第一篇：信貸案例二

信貸風(fēng)險案例二

案例經(jīng)過：

2011年1月10日，葛某、許某、李某到我行申請農(nóng)戶聯(lián)保貸款，受理登記表記錄葛某36歲，大王莊村支書，經(jīng)營農(nóng)資銷售2年，需要資金8萬元，用于進(jìn)農(nóng)資；許某32歲，是該村養(yǎng)豬專業(yè)戶，需要6萬元需要購仔豬；李某30歲，是該村蛋雞養(yǎng)殖戶，需要8萬元需要購飼料。當(dāng)天3人提交了貸款申請資料，并填寫了貸款申請表，受理崗?fù)瓿闪松矸葑C聯(lián)網(wǎng)核查工作，并提交審查崗查詢了3人的征信記錄。

征信記錄顯示，葛某最近三年有4次貸款記錄，無一次逾期，最近一次貸款余額4萬元，于2011年1月20日到期；許某、李某均有3萬元的貸款余額，分別于2011年5月和6月到期。

2011年1月11日，信貸主管崗安排2名信貸員完成現(xiàn)場調(diào)查工作，信貸員通過側(cè)面走訪、與申請人家庭成員座談等方式對申請人的經(jīng)營事實分別進(jìn)行了調(diào)查，現(xiàn)場調(diào)取了葛某最近3個月的銷售記錄，并拍攝了3人的庫存、養(yǎng)殖情況。其中葛某庫存化肥約8萬元，最近3個月銷售分別為1萬元、1.5萬元、1.8萬元；許某小規(guī)模養(yǎng)豬2年多，現(xiàn)有生豬80多頭，照片顯示了20多頭重約200斤的生豬；李某有養(yǎng)雞廠一座，庫存蛋雞5000多只，現(xiàn)正處于產(chǎn)蛋高峰期，有飼料攪拌機(jī)一臺，旁邊約有500多斤飼料。

2011年1月12日，信貸員提交了調(diào)查報告，建議授信額度8萬元，期限24個月，其中葛某首次放款8萬元，期限12月，年利率 1

15.66%，階段性等額本息，寬限期4個月；許某首次放款6萬元，期限12月，年利率15.66%，階段性等額本息還款，寬限期8個月；李某首次放款8萬元，期限12月，年利率15.66%，階段性等額本息，寬限期8個月。

2011年1月12日，審查崗?fù)瓿少J前審查工作，對貸款資料的真實性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行了審查，并分別與借款人進(jìn)行了電話溝通，借款人所述與調(diào)查報告基本一致，均了解連帶保證責(zé)任。

2011年1月12日下午召開審貸會，審貸會上，審貸會成員對葛某本月即將到期的4萬元貸款情況、對許某豬圈數(shù)量和庫存生豬情況、對李某庫存飼料和蛋雞在產(chǎn)蛋高峰期的飼料消耗情況等，進(jìn)行了詳細(xì)詢問。信貸員回答葛某4萬元貸款用于進(jìn)農(nóng)資，且已經(jīng)多次還款記錄，信用狀況較好；許某庫存生豬200斤左右約有20頭，最多不過30頭；李某庫存飼料只有照片上的500多斤，目前蛋雞已經(jīng)養(yǎng)殖近300天，每天消耗飼料最多約200克/只。

審貸會討論后認(rèn)為，3人的貸款用途不太合理，葛某經(jīng)營農(nóng)資銷售，1月份是淡季，僅憑客戶銷售記錄不能采信，且銷售記錄字跡較新，又有4萬元貸款即將到期，客戶無給給予合理解釋；許某庫存生豬中僅有20多頭即將出售，按最多30頭算，出售后最多騰出5間豬圈，僅憑現(xiàn)有豬圈數(shù)量無法容納6萬元（約進(jìn)300多頭）的仔豬；李某蛋雞養(yǎng)殖已經(jīng)近300天，產(chǎn)蛋高峰期即將過去，已現(xiàn)有500多斤庫存飼料數(shù)量足以支撐，且高峰期過后，必須要給蛋雞減料，故貸款用于購飼料并不合理。

審貸會最后決議，3客戶貸款用途存在諸多疑點，責(zé)令信貸員重新調(diào)查。

此后經(jīng)信貸員旁敲側(cè)擊，終于得知客戶真實貸款用途：原來，葛某即將到期的4萬元借款是用于上繳村里的計劃生育罰款，加之馬上接近春節(jié)，政府撥付的五保戶慰問金被3人挪用，得知我行可以辦理小額貸款，經(jīng)打聽后3人正好符合我行貸款主體資格，便編造虛假的貸款用途前來申請貸款。

本案風(fēng)險點：

1.由于3客戶經(jīng)營規(guī)模較好，葛某又是村支書，且查詢征信，3人有多次貸款歸還記錄，信貸員一定程度上偏信了征信記錄。

2.信貸員在調(diào)查中對貸款用途的交叉驗證較少，大量的時間用于調(diào)取客戶的經(jīng)營資料和銷售情況，把大量的精力浪費(fèi)在怎樣編制一份好的調(diào)查報告上，對客戶真實的貸款用途在思想上不夠重視。

3.信貸員在調(diào)查后，認(rèn)為該筆貸款能放時，在心理上認(rèn)為自己付出了努力，便始終站的客戶的角度上考慮問題，把信貸風(fēng)險放在次要位置，認(rèn)為貸款如果不通過，自己在能力和面子上都會打折扣，況且貸款進(jìn)入了審查、審批階段，便把對貸款風(fēng)險的把控仍給了審查和審批人員，使自己在心理上忽視了貸款風(fēng)險在審查、審批階段的防范。

本案教訓(xùn)：

1.不能輕信信用記錄，要清醒的認(rèn)識到征信記錄是一把雙刃劍，使用的好與不好，全在使用者本人。

2.教育信貸員不能把大量的精力浪費(fèi)在編制調(diào)查報告上，一筆良

好的貸款，應(yīng)關(guān)注其本身的風(fēng)險點，即便調(diào)查報告編制的再好看，如果風(fēng)險防范不到位，交叉驗證不足，仍然會留下很多隱患。

3.應(yīng)通過反面教材，教育信貸員在心理不要有包袱，不要把貸款風(fēng)險只控制在貸前調(diào)查階段，要把對貸款風(fēng)險防控的眼光放到從貸款受理到回收的整個流程，哪怕在審查審批階段發(fā)現(xiàn)風(fēng)險也應(yīng)該及時的提出來，只要能把貸款的損失挽回，就是一個好的信貸員。

邳州支行

第二篇：信貸案例分析

信貸案例分析

案情：

ХХ集團(tuán)有限公司（以下簡稱ХХ集團(tuán)公司）成立于1995年1月，注冊資本為3000萬元，注冊地址為xx，法人代表湯ХХ。該公司主營信息咨詢服務(wù)、房屋租賃、酒店管理、貿(mào)易等業(yè)務(wù)，公司下屬和控股甲、乙、丙、丁四個公司。2003年8月8日，質(zhì)押擔(dān)保人甲公司由于違規(guī)經(jīng)營被證監(jiān)會查處。04年 6月19日xx證券正式收購接管甲公司財務(wù)，其控股人ХХ集團(tuán)公司抽逃注冊資本、挪用客戶保證金、違規(guī)經(jīng)營等違規(guī)事件隨之暴露。目前該集團(tuán)在銀行的負(fù)債為中行800萬元、交行1800萬元（資產(chǎn)抵押）、信用社1980萬元，另外還有負(fù)債500萬元，公司已嚴(yán)重資不抵債。經(jīng)辦行貸款本金人民幣800萬元，利息215940元，形成可疑類不良，目前已經(jīng)處置劃轉(zhuǎn)。

2003年2月22日，ХХ集團(tuán)公司以虛構(gòu)資產(chǎn)、偽造財務(wù)報表與供銷合同向ХХ分行申請貸款800萬元，用于城陵糧庫和北京東郊糧庫之間50，000噸米的購銷貿(mào)易。ХХ分行在權(quán)限內(nèi)將其信用等級核定為A。負(fù)責(zé)貸前調(diào)查的信貸員章ХХ、科長吳ХХ在貸前調(diào)查中偏聽企業(yè)情況匯報，既未對資產(chǎn)的真實性予以核查，也未就合同的可靠性進(jìn)行核實，以至于供銷合同上載明的帳號明顯是虛構(gòu)的、合同章私刻痕跡明顯，經(jīng)營現(xiàn)金流一直呈流出狀態(tài)等，貸前調(diào)查均未察覺，反而在報告中提出“公司現(xiàn)金流量充足、盈利性強(qiáng)、償債能力強(qiáng)、授信風(fēng)險小、發(fā)展前景廣闊”等，從而影響了各授信審批環(huán)節(jié)的決策。

該項目在2003年3月3日第一次上會評審，由于該公司主營業(yè)務(wù)不突出，銀行貸款過多，擔(dān)保人擔(dān)保能力不足等原因被否決。此后，信貸科長吳ХХ（2003年5月辭職）先后找多個評委和行領(lǐng)導(dǎo)做工作，并就評委提出的問題逐一進(jìn)行解釋。在公司經(jīng)營情況未發(fā)生任何好轉(zhuǎn)也未請示問責(zé)審批人的情況下，擅自于2003年3月7日進(jìn)行第二次評審,以一票否決其他全部贊成的結(jié)果通過評審，并報問責(zé)審批人核準(zhǔn)。批貸條件為落實ХХ集團(tuán)公司在甲公司的80％股權(quán)質(zhì)押和平江ХХ繁殖有限公司連帶擔(dān)保。公司部門僅落實50%股權(quán)質(zhì)押且未辦妥登記手續(xù)的情況下即向該公司發(fā)放了800萬元貸款。2003年5月16日又向ХХ分行提出將擔(dān)保單位變更為湖南ХХ電力建設(shè)有限公司，ХХ分行批準(zhǔn)更換擔(dān)保，但再次要求足額落實80％的股權(quán)質(zhì)押，并辦妥登記手續(xù)，公司業(yè)務(wù)部門仍未按批復(fù)要求辦理。

3月18日貸款發(fā)放后，信貸員章ХХ未按要求監(jiān)控資金用途，公司于貸款發(fā)放當(dāng)日即以銀行匯票的形式向廣西柳州ХХ置業(yè)公司匯款620萬元，3月19日和3月26日向ХХ集團(tuán)公司下屬的B公司支付160萬元。800萬元貸款中只有20萬元于3月20日向省糧油工業(yè)公司購貨，其他資金去向不明，貸后資金監(jiān)控形同虛設(shè)。

2003年8月8日，ХХ集團(tuán)公司由于違規(guī)經(jīng)營被證監(jiān)會查處，ХХ分行調(diào)查中才發(fā)現(xiàn)該公司資產(chǎn)虛構(gòu)、貿(mào)易背景不實、貸款挪作他用、擔(dān)保人能力不足、股權(quán)質(zhì)押未辦妥足額有效登記等因素，最終造成貸款全部形成可疑類不良。2004年上半年，ХХ分行對該司的不良貸款以可疑類方式劃轉(zhuǎn)處置。

案情分析：

1、對ХХ集團(tuán)公司的會計報表中存在的明顯問題不深入了解，對ХХ集團(tuán)公司的經(jīng)營狀況不做調(diào)查，對購貨合同不核實的情況下，片面強(qiáng)調(diào)總行加強(qiáng)期貨公司營銷的精神，在授信報告中提出“公司現(xiàn)金流量足、贏利性強(qiáng)、償債能力強(qiáng)、授信風(fēng)險小，發(fā)展前景廣闊，同意貸款800萬元”的結(jié)論意見，只要對購銷方進(jìn)行一下查詢核實，后面的事情就不會發(fā)生了。

