第一篇：財政與稅收 簡答

【1】市場失靈的主要表現(xiàn)：①不能有效提供公共物品②不能打破壟斷，尤其是自然壟斷③不能有效解決外部效應問題④不能有效調節(jié)收入分配，實現(xiàn)財富分配的社會公平⑤不對稱信息導致逆向選擇⑥經(jīng)濟波動

【2】政府干預經(jīng)濟的手段：①為了保護和促進競爭，提高資源配置效率，政府可以通過法律手段來限制壟斷和反對不正當競爭②通過稅收和補貼等手段，或將相關企業(yè)合并并消除外部性③政府承擔提供適當水平的公共物品的主要職責，如國防、治安、消防和公共衛(wèi)生④政府消除信息不對稱。

【3】養(yǎng)老保險的資金籌集方式：（1）三種不同的資金籌集方式，現(xiàn)收現(xiàn)付制，完全積累制，部分積累制（2）我國養(yǎng)老保險籌集模式：部分積累制。

【4】公債償債資金的來源：①設立償債基金②依靠年度財政盈余支付③通過預算列支支付④通過舉借新債支付。

【5】公債的主要功能：①彌補財政赤字②籌集建設資金③調控宏觀經(jīng)濟運行④公開市場業(yè)務操作。

【6】預算編制的程序：①首先由國務院下達關于下一年度預算草案的提示，具體事項由財政部門部署②其次，各級地方政府按國務院規(guī)定的時間，將本級預算草案報國務院匯總③再次，各級政府財政部門應在每年本級人民代表大會舉行的一個月前，將本級預算草案的主要內容提交本級人民代表大會的專門委員會進行初審，在人民代表大會舉行會議時向大會做關于預算草案的報告，預算草案經(jīng)人民代表大會審查批準方能成立。

【7】財政管理的主要內容：①預算管理；②財政收入管理，又包括稅收管理，政府收費管理和公債管理③財政支出管理

【8】分稅制改革的主要內容：①中央與地方事權和支出的劃分②中央與地方收入的劃分③原體制下中央補助，地方上解及有關結算事項的處理④中央財政對地方稅收返還數(shù)額的確定

【9】財政政策的主要工具和主要效應：工具主要包括稅收、財政支出、國債、財政預算等。效應：①“內在穩(wěn)定器”效應②乘數(shù)效應③獎抑效應④貨幣效應

第二篇：財政稅收法名詞解釋及簡答

名詞解釋

1、稅務登記。

答：稅務登記，又稱納稅登記，是納稅人在開業(yè)、歇業(yè)前以及生產經(jīng)營期間發(fā)生有關變動時，在法定時間內就其經(jīng)營情況向所在地的稅務機關辦理書面登記的一項基本制度。

2、資源稅。

答：資源稅從理論上講是國家對開發(fā)、利用其境內資源的單位和個人，就其所開發(fā)、利用資源的數(shù)量或價值征收的一種稅。資源稅按其性質，可分為一般資源稅和級差資源稅兩大類。

3、國有資產收益。

答：國有資產收益是指國家憑借資產所有權取得的各種收益的總稱，既包括經(jīng)營性國有資產收益，也包括非經(jīng)營性國有資產收益和資源性國有資產收益。狹義國有資產收益是指經(jīng)營性國有資產收益。

4、一般性轉移支付。

答：政府間財政轉移支付是指政府間財政資金的無償流動，通常是上級政府對下級政府的資金轉移，有時也包括下級政府對上級政府上解以及地方政府之間的資金轉移，簡稱轉移支付或財政轉移支付。根據(jù)轉移支付的目的不同可以將其分為一般性轉移支付和專項轉移支付。一般性轉移支付時不附加任何條件的轉移支付，接受資金的政府可以根據(jù)其自身的苑自由使用相應的資金。

5、關稅。

答：關稅，是指以進出關境的貨物或物品為征稅對象，以其商品額作為計稅依據(jù)的一種稅。關稅也是商品稅的一種。

6、政府性基金。

答：政府性基金，在德國和我國臺灣地區(qū)稱為“特別公課”，是政府基于特定的政策目的，或為彌補財政收入的不足，針對特定人或不特定人征收，并設定特定用途的一種費用。

7、財政投資。

答：財政投資是指具有財政投資權的主體將財政資金投入生產性和建設性項目以實現(xiàn)一定財政目的的活動。

8、國債。

答：國債是國家公債的簡稱，是指中央政府基于履行公共職能等目的以自身信用為擔保而依法向社會公開發(fā)行的并按約定承擔還本付息責任的一種債。

簡答

一、稅法的淵源主要有哪些？

答：法的淵源，簡稱法源。是指由什么國家機關制定或認可，因而具有不同法律效力或法律地位的各種法律類別。稅法的淵源，就是指稅收法律規(guī)范的存在和表現(xiàn)形式。稅法有正式淵源和非正式淵源。

二、稅法的正式淵源

就中國而言，作為稅法淵源的制定法主要有以下規(guī)范性文件： 1.憲法。憲法規(guī)定了國家的根本制度和根本任務，是國家的根本大法，具有最高的法律效力，是稅法最重要的法律依據(jù)。根據(jù)《中華人民共和國憲法》第56條規(guī)定，可見憲法是稅法的重要淵源。2.法律和有關規(guī)范性文件。這里指的法律是指狹義上的法律。3.行政法規(guī)和有關規(guī)范性文件。4.部、委規(guī)章和有關規(guī)范性文件。

5.地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關規(guī)范性文件。6.自治條例和單行條例。7.條約。8.法律解釋。

三、稅法的非正式淵源

與正式淵源不同，稅法的非正式淵源不能作為稅收執(zhí)行和司法的直接依據(jù)，但也具有一定的參考價值。在我國，稅法的非正式淵源主要是指判例、習慣、稅收通告和一般法律原則或者法理。

四、各國對于稅收收入權的劃分有哪幾種基本方法？

答：稅收收入權一般包括稅收收入的設立權即稅收立法權、稅收征收權和稅收享用權。

由于各國政治經(jīng)濟體制的不同，在稅收立法權的分配問題上也有不同的制度。一般來講，各國關于稅收收入權的劃分的基本方法包括以下幾種：（1）稅額分割法。（2）稅率分割法。（3）稅種分割法。（4）稅權分割法。

五、應當辦理個人所得稅納稅申報的納稅人主要包括哪些情形？ 答：《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第三十六條 納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報：（1）年所得12萬元以上的；（2）從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；（3）從中國境外取得所得的；（4）取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的；（5）國務院規(guī)定的其他情形。年所得12萬元以上的納稅義務人，在終了后3個月內到主管稅務機關辦理納稅申報。

六、比例稅率包括哪些類型？

答：比例稅率是指對同一征稅對象不管數(shù)額大小，均采取同一比例的稅率，一般適用于對流轉額等征稅對象課稅。比例稅率包括以下三種類型：

（1）單一比例稅率，即對同一征稅對象的所有納稅人都適用同一比例稅率。

（2）差別比例稅率，即對同一征稅對象的不同納稅人適用不同比例的征稅。

（3）幅度比例稅率，指稅法只規(guī)定一個具有上下限的幅度稅率，具體稅率授權地方根據(jù)本地實際情況在該幅度內予以確定。

七、什么是預算決算監(jiān)督？以監(jiān)督主體為劃分標準，預算決算監(jiān)督主要包括哪些類型？

答：

1、預算決算監(jiān)督，是指對各級政府預算的編制、預算執(zhí)行、預算調整以及決算等活動的合法性和有效性實施的監(jiān)督。

2、以監(jiān)督主體為劃分標準，預算決算監(jiān)督包括：各級國家權力機關即各級人民代表大會及其常務委員會對預算、決算進行的監(jiān)督，各級政府對下一級政府預算執(zhí)行的監(jiān)督，各級政府財政部門對本級各部門、各單位和下一級財政部門預算執(zhí)行的監(jiān)督檢查，以及各級政府審計部門對預算執(zhí)行情況和決算實行的審計監(jiān)督。

八、增值稅主要有哪些特點？

答：增值稅具有以下特點：（1）消除重復征稅，有利于企業(yè)公平競爭和專業(yè)化協(xié)作；（2）保持稅收中性，避免稅收對經(jīng)濟運行的扭曲；（3）普遍征稅，有利于財政收入的穩(wěn)定增長；（4）實行零稅率，有利于商品出口。

九、根據(jù)有關規(guī)定，稅務機關在核定納稅人的應納稅款額度時，有權采用哪些方式？

答：現(xiàn)階段，我國負責稅款征收的主要是稅務機關。

2002年《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第四十七條 納稅人有稅收征管法第三十五條或者第三十七條所列情形之一的，稅務機關有權采用下列任何一種方法核定其應納稅額:(一)參照當?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定；

(二)按照營業(yè)收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定；(三)按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；(四)按照其他合理方法核定。

采用前款所列一種方法不足以正確核定應納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定。納稅人對稅務機關采取本條規(guī)定的方法核定的應納稅額有異議的，應當提供相關證據(jù)，經(jīng)稅務機關認定后，調整應納稅額。

在實踐中，具體采用的稅款征收方式有：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代收代繳、代扣代繳、委托征收以及其他方式。

十、根據(jù)相關規(guī)定，稅務行政訴訟的受案范圍主要包括哪些行為？ 答：

一、稅務行政訴訟受案范圍是指人民法院對稅務機關的哪些行為擁有司法審查權，換言之，公民、法人或者其他組織對稅務機關的哪些行為不服可以向人民法院提起稅務行政訴訟。

十一、稅務行政訴訟的受案范圍主要包括有：

（1）稅務機關作出的征稅行為：具體包括：征收稅款、加收滯納金、審批減免稅和出口退稅。

(2)稅務機關作出的責令納稅人提交納稅保證金或者納稅擔保行為。

(3)稅務機關作出的行政處罰行為：具體包括以下三種行政處罰行為：罰款；銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得；扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導致未繳稅款或者騙取國家出口退稅的，沒收其違法所得。

