第一篇：關(guān)于對東大牧業(yè)公司財務(wù)狀況的調(diào)查報告(定稿)（范文）

關(guān)于對東大牧業(yè)公司財務(wù)狀況的調(diào)查報告

一、企業(yè)基本概況

(一)基本概況

本溪市東大牧業(yè)有限公司公司成立于1998年 6月份，民營股份制企業(yè)，注冊資金500萬元，主要經(jīng)營，種蛋，商品鵝，加工飼料，羽絨等。地址在本溪市明山區(qū)臥龍鎮(zhèn)歡喜嶺村，下設(shè)位于明山區(qū)的蛋種雞場，位于本溪縣的北方良種鵝育種中心、兩個中試商品鵝場，位于桓仁縣的父母代種鵝養(yǎng)殖場，位于明山區(qū)的東大鵝業(yè)有限公司肉鵝屠宰加工廠、羽絨加工廠。共占地 16.2萬平方米，建筑面積2.76萬平方米，年產(chǎn)值9000萬元，利稅700萬元，現(xiàn)有職工人數(shù)584人，其中專業(yè)技術(shù)人員72人，公司總資產(chǎn)6739萬元，資產(chǎn)負債率37.4%，銀行資質(zhì)等級AA級公司現(xiàn)有生產(chǎn)能力為年提供商品蛋雞400萬只，種鵝苗10萬套，商品鵝苗100萬只，年出欄商品鵝12萬只，年生產(chǎn)飼料1萬噸，年屠宰加工肉鵝500萬只，年加工羽絨2200噸。是遼寧省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化重點龍頭企業(yè)，有能力引領(lǐng)該行業(yè)再創(chuàng)輝煌。

(二)財務(wù)機構(gòu)設(shè)置

本溪市東大牧業(yè)公司現(xiàn)有財務(wù)人員6人，其中會計師1人，助理會計師2人，財務(wù)人員分工嚴格，業(yè)務(wù)操作比較規(guī)范。企業(yè)財務(wù)管理做的都比較完善，都建立了一套完整的管理制度，從采購直至產(chǎn)品銷售，均在財務(wù)預(yù)測和監(jiān)控之中，實行錢帳分管，帳物分管，執(zhí)行嚴格的費用報銷和成本控制制度。

二、企業(yè)財務(wù)狀況

(一)基本狀況

由于東大牧業(yè)公司領(lǐng)導層對財務(wù)管理意識較強，從企業(yè)建立之初就著手建立一套規(guī)范的財務(wù)運作機制，以至于在以后的發(fā)展和擴張中，使財務(wù)管理一直處于控制之中，幾年來企業(yè)連年盈利，步入了快速發(fā)展境地。這與其說是經(jīng)營上的成功，不如說是財務(wù)上的成功。

主要有：成本管理控制，成本控制管理是企業(yè)增加盈利的根本途徑，是企業(yè)求得生存的主要保障，東大牧業(yè)公司建立了一整套的成本控制制度，如目標成本預(yù)測，如成本目標考核制度，造成經(jīng)營當中成本管理良好。

經(jīng)營期間，累計實現(xiàn)銷售收入742萬元，銷售成本535萬元，企業(yè)經(jīng)營費用29萬元，管理費用204萬元，財務(wù)費用12萬元，產(chǎn)品銷售稅金及附加13萬元，利潤虧損32萬元。2010年末資產(chǎn)總額2598萬元，負債2021萬元，所有者權(quán)益577萬元。

(二)財務(wù)狀況分析

“本溪市東大牧業(yè)公司”在2010經(jīng)營期間，累計實現(xiàn)銷售收入136 萬元，銷售成本 114 萬元，銷售成本占銷售收入 84％。企業(yè)經(jīng)營費用 4 萬元，管理費用26萬元，利潤虧損 30萬元。費用的節(jié)約是效益增加的直接途徑。而流動資產(chǎn)1269萬元，其中僅待處理流動資產(chǎn)凈損失就有20萬元，占15%嚴重影響了資金的有效周轉(zhuǎn)。企業(yè)在資金周轉(zhuǎn)速度很慢，采取舉債經(jīng)營形式的情況下，盡可能的保全原市場占有份額，努力經(jīng)營保證職工的開支。

三、調(diào)查結(jié)果

（一）財務(wù)中存在的問題

1.沒有建立完善的成本核算制度。每個產(chǎn)品品種沒有實行目標成本制度，成本責任制。沒有建立成本考核獎懲制度成品庫帳，原材料庫帳與財務(wù)科帳不一致，成本計算缺乏準確性。成本計算單元主要材料耗用量，無法對成本升降原因進行定量分析。

2.貨物領(lǐng)取單填制不規(guī)范，有的無申領(lǐng)人、無用途。甚至出現(xiàn)庫管員代填發(fā)貨單。

3.記帳憑證的原始單據(jù)不正規(guī)，有的收入用繳款單或其他單據(jù)為據(jù)。

4.借款單、收據(jù)、報銷單的報批制度未嚴格執(zhí)行，各項規(guī)章制度傳閱，保管不健全。沒有建立完善的成本核算制度，每個交易品種沒有實行目標成本制度，成本責任制。沒有建立成本考核獎懲制度，財務(wù)賬簿不一致。成本計算缺乏準確性，無法對成本升降原因進行定量分析。

