第一篇：2017年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告

2017年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告

市公司：

根據(jù)省公司2017年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作會議精神，我公司高度重視，認(rèn)真按照要求做好2017年財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。現(xiàn)將預(yù)算執(zhí)行具體情況報(bào)告如下：

一、企業(yè)基本情況

蕭縣鹽業(yè)公司成立于1981年，注冊資金53.9萬元，法人代表魯思華，經(jīng)營范圍以食鹽批發(fā)為主，兼營工業(yè)用鹽及各類生活用鹽、酒類、日化、電動車，下設(shè)蕭城、黃口、青龍集3個配送中心（站）和1個直營店，期末職工人數(shù)34人。

二、經(jīng)營指標(biāo)

1、主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算638萬元。2017年實(shí)際收入780萬元，完成預(yù)算的122.26%。

2、營業(yè)成本預(yù)算321萬元。2017年實(shí)際成本496萬元，完成預(yù)算的154.52%。

3、主營業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)算10萬元。實(shí)際營業(yè)稅金及附加16萬元，完成預(yù)算的160%。

4、營業(yè)費(fèi)用預(yù)算為200萬元，管理費(fèi)用預(yù)算162萬元。實(shí)際營業(yè)費(fèi)用164萬元，完成預(yù)算的82%，管理費(fèi)用實(shí)際155萬元，完成預(yù)算的95.68%，費(fèi)用下降的原因是嚴(yán)格控制費(fèi)用開支的結(jié)果。，5、利潤總額預(yù)算0萬元，實(shí)際利潤總額是-21萬元，銷售價(jià)格大幅下降，毛利減少，影響利潤的完成。

三、財(cái)務(wù)指標(biāo)

1、資產(chǎn)總額預(yù)算627萬元，實(shí)際資產(chǎn)是574萬元，完成預(yù)算的91.55%。

2、所有者權(quán)益預(yù)算472萬元，本年實(shí)際457萬元，完成預(yù)算的96.82%。

四、補(bǔ)充指標(biāo)

1、人工成本預(yù)算315萬元，實(shí)際人工成本219萬元，完成預(yù)算的69.52%，職工買斷人員減少人工成本下降。

2、平均從業(yè)人員預(yù)算54人，實(shí)際是54人。完成預(yù)算的100%。

宿州市蕭縣鹽業(yè)有限公司 二0一八年一月0八日

第二篇：財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告

財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告

——創(chuàng)佳股份有限公司財(cái)務(wù)部預(yù)算執(zhí)行報(bào)告

第一部分 2007年財(cái)務(wù)決算情況

2007年，創(chuàng)佳股份有限公司在管理層的正確領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，堅(jiān)持以市場為導(dǎo)向，以項(xiàng)目管理為重點(diǎn)，以資金管理為紐帶，以提高創(chuàng)佳股份有限公司經(jīng)營質(zhì)量為目的，深化內(nèi)部改革，調(diào)整經(jīng)營策略，改變項(xiàng)目管理模式，加強(qiáng)內(nèi)部規(guī)范管理，擴(kuò)大了市場營銷份額，較好的完成了各項(xiàng)計(jì)劃任務(wù)。第二部分 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行主要出現(xiàn)以下情況：

盡管我公司在2007的部分生產(chǎn)項(xiàng)目，內(nèi)部管理也在不斷規(guī)范，履約形勢較好，但是，我們還應(yīng)清醒地認(rèn)識到，我們現(xiàn)在乃至于將來兩年時間，還存在許多風(fēng)險(xiǎn)和困難:

一、庫存物資和固定資產(chǎn)由于磨損和技術(shù)進(jìn)步，帳面價(jià)值遠(yuǎn)高于實(shí)際的市場價(jià)值，而我們的債務(wù)卻是實(shí)實(shí)在在的。我們的困難是:如何籌集資金，確保項(xiàng)目履約和償還外債，避免或減少債務(wù)糾紛和法律訴訟，提升創(chuàng)佳股份有限公司形象，規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、資金收支計(jì)劃的執(zhí)行力度有待加強(qiáng)。資金是創(chuàng)佳股份有限公司經(jīng)營活動的價(jià)值反映，是經(jīng)營狀況的晴雨表，編制并執(zhí)行資金計(jì)劃是保證經(jīng)營活動正常進(jìn)行的重要舉措，經(jīng)檢查，個別項(xiàng)目部的執(zhí)行結(jié)果不盡人意，差異較大。究其原因，是這些單位仍然存在敷衍應(yīng)付思想，基礎(chǔ)管理薄弱，造成數(shù)據(jù)的及時性，準(zhǔn)確性較差，其結(jié)果是編制的計(jì)劃不合理，不科學(xué)，進(jìn)而造成用計(jì)劃指導(dǎo)約束內(nèi)部經(jīng)營行為的力度不夠。

三、成本費(fèi)用預(yù)算控制需進(jìn)一步加強(qiáng)。預(yù)算是成本費(fèi)用控制的有效手段，只有編制科學(xué)合理的成本費(fèi)用預(yù)算，才能對實(shí)際工作中的成本費(fèi)用實(shí)施有效的控制，這是實(shí)施精細(xì)化管理的基礎(chǔ)工作。從目前情況看，我們的項(xiàng)目部對成本費(fèi)用預(yù)算仍然停留在應(yīng)付要求上，還沒有真正運(yùn)用成本費(fèi)用預(yù)算管理來約束和指導(dǎo)經(jīng)營行為，更談不上通過這一管理方式來提高管理水平和創(chuàng)造更大的盈利空間。

