第一篇：財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書的內(nèi)容

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書的內(nèi)容

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書是編表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況所做的簡(jiǎn)明扼要的說(shuō)明，通常包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況

把企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況做一下解釋，包括這個(gè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)情況；按銷售額排列公司在本行業(yè)的地位；主要商品占銷售市場(chǎng)的百分比；公司員工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)及培養(yǎng)提高的目標(biāo)；經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難以及解決方案；公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境情況，如采購(gòu)環(huán)境、生產(chǎn)環(huán)境和銷售環(huán)境的變化；新年度的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的總目標(biāo)及措施、配套資金的籌措計(jì)劃、新產(chǎn)品的開發(fā)計(jì)劃等。

企業(yè)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況

在利潤(rùn)和利潤(rùn)分配表中，雖然利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)情況都有，但可能有人還是看不懂表，而愿意看財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，因此需要編表人把本年度企業(yè)盈利情況和利潤(rùn)分配情況，簡(jiǎn)單做一下說(shuō)明。

企業(yè)資金的增減和周轉(zhuǎn)狀況

在資金增減和周轉(zhuǎn)狀況這部分中，公司要說(shuō)明：本年度內(nèi)公司各項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債、所有者權(quán)益、利潤(rùn)構(gòu)成等項(xiàng)目的增減情況及其原因；存貨、應(yīng)收賬款、流動(dòng)資產(chǎn)、總資產(chǎn)等資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率等。

通過(guò)以上幾個(gè)方面的內(nèi)容介紹可以發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書實(shí)際上就是用簡(jiǎn)明扼要的語(yǔ)言，把公司基本的財(cái)務(wù)情況做一個(gè)簡(jiǎn)單的說(shuō)明。

范例

××鞋業(yè)股份有限公司年度財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書

我公司是19××年投資30萬(wàn)美元從×國(guó)引進(jìn)一條高檔運(yùn)動(dòng)鞋生產(chǎn)線發(fā)展的企業(yè)。經(jīng)過(guò)6年的不懈努力，現(xiàn)有資產(chǎn)已經(jīng)比初創(chuàng)時(shí)期增加9倍多。特別是199×年，由于公司按董事會(huì)的要求實(shí)現(xiàn)了“內(nèi)抓管理，外抓市場(chǎng)，把產(chǎn)品推向國(guó)際市場(chǎng)，擴(kuò)大出口，創(chuàng)匯×××萬(wàn)美元”的目標(biāo)，全年利稅總額已比上年增長(zhǎng)6．8倍，從而使公司得到了突破性的超常發(fā)展。

（一）生產(chǎn)經(jīng)常情況

199×年，公司共生產(chǎn)各種高檔運(yùn)動(dòng)鞋××萬(wàn)雙，比上年增產(chǎn)××萬(wàn)雙，增長(zhǎng)6．4倍；生產(chǎn)旅游鞋××萬(wàn)雙，比上年增產(chǎn)××萬(wàn)雙，增長(zhǎng)6．6倍；產(chǎn)品銷售收入達(dá)到××××萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)8．6倍；出口創(chuàng)匯×××萬(wàn)美元，比上年增長(zhǎng)8．2倍；實(shí)現(xiàn)利稅×××萬(wàn)元，比上年凈增×××萬(wàn)元，增長(zhǎng)6．8倍。