5.借款利息未預(yù)提分攤，影響當期成本費用均衡計算。

6.企業(yè)缺少資金使用的長、中、短期計劃，缺乏現(xiàn)金流量管理觀念，存在重銷售、輕理財?shù)默F(xiàn)象。特別是在經(jīng)濟繁榮時，盲目擴大生產(chǎn)規(guī)模，財務(wù)管理中存在的問題隱匿在盈利光環(huán)下。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化，產(chǎn)品成本提高，經(jīng)營現(xiàn)金流入量銳減，或是新上項目見效慢，原有業(yè)務(wù)資金告急，或是債務(wù)到期，財務(wù)風險加大等等情況出現(xiàn)時，問題與危機就充分暴露出來。

7.成本管理嚴重弱化企業(yè)的財務(wù)人員由于管理知識薄弱，難以確定企業(yè)生產(chǎn)的盈虧平衡點，在相對成本的控制方面缺乏經(jīng)驗和措施，不能根據(jù)企業(yè)實際狀況提出建設(shè)性的意見。在成本核算方面也十分粗放。企業(yè)把幾種甚至十幾種主要產(chǎn)品成本籠統(tǒng)地匯總核算，一旦企業(yè)出現(xiàn)虧損或盈利，管理層卻不知道哪種產(chǎn)品盈利多，哪一種產(chǎn)品盈利少，這對安排產(chǎn)品品種、調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)十分不利。

（二）改進建議

本溪市東大牧業(yè)公司經(jīng)過加強財務(wù)管理、降低成本、降低資金成本，企業(yè)財務(wù)狀況進一步改善是有希望的?，F(xiàn)針對東大牧業(yè)公司具體存在的問題，提出改進建議。

1.建立科學、嚴謹、實用的成本管理機制，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。(1)財務(wù)部門要利用自身擁有大量有關(guān)成本核算信息的有利條件，運用量本利分析法，合理測定企業(yè)最佳銷售量及保本銷售量，進一步確定銷售價格，確定存貨最佳存量，減少無效或低效勞動。同時，尋找適合企業(yè)商品特點的既能提高商品功能又能降低成本的途徑。在商品核算方面要遵守重要性原則，對主要商品要詳細核算其成本構(gòu)成，并為經(jīng)營部門提出改進措施，對嚴重影響企業(yè)效益的產(chǎn)品要做橫向?qū)Ρ?，把成本浪費消滅在商品經(jīng)營的源頭，實現(xiàn)財務(wù)部門抓成本核算管理的事前參與和超前控制。(2)拓展成本核算考核范圍，建立以成本、費用、利潤為中心的成本考核體系，將能夠量化的指標盡可能量化，通過考核績效促進各部門工作效率的提高。財務(wù)部門不能局限于目前成本核算內(nèi)容，不僅要考核產(chǎn)品制造成本核算，而且要考核產(chǎn)品的質(zhì)量成本、責任成本。把成本管理的重心從側(cè)重于簡化成本核算轉(zhuǎn)移到側(cè)重于成本控制。

2.在財務(wù)成果分配活動中，建立資金補償積累機制，抓好資金的后續(xù)管理(1)財務(wù)部門要監(jiān)控企業(yè)資金的分流，防止過多地分流到工資福利、非生產(chǎn)性投資等方面。(2)合理制定企業(yè)稅后利潤分配政策，盡可能增加留存收益，不斷增加企業(yè)積累，促進企業(yè)自我流動發(fā)展，同時，企業(yè)要妥善處理好個人消費與企業(yè)發(fā)展的問題。(3)財務(wù)部門要認真實施資本保全制度，監(jiān)督管理好資本金。

3.盤活存量：及時清理收回應(yīng)收款項；清理固定資產(chǎn)，對不用的固定資產(chǎn)變現(xiàn)。

4.構(gòu)建適應(yīng)現(xiàn)代市場發(fā)展需要的資金管理機制，在分配活動中發(fā)揮財務(wù)管理的中心作用，提高資金營運效益。財務(wù)部門要改變目前僅限于內(nèi)部價值信息進行綜合處理的做法，多方收集市場外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與交易項目的測算，論證。考慮時間價值和風險價值，分析比較項目的投資回報率，把好項目的財務(wù)預(yù)算關(guān)。規(guī)范融資行為，財務(wù)部門務(wù)必保持良好的融資信譽，形成“借—還—借”的良性態(tài)勢，不僅要重視銀行信用，更要重視和講究商業(yè)信用。

5.在財務(wù)成果分配活動中，建立資金補償累計機制，抓好資金的后續(xù)管理。財務(wù)部門要監(jiān)控資金的分流，防止過多地分流到工資福利，非市場性投資等方面，合理制定稅后利潤分配政策，盡可能增加留存收益，不斷增加收入積累，促進市場自我流動發(fā)展。同時，要妥善處理好個人消費與市場發(fā)展的問題，財務(wù)部門要認真實施資本保全制度，監(jiān)督管理好資本金。

6.建立成本目標考核制度。將目標成本層層分解到各部門、個人后，要及時對實際成本進行考核，并給予一定獎勵，鼓勵人人參與成本管理。

四、調(diào)查體會

通過這次社會調(diào)查使我明白了自己原來知識還比較欠缺。自己要學習的東西還太多，以前老是覺得自己什么東西都會，什么東西都懂，有點眼高手低。通過這次社會調(diào)查，我才明白學習是一個長期積累的過程，在以后的工作、生活中都應(yīng)該不斷的學習，努力提高自己知識和綜合素質(zhì)。

