第一篇：銀行結(jié)算業(yè)務(wù)委托書(shū)

委托書(shū)就是一份委托人就某項(xiàng)事情的辦理委托受托人的書(shū)面方式，主要內(nèi)容是表明誰(shuí)委托誰(shuí)去辦理什么事情，具體有哪些權(quán)限?銀行結(jié)算業(yè)務(wù)委托書(shū)怎么寫(xiě)呢?今天xiexiebang委托書(shū)欄目的小編為您收集整理《銀行結(jié)算業(yè)務(wù)委托書(shū)發(fā)范本》，希望對(duì)您有所幫助。

單位銀行結(jié)算賬戶相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)書(shū)

中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司(網(wǎng)點(diǎn)全稱)：

我單位(單位全稱)法定代表人(或單位負(fù)責(zé)人),茲授權(quán)下列(大寫(xiě))辦理相關(guān)業(yè)務(wù),被授權(quán)人均為我單位工作人員：

一、授權(quán)辦理業(yè)務(wù)種類(入選項(xiàng)必須打“√”,不選項(xiàng)必須打“×”,空白項(xiàng)視同不選項(xiàng))：

A：辦理單位銀行結(jié)算業(yè)務(wù)：[ ]開(kāi)立賬戶;[ ]開(kāi)通通存通兌;[ ]變更賬戶開(kāi)戶資料;[ ]變更預(yù)留印鑒;[√]年檢;[ ]撤銷賬戶;[ ]非結(jié)算賬戶(定期、通知、協(xié)議、協(xié)定、其 他存款)開(kāi)戶、變更、撤銷;[ ]辦理日常結(jié)算業(yè)務(wù)

B：辦理電子銀行業(yè)務(wù)：[ ]申請(qǐng)注冊(cè);[ ]注銷;[ ]信息變更;[ ]證書(shū)掛失;[ ]證書(shū)補(bǔ)辦;[ ]證書(shū)更新;[ ]證書(shū)與密碼信封領(lǐng)取 [ ]其他

C：辦理其他業(yè)務(wù)：[ ]支付密碼器;[ ]電子回單箱;[ ]單位結(jié)算卡;[ ]對(duì)公短信通知 D;其他事項(xiàng);

[ ]1.[ ]2.[ ]3.[ ]4.被授權(quán)人姓名

性別

證件類型

證件號(hào)碼

聯(lián)系電話

二、授權(quán)期限：(入選項(xiàng)必須打“√”,不選項(xiàng)必須打“×”,空白項(xiàng)視同不選項(xiàng))：

[ ]上述授權(quán)權(quán)限自簽發(fā)之日起 年 月 日止。[ ]除我單位另行書(shū)面通知貴行外，本委托書(shū)長(zhǎng)期有效。

三、特別聲明：

上述被授權(quán)人實(shí)施以上委托權(quán)限內(nèi)的行為均為我單位(公司)的真實(shí)意思表示，由此產(chǎn)生的行為后果和所形如愿以償?shù)臋?quán)利、義務(wù)責(zé)任均由我單位(公司)享有和承擔(dān)。

第二篇：銀行結(jié)算業(yè)務(wù)及流程

一、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)：

銀行作為社會(huì)各項(xiàng)資金結(jié)算的中介, 使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等方式進(jìn)行清算行為和開(kāi)展的業(yè)務(wù)。

二、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的種類和內(nèi)容：

1.銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)：銀行以銀行匯票作為結(jié)算方式，在見(jiàn)票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的業(yè)務(wù)；

2.商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)：銀行作為受托付款人，在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的業(yè)務(wù)；

3.銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)：銀行簽發(fā)的、承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)；

4.支票結(jié)算業(yè)務(wù)：由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)；

5.信用卡業(yè)務(wù)：銀行通過(guò)發(fā)行信用卡實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)主體結(jié)算的業(yè)務(wù)； 6.匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)：匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算業(yè)務(wù)； 7.委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)：收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)；

8.托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)：根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算業(yè)務(wù)；

9.信用證結(jié)算業(yè)務(wù)：銀行依照申請(qǐng)人的申請(qǐng)開(kāi)出信用證，憑符合信用證條款的單據(jù)支付款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)。

三、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的具體流程：

1.銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)流程：（1）申請(qǐng)人填寫(xiě)銀行匯票申請(qǐng)書(shū)向開(kāi)票銀行申請(qǐng)銀行匯票；（2）申請(qǐng)人將款項(xiàng)交開(kāi)票銀行；（3）開(kāi)票銀行開(kāi)出銀行匯票；（4）申請(qǐng)人將匯票交給收款人；（4）收款人或者持票人向銀行出示匯票要求付款;(5)特別規(guī)定:銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月, 簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請(qǐng)人和收款人須為個(gè)人, 持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出票金額的，銀行不予受理。

2.商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)流程：（1）開(kāi)票人在承兌銀行開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶；（2）開(kāi)票人開(kāi)立匯票；（3）開(kāi)票人向收款人支付匯票；（4）收款人或者持票人向承對(duì)銀行出示匯票要求付款；（5）承對(duì)銀行收取手續(xù)費(fèi)。

