第一篇：納稅籌劃 研究生課程教學大綱

沈陽大學碩士研究生課程教學大綱

【課程名稱】納稅籌劃（taxplanning）【課程編號】025 【課程類別】專業(yè)選修課 【課程歸屬】 工商管理 學院 【學 分】 2 學分

【學 時】總學時： 32 ；講授及學術(shù)研討學時： 32 【開課學期】√春□秋

【生效日期】 2010 年 9 月 1 日（為學位分委員會審批通過日期）【撰 寫 人】 【審 核 人】 【主要內(nèi)容】

1.適用學科專業(yè)：會計學 2.預修課程：財務會計、稅法 3.參考教材及主要參考資料： 參考教材

1.蔡昌著.精解納稅籌劃[M].中國市場出版社(第一版).2010（10）.主要參考資料

2.蔡昌著.新會計準則與納稅籌劃[M].東方出版社.2006（11）.3.[美]邁倫.斯科爾斯等著.張雁翎主譯.稅收與企業(yè)戰(zhàn)略[M].中國財政經(jīng)濟出版社.2004（01）.4.蓋地.稅務籌劃學[M].中國人民大學版社.2009（11）.5.蓋地.稅務籌劃[M].高等教育出版社.2009（12）.6.莊粉榮.納稅籌劃實戰(zhàn)精選百例[M].機械工業(yè)出版社(第三版).2010（03）.7.徐泓.企業(yè)納稅籌劃[M].中國人民大學版社.2010（02）.8.最新稅收政策下企業(yè)涉稅疑難問題處理及經(jīng)典案例解析[M].經(jīng)濟科學版社.2010（01）.9.蔡昌.稅收籌劃八大規(guī)律[M].中國財政經(jīng)濟版社.2005（02）.沈陽大學碩士研究生課程教學大綱

10.葛長銀等.財稅無難事[M].人民郵電出版社.2009（01）.4.教學方式：課堂講授 25 學時；學術(shù)研討 7 學時 5.教學目的和任務:

納稅籌劃專業(yè)選修課是在對稅法有所了解的基礎(chǔ)上，從定位與思想出發(fā)，利用納稅籌劃的規(guī)律與技巧闡述，解析納稅籌劃的運作與案例，借助經(jīng)營活動中的納稅籌劃、管理決策中的納稅籌劃、綜合納稅籌劃的三大獨特視角，分別具體解析經(jīng)營活動中的企業(yè)設(shè)立、合同簽訂、技術(shù)研發(fā)、物資采購、生產(chǎn)管理、市場營銷及企業(yè)重組和清算中的納稅籌劃等主要內(nèi)容，并且也分別具體解析管理決策中的融資決策、收益分配及薪酬激勵中的納稅籌劃等主要內(nèi)容，進而進行綜合納稅籌劃，本課程利用納稅籌劃的各種理論與技巧為納稅人提出合理的籌劃建議，納稅籌劃是一門為納稅人合法減輕納稅負擔的具有很強實踐性的課程。

通過本課程的學習，使學生在充分掌握稅收政策、會計理論、納稅籌劃理論的基礎(chǔ)上熟練地運用納稅籌劃的規(guī)律、思想及技巧，對各種納稅方案進行分析籌劃，以培養(yǎng)學生納稅籌劃的理論素養(yǎng)，以提升學生的納稅籌劃實踐能力。6.教學內(nèi)容和要求及學時分配:

第一部分 定位與思想（2學時）1.納稅籌劃的定位與發(fā)展 1.1納稅籌劃的界定與定位 1.2 納稅籌劃的綜述與前沿發(fā)展

2.納稅籌劃的基本思想（2學時）2.1納稅籌劃的基本思想

（戰(zhàn)略思想、風險思想、管理思想、設(shè)計思想）2.2納稅籌劃的設(shè)計思想

（流程思想、契約思想、轉(zhuǎn)化思想）

第二部分 規(guī)律與技巧 3.納稅籌劃的八大規(guī)律（2學時）4.納稅籌劃的策略與技巧（2學時）4.1最優(yōu)納稅方案設(shè)計理論與目標 4.2不同視角考察的技巧 4.3納稅方案設(shè)計的基本流程技巧

5.新會計準則與納稅籌劃（4學時）5.1會計管理對納稅的影響 5.2新會計準則下的納稅籌劃空間 5.3稅收與會計的協(xié)調(diào)

沈陽大學碩士研究生課程教學大綱

第三部分 運作與案例

6.經(jīng)營活動中的納稅籌劃

6.1企業(yè)設(shè)立的納稅籌劃（4學時）6.2合同簽訂中的納稅籌劃 6.3技術(shù)研發(fā)中的納稅籌劃

6.4物資采購中的納稅籌劃（4學時）6.5生產(chǎn)管理中的納稅籌劃

6.6市場營銷中的納稅籌劃（4學時）6.7企業(yè)重組和清算中的納稅籌劃

7.管理決策中的納稅籌劃 7.1融資決策中的納稅籌劃

7.2收益分配中的納稅籌劃 7.3薪酬激勵中的納稅籌劃 8.綜合納稅籌劃

9.涉稅處理納稅籌劃 9.1稅務檢查應對 9.2涉水賬務調(diào)整技巧 9.3納稅風險控制工具 9.4納稅安全自我檢測表 9.5納稅設(shè)計的風險點 7.考核形式：考試

閉卷筆試（占 90 %）；平時考核（占 10 %）

（4學時）（4學時）

第二篇：《納稅籌劃》教學大綱

中央廣播電視大學 會計學專業(yè)（開放本科）《納稅籌劃》教學大綱

第一部分 大綱說明

根據(jù)中央廣播電視大學會計學專業(yè)、工商管理專業(yè)（本科）的教學計劃及有關(guān)規(guī)定制定本大綱。

一、課程性質(zhì)

納稅籌劃是隨著經(jīng)濟體制改革的不斷推進和中國稅收制度的不斷完善，納稅人權(quán)利意識不斷增強的形勢應運而生的一門課程。作為一門新興的學科，納稅籌劃涉及稅收理論與實務、財務管理、現(xiàn)代企業(yè)管理等多學科的內(nèi)容，是一門綜合性的交叉學科。納稅籌劃是在對稅收制度和稅收政策充分了解的基礎(chǔ)上，通過對公司組織結(jié)構(gòu)、籌資形式、投資方向及財務管理制度的設(shè)計等途徑，或通過對納稅人個人具體情況的分析，為納稅人提供合理的納稅建議，以合法減輕納稅負擔的一門實踐性很強的課程。本課程從納稅籌劃的基本概念和基本理論出發(fā)，在介紹納稅籌劃基本方法的基礎(chǔ)上，以我國現(xiàn)行稅制中的主要稅種為研究對象，分別介紹籌劃的思路與技巧。是一本理論與實踐緊密結(jié)合的專業(yè)性教材。

