第一篇：某企業(yè)財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)定

財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文

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一、大概格式：

某企業(yè)財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)定

A總則

第一條為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適應(yīng)于本集團(tuán)的所有核算單位，包括獨(dú)立核算單位和單獨(dú)核算單位。B主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

第三條各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的計(jì)算填列。

(一)各指標(biāo)的計(jì)算口徑和格式按附表一和企業(yè)財(cái)務(wù)分析表進(jìn)行。

(二)表中的計(jì)劃數(shù)指各公司每年度的承包指標(biāo)數(shù)。

(三)工業(yè)企業(yè)應(yīng)揭示工業(yè)產(chǎn)品銷售率及上年同期對比的增減水平。

(四)投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列。

C財(cái)務(wù)狀況分析

第四條生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析

從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)作一簡單評價(jià)并與上年同期水平作一對比說明。

第五條成本費(fèi)用分析

(一)原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因作出分析說明。

(二)管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因，對業(yè)務(wù)費(fèi)、銷售傭金單列分析。

(三)以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。

第六條利潤分析

(一)分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例(主要業(yè)務(wù)利潤按工業(yè)、貿(mào)易和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤、商品銷售利潤和營業(yè)利潤)。

(二)對各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。

(三)分析利潤無成情況及其原因。

第七條資金的籌集與運(yùn)用狀況分析

(一)存貨分析

1.根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況。

2.分析存貨積壓的形成原因及庫存產(chǎn)品完好程度。

3.本期處理庫存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。

(二)應(yīng)收帳款分析

1.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進(jìn)度情況。

2.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說明原因。

3.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等，對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說明。

4.季度、年度分析應(yīng)對應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，予以分類說明。

第八條負(fù)債分析

(一)根據(jù)負(fù)債比率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。

(二)分析本期增加的借款的去向。

(三)季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。

第九條其他事項(xiàng)分析

(一)對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說明(如長期投資等)。

(二)對數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。

(三)對其他影響企業(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說明。

D措施與建議

第十條通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑，包括：

(一)根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議。

(二)對現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度提出建議。

(三)總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)。

第十一條財(cái)務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名，并在第一頁表上的右上蓋上單位公章，如欄目或紙張不夠，請另加附頁，但要保持整齊、美觀。

第十二條各企業(yè)財(cái)務(wù)分析應(yīng)在每月十號(hào)前報(bào)財(cái)務(wù)管理部，一式二份。

各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)說明

比如：

1.應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=(應(yīng)收帳款平均點(diǎn)用額×30)÷本月銷售收入(或營業(yè)收入)

2.流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=(全部流動(dòng)資金平均占用額×30)÷本月銷售收入(或營業(yè)收入)

3.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=(存貨平均占用額×30)÷本月銷售收入(或營業(yè)收入)

4.銷售利潤率=銷售利潤(或營業(yè)利潤)÷本月銷售收入(或營業(yè)收入)×100%

5.產(chǎn)品銷售率=本月產(chǎn)品銷售收入÷Σ(各產(chǎn)品產(chǎn)量×銷售單價(jià))×100%

6.負(fù)債比率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%

7.投資收益率=稅后利潤÷實(shí)收資本(或上級(jí)撥入資金)×100%

以上各項(xiàng)指標(biāo)的平均占用額，指該指示的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)。

年度財(cái)務(wù)分析則將上述公式中的30改為360，銷售收入以全年累計(jì)數(shù)計(jì)算，各項(xiàng)指標(biāo)的平均點(diǎn)用額則指該指標(biāo)的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。

二、關(guān)于撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告的幾個(gè)問題

財(cái)務(wù)分析報(bào)告（本文主要指內(nèi)部管理報(bào)告）是對企業(yè)經(jīng)營狀況、資金運(yùn)作的綜合概括和高度反映。然而要寫出一份高質(zhì)量的財(cái)務(wù)分析報(bào)告并非易事。筆者認(rèn)為，撰寫財(cái)務(wù)報(bào)告以下六點(diǎn)值得注意：