3.銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)流程：是由銀行簽發(fā)的、承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種，在同一票據(jù)交換區(qū)域的單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)支付，均可以使用銀行本票。（1)銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的可以支取現(xiàn)金；（2)銀行本票的提示付款期限自出票日期最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月（3)銀行本票見(jiàn)票即付；（4)現(xiàn)金銀行本票只適用于個(gè)人。4.支票結(jié)算業(yè)務(wù)流程：（1）開(kāi)票人在銀行開(kāi)立支票存款業(yè)務(wù)；（2）開(kāi)票人簽發(fā)支票；（3）開(kāi)票人向收款人支付支票；（4）收款人或者持票人向承對(duì)銀行出示支票要求付款；（5）注意事項(xiàng)：支票的提示付款期限自出票日起10日內(nèi)，出票人必須預(yù)留銀行簽章或支付密碼，不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票。

5.信用卡業(yè)務(wù)結(jié)算流程：?jiǎn)挝换騻€(gè)人申領(lǐng)信用卡，應(yīng)按規(guī)定填制申請(qǐng)表，連同有關(guān)資 料一并送交發(fā)卡銀行，符合條件并按銀行要求交存一定金額的備用金后，銀行為申領(lǐng)人開(kāi)立信用卡存款賬戶并發(fā)給信用卡，然后持卡人就可以憑信用卡直接支付結(jié)算。

6.匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)流程：（1）匯款人向銀行申請(qǐng)匯兌結(jié)算；（2）銀行接收匯款人的款項(xiàng)；（3）通知收款人所在地的代理行，請(qǐng)它向收款人支付相同金額的款項(xiàng)；（4）兩個(gè)銀行通過(guò)事先的辦法，結(jié)清兩者之間的債權(quán)債務(wù)。

7.委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)流程：（1）委托人向托收銀行申請(qǐng)委托收款業(yè)務(wù)；（2）托收銀行通知代收銀行收款；（3）代收銀行向委托人的債務(wù)人收取款項(xiàng)；（4）付款人付款。

8.托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)流程：(1)收款人按照簽訂的購(gòu)銷合同發(fā)貨后，委托銀行辦理托收;(2)收教人應(yīng)將托收憑證并附發(fā)運(yùn)憑證或其他符合托收承付結(jié)算的有關(guān)證明和交易單證送交銀行;(3)收款人開(kāi)戶銀行接到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)按照托收的范圍、條件和托收 憑證記載的要求對(duì)其進(jìn)行審查，必要時(shí)還應(yīng)查驗(yàn)收、付款人簽訂的購(gòu)銷合同;(4)付款人開(kāi)戶銀行收到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知付款人。通知的方法可以采取付款人到銀行自取或由銀行郵寄給付款人。承付貸款分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款兩種。由收付雙方自行商定選擇。驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開(kāi)戶銀行發(fā)出承付通知的次日算 起，付款人在承付期未向銀行表示拒絕付款，銀行即視為承付。驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次 日算起，對(duì)收付雙方在合同中明確規(guī)定，并在托收憑證上注明驗(yàn)貨付款期限的，銀行從其規(guī)定。付款人收到提貨通知后，應(yīng)立即向銀行交驗(yàn)提貨通知。付款人在銀行發(fā)生承付通 知的次日起10天內(nèi)，未收到提貨通知的，應(yīng)在第10天將貨物尚未到達(dá)的情況通知銀行。在第10天付款人沒(méi)有通知銀行的，銀行即視為已經(jīng)驗(yàn)貨，于10天期滿的次日上午將款項(xiàng)劃給收款人。

9.信用證結(jié)算業(yè)務(wù)流程：（1）買賣雙方在貿(mào)易合同中規(guī)定使用跟單信用證支付；（2）買方通知當(dāng)?shù)劂y行（開(kāi)證行）開(kāi)立以賣方為受益人的信用證；（3）開(kāi)證行請(qǐng)求另一銀行通知或保兌信用證；（4）通知行通知賣方，信用證已開(kāi)立（5）賣方收到信用證，并確保其能履行信用證規(guī)定的條件；（6）賣方將單據(jù)向指定銀行提交，該銀行可能是開(kāi)證行，或是信用證內(nèi)指定的付款、承兌或議付銀行；（7）該銀行按照信用證審核單據(jù)。如單據(jù)符合信用證規(guī)定，銀行將按信用證規(guī)定進(jìn)行支付、承兌或議付；（8）開(kāi)證行以外的銀行將單據(jù)寄送開(kāi)證行；（9）開(kāi)證行審核單據(jù)無(wú)誤后，以事先約定的形式，對(duì)已按照信用證付款、承兌或議付的銀行償付；（10）開(kāi)證行在買方付款后交單，然后買方憑單取貨。

第三篇：結(jié)算委托書(shū)

結(jié)算委托書(shū)

XXXX有限公司:

由于我公司總部在籌備上市，為此公司要求駐全國(guó)各地所有分支機(jī)構(gòu)全部進(jìn)行注銷；現(xiàn)我公司全權(quán)委托XXXXXXXXXX公司與貴公司進(jìn)行賬目結(jié)算，由此給貴公司帶來(lái)不便敬請(qǐng)諒解。敬禮！

特此委托

委托單位（章）:XXXXXXXXXX分公司

受托單位（章）:XXXXXXXXXX公司

2012年XX月XX日 受托單位:

銀行開(kāi)戶名稱: XXXXXXXXXX公司

賬號(hào): 61 XXXXXXXXXXXXXXX99

開(kāi)戶銀行:XX銀行XX支行

電話:010-87654321

傳真:010-12345678

第四篇：能力三 銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

能力四：銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

銀行賬戶概述

公司要進(jìn)行日常的銀行結(jié)算，必須通過(guò)銀行賬戶。銀行賬戶又叫銀行存款賬戶，是指機(jī)關(guān)團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶和個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)銀行開(kāi)立的人民幣存款、支取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算和貸款戶頭的總稱。單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、專用存款賬戶四種。

一、基本存款賬戶 基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。

法律法規(guī)：《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第三十三條 基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)該賬戶辦理。二、一般存款賬戶

一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。

一般存款賬戶的主要用法之一為：針對(duì)跨行結(jié)算轉(zhuǎn)賬時(shí)間長(zhǎng)、支付跨行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)等問(wèn)題，即根據(jù)錢多多的這種情況，要去工商銀行開(kāi)立一個(gè)一般存款賬戶。

一般存款賬戶的另一用法之一為：為了借款的需要而開(kāi)設(shè)的銀行結(jié)算賬戶。

同時(shí)銀行規(guī)定，一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

三、臨時(shí)存款賬戶

臨時(shí)存款賬戶是因存款人臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶（簡(jiǎn)稱為臨時(shí)戶）。實(shí)際工作中最常見(jiàn)的臨時(shí)存款賬戶就是企業(yè)成立時(shí)開(kāi)立的驗(yàn)資戶。

驗(yàn)資是屬于臨時(shí)的行為，注資完畢后賬戶無(wú)用途，所以要去銀行開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶。

臨時(shí)存款賬戶可以辦理銀行收款、付款、存現(xiàn)、取現(xiàn)等各種類型的銀行業(yè)務(wù)。功能與基本存款賬戶幾乎一樣，唯一不同的是，臨時(shí)存款賬戶的期限最長(zhǎng)不能超過(guò)兩年，而基本存款賬戶沒(méi)有這條限制。

四、專用存款賬戶

專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定資金用途進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。

專用存款賬戶主要是針對(duì)政府撥給的資金、金融類的專項(xiàng)使用、應(yīng)交給政府的資金（社保、醫(yī)保、住房公積金、黨費(fèi)等）、單位銀行卡備用金四大塊，不可以支取現(xiàn)金，不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

業(yè)務(wù)一：轉(zhuǎn)賬支票

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的同城采購(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)常以轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)行結(jié)算。轉(zhuǎn)賬支票是出納辦理同城結(jié)算業(yè)務(wù)中最經(jīng)常使用的結(jié)算方式之一。

一、認(rèn)識(shí)轉(zhuǎn)賬支票

（一）票樣

轉(zhuǎn)賬支票票樣如圖4-1-

1、圖4-1-2所示；

圖4-1-1轉(zhuǎn)賬支票（正面）

圖4-1-2轉(zhuǎn)賬支票（背面）

（二）支票的對(duì)比

轉(zhuǎn)賬支票與現(xiàn)金支票很相似，接下來(lái)我們來(lái)看他們的異同點(diǎn)，如圖4-1-3所示。

圖4-1-3支票的區(qū)別

二、開(kāi)具轉(zhuǎn)賬支票

使用轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)行貨款支付時(shí)，開(kāi)具流程：

（一）查詢銀行存款余額

開(kāi)具轉(zhuǎn)賬支票時(shí)必須保證公司銀行賬戶的存款余額不小于支票的金額，防止簽發(fā)空頭支票。

《票據(jù)管理實(shí)施辦法》第三十一條：簽發(fā)空頭支票的，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國(guó)人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款。持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

（二）填寫(xiě)支票：轉(zhuǎn)賬支票的填寫(xiě)同現(xiàn)金支票一樣，也非常嚴(yán)格。基本要求

1、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě)。

2、大小寫(xiě)金額必須一致，不得涂改。

3、字跡應(yīng)清晰工整，不得涂改。

正聯(lián)上的日期要使用大寫(xiě)，金額填寫(xiě)應(yīng)符合要求，印鑒要求清晰無(wú)誤，收款人應(yīng)為收款單位全稱。

存根聯(lián)上填寫(xiě)主要信息，如金額、公司、日期等。

存根聯(lián)上的填寫(xiě)要求相對(duì)沒(méi)那么嚴(yán)格，只須把主要的信息填寫(xiě)清楚即可。如金額日期都用小寫(xiě)，公司名稱寫(xiě)簡(jiǎn)稱即可。

