第一篇：財(cái)政與稅收期末考試

如何促進(jìn)公共財(cái)政制度建設(shè)

一、健全中央和地方財(cái)力與事權(quán)相匹配的財(cái)政體制

財(cái)政體制是規(guī)范中央和地方政府間財(cái)政分配關(guān)系的制度安排。健全財(cái)政體制，既是推動(dòng)城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展、促進(jìn)科學(xué)發(fā)展的重要體制保障，也是完善公共財(cái)政體系和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的客觀需要。

一是合理界定中央與地方的事權(quán)和支出責(zé)任。事權(quán)和支出責(zé)任清晰是財(cái)力與事權(quán)相匹配的重要前提。在合理劃分政府職能范圍和簡(jiǎn)化政府層級(jí)的基礎(chǔ)上，遵循受益范圍、成本效率、基層優(yōu)先等原則，明確劃分中央與地方以及各級(jí)地方政府之間事權(quán)與支出責(zé)任。

二是優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)。轉(zhuǎn)移支付是實(shí)現(xiàn)財(cái)力與事權(quán)相匹配的重要保障。要科學(xué)設(shè)置、合理搭配一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，發(fā)揮好各自的作用，促進(jìn)地方政府的財(cái)力與其事權(quán)相匹配。

三是推進(jìn)省以下財(cái)政體制改革。這是實(shí)現(xiàn)省以下各級(jí)政府財(cái)力與事權(quán)相匹配的客觀需要。四是加快完善縣級(jí)基本財(cái)力保障機(jī)制?？h級(jí)政府是落實(shí)民生政策、提供基本公共服務(wù)的重要責(zé)任主體。

二、完善促進(jìn)基本公共服務(wù)均等化和主體功能區(qū)建設(shè)的公共財(cái)政體系

公共財(cái)政具有穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)、配置資源、收入分配、監(jiān)督管理等職能作用，是政府履行職能的物質(zhì)基礎(chǔ)、體制保障、政策工具和監(jiān)管手段。完善的公共財(cái)政體系，是促進(jìn)基本公共服務(wù)均等化和主體功能區(qū)建設(shè)、不斷改善民生的重要保障。

一是促進(jìn)基本公共服務(wù)均等化。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展基礎(chǔ)上，完善財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制，同時(shí)按照強(qiáng)化稅收、規(guī)范收費(fèi)的原則，優(yōu)化財(cái)政收入結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步提高財(cái)政收入質(zhì)量，提高基本公共服務(wù)財(cái)政保障能力。

二是實(shí)施促進(jìn)主體功能區(qū)建設(shè)的財(cái)稅政策。建立健全主體功能區(qū)利益補(bǔ)償機(jī)制，推進(jìn)主體功能區(qū)建設(shè)，構(gòu)建科學(xué)合理的區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)和生態(tài)協(xié)調(diào)發(fā)展格局。

三是完善財(cái)政預(yù)算管理制度。健全科學(xué)規(guī)范、注重績(jī)效的預(yù)算管理制度，是完善公共財(cái)政體系的重要內(nèi)容。

三、形成有利于結(jié)構(gòu)優(yōu)化、社會(huì)公平的稅收制度

推進(jìn)稅收制度改革，完善稅收體系，形成有利于結(jié)構(gòu)優(yōu)化、社會(huì)公平的稅收制度，體現(xiàn)正確的利益導(dǎo)向，對(duì)于推動(dòng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展、全面建成小康社會(huì)具有重要意義。

一是強(qiáng)化稅收促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的作用。在實(shí)施和完善消費(fèi)型增值稅的基礎(chǔ)上，結(jié)合增值稅立法，穩(wěn)步擴(kuò)大增值稅征收范圍，相應(yīng)調(diào)減營業(yè)稅等稅收，進(jìn)一步消除重復(fù)征稅，最終實(shí)現(xiàn)貨物與勞務(wù)稅制的統(tǒng)一，促進(jìn)服務(wù)業(yè)特別是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展。合理調(diào)整消費(fèi)稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)，增加消費(fèi)稅應(yīng)稅品目，充分發(fā)揮消費(fèi)稅促進(jìn)節(jié)能減排和引導(dǎo)理性消費(fèi)的作用。完善企業(yè)所得稅制度，鼓勵(lì)科技創(chuàng)新。進(jìn)一步推進(jìn)資源稅改革，二是充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的作用。實(shí)施個(gè)人所得稅改革。完善消費(fèi)稅制度，深化房地產(chǎn)稅制改革，統(tǒng)籌推進(jìn)房地產(chǎn)稅費(fèi)改革，逐步改變目前房地產(chǎn)開發(fā)、流轉(zhuǎn)、保有環(huán)節(jié)各類收費(fèi)和稅收并存的狀況。

三是構(gòu)建地方稅體系。結(jié)合上述稅收制度的改革完善，將財(cái)產(chǎn)行為類有關(guān)稅收作為地方稅體系的重要內(nèi)容，不斷增加地方稅收收入，進(jìn)一步增強(qiáng)地方特別是中西部地區(qū)安排使用收入的自主性、編制預(yù)算的完整性和加強(qiáng)資金管理的積極性。

（二）公共財(cái)政制度建設(shè)的目標(biāo)導(dǎo)向

1．改進(jìn)、完善以“分稅制”為基礎(chǔ)的分級(jí)財(cái)政體制

2．大力推行預(yù)算管理的科學(xué)化、法治化、民主化、精細(xì)化

第一，按照公共財(cái)政發(fā)展的要求，在政府和財(cái)政的基本職能中，需要繼續(xù)收縮生產(chǎn)建設(shè)職能，特別是結(jié)合制度建設(shè)促進(jìn)地方政府職能優(yōu)化轉(zhuǎn)變。

第二，合理掌握財(cái)政分配的順序和輕重緩急。

第三，逐步形成規(guī)范的公共選擇機(jī)制和體制。

第四，政府各個(gè)部門特別是財(cái)政部門、稅收部門，要形成理財(cái)系統(tǒng)為公眾服務(wù)的意識(shí)和制度規(guī)范。

第五，轉(zhuǎn)變和創(chuàng)新理財(cái)?shù)姆绞?，在體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策、加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理等這些中國的公共財(cái)政回避不了事項(xiàng)的處理上，要尋求一系列新的方式。

最后，要形成一個(gè)以公共收支預(yù)算、國有經(jīng)營性資本預(yù)算、社會(huì)保障預(yù)算、政府基金預(yù)算等復(fù)式預(yù)算形式（或稱為一個(gè)預(yù)算體系）來協(xié)調(diào)、配套的公共財(cái)政管理體系。

二、對(duì)我國十二五時(shí)期公共財(cái)政制度建設(shè)和改革創(chuàng)新的建議

（一）實(shí)行“扁平化”改革，減少財(cái)政層級(jí)

（二）進(jìn)一步理清政府事權(quán)和職責(zé)，由粗到細(xì)形成三級(jí)支出責(zé)任明細(xì)單

首先，應(yīng)在中央政府有限介入為數(shù)不多的大型、長(zhǎng)周期、跨地區(qū)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的同時(shí)，原則上使地方政府從一般競(jìng)爭(zhēng)性生產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目的投資領(lǐng)域退出，收縮到公益性公共工程和公共服務(wù)的領(lǐng)域內(nèi)，從而理清多年來中央、地方在投資權(quán)上的糾葛，進(jìn)而由粗到細(xì)形成各級(jí)政府間的事權(quán)分工明細(xì)單并逐步將其法規(guī)化。

其次，要對(duì)現(xiàn)階段各級(jí)政府事權(quán)劃分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一。在公共財(cái)政框架下，應(yīng)基本按照公共產(chǎn)品的屬性來劃分各級(jí)政府的事權(quán)。全國性公共物品如國防等一般屬于中央政府的事務(wù)，地方性公共物品屬于地方各級(jí)政府的事務(wù)，某些跨區(qū)域的公共產(chǎn)品應(yīng)由中央和地方政府共同承擔(dān)責(zé)任。

第三，對(duì)各級(jí)政府在基本公共服務(wù)領(lǐng)域交叉或重疊的事權(quán)爭(zhēng)取盡可能進(jìn)行明確的細(xì)分和形成共擔(dān)方案。盡量減少交叉和重疊，有利于提高服務(wù)效率和質(zhì)量。尤其需要在義務(wù)教育、公共衛(wèi)生、社會(huì)保障、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等基本公共服務(wù)領(lǐng)域，盡快明確從中央到地方各級(jí)政府的支出責(zé)任和管理權(quán)限。

第四，以法律或法規(guī)形式明確規(guī)范各級(jí)政府事權(quán)。近期可以考慮以國務(wù)院行政法規(guī)形式對(duì)各級(jí)政府的職責(zé)進(jìn)行具體而詳細(xì)的劃分，長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，則有必要制定專門的法律或?qū)椃ǖ臈l款加以必要的規(guī)定，以明確界定各級(jí)政府的事權(quán)和職能分工。

（三）構(gòu)建財(cái)權(quán)與事權(quán)相呼應(yīng)、財(cái)力與事權(quán)相匹配的財(cái)稅體制，完善轉(zhuǎn)移支付制度和稅源總分制度

（五）構(gòu)建有利于發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和走創(chuàng)新型國家道路的財(cái)稅體制

（六）改進(jìn)和優(yōu)化公共政策與公共管理，創(chuàng)新機(jī)制和提升績(jī)效，并向憲政框架靠進(jìn)

如何促進(jìn)民生財(cái)政建設(shè)

在新的形勢(shì)下，民生問題日益凸顯備受關(guān)注。稅務(wù)部門要把保障和改善民生作為稅收工作的根本，充分發(fā)揮稅收在調(diào)節(jié)收入分配擴(kuò)大就業(yè)，以及支持教育文化衛(wèi)生社會(huì)保障等基本公共服務(wù)體系建設(shè)中的重要作用，切實(shí)處理好人民群眾最關(guān)心最直接最現(xiàn)實(shí)的利益問題。要不斷深化稅制改革，推進(jìn)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，調(diào)整消費(fèi)稅征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)，落實(shí)個(gè)人所得稅資源稅房產(chǎn)稅改革措施，進(jìn)一步構(gòu)建有利于保障和改善民生的稅收制度。

在國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)已經(jīng)發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化的背景下，2012年的宏觀經(jīng)濟(jì)政策雖然繼續(xù)保持“積

極加穩(wěn)健”相搭配的格局，但相對(duì)于以往，其實(shí)際內(nèi)容也應(yīng)當(dāng)且必須作出相應(yīng)的調(diào)整。就積極財(cái)政政策而言，這種調(diào)整主要包括：預(yù)算赤字規(guī)模，宜在去年的基礎(chǔ)上略有增加；減稅而非增支，將成為主要載體；結(jié)構(gòu)性減稅的操作，應(yīng)鎖定流轉(zhuǎn)稅并以增值稅為主；增加支出的操作，宜將重點(diǎn)放在改善民生上。

加快民生財(cái)政建設(shè)堅(jiān)持的原則

（1）堅(jiān)持促進(jìn)發(fā)展與改善民生的統(tǒng)一

（2）堅(jiān)持全面發(fā)展與重點(diǎn)推進(jìn)的統(tǒng)一

（3）堅(jiān)持政府主導(dǎo)與社會(huì)參與的統(tǒng)一

（4）堅(jiān)持增加投入與深入改革的統(tǒng)一

對(duì)策與措施

（1）大力支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展，為民生保障奠定堅(jiān)實(shí)的財(cái)力基礎(chǔ)

（2）優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步提高民生保障的支出比重

（3）創(chuàng)新財(cái)政投入方式，積極構(gòu)建民生保障多方投入機(jī)制

（4）強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督管理，確保民生保障資金充分發(fā)揮效應(yīng)。