四、會計(jì)基礎(chǔ)工作還需進(jìn)一步加強(qiáng)。首先，個別項(xiàng)目的現(xiàn)金使用比較頻繁，額度較大，現(xiàn)金支付超出了現(xiàn)金使用范圍，違反了現(xiàn)金管理?xiàng)l例的有關(guān)規(guī)定。其次，個別項(xiàng)目的科目設(shè)置和成本費(fèi)用歸集欠科學(xué)。第三，個別項(xiàng)目仍然存在未將零星材料讓售，廢舊物資處理及機(jī)械臺班收入納入財(cái)務(wù)核算等現(xiàn)象。存在以上問題的項(xiàng)目部會后要進(jìn)行認(rèn)真整改。各位代表:我們所遇到的風(fēng)險(xiǎn)和困難都是創(chuàng)佳股份有限公司快速發(fā)展過程必然會發(fā)生的，也是前進(jìn)過程中暫時遇到的風(fēng)險(xiǎn)和困難，只要我們黨政班子和廣大職工抓住當(dāng)前發(fā)展的大好機(jī)遇，保持清醒的認(rèn)識，積極應(yīng)對，就一定能夠逐一化解。

第三部分 2008年要注意的問題

接下來的一年中我們要要維持創(chuàng)佳股份有限公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)創(chuàng)佳股份有限公司任務(wù)的目標(biāo)。為此，必須抓好資金收支計(jì)劃的每一個環(huán)節(jié)。具體要做好以下六個方面的工作:

創(chuàng)佳股份有限公司的資金必須堅(jiān)持收支兩條線的基本原則。即:各項(xiàng)目部按責(zé)任制規(guī)定應(yīng)上繳創(chuàng)佳股份有限公司的專項(xiàng)費(fèi)用和綜合費(fèi)用，必須按照逐季計(jì)算，按月預(yù)繳，季度結(jié)算，清算的原則進(jìn)行繳納。各項(xiàng)目部委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須在收到當(dāng)月項(xiàng)目款的第一時間內(nèi)報(bào)告財(cái)務(wù)部，并在收到款后五日內(nèi)，繳清當(dāng)月創(chuàng)佳股份有限公司為各項(xiàng)目部所墊資金；綜合管理費(fèi)視項(xiàng)目部資金狀況按月預(yù)繳，季度結(jié)算。減少資金占用，盤活存量資產(chǎn)。增強(qiáng)稅務(wù)意識，注重稅務(wù)策劃，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)預(yù)算管理工作的執(zhí)行力度。進(jìn)一步夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，使財(cái)務(wù)工作更加規(guī)范化，標(biāo)準(zhǔn)化，制度化。

近兩年來，通過全體財(cái)務(wù)人員的艱苦努力，創(chuàng)佳股份有限公司的財(cái)務(wù)管理工作無論是制度建設(shè)，制度落實(shí)，會計(jì)核算分析，成本控制等方面都有較大的進(jìn)步，但是，創(chuàng)佳股份有限公司財(cái)務(wù)工作還不夠理想距，還需要繼續(xù)完善財(cái)務(wù)制度和規(guī)范基礎(chǔ)工作，狠抓貫徹落實(shí)，從每一件小事做起，使創(chuàng)佳股份有限公司財(cái)務(wù)管理滿足創(chuàng)佳股份有限公司改革和發(fā)展的需要。

繼續(xù)抓好財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，注重培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的協(xié)調(diào)和溝通能力。加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)是搞好財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要工作，為了滿足創(chuàng)佳股份有限公司財(cái)務(wù)核算和管理快速發(fā)展的需要，今年將繼續(xù)實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制，修改，完善委派財(cái)務(wù)負(fù)

責(zé)人的考核辦法和獎罰標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)人員的任用將采取內(nèi)部挖潛和對外引進(jìn)的競爭用人機(jī)制，讓想做事也能做事的人有事做，讓有事而不想做事的人靠邊坐。2008年的各工作目標(biāo)已經(jīng)確定，讓我們在創(chuàng)佳股份有限公司黨政的帶領(lǐng)下，團(tuán)結(jié)拼搏，再接再厲，求實(shí)創(chuàng)新，銳意進(jìn)取，為實(shí)現(xiàn)今年的各項(xiàng)目標(biāo)而共同努力奮斗。

創(chuàng)佳股份財(cái)務(wù)部

2007年12月31日

第三篇：關(guān)于集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行無效的診斷報(bào)告

關(guān)于集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行無效的診斷報(bào)告

XX總裁閣下：

您好！

受您委托，我們對貴集團(tuán)公司2012的預(yù)算情況進(jìn)行了分析性診斷，現(xiàn)將情況報(bào)告如下。

貴集團(tuán)公司從2011始在總部及各子（分）公司推行財(cái)務(wù)預(yù)算，由于缺乏系統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，加之公司在預(yù)算管理上的經(jīng)驗(yàn)不足，預(yù)算執(zhí)行效果極不理想?，F(xiàn)將有關(guān)具體情況進(jìn)行總結(jié)分析如下，以供參考。

一、2012年預(yù)算管理存在的主要問題：

（一）預(yù)算未能得到應(yīng)有的重視。貴集團(tuán)公司本年尚未真正建立科學(xué)可行、貫徹整個集團(tuán)上下的預(yù)算管理制度，各預(yù)算單位沒把財(cái)務(wù)預(yù)算和實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營活動相結(jié)合，有章不循的現(xiàn)象比較普遍，使預(yù)算成為擺設(shè)。