(4)稅務機關作出的通知出境管理機關阻止出境行為。

(5)稅務機關作出的稅收保全措施：一是書面通知銀行或者其他金融機構凍結存款；二是扣押、查封商品、貨物或者其他財產。(6)稅務機關作出的稅收強制執(zhí)行措施：一是書面通知銀行或者其他金融機構扣繳稅款；二是拍賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產抵繳稅款。

（7）稅務機關委托扣繳義務人所作出的代扣代收稅款行為。(8)認為符合法定條件申請稅務機關頒發(fā)稅務登記證和發(fā)售發(fā)票，稅務機關拒絕頒發(fā)、發(fā)售或者不予答復的行為。

(9)法律、法規(guī)規(guī)定可以提起行政訴訟的其他稅務具體行政行為。

十二、政府采購應當貫徹哪些原則？

答：

1、政府采購，就是指國家各級機關、事業(yè)單位、和團體組織使用財政性資金，采購依法制定的、集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。

2、政府采購應當貫徹公開透明、公平競爭、公正和誠實信用原則。（1）公開透明原則，是指有關采購的法律、政策、程序和采購活動對社會公開，所有相關信息都必須公之于眾。政府采購的實質是社會的公共采購，是采購機關使用公共資金進行采購，因此它必須對社會公眾負責，接受社會公眾的監(jiān)督。在政府采購中貫徹公開透明原則，是接受社會公眾監(jiān)督的前提，有助于提高政府采購的效率，減少和消除“暗箱操作”給國家和公民利益帶來的損害，使得政府公共支出渠道更加通暢透明。

（2）公平競爭原則。公平原則是市場經(jīng)濟運行的重要法則，是政府采購的基本規(guī)則。公平競爭要求在競爭的前提下公平地開展政府采購活動。首先，要將競爭機制引入采購活動中，實行優(yōu)勝劣汰，讓采購人通過優(yōu)中選優(yōu)的方式，獲得價廉物美的貨物、工程或者服務，提高財政性資金的使用效益。其次，競爭必須公平，不能設置妨礙充分競爭的不正當條件。公平競爭是指政府采購的競爭是有序競爭，要公平地對待每一個供應商，不能有歧視某些潛在的符合條件的供應商參與政府采購活動的現(xiàn)象，而且采購信息要在政府采購監(jiān)督管理部門指定的媒體上公平地披露。本法有關這方面的規(guī)定將推進我國政府采購市場向競爭更為充分、運行更為規(guī)范、交易更為公平的方向發(fā)展，不僅使采購人獲得價格低廉、質量有保證的貨物、工程和服務，同時還有利于提高企業(yè)的競爭能力和自我發(fā)展能力。

（3）公正原則。公正原則是為采購人與供應商之間在政府采購活動中處于平等地位而確立的。公正原則要求政府采購要按照事先約定的條件和程序進行，對所有供應商一視同仁，不得有歧視條件和行為，任何單位或個人無權干預采購活動的正常開展。尤其是在評標活動中，要嚴格按照統(tǒng)一的評標標準評定中標或成交供應商，不得存在任何主觀傾向。為了實現(xiàn)公正，本法提出了評標委員會以及有關的小組人員必須要有一定數(shù)量的要求，要有各方面代表，而且人數(shù)必須為單數(shù)，相關人員要回避，同時規(guī)定了保護供應商合法權益及方式。這些規(guī)定都有利于實現(xiàn)公正原則。

（4）誠實信用原則。誠實信用原則是發(fā)展市場經(jīng)濟的內在要求，在市場經(jīng)濟發(fā)展初期向成熟時期過渡階段，尤其要大力推崇這一原則。誠實信用原則要求政府采購當事人在政府采購活動中，本著誠實、守信的態(tài)度履行各自的權利和義務，講究信譽，兌現(xiàn)承諾，不得散布虛假信息，不得有欺詐、串通、隱瞞等行為，不得偽造、變造、隱匿、銷毀需要依法保存的文件，不得規(guī)避法律法規(guī)，不得損害第三人的利益。本法對此以及違法后應當承擔的法律責任作了相應規(guī)定。堅持誠實信用原則，能夠增強公眾對采購過程的信任。

十三、消費稅所選取征稅的消費產品有哪些類型？

答：消費稅的征稅范圍是指消費稅法規(guī)定的征收消費稅的消費品及消費行為的種類。

我國消費稅法規(guī)定的征收消費稅產品的范圍主要有兩種情況：一是由征收產品稅改增值稅后稅負大幅度下降的產品，一種是需進行特殊稅收調節(jié)的消費品。具體包括：（1）過度消費對人體健康、社會秩序和生態(tài)環(huán)境造成危害的消費品；（2）奢侈品和非生活必需品；（3）高能耗及高能耗消費品；（4）不可再生和替代的消費品；（5）具有一定財政意義的消費品。

十四、針對當前我國行政性收費法律制度所存在的問題，請?zhí)岢鱿鄳慕鉀Q方法和建議。

答：

1、行政性收費是指國家機關、司法機關和法律、法規(guī)授權的機構，依據(jù)國家法律、法規(guī)和省以上財政部門的規(guī)定行使其管理職能，向公民、法人和其他組織收取的費用。

2、我國當前行政性收費法律制度所存在的問題有：占據(jù)財政收入的比例一度較高，增長快，這種龐大的收費規(guī)模肢解了財政收入。而行政性收費缺乏法律依據(jù)，多是所謂的“紅頭文件”的部門和地方規(guī)范性文件。而且收費設立和實施主體混亂不規(guī)范、不透明、不合時以及我國行政性收費還存在違法侵占、挪用行政性收費資金以及對行政性收費監(jiān)管不力等問題。

十五、相應的解決辦法有和建議有：（1）制定《行政性收費法》。

通過立法彌補我國行政性收費立法空白，并以此規(guī)范、約束政府行政性收費行為。亦即該法制定的目的，旨在規(guī)范、約束行政性收費行為，加強對行政性收費管理，維護公民、法人以及其他組織的合法權益。（2）明確行政性收費的原則。

主要包括下列原則：第一，公開原則。第二，法定原則。第三，受益者負擔原則。第四，補償原則。

（3）設立行政性收費前的聽證程序。（4）明確行政性收費的設定權。（5）建立有效的監(jiān)督制約機制。

此外，還應將行政性收費完全納入預算，貫徹“收支兩條線”原則。通過預算監(jiān)督和審計監(jiān)督，制止行政性收費資金使用中的種種違紀、違法行為。

十六、納稅人主要享有哪些權利？

答：

1、納稅人亦稱納稅義務人、“課稅主體”，是稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。

2、納稅人享有的權利主要包括以下幾項：

（1）知情權。納稅人自辦理稅務登記開始，即成為稅務機關的服務對象，有權得到相應的納稅指導，包括與自身生產經(jīng)營范圍、性質有關的稅法規(guī)定、具體稅種、稅率、稅務會計處理、稅收處罰等，為正確納稅做好必要的準備。（2）保密權。（3）稅收監(jiān)督權。有權監(jiān)督稅務職能部門依法治稅行為，檢舉揭發(fā)貪污受賄的不法分子，以保證取之于民的稅收真正用之于民。（4）納稅申報方式選擇權。（5）申請延期申報權。（6）申請延期繳納稅款權。（7）申請退還多繳稅款權。（8）依法享受稅收優(yōu)惠權。（9）委托稅務代理權。（10）陳述與申辯權。（11）對未出示稅務檢查和稅務檢查通知書的拒絕檢查權。（12）稅收法律救濟權。（13）依法要求聽證的權利。（14）索取有關稅收憑證的權利。

十七、什么是財政法定原則？財政法定原則有哪些具體的內容和表現(xiàn)？另外，請結合我國財政立法和實踐情況，簡要談談自己對財政法定原則的理解。

答：

1、財政法定原則的“法”，從形式意義上看應該僅僅指由人民代表所組成的最高權力機關所制定的法律；所謂財政“法定”，并不是說對一切財政行為都必須制定專門的法律，而只是說財政行為必須滿足合法性要件，必須得到法律的明確許可或者立法機關的專門授權。只有在法律允許的范圍內，政府才享有財政方面的自由裁量權。

2、財政法定原則有具體的內容和表現(xiàn)在：

（1）財政權力（利）法定。財政權所包含的內容是十分寬廣的，它既包括立法機關的財政立法權，也包括政府及其所屬各部門就財政事項所享有的決策權、執(zhí)行權和監(jiān)督權等。它既包括上級政府對下級政府的財政權力，也包括下級政府對上級政府的權力，甚至包括沒有行政隸屬關系的地方政府之間相互享有的財政權利。它及包括政府作為整體對財政相對人所享有的命令權、禁止權，也包括財政相對人對政府依法享有的監(jiān)督權、請求權等。（2）財政義務法定。和財政權力（利）一樣，財政義務種類也是十分復雜的。一般情況下，財政權力（利）與財政義務相對應，一方的財政權力正好是對方的財政義務。法律所要規(guī)定的，除了財政義務種類之外，還應該包括財政義務的構成要件、具體內容、衡量標準等要素。

（3）財政程序法定。需要由法律直接規(guī)定的程序主要有財政立法程序、財政行政程序、行政監(jiān)督程序和財政司法救濟程序。財政立法程序主要由立法作出規(guī)定。我國目前除了征收程序、財政處罰程序、財政預算程序由法律規(guī)定外，其余部位還沒有完全達到程序發(fā)達的要求。（4）財政責任法定。財政責任是監(jiān)督財政主體合法履行財政權力，切實履行財政義務的外力保障機制。財政責任既可能因財政機關違反法定義務而引發(fā)，也可能因財政相對人違反法定義務而引發(fā)。財政責任的種類除了行政處分、行政處罰、行政賠償之外，情節(jié)嚴重的還應承擔刑事責任。

3、根據(jù)我國財政立法和實踐情況，我對財政法定原則有以下理解： 我國財政立法，做到財政上有法可依，一定程度上推進了我國財政的法治建設，保證了我國財政的有序進行，但也存在一些問題，有很多方面還存在不合理情況，需要改進，也有不完善、不明確的地方需要增加立法的建設。目前財稅立法中存在的問題：（1）效力層級缺陷；（2）立法結構失衡；（3）規(guī)范內容失當；（4）立法技術失準；