（5）深化財(cái)政體制改革，為民生保障提供完善的體制保障

進(jìn)一步推進(jìn)民生財(cái)政建設(shè)，切實(shí)有效保障和改善民生。將重點(diǎn)抓好四個(gè)方面工作：一是推動(dòng)跨越發(fā)展，爭(zhēng)取更大支持。妥善安排當(dāng)前民生之需與財(cái)政長(zhǎng)遠(yuǎn)保障的關(guān)系，努力為民生之需提供源源不斷的財(cái)力保障。二是調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，持續(xù)改善民生。要從嚴(yán)控制一般性支出，加快建立和完善基本公共服務(wù)體系，堅(jiān)持盡力而為、量力而行、統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)，繼續(xù)加大財(cái)政對(duì)教育、文化、衛(wèi)生、社保、就業(yè)、保障性住房等重點(diǎn)民生事業(yè)的投入力度，同時(shí)更加注重向基層、農(nóng)村和蘇區(qū)、老區(qū)、困難地區(qū)傾斜。三是突出雪中送炭，堅(jiān)持分級(jí)負(fù)擔(dān)。在財(cái)力有限的情況下，要多做雪中送炭的事，重點(diǎn)保障當(dāng)前及今后一段時(shí)期群眾最迫切、最需要解決的民生事項(xiàng)。要堅(jiān)持分級(jí)負(fù)擔(dān)的原則，構(gòu)建一個(gè)更規(guī)范的各級(jí)政府分工合作加大投入的保障機(jī)制。四是堅(jiān)持監(jiān)督管理，確保好事辦好。在持續(xù)加大民生投入的同時(shí)，要強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，加快資金下達(dá)，加強(qiáng)資金監(jiān)管，深入開展對(duì)民生方面重大財(cái)稅實(shí)施情況的專項(xiàng)檢查，確保民生政策落到實(shí)處。

加快完善縣級(jí)基本財(cái)力保障機(jī)制。縣級(jí)政府是落實(shí)民生政策、提供基本公共服務(wù)的重要責(zé)任主體。要把加強(qiáng)縣級(jí)政府提供基本公共服務(wù)財(cái)力保障放在更加突出的位置，以實(shí)現(xiàn)保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生為目標(biāo)，在中央和省級(jí)財(cái)政加大支持力度的基礎(chǔ)上，通過建立和完善獎(jiǎng)補(bǔ)機(jī)制，全面建立起縣級(jí)基本財(cái)力保障機(jī)制，并隨著經(jīng)濟(jì)財(cái)政發(fā)展逐步提高保障水平，進(jìn)一步增強(qiáng)縣鄉(xiāng)政府提供基本公共服務(wù)能力，促進(jìn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展。

為何采取積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策

要繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，充分發(fā)揮逆周期調(diào)節(jié)和推動(dòng)結(jié)構(gòu)調(diào)整的作用。實(shí)施積極的財(cái)政政策，要結(jié)合稅制改革完善結(jié)構(gòu)性減稅政策，嚴(yán)格控制一般性支出，把錢用在刀刃上。實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策，要注意把握好度，適當(dāng)擴(kuò)大社會(huì)融資總規(guī)模，切實(shí)降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的融資成本。要繼續(xù)堅(jiān)持房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)控政策不動(dòng)搖

這是“穩(wěn)增長(zhǎng)”和“調(diào)結(jié)構(gòu)”的需要。為了減輕企業(yè)和居民的稅負(fù)激發(fā)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的活力保障

和改善民生，積極的財(cái)政政策應(yīng)當(dāng)繼續(xù)堅(jiān)持下去。

“保障和改善民生是稅收工作之本。”稅收與民生息息相關(guān)。無論是通過稅收籌集財(cái)政收入，還是運(yùn)用稅收手段調(diào)控經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)分配，其本質(zhì)都是取之于民用之于民造福于民。

穩(wěn)健之中有微調(diào)

貨幣信貸在保持合理增長(zhǎng)的同時(shí)，投放結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，流入了小微企業(yè)“三農(nóng)”等經(jīng)濟(jì)薄弱環(huán)節(jié)。

同2011年相比，今年貨幣政策同為“穩(wěn)健”，體現(xiàn)了宏觀政策的連續(xù)性穩(wěn)定性。但是，今年“穩(wěn)健”的具體內(nèi)容有所不同，這是因?yàn)楫?dāng)前和未來一段時(shí)期國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)不斷發(fā)展變化，貨幣政策需要適時(shí)適度預(yù)調(diào)微調(diào)。

從國際上看，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)交替上升，導(dǎo)致全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇不確定性增加，各主要發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體央行保持極度寬松的貨幣政策，主要新興經(jīng)濟(jì)體同時(shí)面臨經(jīng)濟(jì)放緩和通脹壓力，金融市場(chǎng)波動(dòng)較大，資本流動(dòng)方向多變，全球流動(dòng)性不斷擴(kuò)張，國際經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇總體疲弱。

從國內(nèi)來看，當(dāng)前總需求比較穩(wěn)定，貨幣條件回歸常態(tài)，糧食生產(chǎn)形勢(shì)較好，國民經(jīng)濟(jì)繼續(xù)朝著宏觀調(diào)控的預(yù)期方向發(fā)展。但也要看到，勞動(dòng)力土地資源環(huán)境等要素成本上升壓力仍然較大，國際市場(chǎng)流動(dòng)性過剩依然突出，輸入性通脹壓力也較大。因此，總的來看，未來物價(jià)上漲的壓力仍然存在，需要宏觀政策繼續(xù)把握好力度和節(jié)奏。

完善結(jié)構(gòu)性減稅政策，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和引導(dǎo)居民消費(fèi)。

提高城鄉(xiāng)居民收入，努力擴(kuò)大消費(fèi)需求。

進(jìn)一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，著力保障和改善民生。

促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。

為了減輕企業(yè)和居民的稅負(fù)激發(fā)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的活力保障和改善民生，積極的財(cái)政政策應(yīng)當(dāng)繼續(xù)堅(jiān)持下去。

保障和改善民生是稅收工作之本.要不斷深化稅制改革，推進(jìn)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，調(diào)整消費(fèi)稅征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)，落實(shí)個(gè)人所得稅資源稅房產(chǎn)稅改革措施，進(jìn)一步構(gòu)建有利于保障和改善民生的稅收制度。未來物價(jià)上漲的壓力仍然存在，需要宏觀政策繼續(xù)把握好力度和節(jié)奏。

貨幣政策或?qū)⒊尸F(xiàn)“相對(duì)寬松”態(tài)勢(shì)，并不意味著宏觀調(diào)控轉(zhuǎn)向。

貨幣政策仍將繼續(xù)以“穩(wěn)健”為主基調(diào)。

在公開市場(chǎng)操作利率和存款準(zhǔn)備金率等方面的調(diào)整將更有針對(duì)性和靈活性，信貸政策將更好地與產(chǎn)業(yè)政策結(jié)合，實(shí)體經(jīng)濟(jì)將獲得更多的金融支持。

一方面，在當(dāng)前外需仍然難以全面恢復(fù)的情況下，繼續(xù)發(fā)揮積極財(cái)政政策對(duì)消費(fèi)的逆周期調(diào)節(jié)作用更加重要。事實(shí)上，積極財(cái)政政策通過逆周期調(diào)節(jié)作用對(duì)消費(fèi)的推動(dòng)作用十分可觀。2013年的穩(wěn)健的貨幣政策理應(yīng)更加注重“穩(wěn)健”，可以比較從容地發(fā)揮穩(wěn)健貨幣政策的逆周期調(diào)節(jié)作用。

積極的財(cái)政政策通過結(jié)構(gòu)性減稅的逆周期調(diào)節(jié)保持企業(yè)的經(jīng)營活力，維持經(jīng)濟(jì)探底企穩(wěn)并開始向上攀升的態(tài)勢(shì)，而穩(wěn)健的貨幣政策可通過逆周期調(diào)節(jié)防止政策過度松動(dòng)下的經(jīng)濟(jì)過熱、甚至產(chǎn)能過剩及過剩產(chǎn)業(yè)繼續(xù)過剩，轉(zhuǎn)型升級(jí)中的企業(yè)重操舊業(yè)，影響經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。因此，積極的財(cái)政政策與穩(wěn)健的貨幣政策，可以達(dá)到在當(dāng)前形勢(shì)下宏觀經(jīng)濟(jì)政策最大力度的有機(jī)配合。

第二篇：財(cái)政稅收的期末考試論文

財(cái)政收入高速增長(zhǎng)的原因

數(shù)據(jù)顯示，2011年，中國財(cái)政收入大幅增長(zhǎng)。而財(cái)政收入增長(zhǎng)的原因可能有幾個(gè)方面。從理論上說，一國特定條件下財(cái)政收入占GDP的比重及財(cái)政收入與GDP的相對(duì)增長(zhǎng)速度客觀上存在著一個(gè)合理量值(或合理數(shù)量區(qū)間)。在這個(gè)水準(zhǔn)上，資源總體配置效率最高，政府應(yīng)力求使本國財(cái)政收入符合這一水準(zhǔn)。但從現(xiàn)實(shí)來說，由于各國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、政府職能定位、經(jīng)濟(jì)體制與財(cái)政體制不同，這個(gè)量值不可能簡(jiǎn)單劃一，也不可能固定不變。我國改革開放后財(cái)政收入占GDP的比重下降有其必要性、必然性，但下降過多，產(chǎn)生了明顯的負(fù)面影響，所以其后的恢復(fù)性增長(zhǎng)也有其必要性、必然性。近些年我國財(cái)政收入高速增長(zhǎng)是諸多因素綜合作用的結(jié)果。

(一)經(jīng)濟(jì)發(fā)展因素

財(cái)政收入的增長(zhǎng)及財(cái)政收入占GDP比重很大程度上是由經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和發(fā)展階段決定的。一般來說，在假定稅收制度不變、管理力度不變的條件下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和發(fā)展階段越高，則財(cái)源越豐裕，財(cái)政收入占GDP的比重越高；當(dāng)進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相對(duì)成熟、管理體制和稅制結(jié)構(gòu)相對(duì)穩(wěn)定的時(shí)期，財(cái)政收入占GDP的比重便會(huì)相對(duì)穩(wěn)定。因此，從橫向比較來看，財(cái)政收入占GDP的比重在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家要高于發(fā)展中國家，在中等收入國家要高于低收入國家。從縱向來看，英、法、美三國1880年全部財(cái)政收入僅相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值的10％左右，目前已上升到30％～50％，并保持相對(duì)穩(wěn)定。如，美國在長(zhǎng)達(dá)40年的時(shí)間里，其財(cái)政收入占GDP的比重基本保持在30％左右。

1.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化。三次產(chǎn)業(yè)各自的增長(zhǎng)率和提供的GDP與財(cái)政收入的相對(duì)份額是明顯不同的。從1994年至2010年間，按可比價(jià)計(jì)算，我國一、二、三次產(chǎn)業(yè)的年均增長(zhǎng)率分別為3.9％、11.4％和10.O％，按當(dāng)年價(jià)計(jì)算的年均增長(zhǎng)率分別為10.8％、15.5％和16.3％，第二、三產(chǎn)業(yè)的增幅明顯高于第一產(chǎn)業(yè)。考慮到第一產(chǎn)業(yè)過去對(duì)財(cái)政收入的貢獻(xiàn)率就很低，取消農(nóng)業(yè)稅后則已幾乎不提供財(cái)政收入，那么從大的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)上看，只有二、三產(chǎn)業(yè)對(duì)財(cái)政收入有貢獻(xiàn)。因而，有實(shí)質(zhì)意義的合理對(duì)比，是將財(cái)政收入增長(zhǎng)率與第二、三產(chǎn)業(yè)增加值的增長(zhǎng)率作比較。

2.效益水平和收入水平提高。近十余年來，隨我國企業(yè)效益水平上升、居民個(gè)人收入增加，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的增長(zhǎng)勢(shì)頭也十分強(qiáng)勁。根據(jù)國家稅務(wù)總局網(wǎng)站的數(shù)據(jù)資料計(jì)算，1994—2010年我國企業(yè)所得稅(包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅)年均增長(zhǎng)率為23.6％，而同期個(gè)人所得稅年均增長(zhǎng)率高達(dá)34.9％。這些高速增長(zhǎng)的財(cái)源及實(shí)際收入，是同期財(cái)政收入增幅高于GDP增幅的重要因素。