2、該筆授信3月3日評審未通過，按程序應(yīng)報問責(zé)人批準(zhǔn)確定是否復(fù)議，而在原公司科長吳ХХ找行領(lǐng)導(dǎo)與評委做工作后，又于3月7日上會評審，對評委提出的一些重要意見、前提條件，在形成評審結(jié)論時未完全歸納，整個評審文件的日期前后矛盾，評審結(jié)論意見表的評審日期是2003年3月3日，結(jié)論日期是3月4日，而審批表上的注明上會日期是3月7日，結(jié)論意見是3月7日，主管風(fēng)險的副行長簽署的又是3月3日，行長簽署的是3月14日。

3、按批貸條件，必須落實該集團(tuán)公司80%股權(quán)質(zhì)押。但公司業(yè)務(wù)科在沒有辦妥的情況下，就發(fā)放貸款。在貸款使用時，應(yīng)嚴(yán)格按貸款用途監(jiān)控使用，而信貸員極不負(fù)責(zé)地讓借款人在2天之內(nèi)全部匯到與貸款用途不相關(guān)的單位。

4、貸款發(fā)放后，既不抓緊辦理股權(quán)質(zhì)押手續(xù)，反而輕易變更擔(dān)保單位。該集團(tuán)公司涉案后，又不及時采取有效措施，在省分行反復(fù)督促下，才陸續(xù)采取一些措施，但為時已晚。

啟示

1、貸前調(diào)查不深入，嚴(yán)重失職。只要對購銷方進(jìn)行一下查詢核實，后面的事情就不會發(fā)生了。

2、授信評審流于形式，極不嚴(yán)肅。該筆授信3月3日評審未通過，又于3月7日上會評審，評審結(jié)論意見表的評審日期是2003年3月3日，結(jié)論日期是3月4日，而審批表上的注明上會日期是3月7日，結(jié)論意見是3月7日，主管風(fēng)險的副行長簽署的又是3月3日，行長簽署的是3月14日。

3、貸款發(fā)放時審查不嚴(yán)格，工作極不負(fù)責(zé)。信貸員極不負(fù)責(zé)地讓借款人在2天之內(nèi)全部匯到與貸款用途不相關(guān)的單位。

4、貸后管理不到位，清收措施不力

第三篇：買方信貸案例

買方信貸案例

1987年初上海石化總廠為30萬噸乙烯工程項目擬引進(jìn)年產(chǎn)7萬噸的聚丙烯成套設(shè)備，在競爭條件下有可能與意大利供應(yīng)商泰克尼蒙特簽訂購買合同。上海市建設(shè)銀行作為30萬噸乙烯工程的籌資銀行，建議采用意大利的出口買方信貸，并爭取獲得意大利的混合貸款。當(dāng)時由于建行系統(tǒng)從未辦理過這種出口信貸，建行對出面辦理出口信貸是否能得到國外銀行和政府的認(rèn)可毫無把握。為此，建行與花旗銀行商量爭取意大利的出口信貸事宜。

花旗銀行于1987年2月18日致函上海市建行保證能獲得意大利的出口信貸。根據(jù)花旗銀行的擔(dān)保函，上海市建行和上海石化總廠商量后決定于1987年2月26日與意大利泰克尼蒙特公司簽訂4380萬美元的商務(wù)合同，合同中明確規(guī)定使用意大利的出口信貸。上海市建行隨即向花旗銀行發(fā)出了委任書，委任該行向意大利中央中期信貸局提出信貸申請。

花旗銀行于1987年3月12日向意大利中央中期信貸局正式提出初步認(rèn)可的申請，后者于3月27日通過花旗國際公司表示批準(zhǔn)上述申請，并隨附貸款協(xié)議草案，其主要條款有：出口商：米蘭市泰克尼蒙特公司

進(jìn)口商：北京市中國石化國際實業(yè)公司（全權(quán)委托上海石化總廠）

借款人：中國人民建設(shè)銀行上海分行

貸款人：香港花旗國際公司

供應(yīng)：聚丙烯工廠的設(shè)備、工程、零部件

合同金額： 4380萬美元

融資金額：2628萬美元

協(xié)定利率：年率7．4％，每半年支付一次利息

期限：13年零3個月

其他條款：略

花旗國際公司于4月24日寄來貸款協(xié)議初稿，經(jīng)過討論修改后于5月15日寄來修改稿，再經(jīng)借貸雙方討論達(dá)成一致意見后于6月15日在上海正式簽字。簽字后上海市建行即開始按提款先決條件的規(guī)定辦理各種手續(xù)和向花旗銀行提供所需資料。花旗銀行于7月7日向意大利中央中期信貸局提出貸款協(xié)議最終批準(zhǔn)申請，經(jīng)過4個月的歷程，意中央中期信貸局于1987年11月11日正式批準(zhǔn)該項貸款協(xié)議。

由于本貸款是意大利的混合貸款，意政府需提供合同金額40％的政府軟貸款。1988年1月15日中國銀行總行與意中央中期信貸局簽訂了軟貸款協(xié)議（當(dāng)時建設(shè)銀行尚未批準(zhǔn)可以辦理政府間貸款），并于1月27日起正式生效。此后雖有波折，但問題都得到妥善處理。1988年5月11日發(fā)生首筆提款。自此，貸款協(xié)議執(zhí)行順利。

二、分析及后示

本案例是一起成功的辦理買方信貸案例。其之所以能獲得成功，關(guān)鍵在于當(dāng)事人上海石化及上海建行能按買方信貸的要求行事。

第一，作為進(jìn)口商，如果準(zhǔn)備使用對方提供的買方信貸，特別是混合貸款，就必須在進(jìn)行商務(wù)合同談判的同時，向?qū)Ψ劫I方信貸主管部門提出買方信貸的申請要求，并在商務(wù)合同中明確訂明使用對方的買方信貸（或混合貸款）。本案中，上海石化及上海建行就是在獲得了花旗銀行的擔(dān)保函后，才簽訂商務(wù)合同。

第二，根據(jù)規(guī)定，接受買方信貸的進(jìn)口商只能以其所得的貸款向發(fā)放買方信貸國家的出口商、出口制造商或在該國注冊的外國出口公司進(jìn)行支付，不能用于第三國。本案中，出口商泰克尼蒙特公司就是意大利公司。

第三，買方信貸只提供貿(mào)易合同金額的85％。因此，本案例中的合同金額為4380萬美元，融資金額為2628萬美元，低于85％，符合要求。

第四，在買方信貸中，貸款償還全部為分期償還，一般規(guī)定半年還本付息一次。本案例也遵

循了這一要求。

第五，進(jìn)口商利用買方信貸限于進(jìn)口資本貨物，而不能以貸款進(jìn)口原材料、消費(fèi)品等，所以本案中，進(jìn)口物資為聚丙烯工廠的設(shè)備、工程、零部件，屬資本貨物。

福費(fèi)廷案例

F客戶收到一單出口業(yè)務(wù)，開證銀行為孟加拉匯豐銀行，信用證類別為90天遠(yuǎn)期信用證, 單據(jù)金額為10,000.00美元并已經(jīng)開證銀行承兌,F客戶申請融資的日期為2006年5月24日，該信用證承兌付款日為2006年8月17日。

F客戶為中小企業(yè)客戶，融資方式受到較多限制，民生銀行合理安排出口福費(fèi)廷授信額度，在扣除對方銀行預(yù)扣費(fèi)、民生銀行手續(xù)費(fèi)后，客戶順利獲得了9500多美元的融資金額。

第四篇：信貸案例

一、案例名稱：黃海公司貸款違規(guī)審批和轉(zhuǎn)貸案例

案例適用：商業(yè)銀行信貸的內(nèi)部管理

案例來源：根據(jù)B銀行業(yè)務(wù)資料整理改編

案例內(nèi)容案例名稱：黃海公司貸款違規(guī)審批和轉(zhuǎn)貸案例 案例適用：商業(yè)銀行信貸的內(nèi)部管理

案例來源：根據(jù)B銀行業(yè)務(wù)資料整理改編

黃海公司于1997年元月以流動資金短缺為由向B銀行申請500萬元流動資金貸款，以商品房作抵押。該公司實力較弱，不符合B銀行貸款條件，且信貸員經(jīng)調(diào)查出具了否定性意見，但B銀行個別領(lǐng)導(dǎo)考慮到各方面關(guān)系，直接同意貸款，并在沒有信貸員簽字的情況下，最終向該公司發(fā)放了500萬元貸款，期限10個月，由借款人提供房產(chǎn)抵押。鑒于抵押房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證尚未辦理完畢，故以其購買房產(chǎn)的契約抵押。貸款到期后，公司因經(jīng)營滑波，無法歸還貸款，提出轉(zhuǎn)貸申請，B銀行在企業(yè)不欠息，并壓縮規(guī)模的情況下，對貸款數(shù)次轉(zhuǎn)貸。之后該筆貸款余額壓縮至300萬元，于2001年4月11日到期后逾期，最終演變成為次級貸款。

一、相關(guān)背景材料

黃海公司成立于1991年11月2日，是重慶某公司在當(dāng)?shù)爻闪⒌姆止?，屬國有企業(yè)，具有獨(dú)立法人資格。黃海公司注冊資金50萬元。黃海公司系個人承包經(jīng)營，每年上交總公司一定數(shù)額的管理費(fèi)，法人代表周某，女，50歲，高中學(xué)歷。公司下屬十余名員工，均為在當(dāng)?shù)卣衅傅呐R時人員，素質(zhì)普遍不高。

黃海公司成立初期，正值我國物資流通市場旺盛時期，公司依靠與總公司的業(yè)務(wù)關(guān)系，與多家大型企業(yè)在大型貨車、鋼材等物資營銷領(lǐng)域建立了業(yè)務(wù)關(guān)系，形成了自己的營銷網(wǎng)絡(luò)。當(dāng)時公司總資產(chǎn)達(dá)8643萬元，其中應(yīng)收賬款8368萬元，而應(yīng)付賬款就達(dá)8512萬元，公司凈資產(chǎn)很少，基本上是空架子.隨著我國市場流通體制改革的深入，物資流通領(lǐng)域逐漸不景氣，對企業(yè)經(jīng)營狀況帶來一定的不良影響，企業(yè)經(jīng)營日益困難。

黃海公司申請貸款用途是彌補(bǔ)企業(yè)經(jīng)營中的流動資金不足，并承諾以其公司的經(jīng)營收人償還銀行貸款，并以在當(dāng)?shù)氐娜幏慨a(chǎn)提供抵押擔(dān)保。這三處房產(chǎn)系黃海公司于1996年從某城鎮(zhèn)開發(fā)公司購買，三處房產(chǎn)共計買價788萬元。房屋使用功能為營業(yè)用房，在B銀行貸款的抵押率為67％。但經(jīng)信貸人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)，由于黃海公司尚欠開發(fā)商部分房款，開發(fā)商沒有給其開具發(fā)票，故無法辦理產(chǎn)權(quán)證，B銀行被迫以其購房契約為該筆貸款抵押。

二、事件過程

黃海公司是在經(jīng)營不善、資金緊張的情況下，向B銀行提出貸款申請的。經(jīng)信貸員調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該筆貸款實際用途為所購房屋的裝潢及開辦娛樂美食中心，不符合B銀行流動資金貸款規(guī)定。該公司1996年在B銀行開戶以來沒有任何資金和業(yè)務(wù)往來。公司提供的抵押物由于尚欠開發(fā)商部分尾款，開發(fā)商沒有給其開具售房發(fā)票，使其無法辦理產(chǎn)權(quán)證明。此筆貸款經(jīng)雙人調(diào)查后，形成如下六點意見：

(1)該公司實力較弱，總資產(chǎn)雖達(dá)8644萬，但所有者權(quán)益合計只有66萬，公司凈資產(chǎn)很少，基本是空架子。(2)該公司系個人承包經(jīng)營，每年上交管理費(fèi)5萬元，公司內(nèi)部管理混亂,目前經(jīng)營狀況較差。(3)法人代表及負(fù)責(zé)人原為總公司職工，素質(zhì)不高。

