第一篇：財(cái)政稅收法復(fù)習(xí)題

財(cái)政稅收法復(fù)習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，我國(guó)實(shí)行（）預(yù)算。

A.二級(jí)B.三級(jí)C.四級(jí)D.五級(jí)

2.下列法律中，明確確定“中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是（C）。A.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

B.《中華人民共和國(guó)民法通則》C.《中華人民共和國(guó)憲法》

D.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

3.國(guó)家憑借資產(chǎn)所有者身份取得的財(cái)政收入是（D）。

A.稅收B.公債C.政府收費(fèi)D.國(guó)有資產(chǎn)收益

4.我國(guó)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，中央政府與地方政府收支劃分的方法通常采用（）。

A.分稅制B.分級(jí)包干C.包稅制D.統(tǒng)收統(tǒng)支

5.我國(guó)國(guó)債的發(fā)行機(jī)關(guān)是（）。

A.中國(guó)人民銀行B.財(cái)政部C.商業(yè)銀行D.郵政儲(chǔ)蓄系統(tǒng)

6.在我國(guó)具體經(jīng)理國(guó)庫(kù)的機(jī)構(gòu)是（）。A.財(cái)政部B.中國(guó)人民銀行C.各級(jí)人民政府D.國(guó)務(wù)院

7.彩票中獎(jiǎng)?wù)邞?yīng)當(dāng)自開(kāi)獎(jiǎng)之日起（）個(gè)自然日內(nèi)，持中獎(jiǎng)彩票到指定的地點(diǎn)兌獎(jiǎng)。

A.15B.30C.45D.60 8.下列哪項(xiàng)表述違反《預(yù)算法》的規(guī)定。（）A.預(yù)算收入和預(yù)算支出以人民幣為計(jì)算單位 B.國(guó)家實(shí)行中央和地方分稅制

C.經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算，可隨意改變

D.預(yù)算年度自公歷1月1日起，至12月

31日止

9.依據(jù)我國(guó)《預(yù)算法》的規(guī)定，負(fù)責(zé)審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算的機(jī)構(gòu)是（）。

A.全國(guó)人民代表大會(huì)B.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

C.國(guó)務(wù)院D.財(cái)政部

10.國(guó)庫(kù)集中支付制度中集中收付的對(duì)象主要是（）。

A.個(gè)人收支B.企業(yè)收支C.財(cái)政性收支D.信貸收支

11.根據(jù)《彩票法》的規(guī)定，負(fù)責(zé)全國(guó)的彩票監(jiān)督管理工作的是（）。

A.民政部B.公安部C.國(guó)務(wù)院D.體育行政部門

12.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》是由（）制定的。

A.國(guó)家稅務(wù)總局B.財(cái)政部C.國(guó)務(wù)院D.全國(guó)人民代表大會(huì)

13.下列選項(xiàng)中不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.消費(fèi)稅

D.營(yíng)業(yè)稅

14.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于

增值稅征稅范圍的是（）

。A．供電局銷售電力產(chǎn)品 B．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售房屋 C．房屋中介公司提供中介服務(wù) D．飯店提供餐飲服務(wù)

15.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征消費(fèi)稅的是（）。A．黃河牌卡車 B．銷售使用過(guò)的小汽車 C．啤酒屋銷售的自制扎啤 D．土雜商店出售的煙火鞭炮

16.2009年我國(guó)增值稅實(shí)行全面“轉(zhuǎn)型”指的是（）。

A.由過(guò)去的生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為收入型 B.由過(guò)去的收入型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型

C.由過(guò)去的消費(fèi)型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型 D.由過(guò)去的生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型

17.下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（）。

A.從事貨物保管業(yè)務(wù)的單位 B.從事修理修配業(yè)的個(gè)人

C.發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的單位 D.從事服裝加工業(yè)務(wù)的個(gè)體戶

18.我國(guó)稅收制度按照構(gòu)成方法和形式分類屬于（）。

A.簡(jiǎn)單型稅制B.直接型稅制 C.復(fù)合型稅制D.間接型稅制19.我國(guó)目前個(gè)人所得稅采用（）。A.分類征收制B.綜合征收制 C.混合征收制D.分類與綜合相結(jié)合的模式

20.下列所得中，免繳個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人保險(xiǎn)所獲得的賠償 B.從投資管理公司取得的派息分紅 C.年終加薪

D.拍賣本人文字作品原稿的收入

21.下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.股份制企業(yè)B.外商投資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.有經(jīng)營(yíng)所得的其他組織

22.以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用單一定額稅率的有（）。

A.糧食白酒B.酒精C.黃酒D.啤酒

23.我國(guó)目前稅制基本上是（）的稅制結(jié)構(gòu)。A.間接稅為主B.直接稅為主C.間接稅與直接稅復(fù)合稅制D.無(wú)主體

24.下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是（）。

A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙

B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品 C.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾 D.進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國(guó)政府捐贈(zèng)的小汽車 25.下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（）。

A.從事修理修配業(yè)的個(gè)人

B.發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的單位 C.從事服裝加工業(yè)務(wù)的個(gè)體戶 D.從事貨物保管業(yè)務(wù)的單位

26.根據(jù)先行營(yíng)業(yè)稅稅收制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（）。

A.境外企業(yè)將無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)個(gè)人使用 B.組織游客跨省旅游 C.在境內(nèi)組織旅客出境旅游 D.境內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外的房產(chǎn)

27.下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.股份有限公司B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.有限責(zé)任公司D.國(guó)有獨(dú)資公司

28.下列實(shí)行消費(fèi)稅復(fù)合計(jì)稅的有（）A.煙絲B.卷煙C.雪茄煙D.煙葉 29.金融保險(xiǎn)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是（）。

A.一般貸款業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為利差收入 B.轉(zhuǎn)讓股票的計(jì)稅依據(jù)為賣出股票的全部收入

C.金融中間業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為傭金的全部收入

D.融資租賃的計(jì)稅依據(jù)為向承租者收取的全部?jī)r(jià)款

二、多項(xiàng)選擇題

1.政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則有（）。A.公平競(jìng)爭(zhēng)原則B.公開(kāi)透明原則

C.公正原則D.誠(chéng)實(shí)信用原則E.招標(biāo)采購(gòu)

2.下面屬于財(cái)政支出法的有（）。A.財(cái)政投資法B.公債法C.財(cái)政采購(gòu)法

D.財(cái)政撥款法E.財(cái)政貸款法

3.彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)、彩票銷售機(jī)構(gòu)及彩票代銷者禁止下列（）行為。

A.配置彩票投注專用設(shè)備

B.設(shè)置彩票銷售標(biāo)識(shí)，張貼警示標(biāo)語(yǔ) C.進(jìn)行虛假性或誤導(dǎo)性宣傳 D.向未成年人銷售彩票 E.以賒銷或信用方式銷售彩票 4.下列屬于中央固定收入的有（）。A.中央企業(yè)上繳利潤(rùn)B.增值稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.關(guān)稅E.消費(fèi)稅5.以下項(xiàng)目，目前使用5%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A.游藝廳B.舞廳C.賓館 D.旅行社營(yíng)業(yè)額 E.鐵路運(yùn)輸

6.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅的居民納稅人是（）。

A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人 B.具有中國(guó)國(guó)籍的自然人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿１年的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人 E.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而且在境內(nèi)居住超過(guò)６個(gè)月不滿１年的個(gè)人

7.下列關(guān)于我國(guó)稅收法律級(jí)次的表述中，正確的有()。

A.《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章

B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅收行政法規(guī)

C.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》屬于全國(guó)人大制定的稅收法律

D.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》屬于全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律

E.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》屬于稅收法律

8.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。A.境外保險(xiǎn)公司為境內(nèi)的機(jī)器設(shè)備提供保險(xiǎn) B.境內(nèi)石油公司銷售位于中國(guó)境外的不動(dòng)產(chǎn) C.境內(nèi)高科技公司將某項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司

D.境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán)

E.境內(nèi)保險(xiǎn)公司為境內(nèi)企業(yè)出口貨物提供保險(xiǎn)

9.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼B.勞動(dòng)分紅C.差旅費(fèi)津貼D.年終獎(jiǎng)E.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的午餐費(fèi)

10.下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)作為政府采購(gòu)主要方式的有（）。

A.詢價(jià)B.邀請(qǐng)招標(biāo) C.爭(zhēng)性談判D.公開(kāi)招標(biāo)E.單一來(lái)源采購(gòu)

11.現(xiàn)代預(yù)算制度的基本原則包括（）。A.公開(kāi)性B.真實(shí)性C.完整性D.統(tǒng)一性E.年度性

12.下列屬于財(cái)政收入的有（）。A.稅收B.國(guó)債C.行政性收費(fèi)D.國(guó)有企業(yè)收入E.彩票收入

13.下列屬于中央政府支出范圍的有（）。A.地質(zhì)勘探費(fèi)B.援外支出C.國(guó)防費(fèi)D.地方行政管理費(fèi)E.民兵事業(yè)費(fèi)

E.年所得12萬(wàn)元以上的20.下列哪些情形不適用于政府采購(gòu)法

A.中央企業(yè)上繳利潤(rùn)B.關(guān)稅C.消費(fèi)稅

14.下列屬于中央固定收入的有（）。D.城鎮(zhèn)土地使用稅E.增值稅 15.企業(yè)下列哪些收入免于征收企業(yè)所得稅

（）。

A.特許權(quán)使用費(fèi)收入 B.銷售產(chǎn)品取得的收入 C.國(guó)債利息收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)

益性投資收益 E.接受捐贈(zèng)收入

16.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn) B.所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)

C.經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn) E.股東國(guó)籍地標(biāo)準(zhǔn)

17.下列各項(xiàng)收入，適用5％－35％的五級(jí)超

額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有（）。

A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 B.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

D.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得 E.個(gè)人的勞動(dòng)所得

18.稅收是國(guó)家為了行使其職能而取得財(cái)政收入的一種方式，它的特征主要表現(xiàn)在（）。

A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性E.有償性

19.下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.年所得20萬(wàn)元以上的 B.從中國(guó)境外取得所得的 C.取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的D.從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資，薪金所得的A.軍事采購(gòu)

B.涉及國(guó)家安全和秘密的采購(gòu)

C.因嚴(yán)重自然災(zāi)害所實(shí)施的緊急采購(gòu) D.采購(gòu)人使用國(guó)際組織貸款進(jìn)行的政府采購(gòu)，并就采購(gòu)的具體條件同資金提供方達(dá)成協(xié)議的E.因不可抗力而實(shí)施的緊急采購(gòu)21.依據(jù)征稅對(duì)象的不同，我國(guó)稅收可以分為

（）。A.流轉(zhuǎn)稅B.所得稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.資源稅

E.行為稅

22.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“

提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的是（）。A.電梯制造廠為客戶安裝電梯B.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝

C.企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐

D.汽車修配廠為本廠修理汽車

E.電梯維修企業(yè)為客戶維修電梯 23.下列應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。

A.農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎

B.農(nóng)用拖拉機(jī)和汽車通用輪胎

C.子午線輪胎 D.翻新輪胎 E.啤酒屋銷售的自制扎啤

三、名詞解釋

1.財(cái)政法現(xiàn)代財(cái)政法是建立在民主憲政基礎(chǔ)上、以增進(jìn)全民福利和社會(huì)發(fā)展為目標(biāo)、調(diào)整財(cái)政關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

2.國(guó)庫(kù)——辦理預(yù)算收入的收納、劃分、留解和庫(kù)款支撥的專門機(jī)構(gòu)。分為中央國(guó)庫(kù)和地方國(guó)庫(kù)。3.政府采購(gòu)政府部門及政府機(jī)構(gòu)或其他直接或間接受政府控制的企事業(yè)單位，為實(shí)現(xiàn)其政府職能和公共利益，使用公共資金獲得貨物、工程和服務(wù)的行為。

