第一篇：中級(jí)經(jīng)濟(jì)法(2016) 第06章 增值稅法律制度 課后作業(yè)匯總

中級(jí)經(jīng)濟(jì)法(2016)第六章 增值稅法律制度 課后作業(yè)

一、單項(xiàng)選擇題 1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不屬于視同銷售貨物的是（）。

A.將購(gòu)進(jìn)的水果發(fā)放給職工作為節(jié)日禮物 B.將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者 C.將委托加工收回的貨物用于集體福利 D.將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位 2.某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2016年4月銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入5萬元；銷售自己使用過的貨車1輛，取得含稅收入7.8萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.25 B.0.37 C.0.30 D.0.38 3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.體育彩票的發(fā)行收入 B.供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水 C.縫紉業(yè)務(wù)

D.污水處理勞務(wù) 4.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月，銷售食用鹽取得價(jià)稅合計(jì)金額12000元；外購(gòu)低值易耗品一批，取得的普通發(fā)票上注明金額117元，則甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅（）元。A.1363.53 B.1380.53 C.1726.58 D.1743.58 5.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年2月銷售其使用過的包裝物一批，取得含稅收入1170元；銷售自己使用過的小汽車一輛，取得含稅收入20600元，已知該小汽車于2013年6月購(gòu)進(jìn)，下列關(guān)于該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅的計(jì)算，正確的是（）。

A.1170÷（1+3%）×2%+20600÷（1+3%）×2% B.1170÷（1+3%）×2%+20600÷（1+17%）×17% C.1170÷（1+17%）×17%+20600÷（1+3%）×2% D.1170÷（1+3%）×3%+20600÷（1+3%）×2% 6.2015年11月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售一批白酒和啤酒，其中銷售白酒開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，另外收取包裝物押金2340元；銷售啤酒開具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為35100元，另外收取包裝物押金3400元。該酒廠與購(gòu)買方簽訂合同，要求3個(gè)月內(nèi)返還押金。該酒廠11月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3000元。則該酒廠11月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.11600 B.10940 C.12434.02 D.13940 7.納稅人銷售貨物的同時(shí)收取的下列費(fèi)用中，屬于價(jià)外費(fèi)用的是（）。A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅 B.代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi) C.延期付款利息

D.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi) 8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅一般納稅人的相關(guān)稅務(wù)處理，說法不正確的是（）。

A.納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)按新金銀首飾的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊金銀首飾的收購(gòu)價(jià)格

B.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅

C.納稅人采取以物易物方式銷售貨物，交易雙方都應(yīng)作購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額 D.納稅人采取以舊換新方式銷售電視機(jī)的，應(yīng)按新電視機(jī)的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊電視機(jī)的收購(gòu)價(jià)格 9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)中，不允許憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.銷售應(yīng)稅商品支付的運(yùn)輸費(fèi)用 B.銷售舊貨支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C.外購(gòu)生產(chǎn)用設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用

D.外購(gòu)生產(chǎn)用免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用 10.某商場(chǎng)是增值稅一般納稅人，2016年2月，該商場(chǎng)進(jìn)口電腦一批，成交價(jià)格為20萬元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)5萬元，電腦從海關(guān)運(yùn)至商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)1萬元，已知關(guān)稅稅率為20%，則該商場(chǎng)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.4.25 B.4.42 C.5.1 D.5.30 11.納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅權(quán)，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅權(quán)后，（）內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。A.6個(gè)月 B.12個(gè)月 C.24個(gè)月 D.36個(gè)月 12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，銷售下列自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退100%政策的是（）。

A.以退役軍用發(fā)射藥為原料生產(chǎn)的涂料硝化棉粉

B.以廢棄酒糟和釀酒底鍋水為原料生產(chǎn)的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸鈣、沼氣

C.對(duì)燃煤發(fā)電廠及各類工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣進(jìn)行脫硫生產(chǎn)的副產(chǎn)品 D.以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品 13.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)，準(zhǔn)予自行開具或者可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品 C.一般納稅人銷售舊貨 D.小規(guī)模納稅人銷售舊貨 14.下列出口的貨物，除另有規(guī)定外，適用免稅不退稅政策的是（）。A.生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物 B.非出口企業(yè)委托出口的貨物

C.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)后直接出口貨物

D.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物 15.根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于一般納稅人的資格認(rèn)定，說法不正確的是（）。

A.已取得一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，不需重新申請(qǐng)認(rèn)定 B.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額，不包括免稅、減稅銷售額

C.納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計(jì)算，分別適用增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) D.應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元的納稅人為一般納稅人 16.根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于現(xiàn)代服務(wù)的說法中，正確的是（）。A.代理報(bào)關(guān)屬于物流輔助服務(wù) B.代理記賬屬于咨詢服務(wù) C.市場(chǎng)調(diào)查屬于咨詢服務(wù)

D.設(shè)計(jì)服務(wù)屬于研發(fā)和技術(shù)服務(wù) 17.根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，增值稅稅率為6%的是（）。A.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) B.人力資源服務(wù) C.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) 18.根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅的征稅范圍的是（）。A.單位員工為本單位提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù) B.個(gè)體工商戶為員工提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù) C.向其他單位無償提供產(chǎn)品設(shè)計(jì)服務(wù) D.向社會(huì)公眾提供咨詢服務(wù) 19.某廣告公司為增值稅一般納稅人，2016年2月，取得廣告設(shè)計(jì)不含稅價(jià)款530萬元，延期付款利息5.3萬元；支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.14.8 B.15.12 C.15.1 D.13.3 20.根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不適用增值稅零稅率的是（）。A.航天運(yùn)輸服務(wù) B.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.對(duì)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù) D.向境外單位提供的研發(fā)服務(wù) 二、多項(xiàng)選擇題 1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列貨物中，適用13%的低稅率征收增值稅的有（）。A.卷簾機(jī) B.淀粉 C.玉米胚芽 D.音像制品 2.一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）。

A.縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的粘土實(shí)心磚、瓦 C.自來水

D.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土 3.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，但不得對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票，也可以按照銷項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的辦法依照增值稅適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額 B.對(duì)拍賣行受托拍賣增值稅應(yīng)稅貨物，向買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按照3%的征收率征收增值稅，拍賣貨物屬免稅貨物范圍的，經(jīng)拍賣行所在地縣級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以免征增值稅

C.固定業(yè)戶（指增值稅一般納稅人）臨時(shí)到外省、市銷售貨物的，必須向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)出示“外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明”回原地納稅，需要向購(gòu)貨方開具專用發(fā)票的，亦回原地補(bǔ)開，對(duì)未持“外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明”的，經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)按3%的征收率征稅

D.對(duì)屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率征收增值稅，準(zhǔn)予抵扣其購(gòu)進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款 4.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年11月將資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用8年的機(jī)器設(shè)備，取得含稅收入9476元；銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，取得含稅收入24570元。對(duì)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅的正確處理包括（）。

A.銷售已使用過的設(shè)備，應(yīng)納增值稅184元 B.銷售已使用過的設(shè)備，應(yīng)納增值稅161.98元

C.銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，應(yīng)納增值稅420元 D.銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，應(yīng)納增值稅3570元 5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票 B.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 D.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票 6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形屬于應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票的有（）。A.一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全

B.一般納稅人不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料

C.除特殊情況外，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

D.納稅人使用了其他企業(yè)虛開的增值稅專用發(fā)票 7.下列有關(guān)增值稅起征點(diǎn)的說法中，正確的有（）。A.個(gè)人的銷售額未達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的，免征增值稅

B.個(gè)人的銷售額超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就其超過起征點(diǎn)的銷售額減半繳納增值稅 C.個(gè)人的銷售額超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就其銷售全額繳納增值稅

D.個(gè)人的銷售額超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就其超過起征點(diǎn)的銷售額部分繳納增值稅 8.下列關(guān)于增值稅即征即退或者先征后退（返）的規(guī)定，表述正確的有（）。A.納稅人銷售自產(chǎn)的以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退的政策

B.納稅人銷售自產(chǎn)的以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力，實(shí)行增值稅即征即退的政策

C.對(duì)銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實(shí)行增值稅先征后退政策

D.納稅人銷售自產(chǎn)的以退役軍用發(fā)射藥為原料生產(chǎn)的涂料硝化棉粉，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策 9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。

A.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給受托方的當(dāng)天

B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列出口貨物中，適用免稅并退稅的有（）。A.出口企業(yè)對(duì)外援助的出口貨物 B.軟件產(chǎn)品

C.以旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物 D.免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售的貨物 11.下列各項(xiàng)中，出口貨物勞務(wù)既不免稅也不退稅的有（）。

A.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具 B.出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物 C.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

D.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物 12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得自行開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物 B.一般納稅人銷售貨物適用免稅規(guī)定 C.一般納稅人銷售勞保用品 D.小規(guī)模納稅人銷售貨物 13.根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值電信服務(wù)的有（）。A.出售帶寬

B.提供語(yǔ)音通話服務(wù) C.提供短信服務(wù)

D.衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù) 14.根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于文化創(chuàng)意服務(wù)的有（）。A.技術(shù)咨詢服務(wù) B.著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù) C.知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù) D.廣告服務(wù) 15.根據(jù)我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案，以下情形屬于在我國(guó)境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的有（）。

A.境外單位向境內(nèi)單位提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù) B.美國(guó)某公司為中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)設(shè)計(jì)時(shí)裝

C.英國(guó)某公司出租設(shè)備給中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)在境內(nèi)使用 D.境外個(gè)人向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機(jī)器 16.一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。A.公共交通運(yùn)輸服務(wù) B.電影放映服務(wù) C.裝卸搬運(yùn)服務(wù) D.打撈救助服務(wù) 17.根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，以下利息收入，免征增值稅的有（）。A.國(guó)家助學(xué)貸款 B.地方政府債

C.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款 D.國(guó)債 18.根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán) C.婚姻介紹服務(wù)

D.個(gè)人銷售自建自用住房 19.根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。A.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù) B.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境內(nèi)的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

C.標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) D.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù) 20.甲企業(yè)系從事貨物銷售的增值稅一般納稅人，下列可以作為其增值稅納稅期限的有（）。A.1日 B.10日 C.1個(gè)月 D.1個(gè)季度 三、判斷題 1.除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（）2.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，征收增值稅。（）3.養(yǎng)雞設(shè)備系列產(chǎn)品屬于農(nóng)機(jī)，適用13%增值稅稅率。（）4.自2016年2月1日起，納稅人通過樓宇、隧道等室內(nèi)通信分布系統(tǒng)，為電信企業(yè)提供的語(yǔ)音通話和移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等無線信號(hào)室分系統(tǒng)傳輸服務(wù)，按照基礎(chǔ)電信服務(wù)繳納增值稅。（）5.油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按3%預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅。在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳的稅款可從其應(yīng)納增值稅中抵減。（）6.增值稅一般納稅人銷售粉煤灰，按照簡(jiǎn)易辦法征收增值稅。（）7.納稅人進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)后，境外供貨商向國(guó)內(nèi)進(jìn)口方退還或返還的資金，或進(jìn)口貨物向境外實(shí)際支付的貨款低于進(jìn)口報(bào)關(guān)價(jià)格的差額，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。（）8.一般納稅人取得由稅務(wù)所為小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票，可以將專用發(fā)票上填寫的稅額作為進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。（）9.一般納稅人因銷售貨物退回或者折讓而退還給購(gòu)買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減。（）10.納稅人提供電信業(yè)服務(wù)時(shí)，附帶贈(zèng)送用戶識(shí)別卡、電信終端等貨物或者電信業(yè)服務(wù)的，應(yīng)將其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用進(jìn)行分別核算，按各自適用的稅率計(jì)算繳納增值稅。（）11.固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃?xì)?、暖氣等?jīng)營(yíng)者向用戶收取的安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)以及類似收費(fèi)，按照安裝服務(wù)繳納增值稅。（）12.燃煤發(fā)電廠及各類工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣進(jìn)行脫硫生產(chǎn)的副產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退100%的政策。（）13.生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，可以以書面形式或者口頭形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（）14.進(jìn)口貨物，在海關(guān)計(jì)算繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額時(shí)，不得抵扣發(fā)生在中國(guó)境外的各種稅金。（）15.增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）16.外國(guó)企業(yè)無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備，免征增值稅。（）17.自2012年10月1日起，從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。（）18.進(jìn)口貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。（）19.固定業(yè)戶的總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）范圍內(nèi)的，一律由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分別向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。（）20.為安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)，凡安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%（含）以上的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。（）

四、簡(jiǎn)答題 1.甲運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸用大卡車2輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款40000元。（2）銷售2013年2月購(gòu)進(jìn)的小汽車1輛，取得銷售收入10300元。（3）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款111000元，另收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)2220元。

（4）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。

（5）提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，另收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。

已知：甲企業(yè)提供的上述增值稅應(yīng)稅服務(wù)均采用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；上期留抵增值稅稅額3400元，取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)均已經(jīng)過認(rèn)證。要求：

根據(jù)上述資料，簡(jiǎn)要回答下列問題。

（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）以自產(chǎn)的市場(chǎng)不含稅價(jià)格為8000元的產(chǎn)品換取乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）同等價(jià)格的產(chǎn)品，甲企業(yè)將換入產(chǎn)品全部投入繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。

（2）將自產(chǎn)天然氣用于職工浴室，該天然氣市場(chǎng)不含稅價(jià)格為12000元，生產(chǎn)成本5000元，成本利潤(rùn)率10%。

（3）購(gòu)入一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明買價(jià)3000元，委托某運(yùn)輸企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）將農(nóng)產(chǎn)品運(yùn)回企業(yè)所在地，支付不含稅運(yùn)費(fèi)1200元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。

（4）當(dāng)月因管理不善將上月購(gòu)入的一批原材料丟失（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本4000元。

已知，甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。（1）甲企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？（2）甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅是多少？ 五、綜合題 1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售免稅貨物一批，開具普通發(fā)票，取得收入3500元，委托某運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）將貨物運(yùn)送到購(gòu)買方所在地，支付不含稅運(yùn)費(fèi)200元，取得增值稅專用發(fā)票。

（2）銷售增值稅應(yīng)稅貨物，開具普通發(fā)票，收取價(jià)稅合計(jì)金額7605元。

（3）為生產(chǎn)免稅貨物，購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為2000元。

（4）接受咨詢服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明咨詢費(fèi)3000元。

（5）采用以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷售金手鏈2條，新金手鏈零售價(jià)格為14350元/條，舊的金手鏈含稅作價(jià)8500元/條，實(shí)際向消費(fèi)者收取差價(jià)款5850元/條。

（6）將上月購(gòu)入的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的天然氣改變用途，用于職工食堂，賬面成本900元（含運(yùn)費(fèi)200元）。

已知：甲企業(yè)當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：

根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題（涉及計(jì)算的，列出算式，結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，單位：元）。

（1）甲企業(yè)銷售免稅貨物所支付運(yùn)費(fèi)負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？說明理由。

（2）計(jì)算甲企業(yè)以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（4）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）購(gòu)進(jìn)油漆，用于裝飾本企業(yè)辦公樓，取得的普通發(fā)票上注明金額4000元。（2）購(gòu)進(jìn)辦公用復(fù)印紙，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款3000元。

（3）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得普通發(fā)票，支付價(jià)稅合計(jì)金額5850元，委托某運(yùn)輸企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）將原材料運(yùn)回企業(yè)所在地，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。

（4）委托其他納稅人代銷貨物，當(dāng)月取得不含稅代銷貨款4000元，未取得代銷清單。

（5）出租機(jī)器設(shè)備一批，取得不含稅貨款20000元。

（6）當(dāng)月因管理不善將上月從農(nóng)民手中購(gòu)入的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品丟失（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本4000元。

已知：甲企業(yè)當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：

根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題（涉及計(jì)算的，列出算式，結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，單位：元）。

（1）甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)油漆負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？說明理由。（2）計(jì)算甲企業(yè)外購(gòu)辦公復(fù)印紙可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

（3）計(jì)算甲企業(yè)外購(gòu)生產(chǎn)用原材料及支付的運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（4）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

（5）計(jì)算甲企業(yè)委托其他納稅人代銷貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。（6）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。答案解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.【答案】 A 【解析】

（1）選項(xiàng)AD：將外購(gòu)的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，增值稅不視同銷售；如果將外購(gòu)的貨物用于投資、分配、贈(zèng)送，增值稅視同銷售；（2）選項(xiàng)BC：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配、贈(zèng)送、集體福利、個(gè)人消費(fèi)，增值稅均視同銷售。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的征稅范圍

2.【答案】 C 【解析】

該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=5×3%+7.8÷（1+3%）×2%=0.30（萬元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算

3.【答案】 C 【解析】

（1）選項(xiàng)AB：不征收增值稅；（2）選項(xiàng)D：免征增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 應(yīng)稅范圍的特殊規(guī)定

4.【答案】 B 【解析】

食用鹽適用13%的低稅率；取得普通發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=12000÷（1+13%）×13%=1380.53（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的稅率

5.【答案】 C 【解析】

一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)以外的物品，按照適用稅率征收增值稅；一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；2013年8月1日以前，購(gòu)進(jìn)小汽車不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=1170÷（1+17%）×17%+20600÷（1+3%）×2%=570（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

6.【答案】 B 【解析】

該酒廠11月應(yīng)繳納的增值稅=[50000+2340÷（1+17%）+35100÷（1+17%）]×17%-3000=13940-3000=10940（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 銷售額的界定 7.【答案】 C 【解析】

受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅和銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi)不屬于價(jià)外費(fèi)用。

【知識(shí)點(diǎn)】 銷售額的界定

8.【答案】 A 【解析】

納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定銷售額。

【知識(shí)點(diǎn)】 應(yīng)稅范圍的特殊規(guī)定

9.【答案】 B 【解析】

用于簡(jiǎn)易計(jì)征項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

【知識(shí)點(diǎn)】 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

10.【答案】 C 【解析】

該商場(chǎng)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=（20+5）×（1+20%）×17%=5.1（萬元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 進(jìn)口貨物的增值稅

11.【答案】 D 【解析】

放棄免稅權(quán)后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的稅收優(yōu)惠

12.【答案】 D 【解析】

選項(xiàng)ABC：實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的出口退（免）稅制度

13.【答案】 B 【解析】

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，不得自行開具增值稅專用發(fā)票，但可以委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅專用發(fā)票

14.【答案】 B 【解析】

選項(xiàng)ACD：適用免稅并退稅政策。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的出口退（免）稅制度

15.【答案】 B 【解析】

應(yīng)稅服務(wù)年銷售額，含免稅、減稅銷售額。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的納稅人

16.【答案】 C 【解析】

（1）選項(xiàng)AB：代理報(bào)關(guān)、代理記賬屬于經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)；（2）選項(xiàng)D：設(shè)計(jì)服務(wù)屬于文化創(chuàng)意服務(wù)。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的征稅范圍

17.【答案】 B 【解析】

選項(xiàng)AD：適用稅率為11%；選項(xiàng)C：適用稅率為17%。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅率

18.【答案】 C 【解析】

選項(xiàng)C：視同提供應(yīng)稅服務(wù)，繳納增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 應(yīng)稅范圍的特殊規(guī)定

19.【答案】 C 【解析】

該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅=[530+5.3/（1+6%）]×6%-17=15.1（萬元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算——一般計(jì)稅辦法

20.【答案】 C 【解析】

向境外單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率，但不包括對(duì)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅率

二、多項(xiàng)選擇題

1.【答案】 A, C, D 【解析】

淀粉不屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品的范圍，應(yīng)按照17%的稅率征收增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅率

2.【答案】 A, C, D 【解析】

一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅：（1）縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力；（2）建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料；（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí)心磚、瓦）；（4）用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品；（5）自來水；（6）商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。

【知識(shí)點(diǎn)】 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

3.【答案】 A, B, C 【解析】

對(duì)屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率征收增值稅，不得抵扣其購(gòu)進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。

