第一篇：2010年12團(tuán)稅源調(diào)查編報(bào)說(shuō)明

2010年十二團(tuán)稅源調(diào)查編報(bào)說(shuō)明

一、企業(yè)基本情況

1956年5月4日十二團(tuán)成立，國(guó)有企業(yè)，注冊(cè)資本3984萬(wàn)元。十二團(tuán)社區(qū)現(xiàn)有基層單位20個(gè)，其中：行政單位1個(gè)，公共預(yù)算單位11個(gè)，連隊(duì)6人,工交建商單位2個(gè)。年未從業(yè)人數(shù)：3916人,其中：農(nóng)業(yè)一線職工1020人,連管人員59人，工人37人,機(jī)關(guān)科室人員54人,學(xué)校及醫(yī)院人員338人,其他人員2408人。

經(jīng)營(yíng)范圍：農(nóng)業(yè)、林業(yè)、畜牧業(yè)、糧棉油加工及銷售，塑料制品制造、機(jī)械制造、純凈水生產(chǎn)及銷售。

二、企業(yè)全年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

2010年十二團(tuán)實(shí)現(xiàn)工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值22100萬(wàn)元，其中：農(nóng)業(yè)增加值19500萬(wàn)元。全團(tuán)耕地面積89543畝，其中：棉花播種面積60204畝，棉花產(chǎn)量2252.22萬(wàn)公斤（籽棉），生產(chǎn)皮棉9029噸。

三、全年財(cái)務(wù)情況

資產(chǎn)總額 53696.87萬(wàn)元，負(fù)債總額60678.21萬(wàn)元

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入21688.76萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本16321.71萬(wàn)元 其他業(yè)務(wù)收入1759.88萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出1431.13萬(wàn)元 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 10.8萬(wàn)元，管理費(fèi)用3826.31萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 323.04萬(wàn)元，投資收益105.63萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入 4209.72萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出4387.88萬(wàn)元，利潤(rùn)總額 1343.06萬(wàn)元。

四、繳納稅款情況

全年繳納印花稅28712.56元。因?yàn)槲覉F(tuán)不繳納增值稅故沒(méi)有營(yíng)業(yè)稅及附加。

五、所得稅納稅增減變動(dòng)情況:

（一）納稅調(diào)整增加額

1、工資薪金支出納稅調(diào)增額10167881.15元;

2、職工福利費(fèi)支出納稅調(diào)增額1191871.38元;

3、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出納稅調(diào)增額6299.81元；

4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出納稅調(diào)增額587635.88元;

5、捐贈(zèng)支出納稅調(diào)增額50000.00元；

6、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失245722.40元；

7、固定資產(chǎn)折舊納稅調(diào)增額4077551.92元;

8、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊納稅調(diào)增額262297.28元;

9、準(zhǔn)備金項(xiàng)目納稅調(diào)增額1200616.59元；

（二）納稅調(diào)整調(diào)減額

1、職工教育經(jīng)費(fèi)支出納稅調(diào)減額320696.88元;

2、長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間的投資收益納稅調(diào)減1056347.12元;

3、農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目減免稅 29298432.28元;

（三）納稅調(diào)整后情況

2010年利潤(rùn)總額13430599.87元，納稅調(diào)增額17744876.41元，納稅調(diào)減額31175476.28,2010年應(yīng)納所得稅稅額是0元，所得稅實(shí)際繳納額是0元。

六、享受稅收優(yōu)惠政策而減免情況

我團(tuán)每年都按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十六條和享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知（財(cái)稅[2008]149號(hào)文）中規(guī)定向當(dāng)年國(guó)家稅務(wù)總局進(jìn)行報(bào)備，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得：免征企業(yè)所得稅。稅務(wù)局給我團(tuán)有受理后的回執(zhí)。我團(tuán)不交農(nóng)副產(chǎn)品增值稅和企業(yè)所得稅。

農(nóng)一師十二團(tuán)

2011年7月

第二篇：2013年稅源調(diào)查報(bào)表填報(bào)說(shuō)明

2013年稅源調(diào)查報(bào)表填報(bào)說(shuō)明

2013年稅源調(diào)查報(bào)表共分為3部分，分別是信息表、企業(yè)表和貨物勞務(wù)表

一、信息表的填制：信息表的填制比較容易，最主要的是在（調(diào)查方式代

碼）這一行，一律選擇填（0）。

二、企業(yè)表的填制比較繁瑣，現(xiàn)將需要注意的事項(xiàng)說(shuō)明如下：

1.企業(yè)表第103行+第174行+第186行的數(shù)值必須≤第200行的數(shù)值。

2.企業(yè)表第357行（固定資產(chǎn)凈值年末數(shù)）如果有數(shù)值，則第392行上

也要有數(shù)值，并且要小于第357行上的數(shù)值。比如：第357行（固定資產(chǎn)凈值年末數(shù)）的年末數(shù)是10，那么第392行（年末生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)凈值）的數(shù)值必須小于10

3.企業(yè)表第399行－432行之間，要根據(jù)期間費(fèi)用明細(xì)填制數(shù)值；選擇

重要項(xiàng)目填列。

4.企業(yè)表第434行－436行次為必填項(xiàng)，不能空置。

5.如果填制報(bào)表的單位是盈利企業(yè)，并且已預(yù)繳了企業(yè)所得稅額，那么

在企業(yè)表第286行的數(shù)字，也要同時(shí)填列在第310行。

三、貨物勞務(wù)表的填制：貨物勞務(wù)表代碼要和信息表上的國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類

別代碼一致，第42、43列的數(shù)值要等于企業(yè)表第311行（營(yíng)業(yè)收入）和第314行（營(yíng)

業(yè)成本）數(shù)值。

四、如何上傳數(shù)據(jù)：在報(bào)表填列完畢后，點(diǎn)擊報(bào)表上面的審核按鈕，在彈

出“審核無(wú)誤”界面后，點(diǎn)擊最上方的“收發(fā)”→“上報(bào)數(shù)據(jù)”→“磁盤文件”下一步→“選擇2012” →“數(shù)據(jù)包存路徑”（這時(shí)點(diǎn)擊方框旁邊的按鈕，將存儲(chǔ)路徑改為“桌面”）→確定→完成，這時(shí)，桌面會(huì)出現(xiàn)一個(gè)“SDZD2012(…..).PAT”的文件。將該文件拷如U盤，導(dǎo)入稅務(wù)局的系統(tǒng)即可。

第三篇：2013年重點(diǎn)稅源網(wǎng)上直報(bào)操作說(shuō)明

2013年重點(diǎn)稅源網(wǎng)上直報(bào)操作說(shuō)明

一、登錄安徽省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站，網(wǎng)址http://004km.cn/，點(diǎn)擊重點(diǎn)稅源網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng)。

二、進(jìn)入網(wǎng)上填報(bào)登錄界面，選擇2013年重點(diǎn)稅源網(wǎng)上直報(bào)模塊進(jìn)入，點(diǎn)擊登錄按鈕。

三、點(diǎn)擊登錄，在彈出的對(duì)話框中輸入登錄代碼和驗(yàn)證密碼。登錄代碼為企業(yè)稅務(wù)登記證號(hào)，初始密碼2013，首次登錄后請(qǐng)務(wù)必修改密碼。

四、登錄完成后，點(diǎn)擊2013年重點(diǎn)稅源監(jiān)控月報(bào)表和查看填表說(shuō)明。,五、點(diǎn)擊2013年1月，進(jìn)入在線填報(bào)后，服務(wù)器將檢查填報(bào)機(jī)器的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，提示安裝插件的，請(qǐng)點(diǎn)擊確認(rèn)。

六、填報(bào)表界面如下，點(diǎn)擊信息表、稅收表、產(chǎn)品表可進(jìn)入相應(yīng)填報(bào)內(nèi)容。

七、上報(bào)前應(yīng)點(diǎn)審核按鈕，分別有審核當(dāng)前表和所有表，可以對(duì)表內(nèi)和表間關(guān)系進(jìn)行全面審核。

如需要對(duì)出錯(cuò)信息說(shuō)明，可雙擊出錯(cuò)信息

工業(yè)產(chǎn)品表審核。工業(yè)產(chǎn)品表，當(dāng)錄入完一行數(shù)據(jù)后，如果該行數(shù)據(jù)不符合審核關(guān)系，此數(shù)據(jù)行中將會(huì)劃一紅線，表示此行數(shù)據(jù)沒(méi)有通過(guò)審核。

要查看變長(zhǎng)表的詳細(xì)審核信息，選定某一未通過(guò)審核的數(shù)據(jù)行，選擇右鍵菜單中的“審核當(dāng)前行”，可查看詳細(xì)審核提示信息。

八、網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng)支持?jǐn)?shù)據(jù)保存和斷續(xù)填報(bào)功能，點(diǎn)擊保存，分別可以選擇將填報(bào)數(shù)據(jù)保存到本地磁盤和服務(wù)器緩存項(xiàng)，下次填報(bào)即可裝入相應(yīng)數(shù)據(jù)。

九、數(shù)據(jù)審核無(wú)誤或按要求填列審核說(shuō)明，即可上報(bào)數(shù)據(jù)。

十、關(guān)于修改密碼

填報(bào)單位登錄成功后，在圖所示頁(yè)面中，點(diǎn)擊菜單【編輯】，選擇【報(bào)表戶信息】，系統(tǒng)顯示如下修改帳號(hào)頁(yè)面，在上圖中輸入舊密碼，設(shè)定新密碼后，即可修改密碼。如果填報(bào)單位忘記了登錄密碼，只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)重新設(shè)置。

注意事項(xiàng)：

（一）、稅收表、工業(yè)產(chǎn)品表金額單位為萬(wàn)元。

（二）、報(bào)送日期為：每月15日前，節(jié)假日順延。

（三）、企業(yè)填報(bào)前請(qǐng)仔細(xì)閱讀《重點(diǎn)稅源網(wǎng)上直報(bào)簡(jiǎn)易操作說(shuō)明》及《填表說(shuō)明》，數(shù)據(jù)填寫(xiě)完畢后，需進(jìn)行審核，審核通不過(guò)時(shí)需填寫(xiě)審核情況說(shuō)明，否則無(wú)法正常上報(bào)。若企業(yè)核實(shí)實(shí)際經(jīng)營(yíng)納稅情況屬實(shí)仍出現(xiàn)錯(cuò)誤提示，需要在審核情況說(shuō)明表填寫(xiě)審核情況說(shuō)明，然后可以正常上報(bào)數(shù)據(jù)。

（四）、數(shù)據(jù)填寫(xiě)需正確完整，特別要注意

1.上年同期數(shù)據(jù)和地稅局有關(guān)數(shù)據(jù)以及《稅收表》其它指標(biāo)不要漏填。

2.正常情況下，增值稅上年12月應(yīng)納稅款在今年1月入庫(kù)，企業(yè)上年12月進(jìn)項(xiàng)稅額如無(wú)期末留抵稅額，今年1月份應(yīng)有期初未繳稅額。

3．企業(yè)所得稅，季度累計(jì)數(shù)應(yīng)與所得稅申報(bào)表有關(guān)指標(biāo)相同，實(shí)際已預(yù)繳稅額包含實(shí)際已繳納上年應(yīng)納稅額。

附：

2013年重點(diǎn)稅源企業(yè)報(bào)表填報(bào)說(shuō)明

●2013年全國(guó)獨(dú)立納稅重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控報(bào)表按監(jiān)控內(nèi)容共分為6張報(bào)表，分別為：

XXB表《2013年重點(diǎn)稅源企業(yè)基本信息表》；

B1表《2013年 月重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收信息（月報(bào)）表》；

B2表《2013年 月重點(diǎn)稅源企業(yè)主要產(chǎn)品與稅收信息（月報(bào)）表》； B3表《2013年 季度重點(diǎn)稅源企業(yè)財(cái)務(wù)信息（季報(bào)）表》； B4表《2013年 季度重點(diǎn)稅源房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)信息（季報(bào)）表》 B5表《2013年企業(yè)調(diào)查問(wèn)卷（季報(bào)）表》。

●2013年稅務(wù)版軟件任務(wù)的《企業(yè)主要涉稅指標(biāo)分析表》，包括稅負(fù)類、財(cái)務(wù)分析類、能耗分析類、產(chǎn)品類、房地產(chǎn)類和其他類等分析指標(biāo)，均由系統(tǒng)直接根據(jù)企業(yè)填報(bào)數(shù)據(jù)自動(dòng)計(jì)算而來(lái)?！裼?jì)量和金額單位：

除“稅率”指標(biāo)為“百分?jǐn)?shù)”,“平均職工人數(shù)”指標(biāo)為“人”外,各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)量單位均按標(biāo)明的計(jì)量單位填寫(xiě)，主要產(chǎn)品表中第三產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）如沒(méi)有相應(yīng)計(jì)量單位，可以不用填寫(xiě)，僅需要企業(yè)填寫(xiě)產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售利潤(rùn)、直接材料等指標(biāo)，本表的金額單位除價(jià)格外一律為萬(wàn)元。●小數(shù)位數(shù)

