第一篇：2010年重點(diǎn)稅源任務(wù)更新說(shuō)明

2010年重點(diǎn)稅源任務(wù)更新說(shuō)明

2010-1-15

((D41=@-1D45)|(t(2)=“01”)|((XXB->E9=“2”)&((D41=@-3D45)|(t(2)=“03”)))|(t(2)=“12”))|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)提示:消費(fèi)稅期初未繳稅額=上期期末未繳稅額!調(diào)整為：

((D41=@-1D45)|(t(2)=“01”)|((XXB->E8=“2”)&((D41=@-3D45)|(t(2)=“03”)))|(t(2)=“12”))|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)提示:消費(fèi)稅期初未繳稅額=上期期末未繳稅額!

((F41=@-1F45)|(t(2)=“01”)|((XXB->E9=“2”)&((F41=@-3F45)|(t(2)=“03”)))|(t(2)=“12”))|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)提示:消費(fèi)稅期初未繳稅額=上期期末未繳稅額!調(diào)整為：

((F41=@-1F45)|(t(2)=“01”)|((XXB->E8=“2”)&((F41=@-3F45)|(t(2)=“03”)))|(t(2)=“12”))|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)提示:消費(fèi)稅期初未繳稅額=上期期末未繳稅額!

((D56=@-1D60)|(t(2)=“01”)|((XXB->E9=“2”)&((D56=@-3D60)|(t(2)=“03”)))|(t(2)=“12”))|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)提示:營(yíng)業(yè)稅期初未繳稅額=上期期末未繳稅額!調(diào)整為：

((D56=@-1D60)|(t(2)=“01”)|((XXB->E8=“2”)&((D56=@-3D60)|(t(2)=“03”)))|(t(2)=“12”))|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)

((F56=@-1F60)|(t(2)=“01”)|((XXB->E9=“2”)&((F56=@-3F60)|(t(2)=“03”)))|(t(2)=“12”))|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)提示:營(yíng)業(yè)稅期初未繳稅額=上期期末未繳稅額!調(diào)整為：

((F56=@-1F60)|(t(2)=“01”)|((XXB->E8=“2”)&((F56=@-3F60)|(t(2)=“03”)))|(t(2)=“12”))|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)

第二篇：2012年重點(diǎn)稅源任務(wù)修訂說(shuō)明(

2012年重點(diǎn)稅源任務(wù)修訂說(shuō)明

2012-2-07

? 修改《企業(yè)景氣調(diào)查表》表頭：“重點(diǎn)稅源企業(yè)景氣調(diào)查問卷（%XN%年%XY%月）”（顯示下月）調(diào)整為“重點(diǎn)稅源企業(yè)景氣調(diào)查問卷（%t1%年%t2%月）”（顯示本月）

2012-2-03

? 修改《產(chǎn)品表》審核公式：

(([M5,N5]<=[B1->D3,B1->F3]+[B1->D4,B1->F4]+[B1->D5,B1->F5]+[B1->D6,B1->F6])|(t

(2)=“12”))|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)銷售收入<=稅收表的增值稅銷售收入!如有特殊情況，請(qǐng)?zhí)顚憣徍苏f(shuō)明！

調(diào)整為：

(([M5,N5]<=[B1->D3,B1->F3]+[B1->D4,B1->F4]+[B1->D5,B1->F5]+[B1->D6,B1->F6]+[B1->D52,B1->F52])|(t(2)=“12”))|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)銷售收入<=稅收表的增值稅銷售收入+營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額!如有特殊情況，請(qǐng)?zhí)顚憣徍苏f(shuō)明！

(if(t(2)=“12”,AK5<=B1->E3+B1->E4+B1->E5+B1->E6,true))|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)產(chǎn)品表本年累計(jì)銷售收入<=稅收表增值稅的銷售收入累計(jì)+營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額！如有特殊情況，請(qǐng)?zhí)顚憣徍苏f(shuō)明！

調(diào)整為：

(if(t(2)=“12”,AK5<=B1->E3+B1->E4+B1->E5+B1->E6+B1->E52,true))|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)產(chǎn)品表本年累計(jì)銷售收入<=稅收表增值稅的銷售收入累計(jì)+營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額！如有特殊情況，請(qǐng)?zhí)顚憣徍苏f(shuō)明！

(if(t(2)=“12”,AL5<=B1->G3+B1->G4+B1->G5+B1->G6,true))|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)產(chǎn)品表上年累計(jì)銷售收入<=稅收表增值稅的銷售收入累計(jì)+營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅營(yíng)業(yè)累計(jì)！如有特殊情況，請(qǐng)?zhí)顚憣徍苏f(shuō)明！

調(diào)整為:

(if(t(2)=“12”,AL5<=B1->G3+B1->G4+B1->G5+B1->G6+B1->G52,true))|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)產(chǎn)品表上年累計(jì)銷售收入<=稅收表增值稅的銷售收入累計(jì)+營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅營(yíng)業(yè)累計(jì)！如有特殊情況，請(qǐng)?zhí)顚憣徍苏f(shuō)明！

? 修改《信息表》審核公式：

((if(((E3=“E4811”)|(E3=“E4812”)|((left(E3,1)=“G”)&(left(E3,3)<>“G53”))|(left(E3,1)=“I”)|(left(E3,1)=“L”)|(left(E3,1)=“M”)|(left(E3,3)=“R85”))&(sum(B1->D3:B1->D6)+B1->D54>=500),(GetHJH(“B2->G5”)>0)&(GetHJH(“B2->M5”)>0),true))|(t(2)=“12”))|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)請(qǐng)核實(shí)是否填寫工業(yè)產(chǎn)品表！如確無(wú)產(chǎn)品，請(qǐng)?zhí)顚憣徍苏f(shuō)明！調(diào)整為：

((if(((E3=“E4811”)|(E3=“E4812”)|((left(E3,1)=“G”)&(left(E3,3)<>“G53”))|(left(E3,1)=“I”)|(left(E3,1)=“L”)|(left(E3,1)=“M”)|(left(E3,3)=“R85”))&(sum(B1->D3:B1->D6)+B1->D54>=500),(GetHJH(“B2->M5”)>0)&(GetHJH(“B2->O5”)>0),true))|(t(2)=“12”))|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)請(qǐng)核實(shí)是否填寫工業(yè)產(chǎn)品表！如確無(wú)產(chǎn)品，請(qǐng)?zhí)顚憣徍苏f(shuō)明！

((if(((E3=“E4811”)|(E3=“E4812”)|((left(E3,1)=“G”)&(left(E3,3)<>“G53”))|(left(E3,1)=“I”)|(left(E3,1)=“L”)|(left(E3,1)=“M”)|(left(E3,3)=“R85”))&(sum(B1->F3:B1->F6)+B1->F54>=500),(GetHJH(“B2->H5”)>0)&(GetHJH(“B2->N5”)>0),true))|(t(2)=“12”))|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)請(qǐng)核實(shí)是否填寫工業(yè)產(chǎn)品表！如確無(wú)產(chǎn)品，請(qǐng)?zhí)顚憣徍苏f(shuō)明！

調(diào)整為：

((if(((E3=“E4811”)|(E3=“E4812”)|((left(E3,1)=“G”)&(left(E3,3)<>“G53”))|(left(E3,1)=“I”)|(left(E3,1)=“L”)|(left(E3,1)=“M”)|(left(E3,3)=“R85”))&(sum(B1->F3:B1->F6)+B1->F54>=500),(GetHJH(“B2->N5”)>0)&(GetHJH(“B2->P5”)>0),true))|(t(2)=“12”))|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)請(qǐng)核實(shí)是否填寫工業(yè)產(chǎn)品表！如確無(wú)產(chǎn)品，請(qǐng)?zhí)顚憣徍苏f(shuō)明！

((if(((E3=“E4811”)|(E3=“E4812”)|((left(E3,1)=“G”)&(left(E3,3)<>“G53”))|(left(E3,1)=“I”)|(left(E3,1)=“L”)|(left(E3,1)=“M”)|(left(E3,3)=“R85”))&(sum(B1->E3:B1->E6)+B1->E54>=6000),(GetHJH(“B2->AE5”)>0)&(GetHJH(“B2->AJ5”)>0),true)))|(%LJ%)|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)請(qǐng)核實(shí)是否填寫工業(yè)產(chǎn)品表！如確無(wú)產(chǎn)品，請(qǐng)?zhí)顚憣徍苏f(shuō)明！調(diào)整為：

((if(((E3=“E4811”)|(E3=“E4812”)|((left(E3,1)=“G”)&(left(E3,3)<>“G53”))|(left(E3,1)=“I”)|(left(E3,1)=“L”)|(left(E3,1)=“M”)|(left(E3,3)=“R85”))&(sum(B1->E3:B1->E6)+B1->E54>=6000),(GetHJH(“B2->AK5”)>0)&(GetHJH(“B2->AM5”)>0),true)))|(%LJ%)|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)

((if(((E3=“E4811”)|(E3=“E4812”)|((left(E3,1)=“G”)&(left(E3,3)<>“G53”))|(left(E3,1)=“I”)|(left(E3,1)=“L”)|(left(E3,1)=“M”)|(left(E3,3)=“R85”))&(sum(B1->G3:B1->G6)+B1->G54>=6000),(GetHJH(“B2->AF5”)>0)&(GetHJH(“B2->AL5”)>0),true)))|(%LJ%)|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)

調(diào)整為：

((if(((E3=“E4811”)|(E3=“E4812”)|((left(E3,1)=“G”)&(left(E3,3)<>“G53”))|(left(E3,1)=“I”)|(left(E3,1)=“L”)|(left(E3,1)=“M”)|(left(E3,3)=“R85”))&(sum(B1->G3:B1->G6)+B1->G54>=6000),(GetHJH(“B2->AL5”)>0)&(GetHJH(“B2->AN5”)>0),true)))|(%LJ%)|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)

? 修改產(chǎn)品代碼組，將服務(wù)業(yè)的計(jì)量單位標(biāo)記為：服務(wù)類。

2012-1-31

? 修改”從任務(wù)關(guān)系中拷貝數(shù)據(jù)”里面的2011年的任務(wù)與2012年的表元之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。2012-1-30

? 修改《產(chǎn)品表》審核公式：

((E5-F5)>=F5)|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)產(chǎn)品產(chǎn)量連續(xù)兩期差異過大，超過100%！如有特殊情況，請(qǐng)?zhí)顚憣徍苏f(shuō)明！

調(diào)整為：

((E5-F5)<=F5)|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)產(chǎn)品產(chǎn)量連續(xù)兩期差異過大，超過100%！如有特殊情況，請(qǐng)?zhí)顚憣徍苏f(shuō)明！

((I5-J5)>=J5)|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)產(chǎn)品銷售價(jià)格(元)連續(xù)兩期差異過大，超過100%！如有特殊情況，請(qǐng)?zhí)顚憣徍苏f(shuō)明！

調(diào)整為： 請(qǐng)核實(shí)是否填寫工業(yè)產(chǎn)品表！如確無(wú)產(chǎn)品，請(qǐng)?zhí)顚憣徍苏f(shuō)明！請(qǐng)核實(shí)是否填寫工業(yè)產(chǎn)品表！如確無(wú)產(chǎn)品，請(qǐng)?zhí)顚憣徍苏f(shuō)明！請(qǐng)核實(shí)是否填寫工業(yè)產(chǎn)品表！如確無(wú)產(chǎn)品，請(qǐng)?zhí)顚憣徍苏f(shuō)明！

((I5-J5)<=J5)|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)產(chǎn)品銷售價(jià)格(元)連續(xù)兩期差異過大，超過100%！如有特殊情況，請(qǐng)?zhí)顚憣徍苏f(shuō)明！

? 修改《財(cái)務(wù)表》審核公式：

(if(((B1->E9<>0)&(B1->E9<>null))|((B1->E10<>0)&(B1->E10<>null)),(C31<>0)&(C31<>null),true))有應(yīng)稅服務(wù)銷項(xiàng)稅額(不含運(yùn)輸費(fèi)用)、運(yùn)輸費(fèi)用銷項(xiàng)稅額，也應(yīng)有本年累計(jì)發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用金額！如有特殊情況，請(qǐng)?zhí)顚憣徍苏f(shuō)明！

調(diào)整為：

(if(((B1->E9<>0)&(B1->E9<>null))|((B1->E10<>0)&(B1->E10<>null)),(C31<>0)&(C31<>null),true))|(%JB%)|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)有應(yīng)稅服務(wù)銷項(xiàng)稅額(不含運(yùn)輸費(fèi)用)、運(yùn)輸費(fèi)用銷項(xiàng)稅額，也應(yīng)有本年累計(jì)發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用金額！如有特殊情況，請(qǐng)?zhí)顚憣徍苏f(shuō)明！

? 修改審核差錯(cuò)分析表表，將審核差錯(cuò)表里的丟失的過濾條件都添加上。

2012-1-12

? 修改營(yíng)業(yè)稅稅改征增值稅類型代碼組：

在交通服務(wù)業(yè)下面新增：境外運(yùn)輸業(yè)

在信息技術(shù)服務(wù)下面新增：離岸服務(wù)外包

在部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)下面新增：向境外提供服務(wù)。

? 增加《產(chǎn)品表》審核公式：

(if(Task_Cell(“",”B2“,”“,”“,”A5“)<>null,CodeStrN(”產(chǎn)品代碼“,Task_Cell(”“,”B2“,”“,”“,”A5“),1)<>null,true))|(XXB->E4=”500“)|(XXB->E4=”600“)產(chǎn)品代碼錯(cuò)誤，請(qǐng)核實(shí)產(chǎn)品代碼！如有特殊情況，請(qǐng)?zhí)顚憣徍苏f(shuō)明！

? 修改《稅收表》審核公式：

([D34,F34]>10000)|(t(2)=”12“)|(XXB->E4=”500“)|(XXB->E4=”600“)請(qǐng)核實(shí)增值稅期末欠稅余額填寫是否正確！如有特殊情況，請(qǐng)?zhí)顚憣徍苏f(shuō)明！

