第一篇：財務(wù)預算分析方法

財務(wù)預算分析

一、財務(wù)預算分析概述

財務(wù)預算分析是指在預算正式確定、下達之前進行的對預算指標的分析調(diào)整工作，也就是在預算執(zhí)行前所進行的預算分析工作，這一環(huán)節(jié)有別于預算差異分析。預算管理的首要任務(wù)是預算的編制，如果沒有科學的預算編制，就談不上管理和控制，調(diào)整和評價也只不過是數(shù)字游戲。企業(yè)應(yīng)從預算編制的流程及方法等方面規(guī)范企業(yè)的預算管理工作，而預算分析工作正是這一流程當中的一個重要環(huán)節(jié)，同時也是預算機制作用發(fā)揮的關(guān)鍵。企業(yè)預算管理作為落實企業(yè)戰(zhàn)略的具體行動方案，是企業(yè)對未來整體生產(chǎn)經(jīng)營活動的規(guī)劃和安排，其目標應(yīng)與企業(yè)發(fā)展的目標一致，而預算管理目標的實現(xiàn)應(yīng)有助于企業(yè)長遠戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。編制預算就是制定目標和方向，并通過執(zhí)行使預算管理的目標落到實處，促使企業(yè)充分地挖掘與合理利用一切人力、物力和財力，從而取得最大的經(jīng)濟效益。通過周密的預算分析，科學確定企業(yè)預算管理目標對于企業(yè)加強全面預算管理、提高企業(yè)經(jīng)濟效益起著先決作用。

財務(wù)預算分析的基本要求

1、提出課題，明確目標

在進行財務(wù)預算分析之前.應(yīng)根據(jù)本企業(yè)年度預算目標，及財務(wù)預算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題，確立分析的課題和要求，明確分析的目標，擬訂分析工作的綱要，做好適當?shù)陌才牛员阌杏媱?，有步驟地開展分析工作。

2、收集資料，掌握情況

在進行財務(wù)預算分析時，必須先收集內(nèi)容真實、數(shù)字正確的資料。收集有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營等加工、業(yè)務(wù)方面的資料.不要僅收集數(shù)據(jù)、文字資料，還要收集活動情況和資料，這些是進行財務(wù)預算分析的重要基礎(chǔ)工作。

3、對比差距，揭露矛盾

在進行財務(wù)預算分析時，主要運用對比的方法，揭露矛盾，尋找差距，發(fā)現(xiàn)問題。通過對比可以找出差距，分清先進和落后、成績和問題，節(jié)約和浪費等。

4、分析原因，抓住關(guān)健

在進行財務(wù)預算分析時，通過對比，揭露矛盾，一般只能看出數(shù)量上，現(xiàn)象上差異，還不能說明差異實質(zhì)。因此在進行預算分析時，還必須深入相關(guān)的職能部門(車間)分析差異形成的多種原因，找出主要原因，抓住主要矛盾。

(1)、首先，要從總差距著手，按其發(fā)生的時間、項目、部門(車間)，研究這些結(jié)果形成的過程。如利潤與預算發(fā)生差異，看時間:各月利潤完成程度;看項目:是銷售問題還是成本問題;看部門:問

題出現(xiàn)在那一個部門。

(2)、其次，進行因果分析，要注意一個原因并不總是產(chǎn)生一個結(jié)果，而一個結(jié)果又并不總是由一個原因形成的，將有關(guān)因家加以分類，衡量諸因素對預算完成結(jié)果的影響程度，在相互關(guān)系中找出起決定作用的主要因素。

(3)、最后分析要全面進行綜臺、抓住主要問題關(guān)鍵。

5、提出措施改進工作

揭露矛盾，分析矛盾，是為了解決矛盾。企業(yè)要根據(jù)具體職能部門生產(chǎn)經(jīng)營中的關(guān)鍵問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出措施，改進工作.提高企業(yè)經(jīng)濟效益。財務(wù)會計分析不必面面俱到，應(yīng)有詳有略，突出重點，提出觀點。

財務(wù)預算與預算執(zhí)行情況分析總結(jié)報告

皇家電子股份有限公司經(jīng)過第8年的再生產(chǎn)，現(xiàn)將第8年的財務(wù)預算執(zhí)行情況分析作如下總結(jié)報告：

一、第8年年財政預算執(zhí)行情況

2010年，在ceo、財務(wù)部、生產(chǎn)部、銷售部、物流部等的領(lǐng)導下，在工商行政部門、稅局等的監(jiān)督支持下，皇家電子股份有限公司認真貫徹落實公司會計制度、財務(wù)規(guī)章制度、生產(chǎn)部門規(guī)章制度，采購部門規(guī)章制度，嚴格按照有關(guān)會計法律法規(guī)，努力增收節(jié)支，強化預算管理，但由于銷售情況差，成本費用居高，全年企業(yè)預算執(zhí)行情況出現(xiàn)不良的結(jié)果。

1.2010年企業(yè)收支總體情況

2010，我企業(yè)收入完成1235.36萬元，比上年減少約265萬元，負增長17.7%，完成預算的105%。其中：固定收入107355萬元，增長11.5%；非稅收入18896萬元，增長62.9%；營業(yè)稅405451萬元，完成預算的111.5%；房產(chǎn)稅82444萬元，完成預算的102.2%。

2010年主營業(yè)務(wù)成本完成1300多萬元，比上年增加300萬元，超過預算的833.33％；

主要支出科目完成情況是：基本建設(shè)及城市維護費支出109699萬元，完成預算的123.7%；

以上相抵，實現(xiàn)“收支不平衡、虧損巨大”。其他需要說明的有：

營業(yè)費用支出136萬元，完成預算的97.8%；管理費用支出606萬元，完成預算的600.13％；財務(wù)費用支出45萬元，完成預算的127.21％。

以上數(shù)字急需決算，希望下一年會有所改善。

2.XX年財政收支特點

1、銷售收入的低迷使得企業(yè)的再發(fā)展帶來一定的挑戰(zhàn)，使得企業(yè)的市場，前景都帶來了威脅。

2、人工的成本高與銷售成本居高。人工約為1400多萬元，銷售成本約為1300多萬元，這些都大大威脅著企業(yè)的發(fā)展前景，急需改善。

3.2010年管理工作

1）努力增收節(jié)支，確保財務(wù)收支平衡

一是大力組織收入，確保完成年度預算任務(wù)。依法加強收入征管，確保應(yīng)收盡收；完善收入分析制度，及時監(jiān)控財務(wù)收入動態(tài)；嚴格按照有關(guān)法律法規(guī)，認真落實預算執(zhí)行情況年分析和年匯報；建立健全稅源管理信息系統(tǒng)，加強稅源建設(shè)。二是硬化預算約束，節(jié)約財務(wù)資金。

2）生產(chǎn)成本控制不夠到位，人員散慢，各部門之間不協(xié)調(diào)，溝通不夠，導致采購、生產(chǎn)出現(xiàn)不必要的浪費，導致資金的進一步浪費。

2010年的財務(wù)預算成本、費用沒有較好的控制，導致財正運行中存在一些很突出的問題：一是財政收支矛盾依然尖銳, 財政支出范圍和結(jié)構(gòu)不盡合理。二是支出管理的精細化程度仍有待進一步加強，財政的基層、基礎(chǔ)工作仍需常抓不懈。三是財政對重點大額資金以及對中介機構(gòu)和定點供應(yīng)商的監(jiān)管力度仍需進一步加強。

二、預計利潤表與現(xiàn)狀利潤表的相對比：

單位：元

項目

預算利潤情況

第8年利潤情況

銷售收入

1176，0000

1235，3600

減：產(chǎn)品銷售成本（變動成本）

155，7456

1301,2256

變動性銷售費用

181，4500

減：固定性制造費用

201，4300

135,9626.31

固定性銷售費用

269，1200

管理費用

109，4820

605，0913

財務(wù)費用

45，0000

57，2444.72

利潤總額

213，7724

-8643860.10

減：所得稅（33%）

70，5448.92

0.00

凈利潤

143，2275.08

-864，3860.10

從上表可看出第8年度的銷售成本過于高與銷售收入的低迷造成了業(yè)績的低沉，與去年相比，管理費用的增長也給公司的經(jīng)營成果帶來了一定的負面影響。

三、存在的問題和建議

1．資金占用增長過快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動回收人員積極性。同時，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產(chǎn)生。

