第一篇：增值稅課后作業(yè)

選擇題：

1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)該征收增值稅的是（）

A.醫(yī)院提供治療并銷售藥品；

B.郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品；

C.商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝；

D.汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù)

2、下列各項(xiàng)中，屬于混合銷售行為的是（）。

A.建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)

B.汽車制造廠在生產(chǎn)銷售汽車的同時(shí)又為客戶提供修理服務(wù)

C.塑鋼門(mén)窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶提供安裝服務(wù)

D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)

3、下列各項(xiàng)中，屬于視同銷售行為的有（）。

A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將購(gòu)買的貨物委托外單位加工

C.將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

D.將購(gòu)買的貨物用于集體福利

4、某生產(chǎn)白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為128.7萬(wàn)元（含稅），當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金2.34萬(wàn)元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為7.02萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A、18.7B、19.04

C、19.72D、20.065、外購(gòu)下列貨物，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A、外購(gòu)的貨物用于固定資產(chǎn)建造

B、外購(gòu)的禮品無(wú)償贈(zèng)送給客戶

C、外購(gòu)的洗滌用品用于職工福利

D、外購(gòu)糧食用于本企業(yè)食堂

6、下列支付運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A、銷售原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用

B、外購(gòu)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C、外購(gòu)非應(yīng)稅項(xiàng)目的運(yùn)輸費(fèi)用

D、向小規(guī)模納稅人購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)用

7、下列計(jì)算增值稅計(jì)稅依據(jù)正確的是（）。

A、在同一張發(fā)票上注明的折扣銷售的銷售凈額

B、以舊換新銷售方式的銷售凈額

C、以物易物銷售方式的銷售凈額

D、還本銷售方式減去還本支出后的銷售凈額

8、下列業(yè)務(wù)中，不征收增值稅的是（）。

A、銀行銷售金銀

B、體育彩票的發(fā)行收入

C、郵政部門(mén)、集郵公司銷售集郵商品

D、供應(yīng)或開(kāi)采未經(jīng)加工的天然水

E、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥

9、某服裝商店(屬一般納稅人)直接從服裝廠購(gòu)進(jìn)各種服裝銷售。某年4月份購(gòu)進(jìn)各種服裝價(jià)款40000元，服裝廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是6800元。該店當(dāng)月銷售收入82000元，該店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額（）元。

A、7140B、5115C、3860D、263410、下列項(xiàng)目中，能夠計(jì)扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A、購(gòu)進(jìn)原材料所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金

B、從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買價(jià)

C、銷售產(chǎn)品所支付的裝卸費(fèi)

D、為宣傳企業(yè),特委托加工免費(fèi)發(fā)放小禮品而支付的加工費(fèi)

E、進(jìn)口設(shè)備支付的到岸價(jià)

11、下列出租出借包裝物押金的稅務(wù)處理，正確的有（）

A、納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，沒(méi)有單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅

B、對(duì)逾期（以一年為期限）包裝物押金，無(wú)論是否退還都要并入銷售額征稅

C、個(gè)別包裝物周轉(zhuǎn)使用期限較長(zhǎng)的，報(bào)經(jīng)稅務(wù)征收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可適當(dāng)放寬逾期期限

D、自2004年7 月1 日起，納稅人為銷售貨物出租出借包裝物收取的押金，無(wú)論包裝物周轉(zhuǎn)使用期限長(zhǎng)短，超過(guò)1年（含1年）以上仍不退還的均并入銷售額征稅

E、對(duì)銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅

12、甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張無(wú)法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表述不正確的是（）。

A、甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購(gòu)貨處理

B、乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C、甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額

D、甲、乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，可對(duì)開(kāi)增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

E、甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物，雙方可以商定是否作銷售處理

13、某科技城為增值稅一般納稅人，2004年5月銷售電腦280臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格為7020元，上月出售的同型號(hào)的電腦因質(zhì)量問(wèn)題被顧客退回2臺(tái)，當(dāng)月該型號(hào)電腦每臺(tái)零售價(jià)格為6786元，科技城將這兩臺(tái)電腦退給廠家，取得廠家開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元；本月購(gòu)進(jìn)電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35 000元，本月申請(qǐng)并通過(guò)了認(rèn)證。該科技城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額()元。

A．250498B．250430C．280772

D．248628

計(jì)算題：

1、某新華書(shū)店批發(fā)圖書(shū)一批，每?jī)?cè)標(biāo)價(jià)20元，共計(jì)1000冊(cè)，由于購(gòu)買方購(gòu)買數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價(jià)格成交，并將折扣部分與銷售額同開(kāi)在一張發(fā)票上。10日內(nèi)付款2%折扣，購(gòu)買方如期付款。計(jì)算其銷售額和銷項(xiàng)稅額。

2、某商業(yè)企業(yè)一般納稅人為甲公司代銷貨物，按零售價(jià)的5%收取手續(xù)費(fèi)5000元，尚未收到甲公司開(kāi)來(lái)的增值稅專用發(fā)票，計(jì)算該商業(yè)企業(yè)代銷業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅。

3、某自行車廠某月自產(chǎn)的10輛自行車被盜,每輛成本為300元（材料成本占65%），每輛對(duì)外銷售額為420元（不含稅），則本月進(jìn)項(xiàng)稅額的抵減額為？

4、某商場(chǎng)采取以舊換新方式銷售電視機(jī)，每臺(tái)零售價(jià)3000元，本月售出電視機(jī)150臺(tái)，共收回150臺(tái)舊電視，每臺(tái)舊電視折價(jià)200元，該業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)如何計(jì)算增值稅？

5、某食品加工廠從農(nóng)民手中收購(gòu)花生，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格為50000元，貨已入庫(kù)，支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用400元（有貨票），計(jì)算其進(jìn)項(xiàng)稅額。

6、某企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，支付運(yùn)輸單位運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元，待貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺商品金額占支付金額的5%，經(jīng)查實(shí)應(yīng)由運(yùn)輸單位賠償,則進(jìn)項(xiàng)稅額？

7、200×年4月，某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）有如下業(yè)務(wù)：

（1）銷售產(chǎn)品2000件，不含稅單價(jià)58元；

（2）將產(chǎn)品1500件運(yùn)往外省分支機(jī)構(gòu)用于銷售，發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出2000元，裝卸費(fèi)支出500元，取得了國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；

（3）將100件產(chǎn)品用于公益性捐贈(zèng)，營(yíng)業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈(zèng)發(fā)生額5000元；

（4）購(gòu)進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100 000元、增值稅稅額17 000元，該發(fā)票已經(jīng)過(guò)認(rèn)證；

（5）從一生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)廢舊物資，普通發(fā)票上注明銷售額5850元；

（６）從獨(dú)立核算的水廠購(gòu)進(jìn)自來(lái)水，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額12 000元、增值稅稅額720元，其中20％的自來(lái)水用于職工浴室。

本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額是多少？

8、某洗衣機(jī)廠2009年1月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

(1)批發(fā)銷售洗衣機(jī)一批，取得不含稅銷售額400萬(wàn)元。

(2)向個(gè)體戶銷售洗衣機(jī)一批，價(jià)稅合并收取銷售額80萬(wàn)元。

(3)將零售價(jià)2萬(wàn)元的洗衣機(jī)作為禮品贈(zèng)送給客戶。

(4)購(gòu)進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款和進(jìn)項(xiàng)稅額分別為240萬(wàn)元、40.80萬(wàn)元，專用發(fā)票本月已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定。另外支付運(yùn)費(fèi)1.3萬(wàn)元，并取得承運(yùn)單位開(kāi)具的普通發(fā)票。

(5)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅款分別為120 萬(wàn)元、20.40萬(wàn)元。計(jì)算該洗衣機(jī)廠2009年1月應(yīng)納的增值稅。

9、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2005年4月的有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證。上月末留抵稅款3萬(wàn)元，本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元，收款117萬(wàn)元存入銀行，本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬(wàn)元。試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。

10、某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2005年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格100萬(wàn)元。上期末留抵稅款6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元。收款117萬(wàn)元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬(wàn)元。試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。

第二篇：稅一第2章增值稅(課后作業(yè))專題

第二章 增值稅（課后作業(yè)）

一、單項(xiàng)選擇題

1.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，下列關(guān)于年應(yīng)稅銷售額的說(shuō)法正確的是（）。

A.納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額，不包括免稅銷售額 B.納稅人在連續(xù)不超過(guò)10個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額，不包括免稅銷售額 C.納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額和免稅銷售額

D.納稅人在連續(xù)不超過(guò)10個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額和免稅銷售額

2.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，納稅人應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期結(jié)束后（）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。A.20個(gè)工作日 B.40個(gè)工作日 C.10個(gè)工作日 D.30個(gè)工作日

3.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行增值稅納稅輔導(dǎo)期管理的期限為（）。A.3個(gè)月 B.6個(gè)月 C.9個(gè)月 D.一年

4.輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)（）。A.10份 B.18份 C.25份 D.30份

5.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，與冰箱生產(chǎn)廠家達(dá)成協(xié)議，按照冰箱銷售額的15%收取返還收入，2013年3月商場(chǎng)銷售冰箱取得含增值稅銷售額20000元，則下列說(shuō)法正確的是（）。A.商場(chǎng)收取的返還收入應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額2905.98元

B.商場(chǎng)收取的返還收入應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額435.9元 C.商場(chǎng)收取的返還收入應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額510元 D.商場(chǎng)收取的返還收入應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額3341.88元

6.某汽車修理廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年6月提供汽車修理勞務(wù)，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入30000元；當(dāng)月銷售自己使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備，取得含稅收入32000元；購(gòu)進(jìn)修理用工具，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款10000元。該汽車修理廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.1805.83 B.1203.88 C.1195.15 D.1495.15 7.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年9月銷售自己使用過(guò)的2008年購(gòu)入的生產(chǎn)設(shè)備，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入78000元，支付鐵路運(yùn)費(fèi)6000元，取得運(yùn)輸發(fā)票；銷售舊貨，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)款31200元；銷售一批包裝物，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款9000元，增值稅稅額1530元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)款為12000元；從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買生產(chǎn)工具，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款10000元。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.3330 B.1930 C.1290 D.1230 8.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年7月1日委托一商場(chǎng)代銷服裝，當(dāng)日簽訂了委托代銷協(xié)議，8月2日向商場(chǎng)發(fā)出貨物，9月10日收到商場(chǎng)的代銷清單及銷貨款，10月1日按照合同規(guī)定向商場(chǎng)支付了代銷手續(xù)費(fèi)。對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)，甲企業(yè)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.7月1日 B.8月2日 C.9月10日 D.10月1日

9.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年5月銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額17萬(wàn)元。則甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅是（）萬(wàn)元。A.11 B.6 C.17 D.5 10.2013年4月1日，某增值稅輔導(dǎo)期納稅人當(dāng)月第一次領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票22份，由于業(yè)務(wù)較多，當(dāng)月15日將領(lǐng)購(gòu)的專用發(fā)票全部用完，已開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票銷售額共計(jì)25萬(wàn)元。當(dāng)月需再次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票15份，則該納稅人再次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。A.4.25 B.1.25 C.0.25 D.0.75 11.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年5月將自產(chǎn)的100件A產(chǎn)品用于集體福利，該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為5萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率5%，當(dāng)月銷售該產(chǎn)品200件，取得不含稅銷售收入10萬(wàn)元；另新生產(chǎn)B產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送給本企業(yè)的客戶，該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為6萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%；本月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額1300元；本月因管理不善丟失以前月份從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的玉米，賬面成本8700元。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.11 B.7 C.3.67 D.5 12.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年9月銷售免稅產(chǎn)品取得價(jià)款8000元，銷售應(yīng)稅產(chǎn)品取得含稅價(jià)款11700元，支付鐵路運(yùn)費(fèi)1000元，取得合法有效的運(yùn)輸發(fā)票；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票（已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）上注明的增值稅稅款1190元，其中有1000元進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，100元進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的原材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，其他的進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的購(gòu)進(jìn)原材料無(wú)法準(zhǔn)確劃分。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.580 B.1800 C.480 D.1580 13.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。A.確定文化出版單位用于廣告業(yè)務(wù)的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)以廣告版面占整個(gè)出版物版面的比例為劃分標(biāo)準(zhǔn)

B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)的，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣 C.增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷售、購(gòu)買貨物所支付的郵寄費(fèi)，不允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

D.納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售其使用過(guò)的該固定資產(chǎn)時(shí)，可按簡(jiǎn)易辦法依4%的征收率減半征收增值稅，同時(shí)不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

