第一篇：財務(wù)預(yù)算報告內(nèi)容

標(biāo)題格式：xxx公司2012年二季度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報告 財務(wù)預(yù)算報告內(nèi)容范文

一、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況

2010 年，在ceo、財務(wù)部、生產(chǎn)部、銷售部、物流部等的領(lǐng)導(dǎo)下，在工商行政部門、稅局等的監(jiān)督支持下，皇家電子股份有限公司認(rèn)真貫徹落實公司會計制度、財務(wù)規(guī) 章制度、生產(chǎn)部門規(guī)章制度，采購部門規(guī)章制度，嚴(yán)格按照有關(guān)會計法律法規(guī)，努力增收節(jié)支，強化預(yù)算管理，但由于銷售情況差，成本費用居高，全年企業(yè)預(yù)算執(zhí) 行情況出現(xiàn)不良的結(jié)果。

1.2010年企業(yè)收支總體情況

2010，我企業(yè)收入完成1235.36萬元，比上年減少約265萬 元，負(fù)增長17.7%，完成預(yù)算的105%。其中：固定收入107355萬元，增長11.5%；非稅收入18896萬元，增長62.9%；營業(yè)稅 405451萬元，完成預(yù)算的111.5%；房產(chǎn)稅82444萬元，完成預(yù)算的102.2%。2010年主營業(yè)務(wù)成本完成1300多萬元，比上年增加300萬元，超過預(yù)算的833.33％； 主要支出科目完成情況是：基本建設(shè)及城市維護(hù)費支出109699萬元，完成預(yù)算的123.7%；

以上相抵，實現(xiàn)“收支不平衡、虧損巨大”。其他需要說明的有：

營業(yè)費用支出136萬元，完成預(yù)算的97.8%；管理費用支出606萬元，完成預(yù)算的600.13％；財務(wù)費用支出45萬元，完成預(yù)算的127.21％。

以上數(shù)字急需決算，希望下一年會有所改善。

2.XX年財務(wù)收支特點

⑴銷售收入的低迷使得企業(yè)的再發(fā)展帶來一定的挑戰(zhàn)，使得企業(yè)的市場，前景都帶來了威脅。

⑵人工的成本高與銷售成本居高。人工約為1400多萬元，銷售成本約為1300多萬元，這些都大大威脅著企業(yè)的發(fā)展前景，急需改善。

3.2010年管理工作

⑴努力增收節(jié)支，確保財務(wù)收支平衡：首先要大力組織收入，確保完成年度預(yù)算任務(wù)。依法加強收入征管，確保應(yīng)收盡收；完善收入分析制度，及時監(jiān)控財務(wù)收入動態(tài)；嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)，認(rèn)真落實預(yù)算執(zhí)行情況年分析和年匯報；建立健全稅源管理信息系統(tǒng)，加強稅源建設(shè)。其次要硬化預(yù)算約束，節(jié)約財務(wù)資金。

⑵生產(chǎn)成本控制不夠到位，人員散慢，各部門之間不協(xié)調(diào)，溝通不夠，導(dǎo)致采購、生產(chǎn)出現(xiàn)不必要的浪費，導(dǎo)致資金的進(jìn)一步浪費。

標(biāo)題格式：xxx公司2012年二季度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報告 2010 年的財務(wù)預(yù)算成本、費用沒有較好的控制，導(dǎo)致財正運行中存在一些很突出的問題：一是財政收支矛盾依然尖銳, 財政支出范圍和結(jié)構(gòu)不盡合理。二是支出管理的精細(xì)化程度仍有待進(jìn)一步加強，財政的基層、基礎(chǔ)工作仍需常抓不懈。三是財政對重點大額資金以及對中介機構(gòu)和定 點供應(yīng)商的監(jiān)管力度仍需進(jìn)一步加強。

二、存在的問題和建議

1． 資金占用增長過快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議 各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動回收人員積極性。同時，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。

2．經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補虧損額較大。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。