(4)公私產(chǎn)權(quán)不明，抵押房產(chǎn)原系個人購買，不能說明買房款確切來源，據(jù)稱為遺產(chǎn)1000多萬元，值得懷疑。(5)公司在B銀行開戶以來，沒有任何資金往來，也無較大的結(jié)算量。

(6)據(jù)稱該筆貸款將用于所購房屋的裝潢及開辦娛樂美食中心，不符合貸款用途，還款無保障。

由此調(diào)查人員得出結(jié)論，此筆貸款不能給B銀行帶來收益，卻蘊(yùn)藏著較大的信貸風(fēng)險，故不同意貸款。但在個別領(lǐng)導(dǎo)的堅持下，該貸款仍被提交分行審批。分行貸審委仔細(xì)研究了信貸員的意見，并審查了貸款資料，提出如下意見：

(1)企業(yè)經(jīng)營不理想，企業(yè)的規(guī)?？礃幼雍艽?，實際上權(quán)益很小，僅有60余萬元，財務(wù)指標(biāo)不理想。

(2)表面上看此筆貸款是以房產(chǎn)抵押，實際上，抵押的手續(xù)是不健全的，因抵押單位僅提供房產(chǎn)買賣協(xié)議，而協(xié)議并非產(chǎn)權(quán)，只有付了稅之后，才能取得產(chǎn)權(quán)。因此以房屋買賣協(xié)議作抵押是缺乏物質(zhì)基礎(chǔ)的，風(fēng)險亦較大。

(3)該公司是分公司，雖有獨(dú)立法人資格，但企業(yè)為私人承包性質(zhì)，故不同意貸款。

綜上所述，貸審委否定了該筆貸款。但最終某位行長考慮到企業(yè)是用房產(chǎn)契約作為抵押，且考慮到各方面的關(guān)系及爭取結(jié)算戶的因素，否定了信貸人員意見和貸審會的意見，同意貸款500萬元，期限10個月。

該筆貸款到期時，由于公司經(jīng)營業(yè)績滑波，資金周轉(zhuǎn)困難，無力償還B銀行貸款，遂申請轉(zhuǎn)貸，B銀行當(dāng)時考

慮到是抵押貸款，相對風(fēng)險不大，企業(yè)又能按期付息，同意給予轉(zhuǎn)貸。

貸款轉(zhuǎn)貸后，雖然公司負(fù)責(zé)人表現(xiàn)出較強(qiáng)的還款意愿，但無奈應(yīng)收賬款較多，雖經(jīng)四處奔走催討，努力處理積壓存貨，但收效甚微，最后只收回200萬元欠款來償還銀行部分貸款。B銀行不得不同意給予黃海公司轉(zhuǎn)貸300萬元，期限一年，繼續(xù)以公司三處房產(chǎn)契約作為抵押。經(jīng)過三年的轉(zhuǎn)貸及催收，該企業(yè)經(jīng)營已經(jīng)完全停頓。而根據(jù)當(dāng)?shù)卣钚路慨a(chǎn)抵押規(guī)定，房產(chǎn)契約不能用于辦理抵押登記。因借款人與開發(fā)商之間理不清的債務(wù)關(guān)系而無法辦理產(chǎn)權(quán)證，抵押手續(xù)也無法完善，最終該筆貸款演變成為次級貸款。

案例評析

I．在本案例中，造成B銀行這500萬貸款損失的原因

(1)該筆貸款從一開始就嚴(yán)重違反了B銀行的信貸操作程序和信貸管理規(guī)定，即上一級不得批準(zhǔn)下一級否定的貸款。本案例中信貸人員在貸前進(jìn)行了認(rèn)真的調(diào)查分析，提出了六點風(fēng)險隱患，并出具了不同意貸款的意見；貸審會也提出了明確意見，否決了該貸款項目。但個別行領(lǐng)導(dǎo)卻置信貸人員意見于不顧，無視貸審會紀(jì)律，以長官意志否決集體決議，強(qiáng)令發(fā)放貸款，給銀行造成重大資產(chǎn)風(fēng)險。信貸審批上的嚴(yán)重違規(guī)操作是本案例風(fēng)險發(fā)生的根本原因。

(2)借款人不符合銀行市場準(zhǔn)入條件。根據(jù)當(dāng)時借款人的財務(wù)報表，公司資產(chǎn)規(guī)模雖然較大，但凈資產(chǎn)只有66萬元，且資產(chǎn)質(zhì)量很低，流動性極差，大量應(yīng)收賬款中多為無法收回的呆壞賬，加之公司財務(wù)管理}昆亂，資產(chǎn)界定不清，公司業(yè)務(wù)經(jīng)營已趨萎縮，經(jīng)營活動難以形成足夠的現(xiàn)金流量來歸還B銀行貸款。借款人不符合銀行貸款條件和沒有可靠的還款來源是貸款風(fēng)險形成的又一重要因素。

(3)借款人挪用貸款，短貸長用造成風(fēng)險。B銀行發(fā)放的是流動資金貸款，但借款人擅自改變借款用途，將貸款挪用到娛樂城投資項目，使短期的流動資金貸款被長期占壓。隨后由于娛樂業(yè)不景氣，造成該企業(yè)投資失敗，增大了銀行的信貸風(fēng)險。

(4)擔(dān)保方式存在重大缺陷。該筆貸款名義上是用房產(chǎn)抵押，但抵押人沒有取得抵押房產(chǎn)的合法產(chǎn)權(quán)，B銀行無法進(jìn)行抵押登記，抵押合同實際上是不生效合同，銀行不能依法享有抵押財產(chǎn)的優(yōu)先受償權(quán)，使銀行的資產(chǎn)保全工作面臨更大困難。

2．本案例也帶給我們許多教訓(xùn)和啟示

(1)要堅決杜絕人情貸款。發(fā)放人情貸款是導(dǎo)致該筆貸款風(fēng)險的根本原因。B銀行是一家新型股份制商業(yè)銀行，在成立初期，由于人手少、任務(wù)重、發(fā)展壓力大，容易出現(xiàn)急功近利的思想，忽視銀行的長遠(yuǎn)利益和風(fēng)險控制。該筆貸款就存在著某行領(lǐng)導(dǎo)為了種種復(fù)雜的人際關(guān)系，為了拉一些客戶，忽略了銀行資金的安全性、流動性和效益性原則，違反銀行信貸操作程序和管理規(guī)定，強(qiáng)令發(fā)放貸款，給銀行資產(chǎn)安全造成重大風(fēng)險。

(2)要建立嚴(yán)格的信貸審批制度。發(fā)放每一筆貸款均要嚴(yán)格按照《貸款通則》和銀行信貸操作規(guī)程辦理，不能跨越程序，更不能逆程序操作。銀行信貸管理各項規(guī)章制度是在總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)的基礎(chǔ)上逐步完善的，都有其存在的合理性，都必須得到認(rèn)真貫徹和執(zhí)行。該筆貸款風(fēng)險為我們敲響了警鐘，我們必須改革完善并堅決執(zhí)行信貸審批制度，提高信貸審批的科學(xué)性和權(quán)威性，防止少數(shù)人說了算，預(yù)防道德風(fēng)險，用科學(xué)規(guī)范的審批制度控制好市場準(zhǔn)人關(guān)口，將風(fēng)險拒之門外。

(3)對貸款企業(yè)的經(jīng)營狀況要有一個清醒的認(rèn)識，對企業(yè)的主要情況，如產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理、資產(chǎn)狀況、債權(quán)債務(wù)、發(fā)展規(guī)劃、財務(wù)安排等都要做到心中有數(shù)，不僅要在貸前綜合考察企業(yè)，在貸后也要密切注意其發(fā)展變化，對企業(yè)的調(diào)查必須細(xì)致人微，不能只停留在表面上。

案例2 案例名稱：北郊香料廠挪用信用證打包貸款案例

案例適用：商業(yè)銀行的貿(mào)易融資信貸的調(diào)查與檢查監(jiān)督 案例來源：根據(jù)C銀行業(yè)務(wù)資料整理改編 案例內(nèi)容

北郊香料廠1998年8月在C銀行開立結(jié)算賬戶，結(jié)算往來一直正常，此前曾兩次辦理打包貸款，能夠正常還本付息，與C銀行建立了正常的業(yè)務(wù)合作關(guān)系。此間企業(yè)經(jīng)營良好，所生產(chǎn)的香料油出口一直呈上升態(tài)勢，并于1998年6月被外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)為自營進(jìn)出121企業(yè)。

1999年2月3日，香料廠第三次向c銀行申請150萬元信用證打包貸款，期限二個月，用途為購買出口原料。c銀行按信用證打包貸款程序于1999年3月12日發(fā)放貸款。但香料廠獲取貸款后，未按照合同約定使用資金，而是挪作他用，導(dǎo)致銀行貸款逾期。香料廠自1999年5月份就關(guān)門停產(chǎn)，此后雖經(jīng)c銀行多次催收，終因其所欠債務(wù)多、數(shù)額大、背景復(fù)雜，短期內(nèi)無法歸還銀行貸款，其風(fēng)險等級也降為次級。

一、相關(guān)背景資料

北郊香料廠于1987年開始建設(shè)，該公司注冊資本金132萬元。1999年以前該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況良好，所生產(chǎn)的天然香料油在省內(nèi)有一定的知名度，曾經(jīng)是當(dāng)?shù)叵懔嫌偷某隹诠歉善髽I(yè)，因企業(yè)產(chǎn)品外銷良好而被國家外經(jīng)貿(mào)部授予自營進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)，經(jīng)營業(yè)績在幾年里均保持良好記錄。根據(jù)借款人提供的1998年年末財務(wù)報表反映：企業(yè)總資產(chǎn)935萬元，總負(fù)債892萬元，流動資產(chǎn)8ll萬元，流動負(fù)債793萬元，資產(chǎn)負(fù)債率95．4％，流動比1．02，速動比0．77。

當(dāng)時香料廠申請借款用途是出口產(chǎn)品的原料采購，還款來源為出口結(jié)匯收入。該筆貸款是用香港匯豐銀行開具的即期信用證做質(zhì)押，借款人未提供其他資產(chǎn)抵押或保證擔(dān)保。信用證因其故有的特殊性，本身不是產(chǎn)權(quán)證明，而只是在特定條件下開證銀行的付款承諾，因此用其作為單獨(dú)的質(zhì)押物是不成立的。如果借款企業(yè)真正將貸款用于出口產(chǎn)品的原料采購，按期履行信用證條款，銀行資金是能按期收回的。但由于借款人將貸款挪作他用，企業(yè)未能按期交單，致使信用證過期失效，還款來源落空。

二、事件過程

借款人向c銀行提出借款申請后，國際業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)人員按操作程序，對相關(guān)的信用證開立銀行作了調(diào)查。開證行是香港匯豐銀行，有著較高的信譽(yù)度和支付能力。信用證貿(mào)易背景真實可靠，所列條款清晰無誤，沒有發(fā)現(xiàn)軟條款。根據(jù)以往業(yè)務(wù)慣例，貸款調(diào)查人只根據(jù)國際業(yè)務(wù)部門的信用證調(diào)查情況撰寫調(diào)查報告，未對借款人其他的債務(wù)情況作進(jìn)一步調(diào)查，對不履行信用證的后果估計不足，沒有提出相應(yīng)的抵質(zhì)押擔(dān)保要求，也未提出風(fēng)險控制措施，只是按格式化的貸款調(diào)查報告內(nèi)容填寫了調(diào)查報告，最終結(jié)論是：“此筆貸款符合總行、分行信用證打包貸款規(guī)定，借款人具有較高的銀行信譽(yù)，同意貸款”。

該筆打包貸款的審批程序是：經(jīng)辦行信貸員向?qū)徺J小組提供相關(guān)資料和信貸調(diào)查報告，經(jīng)辦行各級領(lǐng)導(dǎo)審批后上報分行信貸處，信貸處審查后上報審貸委審批。最終審批意見是同意發(fā)放該筆貸款。但信貸檔案資料顯示，該筆貸款信貸資料收集不全，在審查時未深入分析，對明顯存在的風(fēng)險隱患未提出具體意見。