（二）盈利及利潤(rùn)分析情況

本年，公司利潤(rùn)總額為×××萬(wàn)元，可分配利潤(rùn)為×××萬(wàn)元。其中：

1．應(yīng)交所得稅×××萬(wàn)元，比上年增加××萬(wàn)元，增長(zhǎng)×××％，占可分配利潤(rùn)的××％。

2．提取法定盈余公積××萬(wàn)元，比上年增加××萬(wàn)元，增長(zhǎng)×××％，占可分析利潤(rùn)的××％。

3．提取公益金××萬(wàn)元，比上年增加××萬(wàn)元，增長(zhǎng)×××％，占可分配利潤(rùn)的××％。

4．分配優(yōu)先股利××萬(wàn)元，比上年增加××萬(wàn)元，增長(zhǎng)×××％，占可分配利潤(rùn)的××％：

5．按董事會(huì)決定，提取任意公積金××萬(wàn)元，比上年增加××萬(wàn)元，增長(zhǎng)×××％，占可分配利潤(rùn)的××％。

6．分配普通股股利×××萬(wàn)元，比上年增加××萬(wàn)元，增長(zhǎng)×××％，占可分配利潤(rùn)的××％。

7．未分配利潤(rùn)×××萬(wàn)元，比上年增加××萬(wàn)元，增長(zhǎng)×××％，占可分配利潤(rùn)的××％。

（三）資金周轉(zhuǎn)情況

截至本年末，公司流動(dòng)資產(chǎn)總額為××××萬(wàn)元，減去流動(dòng)負(fù)債××××萬(wàn)元之后，營(yíng)運(yùn)資金為××××萬(wàn)元，比上年增加×××萬(wàn)元，增長(zhǎng)561％。由于本年公司營(yíng)運(yùn)資金猛增，企業(yè)的償債能力和獲利能力也大為增強(qiáng)。據(jù)計(jì)算，年末公司的流動(dòng)比率已由上年的1：2．1上升到1：2．5；速動(dòng)比率則由上年的1：1．1，上升到1：1．3這表明企業(yè)償還短期債務(wù)的能力很強(qiáng)，但同時(shí)也表明資金占用數(shù)額較大，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度相對(duì)減慢。本年我公司的資本金利潤(rùn)率為27．4％，比上年提高6．3個(gè)百分點(diǎn)；銷售利稅率為46．1％，比上年提高6．1個(gè)百分點(diǎn)；成本費(fèi)用利潤(rùn)率為37．3％，比上年提高6．6個(gè)百分點(diǎn)。

（四）股本結(jié)構(gòu)及其變動(dòng)情況

截至年末，公司股本為×××萬(wàn)元，比上年同期增加×××萬(wàn)元，增長(zhǎng)573％。其中，優(yōu)先股×××萬(wàn)元，其比重由上年的29％降至×％；普遍股×××萬(wàn)元，其比重則由上年的71％升至78％。

（五）主要稅費(fèi)的交納情況

本年，公司按照稅法規(guī)定共交納稅費(fèi)×××萬(wàn)元，比上年增加×××萬(wàn)元，增長(zhǎng)×××％。其中，所得稅×××萬(wàn)元，比上年增加×××萬(wàn)元，增長(zhǎng)×××％。其他如工商統(tǒng)一稅、城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)等也都按期交納，沒(méi)有少納、遲納現(xiàn)象。

本年，公司之所以能獲得如此高額的經(jīng)濟(jì)效益，主要是由于：

1．描準(zhǔn)國(guó)外市場(chǎng)需要，以國(guó)際名牌運(yùn)動(dòng)鞋、旅游鞋為樣板，生產(chǎn)質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的名牌高檔產(chǎn)品，以優(yōu)取勝。幾年來(lái)，由于公司按國(guó)際暢銷的兩種名牌鞋的要求制定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，用高科技、新樣式指導(dǎo)生產(chǎn)流程，用超世界名牌的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)制定質(zhì)量管理細(xì)則，精益求精，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，幾年來(lái)產(chǎn)品一直暢銷不衰，并贏得了信譽(yù)，在港臺(tái)和東南亞、韓國(guó)、新西蘭、澳大利亞等國(guó)家和地區(qū)很受歡迎。

2．在六年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中，我們培植樹立了這樣一種企業(yè)精神：人要有追求卓越的精神，產(chǎn)品要在國(guó)際市場(chǎng)上有名氣。為塑造這種精神，公司著力在培育企業(yè)的激勵(lì)機(jī)制方面下功夫，形成了“目標(biāo)激勵(lì)、榮譽(yù)激勵(lì)、利潤(rùn)激勵(lì)、行為激勵(lì)四結(jié)合”的機(jī)制，從而為企業(yè)追蹤世界一流水平打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

××鞋業(yè)股份有限公司

199×年×月×日

回答：2006-12-25 17:1

3財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)明就是介紹報(bào)表中的項(xiàng)目，很簡(jiǎn)單的，你不要想的復(fù)雜了/

年度財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)明

一、資產(chǎn)負(fù)債表

1、貨幣資金：XX萬(wàn)元，其中現(xiàn)金-----/

2、應(yīng)收賬款：XX萬(wàn)元，比去年是否有增長(zhǎng)？主要欠款?