4、針對以上問題，我國應該加強財政立法，健全財稅法體系。建議如下：（1）提升效力位階；（2）完善體系結構；（3）增補規(guī)范內容；（4）改進立法技術。（5）公開立法過程。

5、當前我國財政立法的主要任務是，深化財稅改革，推進財稅法制建設。理順各級政府間財政分配關系，健全公共財政體系，完善預算制度和稅收制度，積極構建有利于轉變經(jīng)濟發(fā)展方式的財稅體制。具體體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）深化財政體制改革，構建公共財政的法律框架。（2）完善預算管理制度，增強預算透明度和約束力。（3）進行結構性稅制改革，形成合理的稅收法律體系。（4）制定財政監(jiān)督法，完善財政法律責任制度。

6、財政法定原則的“法”，從形式意義上看應該僅僅指由人民代表所組成的最高權力機關所制定的法律；所謂財政“法定”，并不是說對一切財政行為都必須制定專門的法律，而只是說財政行為必須滿足合法性要件，必須得到法律的明確許可或者立法機關的專門授權。只有在法律允許的范圍內，政府才享有財政方面的自由裁量權。

十八、根據(jù)我國現(xiàn)行《個人所得稅法》，有哪些類型的個人所得應當課征個人所得稅？并請簡要談談對我國目前實行分類所得稅制的看法？

答：

（一）我國現(xiàn)行《個人所得稅法》，有以下11種類型情況應納稅個人所得稅：

1、.工資、薪金所得。

工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實物、有價證卷等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。

2、個體工商戶的生產、經(jīng)營所得。

個體工商戶的生產、經(jīng)營所得包括四個方面：

（1）經(jīng)工商行政管理部門批準開業(yè)并領取營業(yè)執(zhí)照的城鄉(xiāng)個體工商戶，從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務業(yè)、修理業(yè)及其他行業(yè)的生產、經(jīng)營取得的所得。

（2）個人經(jīng)政府有關部門批準，取得營業(yè)執(zhí)照，從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得。

（3）其他個人從事個體工商也生產、經(jīng)營取得的所得，既個人臨時從事生產、經(jīng)營活動取得的所得。

（4）上述個體工商戶和個人去的的生產、經(jīng)營有關的各項應稅所得。

3、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。

對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指個人承包經(jīng)營、承組租經(jīng)營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。

4、勞務報酬所得。

勞物報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄象、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經(jīng)濟服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

5、稿酬所得。

稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發(fā)表而取得的所得。這里所說的“作品”，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發(fā)表的作品；“個人作品”，包括本人的著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬，應按稿酬所得項目計稅。

6、特許權使用費所得。

特許權使用費所得，是指個人提供專利權、著作權、商標權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，應按特許權使用費所得項目計稅。

7、利息、股息、紅利所得。

利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指個人的存款利息、貨款利息和購買各中種債券的利息。股息，是指也稱股利，是指股票持有人根據(jù)股份制公司章程規(guī)定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利，也稱公司（企業(yè)）分紅，是指股份公司或企業(yè)根據(jù)應分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業(yè)以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發(fā)紅股，應以派發(fā)的股票面額為收入額計稅。

8、財產租賃所得。

財產租賃所得，是指個人出租建筑物，土地使用權、機器設備車船以及其他財產取得的所得。財產包括動產和不動產。

9、財產轉讓所得。財產轉讓所得，是指個人轉讓有價征卷、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他自有財產給他人或單位而取得的所得，包括轉讓不動產和動產而取得的所得。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。

10、偶然所得。

偶然所得，是指個人取得的所得是非經(jīng)常性的，屬于各種機遇性所得。11.其他所得，即除了上述所得以外的，由國務院財政部門決定的征稅的其他所得。

（二）我對我國目前實行分類所得稅制看法如下：

1、我國個人所得稅法采用分類所得稅制，分類所得稅制，亦稱個別所得稅制，是指把所得依其來源的不同分為若干類別，對不同類別的所得分別計稅的所得稅制度。

2、在充分借鑒國外成功立法的經(jīng)驗的基礎上，結合我國的實際情況，應對個人所得稅法從以下幾個方面進行完善：

（1）分類所得稅制的立法依據(jù)在于，對不同性質的所得項目應適用不同的稅率，分別承擔輕重不同的稅負。勤勞所得要付出辛勤勞動才能獲得，應課以較輕的所得稅。投資所得是憑借其擁有的資財而獲得的，所含辛苦較少，應課以較重的所得稅。因此，分類所得稅制的優(yōu)點之一是它可以按不同性質所得，分別采用不同的稅率，實行差別待遇。同時，它還可以廣泛采用源泉課征法，從而即可以控制稅源，又可以減少匯算清繳的麻煩，節(jié)省稅收成本。但分類所得稅制亦有缺點，不僅存在所得來源日益復雜并因而會加大稅收成本的問題，而且存在著有時不符合量能課稅原則的問題，這些空缺需要綜合所得稅制來彌補。

（2）從長遠的規(guī)范、科學采稅來看，改革個人所得稅的分類所得稅制度模式，實行向分類綜合所得稅制的轉化。從發(fā)展趨勢看，我國個人所得稅法應采取分類綜合所得稅制。因為分類所得稅制雖然計征方便，但不能較好地體現(xiàn)稅收公平原則，不能有效消除納稅人負擔差異；綜合所得稅制雖然可以消除這一差異，但又對不同收入來源實施稅收歧視。而分類綜合所得稅制綜合了上述兩類稅制的優(yōu)點。

第三篇：財政與稅收

濱江學院

學年論文

題目我國個人所得稅分析及建議

院系 濱江學院經(jīng)貿系專業(yè) 物 流 管 理學生姓名 王智峰 學號 20102347021 指導教師 羅玉

二Ｏ 一 三 年 6 月 7 日

我國個人所得稅分析及建議

王智峰

南京信息工程大學濱江學院

摘要：個人所得稅是對（自然人）取得的各項應稅所得征收的一種稅。征收個人所得稅是世界各國的通行做法，它已成為世界上大多數(shù)國家，尤其是發(fā)達國家稅制結構中最為重要的稅種。我國個人所得稅是適應改革開放形勢的需要，于1980年9月開征的，至今已有32年了。但是，由于社會經(jīng)濟環(huán)境變化與稅制建設滯后、稅收征管乏力等諸多因素的影響，我國個人所得稅應有的調節(jié)分配、組織收入的功能仍然遠未得到充分的發(fā)揮。關鍵字：個人所得稅，現(xiàn)狀分析，建議

一、目前我國征收個人所得稅的現(xiàn)狀

個人所得稅既是政府取得財政收入的重要方式，也是調節(jié)社會成員收入差距的手段，還是人才競爭的因素之一，因此稅負高低至關重要。而稅率是影響稅負的最主要因素。我國征收個人所得稅在設計稅率時是以調節(jié)個人收入為主，同時兼顧組織財政收入，并根據(jù)我國的國情，采取了分類（項）稅制模式，各類所得的適用稅率也有所不同，有的實行累進稅率，有的實行比例稅率，最高稅率分別為45%（工資、薪金所得）、40%（勞務報酬所得）、35%（個體工商戶的生產、經(jīng)營所得等所得）和20%（利息、股息等所得），因而稅率形式較為復雜，稅負差別較大。

經(jīng)過多年來的不懈努力，我國稅收征收管理得到不斷改進，對高收入者的調節(jié)不斷加強。從收入規(guī)模上看，個人所得稅已成為中國第四大稅種，個人所得稅占中國稅收的比重也不斷提升，在一些省市，個人所得稅收入已經(jīng)成為除營業(yè)稅收入之外的第二大地方收入。它調節(jié)收入分配的職能和組織稅收收入的職能都得到越來越充分的體現(xiàn)，在我國政治、經(jīng)濟和社會生活中的積極作用越來越被社會所認同。

二、目前我國個人所得稅征管中存在的主要問題

個人所得稅1799年首創(chuàng)于英國，是指對個人所得額征收的一種稅。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，該稅種所占地位越來越顯著。而在我國現(xiàn)階段，對個人所得稅的征管并不理想。對工資薪金外個人收入難以監(jiān)控，對偷稅處罰不力，對部門協(xié)調工作不夠等等因素，促成個人所得稅征管不力的現(xiàn)狀。我國的個人所得稅制度中也存在著很大的問題。

1.個人所得稅占稅收總額比重過低

盡管，如今我國經(jīng)濟和經(jīng)濟發(fā)展水平都位于世界前列，但個人所得稅占稅收總額比重卻低于發(fā)展中國家水平。2001年這一比例為6.6%，而美國這一比重超過40%.我國周邊的國家，如韓國、泰國、印度、印尼的比重均超過我國水平。

據(jù)國家稅務總局最近測算的一項數(shù)據(jù)表明：我國個人所得稅每年的稅金流失至少在一千億元以上。而世界上發(fā)達國家的個人所得稅占總收入水平的30%。在相當長的一段時期內，我國的個人所得稅收入要成為國家的主要收入還不太現(xiàn)實。但是，我國個人所得稅所占的比重與世界平均水平相比實在是太低。可見，個人所得稅的征管現(xiàn)狀令人堪憂。

同時，由于稅務部門和其他相關部門缺乏實質性的配合措施，信息不能實現(xiàn)共享，這些都造成了個人所得稅征收的不妥。三是偷稅現(xiàn)象比較嚴重。我國實行改革開放以后，人們的收入水平逐漸提高，這在一定程度上就造成了個人收入的多元化、隱蔽化，稅務機關難以監(jiān)控。公民納稅意識相對比較淡薄，富人逃稅、明星偷稅好像是習以為常、無所謂的事情。

2.個人所得稅征管制度不健全

目前我國的稅收征管制度不健全，征管手段落后，難以體現(xiàn)出較高的征管水平。個人所得稅是所有稅種中納稅人數(shù)量最多的一個稅種，征管工作量相當大，必須有一套嚴密的征管制度來保證。