2．經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補虧損額較大。建議各企業(yè)領(lǐng)導要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。

3．各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局長期待攤費用高達110萬元。建議各企業(yè)領(lǐng)導要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業(yè)。

第二篇：醫(yī)院財務(wù)預算管理分析

財務(wù)預算管理的概念及內(nèi)容

1，1醫(yī)院預算的概念

醫(yī)院財務(wù)預算是指醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃。對計劃內(nèi)醫(yī)院財務(wù)收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金渠道所作的預測，是計劃內(nèi)醫(yī)院各項事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)在財務(wù)收支上的具體反映。

1，2醫(yī)院財務(wù)預算的內(nèi)容

醫(yī)院的預算編制屬于國家計劃范疇，國家對醫(yī)院財務(wù)預算的各項內(nèi)容都作出了詳細的規(guī)定。醫(yī)院財務(wù)預算，分為預算收入和預算支出兩大類。具體分類如下：醫(yī)院的財務(wù)預算收入主要包括醫(yī)療收入、藥品收入、制劑收入、其他收入和差額預算補助。醫(yī)院的財務(wù)預算支出包括工資、補助工資、職工福利費、離退休人員費用、公務(wù)費、藥品費、制劑原材料費用、衛(wèi)生材料費、其他材料費用、低值易耗品費用、業(yè)務(wù)費、一般修繕購置費、大型設(shè)備更新維護費、租賃費、其他費用、差額預算補助和專項補助支出。醫(yī)院預算與企業(yè)預算的差異

明確醫(yī)院財務(wù)預算管理的前提是要明確醫(yī)院預算與企業(yè)預算的區(qū)別。醫(yī)院是具有企業(yè)性質(zhì)又具有公益性質(zhì)的特殊機構(gòu)，醫(yī)院的財務(wù)預算活動是國家經(jīng)濟預算的一部分，要完善醫(yī)院預算管理制度，在實踐中科學運用各項編制方法，必須首先明確醫(yī)院財務(wù)預算與企業(yè)財務(wù)預算的差異。

2，1目的不同

預算是管理的手段，服務(wù)于組織目的。醫(yī)院作為具有一定公益性質(zhì)的特殊經(jīng)濟組織，目的是為了滿足人民群眾的醫(yī)療需求。預算的目的也是為了以最少的投入即最低的價格提供最優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)。而企業(yè)預算立足于企業(yè)的生存發(fā)展，服務(wù)于企業(yè)利潤最大化目的，爭取最大經(jīng)濟效益。

2，2指導方法不同

我國《醫(yī)院財務(wù)制度》第8條規(guī)定了醫(yī)院的預算管理辦法，即“核定收支、定額(或定項)補助、超支不補、結(jié)余留用”。而企業(yè)預算以盡量擴大收入減少支出為原則，目的是讓企業(yè)在競爭的市場環(huán)境中獲得持續(xù)的高速發(fā)展。醫(yī)院預算管理的功能

3，1醫(yī)院預算管理的計劃功能

通過預算，可以使醫(yī)院的目標及政策以數(shù)量化、系統(tǒng)化的編制出現(xiàn)，促進醫(yī)院合理合法地組織收入。科學合理地安排支出，幫助醫(yī)院及時預測醫(yī)療市場的變化趨勢，判斷醫(yī)療需求，把困難和問題盡可能地事先加以考慮，防患于未然：對資源配置預先作出規(guī)劃，使影響目標實現(xiàn)的各種因素都發(fā)揮出最大潛能，避免關(guān)鍵環(huán)節(jié)因資源短缺而影響整體運營效果。

3，2醫(yī)院預算管理的控制功能

預算執(zhí)行過程中，管理人員要密切注意經(jīng)營活動是否背離目標，背離的行動是否可以容許，如不容許則采取必要措施改正行動，做到事中控制；通過績效評估及信息反饋的方法，了解差異發(fā)生的原因，根據(jù)問題所在，對癥下藥，及時糾正，以利于目標的完成，做到事后控制。

3，3醫(yī)院預算管理的溝通協(xié)調(diào)功能

通過預算促使醫(yī)院各部門不僅考慮本部門的工作目標，還要考慮各個部門及醫(yī)院方方面面的關(guān)系，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各部門的目標和活動：通過預算使每個部門、每個員工知道自己在一系列配套計劃中的工作目標，促進醫(yī)院各部門間相互協(xié)調(diào)溝通，從而提高工作效率。醫(yī)院全面預算管理

4，1全面管理的環(huán)節(jié)及特點

醫(yī)院全面預算管理以系統(tǒng)觀點結(jié)合經(jīng)濟責任制，進行預算編制、執(zhí)行、控制、考評，是一套完整的內(nèi)部控制體系，是合理分配衛(wèi)生資源和全面控制醫(yī)院經(jīng)濟活動的重要工具。它不僅可通過合理的預算使醫(yī)院最大程度上規(guī)避風險，又可通過全過程的控制循環(huán)充分調(diào)動員工的積極性、創(chuàng)造性和責任感，將財務(wù)控制變?yōu)橐环N科學的人性化的自律機制。

4，1，1預算編制

財務(wù)預算編制既要符合醫(yī)院整體目標要求，能優(yōu)化整合現(xiàn)有衛(wèi)生資源，取得競爭優(yōu)勢，確保醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展，也要顧及各科室和員工實際能力，通過細分預算指標，分解落實到科室和個人，使其得以完成目標。在編制預算時，可用零基預算方法，根據(jù)計劃，通過分級授權(quán)，遵循自上而下、自下而上、左右溝通、全面協(xié)調(diào)原則和以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點原則，逐級編制上報。同級部門間預算沖突時，應(yīng)在上級部門主持下溝通，并由上級預算管理組織平衡。預算制定要力求數(shù)據(jù)準確，具有可操作性。

4，1，2預算執(zhí)行

預算執(zhí)行標準，即要掌握預算編制的度，實行彈性預算，使預算具有一定的柔性，在確定各層次、環(huán)節(jié)預算執(zhí)行組織責任目標和獎懲標準時，要確定一個原則性的目標框架，指明要達到的基本目標和應(yīng)遵循的基本要求。但也要考慮醫(yī)院內(nèi)外環(huán)境的實際變化，及時調(diào)整預算，以防固守已嚴重脫離實際的預算目標，而造成較大損失。

預算執(zhí)行是預算管理的核心，以預算剛性為基本條件?？衫媒^對數(shù)與相對數(shù)相結(jié)合，以絕對數(shù)反映預算的剛性，以相對數(shù)及彈性區(qū)間來反映預算的柔性，以應(yīng)對各種風險和不可抗力，增強預算的適用性。對確實超出預算的開支要提出書面報告，經(jīng)院長辦公會議研究再決定。預算的嚴格執(zhí)行可大大節(jié)約經(jīng)費開支，降低醫(yī)院運行成本。

4，1，3預算控制

財務(wù)控制能對醫(yī)院經(jīng)濟活動的發(fā)生和執(zhí)行進行控制，其目標是建立一套行之有效的激勵和約束機制，實現(xiàn)由上而下的逐層監(jiān)督和自我表現(xiàn)的監(jiān)督，使各層次預算組織直至每個員工都自覺進行自我和相互監(jiān)督，將其利益與醫(yī)院長遠發(fā)展密切聯(lián)系，達到人本管理境界。

4，2保障全面預算管理的手段和措施

4，2，1建立配套的管理制度

醫(yī)院預算管理必須有一套相應(yīng)的管理制度體系作為支撐，從而使醫(yī)院上下按照統(tǒng)一標準開展工作，避免因標準不一造成財務(wù)問題。醫(yī)院必須聯(lián)系實際情況，根據(jù)國家的相關(guān)規(guī)定，制定和頒布符合本醫(yī)院特點和方便使用的《預算管理規(guī)則》，明確預算的要求以及藥品、衛(wèi)生材料物資購銷、經(jīng)費開支、非醫(yī)療性開支等權(quán)限，做到各項具體事項有法可依。在這個《預算管理規(guī)則》之下，醫(yī)院內(nèi)部各部門再根據(jù)自身情況制定各自的《預算管理辦法》，這樣就可以具體指導各自的醫(yī)療經(jīng)營活動，從而形成一套多層次的預算管理制度體系。