【知識(shí)點(diǎn)】 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

4.【答案】 A, D 【解析】

銷售自己使用過的設(shè)備，按3%減按2%征收增值稅，應(yīng)納增值稅=9476÷（1+3%）×2%=184（元）；銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，應(yīng)納增值稅=24570÷（1+17%）×17%=3570（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算

5.【答案】 A, B, C, D 【解析】

上述憑證均可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證。

【知識(shí)點(diǎn)】 當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

6.【答案】 A, B, C 【解析】

有下列情形之一者，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：

（1）一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的；

（2）除年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅外，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的。

【知識(shí)點(diǎn)】 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

7.【答案】 A, C 【解析】

個(gè)人的銷售額未達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到或超過起征點(diǎn)的，則應(yīng)就其銷售全額繳納增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的征收管理

8.【答案】 A, B, C, D 【解析】

上述各項(xiàng)均符合政策規(guī)定。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的出口退（免）稅制度

9.【答案】 B, C, D 【解析】

委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

10.【答案】 A, D 【解析】

選項(xiàng)BC：屬于免稅但不予退稅的項(xiàng)目。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的出口退（免）稅制度

11.【答案】 A, B 【解析】

選項(xiàng)CD適用免稅不退稅政策。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的出口退（免）稅制度

12.【答案】 A, B, D 【解析】

選項(xiàng)C：一般納稅人銷售勞保用品可以自行開具增值稅專用發(fā)票。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅專用發(fā)票

13.【答案】 C, D 【解析】

選項(xiàng)AB：屬于基礎(chǔ)電信服務(wù)。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的征稅范圍

14.【答案】 C, D 【解析】

（1）選項(xiàng)A：屬于研發(fā)和技術(shù)服務(wù)；（2）選項(xiàng)B：屬于銷售無形資產(chǎn)。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的征稅范圍

15.【答案】 B, C 【解析】

境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)，或者境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)不屬于在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的范圍。

【知識(shí)點(diǎn)】 應(yīng)稅范圍的特殊規(guī)定

16.【答案】 A, B, C 【解析】

打撈救助服務(wù)，不可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

17.【答案】 A, B, C, D 【解析】

以上利息收入均免征增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的稅收優(yōu)惠

18.【答案】 A, C, D 【解析】

選項(xiàng)B：個(gè)人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)沒有免征增值稅的優(yōu)惠。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的稅收優(yōu)惠

19.【答案】 A, C, D 【解析】

選項(xiàng)B：存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，免征增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的稅收優(yōu)惠

20.【答案】 A, B, C 【解析】

對(duì)于從事貨物銷售的納稅人，以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的征收管理

三、判斷題

1.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 納稅人

2.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 應(yīng)稅范圍的特殊規(guī)定

3.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 稅率

4.【答案】 2 【解析】

自2016年2月1日起，納稅人通過樓宇、隧道等室內(nèi)通信分布系統(tǒng)，為電信企業(yè)提供的語(yǔ)音通話和移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等無線信號(hào)室分系統(tǒng)傳輸服務(wù)，分別按照基礎(chǔ)電信服務(wù)和增值電信服務(wù)繳納增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的征稅范圍

5.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 銷售額的界定

6.【答案】 2 【解析】

粉煤灰（渣）是煤炭燃燒后的殘留物，可以用作部分建材產(chǎn)品的生產(chǎn)原料，屬于廢渣產(chǎn)品，不屬于建材產(chǎn)品。對(duì)納稅人生產(chǎn)銷售的粉煤灰（渣）應(yīng)當(dāng)征收增值稅，不得免征，也不得按照簡(jiǎn)易辦法征收。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅率

7.【答案】 2 【解析】

納稅人進(jìn)口貨物取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，是計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的唯一依據(jù)。納稅人進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)后，境外供貨商向國(guó)內(nèi)進(jìn)口方退還或返還的資金，或進(jìn)口貨物向境外實(shí)際支付的貨款低于進(jìn)口報(bào)關(guān)價(jià)格的差額，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

【知識(shí)點(diǎn)】 當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

8.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

9.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 銷售額的界定

10.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的征稅范圍

11.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 應(yīng)稅范圍的基本規(guī)定

12.【答案】 2 【解析】

對(duì)燃煤發(fā)電廠及各類工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣進(jìn)行脫硫生產(chǎn)的副產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。

【知識(shí)點(diǎn)】 即征即退

13.【答案】 2 【解析】

必須是書面形式，不能是口頭形式。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的征收管理

14.【答案】 1 【解析】 【知識(shí)點(diǎn)】 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

15.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

16.【答案】 2 【解析】

外國(guó)政府、國(guó)際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備，免征增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 免稅項(xiàng)目

17.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 免稅項(xiàng)目

18.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

19.【答案】 2 【解析】

固定業(yè)戶的總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）范圍內(nèi)的，經(jīng)?。▍^(qū)、市）財(cái)政廳（局）、國(guó)家稅務(wù)局審批同意，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的征收管理

20.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的稅收優(yōu)惠

四、簡(jiǎn)答題 1.【答案】

（1）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=（111000+2220）÷（1+11%）×11%+（31800+116600+21200）÷（1+6%）×6%=20820（元）。

（2）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=20820-40000×17%-3400+10300÷（1+3%）×2%=10820（元）。

【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算——一般計(jì)稅辦法 2.【答案】

（1）業(yè)務(wù)（1）：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=8000×17%=1360（元）業(yè)務(wù)（3）：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3000×13%+1200×3%=426（元）業(yè)務(wù)（4）：應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=4000×17%=680（元）

甲企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1360+426-680=1106（元）。

（2）業(yè)務(wù)（1）：應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=8000×17%=1360（元）業(yè)務(wù)（2）：應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=12000×13%=1560（元）甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=1360+1560-1106=1814（元）。【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算——一般計(jì)稅辦法

五、綜合題 1.【答案】

（1）不可以抵扣。稅法規(guī)定，為免稅貨物發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

（2）甲企業(yè)以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=5850÷（1+17%）×2×17%=1700（元）。

（3）業(yè)務(wù)（4）：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3000×6%=180（元）

業(yè)務(wù)（6）：應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（900-200）×13%+200×11%=113（元）甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=180-113=67（元）。

（4）業(yè)務(wù)（2）：應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=7605÷（1+17%）×17%=1105（元）甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=1700+1105-67=2738（元）。

【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算——一般計(jì)稅辦法 2.【答案】

（1）甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)油漆負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣，普通發(fā)票不屬于合法抵扣憑證，不得憑其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（2）甲企業(yè)外購(gòu)辦公復(fù)印紙可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3000×17%=510（元）。（3）甲企業(yè)外購(gòu)生產(chǎn)用原材料及支付的運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=2000×3%=60（元）。

（4）甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=4000÷（1-13%）×13%=597.7（元）。（5）甲企業(yè)委托其他納稅人代銷貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=4000×17%=680（元）。（6）甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=680+20000×17%-510-60+597.7=4107.7（元）。

【解析】 【知識(shí)點(diǎn)】 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算——一般計(jì)稅辦法

第二篇：中級(jí)經(jīng)濟(jì)法(2013) 第六章 增值稅法律制度(課后作業(yè))

第六章 增值稅和消費(fèi)稅法律制度（課后作業(yè)）

一、單項(xiàng)選擇題

1.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的類型屬于（）。A.生產(chǎn)型增值稅 B.消費(fèi)型增值稅 C.收入型增值稅 D.未定型增值稅

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售天然氣 B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) C.銷售熱力 D.銷售電力

3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于一并繳納增值稅的混合銷售行為的是（）。

A.某建材商店銷售建材的同時(shí)負(fù)責(zé)送貨上門

B.某汽車制造公司在銷售汽車的同時(shí)為其他客戶提供售后修理勞務(wù) C.某電信局銷售電話機(jī)的同時(shí)提供電信服務(wù)

D.某建筑單位提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)的貨物

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.郵政部門銷售集郵商品 B.郵政部門發(fā)行報(bào)刊

C.電信單位銷售移動(dòng)電話的同時(shí)提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的 D.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)

5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列貨物中，不按照13%的低稅率征收增值稅的是（）。A.稻谷 B.淀粉 C.面粉 D.雜糧

6.某生產(chǎn)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）2012年3月銷售自己使用過的設(shè)備一臺(tái)，開具的普通發(fā)票上注明的價(jià)款為20600元，本月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000元。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.370 B.400 C.570 D.600

7.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，暫按簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.舊貨

B.自己使用過的固定資產(chǎn) C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品 D.自來水

8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.銷售應(yīng)稅商品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

B.外購(gòu)裝修辦公樓的鋼材支付的運(yùn)輸費(fèi)用 C.外購(gòu)生產(chǎn)用設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用

D.外購(gòu)生產(chǎn)用免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

9.某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）由于管理不善造成一批之前購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品丟失，該農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本為12465元（含運(yùn)費(fèi)465元），則需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.1828.10 B.2075 C.2072.55 D.1778.59

10.2012年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售一批白酒和啤酒，其中銷售白酒開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，另外收取包裝物押金2340元；銷售啤酒開具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為35100元，另外收取包裝物押金3400元。該酒廠與購(gòu)買方簽訂合同，要求押金3個(gè)月內(nèi)返還。該酒廠當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3000元。則該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.11600 B.10940 C.12434.02 D.13940

11.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2012年6月采取以舊換新方式向消費(fèi)者銷售彩色電視機(jī)50臺(tái)，每臺(tái)新彩色電視機(jī)的零售價(jià)款為4680元，收回的舊彩電每臺(tái)作價(jià)1200元。該商場(chǎng)當(dāng)月就此業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.29580 B.39780 C.25282.05 D.34000

12.某電器修理部（小規(guī)模納稅人）2012年8月取得含稅修理收入20600元，當(dāng)月出售一臺(tái)自己使用過的進(jìn)口設(shè)備，收取價(jià)稅合計(jì)金額123600元，該修理部當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.600 B.2953.85 C.3000 D.4200

13.下列有關(guān)增值稅起征點(diǎn)的說法中，不正確的是（）。A.個(gè)人的銷售額未達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的，免征增值稅 B.增值稅起征點(diǎn)的適用范圍僅限于個(gè)人

C.個(gè)人的銷售額超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就其銷售全額繳納增值稅

D.個(gè)人的銷售額超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就其超過起征點(diǎn)的銷售額部分繳納增值稅

14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。

A.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給受托方的當(dāng)天

B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

15.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起（）內(nèi)繳納增值稅稅款。A.3日 B.5日 C.10日 D.15日

16.納稅人發(fā)生下列情形中，可以自行開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.增值稅一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人零售化妝品

B.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的 C.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的

D.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)需要征稅的

17.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列說法中，不正確的是（）。

A.一般納稅人銷售自己使用過的屬于規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅

B.小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅

C.一般納稅人選擇按簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更 D.納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售固定資產(chǎn)，可按適用稅率征收增值稅，同時(shí)可以開具增值稅專用發(fā)票

18.2012年7月1日后認(rèn)定的營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人，應(yīng)當(dāng)在超標(biāo)月份所屬申報(bào)期結(jié)束后（）個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)所報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》二份，申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。A.20 B.30 C.40 D.60 19.某管道運(yùn)輸公司位于“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)，主要從事天然氣輸送服務(wù)，屬于增值稅一般納稅人。2013年5月該公司向客戶運(yùn)輸天然氣共取得不含稅收入3000萬元，同時(shí)隨同天然氣輸送向客戶收取管道維護(hù)費(fèi)50萬元，當(dāng)月發(fā)生可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬元。那么，該公司可申請(qǐng)辦理即征即退的增值稅為（）萬元。A.91.35 B.93.6 C.184.95 D.334.95

20.納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起（）個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，停止其減免稅。A.5 B.10 C.15 D.30

二、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。A.單位租賃或者承包給其他單位或者個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以承租人或者承包人為納稅人 B.境外的單位或者個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人

C.境外的單位或者個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)且境內(nèi)沒有代理人的，不繳納增值稅

D.根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模以及會(huì)計(jì)核算的健全程度不同，增值稅的納稅人，可以分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列納稅人可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶 B.非企業(yè)性單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的生產(chǎn)企業(yè)

3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于視同銷售貨物行為的有（）。A.納稅人將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資

B.納稅人將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的職工食堂 C.納稅人將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi) D.納稅人將委托加工收回的貨物用于分配給股東

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的有（）。A.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，按照4%的征收率減半征收增值稅

B.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2008年10月份購(gòu)進(jìn)的小汽車，按照4%征收率減半征收增值稅

C.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的2009年10月份購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，按照4%的征收率減半征收增值稅

D.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的2010年2月份購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，減按2%的征收率征收增值稅

5.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，可選擇按照6%的征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）。A.縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B.企業(yè)自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料用的砂、土、石料 C.寄售商店代銷寄售物品 D.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

6.納稅人銷售貨物的同時(shí)收取的下列費(fèi)用中，屬于價(jià)外費(fèi)用的有（）。A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅 B.包裝物租金 C.返還利潤(rùn)

D.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅一般納稅人的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的有（）。

A.納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)按新金銀首飾的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊金銀首飾的收購(gòu)價(jià)格

B.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅 C.納稅人采取以物易物方式銷售貨物，交易雙方都應(yīng)做購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅

D.納稅人銷售貨物的同時(shí)出租包裝物收取的租金，作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅

8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)憑證中，可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票 B.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票 C.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 D.運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)

9.下列關(guān)于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的處理中，正確的有（）。A.外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

B.外購(gòu)貨物用于本企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)的在建工程，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的 C.外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

D.銷售免稅貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。A.用于對(duì)其他企業(yè)投資的自產(chǎn)工業(yè)產(chǎn)品 B.用于黨委集體福利的自產(chǎn)副食品 C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 D.直接用于教學(xué)的進(jìn)口儀器

11.下列關(guān)于增值稅即征即退或者先征后退（返）的規(guī)定表述正確的有（）。A.納稅人銷售自產(chǎn)的以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退的政策

B.納稅人銷售自產(chǎn)的以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力，實(shí)行增值稅即征即退的政策 C.對(duì)銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實(shí)行增值稅先征后退政策

D.納稅人銷售自產(chǎn)的以退役軍用發(fā)射藥為原料生產(chǎn)的涂料硝化棉粉，增值稅實(shí)行即征即退50%的政策

12.以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑證的當(dāng)天

B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天 C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)先開具發(fā)票的，為開出發(fā)票的當(dāng)天 D.采取賒銷方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅的納稅地點(diǎn)說法正確的有（）。A.除特殊情況外，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.進(jìn)口貨物應(yīng)納的增值稅，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地海關(guān)申報(bào)繳納

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

14.下列選項(xiàng)中，屬于納稅人銷售貨物可以自行開具增值稅專用發(fā)票情形的有（）。A.屬于一般納稅人的縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位銷售自產(chǎn)電力 B.屬于一般納稅人的典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品 C.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

D.一般納稅人銷售自己使用過的未抵扣且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)

15.下列出口貨物，增值稅實(shí)行免稅不退稅政策的有（）。A.來料加工復(fù)出口的貨物 B.國(guó)家出口計(jì)劃內(nèi)的卷煙 C.古舊圖書

D.非出口企業(yè)委托出口的貨物

16.增值稅納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的（）的人民幣匯率中間價(jià)。A.當(dāng)天 B.當(dāng)月1日 C.當(dāng)月最后一天 D.當(dāng)月月15日 17.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的有（）。A.軟件企業(yè)銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品

B.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方擁有 C.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共同擁有 D.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方擁有

18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.自2012年1月1日起，符合條件的納稅人銷售的熊貓普制金幣免征增值稅

B.自2013年1月1日起，免稅化肥成本占該硝基復(fù)合肥原料中全部化肥成本的比重只有高于80%的免征增值稅

C.自2012年10月1日起，從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅

D.2011年1月1日至2015年12月31日，飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅

19.根據(jù)我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案，以下情形屬于在我國(guó)境內(nèi)提供增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的有（）。

A.境外單位向境內(nèi)單位提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù) B.美國(guó)某公司為中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)設(shè)計(jì)時(shí)裝

C.英國(guó)某公司出租設(shè)備給中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)在境內(nèi)使用 D.境外個(gè)人向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機(jī)器

20.下列關(guān)于“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)增值稅應(yīng)稅服務(wù)稅收優(yōu)惠的管理規(guī)定，說法正確的有（）。A.納稅人享受備案類減免稅，應(yīng)提請(qǐng)備案，經(jīng)國(guó)稅機(jī)關(guān)登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行 B.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅

C.納稅人用于免征增值稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

D.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅權(quán)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，按現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定繳納增值稅

三、判斷題

1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額。（）

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，除另有規(guī)定外，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（）

3.增值稅納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)未分別核算的，其營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)一并征收增值稅。（）

4.印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)以及采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的圖書、報(bào)紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅。（）

5.納稅人銷售軟件產(chǎn)品，對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，不征收增值稅。（）

6.基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠、車間在建筑現(xiàn)場(chǎng)制造的預(yù)制構(gòu)件，凡直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程的，不征收增值稅。（）

7.增值稅一般納稅人銷售粉煤灰，按照簡(jiǎn)易辦法征收增值稅。（）

8.增值稅一般納稅人銷售食用鹽，適用13%的增值稅低稅率。（）

9.油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按3%預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅。（）

10.增值稅一般納稅人外購(gòu)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇等，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）

11.對(duì)納稅人銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。（）

12.進(jìn)口貨物應(yīng)納的增值稅，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。（）

13.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)貨物后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，除另有規(guī)定外，增值稅實(shí)行免稅不退稅的政策。（）

14.固定業(yè)戶的總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）范圍內(nèi)的，一律由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分別向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。（）

15.“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)的采用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照計(jì)算公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷（當(dāng)期全部銷售額＋當(dāng)期全部營(yíng)業(yè)額）。（）

四、簡(jiǎn)答題

1.某增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售電風(fēng)扇，成本每臺(tái)200元，出廠不含稅單價(jià)為280元/臺(tái)。4月該廠購(gòu)銷情況如下：（1）購(gòu)進(jìn)電風(fēng)扇零部件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售金額100000元，注明稅款17000元，購(gòu)入后10%用于集體福利；

（2）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800臺(tái)電風(fēng)扇，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了3%的銷售折扣；

（3）向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售500臺(tái)電風(fēng)扇，并支付運(yùn)輸單位8000元運(yùn)雜費(fèi)用，收到的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)7000元，裝卸費(fèi)1000元；

（4）銷售本廠自用4年的小轎車一輛，含稅售價(jià)80000元；

（5）當(dāng)期隨同銷售電風(fēng)扇發(fā)出包裝物收取押金20000元，合同約定的期限為3個(gè)月，沒收逾期仍未收回的包裝物押金11000元；（6）本廠將10臺(tái)電風(fēng)扇獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工。

假定應(yīng)該認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過了認(rèn)證，該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過程如下： 準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=7000×7%+17000=17490（元）

銷項(xiàng)稅額=800×（1-3%）×280×17%+500×280×17%+11000×17%+10×200×17%=62947.6（元）

應(yīng)納增值稅額=62947.6-17490=45457.6（元）要求：

根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些問題，并分別簡(jiǎn)要說明理由、計(jì)算出正確的增值稅應(yīng)納稅額。

2.某食品廠（增值稅一般納稅人）2012年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）向農(nóng)民收購(gòu)大麥10噸，開具的收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款20000元，驗(yàn)收后送另一食品加工廠（增值稅一般納稅人）加工成某膨化食品，支付加工費(fèi)價(jià)稅合計(jì)600元，取得增值稅專用發(fā)票。

（2）從縣城工具廠（小規(guī)模納稅人）購(gòu)入小工具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為3605元。

（3）生產(chǎn)淀粉10噸，銷售9噸取得不含稅銷售額21000元，將1噸淀粉發(fā)給職工做福利。（4）生產(chǎn)夾心餅干銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為100000元。（5）上月向農(nóng)民收購(gòu)的小米因保管不善霉?fàn)€，賬面成本4536元（含運(yùn)費(fèi)186元）。（6）當(dāng)月轉(zhuǎn)讓2009年購(gòu)進(jìn)的設(shè)備一臺(tái)，取得不含稅銷售額20000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）該食品廠當(dāng)期需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）該食品廠當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）該食品廠當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額；（4）該食品廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額。