而我國目前實行的代扣代繳和自行申報兩種征收方法，其申報、審核、扣繳制度等都不健全，征管手段落后，難以實現(xiàn)預期效果。稅務機關執(zhí)法水平也不高，在一定程度上也影響到了稅款的征收。由于受目前征管體制的局限，征管信息傳遞并不準確，而且時效性很差。不但納稅人的信息資料不能跨征管區(qū)域順利傳遞，甚至同一級稅務部門內部征管與征管之間、征管與稽查之間、征管與稅政之間的信息傳遞也會受阻。

同一納稅人在不同地區(qū)，不同時間內取得的各項收入，在納稅人不主動申報的情況下，稅務部門根本無法統(tǒng)計匯總，讓其納稅，在征管手段比較落后的地區(qū)甚至出現(xiàn)了失控的狀態(tài)。

3.稅收調節(jié)貧富差距的作用在縮小

我國當前的個人所得稅并不能起到多少控制貧富差距的作用。按理說，掌握社會較多財富的人，應為個人所得稅的主力納稅人。而我國的現(xiàn)狀是：處于中間的、收入來源主要依靠工資薪金的階層繳納的個人所得稅占全部個人所得稅收入的46.4%；應作為個人所得稅繳納主要群體的上層階層（包括在改革開放中發(fā)家致富的民營老板、歌星、影星、球星及建筑承包商等名副其實的富人群體），繳納的個人所得稅只占個人所得稅收入總額的5%左右。

雖然有累進制所得稅，但是對真正高收入的人，征稅征不到他們。目前的所得稅累進制，主要適用于工資，而高收入人們的主要收入來源并非工資，而是其他所得，特別是資本所得，按照現(xiàn)行的征收辦法，很難保證這部分收入會納稅，尤其是即使他們逃了稅，他們也沒有法律責任。

三、個人所得稅征管存在問題的成因

1.現(xiàn)行稅制模式難以體現(xiàn)公平合理

法制的公平合理能激發(fā)人們對法的遵崇，提高公民依法納稅的積極性。而我國現(xiàn)行的個人所得稅在稅制設置上的某些方面缺乏科學性、嚴肅性和合理性，難以適應社會主義市場經(jīng)濟條件下發(fā)揮其調節(jié)個人收入的要求。

世界各國的個人所得稅稅制模式一般可分為三類：分類所得稅制、綜合所得稅制、混合所得稅制。現(xiàn)階段我國公民的納稅意識相對來講還比較低，稅收征管手段較落后。所以，現(xiàn)階段我國個人所得稅的征收采用的是分類稅制。分類稅制，是將個人的全部所得按應稅項目分類，對各項所得分項課征所得稅。其特點是對不同性質的所得設計不同的稅率和費用扣除標準，分項確定適用稅率，分項計算稅款和進行征收的辦法。這種模式，廣泛采用源泉課征，雖然可以控制稅源，減少匯算清繳的麻煩，節(jié)省征收成本，但不能體現(xiàn)公平原則，不能很好地發(fā)揮調節(jié)個人高收入的作用。

所以，這種稅制模式不能全面衡量納稅人的真實納稅能力，也不利于拓寬稅基，容易導致稅負不公，征稅成本加大，征管困難和效率低下，很難體現(xiàn)公平合理。

2.對涉稅違法犯罪行為處罰力度不足

我國現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，對偷稅等稅收違法行為給予不繳或者少繳稅款五倍以下的罰款。由于稅務機關只注重稅款的查補而輕于處罰，致使許多人認為偷逃稅即便被查處了也有利可圖。據(jù)統(tǒng)計，近幾年，稅務機關查處的稅收違法案件，罰款僅占查補稅款的10%左右。另一方面，在稅收執(zhí)法過程中，由于沒有規(guī)定處罰的下限，稅務機關的自由裁量權過大，因而人治大

于法治的現(xiàn)象比較嚴重，一些違法者得到庇護時有發(fā)生。所有這些都客觀上刺激了納稅人偷逃個稅的動機。

我國個人所得稅制度中既然存在著如此多的問題，那么也就應該有相應的措施來解決以上問題。

四、解決個人所得稅征管問題的幾點對策

1.選擇合理的稅制模式

根據(jù)我國的實際情況，考慮適應國際經(jīng)濟發(fā)展的趨勢，我們應摒棄單純的分類征收模式，確立以綜合征收為主，適當分類征收的稅制模式。

分項稅制模式，不能適應社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，缺乏公平，征管效率低下，不利于個人所得稅的職能作用的發(fā)展。而以綜合所得課稅為主、分類所得課稅為輔的混合制真正立足于我國的國情有利于體現(xiàn)量能納稅的原則，真正實現(xiàn)個人所得稅調節(jié)個人收入、防止兩極分化的目標。

2.合理的設計稅率結構和費用扣除標準

我國個人所得稅目前的稅率結構有悖公平，容易使得納稅人產生偷逃稅款的動機。其次，考慮通貨膨脹、經(jīng)濟水平發(fā)展和人們生活水平提高等因素適當提高減除費用標準和增加扣除項目。

我們可以允許各省、自治區(qū)、直轄市級政府根據(jù)本地區(qū)的具體情況，相應確定減除費用標準，并報財政部、國家稅務總局備案，這樣做既可以更好地符合實際狀況，也有利于調節(jié)個人收入水平。

3.擴大納稅人知情權，增強納稅意識

法律是關于權利與義務的規(guī)定，權利義務是對稱的，沒有無權利的義務，也沒有無義務的權利。現(xiàn)實社會中權利義務不對等，履行納稅義務與否，并不影響對公共產品和公共服務的享有。既然能享受權利又不履行納稅義務，必然使“納稅光榮”只剩下空洞的口號，喪失了法律公平、正義之本。

在稅法宣傳上更多的是宣揚納稅人的義務而淡漠納稅人的權利，弱化了納稅意識。政府職能的正常運轉與納稅人的納稅行為密切相關，政府部門使用納稅人提供的資金，納稅人享有監(jiān)督政府部門工作和接受政府部門服務的權利，納稅人的監(jiān)督能有效防止諸多重復建設、浪費，也是遏制腐敗的一劑良方。

4.加大對偷漏個人所得稅行為的查處、打擊力度

搞好個人所得稅的征收管理，對偷漏稅行為查處、打擊得力是關鍵之一。針對現(xiàn)階段我國對個人所得偷漏稅行為查處打擊不力的現(xiàn)狀，通過立法，賦予稅務機關一些特殊的權力，增強執(zhí)法的力度。同時，對一些偷漏稅構成犯罪的納稅人，不能以罰代法，必須依法追究其刑事責任，以維護法律的嚴肅性。

5.加強稅收源泉控制，防止稅款流失

在我國目前普遍存在個人收入分配多元化、隱蔽化且支付方式現(xiàn)金化的情況下，完善我國的個人所得稅，加強稅收征管，首先要加強稅源控制。使公民的每項收入都處于稅務機關的有

效監(jiān)控之下，使每個公民的收入納稅情況都一目了然，進而可堵塞稅收漏洞，防止稅款流失。

綜上所述，隨著我國加入WTO和整個國民經(jīng)濟總體水平的提高，我國個人所得稅的征收管理將面臨新的發(fā)展機遇。在個人所得稅占稅收收入的比重日益提高的情況下，加強個人所得稅的征管已顯得尤其重要。

參考文獻：朱薔《從促進社會公平的角度看待個人所得稅》.理論導報

許達能《改革我國個人所得稅的思考》.思茅師范高等?？茖W校校報

張斌《個人所得稅改革的目標定位與征管約束》.稅務研究

第四篇：財政與稅收

財政與稅收 種衡量方法，一是絕的總額，即財政支出

37、財政赤字的彌補

2、公共財政是指國移。單選 對規(guī)模，二是相對規(guī)規(guī)模的絕對量指標，方式：（增加稅收）、家或政府為市場提供

17、負轉嫁也稱稅

1、一般將償還期限在模。另一個是財政支出比 公共服務的分配活動收負擔轉嫁，是指納一年以內的公債，稱填空 率，即財政支出占

38、（相機抉擇）的財或經(jīng)濟活動，也是與稅人在名義上繳納稅為（短期公債）

1、財政分配的主體是GDP的比重，是財政政政策是指政府根據(jù)市場經(jīng)濟相適應的一款之口，主要以改變

2、衡量國債規(guī)模的指（國家）。支出規(guī)模的相對量指經(jīng)濟形式的判斷，主種財政類型和模式。價格的方式將稅收負標：債務依存度、國

2、財政分配的客體是標。動采取財政收支變動

3、公債是政府以其擔轉移給他人的過債償債率、國債負擔（一部分社會產品）

22、財政支出結構是的政策措施，以消除信用為基礎，通過借程。率?；驀袷杖搿Ｖ福ǜ黝愗斦С觯┩ㄘ浥蛎浫笨诤屯ㄘ浛罨虬l(fā)行有價證券，18、稅務登記證是

3、稅收的形式特征通

3、財政分配的目的是占總支出的比重，也緊縮缺口。向國內外籌集財政資標明 納稅人依法具常被概括為三性，即（滿足國家實現(xiàn)其職稱財政支出構成。

39、汲水政策是指在金所形成的債權債務有納稅義務，并已向強制性、無償性和固能的公共需要）。

23、（“最低費用”選擇經(jīng)濟蕭條時靠付出一關系。主管稅務部門辦理納定性。

4、財政產生的經(jīng)濟條法）是指對每個備選定的（公共支出）來

4、內債是在本國的稅登記手續(xù)，接受稅

4、（征稅對象）是一件是（出現(xiàn)了剩余產的財政支出方案進行補充私人投資和消費借款和發(fā)行的債券。務管理的書面證明。種稅區(qū)別于另一種稅品）。經(jīng)濟分析時，只計算的不足，使經(jīng)濟恢復