14.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，以一個(gè)月為一期納稅，2013年3月銷項(xiàng)稅額為2000元，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為2200元，2月欠稅總額200元，4月份，該企業(yè)銷售貨物取得不含稅銷售收入5000元，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額340元，則甲企業(yè)4月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.310 B.710 C.340 D.510 15.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年7月初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、增值稅3.4萬(wàn)元；當(dāng)月對(duì)外銷售貨物取得不含稅收入200萬(wàn)元，銷售自己使用過(guò)的2010年購(gòu)進(jìn)的送貨用大貨車一輛，取得含稅收入23.4萬(wàn)元；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批大米，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明價(jià)款10萬(wàn)元；外購(gòu)原材料，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款117萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.4.3 B.12.7 C.12.3 D.32.7 16.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年7月銷售貨物，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入30.9萬(wàn)元，銷售外購(gòu)的玉米，取得含稅收入10.3萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.85萬(wàn)元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額0.85萬(wàn)元；甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.4.3 B.12.7 C.0.35 D.32.7 17.下列關(guān)于開(kāi)具增值稅紅字專用發(fā)票的表述中，不正確的是（）。

A.因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的，由銷售方填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》

B.購(gòu)買方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購(gòu)買方填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》 C.因開(kāi)票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購(gòu)買方出具的寫(xiě)明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》 D.因開(kāi)票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的，銷售方須在開(kāi)具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》

18.甲印刷企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年7月受托為A出版單位印刷有統(tǒng)一刊號(hào)CN以及采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書(shū)號(hào)編序的圖書(shū)，由本企業(yè)提供紙張，收取加工費(fèi)和代墊輔料款，向出版單位開(kāi)具普通發(fā)票上注明含稅金額20000元；受托為B出版單位印刷有統(tǒng)一刊號(hào)CN以及采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書(shū)號(hào)編序的報(bào)紙，由出版單位提供紙張，收取加工費(fèi)和代墊輔料款，委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款15000元。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)算繳納增值稅（）元。A.1032.52 B.2750.88 C.4850.88 D.5455.98 19.下列業(yè)務(wù)中，納稅人不得自行開(kāi)具但可委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的是（）。A.增值稅一般納稅人銷售舊貨

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn) C.增值稅小規(guī)模納稅人受托提供加工勞務(wù) D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售舊貨

20.甲生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人（具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)），出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2013年7月購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票（已通過(guò)認(rèn)證）上注明增值稅稅額51萬(wàn)元；當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格是90萬(wàn)元；本月內(nèi)銷貨物取得含稅銷售收入117萬(wàn)元；本月出口貨物離岸價(jià)格折合人民幣320萬(wàn)元；假設(shè)該企業(yè)采取實(shí)耗法核算當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格，計(jì)劃分配率為25%；則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（）萬(wàn)元。A.24.4 B.24.8 C.31.2 D.6.8

二、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A.單位租賃給其他單位經(jīng)營(yíng)的，以承租人為納稅人 B.對(duì)代理進(jìn)口貨物，一律以委托方為增值稅的納稅人 C.境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)但在境內(nèi)有代理人的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人

D.境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)且在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人

E.凡從事進(jìn)口貨物的自然人均屬于增值稅納稅義務(wù)人 2.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在一定期限內(nèi)對(duì)其實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的有（）。

A.按照認(rèn)定辦法規(guī)定新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)

B.增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上且偷稅數(shù)額為9萬(wàn)元的一般納稅人 C.騙取出口退稅的一般納稅人

D.虛開(kāi)增值稅扣稅憑證的一般納稅人

E.只從事出口貿(mào)易，不需要使用增值稅專用發(fā)票的企業(yè) 3.下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.貨物期貨

B.體育彩票的發(fā)行

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi) D.礦產(chǎn)資源開(kāi)采勞務(wù) E.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

4.下列項(xiàng)目中，適用增值稅13%低稅率的有（）。A.氫化植物油 B.頻振式殺蟲(chóng)燈 C.自動(dòng)蟲(chóng)情測(cè)報(bào)燈 D.粘蟲(chóng)板 E.卷簾機(jī)

5.增值稅一般納稅人銷售的下列自產(chǎn)貨物中，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）。

A.市級(jí)小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B.以自己采掘的砂、土、石料連續(xù)生產(chǎn)的黏土實(shí)心磚、瓦 C.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土 D.自來(lái)水

E.用微生物制成的生物制品

6.下列自產(chǎn)貨物中，實(shí)行增值稅即征即退100%政策的有（）。A.利用工業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的余熱、余壓生產(chǎn)的電力或熱力

B.以污水處理后產(chǎn)生的污泥（比重不低于90%）為原料生產(chǎn)的干化污泥、燃料 C.以蔗渣（比重不低于70%）為原料生產(chǎn)的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類紙制品 D.以沙柳為原料生產(chǎn)的箱板紙

E.利用污泥（比重不低于90%）生產(chǎn)的污泥微生物蛋白 7.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有（）。A.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑免征增值稅 B.血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血免征增值稅

C.對(duì)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)8%的部分實(shí)行即征即退政策 D.鐵路系統(tǒng)內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理貨車的業(yè)務(wù)免征增值稅

E.對(duì)煤層氣抽采企業(yè)的增值稅一般納稅人抽采銷售煤層氣增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%的部分實(shí)行即征即退政策 8.下列關(guān)于增值稅納稅人放棄免稅權(quán)的處理，說(shuō)法不正確的有（）。A.生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物的納稅人要求放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

B.納稅人自提交備案資料的當(dāng)月起，按照規(guī)定計(jì)算繳納增值稅 C.納稅人可以選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)

D.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理放棄免稅權(quán)聲明的次月起32個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅

E.納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣

9.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有（）。A.納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的金額欄分別注明的，折扣額可以從銷售額中減除

B.納稅人采取折扣方式銷售貨物，將折扣額另開(kāi)發(fā)票的，折扣額可以從銷售額中減除 C.納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，按照新金銀首飾的同期銷售價(jià)格確定銷售額 D.納稅人采取還本方式銷售貨物的，可以從銷售額中減除還本支出

E.對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，待包裝物逾期一年以上，沒(méi)收包裝物押金時(shí)計(jì)入銷售額征稅

10.甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2013年7月甲企業(yè)用自產(chǎn)的不含稅市場(chǎng)價(jià)為8000元的A產(chǎn)品與乙企業(yè)生產(chǎn)的B產(chǎn)品進(jìn)行等價(jià)交換，甲企業(yè)將換入的B產(chǎn)品用于集體福利，乙企業(yè)將換入的A產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料，雙方互開(kāi)了增值稅專用發(fā)票。下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅處理，說(shuō)法正確的有（）。

A.甲企業(yè)換出的A產(chǎn)品應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，換入的B產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 B.乙企業(yè)換出的B產(chǎn)品應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，換入的A產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 C.甲企業(yè)和乙企業(yè)均不繳納增值稅

D.甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅為0，乙企業(yè)應(yīng)繳納增值稅1360元 E.甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅1360元，乙企業(yè)應(yīng)納增值稅為0 11.自2012年7月1日起，下列納稅人中，屬于納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍的有（）。

A.以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品的增值稅一般納稅人 B.以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售酒及酒精的增值稅一般納稅人 C.以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售植物油的增值稅一般納稅人

D.以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品的增值稅小規(guī)模納稅人 E.以購(gòu)進(jìn)非農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售植物油的增值稅一般納稅人 12.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.對(duì)從事成品油銷售的加油站，未達(dá)到一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的，按照小規(guī)模納稅人征稅 B.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自用車輛自用油，可以從當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除 C.外單位購(gòu)買的，利用加油站的油庫(kù)存放的代儲(chǔ)油（代儲(chǔ)協(xié)議報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案），可以從當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除

D.加油站本身倒庫(kù)油，可以從當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除 E.加油站檢測(cè)用油，可以從當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除

13.根據(jù)油氣田企業(yè)增值稅管理的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.油氣田企業(yè)增值稅納稅人不包括經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)適用5%征收率繳納增值稅的油氣田企業(yè) B.油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅 C.油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給其他油氣田企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其總承包額扣除分包額后的余額計(jì)算繳納增值稅 D.油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在機(jī)構(gòu)所在地按3%預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅

E.油氣田企業(yè)采取預(yù)收款方式為生產(chǎn)原油、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅行為完成的當(dāng)天

14.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A.進(jìn)口黃金（含標(biāo)準(zhǔn)黃金）和黃金礦砂免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

B.出口黃金飾品的，對(duì)黃金原料部分不予退稅，只對(duì)加工增值部分退稅 C.進(jìn)口鉑金免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

D.貨物期貨交易增值稅的納稅環(huán)節(jié)為期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié) E.鉆石出口可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

15.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的下列貨物中，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.煙 B.食品 C.化妝品

D.勞保專用的鞋帽 E.服裝

16.下列屬于虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票行為的有（）。A.沒(méi)有貨物購(gòu)銷而讓他人為自己開(kāi)具增值稅專用發(fā)票 B.沒(méi)有貨物購(gòu)銷而為自己開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

C.有貨物購(gòu)銷但為自己開(kāi)具數(shù)量不實(shí)的增值稅專用發(fā)票

D.有貨物購(gòu)銷但讓他人為自己開(kāi)具金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)受托為增值稅小規(guī)模納稅人代開(kāi)銷售貨物的增值稅專用發(fā)票

17.對(duì)于購(gòu)貨方善意取得虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票的處理，下列表述正確的有（）。A.不以偷稅或者騙取出口退稅論處

B.取得的虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款 C.取得的虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票可予以出口退稅

D.如能重新取得合法、有效的增值稅專用發(fā)票，準(zhǔn)予其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

E.因善意取得虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票被依法追繳其已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，不再加收滯納金 18.下列關(guān)于增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的有（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價(jià)確定 B.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為加工修理修配費(fèi)用增值稅專用發(fā)票注明的金額

C.免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售的貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格

D.生產(chǎn)企業(yè)向海上石油天然氣開(kāi)采企業(yè)銷售的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為銷售海洋工程結(jié)構(gòu)物的普通發(fā)票注明的金額

E.輸入特殊區(qū)域的水增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為作為購(gòu)買方的特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)水的增值稅專用發(fā)票注明的金額

19.出口企業(yè)出口或視同出口的下列貨物勞務(wù)，適用增值稅征稅政策的有（）。A.避孕藥品和用具

B.銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具 C.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

D.同一特殊區(qū)域、不同特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)之間銷售特殊區(qū)域內(nèi)的貨物

E.以自營(yíng)名義出口，其出口的同一批貨物既簽訂購(gòu)貨合同，又簽訂代理出口合同（或協(xié)議）的

20.對(duì)企業(yè)銷售下列自產(chǎn)貨物中，實(shí)行增值稅即征即退50%政策的有（）。A.以退役軍用發(fā)射藥（比重不低于90%）為原料生產(chǎn)的涂料硝化棉粉

B.燃煤發(fā)電廠及各類工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣進(jìn)行脫硫生產(chǎn)的硫黃 C.以廢棄酒糟和釀酒底鍋水（比重不低于80%）為原料生產(chǎn)的乳酸鈣 D.利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力

E.以90%以上的人發(fā)為原料生產(chǎn)的檔發(fā)

三、計(jì)算題

1.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2013年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)小麥50噸，收款憑證上注明買價(jià)40000元，委托鐵路運(yùn)輸企業(yè)將小麥運(yùn)回酒廠，支付鐵路運(yùn)費(fèi)5000元，取得運(yùn)輸發(fā)票。

（2）購(gòu)入一臺(tái)釀酒設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款120000元、增值稅20400元。（3）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)入包裝箱一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20000元。（4）銷售白酒10噸，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額60000元，另收取包裝物押金2000元；銷售啤酒5噸，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額30000元，另收取包裝物押金1000元；合同約定，包裝物應(yīng)于2個(gè)月內(nèi)全部退還給酒廠，同時(shí)酒廠退還全部押金。

（5）銷售白酒5噸給乙企業(yè)，每噸不含稅價(jià)款6000元，為了鼓勵(lì)乙企業(yè)及時(shí)付款，甲酒廠給出了若20天內(nèi)付款給予2%的折扣，30天內(nèi)付款不給予折扣的條件，乙企業(yè)于當(dāng)月10日付款。

（6）月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月購(gòu)進(jìn)的小麥因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本46290元（其中鐵路運(yùn)費(fèi)成本2790元）。

已知：本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

（1）甲酒廠當(dāng)月應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）元。A.6710 B.7605 C.7618.55 D.7869.3（2）甲酒廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為（）元。A.20298 B.20400 C.20690.6 D.20733.9（3）甲酒廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.18680.7 B.18931.45 C.18945 D.19840（4）甲酒廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（）元。A.850.6 B.1745.6 C.1759.15 D.2009.9 2.甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）外購(gòu)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅3.4萬(wàn)元，運(yùn)輸途中合理?yè)p耗2%。

（2）外購(gòu)免稅產(chǎn)品生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元；外購(gòu)免稅產(chǎn)品和應(yīng)稅產(chǎn)品共用的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元；委托鐵路運(yùn)輸公司將設(shè)備運(yùn)回企業(yè)，取得運(yùn)輸發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額1萬(wàn)元。

