項：

1、SQL數(shù)據(jù)設(shè)置程序必須將SQL數(shù)據(jù)的服務(wù)器名（即前面安裝好的SQL服務(wù)器名）、數(shù)據(jù)庫的登錄賬號、數(shù)據(jù)庫登錄密碼設(shè)置正確，否則學(xué)生無法登錄。

2、SQL服務(wù)器同樣可以安裝客戶機(jī)程序。如何運行多媒體納稅籌劃教學(xué)系統(tǒng)：

1、必須先啟動多媒體納稅籌劃教學(xué)系統(tǒng)注冊文件。（建立程序組的用戶在程序組中可找到，或者在安裝目錄中的NETSTART.EXE文件）

2、客戶機(jī)上啟動多媒體納稅籌劃教學(xué)系統(tǒng)（建立程序組的用戶在程序組中可找到，或者在安裝目錄中的SSSW.EXE文件）

注意事項：

1、多媒體納稅籌劃教學(xué)系統(tǒng)注冊文件必須是在裝有軟件狗的機(jī)器上運行。（無論是SQL服務(wù)器還是客戶機(jī)都可。）

2、多媒體納稅籌劃教學(xué)系統(tǒng)注冊文件提示：“注冊失敗”，可能是軟件狗未注冊，請啟動軟件狗安裝程序。（建立程序組的用戶在程序組中可找到，或者在安裝目錄中的FSTDOG.EXE文件）；如提示其他錯誤，可能是SQL數(shù)據(jù)未啟動或是SQL數(shù)據(jù)設(shè)置程序所設(shè)置有誤、SQL數(shù)據(jù)遭到破壞。

3、如果是SQL數(shù)據(jù)遭到破壞，請重新安裝SQL服務(wù)器，但是在安裝時必須不能與上一次安裝的路徑同名。

計算機(jī)硬件及軟件環(huán)境配置如下：

硬件配置：

⒈服務(wù)器：CPU：Intel賽揚700以上 內(nèi)存：128M以上 硬盤：500M空閑空間 ⒉學(xué)生機(jī)：CPU：MMX233 內(nèi)存：64M以上 硬盤：500M空閑空間 顯卡：800*600真彩色以上 ⒊網(wǎng)絡(luò)環(huán)境：10M以上 軟件配置：

⒈服務(wù)器：操作系統(tǒng)：NT40/Windows 2000/xp server 數(shù)據(jù)庫：SQL7.0或SQL2000以上server ⒉學(xué)生機(jī)：Windows95/ Windows98/ Windows me/ Windows2000/ Windows xp 42

廣州市福思特科技有限公司會計系列產(chǎn)品

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地址：廣州市怡樂路70號 業(yè)務(wù)聯(lián)系電話：（020）84032866 技術(shù)支持電話：（020）84032039 業(yè)務(wù)傳真電話：（020）84032599 郵編：510262 網(wǎng)址：004km.cn 業(yè)務(wù)聯(lián)系E-mail:first@fstgs.com 技術(shù)支持E-mail:support@fstgs.com

第二篇：財務(wù)分析多媒體教學(xué)系統(tǒng)用戶手冊

財務(wù)分析多媒體教學(xué)系統(tǒng)

用戶手冊

目 錄

第一章 財務(wù)分析多媒體教學(xué)系統(tǒng)簡介...................................1 第二章 總則.........................................................2 第三章 實驗?zāi)康募耙?..............................................4 第四章 企業(yè)背景資料.................................................5 第五章 財務(wù)分析練習(xí).................................................6 第六章 財務(wù)分析測試與自我考試......................................10 第七章 實驗考核....................................................11 7.1實驗考試....................................................11 7.2修改基本信息................................................12 第八章 教務(wù)管理....................................................13 8.1教師管理....................................................13 8.2班級管理....................................................14 8.3學(xué)生管理....................................................14 8.4試卷管理....................................................15 8.5考試管理....................................................16 8.6成績管理....................................................17 8.7、平時實習(xí)管理..............................................19 第九章 財務(wù)分析多媒體教學(xué)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)版教師使用指南....................20 9.1教學(xué)系統(tǒng)層面................................................20 9.2如何設(shè)置考試。..............................................20 9.3如何進(jìn)行考試。..............................................21

第一章

財務(wù)分析多媒體教學(xué)系統(tǒng)簡介

財務(wù)分析在教學(xué)方面，往往存在著分割化的現(xiàn)象。為了便于學(xué)生對知識點的掌握，老師在授課時總是將各種財務(wù)指標(biāo)的教學(xué)單個化，這樣就不便于學(xué)生系統(tǒng)地進(jìn)行學(xué)習(xí)；同時在課堂教學(xué)過程中，財務(wù)分析的課程比較枯燥，難以讓學(xué)生產(chǎn)生學(xué)習(xí)興趣。廣州市福思特科技有限公司為解決上述問題，在有關(guān)專家的協(xié)助下制作了財務(wù)分析多媒體教學(xué)軟件。該軟件主要有下面幾個特點：

本軟件在模擬企業(yè)的基礎(chǔ)上將財務(wù)分析的各項指標(biāo)有機(jī)地結(jié)合在一起，使得各個指標(biāo)的分析評價建立在一個統(tǒng)一的平臺上，使學(xué)生既能學(xué)習(xí)到各個獨立指標(biāo)的分析評價，又能綜合地學(xué)習(xí)到各個指標(biāo)的結(jié)合使用。

本軟件采用交互的方式引導(dǎo)學(xué)生分析評價全過程財務(wù)分析操作，在引導(dǎo)學(xué)習(xí)的過程中，充分利用計算機(jī)存儲信息量大的特點，為學(xué)生提供豐富的在線幫助，讓學(xué)生在沒有教師的指導(dǎo)下，能夠通過自學(xué)快速有效地掌握各個指標(biāo)的分析與評價。

財務(wù)分析多媒體教學(xué)系統(tǒng)采用多媒體技術(shù)，充分利用多媒體文字，圖形，動畫，聲音等特點，并使之結(jié)合起來，揉合在實驗中，讓學(xué)生在使用過程中從圖形、聲音等多個層次感受所學(xué)內(nèi)容，這不僅增強(qiáng)了系統(tǒng)輔助教學(xué)的效果，而且有效的解決了實驗中存在的枯燥、煩瑣的問題。

本系統(tǒng)界面友好、操作簡單，做到了“所見所學(xué)”，并且時刻利用中文提示用戶該如何操作，使學(xué)生一上機(jī)便能操作使用。

交互性是教學(xué)軟件的靈魂。如果學(xué)生只是信息和知識的接受者，而不能身臨其境地參與其中，那么這個教學(xué)軟件是沒有生命力的，教學(xué)效果也不會好。財務(wù)分析多媒體教學(xué)系統(tǒng)非常成功地將教與學(xué)結(jié)合在一起，通過形象的人機(jī)對話，使整個過程交互引導(dǎo)。

本系統(tǒng)對各類大專院校及成人中專的學(xué)生學(xué)習(xí)會計有非常大幫助。

第二章

總則

“財務(wù)分析多媒體教學(xué)系統(tǒng)”是一個完備的多媒體教學(xué)系統(tǒng)，對本系統(tǒng)的操作有以下幾點說明：

1、鼠標(biāo)點擊，未作特殊說明的，均指鼠標(biāo)左鍵單擊；

2、欲移動光標(biāo)到某處，可用鼠標(biāo)點擊此處或敲擊鍵盤“Tab”鍵或回車鍵，直至移到目的處；

3、當(dāng)鼠標(biāo)移到某處時，鼠標(biāo)形狀變?yōu)槟堋?/p>

啟動“財務(wù)分析多媒體教學(xué)系統(tǒng)”后，首先會顯示此系統(tǒng)的封面（如圖2.1）。界面由左側(cè)的登錄窗口和右側(cè)的圖片組成。登錄窗口中有單選按鈕：“學(xué)生”、“教師”，點擊后，分別切換到對應(yīng)的登錄窗口；單選按鈕的上方有一個圖標(biāo)，單擊它可以打開或關(guān)閉音樂。

學(xué)生登錄窗口由四個文本框：“學(xué)號”、“姓名”、“班級”、“密碼”和兩個按鈕：“登錄”、“退出”組成，其中白色背景的文本框“學(xué)號”，“密碼”為必填，需要學(xué)生正確輸入已注冊的學(xué)號、密碼才能登錄。

教師的登錄窗口由兩個文本框：“賬號”、“密碼”和兩個按鈕：“登錄”、“退出”組成，同樣，教師也需要正確輸入已注冊的賬號、密碼才能登錄。超級管理員的賬號為：admin,初始密碼請查閱光盤內(nèi)的setup.txt文件。

時，表示此處可以點擊實現(xiàn)其功

（圖2.1）財務(wù)分析多媒體教學(xué)系統(tǒng)封面

學(xué)生窗口登錄后，進(jìn)到學(xué)生目錄選擇界面（如圖2.2），由此可看出財務(wù)分析多媒體教學(xué)系統(tǒng)學(xué)生部分由六大模塊組成，點擊六大模塊對應(yīng)的按鈕，將進(jìn)入模塊所對應(yīng)的頁面。各模塊詳細(xì)介紹請瀏覽本手冊下面的章節(jié)內(nèi)容。

（圖2.2）學(xué)生目錄選擇頁面

學(xué)生目錄界面右上角圖標(biāo)，點擊后彈出增加課件的窗口（如圖2.3），用戶可以在此窗口中添加，修改，刪除和運行自己編輯的課件。

（圖2.3）增加課件窗口

教師窗口登錄后，進(jìn)到教務(wù)管理界面（如圖2.4）。此頁面中的各個模塊功能將在本手冊《第八章 教務(wù)管理》詳細(xì)介紹。

（圖2.4）教務(wù)管理頁面

第三章

實驗?zāi)康募耙?/p>

點擊學(xué)生目錄頁面的按鈕可進(jìn)入本系統(tǒng)的目的和要求。此

可退回到學(xué)生目錄界面講述了學(xué)習(xí)本系統(tǒng)的目的及要求。點擊右下角的頁面。

第四章 企業(yè)背景資料

點擊學(xué)生目錄頁面的 面（如圖4.1）。

一、在此界面中，設(shè)置了中國工商銀行，北京王府井百貨，青島海爾股份等三個企業(yè)的背景資料。點擊界面中的按鈕，可以查看相應(yīng)企業(yè)的背景資料。

二、點擊按鈕

可退回到學(xué)生目錄頁面。

按鈕可進(jìn)入企業(yè)背景資料目錄界

（圖4.1）企業(yè)背景資料目錄界面

第五章

財務(wù)分析練習(xí)

點擊學(xué)生目錄頁面

按鈕進(jìn)入企業(yè)選擇的界面，此界面與圖4.1相同，也是有三個企業(yè)的案例，但此時點擊界面上的按鈕，則會進(jìn)入到練習(xí)目錄界面（如圖5.1）。