納稅籌劃貫穿于企業(yè)運行或個人家庭理財?shù)娜^程，是各類高校稅收、會計、企業(yè)管理等專業(yè)學生的重要課程，也是相關(guān)專業(yè)人員實際工作迫切需要的基本知識與技巧。

二、課程任務

通過納稅籌劃課程的教學，能使學生較全面地了解納稅籌劃的基礎(chǔ)理論和基本知識；掌握納稅籌劃的方法與技巧。在熟悉我國現(xiàn)行的稅收政策、法律制度的前提下，根據(jù)國家稅收政策的導向，通過對企業(yè)各項行為的調(diào)整，或者個人家庭理財方案的選擇降低自身的稅收負擔。理論聯(lián)系實際，提高學生解決企業(yè)納稅籌劃實際問題的能力。使學生養(yǎng)成隨時追蹤國家稅收政策變化信息，并據(jù)此調(diào)整籌劃行為與方案的習慣，為學生將來從事的財務規(guī)劃與管理工作打下堅實的基礎(chǔ)。

三、與相關(guān)課程的關(guān)系

納稅籌劃必須要有稅收理論、稅收制度、財務會計、財務管理、經(jīng)濟法知識作為基礎(chǔ)，才能更好地統(tǒng)籌規(guī)劃，處理好納稅籌劃問題。因此最好安排在上述基礎(chǔ)課程之后學習。

四、課程教學基本要求

在納稅籌劃課程的教學中系統(tǒng)講授納稅籌劃的基本概念、基本理論和思路、方法，由淺入深，由表及里，從實踐出發(fā)，提出和分析理論問題，培育學生認識問題、分析問題和解決問題的能力。

由于納稅籌劃是一門操作性很強的課程，受國家政策規(guī)定制約隨時需要調(diào)整，培養(yǎng)學生靈活嚴謹變通等能力十分重要，所以案例教學是有效的教學形式。課程中將運用大量實際案例教學，一方面教師在講課中會提供與教學內(nèi)容緊密結(jié)合的典型案例；另一方面也鼓勵學生從其它途徑收集更多現(xiàn)實案例，以達到拓展思路，增強能力，將所學知識運用于實踐的目的。

五、教學方法和教學形式建議

1．對本課程教師的教學方法建議

（1）要了解和熟悉遠程教育規(guī)律，研究成人學生的心理特點，為學生提供優(yōu)質(zhì)的教學服務。

（2）要轉(zhuǎn)變教學觀念，克服傳統(tǒng)的教學思想，改變傳統(tǒng)的教學方法，運用現(xiàn)代教育技術(shù)手段，利用多種媒體教學資源指導教學，以學生自主學習為中心，建立服務于學生個別化學習的教學環(huán)境，掌控課程教學全過程。

（3）要有淵博的專業(yè)知識，注意學科發(fā)展動態(tài)，熟知財經(jīng)稅收法規(guī)，學會靈活運用。

（4）提高面授輔導的質(zhì)量。由于納稅籌劃課程難度較大，因此一定學時的面授輔導是有必要的。受課時限制，要求面授輔導要“精”，教師要幫助學生提煉、歸納教材內(nèi)容，講清課程重點，解決難點和疑點，幫助學生“消化”課程的基本理論與操作技能的運用，做到這一點，就要求教師平時要博覽群書，積極參加科研和學術(shù)交流，注意教學素材的積累，不斷提高自己的學科水平。

（5）要注意提高學生的應用能力，學以致用，引導學生運用所學知識對實際問題進行分析思考，開拓思路，增強解決實際問題的能力。

（6）通過各種可能的媒體（電話、E—mail、QQ群、BBS等）提供實時非實時教學活動，答疑解惑、探討研究，為學生自主學習提供支持服務，滿足學生的學習需求。

（7）各種測試是學習過程中重要的一環(huán)，教師要按時、認真布置作業(yè)和各種必要的測試，在批改時，要加注評語并有詳細記錄，還要進行講評，使測試真正成為學生鞏固學習內(nèi)容，掌握所學知識的必不可少的環(huán)節(jié)。

2．對學生自學及多媒體教學資源組合使用流程建議

（1）全面了解本課程教學資源擁有情況，科學合理的組織和使用有關(guān)學習資源。

（2）認真通讀教材。學習有許多環(huán)節(jié)，但是閱讀教材是最基本的學習環(huán)節(jié)，只有全面了解課程內(nèi)容、架構(gòu)，才有可能正確理解掌握課程內(nèi)容。在閱讀教材時，可以配合瀏覽IP課件、觀看錄像課，以增加對課程內(nèi)容的感性認識，達到真正掌握的目的。

（3）積極參加面授輔導，參加學習小組活動和網(wǎng)上教學活動，隨時解決自己在自學中存在的疑難問題，提高學習的興趣和學習的自信心。

（4）學練結(jié)合，以練促學，認真獨立完成規(guī)定的作業(yè)或測試。這里的“學”是指平時系統(tǒng)的看書學習，這里的“練”是指做習題。平時做習題有一個好處，就是通過做習題可以發(fā)現(xiàn)自己學習的薄弱環(huán)節(jié)，通過攻克一個個薄弱環(huán)節(jié)，可以系統(tǒng)地歸納出每一個知識點，從而進一步理解和掌握本課程的理論與實務操作。

（5）在學習過程中如果遇到問題，同學們可以隨時向當?shù)剌o導教師、責任教師請教，也可以通過電話、E—mail、QQ、BBS等方式，向中央電大教師或當?shù)剌o導教師求教，以解決學習過程中存在的問題。

（6）與本課程內(nèi)容相關(guān)的網(wǎng)站有：

004km.cn/

004km.cn/等等

同學們可以根據(jù)自己的具體條件、學習興趣，去點擊相應的網(wǎng)站，閱讀有關(guān)財稅法規(guī)及與本課程有關(guān)的專業(yè)文章，以獲取更豐富的的信息，擴展自己的知識面，培養(yǎng)自己的創(chuàng)新意識和研究素質(zhì)。

六、課程教學要求層次劃分建議

納稅籌劃是一門實踐性較強的業(yè)務課程，對理論聯(lián)系實際的能力要求較高，需要掌握的重點包括基本知識和應用能力兩方面，具體內(nèi)容可劃分為識記、理解、應用三個層次，其中應用又可以細分為簡單應用和綜合應用。