答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題 1.【答案】B 【解析】自2009年1月1日起，我國(guó)改征消費(fèi)型增值稅。2.【答案】B 【解析】增值稅的征收范圍，包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物。貨物，是指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。3.【答案】A 【解析】選項(xiàng)B：屬于兼營(yíng)貨物銷售和增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的行為；選項(xiàng)C：屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售行為，應(yīng)根據(jù)電信局的主營(yíng)業(yè)務(wù)一并繳納營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)D：屬于混合銷售行為，但是應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計(jì)算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額不繳納增值稅。4.【答案】D 【解析】選項(xiàng)AB屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍；選項(xiàng)C屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為。5.【答案】B 【解析】淀粉不屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品的范圍，應(yīng)按照17%的稅率征收增值稅。6.【答案】B 【解析】該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=20600÷（1+3%）×2%=400（元）。7.【答案】C 【解析】選項(xiàng)A：一般納稅人銷售舊貨，應(yīng)當(dāng)按照4%征收率減半征收增值稅。選項(xiàng)B：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅或者按簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率減半征收增值稅。選項(xiàng)D：一般納稅人銷售自產(chǎn)的自來水，可以選擇按照6%的征收率計(jì)算繳納增值稅。8.【答案】B 【解析】用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，其運(yùn)輸費(fèi)用也不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。9.【答案】A 【解析】需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（12465-465）÷（1-13%）×13%+465÷（1-7%）×7%=1793.10+35=1828.10（元）。10.【答案】B 【解析】該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=[50000+2340÷（1+17%）+35100÷（1+17%）]×17%-3000=13940-3000=10940（元）。11.【答案】D 【解析】該商場(chǎng)當(dāng)月就此業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅=4680÷（1+17%）×50×17%=34000（元）。12.【答案】C 【解析】該修理部當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=20600÷（1+3%）×3%+123600÷（1+3%）×2%=3000（元）。13.【答案】D 【解析】個(gè)人的銷售額未達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到或超過起征點(diǎn)的，則應(yīng)就其銷售全額繳納增值稅。14.【答案】A 【解析】委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。15.【答案】D 【解析】根據(jù)規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。16.【答案】D 【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)需要征稅的，是可以自行開具增值稅專用發(fā)票的。17.【答案】D 【解析】自2012年2月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售固定資產(chǎn)，或者增值稅一般納稅人發(fā)生按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)的，可按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時(shí)不得開具增值稅專用發(fā)票。18.【答案】C 【解析】2012年7月1日后認(rèn)定的，納稅人應(yīng)當(dāng)在超標(biāo)月份所屬申報(bào)期結(jié)束后40日（工作日）內(nèi)向稅務(wù)所報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》二份，申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。19.【答案】B 【解析】試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。2013年5月發(fā)生的銷項(xiàng)稅額=3000×11%+50÷（1+11%）×11%=330+4.95=334.95（萬元），當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬元，應(yīng)繳納的增值稅=334.95-150=184.95（萬元），當(dāng)期實(shí)際稅負(fù)為184.95÷[3000+50÷（1+11%）]=6.07%，超過了3%的標(biāo)準(zhǔn)。該管道運(yùn)輸公司實(shí)際負(fù)擔(dān)的增值稅=[3000+50÷（1+11%）]×3%=91.35（萬元），可申請(qǐng)辦理即征即退的增值稅=184.95-91.35=93.6（萬元）。20.【答案】C 【解析】納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起15個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，停止其減免稅。

二、多項(xiàng)選擇題 1.【答案】ABD 【解析】選項(xiàng)C：境外的單位或者個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)且境內(nèi)沒有代理人的，以購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人。2.【答案】BC 【解析】年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶、生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人。3.【答案】ABCD 【解析】上述選項(xiàng)均屬于視同銷售貨物行為。4.【答案】BD 【解析】選項(xiàng)A：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，按照適用稅率計(jì)算征收增值稅；選項(xiàng)C：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的2009年10月份購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，減按2%的征收率征收增值稅。5.【答案】AB 【解析】選項(xiàng)CD要依照4%征收率計(jì)算繳納增值稅。6.【答案】BC 【解析】選項(xiàng)AD不屬于價(jià)外費(fèi)用。7.【答案】BCD 【解析】選項(xiàng)A：納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)按照銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。8.【答案】ABCD 【解析】增值稅抵稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。9.【答案】AD 【解析】選項(xiàng)B：外購(gòu)貨物用于本企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)的在建工程，即使取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額也是不得抵扣的；選項(xiàng)C：外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的。10.【答案】CD 【解析】選項(xiàng)AB：屬于視同銷售貨物行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。11.【答案】ABCD 【解析】上述內(nèi)容符合政策規(guī)定。12.【答案】AC 【解析】采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。13.【答案】ABD 【解析】進(jìn)口貨物應(yīng)納的增值稅，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅，所以選項(xiàng)C不正確。14.【答案】AB 【解析】選項(xiàng)CD應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。15.【答案】ABCD 【解析】上述各項(xiàng)均實(shí)行免稅不退稅政策。16.【答案】AB 【解析】增值稅納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。17.【答案】BC 【解析】納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的，征收增值稅。18.【答案】ACD 【解析】自2013年1月1日起，免稅化肥成本占該硝基復(fù)合肥原料中全部化肥成本的比重高于70%的免征增值稅。19.【答案】BC 【解析】境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)，或者境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的范圍。20.【答案】ABCD 【解析】上述各項(xiàng)均符合規(guī)定。

三、判斷題 1.【答案】×

【解析】年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。2.【答案】√ 3.【答案】× 【解析】納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額。未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。4.【答案】√ 5.【答案】√ 6.【答案】√ 7.【答案】×

【解析】對(duì)納稅人生產(chǎn)銷售的粉煤灰（渣）應(yīng)當(dāng)征收增值稅，不得免征，也不得按照簡(jiǎn)易辦法征收。8.【答案】√ 9.【答案】√ 10.【答案】√ 11.【答案】×

【解析】對(duì)納稅人銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實(shí)行增值稅先征后退政策。12.【答案】√ 13.【答案】×

【解析】有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)貨物后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，除另有規(guī)定外，增值稅實(shí)行免稅并退稅的政策。14.【答案】×

【解析】固定業(yè)戶的總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）范圍內(nèi)的，經(jīng)?。▍^(qū)、市）財(cái)政廳（局）、國(guó)家稅務(wù)局審批同意，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。15.【答案】√

四、簡(jiǎn)答題 1.【答案】

（1）外購(gòu)零部件中的17000元稅款只能抵扣90%，用于集體福利的10%不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。根據(jù)規(guī)定，外購(gòu)貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，不應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

（2）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800臺(tái)電風(fēng)扇的銷售額不得扣減3%的銷售折扣。根據(jù)規(guī)定，銷售折扣（現(xiàn)金折扣）屬于理財(cái)性支出，不應(yīng)扣減銷售額。

（3）到期沒收的包裝物押金屬于含稅收入，應(yīng)該換算成不含稅收入計(jì)稅。（4）該電風(fēng)扇廠銷售使用過的小轎車應(yīng)按照4%征收率減半征收增值稅。

（5）獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工的10臺(tái)電風(fēng)扇不應(yīng)按照成本價(jià)格計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利的，應(yīng)視同銷售，按照同類產(chǎn)品價(jià)格計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅?！窘馕觥?/p>

（1）該電風(fēng)扇廠當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=7000×7%+17000×（1-10%）=490+15300=15790（元）（2）該電風(fēng)扇廠當(dāng)期的銷項(xiàng)稅=（800+500+10）×280×17%+11000÷（1+17%）×17%=62356+1598.29=63954.29（元）

（3）該電風(fēng)扇廠銷售使用過小轎車的應(yīng)納增值稅額=80000÷（1+4%）×4%×50%=1538.46（元）

（4）當(dāng)期該電風(fēng)扇廠應(yīng)納增值稅=63954.29-15790+1538.46=49702.75（元）。2.【答案及解析】

（1）需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅=（4536-186）÷（1-13%）×13%+186÷（1-7%）×7%=664（元）（2）當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=20000×13%+600÷（1+17%）×17%+3605÷（1+3%）×3%-664=2128.18（元）

（3）當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅=21000×17%+21000÷9×1×17%+100000×17%+20000×17%=24366.67（元）

（4）當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=24366.67-2128.18=22238.49（元）。

第三篇：經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(2014)第4章 增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅法律制度(課后作業(yè))

第四章 增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅法律制度（課后作業(yè)）

本套題目涉及的增值稅稅率：加工、修理修配勞務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用的增值稅稅率為17%；交通運(yùn)輸業(yè)和郵政業(yè)服務(wù)的增值稅稅率為11%、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)稅率為6%。營(yíng)業(yè)稅稅率請(qǐng)參看教材。

一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中,不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.提供汽車修理勞務(wù) B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品 C.銀行銷售金銀

D.某生產(chǎn)企業(yè)出租辦公樓

2.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中屬于增值稅混合銷售行為的是（）。

A.某門窗商店銷售門窗的同時(shí)負(fù)責(zé)安裝

B.某餐廳提供餐飲服務(wù)的同時(shí)向其他納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù) C.某汽車修理廠提供汽車修理服務(wù)的同時(shí)銷售汽車零配件 D.某大型商場(chǎng)既從事商品銷售，又從事餐飲服務(wù)

3.某建筑公司為增值稅一般納稅人，2014年1月承包了甲企業(yè)的一項(xiàng)建筑工程。合同中注明：取得建筑工程費(fèi)1000萬元，提前竣工獎(jiǎng)20萬元，提供自產(chǎn)的建筑材料價(jià)款150萬元，則該建筑公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.58.56 B.46.52 C.21.79 D.15.78 4.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年2月份將自產(chǎn)的化妝品用于向乙企業(yè)換取生產(chǎn)資料，換出的該批化妝品同類平均不含稅售價(jià)為100萬元，最高不含稅售價(jià)為120萬元，換進(jìn)的生產(chǎn)資料取得乙企業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額117萬元，則該化妝品生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（）萬元。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）A.17 B.36 C.53 D.66 5.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年2月份進(jìn)口一批小麥，共支付貨價(jià)120萬元，另支付小麥運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)為20萬元，取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書；當(dāng)月將該批小麥全部銷售共取得不含稅銷售收入250萬元，則甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（小麥的增值稅稅率為13%，關(guān)稅稅率為20%）A.8.85 B.9.52 C.10.66 D.12.15 6.某舊貨經(jīng)營(yíng)公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年2月份銷售舊貨取得含稅銷售收入為6.8

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萬元，另收取延期付款利息1.5萬元，則該舊貨經(jīng)營(yíng)公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.2.15 B.1.58 C.1.21 D.0.16 7.某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自產(chǎn)小汽車平均不含稅售價(jià)為15萬元/輛，最高不含稅售價(jià)為18萬元/輛。2014年2月銷售自產(chǎn)的小汽車10輛，共取得不含稅銷售收入150萬元，另將15輛同類小汽車用于向乙企業(yè)換取生產(chǎn)用原材料，取得乙企業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票，則該小汽車生產(chǎn)企業(yè)2014年2月份應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)金額為（）萬元。（小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%）A.97.25 B.101.55 C.76.05 D.80.45 8.某電腦生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年2月份銷售貨物共取得不含稅銷售額100萬元，收取包裝費(fèi)11.7萬元，包裝物押金23.4萬元，當(dāng)月沒收以前月份收取的逾期未退還的包裝物押金58.5萬元，則該電腦生產(chǎn)企業(yè)2014年2月份應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.19.85 B.22.8 C.25.6 D.27.2 9.某藥品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，既生產(chǎn)應(yīng)稅藥品，也生產(chǎn)避孕藥品，2014年2月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅價(jià)款340萬元，銷售避孕藥品取得銷售收入500萬元。當(dāng)月為生產(chǎn)貨物購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，增值稅17萬元，當(dāng)月另購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬元，增值稅34萬元，當(dāng)月無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，則該企業(yè)2014年2月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.25.58 B.28.45 C.27.04 D.18.53 10.某物流輔助公司為增值稅一般納稅人，2014年2月取得不含稅代理報(bào)關(guān)收入20萬元，提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)取得不含稅收入30萬元，當(dāng)月外購(gòu)辦公用電腦10臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬元，增值稅1.7萬元。則該物流輔助公司2014年2月應(yīng)納增值稅（）萬元。A.2.5 B.1.3 C.1.5 D.3 11.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后，（）內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。A.12個(gè)月 B.24個(gè)月 C.36個(gè)月

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D.10年

12.下列各項(xiàng)中，既是增值稅稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是（）。A.3% B.7% C.13% D.17% 13.甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2014年4月從林業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)一批原木用于生產(chǎn)實(shí)木地板，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款80000元，甲實(shí)木地板廠委托某運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)將該批原木運(yùn)回廠區(qū)倉(cāng)庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5000元。則甲實(shí)木地板廠上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.9553.54 B.10400 C.10950 D.11973.93 14.某服裝廠為增值稅一般納稅人，2014年4月因管理不善丟失一批2月份購(gòu)進(jìn)的連衣裙(已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額)，賬面成本為10000元，成本中外購(gòu)比例為70%，則該服裝廠4月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.1017.09 B.1190 C.1452.99 D.1700 15.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2014年1月該廠將自產(chǎn)的一批成本價(jià)為20萬元的化妝品移送至門市部，當(dāng)月門市部對(duì)外銷售了其中的80%，取得含稅收入35.1萬元。已知化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，成本利潤(rùn)率為5%，則該化妝品廠2014年1月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.7.2 B.11.25 C.6 D.9 16.某金店為增值稅一般納稅人，2014年1月零售鉑金首飾取得含稅銷售額58.5萬元；零售翡翠手鐲取得含稅銷售額1.17萬元；零售包金首飾取得含稅收入5.85萬元；零售珍珠項(xiàng)鏈取得含稅收入7.02萬元；采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈，新項(xiàng)鏈同期零售價(jià)格為11.7萬元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)3.51萬元。該金店2014年1月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（金銀首飾適用的消費(fèi)稅稅率為5%）A.2.85 B.3 C.3.6 D.3.45 17.某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2014年1月進(jìn)口小汽車10輛，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為45萬元/輛，關(guān)稅稅率20%。已知小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%，則該汽車銷售公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.53.41 B.48.6 C.40.5

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D.59.34 18.某輪胎廠為增值稅一般納稅人，2014年1月接受某汽車制造廠委托加工一批汽車輪胎，委托方提供主要材料成本8000元，輪胎廠收取不含稅加工費(fèi)和代墊輔料費(fèi)3000元，已知該輪胎廠沒有同類汽車輪胎的銷售價(jià)格，汽車輪胎適用的消費(fèi)稅稅率為3%。則該輪胎廠交貨時(shí)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）元。A.340 B.330 C.340.21 D.352 19.增值稅一般納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天 B.發(fā)出貨物的當(dāng)天

C.取得索取銷售款憑證的當(dāng)天 D.開具發(fā)票的當(dāng)天

20.增值稅納稅人以一個(gè)月為一個(gè)納稅期的，應(yīng)自期滿之日起（）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A.5 B.10 C.15 D.30 21.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額的說法中，不正確的是（）。

A.是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅的銷售額 B.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額含減、免稅銷售額 C.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額含提供境外服務(wù)銷售額 D.該應(yīng)稅服務(wù)年銷售額為含稅的銷售額

22.根據(jù)營(yíng)改增政策的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，不正確的是（）。

A.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

B.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天 C.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

D.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，先開具發(fā)票的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天 23.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.沙灘車

B.農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎

C.未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子 D.鞭炮藥引線

24.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2014年2月甲企業(yè)收回委托乙企業(yè)加工100標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，甲企業(yè)提供不含稅價(jià)款為100萬元的原材料，同時(shí)支付不含稅加工費(fèi)20萬元，乙企業(yè)無同類卷煙的銷售價(jià)格，則乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）萬元。（卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加150元/箱）A.156.14

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B.155.58 C.35.25 D.38.75 25.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是（）。A.境內(nèi)單位為境外單位提供的設(shè)計(jì)勞務(wù)

B.境內(nèi)單位將位于境內(nèi)的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外企業(yè) C.境外單位在境外提供的餐飲服務(wù) D.境內(nèi)單位為境內(nèi)單位提供的運(yùn)輸勞務(wù)

26.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2014年2月，采用平銷返利的方式代銷甲企業(yè)貨物100萬元，取得返利10萬元，另向乙企業(yè)收取進(jìn)場(chǎng)費(fèi)12萬元、上架費(fèi)5萬元。則該商場(chǎng)2014年2月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.1.35 B.0.85 C.0.81 D.0.25 27.中國(guó)公民王某共有2棟房產(chǎn)，2014年2月，將2011年購(gòu)買的一棟普通住房出售，取得銷售收入400萬元；購(gòu)置該住房時(shí)，支付價(jià)款200萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)5萬元；購(gòu)進(jìn)后發(fā)生裝修費(fèi)用10萬元。另將一棟非普通住房對(duì)外銷售，取得銷售收入350萬元，該非普通住房是2010年購(gòu)入的，購(gòu)入價(jià)格105萬元，支付相關(guān)稅費(fèi)2萬元。則王某轉(zhuǎn)讓上述住房應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.35.45 B.15.55 C.37.5 D.35.56 28.甲建筑企業(yè)2014年2月銷售兩棟房產(chǎn)，一棟是于2010年自建的辦公樓，取得銷售收入800萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)10萬元，該棟辦公樓建造的時(shí)候發(fā)生建筑成本500萬元；另一棟是因乙企業(yè)抵債取得的倉(cāng)庫(kù)，取得銷售收入350萬元，當(dāng)時(shí)該倉(cāng)庫(kù)抵債作價(jià)為200萬元。則甲企業(yè)發(fā)生的上述行為，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。（已知：建筑業(yè)成本利潤(rùn)率為5%）A.63.74 B.75.65 C.68.45 D.78.12 29.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，單位和個(gè)人在旅游景區(qū)經(jīng)營(yíng)索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區(qū)環(huán)保客運(yùn)車取得的收入按（）稅目征收營(yíng)業(yè)稅。A.文化業(yè) B.娛樂業(yè) C.服務(wù)業(yè) D.金融保險(xiǎn)業(yè)

30.好聲音KTV2014年2月份取得營(yíng)業(yè)收入50萬元，其中含有酒水銷售收入10萬元，點(diǎn)歌費(fèi)20萬元和包廂費(fèi)20萬元，好聲音KTV2014年2月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。（當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為8%）A.4 B.3.2 C.2.4

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D.1.6 31.甲企業(yè)2014年2月將自己的某閑置倉(cāng)庫(kù)出租給乙企業(yè)，合同約定每月租金12萬元，租期3年，當(dāng)月甲企業(yè)取得全部的租金收入，則甲企業(yè)2014年2月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.21.6 B.1.8 C.0.6 D.5.2 32.甲建筑公司2014年2月承包飛天企業(yè)的一項(xiàng)建筑工程，合同約定工程總價(jià)款為100萬元，其中含甲建筑公司提供的自產(chǎn)建筑材料20萬元。另將部分安裝勞務(wù)分包給乙企業(yè)，支付分包款40萬元，則甲建筑公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.1.8 B.2.4 C.1.2 D.1.5 33.甲企業(yè)2014年2月份購(gòu)買一批有價(jià)證券，買入價(jià)1000元，其中包含相關(guān)稅費(fèi)200元，2014年4月將該批有價(jià)證券全部賣出，賣出價(jià)是2000元，另支付相關(guān)稅費(fèi)300元。則甲企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）元。A.40 B.60 C.75 D.90

二、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的有關(guān)說法正確的有（）。

A.對(duì)從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下的，不能申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人

B.除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人不得申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人

C.除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 D.小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票，但可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票

2.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，屬于增值稅視同銷售貨物或者視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有（）。A.銷售代銷貨物