3、存貨：原材料 產(chǎn)成品 產(chǎn)成品分別

4、固定資產(chǎn)：凈值 ？ 累計(jì)折舊？ 主要設(shè)備？

二、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表

1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：XX萬(wàn)元，比去年增加多少？A產(chǎn)品如何？B產(chǎn)品如何？

6、管理費(fèi)用：XX萬(wàn)元，主要是工資-----

三、現(xiàn)金流量表

（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

（二）投資活動(dòng)

（三）籌資活動(dòng)

年度財(cái)務(wù)報(bào)表情況從以下幾方面說(shuō)明：

一、資產(chǎn)情況：

1、貨幣資金的情況：截止到年底帳面存款情況，庫(kù)存現(xiàn)金情況。

2、財(cái)產(chǎn)的盈虧報(bào)廢情況：應(yīng)說(shuō)明本期各項(xiàng)主要財(cái)產(chǎn)物資的增減情況，包括各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損和報(bào)廢情況。

3、債權(quán)債務(wù)情況：從資金往來(lái)、短（長(zhǎng)）期借款方面說(shuō)明一下。

4、投資情況：對(duì)外投資的去向、收回等方面說(shuō)明。

二、經(jīng)營(yíng)情況

1、收入情況：全年取得各項(xiàng)收入總計(jì)，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等方面說(shuō)明。

2、成本情況：全年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本總計(jì)，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重。

3、費(fèi)用支出情況：從管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出數(shù)說(shuō)明一下。

4、主要稅費(fèi)的繳納情況：全年向國(guó)家繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)的數(shù)額和繳納情況說(shuō)明一下。

5、利潤(rùn)情況：全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)多少，計(jì)算一下銷售利潤(rùn)率，成本費(fèi)用利潤(rùn)率，與上年同期對(duì)比，說(shuō)明利潤(rùn)計(jì)劃完成（或虧損的彌補(bǔ)）情況。

三、其他需要說(shuō)明的情況

全年職工平均人數(shù)、平均工資、交納的五險(xiǎn)、提高福利待遇方面情況等。

第二篇：財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書內(nèi)容提綱

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書內(nèi)容提綱

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書是對(duì)企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金周轉(zhuǎn)、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及分配等情況的綜合性分析報(bào)告，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要組成部分。各單位應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，對(duì)本的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及決算工作等情況進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)，以預(yù)算指標(biāo)、財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù)，運(yùn)用趨勢(shì)分析、比率分析和因素分析等方法進(jìn)行橫向、縱向的比較、評(píng)價(jià)和剖析,以反映企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)狀況、發(fā)展趨勢(shì)和存在的問(wèn)題，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展；同時(shí)便于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者了解有關(guān)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)情況，考核評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要包括以下內(nèi)容：

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況(與上年同期比較、與預(yù)算指標(biāo)比較)

（一）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)。納入會(huì)計(jì)報(bào)表合并范圍內(nèi)的企業(yè)數(shù)量、級(jí)次和在各業(yè)務(wù)板塊的分布情況；企業(yè)職工人數(shù)；營(yíng)業(yè)范圍的調(diào)整情況；未納入合并的應(yīng)說(shuō)明原因。

（二）企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及變化情況：包括資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益、歸屬于母公司的所有者權(quán)益；營(yíng)業(yè)總收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)總成本、應(yīng)交稅金、已交稅金、管理費(fèi)用（業(yè)務(wù)招待費(fèi)）、財(cái)務(wù)費(fèi)用；利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)。

（三）固定資產(chǎn)投資情況：包括全年固定資產(chǎn)投資額及所投資的主要項(xiàng)目；在建項(xiàng)目及工程竣工決算情況。

二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況(與上年同期比較、與預(yù)算指標(biāo)比較)

（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增減額及其主要影響因素。

（二）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素：包括主要營(yíng)業(yè)成本構(gòu)成及變動(dòng)情況；對(duì)利潤(rùn)增減的影響情況。

（三）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化情況。

（四）利潤(rùn)分配情況。

（五）稅賦調(diào)整對(duì)凈利潤(rùn)的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各種稅收優(yōu)惠政策及退稅返還情況。

（六）會(huì)計(jì)政策變更的原因及其對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額，會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利 1

潤(rùn)總額的影響數(shù)額。

（七）虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：成本費(fèi)用加大、管理不善等造成的虧損額進(jìn)行分析。

三、資產(chǎn)、負(fù)債變動(dòng)情況(與上年同期比較、與預(yù)算指標(biāo)比較)

（一）各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、預(yù)付賬示、其他應(yīng)收款、存貨(未完施工)、長(zhǎng)期投資等變化是否正常，增減原因分析。