調(diào)整為：

([D34,F34]<10000)|(t(2)=”12“)|(XXB->E4=”500“)|(XXB->E4=”600“)請(qǐng)核實(shí)增值稅期末欠稅余額填寫是否正確！如有特殊情況，請(qǐng)?zhí)顚憣徍苏f(shuō)明！

2012-1-11

? 將XXB->E18單選改為多選。

? 解決裝入及運(yùn)行任務(wù)時(shí)，提示審核公式非法，導(dǎo)致審核公式錯(cuò)誤的問題。

? 修改《稅收表》F15的計(jì)算條件，改為：

((t(2)=”01“)&((F15=0)|(F15=null))&(tc(”zdsy:B1:G19“,”201112“,”“)<>0)&(tc(”zdsy:B1:G19“,”201112“,”“)<>null))|((t(2)<>”01“)&(@-1XXB->E2<>”“))|(t(2)=”12")

2012-1-10

? 將B7分析資料表2011年產(chǎn)品類、2010年產(chǎn)品類代碼里面產(chǎn)品代碼更改為2012年新的產(chǎn)品代碼。

第三篇：重點(diǎn)稅源管理辦法

遼寧省國(guó)家稅務(wù)局重點(diǎn)稅源企業(yè)

風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為了進(jìn)一步推進(jìn)以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的稅源專業(yè)化管理，加強(qiáng)全省重點(diǎn)稅源企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，全面落實(shí)信息管稅，預(yù)測(cè)、識(shí)別和防范重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高重點(diǎn)稅源企業(yè)納稅遵從度，保持稅收收入持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，依據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，結(jié)合我省實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱重點(diǎn)稅源企業(yè)是指銷售收入、利潤(rùn)總額、應(yīng)征或入庫(kù)稅金在一個(gè)地區(qū)占有重要份額，對(duì)于整體稅源變化能夠產(chǎn)生重大影響的企業(yè)，以及各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)根據(jù)本單位稅源結(jié)構(gòu)，認(rèn)為應(yīng)納入重點(diǎn)稅源管理的企業(yè)。符合下列條件之一的應(yīng)當(dāng)確定為重點(diǎn)稅源企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范圍。

（一）年納稅額劃分標(biāo)準(zhǔn)：

年應(yīng)納增值稅500萬(wàn)以上，年應(yīng)納消費(fèi)稅100萬(wàn)以上，年應(yīng)納企業(yè)所得稅500萬(wàn)元以上的企業(yè)。

（二）稅收集中度劃分標(biāo)準(zhǔn)：

按照稅收集中度測(cè)算，結(jié)合區(qū)域稅源結(jié)構(gòu)特征，各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)經(jīng)測(cè)算確認(rèn)應(yīng)納入重點(diǎn)稅源企業(yè)管理的企業(yè)。一般按

照稅收集中度的50%、60%、70%、80%、90%進(jìn)行劃分。2010年占全省稅收收入90%的企業(yè)名單（不含總局、省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)）見附件1。

第三條 重點(diǎn)稅源企業(yè)的確認(rèn)原則上應(yīng)在每年年初進(jìn)行，各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)根據(jù)監(jiān)控管理需要新增的企業(yè)可在內(nèi)調(diào)整。凡列入監(jiān)督管理范圍的重點(diǎn)稅源企業(yè)，除注銷稅務(wù)登記等特殊情況外，原則上兩年內(nèi)不得調(diào)整到重點(diǎn)稅源企業(yè)之外。對(duì)于新納入監(jiān)控范圍的企業(yè)，除新辦企業(yè)外，在上報(bào)本年相關(guān)信息的同時(shí)，還需補(bǔ)報(bào)去年同期的相關(guān)信息。

第四條 本辦法所稱重點(diǎn)稅源企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，是指各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)通過對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)信息的采集，及時(shí)分析、識(shí)別稅收風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)不同的稅收風(fēng)險(xiǎn)，采取不同的措施應(yīng)對(duì)和監(jiān)控稅收流失風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)重點(diǎn)稅源有效管控，促進(jìn)重點(diǎn)稅源企業(yè)納稅遵從度的提高。

第五條 重點(diǎn)稅源企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)行分級(jí)管理，各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)本地稅源結(jié)構(gòu)，確定重點(diǎn)稅源管理對(duì)象，完善管理制度，健全管理機(jī)制，做好本級(jí)的重點(diǎn)稅源管理工作。

第六條 省局負(fù)責(zé)對(duì)省級(jí)重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理，市局和縣（區(qū)）國(guó)稅局負(fù)責(zé)市級(jí)和縣（區(qū)）級(jí)重點(diǎn)稅源管理，同時(shí)配合省局做好所屬省級(jí)重點(diǎn)稅源企業(yè)的日常管理工作。市、縣（區(qū)）國(guó)稅局應(yīng)成立重點(diǎn)稅源監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對(duì)

重點(diǎn)稅源企業(yè)的監(jiān)督管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和協(xié)調(diào)。市、縣局重點(diǎn)稅源監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)應(yīng)由一名局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，征管部門牽頭，各有關(guān)業(yè)務(wù)部門參加。

第二章 重點(diǎn)稅源企業(yè)的信息采集

第七條 重點(diǎn)稅源企業(yè)采集的信息主要包括重點(diǎn)稅源企業(yè)的基本信息、生產(chǎn)（經(jīng)營(yíng)）信息、申報(bào)信息、財(cái)務(wù)報(bào)表信息、關(guān)聯(lián)交易信息和其他信息。采集的信息要反映重點(diǎn)稅源企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算、納稅申報(bào)等方面的基本情況，為稅收風(fēng)險(xiǎn)特征的比對(duì)、分析和運(yùn)算提供信息支撐?！吨攸c(diǎn)稅源企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)信息資源庫(kù)》見附件2。

第八條 信息采集分為內(nèi)部提取和外部采集兩種方式。內(nèi)部提取是指能夠直接從綜合征管軟件、金稅工程、進(jìn)出口管理系統(tǒng)、稅收管理員系統(tǒng)、網(wǎng)上申報(bào)等目前應(yīng)用系統(tǒng)中提取的納稅人申報(bào)信息和國(guó)稅機(jī)關(guān)管理信息。外部補(bǔ)充采集是指國(guó)稅機(jī)關(guān)根據(jù)重點(diǎn)稅源企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)設(shè)定的情況，補(bǔ)充采集的應(yīng)用系統(tǒng)以外的其他信息。

第九條 重點(diǎn)稅源企業(yè)信息的內(nèi)容包括：

（一）基本信息：包括登記信息、資格認(rèn)定及稅收優(yōu)惠類信息、發(fā)票管理信息、會(huì)計(jì)核算信息等。

（二）生產(chǎn)（經(jīng)營(yíng)）信息包括原材料（庫(kù)存商品）、生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)、銷售、其它信息等。

（三）申報(bào)信息包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、進(jìn)出口稅收、其他稅收信息等。

（四）財(cái)務(wù)報(bào)表信息包括現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表信息等。

（五）關(guān)聯(lián)交易信息包括關(guān)聯(lián)方情況、材料商品購(gòu)入、商品材料銷售、勞務(wù)收入、勞務(wù)支出、受讓無(wú)形資產(chǎn)、出讓無(wú)形資產(chǎn)、受讓固定資產(chǎn)、出讓固定資產(chǎn)、融資應(yīng)計(jì)利息收入、融資應(yīng)計(jì)利息支出等。

（六）其他信息主要是指上市公司信息，具體包括股票發(fā)行價(jià)格、股本結(jié)構(gòu)、股票價(jià)格波動(dòng)、市盈率、企業(yè)公告等。

第十條 對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控的信息采集，基層國(guó)稅分局應(yīng)本著既滿足上級(jí)機(jī)關(guān)的監(jiān)控管理要求、又方便納稅人的原則，主要采取企業(yè)填報(bào)或數(shù)據(jù)導(dǎo)入等方式進(jìn)行采集。

第三章 重點(diǎn)稅源企業(yè)的信息分析

第十一條 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)要通過對(duì)重點(diǎn)稅源信息的深入分析，查找稅款流失風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，防范重大稅收流失風(fēng)險(xiǎn)，堵塞征管漏洞。在分析過程中，要根據(jù)重點(diǎn)稅源企業(yè)經(jīng)營(yíng)和核算特點(diǎn)，充分利用重點(diǎn)稅源企業(yè)納稅申報(bào)信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算信息，以及統(tǒng)計(jì)部門、行業(yè)管理部門統(tǒng)計(jì)信息，從縱向分析和關(guān)聯(lián)分析入手，綜合以前風(fēng)險(xiǎn)管理成果、稅務(wù)稽查和納稅評(píng)估模型，建立、完善《稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別特征庫(kù)》，健全重點(diǎn)稅源企業(yè)預(yù)警、分析、監(jiān)控指標(biāo)體系。

第十二條 重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別特征庫(kù)要形成分析體系，采用層級(jí)制的方式進(jìn)行。第一級(jí)為總指標(biāo)、第二級(jí)為主指標(biāo)、第三級(jí)為輔助指標(biāo)。

總指標(biāo)是對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總體情況進(jìn)行的分析，是針對(duì)企業(yè)資金、資產(chǎn)、存貨、收益、各稅種管理等方面的風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行的總體分析，主要包括資金流、總資產(chǎn)、存貨、固定資產(chǎn)、增值稅稅負(fù)、所得稅稅收貢獻(xiàn)率等指標(biāo)。

主指標(biāo)是以增值稅、消費(fèi)稅、所得稅稅收風(fēng)險(xiǎn)分析為基礎(chǔ)，按照各稅種計(jì)算原理，采用配比和彈性等分析方法，采取組合的方式，分環(huán)節(jié)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析。主要包括銷售額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額、電耗、庫(kù)存材料、營(yíng)業(yè)收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等指標(biāo)。

輔助指標(biāo)是對(duì)主指標(biāo)的進(jìn)一步細(xì)化，是在配比和彈性分析的基礎(chǔ)上，對(duì)主指標(biāo)進(jìn)行進(jìn)一步的拓展和深化，使重點(diǎn)稅源企業(yè)各稅種存在的預(yù)警、分析指標(biāo)指向性更強(qiáng)。主要包括：未開票銷售額、滯留票、期間費(fèi)用率、財(cái)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率、應(yīng)納消費(fèi)稅稅額變動(dòng)率等指標(biāo)。

上述層級(jí)指標(biāo)設(shè)置方法在《全省重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別特征庫(kù)》中，見附件3。

第十三條 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)要根據(jù)重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)特征，按照對(duì)稅基的侵蝕程度，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率、存續(xù)期、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等方面考慮，不斷充實(shí)和完善《全

省重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)資源庫(kù)》，結(jié)合全省實(shí)際和地域特點(diǎn)及稽查部門專項(xiàng)檢查工作任務(wù)，通過人機(jī)結(jié)合的方式對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行局部調(diào)整，分為高中低三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別進(jìn)行管理。

第四章 重點(diǎn)稅源企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

第十四條 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)要根據(jù)重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)不同，實(shí)施差別化的應(yīng)對(duì)措施，主要包括服務(wù)提示、納稅輔導(dǎo)、納稅評(píng)估、實(shí)地核查、稅務(wù)稽查等。

第十五條 對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的重點(diǎn)稅源企業(yè)，由負(fù)責(zé)稅源管理或納稅服務(wù)部門采取提醒提示、宣傳輔導(dǎo)等服務(wù)性措施加以應(yīng)對(duì)。也可采用集中培訓(xùn)、政策解讀、電話或信函提醒提示等方式應(yīng)對(duì)處理。

第十六條 對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的重點(diǎn)稅源企業(yè)，由稅源管理部門風(fēng)險(xiǎn)管理崗位或管理團(tuán)隊(duì)，開展納稅評(píng)估。發(fā)現(xiàn)存在涉嫌偷逃騙抗和違法使用發(fā)票等違法行為的，應(yīng)移交稽查部門立案檢查。

第十七條 對(duì)于高稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的重點(diǎn)稅源企業(yè)，由稅源管理部門風(fēng)險(xiǎn)管理崗位或管理團(tuán)隊(duì)，開展實(shí)地核查或日常檢查，納稅人存在涉嫌偷逃騙抗稅等違法行為的，要移交稽查部門立案檢查。

第十八條 各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)單位應(yīng)將重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的結(jié)果，及時(shí)反饋給稅收風(fēng)險(xiǎn)管理部門。

第五章 重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理 第十九條 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理部門根據(jù)反饋的結(jié)果，確定重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控的基本內(nèi)容、監(jiān)控周期、監(jiān)控指標(biāo)以及監(jiān)控需要采集的輔助信息的內(nèi)容，形成重點(diǎn)稅源企業(yè)季度或分析、監(jiān)控報(bào)告，監(jiān)控分析重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)情況。

第二十條 重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn)：

（一）重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控應(yīng)當(dāng)涵蓋所有稅種；

（二）重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理的征管人力資源配備科學(xué)合理，保障有力；

（三）分戶建立的監(jiān)控指標(biāo)體系應(yīng)當(dāng)符合每一戶重點(diǎn)稅源企業(yè)的實(shí)際情況，有較強(qiáng)的針對(duì)性、實(shí)效性，科學(xué)合理；

（四）輔助監(jiān)控信息采集要及時(shí)、準(zhǔn)確；

（五）監(jiān)控程序合法，文書使用規(guī)范；

（六）重點(diǎn)稅源企業(yè)的申報(bào)質(zhì)量要有明顯提高；

（七）稅收收入因素分析透徹，能夠?yàn)槎愂帐杖牒侠碚{(diào)度和領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

第二十一條 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，層層落實(shí)責(zé)任。市局征管部門具體負(fù)責(zé)全市重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理工作的部署、督導(dǎo)、考核，縣（區(qū)）局征管部門（綜合）負(fù)責(zé)本單位重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理工作的部署、督導(dǎo)和考核。