3.關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收的貢獻(xiàn)。隨著綜合國力提升和擴(kuò)大開放，我國的進(jìn)出口規(guī)模逐年上升，外貿(mào)依存度已居于世界各國高位，由此帶來的關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收收入也成為總體財(cái)政收入強(qiáng)勁增加的一個(gè)貢獻(xiàn)因子。根據(jù)中國統(tǒng)計(jì)年鑒和統(tǒng)計(jì)公報(bào)及國家海關(guān)總署網(wǎng)站數(shù)據(jù)計(jì)算，1994～2010年，以美元計(jì)價(jià)的我國進(jìn)口總額年均增長(zhǎng)18.3％，出口總額年均增長(zhǎng)20.0％，關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收年均增長(zhǎng)23.1％。

(二)統(tǒng)計(jì)和價(jià)格因素

1.統(tǒng)計(jì)角度的分析。財(cái)政收入是按一定時(shí)期累計(jì)的現(xiàn)價(jià)收入計(jì)算的，而GDP增長(zhǎng)率通常是按照不變價(jià)或可比價(jià)核算的，由于統(tǒng)計(jì)方法不同，造成財(cái)政收入的增速相對(duì)于GDP的增速出現(xiàn)部分虛高。選擇剔除價(jià)格影響的實(shí)際增長(zhǎng)率進(jìn)行同口徑比較，就會(huì)發(fā)現(xiàn)財(cái)政收入增長(zhǎng)與GDP增長(zhǎng)之間的實(shí)際差距并沒有那么大。此外，財(cái)政收入與GDP的統(tǒng)計(jì)口徑存在不同，由于我國稅收政策中包含某些先征后退、先征后返的規(guī)定，所以財(cái)政收入中或多或少有一些先期計(jì)入而后期退還的收入，可能造成財(cái)政收入的“虛增”。

2.價(jià)格角度的分析。如果全面考慮價(jià)格因素的影響，財(cái)政收入的增量中還存在價(jià)格再分配的部分，具體分三種情況：一是通貨膨脹部分，是由通貨膨脹這種貨幣現(xiàn)象導(dǎo)致名義收入在賬面上增收。二是產(chǎn)品比價(jià)變動(dòng)部分，當(dāng)出現(xiàn)結(jié)構(gòu)性物價(jià)上漲時(shí)，財(cái)源(稅基)分布就會(huì)改變，有可能導(dǎo)致財(cái)政收入相應(yīng)增加。三是累進(jìn)稅受物價(jià)影響的增收部分。對(duì)采取比例稅率的流轉(zhuǎn)稅來說，稅收收入的增長(zhǎng)率等同于物價(jià)上漲率，財(cái)政收入只有名義增長(zhǎng)，而對(duì)于采取累進(jìn)稅率的所得稅來說，物價(jià)上漲會(huì)提升稅率檔次，會(huì)出現(xiàn)名義與實(shí)際財(cái)政收入雙增長(zhǎng)。

(三)征管因素

在假定稅收制度不變、經(jīng)濟(jì)規(guī)模不變的條件下，由于稅收征管力度加大而帶來的稅收增長(zhǎng)，即所謂的“管理性增長(zhǎng)”。在土地增值稅方面，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)依法進(jìn)行了土地增值稅清算，征收管理力度較往年顯著加強(qiáng)。在個(gè)人所得稅方面，年所得12萬元以上的納稅人自行申報(bào)個(gè)人所得稅的工作在各地稅務(wù)機(jī)關(guān)首次開展，完善了全員全額扣繳申報(bào)管理，同時(shí)強(qiáng)化了轉(zhuǎn)讓二手房等財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅的征管，很大程度上彌補(bǔ)了提高個(gè)人所得稅“起征點(diǎn)”(費(fèi)用扣除額)而造成的減收。在稅費(fèi)改革方面，繼續(xù)加大清理稅外收費(fèi)力度。這些措施有效堵塞了稅收漏洞，抑制了偷漏稅現(xiàn)象，是我國財(cái)政收入持續(xù)高速增長(zhǎng)的重要原因。此外，在稅收征管實(shí)踐中，由于仍實(shí)行指令性的征收任務(wù)切塊下達(dá)，在因某些原因難以完成當(dāng)年任務(wù)的地方，主要是一些基層縣鄉(xiāng)，確實(shí)存在“征過頭稅”、“列收列支”、“貸款空轉(zhuǎn)”等現(xiàn)象，這是造成我國財(cái)政收入部分“虛增”的一個(gè)原因。但這在財(cái)政增收中畢竟不是主要的部分，在近年加強(qiáng)依法治稅過程中正在收斂。

第三篇：財(cái)政與稅收

濱江學(xué)院

學(xué)年論文

題目我國個(gè)人所得稅分析及建議

院系 濱江學(xué)院經(jīng)貿(mào)系專業(yè) 物 流 管 理學(xué)生姓名 王智峰 學(xué)號(hào) 20102347021 指導(dǎo)教師 羅玉

二Ｏ 一 三 年 6 月 7 日

我國個(gè)人所得稅分析及建議

王智峰

南京信息工程大學(xué)濱江學(xué)院

摘要：個(gè)人所得稅是對(duì)（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。征收個(gè)人所得稅是世界各國的通行做法，它已成為世界上大多數(shù)國家，尤其是發(fā)達(dá)國家稅制結(jié)構(gòu)中最為重要的稅種。我國個(gè)人所得稅是適應(yīng)改革開放形勢(shì)的需要，于1980年9月開征的，至今已有32年了。但是，由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化與稅制建設(shè)滯后、稅收征管乏力等諸多因素的影響，我國個(gè)人所得稅應(yīng)有的調(diào)節(jié)分配、組織收入的功能仍然遠(yuǎn)未得到充分的發(fā)揮。關(guān)鍵字：個(gè)人所得稅，現(xiàn)狀分析，建議

一、目前我國征收個(gè)人所得稅的現(xiàn)狀

個(gè)人所得稅既是政府取得財(cái)政收入的重要方式，也是調(diào)節(jié)社會(huì)成員收入差距的手段，還是人才競(jìng)爭(zhēng)的因素之一，因此稅負(fù)高低至關(guān)重要。而稅率是影響稅負(fù)的最主要因素。我國征收個(gè)人所得稅在設(shè)計(jì)稅率時(shí)是以調(diào)節(jié)個(gè)人收入為主，同時(shí)兼顧組織財(cái)政收入，并根據(jù)我國的國情，采取了分類（項(xiàng)）稅制模式，各類所得的適用稅率也有所不同，有的實(shí)行累進(jìn)稅率，有的實(shí)行比例稅率，最高稅率分別為45%（工資、薪金所得）、40%（勞務(wù)報(bào)酬所得）、35%（個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等所得）和20%（利息、股息等所得），因而稅率形式較為復(fù)雜，稅負(fù)差別較大。

經(jīng)過多年來的不懈努力，我國稅收征收管理得到不斷改進(jìn)，對(duì)高收入者的調(diào)節(jié)不斷加強(qiáng)。從收入規(guī)模上看，個(gè)人所得稅已成為中國第四大稅種，個(gè)人所得稅占中國稅收的比重也不斷提升，在一些省市，個(gè)人所得稅收入已經(jīng)成為除營業(yè)稅收入之外的第二大地方收入。它調(diào)節(jié)收入分配的職能和組織稅收收入的職能都得到越來越充分的體現(xiàn)，在我國政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)生活中的積極作用越來越被社會(huì)所認(rèn)同。

二、目前我國個(gè)人所得稅征管中存在的主要問題

個(gè)人所得稅1799年首創(chuàng)于英國，是指對(duì)個(gè)人所得額征收的一種稅。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，該稅種所占地位越來越顯著。而在我國現(xiàn)階段，對(duì)個(gè)人所得稅的征管并不理想。對(duì)工資薪金外個(gè)人收入難以監(jiān)控，對(duì)偷稅處罰不力，對(duì)部門協(xié)調(diào)工作不夠等等因素，促成個(gè)人所得稅征管不力的現(xiàn)狀。我國的個(gè)人所得稅制度中也存在著很大的問題。

1.個(gè)人所得稅占稅收總額比重過低

盡管，如今我國經(jīng)濟(jì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平都位于世界前列，但個(gè)人所得稅占稅收總額比重卻低于發(fā)展中國家水平。2001年這一比例為6.6%，而美國這一比重超過40%.我國周邊的國家，如韓國、泰國、印度、印尼的比重均超過我國水平。

據(jù)國家稅務(wù)總局最近測(cè)算的一項(xiàng)數(shù)據(jù)表明：我國個(gè)人所得稅每年的稅金流失至少在一千億元以上。而世界上發(fā)達(dá)國家的個(gè)人所得稅占總收入水平的30%。在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)期內(nèi)，我國的個(gè)人所得稅收入要成為國家的主要收入還不太現(xiàn)實(shí)。但是，我國個(gè)人所得稅所占的比重與世界平均水平相比實(shí)在是太低?？梢?，個(gè)人所得稅的征管現(xiàn)狀令人堪憂。

同時(shí)，由于稅務(wù)部門和其他相關(guān)部門缺乏實(shí)質(zhì)性的配合措施，信息不能實(shí)現(xiàn)共享，這些都造成了個(gè)人所得稅征收的不妥。三是偷稅現(xiàn)象比較嚴(yán)重。我國實(shí)行改革開放以后，人們的收入水平逐漸提高，這在一定程度上就造成了個(gè)人收入的多元化、隱蔽化，稅務(wù)機(jī)關(guān)難以監(jiān)控。公民納稅意識(shí)相對(duì)比較淡薄，富人逃稅、明星偷稅好像是習(xí)以為常、無所謂的事情。

2.個(gè)人所得稅征管制度不健全

目前我國的稅收征管制度不健全，征管手段落后，難以體現(xiàn)出較高的征管水平。個(gè)人所得稅是所有稅種中納稅人數(shù)量最多的一個(gè)稅種，征管工作量相當(dāng)大，必須有一套嚴(yán)密的征管制度來保證。

而我國目前實(shí)行的代扣代繳和自行申報(bào)兩種征收方法，其申報(bào)、審核、扣繳制度等都不健全，征管手段落后，難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效果。稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法水平也不高，在一定程度上也影響到了稅款的征收。由于受目前征管體制的局限，征管信息傳遞并不準(zhǔn)確，而且時(shí)效性很差。不但納稅人的信息資料不能跨征管區(qū)域順利傳遞，甚至同一級(jí)稅務(wù)部門內(nèi)部征管與征管之間、征管與稽查之間、征管與稅政之間的信息傳遞也會(huì)受阻。

同一納稅人在不同地區(qū)，不同時(shí)間內(nèi)取得的各項(xiàng)收入，在納稅人不主動(dòng)申報(bào)的情況下，稅務(wù)部門根本無法統(tǒng)計(jì)匯總，讓其納稅，在征管手段比較落后的地區(qū)甚至出現(xiàn)了失控的狀態(tài)。

3.稅收調(diào)節(jié)貧富差距的作用在縮小

我國當(dāng)前的個(gè)人所得稅并不能起到多少控制貧富差距的作用。按理說，掌握社會(huì)較多財(cái)富的人，應(yīng)為個(gè)人所得稅的主力納稅人。而我國的現(xiàn)狀是：處于中間的、收入來源主要依靠工資薪金的階層繳納的個(gè)人所得稅占全部個(gè)人所得稅收入的46.4%；應(yīng)作為個(gè)人所得稅繳納主要群體的上層階層（包括在改革開放中發(fā)家致富的民營老板、歌星、影星、球星及建筑承包商等名副其實(shí)的富人群體），繳納的個(gè)人所得稅只占個(gè)人所得稅收入總額的5%左右。