（二）預(yù)算與公司經(jīng)營目標(biāo)相脫節(jié)。年初預(yù)算根本沒有圍繞貴公司今年的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)、投資計(jì)劃進(jìn)行編制，或者說公司經(jīng)營目標(biāo)本身就不夠明確、不切合實(shí)際，投資缺乏計(jì)劃性，缺少量化的數(shù)據(jù)。不少子（分）公司尤其是煤炭行業(yè)年初制定了挺不錯的經(jīng)營目標(biāo)，并據(jù)此制定了相關(guān)的財(cái)務(wù)預(yù)算，表面上表現(xiàn)出一定的積極性，但由于經(jīng)營目標(biāo)不切合實(shí)際，管理基礎(chǔ)差，所編制的預(yù)算從一開始就缺乏生命力，難以對各項(xiàng)費(fèi)用、收入支出加以有效控制。

（三）缺乏清晰的預(yù)算編制流程及標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算編制方法，造成各部門在其預(yù)算編制的具體過程中操作口徑不統(tǒng)一；

（四）預(yù)算管理中只是強(qiáng)調(diào)上下級的垂直命令與控制，缺乏客觀性、科學(xué)性；公司內(nèi)部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門對制定的預(yù)算存在理解上的偏差；

（五）預(yù)算管理缺乏彈性，對市場變化反應(yīng)遲鈍。今年上半年煤炭市場突變，采購價(jià)格、銷售價(jià)格與往年差異很大；這些異常變化導(dǎo)致編制本年預(yù)算的基礎(chǔ)依據(jù)已經(jīng)發(fā)生變化，但我們的預(yù)算卻沒有根據(jù)市場變化相應(yīng)做調(diào)整。

（六）編制預(yù)算存在固定費(fèi)用和變動費(fèi)用區(qū)分不清，造成預(yù)算編制、控制和分析產(chǎn)生方向性錯誤。例如：“辦公費(fèi)”編制預(yù)算時列在固定費(fèi)用中，既然是固定費(fèi)用，又怎會在一至七月期間“辦公費(fèi)”的匯總數(shù)同期相比超支468.6％？占全年預(yù)算比例331.68％？七月單月同期相比更是超支485.38％！我們初步分析認(rèn)為有以下兩種原因：

1、預(yù)算數(shù)據(jù)編制本身基礎(chǔ)較差；

2、由于“辦公費(fèi)”列在固定費(fèi)用項(xiàng)下的誤導(dǎo)，造成“辦公費(fèi)”管理控制不力。編制預(yù)算按照財(cái)務(wù)管理和費(fèi)用控制管理的角度分析，“辦公費(fèi)”是一個具有一定彈性的管理費(fèi)用，具有一定的潛力可挖。

（七）費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目與責(zé)任中心概念模糊不清。例如辦公費(fèi)、車輛費(fèi)等，各部門都有費(fèi)用發(fā)生，責(zé)任中心卻單是辦公室。舉例說明：從責(zé)任中心來說，業(yè)務(wù)部門由于業(yè)務(wù)需要使用車輛，辦公室必須安排，就該費(fèi)用的控制而言，對業(yè)務(wù)部來說，是屬于可控可調(diào)節(jié)的（其可選擇公交、出租車、本公司車輛等），對辦公室來說是不可控的。但預(yù)算費(fèi)用卻算在辦公室！這樣嚴(yán)重違背了科學(xué)預(yù)算管理的初衷，不利于對費(fèi)用的有效控制和責(zé)任中心的考核。

（八）公司某些領(lǐng)導(dǎo)存在預(yù)算管理概念上的嚴(yán)重偏差。偏差一，費(fèi)用預(yù)算，認(rèn)為執(zhí)行比預(yù)算少就是節(jié)約，是好事。但從科學(xué)的預(yù)算管理角度來分析，首先，應(yīng)該剔除業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)影響因素及特殊、突發(fā)事件（可單獨(dú)列示、分析）；其次、如果偏差還是較大，那么就應(yīng)該仔細(xì)分析總結(jié)預(yù)算制定的依據(jù)是否充分，計(jì)算是否科學(xué)。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時調(diào)整，為下期預(yù)算編制提供一些有用的經(jīng)驗(yàn)。偏差二，預(yù)算只看匯總，認(rèn)為匯總差異不大預(yù)算管理就很成功。每個匯總預(yù)算都是由各預(yù)算單位、各明細(xì)項(xiàng)目組成。比如費(fèi)用預(yù)算，如果只看匯總數(shù)而不分析各項(xiàng)明細(xì)就會掩蓋各項(xiàng)目正、負(fù)差異太大，匯總又相互抵消的現(xiàn)象（相關(guān)資料可查看費(fèi)用預(yù)算匯總表）！從而誤導(dǎo)管理當(dāng)局，影響下一年集團(tuán)的經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算的編制。

（九）沒有對每月、每季度、每半年定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析（相關(guān)分析數(shù)據(jù)已定期提供），并對按照實(shí)際經(jīng)營活動進(jìn)行及時的調(diào)整。使預(yù)算數(shù)據(jù)成為一紙空文，預(yù)算管理的成為空談。