第六章 重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的績(jī)效考核

第二十二條 重點(diǎn)稅源管理考核實(shí)行分級(jí)考核制度，省局將重點(diǎn)稅源風(fēng)險(xiǎn)管理工資納入目標(biāo)管理考核，進(jìn)行重點(diǎn)考核。市局對(duì)縣（區(qū)）局進(jìn)行考核，縣（區(qū)）局對(duì)責(zé)任區(qū)和責(zé)任人分級(jí)進(jìn)行考核，具體考核辦法由各地國(guó)稅機(jī)關(guān)自行制定。

第二十三條 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理工作納入工作質(zhì)量考核，實(shí)行層層考核，并定期通報(bào)考核結(jié)果。

第二十四條 各單位負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)稅源監(jiān)控管理負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，發(fā)生問題的，依照《遼寧省國(guó)家稅務(wù)局〈遼寧省國(guó)稅系統(tǒng)稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究辦法（試行）〉》進(jìn)行責(zé)任追究。

第二十五條 本辦法由遼寧省國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。第二十六條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

第四篇：2013年重點(diǎn)稅源網(wǎng)上直報(bào)操作說(shuō)明

2013年重點(diǎn)稅源網(wǎng)上直報(bào)操作說(shuō)明

一、登錄安徽省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站，網(wǎng)址http://004km.cn/，點(diǎn)擊重點(diǎn)稅源網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng)。

二、進(jìn)入網(wǎng)上填報(bào)登錄界面，選擇2013年重點(diǎn)稅源網(wǎng)上直報(bào)模塊進(jìn)入，點(diǎn)擊登錄按鈕。

三、點(diǎn)擊登錄，在彈出的對(duì)話框中輸入登錄代碼和驗(yàn)證密碼。登錄代碼為企業(yè)稅務(wù)登記證號(hào)，初始密碼2013，首次登錄后請(qǐng)務(wù)必修改密碼。

四、登錄完成后，點(diǎn)擊2013年重點(diǎn)稅源監(jiān)控月報(bào)表和查看填表說(shuō)明。,五、點(diǎn)擊2013年1月，進(jìn)入在線填報(bào)后，服務(wù)器將檢查填報(bào)機(jī)器的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，提示安裝插件的，請(qǐng)點(diǎn)擊確認(rèn)。

六、填報(bào)表界面如下，點(diǎn)擊信息表、稅收表、產(chǎn)品表可進(jìn)入相應(yīng)填報(bào)內(nèi)容。

七、上報(bào)前應(yīng)點(diǎn)審核按鈕，分別有審核當(dāng)前表和所有表，可以對(duì)表內(nèi)和表間關(guān)系進(jìn)行全面審核。

如需要對(duì)出錯(cuò)信息說(shuō)明，可雙擊出錯(cuò)信息

工業(yè)產(chǎn)品表審核。工業(yè)產(chǎn)品表，當(dāng)錄入完一行數(shù)據(jù)后，如果該行數(shù)據(jù)不符合審核關(guān)系，此數(shù)據(jù)行中將會(huì)劃一紅線，表示此行數(shù)據(jù)沒有通過審核。

要查看變長(zhǎng)表的詳細(xì)審核信息，選定某一未通過審核的數(shù)據(jù)行，選擇右鍵菜單中的“審核當(dāng)前行”，可查看詳細(xì)審核提示信息。

八、網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng)支持?jǐn)?shù)據(jù)保存和斷續(xù)填報(bào)功能，點(diǎn)擊保存，分別可以選擇將填報(bào)數(shù)據(jù)保存到本地磁盤和服務(wù)器緩存項(xiàng)，下次填報(bào)即可裝入相應(yīng)數(shù)據(jù)。

九、數(shù)據(jù)審核無(wú)誤或按要求填列審核說(shuō)明，即可上報(bào)數(shù)據(jù)。

十、關(guān)于修改密碼

填報(bào)單位登錄成功后，在圖所示頁(yè)面中，點(diǎn)擊菜單【編輯】，選擇【報(bào)表戶信息】，系統(tǒng)顯示如下修改帳號(hào)頁(yè)面，在上圖中輸入舊密碼，設(shè)定新密碼后，即可修改密碼。如果填報(bào)單位忘記了登錄密碼，只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)重新設(shè)置。

注意事項(xiàng)：

（一）、稅收表、工業(yè)產(chǎn)品表金額單位為萬(wàn)元。

（二）、報(bào)送日期為：每月15日前，節(jié)假日順延。

（三）、企業(yè)填報(bào)前請(qǐng)仔細(xì)閱讀《重點(diǎn)稅源網(wǎng)上直報(bào)簡(jiǎn)易操作說(shuō)明》及《填表說(shuō)明》，數(shù)據(jù)填寫完畢后，需進(jìn)行審核，審核通不過時(shí)需填寫審核情況說(shuō)明，否則無(wú)法正常上報(bào)。若企業(yè)核實(shí)實(shí)際經(jīng)營(yíng)納稅情況屬實(shí)仍出現(xiàn)錯(cuò)誤提示，需要在審核情況說(shuō)明表填寫審核情況說(shuō)明，然后可以正常上報(bào)數(shù)據(jù)。

（四）、數(shù)據(jù)填寫需正確完整，特別要注意

1.上年同期數(shù)據(jù)和地稅局有關(guān)數(shù)據(jù)以及《稅收表》其它指標(biāo)不要漏填。

2.正常情況下，增值稅上年12月應(yīng)納稅款在今年1月入庫(kù)，企業(yè)上年12月進(jìn)項(xiàng)稅額如無(wú)期末留抵稅額，今年1月份應(yīng)有期初未繳稅額。

3．企業(yè)所得稅，季度累計(jì)數(shù)應(yīng)與所得稅申報(bào)表有關(guān)指標(biāo)相同，實(shí)際已預(yù)繳稅額包含實(shí)際已繳納上年應(yīng)納稅額。

附：

2013年重點(diǎn)稅源企業(yè)報(bào)表填報(bào)說(shuō)明

●2013年全國(guó)獨(dú)立納稅重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控報(bào)表按監(jiān)控內(nèi)容共分為6張報(bào)表，分別為：

XXB表《2013年重點(diǎn)稅源企業(yè)基本信息表》；

B1表《2013年 月重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收信息（月報(bào)）表》；

B2表《2013年 月重點(diǎn)稅源企業(yè)主要產(chǎn)品與稅收信息（月報(bào)）表》； B3表《2013年 季度重點(diǎn)稅源企業(yè)財(cái)務(wù)信息（季報(bào)）表》； B4表《2013年 季度重點(diǎn)稅源房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)經(jīng)營(yíng)信息（季報(bào)）表》 B5表《2013年企業(yè)調(diào)查問卷（季報(bào)）表》。

●2013年稅務(wù)版軟件任務(wù)的《企業(yè)主要涉稅指標(biāo)分析表》，包括稅負(fù)類、財(cái)務(wù)分析類、能耗分析類、產(chǎn)品類、房地產(chǎn)類和其他類等分析指標(biāo)，均由系統(tǒng)直接根據(jù)企業(yè)填報(bào)數(shù)據(jù)自動(dòng)計(jì)算而來(lái)?！裼?jì)量和金額單位：

除“稅率”指標(biāo)為“百分?jǐn)?shù)”,“平均職工人數(shù)”指標(biāo)為“人”外,各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)量單位均按標(biāo)明的計(jì)量單位填寫，主要產(chǎn)品表中第三產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）如沒有相應(yīng)計(jì)量單位，可以不用填寫，僅需要企業(yè)填寫產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售利潤(rùn)、直接材料等指標(biāo)，本表的金額單位除價(jià)格外一律為萬(wàn)元。●小數(shù)位數(shù)

金額單位按萬(wàn)元后保留兩位小數(shù)；各項(xiàng)指標(biāo)一律不書寫千分號(hào)?！駡?bào)表指標(biāo)口徑說(shuō)明序號(hào)均按照各個(gè)報(bào)表指標(biāo)在軟件任務(wù)中所對(duì)應(yīng)的行號(hào)或列號(hào)來(lái)表示。

●本表填報(bào)的各項(xiàng)指標(biāo)均為本企業(yè)實(shí)際情況，不得將控股企業(yè)數(shù)據(jù)納入本表的范圍內(nèi)。

XXB表《2013年重點(diǎn)稅源企業(yè)基本信息表》填報(bào)說(shuō)明

●《2013年重點(diǎn)稅源企業(yè)基本信息表》（簡(jiǎn)稱《基本信息表》）是記錄和反映重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)基本情況的報(bào)表。共33項(xiàng)指標(biāo)，另附17個(gè)備用字段。《基本信息表》年初一次性填報(bào),隨月報(bào)或季報(bào)一同

上報(bào),年內(nèi)可隨時(shí)調(diào)整變更事項(xiàng)和糾正差錯(cuò)。本表部分為選項(xiàng)式指標(biāo)，請(qǐng)嚴(yán)格按照軟件任務(wù)所列內(nèi)容選擇。各指標(biāo)填報(bào)說(shuō)明如下：

一、企業(yè)基本屬性 1．企業(yè)主代碼：（必填）

企業(yè)主代碼是重點(diǎn)稅源監(jiān)控系統(tǒng)唯一的企業(yè)識(shí)別碼，由企業(yè)所在地行政區(qū)劃代碼（前6位）加企業(yè)法人單位代碼（9位或12位）組成。要求按照企業(yè)稅務(wù)登記證上的代碼填寫。如果一個(gè)企業(yè)法人在兩個(gè)以上行政區(qū)域內(nèi)獨(dú)立納稅的，應(yīng)按其不同的納稅登記識(shí)別代碼分戶填報(bào)。

2．企業(yè)名稱：（必填）

要求按企業(yè)稅務(wù)登記證上的企業(yè)名稱的全稱填寫，不得簡(jiǎn)化。3．國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類別代碼：（必填）

執(zhí)行2011年國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類新標(biāo)準(zhǔn)（GB/T4754-2011）。凡從事兩種以上經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，以主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容填報(bào)。4．企業(yè)工商登記注冊(cè)類型代碼：（必填）

執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《劃分企業(yè)登記注冊(cè)類型的規(guī)定》。

重點(diǎn)稅源監(jiān)控軟件另外增設(shè)“外國(guó)企業(yè)（400）”代碼選項(xiàng)；在股份制企業(yè)代碼（160）下增設(shè)6個(gè)細(xì)項(xiàng)分類（161表示國(guó)有絕對(duì)控股的上市企業(yè)，162表示國(guó)有相對(duì)控股的上市企業(yè)，163表示非國(guó)有控股的上市企業(yè)，164表示國(guó)有絕對(duì)控股的非上市企業(yè)，165表示國(guó)有相

對(duì)控股的非上市企業(yè)，166表示非國(guó)有控股非上市企業(yè)）。關(guān)于國(guó)有控股的解釋：

⑴國(guó)有經(jīng)濟(jì)絕對(duì)控股：國(guó)家資本（股本）大于50%的企業(yè)； ⑵國(guó)有經(jīng)濟(jì)相對(duì)控股（包含協(xié)議控股）：國(guó)家資本（股本）所占比例雖未大于50%，但相對(duì)大于企業(yè)中的其他經(jīng)濟(jì)成分所占比例的企業(yè)（相對(duì)控股）；或者雖不大于其他經(jīng)濟(jì)成分，但根據(jù)協(xié)議規(guī)定，由國(guó)家擁有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)（協(xié)議控股）。

如年內(nèi)出現(xiàn)停業(yè)、注銷企業(yè)情況，由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)在本選項(xiàng)內(nèi)選擇停業(yè)、注銷代碼，并于年內(nèi)每月報(bào)送空表。5．企業(yè)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的登記時(shí)間：（必填）是指企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照注明最初的登記時(shí)間。

6．主管部門：（僅中央企業(yè)和稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)及成員單位填報(bào)）

7．集團(tuán)公司情況：（必填）（1）非集團(tuán)隸屬關(guān)系的一般企業(yè)；（2）集團(tuán)母公司（核心企業(yè)）；

（3）集團(tuán)母公司（集團(tuán)總部）僅有相應(yīng)集團(tuán)的管理職能，卻沒有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的集團(tuán)總部機(jī)構(gòu)；（4）集團(tuán)成員公司。

8．企業(yè)財(cái)務(wù)核算方式及報(bào)表期：（必填）

⑴獨(dú)立核算按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表：選此項(xiàng)的企業(yè)必須按月填報(bào)B1表，按季填報(bào)B3、B5表；如果是工業(yè)企業(yè)還必須按月填報(bào)B2表，房地產(chǎn)

經(jīng)營(yíng)開發(fā)企業(yè)必須按季填報(bào)B4表。按照重點(diǎn)稅源財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)范圍，下分：

A:編報(bào)匯總報(bào)表 B：編報(bào)合并報(bào)表 C：編報(bào)本企業(yè)報(bào)表

⑵獨(dú)立核算按季編制財(cái)務(wù)報(bào)表：選此項(xiàng)的企業(yè)仍須按月填報(bào)B1表（應(yīng)繳稅收按季度發(fā)生額填入本月欄，已繳稅收按實(shí)際發(fā)生月份及數(shù)額填入本月欄），按季填報(bào)B3、B5表；如果是工業(yè)企業(yè)還必須按月填報(bào)B2表，房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開發(fā)企業(yè)必須按季填報(bào)B4表。按照重點(diǎn)稅源財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)范圍，下分： A:編報(bào)匯總報(bào)表 B：編報(bào)合并報(bào)表 C：編報(bào)本企業(yè)報(bào)表

⑶非獨(dú)立核算不編制財(cái)務(wù)報(bào)表：選此項(xiàng)的企業(yè)填寫B(tài)1、B5表和B3表的相關(guān)附列資料；如果是工業(yè)企業(yè)還必須按月填報(bào)B2表，如果是房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開發(fā)企業(yè)還必須按季填報(bào)B4表。