B.位于甲省的總機(jī)構(gòu)將貨物移送到乙省的分支機(jī)構(gòu)用于銷售 C.將外購(gòu)的貨物用于集體福利

D.以公益活動(dòng)為目的向其他單位無償提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

3.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，正確的有（）。A.貨物期貨應(yīng)當(dāng)征收增值稅

B.寄售商店代委托人銷售寄售物品的行為不屬于增值稅征稅范圍 C.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃業(yè)務(wù)不屬于增值稅征稅范圍

D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅

4.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（）。

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A.將外購(gòu)的貨物分配給股東 B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi) C.將外購(gòu)的貨物無償贈(zèng)送他人

D.將外購(gòu)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

5.納稅人銷售貨物向購(gòu)買方收取的下列款項(xiàng)中，屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計(jì)征增值稅的有（）。

A.代辦保險(xiǎn)收取的保險(xiǎn)費(fèi) B.違約金

C.代購(gòu)買方收取的車輛購(gòu)置稅 D.延期付款利息

6.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于特殊銷售方式下銷售額的確定，說法正確的有（）。

A.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格

B.納稅人采用還本銷售方式銷售貨物的，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得從銷售額中減除還本支出

C.納稅人采取以物易物方式銷售貨物的，應(yīng)按購(gòu)銷差額作為增值稅的銷售額 D.直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費(fèi)者的，直銷企業(yè)的銷售額為向直銷員收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

7.納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇（）的人民幣外匯中間價(jià)。納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不得變更。A.銷售額發(fā)生的當(dāng)天

B.銷售額發(fā)生的當(dāng)年的1月1日 C.銷售額發(fā)生的當(dāng)月1日 D.銷售額發(fā)生的當(dāng)月15日

8.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

A.因管理不善造成貨物被盜

B.因自然災(zāi)害原因造成的毀損的貨物 C.接受的旅客運(yùn)輸勞務(wù) D.將外購(gòu)貨物用于集體福利

9.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中不得使用增值稅專用發(fā)票的有（）。A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售服裝

B.一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù) C.一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全

D.納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的

10.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用燃料所支付的增值稅

B.生產(chǎn)過程中不合格產(chǎn)品耗用原材料的增值稅

C.為提供房屋裝修勞務(wù)購(gòu)買裝修材料所支付的增值稅 D.因管理不善被盜材料所支付的增值稅

11.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口設(shè)備 B.外國(guó)企業(yè)無償援助的進(jìn)口物資

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C.殘疾人個(gè)人進(jìn)口的物品

D.其他個(gè)人銷售的自己使用過的物品

12.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中正確的有（）。

A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.納稅人采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 C.納稅人采取分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.納稅人銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 13.下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目計(jì)算繳納增值稅的有（）。A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸服務(wù)中的程租業(yè)務(wù) B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸服務(wù)中的期租業(yè)務(wù) C.航空運(yùn)輸服務(wù)中的濕租業(yè)務(wù) D.航空運(yùn)輸服務(wù)中的干租業(yè)務(wù)

14.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)改增范圍的有（）。A.鐵路運(yùn)輸服務(wù) B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù) C.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

D.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

15.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年2月購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款2000元，增值稅340元；當(dāng)月銷售50箱貨物，取得不含稅銷售額為12000元；當(dāng)月將自產(chǎn)的同類貨物10箱贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)。則下列關(guān)于甲企業(yè)的相關(guān)稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。

A.甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 B.甲企業(yè)銷售貨物不能開具增值稅專用發(fā)票

C.贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)的貨物可以不用計(jì)算繳納增值稅 D.甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅432元

16.根據(jù)“營(yíng)改增”的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅的有（）。A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù) C.殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù) D.打撈救助服務(wù)

17.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。A.委托加工卷煙的受托方 B.進(jìn)口化妝品的單位 C.生產(chǎn)小汽車銷售的企業(yè) D.零售翡翠的商場(chǎng)

18.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售計(jì)算繳納消費(fèi)稅的有（）。A.汽車經(jīng)銷商將外購(gòu)的小汽車贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè) B.白酒生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的白酒用于廣告宣傳 C.商場(chǎng)將外購(gòu)的金銀首飾獎(jiǎng)勵(lì)給職工 D.企業(yè)將自產(chǎn)的白酒用于生產(chǎn)夾心糖果

19.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算繳納消費(fèi)稅的有（）。

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A.卷煙 B.鞭炮 C.白酒 D.化妝品

20.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.用甜菜釀制的白酒

B.舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油

C.娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒 D.寶石坯

21.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.電動(dòng)汽車 B.沙灘車 C.雪地車

D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通訊車

22.下列卷煙一律按照卷煙最高比例稅率征稅，并按定額150元/標(biāo)準(zhǔn)箱計(jì)算征收消費(fèi)稅的有（）。A.白包卷煙 B.進(jìn)口卷煙

C.未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙 D.手工卷煙

23.下列各項(xiàng)中，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予扣除的有（）。A.外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油生產(chǎn)的潤(rùn)滑油 B.外購(gòu)已稅桿頭生產(chǎn)的高爾夫球桿 C.外購(gòu)已稅素板生產(chǎn)的高檔實(shí)木地板 D.外購(gòu)已稅航空煤油生產(chǎn)的航空煤油

24.下列關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅銷售數(shù)量的確定方法中，表述正確的有（）。A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量 B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量 C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為加工合同中約定的數(shù)量

D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量 25.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的核定權(quán)限，表述正確的有（）。A.卷煙的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局核定 B.游艇的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定 C.進(jìn)口的化妝品的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定 D.小汽車的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定

26.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列情形的，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。A.用于換取生產(chǎn)資料 B.用于抵償債務(wù) C.用于投資入股 D.用于贈(zèng)送客戶

27.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。A.殘疾人組織提供的勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅

B.高校學(xué)生提供的勤工儉學(xué)勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅

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C.境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品，免征營(yíng)業(yè)稅 D.宗教寺廟舉辦文化活動(dòng)收取的門票收入免征營(yíng)業(yè)稅

28.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售行為應(yīng)全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A.KTV提供娛樂服務(wù)的同時(shí)向顧客銷售酒水 B.建材商店銷售建材的同時(shí)提供安裝勞務(wù) C.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物的同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸

D.餐廳提供現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的餐飲服務(wù)的同時(shí)向顧客銷售酒水

29.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.水利工程單位向用戶收取的水利工程水費(fèi)，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅

B.納稅人銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售行為，應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅 C.納稅人單獨(dú)提供的汽車按揭服務(wù)，應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅 D.納稅人提供巖層剝離和清理勞務(wù)，應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

30.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的有（）。

A.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 B.納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)勞務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.納稅人新建建筑物后銷售的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 D.納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送給其他單位的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 31.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為一個(gè)季度的有（）。A.財(cái)務(wù)公司 B.信用社

C.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu) D.銀行

32.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。A.金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入 B.保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款收入 C.保險(xiǎn)公司的攤回分保費(fèi)用 D.貨物期貨

三、判斷題

1.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅，不得認(rèn)定為一般納稅人。（）

2.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。（）

3.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。（）

4.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人支付貨款的當(dāng)天。（）

5.劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，含免稅銷售額、提供境外服務(wù)銷售額，但是不包括已從銷售額中差額扣除的部分。（）

6.納稅人發(fā)生服務(wù)中止、購(gòu)進(jìn)貨物退出、折讓而收回的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。（）

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7.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，不得自行開具或申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。（）

8.殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率。（）9.淀粉屬于農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)按13%的低稅率計(jì)算繳納增值稅。

10.增值稅一般納稅人接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

11.增值稅一般納稅人按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

12.原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額，準(zhǔn)予從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）

13.某大型商貿(mào)企業(yè)將外購(gòu)的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售的，需要視同發(fā)生應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費(fèi)稅。（）

14.納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。（）

15.電動(dòng)汽車不屬于小汽車的征稅范圍，不需要繳納消費(fèi)稅。（）

16.帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按委托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。沒有同類價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。（）17.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，中國(guó)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅。（）

18.單位和個(gè)人受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物的行為，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。（）19.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入，但不包括加息和罰息。（）

20.單位和個(gè)人在旅游景區(qū)兼有不同稅目應(yīng)稅行為并采取“一票制”收費(fèi)方式的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額；未分別核算或核算不清的，從高適用稅率。（）

四、不定項(xiàng)選擇題

1.某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，擁有自己的專業(yè)研發(fā)團(tuán)隊(duì)，2014年1月份期末留抵稅額為3000元，2014年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）外購(gòu)A材料，取得的普通發(fā)票上注明金額60000元；委托某運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）將原材料運(yùn)回企業(yè)倉(cāng)庫(kù)，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2600元，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。（2）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)入B材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款4000元。

（3）從一般納稅人處外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款70000元，本月領(lǐng)用其中的80%用于生產(chǎn)農(nóng)機(jī)。

（4）為宣傳自己新研發(fā)的一種農(nóng)機(jī)，當(dāng)月委托某屬于一般納稅人的廣告公司制作廣告，支付廣告公司不含稅廣告費(fèi)5000元，取得廣告公司開具的增值稅專用發(fā)票。

（5）該企業(yè)為建造辦公樓，領(lǐng)用以前月份從一般納稅人處外購(gòu)的鋼材一批，該批鋼材賬面成本為30000元（購(gòu)入時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）。

（6）當(dāng)月銷售一批農(nóng)機(jī)給甲企業(yè)，取得不含稅價(jià)款為500000元，銷售人員出差提供的火車票和飛機(jī)票上注明的金額合計(jì)為1500元。

（7）為乙企業(yè)提供農(nóng)機(jī)設(shè)計(jì)勞務(wù)，開具普通發(fā)票上注明金額30000元，同時(shí)將自己研發(fā)的一項(xiàng)生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，開具普通發(fā)票上注明金額40000元。

（8）銷售本企業(yè)自用過的2010年1月購(gòu)入的小汽車一輛，取得含稅銷售額150000元；銷售自己使用過的一批包裝物，取得含稅銷售額4680元。

假設(shè)該企業(yè)取得的上述相關(guān)發(fā)票均已通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。

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要求：

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

（1）2014年2月該企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.10506 B.10450 C.9580 D.8378（2）2014年2月該企業(yè)發(fā)生上述業(yè)務(wù)涉及的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.78956.23 B.4512.25 C.67378.11 D.66698.11（3）該企業(yè)銷售自己使用過的小汽車應(yīng)繳納增值稅（）元。A.2564.10 B.2884.62 C.3000 D.21794.87（4）2014年2月該企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納增值稅（）元。A.59756.73 B.106006.33 C.55486.58 D.85642.53 2.甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2014年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購(gòu)入原木一批，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款30萬元。

（2）受托為乙企業(yè)加工一批高檔實(shí)木地板，合同約定，由乙企業(yè)提供主要材料，不含稅價(jià)款12萬元，甲實(shí)木地板廠收取不含稅加工費(fèi)20萬元。當(dāng)月全部加工完畢交付乙企業(yè)，已知甲實(shí)木地板廠沒有同類高檔實(shí)木地板的售價(jià)。

（3）從某工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批已稅素板，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款15萬元，當(dāng)月領(lǐng)用一半用于加工實(shí)木復(fù)合地板。

（4）銷售自產(chǎn)實(shí)木復(fù)合地板一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)款300萬元，另開具普通發(fā)票收取包裝費(fèi)5萬元。

（5）辦公樓裝修領(lǐng)用自產(chǎn)實(shí)木復(fù)合地板一批，成本為18萬元，不含稅市場(chǎng)價(jià)為30萬元。已知：實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，成本利潤(rùn)率為5%。要求：

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

（1）甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬元。A.0 B.1.68 C.1.60 D.1.52（2）甲實(shí)木地板廠當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.6.00 B.6.45 C.5.18

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D.2.55（3）甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.49.67 B.50.38 C.48.68 D.53.78（4）甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（不含代收代繳的消費(fèi)稅）為（）萬元。A.15.21 B.14.84 C.16.34 D.16.71 3.甲建筑公司2014年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）承包A公司的一項(xiàng)建筑工程，總承包額6000萬元，將其中的安裝工程分包給乙安裝公司，分包款2000萬元。（2）承建B公司的一項(xiàng)建筑工程，合同約定，甲建筑公司提供自產(chǎn)材料的金額為11.7萬元，提供設(shè)備價(jià)款24萬元，由B公司提供材料的金額為14萬元，提供設(shè)備價(jià)款25萬元。（3）為客戶提供裝飾勞務(wù)，客戶自行采購(gòu)材料，價(jià)款20萬元，客戶提供的設(shè)備價(jià)款10萬元。甲公司收取勞務(wù)費(fèi)10萬元、輔助材料費(fèi)2萬元。

（4）將自建的商品房對(duì)外銷售，取得銷售收入6000萬元，建筑成本為3500萬元。

已知當(dāng)?shù)亟ㄖI(yè)成本利潤(rùn)率為10%，建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。要求：

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

（1）關(guān)于業(yè)務(wù)（2）的稅務(wù)處理，下列表述正確的有（）。

A.甲建筑公司提供自產(chǎn)材料的價(jià)款11.7萬元應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中計(jì)征營(yíng)業(yè)稅 B.甲建筑公司提供自產(chǎn)材料的價(jià)款11.7萬元應(yīng)計(jì)算繳納增值稅 C.B公司提供材料和設(shè)備的價(jià)款均應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

D.B公司提供材料的價(jià)款應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中計(jì)征營(yíng)業(yè)稅，但是提供設(shè)備的價(jià)款不計(jì)征營(yíng)業(yè)稅（2）甲建筑公司針對(duì)業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.1.17 B.1.49 C.1.14 D.2.24（3）甲建筑公司針對(duì)業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.0.30 B.0.36 C.0.96 D.1.26（4）甲建筑公司上述業(yè)務(wù)共計(jì)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.540.92 B.541.82 C.541.67 D.540.57

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第四篇：經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(2016) 第4章 增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅法律制度 課后作業(yè)

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(2016)第四章 增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅法律制度

一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利 B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資 2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銀行銷售金銀 B.縫紉業(yè)務(wù) C.銷售商品房

D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi) 3.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年10月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入10300元，銷售自己使用過2年的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入80000元，當(dāng)月購(gòu)入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000元，增值稅稅額1360元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.493.40 B.1270.10 C.2630.10 D.1853.40 4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年10月銷售自產(chǎn)電視機(jī)10臺(tái)，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30000元，另外取得延期付款利息2340元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.4160 B.4698.97 C.5440 D.5497.8 5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的是（）。A.采取折扣銷售方式的，銷售額為扣除折扣后的金額 B.采取以舊換新方式的，銷售額為實(shí)際收取的全部?jī)r(jià)款 C.采取還本銷售方式的，不得從銷售額中減除還本支出 D.采取以物易物方式的，以實(shí)際收取的差價(jià)款為銷售額 6.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年10月份銷售白酒取得不含稅銷售收入80萬元，收取包裝物押金2.34萬元。當(dāng)月沒收3個(gè)月前收取的逾期未退還的包裝物押金5.4萬元，則該白酒生產(chǎn)企業(yè)2015年10月應(yīng)納增值稅（）萬元。A.13.94 B.8.25 C.6.86 D.9.78 7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情況中，外購(gòu)貨物發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（）。A.將外購(gòu)貨物用于免征增值稅項(xiàng)目 B.將外購(gòu)貨物用于交際應(yīng)酬消費(fèi) C.將外購(gòu)貨物用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程 D.將外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng) 8.某食品廠為增值稅一般納稅人，2015年10月將以前月份外購(gòu)的副食品用于集體福利，該批外購(gòu)副食品在購(gòu)進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，賬面成本為10000元（其中含運(yùn)費(fèi)2000元），則該食品廠2015年10月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.1017.09 B.1580 C.1452.99 D.1700 9.甲公司為增值稅一般納稅人，2015年10月從國(guó)外進(jìn)口一批空調(diào)，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為117萬元，繳納關(guān)稅11.7萬元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.117×17%=19.89（萬元）

B.（117+11.7）×17%=21.879（萬元）C.117÷（1+17%）×17%=17（萬元）

D.（117+11.7）÷（1+17%）×17%=18.7（萬元）10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品 B.銷售避孕藥品

C.企業(yè)銷售使用過的機(jī)器設(shè)備 D.外國(guó)企業(yè)無償援助的進(jìn)口物資 11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，不正確的是（）。A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售貨物的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天 B.納稅人采取賒銷方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天 C.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天 D.納稅人進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙酒 B.一般納稅人銷售免稅貨物 C.小規(guī)模納稅人銷售貨物

D.生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人銷售機(jī)器設(shè)備 13.根據(jù)“營(yíng)改增”的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)改增的范圍的是（）。A.郵政儲(chǔ)蓄服務(wù) B.航空運(yùn)輸服務(wù) C.文化創(chuàng)意服務(wù) D.鑒證咨詢服務(wù) 14.某廣播影視公司為增值稅一般納稅人，2015年10月份提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元，提供廣告發(fā)布服務(wù)取得不含稅銷售額250萬元。當(dāng)月接受旅客運(yùn)輸服務(wù)，支付不含稅價(jià)款20萬元，則該廣播影視公司2015年10月份應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.15.5 B.12.86 C.19.8 D.25.54 15.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（）。A.房屋租賃的承租方

B.轉(zhuǎn)讓境外土地使用權(quán)的銷售方

C.單位依法不需要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu) D.提供保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)的保險(xiǎn)公司 16.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目并應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的是（）。

A.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃業(yè)務(wù) B.保險(xiǎn)公司的攤回分保費(fèi)用 C.貨物期貨

D.金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的收入 17.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)”稅目計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的是（）。A.出租文化場(chǎng)所 B.經(jīng)營(yíng)網(wǎng)吧 C.經(jīng)營(yíng)音樂茶座 D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù) 18.甲建筑公司2015年10月承包飛天企業(yè)的一項(xiàng)建筑工程，合同約定工程總價(jià)款為100萬元，其中含甲建筑公司提供的自產(chǎn)建筑材料20萬元。另將部分安裝勞務(wù)分包給乙企業(yè)，支付分包款40萬元，則甲建筑公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.1.8 B.2.4 C.1.2 D.1.5 19.甲企業(yè)2015年10月將自己的某閑置倉(cāng)庫(kù)出租給乙企業(yè)，合同約定每月租金12萬元，租期3年，當(dāng)月甲企業(yè)取得全部的租金收入，則甲企業(yè)2015年10月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.21.6 B.1.8 C.0.6 D.5.2 20.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是（）。A.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款 21.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的是（）。A.化妝品 B.白酒 C.啤酒 D.柴油 22.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.進(jìn)口小汽車的外貿(mào)企業(yè) B.委托加工卷煙的受托方 C.零售金銀首飾的商場(chǎng)

D.生產(chǎn)化妝品的化妝品生產(chǎn)企業(yè) 23.（2016年新調(diào)整）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.汽車輪胎 B.食用酒精 C.鉑金首飾

D.體育上用的發(fā)令紙 24.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。A.用于無償贈(zèng)送的應(yīng)稅消費(fèi)品 B.用于集體福利的應(yīng)稅消費(fèi)品 C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅消費(fèi)品 25.2015年10月甲公司進(jìn)口一批小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，繳納關(guān)稅20萬元，已知小汽車消費(fèi)稅稅率為25%，甲公司當(dāng)月進(jìn)口小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.（100+20）×25%=30（萬元）

B.（100+20）÷（1-25%）×25%=40（萬元）C.100×25%=25（萬元）

D.100÷（1-25%）×25%=33.33（萬元）26.（2016年新調(diào)整）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營(yíng)行為中，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額不準(zhǔn)從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除的是（）。A.以外購(gòu)已稅小汽車生產(chǎn)小汽車 B.以外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)卷煙

C.以外購(gòu)已稅桿頭生產(chǎn)高爾夫球桿 D.以外購(gòu)已稅石腦油生產(chǎn)成品油 27.某酒廠下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2015年10月該酒廠共生產(chǎn)黃酒150噸，當(dāng)月將其中100噸由總機(jī)構(gòu)移送到非獨(dú)立核算門市部用于銷售，當(dāng)月門市部實(shí)際對(duì)外銷售黃酒80噸，則該酒廠當(dāng)月就上述業(yè)務(wù)計(jì)算繳納消費(fèi)稅的黃酒銷售數(shù)量為（）噸。A.150 B.100 C.80 D.0 28.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率