（圖5.1）練習(xí)目錄界面

此界面由四個模塊構(gòu)成，指標(biāo)分析、杜邦分析、圖解財報和分析報告。點擊 可進(jìn)入到指標(biāo)分析做題的界面，如果在此前選擇企業(yè)時選擇的是工商銀行，那么進(jìn)入的就是工商銀行指標(biāo)分析做題界面（如圖5.2）。

（圖5.2）指標(biāo)分析練習(xí)界面

1.在需要填寫數(shù)據(jù)的表格中用鼠標(biāo)點擊一下，頁面中即可出現(xiàn)相應(yīng)的窗口。（如圖5.3）窗口中是一個需要填寫的計算公式。

（圖5.3）點擊表格后彈出的窗口

2.用鼠標(biāo)點擊公式中需要填寫數(shù)據(jù)表格，即可出相應(yīng)的窗口（如圖5.4），在相應(yīng)的窗口中選擇正確的內(nèi)容，用鼠標(biāo)點擊即可填入公式中。將公式填寫完整，點擊輸入按鈕，即可將結(jié)果填入指標(biāo)分析的表格中。

（圖5.4）點擊公式窗口中的文本框后彈出的窗口

3.指標(biāo)分析表的頁面上有一個工具條，其功能如下：

a.點擊此圖標(biāo)后，彈出計算器，用戶可以根據(jù)需要用計算器來計算要填寫的數(shù)據(jù), 再次點擊該圖標(biāo)即可關(guān)閉或者點擊計算器右上角的關(guān)閉按鈕來關(guān)閉計算器。

b.表數(shù)據(jù)。

c.點擊此圖標(biāo)后，系統(tǒng)會將用戶當(dāng)前做的答案保存，以便下次進(jìn)入繼 點擊此圖標(biāo)后，彈出資料查看窗口，可以查看實施分析時所需的報續(xù)填寫和修改。但如果此時是考試狀態(tài)，系統(tǒng)會提示不能存盤。

d.點擊此圖標(biāo)后，系統(tǒng)將會將用戶上一次做的答案取出，以便用戶填寫和修改，如上次沒有存盤，則系統(tǒng)會提示用戶沒有數(shù)據(jù)可取。但如果此時是考試狀態(tài)，系統(tǒng)會提示不能取數(shù)據(jù)。

e.：點擊此圖標(biāo)來控制聲音的開關(guān)。當(dāng)聲音處于打開狀態(tài)會顯示。

；當(dāng)聲音處于關(guān)閉狀態(tài)則會顯示f.如果當(dāng)前是練習(xí)狀態(tài)，點擊此圖標(biāo)后，彈出一對話框以確定操作，返回上一頁面；如果當(dāng)前是自我測試狀態(tài)，點擊此圖標(biāo)后，顯示操作者所填制項目的正確數(shù)，并提供相對應(yīng)的分?jǐn)?shù)，然后確定操作，返回上一頁面；如果當(dāng)前是自我考試狀態(tài)，點擊此圖標(biāo)后，會提示操作者是否考試完畢，然后確定操作，系統(tǒng)自動存盤操作者考試時的數(shù)據(jù)，返回上一頁。

g.會出現(xiàn)）。

4.點擊

可進(jìn)入到杜邦分析做題的界面，同樣，如果在此前選 點擊此圖標(biāo)后，彈出窗口（注：幫助圖標(biāo)在測試和考試狀態(tài)下將不擇企業(yè)時選擇的是工商銀行，那么進(jìn)入的就是工商銀行杜邦分析做題界面。

5.點擊題，僅供學(xué)生查看。

6.點擊

可進(jìn)入到分析報告做題的界面（如圖5.5），分析報可進(jìn)入到圖解財報的界面，圖解財報這個部分不用做告這個部分是主觀題，學(xué)生可根據(jù)財務(wù)指標(biāo)分析、杜邦分析和圖解財報的結(jié)果就該企業(yè)的整體財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行綜合分析與評價。

（圖5.5）分析報告頁面

上圖頁面種有四個按鈕：

資料查看：點擊此按鈕可以查看相應(yīng)公司的資料。

打開報告：點擊此按鈕，將打開一個Word文檔，用于學(xué)生根據(jù)材料對相關(guān)企業(yè)的整體財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行綜合分析與評價。（注：分析完后，要保存Word文檔，保存關(guān)閉Word文檔后，點擊“提交報告”按鈕）

提交報告：保存關(guān)閉Word文檔后，點擊“提交報告”按鈕提交。此步驟必須，否則教師將無法查看學(xué)生的分析報告。

返回上級：點擊退出此頁。***注意*** 該模塊是系統(tǒng)的引導(dǎo)層，凡是鼠標(biāo)形狀變?yōu)?/p>

時都是具有在線幫助。

第六章

財務(wù)分析測試與自我考試

點擊學(xué)生目錄選擇頁面中的將分別進(jìn)行自我檢測與自我考試的操作。

上一章介紹的引導(dǎo)學(xué)習(xí)模塊屬于學(xué)生練習(xí)部分，而現(xiàn)在介紹的自我檢測與自我考試部分。它們的區(qū)別在于：在引導(dǎo)學(xué)習(xí)中，用戶在練習(xí)時可看到答案或幫助，而且在做錯的時候，會出現(xiàn)正確的提示；而在自我檢測中，用戶在做題時，看不到答案或幫助，只有在完成題目，點擊退出按鈕時，才會顯示正確答案及所得分?jǐn)?shù)，以及給用戶指出錯誤點；而自我考試中，用戶就是在模擬考試，答題過程沒有任何幫助，完成退出后系統(tǒng)將把答題者的試卷和分?jǐn)?shù)存入數(shù)據(jù)庫中，供教師在成績管理中查看。自我檢測和自我考試的操作與引導(dǎo)學(xué)習(xí)的基本相同，在這不再贅述。、按鈕，學(xué)生

第七章

實驗考核

點擊學(xué)生目錄頁面的考核選擇頁面如圖（7.1）所示。點擊擇頁面。

按鈕可進(jìn)入實驗考核選擇頁面，實驗

按鈕，退回學(xué)生目錄選

（圖7.1實驗考核選擇界面）

在實驗考核選擇頁面中有三個按鈕，其功能如下：

7.1實驗考試

點擊

按鈕，在設(shè)定為考試狀態(tài)時，學(xué)生可以點擊此按鈕進(jìn)入考題頁面（如圖7.2）。否則系統(tǒng)提示不能進(jìn)入。

學(xué)生在考試時，單擊選擇某道題進(jìn)行答題，答題完成后點擊試卷頁面工具欄中的退出按鈕，退回到考試頁面，同時系統(tǒng)自動存盤。

請做完所有的試題后才點擊

按鈕退回到實驗考核選擇頁面。一旦時間未到而學(xué)生自己交卷，除非教師在考試管理中重新允許考試，否則不能再次進(jìn)入答題。

（圖7.2考題頁面）

7.2修改基本信息

點擊“修改基本信息”按鈕，彈出一個修改基本信息的對話框。當(dāng)用戶需要修改基本信息時，單擊按鈕“修改”，可以修改姓名和密碼。修改過程中，但還未保存之前，用戶可以用“還原”按鈕來撤銷本次操作，恢復(fù)舊有的姓名和密碼。

第八章

教務(wù)管理

教師窗口登錄后，進(jìn)到教務(wù)管理界面（如圖8.1）： 點擊

按鈕可退回到系統(tǒng)封面。

（圖8.1教務(wù)管理頁面）

8.1教師管理

點擊

按鈕，進(jìn)入教師管理頁面。在初始化狀態(tài)下（即：第一次進(jìn)入時），請用超級管理員賬號和密碼進(jìn)入管理區(qū)。進(jìn)入管理區(qū)后可以對超級管理員的賬號、密碼和使用該賬號的教師姓名進(jìn)行修改及刪除，超級管理員也可以增加新的教師賬號（即：普通管理員），超級管理員可以對所有普通管理員的信息進(jìn)行修改、刪除。用普通管理員的賬號和密碼進(jìn)入管理區(qū)后，只能修改自己的教師賬號、密碼、教師姓名，而不能新增管理員及刪除管理員，也不能看到、修改、刪除其他管理員的賬號。

8.2班級管理

點擊

按鈕，進(jìn)入教師管理頁面。當(dāng)完成教師管理操作后，在初始化狀態(tài)下（即：第一次進(jìn)入時），請用超級管理員賬號和密碼進(jìn)入管理區(qū)。進(jìn)入管理區(qū)后，超級管理員可以為每一個教師賬號（即：普通管理員）增加、編輯、刪除班級賬號、班級名稱、專業(yè)類別。當(dāng)超級管理員為普通管理員增加了班級賬號，班級名稱、專業(yè)類別后，普通管理員也可以用自己的賬號和密碼進(jìn)入管理區(qū)，但普通管理員進(jìn)入管理區(qū)，只能編輯自己的班級名稱及專業(yè)類別。

8.3學(xué)生管理

點擊

按鈕，進(jìn)入學(xué)生管理頁面。當(dāng)完成學(xué)生管理操作后，在初始化狀態(tài)下（即：第一次進(jìn)入時），請用超級管理員賬號和密碼進(jìn)入管理區(qū)。進(jìn)入管理區(qū)后，超級管理員可以為每一個班級批量增加、增加、編輯、刪除所選班級學(xué)生、姓名、學(xué)號、密碼。當(dāng)超級管理員為普通管理員增加或修改所屬班級的學(xué)生后，普通管理員也可以用自己的賬號和密碼進(jìn)入管理區(qū)，但普通管理員進(jìn)入管理區(qū)，只能增加、編輯、刪除自己管理班級的學(xué)生。

在學(xué)生管理頁面中，當(dāng)管理員點擊批量增加之后會彈出一個窗口，如圖8.2所示,管理員在此窗口的相應(yīng)位置正確填寫一些數(shù)據(jù)后就可以一次性添加多個學(xué)生到學(xué)生庫里。批量增加的學(xué)生姓名，系統(tǒng)將統(tǒng)一取名為“學(xué)生”，這可以讓學(xué)生自己在實驗考核的修改基本信息中修改。

（圖8.2 批量增加學(xué)生窗口）

8.4試卷管理

點擊該按鈕進(jìn)入考試試題的設(shè)置頁面。（如圖8.3）

（圖8.3試卷管理頁面）

用超級管理員的賬號和密碼進(jìn)入管理區(qū)后，可以對所有的班級的試卷進(jìn)行處理，非超級管理員只能對其管理的班級的試卷進(jìn)行處理。在對試卷進(jìn)行修改時，需要先選擇班級和試卷,如果某個班級的某套試卷內(nèi)有學(xué)生考試過的成績，則系統(tǒng)不會允許管理員對該套試卷進(jìn)行修改，如果必須修改，則需要管理員進(jìn)入成績管理將試卷對應(yīng)的學(xué)生成績刪除，然后再進(jìn)行修改。當(dāng)試卷內(nèi)沒有對應(yīng)的學(xué)生成績時，管理員就可以對試卷進(jìn)行修改。