金額單位按萬(wàn)元后保留兩位小數(shù)；各項(xiàng)指標(biāo)一律不書(shū)寫(xiě)千分號(hào)?！駡?bào)表指標(biāo)口徑說(shuō)明序號(hào)均按照各個(gè)報(bào)表指標(biāo)在軟件任務(wù)中所對(duì)應(yīng)的行號(hào)或列號(hào)來(lái)表示。

●本表填報(bào)的各項(xiàng)指標(biāo)均為本企業(yè)實(shí)際情況，不得將控股企業(yè)數(shù)據(jù)納入本表的范圍內(nèi)。

XXB表《2013年重點(diǎn)稅源企業(yè)基本信息表》填報(bào)說(shuō)明

●《2013年重點(diǎn)稅源企業(yè)基本信息表》（簡(jiǎn)稱《基本信息表》）是記錄和反映重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)基本情況的報(bào)表。共33項(xiàng)指標(biāo)，另附17個(gè)備用字段?！痘拘畔⒈怼纺瓿跻淮涡蕴顖?bào),隨月報(bào)或季報(bào)一同

上報(bào),年內(nèi)可隨時(shí)調(diào)整變更事項(xiàng)和糾正差錯(cuò)。本表部分為選項(xiàng)式指標(biāo)，請(qǐng)嚴(yán)格按照軟件任務(wù)所列內(nèi)容選擇。各指標(biāo)填報(bào)說(shuō)明如下：

一、企業(yè)基本屬性 1．企業(yè)主代碼：（必填）

企業(yè)主代碼是重點(diǎn)稅源監(jiān)控系統(tǒng)唯一的企業(yè)識(shí)別碼，由企業(yè)所在地行政區(qū)劃代碼（前6位）加企業(yè)法人單位代碼（9位或12位）組成。要求按照企業(yè)稅務(wù)登記證上的代碼填寫(xiě)。如果一個(gè)企業(yè)法人在兩個(gè)以上行政區(qū)域內(nèi)獨(dú)立納稅的，應(yīng)按其不同的納稅登記識(shí)別代碼分戶填報(bào)。

2．企業(yè)名稱：（必填）

要求按企業(yè)稅務(wù)登記證上的企業(yè)名稱的全稱填寫(xiě)，不得簡(jiǎn)化。3．國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類別代碼：（必填）

執(zhí)行2011年國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類新標(biāo)準(zhǔn)（GB/T4754-2011）。凡從事兩種以上經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，以主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容填報(bào)。4．企業(yè)工商登記注冊(cè)類型代碼：（必填）

執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《劃分企業(yè)登記注冊(cè)類型的規(guī)定》。

重點(diǎn)稅源監(jiān)控軟件另外增設(shè)“外國(guó)企業(yè)（400）”代碼選項(xiàng)；在股份制企業(yè)代碼（160）下增設(shè)6個(gè)細(xì)項(xiàng)分類（161表示國(guó)有絕對(duì)控股的上市企業(yè)，162表示國(guó)有相對(duì)控股的上市企業(yè)，163表示非國(guó)有控股的上市企業(yè)，164表示國(guó)有絕對(duì)控股的非上市企業(yè)，165表示國(guó)有相

對(duì)控股的非上市企業(yè)，166表示非國(guó)有控股非上市企業(yè)）。關(guān)于國(guó)有控股的解釋：

⑴國(guó)有經(jīng)濟(jì)絕對(duì)控股：國(guó)家資本（股本）大于50%的企業(yè)； ⑵國(guó)有經(jīng)濟(jì)相對(duì)控股（包含協(xié)議控股）：國(guó)家資本（股本）所占比例雖未大于50%，但相對(duì)大于企業(yè)中的其他經(jīng)濟(jì)成分所占比例的企業(yè)（相對(duì)控股）；或者雖不大于其他經(jīng)濟(jì)成分，但根據(jù)協(xié)議規(guī)定，由國(guó)家擁有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)（協(xié)議控股）。

如年內(nèi)出現(xiàn)停業(yè)、注銷企業(yè)情況，由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)在本選項(xiàng)內(nèi)選擇停業(yè)、注銷代碼，并于年內(nèi)每月報(bào)送空表。5．企業(yè)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的登記時(shí)間：（必填）是指企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照注明最初的登記時(shí)間。

6．主管部門：（僅中央企業(yè)和稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)及成員單位填報(bào)）

7．集團(tuán)公司情況：（必填）（1）非集團(tuán)隸屬關(guān)系的一般企業(yè)；（2）集團(tuán)母公司（核心企業(yè)）；

（3）集團(tuán)母公司（集團(tuán)總部）僅有相應(yīng)集團(tuán)的管理職能，卻沒(méi)有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的集團(tuán)總部機(jī)構(gòu)；（4）集團(tuán)成員公司。

8．企業(yè)財(cái)務(wù)核算方式及報(bào)表期：（必填）

⑴獨(dú)立核算按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表：選此項(xiàng)的企業(yè)必須按月填報(bào)B1表，按季填報(bào)B3、B5表；如果是工業(yè)企業(yè)還必須按月填報(bào)B2表，房地產(chǎn)

經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)企業(yè)必須按季填報(bào)B4表。按照重點(diǎn)稅源財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)范圍，下分：

A:編報(bào)匯總報(bào)表 B：編報(bào)合并報(bào)表 C：編報(bào)本企業(yè)報(bào)表

⑵獨(dú)立核算按季編制財(cái)務(wù)報(bào)表：選此項(xiàng)的企業(yè)仍須按月填報(bào)B1表（應(yīng)繳稅收按季度發(fā)生額填入本月欄，已繳稅收按實(shí)際發(fā)生月份及數(shù)額填入本月欄），按季填報(bào)B3、B5表；如果是工業(yè)企業(yè)還必須按月填報(bào)B2表，房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)企業(yè)必須按季填報(bào)B4表。按照重點(diǎn)稅源財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)范圍，下分： A:編報(bào)匯總報(bào)表 B：編報(bào)合并報(bào)表 C：編報(bào)本企業(yè)報(bào)表

⑶非獨(dú)立核算不編制財(cái)務(wù)報(bào)表：選此項(xiàng)的企業(yè)填寫(xiě)B(tài)1、B5表和B3表的相關(guān)附列資料；如果是工業(yè)企業(yè)還必須按月填報(bào)B2表，如果是房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)企業(yè)還必須按季填報(bào)B4表。

9．增值稅繳納方式：（根據(jù)納稅人實(shí)際情況選項(xiàng)填寫(xiě)）

（10）表示按適用稅率繳納增值稅的一般納稅人，分（11）、（12）、（13）子項(xiàng)：

（11）表示獨(dú)立繳納增值稅的納稅人；

（12）表示統(tǒng)一核算增值稅的總公司：指電力、煙草、石油、石化等部門的總公司統(tǒng)一核算增值稅。由分公司屬地預(yù)繳的增值稅部分，總公司用“應(yīng)納稅調(diào)整額”指標(biāo)調(diào)減總公司應(yīng)納數(shù)；

（13）表示屬地預(yù)繳增值稅的分公司：指電力、煙草、石油、石化等部門分公司屬地預(yù)繳稅款的，不需要填報(bào)增值稅核算指標(biāo)，需要將屬地預(yù)繳增值稅數(shù)額用“應(yīng)納稅調(diào)整額”指標(biāo)調(diào)增分公司的應(yīng)納數(shù)。

（20）表示按簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅的納稅人（含小規(guī)模納稅人）；（30）表示其他方式繳納增值稅的納稅人；（90）表示不繳納增值稅的納稅人。10．消費(fèi)稅繳納方式：（根據(jù)納稅人實(shí)際情況選項(xiàng)填寫(xiě)）。

（1）按法定稅率（額）繳納消費(fèi)稅的納稅人；（2）代扣代繳消費(fèi)稅義務(wù)人；（3）按其他方式繳納消費(fèi)稅的納稅人；（4）不繳納消費(fèi)稅的納稅人。

11．營(yíng)業(yè)稅繳納方式：（根據(jù)納稅人實(shí)際情況選項(xiàng)填寫(xiě)）。（1）按法定稅率，獨(dú)立繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人；

（2）核定征收（按稅率或稅額），獨(dú)立繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人；（3）匯總下級(jí)公司繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人；（4）其他方式繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人；（5）不繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人。

12． 企業(yè)所得稅繳納方式：（根據(jù)納稅人實(shí)際情況選項(xiàng)填寫(xiě)）。（10）實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人，下分（11）、（12）、（13）、（14）、（15）、（16）子項(xiàng)：

（11）獨(dú)立預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人；

（12）按比例預(yù)繳的匯總納稅成員企業(yè)：指一些按比例就地預(yù)繳成員企業(yè)，如：大慶油田、勝利油田；

(13)匯總下級(jí)公司預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人：指集中預(yù)繳企業(yè)所得稅的總公司，如：金融行業(yè)、中石油、中石化總公司等；

（14）上報(bào)上級(jí)公司預(yù)繳所得稅的企業(yè)：指財(cái)務(wù)獨(dú)立核算，企業(yè)所得稅由上級(jí)單位集中預(yù)繳的企業(yè)，此類企業(yè)需要填報(bào)B1表、B3表,其中B1表不需要填寫(xiě)有關(guān)企業(yè)所得稅的各項(xiàng)指標(biāo)；（15）總分機(jī)構(gòu)納稅人中的總機(jī)構(gòu)納稅人；（16）總分機(jī)構(gòu)納稅人中的分支機(jī)構(gòu)納稅人。

（20）實(shí)行按上一納稅應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳的納稅人：下分（21）、（22）、（23）、（24）、（25）、（26）子項(xiàng)：（21）獨(dú)立預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人；

（22）按比例預(yù)繳的匯總納稅成員企業(yè)：指一些就地按比例預(yù)繳的匯總納稅成員企業(yè)（如中石油、中石化等系統(tǒng)的下屬子公司）；(23)匯總下級(jí)公司預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人：指統(tǒng)一核算并集中預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)；

（24）上報(bào)上級(jí)公司預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)：指財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的企業(yè),企業(yè)所得稅由上級(jí)單位集中預(yù)繳的企業(yè)，此類企業(yè)需要填報(bào)B1表、B3表,其中B1表不需要填寫(xiě)有關(guān)企業(yè)所得稅的各項(xiàng)指標(biāo);（25）總分機(jī)構(gòu)納稅人中的總機(jī)構(gòu)納稅人；

（26）總分機(jī)構(gòu)納稅人中的分支機(jī)構(gòu)納稅人。

（30）核定征收的納稅人：下分（31）、（32）、（33）子項(xiàng)：

（31）按收入總額核定應(yīng)納稅所得額的納稅人（核定應(yīng)稅所得率）；

（32）按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的納稅人；（33）按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額的納稅人。

（40）按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人。

（41）總分機(jī)構(gòu)納稅人中的總機(jī)構(gòu)納稅人；

（42）總分機(jī)構(gòu)納稅人中的分支機(jī)構(gòu)納稅人；（43）其他納稅人。

（50）不繳納企業(yè)所得稅的納稅人

13.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策形式：（根據(jù)納稅人實(shí)際情況選項(xiàng)填寫(xiě)，享受兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上優(yōu)惠政策的企業(yè)，選擇優(yōu)惠額度大一項(xiàng)政策填報(bào)）

（1）小型微利企業(yè)優(yōu)惠；（2）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠；

（3）民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中對(duì)屬于地方分享部分的優(yōu)惠；

（4）過(guò)渡期的優(yōu)惠；（5）其他優(yōu)惠。

14．企業(yè)所得稅國(guó)、地稅征收隸屬關(guān)系：（必填）（核算并繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)按實(shí)際情況選項(xiàng)填寫(xiě)）（1）國(guó)稅征收；（2）地稅征收。15． 增值稅出口退稅方式：（根據(jù)納稅人實(shí)際情況選項(xiàng)填寫(xiě)）

（0）非出口退稅企業(yè)

（1）實(shí)行免抵退稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)；（2）實(shí)行免退稅辦法的商貿(mào)企業(yè)；

（3）實(shí)行免稅辦法的小規(guī)模納稅人。16．國(guó)家統(tǒng)計(jì)局規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)：

指國(guó)家統(tǒng)計(jì)局確定的規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)，根據(jù)實(shí)際情況選擇“是”或“否”。

17．是否執(zhí)行2006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：（獨(dú)立核算、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)必填）

指企業(yè)目前執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是否為2006年財(cái)政部發(fā)布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。根據(jù)實(shí)際情況選擇“是”或“否”。

18．營(yíng)業(yè)稅改增值稅應(yīng)稅服務(wù)類型：（按主要應(yīng)稅服務(wù)類型填寫(xiě)。營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)地區(qū)相關(guān)企業(yè)填報(bào)）

（10）交通服務(wù)業(yè)，下分：陸路運(yùn)輸服務(wù)（11）、水路運(yùn)輸服務(wù)（12）、航空運(yùn)輸服務(wù)（13）、管道運(yùn)輸服務(wù)（14）四個(gè)分類，分別為：（11）陸路運(yùn)輸服務(wù)，下分：A公路運(yùn)輸；B纜車運(yùn)輸；C索道運(yùn)輸；D其他陸路運(yùn)輸。