B.卷煙由于接裝過濾嘴而提高售價(jià)后，應(yīng)按照新的銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率 C.委托加工的卷煙按照受托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅；沒有同牌號(hào)規(guī)格卷煙的，一律按照卷煙最高稅率征稅 D.殘次品卷煙不繳納消費(fèi)稅 29.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天 B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天 C.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

D.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取預(yù)收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 30.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是（）。A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅 B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款

C.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

二、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的有關(guān)說法正確的有（）。

A.對(duì)從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)征增值稅銷售額在80萬元以下的，不能申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人

B.除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人不得申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人

C.提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的為一般納稅人 D.小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票，但可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票 2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.基礎(chǔ)電信服務(wù)

B.寄售商店代委托人銷售寄售物品 C.飯店銷售現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品

D.納稅人提供礦產(chǎn)資源洗選勞務(wù) 3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列勞務(wù)應(yīng)征收增值稅的有（）。A.礦產(chǎn)資源切割勞務(wù) B.礦產(chǎn)資源分揀勞務(wù) C.礦山爆破勞務(wù) D.礦井構(gòu)筑勞務(wù) 4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)可以作為增值稅的扣稅憑證的有（）。A.稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票 B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

C.接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，從境內(nèi)代理人處取得的解繳稅款的稅收繳款憑證 D.增值稅普通發(fā)票 5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

A.購(gòu)進(jìn)節(jié)日禮品發(fā)放給職工做福利 B.購(gòu)進(jìn)實(shí)木地板用于辦公樓的裝修

C.購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備用于應(yīng)稅產(chǎn)品和免稅產(chǎn)品的生產(chǎn) D.購(gòu)進(jìn)布料用于生產(chǎn)服裝 6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。

A.藥店銷售的避孕藥品 B.農(nóng)民銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 C.殘疾人個(gè)人提供廣告服務(wù)

D.航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù) 7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中正確的有（）。A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天 B.納稅人采取托收承付方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.納稅人進(jìn)口貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 8.根據(jù)“營(yíng)改增”的有關(guān)規(guī)定，下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的有（）。A.境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù) B.境內(nèi)單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù) C.境內(nèi)單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn) D.境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn) 9.根據(jù)“營(yíng)改增”的有關(guān)規(guī)定，納稅人提供的下列服務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的有（）。A.報(bào)刊發(fā)行服務(wù) B.代理報(bào)關(guān)服務(wù) C.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) D.增值電信服務(wù) 10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列情形中，暫按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）。A.寄售商店代銷企業(yè)寄售的物品 B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品 C.生產(chǎn)企業(yè)銷售廢舊材料

D.寄售商店代銷居民個(gè)人寄售的物品 11.（2016年新調(diào)整）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.汽缸容量為200毫升的摩托車 B.組合煙花 C.燃料電池

D.未經(jīng)涂飾的素板 12.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列行為涉及的貨物，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.批發(fā)商批發(fā)銷售的雪茄煙 B.商場(chǎng)銷售的金銀首飾

C.地板生產(chǎn)廠銷售的實(shí)木復(fù)合地板 D.汽車制造廠銷售的電動(dòng)汽車 13.（2016年新調(diào)整）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)在生產(chǎn)、進(jìn)口、委托加工環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（）。A.無水乙醇 B.金銀鑲嵌首飾 C.果木酒

D.木制一次性筷子 14.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于從量計(jì)征銷售數(shù)量的確定，說法正確的有（）。A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量 C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為委托方委托加工的數(shù)量

D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量 15.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于金銀首飾的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。A.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按新首飾的銷售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅

B.對(duì)既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的單位，應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額 C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅 D.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅 16.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算白酒的消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)并入白酒計(jì)稅銷售額的有（）。A.品牌使用費(fèi) B.包裝費(fèi) C.包裝物押金 D.包裝物租金 17.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天 B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D.采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 18.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，準(zhǔn)予抵扣已納消費(fèi)稅的有（）。A.外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾 B.外購(gòu)已稅素板生產(chǎn)的實(shí)木地板 C.外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品

D.外購(gòu)已稅鞭炮、焰火為原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火 19.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征營(yíng)業(yè)稅的有（）。A.殘疾人員個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù)

B.境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品 C.宗教場(chǎng)所舉辦宗教活動(dòng)的門票收入 D.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù) 20.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)在收到預(yù)收款的當(dāng)天發(fā)生營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) B.銷售不動(dòng)產(chǎn) C.提供建筑業(yè)勞務(wù)

D.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃勞務(wù)

三、判斷題

1.增值稅納稅人經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不符合一般納稅人條件的，可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（）2.增值稅納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額；未分別核算的，一律按照增值稅適用稅率計(jì)算繳納增值稅。（）3.貨物期貨屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，應(yīng)該征收營(yíng)業(yè)稅。（）4.納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。（）5.納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率繳納增值稅。（）6.一般納稅人因銷售貨物退回或者折讓而退還給購(gòu)買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減。（）7.自2013年8月1日起，納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）8.商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口的供殘疾人專用的物品，免增值稅。（）9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定減稅、免稅銷售額。（）10.單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)，不征收增值稅。（）11.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人支付貨款的當(dāng)天。（）12.一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，12個(gè)月內(nèi)不得變更。（）13.基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件、其他構(gòu)件或建筑材料，凡用于本單位或本企業(yè)的建筑工程的，不征收增值稅。（）14.以積分兌換形式贈(zèng)送的電信業(yè)服務(wù)，按照增值電信服務(wù)計(jì)算繳納增值稅。（）15.中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)公司、中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)有限公司、中國(guó)電信集團(tuán)公司及其成員單位通過手機(jī)短信公益特服號(hào)為規(guī)定的公益性機(jī)構(gòu)接受捐款服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給公益性機(jī)構(gòu)捐款后的余額為銷售額。（）16.境內(nèi)單位和個(gè)人向中華人民共和國(guó)境外單位提供電信業(yè)服務(wù)，免征增值稅。（）17.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物改變用途，用于個(gè)人消費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)將該項(xiàng)購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減；無法確定該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額的，按當(dāng)期外購(gòu)項(xiàng)目的對(duì)外銷售額計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）18.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買者退回時(shí)，經(jīng)機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已繳納的消費(fèi)稅稅款。（）19.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入，但不包括加息和罰息。（）20.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，單位和個(gè)人在旅游景區(qū)兼有不同稅目應(yīng)稅行為并采取“一票制”收費(fèi)方式的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額；未分別核算或核算不清的，從高適用稅率。（）

四、不定項(xiàng)選擇題

1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2015年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸用貨車10輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為255000元；購(gòu)進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。

（2）購(gòu)進(jìn)客車1輛，作為本企業(yè)職工班車，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。（3）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1110000元，同時(shí)收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2220元。

（4）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元；因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。

（5）提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元；所用倉(cāng)庫(kù)為經(jīng)營(yíng)性租賃取得，每月支付出租方租金7000元。

已知：交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)增值稅稅率為11%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額3400元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。

（1）甲企業(yè)下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（）。A.購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸用貨車的進(jìn)項(xiàng)稅額255000元 B.購(gòu)進(jìn)貨車用柴油的進(jìn)項(xiàng)稅額51000元 C.購(gòu)進(jìn)客車的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元 D.上期留抵的增值稅稅額3400元

（2）甲企業(yè)當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（1110000+2220）×11%=122344.2（元）B.1110000×11%=122100（元）

C.（1110000+2220）÷（1+11%）×11%=110220（元）D.1110000×（1+11%）×11%=135531（元）

（3）甲企業(yè)當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（31800-5300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）

C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）

D.（31800-5300）÷（1+6%）×6%=1500（元）

（4）甲企業(yè)當(dāng)月提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）B.116600×6%=6996（元）

C.（116600-7000）×6%=6576（元）

D.（116600-7000）÷（1+6%）×6%=6203.77（元）2.甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）進(jìn)口一批香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為10000元（人民幣，下同）,按規(guī)定向海關(guān)繳納相關(guān)稅費(fèi)，并取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書。

（2）委托乙企業(yè)為其加工一批口紅，提供的原材料不含稅價(jià)格為2000元；乙企業(yè)收取加工費(fèi)1000元以及代墊部分輔料費(fèi)150元，并開具增值稅專用發(fā)票。委托加工的口紅已于當(dāng)月全部收回。

（3）自制一批新型化妝品（無同類市場(chǎng)價(jià)格），發(fā)放給本企業(yè)女職工作為福利，已知該批化妝品的生產(chǎn)成本為3500元，成本利潤(rùn)率為5%。

（4）將自產(chǎn)的化妝品投資到丙企業(yè)，取得丙企業(yè)5%的股權(quán)，同類化妝品的平均不含稅售價(jià)為13000元，最高不含稅售價(jià)為15000元。

已知：關(guān)稅稅率為20%，化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，化妝品增值稅稅率為17%。要求：

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

（1）甲企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口香水精應(yīng)納稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.應(yīng)納關(guān)稅=10000×20%=2000（元）

B.應(yīng)納消費(fèi)稅=（10000+2000）×30%=3600（元）

C.應(yīng)納消費(fèi)稅=（10000+2000）÷（1-30%）×30%=5142.86（元）D.應(yīng)納增值稅=（10000+2000）÷（1-30%）×17%=2914.29（元）

（2）甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工口紅，應(yīng)被代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)算，正確的是（）。A.（2000+1000+150）×30%=945（元）B.（2000+1000）×30%=900（元）

C.（2000+1000+150）÷（1-30%）×30%=1350（元）D.（2000+1000）÷（1-30%）×30%=1285.71（元）

（3）甲企業(yè)自制新型化妝品作為職工福利，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的計(jì)算，正確的是（）。A.3500÷（1+5%）÷（1-30%）×30%=1428.57（元）B.3500÷（1-30%）×30%=1500（元）C.3500×（1+5%）×30%=1102.5（元）

D.3500×（1+5%）÷（1-30%）×30%=1575（元）

（4）關(guān)于甲企業(yè)以自產(chǎn)化妝品對(duì)外投資的行為，下列說法正確的是（）。A.以同類化妝品的平均不含稅售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù) B.以同類化妝品的最高不含稅售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù) C.應(yīng)納消費(fèi)稅=13000×30%=3900（元）D.應(yīng)納消費(fèi)稅=15000×30%=4500（元）3.甲公司為一綜合服務(wù)公司，具有建筑資質(zhì)，2015年10月，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

（1）下設(shè)一旅游公司接待一200人的旅游團(tuán)，每人收取旅游費(fèi)1500元，另支付給其他單位住宿費(fèi)200元/人，餐費(fèi)50元/人，旅游景點(diǎn)門票350元/人，支付本公司導(dǎo)游費(fèi)用150元/人。

（2）當(dāng)月將自建的一倉(cāng)庫(kù)對(duì)外銷售，取得銷售收入200萬元，已知該倉(cāng)庫(kù)的建筑成本為80萬元，成本利潤(rùn)率為15%。

（3）將租入的一間車庫(kù)轉(zhuǎn)租，每月支付租金3萬元，每月收取租金4萬元。

（4）下設(shè)一KTV，當(dāng)月提供唱歌服務(wù)取得入16萬元，銷售酒水取得收入3萬元。（5）當(dāng)月購(gòu)置一稅控收款機(jī)，取得增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)款9.36萬元。

已知：服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。要求：

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

（1）甲公司2015年10月接待旅游團(tuán)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.0.75 B.0.8 C.0.85 D.0.9（2）甲公司2015年10月銷售自建的倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.12.55 B.12.76 C.12.85 D.12.4（3）甲公司2015年10月轉(zhuǎn)租車庫(kù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.0.2 B.0.05 C.0.1 D.0.15（4）甲公司2015年10月份共計(jì)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.14.9 B.13.68 C.13.54 D.15.25 答案解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.【答案】 D 【解析】

選項(xiàng)ABC：將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不屬于增值稅的視同銷售行為（P165）。

【知識(shí)點(diǎn)】 視同發(fā)生應(yīng)稅行為 2.【答案】 C 【解析】

選項(xiàng)ABD：屬于增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定（P166）；選項(xiàng)C：不動(dòng)產(chǎn)（商品房）銷售，屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍（P214）。

【知識(shí)點(diǎn)】 營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍,增值稅的征稅范圍 3.【答案】 D 【解析】

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=10300÷（1+3%）×3%+80000÷（1+3%）×2%=1853.40（元）。（P169）

【知識(shí)點(diǎn)】 小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算 4.【答案】 C 【解析】

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=30000×17%+2340÷（1+17%）×17%=5440（元）。（P170）

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 5.【答案】 C 【解析】

選項(xiàng)A：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額（P171）；選項(xiàng)B：采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。但是對(duì)金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅（P171）；選項(xiàng)D：采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理（P171）。

【知識(shí)點(diǎn)】 銷售額確定的特殊規(guī)定 6.【答案】 A 【解析】

對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅（P172）。該白酒生產(chǎn)企業(yè)2015年10月應(yīng)納增值稅=80×17%+2.34/（1+17%）×17%=13.94（萬元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 銷售額確定的特殊規(guī)定 7.【答案】 D 【解析】

選項(xiàng)ABC：將外購(gòu)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（不動(dòng)產(chǎn)在建工程）、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)（交際應(yīng)酬），進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣（P174）。

【知識(shí)點(diǎn)】 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 8.【答案】 B 【解析】

該食品廠10月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=（10000-2000）×17%+2000×11%=1580（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 進(jìn)項(xiàng)稅額特殊問題的處理 9.【答案】 B 【解析】

甲公司進(jìn)口空調(diào)應(yīng)繳納的增值稅稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×增值稅稅率=（117+11.7）×17%=21.879（萬元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算 10.【答案】 B 【解析】

（P179）選項(xiàng)A：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的“自產(chǎn)”農(nóng)產(chǎn)品，免稅；選項(xiàng)C：“其他個(gè)人”銷售自己使用過的物品，免稅；選項(xiàng)D：“外國(guó)政府、國(guó)際組織”無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備，免稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的稅收優(yōu)惠

11.【答案】 A 【解析】

納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天（P180）。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 12.【答案】 D 【解析】

（P183）屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品的；（2）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）；（3）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的；（4）小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的（需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開）。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅專用發(fā)票 13.【答案】 A 【解析】

郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅（P217）。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的征稅范圍 14.【答案】 C 【解析】

接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（P189）。2015年10月份該公司應(yīng)繳納增值稅=（80+250）×6%=19.8（萬元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 15.【答案】 D 【解析】

（P213）營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（營(yíng)改增除外）或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，是取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益的單位（選項(xiàng)A錯(cuò)誤），但不包括單位依法不需要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)（選項(xiàng)C錯(cuò)誤）。選項(xiàng)B：所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)的才屬于境內(nèi)的應(yīng)稅行為，所以選項(xiàng)B不需要在我國(guó)納稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍 16.【答案】 D 【解析】

選項(xiàng)A：屬于增值稅的征稅范圍，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅，不繳納營(yíng)業(yè)稅（P187）；選項(xiàng)B：保險(xiǎn)公司的攤回分保費(fèi)用不征收營(yíng)業(yè)稅（P218）；選項(xiàng)C：貨物期貨屬于增值稅的征稅范圍，不繳納營(yíng)業(yè)稅（P166）。

【知識(shí)點(diǎn)】 營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍 17.【答案】 A 【解析】

選項(xiàng)BC按照“娛樂業(yè)”稅目計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅（P218）；選項(xiàng)D按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅（P217）。

【知識(shí)點(diǎn)】 各行業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅計(jì)算的具體規(guī)定——金融保險(xiǎn)業(yè),各行業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅計(jì)算的具體規(guī)定——文化體育業(yè)和娛樂業(yè),各行業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅計(jì)算的具體規(guī)定——服務(wù)業(yè) 18.【答案】 C 【解析】

納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額（P223）。建筑公司提供的自產(chǎn)建筑材料應(yīng)繳納增值稅。甲建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（100-20-40）×3%=1.2（萬元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅計(jì)算的基本規(guī)定 19.【答案】 A 【解析】

納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)的租賃業(yè)務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天（P230）。甲企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=3×12×12×5%=21.6（萬元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅計(jì)算的基本規(guī)定 20.【答案】 B 【解析】

納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅（P231）。

【知識(shí)點(diǎn)】 營(yíng)業(yè)稅的征收管理

21.【答案】 B 【解析】

卷煙、白酒采用復(fù)合方法計(jì)征消費(fèi)稅（P200）。

【知識(shí)點(diǎn)】 消費(fèi)稅的稅率 22.【答案】 B 【解析】

在委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)中，消費(fèi)稅的納稅人是委托方，受托方（個(gè)人除外）只是消費(fèi)稅的代收代繳義務(wù)人，不是納稅義務(wù)人（P193）。

【知識(shí)點(diǎn)】 消費(fèi)稅的征稅范圍 23.【答案】 C 【解析】

選項(xiàng)ABD均不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

【知識(shí)點(diǎn)】 消費(fèi)稅的征稅范圍 24.【答案】 C 【解析】

納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅（P204）。

【知識(shí)點(diǎn)】 消費(fèi)稅的征稅范圍 25.【答案】 B 【解析】（P208）甲公司應(yīng)納消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率=（100+20）÷（1-25%）×25%=40（萬元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 消費(fèi)稅的計(jì)算 26.【答案】 A 【解析】

“小汽車”不涉及消費(fèi)稅抵扣的問題（P209）。

【知識(shí)點(diǎn)】 已繳納消費(fèi)稅的扣除 27.【答案】 C 【解析】

納稅通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅（P204）。

【知識(shí)點(diǎn)】 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算——銷售額和銷售數(shù)量的確定 28.【答案】 D 【解析】

選項(xiàng)D：殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率（P202）。

【知識(shí)點(diǎn)】 消費(fèi)稅的稅率 29.【答案】 B 【解析】

納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天（P211）。

【知識(shí)點(diǎn)】 消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 30.【答案】 B 【解析】

委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。受托方為個(gè)人的，由委托方向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅（P211）。

【知識(shí)點(diǎn)】 消費(fèi)稅的征收管理

二、多項(xiàng)選擇題

1.【答案】 B, C, D 【解析】

選項(xiàng)A：從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，若小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人，不作為小規(guī)模納稅人（P163）。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的納稅人 2.【答案】 A, B, D 【解析】

選項(xiàng)C：旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不繳納營(yíng)業(yè)稅（P166）；但旅店業(yè)和飲食業(yè)的納稅人銷售現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品，則繳納營(yíng)業(yè)稅（P219）。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅征稅范圍的一般規(guī)定 3.【答案】 A, B 【解析】

選項(xiàng)AB：納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)，屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅（P166）；選項(xiàng)CD：納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物（包括巖層、土層、沙層等）剝離和清理勞務(wù)，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅（P216）。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅征稅范圍的一般規(guī)定,營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍 4.【答案】 A, B, C 【解析】

選項(xiàng)D：增值稅普通發(fā)票不能作為增值稅的扣稅憑證。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅專用發(fā)票 5.【答案】 C, D 【解析】

選項(xiàng)AB：增值稅一般納稅人外購(gòu)貨物用于集體福利、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額均不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣（P174）。

【知識(shí)點(diǎn)】 當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 6.【答案】 A, B, C, D 【解析】

以上均屬于增值稅免稅項(xiàng)目（P179、192）。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的稅收優(yōu)惠 7.【答案】 B, C, D 【解析】

選項(xiàng)A：納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 8.【答案】 A, D 【解析】

下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)：境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)；境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)；財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形（P184）。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的納稅人 9.【答案】 A, B, D 【解析】

選項(xiàng)C：屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅?！局R(shí)點(diǎn)】 增值稅征稅范圍的一般規(guī)定,營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍 10.【答案】 A, B, D 【解析】