4.財(cái)政收入財(cái)政收入是指國(guó)家為了滿足全社會(huì)的公共需要，主要基于向社會(huì)公眾提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)等合憲目的，憑借政治權(quán)力和經(jīng)濟(jì)權(quán)力依法取得的一切收入

5.公債政府以其信用為基礎(chǔ)，為滿足公共欲望和實(shí)現(xiàn)其職能，按照債的一般原則，通過(guò)向社會(huì)籌

集資金所形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。是國(guó)家非強(qiáng)制地取得財(cái)政收入的一種手段

6.流轉(zhuǎn)稅是以流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象而設(shè)計(jì)征收的稅種的統(tǒng)稱，流轉(zhuǎn)額包括商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額。

7.稅率一般納稅人基本稅率

一般納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，除低稅率適用范圍和銷售個(gè)別舊貨適用低稅率外，一律為17%。2.低稅率(13%)、零稅率部出口貨物 8.財(cái)政性收入 9.政府性基金 10.國(guó)家預(yù)算 11.彩票 12.增值稅

四、簡(jiǎn)答題

1.財(cái)政法的基本原則有哪些？ 2.國(guó)庫(kù)的職能有哪些？

3.簡(jiǎn)述財(cái)政聯(lián)邦制的特征有哪些？ 4.國(guó)家設(shè)立消費(fèi)稅的主要目的有哪些？ 5.簡(jiǎn)述稅收與費(fèi)用的區(qū)別。

6.政府性基金與行政收費(fèi)的區(qū)別有哪些？ 7.預(yù)算法的基本原則有哪些？ 8.稅法的基本原則有哪些？ 9.流轉(zhuǎn)稅的特征有哪些？ 10.消費(fèi)稅的特征有哪些？

11.某啤酒廠（為增值稅一般納稅義務(wù)人）生產(chǎn)甲乙兩種啤酒銷售，甲啤酒每噸不含增值稅價(jià)格2800元，乙啤酒每噸不含增值稅價(jià)格2600元，兩種啤酒均另收取包裝物押金300元/噸。當(dāng)月銷售甲啤酒200噸，乙啤酒300噸，應(yīng)交納多少消費(fèi)稅？ 12.某非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙每包25支,每條12包，不含增值稅調(diào)撥價(jià)每條70元,則該卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱消費(fèi)稅額是多少？

13.某紡織廠2010年8月份紡織品銷售額200萬(wàn)

元，化纖產(chǎn)品銷售額300萬(wàn)元，該企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利計(jì)40萬(wàn)元。同期從農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品棉花50萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元用于非增值稅產(chǎn)品，從化工廠購(gòu)入化纖原材料100萬(wàn)元，購(gòu)入化纖發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元，外購(gòu)機(jī)器設(shè)備80萬(wàn)元。計(jì)算該紡織企業(yè)應(yīng)納增值稅。

14.作家馬某2007年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說(shuō)，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說(shuō)在晚報(bào)上連載10天，每天稿酬450元。計(jì)算馬某當(dāng)月需繳納個(gè)人所得稅。

15.A國(guó)某企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但在2008年度從中國(guó)境內(nèi)取得了下列所得：股息20萬(wàn)元、利息30萬(wàn)元、特許權(quán)使用費(fèi)50萬(wàn)元，同時(shí)，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓了其在中國(guó)境內(nèi)的財(cái)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓收入為100萬(wàn)元，該財(cái)產(chǎn)的凈值為80萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)在2008年度來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額是多少？

16.某銀行吸收人民幣存款支付利息130萬(wàn)元，發(fā)放人民幣貸款收取利息160萬(wàn)元，從境外貸入美圓貸款支付利息折合人民幣100萬(wàn)元，發(fā)放美圓貸款收到利息折合人民幣120萬(wàn)元，則該銀行應(yīng)納多少營(yíng)業(yè)稅？

五、論述題

2008年以來(lái)的金融危機(jī)使金融市場(chǎng)引發(fā)各種財(cái)產(chǎn)、收入損失，并直接影響到實(shí)體經(jīng)濟(jì)，造成外貿(mào)出口萎縮，企業(yè)破產(chǎn)，失業(yè)率增長(zhǎng)，員工減薪，農(nóng)民工返鄉(xiāng)和大學(xué)畢業(yè)生就業(yè)困難等問(wèn)題，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)了很大影響。為了應(yīng)對(duì)這場(chǎng)經(jīng)濟(jì)危機(jī)，我國(guó)采取了支持資本市場(chǎng)發(fā)展，擴(kuò)大內(nèi)需等一系列舉措。結(jié)合所學(xué)的知識(shí)，就在金融危機(jī)中發(fā)揮財(cái)政稅收的宏觀調(diào)控作用談?wù)勀愕目捶ā?/p>

第二篇：財(cái)政稅收法自學(xué)

財(cái)政稅收法自學(xué)考試輔導(dǎo)資料 1.財(cái)政法的基本原則，是指財(cái)政法中體現(xiàn)法的根本精神、對(duì)財(cái)政行為具有一般指導(dǎo)意義和普遍約束力的基礎(chǔ)性法律規(guī)范； 2.確認(rèn)，它對(duì)財(cái)政立法反正來(lái)又具財(cái)政法的基本原則一旦被法律有法律約束力；

3.反財(cái)政法的基本原則，只能在基財(cái)政機(jī)關(guān)在解釋法律時(shí)不得違本原則的范圍內(nèi)進(jìn)行；

4.具體內(nèi)容試述我國(guó)

1994年稅法改革的（1）流轉(zhuǎn)稅法的改革。流轉(zhuǎn)稅改革的主要目標(biāo)是按照公平、中性、透明、普遍的原則，形成有利于資源優(yōu)化配置的稅收機(jī)制，貫徹公平稅負(fù)、鼓勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)、促進(jìn)專業(yè)化合作化的精神，使總的稅收負(fù)擔(dān)基本維持原有水平。改革后的流轉(zhuǎn)稅由增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅組成，統(tǒng)一適用于內(nèi)資、涉外企業(yè)、取消對(duì)外商投資的企業(yè)和外國(guó)企業(yè)征收的工商統(tǒng)一稅。對(duì)商品的生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口普遍征收增值稅，并選擇部分消費(fèi)品交叉征收消費(fèi)稅，對(duì)不實(shí)行增值稅的勞務(wù)交易和低三產(chǎn)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。（2）所得稅法的改革。

企業(yè)所得稅改革的目標(biāo)是調(diào)整、規(guī)范國(guó)家與企業(yè)的分配關(guān)系，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換，實(shí)現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)。合并了原國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅、集體企業(yè)所得稅、私營(yíng)企業(yè)所得稅，取消國(guó)營(yíng)企業(yè)調(diào)節(jié)稅，統(tǒng)一為內(nèi)資企業(yè)所得稅稅率。合并個(gè)人所得稅、個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅和城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶所得稅，建立統(tǒng)一的個(gè)人所得稅法。

（3）其他稅種法的改革。包括強(qiáng)化資源稅，開(kāi)征土地增值稅；擬開(kāi)征證券交易稅、遺產(chǎn)稅，將城市維護(hù)建設(shè)稅改成城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅；取消產(chǎn)品稅、鹽稅、集市交易稅、牲畜交易稅、特別消費(fèi)稅、燒油特殊稅、資金稅、工資調(diào)節(jié)稅，擬取消對(duì)外商投資企業(yè)和外籍人員征收的城市房產(chǎn)稅和車船使用牌照稅，統(tǒng)一開(kāi)征房地產(chǎn)稅和車船稅，以及下放屠宰稅、筵席稅。

財(cái)產(chǎn)稅、行為稅、農(nóng)牧業(yè)稅為流轉(zhuǎn)稅及所得稅的必要輔助稅種。（4）稅收征管制度的改革。改革的目標(biāo)是建立一個(gè)以稅收征管法為依據(jù)，以計(jì)算機(jī)現(xiàn)代化手段為依托，征收、管理、檢查相互制約，申報(bào)、服務(wù)、稽核相互配合，科學(xué)、嚴(yán)密、實(shí)效的稅收征管模式。改革的具體內(nèi)容有：普遍建立納稅申報(bào)制度；積極推行稅務(wù)代理制度；加速推進(jìn)稅收征管計(jì)算機(jī)化的進(jìn)程；建立嚴(yán)格的稅務(wù)稽核制度；適應(yīng)分稅制的需要，組織中央稅收和地方稅收兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)；較為明確地劃分各級(jí)政權(quán)機(jī)關(guān)的稅收立法權(quán)和管理權(quán)。

5.某彩電廠5月份銷售彩電800臺(tái)，每臺(tái)含稅價(jià)3600元，另將20元）贈(zèng)送給關(guān)系單位。本月購(gòu)進(jìn)臺(tái)彩電（每臺(tái)含稅價(jià)值3600物料共計(jì)支出60萬(wàn)元，專用發(fā)票注明稅額是8000元。計(jì)算改彩電廠5月份應(yīng)繳的增值稅。（1）本期銷項(xiàng)稅額=（800+20）×3600÷（1+17%）×17%=428923.08（元）

（2）本期進(jìn)項(xiàng)稅額=8000（元）（3）本期應(yīng)納稅額=428923.08-8000=420923.08（元）

6.財(cái)政法的行政法色彩逐漸淡化，進(jìn)入壟斷資本主義階段以后，經(jīng)濟(jì)法的色彩逐漸加強(qiáng)；

7.礎(chǔ)性的作用，有關(guān)財(cái)政職權(quán)的分行政法在財(cái)政法中發(fā)揮著基配、財(cái)政行為的作出、財(cái)政救濟(jì)的實(shí)施等，都必須遵守行政法的一般性規(guī)定； 8.事實(shí)上，財(cái)政法既屬于經(jīng)濟(jì)法，有屬于行政法，是二者交叉綜合的產(chǎn)物。

9.中國(guó)奴隸社會(huì)財(cái)政法的內(nèi)容主要包括貢賦制度、歲用制度和管理制度；

10.一條鞭法從稅制上結(jié)束了中國(guó)二千多年賦役分征的歷史，基本上完成了從對(duì)人稅向?qū)ξ锒?、從?shí)物之征向貨幣之征的轉(zhuǎn)化； 11.甲生產(chǎn)性企業(yè)2003年第二季度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）出口貨物80噸，離岸價(jià)格為7000美元/噸（1美元=8.5元）；（2）購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200萬(wàn)元，適用稅率為17%；

（3）對(duì)內(nèi)銷售貨物銷售收入2000萬(wàn)元（不含稅）。

（1）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為：200×17%=34（萬(wàn)元）

（2）當(dāng)期內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額為：2000×17%=340（萬(wàn)元）（3）出口貨物稅額為：80×7000÷10000×8.5×17%=80.92（萬(wàn)元）

（4）當(dāng)期應(yīng)納稅額為：340+80.92-34=386.92（萬(wàn)元）12.自1994年起，中國(guó)在財(cái)政管理制度上改革過(guò)去的地方財(cái)政包干體制，對(duì)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制。

13.德國(guó)實(shí)行以共享稅為主體，專享稅為補(bǔ)充的分稅體制； 14.稅收征管中的預(yù)提稅制度和稅理士制度是日本卓有成效的特色制度；

15.根據(jù)《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》，注冊(cè)稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)時(shí)享有以下權(quán)利：（1）可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件；（2）可以要求委托人提供相關(guān)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)等涉稅資料（包括電子數(shù)據(jù)）以及其他必要的協(xié)助；（3）可以對(duì)稅收政策存在的問(wèn)題向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出意見(jiàn)和修改建議；（4）可以對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的違法、法紀(jì)行為提出批評(píng)或者向上級(jí)主管部門反映。