1999年3月12日，經(jīng)辦行發(fā)放了該筆貸款。香料廠在獲取貸款后未執(zhí)行信用證條款，沒有將貸款用于出口產(chǎn)品所需原料采購，也沒有生產(chǎn)信用證規(guī)定的出口產(chǎn)品，而是將貸款挪作他用，致使信用證到期后一再延期，并進(jìn)而作廢，沒有實現(xiàn)預(yù)期的出口銷售。而c銀行信貸部門與國際業(yè)務(wù)部門工作脫節(jié)，沒有按信用證打包貸款的要求進(jìn)行嚴(yán)格的封閉操作，沒有進(jìn)行貸后檢查，沒有監(jiān)督企業(yè)的資金使用，導(dǎo)致貸款發(fā)放后就處于失控狀態(tài)。

案例評析

1．造成案例中所提到的這筆貸款逾期的主要原因

(1)貸前調(diào)查存在嚴(yán)重缺陷。信用證打包貸款是一種短期貿(mào)易融資產(chǎn)品，由于期限較短，信貸人員往往只注重了解信用證的貿(mào)易背景，而忽視對借款人經(jīng)營管理、資產(chǎn)負(fù)債等全面情況的調(diào)查。銀行貸前只對開證銀行的資信狀況進(jìn)行了簡單了解，而對借款人生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債水平等重要內(nèi)容均未調(diào)查，對企業(yè)的財務(wù)報表未深入分析，對企業(yè)執(zhí)行信用證的能力也未進(jìn)行評估。從1998年末財務(wù)報表可以看出，該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)95．4％，而凈資產(chǎn)只有43萬元，資產(chǎn)流動性也嚴(yán)重不足，實際上已處于倒閉邊緣，根本不具備c銀行貸款條件，但經(jīng)辦行卻發(fā)放了150萬元貸款，出現(xiàn)風(fēng)險自然也在情理之中。同時銀行對貿(mào)易背景調(diào)查也存在缺陷，該筆貸款期限只有兩個月，在這么短的時間里，借款人是否有足夠能力保質(zhì)保量按期完成出口產(chǎn)品生產(chǎn)并裝箱出運(yùn)取得合法提單，是貸款風(fēng)險的又一隱患。從借款人的資產(chǎn)規(guī)?？?，其能力是值得懷疑的。但信貸人員對以上問題均未調(diào)查分析，只是簡單地認(rèn)為企業(yè)會履行合同，按期交單，為信貸風(fēng)險的發(fā)生埋下了隱患。

(2)國際結(jié)算經(jīng)驗匱乏，對信用證認(rèn)識不足。信用證相當(dāng)于開證銀行出具的有條件付款承諾，而條件就是單單一致、單證相符。由于該業(yè)務(wù)發(fā)生在經(jīng)辦銀行建行初期，信貸人員缺乏國際結(jié)算業(yè)務(wù)經(jīng)驗，對信用證的真正價值認(rèn)識不足，以為有信用證質(zhì)押就可以控制信貸風(fēng)險。

(3)未設(shè)置其他擔(dān)保形式。由于信用證本身非財產(chǎn)權(quán)，不能作為質(zhì)押標(biāo)的，而經(jīng)辦行在辦理貸款時未設(shè)置其他擔(dān)保形式，致使借款人違約時銀行無其他資產(chǎn)保全措施，加大了信貸風(fēng)險。

(4)該筆貸款屬貿(mào)易融資貸款，貸款應(yīng)用于專項貿(mào)易業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)監(jiān)督企業(yè)按合同約定使用資金，保障貿(mào)易業(yè)務(wù)能切實履行。但c銀行在發(fā)放貸款后，對貸款使用無任何監(jiān)督和管理，對企業(yè)挪用貸款問題未能及時發(fā)現(xiàn)和制止。銀行信貸人員與柜臺人員業(yè)務(wù)脫節(jié)，借款人在全部劃走貸款時未及時與信貸員聯(lián)系，企業(yè)在沒有經(jīng)辦行認(rèn)可的情況下將貸款全部劃入其他銀行賬戶，致使銀行貸款被懸空。

2．本案例的教訓(xùn)和啟示

(1)必須重視貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的貸前調(diào)查。貿(mào)易融資業(yè)務(wù)具有金額小、筆數(shù)多、期限短等特點，企業(yè)申請時要求時間很急，銀行為爭攬國際結(jié)算業(yè)務(wù)，容易忽略或簡化對企業(yè)的貸前調(diào)查。本案例告訴我們，不重視貸前調(diào)查就容易釀成風(fēng)險。切實可行的解決辦法是在對客戶綜合評價的基礎(chǔ)上，授予企業(yè)貿(mào)易融資授信額度，并納人對企業(yè)的綜合授信額度管理。這樣，對額度內(nèi)的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，只須調(diào)查貿(mào)易背景的真實性和企業(yè)的履約能力，這樣，既能有效控制信貸風(fēng)險，又能提高工作效率，增強(qiáng)銀行的競爭能力。

(2)對貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銀行信貸擔(dān)保管理規(guī)定設(shè)置銀行認(rèn)可的抵質(zhì)押物或其他擔(dān)保形式，為信貸安全增加一道防線。

(3)信貸人員應(yīng)懂得基本的國際貿(mào)易和國際結(jié)算知識，為應(yīng)對加入WTO的挑戰(zhàn)，銀行應(yīng)大力發(fā)展國際業(yè)務(wù)、本外幣一體化經(jīng)營、實施國際化改造，以創(chuàng)造人才條件。

案例3 案例名稱：大成商場的信貸退出不及時案例 案例適用：商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)保全與信貸退出 案例來源：根據(jù)D銀行業(yè)務(wù)資料整理改編 案例內(nèi)容

大成商場是當(dāng)?shù)貒猩虡I(yè)系統(tǒng)五大綜合性零售企業(yè)，成立于1956年，注冊資本178萬元，地處市繁華商業(yè)街，地理位置優(yōu)越，購物環(huán)境典雅。商場法 人代表陳某，從事經(jīng)商近20年，有著豐富的商業(yè)經(jīng)驗，曾取得不菲的經(jīng)營業(yè) 績，在當(dāng)?shù)乇环Q為商界女強(qiáng)人。但在1999年以后，商業(yè)競爭愈演愈烈，商場經(jīng)營遇到了前所未有的困難，銷售持續(xù)滑坡。面對困難狀況，當(dāng)?shù)厥姓铝钇?業(yè)于2000年7月份改制，進(jìn)行資產(chǎn)剝離，把良性資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到了新成立的超市有限公司和購物中心，而把銀行2億元的貸款全部留在原商場，造成商場財務(wù)狀況極差，實際已資不抵債，名存實亡。截至2001年4月份，企業(yè)資產(chǎn)總額20636萬元，流動資產(chǎn)3374萬元，固定資產(chǎn)凈值11992萬元，流動負(fù)債3290萬元，長期負(fù)債23620萬元，凈資產(chǎn)一6274萬元。

大成商場于1997年與D銀行建立信貸關(guān)系。1997年10月，根據(jù)大成商場的貸款申請，D銀行對其發(fā)放了300萬元的流動資金貸款，期限六個月。1998年5月，D銀行再次對其發(fā)放1000萬元流動資金貸款，期限八個月。1999年1 1月，在企業(yè)償還以前貸款后，D銀行又對其發(fā)放1300萬元的流動資金貸款，期限一年。2000年11月貸款到期后予以轉(zhuǎn)貸，期限縮短為三個月。2001年3月，在貸款已經(jīng)逾期的情況下，經(jīng)與借款人反復(fù)磋商，在大成商場償

還250萬元的逾期貸款和所有貸款利息后，D銀行對剩余的1050萬元逾期貸款予以轉(zhuǎn)期。此后，1050萬元貸款又以“借新還舊”方式幾經(jīng)轉(zhuǎn)期，最終到期日為2001年10月30日。由于大成商場借改制之機(jī)已將良性資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到新成立的公司，只留下幾乎為空殼的老公司承擔(dān)著2億元的債務(wù)，D銀行的1050萬元逾期貸款面臨著嚴(yán)重威脅，風(fēng)險等級降為可疑。

1997年大成商場因流動資金不足向D銀行申請貸款，D銀行對商場的調(diào)查是認(rèn)真細(xì)致的，結(jié)論是肯定了商場的經(jīng)營和財務(wù)狀況。2000年10月大成商場向D銀行提出轉(zhuǎn)貸時，經(jīng)辦行行長親自帶隊進(jìn)行了認(rèn)真調(diào)查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率較高，長期償債能力不強(qiáng)；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率不高，反映企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)營能力較弱；銷售利潤率不高，盈利能力有待進(jìn)一步增強(qiáng)等。D銀行了解到借款企業(yè)經(jīng)過改制后，名存實亡，已不具備應(yīng)有的資信水平。但由于D銀行與其合作時問較長，合作關(guān)系較好，借款人只對D銀行一家能做到按期付息。為了盤活資產(chǎn)，D銀行提出了相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，主要從資產(chǎn)保全的角度來落實D銀行債權(quán)，并在辦理房產(chǎn)抵押的情況下適度擴(kuò)大貸款規(guī)模，嚴(yán)密監(jiān)控企業(yè)的資金流向和用途，把貸后檢查工作落到實處，通過實施注資挽救計劃來保全D銀行資產(chǎn)。經(jīng)辦支行在經(jīng)深入調(diào)查并與企業(yè)反復(fù)磋商后，最終同意在落實債權(quán)、辦理抵押手續(xù)后，適當(dāng)增加貸款規(guī)模，化解此筆貸款風(fēng)險。

對該企業(yè)的貸款操作，均執(zhí)行了D銀行貸款操作流程和審貸分離制度，在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，首先由經(jīng)辦支行貸審會對資料合法性、完整性和調(diào)查報告內(nèi)容進(jìn)行了認(rèn)真審查與核實，綜合分析了企業(yè)的貸款條件、擔(dān)保條件、貸款金額、貸款期限和償還能力。分行貸款審查處簽署審查意見后報貸審委審批，并經(jīng)行長簽署意見后辦理。

在該企業(yè)貸款過程中，D銀行除對貸款的直接用途進(jìn)行跟蹤檢查外，還定期對企業(yè)的經(jīng)營活動和運(yùn)用信貸資金情況進(jìn)行檢查分析。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)能按約定用途使用貸款，在D銀行的結(jié)算也比較正常，基本履行了貸前約定。

2000年10月D銀行貸款到期前，由于借款單位有意拖欠銀行利息，試圖逃廢銀行債務(wù)，已被人民銀行金融工會聯(lián)合制裁。此時大成商場資產(chǎn)所剩無幾，倘若法律訴訟，幾無資產(chǎn)可以執(zhí)行。D銀行選擇了與企業(yè)負(fù)責(zé)人協(xié)商解決問題的方式，但效果很不理想，企業(yè)債務(wù)重組方案一直未能確定落實。

案例評析

隨著計劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)換，一些企業(yè)在轉(zhuǎn)制過程中千方百計逃廢銀行債務(wù)，使銀行大量信貸資產(chǎn)懸而不落，落而不實。一方面，一些企業(yè)借改制之名“脫殼經(jīng)營”，將債務(wù)負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給銀行；另一方面，銀行對企業(yè)改制行動反應(yīng)滯后，在企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)風(fēng)險后，不能及時將信貸資金退出，加大了銀行的信貸風(fēng)險。

1．本案例中信貸風(fēng)險的形成原因

(1)企業(yè)過度舉債，資產(chǎn)負(fù)債率高，償債能力低，造成信貸風(fēng)險。大成商場借款總額約有2．4億元，其中1．8億元為長期技改貸款，財政貸款約有4000萬元，流動資金貸款約有2000萬元，企業(yè)經(jīng)營靠外部資金維持，一旦發(fā)生資金斷鏈，企業(yè)經(jīng)營難以為繼，銀行貸款就形成風(fēng)險。