（12）水路運(yùn)輸服務(wù)，下分：A程租業(yè)務(wù)；B期租業(yè)務(wù)；C其他水路運(yùn)輸。

（13）航空運(yùn)輸服務(wù)，下分：A濕租業(yè)務(wù)；B其他航空運(yùn)輸服務(wù)。（14）管道運(yùn)輸服務(wù)，（20）部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，下分：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)（21）、信息技術(shù)服務(wù)（22）、文化創(chuàng)意服務(wù)（23）、物流輔助服務(wù)（24）、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)（25）、鑒證咨詢服務(wù)（26）等六個(gè)分類，分別為：

（21）研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，下分：A研發(fā)服務(wù)；B技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)；C技術(shù)咨詢服務(wù)；D合同能源管理服務(wù)；E工程勘探服務(wù)。

（22）信息技術(shù)服務(wù)，下分：A軟件服務(wù)；B電路設(shè)計(jì)和測(cè)試服務(wù)；C信息系統(tǒng)服務(wù)；D業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)。

（23）文化創(chuàng)意服務(wù)，下分：A設(shè)計(jì)服務(wù)；B商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)；C知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)；D廣告服務(wù)；E會(huì)議展覽服務(wù)。

（24）物流輔助服務(wù)，下分：A航空服務(wù)；B港口碼頭服務(wù)；C貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)；D打撈求助服務(wù)；E貨物運(yùn)輸代理服務(wù)；F代理報(bào)關(guān)服務(wù)；G倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)；H裝卸搬運(yùn)服務(wù)。

（25）有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，下分：A有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃；B有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃（包括B1光租業(yè)務(wù)、B2干租業(yè)務(wù)、B3其他有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃）；

（26）鑒證咨詢服務(wù)，下分：A認(rèn)證服務(wù)；B鑒證服務(wù)；C咨詢服務(wù)。（27）向境外提供服務(wù)，下分：A向境外提供設(shè)計(jì)服務(wù)；B向境外提供研發(fā)服務(wù)。

19.消費(fèi)稅主要品目情況：根據(jù)納稅人消費(fèi)稅主要品目情況填寫(xiě)，具體下分：（1）煙；（2）酒及酒精；（3）化妝品

（4）貴重首飾及珠寶玉器（5）鞭炮、煙火

（6）成品油（7）汽車輪胎（8）摩托車（9）小汽車

（10）高爾夫球及球具（11）高檔手表（12）游艇

（13）木制一次性筷子（14）實(shí)木地板（15）商業(yè)批發(fā)卷煙

20.營(yíng)業(yè)稅主要品目情況：按照營(yíng)業(yè)稅主要品目情況選擇填報(bào)。（1）建筑業(yè)，具體下分： A建筑 B安裝

（2）交通運(yùn)輸業(yè)，具體下分：

A陸路運(yùn)輸 B水路運(yùn)輸 C航空運(yùn)輸 D管道運(yùn)輸 E裝卸搬運(yùn)（3）郵電通信業(yè)，具體下分： A郵政B電信

（4）金融保險(xiǎn)業(yè)，具體下分： A金融，B保險(xiǎn)（5）娛樂(lè)業(yè)

A按5%稅率征收，B按10%稅率征收，C按20%稅率征收（6）服務(wù)業(yè)

A代理業(yè)B旅店業(yè)C飲食業(yè)D旅游業(yè)E倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)F房屋租賃業(yè)G其他租賃業(yè)H廣告業(yè)I其他服務(wù)業(yè)（7）轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，具體分為： A轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B轉(zhuǎn)讓其他無(wú)形資產(chǎn)（8）銷售不動(dòng)產(chǎn)（9）文化體育業(yè)

21.企業(yè)規(guī)模（稅收收入）：根據(jù)企業(yè)2012年全年稅收收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，2012年納入重點(diǎn)稅源監(jiān)控的納稅人可由系統(tǒng)直接計(jì)算，不用再次填寫(xiě)。下分：

（1）年納稅10億元以上的納稅人；（2）年納稅1-10億元之間的納稅人；（3）年納稅5000萬(wàn)元-1億元之間的納稅人；（4）年納稅2000萬(wàn)元-5000萬(wàn)元之間的納稅人；（5）年納稅1000萬(wàn)元-2000萬(wàn)元之間的納稅人；（6）年納稅1000萬(wàn)元以下的納稅人。

22.企業(yè)規(guī)模（營(yíng)業(yè)收入）：根據(jù)企業(yè)2012年全年?duì)I業(yè)收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，2012年納入重點(diǎn)稅源監(jiān)控的納稅人可由系統(tǒng)直接計(jì)算，其他納稅人參考財(cái)務(wù)報(bào)表“營(yíng)業(yè)收入”科目填報(bào)。下分：（1）年?duì)I業(yè)收入100億元以上的納稅人；（2）年?duì)I業(yè)收入50-100億元之間的納稅人；（3）年?duì)I業(yè)收入10-50億元之間的納稅人；（4）年?duì)I業(yè)收入1-10億元之間的納稅人；

（5）年?duì)I業(yè)收入1000萬(wàn)元-1億元之間的納稅人；（6）年?duì)I業(yè)收入1000萬(wàn)元以下的納稅人。

23.企業(yè)規(guī)模（國(guó)家統(tǒng)計(jì)局標(biāo)準(zhǔn)）：根據(jù)《國(guó)家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于印發(fā)統(tǒng)計(jì)上大中小微型企業(yè)劃分辦法的通知》（國(guó)統(tǒng)字﹝2011﹞75號(hào)）相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行劃分。（1）大型企業(yè)；（2）中型企業(yè)；（3）小型企業(yè)；（4）微型企業(yè)。

24．主管國(guó)稅機(jī)關(guān)（必填）：指本表所上報(bào)的縣級(jí)國(guó)家稅務(wù)局。本指標(biāo)由系統(tǒng)直接產(chǎn)生。

25．主管地稅機(jī)關(guān)（必填）：指本表所上報(bào)的縣級(jí)地方稅務(wù)局。本指標(biāo)由系統(tǒng)直接產(chǎn)生。26．法定代表人：（必填）

指納稅組織、單位的法定代表人。非法人企業(yè)獨(dú)立納稅單位填寫(xiě)所屬上級(jí)企業(yè)法定代表人姓名。27．財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：（必填）

指納稅組織、單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。對(duì)于非法人獨(dú)立納稅企業(yè)填寫(xiě)負(fù)責(zé)納稅申報(bào)表工作人員的姓名。28．填報(bào)人聯(lián)系電話：（必填）填寫(xiě)本企業(yè)填報(bào)重點(diǎn)稅源報(bào)表人員電話。29．電子信箱：（必填）

填寫(xiě)本企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人電子信箱。30.企業(yè)地址：（必填）

填寫(xiě)本企業(yè)經(jīng)營(yíng)所在地的詳細(xì)地址。31．郵政編碼：（必填）填寫(xiě)本企業(yè)經(jīng)營(yíng)所在地郵政編碼。

32．監(jiān)控級(jí)次：本指標(biāo)為方便各地分級(jí)監(jiān)控的需要而設(shè)：1表示納入總局監(jiān)控的企業(yè)，2表示納入省級(jí)局監(jiān)控的企業(yè)，3表示納入地市級(jí)局監(jiān)控的企業(yè)，4表示納入縣級(jí)局監(jiān)控的企業(yè)。各地降低標(biāo)準(zhǔn)擴(kuò)大范圍自行增加的監(jiān)控企業(yè)，如上報(bào)稅務(wù)總局，必須填報(bào)原實(shí)際監(jiān)控的級(jí)次（省級(jí)或省級(jí)以下）。（1）總局監(jiān)控；（2）省級(jí)監(jiān)控；（3）市級(jí)監(jiān)控；（4）縣級(jí)監(jiān)控。

33．企業(yè)國(guó)地稅屬性（由軟件自動(dòng)生成）。

●B1表《重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收信息（月報(bào)）表》（簡(jiǎn)稱《稅收月報(bào)表》）是記錄和反映重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收信息的統(tǒng)計(jì)表。分“增值稅指標(biāo)”、“消費(fèi)稅指標(biāo)”、“營(yíng)業(yè)稅指標(biāo)”、“企業(yè)所得稅指標(biāo)”、“進(jìn)出口稅收指標(biāo)”“其他稅收指標(biāo)”、“代扣代繳各項(xiàng)稅收指標(biāo)”、“各 B1表《重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收信息月報(bào)表》填報(bào)說(shuō)明

項(xiàng)收費(fèi)指標(biāo)”以及“其他指標(biāo)”九部分共125項(xiàng)指標(biāo)。其中3-127行所列指標(biāo)為總局設(shè)置指標(biāo)，128行以后為各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)增加指標(biāo)用的備用字段。

●《稅收月報(bào)表》的各項(xiàng)數(shù)據(jù)均應(yīng)按報(bào)表期企業(yè)實(shí)際發(fā)生的數(shù)額填報(bào)。特別注意的是，表中“已繳稅款”與“應(yīng)繳稅款”均為企業(yè)財(cái)務(wù)口徑而不是稅務(wù)征收口徑，即本期已繳稅款反映的是企業(yè)在本期實(shí)際上繳的各項(xiàng)稅款，稅款所屬期主要為上期的應(yīng)繳稅款；本期應(yīng)繳稅款主要反映企業(yè)本期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的應(yīng)繳稅款，該稅款一般在下期申報(bào)繳庫(kù)。

●《稅收月報(bào)表》中，1－11月各類稅收指標(biāo)和附列的指標(biāo)均應(yīng)按月填報(bào)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生額，累計(jì)數(shù)由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成；12月報(bào)表僅填報(bào)全年累計(jì)欄數(shù)據(jù)，不再填報(bào)當(dāng)月數(shù)。各項(xiàng)指標(biāo)填報(bào)說(shuō)明如下：

一、國(guó)內(nèi)增值稅指標(biāo)

3．按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額：

填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示，不含應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額。按照《增值稅納稅申報(bào)表》第1項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征

即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。（重要提示：由上級(jí)統(tǒng)一核算增值稅的電力、卷煙企業(yè)，不填此項(xiàng)）4.其中：應(yīng)稅服務(wù)銷售額(不含運(yùn)輸費(fèi)用)一般計(jì)稅方法當(dāng)中適用17%稅率的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、適用6%稅率的不包含貨物和加工修理修配服務(wù)的應(yīng)稅服務(wù)計(jì)算的增值稅銷售額。按增值稅申報(bào)表附列資料

（一）中第2行和第5行銷售額當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。

5.其中：運(yùn)輸費(fèi)用銷售額

一般計(jì)稅方法當(dāng)中適用11%稅率的運(yùn)輸費(fèi)用計(jì)算增值稅的應(yīng)稅服務(wù)銷售額。按增值稅申報(bào)表附列資料

（一）中第4行銷售額當(dāng)月數(shù)填寫(xiě)。6．按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷售額：

填寫(xiě)納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第5項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。小規(guī)模納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第1項(xiàng)“應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額”與第4項(xiàng)“銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)銷售額”的當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)；不包括代扣代繳、查補(bǔ)銷售額。（重要提示：由上級(jí)統(tǒng)一核算增值稅的電力、卷煙企業(yè)，不填此項(xiàng)）7.應(yīng)稅服務(wù)銷售額(不含運(yùn)輸費(fèi)用)

簡(jiǎn)易計(jì)算方法當(dāng)中適用3%稅率的不含貨物和加工修理修配服務(wù)的應(yīng)稅服務(wù)增值稅銷售額。按增值稅申報(bào)表附列資料

（一）中第12行銷售額當(dāng)月數(shù)分析填寫(xiě)。8.運(yùn)輸費(fèi)用銷售額

簡(jiǎn)易計(jì)算方法當(dāng)中適用3%稅率的運(yùn)輸費(fèi)用計(jì)算增值稅的應(yīng)稅服務(wù)銷售額。按增值稅申報(bào)表附列資料

（一）中第12行銷售額當(dāng)月數(shù)分析填寫(xiě)。

附：上述兩項(xiàng)指標(biāo)之和應(yīng)等于增值稅申報(bào)表附列資料

（一）中第12行銷售額當(dāng)月數(shù)。

9.免、抵、退稅辦法出口貨物銷售額：

一般納稅人填寫(xiě)納稅人本期執(zhí)行免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。按照《增值稅納稅申報(bào)表》第7項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)填寫(xiě)。小規(guī)模納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第8項(xiàng)“出口免稅貨物銷售額”的當(dāng)月數(shù)填寫(xiě)。10．免稅貨物及勞務(wù)銷售額：

填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第8項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)填寫(xiě)。11.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額。按增值稅申報(bào)表附列資料

（一）中第1至第5行的“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”當(dāng)月合計(jì)數(shù)填寫(xiě)。12．外購(gòu)可抵扣的固定資產(chǎn)金額：