4，2，2嚴格按預算進行管理

醫(yī)院各部門在醫(yī)療活動及相關(guān)的各項活動中，要充分地按預算辦事，圍繞實現(xiàn)預算開展經(jīng)濟活動，適時實施必要的制約手段，把醫(yī)院管理的方法策略全部融合于執(zhí)行預算的過程中。相關(guān)領(lǐng)導不能根據(jù)個人意識對財務(wù)預算進行干預，更不能肆意以突發(fā)事件等借口為由將管理規(guī)定進行曲解。醫(yī)院內(nèi)部從上到下。要執(zhí)行統(tǒng)一的標準，預算活動要在統(tǒng)一的標準下嚴格進

行。

第三篇：財務(wù)預算的編制方法及適用

財務(wù)預算的范疇

財務(wù)預算亦稱總預算，為全面預算體系的最后環(huán)節(jié)，從價值上總括地反映日常業(yè)務(wù)預算和特種預算的結(jié)果。其僅包括現(xiàn)金預算和預計報表。

財務(wù)預算的編制方法及適用

1、固定預算和彈性預算

固定預算根據(jù)正常的、客觀的某一業(yè)務(wù)量水平為唯一基礎(chǔ)來編制預算的方法。其與實際不符的可能性極大，僅適用于業(yè)務(wù)量水平較為平穩(wěn)的企業(yè)或非營利組織。

彈性預算，在成本習性的基礎(chǔ)上，以業(yè)務(wù)量、成本和利潤的依存關(guān)系為依據(jù)，按可預見的各種業(yè)務(wù)量水平，能適應(yīng)多種情況的預算方法。主要用于編制彈性成本（費用）預算和彈性利潤預算。編制成本預算的主要方法包括：公式法、列表法和圖示法。編制彈性利潤預算對單一品種經(jīng)營或采用分算法處理固定成本的多品種經(jīng)營企業(yè)采用因素法，對多品種經(jīng)營的企業(yè)采用百分比法。

2、增量預算和零基預算

增量預算是在基期成本費用水平基礎(chǔ)上，根據(jù)預算實際情況，適當調(diào)整原費用項目的方法。其雖然簡單易行，但可能把不合理的開支項目保留在預算中。

零基預算，不考慮基期，對所有預算支出都以零為出發(fā)點，結(jié)合實際，逐項審議各費用的內(nèi)容及開支標準是否合理，權(quán)衡輕重緩急，保證不可避免和不可延緩項目，在綜合平衡基礎(chǔ)上編制預算的方法。其較為合理，能降低成本，但工作量大，重點不易突出。適用于較難辨認的服務(wù)性部門費用預算的編制。

3、定期預算和滾動預算

定期預算以不變的期間作為預算期來編制的方法，其雖便于實際與預算的比較，利于分析和評價，但預算一般在前二三個月編制，跨期長，對計劃期的情況不夠明確，且執(zhí)行中容易使管理人員只考慮本期計劃的完成，缺乏長遠打算。

滾動預算，將預算期與會計脫離，分析當期預算的執(zhí)行情況與實際的差異，及時修訂，不斷延伸補充預算，連續(xù)、穩(wěn)定的一種“特殊定期”的預算方法。具體操作時，可按月、按季或混合滾動；混合滾動根據(jù)人們對未來的了解程度具有近期的預計把握較大，對遠期的預計把握較小的特征，不但可做到長計劃短安排、遠略近詳，且可減少預算工作量。財務(wù)預算編制基礎(chǔ)

業(yè)務(wù)預算和特種決策預算為財務(wù)預算的數(shù)據(jù)來源，并與之組成完整的體系，相互制約。具體編制時，應(yīng)從各預算間數(shù)據(jù)流動關(guān)系及各預算內(nèi)部數(shù)據(jù)關(guān)系入手。

第四篇：編制財務(wù)預算情況說明書的方法

編制財務(wù)預算情況說明書的方法

企業(yè)財務(wù)預算情況說明書是預算報表編制與預算管理工作情況的說明，它是預算報告的重要組成部分。根據(jù)工作要求，企業(yè)財務(wù)預算報表情況說明書至少應(yīng)當說明以下主要內(nèi)容：

一、上財務(wù)預算工作總結(jié)

對上財務(wù)預算編制、執(zhí)行情況進行總結(jié)；對比財務(wù)決算，說明企業(yè)上預算目標執(zhí)行情況，并著重分析原因。

二、本預算工作組織情況

預算工作組織情況主要包括企業(yè)預算管理機構(gòu)設(shè)置、管理機構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工、預算工作具體組織過程，以及預算審核情況等。

三、預算編制基礎(chǔ)

預算編制基礎(chǔ)主要包括企業(yè)編制財務(wù)預算的基本編制依據(jù)、所采用的基本假設(shè)及其論證依據(jù)、所選用的會計制度與政策，以及財務(wù)預算報表的合并范圍、未納入財務(wù)預算報表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因與對預算的影響等情況。

四、預算調(diào)整標準

預算調(diào)整標準主要應(yīng)明確企業(yè)在何種條件下需要調(diào)整預算，應(yīng)具體列明影響企業(yè)預算的假設(shè)或事項、需調(diào)整預算的變動幅度、對預算指標的影響等。

五、預算生產(chǎn)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)指標預算說明

預算內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營主要指標情況是財務(wù)預算報表編制說明的重要部分，主要內(nèi)容包括：預算經(jīng)濟形勢的分析預測、預算企業(yè)主要生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)指標的增減變動情況和比率、間主要業(yè)務(wù)指標增減幅度對比等。

企業(yè)對預算內(nèi)擬安排的重大投資、籌資項目的目的、總規(guī)模、資金來源與構(gòu)成、預期收益及預計實施年限等情況應(yīng)進行說明，并對非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資予以說明。

六、預算主要財務(wù)指標預算說明

財務(wù)預算指標說明主要根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)預算，具體分析說明主要財務(wù)指標的預算目標，對比分析間指標變動情況。主要財務(wù)指標一般包括：預算預計可實現(xiàn)利潤、主營業(yè)務(wù)收支、成本費用控制、人工成本情況、抵押、擔保等風險情況、固定資產(chǎn)投資、資金籌集情況等。

七、可能影響預算指標的事項說明

可能影響預算指標的事項說明是企業(yè)對預算可能對現(xiàn)有預算產(chǎn)生重大不確定影響的事項的說明，如國家宏觀經(jīng)濟形勢和政策的變化、國際政治經(jīng)濟形勢的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項等。企業(yè)應(yīng)當充分說明各種不確定性因素的原因，分析可能對主要財務(wù)指標預算的預計影響的程度。

八、預算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施

預算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預算執(zhí)行過程中，確保預算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評價、考核等措施。

九、其他需要說明的情況

范本

一、首鋼股份(000959)2009財務(wù)預算報告

--上海證券報 2009-06-05 00:00:00.0

【文章正文】

北京首鋼股份有限公司2009財務(wù)預算報告

根據(jù)《章程》規(guī)定,我們編制了《北京首鋼股份有限公司2009財務(wù)預算》，具體情況報告如下：

一、2009經(jīng)營計劃安排

1、鐵鋼材產(chǎn)量

根據(jù)公司原料平衡，2009年鐵、鋼產(chǎn)量比2008年有一定幅度增長，鋼材產(chǎn)量較2008年有所降低。具體安排是： 生鐵436萬噸，同比增長19%；鋼454萬噸，同比增長8.74%；鋼材254萬噸，同比降低7.19%。

2、主要技術(shù)經(jīng)濟指標

深化“五算清、五精細”活動，加強管理，落實措施，努力節(jié)能降耗，使各項技術(shù)經(jīng)濟指標再上新臺階。具體安排是：

高爐入爐焦比計劃345kg/t，目標330 kg/t。

煤比計劃130kg/t，目標145 kg/t。

鋼鐵料消耗計劃1078kg/t，目標1075kg/t。

鋼材綜合成材率計劃97.06%，目標97.09%。

噸鋼綜合能耗計劃690kg/t。

二、2009 財務(wù)指標預算安排

1、營業(yè)收入165億元，同比減少73.2億元，降低30.72%。其中：主營業(yè)務(wù)收入149億元，同比減少68.3億元，降低31.43%。

2、可比成本降低率3%。

三、2009 資金流量預算安排資金流量預算收入196.161 億元，其中經(jīng)營收入191.736億元，資金結(jié)轉(zhuǎn)4.425億元。

資金流量預算支出196.161億元,其中：生產(chǎn)經(jīng)營性支出182.996億元，工程項目資金支出5.76億元,對外投資項目3.445億元，支付股利2.96億元，其他支出1.0億元。