5、外債是向其他國

19、郵寄申報是指的標志。

5、財政產生的社會條備選方案的有形成活力。家政府、銀行、國際經(jīng)稅務機關批準的納

5、屬于流轉稅的稅種件是（國家的產生）。本，而不用計算備選40、貨幣政策的基本金融組織的借款和向稅人使用統(tǒng)一規(guī)定的有增值稅、消費稅、6、社會主義國家財政方案的無形成本和效類型：（擴張性貨幣政在國外發(fā)行的債券。納稅申報特快專遞專營業(yè)稅和關稅。由兩個部分即（公共益，并以成本最低位策）、緊縮性貨幣政

6、財政支出是國家用信封，通過郵政部

6、增值稅征稅范圍包財政）和國有資產財擇優(yōu)的標準。策、非調節(jié)型貨幣政（政府）把籌集到的門辦理交寄手續(xù)，并政組成。

23、消費性支出的特策。財政資金用于社會生向郵政部門索取收據(jù)零售、和進口四個環(huán)

7、收入分配的公平包點：（屬于公共性支

41、我國貨幣政策的產與生產各個方面的作為申報憑據(jù)的方節(jié)。括（經(jīng)濟公平）和（社出）、屬于最基本的財基本目標是（穩(wěn)定貨分配活動。式。

7、增值稅的稅率一律會公平）兩項內容。政支出。幣），并以此促進經(jīng)濟

7、購買性支出是政20、稅務代理是指為17%。

8、按照財政收入的形

24、政府采購構成要的發(fā)張。府及其機構在市場上稅務代理人在法律規(guī)

8、納稅人銷售或者進式分類，財政收入可素：采購對象主要是

42、財政政策與（貨購買商品和勞務，用定范圍內，受納稅人、口下列貨物，按低稅分為（稅收收入）、企三類：貨物、（工程服幣政策）是國家實施扣繳義務人的委托，率13%計征增值稅：業(yè)收入、債務收入、務）和勞務。宏觀調控的兩大手文化和外交活動等方代為辦理稅務事宜的糧食、食用植物油、其他收入和專項收入

25、段，是國家經(jīng)濟政策面的支出。各種行為的總稱。圖書、農藥。五種形式。（政策性原則）；公體系中的兩大支柱。

8、轉移性支出是指簡答

9、小規(guī)模納稅人適用

9、按財政收入的管理開、公平、公正的原

43、財政政策財政對居民個人和非

1、財政資源配置只能征收率為3%。方式分類，財政收入則；法制原則。（實現(xiàn)充分就業(yè)）收公共企業(yè)提供的無償?shù)膶崿F(xiàn)方式

10、可分為（預算內財政

26、入分配公平、經(jīng)濟穩(wěn)資金支付，是政府實1）合理確定財政收支煙、酒及酒精、化妝收入）和預算外財政定增長、社會生活質現(xiàn)公平分配的主要手占國內生產總值的比 收入。量的提高。段。重2）優(yōu)化財政支出結

11、關稅是（海關）

10、利益兼顧原則五個項目。

44、財政政策與貨幣

9、財政補貼是國家構3）合理運用財政手依法對進出境貨物、籌集財政收入應兼顧

27、按編制的形式分政策的一致性：1）政為了特定的經(jīng)濟目段調節(jié)和引導民間資物品征收的一種稅。和處理好（國家）與類，國家預算可以分策實施主體的一致性的，向企業(yè)和居民個源的合理配置4）提高

12、現(xiàn)行各國常見的各方面的物質利益關為單式預算和（復式2）（政策調控最終目人提供的無償補助。財政配置工具的使用所得稅可以分為企業(yè)系。預算）。標的一致性）3）政策

10、國家預算是指效率 所得稅和個人所得11、28、按預算的編制方作用形式的一致性 經(jīng)法定程序審核批準

2、市場失靈的內容 稅。其特點主要表現(xiàn)為法分類，政府預算可

45、的具有法律效力的政1）外部性2）公共產

13、我國企業(yè)所得稅（自愿性）、有償性、分為技術預算和（零（前轉嫁）、后轉嫁、府財政收支計品3）壟斷4）不完全的基本稅率為25%。靈活性 基預算）。劃，是國家有計劃地信息5）市場不完全6）

14、企業(yè)某一納稅年

12、以公債發(fā)行憑證

28、我國的復式預算

46、因辦理稅務登記籌集、分配和管理財分配不公問題7）宏觀度發(fā)生的虧損可以用劃分，公債可以分為包括（公共預算）、國的緣由不同，稅務登政資金的重要工具。經(jīng)濟失衡問題 一下年的所得彌補，有紙公債和（無紙公有資本經(jīng)營預算、社記可分為（開業(yè)稅務

11、預算外資金是

3、影響財政收入規(guī)模下一的所得不足債）會保障預算、其他預登記），變更稅務登指國家機關、企事業(yè)變化的因素 以彌補的，可以逐年

13、以公債認購過程算。記，停業(yè)、復業(yè)稅務單位和社會團體為履1）經(jīng)濟發(fā)展水平對財延續(xù)彌補，但最長不是否存在強制為標

29、國家預算工作程登記，外出經(jīng)營報驗行或代行使政府職政收入規(guī)模的制約2）得超過5年。準，公債分為強制公序包括預算編制、預登記和注銷稅務登記能，依據(jù)國家法律、收入分配政策對財政

15、自行申報的納稅債和（自由公債）。算執(zhí)行、（預算調整）五種情況。法律和具有法律效力收入規(guī)模的制約3）價人年所得12萬元以

14、（通過發(fā)行公債彌和決算多個互相銜接

47、發(fā)票的印制由（各的規(guī)章，收取、提取格對財政收入規(guī)模的上。補財政赤字），是公債的階段。級稅務機關）統(tǒng)一管和安排使用的未納入影響4）稅收制度與征

16、下列哪些稅屬于最基本、最直觀的職30、（國庫）是國家財理。國家預算管理的各種管水平對財政收入規(guī)財產行為稅：（房產能。政資金的出納、保管

48、財政性資金。模的影響 稅）。

15、公債對經(jīng)濟的調機構，負責辦理預算并在（發(fā)票聯(lián)）和抵

12、預算管理體制

4、養(yǎng)老保險的運作模

17、房產稅的納稅義控功能主要通過兩個收入的收納、劃分留扣加章單位財務印章是在中央與地方政式：1）現(xiàn)收現(xiàn)付式2）務是指（房屋的產權層次來實現(xiàn)：一是政解和預算支出的撥付或發(fā)票專用章。府，以及地方各級政個人賬戶與儲備積累所有人）府在初級市場發(fā)售新業(yè)務。

49、納稅人辦理納稅府之間，規(guī)定預算收制相結合的方式3）社

18、契約的納稅義務的公債；（二是中央銀

31、中央國庫業(yè)務由申報是，應當如實填支范圍和預算管理職會統(tǒng)籌和部分基金積是指在中華人民共和行通過公開市場業(yè)務（中國人民銀行）經(jīng)寫（納稅申請表）。權的一項制度。累的方式4）社會統(tǒng)籌國境內轉移土地、房操作對公債進行買理，地方國庫業(yè)務依50、（查賬征收）是指

13、財政赤字是指和個人賬戶相結合的屋權屬，（承受的單位賣）。照國務院的有關規(guī)定稅務機關按照納稅人財政中財政支出部分基金積累方式 和個人）。

16、國債期限是指從辦理。提供的賬表所反映的大于財政收入導致的5、國家預算原則

19、資源稅的征稅范國債發(fā)行日起到國債

32、（國家決算）是經(jīng)經(jīng)營狀況，依照適用財政不平衡的一種財完整性原則、統(tǒng)一性圍：原油、煤炭（原（還本付息日）的這法定程序批準的稅率計算繳納稅款的政現(xiàn)象，它反映了財原則、真實性原則、煤）、黑色金屬礦原段時間。國家預算執(zhí)行的總方式。政內國家財政收公開性原則、性

17、（溢價發(fā)行）就是結。

51、我國目前處理稅入入不敷出的基本狀原則 20、土地增值稅實行政府債券以超過票面

33、預算外資金的特務行政爭議主要有兩況。

6、分稅制的基本特點 四級超率累進稅率。值的價格出售。點：（分散性）、專用條途徑，即（稅務行

14、擴張性財政政策1）在各級政府的收入

21、車輛購置稅統(tǒng)一

18、國債償債率是指政復議）和稅務行政是指通過財政收支活劃分上，以分級分稅比例稅率為10%。某一年（國債還本付靈活性。訴訟。動對社會總需求有拉為特征；

22、城市維護建設稅息額）與該年財政收

34、（預算外資金財政

52、在稅收法律關系動刺激性作用的政2）把各級政府的事權規(guī)定，納稅人所在地入的比例關系。專戶）是指財政部門中，違法主體所要承策。作為劃分各級財政支為城市市區(qū)的，稅率

19、政府職能劃分為在銀行開設的統(tǒng)一專擔的法律責任主要是

15、緊縮性財政政策出范圍的基本標準； 為7%。兩大類，即（經(jīng)濟管戶，用于預算外資金（行政責任）和刑事是指通過財政政策收3)把中央對地方進行

23、現(xiàn)行教育費附加理職能）和社會管理收入和支出管理。責任。支活動對社會總需求規(guī)范化的轉移支付作征收比率為3%。職能。

35、（預算管理體制）名詞解釋 有減少和抑制性作用為平衡各級政府預算判斷 20、通過把財政支出是財政管理體制的主

1、財政指的是國家的政策。的重要手段

1、稅收是各國財政收按經(jīng)濟性質劃分為導環(huán)節(jié)。為了實現(xiàn)其職能，憑

16、稅收負擔是指4）在上述基礎上，中入的基本形式和主要（購買性支出）和轉

36、一般將稅收收入借政治權力直接參與納稅人或負稅人因國央與地方與預算分來源。移性支出。彈性（小于）1的稅制社會總產品分配的一家征稅而承受的利益立、自求平衡。

2、財政收入規(guī)模有兩

21、一個是財政支出稱為無彈性稅制。種活動。損失或經(jīng)濟利益轉

7、財政收支不平衡的原因 算該企業(yè)上述業(yè)務應凈噸位2000噸。該公（5）銷售天然氣00）×3%=1800 定的數(shù)額需要自行申外部沖擊、無彈性稅納消費稅： 司船舶適用的年稅額37000千立方米（含 報納稅，這個數(shù)額界 制、國有企業(yè)的經(jīng)營答：（8600+3）×12.5為：凈噸位201—采煤過程生產的2000練習題 限是

