第一篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)

一、單項(xiàng)選擇題

1.增值稅保留了傳統(tǒng)間接稅按流轉(zhuǎn)額全值計(jì)稅和道道征稅的特點(diǎn)，同時(shí)還實(shí)行稅款抵扣制度，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者，屬于價(jià)外稅。稅收分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅的依據(jù)是()。

A.管理和使用權(quán)限B．征稅對(duì)象的性質(zhì)

C.稅收收入的用途D．稅收與價(jià)格的關(guān)系

2.下列稅種中，應(yīng)當(dāng)在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶核算的是（）

A．房產(chǎn)稅B．增值稅C．資源稅D．土地使用稅

3.凡在我國(guó)境內(nèi)從事消費(fèi)稅項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人都是消費(fèi)稅的納稅人。消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人不包括()。

A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

B．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

C.流通環(huán)節(jié)擁有應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

D．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

4.按照對(duì)購入固定資產(chǎn)已納稅金的處理方式，2009年起，我國(guó)實(shí)行的增值稅屬于()。

A．消費(fèi)型增值稅B．收入型增值稅C.生產(chǎn)型增值稅D．實(shí)耗型增值稅

5.土地增值額計(jì)算過程中，不準(zhǔn)按實(shí)際發(fā)生額扣除的項(xiàng)目是（A．地價(jià)款B．房地產(chǎn)開發(fā)成本C．營(yíng)業(yè)稅稅金D．房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

6.下列說法錯(cuò)誤的有()。

A．收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人

B．受托方向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅

C．房屋出租人收取租金時(shí)，代收代繳房產(chǎn)稅

D．建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或者轉(zhuǎn)包的，差額計(jì)稅

7.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)。所謂房產(chǎn)是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂、居住或貯藏物資的場(chǎng)所。下列各項(xiàng)中屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是()

A．水塔B．工廠圍墻C．賓館室外游泳池D．企業(yè)職工宿舍

8.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)目中，計(jì)入企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的是（）。

A.企業(yè)代政府收取的依法具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金

B.企業(yè)購買國(guó)債的利息收入

C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

D.納稅人將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資取得的資金占用費(fèi)

9.我國(guó)進(jìn)口關(guān)稅7868個(gè)稅目中采用從價(jià)關(guān)稅的7813個(gè)，占稅目總量的大約99.3%。征收出口關(guān)稅的373個(gè)稅目全部采用從價(jià)關(guān)稅。下列不在進(jìn)口貨物組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算范圍之內(nèi)的是()

A．關(guān)稅完稅價(jià)格B．關(guān)稅C．消費(fèi)稅D．增值稅

10.計(jì)稅依據(jù)又稱稅基，是稅法中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。正確掌握計(jì)稅依據(jù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)貫徹執(zhí)行稅收政策、法令，保證國(guó)家財(cái)政收入的重要方面。房產(chǎn)出租的，以()為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。

A．房屋原值B．房屋凈值C．租金收入D．房屋評(píng)估值

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按稅法規(guī)定計(jì)算征收增值稅的有()。

A．典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售

B．銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)

C．郵政部門銷售集郵商品

D．經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)向顧客收取的煙酒費(fèi)、茶水飲料費(fèi)

2.在確定增值稅納稅申報(bào)表中本期進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，下列進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作為減項(xiàng)處理的有()。

A．免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額B．非常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

C．簡(jiǎn)易辦法征稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額D．非應(yīng)稅項(xiàng)目用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

3.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的問題，說法正確的有()。

A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價(jià)款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天

B.某汽車廠采取賒銷方式銷售，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定的收到貨款的當(dāng)天

C.某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D．某化妝品廠銷售化妝品采用賒銷方式，合同規(guī)定收款日為5月份，實(shí)際收到貨款為6月份，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份

4.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，納稅人外購和委托加工的特定應(yīng)稅消費(fèi)晶，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣。下列各項(xiàng)中，可以抵扣已繳納的消費(fèi)稅的有()。