第一次進行社會調(diào)查，很感謝貴單位給予我積極的配合，對我學習實踐的支持。經(jīng)過這次對本溪東大牧業(yè)有限公司深入的財務(wù)調(diào)查，使我開闊了眼界，學到了很多在書本上學不到的社會知識，從中得到了不少啟發(fā)，從查找問題、提出問題到解決問題，都需要我們親身體驗，積極參與，認真思考，這是在課堂上所學不到的。在學校學的知識都是最基本的理論知識，不管現(xiàn)實情況怎么樣變化，抓住了最基本的就可以以不變應(yīng)萬變，只有最基礎(chǔ)的知識，加上實踐，兩者相互結(jié)合，才能達到最理想的效果，才能適應(yīng)這瞬息萬變的社會。

這次的社會調(diào)查雖然很短暫，但是讓我學到了不少知識，也讓我從中感悟到會計工作本來就是一項需要有耐心、細心的工作，更要有高度的責任心和超強的專業(yè)技術(shù)水平。通過本次調(diào)查也讓我對會計這個行業(yè)有了更大的興趣，希望畢業(yè)后可以做一個優(yōu)秀的會計人員，不斷的學習不斷提高自己，我相信只要用心去做，就會越學越好越做越精，我相信只要自己不斷努力就可以不斷的超越自我，不斷學習才會不斷進步，成功才會屬于自己！

第二篇：中小企業(yè)財務(wù)狀況調(diào)查報告

中小企業(yè)財務(wù)狀況調(diào)查報告范文

隨著招商引資力度進一步加大和民營經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，中小企業(yè)如雨后春筍般不斷涌現(xiàn)，2003年海安國稅新增納稅人1842戶，比上年同期增長47%。而在2004年，縣政府下達民營企業(yè)發(fā)展目標要求新發(fā)展個體私營企業(yè)9250戶。不斷增加的中小企業(yè)一方面增加了稅源，另＿方面也對基層稅收管理帶來很大的挑戰(zhàn)。最近，在進行納稅評估、一般納稅人復(fù)檢等工作時事，對中小企業(yè)的財務(wù)狀況進行抽樣調(diào)查，其結(jié)果不盡如意，提高中小企業(yè)財務(wù)核算水平、加強財務(wù)管理已刻不容緩。

一、中小企業(yè)財務(wù)狀況

（一）調(diào)查的內(nèi)容

我們將企業(yè)的財務(wù)人員設(shè)置、帳冊設(shè)置、核算狀況等作為主要調(diào)查內(nèi)容，具體包括

1、財務(wù)人員設(shè)置情況，包括：

1、崗位設(shè)置狀況，是否設(shè)有總賬、出納、保管.2、人員素質(zhì)情況，包括是否有專業(yè)證書、是否專職等。

3、賬冊設(shè)置情況，包括設(shè)置是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。

4、成本核算是否準確、真實。

5、抽查主要原材料、產(chǎn)成品、現(xiàn)金是否與賬面相一致。

（二）調(diào)查的結(jié)果

在調(diào)查年銷售額300萬元以下的50戶中小企業(yè)中，1、崗位設(shè)置不全，或不規(guī)范的40戶，占調(diào)查戶數(shù)的80%

2、賬冊設(shè)置齊全32戶，占調(diào)查戶數(shù)的64%；記載及時，或基本及時的20戶，占調(diào)查戶的40%；帳實相符5戶，占調(diào)查戶數(shù)的10%

3、成本核算準確、真實的15戶，占調(diào)查戶數(shù)的30%

4、盤存主要原材料、成產(chǎn)品、現(xiàn)金與賬面相不一致45戶，占調(diào)查戶數(shù)的90%.通過這次調(diào)查，發(fā)現(xiàn)有90%以上的中小企業(yè)納稅人在財務(wù)上存在問題。

二、調(diào)查結(jié)果的分析

調(diào)查的結(jié)果是令人吃驚的，是什么原因造成這樣的結(jié)果的？

1、是隨著經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，投資主體呈現(xiàn)多元化態(tài)勢。部分納稅人產(chǎn)生了重生產(chǎn)經(jīng)營管理，輕財務(wù)核算；重營銷隊伍建設(shè)，輕財務(wù)人員培訓。少數(shù)納稅人文化層次和現(xiàn)代經(jīng)營管理理念欠佳，不能按照《征管法》和稅務(wù)機關(guān)的要求建賬，主觀隨意性太大，收支無發(fā)票，收入隨意報，記賬的業(yè)務(wù)只是非開票不可的業(yè)務(wù)，有的記賬只是形式主義，為了應(yīng)付稅務(wù)機關(guān)。

2、是財務(wù)人員、辦稅人員素質(zhì)參差不齊，由于新辦企業(yè)不斷增加財務(wù)人員緊缺，老會計有一定水平，但一人代幾個單位的帳，時間上不能保證；新會計不是缺理論知識，就是少實踐經(jīng)驗；更主要的原因是企業(yè)是老板，工資由老板發(fā)，不聽老板的就被炒魷魚，所以會計只能根據(jù)老板提供的票據(jù)“做賬”、“圓賬”。