狀況、超支或短收、×9%=9678.38 2000噸的，每噸4千立方米），取得不含單選 A.12萬B.15萬!C.20意外事件。

3、某郵局2008年1計算該公司2008稅銷售額6660 1.增值稅小規(guī)模納稅萬D.25萬

8、財政政策工具 月份取得報刊發(fā)行收應繳納的車船稅。（提示：資源稅單位人適用的增值稅征收18.我國現(xiàn)行稅法中，稅收、購買性支出、入200000元，郵寄業(yè)答：2馬力=1噸，拖稅額，原煤3元/噸，率為 B.13% A.17%應用超率累進稅率的轉移性支出、公債、務收入300000元，信船按照船舶稅額的天然氣8元/千立方D.6% C.3%稅種是

預算 封、信紙銷售收入50%計算。米；洗煤與原煤的選2.下列屬于流轉稅的A.企業(yè)所得稅B.增值

9、我國中央銀行的貨40000元，其他郵政應繳納的車船稅=10×礦比為60%。）稅種是稅

幣政策工具 業(yè)務收入60000元。1500×4+2×500×50%要求；計算該聯(lián)合企A.企業(yè)所得稅B.增值C.土地增值稅D.房產1）中央銀行對各商業(yè)該郵局當月應繳納營×4×50%+4×2000×4×業(yè)2009年2月應繳納稅 c.個人所得稅D.房稅

銀行的貸款。2）存款業(yè)稅是多少？ 5/12=74333.33的資源稅。產稅19.償還期限是國債的準備金制度3）利率4答10、2009年1月，甲答：外銷原煤應納資3.房產稅的納稅義務一個劃分標準，一般公開市場操作。（200000+300000+4公司將閑置廠房出租源稅=280×3=840（萬人是指來說，短期公債償還

10、稅負轉嫁與歸宿0000+60000）×給乙公司，合同規(guī)定元）A.房屋的產權所有人期指的是 A.半年以內的一般規(guī)律 3%=18000（元）每月租金3000元，租外銷洗煤應納B.房屋的使用人B.一年以內1）商品課稅轉易轉

4、某旅行社2010年期未定簽訂合同時，資源稅=90÷60%×c.房屋的承租人D.房C.-年至三年D.五年嫁，所得課稅一般不6月組團境內旅游收預售租金8000元，雙3=450（萬元）屋的上級管理單位以上

易轉嫁 入15萬元，替旅游者方已按定額貼花6月食堂用煤應納4.土地增值稅的稅率20.下列商品屬于消費2）供給彈性較大、需支付給其他單位的住底合同解除，甲公司資源稅=0.25×3=0.75形式是稅征稅范圍的是求彈性較小的商品的宿、交通、門票、餐收到乙公司補交租金（萬元）A.二級超率累進稅率A.音像制品B.鋼琴 C.課稅轉易轉嫁；供給費共計8萬元；組織10000元。問甲公司6外銷天然氣應B.三級超率累逃稅率 鮮奶D.香煙

彈性較小、需求彈性境外旅游收入20萬月份應補繳印花稅金納資源稅=C.四級超率累進稅率1.銷售圖書適用的增較大的商品的課稅不元，付給境外接團企額。（37000-2000）×8÷D.五級超率累進稅率值稅稅率是 易轉嫁。業(yè)12萬元費用，另收答：該租賃業(yè)務涉及10000=28（萬元）5.一種稅區(qū)別于另一 A 17%3）課稅范圍寬廣的商代辦護照費2.4的租金應納印花稅為應繳納資源稅種稅的主要標志是B.13%品轉易轉嫁，課稅范其中2萬元為護照費（10000+8000）×1‰合計A.納稅人B.課稅對象 C.3%圍狹窄的難以轉嫁。計算該旅行社6月應=18(元)=840+450+0.75+28=c.納稅環(huán)節(jié)D.稅率D.6%4）對壟斷性商品課征納營業(yè)稅稅額。

11、某企業(yè)2009年實1318.75（萬元）6.我國進口關稅的征22.下列屬于財產稅的的稅容易轉嫁，對競答：應納營業(yè)稅=收資本為500萬元，14、某公司與政府機收部門是稅種是

爭性商品課征的稅較（15-8）×5%+（2.4-2資本公積為400關共同使用一棟共有A.國稅局B.地稅局A消費稅難轉嫁。×5%+（20-12）×該企業(yè)2008年資金賬土地使用權的建筑c.海關D.財政部門B.房產稅5）從價課稅的稅負容5%=0.77（萬元）簿上已按規(guī)定貼花物，該建筑物占用土7.我國企業(yè)所得稅法C.城市維護建設稅D.易轉嫁，從量課稅的5、某裝潢設計師為中2500元。問該企業(yè)地面積2000規(guī)定·企業(yè)發(fā)生了的個人所得稅

稅負不容易轉嫁。國公民，2008年5月2009年應納印花稅金建筑面積10000平方虧損，可以在下一年23.下列商品屬于消費

11、稅收制度的構成取得工資收入6000額？ 米（公司與機關占用及以后繳稅時，稅征稅范圍的是要素 元，計算當月應納的答：該企業(yè)2009年應比例4:1），城鎮(zhèn)土地先彌補發(fā)生虧損再繳A音像制品B.鋼琴 C.納稅人；征稅對象；個人所得稅金額。納印花稅為使用稅稅額5元/年，稅，稅法規(guī)定可以先鮮奶

稅率；稅目；納稅環(huán)答：當月應納稅額=（500+400）×0.5‰問該公司當年應納城彌補虧損再繳稅的年D.香煙節(jié)；納稅期限；減免（6000-3500）×=4500（元）鎮(zhèn)土地使用稅金額。限是24.某企業(yè)位于城市市稅；附加和加成；違15%-125=250(元)由于以納印花稅為答：2000/5×4×A.l年B.3年 C.5年區(qū)，其應納的城市維章處理。

6、書158頁表8-3個2500元，故應補繳印5=8000（元）D.7年 8.下列不屬于護建設稅的稅率是

12、稅務登記又稱人所得稅稅率表 花稅稅率參照書189頁 資源稅征稅范圍的是A1%納稅登記，是稅務機應納稅額的計算：收4500-2500=200015、某市一家企業(yè)新A.糧食B.原油B.3%關根據(jù)納稅人的申入小于4000（元）占用10000平方米耕C.原煤D.黑色金屬原C.5%（4000-800）×20%

12、居民甲有兩套住地用于工業(yè)建設，所礦 D.7%收房，將一套出售給居占用耕地適用的定額 9.各國財政收入的基25.下列企業(yè)主營業(yè)務經(jīng)營范圍變化實行法入大于4000民乙，成交價格為稅率為20元/本形式和主要來源是需要交納增值稅的是定登記，并經(jīng)審核發(fā)4000×（1-20%）×20% 250000元；將另一套求該企業(yè)應納耕地占A.稅收B.國債A人交通運輸業(yè)B.旅給稅務登記證的一項勞兩室住房與居民丙交用稅的金額。C.國有資產收入D.政行社 C.超市管理制度。動報酬、稿費特殊 換成兩處一室住房，答：應納稅額=10000府性基金收入D.裝修公司

13、稅款征收的方式 勞動報酬：超過20000并支付給丙換房差價×20=200000（元）10.教育費附加的稅率26.我國現(xiàn)行企業(yè)所得元每次收入額×款70000元試計算

16、某公司與2009年是稅的基本稅率是查驗征收、定期定額（1-20%）×40%-速算甲、乙、丙相關行為1月4日進口1輛小汽A.l%B3%C5% D.7%A5%扣除數(shù) 應繳納的契稅稅額車，到岸價格3011.我國增值稅的基本B.25%稿費：收入不足4000（假定稅率為3%）。已知關稅稅率50%，稅率是C.33%計算（每次收入額-800）×答：甲應繳納的契稅消費稅稅率為8%，計A.17% B.13%D.40%

1、一位客戶向某汽車20%×（1-30%）稅額=70000×算該公司的應納車輛C.3% D.6%27.某企業(yè)不需要繳納制造廠（增值稅一般收入大于40003%=2100（元）購置稅。12.下列屬于所得稅的房產稅的房屋是納稅人）訂購自用汽每次收入額×（1-20%乙應繳納的契答：應納關稅=關稅完稅種是A自有的廠房車一輛，支付貨款（含×20%×（1-30%）稅稅額=250000×稅價格×關稅稅率A.增值稅B.房產稅B.經(jīng)營租出的廠房稅）250800元，另付

7、某企業(yè)的經(jīng)營用房3%=7500（元）=300000×c.關稅D.企業(yè)所得稅 c.經(jīng)營租入的廠房D.設計、改裝費30000原值為6000萬元，按丙不繳納契稅 50%=150000（元）1 3.下列屬于資源稅自有的辦公樓l

元。該輛汽車計征消照當?shù)匾?guī)定，允許按

13、某聯(lián)合企業(yè)為增計稅價格=關稅完稅征稅范圍的是28我國進口關稅的征費稅的銷售額為多減除30%后的余值計值稅一般納稅人，價格+關稅+消費稅=A.原油B.圖書 c.糧食收部門是

少？ 稅，適用稅率1.2%，2009年2月生產經(jīng)營（到岸價格+關稅）÷D.化肥A.國稅局B.地稅局答案解析：應稅消費請計算其應納房產稅情況如下：（1）專門（1-消費稅稅率）=14.車輛購置稅的稅率c.海關D.財政部門品銷售額=含稅增值稅額。開采的天然氣45000（300000+150000）÷是29.債務依存度是衡量稅的銷售額÷（1+增值答：應納稅額=6000×千立方米，開采原煤（1-8%）=489130.43A.3% B.lO%指標，衡量的是稅稅率或征收率）（1-30%）×450萬噸，采煤過程中（元）C.15% D.20%A國債規(guī)模B.稅收收（250800+30000）÷1.2%=50.4萬元 生產天然氣2800千立應納稅額=計稅價格×15.下列屬于稅收的特入規(guī)模