識記：指學習后應當記住的內(nèi)容。如概念、籌劃的基本原理，各稅種征稅層面不同、稅制規(guī)定內(nèi)容不同，籌劃的基本思路的差異等。

理解：指在識記的基礎(chǔ)上全面理解和把握的內(nèi)容。如在對上述差異了解的基礎(chǔ)上，掌握不同稅種納稅籌劃的具體方法等。

簡單應用：指能夠運用所學知識分析和解決一些簡單的納稅籌劃問題。如僅根據(jù)某一項稅收政策、制度進行的籌劃的方法。

綜合應用：指能夠運用所學知識分析和解決較復雜的納稅籌劃問題。如某個企業(yè)某一項特定業(yè)務或者某個家庭理財?shù)囊粋€重要事項涉及多個稅種，以總體稅負最輕為目的的籌劃方案設(shè)計等。

第二部分 教學媒體使用和教學過程建議

一、學時分配

課內(nèi)學時54，3學分，一學期開設(shè)。序號 第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章

合計 教學內(nèi)容 納稅籌劃基礎(chǔ) 納稅籌劃基本方法 增值稅納稅籌劃 消費稅納稅籌劃 營業(yè)稅納稅籌劃 企業(yè)所得稅納稅籌劃 個人所得稅納稅籌劃 其他稅種納稅籌劃

總復習

課內(nèi)學時 6 8 4 4 8 8 8 4 54

錄像學時 2 3 2 2 3 3 3 2 22 1 1 1 1 1 2 9

1 1 1

IP學時 1

作業(yè) 1

二、多種媒體教材的總體說明

根據(jù)本課程的性質(zhì)和特點，確定文字教材、錄像教材、IP課件、網(wǎng)絡課程等為本課程的教學資源。

文字教材作為教學內(nèi)容的主要載體，是進行教學的基礎(chǔ)；錄像教材與文字教材密切配合，主要講解本課程各章節(jié)的難點、重點問題，用專題講座、案例分析等形式將納稅籌劃的基本理論和基本方法傳授給學生，以加強學生的理解和記憶；IP課件是必要的助學工具，除了隨時針對學生學習中容易遇到的難點、重點問題進行講解以外，還將就納稅籌劃經(jīng)常會遇到 的政策法律問題，提供及時的信息發(fā)布，并有講解形考作業(yè)練習題等內(nèi)容；待課程教學資源比較充足以后將其整合成為網(wǎng)絡課程。

1．文字教材（采用合一型，約27萬字）

文字教材包含教學大綱規(guī)定的教學內(nèi)容。按照本學科的體系編寫，依據(jù)成人在職學習的特點，較系統(tǒng)地闡明納稅籌劃的基本理論和基本方法。教材中對基本概念的表述力求準確，對基本原理、基本方法的闡述應深入淺出，便于自學。學習指導部分主要有學習目的和要求、本章重點難點、學習與思考、習題與解答和案例分析等內(nèi)容。

2．錄像教材（22學時，每節(jié)50分鐘）

錄像教材是本課程的重要教學環(huán)節(jié)，力求充分有效地利用錄像媒體豐富的表現(xiàn)力和各種現(xiàn)代化的教學形式、教學手段，調(diào)動學生學習興趣，啟發(fā)學生思考問題，指導學生學習方法，培養(yǎng)學生自學水平和應用能力等。

錄像教材針對納稅籌劃的課程特點并考慮到資源的合理使用，不進行系統(tǒng)講授，而是按照課程內(nèi)容，劃分模塊，采用專題講座、案例分析等多種方式，以講解重點、難點為主，指導學生學習，加深學生對文字教材內(nèi)容的領(lǐng)會。

3．VCD教材

在錄像教材的基礎(chǔ)上，制作VCD光盤教材，為學生自主學習本課程知識提供一種更加方便快捷的學習方式。

4．IP課件

IP課件主要是學習輔導，目的在于引導學生采用正確的學習方法，幫助學生克服學習上的困難，是助學的一個有利工具。包括介紹各章的主要教學內(nèi)容及重難點問題分析，理解各章內(nèi)容的基本思路及方法，同時，為本課程提供實時教學信息，并解答形考作業(yè)練習題等。

5．網(wǎng)絡課程

目標主要是：（1）既要符合網(wǎng)絡教學學習規(guī)律，又要充分體現(xiàn)課程的特點；（2）充分發(fā)揮計算機、網(wǎng)絡、多媒體技術(shù)優(yōu)勢，特別是資源開放和共享的優(yōu)勢，較好地表現(xiàn)教學內(nèi)容,并加大知識信息量；（3）努力體現(xiàn)學生自主學習的學習方法和學習規(guī)律，在教學設(shè)計上運用先進的教學理論指導；（4）注重交互性和協(xié)作學習環(huán)境的設(shè)計，激發(fā)使用者網(wǎng)上學習的興趣；（5）將形成性考核、問題討論和案例分析，完全納入網(wǎng)絡課程中，這些環(huán)節(jié)的測評都在網(wǎng)上學習的過程中完成。（6）完整記錄學生在線學習過程，據(jù)此了解學生的學習情況。

三、教學環(huán)節(jié)

本課程的教學將采用多種媒體，多種方式進行，使學生可以根據(jù)自己的條件，選擇通過多種適合的方法獲得知識。

1．錄像課

錄像課是廣播電視大學傳授教學內(nèi)容的主要媒體，也是本課程的重要教學環(huán)節(jié)，是學生獲得課程知識的主要教學方式之一。有條件的地方應盡量多組織學生收看錄像課或播放錄像帶，要求學生在收看錄像課之前，能及時預習文字教材，以保證學生有重點地學習，較系統(tǒng)地掌握本課程的內(nèi)容。

2．面授輔導

面授輔導是廣播電視大學學生接觸教師、獲得疑難解答的重要途徑，是彌補廣播電視大學教學缺少雙向交流的有效途徑，是電大的重要教學方式之一。

面授輔導課要服務于學生需求，要緊密配合錄像課和文字教材，依據(jù)教學大綱進行輔導講解。要注意運用啟發(fā)式，采用講解、討論、答疑等方式，培養(yǎng)學生分析問題和解決問題的能力。

輔導教師要鉆研教學大綱、文字教材、收看錄像課，認真?zhèn)湔n。

3．自學

自學是以學生個別化學習為主的遠程開放教育的顯著特點，是學生系統(tǒng)掌握學科知識的重要方式，在教學過程中無論錄像課，還是面授輔導，都要注意對學生自學能力的培養(yǎng)，學生自己更應重視自學和自學能力的培養(yǎng)。

4．網(wǎng)上輔導

廣播電視大學教學平臺將提供充分夠用的課程教學資源供師生選用，中央電大和各級電大將組織多場實時非實時的網(wǎng)上教學活動，采取視頻或文字等形式進行教學研究和教學輔導。

5．考核

本課程采用形成性考核和終結(jié)性考核相結(jié)合的方式。形成性考核包括4次（最少）平時作業(yè)，平時作業(yè)成績占學期總成績的30%。終結(jié)性考核即期末考試，期末考試成績占學期總成績的70%。課程總成績按百分制記分，60分為合格。