16.美國(guó)歷史上1864年的斯普林厄案和1894年的波洛克案。直接導(dǎo)致了當(dāng)年所得稅的存廢，并最終帶來(lái)了1913年的憲法修正案。17.主要有：目前，（房產(chǎn)稅的稅收減免政策1）國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。（2）由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位，其本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。經(jīng)費(fèi)來(lái)源自收自支的事業(yè)單位，從實(shí)行自收自支的起，免征房產(chǎn)稅3年。（3）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。（4）個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。（5）經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)。除上面提出的可以免納房產(chǎn)稅的情況以外，如納稅人確有困難的，可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，定期減征或者免征房產(chǎn)稅。18.中國(guó)《預(yù)算法》規(guī)定，縣級(jí)以上各級(jí)預(yù)算必須設(shè)立國(guó)庫(kù)；具備條件的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)也應(yīng)當(dāng)設(shè)立國(guó)庫(kù)；

19.民銀行經(jīng)理，地方國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)依照中國(guó)中央國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)由中國(guó)人國(guó)務(wù)院的有關(guān)規(guī)定辦理； 20.試點(diǎn)方案》要求，必須對(duì)財(cái)政國(guó)中國(guó)《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革庫(kù)管理制度進(jìn)行改革，逐步建立和完善以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。

21.上海市財(cái)政局率先開(kāi)展政府采購(gòu)試點(diǎn)；

22.例》是中國(guó)第一部規(guī)范政府采購(gòu)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府采購(gòu)條行為的地方性法規(guī)；

23.國(guó)家外債是一國(guó)政府或政府授權(quán)的部門、單位在國(guó)外舉債并承擔(dān)具有契約性償還義務(wù)的債務(wù)。發(fā)行國(guó)家外債應(yīng)當(dāng)遵循的原則主要有國(guó)家主權(quán)原則、經(jīng)濟(jì)效益原則、量力而行原則。

24.2002年，中國(guó)第九屆全國(guó)人大常委會(huì)第28次會(huì)議審議通過(guò)《政府采購(gòu)法》，并正式頒布。25.1994年以前，中國(guó)曾廣泛實(shí)行不同形式的財(cái)政承包制； 26.財(cái)政法的體系可以解構(gòu)為財(cái)政基本法、財(cái)政平衡法、財(cái)政預(yù)算法、財(cái)政支出法、財(cái)政支出法、財(cái)政收入法和財(cái)政監(jiān)督法。27.1994年，中國(guó)推行分稅制； 28.合的原則，按稅種劃分中央與地分稅制根據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)方的收入。

29.法屬于稅權(quán)分散型，其特點(diǎn)是賦美國(guó)政府劃分稅收權(quán)限的做予各級(jí)政府很大的稅收權(quán)限，尤其是地方在稅權(quán)上的自主性相當(dāng)大；

30.在稅權(quán)劃分上，德國(guó)實(shí)行的是適度集中，相對(duì)分散的體制； 31.日本實(shí)行分稅制，按稅種劃分中央與地方財(cái)政收入；

32.歇業(yè)前以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生稅務(wù)登記，是納稅人在開(kāi)業(yè)、有關(guān)變動(dòng)時(shí)，在法定時(shí)間內(nèi)就其經(jīng)營(yíng)情況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理書(shū)面登記的一項(xiàng)制度。33.船舶噸稅，是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的外籍船舶征收的一種稅。34.英國(guó)于17世紀(jì)編制了第一個(gè)國(guó)家預(yù)算；

35.言》里對(duì)預(yù)算作出了規(guī)定法國(guó)在大革命時(shí)期的《人權(quán)宣

36.中國(guó)《預(yù)算法》1994年通過(guò)，199537.根據(jù)中國(guó)《預(yù)算法》的規(guī)定，年起施行。

全國(guó)人大的預(yù)算管理職權(quán)包括：①審查權(quán)②批準(zhǔn)權(quán)③變更撤銷權(quán)。

38.中央預(yù)算草案的主要內(nèi)容提交全國(guó)人大財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)進(jìn)行初步審查；

39.《預(yù)算法》規(guī)定，中央預(yù)算由全國(guó)人大審查和批準(zhǔn)，地方各級(jí)政府預(yù)算由本級(jí)人大審查和批準(zhǔn)；

40.劃分、留解和庫(kù)款支撥的專門機(jī)國(guó)庫(kù)是辦理預(yù)算收入的收納、構(gòu)；

41.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是指納稅人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的應(yīng)稅所得。

42.預(yù)算外資金是國(guó)家財(cái)政性資金，由財(cái)政部門建立統(tǒng)一財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理； 43.政府性基金，是政府基于特定的政策目的，或?yàn)閺浹a(bǔ)財(cái)政收入的不足，針對(duì)特定人或不特定人征收，并設(shè)定特定用途的一種費(fèi)用。

44.預(yù)算外資金收入上繳同級(jí)財(cái)政專戶，支出由同級(jí)財(cái)政部門按預(yù)算外資金收支計(jì)劃，從財(cái)政專戶中撥付。

45.財(cái)政專戶是財(cái)政部門在銀行設(shè)立的預(yù)算外資金專門賬戶，用于對(duì)預(yù)算外資金收支統(tǒng)一核算和集中管理。

46.按照收入的歸屬層次，稅收可分為：中央稅和地方稅。47.稅收最重要和最基本的分類是將稅收分為：中央稅和地方稅。

48.①Albert Hensel在1924年出版的《稅法》一書(shū)中明確主張稅收法律關(guān)系在性質(zhì)上屬于一種公法的債權(quán)債務(wù)關(guān)系；

49.德國(guó)和日本的稅法法律均認(rèn)為稅收的成立無(wú)須行政權(quán)力的介入；

50.金子宏被認(rèn)為是日本稅收法律關(guān)系性質(zhì)二元論的代表； 51.起止期限，通常為預(yù)算，是國(guó)家預(yù)算收支的1年。52.中國(guó)《稅收征收管理法》的立法目的，是為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，而稅收法定主義在現(xiàn)代的重點(diǎn)之一，是規(guī)范稅收授權(quán)立法，從這個(gè)角度看，《稅收征收管理法》的相關(guān)條款不足以成為稅收法定主義的法律依據(jù)；

53.稅兩類。我國(guó)關(guān)稅分為進(jìn)口稅和出口

54.從稅收法定主義的歷史傳統(tǒng)和現(xiàn)實(shí)功能來(lái)看，其法律依據(jù)必須從憲法的高度加以確定； 55.從立法目的來(lái)看，中國(guó)《立法法》的目的在于規(guī)范立法，它不足以覆蓋稅收法定主義的全部?jī)?nèi)容。

56.征收，車輛購(gòu)置稅由國(guó)家稅務(wù)局車船稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。

57.法的主要淵源；按照稅收法定主義，法律是稅58.行政法規(guī)只有在符合稅收法定主義的授權(quán)要求下才能成為稅法的法源； 59.從性質(zhì)上看，行政法規(guī)只在行政機(jī)關(guān)內(nèi)部發(fā)生效力，對(duì)納稅人沒(méi)有直接約束力，不是稅法的淵源。

60.法律解釋的性質(zhì)模糊，借解釋之中國(guó)目前稅法解釋的現(xiàn)狀是，名行漏洞補(bǔ)充之實(shí)，甚至行立法之實(shí)的現(xiàn)象比比皆是；

61稅法行政解釋只是行政機(jī)關(guān)對(duì)法律的理解，它是一種內(nèi)部規(guī)則，對(duì)相對(duì)人并不發(fā)生直接的法律效力；

62.稅收是一種公法上的金錢給付義務(wù)。

63.稅收行政法律解釋不是外部法律行為，最多只是一個(gè)內(nèi)部行政行為，法院完全不受其約束，只需在審理具體案件時(shí)排除適用即可。

64.根據(jù)納稅人的稅收負(fù)擔(dān)能力課量能課稅原則的基本要求是，稅征收；

65.課稅原則只是立法原則，不是解日本學(xué)者北野宏久認(rèn)為，量能釋和適用稅法的指導(dǎo)原則； 66.的依據(jù)是憲法平等原則，要求相從效力來(lái)源看，量能課稅原則同的情況相同對(duì)待，不同的情況區(qū)別對(duì)待；

67.我國(guó)的政府預(yù)算分為中央預(yù)算、地方預(yù)算、各級(jí)總預(yù)算和單位預(yù)算。

68.納稅人有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。

69.口貨物，提供加工、修理修配勞增值稅一般納稅人銷售或進(jìn)務(wù)，除適用低稅率和個(gè)別項(xiàng)目適用征收率外，稅率一律為17%。70.中國(guó)對(duì)卷煙實(shí)行從價(jià)和從量相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法征收消費(fèi)稅，就比例稅率而言，每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在50元以上的，從價(jià)適用的稅率是45%。

71.筷，是指以木材為原料經(jīng)過(guò)鋸木制一次性筷子，又稱衛(wèi)生斷、浸泡、旋切、刨切、烘干、篩選、打磨、倒角、包裝等環(huán)節(jié)加工而成的各類一次性使用的筷子。一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5%。

72.營(yíng)業(yè)稅按照行業(yè)、類別的不同分別采用不同的比例稅率，交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。

73.分別采用不同的比例稅率，金融營(yíng)業(yè)稅按照行業(yè)、類別的不同保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。

74.統(tǒng)一適用于外國(guó)投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和內(nèi)資企業(yè)的《中國(guó)企業(yè)所得稅稅法》，于2008年1月

1日起實(shí)施。

75.根據(jù)中國(guó)法律規(guī)定，有時(shí)個(gè)人在找工作境內(nèi)并無(wú)住所，也無(wú)居所，但在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的，為居民納稅人。

76.規(guī)定，一般情況下企業(yè)所得稅的根據(jù)中國(guó)《企業(yè)所得稅法》的稅率統(tǒng)一為25%。

77.立機(jī)構(gòu)、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)場(chǎng)所的，或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，其適用稅率為3%~5%78.契稅是以產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移、的幅度稅率。

變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征收對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。契稅的稅率為3%~5%的幅度稅率。79.確定進(jìn)境貨物原產(chǎn)地的主要原因之一，是為了正確適用進(jìn)口水澤的各欄稅率，對(duì)產(chǎn)自不同國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物適用不同的關(guān)稅稅率，中國(guó)采用的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)包括“全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)”和“實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)”。實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)適用于確定有兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家參與生產(chǎn)的產(chǎn)品的原產(chǎn)國(guó)?！皩?shí)質(zhì)性加工”是指產(chǎn)品加工后，在進(jìn)出口稅則中四位數(shù)稅號(hào)一級(jí)的稅則歸類已經(jīng)有了改變，或者加工增值部分所占新產(chǎn)品比例已超過(guò)30%及以上的。

80.中國(guó)征收臨時(shí)反傾銷稅，由商務(wù)部提出建議，國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)作出決定，由商務(wù)部予以公告。臨時(shí)反傾銷稅的實(shí)施期限，自決定征收臨時(shí)反傾銷稅公告規(guī)定實(shí)施之日起，一般不超過(guò)4個(gè)月。

81.由工商登記而設(shè)立，或者依照法開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記是指納稅人經(jīng)律、行政法規(guī)的規(guī)定成為納稅義務(wù)人時(shí)，依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的稅務(wù)登記。辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的納稅人包括從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人和其他納稅人兩類。前者應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照30天內(nèi)，持有關(guān)證件向生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

82.稅收核定是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅法的規(guī)定，確定納稅人義務(wù)的具體內(nèi)容，一般情況下，稅收機(jī)關(guān)都需要經(jīng)過(guò)稅收核定程序確定納稅人的義務(wù)；

83.中國(guó)《稅收征收管理法》將稅收機(jī)關(guān)核定等同于推定課稅； 84.需要向納稅人下達(dá)通知書(shū)，但稅在稅收核定程序中，稅務(wù)機(jī)關(guān)務(wù)機(jī)關(guān)是否下達(dá)通知書(shū)，并不是判斷納稅義務(wù)是否發(fā)生的標(biāo)準(zhǔn)； 85.一般的稅收核定程序，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)有舉證責(zé)任。

86.1994政體制改革，初步確立了政府間年，中國(guó)實(shí)行分稅制財(cái)稅收管轄權(quán)劃分的雛形。

87.稅款，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期納稅人未按照規(guī)定期限繳納限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