雖然有累進(jìn)制所得稅，但是對(duì)真正高收入的人，征稅征不到他們。目前的所得稅累進(jìn)制，主要適用于工資，而高收入人們的主要收入來源并非工資，而是其他所得，特別是資本所得，按照現(xiàn)行的征收辦法，很難保證這部分收入會(huì)納稅，尤其是即使他們逃了稅，他們也沒有法律責(zé)任。

三、個(gè)人所得稅征管存在問題的成因

1.現(xiàn)行稅制模式難以體現(xiàn)公平合理

法制的公平合理能激發(fā)人們對(duì)法的遵崇，提高公民依法納稅的積極性。而我國現(xiàn)行的個(gè)人所得稅在稅制設(shè)置上的某些方面缺乏科學(xué)性、嚴(yán)肅性和合理性，難以適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下發(fā)揮其調(diào)節(jié)個(gè)人收入的要求。

世界各國的個(gè)人所得稅稅制模式一般可分為三類：分類所得稅制、綜合所得稅制、混合所得稅制?，F(xiàn)階段我國公民的納稅意識(shí)相對(duì)來講還比較低，稅收征管手段較落后。所以，現(xiàn)階段我國個(gè)人所得稅的征收采用的是分類稅制。分類稅制，是將個(gè)人的全部所得按應(yīng)稅項(xiàng)目分類，對(duì)各項(xiàng)所得分項(xiàng)課征所得稅。其特點(diǎn)是對(duì)不同性質(zhì)的所得設(shè)計(jì)不同的稅率和費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，分項(xiàng)確定適用稅率，分項(xiàng)計(jì)算稅款和進(jìn)行征收的辦法。這種模式，廣泛采用源泉課征，雖然可以控制稅源，減少匯算清繳的麻煩，節(jié)省征收成本，但不能體現(xiàn)公平原則，不能很好地發(fā)揮調(diào)節(jié)個(gè)人高收入的作用。

所以，這種稅制模式不能全面衡量納稅人的真實(shí)納稅能力，也不利于拓寬稅基，容易導(dǎo)致稅負(fù)不公，征稅成本加大，征管困難和效率低下，很難體現(xiàn)公平合理。

2.對(duì)涉稅違法犯罪行為處罰力度不足

我國現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，對(duì)偷稅等稅收違法行為給予不繳或者少繳稅款五倍以下的罰款。由于稅務(wù)機(jī)關(guān)只注重稅款的查補(bǔ)而輕于處罰，致使許多人認(rèn)為偷逃稅即便被查處了也有利可圖。據(jù)統(tǒng)計(jì)，近幾年，稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的稅收違法案件，罰款僅占查補(bǔ)稅款的10%左右。另一方面，在稅收?qǐng)?zhí)法過程中，由于沒有規(guī)定處罰的下限，稅務(wù)機(jī)關(guān)的自由裁量權(quán)過大，因而人治大

于法治的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，一些違法者得到庇護(hù)時(shí)有發(fā)生。所有這些都客觀上刺激了納稅人偷逃個(gè)稅的動(dòng)機(jī)。

我國個(gè)人所得稅制度中既然存在著如此多的問題，那么也就應(yīng)該有相應(yīng)的措施來解決以上問題。

四、解決個(gè)人所得稅征管問題的幾點(diǎn)對(duì)策

1.選擇合理的稅制模式

根據(jù)我國的實(shí)際情況，考慮適應(yīng)國際經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)，我們應(yīng)摒棄單純的分類征收模式，確立以綜合征收為主，適當(dāng)分類征收的稅制模式。

分項(xiàng)稅制模式，不能適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，缺乏公平，征管效率低下，不利于個(gè)人所得稅的職能作用的發(fā)展。而以綜合所得課稅為主、分類所得課稅為輔的混合制真正立足于我國的國情有利于體現(xiàn)量能納稅的原則，真正實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)個(gè)人收入、防止兩極分化的目標(biāo)。

2.合理的設(shè)計(jì)稅率結(jié)構(gòu)和費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)

我國個(gè)人所得稅目前的稅率結(jié)構(gòu)有悖公平，容易使得納稅人產(chǎn)生偷逃稅款的動(dòng)機(jī)。其次，考慮通貨膨脹、經(jīng)濟(jì)水平發(fā)展和人們生活水平提高等因素適當(dāng)提高減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和增加扣除項(xiàng)目。

我們可以允許各省、自治區(qū)、直轄市級(jí)政府根據(jù)本地區(qū)的具體情況，相應(yīng)確定減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局備案，這樣做既可以更好地符合實(shí)際狀況，也有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入水平。

3.擴(kuò)大納稅人知情權(quán)，增強(qiáng)納稅意識(shí)

法律是關(guān)于權(quán)利與義務(wù)的規(guī)定，權(quán)利義務(wù)是對(duì)稱的，沒有無權(quán)利的義務(wù)，也沒有無義務(wù)的權(quán)利。現(xiàn)實(shí)社會(huì)中權(quán)利義務(wù)不對(duì)等，履行納稅義務(wù)與否，并不影響對(duì)公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的享有。既然能享受權(quán)利又不履行納稅義務(wù)，必然使“納稅光榮”只剩下空洞的口號(hào)，喪失了法律公平、正義之本。

在稅法宣傳上更多的是宣揚(yáng)納稅人的義務(wù)而淡漠納稅人的權(quán)利，弱化了納稅意識(shí)。政府職能的正常運(yùn)轉(zhuǎn)與納稅人的納稅行為密切相關(guān)，政府部門使用納稅人提供的資金，納稅人享有監(jiān)督政府部門工作和接受政府部門服務(wù)的權(quán)利，納稅人的監(jiān)督能有效防止諸多重復(fù)建設(shè)、浪費(fèi)，也是遏制腐敗的一劑良方。

4.加大對(duì)偷漏個(gè)人所得稅行為的查處、打擊力度

搞好個(gè)人所得稅的征收管理，對(duì)偷漏稅行為查處、打擊得力是關(guān)鍵之一。針對(duì)現(xiàn)階段我國對(duì)個(gè)人所得偷漏稅行為查處打擊不力的現(xiàn)狀，通過立法，賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)一些特殊的權(quán)力，增強(qiáng)執(zhí)法的力度。同時(shí)，對(duì)一些偷漏稅構(gòu)成犯罪的納稅人，不能以罰代法，必須依法追究其刑事責(zé)任，以維護(hù)法律的嚴(yán)肅性。

5.加強(qiáng)稅收源泉控制，防止稅款流失

在我國目前普遍存在個(gè)人收入分配多元化、隱蔽化且支付方式現(xiàn)金化的情況下，完善我國的個(gè)人所得稅，加強(qiáng)稅收征管，首先要加強(qiáng)稅源控制。使公民的每項(xiàng)收入都處于稅務(wù)機(jī)關(guān)的有

效監(jiān)控之下，使每個(gè)公民的收入納稅情況都一目了然，進(jìn)而可堵塞稅收漏洞，防止稅款流失。

綜上所述，隨著我國加入WTO和整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)總體水平的提高，我國個(gè)人所得稅的征收管理將面臨新的發(fā)展機(jī)遇。在個(gè)人所得稅占稅收收入的比重日益提高的情況下，加強(qiáng)個(gè)人所得稅的征管已顯得尤其重要。

參考文獻(xiàn)：朱薔《從促進(jìn)社會(huì)公平的角度看待個(gè)人所得稅》.理論導(dǎo)報(bào)

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張斌《個(gè)人所得稅改革的目標(biāo)定位與征管約束》.稅務(wù)研究

第四篇：財(cái)政與稅收

財(cái)政與稅收 種衡量方法，一是絕的總額，即財(cái)政支出

37、財(cái)政赤字的彌補(bǔ)

2、公共財(cái)政是指國移。單選 對(duì)規(guī)模，二是相對(duì)規(guī)規(guī)模的絕對(duì)量指標(biāo)，方式：（增加稅收）、家或政府為市場(chǎng)提供

17、負(fù)轉(zhuǎn)嫁也稱稅

1、一般將償還期限在模。另一個(gè)是財(cái)政支出比 公共服務(wù)的分配活動(dòng)收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁，是指納一年以內(nèi)的公債，稱填空 率，即財(cái)政支出占

38、（相機(jī)抉擇）的財(cái)或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，也是與稅人在名義上繳納稅為（短期公債）

1、財(cái)政分配的主體是GDP的比重，是財(cái)政政政策是指政府根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的一款之口，主要以改變

2、衡量國債規(guī)模的指（國家）。支出規(guī)模的相對(duì)量指經(jīng)濟(jì)形式的判斷，主種財(cái)政類型和模式。價(jià)格的方式將稅收負(fù)標(biāo)：債務(wù)依存度、國

2、財(cái)政分配的客體是標(biāo)。動(dòng)采取財(cái)政收支變動(dòng)

3、公債是政府以其擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人的過債償債率、國債負(fù)擔(dān)（一部分社會(huì)產(chǎn)品）

22、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)是的政策措施，以消除信用為基礎(chǔ)，通過借程。率。或國民收入。指（各類財(cái)政支出）通貨膨脹缺口和通貨款或發(fā)行有價(jià)證券，18、稅務(wù)登記證是

3、稅收的形式特征通

3、財(cái)政分配的目的是占總支出的比重，也緊縮缺口。向國內(nèi)外籌集財(cái)政資標(biāo)明 納稅人依法具常被概括為三性，即（滿足國家實(shí)現(xiàn)其職稱財(cái)政支出構(gòu)成。

39、汲水政策是指在金所形成的債權(quán)債務(wù)有納稅義務(wù)，并已向強(qiáng)制性、無償性和固能的公共需要）。

23、（“最低費(fèi)用”選擇經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)靠付出一關(guān)系。主管稅務(wù)部門辦理納定性。

4、財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條法）是指對(duì)每個(gè)備選定的（公共支出）來

4、內(nèi)債是在本國的稅登記手續(xù)，接受稅

4、（征稅對(duì)象）是一件是（出現(xiàn)了剩余產(chǎn)的財(cái)政支出方案進(jìn)行補(bǔ)充私人投資和消費(fèi)借款和發(fā)行的債券。務(wù)管理的書面證明。種稅區(qū)別于另一種稅品）。經(jīng)濟(jì)分析時(shí)，只計(jì)算的不足，使經(jīng)濟(jì)恢復(fù)

5、外債是向其他國

19、郵寄申報(bào)是指的標(biāo)志。

5、財(cái)政產(chǎn)生的社會(huì)條備選方案的有形成活力。家政府、銀行、國際經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的納

5、屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種件是（國家的產(chǎn)生）。本，而不用計(jì)算備選40、貨幣政策的基本金融組織的借款和向稅人使用統(tǒng)一規(guī)定的有增值稅、消費(fèi)稅、6、社會(huì)主義國家財(cái)政方案的無形成本和效類型：（擴(kuò)張性貨幣政在國外發(fā)行的債券。納稅申報(bào)特快專遞專營業(yè)稅和關(guān)稅。由兩個(gè)部分即（公共益，并以成本最低位策）、緊縮性貨幣政

6、財(cái)政支出是國家用信封，通過郵政部

6、增值稅征稅范圍包財(cái)政）和國有資產(chǎn)財(cái)擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。策、非調(diào)節(jié)型貨幣政（政府）把籌集到的門辦理交寄手續(xù)，并政組成。

23、消費(fèi)性支出的特策。財(cái)政資金用于社會(huì)生向郵政部門索取收據(jù)零售、和進(jìn)口四個(gè)環(huán)

7、收入分配的公平包點(diǎn)：（屬于公共性支

41、我國貨幣政策的產(chǎn)與生產(chǎn)各個(gè)方面的作為申報(bào)憑據(jù)的方節(jié)。括（經(jīng)濟(jì)公平）和（社出）、屬于最基本的財(cái)基本目標(biāo)是（穩(wěn)定貨分配活動(dòng)。式。

7、增值稅的稅率一律會(huì)公平）兩項(xiàng)內(nèi)容。政支出。幣），并以此促進(jìn)經(jīng)濟(jì)

7、購買性支出是政20、稅務(wù)代理是指為17%。

8、按照財(cái)政收入的形

24、政府采購構(gòu)成要的發(fā)張。府及其機(jī)構(gòu)在市場(chǎng)上稅務(wù)代理人在法律規(guī)