3、是稅務(wù)部門管理不到位。稅務(wù)部門特別是管理部門由于工作的千頭萬緒，疏于對納稅人的財務(wù)管理，不能按照征管法的要求加強稅收征管，部分稅務(wù)人員工作責任心不強，遇到問題不是很好地對照法律法規(guī)的要求加以整改，而是回避矛盾，將納稅人存在的問題私自消化。在系統(tǒng)內(nèi)部，對稅務(wù)人員的執(zhí)法責任追究重于書面與形式，沒有得到很好的落實，稅務(wù)人員思想上產(chǎn)生麻痹，得過且過的觀點左右了少數(shù)人的執(zhí)法行為。

4、是現(xiàn)行法律法規(guī)對納稅人未按規(guī)定建賬的處罰較輕。對納稅人未按規(guī)定建賬的處罰，征管法第六十條第二項規(guī)定，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。如納稅人偷稅數(shù)額較大，而故意銷毀或隱慝賬簿憑證的，稅務(wù)機關(guān)最多也只能給予納稅人罰款一萬元。

5、是現(xiàn)行財稅法規(guī)對財務(wù)不健全缺少切實的、有效的、統(tǒng)一的界定方法。有的條文只是把“賬證不全”、“不能準確的核算銷項稅金、進項稅金、應(yīng)納稅金”籠統(tǒng)的稱作財務(wù)不健全，但具體的什么叫做“賬證不全”、什么叫“不能準確的核算銷項稅金、進項稅金、應(yīng)納稅金”沒有完整的、清楚的、統(tǒng)一的，操作性強的量化的標準，計算的規(guī)范尺度，“不全”、“不能準確”應(yīng)達到的程度是什么，讓人感到模糊不清，財務(wù)狀況是否健全難以界定且費時費力，稅務(wù)管理人員無法把握財務(wù)不健全的“度”，客觀上造成稅務(wù)人員疏于對這類問題的管理。

三、加強管理的思考

切實加強中小企業(yè)納稅人會計核算與賬冊管理促進中小企業(yè)健康發(fā)展已迫在眉睫，經(jīng)過思考，筆者認為要做好以下幾個方面的工作：

（一）加強稅法宣傳。堅持日常宣傳與宣傳月宣傳相結(jié)合，進一步提高全體公民的稅法意識，使廣大公民牢固樹立依法納稅、誠信納稅和偷稅漏稅違法的觀念，讓納稅人心中有“稅”，明白“誠信納稅”與“誠信做人”一樣重要，明白“誠信納稅”與“商譽”一樣的有價值。在日常工作中，有針對性地進行稅法宣傳，通過會計例會、業(yè)余稅校等陣地進行經(jīng)常性稅法宣傳，通過納稅評估、涉稅事項調(diào)查等進行專項輔導，促進涉稅專業(yè)人員專業(yè)知識提高。通過稅法宣傳教育，使中小企業(yè)業(yè)主明白從“誠信做帳”開始“依法誠信納稅”。

（二）強化辦稅人員的培訓管理。辦稅人員是聯(lián)系稅務(wù)機關(guān)與納稅人的橋梁，是稅法宣傳聲音的傳播者，是決定征管質(zhì)量高低的重要因素。因此，應(yīng)以辦稅人員管理為突破口，實現(xiàn)誠信做賬意識的增強。

1、建立辦稅人員檔案，成立辦稅人員協(xié)會，明確分片辦稅負責人，通過自律組織，交流工作體會，提高業(yè)務(wù)。

2、加大管理力度，堅持辦稅人員例會制和考核制，定期進行活動，宣傳稅收政策法規(guī)和稅收征管工作要求。建立《辦稅人員考核登記簿》，重點考核財務(wù)核算水平、日常工作能力、工作業(yè)績，通過日常征管、納稅評估、涉稅調(diào)查來綜合評價。

（三）嚴把認定關(guān)。稅務(wù)認定中涉及到對賬冊、憑證管理的有一般納稅人預(yù)認定、正式認定、年檢和所得稅征收方式鑒定等，在各種認定、年檢、鑒定中，要嚴格把關(guān)，不能遷就，嚴格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，不符合規(guī)定不能讓其過關(guān)。

（四）減少責任區(qū)人員“不務(wù)正業(yè)”的時間。稅務(wù)部門的絕大部分工作都會落實到基層管理分局，責任區(qū)的管理人員更千頭萬緒，經(jīng)常要應(yīng)付各種學習、考試、檢查，不斷要寫小結(jié)、寫心得、寫信息、報報表，不但要管理、評估更要搞創(chuàng)建，每月到責任區(qū)巡查的時間一般不超過5個工作日。因此上級部門必須保證基層管理人員到責任區(qū)的時間，每月最好不少于12個工作日。

（五）加大評稅、稽查力度。納稅評估是管理的重要方面，在評估中發(fā)現(xiàn)賬外經(jīng)營、做假賬一定要移交稽查部門處理；在稽查中發(fā)現(xiàn)做假賬故意偷稅的建議處于二倍以上罰款。

總之，切實加強中小企業(yè)納稅人會計核算與賬冊管理已迫在眉睫，但誰也不能指望一夜之間有個多大的變化，要有一個循序漸進的過程，要分三步走：

第一步是“全”，就是要求納稅人設(shè)置全總賬、出納、保管崗位，設(shè)置全相應(yīng)賬冊；

第二步是“實”，就是要求納稅人如實、全面記賬；

第三是“規(guī)范”，就是要求納稅人按照法律、法規(guī)的規(guī)定進行記賬。在做好以上五項工作，經(jīng)過這三個步驟后，中小企業(yè)納稅人財務(wù)狀況一定會有質(zhì)的變化。