A.外購的已稅護(hù)膚品用于生產(chǎn)護(hù)膚品

B．委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)首飾

C.外購的已稅汽車輪胎用于生產(chǎn)小汽車

D．外購的已稅煙絲用于生產(chǎn)卷煙

5.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的征收范圍包括：

A．交通運(yùn)輸業(yè)B.生產(chǎn)性服務(wù)業(yè) C.生活性服務(wù)業(yè) D.郵電通訊業(yè)

三、判斷題

1.出口貨物應(yīng)以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的離岸價(jià)格為關(guān)稅的完稅價(jià)格。

2.對(duì)于由委托方提供原材料的加工承攬合同，凡是合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”和“購銷合同”計(jì)稅貼花；若合同中未分別記載，則應(yīng)就全部金額依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。

3.在我國(guó)境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入，均應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

4.屬于國(guó)有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額；超過部分，不得計(jì)入企業(yè)工資薪金總額，也不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.5.納稅人在發(fā)生應(yīng)稅行為、取得應(yīng)稅收入后，必須按稅法的規(guī)定正確計(jì)算應(yīng)納稅款，及時(shí)上繳國(guó)家金庫。對(duì)整個(gè)納稅過程，稅務(wù)會(huì)計(jì)必須如實(shí)地進(jìn)行反映、核算和監(jiān)督，即納稅人對(duì)

涉稅活動(dòng)的會(huì)計(jì)處理，必須以稅法為依據(jù)；會(huì)計(jì)制度規(guī)定與稅法規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行必要的調(diào)整。

四、計(jì)算分析題

一.ABC制藥有限公司為中外合資企業(yè)，系增值稅一般納稅人。法定代表人王福生，注冊(cè)及營(yíng)業(yè)地址：千福路11號(hào)。2011年11月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1.11月2日繳納上月的增值稅額1 445 264.10元

2.11月4日，銷售給某醫(yī)藥公司H號(hào)藥品共開具增值稅專用發(fā)票4張，銷售額9 090 605.52元，稅額1 545 402.92元，款項(xiàng)已存入銀行；

3.11月7日，銷售2008年1月購入的機(jī)器設(shè)備4臺(tái)，銷售額156 000.00元，開具普通發(fā)票；

4．11月10日，購入原材料取得增值稅專用發(fā)票9份，價(jià)款1 500 120.88元，進(jìn)項(xiàng)稅額為255 020.55元，以轉(zhuǎn)賬支票支付全部?jī)r(jià)稅款；

5.11月12日，購入低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票1份，價(jià)款300 025.00元，進(jìn)項(xiàng)稅額51 004.25元，以轉(zhuǎn)賬支票支付價(jià)稅款；

6.11月21日，結(jié)算本月的電費(fèi)專用發(fā)票2份，注明價(jià)款204 159.41元，進(jìn)項(xiàng)稅額34 707.1元，開出轉(zhuǎn)賬支票；

7．11月25日，從國(guó)外進(jìn)口原材料，組成的計(jì)稅價(jià)格為12 908 790.76元，海關(guān)代征進(jìn)口增值稅額為2 194 494.43元，取得了相關(guān)的完稅憑證6份；

8．11月28日，支付運(yùn)輸費(fèi)用147 720.00元，取得了運(yùn)輸部門開具的運(yùn)輸發(fā)票1份，用支票支付；

9．月末盤點(diǎn)時(shí)，外購的原材料發(fā)生了非正常損失，成本298.71（其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)費(fèi)50元）。根據(jù)以上資料，計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。

二.某外貿(mào)公司進(jìn)口卷煙100箱，完稅價(jià)格150萬元，關(guān)稅25％，消費(fèi)稅56％，定額稅150元/箱，增值稅17％。計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)稅。

三.某綜合娛樂服務(wù)公司業(yè)務(wù)：歌舞廳門票收入5萬元，點(diǎn)歌收入0.3萬元，煙酒飲料收入1萬元，保齡球館收入4萬元，開辦網(wǎng)吧收入7萬元，餐廳收入30萬元。計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。

四.新新房地產(chǎn)開放公司轉(zhuǎn)讓寫字樓一棟，獲得貨幣收入20 000萬元，公司為取得土地使用權(quán)支付的金額為4 000萬元，開發(fā)土地、建房及配套設(shè)施支付3 800萬元，開發(fā)費(fèi)用共計(jì)1 500萬元（其中利息支出1 000萬元，未超過標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)?shù)卣?guī)定其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%），按規(guī)定支付了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅（稅率為5%）、城建稅（稅率為7%）、教育費(fèi)附加（稅率為3%）和印花稅（稅率為0.5%）。計(jì)算該公司的應(yīng)交土地增值稅。