（1）自動出題：管理員點擊“自動出題”后，系統(tǒng)會彈出窗口讓管理員填寫試題的題目數(shù)量，點擊確定后，系統(tǒng)會從題庫中隨機(jī)抽取試題顯示在右邊的本套試題欄內(nèi)。

（2）添加試題：老師在設(shè)置試題時，也可點擊試題選擇框來選擇試卷題，添加試題先選定試題，然后點擊“添加試題”按鈕添加試題，添加的試題在右上方的本套試題欄里顯示。

（3）刪除試題先選定本套試題欄里要刪除的試題，然后點擊“刪除試題”按鈕，刪除選定的試題。

（4）點擊“確認(rèn)試題”按鈕確定當(dāng)前試題的設(shè)置存盤（注：確認(rèn)試題是對

整套題的確認(rèn)，當(dāng)用戶認(rèn)為整套試題已設(shè)置好的時候，點擊“確認(rèn)試題”按鈕會將整套試題的設(shè)置存盤）。

（5）點擊“存儲試題”按鈕，可將當(dāng)前已經(jīng)設(shè)置好的試卷存儲到一個擴(kuò)展名為“.sjb”的文件中去（注：在存儲試題時，不用自己加.sjb文件擴(kuò)展名，系統(tǒng)會自動生成）。

（6）點擊“讀取試題”按鈕，可將已存儲在后綴名為“.sjb”文件中的試卷讀取出來使用。

（7）點擊“打印試題”按鈕，可將當(dāng)前設(shè)置好的試卷輸出到一個文本文件或打印出來。

（8）點擊“返回上級”按鈕退回到教務(wù)管理頁面。

8.5考試管理

教師可以通過點擊“考試管理”按鈕后，進(jìn)入到考試管理界面（如圖8.4），老師在設(shè)置考試時，應(yīng)先選擇班級，然后可設(shè)置財務(wù)分析考試的時長；設(shè)置當(dāng)前是否為考試狀態(tài)；設(shè)置學(xué)生試卷，當(dāng)學(xué)生的學(xué)號為奇數(shù)時，則他所做的試卷為A卷，當(dāng)學(xué)生的學(xué)號為偶數(shù)時，則他所做的試卷為B卷；設(shè)置學(xué)習(xí)內(nèi)容（如圖8.4）用以設(shè)置四個層面的學(xué)習(xí)。另外，還可以設(shè)置已交卷的學(xué)生可以重新考試。

（圖8.4考試管理頁面）

8.6成績管理

按鈕是為老師管理成績而設(shè)置的，進(jìn)入成績管理頁面（如圖8.5）。

（圖8.5成績管理頁面一）

用超級管理員的賬號和密碼進(jìn)入管理區(qū)后，可以對所有班級的學(xué)生成績進(jìn)行處理。用普通管理員的賬號和密碼進(jìn)入管理區(qū)后，只能對指定的班級的學(xué)生成績進(jìn)行處理。當(dāng)進(jìn)入成績管理界面時，系統(tǒng)會提示管理員要選擇班級。即：要在班級選擇項選擇相應(yīng)的班級，在數(shù)據(jù)顯示區(qū)域才會顯示對應(yīng)的班級的學(xué)生的考試成績。（如圖8.6成績管理頁面二）

（圖8.6成績管理頁面二）

（1）數(shù)據(jù)顯示區(qū)域顯示的是當(dāng)前所有考生的所有考題的得分記錄或篩選、查詢結(jié)果。

（2）排列順序選擇框：通過單擊選擇所要的排序方式進(jìn)行排序。（3）單擊右邊的按鈕可使記錄上下移動或翻頁。

（4）備份及查詢選擇框：可以將當(dāng)前數(shù)據(jù)進(jìn)行備份操作，或者查詢、刪除已備份了的數(shù)據(jù)。

（5）工具條：

A.篩選成績：可按當(dāng)前排序方式進(jìn)行篩選。B.查詢成績：可按當(dāng)前排序方式進(jìn)行查詢。

C.統(tǒng)計：統(tǒng)計方式有兩種（按總成績和考試內(nèi)容分類統(tǒng)計）

D.刪除成績：可刪除當(dāng)前記錄、完全刪除記錄或按排序方式進(jìn)行有選擇性的條件刪除。（注：超級管理員進(jìn)行完全刪除操作將刪除所有班級記錄。）

E.打印成績：打印數(shù)據(jù)顯示區(qū)域里的數(shù)據(jù)。

F.報告評分：進(jìn)入評分界面(如圖8.7)對學(xué)生考試中的分析報告項目進(jìn)行評分。雙擊顯示的記錄，則會彈出老師打分的窗口。(如圖 8.8)

（圖8.7教師評分界面）

（圖8.8教師打分窗口）

8.7、平時實習(xí)管理

這里記錄的是學(xué)生練習(xí)(第一層面)和自我測試(第二層面)時的情況。注意，如果學(xué)生自我練習(xí)或自我測試時沒有存盤，則不會有此學(xué)生的平時實習(xí)記錄。

其基本操作與成績管理相似，在此不再贅述。

第九章

財務(wù)分析多媒體教學(xué)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)版

教師使用指南

9.1教學(xué)系統(tǒng)層面

財務(wù)分析多媒體教學(xué)系統(tǒng)分為四個層面，即學(xué)生練習(xí)、學(xué)生自我測驗、學(xué)生自我考試、考試四個層面?，F(xiàn)將其使用敘述如下：

1、學(xué)生練習(xí)層：學(xué)生進(jìn)入系統(tǒng)后進(jìn)入財務(wù)分析練習(xí)即可。本層是交互式引導(dǎo)練習(xí)，有在線幫助，指引學(xué)生一步一步學(xué)習(xí)。此層面需要學(xué)生自己存盤保存試卷，試卷存入數(shù)據(jù)庫，教師可在平時實習(xí)管理中查看。

2、學(xué)生自我測驗層：學(xué)生進(jìn)入系統(tǒng)后進(jìn)入財務(wù)分析測試即可。本層為即時評卷練習(xí)，無在線幫助，但給予其總體答案使學(xué)生了解其錯誤之所在。此層面需要學(xué)生自己存盤保存試卷，試卷存入數(shù)據(jù)庫，教師可在平時實習(xí)管理中查看。

3、學(xué)生自我考試：學(xué)生進(jìn)入系統(tǒng)后進(jìn)入自我考試，直接點擊各個模塊的考試即可。本層即時評卷，無在線幫助，無總體答案，試卷與成績存入數(shù)據(jù)庫，教師可在成績管理中查看。

4、考試：必須由教師進(jìn)入考試管理設(shè)置考試開始。學(xué)生進(jìn)入系統(tǒng)后，進(jìn)入實驗考核后點擊實驗考試進(jìn)入考試頁面。本層強(qiáng)制考試，即時評卷，無在線幫助，無總體答案，試卷與成績存入數(shù)據(jù)庫，教師可在成績管理中查看。

5.注意事項：

⑴1、2、3層是在教師沒有設(shè)置考試開始時才可以進(jìn)入的；

⑵教師在考試管理中設(shè)置學(xué)習(xí)層面為：完全開放(自由學(xué)習(xí))時，學(xué)生可以任意進(jìn)入1、2、3層進(jìn)行學(xué)習(xí)，否則只能進(jìn)入教師設(shè)置的相應(yīng)學(xué)習(xí)層面；

⑶教師在考試管理中設(shè)置考試開始后，學(xué)生只能進(jìn)入考試層，如下次再需考試無須再次設(shè)置，但如恢復(fù)1、2、3層必須在考試管理中設(shè)置考試結(jié)束。

9.2如何設(shè)置考試。

1、教師進(jìn)入試卷管理。在該界面中您可根據(jù)您的需求設(shè)置試卷。一共可以

設(shè)置十套試卷

2、設(shè)置好試卷后進(jìn)入考試管理。

在考試管理中，您可根據(jù)您的需求對財務(wù)分析考試的時間進(jìn)行設(shè)置，選擇考試所用的試卷。如果您要讓學(xué)生進(jìn)行考試，則選擇考試開始；反之，選擇考試結(jié)束。

3、注意事項：

⑴在選擇考試時，必須選擇考試的內(nèi)容，即學(xué)生試卷。本系統(tǒng)提供的A、B卷完全在于教師的選擇，如果教師在選擇A卷時抽的是試卷一；在選擇B卷時抽的也是試卷一，則A、B卷為同一試卷。

⑵A卷指學(xué)生學(xué)號為奇數(shù)時所考的試卷；B卷指學(xué)生學(xué)號為偶數(shù)時所考的試卷。系統(tǒng)會根據(jù)學(xué)生輸入的學(xué)號來判定試卷，而不是由教師指定。

9.3如何進(jìn)行考試。

1、教師選擇好試卷后就可以選擇開始考試了，由學(xué)生登錄窗口進(jìn)入學(xué)生目錄選擇頁面，選擇實驗考核進(jìn)入實驗考核選擇頁面，再點擊實驗考試即可。

2、進(jìn)入考試后，單擊選擇試題文本框中的試題進(jìn)入答題，做題方法與學(xué)生自我考試相同。

3、最好將所有試題做完后，才單擊

按鈕交卷退出。交卷后除非教師在考試管理中重新允許考試，否則將不能再次進(jìn)入答題。

4、題目做完后點統(tǒng)或教師結(jié)束考試。

按鈕結(jié)束考試，也可以是交卷時間到了退出系

第三篇：淺談稅收籌劃

淺談稅收籌劃

山東省農(nóng)科院作物所陳曉霞稅收籌劃是指納稅人在稅法許可的范圍內(nèi)，根據(jù)政府的稅收政策導(dǎo)向，通過對生產(chǎn)經(jīng)營或投資等活動的事先籌劃和適當(dāng)安排，在不妨礙正常經(jīng)營的前提下，進(jìn)行納稅方案的優(yōu)化選擇盡可能減輕稅收負(fù)擔(dān)，以獲得正當(dāng)?shù)亩愂绽娴男袨?；它是社會?jīng)濟(jì)發(fā)展到一定水平、一定規(guī)模的必然產(chǎn)物，對企業(yè)經(jīng)營的意義十分重大。由于成功的稅收籌劃可以為企業(yè)帶來明顯的經(jīng)濟(jì)效益，因此近年來稅收籌劃在我國

一、稅收籌劃的基本特點

1稅收籌劃以追求最大化為目標(biāo)