第三篇：關(guān)于糧油供應(yīng)公司的財務(wù)狀況調(diào)查報告

關(guān)于糧油供應(yīng)公司的財務(wù)狀況調(diào)查報告

隨著會計制度的日臻完善，社會對會計人員的高度重視和嚴格要求，我們作為未來社會的會計專業(yè)人員，為了順應(yīng)社會的要求，加強社會競爭力，也應(yīng)該嚴于自身的素質(zhì)，培養(yǎng)較強的會計工作的操作能力，我結(jié)合自己所學的知識對專業(yè)業(yè)務(wù)有了更深層次的認識，使自己更加地了解了理論與實際的關(guān)系.10月底我對錦州錦州市太和區(qū)糧油供應(yīng)公司的財務(wù)情況進行調(diào)查，在調(diào)查過程中，得到了該公司領(lǐng)導及財務(wù)人員的支持和協(xié)助。現(xiàn)將調(diào)查情況報告如下： 一：企業(yè)基本情況

錦州市太和區(qū)糧油供應(yīng)公司成立于1983年，注冊資本金64萬元。坐落在錦州市太和區(qū)西寧里56號，現(xiàn)有職工60人-100人；營業(yè)范圍：糧食批發(fā)，食用油，飼料等。

二：調(diào)查內(nèi)容

我們將公司的財務(wù)管理、成本核算制度、財會基礎(chǔ)工作等作為主要調(diào)查內(nèi)容，具體包括：

1、憑證附件是否齊全、原始單據(jù)是否規(guī)范、報審制度是否嚴格。

2、人員素質(zhì)情況，包括是否有專業(yè)證書、是否專職等。

3、財會基礎(chǔ)工作及財務(wù)管理水平等。

4、成本核算是否準確、真實。

5、借款單、收據(jù)、報銷單的報批制度是否嚴格執(zhí)行，各項規(guī)章制度傳閱，保管是否健全。

三：調(diào)查結(jié)果

根據(jù)調(diào)查內(nèi)容，我們經(jīng)過一系列調(diào)查，發(fā)現(xiàn)：

1、憑證附件不齊、原始單據(jù)不規(guī)范、報審制度不嚴格.例如有些所

付款項，無任何支、收單位或個人簽字憑據(jù);物資采購只有經(jīng)辦

人無物資回廠入庫單或物資驗收人簽字。

2、辦稅人員素質(zhì)參差不齊，新會計不是缺理論知識，就是少實踐經(jīng)

驗。

3、沒有建立完善的成本核算制度。每個產(chǎn)品品種沒有實行目標成本

制度，成本責任制。沒有建立成本考核獎懲制度成品庫帳，原材

料庫帳與財務(wù)科帳不一致，成本計算缺乏準確性。成本計算單元

主要材料耗用量，無法對成本升降原因進行定量分析

4、記帳憑證的原始單據(jù)不正規(guī)，有的收入用繳款單或其他單據(jù)為據(jù)。材料領(lǐng)料單填制不規(guī)范，有的無申領(lǐng)人、無用途。甚至出現(xiàn)庫管

員代填發(fā)料單。

5、不嚴格按現(xiàn)行權(quán)責發(fā)生制核算，說明財會基礎(chǔ)工作有待加強，財

務(wù)管理水平有待提高。銀行存款帳戶未按開戶行、帳號分明細，未定期編制銀行存款調(diào)節(jié)表，存在管理漏洞。

四：調(diào)查體會

由于該公司領(lǐng)導層對財務(wù)管理意識不強，從企業(yè)建立之初就沒有

著手建立一套規(guī)范的財務(wù)運作機制，以至于在以后的發(fā)展和擴張中造成成本管理失控。而且成本控制管理恰恰是企業(yè)增加盈利的根本途徑，是企業(yè)求得生存的主要保障。針對公司現(xiàn)在具體存在的問題，我認為要做好以下幾個方面的工作：

1、盤活存量：及時清理收回應(yīng)收款項；清理固定資產(chǎn)，對不用的固定資產(chǎn)變現(xiàn)。

2、加強銀行存款管理；按要求分設(shè)明細帳；按月編制銀行存款調(diào)節(jié)表，由會計勾兌，出納清理未達帳。

3、編制資金計劃（季或年）表，便于靈活掌握和調(diào)度資金，提高資金利用效率。

4、建立“模擬市場核算，實行成本否決”的經(jīng)營機制和管理制度。即：以市場為導向，成本為基礎(chǔ)，盈利為目的。

5、測算每個產(chǎn)品的目標成本，對每個品種的制造成本準確計算，對

虧損嚴重的品種暫停生產(chǎn)。

6、在掌握每個產(chǎn)品的制造成本上，調(diào)整產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，對適銷對路，盈利較好的品種要注意擴大生產(chǎn)。

7、建立建全各項成本管理制度，從材料購、消、存，到產(chǎn)成品入庫、銷售等整個生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)制訂相應(yīng)的控制，稽核制度，嚴格執(zhí)行。