五.世華公司年末會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬元，經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，發(fā)現(xiàn)有以下項(xiàng)目需要調(diào)整：

(1)企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的不符合資本化條件的已列入財(cái)務(wù)費(fèi)用的借款利息80萬元，其中，向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬元，利率10％,同期金融機(jī)構(gòu)利率8％。(2)企業(yè)賬面列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)賬面列支50萬元，該企業(yè)當(dāng)年銷售收入5000萬元。(3)企業(yè)全年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元。(4)公益性捐贈(zèng)40萬元(5)當(dāng)年計(jì)入損益的研究開發(fā)費(fèi)80萬元。(6)當(dāng)年已列入營(yíng)業(yè)外支出的稅務(wù)罰款為7萬元。計(jì)算該公司應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅。

第二篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)的重點(diǎn)

四種不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅：

1用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，集體福利或個(gè)人消費(fèi)，免稅項(xiàng)目，非正常損失的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

2納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車，汽車，游艇，起進(jìn)項(xiàng)稅額 3一般納稅人為購買或銷售免稅貨物（購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品除外）所發(fā)生運(yùn)費(fèi)，不得抵扣

4按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅的貨物或勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅

5未取得并保存增值稅抵扣憑證，以及增值稅抵扣憑證未在規(guī)定期限內(nèi)交稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行防偽認(rèn)證未通過以及在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。

消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)

1.在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品,于納稅人銷售時(shí)納稅。自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品(自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅；用于其他方面，應(yīng)于移送使用時(shí)納稅。)

2.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,除受托方為個(gè)人-外,由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款。

注意：1.對(duì)委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，所納稅款準(zhǔn)予按規(guī)定抵扣。

2.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，不再繳納消費(fèi)稅。3.委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,由委托方收回后繳納消費(fèi)稅。

3.從國(guó)外進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅。

一 應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅義務(wù)的確認(rèn) 二 應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的確認(rèn) 三 應(yīng)稅銷售數(shù)量的確定 四 計(jì)算應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅

某運(yùn)輸公司2006年6月取得運(yùn)營(yíng)收入200萬元，其中客運(yùn)收入80萬元，貨運(yùn)收入118萬元，另有保險(xiǎn)費(fèi)用2萬元，在運(yùn)輸過程中支付給其他聯(lián)運(yùn)公司50萬元。計(jì)算該運(yùn)輸公司應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。解答

計(jì)稅營(yíng)業(yè)額=80+118+2－50=150（萬元）營(yíng)業(yè)稅=150×3%=4.5（萬元）

某運(yùn)輸公司2007年3月取得運(yùn)輸收入500000元，同月該公司還轉(zhuǎn)讓一間廢舊倉庫的永久使用權(quán)，取得銷售收入2000000元，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)非專利技術(shù)，取得收入900000元，問該汽車運(yùn)輸公司該月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為多少？ 解答

運(yùn)輸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝500 000×3%＝15 000(元)

轉(zhuǎn)讓廢舊倉庫永久使用權(quán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝2 000000×5% ＝100 000(元)

轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝900 000×5% ＝45 000(元)

某白酒生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，銷售糧食白酒20 000斤，不含稅銷售收入10 000元，另收取包裝物押金1000元。白酒消費(fèi)稅適用定率稅率20％，定額稅率每斤0.5元。假設(shè)收取的押金在約定的期限

內(nèi)退還給了對(duì)方。（假設(shè)本期沒有進(jìn)項(xiàng)稅額）

應(yīng)交增值稅=[10000+1000/(1+17％)]×17％=1 845.3(元)

應(yīng)交消費(fèi)稅= =[10000+1000/(1+17％)]×20％+20000×O.5=12171(元)

借：銀行存款12 700 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10 000其他應(yīng)付款—包裝物押金854.70應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1 845.30元 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加12 171貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅12 171借：其他應(yīng)付款—包裝物押金854.70營(yíng)業(yè)費(fèi)用145.30 貸：銀行存款1 000