(2)地方政府缺乏信用和法制觀念。地方政府從減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，維護(hù)地方利益出發(fā)，認(rèn)為企業(yè)是地方的，而銀行是國家的，對銀行貸款采取能拖則拖、能掛則掛、能廢則廢的態(tài)度，寄希望于形成呆賬后予以核銷，對企業(yè)改制過程中出現(xiàn)的逃廢銀行債務(wù)行為給予默許、包庇甚至縱容，客觀上起到了企業(yè)逃廢銀行債務(wù)保護(hù)傘的作用，使銀行在企業(yè)改制過程中保護(hù)銀行債權(quán)非常困難。

(3)D銀行的信貸管理適應(yīng)不了風(fēng)險控制的需要，對企業(yè)經(jīng)營變化和改制行為反應(yīng)遲緩，不能根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況適時調(diào)整信貸政策，使信貸資金良性退出，而是被動地被企業(yè)牽著走，貸款一再轉(zhuǎn)期，失去了保全資產(chǎn)的最佳時機(jī)，也使D銀行的信貸風(fēng)險逐漸加大。

2．本案例帶給我們教訓(xùn)和啟示是：防范信貸風(fēng)險是一項長期而艱巨的系統(tǒng)工程，必須標(biāo)本兼治

(1)優(yōu)化增量，盤活存量。對增量貸款要嚴(yán)格管理，防止形成新的不良資產(chǎn)。對具有潛力、有希望盤活的貸款，要根據(jù)借款人具體情況，制定切實可行的挽救計劃，在保證新增貸款安全的情況下用銀行手段注資施救，盤活原有存量。對不適用注資施救的借款人，要積極采取資產(chǎn)保全措施，補(bǔ)辦資產(chǎn)抵押擔(dān)保手續(xù)，降低并逐步化解信貸風(fēng)險。

(2)政府、銀行、企業(yè)應(yīng)共同努力化解不良貸款。政府要為銀行化解不良貸款創(chuàng)造良好的政策環(huán)境，承擔(dān)部分不良貸款的轉(zhuǎn)化責(zé)任，在稅收方面要制定相關(guān)優(yōu)惠政策，減輕轉(zhuǎn)制企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)的還貸資金來源。

(3)銀行要積極參與企業(yè)改制，嚴(yán)防債權(quán)流失。首先，銀行要制定明確的信貸政策，防止企業(yè)借機(jī)逃避銀行債務(wù)。對確實經(jīng)營不善、扭虧無望、資不抵債的企業(yè)，要促使其依法破產(chǎn)，嚴(yán)防企業(yè)以“假破產(chǎn)，真逃債”方式懸空和逃廢銀行債權(quán)。其次，要積極參與企業(yè)改制過程。一是建立起與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的風(fēng)險管理體系，直接介入企業(yè)資產(chǎn)重組過程；二是建立改制企業(yè)信貸檔案，對其經(jīng)濟(jì)活動如資本構(gòu)成、產(chǎn)值產(chǎn)量、資金運(yùn)用、成本利潤等定期展

開分析，從經(jīng)營管理上幫助企業(yè)提高資金使用效益。最后，商業(yè)銀行要提高風(fēng)險防范意識，提高風(fēng)險管理水平，加強(qiáng)貸后管理，嚴(yán)密關(guān)注貸款企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)活動，建立和完善信貸質(zhì)量監(jiān)測系統(tǒng)，動態(tài)監(jiān)控信貸資產(chǎn)的風(fēng)險變化，及時調(diào)整信貸政策和應(yīng)對措施，使信貸資產(chǎn)能夠良性退出。

從美國安然公司破產(chǎn)案例看銀行對項目的信貸管理

案例背景

美國安然能源公司（Enron Corp.ENE），曾名列世界500強(qiáng)第16位，并連續(xù)4年榮獲“美國最具創(chuàng)新精神的公司”稱號，2001年被美國《財富》雜志評為全球最受稱贊的公司。2001年9月30日其資產(chǎn)負(fù)債表上顯示的總資產(chǎn)達(dá)618億美元；2000年8月，其股價曾超過90美元，其業(yè)績甚至超過IBM和AT&T這些市場表現(xiàn)優(yōu)異的公司。但紐約一家律師事務(wù)所代表在1998年10月19日至2001年11月30日期間買入安然公司普通股的投資者對安然公司提起訴訟，指控該公司發(fā)布了一系列的涉及其業(yè)務(wù)、財務(wù)報告和經(jīng)營狀況的誤導(dǎo)性陳述。該訴訟指控某些安然公司的高級管理人士和董事，在安然的審計公司Arthur Andersen LLP有預(yù)謀的、廣泛的幫助下，在一系列的關(guān)于該公司的實質(zhì)性陳述中，違反了證券法，人為地推高其股票價格。另外，安然員工持股計劃參與者也起訴安然，并提議進(jìn)行集體訴訟，指控安然的非法行動導(dǎo)致數(shù)千名該計劃參與者在該股的下挫中損失了數(shù)百萬美元。2001年11月20日，安然員工持股計劃參與者起訴安然，并要求進(jìn)行集體訴訟，指控退休計劃經(jīng)理們掌握著持有該股的風(fēng)險的關(guān)鍵信息而沒有透露。Amalgamated銀行也起訴安然，并要求進(jìn)行集體訴訟，指控安然在其股價因錯誤地虛報了的收益報告而大幅上揚(yáng)之時，通過拋售安然的股票，而賺取了高達(dá)11億美元的利潤。

安然公司涉嫌做假帳，受到美國證券交易委員會調(diào)查的消息公布后，該公司股價大幅下跌，僅一天時間，安然公司的市值損失26億美元，創(chuàng)下紐約證交所單只股票跌幅及交易量歷史紀(jì)錄，11月30日已跌到每股26美分。標(biāo)準(zhǔn)普爾等評級機(jī)構(gòu)將其債券評級下調(diào)為垃圾級，不得不遞交了破產(chǎn)保護(hù)申請，成為有史以來最大的公司破產(chǎn)案。從案例看銀行對項目的信貸管理

1.要對公司的資產(chǎn)價值進(jìn)行正確的判斷，不僅要分析企業(yè)的財務(wù)報表，更要關(guān)注公司資產(chǎn)的市場價格及其影響因素。

對企業(yè)資產(chǎn)價值進(jìn)行評估，是金融分析的三大支柱之一。的核心原則，對于金融機(jī)構(gòu)正確決策及防范信貸風(fēng)險非常重要。

同資產(chǎn)、負(fù)債表的賬面會計價值相比，其市場價格與公司的現(xiàn)金流量、信用的聯(lián)系更加密切，對公司經(jīng)營狀況的反映更敏感，影響更深，美國安然公司就是證明之一。安然公司在證券市場上的不良表現(xiàn)，很快使其能源交易及行銷業(yè)務(wù)受到重大影響，其曾是全美最大的在線能源交易平臺（日平均成交金額高達(dá)30億美元）——網(wǎng)上系統(tǒng)交易基本陷于停頓，交易平臺也在當(dāng)天關(guān)閉。美國安然公司的破產(chǎn)，使我們不難看出：財務(wù)會計報表只能部分反映企業(yè)經(jīng)營狀況，只有正確分析、預(yù)測公司資產(chǎn)的市場價格及影響因素，才能正確評價公司資產(chǎn)的真實價值。

公司與資本市場的聯(lián)系，使得對其資產(chǎn)價值的評估更加復(fù)雜。上市公司在資本市場上籌集到資金的同時，受市場敏感性及反作用的影響，公司也面臨更大的信用風(fēng)險。可以想象，如果不是由于資本市場所做出的強(qiáng)烈反應(yīng)，安然公司也許不會在如此短暫的時間內(nèi)破產(chǎn)。

2.一般企業(yè)都具有擴(kuò)大負(fù)債的傾向，且當(dāng)負(fù)債高于一定比例時，具有隱瞞真實負(fù)債的動機(jī)。

企業(yè)管理者的目標(biāo)是實現(xiàn)企業(yè)股東擁有價值的最大化，最佳負(fù)債率的存在從另外角度告訴我們，一個上市公司為何盡可能擴(kuò)大債務(wù)比例，而當(dāng)比例高達(dá)一定值時又存在隱瞞債務(wù)的動機(jī)。再以美國安然公司為例，截止2001年

10月末，該公司負(fù)債達(dá)312億美元（資產(chǎn)為498億美元），資產(chǎn)負(fù)債率為62.7%。從目前披露的情況表明，該公司長期以來一直采用虛假的財務(wù)結(jié)構(gòu)和激進(jìn)的會計政策，缺乏穩(wěn)健和審慎作風(fēng)，雖然具有所謂比較強(qiáng)的創(chuàng)新精神，但出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)的風(fēng)險也在同步加大。該公司在不斷擴(kuò)大負(fù)債時，為使債務(wù)不會立即被投資者們所了解，通過賬務(wù)違規(guī)操作，將債務(wù)列入另外的業(yè)務(wù)部門，而不在資產(chǎn)負(fù)債表反映，欺騙投資者。

從銀行債權(quán)人的角度看，對高負(fù)債公司負(fù)債的真實性及變動情況應(yīng)引起特別關(guān)注?？梢酝ㄟ^金融同業(yè)的信息溝通，加強(qiáng)對借款人實際負(fù)債的了解。

3.當(dāng)公司真實負(fù)債高于一定比例時，受利益驅(qū)動的影響企業(yè)更趨向于選擇高風(fēng)險經(jīng)營。

安然公司破產(chǎn)從實踐上證明了這一點。安然公司負(fù)債比例較大，曾一度被認(rèn)為是采用新營運(yùn)模式的典范，它起初主要是經(jīng)營發(fā)電廠等能源資產(chǎn)，后經(jīng)過所謂“革命性的轉(zhuǎn)型”，將其業(yè)務(wù)從傳統(tǒng)經(jīng)營轉(zhuǎn)向能源買賣和約交易。安然公司在從電力這樣的公共事業(yè)產(chǎn)品，到像“天氣衍生金融產(chǎn)品”（是一種與天氣相關(guān)的保險形式）這種新奇的金融工具方面，成為一個大膽的交易商。所有這些，起初給安然帶來了巨大成功，但也為后來財務(wù)危機(jī)的爆發(fā)留下了隱患。

因此，當(dāng)企業(yè)負(fù)債高于一定比例時，要謹(jǐn)防其經(jīng)營選擇上的道德風(fēng)險。越是由于企業(yè)貸款條件好，銀行要求資本金比例較低的企業(yè)，對于其經(jīng)營范圍的變化越是要引起高度的關(guān)注。4.注意公司資產(chǎn)無流動性而引致的財務(wù)危機(jī)

保持流動性是指具有保證支付到期債務(wù)的能力，流動性不僅要求維持日常運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)營性流動性，還要求在危機(jī)情況下保證融資需求能及時得到滿足。因此，上述兩個條件之一得不到滿足，就可能陷入財務(wù)危機(jī)之中，甚至有可能破產(chǎn)。

可以想象，如果安然公司當(dāng)時能設(shè)法解決流動性問題，該公司就會有起死回生的一線生機(jī)，而不必被迫匆匆進(jìn)行清算。

安然公司的案例啟示我們，在項目的評估及信貸管理時，不僅要注意借款人的資產(chǎn)的整體狀況，還要分析其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，尤其是企業(yè)資產(chǎn)的流動性及現(xiàn)金管理問題。我認(rèn)為，在流動性、盈利性和安全性三者的權(quán)衡中，穩(wěn)健經(jīng)營是基礎(chǔ)，保持合理的流動性，避免支付風(fēng)險是企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營穩(wěn)健的關(guān)鍵。對此，單純的外部約束不能從根本上解決這個問題，企業(yè)必須要注意從內(nèi)因上解決，采取穩(wěn)健的經(jīng)營和財務(wù)政策。作為銀行，也必須從更高的層次認(rèn)清這一點，避免貸款對象的流動性風(fēng)險擴(kuò)散到銀行體系，造成銀行的流動性問題。5.關(guān)于銀行分散化的貸款原則