8、納稅人銷售或者進(jìn)式分類，財(cái)政收入可素：采購對(duì)象主要是

42、財(cái)政政策與（貨購買商品和勞務(wù)，用定范圍內(nèi)，受納稅人、口下列貨物，按低稅分為（稅收收入）、企三類：貨物、（工程服幣政策）是國家實(shí)施扣繳義務(wù)人的委托，率13%計(jì)征增值稅：業(yè)收入、債務(wù)收入、務(wù)）和勞務(wù)。宏觀調(diào)控的兩大手文化和外交活動(dòng)等方代為辦理稅務(wù)事宜的糧食、食用植物油、其他收入和專項(xiàng)收入

25、段，是國家經(jīng)濟(jì)政策面的支出。各種行為的總稱。圖書、農(nóng)藥。五種形式。（政策性原則）；公體系中的兩大支柱。

8、轉(zhuǎn)移性支出是指簡(jiǎn)答

9、小規(guī)模納稅人適用

9、按財(cái)政收入的管理開、公平、公正的原

43、財(cái)政政策財(cái)政對(duì)居民個(gè)人和非

1、財(cái)政資源配置只能征收率為3%。方式分類，財(cái)政收入則；法制原則。（實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)）收公共企業(yè)提供的無償?shù)膶?shí)現(xiàn)方式

10、可分為（預(yù)算內(nèi)財(cái)政

26、入分配公平、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)資金支付，是政府實(shí)1）合理確定財(cái)政收支煙、酒及酒精、化妝收入）和預(yù)算外財(cái)政定增長(zhǎng)、社會(huì)生活質(zhì)現(xiàn)公平分配的主要手占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比 收入。量的提高。段。重2）優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)

11、關(guān)稅是（海關(guān)）

10、利益兼顧原則五個(gè)項(xiàng)目。

44、財(cái)政政策與貨幣

9、財(cái)政補(bǔ)貼是國家構(gòu)3）合理運(yùn)用財(cái)政手依法對(duì)進(jìn)出境貨物、籌集財(cái)政收入應(yīng)兼顧

27、按編制的形式分政策的一致性：1）政為了特定的經(jīng)濟(jì)目段調(diào)節(jié)和引導(dǎo)民間資物品征收的一種稅。和處理好（國家）與類，國家預(yù)算可以分策實(shí)施主體的一致性的，向企業(yè)和居民個(gè)源的合理配置4）提高

12、現(xiàn)行各國常見的各方面的物質(zhì)利益關(guān)為單式預(yù)算和（復(fù)式2）（政策調(diào)控最終目人提供的無償補(bǔ)助。財(cái)政配置工具的使用所得稅可以分為企業(yè)系。預(yù)算）。標(biāo)的一致性）3）政策

10、國家預(yù)算是指效率 所得稅和個(gè)人所得11、28、按預(yù)算的編制方作用形式的一致性 經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)

2、市場(chǎng)失靈的內(nèi)容 稅。其特點(diǎn)主要表現(xiàn)為法分類，政府預(yù)算可

45、的具有法律效力的政1）外部性2）公共產(chǎn)

13、我國企業(yè)所得稅（自愿性）、有償性、分為技術(shù)預(yù)算和（零（前轉(zhuǎn)嫁）、后轉(zhuǎn)嫁、府財(cái)政收支計(jì)品3）壟斷4）不完全的基本稅率為25%。靈活性 基預(yù)算）。劃，是國家有計(jì)劃地信息5）市場(chǎng)不完全6）

14、企業(yè)某一納稅年

12、以公債發(fā)行憑證

28、我國的復(fù)式預(yù)算

46、因辦理稅務(wù)登記籌集、分配和管理財(cái)分配不公問題7）宏觀度發(fā)生的虧損可以用劃分，公債可以分為包括（公共預(yù)算）、國的緣由不同，稅務(wù)登政資金的重要工具。經(jīng)濟(jì)失衡問題 一下年的所得彌補(bǔ)，有紙公債和（無紙公有資本經(jīng)營預(yù)算、社記可分為（開業(yè)稅務(wù)

11、預(yù)算外資金是

3、影響財(cái)政收入規(guī)模下一的所得不足債）會(huì)保障預(yù)算、其他預(yù)登記），變更稅務(wù)登指國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)變化的因素 以彌補(bǔ)的，可以逐年

13、以公債認(rèn)購過程算。記，停業(yè)、復(fù)業(yè)稅務(wù)單位和社會(huì)團(tuán)體為履1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不是否存在強(qiáng)制為標(biāo)

29、國家預(yù)算工作程登記，外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)行或代行使政府職政收入規(guī)模的制約2）得超過5年。準(zhǔn)，公債分為強(qiáng)制公序包括預(yù)算編制、預(yù)登記和注銷稅務(wù)登記能，依據(jù)國家法律、收入分配政策對(duì)財(cái)政

15、自行申報(bào)的納稅債和（自由公債）。算執(zhí)行、（預(yù)算調(diào)整）五種情況。法律和具有法律效力收入規(guī)模的制約3）價(jià)人年所得12萬元以

14、（通過發(fā)行公債彌和決算多個(gè)互相銜接

47、發(fā)票的印制由（各的規(guī)章，收取、提取格對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的上。補(bǔ)財(cái)政赤字），是公債的階段。級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)）統(tǒng)一管和安排使用的未納入影響4）稅收制度與征

16、下列哪些稅屬于最基本、最直觀的職30、（國庫）是國家財(cái)理。國家預(yù)算管理的各種管水平對(duì)財(cái)政收入規(guī)財(cái)產(chǎn)行為稅：（房產(chǎn)能。政資金的出納、保管

48、財(cái)政性資金。模的影響 稅）。

15、公債對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理預(yù)算并在（發(fā)票聯(lián)）和抵

12、預(yù)算管理體制

4、養(yǎng)老保險(xiǎn)的運(yùn)作模

17、房產(chǎn)稅的納稅義控功能主要通過兩個(gè)收入的收納、劃分留扣加章單位財(cái)務(wù)印章是在中央與地方政式：1）現(xiàn)收現(xiàn)付式2）務(wù)是指（房屋的產(chǎn)權(quán)層次來實(shí)現(xiàn)：一是政解和預(yù)算支出的撥付或發(fā)票專用章。府，以及地方各級(jí)政個(gè)人賬戶與儲(chǔ)備積累所有人）府在初級(jí)市場(chǎng)發(fā)售新業(yè)務(wù)。

49、納稅人辦理納稅府之間，規(guī)定預(yù)算收制相結(jié)合的方式3）社

18、契約的納稅義務(wù)的公債；（二是中央銀

31、中央國庫業(yè)務(wù)由申報(bào)是，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填支范圍和預(yù)算管理職會(huì)統(tǒng)籌和部分基金積是指在中華人民共和行通過公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)（中國人民銀行）經(jīng)寫（納稅申請(qǐng)表）。權(quán)的一項(xiàng)制度。累的方式4）社會(huì)統(tǒng)籌國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房操作對(duì)公債進(jìn)行買理，地方國庫業(yè)務(wù)依50、（查賬征收）是指

13、財(cái)政赤字是指和個(gè)人賬戶相結(jié)合的屋權(quán)屬，（承受的單位賣）。照國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人財(cái)政中財(cái)政支出部分基金積累方式 和個(gè)人）。

16、國債期限是指從辦理。提供的賬表所反映的大于財(cái)政收入導(dǎo)致的5、國家預(yù)算原則

19、資源稅的征稅范國債發(fā)行日起到國債

32、（國家決算）是經(jīng)經(jīng)營狀況，依照適用財(cái)政不平衡的一種財(cái)完整性原則、統(tǒng)一性圍：原油、煤炭（原（還本付息日）的這法定程序批準(zhǔn)的稅率計(jì)算繳納稅款的政現(xiàn)象，它反映了財(cái)原則、真實(shí)性原則、煤）、黑色金屬礦原段時(shí)間。國家預(yù)算執(zhí)行的總方式。政內(nèi)國家財(cái)政收公開性原則、性

17、（溢價(jià)發(fā)行）就是結(jié)。

51、我國目前處理稅入入不敷出的基本狀原則 20、土地增值稅實(shí)行政府債券以超過票面

33、預(yù)算外資金的特務(wù)行政爭(zhēng)議主要有兩況。

6、分稅制的基本特點(diǎn) 四級(jí)超率累進(jìn)稅率。值的價(jià)格出售。點(diǎn)：（分散性）、專用條途徑，即（稅務(wù)行

14、擴(kuò)張性財(cái)政政策1）在各級(jí)政府的收入

21、車輛購置稅統(tǒng)一

18、國債償債率是指政復(fù)議）和稅務(wù)行政是指通過財(cái)政收支活劃分上，以分級(jí)分稅比例稅率為10%。某一年（國債還本付靈活性。訴訟。動(dòng)對(duì)社會(huì)總需求有拉為特征；

22、城市維護(hù)建設(shè)稅息額）與該年財(cái)政收

34、（預(yù)算外資金財(cái)政

52、在稅收法律關(guān)系動(dòng)刺激性作用的政2）把各級(jí)政府的事權(quán)規(guī)定，納稅人所在地入的比例關(guān)系。專戶）是指財(cái)政部門中，違法主體所要承策。作為劃分各級(jí)財(cái)政支為城市市區(qū)的，稅率

19、政府職能劃分為在銀行開設(shè)的統(tǒng)一專擔(dān)的法律責(zé)任主要是

15、緊縮性財(cái)政政策出范圍的基本標(biāo)準(zhǔn)； 為7%。兩大類，即（經(jīng)濟(jì)管戶，用于預(yù)算外資金（行政責(zé)任）和刑事是指通過財(cái)政政策收3)把中央對(duì)地方進(jìn)行

23、現(xiàn)行教育費(fèi)附加理職能）和社會(huì)管理收入和支出管理。責(zé)任。支活動(dòng)對(duì)社會(huì)總需求規(guī)范化的轉(zhuǎn)移支付作征收比率為3%。職能。

35、（預(yù)算管理體制）名詞解釋 有減少和抑制性作用為平衡各級(jí)政府預(yù)算判斷 20、通過把財(cái)政支出是財(cái)政管理體制的主

1、財(cái)政指的是國家的政策。的重要手段

1、稅收是各國財(cái)政收按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分為導(dǎo)環(huán)節(jié)。為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑

16、稅收負(fù)擔(dān)是指4）在上述基礎(chǔ)上，中入的基本形式和主要（購買性支出）和轉(zhuǎn)

36、一般將稅收收入借政治權(quán)力直接參與納稅人或負(fù)稅人因國央與地方與預(yù)算分來源。移性支出。彈性（小于）1的稅制社會(huì)總產(chǎn)品分配的一家征稅而承受的利益立、自求平衡。

2、財(cái)政收入規(guī)模有兩

21、一個(gè)是財(cái)政支出稱為無彈性稅制。種活動(dòng)。損失或經(jīng)濟(jì)利益轉(zhuǎn)

7、財(cái)政收支不平衡的原因 算該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)凈噸位2000噸。該公（5）銷售天然氣00）×3%=1800 定的數(shù)額需要自行申外部沖擊、無彈性稅納消費(fèi)稅： 司船舶適用的年稅額37000千立方米（含 報(bào)納稅，這個(gè)數(shù)額界 制、國有企業(yè)的經(jīng)營答：（8600+3）×12.5為：凈噸位201—采煤過程生產(chǎn)的2000練習(xí)題 限是

狀況、超支或短收、×9%=9678.38 2000噸的，每噸4千立方米），取得不含單選 A.12萬B.15萬!C.20意外事件。

3、某郵局2008年1計(jì)算該公司2008稅銷售額6660 1.增值稅小規(guī)模納稅萬D.25萬

8、財(cái)政政策工具 月份取得報(bào)刊發(fā)行收應(yīng)繳納的車船稅。（提示：資源稅單位人適用的增值稅征收18.我國現(xiàn)行稅法中，稅收、購買性支出、入200000元，郵寄業(yè)答：2馬力=1噸，拖稅額，原煤3元/噸，率為 B.13% A.17%應(yīng)用超率累進(jìn)稅率的轉(zhuǎn)移性支出、公債、務(wù)收入300000元，信船按照船舶稅額的天然氣8元/千立方D.6% C.3%稅種是