二、針對以上情況，我們對預(yù)算管理提以下幾點(diǎn)建議：

公司的經(jīng)營、財(cái)務(wù)活動進(jìn)行預(yù)算管理，對整個集團(tuán)具有重要的意義。預(yù)算的全面性，可以使集團(tuán)管理當(dāng)局全面了解貴集團(tuán)公司及各子（分）公司的收支和資金運(yùn)作的質(zhì)量，及時調(diào)整經(jīng)營決策；預(yù)算包括實(shí)時監(jiān)控和業(yè)績考核等內(nèi)容，可以提高公司員工的積極性；預(yù)算具有一定的前瞻性，需要全體員工的共同努力才可以達(dá)到的目標(biāo)，可以提高整個貴集團(tuán)公司的凝聚力；財(cái)務(wù)預(yù)算是貴集團(tuán)公司整個預(yù)算的組成部分，其制定以及完成的優(yōu)劣，很大程度上決定集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，制定預(yù)算管理制度和保障預(yù)算的順利完成是預(yù)算管理的關(guān)鍵，財(cái)務(wù)部經(jīng)過分析認(rèn)為應(yīng)從以下方面進(jìn)行改進(jìn)：

（一）制定一套完整的預(yù)算管理制度和預(yù)算編制流程，使預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、控制、稽核有章可循，有據(jù)可靠。

（二）預(yù)算的編制要客觀、實(shí)事求是、切實(shí)可行。

預(yù)算的編制一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行，在這個過程中，要根據(jù)貴集團(tuán)公司的目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，綜合考慮內(nèi)部和外部因素的影響，客觀準(zhǔn)確的編制預(yù)算。比如內(nèi)部因素有生產(chǎn)經(jīng)營能力、員工素質(zhì)、資金籌措和流動狀況等，外部因素有市場需求變化、競爭對手的營銷策略的變化、國家在整個行業(yè)的政策變化等。另外還要考慮歷史的和未來的因素等。財(cái)務(wù)預(yù)算由多個具體的分部預(yù)算組成，比如業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等，這些預(yù)算相互關(guān)聯(lián)，環(huán)環(huán)相扣地組成財(cái)務(wù)預(yù)算。因此，任何一個部分的預(yù)算如果編制不客觀，都會影響到整個預(yù)算的編制和執(zhí)行。提高編制質(zhì)量是保障預(yù)算完成的基礎(chǔ)。編制

完成的預(yù)算由企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)下達(dá)執(zhí)行，正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。但是，財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

（三）必須要有實(shí)時監(jiān)控措施，以保障預(yù)算的順利完成財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)細(xì)化，層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。做到用制度安排崗位，按崗位確定人員，每一個崗位必須做到責(zé)任明確，崗位之間界限清楚，任何一個部分出現(xiàn)問題，都可以找到相應(yīng)的責(zé)任中心直至責(zé)任人。如果沒有這一條，編制的預(yù)算等于形同虛設(shè)。

（四）財(cái)務(wù)預(yù)算的期末分析

貴集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算分析制度，由財(cái)務(wù)管理部門會同各預(yù)算執(zhí)行單位定期（可考慮按月、季）召開財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會議，全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差。分析預(yù)算執(zhí)行情況也需要綜合有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。所以，當(dāng)預(yù)算數(shù)和實(shí)際完成數(shù)不同時，這個分析既要考慮客觀情況的影響，也要考慮主觀因素的影響，找出差異的原因，以利于以后預(yù)算的制定和企業(yè)經(jīng)營策略的調(diào)整。

（五）必須要有業(yè)績考核和獎懲措施

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行考核是企業(yè)效績評價(jià)的主要內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核進(jìn)行，與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎懲掛鉤，并作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的參考。因此，建立完整的考核指標(biāo)也是保障預(yù)算執(zhí)行的重要舉措。

三、保障集團(tuán)預(yù)算管理順利實(shí)施的其他對策

（一）健全相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)

集團(tuán)的董事長作為企業(yè)的法定代表人，要對財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，財(cái)務(wù)預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)往下還包括企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門、企業(yè)內(nèi)部職能部門、企業(yè)所屬基層單位等。各機(jī)構(gòu)、部門即要密切協(xié)同、相互配合，又要責(zé)權(quán)明晰，各行其道。

應(yīng)當(dāng)注意的是，財(cái)務(wù)預(yù)算管理不只是集團(tuán)總部的事，各子（分）公司也應(yīng)當(dāng)同時實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理。

財(cái)務(wù)管理部門在集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理預(yù)算中具有舉足輕重的地位，發(fā)揮著不可替代的作用，扮演著財(cái)務(wù)預(yù)算管理的“牽頭單位”和“操盤手”雙重角色，在財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行與控制，調(diào)整、分析與考核中不可或缺。

（二）完善激勵考核機(jī)制

“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。企業(yè)集團(tuán)是一個多層次的組織機(jī)構(gòu)，通過預(yù)算管理來明確各方責(zé)任與利益，落實(shí)集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)。預(yù)算制定好以后，需要有人來執(zhí)行，因此財(cái)務(wù)預(yù)算的核心就是人本主義的法治，要達(dá)到制度約束與人性化自我控制機(jī)制的統(tǒng)一，管理科學(xué)與管理藝術(shù)的統(tǒng)一；財(cái)務(wù)預(yù)算工作的生命線是考核與獎懲，要通過科學(xué)的方法進(jìn)行考核，發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng)造性。