88.定，稅收的清償優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債根據(jù)中國(guó)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)權(quán)的清償；

89.規(guī)定，有特定財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)的清根據(jù)中國(guó)《企業(yè)破產(chǎn)法》的償優(yōu)先于稅收的清償。

90.規(guī)定，破產(chǎn)費(fèi)用的清償優(yōu)先于稅根據(jù)中國(guó)《企業(yè)破產(chǎn)法》的收的清償；

91.規(guī)定，有特定財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)的清根據(jù)中國(guó)《企業(yè)破產(chǎn)法》的償優(yōu)先于稅收的清償。

92.也不得以行政事業(yè)性收費(fèi)的名地方無(wú)權(quán)批準(zhǔn)設(shè)立基金項(xiàng)目，義變相批準(zhǔn)設(shè)立基金項(xiàng)目。93.其中比較重要的包括日常檢查稅務(wù)檢查可以分為多種類型，和稅務(wù)稽查，稅務(wù)稽查由專門的稅務(wù)稽查部門行使，稅務(wù)稽查的范圍包括：舉報(bào)案件；交辦、專辦案件；協(xié)查中有偷、逃、騙、抗稅嫌疑的納稅人和扣繳義務(wù)人。

94.財(cái)政收入法主要包括：①稅法②公債法③費(fèi)用征收法④彩票法。

95.財(cái)政支出法主要包括：①財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法②財(cái)政采購(gòu)法③財(cái)政貸款法④財(cái)政投資法。96.完善中國(guó)財(cái)政支出，當(dāng)務(wù)之急是要推廣收支分離制度，完善國(guó)庫(kù)集中支付制度和政府，促進(jìn)公共財(cái)政建設(shè)； 97.收支分離，即中國(guó)實(shí)踐中通常稱呼的“收支兩條線”，是中國(guó)專門針對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入而設(shè)計(jì)的一種支出制度； 98.法是，執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰部門將行政事業(yè)收支分離財(cái)政管理的具體做性收費(fèi)和罰沒(méi)收入及時(shí)、足額繳入國(guó)庫(kù)或預(yù)算外資金財(cái)政專戶，執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰部門正常的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，統(tǒng)一由財(cái)政部門按照預(yù)算內(nèi)外資金結(jié)合使用的原則審核撥付； 99.違反罰款決定與罰款收繳分離的規(guī)定收繳罰款的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過(guò)或者降級(jí)處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；

100.收支分離最開(kāi)始只是一種預(yù)算資金的管理方式，是為了防止司法和行政機(jī)關(guān)從自己所收取的行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入中坐支，沖擊正常的財(cái)政管理秩序。

101.政府采購(gòu)法規(guī)定的原則包括：①誠(chéng)實(shí)信用②公開(kāi)透明③公平競(jìng)爭(zhēng)④公正。

102.預(yù)算法的主要原則有：①公開(kāi)性原則②真實(shí)性原則③完整性原則④同一性原則⑤性原則。

103.由于稅收機(jī)關(guān)受稅法定主義的限制，因此除了法律直接規(guī)定和授權(quán)之外，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能指令納稅人或第三人提供擔(dān)保，如果違反這種限制，稅收擔(dān)保協(xié)議就是無(wú)效的；

104.在稅法上，納稅承擔(dān)協(xié)議對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有約束力； 105.在稅法上，納稅承擔(dān)協(xié)議合法有效，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)向約定不需要承擔(dān)稅款的一方征稅，他有權(quán)通過(guò)民事程序向另一方追償； 106.在納稅事實(shí)不清的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可自由裁量是否與納稅人簽訂就課稅事實(shí)妥協(xié)的協(xié)議；

107.關(guān)聯(lián)企業(yè)的預(yù)約定價(jià)協(xié)議應(yīng)該稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間針對(duì)是合法有效的。

108.稅收債務(wù)人、征稅對(duì)象、稅基、稅收之債的構(gòu)成要件包括：稅率。

109.業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、免征增值稅的情況包括：農(nóng)避孕藥品和用具、古舊圖書(shū)、由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品、個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品

110.稅、營(yíng)業(yè)稅。流轉(zhuǎn)稅包括：增值稅、消費(fèi)

111.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征納企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失。

112.律文義之外的不圓滿性，而納稅由于法律漏洞是一種超出法人的行為一般都受法律文義的指導(dǎo)，為保證法律的安定性和可預(yù)測(cè)性，從是稅收法定主義出發(fā)，稅法的漏洞補(bǔ)充應(yīng)當(dāng)被禁止。

113.從稅收法定主義的角度看，至少國(guó)家應(yīng)當(dāng)保證稅法將來(lái)的修改或變法，對(duì)于受法律變化之前的行為，納稅人的負(fù)擔(dān)和責(zé)任不會(huì)增加。

114.注冊(cè)稅務(wù)師是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法取得注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)，從事涉稅服務(wù)和鑒證業(yè)務(wù)的專業(yè)人員。

根據(jù)《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》，注冊(cè)稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)時(shí)必須依法履行下列義務(wù)：

（1）注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)由稅務(wù)事務(wù)所委派，個(gè)人不得擅自承接業(yè)務(wù)。

（2）注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在對(duì)外出具的涉稅文字上簽字蓋章，并對(duì)其真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

（3）注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報(bào)告的公正、誠(chéng)信時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以勸阻；勸阻無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)中止執(zhí)業(yè)。

（4）注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的委托人商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)。

（5）注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核，并對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)。

（6）注冊(cè)稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；委托人有權(quán)要求其回避。

（7）注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)不斷更新執(zhí)業(yè)所需的專業(yè)知識(shí)，提高執(zhí)業(yè)技能，并按規(guī)定接受后續(xù)教育培訓(xùn)。

115.能課稅原則的必要要求，而是人最低生活費(fèi)不課稅并不是量性尊嚴(yán)的基本體現(xiàn)，是憲法生存保障的作用結(jié)果。

116.某電機(jī)廠五月生產(chǎn)電機(jī)11臺(tái)，單臺(tái)不含稅價(jià)格為200000元；當(dāng)月銷售9臺(tái)，本廠某部門留自用1臺(tái)，上月銷售退回1臺(tái)，本月外購(gòu)材料8000000元，其中，增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額為136000元；水費(fèi)20000元，電費(fèi)100000元，運(yùn)輸費(fèi)100000元，準(zhǔn)予扣除率10%，另外購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品3000元，準(zhǔn)予扣除率10%。計(jì)算該月應(yīng)納增值稅稅額。

（1）計(jì)算月銷售額

本月銷售額=（9+1-1）×200000=1800000（2）計(jì)算銷項(xiàng)稅額（元）

當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=1800000×17%=306000（3）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（元）

①發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為136000元

②水費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額為20000×13%=2600（元）

③電費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額為100000×17%=17000（元）

④運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額為100000×10%=10000（元）

⑤購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額為3000×10%=300（元）

該廠本月應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為136000+2600+17000+10000+300=165900（元）（4）計(jì)算應(yīng)納稅額 本月應(yīng)納稅額=306000-165900=140100（元）117.依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅款和債務(wù)，繳繼承遺產(chǎn)應(yīng)當(dāng)清償被繼承人納稅款和清償債務(wù)以他的遺產(chǎn)實(shí)際價(jià)值為限。超過(guò)遺產(chǎn)實(shí)際價(jià)值部分，繼承人自愿償還的不在此限。繼承人放棄繼承的，對(duì)被繼承人依法應(yīng)繳納的稅款和償還的債務(wù)可以不負(fù)清償責(zé)任。、118.福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的收入不征收營(yíng)業(yè)稅。對(duì)福利彩票機(jī)構(gòu)以外的代銷單位銷售福利彩票取得的手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)按規(guī)定征收營(yíng)業(yè)稅。119.企業(yè)所得稅的限制扣除項(xiàng)目包括：（1）公益性捐贈(zèng)?！镀髽I(yè)所得稅法》第9條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在利潤(rùn)12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)扣除。超過(guò)該比例的部分，即使已經(jīng)實(shí)際發(fā)生，也不允許扣除。

（2）固定資產(chǎn)支出?！镀髽I(yè)所得稅法》第11條規(guī)定，除了列舉的不得扣除的固定資產(chǎn)支出外，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。

（3）無(wú)形資產(chǎn)支出。《企業(yè)所得稅法》第12條規(guī)定，除了列舉的不得扣除的無(wú)形資產(chǎn)支出外，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

（4）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用?！镀髽I(yè)所得稅法》第13條規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出。B、租入固定資產(chǎn)的改建支出；C、固定資產(chǎn)的大修理支出；D、其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。

120.境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得居民納稅人就其來(lái)源于中國(guó)稅，而非居民納稅人僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得納稅個(gè)人所得稅。

121.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)，由扣繳義務(wù)人用于代扣代繳費(fèi)用開(kāi)支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳做得較好的辦稅人員。

122.中國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

123.關(guān)稅征收的對(duì)象僅限于準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物或物品。

進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人，是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。

124.我國(guó)《企業(yè)所得稅法》所稱的非居民企業(yè)是指按照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

125.資源稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，不包括中外合作開(kāi)采石油、天然氣的企業(yè)。

126.中國(guó)《稅收征收管理法》中所稱的賬簿是指總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。按其形式，賬簿又可分為訂本式賬簿、活頁(yè)式賬簿和卡片式賬簿。127.拒不繳納稅款的行為。抗稅是指以暴力、威脅方法

128.法票，是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。

129.事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、具有行政預(yù)算外資金，是指國(guó)家機(jī)關(guān)、管理職能的企業(yè)主管部門（集團(tuán)）和政府委托的其他機(jī)構(gòu)，為履行或代行政府職能，依照國(guó)家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取、募集和安排使用的，未納入國(guó)家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。

131.礎(chǔ)，按照債的一般原則，通過(guò)向公債是政府以其信用為基社會(huì)募集資金所形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

132.彩票是政府或政府批準(zhǔn)的發(fā)

行機(jī)關(guān)為了某種特殊募資目的發(fā)行的，印有號(hào)碼、圖形或文字并設(shè)定規(guī)則由公眾自愿購(gòu)買，依照隨機(jī)或公認(rèn)的公平方式?jīng)Q定中彩范圍，不還本不計(jì)息的有價(jià)證券。

133.稅收是國(guó)家或其他公法團(tuán)體為財(cái)政收入或其他附帶目的，對(duì)滿足法定構(gòu)成要件的人強(qiáng)制課予的無(wú)對(duì)價(jià)金錢給付義務(wù)。134.稅收法定主義大致包括稅收要件法定原則和稅務(wù)合法性原則。前者要求對(duì)有關(guān)納稅主體、課稅對(duì)象、歸屬關(guān)系、課稅標(biāo)準(zhǔn)、繳納程序等，盡可能在法律中明確詳細(xì)的規(guī)定。后者則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)格依法征稅，不允許隨意減征、停征或免征，更不能超出稅法的范圍加征。

135.流轉(zhuǎn)稅，國(guó)際上統(tǒng)稱“商品與勞務(wù)稅”，是指以納稅人的商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的一類稅收。

136.稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不營(yíng)業(yè)稅是對(duì)中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)額為課稅對(duì)象所征收的一種稅。

137.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中樹(shù)立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。

138.居民稅收管轄權(quán)是一國(guó)政府對(duì)其境內(nèi)居住的所有居民（包括自然人和法人）來(lái)自于世界范圍內(nèi)的全部及存在于世界范圍內(nèi)的財(cái)產(chǎn)所行使的課稅權(quán)力。139.所得稅管轄權(quán)的沖突，就是對(duì)同一跨國(guó)納稅人或同一筆跨國(guó)所得，有兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家對(duì)其進(jìn)行稅收管轄權(quán)，從而形成的稅收管轄權(quán)的重疊。

140.同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然納稅擔(dān)保，就是經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。