轉(zhuǎn)賬支票填寫(xiě)的樣本如圖4-1-6。圖4-1-7所示：

（三）審批蓋章

轉(zhuǎn)賬支票正聯(lián)上應(yīng)蓋上公司的銀行預(yù)留印鑒，印泥為紅色，印章必須清晰，如圖4-1-8所示。

圖4-1-8轉(zhuǎn)賬支票

（四）辦理付款

出納可攜帶開(kāi)具好的轉(zhuǎn)賬支票到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，也可直接將轉(zhuǎn)賬支票的正聯(lián)交給收款人，由收款人自己到銀

行辦理。

到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，需要填寫(xiě)一張輔助單據(jù)——進(jìn)賬單。進(jìn)賬單填寫(xiě)包括：

1、日期；

2、出票人和收款人的信息；

3、金額大小寫(xiě)；

4、票據(jù)類型、張數(shù)、號(hào)碼

5、進(jìn)賬單一般為一式三聯(lián)。如圖4-1-11所示

圖4-1-11進(jìn)賬單

第一聯(lián)：回單聯(lián)，持票人的回單

第二聯(lián)：貸方憑證聯(lián)，收款人的開(kāi)戶銀行留存 第三聯(lián)：收賬通知聯(lián)，收款人留存作為入賬憑證

溫馨提示

實(shí)務(wù)中，銀行對(duì)票據(jù)類型、張數(shù)、號(hào)碼的填寫(xiě)沒(méi)有強(qiáng)制性的要求，因此可以不填寫(xiě)。出納將填好的進(jìn)賬單和轉(zhuǎn)賬支票正聯(lián)一起交給銀行柜員辦理，銀行辦理完畢后，出納會(huì)收到加蓋銀行章的進(jìn)賬單回單聯(lián)，如圖4-1-12所示。

圖4-1-12進(jìn)賬單回單聯(lián)

三、收到轉(zhuǎn)賬支票

出納收到轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)怎么處理呢？

首先檢查各填寫(xiě)項(xiàng)目是否符合規(guī)定的要求，如：收款人名稱是否為本單位全稱，金額日期書(shū)寫(xiě)是否正確，大

小寫(xiě)是否一致，簽章是否清晰，日期是否在10天的有效期內(nèi)等等，確認(rèn)無(wú)誤后就可以去銀行辦理轉(zhuǎn)賬了。

出納在辦理轉(zhuǎn)賬時(shí)有兩種選擇，一是到自己的開(kāi)戶行辦理轉(zhuǎn)賬，二是到付款人的開(kāi)戶行辦理轉(zhuǎn)賬。在實(shí)務(wù)工作比較常見(jiàn)的是到自己的開(kāi)戶行辦理。

1、出納拿到轉(zhuǎn)賬支票正聯(lián)檢查無(wú)誤后，到自己的開(kāi)戶行填寫(xiě)進(jìn)賬單辦理進(jìn)賬，將轉(zhuǎn)賬支票正聯(lián)和進(jìn)賬單一起交給自己的開(kāi)戶行辦理。這時(shí)，收款人應(yīng)在轉(zhuǎn)賬支票背面加蓋公司的預(yù)留印鑒，如圖4-1-14所示

圖4-1-14轉(zhuǎn)賬支票（背面）

2、銀行審核無(wú)誤后，在進(jìn)賬單回單聯(lián)上簽章，然后退還給出納，如圖4-1-15所示，表示該項(xiàng)業(yè)務(wù)已經(jīng)受理，但是并未完成收款任務(wù)。

圖4-1-15進(jìn)賬單回單聯(lián)

3、銀行收到支票款、將款轉(zhuǎn)到公司賬戶，同時(shí)將加蓋收款印章的入賬通知交給公司，如圖4-1-16所示。

圖4-1-16入賬通知單

溫馨提示

實(shí)務(wù)中，出納收到轉(zhuǎn)賬支票還可以到出票人的開(kāi)戶銀行辦理進(jìn)賬，同樣要填寫(xiě)進(jìn)賬單，只是不用在轉(zhuǎn)賬支票的背面蓋自己的預(yù)留印鑒。這種處理方法比較少，同時(shí)也跟當(dāng)?shù)劂y行的規(guī)定有關(guān)，出納具體選擇哪種收款方式，要根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況來(lái)。

四、常見(jiàn)實(shí)務(wù)問(wèn)題

1、給異地的客戶轉(zhuǎn)賬可以使用轉(zhuǎn)賬支票嗎？

答：轉(zhuǎn)賬支票主要用于同城結(jié)算，但是部分銀行采用銀行支票影像交互系統(tǒng)后，也可以在其覆蓋范圍內(nèi)進(jìn)行異地結(jié)算。

2、轉(zhuǎn)賬支票遺失了可以掛失嗎？ 答：已經(jīng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票不得掛失。