3．各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局長期待攤費用高達(dá)110萬元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業(yè)

xxx公司財務(wù)部年月日

注：

本范文為年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析，各單位應(yīng)根據(jù)實際情況編寫季度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，格式統(tǒng)一，內(nèi)容各自發(fā)揮才能，謝謝！

第二篇：財務(wù)預(yù)算報告內(nèi)容

標(biāo)題格式：xxx公司2012年二季度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報告

財務(wù)預(yù)算報告內(nèi)容范文

一、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況

2010 年，在ceo、財務(wù)部、生產(chǎn)部、銷售部、物流部等的領(lǐng)導(dǎo)下，在工商行政部門、稅局等的監(jiān)督支持下，皇家電子股份有限公司認(rèn)真貫徹落實公司會計制度、財務(wù)規(guī) 章制度、生產(chǎn)部門規(guī)章制度，采購部門規(guī)章制度，嚴(yán)格按照有關(guān)會計法律法規(guī)，努力增收節(jié)支，強化預(yù)算管理，但由于銷售情況差，成本費用居高，全年企業(yè)預(yù)算執(zhí) 行情況出現(xiàn)不良的結(jié)果。1.2010年企業(yè)收支總體情況

2010，我企業(yè)收入完成1235.36萬元，比上年減少約265萬 元，負(fù)增長17.7%，完成預(yù)算的105%。其中：固定收入107355萬元，增長11.5%；非稅收入18896萬元，增長62.9%；營業(yè)稅 405451萬元，完成預(yù)算的111.5%；房產(chǎn)稅82444萬元，完成預(yù)算的102.2%。

2010年主營業(yè)務(wù)成本完成1300多萬元，比上年增加300萬元，超過預(yù)算的833.33％； 主要支出科目完成情況是：基本建設(shè)及城市維護(hù)費支出109699萬元，完成預(yù)算的123.7%；

以上相抵，實現(xiàn)“收支不平衡、虧損巨大”。其他需要說明的有：

營業(yè)費用支出136萬元，完成預(yù)算的97.8%；管理費用支出606萬元，完成預(yù)算的600.13％；財務(wù)費用支出45萬元，完成預(yù)算的127.21％。以上數(shù)字急需決算，希望下一年會有所改善。2.XX年財務(wù)收支特點

⑴銷售收入的低迷使得企業(yè)的再發(fā)展帶來一定的挑戰(zhàn)，使得企業(yè)的市場，前景都帶來了威脅。

⑵人工的成本高與銷售成本居高。人工約為1400多萬元，銷售成本約為1300多萬元，這些都大大威脅著企業(yè)的發(fā)展前景，急需改善。

3.2010年管理工作

⑴努力增收節(jié)支，確保財務(wù)收支平衡：首先要大力組織收入，確保完成預(yù)算任務(wù)。依法加強收入征管，確保應(yīng)收盡收；完善收入分析制度，及時監(jiān)控財務(wù)收入動態(tài)；嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)，認(rèn)真落實預(yù)算執(zhí)行情況年分析和年匯報；建立健全稅源管理信息系統(tǒng)，加強稅源建設(shè)。其次要硬化預(yù)算約束，節(jié)約財務(wù)資金。

⑵生產(chǎn)成本控制不夠到位，人員散慢，各部門之間不協(xié)調(diào)，溝通不夠，導(dǎo)致采購、生產(chǎn)出現(xiàn)不必要的浪費，導(dǎo)致資金的進(jìn)一步浪費。標(biāo)題格式：xxx公司2012年二季度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報告

2010 年的財務(wù)預(yù)算成本、費用沒有較好的控制，導(dǎo)致財正運行中存在一些很突出的問題：一是財政收支矛盾依然尖銳, 財政支出范圍和結(jié)構(gòu)不盡合理。二是支出管理的精細(xì)化程度仍有待進(jìn)一步加強，財政的基層、基礎(chǔ)工作仍需常抓不懈。三是財政對重點大額資金以及對中介機構(gòu)和定 點供應(yīng)商的監(jiān)管力度仍需進(jìn)一步加強。