獨立完成作業(yè)是學好本課程的重要手段。作業(yè)題目應根據(jù)教學基本要求選擇，納稅籌劃的作業(yè)形式力求多樣化，力求學生通過作業(yè)加深知識點的理解和掌握。

期末終結(jié)性考試是對教與學的全面驗收，是不可缺少的教學環(huán)節(jié)。

考試題目要全面，符合大綱要求，同時要做到體現(xiàn)重點，難度適中，題量適度，難度及題量應按教學要求的三個不同層次安排，對未作具體教學要求的內(nèi)容不作考試要求。

本課程的期末終結(jié)性考試全國統(tǒng)一命題，統(tǒng)一評分標準，統(tǒng)一考試時間。

第三部分 教學內(nèi)容和教學要求

第一章 納稅籌劃基礎(chǔ)

一、教學內(nèi)容

1．納稅籌劃的概念

2．納稅籌劃產(chǎn)生的原因

3．納稅籌劃的分類

4．納稅籌劃的原則與步驟

5．納稅籌劃的風險

二、教學要求

識記：

1．納稅籌劃的特點: 不違法性、事先性、風險性

2．納稅籌劃與逃稅、欠稅、騙稅、避稅等違法行為的區(qū)別

3．納稅籌劃產(chǎn)生的宏觀原因

4．納稅籌劃產(chǎn)生的微觀原因

5．納稅籌劃的分類

6．納稅籌劃的原則

7．納稅籌劃風險分類

理解：

1．納稅籌劃的概念

2．納稅籌劃產(chǎn)生的制度性原因

3．納稅籌劃按節(jié)稅原理分類

4．納稅籌劃按稅種分類

5．納稅籌劃的步驟

6．納稅籌劃風險防范與化解

應用：

1．直接節(jié)稅與間接節(jié)稅

2．納稅籌劃的綜合性

第二章 納稅籌劃基本方法

一、教學內(nèi)容

1．納稅人的籌劃

2．計稅依據(jù)的籌劃

3．稅率的籌劃

4．稅收優(yōu)惠的籌劃

5．稅負轉(zhuǎn)嫁的籌劃

二、教學要求

識記：

1．增值稅計稅依據(jù)

2．營業(yè)稅計稅依據(jù)

3．消費稅計稅依據(jù)

4．企業(yè)所得稅計稅依據(jù)

5．稅率的各種形式

6．稅收優(yōu)惠政策的形式

7．稅負轉(zhuǎn)嫁形式

理解：

1．納稅人籌劃的一般原理

2．計稅依據(jù)籌劃的一般原理

3．稅率籌劃的一般原理

4．稅收優(yōu)惠政策籌劃原理

5．稅負轉(zhuǎn)嫁籌劃原理

應用：

1．納稅人籌劃的方法

2．計稅依據(jù)籌劃的方法

3．稅率籌劃的方法

4．稅收優(yōu)惠政策籌劃方法

5．稅負轉(zhuǎn)嫁籌劃方法

第三章 增值稅納稅籌劃

一、教學內(nèi)容

1．增值稅納稅人的籌劃

2．增值稅計稅依據(jù)的納稅籌劃

3．增值稅稅率的籌劃

4．增值稅稅收優(yōu)惠政策的籌劃

5．增值稅其他規(guī)定的納稅籌劃

二、教學要求

識記：

1．增值稅計稅依據(jù)的法律界定

2．兼營免稅或非應稅項目進項稅額核算的籌劃

3．增值稅稅率籌劃

4．增值稅其他相關(guān)規(guī)定

理解：

1．一般納稅人與小規(guī)模納稅人計稅方法差異

2．混合銷售與兼營收入的計稅規(guī)定

3．銷項稅額的納稅籌劃思路（銷售方式、銷售價格、結(jié)算方式）

4．進項稅額的納稅籌劃思路（進貨渠道、設(shè)備購置、采購結(jié)算方式）

5．增值稅稅收優(yōu)惠政策

6．增值稅其他相關(guān)規(guī)定籌劃思路

應用：

1．一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份籌劃方法

2．增值稅納稅人與營業(yè)稅納稅人的籌劃

3．銷項稅額納稅籌劃方法

4．進項稅額的納稅籌劃方法

5．增值稅稅收優(yōu)惠政策籌劃方法

第四章 消費稅納稅籌劃

一、教學內(nèi)容

1．消費稅納稅人的籌劃

2．消費稅計稅依據(jù)的籌劃

3．消費稅稅率的籌劃

4．針對特殊條款的籌劃

二、教學要求

識記：

1．消費稅納稅人的法律界定

2．消費稅稅率形式與標準

理解：

1．消費稅計稅依據(jù)的法律規(guī)定

2．消費稅稅率籌劃思路

3．針對特殊條款籌劃的思路與方法

應用：

1．消費稅納稅人籌劃方法

2．消費稅計稅依據(jù)的籌劃方法（選擇合理加工方式、選擇合理銷售方式、調(diào)整會計核算方法）

3． 消費稅稅率籌劃方法（利用子目轉(zhuǎn)換、兼營和成套銷售）

第五章 營業(yè)稅納稅籌劃

一、教學內(nèi)容

1．營業(yè)稅納稅人的籌劃

2．營業(yè)稅計稅依據(jù)的籌劃

3．營業(yè)稅稅率的籌劃

4．營業(yè)稅優(yōu)惠政策的籌劃

5．特定經(jīng)營行為的籌劃

二、教學要求

識記：

1．營業(yè)稅納稅人的法律界定

2．營業(yè)稅應稅項目及稅率的法律規(guī)定

理解：

1．營業(yè)稅納稅人的籌劃

2．不同行業(yè)營業(yè)稅計稅依據(jù)的法律規(guī)定

3．營業(yè)稅計稅依據(jù)的籌劃（施工、安裝、運輸業(yè)、酒店業(yè)）

4．營業(yè)稅稅率籌劃思路

5．營業(yè)稅的優(yōu)惠政策

應用：

1．營業(yè)稅計稅依據(jù)的籌劃方法（服務業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融保險業(yè)）

2．營業(yè)稅優(yōu)惠政策的籌劃方法

3．特定經(jīng)營行為籌劃的思路與方法

第六章 企業(yè)所得稅納稅籌劃

一、教學內(nèi)容

1．企業(yè)所得稅納稅人的籌劃

2．企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的籌劃

3．企業(yè)所得稅稅率的籌劃

4．企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的籌劃

5．企業(yè)分立、合并與資產(chǎn)重組的納稅籌劃

二、教學要求

識記：

1．企業(yè)所得稅的納稅人

2．企業(yè)所得稅稅率差別

理解：

1．居民企業(yè)與非居民企業(yè)的稅收政策

2．子公司與分公司的稅收政策

3．企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定

4．企業(yè)所得稅稅率的籌劃

5．企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

應用：

1．企業(yè)所得稅納稅人的籌劃方法（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)與公司制企業(yè)的選擇；子公司與分公司的選擇；私營企業(yè)和個體工商業(yè)戶的選擇）