（三）積極開展內(nèi)部審計(jì)，嚴(yán)把監(jiān)督關(guān)口

加強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的權(quán)威和職能，健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制制度，使內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督不應(yīng)僅僅對財(cái)務(wù)會計(jì)信息和經(jīng)營業(yè)績真實(shí)性與合法性的結(jié)果審計(jì)與監(jiān)督，而且更重要的是對貴集團(tuán)公司及各子（分）預(yù)算制度和預(yù)算過程貫徹執(zhí)行情況的過程性審計(jì)和監(jiān)督，將更多的精力放到預(yù)算管理審計(jì)中去，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制，保證集團(tuán)各項(xiàng)經(jīng)營活動都在預(yù)算嚴(yán)格的程序下進(jìn)行。實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理處處有章可循，事事受程序制度制約。

祝商琪

XX管理咨詢公司

2013年1月

第四篇：財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告

財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告模板

一、預(yù)算編制基礎(chǔ)

概括說明確定本預(yù)算目標(biāo)的依據(jù)，包括：

（一）對預(yù)算宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的總體預(yù)測與分析，說明企業(yè)編制預(yù)算的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢基礎(chǔ)。

（二）企業(yè)編制預(yù)算所選用的會計(jì)政策，說明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會計(jì)政策及會計(jì)估計(jì)發(fā)生變更的原因，對損益的影響金額。

（三）預(yù)算報(bào)表的合并范圍說明，未納入及新納入預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因以及對預(yù)算的影響等情況。

二、預(yù)算編制目標(biāo)

概括說明本預(yù)算的收入、利潤目標(biāo)。

三、預(yù)算編制情況

（一）財(cái)務(wù)收支預(yù)算

財(cái)務(wù)收支預(yù)算是企業(yè)編制預(yù)算的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)在深入開展業(yè)務(wù)板塊分析、重要子企業(yè)調(diào)查的基礎(chǔ)上，對主要業(yè)務(wù)板塊的發(fā)展趨勢及生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行客觀的預(yù)測，對企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營決策進(jìn)行說明。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1、收入預(yù)算

結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場供求關(guān)系及價(jià)格變動等情況，按主要業(yè)務(wù)板塊說明生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)增減變動情況和收入、成本等變動情況，以及指標(biāo)變動對企業(yè)效益的影響程度等。

2、成本費(fèi)用預(yù)算

預(yù)算各項(xiàng)成本費(fèi)用情況，包括材料費(fèi)、外協(xié)費(fèi)、人工成本、折舊費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、日常管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)計(jì)發(fā)生金額、增減變動情況。成本費(fèi)用占營業(yè)收入比重變動情況以及本擬采取的費(fèi)用增長控制措施及落實(shí)方法。

其中預(yù)算企業(yè)人工成本情況，具體包括：預(yù)算內(nèi)企業(yè)人工成本支出 1 情況、人工成本占營業(yè)收入及成本費(fèi)用比重變動情況、職工數(shù)量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤增幅，應(yīng)詳細(xì)說明原因。

3、投資收益

預(yù)算投資收益預(yù)計(jì)發(fā)生金額、增減變動情況。

4、營業(yè)外收支

預(yù)算營業(yè)外收支預(yù)計(jì)發(fā)生金額、增減變動情況。

（二）投資預(yù)算。

1.說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的目的、總規(guī)模、預(yù)期收益及預(yù)計(jì)實(shí)施年限等情況，對于資金來源與資金保障情況應(yīng)重點(diǎn)說明。

2.說明企業(yè)預(yù)算擬計(jì)劃實(shí)施的重大長期股權(quán)投資情況，具體包括：投資目的、預(yù)計(jì)投資規(guī)模、資金來源、持股比例、預(yù)計(jì)收益等情況；

說明預(yù)算擬清理的長期股權(quán)投資，以及擬采取的清理手段和措施。3.分類說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的資金占用規(guī)模、資金來源和預(yù)計(jì)投資回報(bào)率等情況。

（三）籌資預(yù)算。

說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的重大籌資項(xiàng)目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費(fèi)用等情況，分析未來償債能力和風(fēng)險(xiǎn)。

（四）資金預(yù)算。

預(yù)算內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債及現(xiàn)金流量情況，重點(diǎn)說明經(jīng)營性現(xiàn)金流量變化情況，說明企業(yè)為保障資金安全所采取的具體應(yīng)對措施。如加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)回收管理、提高庫存流動性、跟蹤高負(fù)債子企業(yè)和虧損企業(yè)、加強(qiáng)重大工程項(xiàng)目資金管控等。

三、實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的措施

預(yù)算為了實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)擬采取的措施，如增收節(jié)支、成本管控、過程控制等的措施。

四、預(yù)算重大事項(xiàng)說明

（一）預(yù)算內(nèi)擬出售固定資產(chǎn)、債務(wù)重組等重大營業(yè)外收支項(xiàng)目的原因、金額、對象、方式等情況。

（二）說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擔(dān)保、抵押等或有事項(xiàng)的規(guī)?？刂魄闆r，并說明對逾期擔(dān)保等或有事項(xiàng)擬采取的清理措施。

（三）詳細(xì)說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)對外捐贈支出項(xiàng)目、支出規(guī)模、支出方案等預(yù)算安排情況。

（四）其他需要說明的情況。

第五篇：2016財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告

2016財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告范文

第1篇：財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告范文

北京首鋼股份有限公司2016財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告

（審議稿）

董事會：

根據(jù)《章程》規(guī)定，我們編制了《北京首鋼股份有限公司2016財(cái)務(wù)預(yù)算》，具體建議報(bào)告如下：

一、2016經(jīng)營計(jì)劃安排

1、鐵鋼材產(chǎn)量

2016年鋼材產(chǎn)量比2016年有較大增長，鐵、鋼產(chǎn)量較2016年有所降低。具體安排是：生鐵416萬噸；鋼491萬噸；鋼材計(jì)劃447萬噸，目標(biāo)459萬噸。