一、要清楚明白地知道報(bào)告閱讀的對象（內(nèi)部管理報(bào)告的閱讀對象主要是公司管理者尤其是領(lǐng)導(dǎo)）及報(bào)告分析的范圍。報(bào)告閱讀對象不同，報(bào)告的寫作應(yīng)因人而異。比如，提供給財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)可以專業(yè)化一些，而提供給其它部門領(lǐng)導(dǎo)尤其對本專業(yè)相當(dāng)陌生的領(lǐng)導(dǎo)的報(bào)告則要力求通俗一些；同時(shí)提供給不同層次閱讀對象的分析報(bào)告，則要求分析人員在寫作時(shí)準(zhǔn)確把握好報(bào)告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再如，報(bào)告分析的范圍若是某一部門或二級(jí)公司，分析的內(nèi)容可以稍細(xì)、具體一些；而分析的對象若是整個(gè)集團(tuán)公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問題面面俱到，集中性地抓住幾個(gè)重點(diǎn)問題進(jìn)行分析即可。

二、了解讀者對信息的需求，充分領(lǐng)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)所需要的信息是什么。記得有一次與業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，內(nèi)容很多，寫得也很長，應(yīng)該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的信息卻太少。我們每月辛辛苦苦做出來的分析報(bào)告原本是要為業(yè)務(wù)服務(wù)的，可事實(shí)上呢？問題出在哪？我認(rèn)為，寫好財(cái)務(wù)分析報(bào)告的前提是財(cái)務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。

三、報(bào)告寫作前，一定要有一個(gè)清晰的框架和分析思路。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的框架具體如下：報(bào)告目錄—重要提示—報(bào)告摘要—具體分析—問題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施。“報(bào)告目錄”告訴閱讀者本報(bào)告所分析的內(nèi)容及所在頁碼；“重要提示”主要是針對本期報(bào)告在新增的內(nèi)容或須加以重大關(guān)注的問題事先做出說明，旨在引起領(lǐng)導(dǎo)高度重視；“報(bào)告摘要”是對本期報(bào)告內(nèi)容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點(diǎn)到為止。無論是“重要提示”，還是“報(bào)告摘要”，都應(yīng)在其后標(biāo)明具體分析所在頁碼，以便領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)查閱相應(yīng)分析內(nèi)容。以上三部分非常必要，其目的是，讓領(lǐng)導(dǎo)們在最短的時(shí)間內(nèi)獲得對報(bào)告的整體性認(rèn)識(shí)以及本期報(bào)告中將告知的重大事項(xiàng)?！皢栴}重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施”一方面是對上期報(bào)告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報(bào)，同時(shí)對本期報(bào)告“具體分析”部分中揭示出的重點(diǎn)問題進(jìn)行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導(dǎo)留下深刻印象。

“具體分析”部分，是報(bào)告分析的核心內(nèi)容。“具體分析”部分的寫作如何，關(guān)鍵性地決定了本報(bào)告的分析質(zhì)量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩，首要的是要有一個(gè)好的分析思路。例如：某集團(tuán)公司下設(shè)四個(gè)二級(jí)公司，且都為制造公司。財(cái)務(wù)報(bào)告的分析思路是：總體指標(biāo)分析—集團(tuán)總部情況分析—各二級(jí)公司情況分析；在每一部分里，按本月分析—本年累計(jì)分析展開；再往下按盈利能力分析—銷售情況分析—成本控制情況分析展開。如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部分間及每部分內(nèi)部都存在著緊密的勾稽關(guān)系。

四、財(cái)務(wù)分析報(bào)告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，深刻領(lǐng)會(huì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景，切實(shí)揭示業(yè)務(wù)過程中存在的問題。財(cái)務(wù)人員在做分析報(bào)告時(shí)，由于不了解業(yè)務(wù)，往往閉門造車，并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動(dòng)局面，得出來的分析結(jié)論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強(qiáng)調(diào)的一點(diǎn)是：各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并不僅僅地通常意義上數(shù)字的簡單拼湊和加總。每一個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動(dòng)的增減、費(fèi)用的發(fā)生、負(fù)債的償還等。財(cái)務(wù)分析人員通過對業(yè)務(wù)的了解和明察，并具備對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷，即可判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規(guī)性，由此寫出來的分析報(bào)告也就能真正為業(yè)務(wù)部門提供有用的決策信息。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)畢竟只是一個(gè)中介（是對各樣業(yè)務(wù)的如實(shí)反映，或稱之為對業(yè)務(wù)的映射），因而財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為對象的分析報(bào)告就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)，報(bào)告的重要質(zhì)量特征“相關(guān)性”受挫，對決策的“有用性”自然就難以談起。