3、收到轉(zhuǎn)賬支票后可以隔月再去進(jìn)賬嗎？

答：不可以，轉(zhuǎn)賬支票的有效期為自簽發(fā)之日算起十天，過(guò)期銀行不予受理。法律法規(guī)

中華人民共和國(guó)票據(jù)法

第九十一條支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起十日內(nèi)提示付款。超過(guò)提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

4、出納不小心將轉(zhuǎn)賬支票的日期寫(xiě)錯(cuò)了，可以涂改掉嗎？

答：不可以，開(kāi)具轉(zhuǎn)賬支票在填寫(xiě)或蓋章有錯(cuò)誤等，都必須作廢，在轉(zhuǎn)賬支票上面加蓋“作廢”章，如圖4-1-17所示；然后重新開(kāi)具，出納應(yīng)在作廢的轉(zhuǎn)賬支票的正聯(lián)和存根聯(lián)合一起單獨(dú)保管，同時(shí)要在支票使用登記簿上注明作廢，如圖4-1-18所示。

業(yè)務(wù)三：電匯支付

企業(yè)日常支付異地款項(xiàng)，最常用的是電匯。電匯是匯兌結(jié)算方式的一種，是指匯款人將一定款項(xiàng)交存匯款銀行，匯款銀行通過(guò)電報(bào)或電傳給目的地的分行或代理行（匯入行），指示向收款人支付一定金額的一種匯款方式。

一、電匯單的認(rèn)識(shí)

電匯憑證，不同的銀行有不同的樣式，一般都要到銀行柜臺(tái)去領(lǐng)，如圖4-3-1所示

圖4-3-1不同銀行的電匯憑證

下面就以交通銀行的電匯憑證為例做一下簡(jiǎn)單的認(rèn)識(shí)。結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)一式三聯(lián)（如圖4-3-2）第一聯(lián)為付款銀行留底，第二聯(lián)為收款銀行留底，第三聯(lián)是付款銀行給付款人的回單。

圖4-3-2結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)

二、電匯的辦理流程

企業(yè)在辦理使用電匯支付貨款的流程如圖4-3-3所示

(一)查詢銀行存款余額

在辦理電匯業(yè)務(wù)前要先查詢銀行的存款余額是否足夠支付，如果銀行存款余額不足，銀行將不予受理。為了保證電匯業(yè)務(wù)高效、順利地完成，應(yīng)先查詢一下銀行存款余額。

（二）電匯單的填寫(xiě)：使用電匯結(jié)算，首先要做的就是獲取對(duì)方的賬號(hào)和銀行信息。

在填寫(xiě)電匯單時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

1、日期：使用小寫(xiě)；

2、業(yè)務(wù)類型：選擇需要辦理的業(yè)務(wù)類型。如：辦理電匯業(yè)務(wù)，就色選：電匯；

3、付款人（即申請(qǐng)人）：付款單位的開(kāi)戶行信息；

4、收款人：收款單位的開(kāi)戶信息；

5、金額：大、小寫(xiě)金額要一致，要符合填寫(xiě)的規(guī)范要求；

6、電匯時(shí)選擇的方式：在辦理電匯業(yè)務(wù)時(shí)，可以選擇普通或加急；

7、附加信息及用途：可填可不填。如圖4-3-4所示。

圖4-3-4結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)

（三）審核蓋章

出納將填寫(xiě)好的電匯單，交給相關(guān)的人員審核蓋銀行預(yù)留印鑒。印章必須清晰并且不能交叉重疊，否則銀行不辦理。

電匯單蓋印章正確的示例如圖4-3-5所示。

圖4-3-5電匯單蓋印章正確的示例

（四）銀行辦理

銀行柜員收到電匯單后，在電匯單上蓋章，表示該業(yè)務(wù)已受理

（五）取回回單

銀行柜員受理完該業(yè)務(wù)后，會(huì)將結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)的第三聯(lián)（付款行給付款人的回單）退還給出納，如圖4-3-7所示。

圖4-3-7辦理后取回的回單聯(lián)

付款行把款匯到收款人的銀行后，收款人銀行會(huì)給收款人開(kāi)具一份收賬通知，收款人銀行將電匯劃到收款人賬戶并出具收賬通知，電匯業(yè)務(wù)的完整流程就完成了，如圖4-3-8所示。

圖4-3-8收款人的收賬通知

三、電匯手續(xù)費(fèi)

使用電匯結(jié)算方式，銀行會(huì)收取一定比率的手續(xù)費(fèi)。在支付貨款時(shí)可以選擇普通或加急的方式，一般而言，加急方式的手續(xù)費(fèi)要高于普通方式。不同銀行的電匯手續(xù)費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不一樣，具體還行參見(jiàn)當(dāng)?shù)劂y行的規(guī)定。手續(xù)費(fèi)回單如圖4-3-9所示。