2．企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的籌劃（收入的籌劃、費用扣除項目的籌劃、虧損彌補的籌劃）

3．企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策籌劃方法（投資地區(qū)選擇、投資方向選擇

4．企業(yè)分立、合并與資產(chǎn)重組的納稅籌劃方法

第七章 個人所得稅納稅籌劃

一、教學內(nèi)容

1．個人所得稅納稅人的籌劃

2．個人所得稅計稅依據(jù)的籌劃

3．個人所得稅稅率的籌劃

4．個人所得稅稅收優(yōu)惠政策的籌劃

二、教學要求

識記：

1．各收入項目的劃分

2．費用減除標準

3．個人所得稅減免稅項目的規(guī)定

理解：

個人所得稅納稅人和所得來源地的法律界定

2．個人所得稅征稅范圍、計稅依據(jù)法律界定

3．個人所得稅稅率形式及標準

4．在中國境內(nèi)無住所個人稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定

5．境外收入已納稅款抵免規(guī)定

6．公益性捐贈免稅規(guī)定

應用：

1．個人所得稅納稅人的籌劃方法

2．個人所得稅計稅依據(jù)籌劃方法（應稅收入項目轉(zhuǎn)換、工資薪金均勻化、分項計算、支付次數(shù)確定、所得再投資、合理確定費用、年終獎等特殊規(guī)定的籌劃）

3．個人所得稅稅率籌劃方法（高邊際稅率向低邊際稅率轉(zhuǎn)換、累進稅率與比例稅率轉(zhuǎn)換）

4．個人所得稅稅收優(yōu)惠政策籌劃方法

第八章 其他稅種納稅籌劃

一、教學內(nèi)容

1．土地增值稅納稅籌劃

2．資源稅納稅籌劃

3．房產(chǎn)稅納稅籌劃

4．城鎮(zhèn)土地使用稅納稅籌劃

5．印花稅納稅籌劃

6．車船稅納稅籌劃

7．車輛購置稅納稅籌劃

8．契稅納稅籌劃

二、教學要求

識記：

1．土地增值稅法律規(guī)定

2．資源稅法律規(guī)定

3．房產(chǎn)稅法律規(guī)定

4．城鎮(zhèn)土地使用稅法律規(guī)定

5．印花稅法律規(guī)定

6．車船稅法律規(guī)定

7．車輛購置稅法律規(guī)定

8．契稅法律規(guī)定

理解：

1．土地增值稅的籌劃原理

2．資源稅籌劃方法

3．城鎮(zhèn)土地使用稅籌劃方法

4．印花稅籌劃方法

5．車船稅納稅籌劃方法

6．車輛購置稅納稅籌劃方法

7．契稅納稅籌劃方法

應用：

1．土地增值稅納稅籌劃方法

2．房產(chǎn)稅納稅籌劃方法

第三篇：納稅籌劃課程習題

納稅籌劃課程習題

一、營業(yè)稅

1.康康歌舞廳是一家大型娛樂場所，每月點歌等收入50萬元左右，組織歌舞表演收入150萬元左右，提供水酒煙等商品收入50萬元左右，歌舞城總營業(yè)額合計250萬元左右。其水酒煙等商品銷售收入占總營業(yè)額不足50%，統(tǒng)一繳納營業(yè)稅。請進行稅收籌劃。（本題請列出計算過程及結(jié)論）（提示：歌舞廳營業(yè)稅率為20%，歌舞城將銷售水酒煙的部門獨立成一家獨立核算的小型超市，將組織歌舞表演的部門獨立成一家獨立核算的文藝公司。超市屬小規(guī)模納稅人，比較未籌劃前與籌劃后的稅負）2.某連鎖超市營業(yè)紅司銷售空調(diào)器1000臺，不合稅銷售額250萬元，當月可抵扣進項稅額40萬元：同時為客戶提供上門安裝業(yè)務，收取安裝費23.4萬元，請比較混合銷售與該連鎖超市商業(yè)公司把安裝空調(diào)器的部門獨立出來，并實行獨立核算兩種方案優(yōu)劣。

3.某建材銷售公司主要從事建材銷售業(yè)務，同時為客戶提供一些簡單的裝修服務。該公司財務核算健全，被當?shù)貒悪C關(guān)認定為增值稅一般納稅人。2009 年，該公司取得建材銷售和裝修工程收入共計292 萬元，其中裝修工程收入80 萬元，均為含稅收入。建材進貨可抵扣增值稅進項稅額17.44 萬元。請為該公司設(shè)計納稅籌劃方案并進行分析。請分別建材銷售收入與裝修工程收入分開核算與不分開分別分析。

二、增值稅

4.華潤時裝經(jīng)銷公司（以下簡稱華潤公司）以幾項世界名牌服裝的零售為主，商品銷售的平均利潤率為30%，即銷售100元商品，其成本為70元。華潤公司是增值稅一般納稅人，購貨均能取得增值稅專用發(fā)票。該公司準備在2011年元旦、春節(jié)期間開展一次促銷活動，以擴大在當?shù)氐挠绊憽＝?jīng)測算，如果將商品打八折讓利銷售，公司可以維持在計劃利潤的水平上。在促銷活動的醞釀階段，公司的決策層對銷售活動的涉稅問題了解不深，于是他們向普利稅務師事務所的注冊稅務師提出咨詢。

為了幫助該企業(yè)了解銷售環(huán)節(jié)的涉稅問題，并就有關(guān)問題做出決策，普利稅務師事務所的專家提出兩個方案進行稅收分析：

（1）讓利（折扣）20%銷售，即公司將100元的貨物以80元的價格銷售。（2）贈送20%的購物券，即公司在銷售100元貨物的同時，再贈送20元的購物券，持券人仍可以憑購物券在日后一定時期內(nèi)購買商品。以上價格均為含稅價格。以銷售100元的商品為基數(shù)，假定公司每銷售100元商品產(chǎn)生可以在企業(yè)所得稅前扣除的工資和其他費用6元，城市維護建設(shè)稅及教育費附加對稅收籌劃效果影響較小，計算分析時不予考慮。

5.、某造紙廠為了節(jié)約采購成本，一直自己收購原材料廢紙，不能抵扣進項稅。如果從廢舊物資回收經(jīng)營單位收購廢紙，成本高，最后負擔與自己收購結(jié)果差異不大。該廠一年直接收購廢紙共計金額200萬元，再造紙后出售，銷售收入400萬元，僅有購進的水、電費取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為70萬元，稅金為11.9萬元。該廠納稅籌劃將廢品收購業(yè)務分離出去，成立廢舊物資回收公司，由回收公司收購200萬元廢紙，再加價10%銷售給造紙廠。試分析回收公司、造紙廠的增值稅稅負和節(jié)稅情況。