五、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分析手法。如何才能將報(bào)告寫活并有自己的特色？這里僅介紹本人在報(bào)告寫作過程中幾點(diǎn)所悟：

（一）分析要遵循差異—原因分析—建議措施原則。因?yàn)樽珜懾?cái)務(wù)分析報(bào)告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分析，提出合理可行的解決辦法，真正擔(dān)負(fù)起“財(cái)務(wù)參謀”的重要角色。唯此，報(bào)告的有用性或分量才可能得到提高和升華。

（二）對具體問題的分析采用交集原則和重要性原則并存手法揭示異常情況。例如，某公司有36個(gè)駐外機(jī)構(gòu)，為分析各駐外機(jī)構(gòu)某月費(fèi)用控制情況和工作效率，我們以“人均差旅費(fèi)”作為評價(jià)指標(biāo)之一。在分析時(shí)，我們采用比較分析法（本月與上月比較）從增長額（絕對數(shù)）、增長率（相對數(shù)）兩方面比較以揭示費(fèi)用異常及效率低下的駐外機(jī)構(gòu)，我們分別對費(fèi)用增長前十位（定義為集合A）及增長率前十位（定義為集合B）的駐外機(jī)構(gòu)進(jìn)行了排名，并定義集合C=A∩B，則集合C中駐外機(jī)構(gòu)將是我們重點(diǎn)分析的對象之一，這就是“交集原則”。然而，交集原則并有一定能夠揭示出全部費(fèi)用異常的駐外機(jī)構(gòu)，為此“重要性原則”顯得必不可少。在運(yùn)用交集原則時(shí)，頭腦中要有重要性原則的意識(shí)；在運(yùn)用重要性原則時(shí)，同樣少有了閃集思想?？偠灾?cái)務(wù)分析人員要始終“抓重點(diǎn)問題、主要問題”，在辯證法上體現(xiàn)為兩點(diǎn)論基礎(chǔ)上的重點(diǎn)論。

（三）問題集中點(diǎn)法亦可稱之為焦點(diǎn)映射法。這種分析手法主要基于以下想法：在各部分分析中，我們已從不同角度對經(jīng)營過程中存在的問題進(jìn)行了零散分析。這些問題點(diǎn)猶如一張映射表，左邊是不同的分析角度，右邊是存在問題的部門可費(fèi)用項(xiàng)目。每一個(gè)分析角度可能映射一個(gè)部門或費(fèi)用項(xiàng)目，也可能是多個(gè)部門或費(fèi)用項(xiàng)目。由于具體到各部分中所分析出來的問題點(diǎn)還不系統(tǒng)，因而給領(lǐng)導(dǎo)留下的印象比較散亂，重點(diǎn)問題不突出；而領(lǐng)導(dǎo)通過月度分析報(bào)告，意在抓幾個(gè)重點(diǎn)突出的問題就達(dá)到目地了。故而財(cái)務(wù)分析人員一方面在具體分析時(shí)，要有意識(shí)地知道本月可能存在的重點(diǎn)問題（在數(shù)據(jù)整理時(shí)具有對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的財(cái)務(wù)分析人員能感覺到本月可能存在的重大異常情況），另一方面要善于從前面零散的分析中篩選出一至兩個(gè)焦點(diǎn)性問題

六、分析過程中應(yīng)注意的其它問題。

（1）對公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個(gè)準(zhǔn)確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中還應(yīng)盡可能地立足當(dāng)前，瞄準(zhǔn)未來，以使分析報(bào)告發(fā)揮“導(dǎo)航器”作用；

（2）財(cái)務(wù)人員在平時(shí)的工作當(dāng)中，應(yīng)多一點(diǎn)了解國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競爭對手資料。因?yàn)?，公司最終面對地是復(fù)雜多變的市場，在這個(gè)大市場里，任何宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化或行業(yè)競爭對手政策的改變都會(huì)或多或少地影響著公司的競爭力甚至決定著公司的命運(yùn)；