圖4-3-9電匯手續(xù)費(fèi)回單

四、電匯常見(jiàn)的問(wèn)題

1、問(wèn)：在辦理電匯時(shí)金額填寫(xiě)錯(cuò)了，把60000元寫(xiě)成80000元，能申請(qǐng)退回嗎？

答：實(shí)務(wù)中，電匯最快為2小時(shí)到賬，最長(zhǎng)時(shí)間一般不會(huì)超過(guò)3天，在到賬前是可以申請(qǐng)退款的，一旦款項(xiàng)已經(jīng)轉(zhuǎn)存到對(duì)方賬戶，只能與對(duì)方自行協(xié)商退款了。

2、問(wèn)：電匯單上的收款方名稱填寫(xiě)錯(cuò)了，要怎么處理？

答：電匯單在辦理匯款手續(xù)完成前填錯(cuò)的，可以直接作廢，放到絞紙機(jī)銷毀即可，不必像支票一樣再別行單獨(dú)保管；

3、問(wèn)：電匯單上要蓋銀行預(yù)留印鑒嗎？

答：需要。但是部分使用密碼支付的銀行可能不要求在電匯憑證上蓋銀行預(yù)留印鑒，在辦理時(shí)要根據(jù)銀行的具體要求來(lái)做。

業(yè)務(wù)四：銀行承兌匯票

銀行承兌匯票是由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人出票，向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款式人或持票人的票據(jù)。銀行承兌匯票使用比較廣泛，特別是工業(yè)和商業(yè)企業(yè)，經(jīng)常會(huì)簽發(fā)也經(jīng)常會(huì)收到銀行承兌匯票，是企業(yè)進(jìn)行短期資金融通的好方法，如圖4-5-1所示。

圖4-5-1銀行承兌匯票

一、付款人使用銀行承兌匯票

（一）承兌申請(qǐng)

要先向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，并提供相應(yīng)的申請(qǐng)資料，如圖4-5-3所示。

圖4-5-3申請(qǐng)銀行承兌匯票的資料

（二）轉(zhuǎn)存保證金

銀行審核完成后，應(yīng)向銀行指定賬戶存入保證金或辦理?yè)?dān)保，如圖4-5-

4、4-5-5所示。

圖4-5-4轉(zhuǎn)賬支票（保證金）

圖4-5-5進(jìn)賬單（保證金）

溫馨提示 一般來(lái)說(shuō)，第一次申請(qǐng)銀行承兌匯票會(huì)被要求提供較高比例的保證金，而在以后的辦理中則會(huì)逐步降低保證金的比例，對(duì)于一些信用良好的大企業(yè)甚至可以不要求提供保證金，具體請(qǐng)咨詢開(kāi)戶行。

保證金辦理完成后，會(huì)與公司簽訂銀行承兌協(xié)議，根據(jù)銀行要求支付手續(xù)費(fèi)與工本費(fèi)，就可以簽發(fā)銀行承兌匯票。

（三）票據(jù)簽發(fā)

如圖4-5-6所示，填寫(xiě)銀行承兌匯票主要應(yīng)包括：

1、出票日期；

2、出票人；

3、收款人；

4、出票金額；

5、匯票到期日；

6、承兌協(xié)議編號(hào)；

7、付款行信息

圖4-5-6 銀行承兌匯票

溫馨提示

銀行承兌匯票到期日與出票日的間隔不得超過(guò)6個(gè)月。很多銀行的銀行承兌匯票不需要手工填寫(xiě)，可以直接打印生成。

填寫(xiě)完成后在銀行承兌匯票的第一、二聯(lián)蓋上銀行預(yù)留印鑒，再交給銀行，如圖4-5-7。銀行在第二聯(lián)上簽章后退給出納，如圖4-5-8所示。出納就可以將銀行承兌匯票用于結(jié)算。

圖4-5-7 銀行承兌匯票

圖4-5-8 銀行承兌匯票

溫馨提示

銀行承兌匯票交給對(duì)方前，出納應(yīng)先將銀行承兌匯票的正聯(lián)復(fù)印兩份同時(shí)制作簽收表格，以便于管理和及時(shí)查看票據(jù)是否到期。

（四）兌付票款

銀行承兌匯票交給收款方后，出納應(yīng)在票據(jù)到期前將足額的票款存入付款賬號(hào)。銀行承兌匯票到期時(shí)，出納會(huì)收到銀行的付款通知，如圖4-5-9所示，出納應(yīng)將付款通知與銀行承兌匯票簽收表核對(duì)金額、日期等信息，確認(rèn)無(wú)誤后，銀行會(huì)把款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)給收款人，然后將保證金轉(zhuǎn)回給公司。