四、主要產(chǎn)品產(chǎn)量、主要技術(shù)經(jīng)濟指標及資金收支預算具體安排見附表

以上預算報告，提請董事會審議。

該預算報告董事會通過后，需提交股東大會批準。

附：

1、2009年主要指標計劃安排表 2、2009年資金收支預算表

北京首鋼股份有限公司

二○○九年四月十五日

范本二：湖南山河智能機械股份有限公司2009 財務(wù)預算報告

一、預算編制說明

本預算報告是公司本著謹慎性原則，結(jié)合市場和業(yè)務(wù)拓展計劃，在公司的預

算基礎(chǔ)上,按合并報表的要求，依據(jù)2009 年預算的產(chǎn)量、銷售量、品種和規(guī)格

等生產(chǎn)經(jīng)營計劃及銷售價格編制。本預算報告的編制基礎(chǔ)是：假設(shè)公司簽訂的供

銷合同均能按時按計劃履行。

本預算報告充分考慮了金融危機、市場需求、銷售價格及匯率等因素對預算

期的影響。本預算報告包括公司及下屬全資及控股、參股公司：無錫河山液壓機

械制造有限公司、長沙山河液壓附件有限公司、安徽山河礦業(yè)裝備股份有限公司、湖南山河科技股份有限公司等

二、2009 年經(jīng)營目標

在國家啟動4 萬億元投資計劃和出臺裝備制造業(yè)振興規(guī)劃等刺激措施，以

及為配合大規(guī)模投資，國家施行較為寬松的貨幣政策等利好影響下，對工程機械

行業(yè)走出低谷注入了動力。2009 年公司預計國內(nèi)銷售同比2008 將有一定增 長。

2009 年經(jīng)營目標預計：實現(xiàn)銷售收入140,000 萬元，實現(xiàn)凈利潤10,370

萬元，分別同比上年增長11.59%和99.56%。

三、利潤預算表

單位：人民幣萬元

序號 項目 2008 年實際 2009 年預算 增減率(%)1 主營業(yè)務(wù)收入 125,457.01 140,000 11.59 2 主營業(yè)務(wù)成本 92,284.51 105,000 13.78 3 營業(yè)稅金及附加 178.19 500 180.6 4 銷售費用 11,792.36 9,500-19.445 管理費用 11,604.00 9,100-21.58 6 財務(wù)費用 2,458.41 4,100 66.77 7 資產(chǎn)減值損失 1,439.58 1,000-30.54 8 投資收益 21.48 0-100.00 9 營業(yè)利潤 5,721.44 10,800 88.76 10 營業(yè)外收入 1,321.05 1,550 17.33 11 營業(yè)外支出 2,889.21 150-94.81 12 利潤總額 4,153.28 12,200 193.74 13 所得稅費用-1,043.26 1,830 275.41 14 凈利潤 5,196.54 10,370 99.56 15 每股凈利潤 0.1896 0.3781 99.42

四、特別提示

1、公司在2008 年10 月與淮北市東興建設(shè)投資有限責任公司共同出資設(shè)立

安徽山河礦業(yè)裝備股份有限公司，公司占70%的股權(quán)。該公司在預算期內(nèi)屬建設(shè)

期，可能實現(xiàn)的銷售收入與銷售成本及費用支出趨近。

公司全資子公司無錫河山液壓機械制造有限公司已開始逐步向公司提供部

分液壓元器件，但考慮到無形資產(chǎn)攤銷及其他因素影響，該公司在預算期內(nèi)可能

仍然虧損。鑒于上述兩公司實際情況，綜合公司其他控股、參股公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況，預算期內(nèi)公司可能無投資收益。

2、本預算報告不代表公司盈利預測，僅為公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃，能否實現(xiàn)取 決于經(jīng)濟環(huán)境、市場需求、匯率變化等諸多因素，具有不確定性。

湖南山河智能機械股份有限公司

二〇〇九年四月二十三日

范文三：經(jīng)營計劃書

第一部分公司概況 l組織結(jié)構(gòu)

××公司成立于1972年，主要從事體育運動產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售與服務(wù)，1999年總銷售額達5 4億元。公司按“利潤中心”的原則進行組織，下設(shè)各事業(yè)部，具體組織結(jié)構(gòu)如下圖所示。2經(jīng)營方針

該公司的經(jīng)營方針是：

(1)本公司是制造名牌運動用品的公司，必須擔負引導潮流的任務(wù)。(2)本公司要增進顧客的利益及為顧客服務(wù)。

(3)本公司要充分為員工著想，關(guān)心每個人的成長，按能力支付高額工資。

(4)本公司要通過為顧客服務(wù)與增進員工的福利，以求公司的成長，進而獲得本行業(yè)的領(lǐng)導地位。

3事業(yè)部經(jīng)營計劃制訂程序(1)準備

通常在每年9月中旬，根據(jù)該年的實績與預測，提出次的展望，由各部門經(jīng)理向總經(jīng)理提出報告。(2)指示方針

（略）

××公司組織圖

總經(jīng)理根據(jù)該項展望，于每年10月指示次的方針。

①擬定方隸

由各部主管以上管理人員共同擬定方案(11月中旬)。

由總務(wù)部綜合整理。

②審議、調(diào)整 11月中旬，由各部主管以上負責審議、調(diào)整。

③決定

總經(jīng)理經(jīng)過半個月的充分研究后，于11月底作出決定。

(3)各事業(yè)部主管負責制訂事業(yè)部經(jīng)營計劃。在制訂計劃時，必須再一次了解公司擬定的“長期綜合經(jīng)營計劃”以及“長期銷售計劃”(見表6一27)。

表6—27 長期綜合經(jīng)營計劃

（略）

表6—28 長期銷售計劃表

（略）

第二部分財務(wù)部方針與計劃

l長期展望

(1)就整個公司的結(jié)構(gòu)而言，各事業(yè)部均已明顯地呈現(xiàn)出分離而獨立的形態(tài)，如何徹底實施利潤中心制是穿司的長期目標。

(2)為達成這一目標，財務(wù)部應(yīng)廈時提供資料與意見，以便監(jiān)督指導事業(yè)部的工作。： 2 2002的工作總結(jié)

病假或辭職會計人員不斷增加。新員工工作不熟練，但未有重大事故。3 2003的方針

(1)各事業(yè)部的獨立計算廈其資料，必須迅速正確。

(2)做好職務(wù)等級制度、住宅補貼制度、貸款發(fā)放制度和其他福利制度的制定工作。(3)流動比率達loo％以上，速動比率達200％以上。

4組織與作業(yè)狀況(見下圖)（略）

財務(wù)部組織與作業(yè)狀況

第三部分 研究發(fā)展部方針與計劃 l長期展望

(1)從整個公司狀態(tài)來看，研究與開發(fā)已進入系統(tǒng)展開的階段。因此要不斷招聘優(yōu)秀人才，增加研究開發(fā)力量。

(2)設(shè)計室主任必須做好指揮調(diào)度和檢查工作情況的工作。2 2002的工作總結(jié)(1)人員雖然增加，但與業(yè)務(wù)的聯(lián)系不夠緊密。希望能加強主營產(chǎn)品的開發(fā)工作。(2)召開市場部與設(shè)計室之間的協(xié)調(diào)會。3 2003的方針

擴大設(shè)計室每個員工的工作內(nèi)容。其方法就是使每人做不同工作，即提供課題，令其整理出有益于業(yè)務(wù)的想法，然后在定期召開研究會中進行討論。

第四部分 網(wǎng)球拍事業(yè)部方針與計劃 1長期展望

(1)隨著社區(qū)網(wǎng)球場的普遍設(shè)立，球拍市場已不再限于青少年階層。根據(jù)本公司去年的市場調(diào)查，網(wǎng)球訓練班的報名人數(shù)，女性和男性都分別增加30％～35％。