適當(dāng)分散化的投資原則表明，通過分散持有風(fēng)險資產(chǎn)，可以在不減少預(yù)期收益率的條件下，減少整體風(fēng)險的暴露程度。

美國安然公司的案例說明，大公司如不能穩(wěn)健經(jīng)營，也會有出現(xiàn)重大財務(wù)危機(jī)的可能性。因此，即使前景良好的貸款項目，如貸款比例過大都需慎重行事，因為這樣會使風(fēng)險集中集中積聚在少數(shù)貸款項目上。

安然公司的負(fù)債高達(dá)312億美元，但專家分析，安然事件雖然會對美國金融機(jī)構(gòu)有相當(dāng)?shù)挠绊懀捎谠S多債權(quán)銀行是以銀團(tuán)貸款形式向安然公司放貸的，各家銀行貸款金額相對較小，有利于分散風(fēng)險。因此，預(yù)計安然公司的債務(wù)問題對銀行體系的影響不會很大。

6.慎發(fā)沒有任何保證的信用貸款

風(fēng)險即不確定性，它之所以重要，是因為它關(guān)系到投資安全。不確定性雖然是風(fēng)險的必要條件而非充分條件，但任何一種風(fēng)險的情況都是不確定性的，沒有任何擔(dān)保的信用貸款存在較大的不確定性，風(fēng)險大。作為銀行，應(yīng)審慎發(fā)放信用貸款。

新經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使技術(shù)折舊加快、經(jīng)濟(jì)周期縮短，各種衍生金融工具與實體經(jīng)濟(jì)的結(jié)合使影響企業(yè)經(jīng)營的因素變得更加復(fù)雜，而且影響更深更廣。

任何公司都面臨不確定性的風(fēng)險，即使是卓有建樹的大公司也不例外。如果公司選定權(quán)益或資產(chǎn)作抵押，則當(dāng)公司沒有償還貸款時，借款人有這些權(quán)益或資產(chǎn)的第一優(yōu)先權(quán)。在破產(chǎn)清算前，有抵押的債權(quán)人可以通過出售抵質(zhì)押品獲得應(yīng)得的收益，而沒有抵質(zhì)押的債權(quán)人則存在不能收回債權(quán)的巨大風(fēng)險?？梢哉J(rèn)為，在安然公司312億美元債務(wù)中，采取信用放款的銀行與采取擔(dān)保措施的債權(quán)銀行所具有的清償保障是不同的。

客觀的說，美國安然公司的破產(chǎn)事件給資本市場的啟示是深刻的，尤其是對金融界的教訓(xùn)更值得我們深思。作為銀行，如何對借款人資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行正確分析，如何衡量借款人資產(chǎn)的實際價值，加強(qiáng)對借款人經(jīng)營狀況的信貸管理，這些都是十分重要的。在信貸風(fēng)險防范上，如何采取適當(dāng)分散化的投資原則和正確處理信用貸款問題是我國銀行界面臨的當(dāng)務(wù)之急。

第五篇：2012年公司信貸二

2012年銀行從業(yè)資格考試《公司信貸》專家預(yù)測試題(二)

一、單項選擇題(本大題共90個小題，每題0．5分，共45分。在以下各小題所給出的四個選項中，只有一個選項符合題目要求，請將正確選項的代碼填入括號內(nèi))1．下列關(guān)于項目的可行性研究和貸款項目評估的對比中，不正確的是（）。

A．項目的可行性研究屬于項目論證工作，一般由設(shè)計和經(jīng)濟(jì)咨詢單位去做；貸款項目評估是貸款銀行為了篩選貸款對象而展開的工作 B．兩者都可以委托中介咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行

C．項目的可行性研究在先，項目評估在后，項目評估是在項目可行性研究的基礎(chǔ)上進(jìn)行的 D．項目的可行性研究必須對項目實施后可能面臨的問題進(jìn)行重點面的研究；而貸款項目評估是在審查了可行性研究報告并對項目進(jìn)行全面調(diào)查的基礎(chǔ)上進(jìn)行的 2．項目的財務(wù)評估不包含（）。A．項目投資估算與資金籌措評估 B．項目基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)評估 C．流動性效益評估 D．不確定性評估

3．對項目微觀背景的分析，下列說法不正確的是（）。A．分析項目的微觀背景主要從項目發(fā)起人和項目本身著手

B．投資的理由主要是指對提出項目的理由及投資意向進(jìn)行分析評估

C．投資環(huán)境是指在一定時間、一定地點或范圍內(nèi)，影響和制約項目投資活動的各種外部境況和條件要素的有機(jī)集合體

D．項目對其投資環(huán)境具有不可選擇性，這正是資本尋求其生存和發(fā)展的各種必要條件的集中表現(xiàn)

4．潛在的市場需求量是指在一定時期內(nèi)，在一定行業(yè)營銷水平和一定的市場環(huán)境下，一個行業(yè)中所有企業(yè)可能達(dá)到的最大（）之和。A．營銷量 B．投資量 C．消費(fèi)量 D．需求量

5．設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命是指設(shè)備在經(jīng)濟(jì)上的合理使用年限，它是由設(shè)備的（）決定的。A．原值 B．使用費(fèi) C．市場價值 D．核定價值

6．財力資源分析主要分析項目（）方案能否足額及時供應(yīng)資金，并與建設(shè)工程進(jìn)度相適應(yīng)。A．投資 B．融資 C．籌資 D．資源

7．項目生產(chǎn)條件分析主要是指項目建成投產(chǎn)后，對生產(chǎn)經(jīng)營過程中所需要的物資條件和（）條件進(jìn)行的分析。A．銷售 B．生產(chǎn) C．經(jīng)濟(jì) D．供應(yīng)

8．辦理貸款重組的條件是（）。

A．借款企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)惡化或其他原因而出現(xiàn)還款困難 B．銀行充分評估貸款風(fēng)險 C．促進(jìn)現(xiàn)金回收

D．重新制定貸款償還方案

9．在減免交易保證金業(yè)務(wù)中，從風(fēng)險的角度看，（）承擔(dān)了交易中的（）風(fēng)險。A．銀行利率 B．銀行信用 C．客戶利率 D．客戶信用

10．資產(chǎn)負(fù)債率，對其正確的評價是（）。A．從債權(quán)人角度看，負(fù)債比率越大越好 B．從債權(quán)人角度看，負(fù)債比率越小越好 C．從股東角度看，負(fù)債比率越高越好 D．從股東角度看，負(fù)債比率越低越好

11．銀行公司信貸產(chǎn)品的三層次理論不包括的層次是（）。A．核心產(chǎn)品 B．基礎(chǔ)產(chǎn)品 C．潛在產(chǎn)品 D．?dāng)U展產(chǎn)品

12．強(qiáng)調(diào)產(chǎn)品組合的深度和關(guān)聯(lián)性，產(chǎn)品組合的寬度一般較小的產(chǎn)品組合策略的形式是（）。

A．全線全面型 B．市場專業(yè)型 C．產(chǎn)品線專業(yè)型 D．特殊產(chǎn)品專業(yè)型

13．貸款展期實行（）。A．分級審批制度 B．集中審批制度 C．部門審批制度 D．負(fù)責(zé)人審批制度

14．借款人不能按期還款時，應(yīng)在（）向銀行申請展期。A．借款合同簽訂后 B．最后支款日前 C．貸款到期日前

D．最后支款日后、貸款到期日前

15．銀行向人民法院提出訴訟一般以（）的名義進(jìn)行。A．總行 B．分(支)行 C．分理處 D．營業(yè)機(jī)構(gòu)

16．借款人申請展期未獲批準(zhǔn)時，其貸款從到期次日起轉(zhuǎn)入（）。A．凍結(jié)賬戶 B．特殊賬戶 C．逾期貸款賬戶 D．違約賬戶

17．對于一時無償還能力的企業(yè)，銀行一般（）。A．采取訴訟方式B．繼續(xù)采用催收等手段

C．暫時放棄催收，等待企業(yè)償還能力好轉(zhuǎn)D．申請財產(chǎn)保全

18．貸款本息全部還清后，相關(guān)部門應(yīng)在貸款本息收回后（）日內(nèi)形成書面總結(jié)。A．3 B．5 C．10 D．15 19．某企業(yè)于2009年初從A銀行取得中長期借款1000萬元，用于一個為期3年的項目投資，截止2010年底，項目已完工60%，銀行已按照借款合同付款600萬元，銀行依據(jù)的貸款發(fā)放原則是（）。A．計劃、比例放款原則 B．進(jìn)度放款原則 C．及時性原則

D．資本金足額原則

20．貸款合同制定原則中的適宜相容原則是指（）。A．貸款合同不違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定

B．貸款合同要符合銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)自身各項基本制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)發(fā)展需求 C．貸款合同要在法律框架內(nèi)充分維護(hù)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的合法權(quán)益

D．貸款合同文本內(nèi)容應(yīng)力求完善，借貸雙方權(quán)利義務(wù)明確，條理清晰 21．下列關(guān)于貸款合同填寫要求的說法，錯誤的是（）。A．合同文本可依據(jù)貸款的不同適用不同的格式 B．合同填寫必須做到標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范要素齊全

C．合同條款有空白欄，根據(jù)實際情況不準(zhǔn)備填寫內(nèi)容的，應(yīng)加蓋“此欄空白”的印章 D．貸款金額、貸款期限、貸款利率、擔(dān)保方式等條款要與貸款最終審批意見一致 22．下列關(guān)于貸款合同管理的說法，錯誤的是（）。

A．是對貸款合同的制定、修改、選用等一系列行為進(jìn)行管理的活動

B．是按銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的要求，對貸款合同進(jìn)行管理的 C．貸款合同管理工作隸屬于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理工作 D．通過簽訂合同建立法律關(guān)系的行為是一種民事法律行為 23．貸放分控中的“貸”，不包括的環(huán)節(jié)是（）。A．貸款調(diào)查 B．貸款審查 C．貸款審批 D．貸款發(fā)放 24．短期貸款報審材料中，借款人近三年的經(jīng)財政部門或會計師事務(wù)所審計的財務(wù)報表不包括（）。A．資產(chǎn)負(fù)債表 B．利潤表 C．現(xiàn)金流量表 D．財務(wù)狀況變動表

25．短期貸款中借款人資信審查文件包含（）。

A．借款人已在工商部門辦理年檢手續(xù)的營業(yè)執(zhí)照B．保證人的營業(yè)執(zhí)照 C．保證人最近三年的財務(wù)報表D．原輔材料采購合同

26．出口打包貸款是（）憑進(jìn)口商所在地銀行開立的信用證及該信用證項下的出口商品為抵押向出口商提供的短期貸款。A．出口商

B．出口商當(dāng)?shù)氐你y行 C．進(jìn)口商

D．進(jìn)口商當(dāng)?shù)氐你y行

27．貸款擔(dān)保是指為提高（）的可能性，降低銀行資金損失的風(fēng)險，銀行在發(fā)放貸款時要求借款人提供擔(dān)保，以保障貸款債權(quán)實現(xiàn)的法律行為。A．貸款償還 B．貸款性質(zhì) C．發(fā)放方式 D．?dāng)?shù)額多少

28．抵押的一個重要特征是債務(wù)人保持對抵押財產(chǎn)的（），而債權(quán)人則取得（）。A．占有權(quán)占有權(quán) B．所有權(quán)所有權(quán) C．占有權(quán)所有權(quán) D．所有權(quán)占有權(quán)

29．以下各項中不得抵押的財產(chǎn)是（）。

A．抵押人依法有處分權(quán)的原材料、半成品、產(chǎn)品 B．抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財產(chǎn) C．土地所有權(quán) D．?？顚Ｓ?/p>