圖4-5-9 托收憑證

溫馨提示

若到期無(wú)款支付，銀行會(huì)把不足支付的款項(xiàng)轉(zhuǎn)成企業(yè)代款處理，第天按萬(wàn)分之五收取利息。

二、收到銀行承兌匯票

出納收到銀行承兌匯票有3種處理方法：

1、到期托收票款；

2、背書(shū)轉(zhuǎn)讓；

3、辦理貼現(xiàn)。溫馨提示

出納收到銀行承兌匯票審核無(wú)誤后，應(yīng)先將銀行承兌匯票復(fù)印兩份，一份出納保管，另一份在下班前交接給會(huì)計(jì)做賬。

（一）到期托收票款

銀行承兌匯票到期辦理收款的主要流程為：

1、銀行承兌匯票到期后，出納應(yīng)在到期日起十日內(nèi)，向承兌銀行提示付款。溫馨提示

實(shí)務(wù)中，由于各地的銀行要求不一樣，因此提示付款期也可能不一樣，辦理的手續(xù)也會(huì)有差異，具體請(qǐng)咨詢開(kāi)戶行。

2、提示付款時(shí)，出納應(yīng)該到銀行申請(qǐng)委托收款，并填制托收憑證。

圖4-5-11 托收憑證

填寫(xiě)托收憑證時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

1）委托日期；2）業(yè)務(wù)類型；3）付款人、收款人；4）金額；5）款項(xiàng)內(nèi)容；6）附寄單證張數(shù)。溫馨提示

一般情況下選擇電劃到賬速度比較快，出納在辦理時(shí)應(yīng)根據(jù)公司的需要選擇。

托收憑證填寫(xiě)完后，還要在托收憑證與銀行承兌匯票北面蓋上銀行預(yù)留印鑒，如圖4-5-

12、圖4-5-13所示。

圖4-5-12 托收憑證

圖4-5-13 銀行承兌匯票

3、最后出納要將托收憑證和銀行承兌匯票一同交給開(kāi)戶銀行辦理委托收款。銀行審查無(wú)誤后，會(huì)將回單聯(lián)交給出納，如圖4-5-14所示。

圖4-5-14 受理回單

4、當(dāng)款項(xiàng)到達(dá)公司賬戶后，銀行會(huì)將收賬通知交給公司，出納可以到銀行對(duì)公柜臺(tái)或電子回單箱領(lǐng)取。

溫馨提示

實(shí)務(wù)中，銀行不一定會(huì)把托收憑證第四聯(lián)送交企業(yè)，而是另外打印銀行水單交給企業(yè)作為收賬通知。

（二）背書(shū)轉(zhuǎn)讓

銀行承兌匯票不僅可以等到到期后委托銀行收款，也可以在票據(jù)還沒(méi)到期的時(shí)候背書(shū)轉(zhuǎn)讓。背書(shū)是由持票人在匯票背面簽章，并將匯票交付給受讓人的行為。持票人稱為背書(shū)人，受讓人稱為被背書(shū)人。背書(shū)可以分2種情況：

1、首次背書(shū)；

2、多次背書(shū)。

1、首次背書(shū)

（1）在銀行承兌匯票背面的“被背書(shū)人”處填寫(xiě)對(duì)方單位名稱；（2）在“背書(shū)人”外蓋上銀行預(yù)留印鑒，如圖4-5-15所示。

圖4-5-15 銀行承兌匯票背書(shū)

2、多次背書(shū)

如果本公司是被背書(shū)人，也可將其再背書(shū)，如圖4-5-16所示：

圖4-5-16銀行承兌匯票再次背書(shū)

銀行承兌匯票背面的背書(shū)人簽章處不夠時(shí)，可使用粘單進(jìn)行背書(shū)，這時(shí)，除了在粘單上蓋上銀行預(yù)留銀行印鑒外，還要在粘單的縫隙處蓋上騎縫章，如圖4-5-17所示。

圖4-5-17銀行承兌匯票粘單背書(shū)

溫馨提示

銀行承兌匯票的背書(shū)一定要連續(xù)，要滿足斜線一致的原則，即后一個(gè)背書(shū)人要與前一個(gè)被背書(shū)人相一致。如果背書(shū)人在銀行承兌匯票上寫(xiě)“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，那被背人是不能夠進(jìn)行再背書(shū)的，否則，匯票到期，持票人到

銀行提示付款時(shí)會(huì)被拒絕受理。

（三）辦理貼現(xiàn)

辦理貼現(xiàn)時(shí)，出納要填制貼現(xiàn)憑證，如圖4-5-18所示，再將銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給銀行。銀行經(jīng)審查無(wú)誤后，把貼現(xiàn)的金額直接轉(zhuǎn)到公司的賬戶上，并將回單聯(lián)交給出納作為款項(xiàng)到賬的證明。

圖4-5-18 貼現(xiàn)憑證

溫馨提示

實(shí)務(wù)中，向銀行辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)手續(xù)比較繁瑣，因此很多企業(yè)會(huì)找貼現(xiàn)公司辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)利息=票面金額×貼現(xiàn)天數(shù)×（月貼現(xiàn)率÷30天）。貼現(xiàn)天數(shù)即從貼現(xiàn)日到到期日的時(shí)間間隔。

三、銀行承兌匯票總結(jié)

銀行承兌匯票的優(yōu)缺點(diǎn)如圖4-5-19所示：

圖4-5-19銀行承兌匯票的優(yōu)缺點(diǎn)