141.內(nèi)涵?，F(xiàn)代財(cái)政法的概念及其具體

142.政府采購(gòu)的方式。143144.．財(cái)政聯(lián)邦制的特點(diǎn)。稅收的特征。

145.回答所得稅的特點(diǎn)。

146.147.個(gè)人自行申報(bào)納稅的情形。中國(guó)《企業(yè)所得稅法》關(guān)于 轉(zhuǎn)讓定價(jià)的規(guī)則。

148.值稅納稅人從轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所得中國(guó)土地增值稅準(zhǔn)予土地增的收入中減除的扣除項(xiàng)目。149.150.納稅申報(bào)的意義。稅款征收的概念與中國(guó)稅款

征收的方式。

151.制、審查和批準(zhǔn)的政府財(cái)政財(cái)政預(yù)算，是按法定程序編收支計(jì)劃，是政府組織分配財(cái)政資金的重要工具，也是宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿。

152.稅收與費(fèi)用的聯(lián)系與區(qū)別。153.154.中國(guó)納稅人享有的權(quán)利。某洗衣機(jī)廠（增值稅一般納 稅人）本納稅期限內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）向某商業(yè)批發(fā)公司銷售甲種型號(hào)洗衣機(jī)500臺(tái)，每臺(tái)950元（不含稅）；

（2）向某零售商店銷售乙種型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)1404元（含稅）；

（3）向某敬老院贈(zèng)送丙種型號(hào)洗衣機(jī)10臺(tái)，每臺(tái)1000元（不含稅）；

（4）外購(gòu)機(jī)器設(shè)備1臺(tái)，價(jià)值200000元，取得專用發(fā)票，機(jī)器設(shè)備已驗(yàn)收入庫(kù)；

（5）外購(gòu)洗衣機(jī)零配件支付50000元，專用發(fā)票注明稅款8500量不合格而退貨，并收回稅款元。其中10000元配件因質(zhì)1700元；

（6）該洗衣機(jī)在銷售洗衣機(jī)的同時(shí)提供運(yùn)輸勞務(wù)，本期取得運(yùn)輸勞務(wù)費(fèi)收入10000元。

根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該廠本期應(yīng)納增值稅額并說(shuō)明理由。

答：計(jì)算銷售時(shí)應(yīng)將含稅價(jià)格換算成不含稅價(jià)格，贈(zèng)送洗衣機(jī)按銷售計(jì)算，機(jī)器設(shè)備為固定資產(chǎn)，不得抵扣相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額，退貨發(fā)生的稅額應(yīng)相應(yīng)扣除提供運(yùn)輸勞務(wù)作為混合銷售，一并計(jì)入銷售額征收增值稅。

銷售額為500×950+（100×1404）÷（1+17%）+10×1000+10000=615000元

銷項(xiàng)稅額為615000×17%=104550元

進(jìn)項(xiàng)稅額為8500-1700=6800元 應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=104550-6800=97750元

155.案例：某企業(yè)2005年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入850萬(wàn)元；（2）出租固定資產(chǎn)收入50萬(wàn)元；（3）國(guó)債利息收入15萬(wàn)元；（4）產(chǎn)品銷售成本550萬(wàn)元；（5）產(chǎn)品銷售費(fèi)用70萬(wàn)元；（6）增值稅130萬(wàn)元，其他流轉(zhuǎn)稅金20萬(wàn)元；（7）清理固定資產(chǎn)凈損失3萬(wàn)元。

根據(jù)上述材料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)2005應(yīng)納稅額并說(shuō)明理由。

應(yīng)納稅所得額=銷售收入-銷售成本-銷售費(fèi)用-銷售稅金=850-550-70-130-20=80萬(wàn)元。利潤(rùn)總額=應(yīng)納稅所得額+營(yíng)業(yè)外收支凈額，其中出租固定資產(chǎn)收入為營(yíng)業(yè)外收入，國(guó)債利息免稅，固定資產(chǎn)凈損失為法定扣除項(xiàng)目。

利潤(rùn)總額=80+50-3=127萬(wàn)元。應(yīng)納稅額=利潤(rùn)總額×適用稅率=127×33%=41.91萬(wàn)元。

156.按使用用途不同，國(guó)債可分為赤字國(guó)債，建設(shè)國(guó)債和特種國(guó)債。按發(fā)行性質(zhì)不同，國(guó)債可分為自由國(guó)債和強(qiáng)制國(guó)債。

157.以稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可分為直接稅和間接稅。

158.首先提出“增值稅”這一概念的是法國(guó)。

160．增值稅納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，申報(bào)納稅的期限為自期滿之日起10日內(nèi)。增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。出口貨物的增值稅稅率為0%。

161.營(yíng)業(yè)稅屬于流轉(zhuǎn)稅。

162.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的一般納稅人，其年應(yīng)稅銷售額應(yīng)為100萬(wàn)元以上。

163.以下不可免征營(yíng)業(yè)稅的是分業(yè)保險(xiǎn)。

164.營(yíng)業(yè)稅中按次納稅的起征點(diǎn)（除另有規(guī)定外）為每次（日）營(yíng)業(yè)額50元。

165.營(yíng)業(yè)稅納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，申報(bào)納稅營(yíng)業(yè)稅應(yīng)在應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地。

166.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，申報(bào)納稅營(yíng)業(yè)稅應(yīng)在應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地。

167.營(yíng)業(yè)稅中按期納稅的（除另有規(guī)定外）為月?tīng)I(yíng)業(yè)額200-800元。

168.下列項(xiàng)目，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人。169.對(duì)于娛樂(lè)業(yè)，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%-20%。

170.中央與地方共享收入包括增值稅、資源稅、證券交易稅。171.股息、紅利所得的個(gè)人所得稅稅率為20%。

172.《個(gè)人所得稅法》中的臨時(shí)離境，指一個(gè)納稅中一次離境不超過(guò)30日或多次累計(jì)不超過(guò)90日。

173.印花稅屬于行為稅。174.2008年1月《企業(yè)所得稅法》生效后，獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、企業(yè)的分支不再是企業(yè)所得稅的納稅人。

175.以下不可免征房產(chǎn)稅的是

房產(chǎn)出租。

176.依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為12%。177.納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，可以減免資源稅，但必須經(jīng)省級(jí)人民政府決定。

178．屬于我國(guó)《個(gè)人所得稅法》列舉的應(yīng)納稅個(gè)人所得包括：工資、薪金所得對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得。

179.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金。

180.工資、薪金的個(gè)人所得稅率為5%-45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅率。181.企業(yè)所得稅的稅率為比例稅率。

182.印花稅的比例稅率，分為四個(gè)檔次。

183.契稅稅率為3%-5%,具體決定稅率的機(jī)關(guān)是省級(jí)政府。184.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行定額稅率。

185.下列消費(fèi)品，征收消費(fèi)稅的是摩托車。

186.納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，可以減免資源稅，但必須經(jīng)省級(jí)人民政府決定。

187.關(guān)稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳稅書(shū)之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。188.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。189.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)交稅款，但是不得加收滯納金。190.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書(shū)之日起15日內(nèi)繳納罰款。

191.蔡志忠法的基本原則是指財(cái)政法中體現(xiàn)法的根本精神、對(duì)財(cái)政行為具有一般指導(dǎo)意義和普遍約束力的基礎(chǔ)性法律規(guī)范。財(cái)政法的基本原則主要有財(cái)政民主主義、財(cái)政法定主義、財(cái)政健全主義和財(cái)政平等主義。192.國(guó)債是財(cái)政部代表中央政府舉債的債務(wù)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的國(guó)債功能主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）彌補(bǔ)財(cái)政赤字；（2）對(duì)財(cái)政預(yù)算進(jìn)行季節(jié)性資金余缺的調(diào)劑；（3）對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行宏觀調(diào)控。

193.下列消費(fèi)品，不征收消費(fèi)稅的是影碟機(jī)、電腦、電視機(jī)。194.我國(guó)的政府預(yù)算分為中央預(yù)算、地方預(yù)算、各級(jí)總預(yù)算、單位預(yù)算。

195.稅收之債的消滅的原因有稅收之債的履行、稅收之債的免除、稅收之債的抵消、稅收之債罹于消滅時(shí)效。

196.政府采購(gòu)是指一國(guó)政府部門及政府機(jī)構(gòu)或其他直接或間接受政府控制的企事業(yè)單位，為實(shí)現(xiàn)其政府職能和公共利益，使用公共資金活的貨物、工程和服務(wù)的行為。

197.對(duì)于納稅爭(zhēng)議，實(shí)行稅務(wù)復(fù)議前置制度。

198.資源稅屬于中央和地方共享稅。

199.稅收是一種無(wú)對(duì)價(jià)的給付既稅收的特征。

200.增值稅中央分享75%，地方分享25%。

201.契稅是以產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移、變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅。

第三篇：財(cái)政稅收法名詞解釋及簡(jiǎn)答

名詞解釋

1、稅務(wù)登記。

答：稅務(wù)登記，又稱納稅登記，是納稅人在開(kāi)業(yè)、歇業(yè)前以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生有關(guān)變動(dòng)時(shí)，在法定時(shí)間內(nèi)就其經(jīng)營(yíng)情況向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理書(shū)面登記的一項(xiàng)基本制度。

2、資源稅。

答：資源稅從理論上講是國(guó)家對(duì)開(kāi)發(fā)、利用其境內(nèi)資源的單位和個(gè)人，就其所開(kāi)發(fā)、利用資源的數(shù)量或價(jià)值征收的一種稅。資源稅按其性質(zhì)，可分為一般資源稅和級(jí)差資源稅兩大類。

3、國(guó)有資產(chǎn)收益。

答：國(guó)有資產(chǎn)收益是指國(guó)家憑借資產(chǎn)所有權(quán)取得的各種收益的總稱，既包括經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)收益，也包括非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)收益和資源性國(guó)有資產(chǎn)收益。狹義國(guó)有資產(chǎn)收益是指經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)收益。

4、一般性轉(zhuǎn)移支付。

答：政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是指政府間財(cái)政資金的無(wú)償流動(dòng)，通常是上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的資金轉(zhuǎn)移，有時(shí)也包括下級(jí)政府對(duì)上級(jí)政府上解以及地方政府之間的資金轉(zhuǎn)移，簡(jiǎn)稱轉(zhuǎn)移支付或財(cái)政轉(zhuǎn)移支付。根據(jù)轉(zhuǎn)移支付的目的不同可以將其分為一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。一般性轉(zhuǎn)移支付時(shí)不附加任何條件的轉(zhuǎn)移支付，接受資金的政府可以根據(jù)其自身的苑自由使用相應(yīng)的資金。

5、關(guān)稅。

答：關(guān)稅，是指以進(jìn)出關(guān)境的貨物或物品為征稅對(duì)象，以其商品額作為計(jì)稅依據(jù)的一種稅。關(guān)稅也是商品稅的一種。

6、政府性基金。

答：政府性基金，在德國(guó)和我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)稱為“特別公課”，是政府基于特定的政策目的，或?yàn)閺浹a(bǔ)財(cái)政收入的不足，針對(duì)特定人或不特定人征收，并設(shè)定特定用途的一種費(fèi)用。

7、財(cái)政投資。

答：財(cái)政投資是指具有財(cái)政投資權(quán)的主體將財(cái)政資金投入生產(chǎn)性和建設(shè)性項(xiàng)目以實(shí)現(xiàn)一定財(cái)政目的的活動(dòng)。

8、國(guó)債。

答：國(guó)債是國(guó)家公債的簡(jiǎn)稱，是指中央政府基于履行公共職能等目的以自身信用為擔(dān)保而依法向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行的并按約定承擔(dān)還本付息責(zé)任的一種債。

簡(jiǎn)答

一、稅法的淵源主要有哪些？

答：法的淵源，簡(jiǎn)稱法源。是指由什么國(guó)家機(jī)關(guān)制定或認(rèn)可，因而具有不同法律效力或法律地位的各種法律類別。稅法的淵源，就是指稅收法律規(guī)范的存在和表現(xiàn)形式。稅法有正式淵源和非正式淵源。