預(yù)算 封、信紙銷售收入50%計(jì)算。米；洗煤與原煤的選2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的A.企業(yè)所得稅B.增值

9、我國中央銀行的貨40000元，其他郵政應(yīng)繳納的車船稅=10×礦比為60%。）稅種是稅

幣政策工具 業(yè)務(wù)收入60000元。1500×4+2×500×50%要求；計(jì)算該聯(lián)合企A.企業(yè)所得稅B.增值C.土地增值稅D.房產(chǎn)1）中央銀行對(duì)各商業(yè)該郵局當(dāng)月應(yīng)繳納營×4×50%+4×2000×4×業(yè)2009年2月應(yīng)繳納稅 c.個(gè)人所得稅D.房稅

銀行的貸款。2）存款業(yè)稅是多少？ 5/12=74333.33的資源稅。產(chǎn)稅19.償還期限是國債的準(zhǔn)備金制度3）利率4答10、2009年1月，甲答：外銷原煤應(yīng)納資3.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)一個(gè)劃分標(biāo)準(zhǔn)，一般公開市場(chǎng)操作。（200000+300000+4公司將閑置廠房出租源稅=280×3=840（萬人是指來說，短期公債償還

10、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿0000+60000）×給乙公司，合同規(guī)定元）A.房屋的產(chǎn)權(quán)所有人期指的是 A.半年以內(nèi)的一般規(guī)律 3%=18000（元）每月租金3000元，租外銷洗煤應(yīng)納B.房屋的使用人B.一年以內(nèi)1）商品課稅轉(zhuǎn)易轉(zhuǎn)

4、某旅行社2010年期未定簽訂合同時(shí)，資源稅=90÷60%×c.房屋的承租人D.房C.-年至三年D.五年嫁，所得課稅一般不6月組團(tuán)境內(nèi)旅游收預(yù)售租金8000元，雙3=450（萬元）屋的上級(jí)管理單位以上

易轉(zhuǎn)嫁 入15萬元，替旅游者方已按定額貼花6月食堂用煤應(yīng)納4.土地增值稅的稅率20.下列商品屬于消費(fèi)2）供給彈性較大、需支付給其他單位的住底合同解除，甲公司資源稅=0.25×3=0.75形式是稅征稅范圍的是求彈性較小的商品的宿、交通、門票、餐收到乙公司補(bǔ)交租金（萬元）A.二級(jí)超率累進(jìn)稅率A.音像制品B.鋼琴 C.課稅轉(zhuǎn)易轉(zhuǎn)嫁；供給費(fèi)共計(jì)8萬元；組織10000元。問甲公司6外銷天然氣應(yīng)B.三級(jí)超率累逃稅率 鮮奶D.香煙

彈性較小、需求彈性境外旅游收入20萬月份應(yīng)補(bǔ)繳印花稅金納資源稅=C.四級(jí)超率累進(jìn)稅率1.銷售圖書適用的增較大的商品的課稅不元，付給境外接團(tuán)企額。（37000-2000）×8÷D.五級(jí)超率累進(jìn)稅率值稅稅率是 易轉(zhuǎn)嫁。業(yè)12萬元費(fèi)用，另收答：該租賃業(yè)務(wù)涉及10000=28（萬元）5.一種稅區(qū)別于另一 A 17%3）課稅范圍寬廣的商代辦護(hù)照費(fèi)2.4的租金應(yīng)納印花稅為應(yīng)繳納資源稅種稅的主要標(biāo)志是B.13%品轉(zhuǎn)易轉(zhuǎn)嫁，課稅范其中2萬元為護(hù)照費(fèi)（10000+8000）×1‰合計(jì)A.納稅人B.課稅對(duì)象 C.3%圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁。計(jì)算該旅行社6月應(yīng)=18(元)=840+450+0.75+28=c.納稅環(huán)節(jié)D.稅率D.6%4）對(duì)壟斷性商品課征納營業(yè)稅稅額。

11、某企業(yè)2009年實(shí)1318.75（萬元）6.我國進(jìn)口關(guān)稅的征22.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競(jìng)答：應(yīng)納營業(yè)稅=收資本為500萬元，14、某公司與政府機(jī)收部門是稅種是

爭(zhēng)性商品課征的稅較（15-8）×5%+（2.4-2資本公積為400關(guān)共同使用一棟共有A.國稅局B.地稅局A消費(fèi)稅難轉(zhuǎn)嫁。×5%+（20-12）×該企業(yè)2008年資金賬土地使用權(quán)的建筑c.海關(guān)D.財(cái)政部門B.房產(chǎn)稅5）從價(jià)課稅的稅負(fù)容5%=0.77（萬元）簿上已按規(guī)定貼花物，該建筑物占用土7.我國企業(yè)所得稅法C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的5、某裝潢設(shè)計(jì)師為中2500元。問該企業(yè)地面積2000規(guī)定·企業(yè)發(fā)生了的個(gè)人所得稅

稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。國公民，2008年5月2009年應(yīng)納印花稅金建筑面積10000平方虧損，可以在下一年23.下列商品屬于消費(fèi)

11、稅收制度的構(gòu)成取得工資收入6000額？ 米（公司與機(jī)關(guān)占用及以后繳稅時(shí)，稅征稅范圍的是要素 元，計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納的答：該企業(yè)2009年應(yīng)比例4:1），城鎮(zhèn)土地先彌補(bǔ)發(fā)生虧損再繳A音像制品B.鋼琴 C.納稅人；征稅對(duì)象；個(gè)人所得稅金額。納印花稅為使用稅稅額5元/年，稅，稅法規(guī)定可以先鮮奶

稅率；稅目；納稅環(huán)答：當(dāng)月應(yīng)納稅額=（500+400）×0.5‰問該公司當(dāng)年應(yīng)納城彌補(bǔ)虧損再繳稅的年D.香煙節(jié)；納稅期限；減免（6000-3500）×=4500（元）鎮(zhèn)土地使用稅金額。限是24.某企業(yè)位于城市市稅；附加和加成；違15%-125=250(元)由于以納印花稅為答：2000/5×4×A.l年B.3年 C.5年區(qū)，其應(yīng)納的城市維章處理。

6、書158頁表8-3個(gè)2500元，故應(yīng)補(bǔ)繳印5=8000（元）D.7年 8.下列不屬于護(hù)建設(shè)稅的稅率是

12、稅務(wù)登記又稱人所得稅稅率表 花稅稅率參照書189頁 資源稅征稅范圍的是A1%納稅登記，是稅務(wù)機(jī)應(yīng)納稅額的計(jì)算：收4500-2500=200015、某市一家企業(yè)新A.糧食B.原油B.3%關(guān)根據(jù)納稅人的申入小于4000（元）占用10000平方米耕C.原煤D.黑色金屬原C.5%（4000-800）×20%

12、居民甲有兩套住地用于工業(yè)建設(shè)，所礦 D.7%收房，將一套出售給居占用耕地適用的定額 9.各國財(cái)政收入的基25.下列企業(yè)主營業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍變化實(shí)行法入大于4000民乙，成交價(jià)格為稅率為20元/本形式和主要來源是需要交納增值稅的是定登記，并經(jīng)審核發(fā)4000×（1-20%）×20% 250000元；將另一套求該企業(yè)應(yīng)納耕地占A.稅收B.國債A人交通運(yùn)輸業(yè)B.旅給稅務(wù)登記證的一項(xiàng)勞兩室住房與居民丙交用稅的金額。C.國有資產(chǎn)收入D.政行社 C.超市管理制度。動(dòng)報(bào)酬、稿費(fèi)特殊 換成兩處一室住房，答：應(yīng)納稅額=10000府性基金收入D.裝修公司

13、稅款征收的方式 勞動(dòng)報(bào)酬：超過20000并支付給丙換房差價(jià)×20=200000（元）10.教育費(fèi)附加的稅率26.我國現(xiàn)行企業(yè)所得元每次收入額×款70000元試計(jì)算

16、某公司與2009年是稅的基本稅率是查驗(yàn)征收、定期定額（1-20%）×40%-速算甲、乙、丙相關(guān)行為1月4日進(jìn)口1輛小汽A.l%B3%C5% D.7%A5%扣除數(shù) 應(yīng)繳納的契稅稅額車，到岸價(jià)格3011.我國增值稅的基本B.25%稿費(fèi)：收入不足4000（假定稅率為3%）。已知關(guān)稅稅率50%，稅率是C.33%計(jì)算（每次收入額-800）×答：甲應(yīng)繳納的契稅消費(fèi)稅稅率為8%，計(jì)A.17% B.13%D.40%

1、一位客戶向某汽車20%×（1-30%）稅額=70000×算該公司的應(yīng)納車輛C.3% D.6%27.某企業(yè)不需要繳納制造廠（增值稅一般收入大于40003%=2100（元）購置稅。12.下列屬于所得稅的房產(chǎn)稅的房屋是納稅人）訂購自用汽每次收入額×（1-20%乙應(yīng)繳納的契答：應(yīng)納關(guān)稅=關(guān)稅完稅種是A自有的廠房車一輛，支付貨款（含×20%×（1-30%）稅稅額=250000×稅價(jià)格×關(guān)稅稅率A.增值稅B.房產(chǎn)稅B.經(jīng)營租出的廠房稅）250800元，另付

7、某企業(yè)的經(jīng)營用房3%=7500（元）=300000×c.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅 c.經(jīng)營租入的廠房D.設(shè)計(jì)、改裝費(fèi)30000原值為6000萬元，按丙不繳納契稅 50%=150000（元）1 3.下列屬于資源稅自有的辦公樓l

元。該輛汽車計(jì)征消照當(dāng)?shù)匾?guī)定，允許按

13、某聯(lián)合企業(yè)為增計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅征稅范圍的是28我國進(jìn)口關(guān)稅的征費(fèi)稅的銷售額為多減除30%后的余值計(jì)值稅一般納稅人，價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅=A.原油B.圖書 c.糧食收部門是

少？ 稅，適用稅率1.2%，2009年2月生產(chǎn)經(jīng)營（到岸價(jià)格+關(guān)稅）÷D.化肥A.國稅局B.地稅局答案解析：應(yīng)稅消費(fèi)請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)納房產(chǎn)稅情況如下：（1）專門（1-消費(fèi)稅稅率）=14.車輛購置稅的稅率c.海關(guān)D.財(cái)政部門品銷售額=含稅增值稅額。開采的天然氣45000（300000+150000）÷是29.債務(wù)依存度是衡量稅的銷售額÷（1+增值答：應(yīng)納稅額=6000×千立方米，開采原煤（1-8%）=489130.43A.3% B.lO%指標(biāo)，衡量的是稅稅率或征收率）（1-30%）×450萬噸，采煤過程中（元）C.15% D.20%A國債規(guī)模B.稅收收（250800+30000）÷1.2%=50.4萬元 生產(chǎn)天然氣2800千立應(yīng)納稅額=計(jì)稅價(jià)格×15.下列屬于稅收的特入規(guī)模

（1+17%）=2400008、某公司出租房屋3方米。稅率=489130.43×征的是c.稅收支出規(guī)模D.政元 間，年租金收入為（2）銷售原煤280萬10%=48913.04 A自愿性B.有償性府基金收入規(guī)模

2、某汽車廠為增值稅20000元，適用稅率噸，取得不含稅銷售

17、某市區(qū)一家企業(yè)C.強(qiáng)制性D.非固定性 30.我國個(gè)人所得稅法一般納稅人，主要生為12%。請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)額22400萬元。2009年5月份實(shí)際繳16.房屋發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移規(guī)定，年所得超過規(guī)產(chǎn)小汽車，小汽車不納的房產(chǎn)稅稅額。（3）以原煤直接加工納增值稅20000元，過程中，需要交納契定的數(shù)額需要自行申含稅出廠價(jià)為12.5萬