填寫(xiě)納稅人本期外購(gòu)的可以抵扣銷項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)金額，按照《增值稅納稅申報(bào)表》附表中“固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”指標(biāo)所對(duì)應(yīng)的固定資產(chǎn)金額填寫(xiě)。13．銷項(xiàng)稅額：

填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項(xiàng)稅額”欄本期發(fā)生額一致。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第11項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。（審核：[13≤3*適用稅率]）14．應(yīng)稅服務(wù)銷項(xiàng)稅額（不含運(yùn)輸費(fèi)用）

指根據(jù)《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)一般納稅人，本期提供應(yīng)稅服務(wù)按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。上海營(yíng)業(yè)稅改增值稅一般納稅人根據(jù)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細(xì)）一般計(jì)稅方法中部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)（稅率為6%和有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)稅率17%企業(yè)）的銷項(xiàng)稅額小計(jì)項(xiàng)合并填列。本指標(biāo)由營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)地區(qū)納稅人填報(bào)。

15．運(yùn)輸費(fèi)用銷項(xiàng)稅額

指根據(jù)《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定提供增值稅交通運(yùn)輸業(yè)應(yīng)稅服務(wù)一般納稅人，本期提供交通運(yùn)輸業(yè)應(yīng)稅服務(wù)按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。上海營(yíng)業(yè)稅改增值稅一般納稅人根據(jù)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細(xì)）一般計(jì)稅方法中稅率為11%的銷項(xiàng)稅額填列。本指標(biāo)由營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)地區(qū)納稅人填報(bào)。16．進(jìn)項(xiàng)稅額：

填寫(xiě)納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄本期發(fā)生額一致。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第12項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。17．其中：固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

填寫(xiě)納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)中所含可抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，按照《增值稅納稅申報(bào)表》附表相關(guān)指標(biāo)當(dāng)月數(shù)填寫(xiě)。（審核：17≤16）

18．應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額（不含運(yùn)輸費(fèi)用）

填寫(xiě)納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中所含從營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)地區(qū)取得的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。按照《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》二（進(jìn)項(xiàng)稅額情況）中應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)分析填列。19．運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額

填寫(xiě)納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中所含從營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)地區(qū)取得的交通運(yùn)輸業(yè)應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額和從其他地區(qū)取得的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算票據(jù)中的進(jìn)項(xiàng)稅額之和。按照《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》二（進(jìn)項(xiàng)稅額情況）中運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算票據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅額填列。20．上期留抵稅額：

為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”數(shù)，對(duì)有稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的使用“留抵稅額抵頂欠稅”的數(shù)額不在此項(xiàng)扣減。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第13項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)，如果有“使用留抵稅額抵頂欠稅”的與《增值稅納稅申報(bào)表》第13項(xiàng)不完全一致。（審核：[20=上期30]）21．留抵稅額調(diào)整額：

一般納稅人按本期稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的使用“留抵稅額抵頂欠稅”數(shù)額填報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的其他調(diào)減留抵稅額的情況，也在本指標(biāo)合并填列。涉及重組的納稅人根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額處理有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第55號(hào)）的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)允許注銷企業(yè)增值稅留抵稅額在重組后納稅人繼續(xù)抵扣的留抵稅額填寫(xiě)在本欄次。本指標(biāo)調(diào)減時(shí)用負(fù)數(shù)表示，調(diào)增時(shí)用正數(shù)表示。22．進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額：

填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額

轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生額一致。按照《增值稅納稅申報(bào)表》第14項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。23．免抵退貨物應(yīng)退稅額：

填寫(xiě)退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退稅辦法審批的應(yīng)退稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第15項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)填寫(xiě)。(審核：[23≤16])24．按適用稅率計(jì)算檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額：

填寫(xiě)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第16項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)填寫(xiě)。25．應(yīng)抵扣稅額合計(jì)：

填寫(xiě)納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。（25=16+20-21-22-23+24）。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第17項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。（計(jì)算生成：[25=16+20-21-22-23+24]）26．實(shí)際抵扣稅額：

填寫(xiě)納稅人本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（26<=25）。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第18項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。(審核：[若26<13則26=25,否則26=13])27.應(yīng)稅服務(wù)實(shí)際抵扣稅額(不含運(yùn)輸費(fèi)用抵扣)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人應(yīng)稅服務(wù)(不含運(yùn)輸費(fèi)用抵扣)實(shí)際抵扣稅額。按增值稅申報(bào)表中第18行實(shí)際抵扣稅額當(dāng)月數(shù)分析填寫(xiě)。

28.運(yùn)輸費(fèi)用實(shí)際抵扣稅額

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人運(yùn)輸費(fèi)用實(shí)際抵扣稅額。按增值稅申報(bào)表中第18行實(shí)際抵扣稅額當(dāng)月數(shù)分析填寫(xiě)。29．應(yīng)納增值稅額：

填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率計(jì)算并應(yīng)納的增值稅額。（29=13-26）一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第19項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。30．期末留抵稅額：

為納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第20項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和-“使用留抵稅額抵頂欠稅數(shù)額”填寫(xiě)。如果有“使用留抵稅額抵頂欠稅”的與《增值稅納稅申報(bào)表》第20項(xiàng)不完全一致。（審核：[30=25-26]）31.應(yīng)稅服務(wù)期末留抵(不含運(yùn)輸費(fèi)用留抵)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人應(yīng)稅服務(wù)(不含運(yùn)輸費(fèi)用抵扣)期末留抵稅額。按增值稅申報(bào)表中第20行期末留抵當(dāng)月數(shù)分析填寫(xiě)。32.運(yùn)輸費(fèi)用期末留抵稅額

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人運(yùn)輸費(fèi)用期末留抵稅額。按增值稅申報(bào)表中第20行期末留抵當(dāng)月數(shù)分析填寫(xiě)。33.按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額

填寫(xiě)納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并應(yīng)納的增值稅額，但不包括按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第21項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。小規(guī)模納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第10項(xiàng)的“本期應(yīng)納稅額”的當(dāng)月數(shù)填寫(xiě)，不包括代扣代繳、查補(bǔ)稅款。34．按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)稅額：

填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。按照《增值稅納稅申報(bào)表》第22項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。35．應(yīng)納稅減征額：

填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第23項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)；小規(guī)模納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第11項(xiàng)的“本期應(yīng)納稅額減征額”的當(dāng)月數(shù)填寫(xiě)；前期多繳稅額也應(yīng)在本欄填寫(xiě)。36．應(yīng)納稅調(diào)整額：

反映各種情況造成企業(yè)增值稅多繳或少繳而多退少補(bǔ)的調(diào)整額（包括營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的預(yù)繳抵減稅額和多繳抵減稅額），但不包括代扣代繳、前期查補(bǔ)的稅額。按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的實(shí)際調(diào)整數(shù)填寫(xiě)。調(diào)增稅款填正數(shù)，以應(yīng)納稅款抵退稅填負(fù)數(shù)。統(tǒng)一核算增值稅的電力、卷煙、石油、石化等行業(yè)的總公司，由分公司屬地預(yù)繳的稅款用負(fù)數(shù)

調(diào)減；不核算增值稅的分公司，屬地預(yù)繳的增值稅用正數(shù)調(diào)增。（嚴(yán)禁在此項(xiàng)沖減前期填報(bào)差錯(cuò)）37．應(yīng)納稅額合計(jì)：

填寫(xiě)納稅人本期應(yīng)納增值稅的合計(jì)數(shù)。（自動(dòng)計(jì)算欄：[37=29+33-35+36]）38．期初未繳稅額：

“本期”欄為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額”數(shù)，本指標(biāo)“累計(jì)”欄為“上年末未繳”或“年初未繳”數(shù)。（多繳為負(fù)數(shù)）。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第25項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。(審核：[38=上期44])39．本期已繳稅額：

是指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，包括分次預(yù)繳、出口開(kāi)據(jù)專用繳款書(shū)的預(yù)繳稅款、本期繳納上期應(yīng)繳、繳納欠繳稅額，不包括本期已繳的查補(bǔ)稅款。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第27項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。40.應(yīng)稅服務(wù)已繳稅額(不含運(yùn)輸費(fèi)用抵扣)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人應(yīng)稅服務(wù)(不含運(yùn)輸費(fèi)用抵扣)已繳稅額。非營(yíng)改增企業(yè)本指標(biāo)為空。41.運(yùn)輸費(fèi)用已繳稅額

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人運(yùn)輸費(fèi)用已繳稅額。非營(yíng)改增企業(yè)本指標(biāo)為空。

42．其中分次預(yù)繳稅額：

是指在本期已繳稅款中，納稅人分次預(yù)繳的增值稅數(shù)額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第28項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。

43.其中繳納欠繳稅額：是指在本期已繳稅款中，補(bǔ)繳本和以前的欠繳增值稅數(shù)額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第31項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。44.期末未繳稅額：

為納稅人本期期末應(yīng)納未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)納未繳的稅額。（計(jì)算：[44=37+38-39]）

一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第32項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。45．期末欠稅余額：

為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。填寫(xiě)納稅人截止報(bào)告期實(shí)際欠繳增值稅余額。(審核：45<=44且45>=0)46．本期實(shí)際退稅額：

填寫(xiě)納稅人本期因符合增值稅優(yōu)惠政策規(guī)定而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的全部增值稅額，包括“即征即退”、“先征后退”、“減免退稅”等各項(xiàng)實(shí)際退還的增值稅額。47．其中：“即征即退”實(shí)際退稅額：

填寫(xiě)納稅人本期因符合增值稅“即征即退”優(yōu)惠政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第35項(xiàng)的“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。

48．已繳查補(bǔ)稅額：

填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際已繳的增值稅款，包括：按“適用稅率計(jì)算”和“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算”，并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第37項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。

二、國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅指標(biāo) 49．應(yīng)征消費(fèi)稅的銷售額：

是指納稅人本期內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，包括視同銷售貨物的銷售額。按本期匯總的納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目分析填寫(xiě)。實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，可參考其增值稅計(jì)稅銷售額填寫(xiě)。50．應(yīng)納稅額：

是指納稅人本期銷售應(yīng)稅消費(fèi)品按稅法規(guī)定的稅率（額）計(jì)征的應(yīng)交消費(fèi)稅額，按本期納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目分析填寫(xiě)。51．其中：從價(jià)計(jì)征應(yīng)納稅額：

是指納稅人本期銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品中按稅法規(guī)定稅率計(jì)征的從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅稅額，按照消費(fèi)稅申報(bào)表中的相關(guān)項(xiàng)目分析填寫(xiě)。（審核：51<=50）

52．減（免）稅額：

是指納稅人按政策規(guī)定減征（免征）的消費(fèi)稅額，按本期納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目分析填寫(xiě)。

53．準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額：

指納稅人本期生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品所購(gòu)進(jìn)外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品所含允許扣除的稅額，按本期納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目分析填寫(xiě)。54．應(yīng)納稅調(diào)整額：

是指納稅人本期因代扣或退稅等所產(chǎn)生的應(yīng)納稅額調(diào)整，但不包括代扣代繳、前期查補(bǔ)的稅額。調(diào)增用正數(shù)，調(diào)減用負(fù)數(shù)。按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)數(shù)填寫(xiě)。（嚴(yán)禁在此項(xiàng)沖減前期填報(bào)差錯(cuò)）55．應(yīng)納稅額合計(jì)：

是指納稅人本期應(yīng)納稅款的合計(jì)數(shù)，根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目分析計(jì)算填寫(xiě)。（自動(dòng)計(jì)算欄：[55=50-52-53+5]）56．期初未繳稅額：

指納稅人上期末應(yīng)納未繳的消費(fèi)稅額，根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目分析計(jì)算填寫(xiě)?！氨酒凇睓跒榧{稅人前一期的“期末未繳稅額”數(shù)；“累計(jì)”欄為“上年末未繳”或“年初未繳”數(shù)。（多繳為負(fù)數(shù)）。(審核：[本期56 =上期60])57．本期已繳稅額：

是指企業(yè)本期實(shí)際已繳的消費(fèi)稅額，包括本期繳納的上期應(yīng)納稅額、本多交稅額、清理以前欠稅額；不包括本期查補(bǔ)前期消費(fèi)稅的實(shí)際已繳稅額和按規(guī)定代扣代繳的消費(fèi)稅額。根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目分析計(jì)算填寫(xiě)。58.其中：分次預(yù)繳稅額：

指在本期已繳稅額中，納稅人分次預(yù)繳的消費(fèi)稅數(shù)額。59.其中：繳納欠繳稅額：

指在本期已繳稅額中，補(bǔ)繳本和以前的欠繳消費(fèi)稅稅數(shù)額。60．期末未繳稅額：

反映企業(yè)期末應(yīng)納未繳的消費(fèi)稅額。根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目分析計(jì)算填寫(xiě)。或按本表所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（審核：[60=55+56-57]）61．期末欠稅余額：

為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。填寫(xiě)納稅人截止報(bào)告期實(shí)際欠繳消費(fèi)稅余額。(審核：61<=60且61>=0])62．已繳查補(bǔ)稅額：

