第一篇：財務(wù)情況說明樣本

財務(wù)狀況說明書

上海大華塑具股份有限公司是一家國有股份有限責任公司（增值稅一般納稅人），公司主營范圍為生產(chǎn)并銷售塑具，主要產(chǎn)品有A型塑具、B型塑具、C型塑具。有兩個基本生產(chǎn)車間：一車間和二車間，其中一車間有職工100人，二車間有職工50人；兩個輔助生產(chǎn)車間：機修車間和供水車間，其中機修車間有職工40人，供水車間有職工20人。管理部門下設(shè)廠長辦公室、供應(yīng)部和財務(wù)部。其中廠長辦公室5人，供應(yīng)部8人（其中倉庫人員4人），財務(wù)部6人，另外醫(yī)務(wù)所2人。該公司的生產(chǎn)

組織為：一車間生產(chǎn)A型塑具和B型塑具，二車間生產(chǎn)C型塑具，生產(chǎn)工藝過程是各種塑具所耗原材

料均為開工時一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。

現(xiàn)就2007年度公司財務(wù)情況作如下說明：

（-）生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況

1．生產(chǎn)銷售情況

公司12月份完工產(chǎn)品95件，其中，A型塑具50件，B型塑具45件；公司12月份實現(xiàn)銷量170件，其中，A型塑具90件，B型塑具80件，全年銷售總收入比上年同期增加5.62％，全年銷售總成本比上年同期增加0.41％。

2．利潤實現(xiàn)與分配情況

公司全年實現(xiàn)凈利潤120.2萬元，為上年的172.12%，其中，主營業(yè)務(wù)收入實現(xiàn)601萬元，比上年增加5.62%；主營業(yè)務(wù)成本發(fā)生246萬元，比上年增加0.41%；其他經(jīng)營期間費用共發(fā)生214萬元，比上年減少8.55%；另一方面，企業(yè)通過聯(lián)營公司分配實現(xiàn)投資收益3.77萬元，通過固定資產(chǎn)報廢實現(xiàn)營業(yè)外收入1.56萬元等；年末，公司通過對2009年利潤分配，提取18.03萬元盈余公積，提取并向股東發(fā)放了30.66萬元現(xiàn)金股利。

3．上交稅金情況

公司2009年12月繳納增值稅1.692萬元，城建稅0.11萬元等，09年通過實現(xiàn)154.94萬元利潤總額，完成上交所得稅34.71萬元，比上年增加11.56萬元，增加49.95%，以上稅款已于2009年年末全部解繳。

1.償債能力分析

項目 2008年2009年

3.02

2.43

1.62 3.96 2.73 1.25差異 0.94 0.3 0.37 流動比率 速動比率 現(xiàn)金比率

企業(yè)2009年度的流動比率比2008年增加了0.94,說明企業(yè)的短期償債能力較2008年比增強了，因為09年的應(yīng)收帳款和存貨較08年分別增加了152272.25元和601366.84元,速動比率表明企業(yè)的每一元短期負債,都有一元易于變現(xiàn)的資產(chǎn)作為抵償,一般在0.5-1較為適合而企業(yè)09年的速動比率比08年增加了0.3,說明企業(yè)速動比率過高,擁有過多的貨幣性資產(chǎn),可能會失去一些有利的投資和獲利的機會。

項目 2008年 2009年 差異

0.29

0.40

47.3 0.18 0.22 70.03-0.11-0.18 22.73 資產(chǎn)負債率 產(chǎn)權(quán)比率 已獲利息倍數(shù)

企業(yè)2009年的資產(chǎn)負債率比2008年下降了0.11元,資產(chǎn)負債率一般在75%以下才能說明企業(yè)的資產(chǎn)負債情況正常,而企業(yè)09年的資產(chǎn)負債率在75%以下,表明企業(yè)09年的資產(chǎn)負債率正常,09年企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比率比08年降低了0.18元,說明企業(yè)的長期償債能力增強了,債權(quán)的權(quán)益保障提高了,承擔的風險減小了,09年企業(yè)的已獲利息倍數(shù)比08年增加了22.73倍,說明企業(yè)支付利息的能力增強了許多,債權(quán)的安全度很高。

2．營運能力分析

項目 2008年 2009年 差異

4.8

1.77

0.75

210.9-0.22-1.15-0.11 102.4 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 5.02 存貨周轉(zhuǎn)率 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 營運資本周期

2.92 0.86 108.5該公司2009年的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率比2008年度下降了0.22次，說明公司的應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度減慢，管理效率有所減弱，存貨周轉(zhuǎn)率由2.92次下降為1.77次，反映出公司的存貨周轉(zhuǎn)率降低，存貨周轉(zhuǎn)速度延緩，存貨積壓儲存過多。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的降低，說明企業(yè)利用全部資產(chǎn)進行經(jīng)營的效率較差，會影響企業(yè)的獲利能力。