9、某船運(yùn)公司2008洗煤110萬噸，對(duì)外營業(yè)稅10000元，消稅的納稅人是報(bào)納稅，這個(gè)數(shù)額界 元。5月發(fā)生如下業(yè)擁有舊機(jī)動(dòng)船10銷售90萬噸，取得不費(fèi)稅30000元。求該A.出售房屋的企業(yè)B.限是

務(wù)：本月銷售小汽車艘，每艘凈噸位1500含稅銷售額15840萬企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的教育購買房屋的單位或個(gè) 8600輛，3輛作為廣噸；擁有拖船2艘，元。費(fèi)附加金額。人 c.出售時(shí)的中介機(jī)A.12萬B.15萬 C.20告樣品，2輛移送加工每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率500（4）企業(yè)職工食堂和答：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納構(gòu)D.房屋的承租人萬D.25萬

豪華小轎車。（假定小馬力。當(dāng)年8月新購供熱等用原煤2500的教育費(fèi)附加=17.我國個(gè)人所得稅法31.銷售糧食適用的增汽車稅率為9%）。計(jì)置機(jī)動(dòng)船4艘，每艘噸。（20000+10000+300規(guī)定，年所得超過規(guī)值稅稅率是

A 17% B.13%C.3% D.6%32.在我國稅種劃分中，增值稅屬于

A所得稅B.財(cái)產(chǎn)稅 C.資源稅D.流轉(zhuǎn)稅 3.下

列商品不征收資源稅的是

A.農(nóng)用農(nóng)藥B.有色金屬原礦 C.海鹽原鹽D.原煤

34.我國教育費(fèi)附加的稅率是

A1% B.3%C.5% D.7%35.我國消費(fèi)稅的征稅稅目是

A13個(gè)稅目B.14個(gè)稅目 C.15個(gè)稅目D.16

個(gè)稅目6.下列屬于我國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)

人的是

A國有企業(yè)B.中外合資企業(yè) C.個(gè)人獨(dú)資企

業(yè)D.外商獨(dú)資企業(yè)

37.下列范圍內(nèi)使用國家所有、集體所有的土地不需要交納士地

使用稅的是 A城市B.縣城

工礦區(qū)D銀行

38.某企業(yè)的下列資產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅的是

A.自有的汽車B.自有的設(shè)備

c.自有的辦公樓D.自有的生產(chǎn)線

39.我國國家預(yù)算體系的級(jí)次分為

A.二級(jí)B.三級(jí) c.五級(jí)D.六級(jí)40.一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是

A.納稅人B.課稅對(duì)象 c.納稅環(huán)節(jié)D.稅率判斷題

1.納稅人有選擇納稅申報(bào)萬式的權(quán)利

2.供給彈性較大商品的課稅負(fù)擔(dān)較易轉(zhuǎn)嫁

3.在財(cái)政支出項(xiàng)目中，行政管理支出不屬于

消費(fèi)性支出

4.財(cái)政分配的主體是國家。

5.公債的債務(wù)人是國家(政府)

6.縱觀各國財(cái)政的發(fā)展歷史，發(fā)展中國家的財(cái)政支出規(guī)模是逐

漸下降的。

7.政府采購支出購買的主體是政府

8預(yù)算外資金不屬于財(cái)政資金

9.充分就業(yè)指的是100%的就業(yè)率10.納稅人停業(yè)不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行停業(yè)

登記。

11.納稅人沒有選擇納稅申報(bào)方式的權(quán)利。

12.需求彈性較大商品的課稅負(fù)擔(dān)較易轉(zhuǎn)

嫁。

13.在財(cái)政支出項(xiàng)目中，國防支出屬于消

費(fèi)性支出

14.財(cái)政分配的主體是中央銀行。

15.公債的債務(wù)人是國家(政府)

16.縱觀各國的財(cái)政發(fā)

展歷史，發(fā)達(dá)國家財(cái)6.社會(huì)保險(xiǎn)的內(nèi)容包配公平、、社會(huì)生 活業(yè)務(wù)如1飛政支出規(guī)模是逐漸下括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失質(zhì)量的提高。要求:計(jì)算下列應(yīng)納的降的業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保31.我國的復(fù)式預(yù)算包(1)向外地某商場(chǎng)銷售營業(yè)稅稅額。17.政府采購支出的采險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)。括、國有資本經(jīng)營預(yù)產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出 購資金來自于財(cái)政資7.財(cái)政收入按照的形算、社會(huì)保障預(yù)算、井辦妥銀行托收手(1)計(jì)算歌舞廳收入應(yīng)金式分類分為、國有資其 他預(yù)算。續(xù)，但貨款未收到，納的營業(yè)稅;(2)計(jì)算18.預(yù)算外資金不屬于產(chǎn)收入、債務(wù)收入、32.。財(cái)政產(chǎn)生的社會(huì)向買方開具的專用發(fā)餐廳收入應(yīng)納的營業(yè)財(cái)政資金非稅收入、政府性基條件是國家的產(chǎn)生。票注明銷售額150萬稅19.充分就業(yè)指的是金收入。33.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式有元;100%的就業(yè)率8.財(cái)政分配的客體是前轉(zhuǎn)嫁、后轉(zhuǎn)嫁、散(3)計(jì)算美容美發(fā)應(yīng)納20.納稅人停業(yè)需要向一部分（）或轉(zhuǎn)嫁、(2)基本建設(shè)建房購進(jìn)的營業(yè)稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行停業(yè)登國民收入。34.以公債發(fā)行的地域鋼材20噸，己驗(yàn)收入 記。9.財(cái)政收入規(guī)模的衡為標(biāo)準(zhǔn)，公債可以分庫，取得的增值稅專42.某居民本月工資收21.納稅人有權(quán)要求稅量指標(biāo)有一是為和外債。用發(fā)票上注明價(jià)、稅入6000元，本月發(fā)表務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的情（）二是相對(duì)規(guī)35.預(yù)算外資金的特點(diǎn)款分別為10萬元、1.7作品取得稿酬3000況保密 模 是分散性、專用性、、萬元:元，工資薪金的免22.供給彈性較大商品10.財(cái)政政策目標(biāo)是實(shí)分離性、靈活性。的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。現(xiàn)()收入分配公36.社會(huì)保險(xiǎn)的內(nèi)容包(3)直接向農(nóng)民收購用除額扣除標(biāo)準(zhǔn)為350023.在財(cái)政支出項(xiàng)目平、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)、括、失業(yè)保險(xiǎn)、基本于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品元，個(gè)人所得稅率如中，文教科學(xué)衛(wèi)生事社會(huì)生活質(zhì)量的提一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批下:業(yè)支出屬于消費(fèi)性支高。生育 保險(xiǎn)。準(zhǔn)的收購憑證上 注 出 11.我國的復(fù)式預(yù)算包37.財(cái)政收入按照的形明價(jià)款為40萬元:以全月應(yīng)納稅所得額稅24.現(xiàn)行財(cái)政分配的形括公共預(yù)算、、社會(huì)保式分類分為稅收收上相關(guān)票據(jù)均符合稅率速算扣除數(shù)(元)式是實(shí)物和力役形障預(yù)算、其他預(yù)算。入、國有資產(chǎn)收入、法的規(guī)定。式。12.社會(huì)主義國家財(cái)政不超過1500元3% 025.公債的債務(wù)人是國由兩個(gè)部分即和國有38.財(cái)峽分自己的H的要求:請(qǐng)按下列順序計(jì) 家(政府〉資產(chǎn)財(cái)政。是滿足·一一一-實(shí)現(xiàn)算該企業(yè)7月份應(yīng)繳超過1500元至450026.縱觀國債的發(fā)展歷13.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式有其職能的公共需要。納的增值稅額。元10% 105史，發(fā)達(dá)國家的財(cái)政前轉(zhuǎn)嫁、、散轉(zhuǎn)嫁、稅 39.財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)'支出規(guī)模是逐漸增長(zhǎng)收資本化 性質(zhì)劃分為購買性支(1)計(jì)算銷售產(chǎn)品應(yīng)繳超過4500元至9000的。14.公債的特點(diǎn)是自愿出和 30.財(cái)政政策目納的增值稅銷項(xiàng)稅額;元20% 55527.政府采購支出的性、、靈活性。標(biāo)是實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)、0)計(jì)算外購貨物應(yīng)抵 購買主體是各職能部15.預(yù)算外資金的特點(diǎn)收入分配公平、經(jīng)濟(jì)扣的增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅超過9000元至35000門，而非政府是分散性、、自主性、穩(wěn)定增額;(3)計(jì)算企業(yè)7月份元25% 100528.預(yù)算外資金不屬于分離性、靈活性。應(yīng)繳納的增值稅額。財(cái)政資金16.社會(huì)保險(xiǎn)的內(nèi)容包名詞解釋要求:計(jì)算下列應(yīng)納的29.充分就業(yè)指的是括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失31.財(cái)政 32.內(nèi)債40.2010年某企業(yè)財(cái)個(gè)人所得稅稅額。100%的就業(yè)率業(yè)保險(xiǎn)、、工傷保險(xiǎn)、33.購買性支出f務(wù)資料如下:30.納稅人復(fù)業(yè)不需要生 育保險(xiǎn)。34.擴(kuò)張性財(cái)政政策(1)工資薪金應(yīng)納的個(gè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行復(fù)業(yè)17.財(cái)政收入按照收入35.稅務(wù)登記(1)產(chǎn)品銷售收入1000人所得稅稅額;(2)稿登記。的形式分類分為稅收31.公債萬元，酬應(yīng)納的個(gè)人所得稅31.納稅人有權(quán)要求稅收入、、債務(wù)收入、非32.轉(zhuǎn)移性支出 33.預(yù) 稅額:務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的情稅收入、政府性基金算外資金(2)該企業(yè)全年發(fā)生的 現(xiàn)劇t京國同缸。、況保密。收入。34.緊縮性財(cái)政政策 產(chǎn)品銷售成本400萬班，肉但小致后四舍32.需求彈性較大的商18.財(cái)政分配的目的是35.郵寄申報(bào)元，銷售費(fèi)用70五入.)39.某煤礦生產(chǎn)品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。滿足實(shí)現(xiàn)其職能的公31.公共財(cái)政 32.外債管理費(fèi)用40萬 元，企業(yè)為增值稅一般納33.在財(cái)政支出項(xiàng)目共需要。33.財(cái)政支出 34.財(cái)政財(cái)務(wù)費(fèi)用15萬元，營稅人，適用增值稅稅中，社會(huì)保障支出屬19.財(cái)政收入規(guī)模的衡補(bǔ)貼 35.財(cái)政赤字業(yè)外支出7萬元，已率17%，原煤適用的于消費(fèi)性支出。量指標(biāo)有一是絕對(duì)規(guī)31.資源配置 32.國家知該企業(yè)適用的企業(yè)資源 稅率4元/噸，34.財(cái)政分配的形式模、二是預(yù)算 33.財(cái)政平衡所得稅稅率為25 %。2010年6月份的有關(guān)是價(jià)值形式。20.財(cái)政政策目標(biāo)是實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:35.公債的債務(wù)人是國現(xiàn)充分就業(yè)、、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)34.貨幣政策 35.稅收財(cái)政與稅收試卷(1)銷售原煤2000噸，36.縱觀各國財(cái)政的發(fā)量的提高。要求:請(qǐng)按下列順序開具增值稅專用發(fā)展歷史，發(fā)展中國家21.我國的復(fù)式預(yù)算包簡(jiǎn)答題 計(jì)算該企業(yè)2010年應(yīng)票，取得不含稅銷售的財(cái)政支出規(guī)模是逐括公共預(yù)算、國有資36.財(cái)政資源配置職能繳納的企業(yè)所得稅稅額800萬元(2)銷售開漸增長(zhǎng)的。本經(jīng)營預(yù)算、、其他預(yù)的實(shí)現(xiàn)方式額|腔扭虧l采選煤20噸，開具普 37.政府采購支出的算。37.影響財(cái)政收入規(guī)模 通發(fā)票，取得含稅銷資金來源不完全是財(cái)22.財(cái)政產(chǎn)生的社會(huì)政變化的因素(1)計(jì)算2010年企業(yè)應(yīng)售額11.7萬元。二政資金，還有大部分治條件是的產(chǎn)生。38.財(cái)政收支不平衡的納稅的收入總額:。I I ]私人資金。23.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式有原因以上相關(guān)票據(jù)均符合38.預(yù)算外資金不屬于前轉(zhuǎn)嫁、后轉(zhuǎn)嫁、、稅36.市場(chǎng)失靈的內(nèi)容(2)計(jì)算2010年企業(yè)可稅法的規(guī)定，要求:請(qǐng)財(cái)政資金收資本化。37.國家預(yù)算原則以扣除的項(xiàng)目總額:按照下列序號(hào)回答問39.充分就業(yè)指的是 24.以公債發(fā)行的地38.我國中央銀行的貨 題。100%的就業(yè)率域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)可以分為內(nèi)幣政策工具主要有0)計(jì)算2010年企業(yè)的 40.納稅人復(fù)業(yè)需要向債和36.養(yǎng)老保險(xiǎn)的運(yùn)作模應(yīng)納稅所得額:(1)計(jì)算銷售原煤應(yīng)納稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行復(fù)業(yè)登25.預(yù)算外資金的特點(diǎn)式 37.分稅制的特點(diǎn)的增值稅銷項(xiàng)稅額;(2)記。是分散性、專用性、(4)計(jì)算2010年企業(yè)的計(jì)算銷售原煤應(yīng)納的填空題 自主性、、靈活性。38.財(cái)政政策工具應(yīng)納企業(yè)所得稅。資源稅稅額:1.我國的復(fù)式預(yù)算包26.社會(huì)保險(xiǎn)的內(nèi)容包36.公共財(cái)政的特點(diǎn)括、國有資本經(jīng)營預(yù)括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、、基37.財(cái)政收入的原則 41.某市一娛樂公司(3)計(jì)算銷售選煤應(yīng)納算、社會(huì)保障預(yù)算、本醫(yī)療保險(xiǎn)、王傷保38.財(cái)政支出的范圍2010年1月1的增值稅銷項(xiàng)稅額。其他預(yù) 算。險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)。經(jīng)營范圍包括娛樂、2.社會(huì)主義國家財(cái)政27.財(cái)政收入按照收入計(jì)算題 餐飲及其他服務(wù)，40.某白酒廠銷售糧食由兩個(gè)部分即公共財(cái)?shù)男问椒诸惙譃槎愂誰六計(jì)算題〈本題型叫 白酒1000斤，不含稅政和組成。時(shí)10分 共40分.要求當(dāng)年收入情況如下:售價(jià)每斤120元，白3.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式有、非稅收入、政府性基計(jì)算的應(yīng)列出計(jì)算過 酒廠為增值稅般納稅后轉(zhuǎn)嫁、散轉(zhuǎn)嫁、稅金收入。程.有小 數(shù)的保留兩0)歌舞廳收入400萬人，增值稅率17%，收資本化。28.財(cái)政分配的主體是位小數(shù)，兩位小數(shù)后元:適用的消費(fèi)稅率為復(fù)4.公債的特點(diǎn)是一