9．增值稅繳納方式：（根據(jù)納稅人實(shí)際情況選項(xiàng)填寫）

（10）表示按適用稅率繳納增值稅的一般納稅人，分（11）、（12）、（13）子項(xiàng)：

（11）表示獨(dú)立繳納增值稅的納稅人；

（12）表示統(tǒng)一核算增值稅的總公司：指電力、煙草、石油、石化等部門的總公司統(tǒng)一核算增值稅。由分公司屬地預(yù)繳的增值稅部分，總公司用“應(yīng)納稅調(diào)整額”指標(biāo)調(diào)減總公司應(yīng)納數(shù)；

（13）表示屬地預(yù)繳增值稅的分公司：指電力、煙草、石油、石化等部門分公司屬地預(yù)繳稅款的，不需要填報(bào)增值稅核算指標(biāo)，需要將屬地預(yù)繳增值稅數(shù)額用“應(yīng)納稅調(diào)整額”指標(biāo)調(diào)增分公司的應(yīng)納數(shù)。

（20）表示按簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅的納稅人（含小規(guī)模納稅人）；（30）表示其他方式繳納增值稅的納稅人；（90）表示不繳納增值稅的納稅人。10．消費(fèi)稅繳納方式：（根據(jù)納稅人實(shí)際情況選項(xiàng)填寫）。

（1）按法定稅率（額）繳納消費(fèi)稅的納稅人；（2）代扣代繳消費(fèi)稅義務(wù)人；（3）按其他方式繳納消費(fèi)稅的納稅人；（4）不繳納消費(fèi)稅的納稅人。

11．營(yíng)業(yè)稅繳納方式：（根據(jù)納稅人實(shí)際情況選項(xiàng)填寫）。（1）按法定稅率，獨(dú)立繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人；

（2）核定征收（按稅率或稅額），獨(dú)立繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人；（3）匯總下級(jí)公司繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人；（4）其他方式繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人；（5）不繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人。

12． 企業(yè)所得稅繳納方式：（根據(jù)納稅人實(shí)際情況選項(xiàng)填寫）。（10）實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人，下分（11）、（12）、（13）、（14）、（15）、（16）子項(xiàng)：

（11）獨(dú)立預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人；

（12）按比例預(yù)繳的匯總納稅成員企業(yè)：指一些按比例就地預(yù)繳成員企業(yè)，如：大慶油田、勝利油田；

(13)匯總下級(jí)公司預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人：指集中預(yù)繳企業(yè)所得稅的總公司，如：金融行業(yè)、中石油、中石化總公司等；

（14）上報(bào)上級(jí)公司預(yù)繳所得稅的企業(yè)：指財(cái)務(wù)獨(dú)立核算，企業(yè)所得稅由上級(jí)單位集中預(yù)繳的企業(yè)，此類企業(yè)需要填報(bào)B1表、B3表,其中B1表不需要填寫有關(guān)企業(yè)所得稅的各項(xiàng)指標(biāo)；（15）總分機(jī)構(gòu)納稅人中的總機(jī)構(gòu)納稅人；（16）總分機(jī)構(gòu)納稅人中的分支機(jī)構(gòu)納稅人。

（20）實(shí)行按上一納稅應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳的納稅人：下分（21）、（22）、（23）、（24）、（25）、（26）子項(xiàng)：（21）獨(dú)立預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人；

（22）按比例預(yù)繳的匯總納稅成員企業(yè)：指一些就地按比例預(yù)繳的匯總納稅成員企業(yè)（如中石油、中石化等系統(tǒng)的下屬子公司）；(23)匯總下級(jí)公司預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人：指統(tǒng)一核算并集中預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)；

（24）上報(bào)上級(jí)公司預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)：指財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的企業(yè),企業(yè)所得稅由上級(jí)單位集中預(yù)繳的企業(yè)，此類企業(yè)需要填報(bào)B1表、B3表,其中B1表不需要填寫有關(guān)企業(yè)所得稅的各項(xiàng)指標(biāo);（25）總分機(jī)構(gòu)納稅人中的總機(jī)構(gòu)納稅人；

（26）總分機(jī)構(gòu)納稅人中的分支機(jī)構(gòu)納稅人。

（30）核定征收的納稅人：下分（31）、（32）、（33）子項(xiàng)：

（31）按收入總額核定應(yīng)納稅所得額的納稅人（核定應(yīng)稅所得率）；

（32）按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的納稅人；（33）按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額的納稅人。

（40）按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人。

（41）總分機(jī)構(gòu)納稅人中的總機(jī)構(gòu)納稅人；

（42）總分機(jī)構(gòu)納稅人中的分支機(jī)構(gòu)納稅人；（43）其他納稅人。

（50）不繳納企業(yè)所得稅的納稅人

13.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策形式：（根據(jù)納稅人實(shí)際情況選項(xiàng)填寫，享受兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上優(yōu)惠政策的企業(yè)，選擇優(yōu)惠額度大一項(xiàng)政策填報(bào)）

（1）小型微利企業(yè)優(yōu)惠；（2）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠；

（3）民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中對(duì)屬于地方分享部分的優(yōu)惠；

（4）過渡期的優(yōu)惠；（5）其他優(yōu)惠。

14．企業(yè)所得稅國(guó)、地稅征收隸屬關(guān)系：（必填）（核算并繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)按實(shí)際情況選項(xiàng)填寫）（1）國(guó)稅征收；（2）地稅征收。15． 增值稅出口退稅方式：（根據(jù)納稅人實(shí)際情況選項(xiàng)填寫）

（0）非出口退稅企業(yè)

（1）實(shí)行免抵退稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)；（2）實(shí)行免退稅辦法的商貿(mào)企業(yè)；

（3）實(shí)行免稅辦法的小規(guī)模納稅人。16．國(guó)家統(tǒng)計(jì)局規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)：

指國(guó)家統(tǒng)計(jì)局確定的規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)，根據(jù)實(shí)際情況選擇“是”或“否”。

17．是否執(zhí)行2006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：（獨(dú)立核算、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)必填）

指企業(yè)目前執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是否為2006年財(cái)政部發(fā)布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。根據(jù)實(shí)際情況選擇“是”或“否”。

18．營(yíng)業(yè)稅改增值稅應(yīng)稅服務(wù)類型：（按主要應(yīng)稅服務(wù)類型填寫。營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)地區(qū)相關(guān)企業(yè)填報(bào)）

（10）交通服務(wù)業(yè)，下分：陸路運(yùn)輸服務(wù)（11）、水路運(yùn)輸服務(wù)（12）、航空運(yùn)輸服務(wù)（13）、管道運(yùn)輸服務(wù)（14）四個(gè)分類，分別為：（11）陸路運(yùn)輸服務(wù)，下分：A公路運(yùn)輸；B纜車運(yùn)輸；C索道運(yùn)輸；D其他陸路運(yùn)輸。

（12）水路運(yùn)輸服務(wù)，下分：A程租業(yè)務(wù)；B期租業(yè)務(wù)；C其他水路運(yùn)輸。

（13）航空運(yùn)輸服務(wù)，下分：A濕租業(yè)務(wù)；B其他航空運(yùn)輸服務(wù)。（14）管道運(yùn)輸服務(wù)，（20）部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，下分：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)（21）、信息技術(shù)服務(wù)（22）、文化創(chuàng)意服務(wù)（23）、物流輔助服務(wù)（24）、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)（25）、鑒證咨詢服務(wù)（26）等六個(gè)分類，分別為：

（21）研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，下分：A研發(fā)服務(wù)；B技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)；C技術(shù)咨詢服務(wù)；D合同能源管理服務(wù)；E工程勘探服務(wù)。

（22）信息技術(shù)服務(wù)，下分：A軟件服務(wù)；B電路設(shè)計(jì)和測(cè)試服務(wù)；C信息系統(tǒng)服務(wù)；D業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)。

（23）文化創(chuàng)意服務(wù)，下分：A設(shè)計(jì)服務(wù)；B商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)；C知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)；D廣告服務(wù)；E會(huì)議展覽服務(wù)。

（24）物流輔助服務(wù)，下分：A航空服務(wù)；B港口碼頭服務(wù)；C貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)；D打撈求助服務(wù)；E貨物運(yùn)輸代理服務(wù)；F代理報(bào)關(guān)服務(wù)；G倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)；H裝卸搬運(yùn)服務(wù)。

（25）有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，下分：A有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃；B有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃（包括B1光租業(yè)務(wù)、B2干租業(yè)務(wù)、B3其他有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃）；

（26）鑒證咨詢服務(wù)，下分：A認(rèn)證服務(wù)；B鑒證服務(wù)；C咨詢服務(wù)。（27）向境外提供服務(wù)，下分：A向境外提供設(shè)計(jì)服務(wù)；B向境外提供研發(fā)服務(wù)。

19.消費(fèi)稅主要品目情況：根據(jù)納稅人消費(fèi)稅主要品目情況填寫，具體下分：（1）煙；（2）酒及酒精；（3）化妝品

（4）貴重首飾及珠寶玉器（5）鞭炮、煙火

（6）成品油（7）汽車輪胎（8）摩托車（9）小汽車

（10）高爾夫球及球具（11）高檔手表（12）游艇

（13）木制一次性筷子（14）實(shí)木地板（15）商業(yè)批發(fā)卷煙

20.營(yíng)業(yè)稅主要品目情況：按照營(yíng)業(yè)稅主要品目情況選擇填報(bào)。（1）建筑業(yè)，具體下分： A建筑 B安裝

（2）交通運(yùn)輸業(yè)，具體下分：

A陸路運(yùn)輸 B水路運(yùn)輸 C航空運(yùn)輸 D管道運(yùn)輸 E裝卸搬運(yùn)（3）郵電通信業(yè)，具體下分： A郵政B電信

（4）金融保險(xiǎn)業(yè)，具體下分： A金融，B保險(xiǎn)（5）娛樂業(yè)

A按5%稅率征收，B按10%稅率征收，C按20%稅率征收（6）服務(wù)業(yè)

A代理業(yè)B旅店業(yè)C飲食業(yè)D旅游業(yè)E倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)F房屋租賃業(yè)G其他租賃業(yè)H廣告業(yè)I其他服務(wù)業(yè)（7）轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，具體分為： A轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B轉(zhuǎn)讓其他無(wú)形資產(chǎn)（8）銷售不動(dòng)產(chǎn)（9）文化體育業(yè)

21.企業(yè)規(guī)模（稅收收入）：根據(jù)企業(yè)2012年全年稅收收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，2012年納入重點(diǎn)稅源監(jiān)控的納稅人可由系統(tǒng)直接計(jì)算，不用再次填寫。下分：

（1）年納稅10億元以上的納稅人；（2）年納稅1-10億元之間的納稅人；（3）年納稅5000萬(wàn)元-1億元之間的納稅人；（4）年納稅2000萬(wàn)元-5000萬(wàn)元之間的納稅人；（5）年納稅1000萬(wàn)元-2000萬(wàn)元之間的納稅人；（6）年納稅1000萬(wàn)元以下的納稅人。

22.企業(yè)規(guī)模（營(yíng)業(yè)收入）：根據(jù)企業(yè)2012年全年?duì)I業(yè)收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，2012年納入重點(diǎn)稅源監(jiān)控的納稅人可由系統(tǒng)直接計(jì)算，其他納稅人參考財(cái)務(wù)報(bào)表“營(yíng)業(yè)收入”科目填報(bào)。下分：（1）年?duì)I業(yè)收入100億元以上的納稅人；（2）年?duì)I業(yè)收入50-100億元之間的納稅人；（3）年?duì)I業(yè)收入10-50億元之間的納稅人；（4）年?duì)I業(yè)收入1-10億元之間的納稅人；

（5）年?duì)I業(yè)收入1000萬(wàn)元-1億元之間的納稅人；（6）年?duì)I業(yè)收入1000萬(wàn)元以下的納稅人。

23.企業(yè)規(guī)模（國(guó)家統(tǒng)計(jì)局標(biāo)準(zhǔn)）：根據(jù)《國(guó)家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于印發(fā)統(tǒng)計(jì)上大中小微型企業(yè)劃分辦法的通知》（國(guó)統(tǒng)字﹝2011﹞75號(hào)）相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行劃分。（1）大型企業(yè)；（2）中型企業(yè)；（3）小型企業(yè)；（4）微型企業(yè)。

24．主管國(guó)稅機(jī)關(guān)（必填）：指本表所上報(bào)的縣級(jí)國(guó)家稅務(wù)局。本指標(biāo)由系統(tǒng)直接產(chǎn)生。

25．主管地稅機(jī)關(guān)（必填）：指本表所上報(bào)的縣級(jí)地方稅務(wù)局。本指標(biāo)由系統(tǒng)直接產(chǎn)生。26．法定代表人：（必填）

指納稅組織、單位的法定代表人。非法人企業(yè)獨(dú)立納稅單位填寫所屬上級(jí)企業(yè)法定代表人姓名。27．財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：（必填）

指納稅組織、單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。對(duì)于非法人獨(dú)立納稅企業(yè)填寫負(fù)責(zé)納稅申報(bào)表工作人員的姓名。28．填報(bào)人聯(lián)系電話：（必填）填寫本企業(yè)填報(bào)重點(diǎn)稅源報(bào)表人員電話。29．電子信箱：（必填）

填寫本企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人電子信箱。30.企業(yè)地址：（必填）

填寫本企業(yè)經(jīng)營(yíng)所在地的詳細(xì)地址。31．郵政編碼：（必填）填寫本企業(yè)經(jīng)營(yíng)所在地郵政編碼。

32．監(jiān)控級(jí)次：本指標(biāo)為方便各地分級(jí)監(jiān)控的需要而設(shè)：1表示納入總局監(jiān)控的企業(yè)，2表示納入省級(jí)局監(jiān)控的企業(yè)，3表示納入地市級(jí)局監(jiān)控的企業(yè)，4表示納入縣級(jí)局監(jiān)控的企業(yè)。各地降低標(biāo)準(zhǔn)擴(kuò)大范圍自行增加的監(jiān)控企業(yè)，如上報(bào)稅務(wù)總局，必須填報(bào)原實(shí)際監(jiān)控的級(jí)次（省級(jí)或省級(jí)以下）。（1）總局監(jiān)控；（2）省級(jí)監(jiān)控；（3）市級(jí)監(jiān)控；（4）縣級(jí)監(jiān)控。