（3）為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品領(lǐng)用上月購(gòu)入的生產(chǎn)用原材料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本12.79萬(wàn)元（其中鐵路運(yùn)費(fèi)成本2.79萬(wàn)元）。

（4）將成本為12萬(wàn)元的自產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品用于集體福利，無(wú)同類應(yīng)稅產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格。（5）銷售應(yīng)稅產(chǎn)品給某商場(chǎng)，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款8.5萬(wàn)元；銷售免稅產(chǎn)品，取得不含稅銷售額4萬(wàn)元。

（已知：成本利潤(rùn)率10%，本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并在本月抵扣）根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

（1）甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.1.7 B.1.91 C.1.98 D.2.17（2）甲企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.3.4 B.3.49 C.3.6 D.3.69（3）甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.3 B.3.19 C.3.26 D.3.47（4）甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0.22 B.0.43 C.0.5 D.0.69

參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題 1.【答案】C 【解析】增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，所稱年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額和免稅銷售額。2.【答案】B 【解析】納稅人應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期結(jié)束后40日（工作日）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。3.【答案】A 【解析】新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行增值稅納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個(gè)月，其他一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月。4.【答案】C 【解析】輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)25份。5.【答案】B 【解析】對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，不征收營(yíng)業(yè)稅。當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額=20000×15%÷（1+17%）×17%=435.9（元）。6.【答案】D 【解析】提供的汽車修理勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅=30000÷（1+3%）×3%=873.79（元）；銷售自己使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=32000÷（1+3%）×2%=621.36（元）；該汽車修理廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=873.79+621.36=1495.15（元）。7.【答案】A 【解析】（1）一般納稅人銷售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照4%的征收率減半征收增值稅，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；甲企業(yè)銷售自己使用過(guò)的2008年購(gòu)入的生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=78000÷（1+4%）×4%×50%=1500（元）；（2）一般納稅人銷售舊貨，按照4%的征收率減半征收增值稅，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；甲企業(yè)銷售舊貨應(yīng)繳納增值稅=31200÷（1+4%）×4%×50%=600（元）；（3）甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=10000×3%=300（元）；（4）甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=1500+600+1530-300=3330（元）。8.【答案】C 【解析】委托其他納稅人代銷貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。本題中甲企業(yè)在9月10日收到商場(chǎng)的代銷清單及銷貨款，即發(fā)生增值稅的納稅義務(wù)。9.【答案】B 【解析】增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。甲企業(yè)應(yīng)納增值稅=200×17%-17=17（萬(wàn)元），即征即退稅額=17-200×3%=11（萬(wàn)元），則甲企業(yè)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅=17-11=6（萬(wàn)元）。10.【答案】D 【解析】輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票。該納稅人應(yīng)預(yù)繳的增值稅=25×3%=0.75（萬(wàn)元）。11.【答案】C 【解析】自產(chǎn)貨物用于集體福利和對(duì)外贈(zèng)送的，增值稅視同銷售，需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額；對(duì)視同銷售征稅而無(wú)銷售額的，按下列順序確定其銷售額：（1）按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；（2）按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；（3）按組成計(jì)稅價(jià)格確定。銷項(xiàng)稅額=10÷200×（200+100）×17%+6×（1+10%）×17%=3.67（萬(wàn)元）；可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1300-8700÷（1-13%）×13%=0；甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=3.67（萬(wàn)元）。12.【答案】A 【解析】銷項(xiàng)稅額11700÷（1+17%）×17%=1700（元）；準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1000×7%+1000+（1190-1000-100）×{11700÷（1+17%）÷[11700÷（1+17%）+8000]}=1120（元）；甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=1700-1120=580（元）。13.【答案】B 【解析】將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)的，不屬于增值稅視同銷售行為，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣。14.【答案】D 【解析】對(duì)納稅人因銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅；因此甲企業(yè)3月份的形成的期末留抵稅額200元應(yīng)抵減2月份的欠稅總額200元，不形成4月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，甲企業(yè)4月應(yīng)繳納增值稅=5000×17%-340=510（元）。15.【答案】B 【解析】增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開(kāi)票機(jī)）支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=[200+23.4÷（1+17%）]×17%-10×13%-（20+3.4）=12.7（萬(wàn)元）。16.【答案】C 【解析】增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅；甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=（30.9+10.3）÷（1+3%）×3%-0.85=0.35（萬(wàn)元）。17.【答案】A 【解析】因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的，由“購(gòu)買方”填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。18.【答案】A 【解析】甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)算繳納增值稅=20000÷（1+3%）×3%+15000×3%=1032.52（元）。19.【答案】C 【解析】增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，但可以委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。20.【答案】A 【解析】采用實(shí)耗法核算當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=320×25%=80（萬(wàn)元）；當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=（320-80）×（17%-13%）=9.6（萬(wàn)元）；當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=117÷（1+17%）×17%-（51-9.6）=-24.4（萬(wàn)元）；當(dāng)期免抵退稅額=（320-80）×13%=31.2（萬(wàn)元），當(dāng)期應(yīng)退甲企業(yè)增值稅=24.4（萬(wàn)元），免抵稅額=31.2-24.4=6.8（萬(wàn)元）。

二、多項(xiàng)選擇題 1.【答案】ACDE 【解析】對(duì)代理進(jìn)口貨物，以海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人。即對(duì)報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，凡是海關(guān)的完稅憑證開(kāi)具給委托方的，對(duì)代理方不征增值稅；凡是海關(guān)的完稅憑證開(kāi)具給代理方的，對(duì)代理方應(yīng)按規(guī)定征收增值稅。2.【答案】ACD 【解析】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在一定期限內(nèi)對(duì)下列一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理：（1）按照認(rèn)定辦法規(guī)定新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)。只從事出口貿(mào)易，不需要使用增值稅專用發(fā)票的企業(yè)除外；（2）增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10萬(wàn)元以上的；（3）騙取出口退稅的；（4）虛開(kāi)增值稅扣稅憑證的；（5）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。3.【答案】ACDE 【解析】體育彩票的發(fā)行收入，不屬于增值稅征收范圍，不征收增值稅。4.【答案】BCDE 【解析】選項(xiàng)A不屬于食用植物油的范圍，應(yīng)適用17%的增值稅稅率。5.【答案】CDE 【解析】選項(xiàng)A：屬于增值稅一般納稅人的縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅；選項(xiàng)B：增值稅一般納稅人以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實(shí)心磚、瓦），可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅。6.【答案】AB 【解析】選項(xiàng)CE：實(shí)行增值稅即征即退50%的政策；選項(xiàng)D：實(shí)行增值稅即征即退80%的政策。7.【答案】CE 【解析】選項(xiàng)C：對(duì)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%的部分實(shí)行即征即退政策；選項(xiàng)E：對(duì)煤層氣抽采企業(yè)的增值稅一般納稅人抽采銷售煤層氣實(shí)行增值稅先征后退政策。8.【答案】ABCD 【解析】選項(xiàng)A：生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“備案”；選項(xiàng)B：納稅人自提交備案資料的“次月”起，按照規(guī)定計(jì)算繳納增值稅；選項(xiàng)C：納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)；選項(xiàng)D：納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。9.【答案】BCDE 【解析】選項(xiàng)B：納稅人采取折扣方式銷售貨物，將折扣額另開(kāi)發(fā)票的，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額；選項(xiàng)C：納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，按照銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用確定銷售額；選項(xiàng)D：納稅人采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出；選項(xiàng)E：對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。10.【答案】BE 【解析】納稅人采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)做購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額及進(jìn)項(xiàng)稅額。甲企業(yè)換出的A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=8000×17%=1360（元），甲企業(yè)換入的B產(chǎn)品由于用于了集體福利，所以不得抵扣B產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額，甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=1360（元）；乙企業(yè)換出的B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=8000×17%=1360（元），乙企業(yè)換入的A產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=8000×17%=1360（元），則乙企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=1360-1360=0；所以選項(xiàng)BE正確。11.【答案】ABC 【解析】自2012年7月1日起，以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。12.【答案】BCDE 【解析】對(duì)從事成品油銷售的加油站，無(wú)論是否達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，一律按增值稅一般納稅人征稅。13.【答案】AB 【解析】選項(xiàng)C：油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給其他油氣田企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其總承包額計(jì)算繳納增值稅；選項(xiàng)D：油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按3%預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅；選項(xiàng)E：油氣田企業(yè)采取預(yù)收款方式為生產(chǎn)原油、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。14.【答案】ABCD 【解析】鉆石出口不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。15.【答案】ABCE 【解析】商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。16.【答案】ABCD 【解析】虛開(kāi)專用發(fā)票具體包括如下行為：（1）沒(méi)有貨物購(gòu)銷或者沒(méi)有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；（2）有貨物購(gòu)銷或者提供或接受了應(yīng)稅勞務(wù)但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開(kāi)具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票；（3）進(jìn)行了實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但讓他人為自己代開(kāi)專用發(fā)票。17.【答案】ADE 【解析】善意取得虛開(kāi)專用發(fā)票，對(duì)購(gòu)貨方應(yīng)作如下處理：（1）不以偷稅或者騙取出口退稅論處；（2）取得的虛開(kāi)專用發(fā)票應(yīng)按有關(guān)法規(guī)不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款或者不予出口退稅，已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款或者取得的出口退稅，應(yīng)依法追繳；（3）如能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，準(zhǔn)許其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款，如不能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，不準(zhǔn)其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款或追繳其已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款；（4）因善意取得虛開(kāi)專用發(fā)票被依法追繳其已抵扣稅款的，不再加收滯納金。18.【答案】BCDE 【解析】生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價(jià)扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定。19.【答案】BE 【解析】選項(xiàng)ACD：屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)。20.【答案】ABCD 【解析】選項(xiàng)E：實(shí)行增值稅即征即退100%政策。

三、計(jì)算題 1.【答案】（1）A；（2）C；（3）D；（4）A 【解析】（1）

甲酒廠當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額=（46290-2790）÷（1-13%）×13%+2790÷（1-7%）×7%=6710（元）。（2）

對(duì)于酒類（黃酒、啤酒除外）產(chǎn)品的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)在收取當(dāng)時(shí)并入銷售額征稅；納稅人采取銷售折扣方式銷售貨物的，折扣額不得從銷售額中扣除，應(yīng)當(dāng)按照扣除折扣額以前的金額作為計(jì)稅銷售額；甲酒廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=[60000+2000÷（1+17%）+30000+5×6000]×17%=20690.6（元）。（3）業(yè)務(wù)（1）：從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)小麥，準(zhǔn)予按照收購(gòu)憑證上注明的買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；業(yè)務(wù)（3）：從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買貨物，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，準(zhǔn)予按照3%的征收率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；甲酒廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=40000×13%+5000×7%+20400+20000×3%-6710=19840（元）。（4）甲酒廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅=20690.6-19840=850.6（元）。2.【答案】（1）B；（2）D；（3）C；（4）B 【解析】（1）

甲企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額=（12.79-2.79）×17%+2.79÷（1-7%）×7%=1.91（萬(wàn)元）。（2）

自產(chǎn)貨物用于集體福利，要視同銷售繳納增值稅；甲企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=[12×（1+10%）+8.5]×17%=3.69（萬(wàn)元）。（3）

為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購(gòu)入的設(shè)備不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=3.4+1.7+1×7%-1.91=3.26（萬(wàn)元）。（4）

甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅=3.69-3.26=0.43（萬(wàn)元）。

第三篇：中級(jí)經(jīng)濟(jì)法(2013) 第六章 增值稅法律制度(課后作業(yè))

第六章 增值稅和消費(fèi)稅法律制度（課后作業(yè)）

一、單項(xiàng)選擇題

1.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的類型屬于（）。A.生產(chǎn)型增值稅 B.消費(fèi)型增值稅 C.收入型增值稅 D.未定型增值稅

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售天然氣 B.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) C.銷售熱力 D.銷售電力

3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于一并繳納增值稅的混合銷售行為的是（）。

A.某建材商店銷售建材的同時(shí)負(fù)責(zé)送貨上門(mén)

B.某汽車制造公司在銷售汽車的同時(shí)為其他客戶提供售后修理勞務(wù) C.某電信局銷售電話機(jī)的同時(shí)提供電信服務(wù)

D.某建筑單位提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)的貨物

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.郵政部門(mén)銷售集郵商品 B.郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊

C.電信單位銷售移動(dòng)電話的同時(shí)提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的 D.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)

5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列貨物中，不按照13%的低稅率征收增值稅的是（）。A.稻谷 B.淀粉 C.面粉 D.雜糧

6.某生產(chǎn)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）2012年3月銷售自己使用過(guò)的設(shè)備一臺(tái)，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的價(jià)款為20600元，本月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000元。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.370 B.400 C.570 D.600

7.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，暫按簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.舊貨