30．對抵押物進(jìn)行估價時，對于庫存商品、產(chǎn)成品等的估價，主要考慮（）。A．抵押物的市場價格 B．無形損耗 C．折舊 D．造價

34．以下關(guān)于速動比率表述不正確的是（）。

A．速動比率能更準(zhǔn)確、可靠地評價借款人資產(chǎn)流動性及其償還短期債務(wù)的能力 B．一般認(rèn)為速動比率為1較為合適 C．零售業(yè)允許保持低于1的速動比率

D．應(yīng)收賬款比較多的客戶，速動比率應(yīng)小于1 35．速動資產(chǎn)包括以下哪項資產(chǎn)?（）A．應(yīng)收賬款 B．存貨 C．預(yù)付賬款 D．待攤費(fèi)用

36．以下關(guān)于現(xiàn)金類資產(chǎn)表述不正確的是（）。A．速動資產(chǎn)扣除應(yīng)收賬款后的余額 B．只包括貨幣資金

C．最能反映客戶直接償付流動負(fù)債的能力

D．現(xiàn)金比率越高，表明客戶直接支付能力越強(qiáng)

37．以下關(guān)于銀行依法收貸表述不正確的是（）。A．依法收貸的對象是不良貸款

B．依法收貸的順序，一般是信用貸款、抵押貸款、保證貸款 C．向仲裁機(jī)關(guān)申請仲裁的時效為1年 D．向人民法院提起訴訟的時效為2年 38．二級文件(押品)的管理不包括（）。A．保管C．借閱B．交接D．結(jié)清、退還

39．在項目技術(shù)分析和評估中，最關(guān)鍵的評估環(huán)節(jié)是（）。A．配備一定數(shù)量具有一定專業(yè)水平的技術(shù)專家或技術(shù)人員 B．評估人員深入實際，調(diào)查研究項目的技術(shù)與設(shè)計方案 C．認(rèn)真核實各項技術(shù)方案指標(biāo)

D．搞好方案的定量分析，進(jìn)行備選方案的綜合技術(shù)評估

40．關(guān)于無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)原值的確定表述不正確的是（）。A．無形資產(chǎn)原值的確定方法與固定資產(chǎn)相同 B．遞延資產(chǎn)原值的確定方法與固定資產(chǎn)相同 C．遞延資產(chǎn)按實際發(fā)生值計算

D．與遞延資產(chǎn)有關(guān)的建設(shè)期間發(fā)生的利息和匯兌損失應(yīng)計入遞延資產(chǎn)價值

41．銀行對某借款公司剩余固定資產(chǎn)壽命進(jìn)行估計，發(fā)現(xiàn)該公司固定資產(chǎn)賬面凈值為700萬元，年折舊支出為50萬元，則該公司固定資產(chǎn)剩余壽命為（）年。A．5B．10C．11D．14 42．某公司第一年的銷售收入為120萬元，銷售成本比率為35%；第二年的銷售收入為260萬元，銷售成本比率為45%，則銷售成本比率的增加消耗掉（）萬元的現(xiàn)金。A．52B．36C．26D．20 43．借款需求是公司對（）的需求超過自身儲備，從而需要借款。A．流動資金B(yǎng)．資產(chǎn)C．資金D．現(xiàn)金

44．借款需求分析中，通過了解借款企業(yè)導(dǎo)致（）的關(guān)鍵因素和事件，銀行能夠更有效評估風(fēng)險。

A．盈利B．資金短缺C．現(xiàn)金流入D．現(xiàn)金流出

45．季節(jié)性資產(chǎn)增加中，應(yīng)付賬款、應(yīng)計費(fèi)用屬于（）融資渠道。A．季節(jié)性負(fù)債B．季節(jié)性資產(chǎn)C．間接融資D．直接融資 46．下列關(guān)于貸款重組方式的說法，錯誤的是（）。

A．實務(wù)中貸款重組可以有多種方式，各種方式可以單獨(dú)使用，也可以結(jié)合使用

B．調(diào)整還款期限及利率要嚴(yán)格遵守人民銀行和銀監(jiān)當(dāng)局的有關(guān)規(guī)定，銀行不得擅自進(jìn)行 C．當(dāng)借款企業(yè)發(fā)生合并、分立、股份制改造等情形時，銀行可以同意將全部債務(wù)轉(zhuǎn)移到第三方

D．貸款本金為關(guān)注類、次級類、或可疑類時，銀行可以考慮減免貸款利息 47．抵債資產(chǎn)管理的原則為（）。

A．嚴(yán)格控制、現(xiàn)金受償、合理評估、及時處置 B．現(xiàn)金受償、合理評估、嚴(yán)格控制、及時處置 C．現(xiàn)金受償、嚴(yán)格控制、妥善保管、及時處置 D．嚴(yán)格控制、合理定價、妥善保管、及時處置

48．經(jīng)辦行(公司)的調(diào)查報告是銀行申報核銷呆賬必須提供的資料，下列哪項屬于經(jīng)辦行調(diào)查報告（）。

A．債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細(xì)材料 B．財產(chǎn)清算情況 C．債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人 D．擔(dān)保人和擔(dān)保方式

49．呆賬核銷后進(jìn)行的檢查，應(yīng)將重點放在（）上。A．檢查呆賬申請材料是否完備 B．檢查呆賬申請材料是否真實 C．檢查整個核銷過程中有無紕漏 D．核實債務(wù)人與擔(dān)保人的財務(wù)狀況

50．下面哪一項是不太妥當(dāng)?shù)牡謧Y產(chǎn)處置做法?（）A．銀行不得擅自使用抵債資產(chǎn) B．抵債資產(chǎn)在處置時限內(nèi)不可以出租 C．抵債資產(chǎn)收取后原則上不能對外出租

D．抵債資產(chǎn)拍賣原則上應(yīng)采用有保留價拍賣的方式

51．我國全面實行貸款五級分類制度是哪一年開始?（）A．1998年 B．1999年 C．2000年 D．2002年

52．如果借款人尚存一定的償債能力，或銀行掌握部分的第二還款來源時，銀行可以采取的不良資產(chǎn)處置措施就是（）。A．貸款重組 B．現(xiàn)金清收 C．以資抵債 D．呆賬核銷

53．下列關(guān)于呆賬核銷及呆賬核銷制度建立的說法，錯誤的是（）。

A．呆賬核銷是指銀行經(jīng)過央行審核確認(rèn)后，將無法收回或者長期難以收回的貸款或投資從賬面上沖銷

B．我國的呆賬核銷制度起建于1989年

C．目前銀行主要依據(jù)《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》進(jìn)行呆賬核銷 D．銀行主要通過動用呆賬準(zhǔn)備金沖銷呆賬

54．關(guān)于呆賬核銷審批，下列說法正確的是（）。A．對于任何一筆呆賬，分行都沒有權(quán)力審批

B．一級分行可以向分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)授一些比較小的權(quán)力，處理日常工作

C．除法律法規(guī)和《呆賬核銷管理辦法》的規(guī)定外，其他任何機(jī)構(gòu)和個人不得干預(yù)、參與銀行呆賬核銷運(yùn)作，債務(wù)人除外

D．對符合條件的呆賬經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，作沖減呆賬準(zhǔn)備處理 55．下列各項中，不可認(rèn)定為呆賬的是（）。

A．借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，銀行對借款和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)

B．借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補(bǔ)償 C．借款人和擔(dān)保人未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，且連續(xù)3年以上未參加工商年檢，銀行對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)

D．余額在50萬元(含50萬元)以下的對公貸款，經(jīng)追索2年以上，仍無法收回，經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行超過2年以上仍未收回的債權(quán)；或借款人和擔(dān)保人無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止(中止)的債權(quán)。

56．1996年，在國家的大力提倡下，企業(yè)紛紛放棄含氟冰箱研制生產(chǎn)，從而導(dǎo)致生產(chǎn)該冰箱的設(shè)備使用率極低，價值也大大降低，這是一種（）。A．實體性貶值 B．功能性貶值 C．經(jīng)濟(jì)性貶值 D．科技型貶值

57．下列關(guān)于貨款擔(dān)保中人的擔(dān)保的說法，錯誤的是（）。

A．擔(dān)保人可以是法人，也可以是自然人B．擔(dān)保人是借款人和貨款人之外的第三人 C．擔(dān)保人將特定財產(chǎn)抵押給銀行D．若借款^桌按期還款，擔(dān)保人承擔(dān)還款責(zé)任 58．財務(wù)杠桿比率考察的是借款人的（）。A．盈利能力 B．長期償債能力 C．短期償債能力 D．營運(yùn)能力

59．某企業(yè)的凈利潤為1125萬元，所有者權(quán)益為6000萬元，股利分紅為450萬元，則該公司的可持續(xù)增長率為（）。A．3．6% B．9．9% C．12．68% D．14．5% 60．假定有一個公司向銀行申請300萬元的貸款，分析、發(fā)放和管理這筆貸款的非資金性營業(yè)成本為總貸款額的2%。銀行以3%的利率吸收存款，并追加2%的違約風(fēng)險補(bǔ)償利率以及1%的利潤率。則這筆貸款的利率為（）。A．2% B．4% C．5% D．8%

65．在價格領(lǐng)導(dǎo)模型中，貸款利率不包括（）。A．優(yōu)惠利率

B．借款人支付的違約風(fēng)險溢價

C．長期貸款借款人支付的期限風(fēng)險溢價 D．小額貸款借款人支付的成本溢價

66．亞當(dāng)·斯密關(guān)于公司信貸的理論是（）。A．真實票據(jù)理論 B．資產(chǎn)轉(zhuǎn)換理論 C．預(yù)期收入理論 D．超貨幣供給理論

67．在（）的擔(dān)保形式下，債權(quán)人占有債務(wù)人的財產(chǎn)。A．抵押和質(zhì)押 B．抵押和留置 C．質(zhì)押和留置

D．抵押、質(zhì)押和留置

68．下列關(guān)于各類貸款的主要特征的說法，錯誤的是（）。A．借款人凈現(xiàn)金流減少，屬于關(guān)注類貸款的特征

B．借款人不能償還對其他債權(quán)人的債務(wù)，屬于次級類貸款的特征 C．借款人處于停產(chǎn)狀態(tài)，屬于可疑類貸款的特征 D．借款人已經(jīng)資不抵債，屬于次級類貸款的特征 69．根據(jù)《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》，表外授信不包括（）。A．保證 B．信用證 C．票據(jù)承兌 D．保理

70．項目非財務(wù)分析的內(nèi)容不包括（）。A．項目背景分析 B．生產(chǎn)規(guī)模分析 C．原輔料供給分析 D．項目現(xiàn)金流量分析 71．（）行業(yè)表現(xiàn)出較強(qiáng)的生產(chǎn)半徑和銷售區(qū)域的特征。A．水泥 B．軟件 C．金融 D．服裝

72．根據(jù)我國貸款五級分類制度，銀行信貸資產(chǎn)分為（）五類。A．優(yōu)秀、正常、次級、可疑、損失 B．正常、關(guān)注、次級、可疑、損失 C．優(yōu)秀、關(guān)注、次級、可疑、損失 D．關(guān)注、次級、可疑、損失、不良

73．超過風(fēng)險承受能力是指一家商業(yè)銀行對單一集團(tuán)客戶授信總額超過商業(yè)銀行資本余額（）

以上或商業(yè)銀行視為超過其風(fēng)險承受能力的其他情況。A．25% B．15% C．10% D．8% 74．影響行業(yè)的外部因素不包括（）。A．國民經(jīng)濟(jì) B．外部經(jīng)濟(jì) C．國家政策

D．企業(yè)自身規(guī)模效益

75．符合《巴塞爾新資本協(xié)議》要求的客戶信用評級必須具有的功能不包括（）。A．能夠有效區(qū)分違約客戶 B．能夠準(zhǔn)確量化客戶違約風(fēng)險

C．不同信用等級的客戶違約風(fēng)險隨信用等級的下降而呈加速下降的趨勢

D．能夠估計各信用等級的違約概率，并將估計的違約概率與實際違約頻率的誤差控制在一定范圍內(nèi)