二、存在的問題和建議

1． 資金占用增長過快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議 各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動回收人員積極性。同時，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。

2．經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補虧損額較大。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。

3．各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局長期待攤費用高達(dá)110萬元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業(yè)

xxx公司財務(wù)部 年 月 日

注：

本范文為財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析，各單位應(yīng)根據(jù)實際情況編寫季度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算控制、預(yù)算分析情況分析報告，格式統(tǒng)一，內(nèi)容各自發(fā)揮才能，謝謝！我們會進(jìn)行預(yù)算考核評價，請大家認(rèn)真對待。

第三篇：財務(wù)預(yù)算報告

財務(wù)預(yù)算報告模板

一、預(yù)算編制基礎(chǔ)

概括說明確定本預(yù)算目標(biāo)的依據(jù)，包括：

（一）對預(yù)算宏觀經(jīng)濟形勢的總體預(yù)測與分析，說明企業(yè)編制預(yù)算的宏觀經(jīng)濟形勢基礎(chǔ)。

（二）企業(yè)編制預(yù)算所選用的會計政策，說明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會計政策及會計估計發(fā)生變更的原因，對損益的影響金額。

（三）預(yù)算報表的合并范圍說明，未納入及新納入預(yù)算報表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因以及對預(yù)算的影響等情況。

二、預(yù)算編制目標(biāo)

概括說明本預(yù)算的收入、利潤目標(biāo)。

三、預(yù)算編制情況

（一）財務(wù)收支預(yù)算

財務(wù)收支預(yù)算是企業(yè)編制預(yù)算的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)在深入開展業(yè)務(wù)板塊分析、重要子企業(yè)調(diào)查的基礎(chǔ)上，對主要業(yè)務(wù)板塊的發(fā)展趨勢及生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行客觀的預(yù)測，對企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營決策進(jìn)行說明。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1、收入預(yù)算

結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場供求關(guān)系及價格變動等情況，按主要業(yè)務(wù)板塊說明生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)增減變動情況和收入、成本等變動情況，以及指標(biāo)變動對企業(yè)效益的影響程度等。

2、成本費用預(yù)算

預(yù)算各項成本費用情況，包括材料費、外協(xié)費、人工成本、折舊費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、日常管理費、財務(wù)費用等預(yù)計發(fā)生金額、增減變動情況。成本費用占營業(yè)收入比重變動情況以及本擬采取的費用增長控制措施及落實方法。

其中預(yù)算企業(yè)人工成本情況，具體包括：預(yù)算內(nèi)企業(yè)人工成本支出 1 情況、人工成本占營業(yè)收入及成本費用比重變動情況、職工數(shù)量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤增幅，應(yīng)詳細(xì)說明原因。

3、投資收益

預(yù)算投資收益預(yù)計發(fā)生金額、增減變動情況。

4、營業(yè)外收支

預(yù)算營業(yè)外收支預(yù)計發(fā)生金額、增減變動情況。

（二）投資預(yù)算。

1.說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項目的目的、總規(guī)模、預(yù)期收益及預(yù)計實施年限等情況，對于資金來源與資金保障情況應(yīng)重點說明。

2.說明企業(yè)預(yù)算擬計劃實施的重大長期股權(quán)投資情況，具體包括：投資目的、預(yù)計投資規(guī)模、資金來源、持股比例、預(yù)計收益等情況；

說明預(yù)算擬清理的長期股權(quán)投資，以及擬采取的清理手段和措施。3.分類說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等風(fēng)險業(yè)務(wù)的資金占用規(guī)模、資金來源和預(yù)計投資回報率等情況。

（三）籌資預(yù)算。

說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的重大籌資項目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費用等情況，分析未來償債能力和風(fēng)險。