假定甲企業(yè)適用的所得稅稅率為33%，20×6年利潤(rùn)總額為750萬元。該企業(yè)當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅收之間差異包括以下事項(xiàng)：（1）國(guó)債利息收入50萬元（2）稅款滯納金60萬元

（3）交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加60萬元（4）提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬元（5）因售后服務(wù)預(yù)計(jì)費(fèi)用100萬元要求

（1）：計(jì)算確定應(yīng)納稅所得額及應(yīng)交所得稅

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額750萬元-國(guó)債利息收入50萬元+稅款滯納金60萬元-交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加60萬元+提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬元+因售后服務(wù)預(yù)計(jì)費(fèi)用100萬元=1000萬元 應(yīng)交所得稅=1000萬×33%=330萬元 會(huì)計(jì)分錄為：

借：所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用3 300 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅3 300 000

（2）甲企業(yè)20×6年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)情況如下（假設(shè)年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的賬面余額為0）：

可抵扣暫時(shí)性差異300萬元，遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額為：300×33%=99萬元

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異60萬元，遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額為：60×33%=19.8萬元。會(huì)計(jì)分錄：

借：遞延所得稅資產(chǎn)990 000 貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用792 000遞延所得稅負(fù)債198 000

（3）2007年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為2000萬元，資產(chǎn)負(fù)債表中部分資產(chǎn)負(fù)債的情況如下：

計(jì)算應(yīng)交所得稅：2000×33%=660萬元

借：所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用6 600 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅6 600 000

可抵扣暫時(shí)性差異160萬元，遞延所得稅資產(chǎn)科目應(yīng)有余額為：160×33%=52.8萬元，期初余額99萬元，遞延所得稅資產(chǎn)減少：99-52.8=46.2萬元。

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200萬元，遞延所得稅負(fù)債科目應(yīng)有余額66萬元，期初余額19.8萬元，遞延所得稅負(fù)債增加46.2萬元。

第三篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)期末復(fù)習(xí)客觀題參考答案

稅務(wù)會(huì)計(jì)期末復(fù)習(xí)客觀題參考答案

一、填空

1.稅收分配的目的是為了滿足(社會(huì)公共需要)而籌集資金。

2.稅收的本質(zhì)是(國(guó)家憑借政治權(quán)利對(duì)社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入進(jìn)行分配所體現(xiàn)的一特殊分配關(guān)系)。

3.稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象是因(納稅)而引起的(稅款)的形成、計(jì)算、繳納、退補(bǔ)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的(資金運(yùn)動(dòng))。

4.增值稅是以(增值額)為課稅對(duì)象而征收的一種稅。

5.增值稅的納稅人分為(一般納稅人)和(小規(guī)模納稅人)。

6.消費(fèi)稅是以(應(yīng)稅消費(fèi)品)為課稅對(duì)象而征收的一種稅。

7.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為消費(fèi)稅的(扣繳義務(wù)人)。

8.消費(fèi)稅應(yīng)行(從價(jià)定率)和(從量定額)兩種辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。

9.營(yíng)業(yè)稅是就提供應(yīng)稅勞務(wù)、(銷售不動(dòng)產(chǎn))或者(轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn))的營(yíng)業(yè)收入而征收的一種稅。

10.營(yíng)業(yè)稅稅率由三檔(比例稅率)和一個(gè)(幅度比例稅率)組成。

11.資源稅從性質(zhì)上劃分，可分為(一般資源稅)和(級(jí)差資源稅)。

12.資源稅的立法原則是(普遍征收)，(級(jí)差調(diào)節(jié))。

13.資源稅實(shí)行(從量定額)計(jì)算應(yīng)納稅額。

14.我國(guó)資源稅的課稅范圍只包括(礦產(chǎn)品)和(鹽)兩大類。

15.企業(yè)所得稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)就其(生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得)和(其他所得)征收的一種稅。

16.企業(yè)所得稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)(實(shí)行獨(dú)立核算)的企業(yè)或組織。

17.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是(應(yīng)納稅所得額)它等于（利潤(rùn)總額）加減（稅收調(diào)查項(xiàng)目金額）