（二）資產(chǎn)損失情況：包括待處理財(cái)產(chǎn)損益主要內(nèi)容及其處理情況，政策性掛賬等內(nèi)容及原因，按賬齡分析應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法.。

（三）流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重，長(zhǎng)期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因；企業(yè)償還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況；應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況。

四、現(xiàn)金流量情況(與上年同期比較、與預(yù)算指標(biāo)比較)

（一）分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量變動(dòng)情況及其原因。

（二）對(duì)本現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。

五、企業(yè)科技投入，環(huán)境保護(hù)，節(jié)能減排支出和實(shí)施效果情況。

六、安全基金投入和使用情況

七、企業(yè)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析

（一）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有重大影響的其他事項(xiàng)。

（二）國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、財(cái)稅政策、金融政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響及效果。

八、企業(yè)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面采取的主要措施及取得的成效。

備注：關(guān)注資產(chǎn)總額、應(yīng)收賬款、未完施工、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、歸屬母公司凈利潤(rùn)、管理費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量等8個(gè)指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行偏差率，對(duì)上述8個(gè)指標(biāo)有利偏差超過(guò)10%或不利偏差超過(guò)5%的決算報(bào)表應(yīng)重點(diǎn)進(jìn)行分析說(shuō)明。.

第三篇：完整財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書內(nèi)容

完整財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書內(nèi)容

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況

（一）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入會(huì)計(jì)決算報(bào)表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；未納入合并的應(yīng)明確說(shuō)明原因；企業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況；報(bào)表編報(bào)口徑說(shuō)明。

（二）本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、主營(yíng)業(yè)務(wù)量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營(yíng)）的影響；營(yíng)業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。

（三）開發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況。

（四）經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等。

二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況

（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及主要影響因素，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫(kù)存數(shù)量等。

（二）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤(rùn)增減的影響。

（三）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。

（四）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括投資收益，特別是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因；補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來(lái)源、金額、以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)情況；影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。

（五）利潤(rùn)分配情況

（六）利潤(rùn)表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報(bào)告期利潤(rùn)總額10%（含10%）以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因。

（七）會(huì)計(jì)政策變更的原因及其對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額，會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額。

（八）其他。

三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

（一）各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期投資等變化是否正常，增減原因；長(zhǎng)期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因、購(gòu)買和處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的情況。

（二）資產(chǎn)損失情況，包括待處理財(cái)產(chǎn)損益主要內(nèi)容及其處理情況，按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法，長(zhǎng)期積壓商品物資、不良長(zhǎng)期投資等產(chǎn)生的原因及影響。

（三）流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重，長(zhǎng)期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增加金額及原因；企業(yè)嘗還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況；三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況。

（四）企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。

（五）企業(yè)債務(wù)重組事項(xiàng)及對(duì)本期損益的影響。

（六）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報(bào)告期資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因。

四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)情況

（一）會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因。

（二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因。

（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本內(nèi)經(jīng)營(yíng)因素增減情況。

（四）對(duì)國(guó)有資本保值增值產(chǎn)生影響的主要客觀因素情況及增減數(shù)額。

五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

六、對(duì)企業(yè)收支利指標(biāo)進(jìn)行全面分析，從數(shù)據(jù)后面闡述問(wèn)題的原因，從分析得出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行闡述，新擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施。

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書的基本要求：

突出重點(diǎn)、兼顧一般（對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)比較關(guān)心的問(wèn)題和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行重點(diǎn)、熱點(diǎn)、變動(dòng)指標(biāo)比較大的情況進(jìn)行分析，如去年非典對(duì)支出影響，今年宏觀調(diào)控，鐵路全力運(yùn)電煤是贏錢還 是賠錢，煤、電漲價(jià)對(duì)支出影響，煤電運(yùn)輸增大和支出比較是否有贏利，加息對(duì)支出影響，這些要是定量分析，不能定性）；

觀點(diǎn)明確、抓住關(guān)鍵（有主有次抓住問(wèn)題，要讓人明白、讓人看出你寫的當(dāng)期經(jīng)營(yíng)情況到底怎么樣，不能模棱兩可，總之一句話知道你講什么）； 注重實(shí)效、抓住關(guān)鍵（時(shí)效性對(duì)報(bào)告質(zhì)量影響很大，目前報(bào)表由于清算數(shù)出的慢已經(jīng)嚴(yán)重影響了報(bào)表質(zhì)量，大家應(yīng)理解很深，因?yàn)闀r(shí)效不強(qiáng)對(duì)決策意義不大，甚至出現(xiàn)負(fù)面影響）；