稅收籌劃作為一種經(jīng)濟(jì)行為，其目標(biāo)在于追求的最大化。即使當(dāng)前稅負(fù)水平提高，但若能帶來稅后利益的增加，這種納稅方案還是可取的。雖然稅負(fù)的降低在很大程度上能帶動稅后利益的提高，但稅負(fù)的提高有時候也可以產(chǎn)生同樣的效果，此外，稅收籌劃過程是圍繞著如何充分利用各種有利的稅收政策和合理安排稅務(wù)活動，達(dá)到稅后利益最大化開展的。2避稅和利用稅收征管的灰色地帶成為稅收籌劃的重要手段

在稅收籌劃中，采用與立稅精神相一致的涉稅行為，能夠獲取正常的籌劃利益；而若能成功地采用與立稅精神相悖的涉稅行為，例如，避稅甚至是逃稅，則能夠獲取超正常的籌劃利益。雖然這種籌劃要冒較大的風(fēng)險，而且籌劃成本又比較高，但由于其超正常利益較大，在目前我國的稅收籌劃中已被廣泛地使用，特別是避稅籌劃。此外，利

用稅收征管漏洞實施避逃稅的情況也比較嚴(yán)重，主要表現(xiàn)為，把應(yīng)稅收入轉(zhuǎn)為灰色收入，利用稅務(wù)機(jī)關(guān)對灰色收入的確認(rèn)困難而達(dá)到降低稅負(fù)的目的。由于目前國家對稅務(wù)行政司法監(jiān)督較嚴(yán)密，稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法程序上必須做到“先取證，后決定”，在未能獲取確鑿證據(jù)之前，往往不能貿(mào)然實施行政處理，這無形之中便給籌劃者提供了避稅的機(jī)會。3稅收籌劃的專業(yè)化程度較高

稅收籌劃能否實現(xiàn)其最大化的目標(biāo)，關(guān)鍵在于：一是能否找出現(xiàn)行稅制存在籌劃的空間；二是能否利用這些籌劃空間以實現(xiàn)稅后利益最大化；三是稅收籌劃提供的納稅方案能否獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可。要做到以上三點，稅收籌劃者必須對現(xiàn)行稅制和納稅人涉稅經(jīng)濟(jì)行為有充分的了解，對各項稅收政策運用所產(chǎn)生的稅后收益有正確的評估，以及對籌劃中提供的納稅模式的運行效率及其被稅務(wù)管理當(dāng)局認(rèn)可的程度有準(zhǔn)確的把握，而這一切都是建立在籌劃者較高素質(zhì)的基礎(chǔ)上。由于納稅人普遍缺乏稅收籌劃應(yīng)具備的信息和技能，因此，稅收籌劃活動大多要由專業(yè)人員和專門部門進(jìn)行。稅收籌劃的專業(yè)化，不僅有效地降低籌劃成本，使籌劃方案更具可操作性，而且還造就了一支稅收籌劃的專業(yè)隊伍，推動了稅收籌劃行業(yè)的形成和發(fā)展。

4、稅收籌劃受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督

稅收籌劃是為特定的人在特定條件下設(shè)計的納稅模式，該納稅模式實施的結(jié)果表現(xiàn)為一系列的涉稅行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)的主要職能就是對納稅人的有關(guān)涉稅行為的合法性實施監(jiān)督與管理，因此，稅收籌劃者對現(xiàn)行稅制的理解和遵循，對稅務(wù)活動的安排等，只有在獲得稅務(wù)

機(jī)關(guān)認(rèn)可時，籌劃的目標(biāo)才得以實現(xiàn)。一旦稅收籌劃含有的與立稅精神相悖的避稅逃稅行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，并有足夠的證據(jù)證明該行為成立，則避稅者將根據(jù)反避稅法被追繳稅款；逃稅者將依據(jù)稅收征管法等有關(guān)法規(guī)除被追繳稅款、滯納金外，還要受到行政處罰，構(gòu)成犯罪的，還要移送司法部門予以刑事處理。為納稅人提供有違立稅精神的稅收籌劃方案者，也要受到法律的追究?？梢?，只有合法的稅收籌劃才可獲得法律的保護(hù)。稅收籌劃活動必須接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督，而稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管水平，對現(xiàn)行稅制的理解程度，對避逃稅的辨別能力，也將對稅收籌劃的良性發(fā)展起著重要的作用。

稅法是處理征納關(guān)系的法律規(guī)范，是征納雙方共同遵守的法律準(zhǔn)繩。納稅人依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)也應(yīng)依法征稅。因此，原則是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時首先要遵守的最基本司,外資企業(yè)注冊綜合原則

??? 綜合原則是指企業(yè)不僅要把稅收籌劃放在整體經(jīng)營決策中加以考慮，而且要把它放在具體的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中加以考慮。稅收籌劃是為企業(yè)整體利益最大化服務(wù)的，它是方法和手段，而不是最終目的。認(rèn)識不到這一點，企業(yè)很可能作出錯誤決定。正確的態(tài)度應(yīng)該是以企業(yè)整體利益為重，采用籌劃后的最優(yōu)納稅方案，雖然不一定能使稅負(fù)最輕，但能使企業(yè)稅后收益最大。

具體問題具體分析的原則

稅收籌劃的生命力在于它并不是僵硬的教條，而是有著極強(qiáng)的適應(yīng)性。經(jīng)濟(jì)情況的紛繁復(fù)雜決定了稅收籌劃方法的變化多端。因此，企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時，不能生搬硬套別人的方法，也不能停留在現(xiàn)有的模式上，而應(yīng)根據(jù)客觀條件的變化，因人、因地、因時的不同而分別采取不同的方法，才能使稅收籌劃有效進(jìn)行。換言之，企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，必須堅持實事求是，具體問題具體分析的原則，否則就會犯張冠李戴、刻舟求劍的錯誤。充分考慮稅收籌劃的風(fēng)險稅收籌劃需要在市場法人主體的經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生之前做出安排。由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境及其他考慮變數(shù)錯綜復(fù)雜，且常常有些非主觀所左右的事件發(fā)生，這就使得稅收籌劃帶有很多不確性的因素，因而其成功率并非是百分之百；況且，稅收籌劃的經(jīng)濟(jì)利益也是一個估算值，并非絕對的數(shù)字。因此，市場法人主體在實施稅收籌劃時，應(yīng)充分考慮稅收籌劃的風(fēng)險，然后再做出決策。了解主觀認(rèn)定與客觀行為的差異在理論上，稅收籌劃、避稅及逃稅（偷稅）固然有不同的含義，能夠進(jìn)行區(qū)別。然而在實踐中，要分辨某一行為究竟是屬于稅收籌劃行為，或者是避稅行為，還是逃稅行為，卻比較困難，要通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定和判斷?？烧J(rèn)定和判斷又隨主觀與客觀而有不盡相同的結(jié)果。因此，任何納稅人在實施稅收籌劃策略時，除必須精研有關(guān)稅收法律的規(guī)定外，還應(yīng)進(jìn)一步了解稅務(wù)人員在另一角度的可能看法，否則，一旦稅收籌劃被視為逃稅，就會得不償失。密切注視稅法的變動稅收法律規(guī)定是決定納稅人權(quán)利與義務(wù)的依據(jù)，也是納稅人安全保障。在實施稅收籌劃策略的過程中，市場法人主體不僅要了解各種決策因適用已有稅收法律的不同，其產(chǎn)生的法律效果或安全程度隨之有異，還必須注意稅法的變動。稅法是處理國家與納稅人稅收分配關(guān)系的主要法律規(guī)范，它常隨經(jīng)濟(jì)情況變動或為配合政策的需要而修正，修正次數(shù)較其他法律要頻繁得多。因

此，市場法人主體在實施稅收籌劃時，對于稅法修正的趨勢或內(nèi)容，必須加以密切注意并適時對稅收籌劃方案做出調(diào)整，使自己的稅收籌劃行為在稅收法律的范圍內(nèi)實施。

???我國的專家學(xué)者對稅收籌劃研究也做了大量的工作，但仍然發(fā)展緩慢。稅收籌劃在我國發(fā)展緩慢主要有以下幾個原因：觀念陳舊??、稅制有待完善?、稅法建設(shè)和宣傳滯后?、稅收征管水平不高等，但隨著我國加入WTO和整個國民經(jīng)濟(jì)總體水平的提高，我國的稅收籌劃將面臨新的發(fā)展機(jī)遇。

（1）由于我國稅制將與國際慣例接軌，所得稅和財產(chǎn)稅體系將日益完善和豐富，在整個稅制中的地位將逐漸提高，越來越多的個人將加入到納稅人的行列，使納稅人的總量不斷增加，全社會的納稅意識會不斷提高，對稅收籌劃的需求會越來越大。??

???（2）稅收征管水平的提高和稅法建設(shè)步伐的加快將使得更多的稅源和稅基被納入所得稅等直接稅體系，偷稅的機(jī)會日益減少、風(fēng)險日益增加，使得稅收籌劃變得日益重要。??

（3）更多的跨國公司和會計師（律師、稅務(wù)師）事務(wù)所將涌入中國。它們不僅直接擴(kuò)大稅收籌劃的需求，而且會帶來全新的稅收籌劃的觀念和技術(shù)，促進(jìn)我國稅收籌劃的研究和從業(yè)水平的提高。?? 總之，企業(yè)稅收籌劃是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，同時也會隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展愈發(fā)顯得重要，并將受到廣泛的關(guān)注。因此，目前國內(nèi)的稅收籌劃專業(yè)人員應(yīng)該抓住發(fā)展機(jī)遇，迅速提高業(yè)務(wù)能力，搶占國內(nèi)市場，提高與外資從業(yè)機(jī)構(gòu)和人員的競爭力。相應(yīng)地，立法

機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極取得專家的協(xié)助，重視對稅制的研究和改革，加快稅收立法和司法建設(shè)的步伐，提高稅收征管水平，減少稅法本身和稅收征管中的漏洞，引導(dǎo)稅收籌劃的健康發(fā)展，使我國的稅收籌劃事業(yè)發(fā)展到一個更高的水平。1

第四篇：稅收籌劃教學(xué)練習(xí)

稅收籌劃（第三版）習(xí)題庫 第一章 附加練習(xí)：

一、名詞解釋：

1．稅收籌劃： 2．稅收籌劃風(fēng)險

3．稅收籌劃時效性風(fēng)險

4．稅收籌劃征納雙方認(rèn)定差異風(fēng)險

二、填空題：

1．依稅收籌劃需求主體的不同，稅收籌劃可分為 和自然人稅收籌劃兩大類。2．在能對稅收繳納產(chǎn)生重要影響的會計方法中，主要有 和。

3．由于 稅和 稅是我國目前稅制結(jié)構(gòu)中最主要的兩大稅類，因而也是納稅人稅收籌劃需求最大的兩個稅類。

4．以節(jié)稅和稅后利潤最大化為目標(biāo)的稅收籌劃是稅收籌劃發(fā)展的低級階段，以 為目標(biāo)的稅收籌劃才是稅收籌劃發(fā)展的高級階段。