（3）勿輕意下結(jié)論。財(cái)務(wù)分析人員在報(bào)告中的所有結(jié)論性詞語對報(bào)告閱讀者的影響相當(dāng)之大，如果財(cái)務(wù)人員在分析中草率地下結(jié)論，很可能形成誤導(dǎo)。如目前在國內(nèi)許多公司里核算還不規(guī)范，費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期與報(bào)銷期往往不一致，如果財(cái)務(wù)分析人員不了解核算的時(shí)滯差，則很容易得出錯(cuò)誤的結(jié)論；

（4）分析報(bào)告的行文要盡可能流暢、通順、簡明、精練，避免口語化、冗長化20××年度，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下，堅(jiān)持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn)，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機(jī)制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實(shí)現(xiàn)×××萬元，比去年增加30％以上，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，取得了較好的社會(huì)效益。

（一）主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

本年度商品銷售收入為×××萬元，比上年增加×××萬元。其中，商品流通企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)×××萬元，比上年增加5．5％，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售×××萬元，比上年減少10％，其它企業(yè)營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)×××萬元，比上年增加43％。全年毛利率達(dá)到14．82％，比上年提高0．52％。費(fèi)用水平本年實(shí)際為 7．7％，比上年升高0．63％。全年實(shí)現(xiàn)利潤×××萬元，比上年增長4．68％。其中，商業(yè)企業(yè)利潤×××萬元，比上年增長12．5％，商辦工業(yè)利潤 ×××萬元，比上年下降28．87％。銷售利潤率本年為4．83％，比上年下降0．05％。其中，商業(yè)企業(yè)為4．81％，上升0．3％。全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天。

（二）主要財(cái)務(wù)情況分析

1．銷售收入情況

通過強(qiáng)化競爭意識(shí)，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大銷售范圍，促進(jìn)了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296．4萬元；古都五交公司比上年增加396．2萬元。

2．費(fèi)用水平情況

全局商業(yè)的流通費(fèi)用總額比上年增加144．8萬元，費(fèi)用水平上升0．82％其其中：①運(yùn)雜費(fèi)增加13．1萬元；②保管費(fèi)增加4．5萬元；③工資總額3．1萬元；④福利費(fèi)增加6．7萬元；⑤房屋租賃費(fèi)增加50．2萬元；③低值易耗品攤銷增加5．2萬元。

從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調(diào)整了“三資”、“一金”比例，使費(fèi)用絕對值增加了12．8萬元；②調(diào)整了房屋租賃價(jià)格，使費(fèi)用增加了 50．2萬元；③企業(yè)普調(diào)工資，使費(fèi)用相對增加80．9萬元?？鄢@三種因素影響，本期費(fèi)用絕對額為905．6萬元，比上年相對減少10．2萬元。費(fèi)用水平為6．7％，比上年下降0．4％。

3．資金運(yùn)用情況

年末，全部資金占用額為×××萬元，比上年增加28．7％。其中：商業(yè)資金占用額×××萬元，占全部流動(dòng)資金的55％，比上年下降6．87％。結(jié)算資金占用額為×××萬元，占31．8％，比上年上升了8．65％。其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548．1萬元。從資金占用情況分析，各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)“三角債”的清理工作。

4．利潤情況

企業(yè)利潤比上年增加×××萬元，主要因素是：

（1）增加因素：①由于銷售收入比上年增加804．3萬元，利潤增加了41．8萬元；②由于毛利率比上年增加0．52％，使利潤增加80萬元；③由于其他各項(xiàng)收入比同期多收43萬元，使利潤增加42．7萬元；④由于支出額比上年少支出6．1萬元，使利潤增加6．1萬元。

（2）減少因素：①由于費(fèi)用水平比上年提高0．82％，使利潤減少105．6萬元；②由于稅率比上年上浮0．04％，使利潤少實(shí)現(xiàn)5萬元；③由于財(cái)產(chǎn)損失比上年多16．8萬元，使利潤減少16．8萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實(shí)現(xiàn)×××萬元。

（三）存在的問題和建議

1．資金占用增長過快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動(dòng)回收人員積極性。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。

2．經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)×××萬元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。

3．各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費(fèi)用高達(dá)×××萬元，待處理流動(dòng)資金損失為×××萬元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營成果。

××市商業(yè)局財(cái)會(huì)處

20××年×月×日

第二篇：財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)定

財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)定

財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)定

□ 總則

第一條為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管

理中的作用，特制訂本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于本集團(tuán)的所有核算單位。