（四）資金預(yù)算。

預(yù)算內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債及現(xiàn)金流量情況，重點說明經(jīng)營性現(xiàn)金流量變化情況，說明企業(yè)為保障資金安全所采取的具體應(yīng)對措施。如加強應(yīng)收款項回收管理、提高庫存流動性、跟蹤高負(fù)債子企業(yè)和虧損企業(yè)、加強重大工程項目資金管控等。

三、實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的措施

預(yù)算為了實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)擬采取的措施，如增收節(jié)支、成本管控、過程控制等的措施。

四、預(yù)算重大事項說明

（一）預(yù)算內(nèi)擬出售固定資產(chǎn)、債務(wù)重組等重大營業(yè)外收支項目的原因、金額、對象、方式等情況。

（二）說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擔(dān)保、抵押等或有事項的規(guī)?？刂魄闆r，并說明對逾期擔(dān)保等或有事項擬采取的清理措施。

（三）詳細(xì)說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)對外捐贈支出項目、支出規(guī)模、支出方案等預(yù)算安排情況。

（四）其他需要說明的情況。

第四篇：2016財務(wù)預(yù)算報告

2016財務(wù)預(yù)算報告范文

第1篇：財務(wù)預(yù)算報告范文

北京首鋼股份有限公司2016財務(wù)預(yù)算報告

（審議稿）

董事會：

根據(jù)《章程》規(guī)定，我們編制了《北京首鋼股份有限公司2016財務(wù)預(yù)算》，具體建議報告如下：

一、2016經(jīng)營計劃安排

1、鐵鋼材產(chǎn)量

2016年鋼材產(chǎn)量比2016年有較大增長，鐵、鋼產(chǎn)量較2016年有所降低。具體安排是：生鐵416萬噸；鋼491萬噸；鋼材計劃447萬噸，目標(biāo)459萬噸。

2、雙高及拳頭產(chǎn)品產(chǎn)量

2016年公司強化產(chǎn)銷研協(xié)調(diào)創(chuàng)新機制，充分發(fā)揮已建成的“精品棒”、“精品線”所具有的高性能、高精度軋制的工藝特點，大力開發(fā)新產(chǎn)品，提高公司經(jīng)濟效益。全年安排雙高產(chǎn)品250萬噸，同比增加34、6萬噸，增長16、06%；雙高產(chǎn)品比率55、9%，同比提高3、7個百分點。其中拳頭產(chǎn)品安排184萬噸，同比增加46、5萬噸，增長33、82%；拳頭產(chǎn)品占雙高產(chǎn)品比率為73、6%，同比提高9、8個百分點。

3、主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)

2016年通過技術(shù)進(jìn)步和管理創(chuàng)新，大力開展節(jié)能降耗工作，突出節(jié)約和回收利用資源，進(jìn)一步提高技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)水平。具體安排是：

高爐入爐焦比計劃365kg/t；目標(biāo)345kg/t，同比降低16kg/t。

高爐噴煤比計劃125kg/t；目標(biāo)145kg/t，同比提高28、4kg/t。

轉(zhuǎn)爐鋼鋼鐵料消耗計劃1093kg/t；目標(biāo)1091kg/t，同比降低0、6kg/t。

噸鋼綜合能耗計劃710kg/t；目標(biāo)705kg/t，同比降低6、2kg/t。

鋼材綜合成材率計劃97、1%；目標(biāo)97、2%，同比降低0、67個百分點，主要是增加精品材軋制所致。

二、2016財務(wù)指標(biāo)預(yù)算安排

1、主營業(yè)務(wù)收入

主營業(yè)務(wù)收入229億元，同比增加19、4億元，增長9、26%。

2、可比成本降低率2%。

三、2016資金流量預(yù)算安排

資金流量預(yù)算收入313、711億元，其中：營業(yè)收入285、501億元；項目資金結(jié)轉(zhuǎn)14、1億元；貸款14、11億元。

資金流量預(yù)算支出313、711億元，其中：生產(chǎn)經(jīng)營性支出267、451億元，項目資金支出32、82億元，支付股利6、9313億元，其他支出3、234億元，預(yù)留資金3、2747億元。