76．自營貸款期限最長一般不得超過（）年，超過此年限應(yīng)當(dāng)報監(jiān)管部門備案。A．5 B．10 C．15 D．20 77．銀團(tuán)貸款的（）是指經(jīng)借款人同意、發(fā)起組織銀團(tuán)、負(fù)責(zé)分銷銀團(tuán)貸款份額的銀行。A．參加行 B．聯(lián)席行 C．牽頭行 D．代理行

78．根據(jù)世界市場研究中心的國別風(fēng)險計算方法，某國的政治風(fēng)險為2．5，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險為2，法律風(fēng)險為2，稅收風(fēng)險為1．5，運(yùn)作風(fēng)險為3，安全性為1．5，則該國的國別風(fēng)險為（）。A．2．50 B．2．15 C．2 D．1．25 79．下列關(guān)于抵押人轉(zhuǎn)讓抵押物的說法，正確的是（）。

A．抵押人在抵押期間全部轉(zhuǎn)讓抵押物的，無須經(jīng)過商業(yè)銀行便可辦理 B．抵押人全部轉(zhuǎn)讓抵押物時，具有獨(dú)立的定價權(quán)

C．抵押人全部轉(zhuǎn)讓抵押物所得的價款，應(yīng)優(yōu)先用于向商業(yè)銀行提前償還所擔(dān)保的債權(quán)或存人商業(yè)銀行

D．抵押人部分轉(zhuǎn)讓抵押物的，應(yīng)保持剩余貸款抵押物價值不高于規(guī)定的抵押率 80．下列貸款不能歸為次級類的是（）。A．同一借款人對其他銀行的部分債務(wù)已經(jīng)不良 B．借新還舊

C．借款人分立以惡意逃廢銀行債務(wù)，本金已經(jīng)逾期 D．重組后的貸款仍然逾期

81．根據(jù)規(guī)模細(xì)分的各子市場中，商業(yè)銀行應(yīng)重點爭取的客戶群為（）。A．工業(yè)企業(yè)

B．大型、特大型企業(yè) C．中小企業(yè) D．國有企業(yè)

82．對商業(yè)銀行產(chǎn)品需求與個人客戶類似的細(xì)分企業(yè)為（）。A．中小企業(yè)

B．技術(shù)密集性企業(yè) C．民營企業(yè) D．業(yè)主制企業(yè) 83．商業(yè)銀行應(yīng)選派精通現(xiàn)代金融理論及金融創(chuàng)新理論的高素質(zhì)客戶經(jīng)理接洽業(yè)務(wù)的細(xì)分市場為（）。A．國有企業(yè) B．民營企業(yè) C．外商獨(dú)資企業(yè) D．合資與合作企業(yè)

84．商業(yè)銀行在辦理信貸業(yè)務(wù)時應(yīng)修改完善其信貸管理制度的細(xì)分市場為（）。A．大中型企業(yè) B．中小企業(yè) C．國有企業(yè)

D．外商獨(dú)資企業(yè)

85．貸款價格的構(gòu)成包括貸款利率、貸款承諾費(fèi)、補(bǔ)償余額和隱含價格，其中貸款承諾費(fèi)是指銀行對（）的那部分資金收取的費(fèi)用。A．未承諾貸給客戶，客戶沒有使用 B．末承諾貸給客戶，客戶已經(jīng)使用 C．已承諾貸給客戶，客戶已經(jīng)使用 D．已承諾貸給客戶，客戶沒有使用

86．在成本加成定價法中，貸款利率不包括（）。A．籌集可貸資金的成本 B．銀行非資金性的營業(yè)成本

C．銀行對貸款違約風(fēng)險所要求的補(bǔ)償 D．大額貸款借款人支付的期限風(fēng)險溢價

87．銀行為了與客戶保持長期穩(wěn)定關(guān)系，可以采?。ǎ?。A．薄利多銷定價策略 B．高額定價策略 C．關(guān)系定價策略 D．滲透定價策略

88．商業(yè)銀行向客戶提供的全部公司信貸產(chǎn)品的有機(jī)組合稱為（）。A．產(chǎn)品項目 B．產(chǎn)品類型 C．產(chǎn)品線 D．產(chǎn)品組合

89．銀行廣告一般有形象廣告和產(chǎn)品廣告兩種類型。公司信貸營銷主要運(yùn)用（）廣告，突出（）策略。A．產(chǎn)品差異化 B．形象差異化 C．產(chǎn)品成本優(yōu)先 D．形象成本優(yōu)先 90．某公司欠銀行貸款本金5000萬元，利息600萬元。經(jīng)協(xié)商雙方同意以該公司事先抵押給銀行的閑置的機(jī)器設(shè)備6000萬元(評估價)抵償貸款本息。銀行對這筆抵債資產(chǎn)的處理是（）。

A．5000萬元作為貸款本金收回，600萬元作為應(yīng)收利息收回，其差額400萬元列入保證金科目設(shè)專戶管理，待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后一并處理

B．5000萬元作為貸款本金收回，600萬元作為應(yīng)收利息收回，其差額400萬元待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后退還給貸款人

C．5000萬元作為貸款本金收回，600萬元作為應(yīng)收利息收回，其差額400萬元待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后上繳國庫

D．5000萬元作為貸款本金收回，600萬元作為應(yīng)收利息收回，其差額400萬元待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后上繳上一級銀行

21．流動資金的估算方法有（）。A．加權(quán)平均估算法 B．資產(chǎn)負(fù)債表法 C．比例系數(shù)法

D．分項詳細(xì)估算法 E．回歸分析法

22．目前商業(yè)銀行的貸款重組方式主要有（）。A．變更擔(dān)保條件

B．調(diào)整還款期限或利率 C．借款企業(yè)變更 D．減免貸款利息 E．債務(wù)轉(zhuǎn)為資本

23．以下屬于次級類貸款的特征有（）。A．借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)

B．借款人支付出現(xiàn)困難，并且難以按市場條件獲得新的資金 C．借款人不能償還對其他債權(quán)人的債務(wù)

D．借款人內(nèi)部管理問題未解決，妨礙債務(wù)的及時足額清償 E．借款人采取隱瞞事實等不正當(dāng)手段套取貸款 24．以下屬于可疑類貸款的特征有（）。A．借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài) B．固定資產(chǎn)貸款項目處于停緩狀態(tài) C．銀行已訴諸法律來回收貸款

D．貸款經(jīng)過了重組仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款狀況沒有得到明顯改善 E．借款人已徹底停止經(jīng)營活動

25．以下關(guān)于銀行貸款損失準(zhǔn)備金的提取表述正確的是（）。

A．貸款損失準(zhǔn)備金是與預(yù)期損失相對應(yīng)的概念，它的大小是由預(yù)期損失的大小決定的 B．銀行籌集資本金來覆蓋預(yù)期損失

C．普通準(zhǔn)備金可以計入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本

D．計入附屬資本的普通準(zhǔn)備金不能超過加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的1．25% E．銀行提取資本金來覆蓋非預(yù)期損失

26．銀行判斷公司銷售收入增長是否會產(chǎn)生借款需求的方法有（）。A．判斷其持續(xù)銷售增長率是否足夠高 B．判斷利潤增長率 C．判斷成本節(jié)約率

D．判斷其資產(chǎn)效率是否相對穩(wěn)定，且銷售收入是否保持穩(wěn)定、快速增長，且經(jīng)營現(xiàn)金流不足以滿足營運(yùn)資本投資和資本支出增長

E．比較若干年的“可持續(xù)增長率”與實際銷售增長率

27．某公司上一的凈利潤為800萬元。銷售收入為12000萬元。總資產(chǎn)為20000萬元，所有者權(quán)益為15000萬元，則該公司上一的（）。A．ROE為5．33% B．ROE為7% C．利潤率為6．67% D．利潤率為9．5% E．資產(chǎn)使用效率為60% 28．下列選項中，屬于季節(jié)性資產(chǎn)的為（）。A．應(yīng)收賬款 B．應(yīng)付賬款 C．應(yīng)計費(fèi)用 D．存貨 E．證券

29．對長期銷售增長的企業(yè)，滿足其核心流動資產(chǎn)增長的長期融資方式包括（）。A．核心流動負(fù)債增長 B．營運(yùn)資本投資增加 C．應(yīng)付賬款 D．應(yīng)計費(fèi)用 E．存貨

30．銀行通過對（）的趨勢比較，可作出合理的貸款決策。A．實際銷售增長率 B．可持續(xù)增長率 C．利潤率 D．成本率 E．存貨周轉(zhuǎn)率

31．銀行與借款人、其他第三人簽訂擔(dān)保協(xié)議后，當(dāng)（）時，可通過執(zhí)行擔(dān)保來收回貸款本息。

A．借款人財務(wù)狀況惡化 B．違反借款合同 C．無法償還本息

D．銀行財務(wù)狀況惡化 E．貸款到期

32．下列擔(dān)保形式中，不動產(chǎn)不能作為擔(dān)保物的有（）。A．抵押 B．質(zhì)押 C．留置

D．動產(chǎn)擔(dān)保 E．不動產(chǎn)擔(dān)保

33．抵押貸款中，抵押合同應(yīng)包含的內(nèi)容有（）。A．被擔(dān)保主債權(quán)的種類、數(shù)額 B．債務(wù)人履行債務(wù)的期限

C．抵押物的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、狀況、所在地、所有權(quán)權(quán)屬或使用權(quán)權(quán)屬 D．抵押擔(dān)保的期限

E．當(dāng)事人認(rèn)為需要的其他事項 34．在抵押期間，銀行若發(fā)現(xiàn)抵押人對抵押物使用不當(dāng)或保管不善，足以使抵押物價值減少，或已使抵押物價值減少時，其擁有的權(quán)利包括（）。A．要求抵押人停止其行為 B．要求抵押人恢復(fù)抵押物價值 C．提供與減少的價值相等的擔(dān)保

D．只能在抵押人因損害而得到賠償范圍內(nèi)要求提供擔(dān)保 E．只能要求抵押物未減少的部分作為債權(quán)的擔(dān)保 35．企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要體現(xiàn)在（）。A．流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重下降 B．經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量持續(xù)為負(fù)值

C．董事會和高級管理人員以短期利潤為中心，不顧長期利益 D．銀行賬戶混亂，到期票據(jù)無力支付 E．應(yīng)收賬款異常增加

36．商業(yè)銀行可接受的財產(chǎn)質(zhì)押有（）。A．出質(zhì)人所有的或有處分權(quán)的機(jī)器設(shè)備 B．匯票 C．字畫

D．國家機(jī)關(guān)的財產(chǎn) E．依法可轉(zhuǎn)讓的基金份額

37．還本付息通知單應(yīng)包括的內(nèi)容有（）。A．貸款項目名稱 B．還本付息的日期

C．本次還本金額和付息金額

D．利息計算過程中涉及的利率、計息天數(shù)、計息基礎(chǔ) E．當(dāng)前貸款余額

38．下列質(zhì)押品中，其市場價格可作為抵押公允價值的有（）。A．國債 B．存款單

C．銀行承兌匯票

D．上市公司流通股票 E．上市公司法人股權(quán)

39．質(zhì)押貸款中，為規(guī)避司法風(fēng)險，銀行可采取的措施有（）。A．將質(zhì)押資金轉(zhuǎn)為定期存單單獨(dú)保管 B．將質(zhì)押資金轉(zhuǎn)人銀行名下保證金賬戶 C．將質(zhì)押資金存放在本行活期存款賬戶 D．將質(zhì)押資金封存

E．將質(zhì)押資金存放于借款人處

40．下列措施中，可防范質(zhì)押操作風(fēng)險的有（）。A．謹(jǐn)慎接收權(quán)證質(zhì)物 B．質(zhì)物出質(zhì)登記

C．與質(zhì)物出質(zhì)登記、管理機(jī)構(gòu)和出質(zhì)人簽訂三方協(xié)議 D．將質(zhì)押證件作為重要有價單證歸類保管 E．出借質(zhì)押證件