業(yè)務(wù)五：銀行存款日記賬

一、銀行存款日記賬的登記

銀行結(jié)算業(yè)務(wù)也需要逐日逐筆登記銀行存款日記賬，按企業(yè)在銀行開(kāi)立的賬戶和幣種分別設(shè)置銀行存款日記賬，將每筆銀行存款收、付業(yè)務(wù)及時(shí)登記到銀行存款日記賬中。登記時(shí)，出納應(yīng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的收、付款憑證，按賬簿登記的要求，使用藍(lán)、黑色鋼筆或簽字筆逐筆、序時(shí)、連續(xù)地進(jìn)行登記，不得跳行、跳頁(yè)。

銀行存款日記賬上需要填寫(xiě)的主要內(nèi)容包括：“日期”、“摘要”、“借方金額（或增加金額）”、“貸方金額（或減少金額）”、“余額”等。

1、“日期”欄：填入業(yè)務(wù)的時(shí)間。

2、“摘要”欄簡(jiǎn)要說(shuō)明收、付業(yè)務(wù)的內(nèi)容。

3、“借方金額”欄：登記的是銀行存款增加的金額。

4、“貸方金額”欄：登記的是銀行存款減少的金額。

5、“余額”欄：登記銀行存款的余額。

6、“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”

第一頁(yè)記完后，必須按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)。接轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)結(jié)出本頁(yè)發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額，寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行的有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣。

二、銀行存款日記賬登記注意事項(xiàng)

1、銀行存款日記賬的啟用

啟用銀行存款日記賬簿時(shí)，應(yīng)核對(duì)銀行存款日記賬扉頁(yè)上的要素是否填寫(xiě)完整，是否蓋有本單位公章，是否貼過(guò)相應(yīng)的印花稅票。

同現(xiàn)金日記賬的使用規(guī)則一樣，企業(yè)應(yīng)在每一會(huì)計(jì)結(jié)束后或者在銀行存款日記賬使用完畢時(shí)，要更換賬簿，啟用新的賬簿，并將余額轉(zhuǎn)入新賬簿中，中圖4-8-4所示。

圖4-8-4銀行存款日記賬

2、登記銀行存款日記賬

銀行結(jié)算業(yè)務(wù)需要逐日逐筆登記銀行存款日記賬。但是實(shí)務(wù)中，很多公司不會(huì)每天登記銀行存款日記賬，而是每周或幾周登記一次，具體請(qǐng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)情況進(jìn)行登記。

3、銀行存款日記賬的保管

銀行存款日記賬不得隨意更換，不得擅自銷毀。使用完畢的銀行存款日記賬簿應(yīng)歸檔保存，保管期限為25年。

4、銀行存款日記賬的更改

出納在登記賬簿時(shí)，填寫(xiě)的文字、數(shù)字不能超過(guò)行高的二分之一，以備登記錯(cuò)誤時(shí)進(jìn)行修改操作。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)必須根據(jù)差錯(cuò)的具體情況采用劃線更正、紅字更正、補(bǔ)充登記等方法更正，并在更正的地方簽字。

溫馨提示

每日業(yè)務(wù)終了后，出納應(yīng)將當(dāng)天的銀行單據(jù)交接給會(huì)計(jì)做賬，交接時(shí)出納應(yīng)編制單據(jù)交接單，并讓交接雙方簽字。

第五篇：《出納》銀行結(jié)算業(yè)務(wù)練習(xí)題

企業(yè)結(jié)算業(yè)務(wù)練習(xí)題一

班級(jí)姓名座號(hào)

資料一：津津公司2月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）2日，從本市五金公司購(gòu)入五金一批，貨款為4,500元，增值稅額為765元，已驗(yàn)收入庫(kù)，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付。

（2）9日，向銀行申請(qǐng)開(kāi)立銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行20,000元。

（3）15日，從外地某生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入臺(tái)扇一批，貨款共計(jì)12,000元，增值稅額為2,040元，款項(xiàng)以銀行匯票支付。

（4）20日，銀行轉(zhuǎn)來(lái)余款收賬通知，金額為5,960元，系9日簽發(fā)的銀行匯票使用后余款。

資料二：某商品流通企業(yè)8月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1、3日開(kāi)出銀行匯票委托書(shū)50 000元委托銀行開(kāi)出銀行匯票。

2、6日為采購(gòu)商品方便，電匯廣州60 000元，天津30 000元開(kāi)立采購(gòu)賬戶。

3、10日上海百貨公司寄來(lái)專用發(fā)票開(kāi)列乙商品60臺(tái)，每臺(tái)單價(jià)650元，價(jià)款39 000元，進(jìn)項(xiàng)稅額6630元，商品驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)沖3日開(kāi)出的銀行匯票，余款已退回存入銀行。

4、15日收到天津針織公司寄來(lái)的發(fā)票開(kāi)列甲商品500件，每件單價(jià)50元，價(jià)款25000元，進(jìn)項(xiàng)稅額4250元，款項(xiàng)以采購(gòu)賬戶支付，商品尚未到達(dá)。

5、26日甲商品500件已運(yùn)到并已驗(yàn)收入庫(kù)。