2、雙高及拳頭產(chǎn)品產(chǎn)量

2016年公司強(qiáng)化產(chǎn)銷研協(xié)調(diào)創(chuàng)新機(jī)制，充分發(fā)揮已建成的“精品棒”、“精品線”所具有的高性能、高精度軋制的工藝特點(diǎn)，大力開發(fā)新產(chǎn)品，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。全年安排雙高產(chǎn)品250萬噸，同比增加34、6萬噸，增長16、06%；雙高產(chǎn)品比率55、9%，同比提高3、7個百分點(diǎn)。其中拳頭產(chǎn)品安排184萬噸，同比增加46、5萬噸，增長33、82%；拳頭產(chǎn)品占雙高產(chǎn)品比率為73、6%，同比提高9、8個百分點(diǎn)。

3、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

2016年通過技術(shù)進(jìn)步和管理創(chuàng)新，大力開展節(jié)能降耗工作，突出節(jié)約和回收利用資源，進(jìn)一步提高技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)水平。具體安排是：

高爐入爐焦比計(jì)劃365kg/t；目標(biāo)345kg/t，同比降低16kg/t。

高爐噴煤比計(jì)劃125kg/t；目標(biāo)145kg/t，同比提高28、4kg/t。

轉(zhuǎn)爐鋼鋼鐵料消耗計(jì)劃1093kg/t；目標(biāo)1091kg/t，同比降低0、6kg/t。

噸鋼綜合能耗計(jì)劃710kg/t；目標(biāo)705kg/t，同比降低6、2kg/t。

鋼材綜合成材率計(jì)劃97、1%；目標(biāo)97、2%，同比降低0、67個百分點(diǎn)，主要是增加精品材軋制所致。

二、2016財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算安排

1、主營業(yè)務(wù)收入

主營業(yè)務(wù)收入229億元，同比增加19、4億元，增長9、26%。

2、可比成本降低率2%。

三、2016資金流量預(yù)算安排

資金流量預(yù)算收入313、711億元，其中：營業(yè)收入285、501億元；項(xiàng)目資金結(jié)轉(zhuǎn)14、1億元；貸款14、11億元。

資金流量預(yù)算支出313、711億元，其中：生產(chǎn)經(jīng)營性支出267、451億元，項(xiàng)目資金支出32、82億元，支付股利6、9313億元，其他支出3、234億元，預(yù)留資金3、2747億元。

四、主要產(chǎn)品產(chǎn)量計(jì)劃，雙高及拳頭產(chǎn)品產(chǎn)量計(jì)劃，主要生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)具體安排，項(xiàng)目資金支出預(yù)算安排（詳見附表）。

以上預(yù)算報(bào)告，提請董事會審議。

該預(yù)算報(bào)告董事會通過后，需提交股東大會批準(zhǔn)。

附：北京首鋼股份有限公司2016財(cái)務(wù)預(yù)算安排表

北京首鋼股份有限公司

二○○六年二月十八日

第2篇：財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)習(xí)報(bào)告

實(shí)習(xí)科目：財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)習(xí)

實(shí)習(xí)時間：2016年1月2____2016年1月17

實(shí)習(xí)地點(diǎn)：昆明理工大學(xué)應(yīng)用技術(shù)學(xué)院

指導(dǎo)老師：xxxx

實(shí)習(xí)目的：通過老師的對全預(yù)算理論依據(jù)及方法步驟的講解結(jié)合學(xué)生的上機(jī)操作，從而領(lǐng)悟企業(yè)進(jìn)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算的要點(diǎn)并掌握如何為企業(yè)做全面財(cái)務(wù)預(yù)算。實(shí)習(xí)內(nèi)容：

1、全面財(cái)務(wù)預(yù)算的概念

2、如何進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)的全面預(yù)算

3、全面財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制

4、本次實(shí)習(xí)的心得體會

一、企業(yè)的全面財(cái)務(wù)預(yù)算全面預(yù)算是指企業(yè)總體計(jì)劃的數(shù)量說明，也就是企業(yè)在一定期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動全部計(jì)劃數(shù)量形式的反映。全面預(yù)算編制的方法，按不同分類標(biāo)志，通常有以下幾種：

1、按與業(yè)務(wù)量的關(guān)系分為靜態(tài)預(yù)算和彈性預(yù)算；

2、按編制預(yù)算的基礎(chǔ)分為增基預(yù)算和零基預(yù)算；

3、按編制預(yù)算的期間可分為固定預(yù)算和永續(xù)預(yù)算，等等。

二、如何進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)的全面預(yù)算編制全面財(cái)務(wù)預(yù)算主要遵循：切合實(shí)際，先進(jìn)合理；上下結(jié)合，協(xié)商一致；預(yù)算系統(tǒng)和會計(jì)體系一致；依照程序，分項(xiàng)編制等原則。