四、主要產(chǎn)品產(chǎn)量計劃，雙高及拳頭產(chǎn)品產(chǎn)量計劃，主要生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)具體安排，項目資金支出預(yù)算安排（詳見附表）。

以上預(yù)算報告，提請董事會審議。

該預(yù)算報告董事會通過后，需提交股東大會批準(zhǔn)。

附：北京首鋼股份有限公司2016財務(wù)預(yù)算安排表

北京首鋼股份有限公司

二○○六年二月十八日

第2篇：財務(wù)預(yù)算實習(xí)報告

實習(xí)科目：財務(wù)預(yù)算實習(xí)

實習(xí)時間：2016年1月2____2016年1月17

實習(xí)地點：昆明理工大學(xué)應(yīng)用技術(shù)學(xué)院

指導(dǎo)老師：xxxx

實習(xí)目的：通過老師的對全預(yù)算理論依據(jù)及方法步驟的講解結(jié)合學(xué)生的上機操作，從而領(lǐng)悟企業(yè)進(jìn)行全面財務(wù)預(yù)算的要點并掌握如何為企業(yè)做全面財務(wù)預(yù)算。實習(xí)內(nèi)容：

1、全面財務(wù)預(yù)算的概念

2、如何進(jìn)行企業(yè)財務(wù)的全面預(yù)算

3、全面財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制

4、本次實習(xí)的心得體會

一、企業(yè)的全面財務(wù)預(yù)算全面預(yù)算是指企業(yè)總體計劃的數(shù)量說明，也就是企業(yè)在一定期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動全部計劃數(shù)量形式的反映。全面預(yù)算編制的方法，按不同分類標(biāo)志，通常有以下幾種：

1、按與業(yè)務(wù)量的關(guān)系分為靜態(tài)預(yù)算和彈性預(yù)算；

2、按編制預(yù)算的基礎(chǔ)分為增基預(yù)算和零基預(yù)算；

3、按編制預(yù)算的期間可分為固定預(yù)算和永續(xù)預(yù)算，等等。

二、如何進(jìn)行企業(yè)財務(wù)的全面預(yù)算編制全面財務(wù)預(yù)算主要遵循：切合實際，先進(jìn)合理；上下結(jié)合，協(xié)商一致；預(yù)算系統(tǒng)和會計體系一致；依照程序，分項編制等原則。

全面預(yù)算的內(nèi)容包括：

1、銷售預(yù)算銷售預(yù)算一般是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全面預(yù)算的編制起點，生產(chǎn)、材料采購、存貨費用等方面的預(yù)算，都要以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。銷售預(yù)算把費用與銷售目標(biāo)的實現(xiàn)聯(lián)系起來。銷售預(yù)算是一個財務(wù)計劃，它包括完成銷售計劃的每一個目標(biāo)所需要的費用，以保證公司銷售利潤的實現(xiàn)。銷售預(yù)算是在銷售預(yù)測完成之后才進(jìn)行的，銷售目標(biāo)被分解為多個層次的子目標(biāo)，一旦這些子目標(biāo)確定后，其相應(yīng)的銷售費用也被確定下來。銷售預(yù)算以銷售預(yù)測為基礎(chǔ)，預(yù)測的主要依據(jù)是各種產(chǎn)品歷史銷售量的分析，結(jié)合市場預(yù)測中各種產(chǎn)品發(fā)展前景等資料，先按產(chǎn)品、地區(qū)、顧客和其他項目分別加以編制，然后加以歸并匯總。根據(jù)銷售預(yù)測確定未來期間預(yù)計的銷售量的和銷售單價后，求出預(yù)計的收入：預(yù)計銷售收入=預(yù)計銷售量×預(yù)計銷售單價

編制預(yù)算的方法：

1、自上而上：主管按公司戰(zhàn)略目標(biāo)，在預(yù)測后，對可利用的費用了解，根據(jù)目標(biāo)和活動，選擇一種或多種決定預(yù)算水平的方法舉例預(yù)測，分配給各部門。