（P169）增值稅一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅：（1）寄售商店代銷寄售物品（包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi)）；（2）典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品。選項(xiàng)C應(yīng)按適用稅率計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的稅率

11.【答案】 B, C, D 【解析】

選項(xiàng)A不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

【知識(shí)點(diǎn)】 消費(fèi)稅的征稅范圍 12.【答案】 B, C 【解析】

選項(xiàng)A：在批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的只有卷煙，不包括雪茄煙（P195）；選項(xiàng)D：電動(dòng)汽車不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍（P198）。

【知識(shí)點(diǎn)】 消費(fèi)稅的征稅范圍 13.【答案】 C, D 【解析】

選項(xiàng)A：無水乙醇不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍；選項(xiàng)B：金銀鑲嵌首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié) 14.【答案】 A, B, D 【解析】

選項(xiàng)C：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量（P203）。

【知識(shí)點(diǎn)】 銷售額確定的一般規(guī)定 15.【答案】 B, C, D 【解析】

選項(xiàng)A：納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅（P204）。

【知識(shí)點(diǎn)】 銷售額確定的一般規(guī)定 16.【答案】 A, B, C, D 【解析】

上述選項(xiàng)均應(yīng)計(jì)入白酒消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額（P202、204）。

【知識(shí)點(diǎn)】 銷售額確定的一般規(guī)定 17.【答案】 A, C, D 【解析】 選項(xiàng)B：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天（P211）。

【知識(shí)點(diǎn)】 消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 18.【答案】 B, C, D 【解析】

選項(xiàng)A：納稅人用外購(gòu)的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾），在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購(gòu)珠寶、玉石的已納消費(fèi)稅稅款（P210）。

【知識(shí)點(diǎn)】 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算——已納消費(fèi)稅的扣除 19.【答案】 A, B, C, D 【解析】

以上四個(gè)選項(xiàng)均屬于免征營(yíng)業(yè)稅的范圍。

【知識(shí)點(diǎn)】 營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠 20.【答案】 A, B, C, D 【解析】

營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

【知識(shí)點(diǎn)】 營(yíng)業(yè)稅的征收管理

三、判斷題

1.【答案】 2 【解析】

除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人（P164）。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的納稅人 2.【答案】 2 【解析】

增值稅納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額（P165）。

【知識(shí)點(diǎn)】 混合銷售和兼營(yíng) 3.【答案】 2 【解析】

貨物期貨應(yīng)當(dāng)征收增值稅，在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅（P166）。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅征稅范圍的其他特殊規(guī)定 4.【答案】 1 【解析】

征稅范圍的特殊規(guī)定

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅征稅范圍的其他特殊規(guī)定 5.【答案】 2 【解析】

納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅（P169）。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的稅率 6.【答案】 1 【解析】

銷售額的確定

【知識(shí)點(diǎn)】 核定銷售額 7.【答案】 1 【解析】

進(jìn)項(xiàng)稅額的確定

【知識(shí)點(diǎn)】 當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 8.【答案】 2 【解析】

由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品，免增值稅。（P179）。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的稅收優(yōu)惠 9.【答案】 2 【解析】

納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅（P179）。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的稅收優(yōu)惠 10.【答案】 1

【解析】 一手雙校，初級(jí)，中級(jí)，注會(huì)，注會(huì)綜合，注稅，資格證，高會(huì)課件，聯(lián)系QQ：37863298 增值稅征稅范圍

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

11.【答案】 2 【解析】

增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 12.【答案】 2 【解析】

一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更（P190）。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的稅收優(yōu)惠 13.【答案】 2 【解析】

基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件、其他構(gòu)件或建筑材料，凡用于本單位或本企業(yè)的建筑工程的，應(yīng)視同對(duì)外銷售，在移送使用環(huán)節(jié)征收增值稅（P166）。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅征稅范圍的其他特殊規(guī)定 14.【答案】 2 【解析】

以積分兌換形式贈(zèng)送的電信業(yè)服務(wù)，不征收增值稅（P186）。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅征稅范圍的一般規(guī)定 15.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 核定銷售額 16.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的稅收優(yōu)惠 17.【答案】 2 【解析】

已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物改變用途，用于個(gè)人消費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)將該項(xiàng)購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減；無法確定該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額的，按當(dāng)期外購(gòu)項(xiàng)目的實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額（P175）。

【知識(shí)點(diǎn)】 當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 18.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 消費(fèi)稅的征收管理 19.【答案】 2 【解析】

貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入，包括各種加息、罰息等。

【知識(shí)點(diǎn)】 營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定 20.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 營(yíng)業(yè)稅的征收管理

四、多項(xiàng)選擇題

1.(1).【答案】 A, B, D 【解析】

外購(gòu)客車用于集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

【知識(shí)點(diǎn)】 當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(2).【答案】 C 【解析】

甲企業(yè)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)同時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用（收入）處理，增值稅銷項(xiàng)稅額=（1110000+2220）÷（1+11%）×11%=110220（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額(3).【答案】 C 【解析】

向客戶“支付（”而非“收取”）的賠償款，不屬于甲企業(yè)的收入，增值稅銷項(xiàng)稅額=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額(4).【答案】 A 【解析】

甲企業(yè)支付的不動(dòng)產(chǎn)租金支出，不會(huì)影響其增值稅的計(jì)算，增值稅銷項(xiàng)稅額=116600÷（1+6%）×6%=6600（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 2.(1).【答案】 A, C, D 【解析】

進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=10000×20%=2000（元）；應(yīng)納消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率=（10000+2000）÷（1-30%）×30%=5142.86（元）；應(yīng)納增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×增值稅稅率=（10000+2000）÷（1-30%）×17%=2914.29（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算——組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算(2).【答案】 C 【解析】

委托加工從價(jià)計(jì)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-比例稅率），應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率。甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工口紅，應(yīng)被代收代繳的消費(fèi)稅=（2000+1000+150）÷（1-30%）×30%=1350（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算——組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算(3).【答案】 D 【解析】

自產(chǎn)自用從價(jià)計(jì)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1-比例稅率），應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率。甲企業(yè)自制新型化妝品作為職工福利，應(yīng)繳納消費(fèi)稅=3500×（1+5%）÷（1-30%）×30%=1575（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算——組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算(4).【答案】 B, D 【解析】

納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅（P204）。應(yīng)納消費(fèi)稅=15000×30%=4500（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 消費(fèi)稅的計(jì)算 3.(1).【答案】 D 【解析】

旅游業(yè)務(wù)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額（P226）。甲公司接待旅游團(tuán)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（1500-200-50-350）×200×5%=9000（元）=0.9（萬元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定(2).【答案】 C 【解析】

納稅人銷售自建建筑物應(yīng)計(jì)算繳納兩道環(huán)節(jié)的營(yíng)業(yè)稅，一道是建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅，一道是銷售不動(dòng)產(chǎn)環(huán)節(jié)的營(yíng)業(yè)稅（P223）。甲公司銷售自建倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=80×（1+15%）/（1-3%）×3%+200×5%=12.85（萬元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定

(3).【答案】 A 【解析】

轉(zhuǎn)租收入應(yīng)按租金收入全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，不得扣除任何費(fèi)用（P226）。甲公司轉(zhuǎn)租車庫(kù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=4×5%=0.2（萬元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 各行業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅計(jì)算的具體規(guī)定——服務(wù)業(yè)(4).【答案】 C 【解析】

下設(shè)KTV應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=（16+3）×5%=0.95（萬元）；（P222）營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額，或者按照購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，依下列公式計(jì)算可抵免稅額：可抵免稅額=價(jià)款/（1+17%）×17%=9.36/（1+17%）×17%=1.36（萬元）。甲公司2015年10月份共計(jì)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=0.9+12.85+0.2+0.95-1.36=13.54（萬元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅計(jì)算的基本規(guī)定

第五篇：經(jīng)濟(jì)法(2016) 第7章 證券法律制度 課后作業(yè)

經(jīng)濟(jì)法(2016)第七章 證券法律制度 課后作業(yè)

一、單項(xiàng)選擇題 1.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于信息披露義務(wù)的說法中不正確的是（）。A.招股說明書的有效期為6個(gè)月

B.在主板上市的公司，發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說明書出具確認(rèn)意見，并簽名、蓋章

C.上市公司的董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)公司定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見

D.上市公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面審核意見 2.捷達(dá)上市公司發(fā)布定期報(bào)告進(jìn)行信息披露，該公司的下列做法中，不符合證券法律制度規(guī)定的是（）。

A.該公司的報(bào)告在上一會(huì)計(jì)結(jié)束之日起第3個(gè)月編制完成并披露 B.該公司的中期報(bào)告在該會(huì)計(jì)的第7個(gè)月編制完成并披露

C.該公司第一個(gè)季度的季度報(bào)告在該會(huì)計(jì)的第4個(gè)月編制完成并披露 D.該公司第三個(gè)季度的季度報(bào)告在該會(huì)計(jì)的第11個(gè)月編制完成并披露 3.甲股份有限公司主要經(jīng)營(yíng)建筑材料的加工，現(xiàn)有股東198人。公司經(jīng)營(yíng)一段時(shí)間后，股東王某將其持有的20％的股份，分別轉(zhuǎn)讓給了李某、丁某等四人。已知甲公司的股票未在證券交易所上市交易。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，不正確的是（）。

A.甲公司經(jīng)過中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后可以成為非上市公眾公司

B.甲公司應(yīng)當(dāng)在王某轉(zhuǎn)讓股權(quán)之日起3個(gè)月內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交申請(qǐng)文件 C.甲公司應(yīng)當(dāng)在王某轉(zhuǎn)讓股權(quán)之日起6個(gè)月內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交申請(qǐng)文件 D.甲公司在提交申請(qǐng)文件之前，應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)的情況通知所有股東 4.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人的非上市公眾公司，需要披露的是（）。A.報(bào)告 B.報(bào)告和半報(bào)告

C.報(bào)告、半報(bào)告合格季度報(bào)告 D.報(bào)告和季度報(bào)告 5.2015年2月，某股份有限公司擬在主板上市，首次公開發(fā)行股票。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合公司首次公開發(fā)行股票條件的是（）。A.該公司的主要資產(chǎn)存在重大權(quán)屬糾紛

B.2007年1月至今，該公司的實(shí)際控制人為甲公司

C.該公司控股股東和受控股東、實(shí)際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份存在重大權(quán)屬糾紛

D.該公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)的凈利潤(rùn)主要來自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益 6.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，股份有限公司在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票，其發(fā)行后股本總額不少于人民幣（）萬元。A.2000 B.3000 C.5000 D.6000 7.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，發(fā)行人、中介機(jī)構(gòu)報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件及相關(guān)法律文書涉嫌虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的，移交稽查部門查處，被稽查立案的，暫停受理相關(guān)中介機(jī)構(gòu)推薦的發(fā)行申請(qǐng)；查證屬實(shí)的，自確認(rèn)之日起（）不再受理該發(fā)行人的股票發(fā)行申請(qǐng)，并依法追究中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)當(dāng)事人責(zé)任。A.6個(gè)月內(nèi) B.12個(gè)月內(nèi) C.24個(gè)月內(nèi) D.36個(gè)月內(nèi) 8.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，股票首次發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)核準(zhǔn)后，發(fā)行人應(yīng)自證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起（）發(fā)行股票。A.6個(gè)月內(nèi) B.12個(gè)月內(nèi) C.24個(gè)月內(nèi) D.36個(gè)月內(nèi) 9.2015年3月1日，甲、乙、丙、丁四人設(shè)立了A股份有限公司，主要從事建材的加工與銷售。根據(jù)我國(guó)證券法律制度的規(guī)定，如A股份有限公司申請(qǐng)股票首次公開發(fā)行并上市，甲欲將其持有的A公司股份以公開發(fā)行方式一并向投資者發(fā)售的，則甲擬公開發(fā)售的股份的持有時(shí)間不得低于（）。A.12個(gè)月 B.18個(gè)月 C.24個(gè)月 D.36個(gè)月 10.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.證券公司在代銷、包銷期內(nèi)，對(duì)所代銷、包銷的證券應(yīng)當(dāng)保證先行出售給認(rèn)購(gòu)人，證券公司不得為本公司預(yù)留所代銷的證券和預(yù)先購(gòu)入并留存所包銷的證券 B.上市公司配股的，可以采用代銷或者包銷的方式

C.向不特定對(duì)象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應(yīng)當(dāng)由主承銷和參與承銷的證券公司來承銷

D.證券的代銷、包銷期限最長(zhǎng)不得超過90日 11.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于網(wǎng)上和網(wǎng)下同時(shí)發(fā)行的機(jī)制，下列表述不正確的是（）。

A.網(wǎng)下投資者參與報(bào)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)持有一定金額的非限售股份

B.發(fā)行人和主承銷商可以根據(jù)自律規(guī)則，設(shè)置網(wǎng)下投資者的具體條件，并在發(fā)行公告中預(yù)先披露 C.首次公開發(fā)行股票采用詢價(jià)方式定價(jià)的，符合條件的網(wǎng)下機(jī)構(gòu)和個(gè)人投資者可以自主決定是否報(bào)價(jià)，主承銷商無正當(dāng)理由不得拒絕

D.網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)應(yīng)當(dāng)包含每股價(jià)格和該價(jià)格對(duì)應(yīng)的擬申購(gòu)股數(shù)，且最多可以有兩個(gè)報(bào)價(jià) 12.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于網(wǎng)上和網(wǎng)下同時(shí)發(fā)行的機(jī)制的表述中，不正確的是（）。

A.發(fā)行股票數(shù)量在2000萬股（含）以下且無老股轉(zhuǎn)讓計(jì)劃的，應(yīng)當(dāng)通過直接定價(jià)的方式確定發(fā)行價(jià)格

B.首次公開發(fā)行股票采用直接定價(jià)方式的，可以向網(wǎng)上投資者發(fā)行，也可以進(jìn)行網(wǎng)下詢價(jià)和配售

C.網(wǎng)上投資者連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)出現(xiàn)3次中簽后未足額繳款的情形時(shí)，6個(gè)月內(nèi)不得參與新股申購(gòu)

D.網(wǎng)上和網(wǎng)下投資者繳款認(rèn)購(gòu)的股份數(shù)量合計(jì)不足本次公開發(fā)行數(shù)量的70%時(shí)，可以中止發(fā)行 13.鼎盛有限責(zé)任公司，是一家經(jīng)營(yíng)醫(yī)療器械的公司。2013年3月該公司擬公開發(fā)行公司債券，下列選項(xiàng)中，不符合發(fā)行條件的是（）。A.該公司凈資產(chǎn)為人民幣5000萬元

B.最近3個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息 C.本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額占最近一期期末凈資產(chǎn)額的35% D.債券利率不超過國(guó)務(wù)院限定的利率水平14.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于公司債券的發(fā)行，下列表述不正確的是（）。A.公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行；上市公司、股票公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司發(fā)行的公司債券，可以附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款 B.公開發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)經(jīng)過中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)

C.發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)由具有證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司承銷；取得證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司、中國(guó)證券金融股份有限公司及中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)非公開發(fā)行公司債券可以自行銷售

D.公司債券的期限為2年以上，公司債券每張面值100元，發(fā)行價(jià)格由發(fā)行人與保薦人通過市場(chǎng)詢價(jià)確定 15.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于公司債券的非公開發(fā)行與交易中的信息披露，下列表述不正確的是（）。

A.非公開發(fā)行公司債券是否進(jìn)行信用評(píng)級(jí)由發(fā)行人確定，并在債券募集說明書中披露

B.非公開發(fā)行公司債券，承銷機(jī)構(gòu)或依法自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每次發(fā)行完成后10個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)備案

C.發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及持股比例超過5%的股東，可以參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認(rèn)購(gòu)與轉(zhuǎn)讓，不受合格投資者資質(zhì)條件的限制 D.非公開發(fā)行公司債券的，應(yīng)當(dāng)在債券募集說明書中約定募集資金使用情況的披露事宜 16.2012年5月惠榮股份有限公司成功發(fā)行了2年期的公司債券3000萬元，1年期的公司債券2400萬元，該公司截止到2012年12月31日的凈資產(chǎn)額為20000萬元，計(jì)劃于2013年1月再次公開發(fā)行公司債券，本次發(fā)行的債券數(shù)額不得超過（）萬元。A.5400 B.3600 C.2600 D.2400 17.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提供擔(dān)保的表述中，正確的是（）。

A.最近一期期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣20億元的公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保

B.擔(dān)保范圍包括債券的本金及利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用 C.上市商業(yè)銀行不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人

D.以保證方式提供擔(dān)保的，可以是連帶責(zé)任保證，也可以是一般保證 18.甲上市公司擬發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，已知募集說明書公告日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)為25元/股，前一個(gè)交易日均價(jià)為20元/股，本次發(fā)行擬定的轉(zhuǎn)股價(jià)格不得低于（）元/股。A.25 B.22.5 C.20 D.18 19.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于上市公司主動(dòng)退市制度，下列表述不正確的是（）。

A.上市公司主動(dòng)申請(qǐng)退市或者轉(zhuǎn)市的，應(yīng)召開股東大會(huì)作出決議，須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過 B.上市公司主動(dòng)申請(qǐng)退市或者轉(zhuǎn)市的，應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)作出終止上市決議后的15個(gè)交易日內(nèi)，向證券交易所提交退市申請(qǐng)

C.證券交易所應(yīng)當(dāng)自上市公司提交退市申請(qǐng)之日起5個(gè)交易日內(nèi)，作出是否受理的決定并通知公司；決定受理的，應(yīng)當(dāng)自受理上市公司提交的退市申請(qǐng)之日起15個(gè)交易日內(nèi)依法作出同意或者不同意其股票終止上市交易的決定

D.通過要約收購(gòu)實(shí)施的退市和通過合并、解散實(shí)施的退市，證券交易所應(yīng)當(dāng)在上市公司公告回購(gòu)或者收購(gòu)結(jié)果、完成合并交易、作出解散決議之日起15個(gè)交易日內(nèi)，作出終止其股票上市的決定 20.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于要約收購(gòu)程序，下列表述不正確的是（）。A.收購(gòu)人在公告要約收購(gòu)報(bào)告書之前可以自行取消收購(gòu)計(jì)劃，不過應(yīng)當(dāng)公告原因；自公告之日起12個(gè)月內(nèi)，該收購(gòu)人不得再次對(duì)同一上市公司進(jìn)行收購(gòu) B.收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于30日，并不得超過60日，但出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外

C.在收購(gòu)要約確定的承諾期內(nèi)，收購(gòu)人需要變更收購(gòu)要約的，必須及時(shí)公告，載明具體變更事項(xiàng)，并通知被收購(gòu)公司

D.收購(gòu)期限屆滿后10日內(nèi)，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交關(guān)于收購(gòu)情況的書面報(bào)告，并予以公告 21.甲股份有限公司擬收購(gòu)乙上市公司，下列各項(xiàng)中的主體均為乙公司的投資者，其中不屬于甲公司一致行動(dòng)人（假設(shè)沒有相反證據(jù)）的是（）。A.甲公司的控股股東

B.與甲公司同時(shí)受丙公司控制的丁公司 C.由甲公司的董事長(zhǎng)兼任總經(jīng)理的戊公司 D.持有甲公司25%股份的王某 22.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，相關(guān)投資者可以適用簡(jiǎn)易程序免于發(fā)出要約收購(gòu)方式增持股份的是（）。A.經(jīng)政府批準(zhǔn)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)合并，導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份比例超過30% B.經(jīng)上市公司股東大會(huì)非關(guān)聯(lián)股東會(huì)批準(zhǔn)，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股，導(dǎo)致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%，投資者承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股，且公司股東大會(huì)同意投資者免于發(fā)出要約 C.在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的50%,繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市地位

D.因繼承導(dǎo)致在一個(gè)上市公司擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30% 23.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，下列表述不正確的是（）。

A.上市公司為促進(jìn)行業(yè)的整合、轉(zhuǎn)型升級(jí)，在其控制權(quán)不發(fā)生變更的情況下，可以向控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人之外的特定對(duì)象發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)