客觀公正、真實(shí)可靠（依賴于我們報(bào)表的質(zhì)量，報(bào)表數(shù)據(jù)是真實(shí)的完整的，報(bào)告就越有科學(xué)性）；

報(bào)告清楚、文字簡(jiǎn)練（一篇文章要結(jié)構(gòu)清楚，看的人也舒服，如果缺乏條理、缺乏邏輯你分析的再好也可能達(dá)不到效果）。

企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的步驟和主要方法：

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要步驟：

1．報(bào)告分析目的：首先要明確閱讀對(duì)象，閱讀對(duì)象不同內(nèi)容也有所不同，對(duì)象要有針對(duì)性。寫這個(gè)報(bào)告的靈魂：分析工作要達(dá)到什么目的，整個(gè)工作要圍繞目的展開。

2．制定分析方案：首先要明確范圍，也就是你合并所有企業(yè)，其次要開始搜集資料，搜集資料的方法；再次確定分析方法；最后人員分工，寫哪部分確定下來(lái)，并確定工作進(jìn)度。

3．搜集整理分析資料：這要求大家平時(shí)積累，積累信息對(duì)分析工作有重大意義，你信息越多，寫出材料就越好，不僅對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行搜集，還要對(duì)環(huán)境數(shù)據(jù)（非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，國(guó)家宏觀政策，部制定并出臺(tái)的相關(guān)政策）也要進(jìn)行搜集。

4．選擇合理的分析方法：介紹我們經(jīng)常使用的方法：

（1）定性、量分析方法：現(xiàn)在流行定量分析方法，因?yàn)橛脭?shù)據(jù)說(shuō)話有說(shuō)服力，另外定性分析的方法也要使用，當(dāng)你不能使用定量，用定性。

（2）絕對(duì)數(shù)、相對(duì)數(shù)比較，絕對(duì)數(shù)就是當(dāng)期與比較期的數(shù)差額，相對(duì)數(shù)百分比。橫向比較：可以和其他鐵路局比價(jià)，和本地區(qū)同行業(yè)（情況類似）比價(jià)；縱向比較，不同比較，注意口徑應(yīng)一致。

（3）財(cái)務(wù)比率分析方法：反映經(jīng)濟(jì)效益情況：如凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等。反映資金周轉(zhuǎn)情況：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；反映嘗債能力：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、獲利倍數(shù)等。

（4）結(jié)構(gòu)分析法：投資率：（資本形成總額/支出法GDP）×100%；

消費(fèi)率：（最終消費(fèi)/支出法GDP）× 100%

（5）速度分析法：

比上年同期、比基期、環(huán)比發(fā)展速度=（報(bào)告期水平/基期水平）×100%

增長(zhǎng)速度=（報(bào)告期水平-基期水平）/基期水平×100%=發(fā)展速度-1

第四篇：財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書

財(cái)務(wù)情況分析說(shuō)明書

一、企業(yè)概況

本企業(yè)屬于**企業(yè)，成立于**年。是**為主業(yè)的公司。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)**萬(wàn)元，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)**萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的比例為**％；固定資產(chǎn)**萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的比例為**％。負(fù)債總額達(dá)**萬(wàn)元，其中流動(dòng)負(fù)債**萬(wàn)元，占負(fù)債總額的**％，所有者權(quán)益**萬(wàn)元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的**％。

二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析

1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入**萬(wàn)元，今年收入與去年收入基本持平

2、本年產(chǎn)品銷售費(fèi)用**萬(wàn)元，比去年同比降低**萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的**％。

3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本**萬(wàn)元，比去年同比降低**萬(wàn)元。

4、本年管理費(fèi)用**萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)**萬(wàn)元，增長(zhǎng)率**％，管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的**％。

5、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)**萬(wàn)元，比去年同比降低**萬(wàn)元。

**有限公司

2013年*月*日

第五篇：財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書

**********有限公司

2012年月份財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書

（范文）

（特別提示：本說(shuō)明書是給大家提供了一個(gè)編寫財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書的基本框架、參考范本。內(nèi)容包括但不限于以下所列各項(xiàng)提示。各公司可以根據(jù)本公司實(shí)際情況，編寫財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，不完全受本范文的限制。本公司沒(méi)有的內(nèi)容可以不需要編寫，范文中沒(méi)有涉及到的地方，可以補(bǔ)充進(jìn)去。編寫說(shuō)明書不是為了講形式，而是為了充分反應(yīng)各經(jīng)營(yíng)實(shí)體的實(shí)際情況。）