33．企業(yè)國(guó)地稅屬性（由軟件自動(dòng)生成）。

●B1表《重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收信息（月報(bào)）表》（簡(jiǎn)稱《稅收月報(bào)表》）是記錄和反映重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收信息的統(tǒng)計(jì)表。分“增值稅指標(biāo)”、“消費(fèi)稅指標(biāo)”、“營(yíng)業(yè)稅指標(biāo)”、“企業(yè)所得稅指標(biāo)”、“進(jìn)出口稅收指標(biāo)”“其他稅收指標(biāo)”、“代扣代繳各項(xiàng)稅收指標(biāo)”、“各 B1表《重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收信息月報(bào)表》填報(bào)說(shuō)明

項(xiàng)收費(fèi)指標(biāo)”以及“其他指標(biāo)”九部分共125項(xiàng)指標(biāo)。其中3-127行所列指標(biāo)為總局設(shè)置指標(biāo)，128行以后為各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)增加指標(biāo)用的備用字段。

●《稅收月報(bào)表》的各項(xiàng)數(shù)據(jù)均應(yīng)按報(bào)表期企業(yè)實(shí)際發(fā)生的數(shù)額填報(bào)。特別注意的是，表中“已繳稅款”與“應(yīng)繳稅款”均為企業(yè)財(cái)務(wù)口徑而不是稅務(wù)征收口徑，即本期已繳稅款反映的是企業(yè)在本期實(shí)際上繳的各項(xiàng)稅款，稅款所屬期主要為上期的應(yīng)繳稅款；本期應(yīng)繳稅款主要反映企業(yè)本期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的應(yīng)繳稅款，該稅款一般在下期申報(bào)繳庫(kù)。

●《稅收月報(bào)表》中，1－11月各類稅收指標(biāo)和附列的指標(biāo)均應(yīng)按月填報(bào)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生額，累計(jì)數(shù)由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成；12月報(bào)表僅填報(bào)全年累計(jì)欄數(shù)據(jù)，不再填報(bào)當(dāng)月數(shù)。各項(xiàng)指標(biāo)填報(bào)說(shuō)明如下：

一、國(guó)內(nèi)增值稅指標(biāo)

3．按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額：

填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示，不含應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額。按照《增值稅納稅申報(bào)表》第1項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征

即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。（重要提示：由上級(jí)統(tǒng)一核算增值稅的電力、卷煙企業(yè)，不填此項(xiàng)）4.其中：應(yīng)稅服務(wù)銷售額(不含運(yùn)輸費(fèi)用)一般計(jì)稅方法當(dāng)中適用17%稅率的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、適用6%稅率的不包含貨物和加工修理修配服務(wù)的應(yīng)稅服務(wù)計(jì)算的增值稅銷售額。按增值稅申報(bào)表附列資料

（一）中第2行和第5行銷售額當(dāng)月數(shù)之和填寫。

5.其中：運(yùn)輸費(fèi)用銷售額

一般計(jì)稅方法當(dāng)中適用11%稅率的運(yùn)輸費(fèi)用計(jì)算增值稅的應(yīng)稅服務(wù)銷售額。按增值稅申報(bào)表附列資料

（一）中第4行銷售額當(dāng)月數(shù)填寫。6．按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷售額：

填寫納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第5項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。小規(guī)模納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第1項(xiàng)“應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額”與第4項(xiàng)“銷售使用過的固定資產(chǎn)銷售額”的當(dāng)月數(shù)之和填寫；不包括代扣代繳、查補(bǔ)銷售額。（重要提示：由上級(jí)統(tǒng)一核算增值稅的電力、卷煙企業(yè)，不填此項(xiàng)）7.應(yīng)稅服務(wù)銷售額(不含運(yùn)輸費(fèi)用)

簡(jiǎn)易計(jì)算方法當(dāng)中適用3%稅率的不含貨物和加工修理修配服務(wù)的應(yīng)稅服務(wù)增值稅銷售額。按增值稅申報(bào)表附列資料

（一）中第12行銷售額當(dāng)月數(shù)分析填寫。8.運(yùn)輸費(fèi)用銷售額

簡(jiǎn)易計(jì)算方法當(dāng)中適用3%稅率的運(yùn)輸費(fèi)用計(jì)算增值稅的應(yīng)稅服務(wù)銷售額。按增值稅申報(bào)表附列資料

（一）中第12行銷售額當(dāng)月數(shù)分析填寫。

附：上述兩項(xiàng)指標(biāo)之和應(yīng)等于增值稅申報(bào)表附列資料

（一）中第12行銷售額當(dāng)月數(shù)。

9.免、抵、退稅辦法出口貨物銷售額：

一般納稅人填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。按照《增值稅納稅申報(bào)表》第7項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)填寫。小規(guī)模納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第8項(xiàng)“出口免稅貨物銷售額”的當(dāng)月數(shù)填寫。10．免稅貨物及勞務(wù)銷售額：

填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第8項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)填寫。11.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額。按增值稅申報(bào)表附列資料

（一）中第1至第5行的“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”當(dāng)月合計(jì)數(shù)填寫。12．外購(gòu)可抵扣的固定資產(chǎn)金額：

填寫納稅人本期外購(gòu)的可以抵扣銷項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)金額，按照《增值稅納稅申報(bào)表》附表中“固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”指標(biāo)所對(duì)應(yīng)的固定資產(chǎn)金額填寫。13．銷項(xiàng)稅額：

填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項(xiàng)稅額”欄本期發(fā)生額一致。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第11項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。（審核：[13≤3*適用稅率]）14．應(yīng)稅服務(wù)銷項(xiàng)稅額（不含運(yùn)輸費(fèi)用）

指根據(jù)《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)一般納稅人，本期提供應(yīng)稅服務(wù)按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。上海營(yíng)業(yè)稅改增值稅一般納稅人根據(jù)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細(xì)）一般計(jì)稅方法中部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)（稅率為6%和有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)稅率17%企業(yè)）的銷項(xiàng)稅額小計(jì)項(xiàng)合并填列。本指標(biāo)由營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)地區(qū)納稅人填報(bào)。

15．運(yùn)輸費(fèi)用銷項(xiàng)稅額

指根據(jù)《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定提供增值稅交通運(yùn)輸業(yè)應(yīng)稅服務(wù)一般納稅人，本期提供交通運(yùn)輸業(yè)應(yīng)稅服務(wù)按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。上海營(yíng)業(yè)稅改增值稅一般納稅人根據(jù)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細(xì)）一般計(jì)稅方法中稅率為11%的銷項(xiàng)稅額填列。本指標(biāo)由營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)地區(qū)納稅人填報(bào)。16．進(jìn)項(xiàng)稅額：

填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄本期發(fā)生額一致。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第12項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。17．其中：固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)中所含可抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，按照《增值稅納稅申報(bào)表》附表相關(guān)指標(biāo)當(dāng)月數(shù)填寫。（審核：17≤16）

18．應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額（不含運(yùn)輸費(fèi)用）

填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中所含從營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)地區(qū)取得的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。按照《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》二（進(jìn)項(xiàng)稅額情況）中應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)分析填列。19．運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額

填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中所含從營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)地區(qū)取得的交通運(yùn)輸業(yè)應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額和從其他地區(qū)取得的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算票據(jù)中的進(jìn)項(xiàng)稅額之和。按照《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》二（進(jìn)項(xiàng)稅額情況）中運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算票據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅額填列。20．上期留抵稅額：

為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”數(shù)，對(duì)有稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的使用“留抵稅額抵頂欠稅”的數(shù)額不在此項(xiàng)扣減。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第13項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫，如果有“使用留抵稅額抵頂欠稅”的與《增值稅納稅申報(bào)表》第13項(xiàng)不完全一致。（審核：[20=上期30]）21．留抵稅額調(diào)整額：

一般納稅人按本期稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的使用“留抵稅額抵頂欠稅”數(shù)額填報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的其他調(diào)減留抵稅額的情況，也在本指標(biāo)合并填列。涉及重組的納稅人根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額處理有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第55號(hào)）的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)允許注銷企業(yè)增值稅留抵稅額在重組后納稅人繼續(xù)抵扣的留抵稅額填寫在本欄次。本指標(biāo)調(diào)減時(shí)用負(fù)數(shù)表示，調(diào)增時(shí)用正數(shù)表示。22．進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額：

填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額

轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生額一致。按照《增值稅納稅申報(bào)表》第14項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。23．免抵退貨物應(yīng)退稅額：

填寫退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退稅辦法審批的應(yīng)退稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第15項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)填寫。(審核：[23≤16])24．按適用稅率計(jì)算檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額：

填寫稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第16項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)填寫。25．應(yīng)抵扣稅額合計(jì)：

填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。（25=16+20-21-22-23+24）。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第17項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。（計(jì)算生成：[25=16+20-21-22-23+24]）26．實(shí)際抵扣稅額：

填寫納稅人本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（26<=25）。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第18項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。(審核：[若26<13則26=25,否則26=13])27.應(yīng)稅服務(wù)實(shí)際抵扣稅額(不含運(yùn)輸費(fèi)用抵扣)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人應(yīng)稅服務(wù)(不含運(yùn)輸費(fèi)用抵扣)實(shí)際抵扣稅額。按增值稅申報(bào)表中第18行實(shí)際抵扣稅額當(dāng)月數(shù)分析填寫。

28.運(yùn)輸費(fèi)用實(shí)際抵扣稅額

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人運(yùn)輸費(fèi)用實(shí)際抵扣稅額。按增值稅申報(bào)表中第18行實(shí)際抵扣稅額當(dāng)月數(shù)分析填寫。29．應(yīng)納增值稅額：

填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算并應(yīng)納的增值稅額。（29=13-26）一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第19項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。30．期末留抵稅額：

為納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第20項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和-“使用留抵稅額抵頂欠稅數(shù)額”填寫。如果有“使用留抵稅額抵頂欠稅”的與《增值稅納稅申報(bào)表》第20項(xiàng)不完全一致。（審核：[30=25-26]）31.應(yīng)稅服務(wù)期末留抵(不含運(yùn)輸費(fèi)用留抵)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人應(yīng)稅服務(wù)(不含運(yùn)輸費(fèi)用抵扣)期末留抵稅額。按增值稅申報(bào)表中第20行期末留抵當(dāng)月數(shù)分析填寫。32.運(yùn)輸費(fèi)用期末留抵稅額

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人運(yùn)輸費(fèi)用期末留抵稅額。按增值稅申報(bào)表中第20行期末留抵當(dāng)月數(shù)分析填寫。33.按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額

填寫納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并應(yīng)納的增值稅額，但不包括按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第21項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。小規(guī)模納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第10項(xiàng)的“本期應(yīng)納稅額”的當(dāng)月數(shù)填寫，不包括代扣代繳、查補(bǔ)稅款。34．按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)稅額：

填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。按照《增值稅納稅申報(bào)表》第22項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。35．應(yīng)納稅減征額：

填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第23項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫；小規(guī)模納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第11項(xiàng)的“本期應(yīng)納稅額減征額”的當(dāng)月數(shù)填寫；前期多繳稅額也應(yīng)在本欄填寫。36．應(yīng)納稅調(diào)整額：

反映各種情況造成企業(yè)增值稅多繳或少繳而多退少補(bǔ)的調(diào)整額（包括營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的預(yù)繳抵減稅額和多繳抵減稅額），但不包括代扣代繳、前期查補(bǔ)的稅額。按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的實(shí)際調(diào)整數(shù)填寫。調(diào)增稅款填正數(shù)，以應(yīng)納稅款抵退稅填負(fù)數(shù)。統(tǒng)一核算增值稅的電力、卷煙、石油、石化等行業(yè)的總公司，由分公司屬地預(yù)繳的稅款用負(fù)數(shù)

調(diào)減；不核算增值稅的分公司，屬地預(yù)繳的增值稅用正數(shù)調(diào)增。（嚴(yán)禁在此項(xiàng)沖減前期填報(bào)差錯(cuò)）37．應(yīng)納稅額合計(jì)：

填寫納稅人本期應(yīng)納增值稅的合計(jì)數(shù)。（自動(dòng)計(jì)算欄：[37=29+33-35+36]）38．期初未繳稅額：

“本期”欄為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額”數(shù)，本指標(biāo)“累計(jì)”欄為“上年末未繳”或“年初未繳”數(shù)。（多繳為負(fù)數(shù)）。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第25項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。(審核：[38=上期44])39．本期已繳稅額：

是指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，包括分次預(yù)繳、出口開據(jù)專用繳款書的預(yù)繳稅款、本期繳納上期應(yīng)繳、繳納欠繳稅額，不包括本期已繳的查補(bǔ)稅款。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第27項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。40.應(yīng)稅服務(wù)已繳稅額(不含運(yùn)輸費(fèi)用抵扣)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人應(yīng)稅服務(wù)(不含運(yùn)輸費(fèi)用抵扣)已繳稅額。非營(yíng)改增企業(yè)本指標(biāo)為空。41.運(yùn)輸費(fèi)用已繳稅額

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人運(yùn)輸費(fèi)用已繳稅額。非營(yíng)改增企業(yè)本指標(biāo)為空。

42．其中分次預(yù)繳稅額：

是指在本期已繳稅款中，納稅人分次預(yù)繳的增值稅數(shù)額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第28項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。

43.其中繳納欠繳稅額：是指在本期已繳稅款中，補(bǔ)繳本和以前的欠繳增值稅數(shù)額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第31項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。44.期末未繳稅額：

為納稅人本期期末應(yīng)納未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)納未繳的稅額。（計(jì)算：[44=37+38-39]）