二、稅法的正式淵源

就中國(guó)而言，作為稅法淵源的制定法主要有以下規(guī)范性文件： 1.憲法。憲法規(guī)定了國(guó)家的根本制度和根本任務(wù)，是國(guó)家的根本大法，具有最高的法律效力，是稅法最重要的法律依據(jù)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)憲法》第56條規(guī)定，可見(jiàn)憲法是稅法的重要淵源。2.法律和有關(guān)規(guī)范性文件。這里指的法律是指狹義上的法律。3.行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)范性文件。4.部、委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件。

5.地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件。6.自治條例和單行條例。7.條約。8.法律解釋。

三、稅法的非正式淵源

與正式淵源不同，稅法的非正式淵源不能作為稅收?qǐng)?zhí)行和司法的直接依據(jù)，但也具有一定的參考價(jià)值。在我國(guó)，稅法的非正式淵源主要是指判例、習(xí)慣、稅收通告和一般法律原則或者法理。

四、各國(guó)對(duì)于稅收收入權(quán)的劃分有哪幾種基本方法？

答：稅收收入權(quán)一般包括稅收收入的設(shè)立權(quán)即稅收立法權(quán)、稅收征收權(quán)和稅收享用權(quán)。

由于各國(guó)政治經(jīng)濟(jì)體制的不同，在稅收立法權(quán)的分配問(wèn)題上也有不同的制度。一般來(lái)講，各國(guó)關(guān)于稅收收入權(quán)的劃分的基本方法包括以下幾種：（1）稅額分割法。（2）稅率分割法。（3）稅種分割法。（4）稅權(quán)分割法。

五、應(yīng)當(dāng)辦理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的納稅人主要包括哪些情形？ 答：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第三十六條 納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：（1）年所得12萬(wàn)元以上的；（2）從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；（3）從中國(guó)境外取得所得的；（4）取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的；（5）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。年所得12萬(wàn)元以上的納稅義務(wù)人，在終了后3個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

六、比例稅率包括哪些類型？

答：比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象不管數(shù)額大小，均采取同一比例的稅率，一般適用于對(duì)流轉(zhuǎn)額等征稅對(duì)象課稅。比例稅率包括以下三種類型：

（1）單一比例稅率，即對(duì)同一征稅對(duì)象的所有納稅人都適用同一比例稅率。

（2）差別比例稅率，即對(duì)同一征稅對(duì)象的不同納稅人適用不同比例的征稅。

（3）幅度比例稅率，指稅法只規(guī)定一個(gè)具有上下限的幅度稅率，具體稅率授權(quán)地方根據(jù)本地實(shí)際情況在該幅度內(nèi)予以確定。

七、什么是預(yù)算決算監(jiān)督？以監(jiān)督主體為劃分標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算決算監(jiān)督主要包括哪些類型？

答：

1、預(yù)算決算監(jiān)督，是指對(duì)各級(jí)政府預(yù)算的編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整以及決算等活動(dòng)的合法性和有效性實(shí)施的監(jiān)督。

2、以監(jiān)督主體為劃分標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算決算監(jiān)督包括：各級(jí)國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)即各級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)對(duì)預(yù)算、決算進(jìn)行的監(jiān)督，各級(jí)政府對(duì)下一級(jí)政府預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，各級(jí)政府財(cái)政部門對(duì)本級(jí)各部門、各單位和下一級(jí)財(cái)政部門預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督檢查，以及各級(jí)政府審計(jì)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和決算實(shí)行的審計(jì)監(jiān)督。

八、增值稅主要有哪些特點(diǎn)？

答：增值稅具有以下特點(diǎn)：（1）消除重復(fù)征稅，有利于企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)和專業(yè)化協(xié)作；（2）保持稅收中性，避免稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的扭曲；（3）普遍征稅，有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)；（4）實(shí)行零稅率，有利于商品出口。

九、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在核定納稅人的應(yīng)納稅款額度時(shí)，有權(quán)采用哪些方式？

答：現(xiàn)階段，我國(guó)負(fù)責(zé)稅款征收的主要是稅務(wù)機(jī)關(guān)。

2002年《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第四十七條 納稅人有稅收征管法第三十五條或者第三十七條所列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采用下列任何一種方法核定其應(yīng)納稅額:(一)參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定；

(二)按照營(yíng)業(yè)收入或者成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定；(三)按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測(cè)算核定；(四)按照其他合理方法核定。

采用前款所列一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時(shí)，可以同時(shí)采用兩種以上的方法核定。納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取本條規(guī)定的方法核定的應(yīng)納稅額有異議的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后，調(diào)整應(yīng)納稅額。

在實(shí)踐中，具體采用的稅款征收方式有：查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、代收代繳、代扣代繳、委托征收以及其他方式。

十、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟的受案范圍主要包括哪些行為？ 答：

一、稅務(wù)行政訴訟受案范圍是指人民法院對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的哪些行為擁有司法審查權(quán)，換言之，公民、法人或者其他組織對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的哪些行為不服可以向人民法院提起稅務(wù)行政訴訟。

十一、稅務(wù)行政訴訟的受案范圍主要包括有：

（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為：具體包括：征收稅款、加收滯納金、審批減免稅和出口退稅。

(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令納稅人提交納稅保證金或者納稅擔(dān)保行為。

(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為：具體包括以下三種行政處罰行為：罰款；銷毀非法印制的發(fā)票，沒(méi)收違法所得；扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳稅款或者騙取國(guó)家出口退稅的，沒(méi)收其違法所得。

(4)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為。

(5)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施：一是書(shū)面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款；二是扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。(6)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施：一是書(shū)面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)扣繳稅款；二是拍賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)抵繳稅款。

（7）稅務(wù)機(jī)關(guān)委托扣繳義務(wù)人所作出的代扣代收稅款行為。(8)認(rèn)為符合法定條件申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)稅務(wù)登記證和發(fā)售發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)拒絕頒發(fā)、發(fā)售或者不予答復(fù)的行為。

(9)法律、法規(guī)規(guī)定可以提起行政訴訟的其他稅務(wù)具體行政行為。

十二、政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)貫徹哪些原則？

答：

1、政府采購(gòu)，就是指國(guó)家各級(jí)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、和團(tuán)體組織使用財(cái)政性資金，采購(gòu)依法制定的、集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。

2、政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)貫徹公開(kāi)透明、公平競(jìng)爭(zhēng)、公正和誠(chéng)實(shí)信用原則。（1）公開(kāi)透明原則，是指有關(guān)采購(gòu)的法律、政策、程序和采購(gòu)活動(dòng)對(duì)社會(huì)公開(kāi)，所有相關(guān)信息都必須公之于眾。政府采購(gòu)的實(shí)質(zhì)是社會(huì)的公共采購(gòu)，是采購(gòu)機(jī)關(guān)使用公共資金進(jìn)行采購(gòu)，因此它必須對(duì)社會(huì)公眾負(fù)責(zé)，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。在政府采購(gòu)中貫徹公開(kāi)透明原則，是接受社會(huì)公眾監(jiān)督的前提，有助于提高政府采購(gòu)的效率，減少和消除“暗箱操作”給國(guó)家和公民利益帶來(lái)的損害，使得政府公共支出渠道更加通暢透明。

（2）公平競(jìng)爭(zhēng)原則。公平原則是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要法則，是政府采購(gòu)的基本規(guī)則。公平競(jìng)爭(zhēng)要求在競(jìng)爭(zhēng)的前提下公平地開(kāi)展政府采購(gòu)活動(dòng)。首先，要將競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制引入采購(gòu)活動(dòng)中，實(shí)行優(yōu)勝劣汰，讓采購(gòu)人通過(guò)優(yōu)中選優(yōu)的方式，獲得價(jià)廉物美的貨物、工程或者服務(wù)，提高財(cái)政性資金的使用效益。其次，競(jìng)爭(zhēng)必須公平，不能設(shè)置妨礙充分競(jìng)爭(zhēng)的不正當(dāng)條件。公平競(jìng)爭(zhēng)是指政府采購(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)是有序競(jìng)爭(zhēng)，要公平地對(duì)待每一個(gè)供應(yīng)商，不能有歧視某些潛在的符合條件的供應(yīng)商參與政府采購(gòu)活動(dòng)的現(xiàn)象，而且采購(gòu)信息要在政府采購(gòu)監(jiān)督管理部門指定的媒體上公平地披露。本法有關(guān)這方面的規(guī)定將推進(jìn)我國(guó)政府采購(gòu)市場(chǎng)向競(jìng)爭(zhēng)更為充分、運(yùn)行更為規(guī)范、交易更為公平的方向發(fā)展，不僅使采購(gòu)人獲得價(jià)格低廉、質(zhì)量有保證的貨物、工程和服務(wù)，同時(shí)還有利于提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力和自我發(fā)展能力。

（3）公正原則。公正原則是為采購(gòu)人與供應(yīng)商之間在政府采購(gòu)活動(dòng)中處于平等地位而確立的。公正原則要求政府采購(gòu)要按照事先約定的條件和程序進(jìn)行，對(duì)所有供應(yīng)商一視同仁，不得有歧視條件和行為，任何單位或個(gè)人無(wú)權(quán)干預(yù)采購(gòu)活動(dòng)的正常開(kāi)展。尤其是在評(píng)標(biāo)活動(dòng)中，要嚴(yán)格按照統(tǒng)一的評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)評(píng)定中標(biāo)或成交供應(yīng)商，不得存在任何主觀傾向。為了實(shí)現(xiàn)公正，本法提出了評(píng)標(biāo)委員會(huì)以及有關(guān)的小組人員必須要有一定數(shù)量的要求，要有各方面代表，而且人數(shù)必須為單數(shù)，相關(guān)人員要回避，同時(shí)規(guī)定了保護(hù)供應(yīng)商合法權(quán)益及方式。這些規(guī)定都有利于實(shí)現(xiàn)公正原則。

（4）誠(chéng)實(shí)信用原則。誠(chéng)實(shí)信用原則是發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期向成熟時(shí)期過(guò)渡階段，尤其要大力推崇這一原則。誠(chéng)實(shí)信用原則要求政府采購(gòu)當(dāng)事人在政府采購(gòu)活動(dòng)中，本著誠(chéng)實(shí)、守信的態(tài)度履行各自的權(quán)利和義務(wù)，講究信譽(yù)，兌現(xiàn)承諾，不得散布虛假信息，不得有欺詐、串通、隱瞞等行為，不得偽造、變?cè)?、隱匿、銷毀需要依法保存的文件，不得規(guī)避法律法規(guī)，不得損害第三人的利益。本法對(duì)此以及違法后應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任作了相應(yīng)規(guī)定。堅(jiān)持誠(chéng)實(shí)信用原則，能夠增強(qiáng)公眾對(duì)采購(gòu)過(guò)程的信任。

十三、消費(fèi)稅所選取征稅的消費(fèi)產(chǎn)品有哪些類型？

答：消費(fèi)稅的征稅范圍是指消費(fèi)稅法規(guī)定的征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品及消費(fèi)行為的種類。

我國(guó)消費(fèi)稅法規(guī)定的征收消費(fèi)稅產(chǎn)品的范圍主要有兩種情況：一是由征收產(chǎn)品稅改增值稅后稅負(fù)大幅度下降的產(chǎn)品，一種是需進(jìn)行特殊稅收調(diào)節(jié)的消費(fèi)品。具體包括：（1）過(guò)度消費(fèi)對(duì)人體健康、社會(huì)秩序和生態(tài)環(huán)境造成危害的消費(fèi)品；（2）奢侈品和非生活必需品；（3）高能耗及高能耗消費(fèi)品；（4）不可再生和替代的消費(fèi)品；（5）具有一定財(cái)政意義的消費(fèi)品。

十四、針對(duì)當(dāng)前我國(guó)行政性收費(fèi)法律制度所存在的問(wèn)題，請(qǐng)?zhí)岢鱿鄳?yīng)的解決方法和建議。