B.自己使用過(guò)的固定資產(chǎn) C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品 D.自來(lái)水

8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.銷售應(yīng)稅商品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

B.外購(gòu)裝修辦公樓的鋼材支付的運(yùn)輸費(fèi)用 C.外購(gòu)生產(chǎn)用設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用

D.外購(gòu)生產(chǎn)用免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

9.某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）由于管理不善造成一批之前購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品丟失，該農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本為12465元（含運(yùn)費(fèi)465元），則需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.1828.10 B.2075 C.2072.55 D.1778.59

10.2012年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售一批白酒和啤酒，其中銷售白酒開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，另外收取包裝物押金2340元；銷售啤酒開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為35100元，另外收取包裝物押金3400元。該酒廠與購(gòu)買方簽訂合同，要求押金3個(gè)月內(nèi)返還。該酒廠當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3000元。則該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.11600 B.10940 C.12434.02 D.13940

11.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2012年6月采取以舊換新方式向消費(fèi)者銷售彩色電視機(jī)50臺(tái)，每臺(tái)新彩色電視機(jī)的零售價(jià)款為4680元，收回的舊彩電每臺(tái)作價(jià)1200元。該商場(chǎng)當(dāng)月就此業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.29580 B.39780 C.25282.05 D.34000

12.某電器修理部（小規(guī)模納稅人）2012年8月取得含稅修理收入20600元，當(dāng)月出售一臺(tái)自己使用過(guò)的進(jìn)口設(shè)備，收取價(jià)稅合計(jì)金額123600元，該修理部當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.600 B.2953.85 C.3000 D.4200

13.下列有關(guān)增值稅起征點(diǎn)的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.個(gè)人的銷售額未達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的，免征增值稅 B.增值稅起征點(diǎn)的適用范圍僅限于個(gè)人

C.個(gè)人的銷售額超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)就其銷售全額繳納增值稅

D.個(gè)人的銷售額超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)就其超過(guò)起征點(diǎn)的銷售額部分繳納增值稅

14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。

A.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給受托方的當(dāng)天

B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

15.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之日起（）內(nèi)繳納增值稅稅款。A.3日 B.5日 C.10日 D.15日

16.納稅人發(fā)生下列情形中，可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.增值稅一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人零售化妝品

B.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的 C.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的

D.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)需要征稅的

17.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.一般納稅人銷售自己使用過(guò)的屬于規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅

B.小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅

C.一般納稅人選擇按簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更 D.納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售固定資產(chǎn)，可按適用稅率征收增值稅，同時(shí)可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

18.2012年7月1日后認(rèn)定的營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人，應(yīng)當(dāng)在超標(biāo)月份所屬申報(bào)期結(jié)束后（）個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)所報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》二份，申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。A.20 B.30 C.40 D.60 19.某管道運(yùn)輸公司位于“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)，主要從事天然氣輸送服務(wù)，屬于增值稅一般納稅人。2013年5月該公司向客戶運(yùn)輸天然氣共取得不含稅收入3000萬(wàn)元，同時(shí)隨同天然氣輸送向客戶收取管道維護(hù)費(fèi)50萬(wàn)元，當(dāng)月發(fā)生可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元。那么，該公司可申請(qǐng)辦理即征即退的增值稅為（）萬(wàn)元。A.91.35 B.93.6 C.184.95 D.334.95

20.納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起（）個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，停止其減免稅。A.5 B.10 C.15 D.30

二、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的有（）。A.單位租賃或者承包給其他單位或者個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以承租人或者承包人為納稅人 B.境外的單位或者個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人

C.境外的單位或者個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)且境內(nèi)沒(méi)有代理人的，不繳納增值稅

D.根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模以及會(huì)計(jì)核算的健全程度不同，增值稅的納稅人，可以分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列納稅人可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶 B.非企業(yè)性單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的生產(chǎn)企業(yè)

3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于視同銷售貨物行為的有（）。A.納稅人將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資

B.納稅人將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的職工食堂 C.納稅人將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi) D.納稅人將委托加工收回的貨物用于分配給股東

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（）。A.增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2009年1月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，按照4%的征收率減半征收增值稅

B.增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2008年10月份購(gòu)進(jìn)的小汽車，按照4%征收率減半征收增值稅

C.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的2009年10月份購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，按照4%的征收率減半征收增值稅

D.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的2010年2月份購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，減按2%的征收率征收增值稅

5.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，可選擇按照6%的征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）。A.縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B.企業(yè)自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料用的砂、土、石料 C.寄售商店代銷寄售物品 D.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

6.納稅人銷售貨物的同時(shí)收取的下列費(fèi)用中，屬于價(jià)外費(fèi)用的有（）。A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅 B.包裝物租金 C.返還利潤(rùn)

D.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅一般納稅人的相關(guān)稅務(wù)處理，說(shuō)法正確的有（）。

A.納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)按新金銀首飾的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊金銀首飾的收購(gòu)價(jià)格

B.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅 C.納稅人采取以物易物方式銷售貨物，交易雙方都應(yīng)做購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅

D.納稅人銷售貨物的同時(shí)出租包裝物收取的租金，作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅

8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)憑證中，可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票 B.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票 C.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 D.運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)

9.下列關(guān)于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的處理中，正確的有（）。A.外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

B.外購(gòu)貨物用于本企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)的在建工程，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的 C.外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

D.銷售免稅貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。A.用于對(duì)其他企業(yè)投資的自產(chǎn)工業(yè)產(chǎn)品 B.用于黨委集體福利的自產(chǎn)副食品 C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 D.直接用于教學(xué)的進(jìn)口儀器

11.下列關(guān)于增值稅即征即退或者先征后退（返）的規(guī)定表述正確的有（）。A.納稅人銷售自產(chǎn)的以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退的政策

B.納稅人銷售自產(chǎn)的以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力，實(shí)行增值稅即征即退的政策 C.對(duì)銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實(shí)行增值稅先征后退政策

D.納稅人銷售自產(chǎn)的以退役軍用發(fā)射藥為原料生產(chǎn)的涂料硝化棉粉，增值稅實(shí)行即征即退50%的政策

12.以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑證的當(dāng)天

B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天 C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)出發(fā)票的當(dāng)天 D.采取賒銷方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅的納稅地點(diǎn)說(shuō)法正確的有（）。A.除特殊情況外，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.進(jìn)口貨物應(yīng)納的增值稅，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地海關(guān)申報(bào)繳納

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

14.下列選項(xiàng)中，屬于納稅人銷售貨物可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票情形的有（）。A.屬于一般納稅人的縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位銷售自產(chǎn)電力 B.屬于一般納稅人的典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品 C.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)

D.一般納稅人銷售自己使用過(guò)的未抵扣且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)

15.下列出口貨物，增值稅實(shí)行免稅不退稅政策的有（）。A.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物 B.國(guó)家出口計(jì)劃內(nèi)的卷煙 C.古舊圖書(shū)

D.非出口企業(yè)委托出口的貨物

16.增值稅納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的（）的人民幣匯率中間價(jià)。A.當(dāng)天 B.當(dāng)月1日 C.當(dāng)月最后一天 D.當(dāng)月月15日 17.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的有（）。A.軟件企業(yè)銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品

B.納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方擁有 C.納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共同擁有 D.納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方擁有

18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.自2012年1月1日起，符合條件的納稅人銷售的熊貓普制金幣免征增值稅

B.自2013年1月1日起，免稅化肥成本占該硝基復(fù)合肥原料中全部化肥成本的比重只有高于80%的免征增值稅

C.自2012年10月1日起，從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅

D.2011年1月1日至2015年12月31日，飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來(lái)水銷售收入，免征增值稅

19.根據(jù)我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案，以下情形屬于在我國(guó)境內(nèi)提供增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的有（）。

A.境外單位向境內(nèi)單位提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù) B.美國(guó)某公司為中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)設(shè)計(jì)時(shí)裝

C.英國(guó)某公司出租設(shè)備給中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)在境內(nèi)使用 D.境外個(gè)人向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機(jī)器

20.下列關(guān)于“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)增值稅應(yīng)稅服務(wù)稅收優(yōu)惠的管理規(guī)定，說(shuō)法正確的有（）。A.納稅人享受備案類減免稅，應(yīng)提請(qǐng)備案，經(jīng)國(guó)稅機(jī)關(guān)登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行 B.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅

C.納稅人用于免征增值稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

D.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅權(quán)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，按現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定繳納增值稅

三、判斷題

1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額。（）

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，除另有規(guī)定外，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（）

3.增值稅納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)未分別核算的，其營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)一并征收增值稅。（）

4.印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)以及采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書(shū)號(hào)編序的圖書(shū)、報(bào)紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅。（）

5.納稅人銷售軟件產(chǎn)品，對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，不征收增值稅。（）

6.基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠、車間在建筑現(xiàn)場(chǎng)制造的預(yù)制構(gòu)件，凡直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程的，不征收增值稅。（）

7.增值稅一般納稅人銷售粉煤灰，按照簡(jiǎn)易辦法征收增值稅。（）

8.增值稅一般納稅人銷售食用鹽，適用13%的增值稅低稅率。（）

9.油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按3%預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅。（）

10.增值稅一般納稅人外購(gòu)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇等，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）

11.對(duì)納稅人銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。（）

12.進(jìn)口貨物應(yīng)納的增值稅，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。（）

13.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)貨物后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，除另有規(guī)定外，增值稅實(shí)行免稅不退稅的政策。（）

14.固定業(yè)戶的總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）范圍內(nèi)的，一律由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分別向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。（）

15.“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)的采用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照計(jì)算公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷（當(dāng)期全部銷售額＋當(dāng)期全部營(yíng)業(yè)額）。（）

四、簡(jiǎn)答題

1.某增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售電風(fēng)扇，成本每臺(tái)200元，出廠不含稅單價(jià)為280元/臺(tái)。4月該廠購(gòu)銷情況如下：（1）購(gòu)進(jìn)電風(fēng)扇零部件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售金額100000元，注明稅款17000元，購(gòu)入后10%用于集體福利；

（2）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800臺(tái)電風(fēng)扇，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了3%的銷售折扣；

（3）向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售500臺(tái)電風(fēng)扇，并支付運(yùn)輸單位8000元運(yùn)雜費(fèi)用，收到的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)7000元，裝卸費(fèi)1000元；

（4）銷售本廠自用4年的小轎車一輛，含稅售價(jià)80000元；

（5）當(dāng)期隨同銷售電風(fēng)扇發(fā)出包裝物收取押金20000元，合同約定的期限為3個(gè)月，沒(méi)收逾期仍未收回的包裝物押金11000元；（6）本廠將10臺(tái)電風(fēng)扇獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工。

假定應(yīng)該認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)了認(rèn)證，該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過(guò)程如下： 準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=7000×7%+17000=17490（元）

銷項(xiàng)稅額=800×（1-3%）×280×17%+500×280×17%+11000×17%+10×200×17%=62947.6（元）

應(yīng)納增值稅額=62947.6-17490=45457.6（元）要求：

根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些問(wèn)題，并分別簡(jiǎn)要說(shuō)明理由、計(jì)算出正確的增值稅應(yīng)納稅額。

2.某食品廠（增值稅一般納稅人）2012年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）向農(nóng)民收購(gòu)大麥10噸，開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款20000元，驗(yàn)收后送另一食品加工廠（增值稅一般納稅人）加工成某膨化食品，支付加工費(fèi)價(jià)稅合計(jì)600元，取得增值稅專用發(fā)票。

（2）從縣城工具廠（小規(guī)模納稅人）購(gòu)入小工具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為3605元。

（3）生產(chǎn)淀粉10噸，銷售9噸取得不含稅銷售額21000元，將1噸淀粉發(fā)給職工做福利。（4）生產(chǎn)夾心餅干銷售，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為100000元。（5）上月向農(nóng)民收購(gòu)的小米因保管不善霉?fàn)€，賬面成本4536元（含運(yùn)費(fèi)186元）。（6）當(dāng)月轉(zhuǎn)讓2009年購(gòu)進(jìn)的設(shè)備一臺(tái)，取得不含稅銷售額20000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）該食品廠當(dāng)期需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）該食品廠當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）該食品廠當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額；（4）該食品廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額。