一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第32項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。45．期末欠稅余額：

為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。填寫納稅人截止報(bào)告期實(shí)際欠繳增值稅余額。(審核：45<=44且45>=0)46．本期實(shí)際退稅額：

填寫納稅人本期因符合增值稅優(yōu)惠政策規(guī)定而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的全部增值稅額，包括“即征即退”、“先征后退”、“減免退稅”等各項(xiàng)實(shí)際退還的增值稅額。47．其中：“即征即退”實(shí)際退稅額：

填寫納稅人本期因符合增值稅“即征即退”優(yōu)惠政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第35項(xiàng)的“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。

48．已繳查補(bǔ)稅額：

填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際已繳的增值稅款，包括：按“適用稅率計(jì)算”和“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算”，并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第37項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。

二、國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅指標(biāo) 49．應(yīng)征消費(fèi)稅的銷售額：

是指納稅人本期內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，包括視同銷售貨物的銷售額。按本期匯總的納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目分析填寫。實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，可參考其增值稅計(jì)稅銷售額填寫。50．應(yīng)納稅額：

是指納稅人本期銷售應(yīng)稅消費(fèi)品按稅法規(guī)定的稅率（額）計(jì)征的應(yīng)交消費(fèi)稅額，按本期納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目分析填寫。51．其中：從價(jià)計(jì)征應(yīng)納稅額：

是指納稅人本期銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品中按稅法規(guī)定稅率計(jì)征的從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅稅額，按照消費(fèi)稅申報(bào)表中的相關(guān)項(xiàng)目分析填寫。（審核：51<=50）

52．減（免）稅額：

是指納稅人按政策規(guī)定減征（免征）的消費(fèi)稅額，按本期納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目分析填寫。

53．準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額：

指納稅人本期生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品所購(gòu)進(jìn)外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品所含允許扣除的稅額，按本期納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目分析填寫。54．應(yīng)納稅調(diào)整額：

是指納稅人本期因代扣或退稅等所產(chǎn)生的應(yīng)納稅額調(diào)整，但不包括代扣代繳、前期查補(bǔ)的稅額。調(diào)增用正數(shù)，調(diào)減用負(fù)數(shù)。按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)數(shù)填寫。（嚴(yán)禁在此項(xiàng)沖減前期填報(bào)差錯(cuò)）55．應(yīng)納稅額合計(jì)：

是指納稅人本期應(yīng)納稅款的合計(jì)數(shù)，根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目分析計(jì)算填寫。（自動(dòng)計(jì)算欄：[55=50-52-53+5]）56．期初未繳稅額：

指納稅人上期末應(yīng)納未繳的消費(fèi)稅額，根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目分析計(jì)算填寫。“本期”欄為納稅人前一期的“期末未繳稅額”數(shù)；“累計(jì)”欄為“上年末未繳”或“年初未繳”數(shù)。（多繳為負(fù)數(shù)）。(審核：[本期56 =上期60])57．本期已繳稅額：

是指企業(yè)本期實(shí)際已繳的消費(fèi)稅額，包括本期繳納的上期應(yīng)納稅額、本多交稅額、清理以前欠稅額；不包括本期查補(bǔ)前期消費(fèi)稅的實(shí)際已繳稅額和按規(guī)定代扣代繳的消費(fèi)稅額。根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目分析計(jì)算填寫。58.其中：分次預(yù)繳稅額：

指在本期已繳稅額中，納稅人分次預(yù)繳的消費(fèi)稅數(shù)額。59.其中：繳納欠繳稅額：

指在本期已繳稅額中，補(bǔ)繳本和以前的欠繳消費(fèi)稅稅數(shù)額。60．期末未繳稅額：

反映企業(yè)期末應(yīng)納未繳的消費(fèi)稅額。根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目分析計(jì)算填寫。或按本表所列公式計(jì)算填寫。（審核：[60=55+56-57]）61．期末欠稅余額：

為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。填寫納稅人截止報(bào)告期實(shí)際欠繳消費(fèi)稅余額。(審核：61<=60且61>=0])62．已繳查補(bǔ)稅額：

填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際已繳的消費(fèi)稅款。

三、營(yíng)業(yè)稅指標(biāo)

●按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)按月填報(bào)，按季編制財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)應(yīng)繳稅收按季度發(fā)生額填入本月欄，已繳稅收按實(shí)際上繳月份填入本月欄。

63．應(yīng)稅收入：

指納稅人本期因提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括免稅收入），但不包括代扣代繳的營(yíng)業(yè)額。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“應(yīng)稅收入”欄的“合計(jì)”數(shù)填寫。納稅人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款或因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變沖減營(yíng)業(yè)額時(shí)，不在本欄次調(diào)減，在第69行“應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅調(diào)整額”欄次直接調(diào)減稅額。64．應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額：

指納稅人本期提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的應(yīng)稅收入中按規(guī)定可扣除的項(xiàng)目金額，以及前期多繳項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額，但不包括代扣代繳的減除營(yíng)業(yè)額。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”欄據(jù)實(shí)填寫。65．應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額：

等于“應(yīng)稅收入”減去“應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”。（計(jì)算生成[65=63-64]）66．免稅收入：

指納稅人本期提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的應(yīng)稅收入中不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批可直接免繳稅款的應(yīng)稅收入或已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅項(xiàng)目應(yīng)稅收入，但不包括代扣代繳的免稅收入。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“免稅收入”欄的“合計(jì)”數(shù)填寫。67．應(yīng)納稅額：

指按企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額，但不包括代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅額，根據(jù)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表的相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。68．免（減）稅額：

指按政策規(guī)定減免的營(yíng)業(yè)稅額，但不包括代扣代繳的減免稅額。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目填寫。69．應(yīng)納稅調(diào)整額：

指納稅人因清欠、退稅等所產(chǎn)生的各種非常規(guī)稅額調(diào)整內(nèi)容，但不包括代扣代繳、查補(bǔ)的稅額。調(diào)增用正數(shù),調(diào)減用負(fù)數(shù)，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)數(shù)填寫。（嚴(yán)禁在此項(xiàng)沖減前期填報(bào)差錯(cuò)）70．應(yīng)納稅額合計(jì)：

應(yīng)等于“應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額”減去“免（減）稅額”加上“應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅調(diào)整額”。（自動(dòng)計(jì)算欄：[70=67-68+69]）71．期初未繳稅額：

指納稅人期初應(yīng)納未繳的營(yíng)業(yè)稅額。根據(jù)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅的期初貸方余額或納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目填寫。如余額在借方，則以負(fù)號(hào)在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。本指標(biāo)“本期”欄為前一期期末未繳數(shù)；“累計(jì)”欄為年初數(shù)。(審核：[71=上期75])72．已繳稅額：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的營(yíng)業(yè)稅額，包括因清欠、多交、退稅等所產(chǎn)生的稅額，但不包括查補(bǔ)、代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅額。73．其中分次預(yù)繳稅額：

指在本期已繳稅額中，納稅人分次預(yù)繳的營(yíng)業(yè)稅數(shù)額。74．其中繳納欠繳稅額：

指在本期已繳稅額中，補(bǔ)繳本和以前的欠繳營(yíng)業(yè)稅數(shù)額。75．期末未繳稅額：

指納稅人期末應(yīng)納未繳的營(yíng)業(yè)稅額，應(yīng)等于應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額合計(jì)加上期初未繳營(yíng)業(yè)稅額減去已繳營(yíng)業(yè)稅額。（審核：[75=70+71-72]）76．期末欠稅余額：（76<=75且76>=0）

為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額，填寫納稅人截止報(bào)告期實(shí)際欠繳營(yíng)業(yè)稅余額。77.已繳查補(bǔ)稅額：

指本期實(shí)際已繳的查補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅額。

四、企業(yè)所得稅指標(biāo)

●“據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人”、“按上一納稅應(yīng)納稅所得額的平均數(shù)預(yù)繳的納稅人”和“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人”根據(jù)企業(yè)所得稅申報(bào)期情況選擇按月或按季填報(bào)報(bào)告期發(fā)生的當(dāng)期數(shù)據(jù)。按季申報(bào)的企業(yè)應(yīng)繳稅收按季度發(fā)生額填入本月欄，已繳稅收按實(shí)際發(fā)生月份及金額填入本月欄。“適用于核定征收管理辦法繳納企業(yè)所得稅的納稅人”根據(jù)企業(yè)所得稅申報(bào)期情況選擇按月或按季填報(bào)累計(jì)數(shù)，軟件將本期數(shù)設(shè)置為不可填寫狀態(tài)。上年同期數(shù)據(jù)按照上年實(shí)際數(shù)據(jù)填寫。78．實(shí)際利潤(rùn)額：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》等報(bào)表的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第64號(hào)規(guī)定，本指標(biāo)填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額加特定業(yè)務(wù)應(yīng)納稅所得額減去以前待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額?！皳?jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人” 按照企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表的“實(shí)際利潤(rùn)額”指標(biāo)填寫。

“按照上一的應(yīng)納稅額的平均數(shù)預(yù)繳的納稅人”、“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方式預(yù)繳的納稅人” 事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額計(jì)入本行。

79．應(yīng)納所得稅額：

實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人的應(yīng)納所得稅額=實(shí)際利潤(rùn)額×適用稅率（25%），其他納稅人根據(jù)實(shí)際情況按以下方式填報(bào)。

（1）實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人：本指標(biāo)應(yīng)與《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》（A類）第11行指標(biāo)一致；

（2）實(shí)行按上一納稅應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳的納稅人：本指標(biāo)應(yīng)與《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)表》（A類）第22行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”指標(biāo)一致；

（3）實(shí)行核定征收的納稅人，本指標(biāo)應(yīng)與《企業(yè)所得稅月（季）和納稅申報(bào)表》（B類）第11行“應(yīng)納所得稅額”指標(biāo)一致。（4）實(shí)行“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人”，本指標(biāo)應(yīng)與《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)表》（A類）第24行“本月季確定預(yù)繳的所得稅額”指標(biāo)一致。80.減免所得稅額：

填報(bào)納稅人經(jīng)批準(zhǔn)或備案減、免的企業(yè)所得稅額。實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)表》（A類）第12行，其他納稅人“減免所得稅額”指標(biāo)填報(bào)納稅人當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額。包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。81.應(yīng)納稅調(diào)整額：

此欄下列情況可以作調(diào)整，調(diào)減用負(fù)數(shù)，調(diào)增用正數(shù)。

（1）“按比例預(yù)繳的匯總納稅成員企業(yè)”如：大慶油田，勝利油田等企業(yè)“獨(dú)立核算，按比例就地預(yù)繳所得稅”，這類企業(yè)按比例上繳

部分，在“應(yīng)納稅調(diào)整額”指標(biāo)中用負(fù)數(shù)調(diào)減本公司就地“應(yīng)納的企業(yè)所得稅”數(shù)額。

（2）“匯總下級(jí)預(yù)繳企業(yè)所得稅的上級(jí)公司”如“中石油”或“中石化”等集中繳納的企業(yè)所得稅的中央企業(yè)，集中下級(jí)公司上繳的企業(yè)所得稅部分，在“應(yīng)納稅調(diào)整額”指標(biāo)中用正數(shù)調(diào)增本公司的“應(yīng)納企業(yè)所得稅”數(shù)額。

（3）“總分機(jī)構(gòu)納稅人”中的總機(jī)構(gòu)將應(yīng)分?jǐn)偨o分支機(jī)構(gòu)的所得稅額在此欄用負(fù)數(shù)調(diào)減，調(diào)減的數(shù)額與《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)表》（A類）第28行指標(biāo)相同，以負(fù)數(shù)填寫。分支機(jī)構(gòu)分配到的所得稅額直接在本欄調(diào)增，按照《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)表》（A類）第32行指標(biāo)填寫。分支機(jī)構(gòu)不需要填寫企業(yè)所得稅78-80行指標(biāo)。

（嚴(yán)禁在此項(xiàng)沖減前期填報(bào)差錯(cuò)）82.應(yīng)納稅額合計(jì)

應(yīng)等于“應(yīng)納所得稅額”減去“減免所得稅額”加上“應(yīng)納稅調(diào)整額”。（自動(dòng)計(jì)算欄：[82=79-80+81]）83.實(shí)際已預(yù)繳稅額：

指企業(yè)實(shí)際已繳的企業(yè)所得稅額，包括因清欠、多繳、退稅等所產(chǎn)生的稅額，但不包括查補(bǔ)、代扣代繳的稅額、匯算清繳實(shí)際補(bǔ)（退）稅額。按所得稅各類申報(bào)表截止報(bào)告期累計(jì) “實(shí)際已經(jīng)（預(yù)）繳的所得稅額”“本季實(shí)際應(yīng)補(bǔ)退稅額”“本季應(yīng)納所得稅額”“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額”等項(xiàng)目的數(shù)額分析填寫本期數(shù)。

84．其中：實(shí)際已繳納上年應(yīng)納稅額：

指今年繳納入庫(kù)、所屬時(shí)期為上的稅款，但不包括匯算清繳實(shí)際補(bǔ)（退）稅額。

85．匯算清繳實(shí)際補(bǔ)（退）稅額：

填報(bào)納稅人在匯算清繳上一企業(yè)所得稅后，實(shí)際已經(jīng)補(bǔ)繳或退稅的數(shù)額。補(bǔ)繳填正數(shù)，退稅填負(fù)數(shù)（用本年預(yù)繳稅額抵減匯算清繳退稅額的，抵減的退稅額應(yīng)視同為匯算清繳退稅額在本行填寫負(fù)數(shù)）。86．期末欠稅余額(86>=0)：

為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。填寫納稅人截止報(bào)告期實(shí)際欠繳企業(yè)所得稅余額。87．已繳查補(bǔ)稅額：

填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際已繳的企業(yè)所得稅款。

五、進(jìn)出口稅收指標(biāo) 88．已繳進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅：

指企業(yè)進(jìn)口貨物時(shí)，企業(yè)當(dāng)期繳納的由海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額。