18.企業(yè)所得稅實(shí)行(比例)稅率，法定稅率為(33%)；優(yōu)惠稅率分別為(18%)和(27%)。

19.稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異分為(永久性差異)和(時(shí)間性差異)。20.個(gè)人所得稅是國(guó)家調(diào)節(jié)（個(gè)人收入）緩解（個(gè)人收入差距過多懸殊）的矛盾的重要手段，體現(xiàn)國(guó)家與個(gè)人之間的（分配關(guān)系）

21.個(gè)人所得稅采取（深源制）和（申報(bào)制）兩種征收辦法。

22.個(gè)人所得稅采?。ū壤惵剩┖停ɡ圻M(jìn)稅率）兩種稅率政策。

23.土地增值稅是對(duì)（轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得增值額）征收的一種稅。

24.土地增值稅計(jì)稅依據(jù)的確定方法有（余額計(jì)算法）和（價(jià)格評(píng)估法）兩種。

25.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行（地區(qū)差異比例）稅率。

26.城鎮(zhèn)土地使用稅 是以（國(guó)有土地）為征稅對(duì)象，就其性質(zhì)而言是一種（級(jí)差資源）稅

27.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際使用的（土地面積）為計(jì)稅依據(jù)。

28.房產(chǎn)稅以（房產(chǎn)）為征稅對(duì)象，以（房產(chǎn)的課稅余值）或（租金收入）為計(jì)稅依據(jù)。

29.房產(chǎn)稅采用（比例）稅率，有（從價(jià)計(jì)征）和（從租計(jì)征）兩種主法。

30.印花稅對(duì)征稅范圍采取（列舉法）。

31.稅收籌劃的實(shí)質(zhì)是（依法合理納稅）最大限度（降低納稅風(fēng)險(xiǎn)）

一、單選。

1.下列不屬流轉(zhuǎn)稅的是D、資源稅

2.下列不屬稅收特征的是B、目的性

3.稅收法律關(guān)系中的權(quán)利客體是指：C征稅對(duì)象

4.下列不屬稅務(wù)會(huì)計(jì)特點(diǎn)的是D監(jiān)督管理性

5.一般納稅人按下列稅率納增值稅C13%或17%

6.小規(guī)模納稅人按下列征收率納增值稅：D4%或6%

7.現(xiàn)金折扣銷售正確的會(huì)計(jì)處理是：D不沖減銷售收入也不沖減銷項(xiàng)稅

8.下列不征收增值稅的：D轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

9.下列不屬稅務(wù)會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的是B稅率選擇

10.下列不應(yīng)記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的是A生產(chǎn)領(lǐng)用原材料

11.以銷售數(shù)量作為計(jì)稅依據(jù)的是C汽油

12.以銷售額作為計(jì)稅依據(jù)的是：D酒精

13.按3%繳納營(yíng)業(yè)稅是A交通運(yùn)輸業(yè)

14.按5%繳納營(yíng)業(yè)稅的是B服務(wù)業(yè)

15.按8%繳納營(yíng)業(yè)稅的是C金融保險(xiǎn)業(yè)

16.按5%－20%繳納營(yíng)業(yè)稅的D娛樂業(yè)

17.以下不屬于資源稅稅目的是：D汽油

18.資源稅采用的稅率是：B定額稅率

19.某企業(yè)將應(yīng)計(jì)入在建工程的借款利息錯(cuò)記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，正確的相關(guān)調(diào)整是：B貸記“在建工程”

20.某企業(yè)將應(yīng)計(jì)入在建工程的原材料成本錯(cuò)記“生產(chǎn)成本”，對(duì)于“應(yīng)交稅金――

應(yīng)交增值稅”正確的相關(guān)調(diào)整是： C貸記“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”

二、多項(xiàng)選擇

1.稅收的職能是：B財(cái)政職能C經(jīng)濟(jì)職能D監(jiān)督管理職能

2.按課稅對(duì)象分，可將稅種劃分為 ：C財(cái)產(chǎn)稅D行為目的稅

3.稅制的三個(gè)基本要素是：A納稅人C征稅對(duì)象

4.稅制的構(gòu)成要素有A納稅人B稅率C征稅對(duì)象D計(jì)稅依據(jù)