填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際已繳的消費(fèi)稅款。

三、營(yíng)業(yè)稅指標(biāo)

●按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)按月填報(bào)，按季編制財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)應(yīng)繳稅收按季度發(fā)生額填入本月欄，已繳稅收按實(shí)際上繳月份填入本月欄。

63．應(yīng)稅收入：

指納稅人本期因提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括免稅收入），但不包括代扣代繳的營(yíng)業(yè)額。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“應(yīng)稅收入”欄的“合計(jì)”數(shù)填寫(xiě)。納稅人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款或因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變沖減營(yíng)業(yè)額時(shí)，不在本欄次調(diào)減，在第69行“應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅調(diào)整額”欄次直接調(diào)減稅額。64．應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額：

指納稅人本期提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的應(yīng)稅收入中按規(guī)定可扣除的項(xiàng)目金額，以及前期多繳項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額，但不包括代扣代繳的減除營(yíng)業(yè)額。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”欄據(jù)實(shí)填寫(xiě)。65．應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額：

等于“應(yīng)稅收入”減去“應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”。（計(jì)算生成[65=63-64]）66．免稅收入：

指納稅人本期提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的應(yīng)稅收入中不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批可直接免繳稅款的應(yīng)稅收入或已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅項(xiàng)目應(yīng)稅收入，但不包括代扣代繳的免稅收入。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“免稅收入”欄的“合計(jì)”數(shù)填寫(xiě)。67．應(yīng)納稅額：

指按企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額，但不包括代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅額，根據(jù)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表的相關(guān)數(shù)據(jù)填寫(xiě)。68．免（減）稅額：

指按政策規(guī)定減免的營(yíng)業(yè)稅額，但不包括代扣代繳的減免稅額。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)。69．應(yīng)納稅調(diào)整額：

指納稅人因清欠、退稅等所產(chǎn)生的各種非常規(guī)稅額調(diào)整內(nèi)容，但不包括代扣代繳、查補(bǔ)的稅額。調(diào)增用正數(shù),調(diào)減用負(fù)數(shù)，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)數(shù)填寫(xiě)。（嚴(yán)禁在此項(xiàng)沖減前期填報(bào)差錯(cuò)）70．應(yīng)納稅額合計(jì)：

應(yīng)等于“應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額”減去“免（減）稅額”加上“應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅調(diào)整額”。（自動(dòng)計(jì)算欄：[70=67-68+69]）71．期初未繳稅額：

指納稅人期初應(yīng)納未繳的營(yíng)業(yè)稅額。根據(jù)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅的期初貸方余額或納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)。如余額在借方，則以負(fù)號(hào)在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。本指標(biāo)“本期”欄為前一期期末未繳數(shù)；“累計(jì)”欄為年初數(shù)。(審核：[71=上期75])72．已繳稅額：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的營(yíng)業(yè)稅額，包括因清欠、多交、退稅等所產(chǎn)生的稅額，但不包括查補(bǔ)、代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅額。73．其中分次預(yù)繳稅額：

指在本期已繳稅額中，納稅人分次預(yù)繳的營(yíng)業(yè)稅數(shù)額。74．其中繳納欠繳稅額：

指在本期已繳稅額中，補(bǔ)繳本和以前的欠繳營(yíng)業(yè)稅數(shù)額。75．期末未繳稅額：

指納稅人期末應(yīng)納未繳的營(yíng)業(yè)稅額，應(yīng)等于應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額合計(jì)加上期初未繳營(yíng)業(yè)稅額減去已繳營(yíng)業(yè)稅額。（審核：[75=70+71-72]）76．期末欠稅余額：（76<=75且76>=0）

為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額，填寫(xiě)納稅人截止報(bào)告期實(shí)際欠繳營(yíng)業(yè)稅余額。77.已繳查補(bǔ)稅額：

指本期實(shí)際已繳的查補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅額。

四、企業(yè)所得稅指標(biāo)

●“據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人”、“按上一納稅應(yīng)納稅所得額的平均數(shù)預(yù)繳的納稅人”和“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人”根據(jù)企業(yè)所得稅申報(bào)期情況選擇按月或按季填報(bào)報(bào)告期發(fā)生的當(dāng)期數(shù)據(jù)。按季申報(bào)的企業(yè)應(yīng)繳稅收按季度發(fā)生額填入本月欄，已繳稅收按實(shí)際發(fā)生月份及金額填入本月欄?！斑m用于核定征收管理辦法繳納企業(yè)所得稅的納稅人”根據(jù)企業(yè)所得稅申報(bào)期情況選擇按月或按季填報(bào)累計(jì)數(shù)，軟件將本期數(shù)設(shè)置為不可填寫(xiě)狀態(tài)。上年同期數(shù)據(jù)按照上年實(shí)際數(shù)據(jù)填寫(xiě)。78．實(shí)際利潤(rùn)額：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》等報(bào)表的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第64號(hào)規(guī)定，本指標(biāo)填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額加特定業(yè)務(wù)應(yīng)納稅所得額減去以前待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額?！皳?jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人” 按照企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表的“實(shí)際利潤(rùn)額”指標(biāo)填寫(xiě)。

“按照上一的應(yīng)納稅額的平均數(shù)預(yù)繳的納稅人”、“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方式預(yù)繳的納稅人” 事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額計(jì)入本行。

79．應(yīng)納所得稅額：

實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人的應(yīng)納所得稅額=實(shí)際利潤(rùn)額×適用稅率（25%），其他納稅人根據(jù)實(shí)際情況按以下方式填報(bào)。

（1）實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人：本指標(biāo)應(yīng)與《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》（A類）第11行指標(biāo)一致；

（2）實(shí)行按上一納稅應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳的納稅人：本指標(biāo)應(yīng)與《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)表》（A類）第22行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”指標(biāo)一致；

（3）實(shí)行核定征收的納稅人，本指標(biāo)應(yīng)與《企業(yè)所得稅月（季）和納稅申報(bào)表》（B類）第11行“應(yīng)納所得稅額”指標(biāo)一致。（4）實(shí)行“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人”，本指標(biāo)應(yīng)與《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)表》（A類）第24行“本月季確定預(yù)繳的所得稅額”指標(biāo)一致。80.減免所得稅額：

填報(bào)納稅人經(jīng)批準(zhǔn)或備案減、免的企業(yè)所得稅額。實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)表》（A類）第12行，其他納稅人“減免所得稅額”指標(biāo)填報(bào)納稅人當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額。包括享受減免稅優(yōu)惠過(guò)渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。81.應(yīng)納稅調(diào)整額：

此欄下列情況可以作調(diào)整，調(diào)減用負(fù)數(shù)，調(diào)增用正數(shù)。

（1）“按比例預(yù)繳的匯總納稅成員企業(yè)”如：大慶油田，勝利油田等企業(yè)“獨(dú)立核算，按比例就地預(yù)繳所得稅”，這類企業(yè)按比例上繳

部分，在“應(yīng)納稅調(diào)整額”指標(biāo)中用負(fù)數(shù)調(diào)減本公司就地“應(yīng)納的企業(yè)所得稅”數(shù)額。

（2）“匯總下級(jí)預(yù)繳企業(yè)所得稅的上級(jí)公司”如“中石油”或“中石化”等集中繳納的企業(yè)所得稅的中央企業(yè)，集中下級(jí)公司上繳的企業(yè)所得稅部分，在“應(yīng)納稅調(diào)整額”指標(biāo)中用正數(shù)調(diào)增本公司的“應(yīng)納企業(yè)所得稅”數(shù)額。

（3）“總分機(jī)構(gòu)納稅人”中的總機(jī)構(gòu)將應(yīng)分?jǐn)偨o分支機(jī)構(gòu)的所得稅額在此欄用負(fù)數(shù)調(diào)減，調(diào)減的數(shù)額與《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)表》（A類）第28行指標(biāo)相同，以負(fù)數(shù)填寫(xiě)。分支機(jī)構(gòu)分配到的所得稅額直接在本欄調(diào)增，按照《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)表》（A類）第32行指標(biāo)填寫(xiě)。分支機(jī)構(gòu)不需要填寫(xiě)企業(yè)所得稅78-80行指標(biāo)。

（嚴(yán)禁在此項(xiàng)沖減前期填報(bào)差錯(cuò)）82.應(yīng)納稅額合計(jì)

應(yīng)等于“應(yīng)納所得稅額”減去“減免所得稅額”加上“應(yīng)納稅調(diào)整額”。（自動(dòng)計(jì)算欄：[82=79-80+81]）83.實(shí)際已預(yù)繳稅額：

指企業(yè)實(shí)際已繳的企業(yè)所得稅額，包括因清欠、多繳、退稅等所產(chǎn)生的稅額，但不包括查補(bǔ)、代扣代繳的稅額、匯算清繳實(shí)際補(bǔ)（退）稅額。按所得稅各類申報(bào)表截止報(bào)告期累計(jì) “實(shí)際已經(jīng)（預(yù)）繳的所得稅額”“本季實(shí)際應(yīng)補(bǔ)退稅額”“本季應(yīng)納所得稅額”“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額”等項(xiàng)目的數(shù)額分析填寫(xiě)本期數(shù)。

84．其中：實(shí)際已繳納上年應(yīng)納稅額：

指今年繳納入庫(kù)、所屬時(shí)期為上的稅款，但不包括匯算清繳實(shí)際補(bǔ)（退）稅額。

85．匯算清繳實(shí)際補(bǔ)（退）稅額：

填報(bào)納稅人在匯算清繳上一企業(yè)所得稅后，實(shí)際已經(jīng)補(bǔ)繳或退稅的數(shù)額。補(bǔ)繳填正數(shù)，退稅填負(fù)數(shù)（用本年預(yù)繳稅額抵減匯算清繳退稅額的，抵減的退稅額應(yīng)視同為匯算清繳退稅額在本行填寫(xiě)負(fù)數(shù)）。86．期末欠稅余額(86>=0)：

為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。填寫(xiě)納稅人截止報(bào)告期實(shí)際欠繳企業(yè)所得稅余額。87．已繳查補(bǔ)稅額：

填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際已繳的企業(yè)所得稅款。

五、進(jìn)出口稅收指標(biāo) 88．已繳進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅：

指企業(yè)進(jìn)口貨物時(shí)，企業(yè)當(dāng)期繳納的由海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額。

89．已繳進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅：

指企業(yè)進(jìn)口貨物時(shí)，企業(yè)當(dāng)期繳納的由海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅額。

90．已繳關(guān)稅：

指企業(yè)當(dāng)期實(shí)際繳納的關(guān)稅稅額（含進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅）。

91．實(shí)際收到的出口貨物退稅額（填寫(xiě)負(fù)數(shù)）：

指企業(yè)當(dāng)期實(shí)際收到的出口貨物退稅金額，以負(fù)數(shù)形式填寫(xiě)。

六、其他各項(xiàng)稅收指標(biāo) 92．應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅：

按“應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的城市維護(hù)建設(shè)稅額，或按納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)。93．已繳城市維護(hù)建設(shè)稅：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的城市維護(hù)建設(shè)稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的城建稅額。94．應(yīng)納資源稅：

按“應(yīng)交資源稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的資源稅額，或按納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)。95．已繳資源稅：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的資源稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的資源稅額。96．應(yīng)納土地增值稅：

按“應(yīng)交土地增值稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的土地增值稅額，或按納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)。97．已繳土地增值稅：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的土地增值稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的土地增值稅額。98．應(yīng)納房產(chǎn)稅：

按“應(yīng)交房產(chǎn)稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的房產(chǎn)稅，或按納稅申報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)。99．已繳房產(chǎn)稅：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的房產(chǎn)稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的房產(chǎn)稅額。100．應(yīng)納車船稅：

按“應(yīng)交車船稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的車船稅，或按納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)。101．已繳車船稅：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的車船稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的車船稅額。102．應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅：

按“應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的城鎮(zhèn)土地使用稅，或按納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)。103．已繳城鎮(zhèn)土地使用稅：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的城鎮(zhèn)土地使用稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的城鎮(zhèn)土地使用稅額。104．已繳個(gè)人所得稅：

指?jìng)€(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)繳納的個(gè)人所得稅。本指標(biāo)由注冊(cè)類型為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)的納稅人填寫(xiě)，其他企業(yè)代扣代繳企業(yè)員工的個(gè)人所得稅在代扣代繳個(gè)人所得稅欄目反映。105．已繳車輛購(gòu)置稅：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的車輛購(gòu)置稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的車輛購(gòu)置稅額。106．已繳印花稅（不含證券印花交易稅）：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的印花稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的印花稅額和證券印花交易稅額。107．已繳契稅：

指企業(yè)本期實(shí)際繳納的契稅額。108．已繳耕地占用稅：

指企業(yè)本期實(shí)際繳納的耕地占用稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額。

109．已繳煙葉稅：

指企業(yè)本期實(shí)際繳納的煙葉稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額。110．已繳其他稅收（含滯納金及罰款收入）：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的除上述各稅以外的稅額。包括上述所列稅收中已繳的各項(xiàng)查補(bǔ)入庫(kù)稅收的滯納金和罰款收入。