答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題 1.【答案】B 【解析】自2009年1月1日起，我國(guó)改征消費(fèi)型增值稅。2.【答案】B 【解析】增值稅的征收范圍，包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物。貨物，是指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。3.【答案】A 【解析】選項(xiàng)B：屬于兼營(yíng)貨物銷售和增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的行為；選項(xiàng)C：屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售行為，應(yīng)根據(jù)電信局的主營(yíng)業(yè)務(wù)一并繳納營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)D：屬于混合銷售行為，但是應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計(jì)算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額不繳納增值稅。4.【答案】D 【解析】選項(xiàng)AB屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍；選項(xiàng)C屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為。5.【答案】B 【解析】淀粉不屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品的范圍，應(yīng)按照17%的稅率征收增值稅。6.【答案】B 【解析】該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=20600÷（1+3%）×2%=400（元）。7.【答案】C 【解析】選項(xiàng)A：一般納稅人銷售舊貨，應(yīng)當(dāng)按照4%征收率減半征收增值稅。選項(xiàng)B：一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅或者按簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率減半征收增值稅。選項(xiàng)D：一般納稅人銷售自產(chǎn)的自來(lái)水，可以選擇按照6%的征收率計(jì)算繳納增值稅。8.【答案】B 【解析】用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，其運(yùn)輸費(fèi)用也不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。9.【答案】A 【解析】需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（12465-465）÷（1-13%）×13%+465÷（1-7%）×7%=1793.10+35=1828.10（元）。10.【答案】B 【解析】該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=[50000+2340÷（1+17%）+35100÷（1+17%）]×17%-3000=13940-3000=10940（元）。11.【答案】D 【解析】該商場(chǎng)當(dāng)月就此業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅=4680÷（1+17%）×50×17%=34000（元）。12.【答案】C 【解析】該修理部當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=20600÷（1+3%）×3%+123600÷（1+3%）×2%=3000（元）。13.【答案】D 【解析】個(gè)人的銷售額未達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的，則應(yīng)就其銷售全額繳納增值稅。14.【答案】A 【解析】委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。15.【答案】D 【解析】根據(jù)規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款。16.【答案】D 【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)需要征稅的，是可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的。17.【答案】D 【解析】自2012年2月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售固定資產(chǎn)，或者增值稅一般納稅人發(fā)生按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)的，可按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時(shí)不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。18.【答案】C 【解析】2012年7月1日后認(rèn)定的，納稅人應(yīng)當(dāng)在超標(biāo)月份所屬申報(bào)期結(jié)束后40日（工作日）內(nèi)向稅務(wù)所報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》二份，申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。19.【答案】B 【解析】試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。2013年5月發(fā)生的銷項(xiàng)稅額=3000×11%+50÷（1+11%）×11%=330+4.95=334.95（萬(wàn)元），當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元，應(yīng)繳納的增值稅=334.95-150=184.95（萬(wàn)元），當(dāng)期實(shí)際稅負(fù)為184.95÷[3000+50÷（1+11%）]=6.07%，超過(guò)了3%的標(biāo)準(zhǔn)。該管道運(yùn)輸公司實(shí)際負(fù)擔(dān)的增值稅=[3000+50÷（1+11%）]×3%=91.35（萬(wàn)元），可申請(qǐng)辦理即征即退的增值稅=184.95-91.35=93.6（萬(wàn)元）。20.【答案】C 【解析】納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起15個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，停止其減免稅。

二、多項(xiàng)選擇題 1.【答案】ABD 【解析】選項(xiàng)C：境外的單位或者個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)且境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人。2.【答案】BC 【解析】年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶、生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人。3.【答案】ABCD 【解析】上述選項(xiàng)均屬于視同銷售貨物行為。4.【答案】BD 【解析】選項(xiàng)A：增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2009年1月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，按照適用稅率計(jì)算征收增值稅；選項(xiàng)C：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的2009年10月份購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，減按2%的征收率征收增值稅。5.【答案】AB 【解析】選項(xiàng)CD要依照4%征收率計(jì)算繳納增值稅。6.【答案】BC 【解析】選項(xiàng)AD不屬于價(jià)外費(fèi)用。7.【答案】BCD 【解析】選項(xiàng)A：納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)按照銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。8.【答案】ABCD 【解析】增值稅抵稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。9.【答案】AD 【解析】選項(xiàng)B：外購(gòu)貨物用于本企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)的在建工程，即使取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額也是不得抵扣的；選項(xiàng)C：外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的。10.【答案】CD 【解析】選項(xiàng)AB：屬于視同銷售貨物行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。11.【答案】ABCD 【解析】上述內(nèi)容符合政策規(guī)定。12.【答案】AC 【解析】采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。13.【答案】ABD 【解析】進(jìn)口貨物應(yīng)納的增值稅，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅，所以選項(xiàng)C不正確。14.【答案】AB 【解析】選項(xiàng)CD應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。15.【答案】ABCD 【解析】上述各項(xiàng)均實(shí)行免稅不退稅政策。16.【答案】AB 【解析】增值稅納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。17.【答案】BC 【解析】納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的，征收增值稅。18.【答案】ACD 【解析】自2013年1月1日起，免稅化肥成本占該硝基復(fù)合肥原料中全部化肥成本的比重高于70%的免征增值稅。19.【答案】BC 【解析】境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)，或者境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的范圍。20.【答案】ABCD 【解析】上述各項(xiàng)均符合規(guī)定。

三、判斷題 1.【答案】×

【解析】年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。2.【答案】√ 3.【答案】× 【解析】納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額。未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。4.【答案】√ 5.【答案】√ 6.【答案】√ 7.【答案】×

【解析】對(duì)納稅人生產(chǎn)銷售的粉煤灰（渣）應(yīng)當(dāng)征收增值稅，不得免征，也不得按照簡(jiǎn)易辦法征收。8.【答案】√ 9.【答案】√ 10.【答案】√ 11.【答案】×

【解析】對(duì)納稅人銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實(shí)行增值稅先征后退政策。12.【答案】√ 13.【答案】×

【解析】有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)貨物后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，除另有規(guī)定外，增值稅實(shí)行免稅并退稅的政策。14.【答案】×

【解析】固定業(yè)戶的總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）范圍內(nèi)的，經(jīng)?。▍^(qū)、市）財(cái)政廳（局）、國(guó)家稅務(wù)局審批同意，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。15.【答案】√

四、簡(jiǎn)答題 1.【答案】

（1）外購(gòu)零部件中的17000元稅款只能抵扣90%，用于集體福利的10%不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。根據(jù)規(guī)定，外購(gòu)貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，不應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

（2）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800臺(tái)電風(fēng)扇的銷售額不得扣減3%的銷售折扣。根據(jù)規(guī)定，銷售折扣（現(xiàn)金折扣）屬于理財(cái)性支出，不應(yīng)扣減銷售額。

（3）到期沒(méi)收的包裝物押金屬于含稅收入，應(yīng)該換算成不含稅收入計(jì)稅。（4）該電風(fēng)扇廠銷售使用過(guò)的小轎車應(yīng)按照4%征收率減半征收增值稅。

（5）獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工的10臺(tái)電風(fēng)扇不應(yīng)按照成本價(jià)格計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利的，應(yīng)視同銷售，按照同類產(chǎn)品價(jià)格計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅?！窘馕觥?/p>

（1）該電風(fēng)扇廠當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=7000×7%+17000×（1-10%）=490+15300=15790（元）（2）該電風(fēng)扇廠當(dāng)期的銷項(xiàng)稅=（800+500+10）×280×17%+11000÷（1+17%）×17%=62356+1598.29=63954.29（元）

（3）該電風(fēng)扇廠銷售使用過(guò)小轎車的應(yīng)納增值稅額=80000÷（1+4%）×4%×50%=1538.46（元）

（4）當(dāng)期該電風(fēng)扇廠應(yīng)納增值稅=63954.29-15790+1538.46=49702.75（元）。2.【答案及解析】

（1）需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅=（4536-186）÷（1-13%）×13%+186÷（1-7%）×7%=664（元）（2）當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=20000×13%+600÷（1+17%）×17%+3605÷（1+3%）×3%-664=2128.18（元）

（3）當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅=21000×17%+21000÷9×1×17%+100000×17%+20000×17%=24366.67（元）

（4）當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=24366.67-2128.18=22238.49（元）。

第四篇：課后作業(yè)

作業(yè)名稱：2013年秋季課程網(wǎng)上作業(yè)1 出卷人：SA 作業(yè)總分：100 通過(guò)分?jǐn)?shù)：60 起止時(shí)間： 2013-10-12 22:03:43 至 2013-10-12 22:54:34 學(xué)員姓名：201312 學(xué)員成績(jī)：95 標(biāo)準(zhǔn)題總分：100 標(biāo)準(zhǔn)題得分：95 詳細(xì)信息：

題號(hào):1 題型:多選題（請(qǐng)?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè)）本題分?jǐn)?shù):5 內(nèi)容: 徐悲鴻對(duì)中國(guó)繪畫(huà)的貢獻(xiàn)（）

A、國(guó)畫(huà)

B、油畫(huà)

C、素描

標(biāo)準(zhǔn)答案:AC 學(xué)員答案:AC 本題得分:5 題號(hào):2 題型:多選題（請(qǐng)?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè)）本題分?jǐn)?shù):5 內(nèi)容: 鄭板橋的作品有（）

A、《竹石蘭花圖》

B、《蘭竹荊棘圖》

C、《風(fēng)雨竹圖》

D、《幽蘭圖》

標(biāo)準(zhǔn)答案:ABCD 題號(hào):3 題型:多選題（請(qǐng)?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè)）本題分?jǐn)?shù):5 內(nèi)容: 石濤的山水畫(huà)風(fēng)格是（）

A、平平淡淡

B、萬(wàn)點(diǎn)惡墨

C、丑怪狂掃

標(biāo)準(zhǔn)答案:BC 學(xué)員答案:BC 本題得分:5 題號(hào):4 題型:多選題（請(qǐng)?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè)）本題分?jǐn)?shù):5 內(nèi)容: 3 以下屬于閻立本的繪畫(huà)作品是：（）

A、《步輦圖》

B、《寫(xiě)生珍禽圖卷》 C、《芙蓉錦雞圖》

D、《蕭翼賺蘭亭圖》

標(biāo)準(zhǔn)答案:AD 學(xué)員答案:AD 本題得分:5 題號(hào):5 題型:多選題（請(qǐng)?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè)）本題分?jǐn)?shù):5 內(nèi)容: 吳昌碩的繪畫(huà)特點(diǎn)有（）

A、善于畫(huà)紅牡丹

B、善于畫(huà)竹

C、雅俗共賞

D、陽(yáng)春白雪

標(biāo)準(zhǔn)答案:AC 學(xué)員答案:AC 本題得分:5 題號(hào):6 題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):5 內(nèi)容: 徐渭最著名的作品就是：（）

A、《魚(yú)蟹圖》

B、《墨葡萄》

C、《四時(shí)花卉圖》

D、《黃甲圖》

標(biāo)準(zhǔn)答案:B 學(xué)員答案:B 本題得分:5 題號(hào):7 題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):5 內(nèi)容: 世界上規(guī)模最大、洞窟最多的佛教藝術(shù)圣地是：（）

A、盧浮宮

B、故宮

C、云岡石窟

D、敦煌莫高窟

標(biāo)準(zhǔn)答案:D 學(xué)員答案:D 本題得分:5 題號(hào):8 題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):5 內(nèi)容: 不屬于范寬創(chuàng)作山水畫(huà)的過(guò)程是：（）

A、師自然 B、師古人

C、師造化

D、師心

標(biāo)準(zhǔn)答案:A 學(xué)員答案:A 本題得分:5 題號(hào):9 題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):5 內(nèi)容: 《清明上河圖》開(kāi)創(chuàng)中國(guó)風(fēng)俗人物畫(huà)頂峰的原因是：（）

A、在繪畫(huà)的題材上出現(xiàn)了重大的突破

B、在表現(xiàn)人物的神形兼?zhèn)渖铣霈F(xiàn)了突破

C、在藝術(shù)的真實(shí)上出現(xiàn)了新的突破

D、以上都是

標(biāo)準(zhǔn)答案:D 學(xué)員答案:D 本題得分:5 題號(hào):10 題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):5 內(nèi)容: 唐末五代山水畫(huà)繁榮的原因是：（）

A、文人雅士的喜好導(dǎo)向

B、經(jīng)濟(jì)繁榮，人們親近自然

C、山水畫(huà)與亂世結(jié)緣，由當(dāng)時(shí)社會(huì)生活決定

D、當(dāng)時(shí)的自然環(huán)境優(yōu)美

標(biāo)準(zhǔn)答案:C 學(xué)員答案:C 本題得分:5 題號(hào):11 題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):5 內(nèi)容: 美術(shù)發(fā)展的普遍規(guī)律包括以下哪些階段：（）

A、初創(chuàng)

B、繁榮

C、衰敗

D、A和B和C

標(biāo)準(zhǔn)答案:D 學(xué)員答案:D 本題得分:5 題號(hào):12 題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):5 內(nèi)容: 《虢國(guó)夫人游春圖》的作者是：（）

A、周昉 B、張萱

C、顧閎中

D、張擇端

標(biāo)準(zhǔn)答案:B 學(xué)員答案:B 本題得分:5 題號(hào):13 題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):5 內(nèi)容: 本生畫(huà)是：（）