5．稅收籌劃的保護(hù)性原則強(qiáng)調(diào)，保護(hù)帳證完整是企業(yè)稅收籌劃最基本且最重要的原則，征稅機(jī)關(guān)通過納稅檢查確定稅收籌劃是否合法的依據(jù)就是企業(yè) 和。

三、單選題：

1．納稅人的下列行為中，屬于合法行為的是（）A．自然人稅收籌劃

B．企業(yè)法人逃避繳納稅款 C．國際避稅 D．非暴力抗稅

2．企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃中，充分考慮稅收時機(jī)和籌劃時間跨度的選擇推遲或提前，拉長或縮短等可能影響籌劃效果甚至導(dǎo)致籌劃失敗的因素，這屬于對（）的規(guī)避：

A．籌劃時效性風(fēng)險 B．籌劃條件風(fēng)險 C．征納雙方認(rèn)定差異風(fēng)險 D．流動性風(fēng)險

3．合理提前所得或合理推遲所得，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用，這種稅務(wù)處理屬于：（）A．企業(yè)投資決策中的稅收籌劃 B．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的稅收籌劃 C．企業(yè)成本核算中的稅收籌劃 D．企業(yè)成果分配中的稅收籌劃

4．下列哪一稅種通常圍繞收入實現(xiàn)、經(jīng)營方式、成本核算、費用列支、折舊方法、捐贈、籌資方式、投資方向、設(shè)備購置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項目進(jìn)行稅收籌劃：（）

A．流轉(zhuǎn)稅 B．所得稅 C．財產(chǎn)與行為稅 D．資源環(huán)境稅 5．下列關(guān)于跨國稅收籌劃說法錯誤的是：（）

A．甲國實行地域稅收管轄權(quán)，乙國實行居民稅收管轄權(quán)時，甲國的居民從乙國獲得的所得就可以躲避所有納稅義務(wù)。

B．兩個國家同時實行所得來源管轄權(quán)，但確定所得來源的標(biāo)準(zhǔn)不同時，兩國認(rèn)為這筆所得的支付者與獲得者不屬于本國自然人或法人時，該筆所得就可以躲避納稅義務(wù)。

C．兩國同時行使居民管轄權(quán)，但對自然人和法人是否為本國居民有不同的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)時，跨國納稅人可以根據(jù)有關(guān)國家的標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置總機(jī)構(gòu)和登記注冊，以達(dá)到國際避稅之目的。

D．甲國實行居民稅收管轄權(quán)，乙國實行地域稅收管轄權(quán)時，跨國納稅人若在兩個國家均無住所，就可以同時躲避在兩國的納稅義務(wù)。

四、多選題：

1．下列哪些不屬于稅收籌劃的特點：（）

A．合法性 B．風(fēng)險性 C．收益性 D．中立性 E．綜合性

2．下列關(guān)于企業(yè)價值最大化理論及這一目標(biāo)下的稅收籌劃，說法正確的是：（）

A．在企業(yè)目標(biāo)定位于價值最大化的條件下，稅收籌劃的目標(biāo)是追求稅后利潤最大化。

B．企業(yè)價值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益；

C．由于企業(yè)價值最大化目標(biāo)下作為價值評估基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量的確定，仍然是基于企業(yè)當(dāng)期的盈利，因此只有選擇稅負(fù)最輕的納稅方案的活動才可稱之為稅收籌劃。

D．現(xiàn)金流量價值的評價標(biāo)準(zhǔn)，不僅僅是看企業(yè)目前的獲利能力，更看重的是企業(yè)未來的和潛在的獲利能力。： E．由單純追求節(jié)稅和稅后利益最大化目標(biāo)，向追求企業(yè)價值最大化目標(biāo)的轉(zhuǎn)變，反映了納稅人現(xiàn)代理財觀念不斷更新和發(fā)展過程，3．按稅收籌劃供給主體的不同，稅收籌劃可分為：（）A．自行稅收籌劃 B．法人稅收籌劃 C．委托稅收籌劃 D．自然人稅收籌劃 E．生產(chǎn)經(jīng)營中稅收籌劃

五、判斷題：

1．企業(yè)稅收籌劃必須在納稅義務(wù)發(fā)生之后,通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程的規(guī)劃與控制來進(jìn)行。（）2．稅收籌劃是納稅人對其資產(chǎn)、收益的維護(hù)，屬于納稅人應(yīng)盡的一項基本義務(wù)。（）

3．所得稅中的累進(jìn)稅率對稅收籌劃具有很大的吸引力，這主要是由于所得稅中的累進(jìn)稅率設(shè)計使得高、低邊際稅率相差巨大。（）

4．各國稅制中都有較多的減免稅優(yōu)惠，這對人們進(jìn)行稅收籌劃既是條件又是激勵。（）

5．世界上大多數(shù)國家都嚴(yán)格地同時行使居民稅收管轄權(quán)、公民稅收管轄權(quán)和地域稅收管轄權(quán)，在這一前提下，當(dāng)各國稅法的具體規(guī)定不同時，就為稅收策劃留下了可能性。（）第2章附加練習(xí)：

一、名詞解釋： 1．稅收扣除 2．虧損抵補(bǔ)

3．優(yōu)惠退稅

二、填空題：

1． 是指國家出于照顧或獎勵的目的，對特定的地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)、項目或情況所給予納稅人完全免征稅收的情況。

2．按照課稅對象的一定數(shù)量，規(guī)定一定的稅額，此種稅率設(shè)計通稱為。

3．由于會計準(zhǔn)則和稅法在計算收益或費用、損失時的規(guī)定不同，而產(chǎn)生的稅前利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異屬于。

4．時間性差異造成的應(yīng)稅所得大于會計所得，應(yīng)付所得稅會 申報所得稅，出現(xiàn)預(yù)付稅金，反映為稅收損失。5．作為兩種相對的費用確認(rèn)方法，是指在費用尚未支付以前按一定比例提前計入成本費用； 則是在費用支付后按一定比例分?jǐn)傆嬋氤杀举M用。

6．固定資產(chǎn)殘值率降低，意味著分?jǐn)傆嬋胗嘘P(guān)成本費用的折舊費，從而沖減利潤，減少應(yīng)納所得稅額。7．作為存貨計價方法，先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法相比較而言，在物價上漲情況下，采用 有利于相對節(jié)稅，在物價下跌的情況下，采用 能起到相對節(jié)稅的效果；

8．如果總公司所在地稅率較低，而從屬機(jī)構(gòu)設(shè)立在較高稅率地區(qū)，在從屬機(jī)構(gòu)是子公司還是分公司這一選擇上，設(shè)立 能在總體上減少公司所得稅稅負(fù)。

三、單選題：

1．就所得稅處理中的費用扣除問題，從稅收籌劃的角度看，下列做法不利于企業(yè)獲得稅收利益的是：（）A．費用扣除的基本原則是就早不就晚。

B．各項支出中凡是直接能進(jìn)營業(yè)成本、期間費用和損失的不進(jìn)生產(chǎn)成本 C．各項支出中凡是能進(jìn)成本的不進(jìn)資產(chǎn)。D．各項費用中能待攤的不預(yù)提。

2．我國的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，納稅人來源于境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時，從其應(yīng)納稅額中扣除。該規(guī)定屬于何種稅收優(yōu)惠形式：（）

A．減稅 B．稅收抵免 C．優(yōu)惠退稅 D．虧損抵補(bǔ)

3．在稅率的確定上，依據(jù)課稅對象的數(shù)額大小而變化，課稅對象數(shù)額越大，稅率越高。并且分別以征稅對象數(shù)額超過前級的部分為基礎(chǔ)計征稅。這種稅率設(shè)計方式屬于：（C）

A．定額稅率 B．定率稅率 C．超額累進(jìn)稅率 D．全額累進(jìn)稅率

定額稅率是指按照課稅對象的一定數(shù)量，規(guī)定一定的稅額。比例稅率是指不論課稅對象和數(shù)額如何變化，課稅的比率始終按照規(guī)定的比例不變。累進(jìn)稅率，課稅的比率因課稅對象的數(shù)額大小而變化，通常是課稅對象數(shù)額越大，稅率越高。累進(jìn)稅率又可分為全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率。所謂全額累進(jìn)稅率是以征稅對象的全部數(shù)額為基礎(chǔ)計征稅款的累進(jìn)稅率。所謂超額累進(jìn)稅率是分別以征稅對象數(shù)額超過前級的部分為基礎(chǔ)計征稅款的累進(jìn)稅率。

4．如果一項固定資產(chǎn)，會計上按直線折舊法，稅收上按加速折舊法，這種稅會差異會出現(xiàn)：（）A．時間性差異 B．永久性差異

C．會同時出現(xiàn)時間性差異和永久性差異 D．不會出現(xiàn)時間性差異以及永久性差異

5．企業(yè)將所納稅款通過提高商品或生產(chǎn)要素價格的方法，轉(zhuǎn)嫁給購買者或者最終消費者承擔(dān)，這種最為典型、最具普遍意義的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式在稅收上通常稱為：（）

A．稅負(fù)前轉(zhuǎn) B．稅負(fù)后轉(zhuǎn) C．稅負(fù)消轉(zhuǎn) D．稅負(fù)疊轉(zhuǎn)

四、多選題：

1．一般認(rèn)為，在物價自由波動的前提條件下，下列哪些因素會對稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁會有重要的影響：（）A．商品供求彈性 B．市場結(jié)構(gòu) C．成本變動 D．課稅制度 E．稅收征管

2．商品成本與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁具有極為密切的聯(lián)系。關(guān)于這種稅收籌劃方法，下列闡述正確的是 A．從轉(zhuǎn)嫁籌劃來看，不同成本種類產(chǎn)生的轉(zhuǎn)嫁籌劃方式及轉(zhuǎn)嫁程度并無差異。B．商品成本轉(zhuǎn)嫁法是根據(jù)商品涉稅狀況，將產(chǎn)品制造成本進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁的方法。

C．遞增成本的產(chǎn)品，企業(yè)在這種商品中的稅負(fù)是不會全部轉(zhuǎn)嫁的，至多只能轉(zhuǎn)移一部分出去。

D．成本遞減的產(chǎn)品，單位產(chǎn)品成本在一定的情況下，隨著數(shù)量增加和規(guī)模的擴(kuò)大而減少，單位產(chǎn)品所承擔(dān)的稅負(fù)分?jǐn)傄簿蜏p少，因此稅負(fù)全部或部分轉(zhuǎn)嫁出去的可能性大大提高。