七、代扣代繳各項(xiàng)稅收指標(biāo) 111．代扣代繳增值稅：

指本期實(shí)際繳納的代扣代繳增值稅。112．代扣代繳消費(fèi)稅：

指本期實(shí)際繳納的代扣代繳消費(fèi)稅。113．代扣代繳營(yíng)業(yè)稅：

指本期實(shí)際繳納的代扣代繳營(yíng)業(yè)稅。

114．代扣代繳（預(yù)提）所得稅：

指本期實(shí)際繳納的代扣代繳（預(yù)提）所得稅。115．代扣代繳證券交易印花稅：

指本期實(shí)際繳納的代扣代繳證券交易印花稅。116．代扣代繳利息所得稅額：

指本期實(shí)際繳納的代扣代繳利息所得稅。

117．代扣代繳個(gè)人所得稅額（不含利息所得稅）：

指本期實(shí)際繳納的代扣代繳個(gè)人所得稅額（不含利息所得稅）。118．代扣代繳其他稅收：

指本期實(shí)際繳納的代扣代繳其他稅收。

八、各項(xiàng)收費(fèi)指標(biāo) 119．已繳教育費(fèi)附加：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的教育費(fèi)附加，含地方教育費(fèi)附加，包括因清欠、查補(bǔ)、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的教育費(fèi)附加。120．已繳文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，包括因清欠、查補(bǔ)、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。121．已繳社?；穑?/p>

指企業(yè)本期實(shí)際繳納的社保基金。包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等各項(xiàng)保險(xiǎn)。（注：本指標(biāo)填報(bào)的是企業(yè)為職工繳納的全部社保基金，而不是由稅務(wù)機(jī)關(guān)代收的社保基金）122.已繳其他行政事業(yè)性收費(fèi)：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的除上述各項(xiàng)收費(fèi)以外的其他行政事業(yè)性收費(fèi)。（指行政事業(yè)單位開(kāi)具的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)的收費(fèi)）123．已繳其他收費(fèi)：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的除上述各項(xiàng)收費(fèi)以外的收費(fèi)。

九、其他指標(biāo) 124．電力消費(fèi)量: 填寫(xiě)企業(yè)本期用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際耗電量（填報(bào)單位：萬(wàn)千瓦時(shí)），本指標(biāo)工業(yè)企業(yè)和建筑業(yè)企業(yè)填報(bào)。125．煤炭消費(fèi)量：

指本期用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際耗煤量（填報(bào)單位：噸），由工業(yè)企業(yè)根據(jù)實(shí)際消耗情況填報(bào)。

126．油消費(fèi)量（汽、煤、柴、燃料等）（填報(bào)單位：噸）： 指本期用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際耗油量（填報(bào)單位：噸），由工業(yè)、交通運(yùn)輸?shù)认嚓P(guān)行業(yè)填報(bào)，主要包括汽油、煤油、柴油和燃料油。127．水資源消費(fèi)量：

指本期用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際耗水量（填報(bào)單位：噸），由采掘業(yè)、制造業(yè)、建筑住宿餐飲業(yè)等相關(guān)行業(yè)填報(bào)。水力發(fā)電、循環(huán)用水均不需要填列。

B2表《2013年 月重點(diǎn)稅源企業(yè)主要產(chǎn)品與 稅收信息（月報(bào)）表》填表說(shuō)明

●《重點(diǎn)稅源企業(yè)主要產(chǎn)品與稅收信息（月報(bào)）表》簡(jiǎn)稱《主要產(chǎn)品月報(bào)表》是記錄和反映主要產(chǎn)品（服務(wù)）產(chǎn)、銷、存和相關(guān)稅收情況的報(bào)表。

●重點(diǎn)稅源企業(yè)有涉及“產(chǎn)品編碼”中的產(chǎn)品（服務(wù)）填寫(xiě)本表，如產(chǎn)品編碼中沒(méi)有的產(chǎn)品可以不填報(bào)本表（重要強(qiáng)調(diào)：煤炭、鋼鐵、汽車、卷煙、酒、植物油、糖、汽煤柴等油、化肥、農(nóng)藥、水泥、玻璃、有色、原礦等關(guān)系國(guó)計(jì)民生的物資必須填報(bào)，營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)地區(qū)相關(guān)服務(wù)業(yè)產(chǎn)品如沒(méi)有產(chǎn)、銷、存指標(biāo)，可以只填報(bào)產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售利潤(rùn)和直接材料等指標(biāo)）。

●企業(yè)按軟件系統(tǒng)設(shè)置的“產(chǎn)品編碼”選擇本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品品目進(jìn)行填報(bào)。企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品較多，一行表格填寫(xiě)不完的，可以繼續(xù)選擇產(chǎn)品編碼按順序填寫(xiě)。一戶企業(yè)相同產(chǎn)品，必須合并在一起填入相應(yīng)的產(chǎn)品代碼的行列內(nèi)，表中不能出現(xiàn)兩個(gè)及兩個(gè)以上相同的產(chǎn)品代碼的產(chǎn)品。

●企業(yè)自產(chǎn)自用的產(chǎn)品不必填報(bào)，僅填報(bào)最終產(chǎn)品的有關(guān)數(shù)據(jù)，企業(yè)外購(gòu)產(chǎn)品并直接對(duì)外銷售的，不應(yīng)填在生產(chǎn)類產(chǎn)品內(nèi)，應(yīng)選擇批發(fā)或者零售相應(yīng)產(chǎn)品進(jìn)行填寫(xiě)。

●計(jì)量單位：企業(yè)選擇代碼后計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成，如果系統(tǒng)未標(biāo)識(shí)計(jì)量單位，企業(yè)必須填報(bào)本企業(yè)核算時(shí)使用的計(jì)量單位。企業(yè)填報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)要特別注意計(jì)量單位，要嚴(yán)格按照產(chǎn)品標(biāo)明的計(jì)量單位填寫(xiě)產(chǎn)品產(chǎn)量的數(shù)據(jù)，防止出現(xiàn)數(shù)量級(jí)錯(cuò)誤（如：噸和萬(wàn)噸，米和萬(wàn)米等），第三產(chǎn)業(yè)如果沒(méi)有計(jì)量單位的，可以不選擇填報(bào)計(jì)量單位指標(biāo)。

●金額單位：萬(wàn)元（價(jià)格單位：元）。

●本表由企業(yè)首次填報(bào)相關(guān)產(chǎn)品（服務(wù)）時(shí)選擇填列產(chǎn)品（服務(wù)）代碼，以后時(shí)期由系統(tǒng)自動(dòng)帶出產(chǎn)品名稱和期初庫(kù)存數(shù)據(jù)。選擇產(chǎn)品代碼時(shí)必須選擇至最細(xì)產(chǎn)品項(xiàng)目。其他當(dāng)期數(shù)據(jù)由企業(yè)按月填報(bào)，累計(jì)數(shù)據(jù)由系統(tǒng)自動(dòng)生成。

●本表所列指標(biāo)說(shuō)明序號(hào)均按該指標(biāo)在軟件中的實(shí)際的列號(hào)表示，其中：3-30列指標(biāo)單列均為本年數(shù)，雙數(shù)列均為上年同期數(shù)?！衩禾空酆铣蓸?biāo)準(zhǔn)煤填寫(xiě)，其他產(chǎn)品根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)指標(biāo)的要求進(jìn)行填報(bào)。各項(xiàng)指標(biāo)口徑說(shuō)明如下： 1.產(chǎn)品名稱：

指企業(yè)所生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)的名稱，根據(jù)軟件任務(wù)的產(chǎn)品編碼選擇填寫(xiě)。2.計(jì)量單位：

指軟件任務(wù)規(guī)定填報(bào)產(chǎn)品的數(shù)量單位。軟件任務(wù)自動(dòng)設(shè)定計(jì)量單位，沒(méi)有計(jì)量單位的，由企業(yè)填報(bào)本企業(yè)核算的計(jì)量單位，第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)可以不填報(bào)計(jì)量單位。3、4.期初產(chǎn)品庫(kù)存量： 指本年和上年同期月初產(chǎn)成品的庫(kù)存數(shù)量。5、6．產(chǎn)品產(chǎn)量（購(gòu)進(jìn)量）：

指企業(yè)本年和上年同期當(dāng)月生產(chǎn)的產(chǎn)品數(shù)量，對(duì)于主要產(chǎn)品表所列征收資源稅的礦產(chǎn)品，應(yīng)填寫(xiě)本生產(chǎn)或銷售的礦產(chǎn)品原礦數(shù)量，精礦數(shù)量換算原礦數(shù)量時(shí)，可按選礦比加損失率換算。7、8.產(chǎn)品銷量：（審核[7≤3+5] [8≤4+6]）指企業(yè)本期內(nèi)實(shí)際銷售貨物的數(shù)量，包括視同銷售貨物的數(shù)量，對(duì)于主要產(chǎn)品表所列征收資源稅的礦產(chǎn)品，應(yīng)填寫(xiě)本生產(chǎn)或銷售的礦產(chǎn)品原礦數(shù)量，精礦數(shù)量換算原礦數(shù)量時(shí)，可按選礦比加損失率換算。9、10.產(chǎn)品銷售價(jià)格（〔9=13/7〕〔10=14/8〕）

指企業(yè)本期內(nèi)實(shí)際銷售貨物的平均銷售價(jià)格（計(jì)算公式：產(chǎn)品銷售價(jià)格＝銷售收入/產(chǎn)品銷量）。如因出口等原因造成銷售價(jià)格不能通過(guò)審核公式，請(qǐng)寫(xiě)填報(bào)說(shuō)明。11、12.出口產(chǎn)品銷量：（審核[11≤7、12≤8]）

指企業(yè)本期內(nèi)實(shí)際出口貨物的數(shù)量，對(duì)于主要產(chǎn)品表所列征收資源稅的礦產(chǎn)品，應(yīng)填寫(xiě)本期生產(chǎn)或銷售的礦產(chǎn)品原礦數(shù)量，精礦數(shù)量換算原礦數(shù)量時(shí)，可按選礦比加損失率換算。13、14.銷售收入：（必填）指本期該產(chǎn)品的銷售收入。15、16．產(chǎn)品銷售利潤(rùn)（必填）

指企業(yè)銷售該產(chǎn)品或提供該勞務(wù)的收入扣除其成本、稅金后的利潤(rùn)，即某產(chǎn)品的毛利潤(rùn)（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－主營(yíng)稅金及附加）。

第四篇：2016年財(cái)政預(yù)算編報(bào)說(shuō)明

2016年財(cái)政預(yù)算編報(bào)說(shuō)明

根據(jù)新修訂的《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和中央、省、市關(guān)于深化財(cái)稅體制改革，建立現(xiàn)代財(cái)政制度的總體要求，編制了陽(yáng)江市陽(yáng)東區(qū)2016收支預(yù)算。

一、編制2016年預(yù)算的指導(dǎo)思想

2016年既是實(shí)施“十三五”規(guī)劃的開(kāi)局之年，也是全面貫徹落實(shí)黨的十八屆三中、四中、五中全會(huì)精神、全面深化財(cái)稅改革的關(guān)鍵一年，預(yù)算編制要緊緊圍繞深化財(cái)稅體制改革的總體要求，落實(shí)區(qū)委、區(qū)政府的發(fā)展戰(zhàn)略和工作部署，牢固樹(shù)立和貫徹落實(shí)創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開(kāi)放、共享的發(fā)展理念，繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策，主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)、改革創(chuàng)新，完善體制機(jī)制，加強(qiáng)預(yù)算管理。堅(jiān)持依法理財(cái)、統(tǒng)籌兼顧，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，著力改善民生，盤活財(cái)政存量，用好財(cái)政增量，嚴(yán)控“三公”經(jīng)費(fèi)等一般性支出，降低行政運(yùn)行成本。繼續(xù)深化部門預(yù)算改革，健全預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)體系，進(jìn)一步完善政府預(yù)算編制體系，加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，全面推進(jìn)預(yù)決算公開(kāi)工作，提高預(yù)算透明度。

二、編制2016年預(yù)算的基本原則

1、預(yù)算安排總體遵循統(tǒng)籌兼顧，勤儉節(jié)約，量力而行，講求績(jī)效和收支平衡的原則。

2、收入預(yù)算編制堅(jiān)持積極穩(wěn)妥，實(shí)事求是的原則。預(yù)算收入與經(jīng)

濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平相適應(yīng)，與財(cái)政政策相銜接，收入預(yù)算將所有政府收入全部列入預(yù)算，不隱瞞和少列。

3、推行綜合預(yù)算編制的原則。編制全口徑財(cái)政預(yù)算，一般公共預(yù)算與政府性基金預(yù)算統(tǒng)籌編制，并結(jié)合存量資金的安排，以滿足各項(xiàng)民生支出和社會(huì)發(fā)展所需支出。