5.稅務(wù)會(huì)計(jì)的職能是A核算反映B監(jiān)督管理C預(yù)測(cè)決策

6.我國(guó)對(duì)財(cái)產(chǎn)的征稅主要有A房主稅B車船使用稅

7.下列視同銷售貨物的有A自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B自產(chǎn)貨物用于投資C自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人

8.進(jìn)口或銷售貨物適用13%稅率的有A糧食B石油液化氣C化肥農(nóng)藥

9.下列不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有A購進(jìn)的固定資產(chǎn)B用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物C用于集體福利的購貨物。

10.下列屬于價(jià)內(nèi)稅的有B營(yíng)業(yè)稅D消費(fèi)稅

11.下列應(yīng)交消費(fèi)稅的有A煙B化妝品C汽油D鞭炮

12.消費(fèi)稅稅率采用了A產(chǎn)品差別比例稅率D定額稅率

13.“應(yīng)交消費(fèi)稅”明細(xì)稅目的借方反映A實(shí)際繳納的消費(fèi)稅B待扣的消費(fèi)稅

14.下列在“產(chǎn)品銷售稅金及附加”帳戶核算的有A消費(fèi)稅C營(yíng)業(yè)稅D資源稅

15.下列應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅的有A轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)B無償贈(zèng)送廠房

16.營(yíng)業(yè)稅稅率采用了A比例稅率D幅度比例稅率

17.下列計(jì)算營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅價(jià)格不正確的有A營(yíng)業(yè)成本（1＋成本利潤(rùn)率）B營(yíng)業(yè)成本（1＋成本利潤(rùn)率）/（1＋營(yíng)業(yè)稅稅率）C營(yíng)業(yè)成本（1-成本利潤(rùn)率）/（1+營(yíng)業(yè)稅稅率）

18.下列應(yīng)交資源稅的有A天然氣B原油

19.下列不應(yīng)交資源稅的有（C汽油D柴油）

20.下列不得在稅前扣除的有：A資本性支出B違法經(jīng)營(yíng)的罰款D稅收滯納金

21.下列屬于外商投資企業(yè)的是：A中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)B中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)C外資企業(yè)

22.個(gè)人所得稅是在合并了原來A個(gè)人所得稅B個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅D城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶所得稅

23.下列適用“定額減除費(fèi)用800元：定率減除費(fèi)用20%”規(guī)定的有A勞務(wù)報(bào)酬所得B稿酬所得C特許權(quán)使用費(fèi)所得D資產(chǎn)租賃所得

24.下列不屬土地增值稅實(shí)行的稅率是A從價(jià)定率B從量定額C超額累進(jìn)

25.城市維護(hù)建設(shè)稅是以下列B增值稅C營(yíng)業(yè)稅D消費(fèi)稅，稅額為計(jì)稅依據(jù)的26.車船使用稅的車輛稅額以A凈噸位B輛，為計(jì)稅依據(jù)

27.印花稅采用C比例稅率D定額稅率

28.稅收籌劃具有A合法性B籌劃性C目的性

29.某企業(yè)將應(yīng)計(jì)入在建工程的借款利息錯(cuò)記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，正確的相關(guān)調(diào)整是：A貸記“應(yīng)交稅金”C借記“在建工程”

30.某企業(yè)將應(yīng)計(jì)入在建工程的原材料成本錯(cuò)記“生產(chǎn)成本”，對(duì)于“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅”不正確的相關(guān)調(diào)整是：A貸記“銷項(xiàng)稅”B借記“銷項(xiàng)稅”D借記“進(jìn)項(xiàng)稅”

三、判斷題

1.正確的是稅收分配的主體是國(guó)家.正確的是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體是指征稅主體和納稅主體。

3.正確的是稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)利對(duì)社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入進(jìn)行分配所體現(xiàn)的一特殊分配關(guān)系。

4.正確的是累進(jìn)稅率的特點(diǎn)是：征稅對(duì)象數(shù)額越大，適用稅率相應(yīng)越高。

5.正確的是稅收會(huì)計(jì)執(zhí)行總預(yù)算會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