8、建立成本目標考核制度。將目標成本層層分解到各部門、個人后，要及時對實際成本進行考核，并給予一定獎勵，鼓勵人人參與成本管理。

9、以財務(wù)科為主，不定期對成本核算過程進行核對，分析差異原因，提出解決辦法。

10、嚴格執(zhí)行企業(yè)會計制度，會計核算要連續(xù)、系統(tǒng)、真實。

11、聘請常年企業(yè)顧問，不定期對財務(wù)核算管理工作做出客觀公正的評價。對會計報表進行審簽，提高報表使用的可信度。經(jīng)歷了這次企業(yè)財務(wù)調(diào)查，我欣喜的發(fā)現(xiàn)自己得到雙重收獲，業(yè)務(wù)技巧上的日趨完善以及心靈的成熟蛻變，這次實踐使我把學到的書本理論應(yīng)用到實踐中去，可以更加熟悉就業(yè)市場，了解社會現(xiàn)實，加強自身競爭意識，同時也發(fā)現(xiàn)自己知識結(jié)構(gòu)的缺陷。實踐，就是把我們在學校所學的理論知識運用到實際中去，使自己所學的理論知識有只學不實踐，那么所學的就等于零。理論應(yīng)該與實踐相結(jié)合。另一方面，是實踐可為以后找工作打基礎(chǔ)。通過這段時間的學習，接觸的人與事不同，從中所學的東西自然就不一樣了。要學會從實踐中學習，從學習中實踐。而且當今國內(nèi)外的經(jīng)濟日益變化，就業(yè)壓力越來越大，我們擁有了越多機會的同時，也有了更多的挑戰(zhàn)，所以只有通過實踐不斷的增強對社會的認識，不斷的增加工作經(jīng)驗才能在競爭中立于不敗之地。

總之，這次調(diào)查實踐，對我來說確實是一筆很大的財富，激勵和 鼓舞我以后應(yīng)當怎樣成熟的面對實際工作。

08春會計專 叢琳

2009年10月24日

第四篇：銀行信貸客戶的財務(wù)狀況調(diào)查報告

銀行信貸客戶的財務(wù)狀況調(diào)查報告

以五糧液公司為例（000858）

金融102第八組

一.五糧液公司基本情況介紹

公司是以五糧液及其系列酒的生產(chǎn)、銷售為主要產(chǎn)業(yè)，同時生產(chǎn)經(jīng)營精密塑膠制品、大中小高精尖注射和沖壓模具現(xiàn)代制造產(chǎn)業(yè)，以及生物工程為發(fā)展產(chǎn)業(yè)，藥業(yè)工業(yè)、印刷業(yè)、電子器件產(chǎn)業(yè)、物流運輸和相關(guān)的服務(wù)業(yè)的具有深厚企業(yè)文化的現(xiàn)代化企業(yè)集團。公司現(xiàn)已系統(tǒng)研制開發(fā)了五糧春、五糧神、五糧醇等幾十種不同檔次、不同口味，滿足不同區(qū)域、不同文化背景、不同層次消費者需求的系列產(chǎn)品。數(shù)年來'五糧液'品牌連續(xù)在中國白酒制造業(yè)和食品行業(yè)'最有價值品牌'中排位居前，具有領(lǐng)導市場的影響力。目前公司根據(jù)消費者的個性化需求，進一步細分、微分市場，新設(shè)計開發(fā)國寶五糧液、人民大會堂國宴五糧液等，豐富和完善產(chǎn)品線，加快新產(chǎn)品開發(fā)步伐，有效地支持了公司經(jīng)營業(yè)績持續(xù)增長。

二.五糧液公司財務(wù)分析

三.總結(jié)

第五篇：東大公司管理論述題

公司管理論述題

1.試述計劃的編制過程。

答：1)估量機會，它雖然不是計劃工作過程的一個組成部分，但卻是計劃的真正起點。決定了計劃目標的可行性。2）確定目標，在估量機會的基礎(chǔ)上，要確定整個組織和各級下屬部門的總目標以及個長期和短期目標，3）確定前提條件，確定了前提條件及確定計劃的環(huán)境，也就是執(zhí)行計劃是的預(yù)期環(huán)境。4）擬定可供選擇的方案5）評估方案6）選擇方案7）擬定派生計劃8）編制運算

2.試述建立合理組織結(jié)構(gòu)的意義（作用）。

答：1）提供分工的基本框架，明確個管理層次的合作關(guān)系與隸屬關(guān)系2）通過明確個部門的權(quán)責關(guān)系，可以使成員做到各司其職有利于高層領(lǐng)導進行例外管理3）每個成員歸屬與一個特定部門可以曾強成員的歸屬意識4）成員之間在組織中建立了穩(wěn)定的工作關(guān)系，有助于組織的穩(wěn)定。

3.試述矩陣制組織結(jié)構(gòu)形式的含義及其優(yōu)缺點。

含義:是按照職能劃分的部門和按公司過程的項目或服務(wù)項目劃分的小組相結(jié)合的一種在形式。優(yōu)點：1）促使個職能部門相互合作，共同決策，協(xié)調(diào)的執(zhí)行任務(wù)2）機動靈活，彈性較大可以按照特定的任務(wù)需要進行調(diào)整或改組，以增強應(yīng)變能力3）集中有關(guān)專業(yè)人員協(xié)作攻關(guān)，有利于發(fā)揮他們的創(chuàng)造性，提高產(chǎn)品和管理水平。缺點：領(lǐng)導關(guān)系具有雙重性容易造成工作上的意見分歧，因而要加強溝通和協(xié)調(diào)工作。