(2)過去三年中網(wǎng)球俱樂部新增54家，85％財務(wù)狀況都令人滿意。預計未來五年中，每年增長15％一20％。2 2003的方針

(1)3月份主辦一項社區(qū)網(wǎng)球邀請賽，5、7月份分別贊助公務(wù)人員與“青商杯”兩項比賽。

(2)羽毛球拍生產(chǎn)線有取消打算，試評估以投入開發(fā)網(wǎng)球拍系列。(3)組織與作業(yè)狀況(見下圖)。

（略）網(wǎng)球拍事業(yè)部的組織與作業(yè)狀況

第五部分 運動套裝事業(yè)部的方針與計劃 l長期展望

(1)由于人們的工作時間都在不斷地減少，因而運動產(chǎn)品的市場將不斷擴大。(2)社會的進步，除帶來人才投入的減少外，更大的沖擊是新技術(shù)的發(fā)展與發(fā)明、化工技術(shù)的整合及天然原料衍生的新產(chǎn)品，這將使行業(yè)發(fā)生深刻的變化。若不能在這場技術(shù)、原料戰(zhàn)中領(lǐng)先，公司將面臨生存和發(fā)展的危機。2 2003的方針

(1)樣式、潮流推陳出新。本公司將配合三年后雅典奧運會的來到，推出奧運系列。

（略）

運動套裝事業(yè)部的組織殛作業(yè)狀況(2)推出奧運廣告系列，在國內(nèi)外塑造國際名品的高級形象。(3)組織與作業(yè)狀況(見上圖)。

(4)運動套裝事業(yè)部損益計劃書(見下表)。表6 29 運動套裝損益計劃書

（略）

第六部分制鞋事業(yè)部的方針與計劃 l長期展望

(1)本公司考慮三年內(nèi)在東南沿海設(shè)廠生產(chǎn)。

(2)鑒于運動、休閑成為時尚，以及購買人口趨于年輕化，所以準備全力開發(fā)10～17歲廈18～22歲的運動休閑鞋市場。2方針

(1)積極開發(fā)海外銷售市場。

(2)廣告、銷售網(wǎng)點、連鎖店的可行性評估。(3)建立員工良好的人際關(guān)系。(4)組織與作業(yè)狀況(見下表)。

（略）

制鞋事業(yè)部組織與作業(yè)狀況

（5）制鞋事業(yè)部損益計劃書（見下表）

（略）

第七部分 運動防護用品事業(yè)部的方針與計劃 l長期展望

(1)由于保健觀念的發(fā)展，本事業(yè)部去年的年增長率高居全公司之首，達150％。(2)防護配件如護膝、護腕、頭帶等，不但能防止運動傷害外，還具有美觀的效果。敵除講求實用性外，色彩、樣式也是重點。2 2003的方針

(1)加強與專賣店的銷售渠道。

(2)預定于下半推出防護系列A套與B套。3組織與作業(yè)狀況

(1)防護品事業(yè)部組織與作業(yè)狀況(見下圖)。

(2)防護用品事業(yè)部損益計劃書(略)。

怎樣寫經(jīng)營計劃書

不現(xiàn)實的企業(yè)規(guī)劃只會顯示出風險企業(yè)家在經(jīng)營方面缺乏足夠的經(jīng)驗。即使該企業(yè)產(chǎn)品的純利能達到40%，風險企業(yè)家也最好解釋一下他將如何對付這一高利潤行業(yè)所吸引來的競爭者。要避免這種不現(xiàn)實的錯誤，風險企業(yè)家應(yīng)該做好籌資的準備工作，多了解顧客市場，多收集信息和數(shù)據(jù)，企業(yè)家應(yīng)該了解這一點，即風險投資公司投資的客體是風險企業(yè)而不是產(chǎn)品/服務(wù)。那些既不能給投資者以充分的信息也不能使投資者激動起來的經(jīng)營計劃，其最終結(jié)果只能被扔進垃圾箱里。為了確保經(jīng)營計劃能“擊中目標”，風險企業(yè)家應(yīng)做到以下幾點。

1.關(guān)注產(chǎn)品

在經(jīng)營計劃中，應(yīng)提供所有與企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)有關(guān)的細節(jié)，包括企業(yè)所實施的所有調(diào)查。這些問題包括：產(chǎn)品正處于什么樣的發(fā)展階段？它的獨特性怎樣？企業(yè)分銷產(chǎn)品的方法是什么？誰會使用企業(yè)的產(chǎn)品，為什么？產(chǎn)品的生產(chǎn)成本是多少？售價是多少？企業(yè)發(fā)展新的現(xiàn)代化產(chǎn)品的計劃是什么？把投資者拉到企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)中來，這樣投資者就會和風險企業(yè)家一樣對產(chǎn)品有興趣。2.敢于競爭

在經(jīng)營計劃中，風險企業(yè)家應(yīng)細致分析競爭對手的情況。競爭對手都是誰？他們的產(chǎn)品是如何工作的？競爭對手的產(chǎn)品與本企業(yè)的產(chǎn)品相比，有哪些相同點和不同點？競爭對手所采用的營銷策略是什么？要明確每個競爭者的銷售額、毛利潤、收入以及市場份額，然后再討論本企業(yè)相對于每個競爭者所具有的競爭優(yōu)勢，要向投資者展示，顧客偏愛本企業(yè)的原因是：本企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量好、送貨迅速、定位適中、價格合適等等，經(jīng)營計劃要使它的讀者相信，本企業(yè)不僅是行業(yè)中的有力競爭者，而且將來還會是確定行業(yè)標準的領(lǐng)先者。在經(jīng)營計劃中，企業(yè)家還應(yīng)闡明競爭者給本企業(yè)帶來的風險以及本企業(yè)所采取的對策。

3.了解市場

經(jīng)營計劃要給投資者提供企業(yè)對目標市場的深入分析和理解。要細致分析經(jīng)濟、地理、職業(yè)以及心動理等因素對消費者選擇購買本企業(yè)產(chǎn)品這一行為的影響，以及各個因素所起的作用。經(jīng)營計劃中還應(yīng)包括一個主要的營銷計劃，計劃中應(yīng)列出本企業(yè)打算開展廣告、促銷以及公共關(guān)系活動的地區(qū)，明確每一項活動的預算和收益。經(jīng)營計劃中還應(yīng)簡述一下企業(yè)的銷售戰(zhàn)略：企業(yè)是使用外面的銷售代表還是使用內(nèi)部職員？企業(yè)是使用轉(zhuǎn)賣商、分銷商還是特許商？企業(yè)將提供何種類型的銷售培訓？此外，經(jīng)營計劃還應(yīng)特別關(guān)注一下銷售中的細節(jié)問題。

4.表明行動的方針

企業(yè)的行動計劃應(yīng)該是無懈可擊的。經(jīng)營計劃中應(yīng)該明確下列問題：企業(yè)如何把產(chǎn)品推向市場？如何設(shè)計生產(chǎn)線，如何組裝產(chǎn)品？企業(yè)生產(chǎn)需要哪些原料？企業(yè)擁有哪些生產(chǎn)資源，還需要什么生產(chǎn)資源？生產(chǎn)和設(shè)備的成本是多少？企業(yè)是買設(shè)備還是租設(shè)備？解釋與產(chǎn)品組裝，儲存以及發(fā)送有關(guān)的固定成本和變動成本的情況。

5.展示你的管理隊伍

把一個思想轉(zhuǎn)化為一個成功的風險企業(yè)，其關(guān)鍵的因素就是要有一支強有力的管理隊伍。這支隊伍的成員必須有較高的專業(yè)技術(shù)知識、管理才能和多年工作經(jīng)驗，要給投資者這樣一種感覺：“看，這支隊伍里都有誰！如果這個公司是一支足球隊的話，他們就會一直殺入世界杯決賽！”管理者的職能就是計劃、組織、控制和指導公司實現(xiàn)目標的行動。在經(jīng)營計劃中，應(yīng)首先描述一下整個管理隊伍及其職責，然后再分別介紹每位管理人員的特殊才能、特點和造詣，細致描述每個管理者將對公司所做的貢獻。經(jīng)營計劃中還應(yīng)明確管理目標以及組織機構(gòu)圖。