一、29.財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性四舍五入.)39.某生產(chǎn) 合稅率20%、0.5元/有償性、靈活性。質(zhì)劃分為和轉(zhuǎn)移性支企業(yè)為增值稅一般納(2)餐飲收入600萬元:斤。5.預(yù)算外資金的特點(diǎn)出。稅人，適用增值稅稅30.財(cái)政政策目標(biāo)是實(shí)率17%，2011年7月(3)美容美發(fā)收入150要求:請(qǐng)按照下列序號(hào)分離性、靈活性。現(xiàn)充分就業(yè)、收入分份的有關(guān) 生產(chǎn)經(jīng)營萬元;回答問題。

稅法的規(guī)定。30900元，該企業(yè)位于0)計(jì)算2010年企業(yè)的(1)計(jì)算銷售白酒應(yīng)納 城 市的市區(qū)，城市維應(yīng)納稅所得額:的增值稅銷項(xiàng)稅額(2)要求:請(qǐng)按下列順序計(jì)護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。計(jì)算銷售白酒應(yīng)納的算該企業(yè)7月份應(yīng)繳(4)計(jì)算2010年企業(yè)的消費(fèi)稅稅額。納的增值稅額。要求:請(qǐng)按照順序回答應(yīng)納企業(yè)所得稅。下列問題。41.某服務(wù)公司主要從(1)計(jì)算銷售甲產(chǎn)品的事人力資源中介服應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)(1)請(qǐng)計(jì)算該小規(guī)模納務(wù)，2010年2月份發(fā)稅額:稅企業(yè)應(yīng)繳納的增值

生以下業(yè)務(wù):稅稅額·

(2)計(jì)算外購貨物應(yīng)抵(1)借款給某單位，按扣的增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅ω請(qǐng)計(jì)算該小規(guī)模納同期銀行貸款利率收額:稅企業(yè)應(yīng)繳納的城市

取資金占用費(fèi)40萬元 維護(hù)建設(shè)稅稅額

(2)提供人力資源咨詢0)計(jì)算企業(yè)7月份合 服務(wù)取得收入60萬計(jì)應(yīng)繳納的增值稅40.一位客戶向某汽車元;制造廠(增值稅-般納

40.某白酒廠銷售糧食稅人)訂附自用汽車一

(3)轉(zhuǎn)讓購買所得的一白酒1000斤，不含稅輛，支付貨款(含稅處房產(chǎn)，取得收入600售價(jià)每斤100元，白230000元，萬元。購買時(shí)該房產(chǎn)酒廠為增值稅一般 改裝費(fèi)40000元，汽

價(jià)格500萬元。納稅人，增值稅率17%.草的消費(fèi)稅率為倒

芳是本:干民班上項(xiàng)資適用的消費(fèi)稅率為復(fù) 料，政只~ r夕UJ予合稅率(比例稅率要求:請(qǐng)按照序號(hào)回答

虧計(jì)算凹:臺(tái)問題。20%、定額稅率0.5元下列問題。

/ 斤〉。C1))計(jì)算收取的資金(1)汽車制造廠銷售該占用費(fèi)應(yīng)繳納的營業(yè)要求t請(qǐng)按照F列序號(hào)輛汽車計(jì)征消費(fèi)稅的稅?；卮饐栴}。銷售額為多少·(2)

汽車制造廠銷售改良

(2)計(jì)算提供人力資源(1)計(jì)算銷售白酒應(yīng)納汽車應(yīng)納的悄費(fèi)稅額

咨詢服務(wù)應(yīng)繳納的營的增值稅銷項(xiàng)稅額為多少。r

業(yè)稅。(3)計(jì)算轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。財(cái)政與稅收試卷房屋出租，每月租金

42.某市百貨商場(chǎng)2010(2)計(jì)算銷售白酒應(yīng)納3000，房屋出租適用生產(chǎn)經(jīng)營情況如的消費(fèi)稅稅額。|座位的個(gè)人所得稅率為下:實(shí)現(xiàn)商品銷售收入號(hào)| 41李某將自有的10%，出租房屋適用的1000萬元，營業(yè) 稅金一幢房屋出租，每月房產(chǎn)稅稅率為4%，假

及附加25萬元，商品租金5000，房屋出租設(shè)除了這兩項(xiàng)稅金，銷售成本600萬元，適用的I I I 個(gè)人所得出租房產(chǎn)無其他稅

銷售費(fèi)用60萬元;管稅率為10%，出租房費(fèi)。

理費(fèi)用80萬元，財(cái) 務(wù)屋適用的房產(chǎn)稅稅率 費(fèi)用5萬元;己知該企為4%，假設(shè)除了這兩要求:請(qǐng)按照下列序號(hào)

業(yè)適用的企業(yè)所得稅項(xiàng)稅金，出租房 產(chǎn)無回答問題。

稅率為25 %。其他稅費(fèi)。(1)王某應(yīng)該繳納的個(gè)要求t請(qǐng)按下列順序要求:請(qǐng)按照下列序號(hào)人所得稅稅額為多少計(jì)算該企業(yè)2010年應(yīng)回答問題。(2)王某應(yīng)該繳納的房繳納的企業(yè)所得稅稅 產(chǎn)稅稅額為多少。

額。0)李某應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅稅額為多少: 42某生產(chǎn)企業(yè)2010年(1)計(jì)算2010年企業(yè)應(yīng) 某企業(yè)財(cái)務(wù)資料如下:

納稅的收入總額:(2)李某應(yīng)該繳納的房產(chǎn)稅稅額為多少。(1)產(chǎn)品銷售收入1000(2)計(jì)算2010年企業(yè)可 萬元，以扣除的項(xiàng)目總額;(3)42..某運(yùn)輸公司擁有 計(jì)算2010年企業(yè)的應(yīng)乘人大客車25輛，載(2)該企業(yè)全年發(fā)生的納稅所得額;貨汽車(載貨汽牢載貨產(chǎn)品銷售成本500萬

凈噸位全部為10 噸)元，銷售費(fèi)用50(4)計(jì)算2010年企業(yè)的35輛，小客車10輛，管理費(fèi)用25萬 元(其

應(yīng)納企業(yè)所得稅。稅法規(guī)定，載貨汽車中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬

39.某生產(chǎn)企業(yè)為增值每噸年事船稅額為80元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬

稅一般納稅人，適用元，乘人大客車每 輛元，營業(yè)外支出3萬

增值稅稅率17%.2011年牢船稅額為500元，按稅法規(guī)定繳

年7月份的有關(guān) 生產(chǎn)小客車每輛年車船稅鄉(xiāng)rJ e;.:ll.'I:凡.3ll巳

經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:額為400元。LλmμH I /J /u。(1)銷售甲產(chǎn)品給某大要求:請(qǐng)按照序號(hào)回答(3)2009年經(jīng)稅務(wù)機(jī)商場(chǎng)，開具增值稅專下列問題關(guān)核定的虧損30萬元用發(fā)票，取得不含稅 己知該企業(yè)適用的企

銷售額150萬元:0)載貨汽車應(yīng)納的車業(yè)所得稅稅率為25%船稅稅額為多少;要求:請(qǐng)按下列順序計(jì)

取得銷售甲產(chǎn)品的送(2)乘人大客軍應(yīng)納的算該企業(yè)2010年應(yīng)繳

貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.85萬軍船稅稅額為多少:納的企業(yè)所得稅稅

元。額。

(3)小汽車應(yīng)納的車船(2)購進(jìn)貨物取得增值稅稅額為多少;(Iλ計(jì)算2010年企業(yè)稅專用發(fā)票，注明支.NIoH;/1II.國內(nèi)l!L'J、應(yīng)納稅的收入總額:

付的貨款80萬元，進(jìn)珉，網(wǎng)包小班眉山舍 項(xiàng)稅額13.6萬元。主入.)39.某小規(guī)模納(2)計(jì)算2010年企業(yè)可 稅人企業(yè)為汽車修配以扣除的項(xiàng)目總額:

以上相關(guān)票據(jù)均符合廠，某月營業(yè)收入額

第五篇：財(cái)政與稅收作業(yè)（模版）

財(cái)政與稅收作業(yè)（1）

一、名詞解釋

公共物品非排他性公共定價(jià)成本—效益分析法消費(fèi)性支出

二、簡(jiǎn)答題

1、市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)及其矯正方式。

2、簡(jiǎn)述4種關(guān)于財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展變化的理論。

3、分析政府財(cái)政教育支出的理論依據(jù)和目前存在的問題。

三、計(jì)算題

試計(jì)算2013年中國財(cái)政支出的絕對(duì)規(guī)模和相對(duì)規(guī)模、財(cái)政支出增長(zhǎng)率、財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)、財(cái)政支出增長(zhǎng)邊際傾向。