6.清涼苦瓜茶廠為小規(guī)模納稅人，適用征收率為3％。該苦瓜茶廠為了在該市茶葉市場上打開銷路，與一家知名度較高的茶葉店協(xié)商，委托茶葉店代銷苦瓜茶。在洽談中，茶廠遇到了困難：該茶葉店為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13％。由于茶廠為小規(guī)模納稅人，不能開具增值稅專用發(fā)票，這樣，苦瓜茶的增值稅稅負將達到13％。經(jīng)過咨詢，有專家提出，將茶葉店的一角拒臺租賃給茶廠經(jīng)營，可降低稅負。方案一：苦瓜茶廠以每市斤250元的含稅價委托茶葉店代銷，茶葉店再以每市斤400元的含稅價對外銷售，其差價150元／市斤作為代銷手續(xù)費。預計每年銷售1 000斤苦瓜茶，請分析兩種該方案稅負。

方案二：茶葉店與茶廠簽訂租貨合同。茶廠直接在茶葉店銷售苦瓜茶，仍按價差150元／市斤作為租賃費支付給茶葉店。試分析兩種方案優(yōu)劣。

三、消費稅

7、（采取“先銷售后包裝”方式銷售成套消費品）某日用化妝品廠，將生產(chǎn)的化妝品、護膚護發(fā)品、小工藝品等組成成套消費品銷售。每套消費品由下列產(chǎn)品組成：化妝品包括一瓶香水(30元)、一瓶指甲油(10元)、一支口紅(15元)；護膚護發(fā)品包括兩瓶浴液(25元)、一瓶摩絲(8元)、一塊香皂(2元)；化妝工具及小工藝品(10元)、塑料包裝盒(5元)。化妝品消費稅稅率為30%，護膚護發(fā)品17%。上述價格均不含稅。若改變做法，將上述產(chǎn)品先分別銷售給商家，再由商家包裝后對外銷售（注：實際操作中，只是換了個包裝地點，并將產(chǎn)品分別開具發(fā)票，賬務上分別核算銷售收入即可）。試分析兩種方法。（利用包裝物籌劃）某企業(yè)銷售1000個汽車輪胎，每個價值2000元，其中不含包裝物價值200元。汽車輪胎的消費稅稅率為3％。請分析采取連同包裝物一并銷售與企業(yè)采用收取包裝物押金兩種方案優(yōu)劣。

四、個人所得稅

9.李某長期為一私營企業(yè)負責設(shè)備維修，與該私營企業(yè)老板約定有問題隨叫隨到，不用每天按時上下班，年收入為50000元。試分析李某在收入上與私營企業(yè)主建立怎樣的用工關(guān)系比較有利？（提示：以雇工關(guān)系簽署雇傭合同按工資薪金與以提供勞務的形式簽署用工合同按勞務報酬）

10.(稅率臨界點問題)某稅務專家經(jīng)過一段時間的辛苦工作，準備出版一本關(guān)于納稅籌劃的著作，預計稿費所得12000元。試問，該稅務專家如何籌劃？請從以一本書的形式出版該著作和分成4本書分別分析。

11.劉先生是一位知名撰稿人，年收入預計在60萬元左右。在與報社合作方式上有以下三種方式可供選擇：調(diào)入報社；兼職專欄作家；自由撰稿人。請分析劉先生采取哪種籌劃方式最合算。

五、企業(yè)所得稅

12.個人投資者李先生欲投資設(shè)立一小型工業(yè)企業(yè)，預計年應納稅所得額為18 萬元。該企業(yè)人員及資產(chǎn)總額均符合小型微利企業(yè)條件，適用20 ％的企業(yè)所得稅稅率。計算分析李先生以什么身份納稅比較合適。（從成立公司和個人獨資企業(yè)分析）注意兩種方案個稅性質(zhì)不同。

13.正云環(huán)保設(shè)備有限公司

2008年實現(xiàn)銷售額68820萬元，利潤16830萬元。最近，該公司正在針對本企業(yè)的特點制定內(nèi)部控制制度。在企業(yè)的制造成本核算環(huán)節(jié)，就材料如何發(fā)出問題公司人員還沒有找到更好的辦法。為了對這個問題進行分析，參與該公司內(nèi)部控制制度建立的注冊稅務師小明舉了一個例子來說明如何發(fā)出材料：

假如上期A材料庫存為100公斤，單價為每公斤15元。本期發(fā)生的業(yè)務如下：本期購進A材料兩筆，第一筆購進200公斤，單價為每公斤20元；第二筆購進100公斤，單價為25元。第一次領(lǐng)用A材料150公斤，第二次領(lǐng)用A材料200公斤。該公司的生產(chǎn)車間本期領(lǐng)用兩批，對領(lǐng)用材料計價方法的選擇，就影響到生產(chǎn)成本的攤銷。

發(fā)出材料的計算方法，有先進先出法、加權(quán)平均法和移動平均法。那么，我們應該選擇哪種原材料發(fā)出方法呢？

14.紅葉機械制造有限公司是一家生產(chǎn)大型設(shè)備的專業(yè)廠家。最近該公司市購入了一臺新設(shè)備合計200萬元，估計使用年限為5年，殘值按原價的10%估算。紅葉公司的企業(yè)所得稅為25%。在五年內(nèi)，該公司未扣除折舊的稅前利潤為100萬元。在折舊方法上，我國規(guī)定有直線法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。紅葉公司該如何選擇折舊方法呢？

15紅星服裝有限公司是某市一家專業(yè)生產(chǎn)西裝的企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工700人，人均月工資1600元。當?shù)赜嫸惞べY標準為每人每月2000元（計稅工資標準為舊的提法，改為”當?shù)仄骄べY為每人每月2000元，當?shù)匾?guī)定工資合理性標準為該地區(qū)平均水平，此處改動不影響計算，只是為了更科學）。當向職工集資用于擴建生產(chǎn)線，人均集資2萬元。年利率為9%。假定同期同類銀行貸款利率為5%，當會計利潤總額為200萬元，企業(yè)所得稅為25%。