4.試述事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)缺點。優(yōu)點：各業(yè)務(wù)單位的重點在業(yè)務(wù)領(lǐng)域、便于衡量單位經(jīng)營狀況、高層管理者可以集中注意處理戰(zhàn)略問題、有利于培養(yǎng)更多綜合管理者。缺點：個事業(yè)部之間會有沖突、內(nèi)部關(guān)聯(lián)較多、成本高、公司權(quán)力先對分散。5.試述現(xiàn)代公司的特征。

（1）集合性（2）經(jīng)營性1）經(jīng)營性2）商業(yè)特征3）行業(yè)特征 6.試述產(chǎn)權(quán)與所有權(quán)的區(qū)別。

答：1）反映財產(chǎn)關(guān)系的角度不同，所有權(quán)是指對財產(chǎn)隸屬關(guān)系的權(quán)力規(guī)定，確定的是財產(chǎn)的最終歸屬關(guān)系，強調(diào)財產(chǎn)關(guān)系的物質(zhì)屬性，產(chǎn)權(quán)是指以財產(chǎn)所有權(quán)為核心的一組權(quán)力的有機結(jié)合體，強調(diào)財產(chǎn)關(guān)系的社會屬性。2）概念外延不同3）財產(chǎn)一詞的含義不同4）運動屬性不同5）所有權(quán)與產(chǎn)權(quán)的著眼點不同。

7.原始所有權(quán)與法人財產(chǎn)權(quán)的區(qū)別。答：原始所有權(quán)表現(xiàn)為股權(quán)及債權(quán)，股票或債票是他的主體。法人財產(chǎn)權(quán)表現(xiàn)為公司財產(chǎn)物權(quán)。原始所有權(quán)與法人財產(chǎn)權(quán)的客體是同一財產(chǎn)，反映的卻是不同價值形態(tài)和經(jīng)濟法律關(guān)系。

8.試述法人財產(chǎn)權(quán)與經(jīng)營權(quán)的區(qū)別。答：1）表現(xiàn)得角度不同2）兩者包含的內(nèi)涵不完全一致，一般意義上經(jīng)營權(quán)通常不包含對財產(chǎn)的處分權(quán)3）經(jīng)營權(quán)是有限的，法人財產(chǎn)權(quán)永有續(xù)的4）經(jīng)營權(quán)有法人財產(chǎn)權(quán)規(guī)定界區(qū) 9.試述股東的含義及其權(quán)限。

答：是全體股東通過會議形式?jīng)Q定公司重大決策及選舉董事會和監(jiān)事會的非常設(shè)機關(guān)，是公司最高權(quán)力機構(gòu)，是會議體機構(gòu)。表決權(quán)、選舉權(quán)、檢查權(quán)確定分紅的權(quán)力、剩余財產(chǎn)分配的請求權(quán)、股份轉(zhuǎn)讓權(quán)、依法享有的其他權(quán)力。

10.試述股東大會的權(quán)限。

答：1）決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃2）選舉和更換非由職工代表擔任的董事、監(jiān)事、決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報酬事項。3）審計批準董事會的報告4）審計批準監(jiān)事會的=或者監(jiān)事的報告5）審計批準公司的財務(wù)預(yù)算方案、決算方案。6）審計批準公司的利潤分配方案和你不虧損方案7）對公司增加或者減少主責資本做出決定8）對公司發(fā)行債券作出決定9）對公司分立解散清算或者變更公司行式作出決議10）修改公司章程11）公司章程規(guī)定的其他職權(quán) 11.試述董事的含義及其具有的權(quán)利和義務(wù)。

答：是對內(nèi)管理公司事務(wù)、對外代表公司同第三者進行交易活動的法定的必備的業(yè)務(wù)執(zhí)行機關(guān)，是董事會的成員。業(yè)務(wù)執(zhí)行權(quán)、出席董事會和規(guī)定大會并對決議事項投票表示贊成或者反對的權(quán)力、在特殊的情況下代表公司的權(quán)力、依照公司贊成獲取報酬津貼的權(quán)力。謹慎忠實義務(wù)、董事對公司承擔不得逾越權(quán)限的義務(wù)、竟業(yè)禁止義務(wù)

12.試述公司董事會的職權(quán)。

答：董事會的決議經(jīng)表決形成，董事表決權(quán)必須有 董事或者其委托的代理人出席董事會才能行使，絕細的董事不能行使表決權(quán)董事會行使的表決權(quán)實行一人一票制。

13.試述監(jiān)事的含義及其職權(quán)。答：是由股東大會選舉產(chǎn)生的，監(jiān)督公司業(yè)務(wù)執(zhí)行狀況及檢查公司財務(wù)狀況的有行為能力者。業(yè)務(wù)監(jiān)督權(quán)、財務(wù)會計審核權(quán)、定制違法審核權(quán)、定制違飛審核權(quán)、雷系會議權(quán)、代表公司權(quán)、規(guī)定會召集權(quán)

14.試述總經(jīng)理的含義及其職權(quán)。答：總經(jīng)理受董事會之委托，承擔公司日常經(jīng)營管理，必須擁有一定的職能。主持公司生產(chǎn)經(jīng)營管理工作、組織實施公司經(jīng)營計劃和投資方案、擬定公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)施方案、擬定公司基本管理制度制定公司的具體規(guī)章提請聘任或解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負責人、聘任或者解聘除以由董事會解聘以外的負責管理人員、公司章程和董事與授予的其他職權(quán)。