４、預(yù)算安排資金講求效率，減少資金存量的原則。資金要用在刀刃上，對(duì)各項(xiàng)支出要做到據(jù)實(shí)細(xì)致，政策明確，項(xiàng)目可行的，按支出進(jìn)度安排；政策不明確的、項(xiàng)目不確定的，不作安排，但可根據(jù)需要安排一定的前期經(jīng)費(fèi)。做到當(dāng)年支出當(dāng)年安排，以提高資金使用效率。

５、預(yù)算支出編制堅(jiān)持先急后緩、先重點(diǎn)后一般的原則。預(yù)算支出在保證各項(xiàng)民生等基本公共服務(wù)合理需要的前提下，優(yōu)先安排各項(xiàng)重點(diǎn)支出，嚴(yán)格控制好各部門、各單位的機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)和樓堂館所等基本建設(shè)支出。預(yù)算支出安排順序：一是“保吃飯”，首先安排財(cái)政供養(yǎng)人員的工資、津貼補(bǔ)貼等人員工資福利支出；二是保證政府機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所必須的基本支出；三是保證關(guān)系群眾基本生產(chǎn)、生活等保障和改善民生的支出需要；四是保證教育、農(nóng)業(yè)、科技、計(jì)生等法定支出需要；五是安排必要資金償還地方政府性到期債；六是保證區(qū)委、區(qū)政府中心工作部署和穩(wěn)增長(zhǎng)、促發(fā)展等重點(diǎn)支出需要。

三、2016年全區(qū)可用財(cái)力情況和支出總體需求情況

（一）2016年全區(qū)可用于統(tǒng)籌的資金為245029萬(wàn)元。其中：一般公共預(yù)算可用財(cái)力為194356萬(wàn)元、政府性基金預(yù)算收入為39015萬(wàn)元、清理回收存量資金為11658萬(wàn)元。

（二）2016年全區(qū)支出資金需求為301141萬(wàn)元。其中：基本支出需求122277萬(wàn)元，項(xiàng)目支出需求178864萬(wàn)元。

（三）收支對(duì)比，缺口資金為56112萬(wàn)元。由于缺口資金較大，為提高資金使用效益，保證民生支出和社會(huì)發(fā)展需要。因干部職工養(yǎng)老保險(xiǎn)政策到現(xiàn)在止尚未確定執(zhí)行時(shí)間，故暫不安排資金。其他項(xiàng)目或安排部分啟動(dòng)資金、前期費(fèi)用，或從其他渠道籌集資金解決，未安排資金的項(xiàng)目如在實(shí)施過(guò)程中確需資金的，將向人大申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整，對(duì)預(yù)算安排但支出進(jìn)度滯后的項(xiàng)目資金進(jìn)行調(diào)整使用，提高資金使用效率。四、一般公共預(yù)算安排情況

根據(jù)2016年預(yù)算編制指導(dǎo)思想和2015年財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合全區(qū)可用財(cái)力和支出需求，綜合考慮各方面的因素，2016年一般公共預(yù)算收支具體安排如下：

（一）一般公共預(yù)算收入安排情況

2016年一般公共預(yù)算總收入安排329060萬(wàn)元。其中：

1、地方一般公共預(yù)算收入為126483萬(wàn)元，比2015年收入實(shí)績(jī)121618萬(wàn)元增收4865萬(wàn)元，增長(zhǎng)4%。其中：稅收收入預(yù)算78652萬(wàn)元，比上年增收10259萬(wàn)元，增長(zhǎng)15%，占地方公共財(cái)政預(yù)算收入的62.18%；非稅收入預(yù)算47831萬(wàn)元，比上年減少5394萬(wàn)元，減幅10.13%,占地方公共財(cái)政預(yù)算收入的37.82%。

具體收入項(xiàng)目的安排情況：增值稅收入17026萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)15%；營(yíng)業(yè)稅收入14683萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)15%；企業(yè)所得稅收入6523萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)15%；個(gè)人所得稅收入2190萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)15%；資源稅收入605萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)15%；城市維護(hù)建設(shè)稅收入5352元，比上年增長(zhǎng)15%；房產(chǎn)稅收入3192萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)15%；印花稅收入1130萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)15%；城鎮(zhèn)土地使用稅收入9376萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)15%；土地增值稅收入3588萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)15%；車船稅收入1037萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)15%；耕地占用稅收入8747萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)15%；契稅收入5203萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)15%；專項(xiàng)收入5499萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)16.8%；行政事業(yè)性收費(fèi)收入26500萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)0.6%；罰沒(méi)收入3500萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)10.8%；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入7800萬(wàn)元，比上年減少41.8%；國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入4058萬(wàn)元，比上年減少21.2%；其他收入474萬(wàn)元，與上年持平。

2、上級(jí)轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助收入為107666萬(wàn)元。其中：返還性收入7080萬(wàn)元，財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付收入54304萬(wàn)元，省提前下達(dá)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)收入46282萬(wàn)元。

3、滾存結(jié)余89625萬(wàn)元（財(cái)政決算快報(bào)數(shù)據(jù)）。其中：凈結(jié)余1203萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出88422萬(wàn)元。

4、調(diào)入資金5286萬(wàn)元。

（二）一般公共預(yù)算支出安排情況 根據(jù)2016年一般公共預(yù)算收入計(jì)劃，按照“量入為出，收支平衡”的原則，2016年全區(qū)一般公共預(yù)算支出計(jì)劃321306萬(wàn)元，加上債務(wù)付息支出1487萬(wàn)元，以及各項(xiàng)轉(zhuǎn)移性支出6267萬(wàn)元，全區(qū)財(cái)政總支出為329060萬(wàn)元（其中：省提前下達(dá)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)收入安排的專項(xiàng)支出46282萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出88422萬(wàn)元，本級(jí)可支配財(cái)力194356萬(wàn)元）。一般公共預(yù)算支出安排的具體情況如下：

一般公共服務(wù)支出安排39841萬(wàn)元，比上年實(shí)績(jī)31766萬(wàn)元增長(zhǎng)25.42%；公共安全支出安排11911萬(wàn)元，比上年實(shí)績(jī)13227萬(wàn)元減少9.95%；教育支出安排65683萬(wàn)元，比上年實(shí)績(jī)45352萬(wàn)元增長(zhǎng)44.83%；科學(xué)技術(shù)支出安排2630萬(wàn)元，比上年實(shí)績(jī)755萬(wàn)元增長(zhǎng)248.34%；文化體育與傳媒支出安排3119萬(wàn)元，比上年實(shí)績(jī)2766萬(wàn)元增長(zhǎng)12.76%；社會(huì)保障和就業(yè)支出安排40365萬(wàn)元，比上年實(shí)績(jī)38219萬(wàn)元增長(zhǎng)5.62%；醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出安排41235萬(wàn)元，比上年實(shí)績(jī)40223萬(wàn)元增長(zhǎng)2.52%；節(jié)能環(huán)保支出安排8961萬(wàn)元，比上年實(shí)績(jī)2914萬(wàn)元增長(zhǎng)207.52%；城鄉(xiāng)社區(qū)支出安排21947萬(wàn)元，比上年實(shí)績(jī)19099萬(wàn)元增長(zhǎng)14.91%；農(nóng)林水支出安排62619萬(wàn)元，比上年實(shí)績(jī)50895萬(wàn)元增長(zhǎng)23.04%；交通運(yùn)輸支出安排2349萬(wàn)元，比上年實(shí)績(jī)6231萬(wàn)元減少62.3%；資源勘探信息等支出安排3750萬(wàn)元，比上年實(shí)績(jī)4376萬(wàn)元減少14.31%；商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出安排1739萬(wàn)元，比上年實(shí)績(jī)3382萬(wàn)元減少48.58%；金融支出28萬(wàn)元，比上年實(shí)績(jī)20萬(wàn)元增長(zhǎng)40%；國(guó)土海洋氣象等支出安排4005萬(wàn)元，比上年實(shí)績(jī)3185萬(wàn)元增長(zhǎng)

25.75%；住房保障支出安排6501萬(wàn)元，比上年實(shí)績(jī)3334萬(wàn)元增長(zhǎng)94.99%；糧油物資儲(chǔ)備支出安排1803萬(wàn)元，比上年實(shí)績(jī)1141萬(wàn)元增長(zhǎng)58.02%；預(yù)備費(fèi)支出安排1891萬(wàn)元，其他支出安排929萬(wàn)元，比上年實(shí)績(jī)1423萬(wàn)元減少34.72%；債務(wù)付息支出安排1487萬(wàn)元，轉(zhuǎn)移性支出安排6267萬(wàn)元，比上年實(shí)績(jī)4434萬(wàn)元增長(zhǎng)41.34%。

一般公共預(yù)算支出安排主要增加了人員工資支出17410萬(wàn)元（其中：國(guó)務(wù)院政策性增資支出15000萬(wàn)元，增加財(cái)政供養(yǎng)人員、公務(wù)員調(diào)整工資、正常晉升工資等增加支出2410萬(wàn)元），提高社會(huì)保障繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和增人增加社會(huì)保障繳費(fèi)支出1125萬(wàn)元，增加行政事業(yè)單位在職人員住房公積金724萬(wàn)元，增加對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助等民生支出2557萬(wàn)元（主要增加開(kāi)發(fā)區(qū)環(huán)境衛(wèi)生管理所環(huán)衛(wèi)工人工資228萬(wàn)元，增加村干部補(bǔ)助641萬(wàn)元，城鎮(zhèn)和農(nóng)村低保增加190萬(wàn)元，老齡人津貼增加189萬(wàn)元，五保供養(yǎng)增加590萬(wàn)元，重度殘疾人護(hù)理補(bǔ)貼及殘疾人生活津貼增加88萬(wàn)元等），增加公務(wù)交通補(bǔ)貼支出1336萬(wàn)元，增加村級(jí)辦公經(jīng)費(fèi)172萬(wàn)元，預(yù)備費(fèi)增加1741萬(wàn)元（預(yù)算法要求按一般公共預(yù)算支出額的1%至3%設(shè)置預(yù)備費(fèi)），增加企業(yè)技術(shù)改造專項(xiàng)資金300萬(wàn)元，排污費(fèi)專項(xiàng)支出增加109萬(wàn)元，增加鍋爐煙氣污染綜合治理經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元，“黃標(biāo)車”提前淘汰獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼300萬(wàn)元，農(nóng)村住房困難戶建設(shè)資金區(qū)配套364萬(wàn)元，義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)、助學(xué)金和學(xué)前教育資助配套資金增加148萬(wàn)元，城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)增加916萬(wàn)元，城鄉(xiāng)醫(yī)保增加190萬(wàn)元，城鄉(xiāng)居民殯葬基本服務(wù)費(fèi)增加277萬(wàn)元，農(nóng)村農(nóng)業(yè)普查專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)100萬(wàn)元，農(nóng)村生活垃圾收運(yùn)處理市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)300萬(wàn)元，增加新增部門工商行政管理局、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局經(jīng)費(fèi)等。

五、2016年政府性基金預(yù)算收支安排情況

（一）政府性基金預(yù)算收入安排44301萬(wàn)元。具體收入項(xiàng)目如下：

1、散裝水泥專項(xiàng)資金收入30萬(wàn)元，比上年實(shí)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)57.9%；

2、新型墻體材料專項(xiàng)基金收入380萬(wàn)元，比上年實(shí)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)15.2%；

3、城市公用事業(yè)附加收入680萬(wàn)元，比上年實(shí)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)15.6%；

4、國(guó)有土地使用權(quán)出讓金收入41122萬(wàn)元，比上年實(shí)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)51.1%；

5、農(nóng)業(yè)土地開(kāi)發(fā)資金收入539萬(wàn)元，比上年實(shí)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)209.8%；

6、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入1550萬(wàn)元，比上年實(shí)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)23.3%。政府性基金預(yù)算收入安排44301萬(wàn)元，加上年結(jié)余資金12465萬(wàn)元，政府性基金預(yù)算總收入56766萬(wàn)元。

（二）政府性基金預(yù)算支出安排51480萬(wàn)元，主要項(xiàng)目的安排情況是：

社會(huì)保障和就業(yè)支出1370萬(wàn)元，比上年實(shí)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)311.4%；城鄉(xiāng)社區(qū)支出48067萬(wàn)元，比上年實(shí)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)56.4%；農(nóng)林水支出59萬(wàn)元，資源勘探信息等支出759萬(wàn)元，商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出13萬(wàn)元，其他支出1212萬(wàn)元。

政府性基金預(yù)算支出安排51480萬(wàn)元，加上調(diào)出公共預(yù)算5286萬(wàn)元，政府性基金預(yù)算支出總支出為56766萬(wàn)元。

六、清理盤活財(cái)政存量資金情況

（一）清理收回統(tǒng)籌的存量資金總額共11658萬(wàn)元。主要對(duì)財(cái)政資金結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的及以前按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的事項(xiàng)資金，由區(qū)財(cái)政收回統(tǒng)籌使用。其中：收回一般公共財(cái)政預(yù)算資金4383萬(wàn)元、政府性基金預(yù)算資金4663萬(wàn)元、上級(jí)補(bǔ)助的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金1767萬(wàn)元、部門預(yù)算資金845萬(wàn)元。