E．固定成本的產(chǎn)品，其成本不隨著生產(chǎn)量的多寡而增減。市場需求無變化條件下，所有該產(chǎn)品承擔(dān)的稅額都有可能轉(zhuǎn)嫁給購買者或消費者，即稅款可以加入價格，實行向前轉(zhuǎn)嫁。第3章附加習(xí)題

一、名詞解釋

1.無差別平衡點增值率 2.無差別平衡點抵扣率 3.價格折讓臨界點

二、填空題

1.增值稅是對在我國境內(nèi)＿或提供＿、＿勞務(wù)以及＿貨物的單位和個人，就其銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的＿以及＿

計稅并實行稅款抵扣制的一種＿。2.“運費扣稅平衡點”為＿。

三、選擇題（不定項）

1.納稅人兼營免稅項目或非應(yīng)稅項目，對不能準(zhǔn)確劃分進(jìn)項稅額的，按下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額：（）A 不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項稅額×（當(dāng)月免稅項目銷售額、非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計）÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計

B 不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項稅額+（當(dāng)月免稅項目銷售額、非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計）×當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計

C不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項稅額—（當(dāng)月免稅項目銷售額、非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計）÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計

D不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項稅額×（當(dāng)月免稅項目銷售額、非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計）×當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計

2.我國現(xiàn)行增值稅稅率（）

A 17% B13% C 0 D 6% 3.《增值稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定，按銷售結(jié)算方式的不同，銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間分別為（）A 采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)，并將提貨單交給購貨方的當(dāng)天

B 采取托收承付和委托收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C 采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

D 委托其他納稅人代銷貨物，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 E 納稅人的視同銷售行為為貨物移送的當(dāng)天。

四、判斷題

1.銷售者將自產(chǎn)、委托加工和購買的貨物用于實物折扣的，則該實物款可以從貨物銷售額中減除，按照折扣后的余額作為計稅金額。（）

2.稅法規(guī)定，以物易物雙方都應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，不得將各自收到的貨物按購貨額計算進(jìn)項稅額。（）

3.增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項稅額。（）第4章 附加習(xí)題

一、名詞解釋 1.轉(zhuǎn)讓定價

2.委托加工的應(yīng)稅消費品

二、填空題

1.在中華人民共和國境內(nèi)＿、＿和＿規(guī)定的＿的單位和個人，是消費稅的納稅人。2.我國現(xiàn)行的消費稅的計稅辦法分為＿、＿和＿三種類型。

三、選擇題（不定項）

1.進(jìn)口的、實行從價定率征稅辦法的應(yīng)稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格的計算公式為：()A 組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1+消費稅稅率）B 組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1－消費稅稅率）C 組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1－增值稅稅率）D組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1－增值稅稅率）2.《消費稅暫行條例實施細(xì)則》中關(guān)于包裝物處理的規(guī)定有（）

A 實行從價定率辦法計算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費品連同包裝銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也不論在會計上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中征收消費稅。

B 如果包裝物（酒類產(chǎn)品除外）不作價隨同產(chǎn)品銷售，而是收取押金，該押金并未逾期且收取時間在一年以內(nèi)的，此項押金不應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中征稅。

C 但對因逾期未收回的包裝物不再退還的和已收取一年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額，按照應(yīng)稅消費品的適用稅率征收消費稅。

D 對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費稅。

3.實行復(fù)合計稅辦法的應(yīng)稅消費品主要有（）

A 糧食白酒 B糧食白酒 C 石腦油 D 卷煙 第5章 附加習(xí)題

二、填空題

1.在中華人民共和國境內(nèi)提供＿、轉(zhuǎn)讓＿或者銷售＿的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅義務(wù)人。2.現(xiàn)行營業(yè)稅共設(shè)置了＿個稅目。

三、選擇題（不定項）

1.下列關(guān)于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的說法中正確的是（）

A委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人； B建筑安裝業(yè)務(wù)實行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人； C境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理者為扣繳義務(wù)人，沒有代理者的，以受讓者或購買者為扣繳義務(wù)人；

D 單位或個人進(jìn)行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅額以售票者為扣繳義務(wù)人。2.現(xiàn)行營業(yè)稅稅率為（）A 3% B 5% C 20% D 25% 3.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其營業(yè)額，下列說法中錯誤的是（）

A 納稅人當(dāng)月銷售的同類不動產(chǎn)的平均價格核定；

B 按納稅人最近時期銷售的同類不動產(chǎn)的平均價格核定；

C 按下列公式核定計稅價格：計稅價格=營業(yè)成本或工程成本×（1+成本利潤率）÷（1-營業(yè)稅稅率）D 按下列公式核定計稅價格：計稅價格=營業(yè)成本或工程成本×（1+成本利潤率）÷（1+營業(yè)稅稅率）

第6章 企業(yè)所得稅的稅收籌劃

一、術(shù)語解釋

1.實際管理機(jī)構(gòu) 2.預(yù)提所得稅

3.虧損彌補(bǔ)

二、填空題

1、根據(jù)我國企業(yè)所得法規(guī)定，企業(yè)分為________和________。

2.根據(jù)我國企業(yè)所得法規(guī)定，居民企業(yè)，是指依照中國法律在________成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但________在________的企業(yè)。

3、根據(jù)我國法律規(guī)定，________具有法人資格，依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任；________不具有法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān)。

4.根據(jù)我國企業(yè)所得法規(guī)定，________企業(yè)和________企業(yè)只須繳納個人所得稅，不須繳納企業(yè)所得稅。

5.根據(jù)我國企業(yè)所得法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在________ 的________以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

6.根據(jù)我國企業(yè)所得法規(guī)定，企業(yè)納稅發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過________年。

7.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，一家美國建筑設(shè)計公司在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，那么對其來自于上海某建設(shè)單位的設(shè)計費收入應(yīng)按________的稅率征收企業(yè)所得稅。

8.根據(jù)我國企業(yè)所得法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)

期損益的，在按照規(guī)定實行100％扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的________加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的________攤銷。

9.根據(jù)我國企業(yè)所得法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的________加計扣除。

10.根據(jù)我國企業(yè)所得法規(guī)定，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)________年以上的，可以按照其投資額的________在股權(quán)持有滿________年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

三、選擇題（含單選、多選）

1.韓國某企業(yè)未在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，2010年初為境內(nèi)企業(yè)提供一項專利權(quán)使用權(quán)，合同約定使用期限為兩年，境內(nèi)企業(yè)需要支付費用1200萬元，企業(yè)每年初支付600萬元，則境內(nèi)企業(yè)2010年應(yīng)扣繳的所得稅為（）。A.20萬元 B.60萬元 C.59.5萬元 D.120萬元

2.某外商投資企業(yè)自行申報以55萬元從境外甲公司（關(guān)聯(lián)企業(yè)）購入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以50萬元轉(zhuǎn)售給乙公司（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價格法計算，此次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）元。A.0 B.12500 C.25000 D.35000 3.假設(shè)A國居民公司在某納稅中總所得為10萬元，其中來自A國的所得8萬元，來自B國的所得2萬元。A、B兩國所得稅稅率分別為30％和25％，若A國采取全額免稅法，則在A國應(yīng)征稅額為（）。A.2.9萬元 B.3萬元 C.2.5萬元 D.2.4萬元

4.下列做法能夠降低企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)的有（）。

A.虧損企業(yè)均應(yīng)選擇能使本期成本最大化的計價方法 B.盈利企業(yè)應(yīng)盡可能縮短折舊年限并采用加速折舊法

C.采用雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法計提折舊可以降低盈利企業(yè)的稅負(fù) D.在物價持續(xù)下跌的情況下，采用先進(jìn)先出法

5.下列符合西部大開發(fā)企業(yè)稅收優(yōu)惠的有（）。

A.對實行匯總(合并)納稅的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)將西部地區(qū)的成員企業(yè)與西部地區(qū)以外的成員企業(yè)分開，分別匯總(合并)申報納稅，分別適用稅率

B.民族自治地方的內(nèi)資企業(yè)可以定期減征或免征企業(yè)所得稅；凡減免稅款涉及中央收入80萬元(含80萬元)以上的，需報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)

C.對設(shè)在西部地區(qū)國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)，在2001年至2010年期間，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對在西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，上述項目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70％以上的內(nèi)資企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（）。A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)不可以確定預(yù)計凈殘值，應(yīng)全額計提折舊 B.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)在重組過程中，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失

D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷

7.下列關(guān)于納稅人身份的稅收籌劃的說法中正確的是（）。

A.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而作為居民納稅人，從而達(dá)到節(jié)省稅金支出目的 B.許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國經(jīng)營公司尤其如此

C.利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品 D.利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品 第7章附加練習(xí)題：

一、名詞解釋：

3．削山頭法：

4．工資、薪金福利化：

二、填空題：

1．根據(jù)個 人所得稅法規(guī)定，居民納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿 年的個人。

2．在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅中在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計居住不超過 日的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個人所得稅。

3．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅義務(wù)人未提供完整、準(zhǔn)確的納稅資料，不能正確計算應(yīng)納稅所得額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 其應(yīng)納稅所得額。

4．A國公民甲在我國境內(nèi)無住所，甲于2009年10月10日來華，并在某公司任技術(shù)指導(dǎo)，按月取得報酬。2010年2月2日離開中國，再未返回。甲在華期間所取得的所得交納個人所得稅時應(yīng)按照（居民、非居民）納稅人身份處理。

三、單選題：

1．W某、X某及Y某出資成立了一家個人合伙企業(yè)，三位合伙人各占1/3的股份，全年盈利180 000元，企業(yè)利潤平分，三位合伙人的工資為每人每月3000元，按個人所得稅法現(xiàn)行規(guī)定，W某的所得稅實際負(fù)擔(dān)率是：（）

A．35.00% B．33.33% C．33.55% D．20.00% 2．李某在一家晚報上連載某小說半年，前三個月每月月末報社支付稿酬10000元；后三個月每月月末報社支付稿酬5000元。李作家所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A.3688 B.4500 C.4980 D.5040 3．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。其中對于個體工商戶捐贈支出的扣除，說法錯誤的是：（）

A．捐贈手段在必要時可以達(dá)到稅收籌劃的效果，從而收到既降低稅收負(fù)擔(dān)，又?jǐn)U大納稅人的社會影響的效果。B．捐贈必須是間接捐贈。主要是個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會公共事業(yè)及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈；

C．捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30％的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額外負(fù)擔(dān)中扣除。D．納稅人發(fā)生的純公益性捐贈支出可以在稅前從應(yīng)稅所得額中全額扣除。4．下列不屬于免納個人所得稅項目的是：（）A．國債和國家發(fā)行的金融債券利息。B．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。

C．依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。

D．個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。

四、多選題：

1．下列關(guān)于個人所得稅法中關(guān)于稿酬所得納稅的規(guī)定說法正確的是：（）A．同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅。

B．同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。

C．同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。D．同一作品在出版和發(fā)表時，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計算為一次。