6.出色的計劃摘要

經(jīng)營計劃中的計劃摘要也十分重要。它必須能讓讀者有興趣并渴望得到更多的信息，它將給讀者留下長久的印象。計劃摘要將是風險企業(yè)家所寫的最后一部分內(nèi)容，但卻是出資者首先要看的內(nèi)容，它將從計劃中摘錄出與籌集資金最相干的細節(jié)：包括對公司內(nèi)部的基本情況，公司的能力以及局限性，公司的競爭對手，營銷和財務(wù)戰(zhàn)略，公司的管理隊伍等情況的簡明而生動的概括。如果公司，是一本書，它就像是這本書的封面，做得好就可以把投資者吸引住。它會給風險投資家有這樣的印象：這個公司將會成為行業(yè)中的巨人，我已等不及要去讀計劃的其余部分了。

如何寫好經(jīng)營計劃書

一個經(jīng)營計劃書應(yīng)有的內(nèi)涵，做為撰寫一份高品質(zhì)經(jīng)營計劃書的參考架構(gòu)。

1.經(jīng)營計劃概要

這部份主要說明資金需求的目的，并摘要說明整份計劃書的重點，目的是為吸引投資者進一步評估的興趣。主要的內(nèi)容如下： 免費文檔網(wǎng)http://wendang.freekaoyan.com 1）公司名稱與經(jīng)營團隊介紹

（2）申請融資的金額、型式、股權(quán)比例及價格

（3）資金需求的時機與運用方式

（4）未來融資需求及時機

（5）總計劃成本與預算資本額

（6）整份計劃書重點摘要

（7）投資者可望獲得的投資報酬

2.公司簡介

（1）公司成立時間、形式與創(chuàng)立者

（2）公司股東結(jié)構(gòu)，包括股東背景資料、股權(quán)結(jié)構(gòu)

（3）公司發(fā)展簡史

（4）公司業(yè)務(wù)范圍

3.組織與管理

（1）經(jīng)營管理團隊學經(jīng)歷背景資料、專長與經(jīng)營理念（2）說明擁有的成功經(jīng)營經(jīng)驗與優(yōu)勢的組織管理能力（3）企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，以及未來組織結(jié)構(gòu)的可能演變

（4）人力資源發(fā)展計劃，包括各功能部門人才需求計劃、公司薪資結(jié)構(gòu)、員工分紅與認股權(quán)力、招募培訓人才的計劃等。

4.產(chǎn)品與產(chǎn)業(yè)

（1）產(chǎn)業(yè)環(huán)境與發(fā)展歷史

（2）產(chǎn)品的發(fā)展階段（包括創(chuàng)意、原型、量產(chǎn)）、開發(fā)過程，是否已具有專利

（3）產(chǎn)品的功能、特性、附加價值，以及具有的競爭優(yōu)勢

（4）公司產(chǎn)品與其他競爭性產(chǎn)品的優(yōu)劣勢比較

5.市場分析

（1）明確界定產(chǎn)品的目標市場，包括銷售對象與銷售區(qū)域

（2）過去、現(xiàn)在、以及未來的市場需求與市場成長潛力

（3）過去、現(xiàn)在、以及未來的市場價格發(fā)展趨勢

（4）說明過去、現(xiàn)在、以及未來的公司銷售量、市場成長情形、市場占有率變化情形。主要市場顧客的特徵，其接受公司產(chǎn)品的事實證據(jù)，以及該產(chǎn)品對顧客的具本利益與價值

（5）說明市場上主要的競爭者，包括競爭者的市場占有率、銷售量、排名，彼此的優(yōu)劣勢與績效、以及因應(yīng)的競爭策略（包括價格、品質(zhì)、或創(chuàng)新等）。若尚無競爭者，則分析未來可能的發(fā)展與競爭者出現(xiàn)的機率

（6）說明其他替代性產(chǎn)品的情形，以及未來因新技術(shù)發(fā)明，而威脅到現(xiàn)有產(chǎn)品的可能性與后果，并提出因應(yīng)對策。

6.行銷計劃

（1）說明現(xiàn)在與未來五年的行銷策略，包括銷售與促銷的方式、銷售綱路的分布、產(chǎn)品訂價策略、以及不同銷售量水準下的訂價方法

（2）說明銷售計劃與廣告的各項成本。

7.技術(shù)與研究發(fā)展

（1）說明產(chǎn)品研發(fā)與生產(chǎn)所需的技術(shù)來源，以及技術(shù)與生產(chǎn)團隊的專長與特質(zhì)

（2）說明技術(shù)特性與應(yīng)用此技術(shù)所開發(fā)出來的產(chǎn)品，技術(shù)研究所具有的競爭優(yōu)勢與利基，以及技術(shù)未來的發(fā)展趨勢

（3）說明企業(yè)的技術(shù)發(fā)展戰(zhàn)術(shù)，包括短、中期計劃，以及技術(shù)部門的資源管理方式，（更多精彩文章來自“秘書不求人”）以及持續(xù)保持優(yōu)勢的策略

（4）說明未來研究發(fā)展計劃，包括研究方向、資金需求、與預期成果

8.生產(chǎn)制造計劃

（1）說明建廠計劃，包括廠房地點、設(shè)計、以及所需時間與成本

（2）說明制造流程與生產(chǎn)方法

（3）說明物料需求結(jié)構(gòu)，原料、零組件來源與成本管理

（4）說明品質(zhì)管制方法，包括良品率的假設(shè)

（5）說明委托外制與外包管理情形

（6）制造設(shè)備的需求，包括設(shè)備廠商與規(guī)格功能要求

（7）產(chǎn)品各項固定成本與變動成本的說明，以及詳細生產(chǎn)成本的預估

（8）生產(chǎn)計劃，包括自制率、開工率、人力需求等

9.財務(wù)計劃與投資報酬分析

（1）公司過去財務(wù)狀況，包括過去五年期間的資產(chǎn)負債表、損益表的比較，及過去融資來源與用途。并提供財務(wù)分析統(tǒng)計圖表，指出統(tǒng)計圖表異常處，同時也應(yīng)說明所使用的會計方法

（2）提供融資后5~7年財務(wù)預估。編列的原則是第一年的財務(wù)預估須按月編制，第二年則按季編制，最后三年則按年編制。并且應(yīng)說明每一項財務(wù)預估的基本假設(shè)與會計方法

（3）上述財務(wù)預估應(yīng)包含有：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、銷貨收入與銷貨成本預估表（飲食銷售數(shù)量、價格與總成本、收入金額）

（4）提供未來五年損益平衡分析（或敏感性分析）、投資報酬率預估

（5）說明未來融資計劃，包括融資時機、金額與用途

（6）若是成熟期公司，應(yīng)附上公司股票公開上市、上柜的可行性分析

（7）說明投資者回收資金的可能方式、時機、以及獲利情形

10.風險評估

此部份乃在列出可能的風險因素，并估計其嚴重性發(fā)生的機率，且提出解決方法。從事風險分析是為確認投資計劃附隨的風險，并以數(shù)據(jù)方式衡量風險對投資計劃的影響，目的是向投資者說明風險的對應(yīng)策略。

11.結(jié)論

此部份乃在綜合前面的分析與計劃，說明企業(yè)整體競爭優(yōu)勢，并指出整個經(jīng)營計劃的利基所在。尤其強調(diào)投資案可預期的遠大市場前景，以及對于投資者可能產(chǎn)出的顯著回報。12.證明資料

（1）附上能夠證實前述各項計劃的資料

（2）附上詳細的制造流程與技術(shù)方面資料

（3）附上各種參考體的佐證資料

公司經(jīng)營計劃范例

公司經(jīng)營計劃范例

水泥廠經(jīng)營計劃

(一)××水泥廠概況

××水泥廠為臺灣水泥制造廠家之一，建廠生產(chǎn)已屆19年，歷年平均水泥產(chǎn)量為336400噸，最低為318000噸，工廠職工總數(shù)442名。

(二)工作計劃形成步驟

1．準備階段：

2006年10月中旬，以這一年的生產(chǎn)實際與預測為基礎(chǔ)，而對下一年做出展望，由各部門主任向廠長提出報告。

2．主案階段：

2006年10月下旬，由各部門主任召集科長、副科長、科專員及領(lǐng)班人員協(xié)助做成部門“工作計劃”，并由助理做總體整理。

3．審議及調(diào)整階段：

2006年11月下旬由廠長召開會議，由科長級以上人員參加。

4．決定及發(fā)表階段：

經(jīng)過一個月充分研究后，于2006年12月1日召集全廠干部會議公布計劃，參加人員為各部門科長、副科長、科專賈及領(lǐng)班人員，并由領(lǐng)班將計劃內(nèi)容告知職工。