A、記錄當(dāng)時(shí)歷史故事的作品

B、有菩薩形象的作品

C、有飛天形象的作品

D、描述釋迦牟尼生前教化眾生的種種善行的故事

標(biāo)準(zhǔn)答案:D 學(xué)員答案:D 本題得分:5 題號(hào):14 題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):5 內(nèi)容: 北宋的水墨山水畫(huà)風(fēng)格是：（）

A、熱情開(kāi)放

B、絢麗多彩

C、保守復(fù)古

D、冷漠刻板

標(biāo)準(zhǔn)答案:C 學(xué)員答案:C 本題得分:5 題號(hào):15 題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):5 內(nèi)容: 1 顧愷之之后人們對(duì)于繪畫(huà)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)變?yōu)椋海ǎ?/p>

A、色彩的運(yùn)用

B、透視

C、真實(shí)

D、傳神

標(biāo)準(zhǔn)答案:D 學(xué)員答案:D 本題得分:5 題號(hào):16 題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):5 內(nèi)容: 最能代表黃公望水平的藝術(shù)作品:（）

A、《富春山居圖》 B、《千字文》

C、《六君子圖》

D、《江岸望山圖》

標(biāo)準(zhǔn)答案:A 學(xué)員答案:A 本題得分:5 題號(hào):17 題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):5 內(nèi)容: 倪瓚的藝術(shù)思想是:（）

A、神形兼?zhèn)?，重墨在?/p>

B、反映現(xiàn)實(shí)，針砭時(shí)弊

C、不求形似，聊以自?shī)?/p>

D、關(guān)注技法，勝于求真

標(biāo)準(zhǔn)答案:C 學(xué)員答案:C 本題得分:5 題號(hào):18 題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):5 內(nèi)容: 王冕以畫(huà)（）著稱

A、月季

B、菊花

C、梅花

D、牡丹

標(biāo)準(zhǔn)答案:C 學(xué)員答案:C 本題得分:5 題號(hào):19 題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):5 內(nèi)容: 中國(guó)繪畫(huà)形成的第一個(gè)發(fā)展高峰是：（）

A、人物畫(huà)

B、水墨山水畫(huà)

C、寫(xiě)意花鳥(niǎo)畫(huà)

D、工筆花鳥(niǎo)畫(huà)

標(biāo)準(zhǔn)答案:A 學(xué)員答案:A 本題得分:5 題號(hào):20 題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):5 內(nèi)容: 宗炳的《畫(huà)山水序》為山水畫(huà)奠定的理論基礎(chǔ)是：（）

A、注重在山水畫(huà)中體現(xiàn)人物的重要性 B、對(duì)于山水的畫(huà)法做出來(lái)標(biāo)準(zhǔn)

C、將山水與情操品德、圣人哲理聯(lián)系起來(lái)

D、所見(jiàn)即所得

標(biāo)準(zhǔn)答案:C 學(xué)員答案:C 本題得分:5

第09 章

水墨山水畫(huà)發(fā)展的高峰

1．單選題最能代表黃公望水平的藝術(shù)作品:

A.《富春山居圖》B.《千字文》 C.《六君子圖》 D.《江岸望山圖》 2.單選題倪瓚的藝術(shù)思想是：

A.神形兼?zhèn)?，重墨在?B.反映現(xiàn)實(shí)，針砭時(shí)弊C.不求形似，聊以自?shī)蔇.關(guān)注技法，勝于求真

3.單選題不屬于倪瓚的藝術(shù)作品：

A.《六君子圖》B.《富春山居圖》 C.《江岸望山圖》 D.《修竹圖》

第10 章

工筆花鳥(niǎo)畫(huà)發(fā)展高峰寫(xiě)意花鳥(niǎo)畫(huà)初創(chuàng)發(fā)展 1．多選題花鳥(niǎo)畫(huà)的表現(xiàn)手法可以區(qū)分為：

A.工筆花鳥(niǎo)畫(huà) B.寫(xiě)意花鳥(niǎo)畫(huà) C.水墨花鳥(niǎo)畫(huà) D.青墨花鳥(niǎo)畫(huà) 2.多選題《芙蓉錦雞圖》作為工筆花鳥(niǎo)畫(huà)發(fā)展的高峰，表現(xiàn)在: A.寫(xiě)實(shí) B.意味 C.詩(shī)書(shū)畫(huà)印的統(tǒng)一 D.神似

3.單選題王冕以畫(huà)（）著稱： A.月季 B.菊花C.梅花 D.牡丹

第11 章

寫(xiě)意花鳥(niǎo)畫(huà)的巨匠——徐渭

1.單選題徐渭最著名的作品就是：

A.《魚(yú)蟹圖》 B.《墨葡萄》 C.《四時(shí)花卉圖》 D.《黃甲圖》

2.單選題徐渭是（）藝術(shù)家的典范：

A.反叛的 B.墨守成規(guī)的 C.保守的 D.創(chuàng)新的

第12 章

寫(xiě)意花鳥(niǎo)畫(huà)的發(fā)展高峰——八大山人

1.單選題魯本斯有一幅作品典型地代表了巴洛克的藝術(shù)，這幅作品是：

A.《劫奪呂西普斯的女兒》 B.《最后的晚餐》 C.《阿爾諾芬尼夫婦像》 D.《盲人的寓言》

2.單選題雕像《圣德列薩的幻覺(jué)》作者是：

A.卡拉瓦喬B.貝里尼 C.魯本斯 D.委拉斯開(kāi)茲 3.單選題《侏儒賽巴斯蒂安》作者是：

A.卡拉瓦喬 B.貝里尼 C.魯本斯D.委拉斯開(kāi)茲

第13 章夕陽(yáng)無(wú)限好只是近黃昏——石濤藝術(shù)欣賞

1.多選題石濤的山水畫(huà)風(fēng)格是：

A.平平淡淡 B.萬(wàn)點(diǎn)惡墨 C.丑怪狂掃 2.多選題石濤的花鳥(niǎo)畫(huà)作品有：

A.《芳蘭圖》 B.《薔薇圖》 C.《花卉圖》 D.《金山龍寺游》

3.多選題對(duì)石濤在中國(guó)繪畫(huà)史上的相關(guān)描述正確的是：

A.從石濤開(kāi)始，文人畫(huà)衰敗了 B.張大千的楷模是石濤 C.石濤與朱耷是同時(shí)代的人

第14 章商品經(jīng)濟(jì)對(duì)文人畫(huà)的沖擊——鄭板橋 1.多選題以下對(duì)鄭板橋的描述正確的是：

A.在中國(guó)繪畫(huà)歷史上第一次把畫(huà)看作明碼標(biāo)價(jià)的商品 B.“揚(yáng)州八怪”之一 C.作品表現(xiàn)出濃厚的人道主義思想

2.多選題鄭板橋的作品有：

A.《竹石蘭花圖》 B.《蘭竹荊棘圖》 C.《風(fēng)雨竹圖》 D.《幽蘭圖》

第15 章文人畫(huà)的最后謝幕——吳昌碩

1.多選題以下對(duì)吳昌碩的描述正確的是：

A.中國(guó)封建社會(huì)最后一位著名畫(huà)家 B.鴉片戰(zhàn)爭(zhēng)后出現(xiàn)的第一位著名畫(huà)家

C.海上畫(huà)派代表人物 D.清高孤傲 2.多選題吳昌碩的繪畫(huà)特點(diǎn)有：

A.善于畫(huà)紅牡丹B.善于畫(huà)竹C.雅俗共賞D.陽(yáng)春白雪

第16 章 20 世紀(jì)中國(guó)傳統(tǒng)藝術(shù)的新光輝——齊白石

1.多選題以下對(duì)齊白石的描述正確的是：

A.使中國(guó)傳統(tǒng)藝術(shù)煥發(fā)新的青春 B.強(qiáng)調(diào)繪畫(huà)要不似似之，介于似與不似之間 C.既反對(duì)媚俗，又反對(duì)欺世

2.單選題齊白石最著名的作品是：

A.《墨蝦》 B.《墨竹》 C.既反對(duì)媚俗，又反對(duì)欺世 3.單選題齊白石的繪畫(huà)作品主要集中于：

A.仕女人物 B.宗教作品C.花鳥(niǎo)魚(yú)蟲(chóng) D.山水

第17 章中國(guó)現(xiàn)代藝術(shù)的奠基者——徐悲鴻"

1．多選題以下對(duì)徐悲鴻的描述正確的是：

A.藝術(shù)巨匠中的全才 B.倡導(dǎo)作品的求真寫(xiě)實(shí) C.把西方的繪畫(huà)技法注入國(guó)畫(huà) D.建立了現(xiàn)代繪畫(huà)教育體系

2.多選題徐悲鴻對(duì)中國(guó)繪畫(huà)的貢獻(xiàn)：A.國(guó)畫(huà) B.油畫(huà)C.素描

第五篇：課后作業(yè)

淘寶企業(yè)介紹

淘寶目錄

第1篇網(wǎng)站規(guī)模...............................1 第2篇經(jīng)濟(jì)收入...............................2 第3篇發(fā)展沿革...............................3 3.1 成立過(guò)程...........................................................................3 3.2 獲得突破性增長(zhǎng)................................................................3 3.3 超越競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手....................................................................3 3.4 成為亞洲最大購(gòu)物網(wǎng)站.....................................................3 3.5 亞洲最大的網(wǎng)絡(luò)零售商圈.................................................3 3.6 公司拆分...........................................................................3 第4篇組織架構(gòu)...............................5 第5篇公司文化...............................6 第6篇主要產(chǎn)品...............................7 第7篇網(wǎng)站特色...............................8 7.1 初期營(yíng)銷...........................................................................8 7.2 網(wǎng)站質(zhì)量...........................................................................8 7.3 免費(fèi)優(yōu)勢(shì)...........................................................................9 7.4 信用體系...........................................................................9 A 7.5 交易平臺(tái)............................................................................9 7.6 安全制度............................................................................9 7.7 網(wǎng)店過(guò)戶............................................................................9 第8篇新聞事件..............................11 8.1 安全事件..........................................................................11 8.2 淘寶雙十一狂歡節(jié)...........................................................11 B

簡(jiǎn)介

淘寶網(wǎng)是亞太地區(qū)較大的網(wǎng)絡(luò)零售商圈，由阿里巴巴 集團(tuán)在2003年5月10日投資創(chuàng)立。淘寶網(wǎng)現(xiàn)在業(yè)務(wù)跨越C2C（個(gè)人對(duì)個(gè)人）、B2C（商家對(duì)個(gè)人）兩大部分。截止2010 年12月31日，淘寶網(wǎng)注冊(cè)會(huì)員超3.7億人；2011年交易額 為6100.8億元，占中國(guó)網(wǎng)購(gòu)市場(chǎng)80%的份額。比2010年增 長(zhǎng)66%。2012年11月11日，淘寶單日交易額191億元。截止 2013年3月31日的，淘寶網(wǎng)和天貓平臺(tái)的交易額合計(jì) 突破人民幣10,000億元。

2013年10月31日，淘寶網(wǎng)拿到了證監(jiān)會(huì)頒發(fā)的基金第 三方電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2013年11月1日中午，淘寶 基金理財(cái)頻道就上線。第 1 篇網(wǎng)站規(guī)模

淘寶網(wǎng)企業(yè)介紹

第1篇網(wǎng)站規(guī)模

截至 2009年底，淘寶擁有注冊(cè)會(huì)員 1.7億，注冊(cè)用戶還在不斷增長(zhǎng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，淘寶

網(wǎng) 2009年的交易額為 2083億人民幣，2010 年則高達(dá) 4000億元人 民幣，是亞洲最大的網(wǎng) 絡(luò)零售商圈。淘寶商城 整合數(shù)千家品牌商、生 產(chǎn)商，為商家和消費(fèi)者 之間提供一站式解決 方案。

截至 2013年，淘 寶網(wǎng)擁有近5億的注 冊(cè)用戶數(shù)，每天有超過(guò)

6000萬(wàn)的固定訪客，同時(shí)每天的在線商品數(shù)已經(jīng)超過(guò)了 8億件，平均每分鐘售出 4.8萬(wàn) 件商品。截止 2011年年底，淘寶網(wǎng)單日交易額峰值達(dá)到 43.8億元，創(chuàng)造 270.8萬(wàn)直接 且充分的就業(yè)機(jī)會(huì)。隨著淘寶網(wǎng)規(guī)模的擴(kuò)大和用戶數(shù)量的增加，淘寶也從單一的 C2C網(wǎng) 絡(luò)集市變成了包括 C2C、團(tuán)購(gòu)、分銷、拍賣等多種電子商務(wù)模式在內(nèi)的綜合性零售商圈。已經(jīng)成為世界范圍的電子商務(wù)交易平臺(tái)之一。