E．同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。

2．我國個人所得稅法對外籍人員和在境外工作的中國公民的工資、薪金所得增加了附加減除費用的照顧，下列各類人員屬于附加費用扣除適用范圍的是：（）

A．應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作取得工資、薪金所得的外籍專家。

B．應(yīng)聘在中國境外的企業(yè)，同時又取得境內(nèi)事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作取得工資、薪金所得的中國專家。

C．在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人； D．在中國境外有住所而在中國境內(nèi)任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人；

E．財政部確定的取得工資、薪金所得的其他人員。

3．下列關(guān)于各項所得計算個人所得稅時的費用減除標(biāo)準(zhǔn)說法錯誤的是：

A．工資、薪金所得現(xiàn)執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)是每月收入額減除2000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。

B．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

C．勞務(wù)報酬所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20％的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。D．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

E．利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額減除各項手續(xù)費后的余額為應(yīng)納稅所得額。

第8章 關(guān)稅及其他稅種的稅收籌劃

一、術(shù)語解釋 4.最惠國稅率 5.保稅區(qū)

二、填空題

5.我國《海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)口貨物的完稅價格包括＿＿、＿＿、貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用。貨物的貨價以＿＿為基礎(chǔ)。

6.如果出現(xiàn)進(jìn)口貨物的價格不符合成交價格條件或者成交價格不能確定的情況，海關(guān)應(yīng)當(dāng)依次以＿＿、＿＿、＿＿、＿＿等合理方法確定價格，然后再估定完稅價格。

7.凡在我國境內(nèi)有償轉(zhuǎn)讓 及 并取得增值性收入的單位和個人，均應(yīng)按規(guī)定繳納土地增值稅。8.土地增值稅實行4級 稅率。

9.土地增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為，速算扣除率為。10.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其土地增值額未超過扣除項目金額 的予以免稅。11.我國現(xiàn)行資源稅范圍只限于 和。

12.征收資源稅的礦產(chǎn)品資源包括、、、、和。

13.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、和。

14.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是 和。

19.印花稅的納稅義務(wù)人，按照書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的不同，可以分別確定為、、、和 五種。

20.有些合同在簽訂時無法確定計稅金額，對這類合同，可在簽訂時先按定額 貼花，以后結(jié)算時再按 計稅補(bǔ)貼印花。

21.印花稅的稅率有兩種形式，即 和。

四、選擇題

1．下列單位、個人中不用交納關(guān)稅的有（）。

A.進(jìn)口貨物的收貨人 B.出口貨物的發(fā)貨人

C.出入境物品的所有人 D.在商場購買進(jìn)口商品的消費者 2．進(jìn)出口貨物完稅價格的確定權(quán)屬于()。

A.國務(wù)院 B.財政部門 C.稅務(wù)部門 D.海關(guān) 3．進(jìn)口貨物的完稅價格是指貨物的()。

A.成交價格 B.到岸價格

C.成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格 D.到岸價格為基礎(chǔ)的成交價格

4．如果跨國公司想利用原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)來合理避稅，那么最后組裝成最終產(chǎn)品的地點（即原產(chǎn)國）就非常重要，一般應(yīng)選擇在（）。

A.同進(jìn)口國簽訂有優(yōu)惠稅率的國家 B.進(jìn)口國征收一般關(guān)稅的國家 C.進(jìn)口國征收特別關(guān)稅的國家 D.以上的選擇均可以 5．以下存在關(guān)稅籌劃空間的是()。

A.關(guān)稅優(yōu)惠政策 B.完稅價格 C.原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn) D.進(jìn)出口方式 6．我國的進(jìn)口稅則設(shè)有的稅率檔次是()。

A.最惠國稅率 B.協(xié)定稅率 C.特惠稅率 D.普通稅率 7．對運輸費用和保險費用的計量中,以下說法正確的是()。A.郵運的進(jìn)口貨物，以郵費作為運輸及其相關(guān)費用、保險費；

B.郵運的進(jìn)口貨物，以郵費的115%作為運輸及其相關(guān)費用、保險費； C.以境外邊境口岸價格條件成交的鐵路或公路運輸進(jìn)口貨物，海關(guān)按照貨價的1.5%計算運輸及其相關(guān)費用、保險費；

D.以境外邊境口岸價格條件成交的鐵路或公路運輸進(jìn)口貨物，海關(guān)按照貨價的1%計算運輸及其相關(guān)費用、保險費。8．為了充分利用原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行納稅籌劃，必須知道我國對于原產(chǎn)地的確認(rèn)使用了（）標(biāo)準(zhǔn)。A.部分產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn) B.全部產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn) C.實質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn) D.以上都是 9．行郵稅的稅率檔次為（）。

A.50% B.20% C.15% D.10% 10．以下屬于合理合法的稅收籌劃的做法有（）。

A.從事貨物進(jìn)口或出口時，選擇同類產(chǎn)品中成交價格比較低的、運輸、雜項費用相對小的。B.積極在保稅區(qū)內(nèi)投資設(shè)廠

C.隱瞞真實價格，降低申報價格，從而使完稅價格大大降低 D.選擇最佳的進(jìn)出口貨物運輸方式。11.下列應(yīng)征土地增值稅的項目為（）。

A.合作建房，建成后自用 B.以房地產(chǎn)進(jìn)行聯(lián)營投資

C.企業(yè)進(jìn)行房地產(chǎn)交換 D.國家征用房地產(chǎn) 12.居民個人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅的有（）。A.個人互換自有住房 B.繼承房產(chǎn)

C.將房產(chǎn)贈與直系親屬 D.轉(zhuǎn)讓居住4年的私房 13.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其（）按規(guī)定計算繳納土地增值稅。A.超過部分的金額 B.全部增值額 C.扣除項目金額 D.出售金額

14.土地增值額稅實行四級超率累進(jìn)稅率。增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為（）。

A.30% B.40% C.50% D.60% 15.下列各項需要繳納土地增值稅的有（）。

A.出讓國有土地使用權(quán) B.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán) C.房地產(chǎn)的繼承 D.出租房地產(chǎn)

16.土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的（）和規(guī)定的稅率計算征收。A.收入額 B.所得額 C.增值額 D.利潤額

17.個人轉(zhuǎn)讓原自有居?。ǎ┠甑淖》浚璋匆?guī)定繳納土地增值稅。A.未滿3年

B.滿3年未滿5年 C.滿5年未滿10年

D.10年以上

18.土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照（）計算征收。A.隱瞞、虛報的房地產(chǎn)成交價格加倍 B.提供的扣除項目金額加倍 C.最高一檔稅率

D.房地產(chǎn)評估價格

19.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，有（）情形的，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅。隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格

因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予兩次行政處罰 房地產(chǎn)成交價格在1億元以上 提供扣除項目金額不實

20.《土地增值稅暫行條例》規(guī)定的計算增值額的扣除項目有（）。

取得土地使用權(quán)所支付的金額 B.開發(fā)土地的成本、費用

C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金 D.新建房及配套設(shè)施的成本、費用 21.下列情形中，需按房地產(chǎn)評估價格計征土地增值稅的有（）。

A.少報房地產(chǎn)成交價格 B.少報房地產(chǎn)扣除項目金額 C.多報房地產(chǎn)扣除項目金額 D.房地產(chǎn)成交價格過低，又無正當(dāng)理由 22.土地增值稅的征稅范圍包括（）。

A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán) B.出讓國有土地使用權(quán) C.地上的建筑物及附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓 D.以贈與方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

23.下列不免征土地增值稅的項目有（）。A.個人因工作調(diào)動而轉(zhuǎn)讓居住7年的自用住房

B.轉(zhuǎn)讓寫字樓的增值額未超過扣除項目金額20%的項目 C.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額占扣除項目金額21% D.1993年底簽訂的房地產(chǎn)開發(fā)合同，1996年底建成后第2次轉(zhuǎn)讓

第五篇：淺談企業(yè)稅收籌劃

淺談企業(yè)稅收籌劃

摘要：社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下企業(yè)為了達(dá)到價值最大化，提高效率，增強(qiáng)企業(yè)競爭能力，稅收籌劃已成為企業(yè)經(jīng)營管理的重要部分。如何實現(xiàn)企業(yè)的稅收籌劃，是當(dāng)今企業(yè)共同探討的問題。本文主要對企業(yè)稅收籌劃的內(nèi)涵，原則，分類，特點等來淺談企業(yè)稅收籌劃。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃；避稅；節(jié)稅；效益最大化

稅收籌劃的英文是tax planning,翻譯成中文可以成為稅收計劃、稅收安排、稅務(wù)規(guī)劃、納稅籌劃或稅收籌劃等。稅收把一部分經(jīng)濟(jì)資源由私人部門轉(zhuǎn)到公共部門，改變了市場對經(jīng)濟(jì)資源的配置，一方面為政府部門籌集了稅收收入；另一方面，通過征與不征、征多征少來實現(xiàn)政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的功能，因此政府的稅收政策的這種差異必然要對市場經(jīng)濟(jì)主體包括企業(yè)和個人的納稅行為產(chǎn)生影響，從而使納稅多少成為企業(yè)和個人進(jìn)行各種決策所應(yīng)考慮的一個重要因素。稅收籌劃就是從市場經(jīng)濟(jì)主體企業(yè)或個人角度來間就在合法的情況下如何科學(xué)合理地納稅。

一、稅收籌劃的內(nèi)涵

稅收籌劃是指納稅人在一國法律允許的范圍內(nèi)，通過事先合理地安排其經(jīng)營、投資和財務(wù)活動，將其納稅義務(wù)籌劃在適當(dāng)?shù)臅r間和地點以適當(dāng)?shù)男问桨l(fā)生，從而實現(xiàn)其稅后收益最大化或者謀取某種稅后利益行為的總稱。[1]

對于企業(yè)而言，稅收籌劃是其整個經(jīng)營管理計劃的不可割分的一部分，而且稅收籌劃的目的并非僅僅為了追求稅負(fù)最小化，納稅人如果純粹為了追求稅負(fù)最小化，那么最好的辦法就是不從事任何活動，從而不用交任何稅，稅負(fù)為零，當(dāng)然最小，但也沒有利潤，這顯然不符合稅收籌劃的本意。因此，企業(yè)稅收籌劃的目的正如企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)一樣，當(dāng)然是追求稅后利益最大化，而不僅僅是納稅最小化。稅收籌劃有時也稱為稅收成本管理，企業(yè)上繳的各項稅收無論是直接稅還是間接稅，最終都要用企業(yè)的利潤來上繳，稅收減少了企業(yè)的利潤也就大大降低了企業(yè)的競爭力，若企業(yè)能通過精心的稅收籌劃安排來降低稅收負(fù)擔(dān)，則企業(yè)的競爭力也可以得到大大提高。