□ 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

第三條 各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的計(jì)算填列。

(一)各指標(biāo)的計(jì)算口徑和格式按企業(yè)財(cái)務(wù)分析表進(jìn)行。

(二)表中的計(jì)劃數(shù)指各公司每的承包指標(biāo)數(shù)。

(三)工業(yè)企業(yè)應(yīng)揭示工業(yè)產(chǎn)品銷售率及上年同期對比的增減水平。

(四)投資收益率指標(biāo)只限于分析填列。

□ 財(cái)務(wù)狀況分析

第四條 生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析

從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)作一簡單評價(jià)并與上年同期水平作一對比說明。

第五條 成本費(fèi)用分析

(一)原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因做出分析說明。

(二)管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因，對業(yè)務(wù)費(fèi)、銷售傭金單

列分析。

(三)以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降

低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。

第六條 利潤分析

(一)分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例(主要業(yè)務(wù)利潤按工業(yè)、貿(mào)易和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利

潤、商品銷售利潤和營業(yè)利潤)。

(二)對各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。

(三)分析情況及其原因。

第七條 資金的籌集與運(yùn)用狀況分析

(一)存貨分析

1.根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況。

2.分析存貨積壓的形成原因及庫存產(chǎn)品完好程度。

3.本期處理庫存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。

(二)應(yīng)收賬款分析

1.分析金額較大的應(yīng)收賬款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進(jìn)度情況。

2.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說明原因。

財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)定

3.應(yīng)收賬款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等，對于借給外

單位和其他用途而掛應(yīng)收賬款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并做出說明。

4.季度、分析應(yīng)對應(yīng)收賬款進(jìn)行帳齡分析，予以分類說明。

第八條 負(fù)債分析

(一)根據(jù)負(fù)債比率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。

(二)分析本期增加的借款的去向。

(三)季度分析和分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。

第九條 其他事項(xiàng)分析

(一)對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目做出分析說明(如長期投資等)。

(二)對數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用超過限度的現(xiàn)金余額做出分析。

(三)對其他影響企業(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件做出分析說明。

□ 措施與建議

第十條 通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑，包括：

(一)根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議。

(二)對現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度提出建議。

(三)總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)。

第十一條財(cái)務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名，并在第一頁表上的右上蓋上單位公章，如欄目或紙張

不夠，請另加附頁，但要保持整齊、美觀。

第十二條各企業(yè)財(cái)務(wù)分析應(yīng)在每月10號(hào)前報(bào)財(cái)務(wù)管理部，一式二份。

□ 附則

第十三條實(shí)施與修訂

本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，經(jīng)董事會(huì)核準(zhǔn)后發(fā)布實(shí)施，修訂時(shí)亦同。