B.所購(gòu)買資產(chǎn)與現(xiàn)有主營(yíng)業(yè)務(wù)沒有顯著協(xié)同效應(yīng)的，應(yīng)當(dāng)充分說明并披露本次交易后的經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)管理模式，以及業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施

C.上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于市場(chǎng)參考價(jià)的均價(jià)

D.市場(chǎng)參考價(jià)為本次發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)之一 24.某上市公司董事張某，得知公司增資計(jì)劃，在該信息公開前，將其透漏給王某，王某據(jù)此購(gòu)進(jìn)該公司1000股股票。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，該行為構(gòu)成（）。A.內(nèi)幕交易行為 B.操縱市場(chǎng)行為 C.虛假陳述行為 D.欺詐客戶行為 25.某上市公司董事王某在2015年2月1日、10日分別以10元每股和15元每股買入本公司5萬股和10萬股股票，在同年8月2日賣出8萬股，每股20元，根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，王某通過上述交易所獲收益中，應(yīng)當(dāng)收歸公司所有的金額是（）。A.50萬元 B.40萬元 C.65萬元 D.80萬元

二、多項(xiàng)選擇題 1.甲股份有限公司擬申請(qǐng)其股票向社會(huì)公開轉(zhuǎn)讓?，F(xiàn)根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定制作公開轉(zhuǎn)讓的申請(qǐng)文件。根據(jù)證券法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，不正確的有（）。

A.甲公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)前，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)就股票公開轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)

B.甲公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)前，股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)就股票公開轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，董事會(huì)無權(quán)作出決議

C.甲公司就股票公開轉(zhuǎn)讓的決議，須經(jīng)出席股東大會(huì)會(huì)議的股東所持表決權(quán)的1/2以上通過

D.甲公司就股票公開轉(zhuǎn)讓的決議，須經(jīng)出席股東大會(huì)會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過 2.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列公司均為股票未在證券交易所上市交易的股份有限公司,其中屬于非上市公眾公司的有（）。

A.股票向特定對(duì)象發(fā)行導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人的 B.股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人的 C.股票公開轉(zhuǎn)讓，股東超過200人的 D.股票公開轉(zhuǎn)讓，股東未超過200人的 3.浙江嘉諾銅業(yè)股份有限公司計(jì)劃2015年5月在主板首次公開發(fā)行股票并上市。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合公司在主板和中小板首次公開發(fā)行股票并上市條件的有（）。

A.最近一期期末無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例為15% B.公司發(fā)行股票前股本總額為人民幣4500萬元

C.公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)的凈利潤(rùn)主要來源于履行與控股股東訂立的技術(shù)服務(wù)合同

D.公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)收入累計(jì)為人民幣5億元 4.某股份有限公司擬在主板首次公開發(fā)行股票并上市。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，構(gòu)成首次發(fā)行股票并上市的法定障礙的有（）。

A.該公司36個(gè)月前未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開發(fā)行過證券，目前已消除 B.該公司最近36個(gè)月內(nèi)違反工商及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重

C.該公司最近36個(gè)月內(nèi)曾向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)，但報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載

D.該公司最近36個(gè)月內(nèi)曾向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)，存在偽造高級(jí)管理人員簽字的情況 5.飛天股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“飛天公司”）為擴(kuò)大融資擬申請(qǐng)其股票在創(chuàng)業(yè)板首發(fā)并上市。2015年5月11日，飛天公司按照證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定制作了申請(qǐng)文件，由保薦人速達(dá)證券公司保薦并向證監(jiān)會(huì)申報(bào)。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，正確的有（）。

A.飛天公司的招股說明書申報(bào)稿正式受理后，應(yīng)當(dāng)立即在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站披露 B.飛天公司的招股說明書預(yù)先披露后，相關(guān)信息及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不得隨意更改

C.如飛天公司制作的申請(qǐng)材料中記載的信息自相矛盾，中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)終止審核，并在12個(gè)月內(nèi)不再受理速達(dá)證券公司推薦的發(fā)行申請(qǐng)

D.中國(guó)證監(jiān)會(huì)收到申請(qǐng)文件后，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定 6.某上市公司擬增發(fā)股票，根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合上市公司增發(fā)股票一般條件的有（）。

A.該公司現(xiàn)任董事2年前受到證券交易所的公開譴責(zé) B.該公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)連續(xù)盈利

C.該公司高級(jí)管理人員穩(wěn)定，最近12個(gè)月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化

D.該公司上一財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告 7.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，某上市公司擬向原股東配售股份，下列各項(xiàng)中，符合法律規(guī)定的有（）。

A.擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的40% B.控股股東在股東大會(huì)召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量 C.采用證券法規(guī)定的包銷方式發(fā)行 D.控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，該上市公司按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東 8.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)關(guān)于股票公開發(fā)行方式的表述中，不正確的有（）。

A.首次公開發(fā)行股票不能通過向網(wǎng)下投資者詢價(jià)的方式確定股票發(fā)行價(jià)格

B.公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股（含）以下的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量應(yīng)不少于20家

C.首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購(gòu)數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商不得將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)埽瑧?yīng)當(dāng)中止發(fā)行

D.網(wǎng)上投資者申購(gòu)數(shù)量不足網(wǎng)上初始發(fā)行量的，可以回?fù)芙o網(wǎng)下投資者 9.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于網(wǎng)下發(fā)行機(jī)制的表述正確的有（）。A.首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向公募基金和社保基金配售

B.首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)安排一定比例的股票向企業(yè)年金基金和保險(xiǎn)資金配售

C.首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行，公募基金、社?；稹⑵髽I(yè)年金基金和保險(xiǎn)資金有效申購(gòu)不足安排數(shù)量的，發(fā)行人和主承銷商可以向其他符合條件的網(wǎng)下投資者配售剩余部分 D.首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購(gòu)數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商不得將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)?，?yīng)當(dāng)終止發(fā)行 10.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中有權(quán)發(fā)行優(yōu)先股的有（）。A.甲有限責(zé)任公司 B.乙股份有限公司 C.丙非上市公眾公司 D.丁上市公司 11.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，為了保護(hù)公眾投資者，要求公開發(fā)行優(yōu)先股的公司（商業(yè)銀行除外），必須在公司章程中規(guī)定（）。A.采取固定股息率

B.在有可分配稅后利潤(rùn)的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息

C.未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當(dāng)累積到下一會(huì)計(jì) D.優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤(rùn)分配 12.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公司債券發(fā)行的表述中，正確的有（）。A.根據(jù)公司發(fā)行的債券種類不同，可以分為一般公司債券發(fā)行和可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行

B.公司債券的期限為1年以上，公司債券每張面值100元，發(fā)行價(jià)格由發(fā)行人與保薦人通過市場(chǎng)詢價(jià)確定

C.公開發(fā)行公司債券募集的資金，除了用于核準(zhǔn)的用途以外，還可以用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出 D.公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí) 13.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，資信狀況符合以下（）標(biāo)準(zhǔn)的公司債券可以向公眾投資者公開發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行。A.發(fā)行人最近3年無債務(wù)違約或者遲延支付本息的事實(shí)

B.發(fā)行人最近3個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于債券1年利息的1.5倍 C.債券信用評(píng)級(jí)達(dá)到AAA級(jí)

D.中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)投資者保護(hù)的需要規(guī)定的其他條件 14.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，公司存在下列（）情形的，不得公開發(fā)行公司債券。A.前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足

B.對(duì)已發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者遲延支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)狀態(tài)

C.違反規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途

D.最近36個(gè)月內(nèi)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件存在虛假記載，或公司存在其他重大違法行為 15.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，出現(xiàn)下列（）情形，債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召集債券持有人會(huì)議。A.發(fā)行人增資

B.發(fā)行人不能按期支付本息 C.擬變更債券受托管理人

D.保證人或者擔(dān)保物發(fā)生重大變化 16.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價(jià)格的重大事項(xiàng)，下列屬于重大事項(xiàng)的有（）。

A.發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況

B.發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的20% C.發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的10% D.發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失 17.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券的表述，不正確的有（）。

A.期限可以為7年

B.自發(fā)行結(jié)束后第5個(gè)月即可轉(zhuǎn)換為公司股票

C.轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)為募集說明書公告日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一個(gè)交易日的均價(jià)的90% D.上市商業(yè)銀行可以作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人 18.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，當(dāng)上市公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況異?；蛘咂渌惓Ｇ闆r，導(dǎo)致其股票存在被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)，或者投資者難以判斷公司前景，投資權(quán)益可能受到損害的，證券交易所將對(duì)該公司股票交易實(shí)行特別處理。下列選項(xiàng)中，屬于特別處理的措施有（）。

A.進(jìn)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示，在公司股票簡(jiǎn)稱前冠以“*ST”字樣 B.暫停股票上市

C.股票報(bào)價(jià)的日漲跌幅限制為5% D.終止股票上市 19.甲上市公司擬決定其股票不再在上海證券交易所交易，轉(zhuǎn)而申請(qǐng)?jiān)谌珖?guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)交易，隨即召開股東大會(huì)作出決議，對(duì)于該決議須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過，并須經(jīng)出席會(huì)議的除下列股東以外的其他股東所持表決權(quán)的2/3以上通過，其中包括（）。A.董事 B.監(jiān)事

C.實(shí)際控制人

D.單獨(dú)或者合計(jì)持有上市公司10%以上股份的股東不享有表決權(quán) 20.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，可以參與全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司公開轉(zhuǎn)讓的主要包括（）。

A.注冊(cè)資本500萬元人民幣以上的法人機(jī)構(gòu) B.實(shí)繳出資總額500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)

C.集合信托計(jì)劃、證券投資基金、銀行理財(cái)產(chǎn)品、證券公司資產(chǎn)管理計(jì)劃

D.投資者本人名下前一日交易日日終證券類資產(chǎn)市值500萬元人民幣以上的且具有2年以上證券投資經(jīng)驗(yàn)的自然人投資者 21.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司出現(xiàn)以下（）情形之一的，證券交易所對(duì)其股票實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

A.因欺詐發(fā)行受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者因涉嫌欺詐發(fā)行罪被依法移送公安機(jī)關(guān)

B.因重大信息披露違法受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪被依法移送公安機(jī)關(guān)

C.上市公司因要約收購(gòu)或者其他原因?qū)е鹿蓹?quán)分布不再具備上市條件的情形，公司披露的解決方案存在重大不確定性，或者在規(guī)定期限內(nèi)未披露解決方案，或者在披露可行的解決方案后一個(gè)月內(nèi)未實(shí)施完成

D.未在法定期限內(nèi)披露報(bào)告或者中期報(bào)告，且公司股票已停牌1個(gè)月 22.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司出現(xiàn)以下（）情形之一的，由證券交易所決定終止其股票上市。

A.公司因凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入或者審計(jì)意見類型觸及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，其股票被暫停上市的，未能在法定期限內(nèi)披露暫停上市后的首個(gè)報(bào)告

B.公司因凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入或者審計(jì)意見類型觸及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，其股票被暫停上市的，暫停上市后首個(gè)報(bào)告顯示公司凈利潤(rùn)或者扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)為負(fù)值

C.公司因凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入或者審計(jì)意見類型觸及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，其股票被暫停上市的，暫停上市后首個(gè)報(bào)告顯示公司期末凈資產(chǎn)為負(fù)值

D.公司因凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入或者審計(jì)意見類型觸及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，其股票被暫停上市的，暫停上市后首個(gè)報(bào)告顯示公司營(yíng)業(yè)收入低于1000萬元 23.甲公司持有A上市公司4%的股份，甲公司出于對(duì)市場(chǎng)發(fā)展前景的考慮，現(xiàn)決定收購(gòu)A上市公司，下列選項(xiàng)中，若無相反證據(jù)，則與甲公司互為一致行動(dòng)人的有（）。

A.在持有A上市公司6%的乙公司擔(dān)任監(jiān)事且為甲公司董事長(zhǎng)的張某 B.持有甲公司20%股份且持有A上市公司4%股份的田某 C.甲公司某董事的哥哥杜某，持有A上市公司2%的股份 D.身為甲公司的監(jiān)事同時(shí)持有A上市公司3%股份的馮某 24.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不屬于刑法上的內(nèi)幕交易行為的有（）。A.持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有上市公司5%以上股份的自然人、法人或者其他組織收購(gòu)該上市公司股份的

B.按照事先訂立的書面合同、指令、計(jì)劃從事相關(guān)證券、期貨交易的 C.依據(jù)已被他人披露的信息而交易的

D.交易具有其他正當(dāng)理由或者正當(dāng)信息來源的 25.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于操縱證券市場(chǎng)行為的有（）。A.李某和王某通過合謀，集中雙方的資金優(yōu)勢(shì)，連續(xù)買入某股票，操縱了該股票交易價(jià)格

B.證券交易所自營(yíng)業(yè)務(wù)研究人員鄧某，根據(jù)上市公司披露的財(cái)務(wù)報(bào)告，預(yù)測(cè)該上市公司盈利良好，建議其朋友于某購(gòu)買該股票

C.田某在自己實(shí)際控制的幾個(gè)賬戶之間進(jìn)行證券交易，影響證券交易價(jià)格和交易量

D.郭某和戴某利用自己的持股優(yōu)勢(shì)，雙方以事先約定的時(shí)間、價(jià)格進(jìn)行交易，影響了交易價(jià)格和交易量 三、案例分析題 1.中國(guó)證監(jiān)會(huì)于2013年8月受理了甲上市公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）申請(qǐng)配股的申報(bào)材料，該申報(bào)材料披露了以下信息：

（1）該公司最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)為300萬元，而最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)為100萬元。

（2）2013年6月30日，甲公司股本總額20000萬股（每股面值為人民幣1元，下同）；本次擬配股6000萬股。

（3）甲公司擬采用代銷方式發(fā)行，代銷期限為120日。

（4）代銷期限屆滿，若原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量為78%，因未達(dá)到法定擬配售數(shù)量的80%，甲公司應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期貸款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東。要求：

根據(jù)上述事實(shí)和相關(guān)法律規(guī)定，回答下列問題：

（1）根據(jù)本題要點(diǎn)（1）所提示的內(nèi)容，甲公司以現(xiàn)金分配利潤(rùn)的數(shù)額是否符合法律規(guī)定？并說明理由。

（2）根據(jù)本題要點(diǎn)（2）所提示的內(nèi)容，甲公司的配股數(shù)量是否符合規(guī)定？并說明理由。

（3）根據(jù)本題要點(diǎn)（3）所提示的內(nèi)容，甲公司代銷的發(fā)行方式及代銷期限是否符合規(guī)定？并說明理由。

（4）本題要點(diǎn)（4）所提示的內(nèi)容是否符合規(guī)定？并說明理由。2.2000年5月1日，甲有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）成立，2013年甲公司擬公開發(fā)行公司債券。經(jīng)內(nèi)部審批程序后，向有關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)送發(fā)行公司債券并上市的方案要點(diǎn)如下：

（1）截至2012年12月31日，甲公司注冊(cè)資本為人民幣5000萬元，凈資產(chǎn)為人民幣8000萬元。2010至2012的可分配利潤(rùn)分別為500萬元、300萬元、400萬元。

（2）甲公司從未發(fā)行過公司債券，現(xiàn)擬公開發(fā)行公司債券3000萬元，年利率為5%，期限為3年；籌集資金2000萬元用于生產(chǎn)性支出，其余部分用于非生產(chǎn)性支出。要求：

根據(jù)上述內(nèi)容和相關(guān)法律規(guī)定，回答下列問題：

（1）甲公司的凈資產(chǎn)額是否符合公開發(fā)行公司債券的條件？并說明理由。（2）甲公司的可分配利潤(rùn)是否符合公開發(fā)行公司債券的條件？并說明理由。（3）甲公司發(fā)行公司債券的數(shù)額是否符合公開發(fā)行公司債券的規(guī)定？并說明理由。

（4）甲公司擬公開發(fā)行公司債券的期限、數(shù)額是否符合公司債券上市交易的規(guī)定？并說明理由。

（5）甲公司籌集資金的用途是否符合公開發(fā)行公司債券的規(guī)定？并說明理由。答案解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.【答案】 B 【解析】

在創(chuàng)業(yè)板上市的公司，發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說明書出具確認(rèn)意見，并簽名、蓋章。

【知識(shí)點(diǎn)】 強(qiáng)制信息披露制度

2.【答案】 D 【解析】

（1）選項(xiàng)A：會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每一個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)編制完成并披露；（2）選項(xiàng)B：中期報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)編制完成并披露；（3）選項(xiàng)CD：季度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)第3個(gè)月、第9個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)（即在該會(huì)計(jì)的第4個(gè)月、第10個(gè)月）編制完成并披露。

【知識(shí)點(diǎn)】 強(qiáng)制信息披露制度

3.【答案】 C 【解析】

（1）選項(xiàng)A：根據(jù)《非上市公眾公司辦法》的規(guī)定，非上市公眾公司是指有下列情形之一且其股票未在證券交易所上市交易的股份有限公司：①股票向特定對(duì)象發(fā)行或者轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人；②股票公開轉(zhuǎn)讓。王某轉(zhuǎn)讓股權(quán)后，甲公司股東累計(jì)超過了200人；出現(xiàn)上述情形，股份有限公司可以經(jīng)過證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)后成為非上市公眾公司；（2）選項(xiàng)BCD：股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人的股份有限公司，應(yīng)當(dāng)自上述行為發(fā)生之日起3個(gè)月內(nèi)，按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定制作申請(qǐng)文件，申請(qǐng)文件應(yīng)當(dāng)包括但不限于：定向轉(zhuǎn)讓說明書、律師事務(wù)所出具的法律意見書、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告。股份有限公司持申請(qǐng)文件向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)。在提交申請(qǐng)文件前，股份有限公司應(yīng)當(dāng)將相關(guān)情況通知所有股東。

【知識(shí)點(diǎn)】 非上市公眾公司的界定

4.【答案】 A 【解析】

股票公開轉(zhuǎn)讓與定向發(fā)行的非上市公眾公司應(yīng)當(dāng)定期（并未要求法定披露時(shí)間，由非上市公眾公司自主決定）披露半報(bào)告和報(bào)告；股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人的非上市公眾公司，只需披露報(bào)告。

【知識(shí)點(diǎn)】 非上市公眾公司

5.【答案】 B 【解析】（1）選項(xiàng)A：發(fā)行人已合法并真實(shí)取得注冊(cè)資本項(xiàng)下載明的資產(chǎn)；發(fā)行人的注冊(cè)資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已經(jīng)辦理完畢，發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛；（2）選項(xiàng)B：發(fā)行人最近3年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更；（3）選項(xiàng)C：發(fā)行人的股權(quán)清晰，控股股東和受控股東、實(shí)際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛；（4）選項(xiàng)D：發(fā)行人最近1個(gè)會(huì)計(jì)的凈利潤(rùn)主要來自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益構(gòu)成發(fā)行障礙。

【知識(shí)點(diǎn)】 首次公開發(fā)行股票并上市

6.【答案】 B 【解析】

在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票，發(fā)行后股本總額不少于人民幣3000萬元。

【知識(shí)點(diǎn)】 首次公開發(fā)行股票并上市

7.【答案】 D 【解析】 發(fā)行人、中介機(jī)構(gòu)報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件及相關(guān)法律文書涉嫌虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的，移交稽查部門查處，被稽查立案的，暫停受理相關(guān)中介機(jī)構(gòu)推薦的發(fā)行申請(qǐng)；查證屬實(shí)的，自確認(rèn)之日起36個(gè)月內(nèi)不再受理該發(fā)行人的股票發(fā)行申請(qǐng)，并依法追究中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)當(dāng)事人責(zé)任。

【知識(shí)點(diǎn)】 首次公開發(fā)行股票并上市

8.【答案】 B 【解析】

股票首次發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)核準(zhǔn)后，發(fā)行人應(yīng)自證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起12個(gè)月內(nèi)發(fā)行股票。