（二）收回統(tǒng)籌安排的財(cái)政存量資金11658萬(wàn)元。主要安排用于急需實(shí)施的民生建設(shè)項(xiàng)目，主要有文體廣電新聞出版局文化站建設(shè)配套資金275萬(wàn)元，創(chuàng)建國(guó)家衛(wèi)生城市資金1428萬(wàn)元，7個(gè)鎮(zhèn)人工濕地生活污水處理設(shè)施建設(shè)經(jīng)費(fèi)240萬(wàn)元，陽(yáng)東殯改擴(kuò)建資金400萬(wàn)元，公安局看守所二期建設(shè)資金510萬(wàn)元，行政服務(wù)中心基層公共服務(wù)平臺(tái)建設(shè)資金500萬(wàn)元，東城鎮(zhèn)建設(shè)經(jīng)濟(jì)綜合開(kāi)發(fā)示范鎮(zhèn)世行貸款項(xiàng)目配套資金1000萬(wàn)元，新農(nóng)村示范片建設(shè)配套資金1500萬(wàn)元，農(nóng)業(yè)示范區(qū)建設(shè)資金1000萬(wàn)元，美麗鄉(xiāng)村建設(shè)資金980萬(wàn)元，東平中心鎮(zhèn)建設(shè)資金500萬(wàn)元，發(fā)改局糧倉(cāng)建設(shè)經(jīng)費(fèi)1200萬(wàn)元，生態(tài)景觀林帶項(xiàng)目資金300萬(wàn)元，沿海防護(hù)林項(xiàng)目資金150萬(wàn)元，農(nóng)村生活垃圾處理資金171萬(wàn)元，陽(yáng)東110KW濱海變電站建設(shè)資金200萬(wàn)元，城區(qū)污水管網(wǎng)出水工程282萬(wàn)元，其余資金用于原收回的2013年以前上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目需在2016年支出的項(xiàng)目。

七、2016年財(cái)政主要工作安排

2016年是“十三五”規(guī)劃的開(kāi)局之年，也是我區(qū)在全市率先全面建成小康社會(huì)的關(guān)鍵一年。綜觀新常態(tài)下的經(jīng)濟(jì)局面，發(fā)展環(huán)境依然錯(cuò)綜復(fù)雜。全區(qū)財(cái)政部門將緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府各項(xiàng)決策部署，繼續(xù)深化財(cái)稅改革，切實(shí)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，著力推進(jìn)依法理財(cái)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展和社會(huì)和諧穩(wěn)定。

（一）全面加強(qiáng)稅費(fèi)征管，推動(dòng)財(cái)政收入量質(zhì)并行。緊緊抓住我區(qū)成為陽(yáng)江市發(fā)展新區(qū)后發(fā)優(yōu)勢(shì)凸顯的戰(zhàn)略機(jī)遇，深化與珠海合作共建，大力支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的引入和發(fā)展，積極培育多元化、潛力足的稅源，為財(cái)政收入的長(zhǎng)期穩(wěn)定增長(zhǎng)奠定基礎(chǔ)。加強(qiáng)稅費(fèi)征管，特別是加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)、建筑、金融保險(xiǎn)等重點(diǎn)行業(yè)重點(diǎn)稅源的監(jiān)控管理，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，努力實(shí)現(xiàn)收入與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平相適應(yīng)。清理規(guī)范行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金，堅(jiān)決取消不合法、不合理的收費(fèi)項(xiàng)目。健全國(guó)有資源、國(guó)有資產(chǎn)有償使用制度和收益共享機(jī)制。加強(qiáng)國(guó)有資本收益管理，嚴(yán)格國(guó)有資本收益核算，完善國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)分配制度，落實(shí)國(guó)有資本收益權(quán)。切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督檢查，積極配合強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，堅(jiān)決糾正和查處財(cái)經(jīng)違法違紀(jì)行為，把依法行政、依法理財(cái)貫穿到財(cái)政管理工作各個(gè)環(huán)節(jié)。

（二）發(fā)揮財(cái)政杠桿作用，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化。認(rèn)真貫徹國(guó)家結(jié)構(gòu)性減稅政策，繼續(xù)加大對(duì)中小微企業(yè)的幫扶力度。充分發(fā)揮投資對(duì)穩(wěn)增長(zhǎng)的拉動(dòng)作用，保障基礎(chǔ)設(shè)施和重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)，進(jìn)一步提升新城區(qū)建設(shè)和管理水平。支持企業(yè)技術(shù)改造，推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，加快發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。健全技術(shù)創(chuàng)新引導(dǎo)支持機(jī)制，鼓勵(lì)發(fā)展新型研發(fā)機(jī)構(gòu)，重點(diǎn)培育高新技術(shù)企業(yè)。促進(jìn)節(jié)能減排，嚴(yán)守生態(tài)保護(hù)紅線，推進(jìn)城鄉(xiāng)環(huán)境綜合整治。完善財(cái)政支農(nóng)惠農(nóng)政策，繼續(xù)加大農(nóng)田水利設(shè)施建設(shè)資金投入，提高農(nóng)業(yè)抗旱防災(zāi)能力。著力構(gòu)建現(xiàn)代農(nóng)

業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)體系，積極發(fā)展都市型現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)，推動(dòng)農(nóng)業(yè)提質(zhì)增效。

（三）嚴(yán)格控制一般性支出，持續(xù)保障和改善民生。認(rèn)真貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和國(guó)務(wù)院“約法三章”等要求。嚴(yán)控政府性樓堂館所、機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、財(cái)政供養(yǎng)人員以及“三公”經(jīng)費(fèi)等一般性支出。健全公務(wù)支出制度體系和內(nèi)控管理機(jī)制，嚴(yán)格公務(wù)支出財(cái)務(wù)管理。騰出更多的資金改善民生，確保全年民生支出要高于上年水平。進(jìn)一步提高城鄉(xiāng)義務(wù)教育生均公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，開(kāi)展農(nóng)村義務(wù)教育階段在校學(xué)生營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃試點(diǎn)，每人每學(xué)年800元；將提高中等職業(yè)學(xué)校和普通高中國(guó)家助學(xué)金標(biāo)準(zhǔn)提高到每生每年2000元；建設(shè)九年一貫制的陽(yáng)東新實(shí)驗(yàn)學(xué)校和陽(yáng)江職業(yè)技術(shù)學(xué)院附屬陽(yáng)東學(xué)校。促進(jìn)充分就業(yè)，城鎮(zhèn)新增就業(yè)人數(shù)9000人，城鎮(zhèn)失業(yè)人員再就業(yè)人數(shù)6000人，對(duì)創(chuàng)辦初創(chuàng)企業(yè)（國(guó)家限制行業(yè)除外）自籌資金不足的實(shí)行小額擔(dān)保貸款貼息。繼續(xù)提高企業(yè)退休人員和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，提高新型農(nóng)村合作醫(yī)療和城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，完善特大疾病保障機(jī)制。扎實(shí)推進(jìn)新時(shí)期精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧工作，農(nóng)村相對(duì)貧困人口減少3500人，推進(jìn)13條相對(duì)貧困村的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。全面實(shí)施臨時(shí)救助制度，進(jìn)一步完善社會(huì)救助實(shí)施辦法。創(chuàng)建國(guó)家衛(wèi)生城市，全面改善城區(qū)環(huán)境衛(wèi)生面貌，提高城區(qū)品位。加強(qiáng)污染治理，完善合山、東平鎮(zhèn)污水收集主管網(wǎng)建設(shè)，實(shí)施那龍等7個(gè)鎮(zhèn)人工濕地生活污水處理設(shè)施建設(shè)，對(duì)提前報(bào)廢的“黃標(biāo)車”車主給予3600-13500元/輛的補(bǔ)貼獎(jiǎng)勵(lì)，提升空氣質(zhì)量指數(shù)。繼續(xù)支持重點(diǎn)文化惠民工程，提高基本公共文化服務(wù)保障水平。

（四）提高科學(xué)理財(cái)水平，強(qiáng)化財(cái)政資金使用效益。深化預(yù)算管理制度改革，按照綜合預(yù)算編制原則，講求效率、減少資金存量，科學(xué)編制好2017-2019中期財(cái)政規(guī)劃，建立跨預(yù)算平衡機(jī)制，探索試行零基預(yù)算改革。積極推進(jìn)財(cái)政資金項(xiàng)目庫(kù)改革，通過(guò)進(jìn)一步明確財(cái)政資金項(xiàng)目庫(kù)管理的范圍、項(xiàng)目編報(bào)程序、編報(bào)方法及職責(zé)分工等，加強(qiáng)和規(guī)范本級(jí)財(cái)政資金項(xiàng)目庫(kù)管理，提高資金使用效率。積極盤活存量資金，加大結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金統(tǒng)籌使用力度。力爭(zhēng)全區(qū)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)全面鋪開(kāi)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，基本建立起操作規(guī)范、運(yùn)行良好的現(xiàn)代鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度體系。創(chuàng)新投融資體制機(jī)制，在基礎(chǔ)設(shè)施及公共服務(wù)等領(lǐng)域推廣使用政府和社會(huì)資本合作模式（PPP）、投資基金、政府購(gòu)買服務(wù)等方式，進(jìn)一步提高財(cái)政資金使用效益。完善預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制，擴(kuò)大績(jī)效目標(biāo)管理和績(jī)效評(píng)價(jià)覆蓋范圍。嚴(yán)格執(zhí)行《政府采購(gòu)法實(shí)施條例》，強(qiáng)化政府采購(gòu)的源頭和結(jié)果管理，加快構(gòu)建規(guī)范透明、公平競(jìng)爭(zhēng)、監(jiān)督到位、嚴(yán)格問(wèn)責(zé)的政府采購(gòu)管理機(jī)制，確保把財(cái)政資金花在刀刃上。嚴(yán)格執(zhí)行新預(yù)算法，進(jìn)一步加強(qiáng)政府債務(wù)管理，把地區(qū)債務(wù)控制在規(guī)定限額內(nèi)，嚴(yán)控債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。加大財(cái)政政策信息公開(kāi)力度，全面梳理并公開(kāi)部門權(quán)力事項(xiàng)、行政審批事項(xiàng)、政府采購(gòu)等信息，制定權(quán)責(zé)清單，自覺(jué)接受社會(huì)監(jiān)督。

2016年1月13日

第五篇：8月管理報(bào)表編報(bào)說(shuō)明

管理報(bào)表

1、利潤(rùn)表中調(diào)整項(xiàng)目如下：

1.1營(yíng)業(yè)成本1-7月調(diào)減315,657.13元，為1-7月節(jié)水的工資及四金；8月?tīng)I(yíng)業(yè)成本調(diào)減55，357.64元，為8月節(jié)水的工資及四金；即1-8月?tīng)I(yíng)業(yè)成本合計(jì)調(diào)減371，014.77元，使得利潤(rùn)增加371,014.77元；

1.2管理費(fèi)用1-7月調(diào)減1,447,759.00元，均為墊付總公司的費(fèi)用；8月管理費(fèi)用未調(diào)整。即1-8月管理費(fèi)用合計(jì)調(diào)減1,447,759.00元，使得利潤(rùn)增加1,447,759.00元。

合計(jì)調(diào)整使利潤(rùn)增加1,818，773.77元。

2、資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整項(xiàng)目如下：

其他流動(dòng)負(fù)債1-8月調(diào)減1,818，773.77元，使得利潤(rùn)增加1,818，773.77元，其中包括與節(jié)水的內(nèi)部往來(lái)371，014.77元(1-8月節(jié)水殘疾人工資及四金)； 1,447,759.00元為1-8月墊付總公司的管理費(fèi)用。

合計(jì)調(diào)整使利潤(rùn)增加1818773.77元。

3、管理費(fèi)用明表中調(diào)整項(xiàng)目如下：

管理費(fèi)用1-7月調(diào)減1,447,759.00元，均為墊付總公司的費(fèi)用。8月無(wú)調(diào)整，即1-8月管理費(fèi)用合計(jì)調(diào)減1,447,759元，使得利潤(rùn)增加1,447,759元。

4、現(xiàn)金流量表調(diào)整項(xiàng)目如下：

4.1 經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流中本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金調(diào)增

調(diào)整說(shuō)明

1，101,500.00元，本年銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金調(diào)增5，716,925.00元；

4.2 經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流中本期收到內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金21，587,745.00元，本年收到內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流調(diào)增88,279,445.00元；

4.3 經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流中本期購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金調(diào)增21，587,745.00元，本年購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金累計(jì)調(diào)增118,279,445.00元

4.4經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流中本期支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流無(wú)調(diào)整，本年支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流累計(jì)調(diào)減1,456,259.00元(支付總公司1-7月的費(fèi)用)。

4.5 經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流中本期支付內(nèi)部往來(lái)產(chǎn)生的現(xiàn)金調(diào)增21,101,500.00元，本年支付內(nèi)部往來(lái)產(chǎn)生的現(xiàn)金流調(diào)增35,725,425.00元；

4.6 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流本期調(diào)增20,000,000元(本部辦理的銀承)，收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流本年累計(jì)調(diào)增60,000,000元(本部辦理的銀承)