2、自下而上：銷售人員根據(jù)上預(yù)算，結(jié)合去年的銷售配額，用習(xí)慣的方法計算出預(yù)算，提交銷售經(jīng)理。銷售預(yù)算一般包括以下步驟：確定公司銷售和利潤目標(biāo)，銷售預(yù)測，確定銷售工作范圍，確定固定成本與變動成本，進(jìn)行分析本量利分析，根據(jù)利潤目標(biāo)分析價格和費用的變化，提交最后預(yù)算給公司最高管理層，用銷售預(yù)算來控制銷售工作。確定銷售預(yù)算水平的方法：最大費用法，銷售百分比法，同等競爭法，邊際收益法，零基預(yù)算法，任務(wù)目標(biāo)法。其中，任務(wù)目標(biāo)法是一個非常有用的方法。它可以有效地分配達(dá)成目標(biāo)的任務(wù)，以下舉例說明這種方法。如果公司計劃實現(xiàn)銷售額140000000時的銷售費有秋5000000、其中，銷售水平對總?cè)蝿?wù)的貢獻(xiàn)水平若為64%，那么，用于銷售人員努力

獲得的銷售收入為：140000000×64%=89600000，那么，費用/銷售額=5、6%，假設(shè)廣告費用為XX000，廣告對總?cè)蝿?wù)的貢獻(xiàn)水平為25、6%。由于廣告實現(xiàn)銷售收入：140000000×25、6%=35840000廣告的費用/銷售額=5、6%這種情況下，兩種活動對任務(wù)的貢獻(xiàn)是一致的。否則，例如廣告的收低，公司可以考慮減少廣告費，增加人員銷售費用。這種方法要示數(shù)據(jù)充分，因而管理工作量較大，但由于它直觀易懂，所以很多公司使用這種方法。

2、生產(chǎn)預(yù)算

生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算編制的，計劃為滿足預(yù)算期的銷售量以及期末存貨所需的資源。計劃期間除必須有足夠的產(chǎn)品以供銷售之外，還必須考慮到計劃期期初和期末存貨的預(yù)計水平，以避免存貨太多形成積壓，或存貨太少影響下期銷售。計算公式：預(yù)計生產(chǎn)量＝預(yù)計銷售量＋預(yù)計期末存貨－預(yù)計期初存貨。以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，可進(jìn)而編制直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算。

3、直接材料預(yù)算

直接材料的預(yù)算是一項采購預(yù)算，預(yù)計采購量取決于生產(chǎn)材料的耗用量和原材料存貨的需要量。計算公式：直接材料預(yù)計采購量＝預(yù)計生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品材料用量＋預(yù)期期末直接材料存貨－預(yù)期期初直接材料存貨＝預(yù)計生產(chǎn)需用量＋預(yù)期期末直接材料存貨－預(yù)期期初直接材料存貨直接材料預(yù)計采購金額＝預(yù)計材料采購量×預(yù)計材料單價為便于編制現(xiàn)金預(yù)算，在直接材料預(yù)算中，預(yù)計材料單價是指該材料的平均價格，通常可從采購部門獲得。通常還包括材料方面預(yù)期的現(xiàn)金支出的計算，包括上期采購的材料將于本期支付的現(xiàn)金和本期采購的材料中應(yīng)由本期支付的現(xiàn)金。

4、直接人工預(yù)算

直接人工預(yù)算列示根據(jù)預(yù)計生產(chǎn)量進(jìn)行生產(chǎn)所需的直接人工小時以及相應(yīng)的成本。直接人工成本通常從生產(chǎn)管理部門和工程技術(shù)部門獲得，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的每單位產(chǎn)出所需直接人工以及生產(chǎn)量，就可編制直接人工預(yù)算。計算公式：預(yù)計直接人工總成本＝預(yù)計生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品直接人工小時×單位工時工資率