全面預(yù)算的內(nèi)容包括：

1、銷售預(yù)算銷售預(yù)算一般是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全面預(yù)算的編制起點(diǎn)，生產(chǎn)、材料采購、存貨費(fèi)用等方面的預(yù)算，都要以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。銷售預(yù)算把費(fèi)用與銷售目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)聯(lián)系起來。銷售預(yù)算是一個財(cái)務(wù)計(jì)劃，它包括完成銷售計(jì)劃的每一個目標(biāo)所需要的費(fèi)用，以保證公司銷售利潤的實(shí)現(xiàn)。銷售預(yù)算是在銷售預(yù)測完成之后才進(jìn)行的，銷售目標(biāo)被分解為多個層次的子目標(biāo)，一旦這些子目標(biāo)確定后，其相應(yīng)的銷售費(fèi)用也被確定下來。銷售預(yù)算以銷售預(yù)測為基礎(chǔ)，預(yù)測的主要依據(jù)是各種產(chǎn)品歷史銷售量的分析，結(jié)合市場預(yù)測中各種產(chǎn)品發(fā)展前景等資料，先按產(chǎn)品、地區(qū)、顧客和其他項(xiàng)目分別加以編制，然后加以歸并匯總。根據(jù)銷售預(yù)測確定未來期間預(yù)計(jì)的銷售量的和銷售單價(jià)后，求出預(yù)計(jì)的收入：預(yù)計(jì)銷售收入=預(yù)計(jì)銷售量×預(yù)計(jì)銷售單價(jià)

編制預(yù)算的方法：

1、自上而上：主管按公司戰(zhàn)略目標(biāo)，在預(yù)測后，對可利用的費(fèi)用了解，根據(jù)目標(biāo)和活動，選擇一種或多種決定預(yù)算水平的方法舉例預(yù)測，分配給各部門。

2、自下而上：銷售人員根據(jù)上預(yù)算，結(jié)合去年的銷售配額，用習(xí)慣的方法計(jì)算出預(yù)算，提交銷售經(jīng)理。銷售預(yù)算一般包括以下步驟：確定公司銷售和利潤目標(biāo)，銷售預(yù)測，確定銷售工作范圍，確定固定成本與變動成本，進(jìn)行分析本量利分析，根據(jù)利潤目標(biāo)分析價(jià)格和費(fèi)用的變化，提交最后預(yù)算給公司最高管理層，用銷售預(yù)算來控制銷售工作。確定銷售預(yù)算水平的方法：最大費(fèi)用法，銷售百分比法，同等競爭法，邊際收益法，零基預(yù)算法，任務(wù)目標(biāo)法。其中，任務(wù)目標(biāo)法是一個非常有用的方法。它可以有效地分配達(dá)成目標(biāo)的任務(wù)，以下舉例說明這種方法。如果公司計(jì)劃實(shí)現(xiàn)銷售額140000000時的銷售費(fèi)有秋5000000、其中，銷售水平對總?cè)蝿?wù)的貢獻(xiàn)水平若為64%，那么，用于銷售人員努力

獲得的銷售收入為：140000000×64%=89600000，那么，費(fèi)用/銷售額=5、6%，假設(shè)廣告費(fèi)用為XX000，廣告對總?cè)蝿?wù)的貢獻(xiàn)水平為25、6%。由于廣告實(shí)現(xiàn)銷售收入：140000000×25、6%=35840000廣告的費(fèi)用/銷售額=5、6%這種情況下，兩種活動對任務(wù)的貢獻(xiàn)是一致的。否則，例如廣告的收低，公司可以考慮減少廣告費(fèi)，增加人員銷售費(fèi)用。這種方法要示數(shù)據(jù)充分，因而管理工作量較大，但由于它直觀易懂，所以很多公司使用這種方法。

2、生產(chǎn)預(yù)算

生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算編制的，計(jì)劃為滿足預(yù)算期的銷售量以及期末存貨所需的資源。計(jì)劃期間除必須有足夠的產(chǎn)品以供銷售之外，還必須考慮到計(jì)劃期期初和期末存貨的預(yù)計(jì)水平，以避免存貨太多形成積壓，或存貨太少影響下期銷售。計(jì)算公式：預(yù)計(jì)生產(chǎn)量＝預(yù)計(jì)銷售量＋預(yù)計(jì)期末存貨－預(yù)計(jì)期初存貨。以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，可進(jìn)而編制直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算。

3、直接材料預(yù)算

直接材料的預(yù)算是一項(xiàng)采購預(yù)算，預(yù)計(jì)采購量取決于生產(chǎn)材料的耗用量和原材料存貨的需要量。計(jì)算公式：直接材料預(yù)計(jì)采購量＝預(yù)計(jì)生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品材料用量＋預(yù)期期末直接材料存貨－預(yù)期期初直接材料存貨＝預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量＋預(yù)期期末直接材料存貨－預(yù)期期初直接材料存貨直接材料預(yù)計(jì)采購金額＝預(yù)計(jì)材料采購量×預(yù)計(jì)材料單價(jià)為便于編制現(xiàn)金預(yù)算，在直接材料預(yù)算中，預(yù)計(jì)材料單價(jià)是指該材料的平均價(jià)格，通?？蓮牟少彶块T獲得。通常還包括材料方面預(yù)期的現(xiàn)金支出的計(jì)算，包括上期采購的材料將于本期支付的現(xiàn)金和本期采購的材料中應(yīng)由本期支付的現(xiàn)金。

4、直接人工預(yù)算

直接人工預(yù)算列示根據(jù)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量進(jìn)行生產(chǎn)所需的直接人工小時以及相應(yīng)的成本。直接人工成本通常從生產(chǎn)管理部門和工程技術(shù)部門獲得，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的每單位產(chǎn)出所需直接人工以及生產(chǎn)量，就可編制直接人工預(yù)算。計(jì)算公式：預(yù)計(jì)直接人工總成本＝預(yù)計(jì)生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品直接人工小時×單位工時工資率