89．已繳進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅：

指企業(yè)進(jìn)口貨物時(shí)，企業(yè)當(dāng)期繳納的由海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅額。

90．已繳關(guān)稅：

指企業(yè)當(dāng)期實(shí)際繳納的關(guān)稅稅額（含進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅）。

91．實(shí)際收到的出口貨物退稅額（填寫負(fù)數(shù)）：

指企業(yè)當(dāng)期實(shí)際收到的出口貨物退稅金額，以負(fù)數(shù)形式填寫。

六、其他各項(xiàng)稅收指標(biāo) 92．應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅：

按“應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的城市維護(hù)建設(shè)稅額，或按納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目填寫。93．已繳城市維護(hù)建設(shè)稅：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的城市維護(hù)建設(shè)稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的城建稅額。94．應(yīng)納資源稅：

按“應(yīng)交資源稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的資源稅額，或按納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目填寫。95．已繳資源稅：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的資源稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的資源稅額。96．應(yīng)納土地增值稅：

按“應(yīng)交土地增值稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的土地增值稅額，或按納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目填寫。97．已繳土地增值稅：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的土地增值稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的土地增值稅額。98．應(yīng)納房產(chǎn)稅：

按“應(yīng)交房產(chǎn)稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的房產(chǎn)稅，或按納稅申報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目填寫。99．已繳房產(chǎn)稅：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的房產(chǎn)稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的房產(chǎn)稅額。100．應(yīng)納車船稅：

按“應(yīng)交車船稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的車船稅，或按納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目填寫。101．已繳車船稅：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的車船稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的車船稅額。102．應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅：

按“應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的城鎮(zhèn)土地使用稅，或按納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目填寫。103．已繳城鎮(zhèn)土地使用稅：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的城鎮(zhèn)土地使用稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的城鎮(zhèn)土地使用稅額。104．已繳個(gè)人所得稅：

指?jìng)€(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)繳納的個(gè)人所得稅。本指標(biāo)由注冊(cè)類型為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)的納稅人填寫，其他企業(yè)代扣代繳企業(yè)員工的個(gè)人所得稅在代扣代繳個(gè)人所得稅欄目反映。105．已繳車輛購(gòu)置稅：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的車輛購(gòu)置稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的車輛購(gòu)置稅額。106．已繳印花稅（不含證券印花交易稅）：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的印花稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的印花稅額和證券印花交易稅額。107．已繳契稅：

指企業(yè)本期實(shí)際繳納的契稅額。108．已繳耕地占用稅：

指企業(yè)本期實(shí)際繳納的耕地占用稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額。

109．已繳煙葉稅：

指企業(yè)本期實(shí)際繳納的煙葉稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額。110．已繳其他稅收（含滯納金及罰款收入）：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的除上述各稅以外的稅額。包括上述所列稅收中已繳的各項(xiàng)查補(bǔ)入庫(kù)稅收的滯納金和罰款收入。

七、代扣代繳各項(xiàng)稅收指標(biāo) 111．代扣代繳增值稅：

指本期實(shí)際繳納的代扣代繳增值稅。112．代扣代繳消費(fèi)稅：

指本期實(shí)際繳納的代扣代繳消費(fèi)稅。113．代扣代繳營(yíng)業(yè)稅：

指本期實(shí)際繳納的代扣代繳營(yíng)業(yè)稅。

114．代扣代繳（預(yù)提）所得稅：

指本期實(shí)際繳納的代扣代繳（預(yù)提）所得稅。115．代扣代繳證券交易印花稅：

指本期實(shí)際繳納的代扣代繳證券交易印花稅。116．代扣代繳利息所得稅額：

指本期實(shí)際繳納的代扣代繳利息所得稅。

117．代扣代繳個(gè)人所得稅額（不含利息所得稅）：

指本期實(shí)際繳納的代扣代繳個(gè)人所得稅額（不含利息所得稅）。118．代扣代繳其他稅收：

指本期實(shí)際繳納的代扣代繳其他稅收。

八、各項(xiàng)收費(fèi)指標(biāo) 119．已繳教育費(fèi)附加：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的教育費(fèi)附加，含地方教育費(fèi)附加，包括因清欠、查補(bǔ)、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的教育費(fèi)附加。120．已繳文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，包括因清欠、查補(bǔ)、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。121．已繳社?；穑?/p>

指企業(yè)本期實(shí)際繳納的社?；?。包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等各項(xiàng)保險(xiǎn)。（注：本指標(biāo)填報(bào)的是企業(yè)為職工繳納的全部社?；穑皇怯啥悇?wù)機(jī)關(guān)代收的社?；穑?22.已繳其他行政事業(yè)性收費(fèi)：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的除上述各項(xiàng)收費(fèi)以外的其他行政事業(yè)性收費(fèi)。（指行政事業(yè)單位開具的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)的收費(fèi)）123．已繳其他收費(fèi)：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的除上述各項(xiàng)收費(fèi)以外的收費(fèi)。

九、其他指標(biāo) 124．電力消費(fèi)量: 填寫企業(yè)本期用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際耗電量（填報(bào)單位：萬(wàn)千瓦時(shí)），本指標(biāo)工業(yè)企業(yè)和建筑業(yè)企業(yè)填報(bào)。125．煤炭消費(fèi)量：

指本期用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際耗煤量（填報(bào)單位：噸），由工業(yè)企業(yè)根據(jù)實(shí)際消耗情況填報(bào)。

126．油消費(fèi)量（汽、煤、柴、燃料等）（填報(bào)單位：噸）： 指本期用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際耗油量（填報(bào)單位：噸），由工業(yè)、交通運(yùn)輸?shù)认嚓P(guān)行業(yè)填報(bào)，主要包括汽油、煤油、柴油和燃料油。127．水資源消費(fèi)量：

指本期用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際耗水量（填報(bào)單位：噸），由采掘業(yè)、制造業(yè)、建筑住宿餐飲業(yè)等相關(guān)行業(yè)填報(bào)。水力發(fā)電、循環(huán)用水均不需要填列。

B2表《2013年 月重點(diǎn)稅源企業(yè)主要產(chǎn)品與 稅收信息（月報(bào)）表》填表說(shuō)明

●《重點(diǎn)稅源企業(yè)主要產(chǎn)品與稅收信息（月報(bào)）表》簡(jiǎn)稱《主要產(chǎn)品月報(bào)表》是記錄和反映主要產(chǎn)品（服務(wù)）產(chǎn)、銷、存和相關(guān)稅收情況的報(bào)表。

●重點(diǎn)稅源企業(yè)有涉及“產(chǎn)品編碼”中的產(chǎn)品（服務(wù)）填寫本表，如產(chǎn)品編碼中沒有的產(chǎn)品可以不填報(bào)本表（重要強(qiáng)調(diào)：煤炭、鋼鐵、汽車、卷煙、酒、植物油、糖、汽煤柴等油、化肥、農(nóng)藥、水泥、玻璃、有色、原礦等關(guān)系國(guó)計(jì)民生的物資必須填報(bào)，營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)地區(qū)相關(guān)服務(wù)業(yè)產(chǎn)品如沒有產(chǎn)、銷、存指標(biāo)，可以只填報(bào)產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售利潤(rùn)和直接材料等指標(biāo)）。

●企業(yè)按軟件系統(tǒng)設(shè)置的“產(chǎn)品編碼”選擇本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品品目進(jìn)行填報(bào)。企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品較多，一行表格填寫不完的，可以繼續(xù)選擇產(chǎn)品編碼按順序填寫。一戶企業(yè)相同產(chǎn)品，必須合并在一起填入相應(yīng)的產(chǎn)品代碼的行列內(nèi)，表中不能出現(xiàn)兩個(gè)及兩個(gè)以上相同的產(chǎn)品代碼的產(chǎn)品。

●企業(yè)自產(chǎn)自用的產(chǎn)品不必填報(bào)，僅填報(bào)最終產(chǎn)品的有關(guān)數(shù)據(jù)，企業(yè)外購(gòu)產(chǎn)品并直接對(duì)外銷售的，不應(yīng)填在生產(chǎn)類產(chǎn)品內(nèi)，應(yīng)選擇批發(fā)或者零售相應(yīng)產(chǎn)品進(jìn)行填寫。

●計(jì)量單位：企業(yè)選擇代碼后計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成，如果系統(tǒng)未標(biāo)識(shí)計(jì)量單位，企業(yè)必須填報(bào)本企業(yè)核算時(shí)使用的計(jì)量單位。企業(yè)填報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)要特別注意計(jì)量單位，要嚴(yán)格按照產(chǎn)品標(biāo)明的計(jì)量單位填寫產(chǎn)品產(chǎn)量的數(shù)據(jù)，防止出現(xiàn)數(shù)量級(jí)錯(cuò)誤（如：噸和萬(wàn)噸，米和萬(wàn)米等），第三產(chǎn)業(yè)如果沒有計(jì)量單位的，可以不選擇填報(bào)計(jì)量單位指標(biāo)。

●金額單位：萬(wàn)元（價(jià)格單位：元）。

●本表由企業(yè)首次填報(bào)相關(guān)產(chǎn)品（服務(wù)）時(shí)選擇填列產(chǎn)品（服務(wù)）代碼，以后時(shí)期由系統(tǒng)自動(dòng)帶出產(chǎn)品名稱和期初庫(kù)存數(shù)據(jù)。選擇產(chǎn)品代碼時(shí)必須選擇至最細(xì)產(chǎn)品項(xiàng)目。其他當(dāng)期數(shù)據(jù)由企業(yè)按月填報(bào)，累計(jì)數(shù)據(jù)由系統(tǒng)自動(dòng)生成。

●本表所列指標(biāo)說(shuō)明序號(hào)均按該指標(biāo)在軟件中的實(shí)際的列號(hào)表示，其中：3-30列指標(biāo)單列均為本年數(shù)，雙數(shù)列均為上年同期數(shù)?！衩禾空酆铣蓸?biāo)準(zhǔn)煤填寫，其他產(chǎn)品根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)指標(biāo)的要求進(jìn)行填報(bào)。各項(xiàng)指標(biāo)口徑說(shuō)明如下： 1.產(chǎn)品名稱：

指企業(yè)所生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)的名稱，根據(jù)軟件任務(wù)的產(chǎn)品編碼選擇填寫。2.計(jì)量單位：

指軟件任務(wù)規(guī)定填報(bào)產(chǎn)品的數(shù)量單位。軟件任務(wù)自動(dòng)設(shè)定計(jì)量單位，沒有計(jì)量單位的，由企業(yè)填報(bào)本企業(yè)核算的計(jì)量單位，第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)可以不填報(bào)計(jì)量單位。3、4.期初產(chǎn)品庫(kù)存量： 指本年和上年同期月初產(chǎn)成品的庫(kù)存數(shù)量。5、6．產(chǎn)品產(chǎn)量（購(gòu)進(jìn)量）：

指企業(yè)本年和上年同期當(dāng)月生產(chǎn)的產(chǎn)品數(shù)量，對(duì)于主要產(chǎn)品表所列征收資源稅的礦產(chǎn)品，應(yīng)填寫本生產(chǎn)或銷售的礦產(chǎn)品原礦數(shù)量，精礦數(shù)量換算原礦數(shù)量時(shí)，可按選礦比加損失率換算。7、8.產(chǎn)品銷量：（審核[7≤3+5] [8≤4+6]）指企業(yè)本期內(nèi)實(shí)際銷售貨物的數(shù)量，包括視同銷售貨物的數(shù)量，對(duì)于主要產(chǎn)品表所列征收資源稅的礦產(chǎn)品，應(yīng)填寫本生產(chǎn)或銷售的礦產(chǎn)品原礦數(shù)量，精礦數(shù)量換算原礦數(shù)量時(shí)，可按選礦比加損失率換算。9、10.產(chǎn)品銷售價(jià)格（〔9=13/7〕〔10=14/8〕）

指企業(yè)本期內(nèi)實(shí)際銷售貨物的平均銷售價(jià)格（計(jì)算公式：產(chǎn)品銷售價(jià)格＝銷售收入/產(chǎn)品銷量）。如因出口等原因造成銷售價(jià)格不能通過審核公式，請(qǐng)寫填報(bào)說(shuō)明。11、12.出口產(chǎn)品銷量：（審核[11≤7、12≤8]）

指企業(yè)本期內(nèi)實(shí)際出口貨物的數(shù)量，對(duì)于主要產(chǎn)品表所列征收資源稅的礦產(chǎn)品，應(yīng)填寫本期生產(chǎn)或銷售的礦產(chǎn)品原礦數(shù)量，精礦數(shù)量換算原礦數(shù)量時(shí)，可按選礦比加損失率換算。13、14.銷售收入：（必填）指本期該產(chǎn)品的銷售收入。15、16．產(chǎn)品銷售利潤(rùn)（必填）

指企業(yè)銷售該產(chǎn)品或提供該勞務(wù)的收入扣除其成本、稅金后的利潤(rùn)，即某產(chǎn)品的毛利潤(rùn)（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－主營(yíng)稅金及附加）。

第五篇：重點(diǎn)稅源財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)制作和報(bào)送操作說(shuō)明

重點(diǎn)稅源財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)制作和報(bào)送操作說(shuō)明

一、客戶端安裝及使用

1、首先登錄‘山西省地方稅務(wù)局’網(wǎng)站，點(diǎn)擊‘下載中心’，選擇‘稅務(wù)軟件下載’模塊，點(diǎn)擊‘重點(diǎn)稅源財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送客戶端’，然后彈出提示框，點(diǎn)擊‘下載’。

2、客戶端的安裝

雙擊?財(cái)務(wù)報(bào)表采集客戶端.exe?,出現(xiàn)以下安裝窗口。點(diǎn)擊?安裝?按鈕進(jìn)行安裝。目標(biāo)文件夾可通過點(diǎn)擊?瀏覽?按鈕進(jìn)行修改，系統(tǒng)默認(rèn)文件夾為?c：重點(diǎn)稅源?，安裝結(jié)束后，安裝程序自動(dòng)退出。