(三)工作計劃內(nèi)容

1．2007展望。

(1)市場銷售經(jīng)營方面：臺灣業(yè)界對水泥需求甚旺，銷售方面無絲毫阻力。但是公共建設(shè)屬于買方市場，政府議價能力高，邊際利潤可能會有影響。但總收益可能增加。

(2)公司財務(wù)狀況方面：資金充沛，財務(wù)健全，應(yīng)能充分發(fā)揮靈活運轉(zhuǎn)功能。

(3)臺灣生產(chǎn)設(shè)備方面：由于建廠多年，機械設(shè)備逐漸陳1日，在2007機械操作故障及磨損率可能較以前略高。

(4)人力資源投人方面：由于2006本廠推行多項工作的管理革新，強化組織功能收效頗大，職工工作士氣旺盛，且人力素質(zhì)亦極能配合生產(chǎn)需求，惟部分現(xiàn)場主管雖具備實地作業(yè)的能力，管理水平仍需以在職訓練方面加強。

另外，勞動安全亦是重點之一，空氣中尚懸浮充足微塵粒子，長期下來可能會傷害現(xiàn)場職工健康，而部分兼職職工休假問題亦一并討論。

(5)生產(chǎn)所需原料、半成品等供應(yīng)：因西部礦源已竭，東部采礦區(qū)的積極開發(fā)應(yīng)加緊進行。

(6)其他影響生產(chǎn)活動的外在因素：環(huán)保問題，夏季的限電問題等皆會導致生產(chǎn)成本趨升。

2．2007工作方針及目標：

(1)積極推行目標管理，發(fā)揮總體生產(chǎn)效率，以生產(chǎn)水泥50萬噸為目標；

(2)降低生產(chǎn)成本3％，提高產(chǎn)品質(zhì)量，加強市場競爭能力；

(3)秉持“誠信負責”之廠訓，發(fā)揮“創(chuàng)造生產(chǎn)”、“生產(chǎn)創(chuàng)造”及“以廠為家”的公司文化。

(以下為各部門工作計劃)3．采運部門工作計劃：

(1)開采礦石并運送至廠區(qū)總計50萬噸：(2)炸藥用量較前5年平均需減少8％以上，以減低成本負擔；

(3)嘗試新式階段開采瑩開采礦石，節(jié)省人工費用；

(4)控制運石礦車運轉(zhuǎn)時數(shù)，節(jié)省燃料油量。

4．制造部門工作計劃：

(1)石灰石軋碎量，謂和土干燥量，主料、熟料、水泥的生產(chǎn)量及水泥包裝發(fā)貨量。

(2)充分運用人力及發(fā)揮組織機能，雨季減少契約工30名，職工加班妥善控制，以減少加班費10％。

(3)生產(chǎn)用燃煤、電力和燃料油節(jié)省3％。

(4)控制旋窯燃料及減少停窯次數(shù)。

(5)改善配料使易于燒成。

5．質(zhì)量管理化驗部門工作計劃：

(1)開質(zhì)量管理訓練班2班，計40名；

(2)檢驗儀器采購，計分析儀10臺；

(3)成立QCC三班；

(4)專題研究：熟料燒成度對質(zhì)量影響。

6．總務(wù)部門工作計劃：

(1)由會計部門擬訂“成本中心”制度，用以評核各部門工作效率，強化“減低成本”目標。并由其成果引導“利益中心”施行。

(2)加強物料管理，減少庫存物料以免積壓資金。

(3)改進采購，以合理價格購進適合質(zhì)量要求物料。

7．工務(wù)部門工作計劃：

(1)確立機械預防保養(yǎng)制度。

(2)制訂各月份機械整修計劃。

(3)研究舊有配件的修理并盡可能利用可用廢料，以節(jié)省費用。

(4)盡可能縮短修理機械臨時故障的時間。

8．人事制度革新計劃：

(1)于年初，即行成立人事部門，推行人事制度合理化并綜合管理職工福利措施事項，以及處理職工申訴問題，此外與工會聯(lián)系亦為工作要目；

(2)以點數(shù)法施行職工“工作評價”制度，確立合理薪金制度，此項辦法預計7月1日實施；

(3)建立合理的職工獎懲制度，每月選拔優(yōu)秀職工3名公開表揚其工作優(yōu)異事跡，作為其他職工楷模；

(4)已屆退休人員分批辦理退休手續(xù)，其職位招考青年新秀擔任(合于退休60歲規(guī)定者共32名)。

9．職工訓練工作計劃：

(1)運用在職訓練基金，設(shè)立職訓教室舉辦下列訓練：

①領(lǐng)班訓練20人：二班次。

②電工20人：四班次。

③操作工100人：四班次。

(2)訓練內(nèi)容定為：

①公司文化教育；

②專業(yè)知識；

③預防保養(yǎng)；

④標準操作法。(3)對各單位主管利用各種聚會施以教育。

(4)遴選科長接班人參加各種職訓班次，學習新科技技能，使其返廠后學以致用及擔任廠內(nèi)訓練班講師。

(四)計劃的施行與檢查

××水泥廠為加強計劃可行性，將于執(zhí)行前再加以檢查及修正，每月25日廠務(wù)會議將檢查當月計劃并修正次月預算，此外規(guī)定各部門召集領(lǐng)班級人員于周六開檢查會，擬訂下周工作方向，訂出原料預定需求，由此而推進細分化日程計劃。各種生產(chǎn)報表填寫務(wù)求詳細，以作為管理者決策參考。

(五)激勵措施及計劃成果獎勵

(1)均分“生產(chǎn)獎金”：以每日生產(chǎn)水泥1200噸為準，超過1噸獎金100元，獎金累積總額于次月初平均分給線上職工。

(2)每日生產(chǎn)數(shù)量，累積生產(chǎn)獎金，與預定生產(chǎn)量的差距等資料公布于大門進口處布告欄，明示職工。

(3)于大門進口處樹立“發(fā)揮團隊精神”之立碑，以及“向100萬噸水泥挑戰(zhàn)”之標語數(shù)聯(lián)，以激勵職工士氣。

(4)配合7月“工作評價”制度的施行及公教人員物價調(diào)薪方案，調(diào)整職工待遇10％，視工作實績再予加碼或減碼之用。

(5)為調(diào)劑職工身心，分批舉辦旅游活動。

某公司經(jīng)營計劃書

第一部分公司概況

公司為國內(nèi)著名鋼材制造商之一，以生產(chǎn)建筑用鋼材為主，已有38年的生產(chǎn)歷史，歷年平均鋼材產(chǎn)量最高為40萬噸，最低為35萬噸，公司員工總數(shù)為470名。

第二部分工作計劃形成步驟 1．準備階段。

2009年12月2日，以這一年的生產(chǎn)實際與預測為基礎(chǔ)，對下一年做出展望，由各部門經(jīng)理向總經(jīng)理提出報告。2．立案階段。

2009年12月4日，由各部門負責人召集部門內(nèi)員工協(xié)助制定部門“工作計劃”，并由總經(jīng)理助理進行總體整理。3．審議及調(diào)整階段。

2009年12月11日由總經(jīng)理召開會議，主管級以上人員參加。4．決定及公布階段。

經(jīng)過半個月的充分研究后，于2009年12月15日召集全公司管理人員會議并公布計劃，參加人員為各部門負責人（經(jīng)理），并由經(jīng)理將計劃內(nèi)容告知員工。

第三部分工作計劃內(nèi)容 1．2010展望。

(1)營銷管理方面：國內(nèi)對建筑鋼材需求較旺，建筑鋼材銷售市場較廣。公共建設(shè)屬于買方市場，政府議價能力高，邊際利潤可能會受影響，但總收益可能增加。

(2)公司財務(wù)狀況方面：資金充足，財務(wù)健全，能充分發(fā)揮靈活運轉(zhuǎn)功能。

(3)生產(chǎn)設(shè)備方面：由于生產(chǎn)設(shè)備逐漸陳舊，在2003設(shè)備操作故障及磨損率可能比以前高。

(4)人力資潺投入：2002公司推行多項工作的管理革新，強化組織功能收效頗大，員工工作積極性較高，人員能積極配合生產(chǎn)需求；現(xiàn)場主管雖具備實地作業(yè)的能力，但有些主管的管理水平仍需要通過在職訓練予以加強。