5、制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用是在直接材料和直接人工以外為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的間接費(fèi)用。制造費(fèi)用項(xiàng)目不存在易于辨認(rèn)的投入產(chǎn)出關(guān)系，其預(yù)算需要根據(jù)生產(chǎn)水平、管理當(dāng)局的意愿、長期生產(chǎn)能力、公司政策和國家的稅收政策等外部因素進(jìn)行編制。考慮到制造費(fèi)用的復(fù)雜性，為簡化預(yù)算的編制，通常按成本性態(tài)將制造費(fèi)用分為變動性制造費(fèi)用通常包括動力、維修費(fèi)、直接材料、間接材料、間接制造人工等，計(jì)算變動性制造費(fèi)用的關(guān)鍵在于確認(rèn)哪些可變的具體項(xiàng)目，并選擇成本分配的基礎(chǔ)。和固定性制造費(fèi)用通常包括廠房和機(jī)器設(shè)備的折舊、租金、財(cái)產(chǎn)稅及一些車間的管理費(fèi)用，他們支撐企業(yè)總體的生產(chǎn)經(jīng)營能力，一旦形成，短期內(nèi)不會改變。兩大類，并采用不同的預(yù)算編制方法。計(jì)算公式：預(yù)計(jì)制造費(fèi)用＝預(yù)計(jì)變動性制造費(fèi)用＋預(yù)計(jì)固定性制造費(fèi)用＝預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量×預(yù)計(jì)變動性制造費(fèi)用分配率＋預(yù)計(jì)固定性制造費(fèi)用制造費(fèi)用的編制通常還包括費(fèi)用方面預(yù)計(jì)的現(xiàn)金支出的計(jì)算，以便為編制現(xiàn)金預(yù)算提供必要的資料。

6、產(chǎn)品成本預(yù)算

存貨的計(jì)劃和控制可以使企業(yè)以盡可能少的庫存量來保證生產(chǎn)和銷售的順利進(jìn)行。期末產(chǎn)成品存貨的預(yù)算的編制，不僅提供了編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的信息，同時也為編制預(yù)計(jì)損益表提供產(chǎn)品銷售成本的數(shù)據(jù)。編制的基本步驟為：（1）根據(jù)直接材料、直接人工、變動和固定制造費(fèi)用的預(yù)算，計(jì)算確定產(chǎn)成品單位成本；（2）將產(chǎn)成品單位成本乘以預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨數(shù)量，即可得到預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨額。

7、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算

8、現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算是指用于預(yù)測組織還有多少庫存現(xiàn)金，以及在不同時點(diǎn)上對現(xiàn)金支出的需要量。不管是否可以稱之為預(yù)算，也許這是企業(yè)最重要的一項(xiàng)控制，因?yàn)榘芽捎玫默F(xiàn)金去償付到期的債務(wù)乃是企業(yè)生存的首要條件。一旦出現(xiàn)庫存、機(jī)器以及其他非現(xiàn)金資產(chǎn)的積壓，那么，即便有了可觀的利潤也并不能給企業(yè)帶來什么好處?，F(xiàn)金預(yù)算還表明可用的超額現(xiàn)金量，并能為盈余制定營利性投資計(jì)劃、為優(yōu)化配置組織的現(xiàn)金資源提供幫助。

9、預(yù)計(jì)損益表及利潤分配表預(yù)計(jì)損益表是在各項(xiàng)經(jīng)營預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制編制的損益表。它綜合反映計(jì)劃期內(nèi)預(yù)計(jì)銷售收入、銷售成本和預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)的利潤或可能發(fā)生的虧損，可以揭示企業(yè)預(yù)期的盈利情況，有助于管理人員及時調(diào)整經(jīng)營策略。一般根據(jù)銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算或者營業(yè)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。預(yù)計(jì)損益表包括：預(yù)計(jì)損益表匯總表、預(yù)計(jì)損益表按機(jī)型分類表，最終匯總形成預(yù)計(jì)損益匯總表。預(yù)計(jì)損益表將損益情況具體細(xì)化到預(yù)算各期間上，以及往年同期對比情況。

預(yù)計(jì)損益表的編制依據(jù)主要有：

（一）銷售預(yù)算；

（二）費(fèi)用預(yù)算；

（三）商品銷售成本與毛利預(yù)算；

（四）上年同期及本年平均營業(yè)外收支額（收支應(yīng)分別預(yù)計(jì)）；預(yù)計(jì)本期所得稅繳納因素；

（五）其它預(yù)計(jì)因素等

10、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是依據(jù)當(dāng)前的實(shí)際資產(chǎn)負(fù)債表和全面預(yù)算中的其他預(yù)算所提供的資料編制而成的，反映企業(yè)預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的總括性預(yù)算。編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的要點(diǎn)：①區(qū)分敏感項(xiàng)目與非敏感項(xiàng)目（針對資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目）所謂敏感項(xiàng)目是指直接隨銷售額變動的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目，例如現(xiàn)金、存貨、應(yīng)付帳款、應(yīng)付費(fèi)用等項(xiàng)目。所謂非敏感項(xiàng)目是指不隨銷售額變動的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)、對外投資、短期借款、長期負(fù)債、實(shí)收資本、留存收益等項(xiàng)目。②計(jì)算敏感項(xiàng)目的銷售百分比=基期敏感項(xiàng)目/基期銷售收入。