2.項目 2008年 2009年 差異

營業(yè)利潤率 0.16 0.23

0.33

0.19

0.18

0.22 0.07 0.14 0.05 0.03 0.06 獲利能力分析 成本費用利潤率 0.19 資產(chǎn)利潤率 凈資產(chǎn)利潤率 資本利潤率

0.14 0.15 0.16

2009年的各項指標都比08年有所增加,說明企業(yè)09年在市場上競爭力增強了,企業(yè)耗用所取得的收益提高了,資產(chǎn)利潤率也跟著提高,整個企業(yè)的盈利能力和經(jīng)營管理水平也隨之提高,因而企業(yè)的獲利能力增強了。

4.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

項目 現(xiàn)金流入占比重 現(xiàn)金流出占比重 凈額所占比重

0.71

0.18

0.11-0.11 1.26-0.16 經(jīng)營活動占比重 0.84 投資活動占比重 0.91 籌資活動占比重 0.15

該公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流入占現(xiàn)金總流入的84%，反映其經(jīng)營狀況較好，財務(wù)風險較低，現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)較為合理，經(jīng)營活動現(xiàn)金支出占總支出的71%，說明該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況正常，現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)較為合理。經(jīng)營活動現(xiàn)金支出、投資活動現(xiàn)金支出和籌資活動現(xiàn)金支出占現(xiàn)金總流出的比重，具體的反映了企業(yè)的現(xiàn)金使用方向。

二、企業(yè)存在的問題及建議

1．2009年大華公司的存貨過多，建議加快存貨的銷售速度，以便減少倉儲成本，增加回籠資金，提高生產(chǎn)效率。

2．2009年大華公司的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)過慢，影響企業(yè)利益，建議加強應(yīng)收賬款的回收工作，提高資金的周轉(zhuǎn)效率。財務(wù)情況說明樣本

第二篇：財務(wù)代管說明

事業(yè)單位財務(wù)代管 說

明

省事業(yè)單位登記管理局：

我單位因無專職財會人員等原因，財務(wù)由 代管（代管期限為 個月，即自 年 月至 年 月），代管期間為我單位設(shè)置獨立會計賬目，并保證我單位財產(chǎn)的管理權(quán)和獨立支配權(quán)。

特此說明

事 業(yè) 單 位：（蓋章）

事業(yè)單位法人代表簽字：

代管單位(主管部門)公章：

（蓋章）

年 月 日

第三篇：財務(wù)分析情況說明

財務(wù)情況分析說明

（一）企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況

這部分是總括說明。如企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃的完成情況，完成程度及原因，企業(yè)生產(chǎn)的遠景分析、市場狀況，以及對今后生產(chǎn)經(jīng)營方針提出建議。應(yīng)用的指標主要有產(chǎn)值、銷售收入、生產(chǎn)成本、費用等。

工業(yè)總產(chǎn)值＝產(chǎn)品銷售成本+庫存產(chǎn)品成本+對外加工費收入+自制半成品、在產(chǎn)品期末期初差額注：

1、價格不含增值稅

2、凡自備原材料一律按全價計算總產(chǎn)值、凡來料加工一律按加工費計算總產(chǎn)值

3、自制半成品、在產(chǎn)品期末期初差額的價值，若在產(chǎn)品成本核算時計算了這部分價值，工業(yè)總產(chǎn)值則應(yīng)包括，否則不包括。

銷售增長率＝（本年銷售收入－上年銷售收入）/上年銷售收入 大于0表示增長速度快，企業(yè)前景好。小于0表示產(chǎn)品不適銷對路、質(zhì)次價高，或售后服務(wù)等方面存在問題。應(yīng)結(jié)合歷年銷售水平、企業(yè)市場占有情況、行業(yè)未來發(fā)展及其他影響企業(yè)發(fā)展的潛在因素進行前瞻性預(yù)測，或者結(jié)合前三年的銷售增長率作出趨勢性分析判斷。

資本積累率＝（所有者權(quán)益年末數(shù)-年初數(shù)）/年初數(shù)大于0表示企業(yè)資本積累率越多，企業(yè)資本保全性越強，應(yīng)付風險，持續(xù)發(fā)展能力越大。小于0表示企業(yè)資本受到侵蝕，所有者利益受到損害，應(yīng)予以重視。

（二）利潤的實現(xiàn)和分配情況

1、通過計劃數(shù)，上年實際數(shù)對比說明本年利潤的實現(xiàn)情況

2、通過計算銷售凈利率、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率等財務(wù)比率來說明企業(yè)的獲利能力

銷售凈利率＝凈利潤/銷售凈收入越高越好

總資產(chǎn)報酬率＝（利潤總額+利息支出）/資產(chǎn)平均余額利息包括財務(wù)費用中的利息和計入資本化的利息。越高表明投入產(chǎn)出越好，資產(chǎn)運營越有效。平均余額以后都是指（**期初余額+**期末余額）/2

凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤/凈資產(chǎn)平均余額。越高表明自有資本獲取的收益能力越強，運營效益越好，對投資人、債權(quán)人保證程度越高。

3、根據(jù)有關(guān)財務(wù)法規(guī)和制度、企業(yè)章程說明利潤分配的合理性。

（三）資金增減和周轉(zhuǎn)情況

通過對企業(yè)資產(chǎn)、負債和資本的增減變動情況，了解企業(yè)資金來源和運用情況，是否合理和科學(xué)，風險程度如何，同事，對資金的使用情況還可通過一些比例來考核。

1、存貨周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/存貨平均余額越高表明資產(chǎn)銷售順暢而且有較高流動性，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款速度快，存貨占用水平低。

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越短越好

2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售凈收入/應(yīng)收賬款平均余額越高越好應(yīng)收賬款包括應(yīng)收票據(jù)等全部賒銷賬款。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計算期天數(shù)/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越短越好。

3、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售凈收入/資產(chǎn)平均余額越高表明周轉(zhuǎn)速度越快，銷售能力越強，資產(chǎn)利用效率越高?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)越短越好

（四）償債能力情況

1、流動比率＝流動資產(chǎn)/流動負債 200％為最好

2、資產(chǎn)負債率＝負債總額/資產(chǎn)總額不超過60％為最好，經(jīng)營風險，償債能力等

（五）稅金繳納、稅負、毛利率情況

說明依法納稅情況，如應(yīng)納稅款，已納稅款，稅款減免等情況和原因，反映企業(yè)對我國稅法和有關(guān)法規(guī)的遵守情況。(六)、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動情況

1、會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。

2、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。

3、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本內(nèi)經(jīng)營因素增減情況。

4、對國有資本保值增值產(chǎn)生影響的主要客觀因素情況及增減數(shù)額。

（七）報表附注情況

1、報表編制基礎(chǔ)是否根據(jù)持續(xù)經(jīng)營編制

2、遵循企業(yè)會計準則全部或部分的說明

3、重要會計政策的說明，包括財務(wù)報表項目的計量基礎(chǔ)（歷史成本、可回收金額還是公允價值）和會計政策的確定依據(jù)等。

4、重要會計估計的說明，包括下一會計期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負債賬面價值重大調(diào)整的會計估計的確定依據(jù)等

5、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明

6、對已在資產(chǎn)復(fù)制表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表中列示的重要項目的進一步說明，包括終止經(jīng)營稅后利潤的金額及其構(gòu)成情況等。

7、或有和承諾事項，資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等需要說明的事項。

8、在資產(chǎn)負債表日后、財務(wù)報告批準報出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股金額（或向投資者分配的利潤總額）。

9、其他。

八、對企業(yè)收支利指標進行全面分析，從數(shù)據(jù)后面闡述問題的原因，從分析得出企業(yè)的經(jīng)營情況，對存在的問題進行闡述，新擬采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施。也可分散在1-7里邊。

第四篇：財務(wù)代管說明

泗水縣泉林鎮(zhèn)韓家村小學(xué)事業(yè)單位財務(wù)

代管說明

泗水縣事業(yè)單位登記管理局：

局會計集中核算中心 代管（代管期限為12個月，即自2013年保證我單位財產(chǎn)的管理權(quán)和獨立支配權(quán)。

特此說明

事業(yè)單位：

事業(yè)單位法人代表簽字：

代管單位公章：（蓋章）舉辦單位：（蓋章）2013 年 2月20日

第五篇：2018年上半年財務(wù)說明

2018年上半年財務(wù)說明

局財務(wù)科：

Xx在林業(yè)局黨委林業(yè)局及財務(wù)科的正確領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞年初林業(yè)局制定的工作思路，深化管理增效益，實事求是謀發(fā)展，認真貫徹落實局工作會議精神，按計劃完成了各項任務(wù)及經(jīng)濟指標。

一、管護各項費用

1、電費全年計劃 元，實際支出 元。結(jié)余 元。

2、燃材料全年計劃成本 元，實際支出 元，結(jié)余 元。

3、公用取暖計劃成本 元，實際支出 元，結(jié)余 元。

4、辦公費計劃成本 元，實際支出 元，超支 元。

5、勞動保護費計劃成本 元。

6、差旅費計劃 元，實際支出 元，結(jié)余 元。

7、運輸費計劃 元。

8、修理費 元，實際支出 元，結(jié)余 元。

9、保險費 元，實際支出 元，結(jié)余 元。

10、其他支出 元。

二、食堂伙食費1-6月份支出 元。

以上是2018年上半年的成本指標運行情況，雖成本不超，有結(jié)余，不足地方有待于下半年認真分析加以改正。