方案一：不籌劃，紅星公司當需要繳納企業(yè)所得稅是多少？

方案二：如果紅星公司采取將職工的名義集資利率降為4%，把降低的利息通過提高職工獎金或工資的方式來解決的方案

第四篇：稅收籌劃課程教學大綱

《 稅收籌劃》課程教學大綱

課程名稱：稅收籌劃 英文名稱：Tax Planning 課程代碼：09213201

一、課程基本情況

1．學

分：3

學時：48

（理論學時：48

實驗學時：0）2．課程類別：專業(yè)限定選修課 3．適用專業(yè)：財務管理專業(yè) 4．適用對象：本科

5．先修課程：財務會計、稅法 6．教材與參考書目：

參考書：《納稅籌劃教程》，毛夏鸞 劉鈺 編著，機械工業(yè)出版社，2010年

二、課程介紹

稅收籌劃是一門應用性很強的綜合性學科，它以經(jīng)濟學、管理學為基礎(chǔ)，是對稅收學、會計學、財務管理學、金融學、投資學、法學等學科知識的綜合運用。稅收籌劃是指納稅義務人在法律、法規(guī)許可的范圍內(nèi)，為了其財務利益的最大化，而在設(shè)立、經(jīng)營、投資乃至消亡的過程中，所做的納稅方案選擇?！抖愂栈I劃》以社會主義市場經(jīng)濟理論及稅收學基本理論為指導，以我國現(xiàn)行的稅收政策及法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合現(xiàn)行的財務會計、金融投資、經(jīng)濟法規(guī)的規(guī)定，借鑒國內(nèi)外稅收籌劃理論研究成果與實踐經(jīng)驗，系統(tǒng)闡明稅收籌劃的概念、特點、原則等基本原理和基本理論，著重介紹企業(yè)在投資決策、生產(chǎn)經(jīng)營、成本核算以及其它方面的稅收籌劃的基本方法。

稅收籌劃是需要具備了稅法和財務會計知識之后開設(shè)的一門課程，其特點是理論性和實踐性都比較強。通過學習本課程，學生應了解稅收籌劃的基本內(nèi)容和常用方法，重點掌握增值稅、營業(yè)稅、消費稅、企業(yè)所得稅的稅收籌劃，能夠?qū)嵺`中存在的問題進行思考并提出解決方法。

本課程具有很高的實踐操作性，因此，本課程的教學方法采取理論聯(lián)系實際的案例教學法，在課堂上主要講授基本理論知識和基本的管理方法，輔之以學生為主進行案例的討論，重點培養(yǎng)學生對稅收籌劃方法的理解和稅收籌劃方法的運用能力。

三、課程內(nèi)容、學時分配及教學基本要求（黑體小四號字，上空一行）

第一章 稅收籌劃的基本理論（共4學時）

（一）教學內(nèi)容：

第一節(jié)

稅收籌劃的概念和特點 知識要點：稅收籌劃的概念，稅收籌劃的分類 第二節(jié)

稅收籌劃的目標 知識要點：稅收籌劃的目標 第三節(jié)

稅收籌劃的原則 知識要點：稅收籌劃的原則 第四節(jié)

稅收籌劃的意義 知識要點：稅收籌劃的意義

教學重點：稅收籌劃的概念、特點；稅收籌劃與相關(guān)概念之間的區(qū)別與聯(lián)系；稅收籌劃的類型；稅收籌劃的意義。

教學難點：稅收籌劃的概念，稅收籌劃的特點，稅收籌劃與稅務籌劃、納稅籌劃，稅收屏蔽、稅收檔板。

（二）教學基本要求：

通過本章學習，應對稅收籌劃的概念和特點、稅收籌劃的分類、稅收籌劃的原則、稅收籌劃產(chǎn)生的原因、稅收籌劃實施的條件和一般流程、稅收籌劃的意義等有比較全面的理解。

第二章 稅收籌劃的基本方法（共2學時）

（一）教學內(nèi)容： 第一節(jié)

利用稅收籌劃政策 知識要點：稅收優(yōu)惠形式 第二節(jié)

稅收遞延 知識要點：稅收遞延的途徑 第三節(jié)

稅負轉(zhuǎn)嫁

知識要點：稅負轉(zhuǎn)嫁的籌劃方法 第四節(jié)

選擇企業(yè)組織形式 知識要點：企業(yè)組織形式

教學重點：利用稅收優(yōu)惠政策和選擇合理的企業(yè)組織形式進行稅收籌劃。教學難點：稅收遞延、稅負轉(zhuǎn)嫁。

（二）教學基本要求：

通過本章學習，應理解利用稅收優(yōu)惠政策、稅收遞延、稅負轉(zhuǎn)嫁、選擇合理的企業(yè)組織形式等方法進行稅收籌劃的基本原理。

第三章 增值稅的稅收籌劃（共10學時）

（一）教學內(nèi)容

第一節(jié) 增值稅納稅人的稅收籌劃 知識要點：納稅人的籌劃 第二節(jié) 增值稅計稅依據(jù)的稅收籌劃 知識要點：計稅依據(jù)的籌劃 第三節(jié) 增值稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃 知識要點：優(yōu)惠政策的籌劃

教學重點：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份的稅收籌劃、增值稅納稅人和營業(yè)稅納稅人身份的籌劃、增值稅銷項稅額和進項稅額的籌劃。

教學難點：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份的稅收籌劃、進項稅額的籌劃。

（二）教學基本要求

通過本章學習，要求掌握增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份的稅收籌劃、增值稅納稅人和營業(yè)稅納稅人身份的籌劃、增值稅銷項稅額和進項稅額的籌劃；熟悉增值稅稅率和減免稅的稅收籌劃。

第四章 消費稅的稅收籌劃（共6學時）

（一）教學內(nèi)容：

第一節(jié) 消費稅計稅依據(jù)的稅收籌劃 知識要點：計稅依據(jù)的籌劃 第二節(jié) 消費稅稅率的稅收籌劃 知識要點：稅率的籌劃

教學重點：選擇合理的加工方式的籌劃，以應稅消費品換取其他貨物、抵債、入股的籌劃，包裝物的籌劃。

教學難點：復合計稅應稅消費品計稅依據(jù)的確定，關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價和選擇合理的加工方式。

（二）教學基本要求：

通過本章的學習，要求掌握選擇合理加工方式、外購應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)消費品、以應稅消費品換取其他貨物、抵債入股的籌劃、包裝物的籌劃；熟悉納稅人的籌劃、關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價的籌劃；了解稅率的籌劃。

第五章 營業(yè)稅的稅收籌劃（共6學時）

（一）教學內(nèi)容

第一節(jié) 營業(yè)稅征稅范圍的稅收籌劃 知識要點：征稅范圍的籌劃 第二節(jié) 營業(yè)稅計稅依據(jù)的稅收籌劃 知識要點：計稅依據(jù)的籌劃 第三節(jié) 營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的籌劃 知識要點：稅收優(yōu)惠的籌劃

教學重點：建筑業(yè)的籌劃、服務業(yè)的籌劃、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的籌劃。教學難點：建筑業(yè)的籌劃、銷售不動產(chǎn)的籌劃、稅收優(yōu)惠的籌劃。