(5)生產(chǎn)所需原料供應(yīng)：因東部礦源已接近枯竭，西部采礦區(qū)的開發(fā)應(yīng)加緊進行。

(6)其他影響生產(chǎn)活動的外在因素：環(huán)保問題、夏季的限電問題等都會導致生產(chǎn)成本上升。

2．2010工作方針及目標。

(1)積極推行目標管理，提高總體生產(chǎn)效率，以年產(chǎn)鋼材60萬噸為目標。

(2)降低生產(chǎn)成本2．5％，提高產(chǎn)品質(zhì)量，增強市場競爭能力。

(3)秉承“誠信負責”的廠訓，創(chuàng)建“創(chuàng)造生產(chǎn)”、“生產(chǎn)創(chuàng)造”及“以廠為家”的企業(yè)文化。(以下為各部門工作計劃)3．營銷部工作計劃。

(1)采購鐵礦石，并運送至廠區(qū)總計1600萬噸。(2)煤炭用量較前五年平均減少8．5％以上，以降低成本。(3)嘗試新法供熱煉鐵，節(jié)省人工費用。(4)控制運煤礦車運轉(zhuǎn)時數(shù)，節(jié)省燃料油量。4．制造部門工作計劃。

(1)軋碎量、供熱煤應(yīng)用量、鋼材的生產(chǎn)量及鋼材包裝發(fā)貨量如下表所示(略)。

(2)充分運用人力資源并發(fā)揮其機能，冷季減少臨時工40名．員工加班須妥善控制，以減少加班費l2％。

(3)生產(chǎn)用燃煤、電力和燃料油節(jié)省4％。5．品質(zhì)部工作計劃。(1)開設(shè)質(zhì)量管理培訓班。(2)檢驗采購儀器。

(3)專題研究影響鋼材質(zhì)量的主要因素。6．財務(wù)部工作計劃。

(1)由財務(wù)部門擬訂“成本中心”制度，用以評核各部門工作效率，強化“降低成本”目標，并將其結(jié)果引導“利益中心”施行。(2)加強物料管理，減少庫存物料，以免積壓資金。(3)改進采購，以合理價格購進適合質(zhì)量要求的物料。7．行政部工作計劃。

(1)確立設(shè)備預防保養(yǎng)制度，制作預防保養(yǎng)卡片。(2)制定各月份設(shè)備整修計劃。

(3)研究原有配件的修理并盡可能利用廢料，以節(jié)省費用。(4)盡可能縮短處理設(shè)備臨時故障的時間。

8．人事制度革新計劃。

(1)于年初推行人事制度合理化，并綜合管理員工的福利措施事項以及處理員工申訴問題。此外，加強與工會的聯(lián)系與溝通。

(2)以點數(shù)法施行員工“工作評價”制度，確立合理薪金制度。

(3)建立合理的員工獎懲制度，每月選拔優(yōu)秀的員工4名，公開表揚其先進事跡，作為其他員工的榜樣。

(4)退休人員分批辦理退休手續(xù)，其職位通過招聘由青年新秀擔任。

9．培訓工作計劃。

(1)運用在職培訓基金，設(shè)立培訓教室舉辦下列培訓：領(lǐng)班培訓 30人 三班次 電工 24人 四班次操作工 120人 四班次(2)培訓內(nèi)容： ①公司文化教育； ②專業(yè)知識： ③預防保養(yǎng)； ④標準操作法。

(3)利用各種聚會對各部門經(jīng)理進行教育。

(4)選舉經(jīng)理接班人參加各種培訓班，學習新技能，使其返廠后能擔任廠內(nèi)訓練班講師。

第四部分計劃的施行與檢查

本公司為加強計劃可行性，將于執(zhí)行前再對計劃加以檢查及修正，每月20日例行會議將檢查當月計劃并修正下月預算。此外，規(guī)定各部門召集領(lǐng)班人員于周六開檢查會，擬訂下周工作方向，訂出原料預定需求，由此而推進細分化日程計劃。各種生產(chǎn)報表的填寫，務(wù)求詳細，以供管理者決策參考。第五部分激勵措施及計劃成果獎勵

1．設(shè)“生產(chǎn)獎金”，以每日生產(chǎn)鋼材2000噸為準，超過l 500噸獎金1500元，獎金累積總額于次月初平均分給線上工人。

2．每日生產(chǎn)數(shù)量，累積生產(chǎn)獎金與預定生產(chǎn)量的差距等資料公布于大門口處布告欄，明示員工。

3．在大門進口處樹立“發(fā)揮團隊精神”的石碑以及“向60萬噸鋼材挑戰(zhàn)”的標語數(shù)聯(lián)，以激勵員工。

4．配合7月份“工作評價”制度的施行，調(diào)整員工待遇l2％。視工作實績而定。

5．為提高員工工作熱情，分批舉辦國內(nèi)外旅游活動。

第五篇：財務(wù)預算

一、對初期費用進行估算；

包括用于會計核算、法律事務(wù)以及前期市場開發(fā)的費用，還有一些電話費交通費之類的管理費用。貸款利息，可根據(jù)銀行的貸款利率進行估算。如果經(jīng)營者都是用自己的資金投資，也可按貸款計算其利息，憑此反映籌建費用的全貌。

二、對租賃場地費用進行預算；

1、聘請專業(yè)咨詢師對房屋進行租賃估算。

2、租賃場地費要考慮周全，包括公共設(shè)施、車位、垃圾臺等都要預算清楚。

3、租賃場地費估算最好按每平方米每日多少元計算，不要按月或按年統(tǒng)計算出。

4、租賃場地費用估算要參照周圍出租費用行情。

三、對裝修費用、設(shè)備設(shè)施費用進行估算；

餐飲店的裝飾包括門面、廳面、廚房三個大的方面，若是中小飯館餐飲店，門面和廳面裝飾應(yīng)以簡潔、明亮、衛(wèi)生、雅致為主。廚房裝修應(yīng)以衛(wèi)生為主，結(jié)合方便廚師、工作人員操作，便于油煙、污水排放功能考慮。能節(jié)省則節(jié)省，避免豪華裝飾以減少營業(yè)前期投入過多的費用。在估算設(shè)備、設(shè)施費用時，還應(yīng)包括運輸費和安裝調(diào)試費。設(shè)施和設(shè)備包括廚房中的烹飪設(shè)備、儲存設(shè)備、以及冷藏設(shè)備，運輸設(shè)備，加工設(shè)備，洗滌設(shè)備、空調(diào)通風設(shè)備，安全和防火設(shè)備等。

四、對家具和器皿費用的估算；

家具費用主要指辦公家具、員工區(qū)域家具、客人區(qū)域家具等。器皿主要是指對餐廳、廚房經(jīng)營用的瓷器、玻璃器皿、銀器、工作服等物料用品，應(yīng)先根據(jù)確定的飯館餐飲店的服務(wù)方式和桌位數(shù)，計算出各種家具和器皿需要的數(shù)量，再根據(jù)市場價工作服等物料用品，應(yīng)先根據(jù)確定的飯館餐飲店的服務(wù)方式和桌位數(shù)，計算出各種家具和器皿需要的數(shù)量，再根據(jù)市場價格即可進行估算。

五、勞動力成本的估算；

飯館餐飲店勞動力成本由管理人員、服務(wù)人員及廚師的工資組成?？砂床煌藛T的工資標準乘以人數(shù)來估算。各類人員的工資水平，在各勞動力市場都有平均工資標準可供參考。

六、對運營費用進行預算；

運營費用包括營銷費用、廣告費用、培訓員工的費用等。還應(yīng)該考慮不可預見的準備金，一般為前幾項總和的5%—30%。

一般來講，需要準備比上述資金預算更為寬裕的資金，才能在發(fā)生意外成本時從容不迫的應(yīng)付。從資金籌備來說，如果你的資金有限，那么你就必須對在資金的限度之內(nèi)對餐館的規(guī)模、檔次及從籌建到正常運作的時間進行嚴格的控制，盡量避免浪費資金和時間。如果資金比較雄厚，還可以考慮餐館的經(jīng)營模式和各類附屬功能，從一開始就可以著手制定比較長遠的經(jīng)營戰(zhàn)略，開展餐館的營銷，充分利用資金