6.正確的是稅務(wù)會(huì)計(jì)的主體是納稅人。

7.正確的是我國(guó)增值稅計(jì)算方法采用購進(jìn)扣稅法.8.正確的是“未交增值稅”的借方余額反映企業(yè)多交的增值稅。

9.正確的是已入帳的“進(jìn)項(xiàng)稅額”并非都可以抵扣。

10.正確的是自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈(zèng)送他人，視同銷售，也需繳納增值稅。

11.正確的是消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。

12.正確的是將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)從高計(jì)算消費(fèi)稅。

13.正確的是從價(jià)定率征收的消費(fèi)稅，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額。

14.正確的是建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人繳納營(yíng)業(yè)稅。

15.正確的是娛樂業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅適用幅度比例稅率。

16.正確的是專門開采或與原油同時(shí)開采天然氣的企業(yè)應(yīng)交資源稅，煤礦企業(yè)生產(chǎn)天然氣不交資源稅。

17.正確的是資源稅實(shí)行從量定額稅率。

18.此題正確

19.正確的是企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中“廣告支出納稅調(diào)整額”不屬于納稅調(diào)整減少額。

20.此題正確

21.正確的是公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，包括直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不允許在稅前扣除。

22.正確的是預(yù)提所得稅不是一個(gè)獨(dú)立稅種。

23.正確的是城市維護(hù)建設(shè)稅沒有特定、獨(dú)立的征稅對(duì)象。

24.正確的是對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的同時(shí)不退還已納的城建稅。

25.出口關(guān)稅沒有普通稅率和優(yōu)惠稅率之分。

第四篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)總結(jié)

個(gè)人工作總結(jié)

財(cái)務(wù)部2013.12.27

時(shí)間一晃而過，不知不覺加入海王財(cái)務(wù)部已經(jīng)有一年多的時(shí)間了。在海王財(cái)務(wù)部這個(gè)富有活力的團(tuán)隊(duì)里，我迅速成長(zhǎng)，在過去的一年里我基本熟悉了自己工作的流程，領(lǐng)悟了一些工作的技巧和原則。當(dāng)然工作時(shí)間不長(zhǎng)，我深知自己工作經(jīng)驗(yàn)的不夠以及不少需要改正的地方，在接下來的時(shí)間里我將用高度的工作熱情和良好的工作態(tài)度讓我迎接更多新的挑戰(zhàn)。

一、2013年工作回顧

1． 基本熟悉了稅務(wù)工作每月的時(shí)間內(nèi)容。如：每月初進(jìn)行零申

報(bào)、E稅通申報(bào)、抄稅等；每月中進(jìn)行清卡買票、一般納稅人調(diào)撥開票；月末對(duì)本月掃描的發(fā)票進(jìn)行核對(duì)等。

2． 基本了解自己工作的流程，如：去國(guó)地稅辦理相關(guān)業(yè)務(wù)需要

準(zhǔn)備的資料，各種紅字通知申請(qǐng)單的開具等等。

3． 在劉姐的指導(dǎo)下，掌握了使用sap進(jìn)行相關(guān)科目的記賬方法

以及相關(guān)的憑證制作。

4． 完成了佛山以及南海幾家門店的蔬菜免稅申請(qǐng)。

5． 參與廣州門店進(jìn)行法人負(fù)責(zé)人變更，了解企業(yè)進(jìn)行相關(guān)內(nèi)容

變更時(shí)，需要注意的地方。

6． 在劉姐的幫助下，初步了解統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)報(bào)表需要填寫的內(nèi)

容。

7． 完成了金盛廣場(chǎng)、淘金家園國(guó)地稅新開企業(yè)報(bào)道等相關(guān)工

作，了解了新開門店國(guó)地稅報(bào)道的整個(gè)流程以及需要注意的地方。

8． 參與了解了2012年企業(yè)所得稅各季度的申報(bào)工作。

9． 對(duì)于廣州店面以及外區(qū)門店發(fā)票的管理以及相關(guān)事宜有了

更加深入的理解。

10． 完成了幾次對(duì)審計(jì)的協(xié)助工作，理解了審計(jì)需要提供的資料

以及相關(guān)填寫的方法。

11． 完成了2013年每月外區(qū)門店的申報(bào)，對(duì)申報(bào)過程中出現(xiàn)的問題，初步掌握了解決的方法。

12． 參與了全國(guó)企業(yè)2013年第三季度經(jīng)濟(jì)普查，掌握了門店進(jìn)