第三篇：財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)定

□ 總 則 第一條 為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定適應(yīng)于本集團(tuán)的所有核算單位，包括獨(dú)立核算單位和單獨(dú)核算單位?！?主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況 第三條 各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的計(jì)算填列。(一)各指標(biāo)的計(jì)算口徑和格式按附表一和企業(yè)財(cái)務(wù)分析表進(jìn)行。(二)表中的計(jì)劃數(shù)指各公司每的承包指標(biāo)數(shù)。(三)工業(yè)企業(yè)應(yīng)揭示工業(yè)產(chǎn)品銷售率及上年同期對比的增減水平。(四)投資收益率指標(biāo)只限于分析填列?！?財(cái)務(wù)狀況分析 第四條 生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析 從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)作一簡單評價(jià)并與上年同期水平作一對比說明。第五條 成本費(fèi)用分析(一)原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因作出分析說明。(二)管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因，對業(yè)務(wù)費(fèi)、銷售傭金單列分析。(三)以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。第六條 利潤分析(一)分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例(主要業(yè)務(wù)利潤按工業(yè)、貿(mào)易和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤、商品銷售利潤和營業(yè)利潤)。(二)對各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。(三)分析利潤無成情況及其原因。第七條 資金的籌集與運(yùn)用狀況分析(一)存貨分析 1.根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況。2.分析存貨積壓的形成原因及庫存產(chǎn)品完好程度。3.本期處理庫存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。(二)應(yīng)收帳款分析 1.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進(jìn)度情況。2.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說明原因。3.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等，對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說明。4.季度、分析應(yīng)對應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，予以分類說明。第八條 負(fù)債分析(一)根據(jù)負(fù)債比率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。(二)分析本期增加的借款的去向。(三)季度分析和分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。第九條 其他事項(xiàng)分析(一)對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說明(如長期投資等)。(二)對數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。(三)對其他影響企業(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說明?！?措施與建議 第十條 通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑，包括：(一)根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議。(二)對現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度提出建議。(三)總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)。第十一條 財(cái)務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名，并在第一頁表上的右上蓋上單位公章，如欄目或紙張不夠，請另加附頁，但要保持整齊、美觀。第十二條 各企業(yè)財(cái)務(wù)分析應(yīng)在每月十號(hào)前報(bào)財(cái)務(wù)管理部，一式二份。各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)說明 1.應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=應(yīng)收帳款平均點(diǎn)用額×30本月銷售收入(或營業(yè)收入)2.流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=全部流動(dòng)資金平均占用額×30本月銷售收入(或營業(yè)收入)3.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=存貨平均占用額×30本月銷售收入(或營業(yè)收入)4.銷售利潤率=銷售利潤(或營業(yè)利潤)本月銷售收入(或營業(yè)收入)×100% 5.產(chǎn)品銷售率=本月產(chǎn)品銷售收入Σ各產(chǎn)品產(chǎn)量×銷售單價(jià)×100% 6.負(fù)債比率=負(fù)債總額資產(chǎn)總額×100% 7.投資收益率=稅后利潤實(shí)收資本(或上級(jí)撥入資金)×100% 以上各項(xiàng)指標(biāo)的平均占用額，指該指示的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)。財(cái)務(wù)分析則將上述公式中的30改為360，銷售收入以全年累計(jì)數(shù)計(jì)算，各項(xiàng)指標(biāo)的平均點(diǎn)用額則指該指標(biāo)的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。

第四篇：企業(yè)財(cái)務(wù)分析

《企業(yè)財(cái)務(wù)分析》著重于全面、系統(tǒng)地講述企業(yè)財(cái)務(wù)分析的基本理論與方法，書中闡述財(cái)務(wù)報(bào)表分析、本量利分析、杠桿分析、資本分析和EVA分析，涵蓋了財(cái)務(wù)分析學(xué)科的各個(gè)重要領(lǐng)域，并努力做到理論聯(lián)系實(shí)際。財(cái)務(wù)分析站在財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)學(xué)的高端，擁有良好的應(yīng)用與發(fā)展前景?！镀髽I(yè)財(cái)務(wù)分析》講授的分析方法用于企業(yè)內(nèi)部基于真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)制作財(cái)務(wù)分析報(bào)告，這是讀者首先應(yīng)當(dāng)明了的。財(cái)務(wù)學(xué)理論的著作文獻(xiàn)汗牛充棟，在這浩繁的理論中，作者傾力搭建一道財(cái)務(wù)分析理論與實(shí)踐更緊密聯(lián)系的橋梁，力圖使之能夠讓讀者在實(shí)踐中輕車熟路地應(yīng)用?！镀髽I(yè)財(cái)務(wù)分析》的價(jià)值，取決于能夠給讀者帶來多少領(lǐng)悟、啟迪。現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營是圍繞著企業(yè)價(jià)值增值——股東財(cái)富增值這一理財(cái)目標(biāo)展開的，通過企業(yè)人力資源、財(cái)務(wù)資源及物資資源的高效配置及其盈利性的制造、服務(wù)、市場交易活動(dòng)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值與股東財(cái)富的最大化。因此，企業(yè)管理的核心是財(cái)務(wù)管理，而管理的關(guān)鍵在于決策，財(cái)務(wù)分析則是財(cái)務(wù)決策的基礎(chǔ)，只有在透徹的財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上才能做出財(cái)務(wù)管理的最優(yōu)決策，財(cái)務(wù)分析便顯得尤其重要。財(cái)務(wù)分析是一門新興的交叉學(xué)科，它吸收了現(xiàn)代微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論與方法，是財(cái)務(wù)學(xué)與微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的有機(jī)結(jié)

第五篇：財(cái)務(wù)分析報(bào)告撰寫規(guī)定

財(cái)務(wù)分析報(bào)告撰寫規(guī)定

第1章總則

第1條為使本企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容與格式達(dá)到統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)，能夠準(zhǔn)確揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其效果，真正發(fā)揮財(cái)務(wù)分析的作用，特制定本規(guī)定。