3、運(yùn)行客戶端

客戶端成功安裝后，在桌面上創(chuàng)建?財(cái)務(wù)報(bào)表采集客戶端?快捷方式，雙擊該快捷方式，則運(yùn)行客戶端軟件。

二、客戶端的操作步驟(數(shù)據(jù)制作)

1、雙擊“財(cái)務(wù)報(bào)表采集客戶端”快捷方式，出現(xiàn)新用戶注冊(cè)窗口。

1、財(cái)務(wù)報(bào)表采集客戶端新注冊(cè)用戶，用戶名和密碼由登錄人員自行確定。如：用戶名為1，密碼為1。

填寫完注冊(cè)信息后，點(diǎn)擊?注冊(cè)?，會(huì)彈出?注冊(cè)成功，跳轉(zhuǎn)到登錄界面?的提示框，點(diǎn)擊?確定?按鈕，會(huì)自動(dòng)切換到登陸界面，并且把用戶剛注冊(cè)的用戶名顯示在登陸界面中；

點(diǎn)擊?取消?按鈕，則停留在新用戶注冊(cè)窗口。此時(shí)可點(diǎn)擊?清空?按鈕，再注冊(cè)另一個(gè)用戶；或點(diǎn)擊?返回?，返回到登錄界面，此時(shí)剛注冊(cè)的用戶不會(huì)出現(xiàn)在登錄窗口，如果需要使用剛注冊(cè)的用戶，則需重新運(yùn)行客戶端。

2、注冊(cè)成功點(diǎn)擊登陸后，如果未錄入過納稅人的信息，客戶端會(huì)自動(dòng)切換到錄入納稅人信息界面：

（1）錄入納稅人編碼、納稅人名稱、所屬行業(yè)、報(bào)表版本，其中錄入的納稅人編碼為登陸山西地稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的用戶名，是客戶端財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)導(dǎo)入綜合征管系統(tǒng)的唯一依據(jù)，必須正確輸入。納稅人名稱是稅務(wù)登記表中納稅人的全稱；所屬行業(yè)分為工業(yè)企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)和其他企業(yè)，按照納稅人所屬行業(yè)據(jù)實(shí)選擇；報(bào)表版本，如果納稅人采用采用2006年公布的新財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算的，選擇2007版；否則，選擇2005版。錄入完成后點(diǎn)擊?保存?。

（2）如果該用戶已經(jīng)錄入過納稅人的信息，則會(huì)跳過納稅人信息錄入模塊，直接切換到財(cái)務(wù)報(bào)表錄入主界面。

（3）如果該用戶還需添加納稅人，則點(diǎn)擊菜單?模版操作__添加新納稅人?，增加需采集財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的納稅人。

3、登錄到主界面首先選擇相應(yīng)的所屬期，首先點(diǎn)擊“報(bào)表所屬期”右側(cè)下拉列表。填報(bào)一季度數(shù)據(jù)，即所屬期為1-3月份，填報(bào)上半年數(shù)據(jù)，即所屬期為1-6月份，填報(bào)一到三季度數(shù)據(jù)，即所屬期為1-9月份，填報(bào)全年數(shù)據(jù)，即所屬期為1-12月份。

4、點(diǎn)擊下方的‘經(jīng)營(yíng)信息表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表’錄入相關(guān)的數(shù)據(jù)。

（1）在填寫報(bào)表的時(shí)候單元格中只能錄入數(shù)值，或在下拉列表框中選擇給定的選項(xiàng)，不能有空格、漢字等非數(shù)值型字符；需要修改某個(gè)單元格數(shù)據(jù)時(shí)，只能重新錄入該單元格，不能修改該單元格數(shù)據(jù)某一位，刪除單元格數(shù)據(jù)時(shí)，通過退格鍵。

（2）Excel電子表格中的數(shù)據(jù)可通過復(fù)制操作，粘貼到客戶端數(shù)據(jù)區(qū)域，但是在客戶端中的粘貼操作，使用工具欄?粘貼?按鈕，或者快捷鍵?alt+d?，如果需要重新填寫全部的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊工具欄?清空?按鈕，清空本報(bào)表期的全部數(shù)據(jù)，然后重新填寫。

（3）點(diǎn)擊?另存為?按鈕，可以將客戶端財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)另存為Excel格式文件。

5、錄入完成后點(diǎn)擊?保存?按鈕。經(jīng)營(yíng)信息表的?目前經(jīng)營(yíng)狀況?和?所得稅征收機(jī)構(gòu)?兩個(gè)項(xiàng)目為必填項(xiàng)目，否則不能保存。

6、保存完成后，需要點(diǎn)擊‘驗(yàn)證’按鈕，然后在?選擇所屬列表?框中選擇需要驗(yàn)證的報(bào)表期，點(diǎn)擊?驗(yàn)證數(shù)據(jù)?按鈕，對(duì)所選報(bào)表期的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，并將審核結(jié)果在審核信息中顯示出來(lái)。?所有數(shù)據(jù)已經(jīng)通過校驗(yàn)！可導(dǎo)出?后，才可進(jìn)行數(shù)據(jù)的導(dǎo)出報(bào)送。否則，需要錄入人員進(jìn)一步核對(duì)，只有?保存?過的數(shù)據(jù)才可進(jìn)行驗(yàn)證。

?所有數(shù)據(jù)已經(jīng)通過校驗(yàn)！可導(dǎo)出?后，才可進(jìn)行數(shù)據(jù)的導(dǎo)出報(bào)送。否則，需要錄入人員進(jìn)一步核對(duì)，只有?保存?過的數(shù)據(jù)才可進(jìn)行驗(yàn)證。

7、驗(yàn)證通過后，點(diǎn)擊上方的導(dǎo)出按鈕，會(huì)彈出提示框如圖所示：

在彈出的窗口中選擇導(dǎo)出文件存放位置，點(diǎn)擊?確定?按鈕，返回導(dǎo)出窗口點(diǎn)擊?導(dǎo)出?按鈕，生成報(bào)送的數(shù)據(jù)文件，提示導(dǎo)出成功。

8、導(dǎo)出文件名規(guī)則介紹 導(dǎo)出文件名示例：14232319870510_2009_1_02_new_1.zip ?14232319870510? 代表納稅人錄入的網(wǎng)上申報(bào)登錄帳號(hào)。?2009?代表該報(bào)表采集的。

?1?代表該報(bào)表采集的月份，取值范圍：1表示1-3月，2表示1-6月，3表示1-9月，4表示1-12月。

?02?代表報(bào)表版本，取值范圍：01表示2007版本，02表示2005版本。

?new?代表客戶端版本是最新的。

?1?代表納稅人選擇的行業(yè)，取值范圍：1表示工業(yè)企業(yè)，2表示房地產(chǎn)企業(yè)，3表示其他企業(yè)。

注意納稅人導(dǎo)出文件名不能手動(dòng)修改

三、數(shù)據(jù)文件上傳

1、登陸山西地稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，點(diǎn)擊‘稅收?qǐng)?bào)表填寫’模塊，如圖所示：

點(diǎn)擊下方重點(diǎn)稅源戶的‘瀏覽’按鈕，選擇你所導(dǎo)出指定文件夾的數(shù)據(jù)文件，然后點(diǎn)擊‘上傳’，提示‘上傳成功’。

2、點(diǎn)擊‘稅收重點(diǎn)稅源申報(bào)查詢’模塊，輸入申報(bào)的相應(yīng)和季度，查詢重點(diǎn)稅源財(cái)務(wù)報(bào)表的申報(bào)狀態(tài)。

狀態(tài)顯示為‘已提交’，說(shuō)明上傳成功，狀態(tài)顯示為‘已遷移’，說(shuō)明后臺(tái)正在審核，狀態(tài)顯示為‘審核通過’，說(shuō)明申報(bào)成功。

四、客戶端的其他功能區(qū)介紹

用戶管理：

1、修改密碼：

（1）點(diǎn)擊?用戶管理__修改密碼?

（2）在出現(xiàn)修改密碼對(duì)話框中，舊密碼和新密碼。（3）點(diǎn)擊?確定?，完成密碼修改

2、切換用戶：如果客戶端有多個(gè)操作用戶，當(dāng)另一操作用戶使用客戶端時(shí)，需切換用戶。

（1）點(diǎn)擊?用戶管理__切換用戶?

（2）在出現(xiàn)的提示框?你確定要退出，更換其他賬號(hào)登錄嗎？?

（3）點(diǎn)擊?確定?，進(jìn)入登錄界面。模板操作：

主要功能有：管理歷史數(shù)據(jù)、查看歷史報(bào)表、報(bào)表版本設(shè)置、顯示主操作界面、添加納稅人等。

1、管理歷史數(shù)據(jù)：查看已錄入財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的納稅人及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)所屬期，可以刪除不需要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

（1）選擇“模版操作__管理歷史數(shù)據(jù)”（2）在彈出的管理歷史數(shù)據(jù)窗口，點(diǎn)擊?查詢?按鈕，則顯示本操作用戶所有已錄入的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，按納稅人編碼、所屬報(bào)表期列示.也可以按?納稅人編碼、報(bào)表所屬期?二個(gè)條件組合查詢。

如果查詢某個(gè)納稅人的全部數(shù)據(jù)，只輸入需查詢的納稅人編碼，不選報(bào)表所屬期，點(diǎn)擊查詢即可。

如果查詢某時(shí)間段的數(shù)據(jù)，需在報(bào)表所屬期中選擇年、月。此時(shí)，年、月必須全選。

（3）對(duì)查詢出的數(shù)據(jù)，可以單個(gè)選擇或全部選擇。（4）點(diǎn)擊?刪除?按鈕，則刪除第3步所選擇的歷史數(shù)據(jù)。注意事項(xiàng)：如果不對(duì)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行刪除操作，則第3步和第4步可省略。

2、查看歷史資料：用戶可以通過該模塊查看以前錄入過的數(shù)

（1）選擇“模版操作__查看歷史報(bào)表”。

（2）在彈出的?報(bào)表歷史數(shù)據(jù)?窗口中，選擇報(bào)表所屬期。當(dāng)選擇某一報(bào)表所屬期時(shí)，自動(dòng)顯示該期報(bào)表所用財(cái)務(wù)報(bào)表版本、錄入時(shí)間、錄入的報(bào)表種類。

（3）點(diǎn)擊?查看?按鈕，則在主操作界面顯示該納稅人在所選報(bào)表期內(nèi)錄入的數(shù)據(jù)。

注意事項(xiàng)：本操作只能查看當(dāng)前納稅人的歷史數(shù)據(jù)，如需查看其它納稅人的數(shù)據(jù)，則需在操作界面選擇其他納稅人編碼。

報(bào)表版本設(shè)置：

主要功能：如果納稅人適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則發(fā)生變化，涉及財(cái)務(wù)報(bào)表版本的改變，則在此進(jìn)行更改。

（1）選擇?模板操作—報(bào)表版本設(shè)置?

（2）在彈出的報(bào)表版本選擇窗口中，選擇適用的報(bào)表版本（3）在彈出的窗口中選擇正確的行業(yè)。

（4）點(diǎn)擊?保存?，則彈出如下對(duì)話框，讓用戶確認(rèn)：（5）單擊?確定?按鈕，出現(xiàn)?保存成功?提示框。注意事項(xiàng)：變更報(bào)表版本后，變更當(dāng)期的數(shù)據(jù)重置為空。同時(shí)，無(wú)法自動(dòng)加載上期數(shù)據(jù)。

添加納稅人： 模塊功能：如果用戶錄入多個(gè)納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，則通過本模塊來(lái)增加納稅人。

（1）選擇?模版操作__添加新納稅人?

（2）在彈出的納稅人信息錄入窗口，錄入納稅人信息，并選擇?保存?按鈕。重復(fù)錄入步驟，可增加多個(gè)納稅人的信息。

資料備份與恢復(fù)： 資料備份：

模塊功能：對(duì)已錄入資料進(jìn)行備份，包括報(bào)表歷史數(shù)據(jù)、納稅人信息、用戶信息等。

（1）點(diǎn)擊?數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)—資料備份?（2）顯示備份成功的提示框，點(diǎn)擊?確定?。注意事項(xiàng)：

（1）備份數(shù)據(jù)存放地址?C:重點(diǎn)稅源備份?（該路徑為系統(tǒng)安裝時(shí)的默認(rèn)路徑，如在安裝時(shí)路徑發(fā)生改變，請(qǐng)?jiān)诟淖兒蟮穆仿窂较抡覀浞菸募A），文件名為financialForm.mdb。

（2）由于備份文件自動(dòng)生成在重點(diǎn)稅源安裝目錄下的備份文件夾中，在重裝系統(tǒng)或刪除時(shí)，請(qǐng)將該文件夾拷貝至其它位置，保證備份數(shù)據(jù)不被刪除，以便客戶端重裝后恢復(fù)備份數(shù)據(jù)。

資料恢復(fù)：

模塊功能：將備份的數(shù)據(jù)重新恢復(fù)到客戶端中。（1）選擇?數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)—資料恢復(fù)?

（2）在彈出的數(shù)據(jù)恢復(fù)窗口中，點(diǎn)擊?選擇?按鈕，選擇備份文件的存放路徑。

（3）在彈出的窗口中選擇備份文件存放位置，并選擇備份文件（備份文件名為?financialForm.mdb?），點(diǎn)擊?打開?，回到數(shù)據(jù)恢復(fù)對(duì)話框

（4）點(diǎn)擊?恢復(fù)?，出現(xiàn)是否恢復(fù)數(shù)據(jù)對(duì)話框（5）點(diǎn)擊?確定?，顯示恢復(fù)成功提示框

注意事項(xiàng)：數(shù)據(jù)備份后，又錄入新數(shù)據(jù)，如果新數(shù)據(jù)未備份，則進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)操作后，未備份的數(shù)據(jù)將丟失。