15.試述公司治理結(jié)構(gòu)的科學內(nèi)涵。

答：現(xiàn)代企業(yè)有四項重要的權(quán)力最終所有權(quán)、決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)和指揮權(quán)，這四項去權(quán)力可由一個人或者一到兩個人機構(gòu)承擔，16.試述外部控制型公司治理模式的優(yōu)缺點。

答：優(yōu)點：1）董事會作為經(jīng)營決策機構(gòu)，對經(jīng)營決策的執(zhí)行情況直接進行監(jiān)督，監(jiān)督的動力較強2)股東對公司經(jīng)營管理缺乏興趣是的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離，產(chǎn)生了專業(yè)的經(jīng)理人員和專業(yè)的投資人，從而提高公司的運行效率3）股東對鼓勵和股價的追求所產(chǎn)生的短期盈利壓力4)聘請專業(yè)的會計人員對公司的經(jīng)營活動進行全面的會計監(jiān)督，會計監(jiān)督大會直接對股東大會負責，可以較好的保證監(jiān)督的客觀性5）完善的法律體系可以較大限度的保護股東利益。

17.試述內(nèi)部控制型公司治理模式的優(yōu)缺點。

優(yōu)點1）公司的核心是股東即商業(yè)銀行同時具備行使股東監(jiān)控權(quán)力的動力與能力。2）股東追求長期投資而不輕易轉(zhuǎn)讓自己的股權(quán)，是公司股權(quán)結(jié)構(gòu)比較穩(wěn)定市場接管危險小，對公司長期發(fā)展非常有利。3）銀行與企業(yè)相符想成企業(yè)可以從銀行得到資金、信息甚至人才的幫助，同時銀行的存款和貸款的規(guī)模擴大。4）相互持股的法人結(jié)構(gòu)，將分散競爭的企業(yè)凝聚在一個企業(yè)集團內(nèi)部，有助于維系企業(yè)間長期穩(wěn)定的交易關(guān)系，擴大交易量，減少交易成本，提高交易效率。缺點1）公司法人相互持股形成了各公司經(jīng)理組成的相互牽制，相互依賴的利益關(guān)系，他們控制著公司的經(jīng)營，在一定程度上侵害了公司個人股東的利益2）沒有短期盈利壓力，獲得法人股東對公司的長期穩(wěn)定支持，都使的公司經(jīng)理人缺乏危機感，創(chuàng)新性較差3）資本流動性差，內(nèi)部封閉式外部力量難以對公司施加影響4）一會主導與公司法人交叉持股導致一榮俱榮、一損俱損。5）一會主導制有時會導致過分壟斷，不利于公平競爭。

18.試述有限責任公司的定義及其特征。

答;(一）定義：是指由五十個以下股東共同出資設(shè)立，股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任，公司以其全部資產(chǎn)對公司債務(wù)承擔責任的企業(yè)法人。

（二）特征：人和資金兼具（2）封閉性（3）全部資本不須劃分為等額股份（4）股權(quán)轉(zhuǎn)讓受到嚴格限制（5）設(shè)立程序簡單（6）組織機構(gòu)設(shè)置靈活（7）公司與股東的直接關(guān)聯(lián)程度高

19.試述我國《公司法》關(guān)于有限責任公司股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定。答：（1）有限責任公司的股東之間可

以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)（2）

股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當經(jīng)其他股東半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接受到書面通知之日起滿30天未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；不夠買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。（3）經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權(quán)。兩個以上股東主張行使優(yōu)先權(quán)的協(xié)商確定各自的比例；協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)。（4）公司章程對股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

20.試述股份有限公司的定義及其特征。答：

（一）含義：是由2個以上200個以下的發(fā)起人發(fā)起，全部資本分為等額股份，股東以其所持股份為限對公司承擔責任，公司以其全部資產(chǎn)對公司債務(wù)承擔責任的企業(yè)法人。

（二）特點：公司性質(zhì)的資合性（2）公開性（3）全部資本劃分為等額股份（4)股份可自由轉(zhuǎn)讓（5）設(shè)立要求嚴格（6）組織機構(gòu)復(fù)雜（7）企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離程度高

21.試述股份有限公司與有限責任公司的區(qū)別。

答;(1)資本的表現(xiàn)形式不同（2)公司的信用組成基礎(chǔ)不同（3）設(shè)立方式不同（4）股東人數(shù)上下限規(guī)定不同（5）出資證明的形式不同（6)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式不同（7）注冊資本的最低限額不同（8）組織機構(gòu)有所不同（9)企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離程度不同（10）信息披露不同

22.試述公司文化的含義及其功能。答：公司文化：是一種亞文化，他是最終來源是公司所在社會環(huán)境中文化。廣義的公司文化是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所創(chuàng)造的具有本公司特色的物質(zhì)財富和精神財富的總和；狹義的公司文化是指公司在發(fā)展過程中形成的具有本公司特色的思想認識、價值觀和行為習慣，其核心是公司的價值觀。功能：

一、凝聚功能；

二、導向功能；

三、激勵功能；

四、約束功能；

五、協(xié)調(diào)功能；

六、維系功能；

七、教化功能；

八、優(yōu)化功能；

九、輻射功能。