（1+17%）=2400008、某公司出租房屋3方米。稅率=489130.43×征的是c.稅收支出規(guī)模D.政元 間，年租金收入為（2）銷售原煤280萬10%=48913.04 A自愿性B.有償性府基金收入規(guī)模

2、某汽車廠為增值稅20000元，適用稅率噸，取得不含稅銷售

17、某市區(qū)一家企業(yè)C.強制性D.非固定性 30.我國個人所得稅法一般納稅人，主要生為12%。請計算其應額22400萬元。2009年5月份實際繳16.房屋發(fā)生權屬轉移規(guī)定，年所得超過規(guī)產小汽車，小汽車不納的房產稅稅額。（3）以原煤直接加工納增值稅20000元，過程中，需要交納契定的數(shù)額需要自行申含稅出廠價為12.5萬

9、某船運公司2008洗煤110萬噸，對外營業(yè)稅10000元，消稅的納稅人是報納稅，這個數(shù)額界 元。5月發(fā)生如下業(yè)擁有舊機動船10銷售90萬噸，取得不費稅30000元。求該A.出售房屋的企業(yè)B.限是

務：本月銷售小汽車艘，每艘凈噸位1500含稅銷售額15840萬企業(yè)當月應納的教育購買房屋的單位或個 8600輛，3輛作為廣噸；擁有拖船2艘，元。費附加金額。人 c.出售時的中介機A.12萬B.15萬 C.20告樣品，2輛移送加工每艘發(fā)動機功率500（4）企業(yè)職工食堂和答：該企業(yè)當月應納構D.房屋的承租人萬D.25萬

豪華小轎車。（假定小馬力。當年8月新購供熱等用原煤2500的教育費附加=17.我國個人所得稅法31.銷售糧食適用的增汽車稅率為9%）。計置機動船4艘，每艘噸。（20000+10000+300規(guī)定，年所得超過規(guī)值稅稅率是

A 17% B.13%C.3% D.6%32.在我國稅種劃分中，增值稅屬于

A所得稅B.財產稅 C.資源稅D.流轉稅 3.下

列商品不征收資源稅的是

A.農用農藥B.有色金屬原礦 C.海鹽原鹽D.原煤

34.我國教育費附加的稅率是

A1% B.3%C.5% D.7%35.我國消費稅的征稅稅目是

A13個稅目B.14個稅目 C.15個稅目D.16

個稅目6.下列屬于我國個人所得稅的納稅義務

人的是

A國有企業(yè)B.中外合資企業(yè) C.個人獨資企

業(yè)D.外商獨資企業(yè)

37.下列范圍內使用國家所有、集體所有的土地不需要交納士地

使用稅的是 A城市B.縣城

工礦區(qū)D銀行

38.某企業(yè)的下列資產需要繳納房產稅的是

A.自有的汽車B.自有的設備

c.自有的辦公樓D.自有的生產線

39.我國國家預算體系的級次分為

A.二級B.三級 c.五級D.六級40.一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志是

A.納稅人B.課稅對象 c.納稅環(huán)節(jié)D.稅率判斷題

1.納稅人有選擇納稅申報萬式的權利

2.供給彈性較大商品的課稅負擔較易轉嫁

3.在財政支出項目中，行政管理支出不屬于

消費性支出

4.財政分配的主體是國家。

5.公債的債務人是國家(政府)

6.縱觀各國財政的發(fā)展歷史，發(fā)展中國家的財政支出規(guī)模是逐

漸下降的。

7.政府采購支出購買的主體是政府

8預算外資金不屬于財政資金

9.充分就業(yè)指的是100%的就業(yè)率10.納稅人停業(yè)不需要向稅務機關進行停業(yè)

登記。

11.納稅人沒有選擇納稅申報方式的權利。

12.需求彈性較大商品的課稅負擔較易轉

嫁。

13.在財政支出項目中，國防支出屬于消

費性支出

14.財政分配的主體是中央銀行。

15.公債的債務人是國家(政府)

16.縱觀各國的財政發(fā)

展歷史，發(fā)達國家財6.社會保險的內容包配公平、、社會生 活業(yè)務如1飛政支出規(guī)模是逐漸下括基本養(yǎng)老保險、失質量的提高。要求:計算下列應納的降的業(yè)保險、基本醫(yī)療保31.我國的復式預算包(1)向外地某商場銷售營業(yè)稅稅額。17.政府采購支出的采險、生育保險。括、國有資本經(jīng)營預產品一批，貨已發(fā)出 購資金來自于財政資7.財政收入按照的形算、社會保障預算、井辦妥銀行托收手(1)計算歌舞廳收入應金式分類分為、國有資其 他預算。續(xù)，但貨款未收到，納的營業(yè)稅;(2)計算18.預算外資金不屬于產收入、債務收入、32.。財政產生的社會向買方開具的專用發(fā)餐廳收入應納的營業(yè)財政資金非稅收入、政府性基條件是國家的產生。票注明銷售額150萬稅19.充分就業(yè)指的是金收入。33.稅負轉嫁的形式有元;100%的就業(yè)率8.財政分配的客體是前轉嫁、后轉嫁、散(3)計算美容美發(fā)應納20.納稅人停業(yè)需要向一部分（）或轉嫁、(2)基本建設建房購進的營業(yè)稅。稅務機關進行停業(yè)登國民收入。34.以公債發(fā)行的地域鋼材20噸，己驗收入 記。9.財政收入規(guī)模的衡為標準，公債可以分庫，取得的增值稅專42.某居民本月工資收21.納稅人有權要求稅量指標有一是為和外債。用發(fā)票上注明價、稅入6000元，本月發(fā)表務機關為納稅人的情（）二是相對規(guī)35.預算外資金的特點款分別為10萬元、1.7作品取得稿酬3000況保密 模 是分散性、專用性、、萬元:元，工資薪金的免22.供給彈性較大商品10.財政政策目標是實分離性、靈活性。的課稅不易轉嫁。現(xiàn)()收入分配公36.社會保險的內容包(3)直接向農民收購用除額扣除標準為350023.在財政支出項目平、經(jīng)濟穩(wěn)定增長、括、失業(yè)保險、基本于生產加工的農產品元，個人所得稅率如中，文教科學衛(wèi)生事社會生活質量的提一批，經(jīng)稅務機關批下:業(yè)支出屬于消費性支高。生育 保險。準的收購憑證上 注 出 11.我國的復式預算包37.財政收入按照的形明價款為40萬元:以全月應納稅所得額稅24.現(xiàn)行財政分配的形括公共預算、、社會保式分類分為稅收收上相關票據(jù)均符合稅率速算扣除數(shù)(元)式是實物和力役形障預算、其他預算。入、國有資產收入、法的規(guī)定。式。12.社會主義國家財政不超過1500元3% 025.公債的債務人是國由兩個部分即和國有38.財峽分自己的H的要求:請按下列順序計 家(政府〉資產財政。是滿足·一一一-實現(xiàn)算該企業(yè)7月份應繳超過1500元至450026.縱觀國債的發(fā)展歷13.稅負轉嫁的形式有其職能的公共需要。納的增值稅額。元10% 105史，發(fā)達國家的財政前轉嫁、、散轉嫁、稅 39.財政支出按經(jīng)濟'支出規(guī)模是逐漸增長收資本化 性質劃分為購買性支(1)計算銷售產品應繳超過4500元至9000的。14.公債的特點是自愿出和 30.財政政策目納的增值稅銷項稅額;元20% 55527.政府采購支出的性、、靈活性。標是實現(xiàn)充分就業(yè)、0)計算外購貨物應抵 購買主體是各職能部15.預算外資金的特點收入分配公平、經(jīng)濟扣的增值稅的進項稅超過9000元至35000門，而非政府是分散性、、自主性、穩(wěn)定增額;(3)計算企業(yè)7月份元25% 100528.預算外資金不屬于分離性、靈活性。應繳納的增值稅額。財政資金16.社會保險的內容包名詞解釋要求:計算下列應納的29.充分就業(yè)指的是括基本養(yǎng)老保險、失31.財政 32.內債40.2010年某企業(yè)財個人所得稅稅額。100%的就業(yè)率業(yè)保險、、工傷保險、33.購買性支出f務資料如下:30.納稅人復業(yè)不需要生 育保險。34.擴張性財政政策(1)工資薪金應納的個向稅務機關進行復業(yè)17.財政收入按照收入35.稅務登記(1)產品銷售收入1000人所得稅稅額;(2)稿登記。的形式分類分為稅收31.公債萬元，酬應納的個人所得稅31.納稅人有權要求稅收入、、債務收入、非32.轉移性支出 33.預 稅額:務機關為納稅人的情稅收入、政府性基金算外資金(2)該企業(yè)全年發(fā)生的 現(xiàn)劇t京國同缸。、況保密。收入。34.緊縮性財政政策 產品銷售成本400萬班，肉但小致后四舍32.需求彈性較大的商18.財政分配的目的是35.郵寄申報元，銷售費用70五入.)39.某煤礦生產品的課稅不易轉嫁。滿足實現(xiàn)其職能的公31.公共財政 32.外債管理費用40萬 元，企業(yè)為增值稅一般納33.在財政支出項目共需要。33.財政支出 34.財政財務費用15萬元，營稅人，適用增值稅稅中，社會保障支出屬19.財政收入規(guī)模的衡補貼 35.財政赤字業(yè)外支出7萬元，已率17%，原煤適用的于消費性支出。量指標有一是絕對規(guī)31.資源配置 32.國家知該企業(yè)適用的企業(yè)資源 稅率4元/噸，34.財政分配的形式模、二是預算 33.財政平衡所得稅稅率為25 %。2010年6月份的有關是價值形式。20.財政政策目標是實生產經(jīng)營業(yè)務如下:35.公債的債務人是國現(xiàn)充分就業(yè)、、經(jīng)濟穩(wěn)34.貨幣政策 35.稅收財政與稅收試卷(1)銷售原煤2000噸，36.縱觀各國財政的發(fā)量的提高。要求:請按下列順序開具增值稅專用發(fā)展歷史，發(fā)展中國家21.我國的復式預算包簡答題 計算該企業(yè)2010年應票，取得不含稅銷售的財政支出規(guī)模是逐括公共預算、國有資36.財政資源配置職能繳納的企業(yè)所得稅稅額800萬元(2)銷售開漸增長的。本經(jīng)營預算、、其他預的實現(xiàn)方式額|腔扭虧l采選煤20噸，開具普 37.政府采購支出的算。37.影響財政收入規(guī)模 通發(fā)票，取得含稅銷資金來源不完全是財22.財政產生的社會政變化的因素(1)計算2010年企業(yè)應售額11.7萬元。二政資金，還有大部分治條件是的產生。38.財政收支不平衡的納稅的收入總額:。I I ]私人資金。23.稅負轉嫁的形式有原因以上相關票據(jù)均符合38.預算外資金不屬于前轉嫁、后轉嫁、、稅36.市場失靈的內容(2)計算2010年企業(yè)可稅法的規(guī)定，要求:請財政資金收資本化。37.國家預算原則以扣除的項目總額:按照下列序號回答問39.充分就業(yè)指的是 24.以公債發(fā)行的地38.我國中央銀行的貨 題。100%的就業(yè)率域為標準可以分為內幣政策工具主要有0)計算2010年企業(yè)的 40.納稅人復業(yè)需要向債和36.養(yǎng)老保險的運作模應納稅所得額:(1)計算銷售原煤應納稅務機關進行復業(yè)登25.預算外資金的特點式 37.分稅制的特點的增值稅銷項稅額;(2)記。是分散性、專用性、(4)計算2010年企業(yè)的計算銷售原煤應納的填空題 自主性、、靈活性。38.財政政策工具應納企業(yè)所得稅。資源稅稅額:1.我國的復式預算包26.社會保險的內容包36.公共財政的特點括、國有資本經(jīng)營預括基本養(yǎng)老保險、、基37.財政收入的原則 41.某市一娛樂公司(3)計算銷售選煤應納算、社會保障預算、本醫(yī)療保險、王傷保38.財政支出的范圍2010年1月1的增值稅銷項稅額。其他預 算。險、生育保險。經(jīng)營范圍包括娛樂、2.社會主義國家財政27.財政收入按照收入計算題 餐飲及其他服務，40.某白酒廠銷售糧食由兩個部分即公共財?shù)男问椒诸惙譃槎愂誰六計算題〈本題型叫 白酒1000斤，不含稅政和組成。時10分 共40分.要求當年收入情況如下:售價每斤120元，白3.稅負轉嫁的形式有、非稅收入、政府性基計算的應列出計算過 酒廠為增值稅般納稅后轉嫁、散轉嫁、稅金收入。程.有小 數(shù)的保留兩0)歌舞廳收入400萬人，增值稅率17%，收資本化。28.財政分配的主體是位小數(shù)，兩位小數(shù)后元:適用的消費稅率為復4.公債的特點是一