行經(jīng)濟(jì)普查表格的填寫。

二、工作中存在的問題及改進(jìn)方法

1、對(duì)SAP系統(tǒng)應(yīng)用不夠熟練，但基本懂得查找憑證、報(bào)表及

做憑證打印等。以后利用業(yè)余時(shí)間多學(xué)習(xí)。

2、對(duì)SAP里面數(shù)據(jù)敏感度不夠，憑證業(yè)務(wù)處理理解不深。應(yīng)

在業(yè)余時(shí)間向總賬組學(xué)習(xí)相關(guān)內(nèi)容。

3、每月收回需要抵扣的增值稅專用發(fā)票存在以下問題，如：對(duì)

方發(fā)票沒蓋章、發(fā)票沒有相應(yīng)清單、發(fā)票清單的格式不符合海珠國(guó)稅局的要求等。針對(duì)以上問題，與小沈進(jìn)行相應(yīng)溝通并進(jìn)行解決。

三、下一階段工作計(jì)劃1、2014年廣州64家門店上機(jī)打發(fā)票，對(duì)門店相關(guān)人員進(jìn)行機(jī)

打發(fā)票內(nèi)容的培訓(xùn)，以及準(zhǔn)備日后門店機(jī)打發(fā)票出現(xiàn)問題的處理資料。

2、第三次全國(guó)經(jīng)濟(jì)普查資料的準(zhǔn)備。

3、2013年外區(qū)門店國(guó)地稅報(bào)表整理與報(bào)送。

4、2013年年底4家門店國(guó)地稅注銷的跟進(jìn)。

5、龍山稅友抄報(bào)稅系統(tǒng)2014年年費(fèi)繳納的跟進(jìn)。

6、2013年12月份報(bào)廢車輛增值稅免稅事項(xiàng)的跟進(jìn)。

7、廣州剩余門店相關(guān)內(nèi)容變更的跟進(jìn)。

8、其它工作日常工作。

第五篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)必考題

稅務(wù)會(huì)計(jì)必考題目：

某出版社2009年實(shí)現(xiàn)銷售收入8000萬元，銷售成本3200萬元，銷售稅金及附加50萬元；全年交納增值稅100萬元，交納所得睡120萬元，管理費(fèi)400萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元；國(guó)庫券利息收入200萬元，企業(yè)債券利息收入10萬元，營(yíng)業(yè)外支出40萬元（其中支付稅務(wù)部門滯納金、罰款5萬元，非公益性支出4萬元，公益性捐贈(zèng)支出5萬元，贊助費(fèi)13萬元），計(jì)入成本費(fèi)用的工資性支出500萬元，實(shí)際支付福利費(fèi)73萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元，實(shí)際繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)16萬元，支付銷售費(fèi)用300萬元。

解答：具體步驟怎樣用文字說明我當(dāng)時(shí)記錄的不完善，哪位記錄完善的請(qǐng)補(bǔ)充。謝謝。

1、利潤(rùn)總額：8000-3200+-50-400+200+10-40-300=4220萬元

2、（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：45*60%+27萬元稅法準(zhǔn)許扣除

8000*5%=40（27小于40）

所以利潤(rùn)總額調(diào)增18萬元（45-27=18）；

（2）國(guó)債利息收入不計(jì)稅，調(diào)減200萬；

（3）滯納金、罰款、非公益性支出、贊助費(fèi)調(diào)增5+4+13=22萬元；

（4）公益性捐贈(zèng)支出5萬小于4220*12%，所以稅法允許扣除5萬；

（5）工資都不可以扣除；

（6）福利費(fèi)500*14%=70小于73，允許扣除70萬，調(diào)增3萬；

（7）職工教育經(jīng)費(fèi)500*2.5%=12.5萬小于15萬，調(diào)增2.5萬；

（8）工會(huì)經(jīng)費(fèi)500*2%=10萬小于16萬，調(diào)增6萬；

3、應(yīng)納稅總額：4220+18-200+22+3+2.5+6=4071.5萬元。