第2條本規(guī)定適用于指導(dǎo)所有的財(cái)務(wù)分析報(bào)告撰寫工作。

第2章財(cái)務(wù)分析的實(shí)施

第3條財(cái)務(wù)分析的方法。

本企業(yè)通常選用的財(cái)務(wù)分析方法包括對比分析法、因素分析法、結(jié)構(gòu)分析法等。

第4條財(cái)務(wù)分析的階段。

本企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作由以下四個(gè)階段構(gòu)成。

1．財(cái)務(wù)分析信息搜集整理階段。

2．戰(zhàn)略性會(huì)計(jì)分析階段。

3．財(cái)務(wù)分析實(shí)施階段。

4．財(cái)務(wù)分析綜合評價(jià)階段。

第5條財(cái)務(wù)分析的類型。

本企業(yè)的財(cái)務(wù)分析分為定期分析和不定期分析兩種，具體規(guī)定如下。

1．定期財(cái)務(wù)分析包括財(cái)務(wù)分析、月度財(cái)務(wù)分析等。

2．不定期財(cái)務(wù)分析一般指專項(xiàng)財(cái)務(wù)分析。

第3章財(cái)務(wù)狀況分析

第6條生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。

從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對企業(yè)本期生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)作簡單評價(jià)并與上年同期水平作對比說明。

第7條成本費(fèi)用評價(jià)。

1．原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因作出分析說明。

2．管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況（與上期對比）并分析變化的原因，對業(yè)務(wù)費(fèi)、銷售傭金單列分析。

3．以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本企業(yè)主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。

第8條利潤分析。

1．分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例（主要業(yè)務(wù)利潤按工業(yè)、貿(mào)易和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤、商品銷售利潤和營業(yè)利潤）。

2．對各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入做出說明。

3．分析利潤無成情況及其原因。

第9條資金的籌集與運(yùn)用狀況分析。

1．存貨分析。

（1）根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本企業(yè)產(chǎn)銷平衡情況。

（2）分析存貨積壓的形成原因及庫存產(chǎn)品完好程度。

（3）本期處理庫存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。

2．應(yīng)收賬款分析。

（1）分析金額較大的應(yīng)收賬款形成原因及處理情況，包括催收或訴訟的進(jìn)度情況。

（2）本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說明原因。

（3）應(yīng)收賬款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等，對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收賬款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說明。

第10條負(fù)債分析。

1．根據(jù)負(fù)債比率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。

2．分析本期增加的借款的去向。

3．季度分析和分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。

第11條其他事項(xiàng)分析。

1．對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目做出分析說明（如長期投資等）。

2．對數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用超過限度的現(xiàn)金余額做出分析。

3．對其他影響企業(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件做出分析說明。

第4章財(cái)務(wù)分析報(bào)告

第12條財(cái)務(wù)分析報(bào)告的標(biāo)題。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)盡量簡潔，而且要突出中心思想。

第13條財(cái)務(wù)分析報(bào)告的結(jié)構(gòu)。

一般情況下，財(cái)務(wù)分析報(bào)告的結(jié)構(gòu)包括以下三部分。

1．基本情況分析，主要包括財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分析期以及企業(yè)在分析期內(nèi)的經(jīng)營狀況等。

2．各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況及分析。

3．建議和要求，即應(yīng)根據(jù)企業(yè)的具體情況，在財(cái)務(wù)分析報(bào)告中有針對性地提出一些建議。

第14條財(cái)務(wù)分析報(bào)告的起草。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告由財(cái)務(wù)分析主管負(fù)責(zé)組織起草。財(cái)務(wù)分析人員先擬定報(bào)告的編寫提綱，然后在提綱框架的基礎(chǔ)上，依據(jù)所搜集整理的資料，選擇恰當(dāng)?shù)姆治龇椒?，起草?cái)務(wù)分析報(bào)告。

第15條財(cái)務(wù)分析報(bào)告的修改和審定。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)分析主管審定后，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，并提出自己的修改意見，再經(jīng)財(cái)務(wù)分析人員完善后，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批。主管領(lǐng)導(dǎo)將財(cái)務(wù)報(bào)告審定后，由財(cái)務(wù)分析人員填寫編制單位、編制日期，加蓋公章。