3.1成立過(guò)程

第2篇經(jīng)濟(jì)收入

著名互聯(lián)網(wǎng)分析機(jī)構(gòu)艾瑞咨詢調(diào)查顯示，淘寶網(wǎng)占據(jù)國(guó)內(nèi)電子商務(wù) 80%以上的市場(chǎng) 份額。2007年，淘寶的交易額實(shí)現(xiàn)了 433億元，比 2006年增長(zhǎng) 156%。2008年上半年，淘寶成交額就已達(dá)到 413億元。2009年全年交易額達(dá)到 2083億人民幣。2012年 11月 11日，截至上午 8點(diǎn) 16分，開(kāi)始 8個(gè)小時(shí)的天貓雙 11購(gòu)物節(jié)，支付寶交易額已經(jīng)達(dá) 到 50億元，接近2011年雙 11全天淘寶和天貓的總交易額。雙 11全天，淘寶天貓平臺(tái) 交易金額已經(jīng)達(dá)到 191億。2013年 11月 11日零時(shí)，開(kāi)場(chǎng)僅 1分鐘成交的訂單數(shù)量達(dá) 到 33.9萬(wàn)筆，總成交金額達(dá)到 1.17億元。第二分鐘，成交數(shù)字突破 3.7億元。到了零 時(shí) 6分 7秒，成交額直接沖上 10億元。截至 11日 24時(shí)，“雙 11”天貓及淘寶的總成 交額破 300億元，達(dá) 350.19億元。第 3 篇發(fā)展沿革

淘寶網(wǎng)企業(yè)介紹

第3篇發(fā)展沿革

3.1成立過(guò)程

從 2003年成立，淘寶搭建了電子商務(wù)生態(tài)圈。阿里巴巴是中國(guó)較大的網(wǎng)絡(luò)廣告交 易平臺(tái)，2008年 9月與淘寶合并。在中國(guó)，有超過(guò)一百萬(wàn)的中小網(wǎng)站創(chuàng)造著超過(guò) 80% 的互聯(lián)網(wǎng)流量，阿里巴巴幫助這些中小網(wǎng)站銷售和變現(xiàn)他們的網(wǎng)絡(luò)廣告資源。

3.2獲得突破性增長(zhǎng)

2004年前，互聯(lián)網(wǎng)實(shí)驗(yàn)室電子商務(wù)網(wǎng)站 CISI人氣榜上，還沒(méi)有淘寶網(wǎng)的位置；但從 2004年 2月開(kāi)始，淘寶網(wǎng)以每月 768.00%的速度上升到僅次于 eBay易趣的第二位；在 推出 1年后，淘寶網(wǎng)排名已經(jīng)超過(guò) eBay易趣，位居第一。來(lái)自艾瑞市場(chǎng)咨詢的報(bào)告顯 示，2004年中國(guó)網(wǎng)上拍賣市場(chǎng)規(guī)模實(shí)現(xiàn)了 217.8%的增長(zhǎng)，全年成交金額從 2003年的 10.7億元增至 2004年的 34億元。

3.3超越競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手

2005年的 8月，淘寶網(wǎng)的發(fā)展脈絡(luò)再度跟中國(guó)的宏觀經(jīng)濟(jì)走向產(chǎn)生了微妙的重合，從這一年開(kāi)始，淘寶網(wǎng)開(kāi)始把它的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手們拋在身后，它的每一個(gè)產(chǎn)品的推出都足以 令業(yè)界瞠目，而它的執(zhí)行能力和市場(chǎng)拓展能力使得它的每一個(gè)商業(yè)故事都變得可行而且 耀眼。

3.4成為亞洲最大購(gòu)物網(wǎng)站

2006年，淘寶網(wǎng)第一次在中國(guó)實(shí)現(xiàn)了一個(gè)可能——互聯(lián)網(wǎng)不僅僅是作為一個(gè)應(yīng)用工 具存在，它將最終構(gòu)成生活的基本要素。

3.5亞洲最大的網(wǎng)絡(luò)零售商圈

2007年，應(yīng)有盡有網(wǎng)全年成交額突破 400億，這 400多億不是 C2C創(chuàng)造的，也不 是 B2C創(chuàng)造的，而是由很多種零售業(yè)態(tài)組成在一起創(chuàng)造出來(lái)。淘寶網(wǎng)上還有“全球購(gòu)”，用戶可以托人在世界各地采購(gòu)商品。

3.6公司拆分

阿里巴巴集團(tuán) 2011年 6月 16日宣布，旗下淘寶公司將分拆為三個(gè)獨(dú)立的公司，即 沿襲原 C2C業(yè)務(wù)的淘寶網(wǎng)（taobao），平臺(tái)型 B2C電子商務(wù)服務(wù)商淘寶商城(tmall）和一

3.6公司拆分

站式購(gòu)物搜索引擎一淘網(wǎng)（etao）。在新的架構(gòu)中，淘寶分拆后的三家公司采用總裁加 董事長(zhǎng)的機(jī)制運(yùn)營(yíng)。

2012年 1月 11日上午，淘寶商城正式宣布更名為“天貓”。2012年 3月 29日天貓 發(fā)布全新 Logo形象。2012年 11月 11日，天貓借光棍節(jié)大賺一筆，宣稱 13小時(shí)賣 100 億，創(chuàng)世界紀(jì)錄。

2012年 4月 20日，《IT時(shí)代周刊》出版的第 08期封面文章曝光稱，中國(guó)知名電商 淘寶內(nèi)部員工存在集體性腐敗行為。就此，阿里巴巴集團(tuán)副總裁陶然表示，不能因?yàn)閭€(gè) 體的事件就夸大成為團(tuán)體腐敗。陶然表示，淘寶在兩年前就設(shè)立了廉政部，對(duì)舉報(bào)行 為進(jìn)行調(diào)查，核實(shí)后會(huì)進(jìn)行處理。[7-8]2011年 10月 10日，淘寶商城宣布 升級(jí)商家管理體系，大幅提升商城店家成 本，即將其原來(lái)每年 6000元的技術(shù)服務(wù) 費(fèi)提高至 3萬(wàn)元與 6萬(wàn)元兩檔，并同時(shí) 建立“商家違約責(zé)任保證金”制度，向淘 寶商城內(nèi)的商家收取 1萬(wàn)元至 15萬(wàn)元不 等的“信用保證金”。通 QQ和 YY語(yǔ)音聊

天，11日晚上，第一批近3000名反對(duì)淘寶新規(guī)的中小賣家進(jìn)行了“集結(jié)”，成立了“反 淘寶聯(lián)盟”。隨后，這些中小賣家開(kāi)始大規(guī)模地對(duì)淘寶商城中包括韓都衣舍、優(yōu)衣庫(kù)、七格格等大賣家進(jìn)行惡意攻擊。

2012年 12月 14日消息，據(jù)國(guó)外媒體報(bào)道，美國(guó)方面于周四將阿里巴巴集團(tuán)旗下 的淘寶網(wǎng)排除在“惡名市場(chǎng)(notorious markets)”名單之外。此前，美方曾以銷售盜 版和假冒商品為由將淘寶網(wǎng)列入這一名單。

2013年 4月 23日，阿里巴巴集團(tuán)宣布和國(guó)家“五部委”聯(lián)手打擊假冒偽劣商品。阿里巴巴董事局主席馬云說(shuō)，網(wǎng)絡(luò)假貨已成為經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的毒瘤和癌癥，如果放任不管，對(duì)整個(gè)電子商務(wù)行業(yè)會(huì)產(chǎn)生很大的負(fù)面影響?！拔乙膊幌Ｍ蝗苏f(shuō)淘寶假貨太多和虛假 繁榮”。第 4 篇組織架構(gòu)

淘寶網(wǎng)企業(yè)介紹

第4篇組織架構(gòu)

阿里巴巴旗下淘寶網(wǎng)分拆成一淘網(wǎng)，淘寶網(wǎng)以及淘寶商城三間公司。

同時(shí)宣布陸兆禧辭任淘寶網(wǎng)首席執(zhí)行官一職，陸兆禧同時(shí)兼任淘寶分拆出的淘寶網(wǎng) 的董事長(zhǎng)。

執(zhí)行董事邵曉鋒將辭任公司中國(guó)事業(yè)部總經(jīng)理，負(fù)責(zé)阿里巴巴秘書(shū)長(zhǎng)工作；邵曉鋒 并將調(diào)職為公司非執(zhí)行董事。

淘寶分拆后的三間公司將依總裁加董事長(zhǎng)的機(jī)制運(yùn)營(yíng)。一淘總裁為吳泳銘，匯報(bào)給 一淘董事長(zhǎng)彭蕾；淘寶網(wǎng)總裁將由蔣鵬擔(dān)任，匯報(bào)給淘寶網(wǎng)董事長(zhǎng)陸兆禧；淘寶商城總 裁為張勇，向淘寶商城董事長(zhǎng)曾鳴匯報(bào)。[9]組織架構(gòu)中，淘寶分拆后的三家公司采用 總裁加董事長(zhǎng)的機(jī)制運(yùn)營(yíng)。一淘的管理團(tuán)隊(duì)由總裁“東邪”吳泳銘領(lǐng)銜，匯報(bào)給一淘董 事長(zhǎng)彭蕾。淘寶網(wǎng)的管理團(tuán)隊(duì)由總裁“三豐”姜鵬領(lǐng)銜，匯報(bào)給淘寶網(wǎng)董事長(zhǎng)陸兆禧。淘寶商城的管理團(tuán)隊(duì)由總裁“逍遙子”張勇領(lǐng)銜，匯報(bào)給淘寶商城董事長(zhǎng)曾鳴。三家公 司共享的技術(shù)和公共服務(wù)的大平臺(tái)由“蘇筌”戴珊負(fù)責(zé)，向阿里巴巴集團(tuán)董事局 CEO馬 云匯報(bào)。

陸兆禧擔(dān)任上市公司首席執(zhí)行官，支持陸兆禧的團(tuán)隊(duì)包括：首席財(cái)務(wù)官武衛(wèi)、ICBU 總經(jīng)理彭翼捷，CBU總經(jīng)理葉朋，人力資源副總裁鄧康明、技術(shù)副總裁李昂以及供應(yīng) 商服務(wù)部付總裁吳敏芝等。

3.6公司拆分

第5篇公司文化

淘寶網(wǎng)提倡誠(chéng)信、活躍、快速的網(wǎng)絡(luò)交易文化，堅(jiān)持“寶可不淘，信不能棄?！痹?為淘寶會(huì)員打造更安全高效的網(wǎng)絡(luò)交易平臺(tái)的同時(shí)，淘寶網(wǎng)也全力營(yíng)造和倡導(dǎo)互幫互助、輕松活潑的家庭式氛圍。每位在淘寶網(wǎng)進(jìn)行交易的人，不但交易更迅速高效，而且交到 更多朋友。2005年 10月，淘寶網(wǎng)宣布：在未來(lái) 5年，為社會(huì)創(chuàng)造 100萬(wàn)工作的機(jī)會(huì)，幫助更多網(wǎng)民在淘寶網(wǎng)上就業(yè)，甚至于創(chuàng)業(yè)。直到了 2007年，淘寶網(wǎng)已經(jīng)為社會(huì)創(chuàng)造 超過(guò) 20萬(wàn)的直接就業(yè)的崗位。特別是 2008年的金融危機(jī)之下，通過(guò)淘寶網(wǎng)進(jìn)行的消費(fèi)，無(wú)論從數(shù)量還是金額卻都在逆勢(shì)而升。

?吉祥物

淘寶網(wǎng)的吉祥物是螞蟻，螞蟻文化則是它們的文化。

?一馬單位

即“馬云單位”的簡(jiǎn)稱，是淘寶商城租金的計(jì)價(jià)單位，一馬就是 16萬(wàn)一年。租金 計(jì)價(jià)單位換算：1馬=1ma=160000元人民幣/年。第 6 篇主要產(chǎn)品

淘寶網(wǎng)企業(yè)介紹

第6篇主要產(chǎn)品

一種即時(shí)通訊軟件供網(wǎng)上注冊(cè)的用戶之間通訊，阿里旺旺是淘寶網(wǎng)

阿里旺旺 官方推薦的溝通工具。淘寶網(wǎng)同時(shí)支持用戶以網(wǎng)站聊天室的形式通訊，淘寶網(wǎng)交易認(rèn)可淘寶旺旺交易聊天內(nèi)容保存為電子證據(jù)

淘寶店鋪是指所有淘寶賣家在淘寶所使用的旺鋪或者店鋪，淘寶旺

淘寶店鋪

鋪是相對(duì)普通店鋪而誕生的，每個(gè)在淘寶新開(kāi)店的都是系統(tǒng)默認(rèn)產(chǎn)生的 店鋪界面，就是常說(shuō)的普通店鋪。

淘寶指數(shù)

淘寶指數(shù)是一款基于淘寶的免費(fèi)數(shù)據(jù)查詢平臺(tái)，可通過(guò)輸入關(guān)鍵詞 搜索的方式，查看淘寶市場(chǎng)搜索熱點(diǎn)、成交走勢(shì)、定位消費(fèi)人群在細(xì)分 市場(chǎng)的趨勢(shì)變化的工具。