5、制造費用預(yù)算制造費用是在直接材料和直接人工以外為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的間接費用。制造費用項目不存在易于辨認(rèn)的投入產(chǎn)出關(guān)系，其預(yù)算需要根據(jù)生產(chǎn)水平、管理當(dāng)局的意愿、長期生產(chǎn)能力、公司政策和國家的稅收政策等外部因素進(jìn)行編制?？紤]到制造費用的復(fù)雜性，為簡化預(yù)算的編制，通常按成本性態(tài)將制造費用分為變動性制造費用通常包括動力、維修費、直接材料、間接材料、間接制造人工等，計算變動性制造費用的關(guān)鍵在于確認(rèn)哪些可變的具體項目，并選擇成本分配的基礎(chǔ)。和固定性制造費用通常包括廠房和機器設(shè)備的折舊、租金、財產(chǎn)稅及一些車間的管理費用，他們支撐企業(yè)總體的生產(chǎn)經(jīng)營能力，一旦形成，短期內(nèi)不會改變。兩大類，并采用不同的預(yù)算編制方法。計算公式：預(yù)計制造費用＝預(yù)計變動性制造費用＋預(yù)計固定性制造費用＝預(yù)計業(yè)務(wù)量×預(yù)計變動性制造費用分配率＋預(yù)計固定性制造費用制造費用的編制通常還包括費用方面預(yù)計的現(xiàn)金支出的計算，以便為編制現(xiàn)金預(yù)算提供必要的資料。

6、產(chǎn)品成本預(yù)算

存貨的計劃和控制可以使企業(yè)以盡可能少的庫存量來保證生產(chǎn)和銷售的順利進(jìn)行。期末產(chǎn)成品存貨的預(yù)算的編制，不僅提供了編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表的信息，同時也為編制預(yù)計損益表提供產(chǎn)品銷售成本的數(shù)據(jù)。編制的基本步驟為：（1）根據(jù)直接材料、直接人工、變動和固定制造費用的預(yù)算，計算確定產(chǎn)成品單位成本；（2）將產(chǎn)成品單位成本乘以預(yù)計期末產(chǎn)成品存貨數(shù)量，即可得到預(yù)計期末產(chǎn)成品存貨額。

7、銷售及管理費用預(yù)算

8、現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算是指用于預(yù)測組織還有多少庫存現(xiàn)金，以及在不同時點上對現(xiàn)金支出的需要量。不管是否可以稱之為預(yù)算，也許這是企業(yè)最重要的一項控制，因為把可用的現(xiàn)金去償付到期的債務(wù)乃是企業(yè)生存的首要條件。一旦出現(xiàn)庫存、機器以及其他非現(xiàn)金資產(chǎn)的積壓，那么，即便有了可觀的利潤也并不能給企業(yè)帶來什么好處?，F(xiàn)金預(yù)算還表明可用的超額現(xiàn)金量，并能為盈余制定營利性投資計劃、為優(yōu)化配置組織的現(xiàn)金資源提供幫助。

9、預(yù)計損益表及利潤分配表預(yù)計損益表是在各項經(jīng)營預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制編制的損益表。它綜合反映計劃期內(nèi)預(yù)計銷售收入、銷售成本和預(yù)計可實現(xiàn)的利潤或可能發(fā)生的虧損，可以揭示企業(yè)預(yù)期的盈利情況，有助于管理人員及時調(diào)整經(jīng)營策略。一般根據(jù)銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算或者營業(yè)成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。預(yù)計損益表包括：預(yù)計損益表匯總表、預(yù)計損益表按機型分類表，最終匯總形成預(yù)計損益匯總表。預(yù)計損益表將損益情況具體細(xì)化到預(yù)算各期間上，以及往年同期對比情況。