答：

1、行政性收費(fèi)是指國(guó)家機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的機(jī)構(gòu)，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和省以上財(cái)政部門的規(guī)定行使其管理職能，向公民、法人和其他組織收取的費(fèi)用。

2、我國(guó)當(dāng)前行政性收費(fèi)法律制度所存在的問(wèn)題有：占據(jù)財(cái)政收入的比例一度較高，增長(zhǎng)快，這種龐大的收費(fèi)規(guī)模肢解了財(cái)政收入。而行政性收費(fèi)缺乏法律依據(jù)，多是所謂的“紅頭文件”的部門和地方規(guī)范性文件。而且收費(fèi)設(shè)立和實(shí)施主體混亂不規(guī)范、不透明、不合時(shí)以及我國(guó)行政性收費(fèi)還存在違法侵占、挪用行政性收費(fèi)資金以及對(duì)行政性收費(fèi)監(jiān)管不力等問(wèn)題。

十五、相應(yīng)的解決辦法有和建議有：（1）制定《行政性收費(fèi)法》。

通過(guò)立法彌補(bǔ)我國(guó)行政性收費(fèi)立法空白，并以此規(guī)范、約束政府行政性收費(fèi)行為。亦即該法制定的目的，旨在規(guī)范、約束行政性收費(fèi)行為，加強(qiáng)對(duì)行政性收費(fèi)管理，維護(hù)公民、法人以及其他組織的合法權(quán)益。（2）明確行政性收費(fèi)的原則。

主要包括下列原則：第一，公開(kāi)原則。第二，法定原則。第三，受益者負(fù)擔(dān)原則。第四，補(bǔ)償原則。

（3）設(shè)立行政性收費(fèi)前的聽(tīng)證程序。（4）明確行政性收費(fèi)的設(shè)定權(quán)。（5）建立有效的監(jiān)督制約機(jī)制。

此外，還應(yīng)將行政性收費(fèi)完全納入預(yù)算，貫徹“收支兩條線”原則。通過(guò)預(yù)算監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督，制止行政性收費(fèi)資金使用中的種種違紀(jì)、違法行為。

十六、納稅人主要享有哪些權(quán)利？

答：

1、納稅人亦稱納稅義務(wù)人、“課稅主體”，是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。

2、納稅人享有的權(quán)利主要包括以下幾項(xiàng)：

（1）知情權(quán)。納稅人自辦理稅務(wù)登記開(kāi)始，即成為稅務(wù)機(jī)關(guān)的服務(wù)對(duì)象，有權(quán)得到相應(yīng)的納稅指導(dǎo)，包括與自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、性質(zhì)有關(guān)的稅法規(guī)定、具體稅種、稅率、稅務(wù)會(huì)計(jì)處理、稅收處罰等，為正確納稅做好必要的準(zhǔn)備。（2）保密權(quán)。（3）稅收監(jiān)督權(quán)。有權(quán)監(jiān)督稅務(wù)職能部門依法治稅行為，檢舉揭發(fā)貪污受賄的不法分子，以保證取之于民的稅收真正用之于民。（4）納稅申報(bào)方式選擇權(quán)。（5）申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)。（6）申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)。（7）申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)。（8）依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)。（9）委托稅務(wù)代理權(quán)。（10）陳述與申辯權(quán)。（11）對(duì)未出示稅務(wù)檢查和稅務(wù)檢查通知書(shū)的拒絕檢查權(quán)。（12）稅收法律救濟(jì)權(quán)。（13）依法要求聽(tīng)證的權(quán)利。（14）索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利。

十七、什么是財(cái)政法定原則？財(cái)政法定原則有哪些具體的內(nèi)容和表現(xiàn)？另外，請(qǐng)結(jié)合我國(guó)財(cái)政立法和實(shí)踐情況，簡(jiǎn)要談?wù)勛约簩?duì)財(cái)政法定原則的理解。

答：

1、財(cái)政法定原則的“法”，從形式意義上看應(yīng)該僅僅指由人民代表所組成的最高權(quán)力機(jī)關(guān)所制定的法律；所謂財(cái)政“法定”，并不是說(shuō)對(duì)一切財(cái)政行為都必須制定專門的法律，而只是說(shuō)財(cái)政行為必須滿足合法性要件，必須得到法律的明確許可或者立法機(jī)關(guān)的專門授權(quán)。只有在法律允許的范圍內(nèi)，政府才享有財(cái)政方面的自由裁量權(quán)。

2、財(cái)政法定原則有具體的內(nèi)容和表現(xiàn)在：

（1）財(cái)政權(quán)力（利）法定。財(cái)政權(quán)所包含的內(nèi)容是十分寬廣的，它既包括立法機(jī)關(guān)的財(cái)政立法權(quán)，也包括政府及其所屬各部門就財(cái)政事項(xiàng)所享有的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)等。它既包括上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的財(cái)政權(quán)力，也包括下級(jí)政府對(duì)上級(jí)政府的權(quán)力，甚至包括沒(méi)有行政隸屬關(guān)系的地方政府之間相互享有的財(cái)政權(quán)利。它及包括政府作為整體對(duì)財(cái)政相對(duì)人所享有的命令權(quán)、禁止權(quán)，也包括財(cái)政相對(duì)人對(duì)政府依法享有的監(jiān)督權(quán)、請(qǐng)求權(quán)等。（2）財(cái)政義務(wù)法定。和財(cái)政權(quán)力（利）一樣，財(cái)政義務(wù)種類也是十分復(fù)雜的。一般情況下，財(cái)政權(quán)力（利）與財(cái)政義務(wù)相對(duì)應(yīng)，一方的財(cái)政權(quán)力正好是對(duì)方的財(cái)政義務(wù)。法律所要規(guī)定的，除了財(cái)政義務(wù)種類之外，還應(yīng)該包括財(cái)政義務(wù)的構(gòu)成要件、具體內(nèi)容、衡量標(biāo)準(zhǔn)等要素。

（3）財(cái)政程序法定。需要由法律直接規(guī)定的程序主要有財(cái)政立法程序、財(cái)政行政程序、行政監(jiān)督程序和財(cái)政司法救濟(jì)程序。財(cái)政立法程序主要由立法作出規(guī)定。我國(guó)目前除了征收程序、財(cái)政處罰程序、財(cái)政預(yù)算程序由法律規(guī)定外，其余部位還沒(méi)有完全達(dá)到程序發(fā)達(dá)的要求。（4）財(cái)政責(zé)任法定。財(cái)政責(zé)任是監(jiān)督財(cái)政主體合法履行財(cái)政權(quán)力，切實(shí)履行財(cái)政義務(wù)的外力保障機(jī)制。財(cái)政責(zé)任既可能因財(cái)政機(jī)關(guān)違反法定義務(wù)而引發(fā)，也可能因財(cái)政相對(duì)人違反法定義務(wù)而引發(fā)。財(cái)政責(zé)任的種類除了行政處分、行政處罰、行政賠償之外，情節(jié)嚴(yán)重的還應(yīng)承擔(dān)刑事責(zé)任。

3、根據(jù)我國(guó)財(cái)政立法和實(shí)踐情況，我對(duì)財(cái)政法定原則有以下理解： 我國(guó)財(cái)政立法，做到財(cái)政上有法可依，一定程度上推進(jìn)了我國(guó)財(cái)政的法治建設(shè)，保證了我國(guó)財(cái)政的有序進(jìn)行，但也存在一些問(wèn)題，有很多方面還存在不合理情況，需要改進(jìn)，也有不完善、不明確的地方需要增加立法的建設(shè)。目前財(cái)稅立法中存在的問(wèn)題：（1）效力層級(jí)缺陷；（2）立法結(jié)構(gòu)失衡；（3）規(guī)范內(nèi)容失當(dāng)；（4）立法技術(shù)失準(zhǔn)；

4、針對(duì)以上問(wèn)題，我國(guó)應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)政立法，健全財(cái)稅法體系。建議如下：（1）提升效力位階；（2）完善體系結(jié)構(gòu)；（3）增補(bǔ)規(guī)范內(nèi)容；（4）改進(jìn)立法技術(shù)。（5）公開(kāi)立法過(guò)程。

5、當(dāng)前我國(guó)財(cái)政立法的主要任務(wù)是，深化財(cái)稅改革，推進(jìn)財(cái)稅法制建設(shè)。理順各級(jí)政府間財(cái)政分配關(guān)系，健全公共財(cái)政體系，完善預(yù)算制度和稅收制度，積極構(gòu)建有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的財(cái)稅體制。具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）深化財(cái)政體制改革，構(gòu)建公共財(cái)政的法律框架。（2）完善預(yù)算管理制度，增強(qiáng)預(yù)算透明度和約束力。（3）進(jìn)行結(jié)構(gòu)性稅制改革，形成合理的稅收法律體系。（4）制定財(cái)政監(jiān)督法，完善財(cái)政法律責(zé)任制度。

6、財(cái)政法定原則的“法”，從形式意義上看應(yīng)該僅僅指由人民代表所組成的最高權(quán)力機(jī)關(guān)所制定的法律；所謂財(cái)政“法定”，并不是說(shuō)對(duì)一切財(cái)政行為都必須制定專門的法律，而只是說(shuō)財(cái)政行為必須滿足合法性要件，必須得到法律的明確許可或者立法機(jī)關(guān)的專門授權(quán)。只有在法律允許的范圍內(nèi)，政府才享有財(cái)政方面的自由裁量權(quán)。

十八、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行《個(gè)人所得稅法》，有哪些類型的個(gè)人所得應(yīng)當(dāng)課征個(gè)人所得稅？并請(qǐng)簡(jiǎn)要談?wù)剬?duì)我國(guó)目前實(shí)行分類所得稅制的看法？

答：

（一）我國(guó)現(xiàn)行《個(gè)人所得稅法》，有以下11種類型情況應(yīng)納稅個(gè)人所得稅：

1、.工資、薪金所得。

工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說(shuō)，個(gè)人取得的所得，只要是與任職、受雇有關(guān)，不管其單位的資金開(kāi)支渠道或以現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證卷等形式支付的，都是工資、薪金所得項(xiàng)目的課稅對(duì)象。

2、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得。

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得包括四個(gè)方面：

（1）經(jīng)工商行政管理部門批準(zhǔn)開(kāi)業(yè)并領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照的城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶，從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)及其他行業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的所得。

（2）個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得。

（3）其他個(gè)人從事個(gè)體工商也生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的所得，既個(gè)人臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。

（4）上述個(gè)體工商戶和個(gè)人去的的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各項(xiàng)應(yīng)稅所得。

3、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得。

對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，是指?jìng)€(gè)人承包經(jīng)營(yíng)、承組租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，包括個(gè)人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。

4、勞務(wù)報(bào)酬所得。

勞物報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書(shū)畫、雕刻、影視、錄音、錄象、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)濟(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

5、稿酬所得。

稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)紙形式出版、發(fā)表而取得的所得。這里所說(shuō)的“作品”，是指包括中外文字、圖片、樂(lè)譜等能以圖書(shū)、報(bào)刊方式出版、發(fā)表的作品；“個(gè)人作品”，包括本人的著作、翻譯的作品等。個(gè)人取得遺作稿酬，應(yīng)按稿酬所得項(xiàng)目計(jì)稅。

6、特許權(quán)使用費(fèi)所得。

特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣（競(jìng)價(jià)）取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)稅。

7、利息、股息、紅利所得。

利息、股息、紅利所得，是指?jìng)€(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指?jìng)€(gè)人的存款利息、貨款利息和購(gòu)買各中種債券的利息。股息，是指也稱股利，是指股票持有人根據(jù)股份制公司章程規(guī)定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利，也稱公司（企業(yè)）分紅，是指股份公司或企業(yè)根據(jù)應(yīng)分配的利潤(rùn)按股份分配超過(guò)股息部分的利潤(rùn)。股份制企業(yè)以股票形式向股東個(gè)人支付股息、紅利即派發(fā)紅股，應(yīng)以派發(fā)的股票面額為收入額計(jì)稅。