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況

（一）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。本公司成立于（）年。是以（）為主業(yè)的公司，現(xiàn)有員工（）人，其中大專以上人員（）人，占公司總?cè)藬?shù)的（）%；技術(shù)人員（）人。占公司總?cè)藬?shù)的（）%。

公司企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：

公司注冊(cè)地址：

公司注冊(cè)資本：人民幣（）萬(wàn)元

公司法定代表人：

公司經(jīng)營(yíng)范圍：

公司主營(yíng)業(yè)務(wù)：

（年月 日），公司經(jīng)（）科學(xué)技術(shù)委員會(huì)認(rèn)定為軟件企業(yè)，并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書，證書編號(hào)：（）。

（二）本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量

2、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營(yíng)）的影響

3、營(yíng)業(yè)范圍的調(diào)整情況

4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況

（三）對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況

（四）開發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況

（五）經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等

二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況（經(jīng)濟(jì)效益分析）

1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）％。

2、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）％，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。

3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）％，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。

4、本年產(chǎn)品銷售費(fèi)用（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）％，主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。

5、本年管理費(fèi)用（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）％，管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。

6、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）％，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。

7、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）％，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。

8、其他項(xiàng)目的比例參閱損益分析表。

（上述指標(biāo)增減變動(dòng)也可以用表格形式反應(yīng)，下面是文字說(shuō)明變動(dòng)原因。）

（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)情況

1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比增減額

2、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫(kù)存數(shù)量等

（二）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素

原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤(rùn)增減的影響

（三）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化

若其他收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)

（四）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)

1、投資收益，特別是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因

2、補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來(lái)源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)情況

3、影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額

（五）利潤(rùn)分配情況

1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額（）萬(wàn)元，凈利潤(rùn)（）萬(wàn)元。

2、全年上交稅金總額（）萬(wàn)元，其中所得稅（）萬(wàn)元，增值稅（）萬(wàn)元。

3、本年提取盈余公積（）萬(wàn)元，其中公益金（）萬(wàn)元。

4、本年分配給投資者利潤(rùn)（）萬(wàn)元，其中普通股股利（）萬(wàn)元，優(yōu)先股股利（）萬(wàn)元。

5、本年職工工資總額（）萬(wàn)元，職工人數(shù)（）人，職工全年平均收入（）萬(wàn)元。

（六）利潤(rùn)表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30％（含30％）以上，且占報(bào)告期利潤(rùn)總額10％（含10％）以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因

（七）稅賦調(diào)整對(duì)凈利潤(rùn)的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。

（八）會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額

（九）虧損總額及其同比增減額，虧損的主要原因：產(chǎn)品滯銷、成本費(fèi)用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進(jìn)行分析。

三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

（一）各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重

1、各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重

2、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期投資等變化是否正常，增減原因

3、長(zhǎng)期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因，購(gòu)買和處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的情況

（二）不良資產(chǎn)情況

1、待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況

2、潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內(nèi)容及原因

3、按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法

4、長(zhǎng)期積壓商品物資、不良長(zhǎng)期投資等產(chǎn)生的原因及影響

5、不良資產(chǎn)比率

（三）負(fù)債情況

1、流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重

2、長(zhǎng)期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因

3、企業(yè)償還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況

4、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因

5、逾期借款本金和未還利息情況

（四）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30％（含30％）以上，且占報(bào)表日資產(chǎn)總額5％（含5％）以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因

（五）現(xiàn)金增減和周轉(zhuǎn)情況

1、本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）%；本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）%；本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）%。

2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）%；

3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為（）；存貨周轉(zhuǎn)率為（）；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）。

4、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為（）；凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為（）；留存盈利比率為（）。

四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)情況

1、會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因

2、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因

五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

1、會(huì)計(jì)政策的變動(dòng)。

2、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更。

3、重要合同事項(xiàng)。

4、重要投資事項(xiàng)。

5、對(duì)現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

六、本期工作總結(jié)和后期工作建議

1、針對(duì)本期企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，提出下一階段應(yīng)該采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。

2、總結(jié)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制工作成績(jī)與不足，對(duì)今后工作的建議。