（二）教學基本要求

通過本章的學習，要求掌握建筑業(yè)、服務業(yè)的籌劃，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)計稅依據(jù)的籌劃；熟悉稅收優(yōu)惠的籌劃；了解金融保險業(yè)、交通運輸業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)和娛樂業(yè)的籌劃，稅率的籌劃。

第六章 企業(yè)所得稅的稅收籌劃（共10學時）

（一）教學內(nèi)容

第一節(jié) 企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的稅收籌劃 知識要點：收入項目，扣除項目 第二節(jié) 企業(yè)所得稅稅率的稅收籌劃 知識要點：基本稅率，優(yōu)惠稅率 第三節(jié)

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃 知識要點：稅收優(yōu)惠政策的籌劃 第四節(jié) 合并分立與資產(chǎn)重組的稅收籌劃

知識要點：企業(yè)并購的稅收籌劃，企業(yè)分立的稅收籌劃，整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃 教學重點：應稅收入、扣除項目的籌劃，稅率的籌劃，稅收優(yōu)惠政策的籌劃。

教學難點：納稅主體選擇與轉(zhuǎn)換的籌劃，扣除項目的籌劃、稅收優(yōu)惠的籌劃和企業(yè)合并分立與資產(chǎn)重組的籌劃。

（二）教學基本要求

通過本章的學習，要求掌握扣除項目的籌劃，稅率的籌劃，稅收優(yōu)惠政策籌劃；熟悉收入確認金額與時間的籌劃；了解企業(yè)并購、分立、整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和置換的籌劃。

第七章 個人所得稅法（共4學時）

（一）教學內(nèi)容

第一節(jié) 個人所得稅的基本法律規(guī)定

知識要點：居民納稅人，非居民納稅人，征稅范圍，計稅依據(jù)，稅率 第二節(jié) 對不同收入項目計稅依據(jù)和稅率的稅收籌劃

知識要點：工資薪金所得的稅收籌劃，勞務報酬所得的稅收籌劃等 第三節(jié) 個人所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃

知識要點：免征個人所得稅項目，減征個人所得稅項目，暫免征收個人所得稅項目 教學重點：個人所得稅納稅人的籌劃，工資薪金所得籌劃，稿酬所得的籌劃。教學難點：工資薪金所得籌劃，境外已納稅額的扣除。

（二）教學基本要求

通過本章的學習，要求掌握工資薪金所得的籌劃；熟悉個人所得稅的基本法律規(guī)定，勞務報酬所得的籌劃，稿酬所得的籌劃，境外已納稅額的扣除；了解利息、股息、紅利所得及其他所得項目的籌劃，個人所得稅稅收優(yōu)惠項目。

第八章 關(guān)稅及其他稅種的稅收籌劃（共6學時）

（一）教學內(nèi)容 第一節(jié) 關(guān)稅的稅收籌劃 知識要點：關(guān)稅的稅收籌劃 第二節(jié) 土地增值稅的稅收籌劃 知識要點：土地增值稅的稅收籌劃 第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收籌劃 知識要點：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收籌劃 第四節(jié) 房產(chǎn)稅的稅收籌劃 知識要點：房產(chǎn)稅的稅收籌劃

教學重點：土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的籌劃。

教學難點：充分利用保稅制度、原產(chǎn)地標準、選擇貨物進口方式、運輸方式的關(guān)稅籌劃；土地增值稅的籌劃。

（二）教學基本要求

通過本章學習，了解有關(guān)稅種的法律規(guī)定和稅收籌劃空間，掌握籌劃要點。

四、課內(nèi)實驗環(huán)節(jié)及要求

無

五、考核辦法

1.考核方式：考試 2.考核形式：全校統(tǒng)考閉卷

3.成績核定：課程成績＝平時（10％）+期中（20％）+期末（70％）

第五篇：稅務籌劃課程教學大綱

07會計學專升本《稅務籌劃》期末復習大綱

一、考核形式

本課程考核采用一頁開卷考試形式。

二、考試題型及分數(shù)比例

本課程期末考試題型為單項選擇題、多項選擇題、判斷題、計算分析題四類。其中：單項選擇10題，每題1分，計10分；多項選擇15題，每題2分，計30分；判斷10題，每題1分，計10分；計算分析5題，每題10分，計50分；共計100分。

三、須掌握的內(nèi)容

（一）稅務籌劃通論

1.掌握稅務籌劃的概念、目標、原則、特點。

2.掌握絕對收益與相對收益籌劃原理的概念；掌握稅基籌劃、稅率籌劃的原理和基本方法。會依據(jù)教材P42的例題進行計算、分析選擇方案。

3.掌握減免稅技術(shù)、分割技術(shù)、扣除技術(shù)、抵免技術(shù)的概念。

4.掌握稅務籌劃的具體步驟；掌握收集信息的主要內(nèi)容；掌握目標分析中目標的限定。

（二）企業(yè)主要稅種的稅務籌劃

1.掌握增值率籌劃法和抵扣率籌劃法的基本原理；掌握銷售方式的稅務籌劃；掌握銷售使用過的固定資產(chǎn)的稅務籌劃；掌握兼營銷售行為和視同銷售行為。會依據(jù)教材P92、94的例題計算應繳的增值稅額、收益額并選擇方案。

2.掌握消費稅計稅依據(jù)的確定；掌握自產(chǎn)自用應稅消費品計稅依據(jù)的籌劃。會依據(jù)教材P133、140的例題計算應繳的消費稅、收益額并選擇方案。

3.掌握不動產(chǎn)投資入股的稅務籌劃。會依據(jù)教材P158的兩例題計算應繳的營業(yè)稅并選擇方案。

4.掌握進口關(guān)稅的稅率設(shè)置；掌握關(guān)稅實行的四種征收稅率。

5.掌握新企業(yè)所得稅法的基本內(nèi)容（稅率、適用范圍、不征稅收入、免稅收入）。會依據(jù)教材P204的例題計算應繳的企業(yè)所得稅并選擇方案；會依據(jù)教材P219的例題計算應繳的個人所得稅并選擇方案。6.掌握資源稅的計算方法；掌握房產(chǎn)稅的計算方法；掌握印花稅的減免稅憑證、合同。

（三）企業(yè)經(jīng)濟活動的稅務籌劃

1.掌握購銷活動稅務籌劃的方法；掌握匯總納稅范圍的稅務籌劃。2.掌握企業(yè)負債規(guī)模的稅務籌劃；掌握權(quán)益籌資的概念。3.掌握股權(quán)直接投資的稅務籌劃；掌握債權(quán)投資的形式。4.掌握企業(yè)合并的稅務籌劃；掌握企業(yè)分立的概念。

（四）國際稅務籌劃

1.掌握國際稅務籌劃的概念；掌握稅收管轄權(quán)的概念、類別；掌握國際稅務籌劃的基本方法。

2.掌握電子商務的稅務籌劃。