一、29.財政支出按經(jīng)濟性四舍五入.)39.某生產 合稅率20%、0.5元/有償性、靈活性。質劃分為和轉移性支企業(yè)為增值稅一般納(2)餐飲收入600萬元:斤。5.預算外資金的特點出。稅人，適用增值稅稅30.財政政策目標是實率17%，2011年7月(3)美容美發(fā)收入150要求:請按照下列序號分離性、靈活性?，F(xiàn)充分就業(yè)、收入分份的有關 生產經(jīng)營萬元;回答問題。

稅法的規(guī)定。30900元，該企業(yè)位于0)計算2010年企業(yè)的(1)計算銷售白酒應納 城 市的市區(qū)，城市維應納稅所得額:的增值稅銷項稅額(2)要求:請按下列順序計護建設稅稅率為7%。計算銷售白酒應納的算該企業(yè)7月份應繳(4)計算2010年企業(yè)的消費稅稅額。納的增值稅額。要求:請按照順序回答應納企業(yè)所得稅。下列問題。41.某服務公司主要從(1)計算銷售甲產品的事人力資源中介服應繳納的增值稅銷項(1)請計算該小規(guī)模納務，2010年2月份發(fā)稅額:稅企業(yè)應繳納的增值

生以下業(yè)務:稅稅額·

(2)計算外購貨物應抵(1)借款給某單位，按扣的增值稅的進項稅ω請計算該小規(guī)模納同期銀行貸款利率收額:稅企業(yè)應繳納的城市

取資金占用費40萬元 維護建設稅稅額

(2)提供人力資源咨詢0)計算企業(yè)7月份合 服務取得收入60萬計應繳納的增值稅40.一位客戶向某汽車元;制造廠(增值稅-般納

40.某白酒廠銷售糧食稅人)訂附自用汽車一

(3)轉讓購買所得的一白酒1000斤，不含稅輛，支付貨款(含稅處房產，取得收入600售價每斤100元，白230000元，萬元。購買時該房產酒廠為增值稅一般 改裝費40000元，汽

價格500萬元。納稅人，增值稅率17%.草的消費稅率為倒

芳是本:干民班上項資適用的消費稅率為復 料，政只~ r夕UJ予合稅率(比例稅率要求:請按照序號回答

虧計算凹:臺問題。20%、定額稅率0.5元下列問題。

/ 斤〉。C1))計算收取的資金(1)汽車制造廠銷售該占用費應繳納的營業(yè)要求t請按照F列序號輛汽車計征消費稅的稅?；卮饐栴}。銷售額為多少·(2)

汽車制造廠銷售改良

(2)計算提供人力資源(1)計算銷售白酒應納汽車應納的悄費稅額

咨詢服務應繳納的營的增值稅銷項稅額為多少。r

業(yè)稅。(3)計算轉讓房產應繳納的營業(yè)稅。財政與稅收試卷房屋出租，每月租金

42.某市百貨商場2010(2)計算銷售白酒應納3000，房屋出租適用生產經(jīng)營情況如的消費稅稅額。|座位的個人所得稅率為下:實現(xiàn)商品銷售收入號| 41李某將自有的10%，出租房屋適用的1000萬元，營業(yè) 稅金一幢房屋出租，每月房產稅稅率為4%，假

及附加25萬元，商品租金5000，房屋出租設除了這兩項稅金，銷售成本600萬元，適用的I I I 個人所得出租房產無其他稅

銷售費用60萬元;管稅率為10%，出租房費。

理費用80萬元，財 務屋適用的房產稅稅率 費用5萬元;己知該企為4%，假設除了這兩要求:請按照下列序號

業(yè)適用的企業(yè)所得稅項稅金，出租房 產無回答問題。

稅率為25 %。其他稅費。(1)王某應該繳納的個要求t請按下列順序要求:請按照下列序號人所得稅稅額為多少計算該企業(yè)2010年應回答問題。(2)王某應該繳納的房繳納的企業(yè)所得稅稅 產稅稅額為多少。

額。0)李某應該繳納的個人所得稅稅額為多少: 42某生產企業(yè)2010年(1)計算2010年企業(yè)應 某企業(yè)財務資料如下:

納稅的收入總額:(2)李某應該繳納的房產稅稅額為多少。(1)產品銷售收入1000(2)計算2010年企業(yè)可 萬元，以扣除的項目總額;(3)42..某運輸公司擁有 計算2010年企業(yè)的應乘人大客車25輛，載(2)該企業(yè)全年發(fā)生的納稅所得額;貨汽車(載貨汽牢載貨產品銷售成本500萬

凈噸位全部為10 噸)元，銷售費用50(4)計算2010年企業(yè)的35輛，小客車10輛，管理費用25萬 元(其

應納企業(yè)所得稅。稅法規(guī)定，載貨汽車中業(yè)務招待費10萬

39.某生產企業(yè)為增值每噸年事船稅額為80元)，財務費用10萬

稅一般納稅人，適用元，乘人大客車每 輛元，營業(yè)外支出3萬

增值稅稅率17%.2011年牢船稅額為500元，按稅法規(guī)定繳

年7月份的有關 生產小客車每輛年車船稅鄉(xiāng)rJ e;.:ll.'I:凡.3ll巳

經(jīng)營業(yè)務如下:額為400元。LλmμH I /J /u。(1)銷售甲產品給某大要求:請按照序號回答(3)2009年經(jīng)稅務機商場，開具增值稅專下列問題關核定的虧損30萬元用發(fā)票，取得不含稅 己知該企業(yè)適用的企

銷售額150萬元:0)載貨汽車應納的車業(yè)所得稅稅率為25%船稅稅額為多少;要求:請按下列順序計

取得銷售甲產品的送(2)乘人大客軍應納的算該企業(yè)2010年應繳

貨運輸費收入5.85萬軍船稅稅額為多少:納的企業(yè)所得稅稅

元。額。

(3)小汽車應納的車船(2)購進貨物取得增值稅稅額為多少;(Iλ計算2010年企業(yè)稅專用發(fā)票，注明支.NIoH;/1II.國內l!L'J、應納稅的收入總額:

付的貨款80萬元，進珉，網(wǎng)包小班眉山舍 項稅額13.6萬元。主入.)39.某小規(guī)模納(2)計算2010年企業(yè)可 稅人企業(yè)為汽車修配以扣除的項目總額:

以上相關票據(jù)均符合廠，某月營業(yè)收入額

第五篇：財政與稅收作業(yè)（模版）

財政與稅收作業(yè)（1）

一、名詞解釋

公共物品非排他性公共定價成本—效益分析法消費性支出

二、簡答題

1、市場失靈的表現(xiàn)及其矯正方式。

2、簡述4種關于財政支出規(guī)模發(fā)展變化的理論。

3、分析政府財政教育支出的理論依據(jù)和目前存在的問題。

三、計算題

試計算2013年中國財政支出的絕對規(guī)模和相對規(guī)模、財政支出增長率、財政支出增長彈性系數(shù)、財政支出增長邊際傾向。