預(yù)計損益表的編制依據(jù)主要有：

（一）銷售預(yù)算；

（二）費用預(yù)算；

（三）商品銷售成本與毛利預(yù)算；

（四）上年同期及本年平均營業(yè)外收支額（收支應(yīng)分別預(yù)計）；預(yù)計本期所得稅繳納因素；

（五）其它預(yù)計因素等

10、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表是依據(jù)當(dāng)前的實際資產(chǎn)負(fù)債表和全面預(yù)算中的其他預(yù)算所提供的資料編制而成的，反映企業(yè)預(yù)算期末財務(wù)狀況的總括性預(yù)算。編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表的要點：①區(qū)分敏感項目與非敏感項目（針對資產(chǎn)負(fù)債表項目）所謂敏感項目是指直接隨銷售額變動的資產(chǎn)、負(fù)債項目，例如現(xiàn)金、存貨、應(yīng)付帳款、應(yīng)付費用等項目。所謂非敏感項目是指不隨銷售額變動的資產(chǎn)、負(fù)債項目，如固定資產(chǎn)、對外投資、短期借款、長期負(fù)債、實收資本、留存收益等項目。②計算敏感項目的銷售百分比=基期敏感項目/基期銷售收入。

第五篇：幼兒園財務(wù)預(yù)算報告

財 務(wù) 預(yù) 算 報 告

大家好！請允許我代表財務(wù)部財務(wù)狀況向大家匯報，首先，2009年這一年我們對富力幼稚學(xué)園的投資非常大，園里的基本設(shè)施和人力基本到位，可見我們的投資達(dá)到了預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)。我園一直以“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”為原則，在維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考2009開園情況，根據(jù)我園制定的3至5年計劃，對闊園人力和物力的需求進(jìn)行核算，并且經(jīng)過市場調(diào)查，對物價的了解，結(jié)合實際需求，現(xiàn)在對2010的財務(wù)收支進(jìn)行如下預(yù)算：

一、年學(xué)費收入

收入包括：

1、幼兒保教費費

2、幼兒伙食費

單位：元

二、年經(jīng)費支出

l、工資：教職工工資包括：基本工資、績效工資、社會保險、職工福 利費等。

教職工工資=880000元

福利=32000元

2、水電費、通訊費、園車及物業(yè)費、汽油費

水電費=33000元

通訊費=6000元

園車費=8500元（年審及保養(yǎng)）

汽油費=50000元

物業(yè)費=80000元

3、購教學(xué)用品、固定資產(chǎn)、辦公用品、日常用品等

教學(xué)用品支出=110000元（主要包括教具和老師辦公用品）購固定資產(chǎn)=50000元（需要增加電腦、空調(diào)、玩具、鋼琴、打印機及其他大型資產(chǎn)）

辦公用品=22000元（財務(wù)、后勤、保健的辦公費用）

日常用品=45000元（幼兒生活用品：毛巾、餐具、香皂等等）

4、伙食費支出及退保教伙食費等

伙食費支出=175000元

退保教費及伙食費=520200元（對于缺勤幼兒所退的保教伙食費）維修及其他支出=50000元(廚房及其他辦公用品的維修和檢修）操場、教室及廚房等二次裝修支出=480000元

以上支出預(yù)算總計2541700元

以上是財務(wù)對2010收入和支出的預(yù)算詳情，其支出主要表現(xiàn)在：主營業(yè)務(wù)成本占48%，管理費用占26%，固定資產(chǎn)占10%，其他占總支出的16%?？傮w上看來，我們的支出與收入并不樂觀，隨時都可能有資金周轉(zhuǎn)困難的情況。除此之外，我們不排除資金的風(fēng)險和物價上漲的可能，另外還有需要備用意外的資金，所以建議各位為緩

解我園的資金周轉(zhuǎn)情況，考慮追加投資或者借貸長期貸款。另外希望各層管理人員能逐層下達(dá)管理理念，合理支出，禁止浪費，做到每一分錢都用得洽到好處。嚴(yán)格制定各部門對水電及其他物品的浪費的情況，對于需要購置的物品進(jìn)行先預(yù)算、后安置的方式。最后希望大家同心協(xié)力，為我們富力幼稚學(xué)園的發(fā)展而努力奮斗。

2010

匯報人：財務(wù)會計 年1月5日

2010財務(wù)預(yù)算報告

富力幼稚學(xué)園