【知識(shí)點(diǎn)】 首次公開發(fā)行股票并上市

9.【答案】 D 【解析】

按照《首次公開發(fā)行股票時(shí)公司股東公開發(fā)售股份暫行規(guī)定》的要求，公司首次公開發(fā)行時(shí)，公司股東公開發(fā)售的股份，其已持有時(shí)間應(yīng)當(dāng)在36個(gè)月以上。

【知識(shí)點(diǎn)】 首次公開發(fā)行股票并上市

10.【答案】 B 【解析】

上市公司配股的，應(yīng)當(dāng)采用代銷方式。

【知識(shí)點(diǎn)】 首次公開發(fā)行股票并上市

11.【答案】 D 【解析】

選項(xiàng)D：網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)應(yīng)當(dāng)包含每股價(jià)格和該價(jià)格對(duì)應(yīng)的擬申購(gòu)股數(shù)，且只能有一個(gè)報(bào)價(jià)。

【知識(shí)點(diǎn)】 股票公開發(fā)行的方式

12.【答案】 B 【解析】

選項(xiàng)B：首次公開發(fā)行股票采用直接定價(jià)方式的，全部向網(wǎng)上投資者發(fā)行，不進(jìn)行網(wǎng)下詢價(jià)和配售。

【知識(shí)點(diǎn)】 股票公開發(fā)行的方式

13.【答案】 A 【解析】

選項(xiàng)A：股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元。

【知識(shí)點(diǎn)】 公司債券的公開發(fā)行

14.【答案】 D 【解析】

選項(xiàng)D：公司債券的期限為1年以上，公司債券每張面值100元，發(fā)行價(jià)格由發(fā)行人與保薦人通過市場(chǎng)詢價(jià)確定。

【知識(shí)點(diǎn)】 公司債券的公開發(fā)行

15.【答案】 B 【解析】

選項(xiàng)B：非公開發(fā)行公司債券，承銷機(jī)構(gòu)或依法自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每次發(fā)行完成后5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)備案。

【知識(shí)點(diǎn)】 公司債券的發(fā)行

16.【答案】 C 【解析】

上市公司公開發(fā)行公司債券的，本次發(fā)行后累計(jì)債券余額不超過最近一期期末凈資產(chǎn)產(chǎn)額的40%。本題中，設(shè)本次發(fā)行的債券數(shù)額最高為X，本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額為=3000+2400+X=20000×40%，X=2600（萬元），所以本次公開發(fā)行債券數(shù)額不得超過2600萬元。

【知識(shí)點(diǎn)】 公司債券的發(fā)行

17.【答案】 B 【解析】

（1）選項(xiàng)A：公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但是最近一期期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外；（2）選項(xiàng)C：證券公司或上市公司不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人，但是上市商業(yè)銀行除外；（3）選項(xiàng)D：以保證方式提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任擔(dān)保，且保證人最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額應(yīng)不低于其累計(jì)對(duì)外擔(dān)保的金額。

【知識(shí)點(diǎn)】 可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行 18.【答案】 A 【解析】

轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)當(dāng)不低于募集說明書公告日前20個(gè)交易日該公司交易均價(jià)和前一個(gè)交易日的均價(jià)（即不低于“前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)”和“前一個(gè)交易日的均價(jià)”兩者中較高的數(shù)值）。

【知識(shí)點(diǎn)】 可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行

19.【答案】 A 【解析】

選項(xiàng)A：上市公司擬決定其股票不再在交易所交易，或者轉(zhuǎn)而申請(qǐng)?jiān)谄渌灰讏?chǎng)所交易或者轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)召開股東大會(huì)作出決議，須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過，且經(jīng)出席會(huì)議的除以下股東以外的其他股東所持表決權(quán)的2/3以上通過：①上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；②單獨(dú)或者合計(jì)持有上市公司5%以上股份的股東。

【知識(shí)點(diǎn)】 股票的上市

20.【答案】 D 【解析】

選項(xiàng)D：收購(gòu)期限屆滿后15日內(nèi)，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交關(guān)于收購(gòu)情況的書面報(bào)告，并予以公告。

【知識(shí)點(diǎn)】 要約收購(gòu)程序

21.【答案】 D 【解析】

（1）選項(xiàng)A：投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系；（2）選項(xiàng)B：投資者受同一主體控制；（3）選項(xiàng)C：投資者的董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員中的主要成員，同時(shí)在另一個(gè)投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員；（4）選項(xiàng)D：持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份，如無相反證據(jù)，為一致行動(dòng)人。本題中，王某只持有甲公司25%的股份，不構(gòu)成甲公司的一致行動(dòng)人。

【知識(shí)點(diǎn)】 上市公司收購(gòu)概述

22.【答案】 A 【解析】

選項(xiàng)BCD：屬于投資者免于提出豁免申請(qǐng)直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶的事項(xiàng)。

【知識(shí)點(diǎn)】 強(qiáng)制要約制度

23.【答案】 C 【解析】

選項(xiàng)C：上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于市場(chǎng)參考價(jià)的90%。

【知識(shí)點(diǎn)】 上市公司重大資產(chǎn)重組

24.【答案】 A 【解析】

內(nèi)幕信息知情人員自己未買賣證券，也未建議他人買賣證券，但將內(nèi)幕信息泄露給他人，接受內(nèi)幕信息者依此買賣證券的，也屬于內(nèi)幕交易行為。

【知識(shí)點(diǎn)】 內(nèi)幕交易行為的認(rèn)定

25.【答案】 B 【解析】

（1）是否構(gòu)成“買入后6個(gè)月內(nèi)賣出”或者“賣出后6個(gè)月內(nèi)買入”？判斷的關(guān)鍵在于自最后一筆買入或賣出的時(shí)間起算，只要自該時(shí)點(diǎn)起算6個(gè)月內(nèi)，存在對(duì)應(yīng)的賣出或買入行為，則肯定存在短線交易行為，2月1日、10日分別買入，8月2日賣出，則以2月10日最后一次買入為起算時(shí)點(diǎn)。屬于短線交易。（2）應(yīng)當(dāng)歸公司所有的收益是多少？關(guān)鍵是判斷出涉及短線交易的股數(shù)，此時(shí)采用的是推定的方法，即按從賣出/買入時(shí)點(diǎn)向前計(jì)算6個(gè)月內(nèi)的買入/賣出數(shù)量確定涉及短線交易的股數(shù)，但該股數(shù)不應(yīng)超過賣出/買入數(shù)量。即8萬×5=40萬元。

【知識(shí)點(diǎn)】 內(nèi)幕交易行為的認(rèn)定 二、多項(xiàng)選擇題

1.【答案】 B, C 【解析】

股份公司申請(qǐng)其股票公開轉(zhuǎn)讓，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)依法就股票公開轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，股東大會(huì)決議必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。

【知識(shí)點(diǎn)】 非上市公眾公司的界定

2.【答案】 A, B, C, D 【解析】

股票在證券交易所上市交易的股份有限公司是上市公司；股票未在證券交易所上市交易的股份有限公司發(fā)生下述“法定情形”之一，則成為非上市公眾公司，否則為非公眾公司?！胺ǘㄇ樾巍保孩俟善毕蛱囟▽?duì)象發(fā)行（簡(jiǎn)稱“定向發(fā)行”）或者轉(zhuǎn)讓（簡(jiǎn)稱“定向轉(zhuǎn)讓”）導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人；②股票公開轉(zhuǎn)讓（不論股東是否超過200人）。

【知識(shí)點(diǎn)】 非上市公眾公司的界定

3.【答案】 A, B, D 【解析】

選項(xiàng)C：發(fā)行人最近一個(gè)會(huì)計(jì)的營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)對(duì)關(guān)聯(lián)方或者存在重大不確定性關(guān)系的客戶存在重大依賴，不具有持續(xù)盈利能力。

【知識(shí)點(diǎn)】 首次公開發(fā)行股票并上市

4.【答案】 B, C, D 【解析】

（1）選項(xiàng)A：最近36個(gè)月內(nèi)未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開或者變相公開發(fā)行過證券；或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在36個(gè)月前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)，構(gòu)成法定障礙；（2）選項(xiàng)B：最近36個(gè)月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成法定障礙；（3）選項(xiàng)CD：最近36個(gè)月內(nèi)曾向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)，但報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；或者不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)；或者以不正當(dāng)手段干擾中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其發(fā)行審核委員會(huì)審核工作；或者偽造、變?cè)彀l(fā)行人或其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的簽字、蓋章，構(gòu)成法定障礙。

【知識(shí)點(diǎn)】 首次公開發(fā)行股票并上市

5.【答案】 A, B, D 【解析】 選項(xiàng)C：中國(guó)證監(jiān)會(huì)在審核過程中，發(fā)現(xiàn)發(fā)行人申請(qǐng)材料中記載的信息自相矛盾、或就同一事實(shí)前后存在不同表述且有實(shí)質(zhì)性差異的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將“中止”審核，并在12個(gè)月內(nèi)不再受理相關(guān)保薦代表人推薦的發(fā)行申請(qǐng)。

【知識(shí)點(diǎn)】 首次公開發(fā)行股票并上市

6.【答案】 A, B, C 【解析】

（1）選項(xiàng)A：現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員具備任職資格，能夠忠實(shí)和勤勉地履行職務(wù)，不存在違反公司法的行為，且最近36個(gè)月內(nèi)未受到過證監(jiān)會(huì)的行政處罰，最近12個(gè)月內(nèi)未受到過證券交易所的公開譴責(zé)；（2）選項(xiàng)B：盈利能力具有可持續(xù)性，最近3個(gè)會(huì)計(jì)連續(xù)盈利；（3）選項(xiàng)C：高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員穩(wěn)定，最近12個(gè)月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化；（4）選項(xiàng)D：最近3年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。

【知識(shí)點(diǎn)】 上市公司“公開增發(fā)股票”的一般條件

7.【答案】 B, D 【解析】

（1）選項(xiàng)A：擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%；（2）選項(xiàng)C：配股應(yīng)采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行。

【知識(shí)點(diǎn)】 上市公司公開增發(fā)新股

8.【答案】 A, B 【解析】

（1）選項(xiàng)A：首次公開發(fā)行股票，可以通過向網(wǎng)下投資者詢價(jià)的方式確定股票發(fā)行價(jià)格，也可以通過發(fā)行人與主承銷商自主協(xié)商直接定價(jià)等其他合法可行的方式確定發(fā)行價(jià)格；（2）選項(xiàng)B：公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股（含）以下的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于10家；公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于20家。剔除最高報(bào)價(jià)部分后有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量不足的，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行。

【知識(shí)點(diǎn)】 股票公開發(fā)行的方式

9.【答案】 A, B, C 【解析】

選項(xiàng)D：首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購(gòu)數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商不得將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)?，?yīng)當(dāng)中止發(fā)行。

【知識(shí)點(diǎn)】 股票公開發(fā)行的方式

10.【答案】 C, D 【解析】

除上市公司和非上市公眾公司外，其他公司尚不能發(fā)行優(yōu)先股。

【知識(shí)點(diǎn)】 優(yōu)先股

11.【答案】 A, B, C, D 【解析】

為了保護(hù)公眾投資者，《指導(dǎo)意見》要求公開發(fā)行優(yōu)先股的公司，必須在公司章程中規(guī)定以下事項(xiàng)：（1）采取固定股息率；（2）在有可分配稅后利潤(rùn)的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息；（3）未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當(dāng)累積到下一會(huì)計(jì)；（4）優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤(rùn)分配。商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補(bǔ)充資本的，可就第（2）項(xiàng)和第（3）項(xiàng)事項(xiàng)另行規(guī)定。

【知識(shí)點(diǎn)】 優(yōu)先股

12.【答案】 A, B, D 【解析】

（1）選項(xiàng)C：公開發(fā)行公司債券募集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出；（2）選項(xiàng)D：公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。

【知識(shí)點(diǎn)】 公司債券的發(fā)行

13.【答案】 A, B, C, D 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 公司債券的發(fā)行

14.【答案】 A, B, C, D 【解析】

除上述選項(xiàng)所述情形外，還包括：“本次發(fā)行申請(qǐng)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”、“嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形”。

【知識(shí)點(diǎn)】 公司債券的發(fā)行

15.【答案】 B, C, D 【解析】

有下列情況的，應(yīng)當(dāng)召集債券持有人會(huì)議：（1）擬變更債券募集說明書的約定；（2）擬修改債券持有人會(huì)議規(guī)則；（3）擬變更債券受托管理人或受托管理協(xié)議的主要內(nèi)容；（4）發(fā)行人不能按期支付本息；（5）發(fā)行人減資、合并、分立、解散或者申請(qǐng)破產(chǎn)；（6）保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；（7）發(fā)行人、單獨(dú)或合計(jì)持有本期債券總額10%以上的債券持有人書面提議召開；（8）發(fā)行人管理層不能正常履行職責(zé)，導(dǎo)致發(fā)行人債務(wù)清償能力面臨嚴(yán)重不確定性，需要依法采取行動(dòng)的；（9）發(fā)行人提出債務(wù)重組方案的；（10）發(fā)生其他對(duì)債券持有人權(quán)益有重大影響的事項(xiàng)。

【知識(shí)點(diǎn)】 公司債券的發(fā)行

16.【答案】 A, B, C, D 【解析】

公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價(jià)格的重大事項(xiàng)。重大事項(xiàng)包括：（1）發(fā)行人經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)范圍或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外部條件等發(fā)生重大變化；（2）債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化；（3）發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)；（4）發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況（選項(xiàng)A）；（5）發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的20%（選項(xiàng)B）；（6）發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的10%（選項(xiàng)C）；（7）發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失（選項(xiàng)D）；（8）發(fā)行人作出減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定；（9）發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)或受到重大行政處罰；（10）保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；（11）發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件；（12）發(fā)行人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施；（13）其他對(duì)投資者作出投資決策有重大影響的事項(xiàng)。

【知識(shí)點(diǎn)】 公司債券的發(fā)行

17.【答案】 A, B, C 【解析】

（1）選項(xiàng)A：非分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為1年，最長(zhǎng)為6年；（2）選項(xiàng)B：可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票；（3）選項(xiàng)C：可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說明書公告日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一個(gè)交易日的均價(jià)；（4）選項(xiàng)D：證券公司或上市公司不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人，但上市商業(yè)銀行除外。

【知識(shí)點(diǎn)】 可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行

18.【答案】 A, C 【解析】

特別處理措施的內(nèi)容包括：（1）對(duì)于退市風(fēng)險(xiǎn)警示，在公司股票簡(jiǎn)稱前冠以“*ST”字樣（其他特別處理的措施是冠以“ST”字樣），以區(qū)別于其他股票；（2）股票報(bào)價(jià)的日漲跌幅限制為5%。

【知識(shí)點(diǎn)】 股票上市與退市

19.【答案】 A, B 【解析】

上市公司擬決定其股票不再在交易所交易，或者轉(zhuǎn)而申請(qǐng)?jiān)谄渌灰讏?chǎng)所交易或者轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)召開股東大會(huì)作出決議，須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過，并須經(jīng)出席會(huì)議的除以下股東以外的其他股東（中小股東）所持表決權(quán)的2/3以上通過：①上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；②單獨(dú)或者合計(jì)持有上市公司5%以上股份的股東。

【知識(shí)點(diǎn)】 股票上市與退市

20.【答案】 A, B, C, D 【解析】

以上選項(xiàng)均正確。

【知識(shí)點(diǎn)】 股票市場(chǎng)的結(jié)構(gòu)

21.【答案】 A, B, C 【解析】 選項(xiàng)D：未在法定期限內(nèi)披露報(bào)告或者中期報(bào)告，且公司股票已停牌2個(gè)月。

【知識(shí)點(diǎn)】 股票上市與退市

22.【答案】 A, B, C, D 【解析】

以上選項(xiàng)均屬于由證券交易所決定終止其股票上市的情形。

【知識(shí)點(diǎn)】 股票上市與退市

23.【答案】 A, C, D 【解析】

（1）選項(xiàng)A：投資者的董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員中的主要人員，同時(shí)在另一個(gè)投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員；（2）選項(xiàng)B：持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份，本題中持有的股份為20%，不足30%，所以不應(yīng)該界定為一致行動(dòng)人；（3）選項(xiàng)C：持有投資者30%以上股份的自然人和在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份；（4）選項(xiàng)D：在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，與投資者持有同一上市公司股份。

【知識(shí)點(diǎn)】 上市公司收購(gòu)概述

24.【答案】 A, B, C, D 【解析】

以上選項(xiàng)均不屬于刑法上的內(nèi)幕交易行為。

【知識(shí)點(diǎn)】 內(nèi)幕交易行為的認(rèn)定

25.【答案】 A, C, D 【解析】

（1）選項(xiàng)ACD屬于操縱證券市場(chǎng)行為；（2）選項(xiàng)B：證券交易內(nèi)幕信息的知情人員，利用內(nèi)幕信息自己買賣證券，或者建議他人買賣證券，或者自己未買賣證券，也未建議他人買賣證券，但將內(nèi)幕信息泄露給他人，接受內(nèi)幕信息者依此買賣證券的，屬于內(nèi)幕交易行為。本題中，由于上市公司已經(jīng)披露了財(cái)務(wù)報(bào)告，屬于公開的信息，不屬于內(nèi)幕信息，不構(gòu)成內(nèi)幕交易行為，當(dāng)然也不屬于操縱證券市場(chǎng)行為。

【知識(shí)點(diǎn)】 操縱證券市場(chǎng) 三、案例分析題 1.【答案】

（1）甲公司以現(xiàn)金分配利潤(rùn)的數(shù)額符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司配股的條件之一為：最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的30%。在本題中，100萬元/300萬元×100%＞30%，符合法律規(guī)定。（2）甲公司的配股數(shù)量符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司配股的，擬配售股份數(shù)量“不超過”本次配售股份前股本總額的30%。在本題中，6000/20000×100%=30%，符合規(guī)定。

（3）甲公司代銷的發(fā)行方式符合規(guī)定，但是代銷期限不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司配股的，應(yīng)采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行；證券的代銷、包銷期限最長(zhǎng)不得超過90日。在本題中，甲公司采用代銷方式發(fā)行符合規(guī)定，但是代銷期限為120日，不符合規(guī)定。

（4）本題要點(diǎn)（4）所提示的內(nèi)容不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司配股的，控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量“70%”的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期“存款”利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東。在本題中，甲公司代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購(gòu)股票數(shù)量為78%，不需要按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東。

【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 上市公司增發(fā)股票 2.【答案】

（1）甲公司的凈資產(chǎn)額符合公開發(fā)行公司債券的條件。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行公司債券，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元。在本題中，截至2012年12月31日，甲公司的凈資產(chǎn)為人民幣8000萬元，符合公開發(fā)行公司債券的條件。

（2）甲公司的可分配利潤(rùn)符合公開發(fā)行公司債券的條件。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行公司債券，最近3個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息。在本題中，甲公司最近3年平均可分配利潤(rùn)為（500+300+400）/3=400（萬元）；公司債券1年的利息為3000×5%=150（萬元），符合公開發(fā)行公司債券的條件。（3）甲公司發(fā)行公司債券的數(shù)額符合公開發(fā)行公司債券的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期期末凈資產(chǎn)額的40%。在本題中，甲公司從未發(fā)行過公司債券，本次擬公開發(fā)行3000萬元，最近一期期末凈資產(chǎn)為8000萬元，3000/8000×100%=37.5%，符合公開發(fā)行公司債券的規(guī)定。

（4）甲公司擬公開發(fā)行公司債券的期限符合公司債券上市交易的規(guī)定；而數(shù)額不符合公司債券上市交易的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司債券上市交易，其期限為1年以上，公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元。在本題中，甲公司擬公開發(fā)行公司債券的期限為3年，符合上市交易的規(guī)定；而發(fā)行數(shù)額為3000萬元，不符合上市交易的規(guī)定。

（5）甲公司籌集資金的用途不符合發(fā)行公司債券的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公開發(fā)行公司債券募集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。在本題中，甲公司籌集的資金部分用于非生產(chǎn)性支出，不符合規(guī)定。

【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 公司債券的發(fā)行