2009年 12月，淘寶和湖南衛(wèi)視合作組建“快樂(lè)淘寶”公司，聯(lián)手

快樂(lè)淘寶 拓展電視網(wǎng)購(gòu)新市場(chǎng)，不僅于 2010年 4月在湖南衛(wèi)視推出“快樂(lè)淘寶” 節(jié)目，還在淘寶網(wǎng)上開(kāi)辟“快樂(lè)淘寶”子頻道專區(qū)和外部獨(dú)立網(wǎng)站，創(chuàng) 建電子商務(wù)結(jié)合電視傳媒的全新商業(yè)模式。

淘寶推出“淘點(diǎn)點(diǎn)”，希望重新定義“吃”。2013年 12月 20日，淘寶宣布正式推出移動(dòng)餐飲服務(wù)平臺(tái)――淘點(diǎn)點(diǎn)。用手機(jī)下載“淘點(diǎn)點(diǎn)”

淘點(diǎn)點(diǎn) 體驗(yàn)發(fā)現(xiàn)，只需進(jìn)入外賣頻道，就可以方便地搜索到附近的盒飯、水果、飲料、蛋糕等外賣信息。通過(guò)淘點(diǎn)點(diǎn)，消費(fèi)者可以隨時(shí)隨地自助下單、付款，留下送貨地址和電話，十幾分鐘后，外賣商戶就把新鮮出爐的美 食送上門(mén)。

7.1初期營(yíng)銷

第7篇網(wǎng)站特色

7.1初期營(yíng)銷

?“農(nóng)村包圍城市”

由于國(guó)家加強(qiáng)了對(duì)短信的規(guī)范力度，使得一大批中小型網(wǎng)站和個(gè)人網(wǎng)站失去了利潤(rùn) 的來(lái)源而難以為繼。淘寶網(wǎng)將廣告放到這些小網(wǎng)站上面，通過(guò)廣告宣傳，讓廣大消費(fèi)者 知道了有這么一個(gè) C2C電子商務(wù)網(wǎng)站。

?淘寶網(wǎng)與 MSN 等門(mén)戶網(wǎng)站聯(lián)盟

由于人們對(duì)淘寶網(wǎng)的看法已經(jīng)發(fā)生了很大的轉(zhuǎn)變，因此，淘寶網(wǎng)開(kāi)始組建戰(zhàn)略聯(lián)盟。

?利用傳媒做市場(chǎng)宣傳

淘寶網(wǎng)從 2004年的北京國(guó)際廣播電視周開(kāi)始，就利用熱賣的賀歲片提高了其知名 度，而且還把道具拿到網(wǎng)上拍賣。

7.2網(wǎng)站質(zhì)量

?網(wǎng)站界面設(shè)計(jì)

淘寶網(wǎng)不斷地改進(jìn)和創(chuàng)新，使得網(wǎng)站的畫(huà)面更加簡(jiǎn)潔。

?客服中心

一旦用戶有什么不明白的問(wèn)題，就可以到客服中心的頁(yè)面下尋求解決，客服中心包 括：幫助中心、淘友互助吧、淘寶大學(xué)和買/賣安全四大版塊。

?虛擬社區(qū)

淘寶的虛擬社區(qū)建立的成功，促進(jìn)了消費(fèi)者的信任。虛擬社區(qū)下設(shè)建議廳、詢問(wèn)處、支付寶學(xué)堂、淘寶里的故事、經(jīng)驗(yàn)暢談居版塊。第 7 篇網(wǎng)站特色

淘寶網(wǎng)企業(yè)介紹

7.3免費(fèi)優(yōu)勢(shì)

淘寶網(wǎng)從 2003年 7月成功推出之時(shí)，就以 3年“免費(fèi)”牌迅速打開(kāi)中國(guó) C2C市 場(chǎng)，并在短短 3年時(shí)間內(nèi)，替代 eBay易趣登上中國(guó) C2C老大的交椅。2005年 10月 19日，阿里巴巴宣布“淘寶網(wǎng)將再繼續(xù)免費(fèi) 3年”。2008年 10月 8日，淘寶在新聞 發(fā)布會(huì)上宣布繼續(xù)免費(fèi)。

7.4信用體系

?淘寶網(wǎng)的實(shí)名認(rèn)證

一旦淘寶發(fā)現(xiàn)用戶注冊(cè)資料中主要內(nèi)容是虛假的，淘寶可以隨時(shí)終止與該用戶的服 務(wù)協(xié)議。

?利用網(wǎng)絡(luò)信息共享優(yōu)勢(shì)，建立公開(kāi)透明的信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)

淘寶網(wǎng)的信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)的基本原則是：成功交易一筆買賣，雙方對(duì)對(duì)方做一次信用 評(píng)價(jià)。

7.5交易平臺(tái)

為了解決 C2C網(wǎng)站支付的難題，淘寶打造了“支付寶服務(wù)”技術(shù)平臺(tái)。它是由浙 江支付寶網(wǎng)絡(luò)科技有限公司與公安部門(mén)聯(lián)合推出的一項(xiàng)身份識(shí)別服務(wù)。支付寶的推出，解決了買家對(duì)于先付錢(qián)而得不到所購(gòu)買的產(chǎn)品或得到的是與賣家在網(wǎng)上的聲明不一致 的劣質(zhì)產(chǎn)品的擔(dān)憂；同時(shí)也解決了賣家對(duì)于先發(fā)貨而得不到錢(qián)的擔(dān)憂。

7.6安全制度

淘寶網(wǎng)也注重誠(chéng)信安全方面的建設(shè)，引入了實(shí)名認(rèn)證制，并區(qū)分了個(gè)人用戶與商家 用戶認(rèn)證，兩種認(rèn)證需要提交的資料不一樣，個(gè)人用戶認(rèn)證只需提供身份證明，商家認(rèn) 證還需提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照，一個(gè)人不能同時(shí)申請(qǐng)兩種認(rèn)證。

7.7網(wǎng)店過(guò)戶

從淘寶網(wǎng)獲悉：“網(wǎng)店過(guò)戶”線上入口 2013年 7月 24日正式開(kāi)放，這意味著將來(lái) 網(wǎng)店經(jīng)營(yíng)者只要滿足一些必要條件，即可向平臺(tái)提出“過(guò)戶”申請(qǐng)；過(guò)戶后網(wǎng)店信譽(yù)保

7.7網(wǎng)店過(guò)戶

持不變，所有經(jīng)營(yíng)性的行為都會(huì)統(tǒng)一被保留。同時(shí)，淘寶對(duì)店鋪過(guò)戶雙方也有一定約束，如原店鋪參加簽署的各類服務(wù)協(xié)議，過(guò)戶后一并承接。第 8 篇新聞事件

淘寶網(wǎng)企業(yè)介紹

第8篇新聞事件

8.1安全事件

阿里巴巴旗下的淘寶認(rèn)為微信出臺(tái)了一些針對(duì)淘寶商品和淘寶賣家在微信進(jìn)行營(yíng) 銷的限制措施，隨后其官方以賣家利用微信營(yíng)銷運(yùn)用騷擾用戶為由，封殺了微信營(yíng)銷帳 號(hào)，并且指出微信存在交易的風(fēng)險(xiǎn)。

阿里巴巴再次出手，重磅圍剿二維碼，根據(jù)其公告，淘寶將在一個(gè)月內(nèi)全面屏蔽外 鏈二維碼圖片。對(duì)于已發(fā)出的含有二微碼圖片外鏈的淘寶給出一個(gè)月整改期。在 2013 年 9月 10號(hào)以后，如果商戶發(fā)布外鏈的二微碼圖片，將會(huì)被當(dāng)做亂發(fā)信息的行為進(jìn)行 處理。

淘寶在公告中解釋說(shuō)，發(fā)現(xiàn)有部分賣家通過(guò)使用含有外部網(wǎng)站二維碼圖片這種新的 形式，繞開(kāi)淘寶的正常交易流程或者管理體系，以達(dá)到發(fā)布廣告信息，甚至詐騙的目的，這給消費(fèi)者保障其平臺(tái)的交易安全造成巨大的影響。這個(gè)聲明與之前阿里封殺微信公共 帳號(hào)時(shí)的聲明如出一轍，當(dāng)時(shí)阿里也說(shuō)，我們發(fā)現(xiàn)一些賣家利用微信營(yíng)銷應(yīng)用騷擾用戶，嚴(yán)重影響消費(fèi)者的感受，甚至有一些賣家利用應(yīng)用將整個(gè)交易過(guò)程引導(dǎo)出淘寶的安全支 付體系，讓消費(fèi)者面臨潛在的交易風(fēng)險(xiǎn)。[13-14]淘寶大學(xué)

淘寶大學(xué)

淘寶大學(xué)即是針對(duì)網(wǎng)商此需求，為網(wǎng)商提供的“一站式服務(wù)”。其面向的學(xué)員涵蓋 了企業(yè)級(jí)網(wǎng)商高、中基層、傳統(tǒng)企業(yè)轉(zhuǎn)型電商負(fù)責(zé)人、高校電商專業(yè)教師及學(xué)生、創(chuàng)業(yè) 型網(wǎng)商，并且大部分課程都是實(shí)打?qū)嵉摹皩?shí)戰(zhàn)”內(nèi)容，切實(shí)有效地提升學(xué)員的電商綜合 能力。已逐步形成了覆蓋各網(wǎng)商群體的完善培訓(xùn)課程，包括針對(duì)中小賣家的“點(diǎn)亮淘寶 路”活動(dòng)，針對(duì)電商中層的“網(wǎng)商特訓(xùn)營(yíng)”，針對(duì)電商基層專業(yè)人才的“電商精英”、“企 業(yè)內(nèi)訓(xùn)師”項(xiàng)目，以及針對(duì)網(wǎng)商核心高層的“傳統(tǒng)企業(yè)進(jìn)駐電子商務(wù)總裁班”和“網(wǎng)商 MBA”培訓(xùn)課程，有效地提升了學(xué)員的電商綜合能力。

截至 2013年 1月，淘寶大學(xué)已與全國(guó) 200多所高校合作，累計(jì)為電商行業(yè)輸出專 業(yè)人才超過(guò)十萬(wàn)人。2012年，淘寶大學(xué)在西安，福州，合肥，杭州等地進(jìn)行了 8場(chǎng)高校 師資培訓(xùn)，培訓(xùn) 400多位高校老師，推動(dòng)高校電子商務(wù)教育從理論性教學(xué)走向?qū)嵺`性教 學(xué)，其中 8000人通過(guò)電子商務(wù)平臺(tái)運(yùn)營(yíng)專員考試，并與 22所高校合辦了 43個(gè)阿里巴 巴特色班。

8.2淘寶雙十一狂歡節(jié)

淘寶雙十一狂歡節(jié)是淘寶商城重金打造的網(wǎng)絡(luò)狂歡盛宴，淘寶雙十一狂歡節(jié)，淘寶 商城日銷售額高達(dá) 10億，堪

淘寶雙十一狂歡節(jié)

淘寶雙 11促銷稱零售市場(chǎng)經(jīng)典。嚴(yán)格的說(shuō) 2011年的雙十一應(yīng)該稱之為三十一才對(duì)，百年不遇的超級(jí)光棍節(jié)，據(jù)說(shuō)淘寶商城對(duì) 2011年超級(jí)光棍節(jié)的銷售預(yù)期是 20億。2012 年 11月 11日 14點(diǎn)，阿里巴巴旗下天貓(原淘寶商城)的銷售額已達(dá)到 100億元，這一數(shù) 據(jù)僅為 33.6億元，堪稱零售市場(chǎng)奇跡。據(jù)業(yè)內(nèi)人士預(yù)測(cè)，2012年 11月 11日全天，淘 寶及天貓光棍節(jié)總成交額 191億元。

對(duì)于用戶而言，淘寶雙十一狂歡節(jié)最重要的是全場(chǎng)的半價(jià)商品，對(duì)于購(gòu)物狂有非常 大的吸引力。

用盛宴來(lái)形容雙十一不為過(guò)，然而，理智的講，淘寶的雙十一活動(dòng)（包括其他 B2C 網(wǎng)站）是透支未來(lái)的銷售，不能一味樂(lè)觀的看待。巨量的銷售額背后是倉(cāng)儲(chǔ)成本上升、物流發(fā)貨延遲、用戶體驗(yàn)下降，同時(shí)低價(jià)容易對(duì)品牌商的品牌產(chǎn)生損害，用戶過(guò)度關(guān)注 低價(jià)，忽視品牌帶來(lái)的附加價(jià)值。不得不說(shuō)，也是電商圈的浮躁導(dǎo)致大家對(duì)此類活動(dòng)的 推崇。