8、財(cái)產(chǎn)租賃所得。

財(cái)產(chǎn)租賃所得，是指?jìng)€(gè)人出租建筑物，土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。財(cái)產(chǎn)包括動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

9、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)征卷、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他自有財(cái)產(chǎn)給他人或單位而取得的所得，包括轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)而取得的所得。對(duì)個(gè)人股票買賣取得的所得暫不征稅。

10、偶然所得。

偶然所得，是指?jìng)€(gè)人取得的所得是非經(jīng)常性的，屬于各種機(jī)遇性所得。11.其他所得，即除了上述所得以外的，由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門決定的征稅的其他所得。

（二）我對(duì)我國(guó)目前實(shí)行分類所得稅制看法如下：

1、我國(guó)個(gè)人所得稅法采用分類所得稅制，分類所得稅制，亦稱個(gè)別所得稅制，是指把所得依其來(lái)源的不同分為若干類別，對(duì)不同類別的所得分別計(jì)稅的所得稅制度。

2、在充分借鑒國(guó)外成功立法的經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況，應(yīng)對(duì)個(gè)人所得稅法從以下幾個(gè)方面進(jìn)行完善：

（1）分類所得稅制的立法依據(jù)在于，對(duì)不同性質(zhì)的所得項(xiàng)目應(yīng)適用不同的稅率，分別承擔(dān)輕重不同的稅負(fù)。勤勞所得要付出辛勤勞動(dòng)才能獲得，應(yīng)課以較輕的所得稅。投資所得是憑借其擁有的資財(cái)而獲得的，所含辛苦較少，應(yīng)課以較重的所得稅。因此，分類所得稅制的優(yōu)點(diǎn)之一是它可以按不同性質(zhì)所得，分別采用不同的稅率，實(shí)行差別待遇。同時(shí)，它還可以廣泛采用源泉課征法，從而即可以控制稅源，又可以減少匯算清繳的麻煩，節(jié)省稅收成本。但分類所得稅制亦有缺點(diǎn)，不僅存在所得來(lái)源日益復(fù)雜并因而會(huì)加大稅收成本的問(wèn)題，而且存在著有時(shí)不符合量能課稅原則的問(wèn)題，這些空缺需要綜合所得稅制來(lái)彌補(bǔ)。

（2）從長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)范、科學(xué)采稅來(lái)看，改革個(gè)人所得稅的分類所得稅制度模式，實(shí)行向分類綜合所得稅制的轉(zhuǎn)化。從發(fā)展趨勢(shì)看，我國(guó)個(gè)人所得稅法應(yīng)采取分類綜合所得稅制。因?yàn)榉诸愃枚愔齐m然計(jì)征方便，但不能較好地體現(xiàn)稅收公平原則，不能有效消除納稅人負(fù)擔(dān)差異；綜合所得稅制雖然可以消除這一差異，但又對(duì)不同收入來(lái)源實(shí)施稅收歧視。而分類綜合所得稅制綜合了上述兩類稅制的優(yōu)點(diǎn)。

第四篇：財(cái)政稅收

財(cái)政與稅收期末考試復(fù)習(xí)要點(diǎn)

1.財(cái)政分配主體、分配依據(jù)、最終目的和分配客體

2.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)財(cái)政模式特點(diǎn)

3.公共財(cái)政的具體職責(zé)、公共財(cái)政支出體系構(gòu)建的總體要求，財(cái)政宏觀調(diào)控體系的構(gòu)成4.公共產(chǎn)品的特點(diǎn)，公共財(cái)政資源配置職能實(shí)現(xiàn)機(jī)制和手段，收入分配職能的含義

5.按政府職能和財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，財(cái)政支出的分類

6.財(cái)政支出結(jié)構(gòu)變化受經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的影響（講義第九頁(yè)）

7.影響財(cái)政支出規(guī)模的經(jīng)濟(jì)因素與政治因素、財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法

8.政府采購(gòu)制度的概念與特征

9.國(guó)防支出的內(nèi)容及及財(cái)政性投資支出的含義，財(cái)政性投融資的特點(diǎn)

10.社會(huì)保障的內(nèi)容及社會(huì)保險(xiǎn)金的籌集（方式p18）

11.廣義財(cái)政收入形式包括范圍（p20）

12公法權(quán)強(qiáng)制性收入與司法權(quán)經(jīng)營(yíng)收入

13.國(guó)債的概念及財(cái)政、金融特征

14.長(zhǎng)期國(guó)債、中期國(guó)債、短期國(guó)債及不定期國(guó)債

15.國(guó)債的四種發(fā)行價(jià)格及國(guó)債的還本付息五種方式

16.國(guó)家預(yù)算的概念及其按照國(guó)際預(yù)算收支管理范圍劃分（36，38）

17.理解我國(guó)財(cái)政預(yù)算草案的編制程序及我國(guó)預(yù)算的審批

18.預(yù)算管理體制內(nèi)容（P42）

19.財(cái)政平衡與財(cái)政失衡

20.彌補(bǔ)財(cái)政赤字的四種手段

21.財(cái)政政策的目標(biāo)及財(cái)政政策工具（p52、53）

22.稅收的定義及形式特征與比例稅的優(yōu)缺點(diǎn)

23.我國(guó)財(cái)產(chǎn)課稅種類，價(jià)內(nèi)稅、價(jià)外稅、直接稅和間接稅

24.斯密的稅收四原則和薩伊的稅收五原則

25.稅收負(fù)擔(dān)的實(shí)質(zhì)和稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式

26.稅制的概念和以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制優(yōu)缺點(diǎn)

27.影響稅制結(jié)構(gòu)的因素，行為稅類包括具體稅種

28.稅制征管制度的概念及納稅人的義務(wù)

29.商品概念及主要種類、一般特征

30.我國(guó)增值稅特點(diǎn)（71）

31.消費(fèi)稅概念及特點(diǎn)，及課稅范圍

32.營(yíng)業(yè)稅概念與特點(diǎn)

33.按照關(guān)稅征收是否存在差別待遇分類

34.增值稅和營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算

第五篇：財(cái)政稅收法習(xí)題及參考答案2

財(cái)政稅收法習(xí)題及參考答案

2單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，甲公司的下列收入中，屬于免稅收入的是（）。

A、產(chǎn)品銷售收入500萬(wàn)元

B、固定資產(chǎn)出租收入2萬(wàn)元

C、國(guó)債利息收入2萬(wàn)元

D、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入80萬(wàn)元

答案：C

2.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得稅，適用的稅率是（）。

A、12%

B、15%

C、18%

D、20%

答案：D

3.根據(jù)《政府采購(gòu)法》的規(guī)定，對(duì)于具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購(gòu)的貨物，其適用的政府采購(gòu)方式是（）。

A、公開(kāi)招標(biāo)方式

B、邀請(qǐng)招標(biāo)方式

C、競(jìng)爭(zhēng)性談判方式

D、單一來(lái)源方式

答案：B

4.增值稅中，零稅率適合于（）。

A、來(lái)料加工

B、圖書(shū)

C、出口貨物

D、自來(lái)水

答案：C

5.作家李某取得稿酬應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元，其繳納個(gè)人所得稅應(yīng)當(dāng)適用的稅率為（）。

A、20%

B、20%，并按應(yīng)納稅額減征30%

C、15%

D、30%，并按應(yīng)納稅額減征20%

答案：B

6.交通運(yùn)輸企業(yè)的營(yíng)業(yè)額為（）。

A、實(shí)際發(fā)生的全部費(fèi)用

B、實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)額

C、收取的運(yùn)輸勞務(wù)費(fèi)

D、收取的各項(xiàng)費(fèi)用

答案：B

7.關(guān)于稅務(wù)登記的下列表述中，符合稅收法律規(guī)定的是（）。

A、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)無(wú)需辦理稅務(wù)登記

B、事業(yè)單位無(wú)需辦理稅務(wù)登記

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)制日期60日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件

D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人在銀行開(kāi)具基本存款賬戶時(shí)必須出具稅務(wù)登記證件答案：D

8.根據(jù)我國(guó)營(yíng)業(yè)稅法的規(guī)定，下列不同行業(yè)中，適用3%的比例稅率計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的是（）。

A、服務(wù)業(yè)

B、金融保險(xiǎn)業(yè)

C、娛樂(lè)業(yè)

D、建筑業(yè)

答案：D

9.下列稅種中，屬于地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收和管理的稅種是（）。

A、城市建設(shè)維護(hù)稅

B、消費(fèi)稅

C、增值稅

D、契稅

答案：A

10.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的（）。

A、進(jìn)貨額

B、銷售額

C、成本額

D、利潤(rùn)額

答案：B

11.根據(jù)我國(guó)法律規(guī)定，化妝品的消費(fèi)稅率應(yīng)當(dāng)屬于（A、定額稅率

B、比例稅率

C、累進(jìn)稅率

D、差別稅率

答案：B

12.下列不征收增值稅的項(xiàng)目是（）。

A、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)

B、縫紉業(yè)務(wù)

C、融資租賃業(yè)務(wù)

D、貴金屬期貨業(yè)務(wù)

答案：C

多項(xiàng)選擇題

1.下列消費(fèi)品實(shí)行定額稅率的是（）。

A、黃酒

B、白酒

C、汽油

D、柴油

答案：ACD。）

2.下列稅種中屬于價(jià)外稅的有（）。

A、關(guān)稅

B、消費(fèi)稅

C、營(yíng)業(yè)稅

D、增值稅

答案：AD

3.課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)的區(qū)別表現(xiàn)在（）。

A、課稅對(duì)象從質(zhì)的方面對(duì)征稅所做的規(guī)定，計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)征稅所做的規(guī)定

B、計(jì)稅依據(jù)從質(zhì)的方面對(duì)征稅的規(guī)定，課稅對(duì)象是從量的方面對(duì)征稅的規(guī)定

C、課稅對(duì)象是指征稅的標(biāo)的物，而計(jì)稅依據(jù)是對(duì)標(biāo)的物據(jù)以計(jì)算的標(biāo)準(zhǔn)

D、在從量計(jì)稅中，課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一般是不一致的答案：ACD

4.下列稅法解釋中可以作為法庭判案直接依據(jù)的是（）。

A、立法的事前解釋

B、立法的事后解釋

C、行政解釋

D、司法解釋

答案：ABD

5.我國(guó)現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有（）。

A、全額累進(jìn)稅率

B、超額累進(jìn)稅率

C、超率累進(jìn)稅率

D、超倍累進(jìn)稅率

答案：BC

6.在國(guó)際稅法中，最具影響力的稅收協(xié)定范本有（）。

A、聯(lián)合國(guó)范本

B、倫敦范本

C、OECD范本

D、中、美稅收協(xié)定范本

答案：AC

7.以下屬于稅法特征的是（）。

A、多層次性

B、規(guī)范性

C、技術(shù)性

D、經(jīng)濟(jì)性

答案：ABCD

判斷題

1.消費(fèi)稅的銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，其中包括向購(gòu)貨方收取的增值稅稅款。

答案：錯(cuò)誤

2.事業(yè)單位無(wú)需辦理稅務(wù)登記證。

答案：錯(cuò)誤

3.我國(guó)增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。

答案：正確

4.納稅人銷售自己使用過(guò)的機(jī)動(dòng)車，應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車售價(jià)超過(guò)原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅，并可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

答案：錯(cuò)誤

5.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)的投資額可以按照一定比例實(shí)行稅額抵免。答案：正確

簡(jiǎn)答題

簡(jiǎn)述稅收三要素。

答案：

①納稅義務(wù)人簡(jiǎn)稱納稅人，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，也稱納稅主體。是稅法的基本要素，可分為法人和自然人。

②征稅對(duì)象又稱征稅客體，是指對(duì)什么東西征稅，是征稅的標(biāo)的物，是一種稅區(qū)別于另一種的主要標(biāo)志。是稅制的基本要素。

③稅率，是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象數(shù)額之間的法定比例，是計(jì)算稅額的尺度，體現(xiàn)著征稅的深度。稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。