嚴(yán)格意義上的稅收籌劃僅指符合稅法立法精神的安排，那么實際上主要是指稅收優(yōu)惠政策的使用。稅收籌劃是國家稅收政策的重要傳導(dǎo)機(jī)制，它并沒有損害國家利益，而是落實國家宏觀政策的措施和橋梁。比如，我國從2000年開始實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略，為了配合這一戰(zhàn)略任務(wù)實施，對西部投資的符合產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向的企業(yè)實行15%的企業(yè)所得稅稅率，2008年新企業(yè)所得稅法是時候，繼續(xù)保留了這一優(yōu)惠稅率，那么東部地區(qū)的企業(yè)在權(quán)衡人力資源成本和稅收優(yōu)惠政策之后，決定將東部地區(qū)設(shè)立 1 [3]的工廠遷移到西部地區(qū)，從而享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，那么這種戰(zhàn)略性遷移的籌劃安排不僅符合稅法條款，而且也符合稅法的立法精神。

二、稅收籌劃的特點

從稅收籌劃的定義中可以看出，稅收籌劃至少具有以下三個特點：前瞻性。稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)還沒有發(fā)生以前，預(yù)先對其經(jīng)營活動所做的計劃、安排，從而使其自身稅負(fù)最優(yōu)化，因而它具有前瞻性。戰(zhàn)略性。臺灣學(xué)者把稅收籌劃成為租稅規(guī)劃，用“規(guī)劃”可能更確切些，體現(xiàn)了其戰(zhàn)略性。戰(zhàn)略性包含全面性和長久性兩層含義：全面性指納稅人把稅收放在其整個經(jīng)營計劃中來考察，對其所有的經(jīng)營活動做出全面安排；長久性指稅收籌劃立足于現(xiàn)在，著眼于將來，稅收籌劃不僅要針對現(xiàn)行稅法進(jìn)行籌劃，而且還要在方法、策略上留有靈活機(jī)動余地，以對付未來稅收政策可能的變化。合法性。稅收籌劃的合法性不僅是指符合稅法條文上的要求，而且要符合稅法的立法精神的要求。稅收籌劃并非利用法律的漏洞，衛(wèi)視順應(yīng)法律精神，利用稅法中又腐案稅收優(yōu)惠、稅收激勵等稅式支出條款來進(jìn)行籌劃。[1]

三、稅收籌劃的條件、基本原則、分類

（一）條件：

市場經(jīng)濟(jì)條件、依法治稅；企業(yè)管理人員的節(jié)稅意識；企業(yè)內(nèi)部會計核算健全、規(guī)范；企業(yè)財務(wù)管理人員的稅收、會計、財務(wù)、法律等方面的知識。

（二）基本原則：

1、成本-效益原則。是企業(yè)任何活動都應(yīng)遵循的原則，稅收籌劃也一樣，稅收籌劃的成本包括設(shè)計籌劃方案、查找法律依據(jù)、聘請稅務(wù)顧問、聘請中介機(jī)構(gòu)等而發(fā)生的費用，收益主要是去的的節(jié)稅利益，只有在其收益大于成本的條件下才能展開，否則得不償失。

2、時效性原則，稅法不是固定不變的，國家每年都會有一些新的稅收法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件出臺，同時也會對原有的一些法律、法規(guī)、規(guī)章做出修訂、補(bǔ)充、廢止，這就導(dǎo)致不存在一個一成不變的稅收籌劃方案，任何一個籌劃方法或方案都具有一定的時效性；另一方面，企業(yè)每年的經(jīng)營狀況也是不斷變化的，因此，企業(yè)必須及時地去修訂原有的稅收籌劃方案，以適應(yīng)企業(yè)變化了的內(nèi)外部條件。

3、風(fēng)險防范原則。稅收籌劃方案的成功與否最終必須得到稅務(wù)部門的稅收檢查的確認(rèn)，這就要求企業(yè)必須做好風(fēng)險防范的準(zhǔn)備措施，要能拿出足夠的證據(jù)來證明其稅收籌劃方案的合法性。這些證據(jù)包括合同、原始憑證、發(fā)票、賬簿、銀行記錄等，同時也要收集相關(guān)的稅收法律、法規(guī)、規(guī)章等文件，以避免稅收籌劃風(fēng)險的發(fā)生。

（三）分類：

1、按稅種進(jìn)行分類，稅收籌劃可以分為增值稅籌劃、營業(yè)稅籌劃、消費稅籌劃、企業(yè)所得稅籌劃、個人所得稅籌劃、其他稅種籌劃等。按稅類劃分，稅收又可分成流轉(zhuǎn)稅籌劃、所得稅籌劃、財產(chǎn)稅籌劃、資源稅籌劃和行為稅籌劃等。

2、按地域范圍劃，稅收籌劃可以分為國內(nèi)稅收籌劃和國際稅收籌劃。國內(nèi)稅收籌劃是指納稅人在本國稅收法規(guī)下對其經(jīng)營活動所進(jìn)行的籌劃；國際稅收籌劃是指跨國納稅人從事跨過活動時所進(jìn)行的籌劃。

3、按納稅人來劃分，稅收籌劃可分為個人或家庭稅收籌劃和企業(yè)稅收籌劃。企業(yè)稅收籌劃還可以從經(jīng)營的角度來考慮，按照企業(yè)的經(jīng)營流程來分類，如可以分為企業(yè)設(shè)立決策的稅收籌劃、企業(yè)經(jīng)營覺得的稅收籌劃、企業(yè)財務(wù)決策的稅收籌劃、企業(yè)投資決策的稅收籌劃、企業(yè)注銷清算的稅收籌劃等。

四、企業(yè)稅收籌劃的一般方法

稅收籌劃的方法很多，而且不是孤立存在的，往往是交叉并存的，大致可分為以下幾種主要方法：[2]

調(diào)整成本法。是指通過對企業(yè)成本的合理調(diào)整，抵減收益、減少應(yīng)稅所得額以減輕企業(yè)稅負(fù)的節(jié)稅方法。成本的調(diào)整應(yīng)根據(jù)有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定進(jìn)行適當(dāng)處理，決不能亂攤成本，亂計費用。

折舊計算法。提取折舊是對企業(yè)固定資產(chǎn)予以補(bǔ)償?shù)幕就緩?，沒有折舊提取，企業(yè)的簡單再生產(chǎn)和擴(kuò)大再生產(chǎn)都不可能實現(xiàn)。由于折舊要計入成本，因此，折舊方法的選擇直接關(guān)系到利潤的高低，從而影響納稅。通常，采用加速折舊法可推遲納稅。

費用列支法。企業(yè)應(yīng)在稅法允許的范圍內(nèi)，充分列支費用，預(yù)計可能發(fā)生的損失，以盡可能的縮小稅基，達(dá)到減少所得稅的目的。

收入控制法。是通過對收入的合理控制，相應(yīng)的減少所得，減輕或拖延納稅義務(wù)以減輕企業(yè)稅負(fù)的節(jié)稅方法。這里必須明確，收入控制是根據(jù)有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定進(jìn)行的合理財務(wù)技術(shù)處理。

五、稅收籌劃同避稅和節(jié)稅的關(guān)系

討論稅收籌劃時總是和避稅分不開，避稅是一個容易同稅收籌劃相混淆的概念。避稅一般是指納稅人利用稅法的漏洞、缺陷、空白特例、含糊之處或其他不足之處，做出適當(dāng)?shù)呢攧?wù)安排，在不違反稅收法規(guī)的前提下達(dá)到減輕或規(guī)避稅負(fù)的行為。

避稅盡管符合稅法條款的規(guī)定，但是卻違背了稅法的立法意圖。舉例來說，某國出臺了遺產(chǎn)稅，但是對直系親屬之間財產(chǎn)贈與行為盡管符合稅法規(guī)定，少繳了遺產(chǎn)稅，但是卻違背了稅法的立法意圖，因此，世界上還沒有哪個國家僅僅開征遺產(chǎn)稅而不同時征收贈與稅。再舉例，1696年，英國用“窗戶稅”取代了詹姆斯二世統(tǒng)治期間開征的“壁爐稅”，“窗戶稅”按照房屋窗戶數(shù)量的多少大小征收，稅額隨窗戶的的增加而增加，而英國納稅人為了避稅則盡量少開窗戶，少開窗戶可以少繳稅，這就是避稅行為。盡管我們說避稅是合法的，但是從另一個方面來講，避稅也往往是指處于合法和違法之間的灰色區(qū)域，因為，沒有哪個國家會寬容納稅人肆意的影響大稅法權(quán)威性的避稅行為，世界各國稅法都會控制相應(yīng)的反避稅條款，因此避稅的合法性就收到了反避稅規(guī)則變化的制約。所以，避稅方法和策略總是處在不斷的變動中，納稅人總在不斷地尋求稅收制度的缺陷或漏洞，而稅務(wù)機(jī)關(guān)總是在發(fā)現(xiàn)了漏洞和缺陷之后馬上加以彌補(bǔ)，這就使得避稅的合法性隨著時間的推移而出現(xiàn)變數(shù)，合法避稅和非法逃稅之間往往只有一步之遙。

稅收籌劃的主要目標(biāo)是確保交易活動既符合稅法條文要求，也符合稅法立法精神的要去；而避稅卻是以完全合法的方式來利用稅法中和某些事實中的某些含糊的地方。法律的含糊性來源于法律條文本身的含糊之處或?qū)δ硞€時間在運用時的含糊性；事實含糊性源于事實本身不太清楚，如稅務(wù)機(jī)關(guān)在轉(zhuǎn)讓定價中就納稅人是否執(zhí)行了獨立競爭價格常會和納稅人之間發(fā)生爭議。稅收籌劃并不完全等同于避稅，它是排除利用法律漏洞違背稅法立法意圖的避稅方法。

節(jié)稅也是一個容易同稅收籌劃相混淆的概念。在某種意義上講，節(jié)稅同稅收籌劃是目的和手段的關(guān)系，稅收籌劃的主要目的就是獲取節(jié)稅利益，但二者并不是完全是這種關(guān)系，尤其是企業(yè)戰(zhàn)略性稅收籌劃，獲取節(jié)稅利益只是影響企業(yè)戰(zhàn)略性決策的因素之一，而不是唯一因素，因為企業(yè)戰(zhàn)略性稅收籌劃的目的不僅是節(jié)稅，而且是追求稅后收益最大化或者謀取其他方面的利益。

總之，稅收籌劃是一門納稅人在法律允許的范圍內(nèi)安排其自身活動，減小稅負(fù)，增大稅后收益或謀取其他稅后利益的藝術(shù)。企業(yè)應(yīng)該在法律允許的范圍內(nèi)通過稅收籌劃來實現(xiàn)企業(yè)的最大價值。

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濟(jì).2014.（2）

淺談企業(yè)稅收籌劃

班級：110514

學(xué)號：20112254

姓名：張詩宇

指導(dǎo)教師：李中霞