第一篇：交通部 國家稅務總局文件

交通部 國家稅務總局文件

交財發(fā) 〔2006〕216號

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交通部 國家稅務總局關于密切配合加強車輛購置稅征管工作的通知

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市交通廳(局、委)、國家稅務局，天津、上海市政工程管理局：

加快農村公路建設，改善農村基礎設施是建設社會主義新農村的重要內容。加強車輛購置稅(以下簡稱車購稅)征收管理工作，對應稅車輛努力做到應征盡征，爭取使車購稅收入有新的增長，是加大對農村公路建設資金投入的有效措施?，F(xiàn)就各級交通主管部門與國稅部門密切配合，齊心協(xié)力加強車購稅征管工作有關事宜通知如下：

一、提高認識，加強領導。各級交通主管部門和國稅部門要充分認識到加強車購稅征管工作，對加大農村公路建設投入，促進社會主義新農村建設的重要意義。交通主管部門要從大局出發(fā)，提高認識，積極配合國稅部門做好車購稅征管工作。交通、國稅部門要將互相配合、做好車購稅征管工作納入議事日程，加強領導，并按照本通知要求將該項工作落到實處。

二、密切配合，信息共享。各級交通主管部門與國稅部門要密切配合，實現(xiàn)應繳車購稅和交通規(guī)費車輛信息共享。交通和國稅部門應將交通征稽機構建立的車輛檔案數(shù)據庫和國稅部門掌握的納稅車輛檔案及車購稅收入情況等信息數(shù)據定期交換；通過信息共享與數(shù)據核對，由國稅部門會同交通部門建立完整的應繳未繳納車購稅車輛名單。對納入該名單的車輛，國稅部門可通過短信、信函等方式進行逐輛催繳和追繳，并將催繳、追繳未繳稅車輛信息通報交通部門；交通征稽機構在實施交通規(guī)費征收或辦理有關征稽業(yè)務時，應積極配合做好催繳和追繳工作。對于超過規(guī)定期限仍然不按規(guī)定繳稅的車主，稅務機關除了要通過新聞媒體向社會公布曝光外，還要嚴格依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關規(guī)定加收滯納金，并處罰款，必要時可通知公安車輛管理機構暫扣納稅人的車輛牌照。

三、齊心協(xié)力，加強稽查。各級交通主管部門進行交通規(guī)費上路稽查和治超站點稽查時，對發(fā)現(xiàn)的未繳納車購稅的車輛，應及時向國稅部門通報；國稅部門在接到交通部門的通報后，應按照規(guī)定對未繳稅車輛進行處理，并將處理結果通報交通部門。有條件的地方，國稅部門也可派人會同交通部門組成聯(lián)合稽查組，稽查未繳稅車輛。

各地國稅、交通部門在執(zhí)行本通知過程中有何經驗和意見，請及時報告國家稅務總局和交通部。

交通部國家稅務總局

二○○六年五月十五日

第二篇：交通部海事局文件

交通部海事局文件

海監(jiān)察〔2010〕154號

關于印發(fā)《直屬海事系統(tǒng)工作人員處分辦法（試行）》的通知

各直屬海事局：

現(xiàn)將《直屬海事系統(tǒng)工作人員處分辦法（試行）》印發(fā)你們，請認真貫徹執(zhí)行。

主題詞：海事 處分 辦法 通知

抄送：楊利民組長，徐祖遠副部長，局領導，駐部紀檢組、監(jiān)察局，部直屬機關紀委，局機關各處、室、部，環(huán)辦，審核中心，海事中心，環(huán)保中心。

校對：方顯輝 直屬海事系統(tǒng)工作人員處分辦法(試行)

第一章

總則

第一條 為嚴肅海事管理紀律，規(guī)范海事工作人員行為，促進海事工作人員依法履行職責，加強海事隊伍建設，根據國家有關法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 海事工作人員違反法律、法規(guī)、規(guī)章、海事管理制度，違背社會公德、職業(yè)道德，應當承擔紀律責任的，依照本辦法給予處分。

第三條 給予海事工作人員處分，應當堅持公平、公正，教育與懲處相結合的原則。

給予海事工作人員處分，應當與其違法違紀行為的性質、情節(jié)、危害程度相適應。

給予海事工作人員處分，應當事實清楚、證據確鑿、定性準確、處理恰當、程序合法、手續(xù)完備。

第四條 對違法違紀海事工作人員的調查、處理，按干部人事管理權限由各級海事管理機構負責實施。

必要時，上級海事管理機構對下級海事管理機構違法違紀的海事工作人員可直接調查、處理。

第五條 海事工作人員依法履行職務的行為受法律保護，非經法定程序，不受處分。

第二章 處分的種類和適用

第六條 海事工作人員處分的種類和處分期間：(一)警告，6個月；(二)記過，12個月；(三)記大過，18個月；(四)降級，24個月；(五)撤職，24個月；(六)開除。

第七條 海事工作人員在受處分期間不得晉升職務和級別或者事業(yè)單位崗位等級，其中，受記過、記大過、降級、撤職處分的，不得晉升工資檔次；受撤職處分的，應當按照規(guī)定降低級別。

第八條 海事工作人員受開除處分的，自處分決定生效之日起，解除其與所在單位的人事關系。

海事工作人員受開除以外的處分，在受處分期間有悔改表現(xiàn)，并且沒有再發(fā)生違法違紀行為的，處分期滿后，應當解除處分。解除處分后，晉升工資檔次、崗位等級、級別和職務不再受原處分的影響。解除降級、撤職處分的，不視為恢復原崗位等級、原級別、原職務。

第九條 海事工作人員同時有兩種以上需要給予處分的行為的，應當分別確定其處分。應當給予的處分種類不同的，執(zhí)行其中最重的處分；應當給予撤職以下多個相同種類處分的，執(zhí)行該處分，并在一個處分期以上、多個處分期之和以下，決定處分期。

海事工作人員受處分期間受到新的處分的，其處分期為原處分期尚未執(zhí)行的期限與新處分期限之和。

處分期最長不得超過48個月。

第十條 海事工作人員2人以上共同違法違紀，需要給予處分的，根據各自應當承擔的紀律責任，分別給予處分。

各級海事管理機構領導班子或者其他集體作出違法違紀決定或者實施違法違紀行為，依照前款規(guī)定處理。

第十一條 有下列情形之一的，應當從輕處分：(一)主動交待違法違紀事實的；

(二)主動采取措施，有效避免或者挽回損失的；(三)檢舉他人重大違法違紀行為，情況屬實的。第十二條 有下列情形之一的，應當從重處分：(一)在2人以上的共同違法違紀行為中起主要作用的；(二)隱匿、偽造、銷毀證據的；

(三)串供或者阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證據材料的；(四)包庇同案人員的；

(五)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他從重情節(jié)。

第十三條 海事工作人員主動交代違法違紀行為，并主動采取措施有效避免或者挽回損失的，應當給予減輕處分。

海事工作人員違紀行為情節(jié)輕微，經過批評教育后改正的，可以免予處分。

第十四條 海事工作人員有本辦法第十一條、第十二條規(guī)定的情形之一的，應當在本辦法第三章規(guī)定的處分幅度以內從輕或者從重給予處分。

海事工作人員有本辦法第十三條第一款規(guī)定的情形的，應當在本辦法第三章規(guī)定的處分幅度以外，減輕一個處分的檔次給予處分。應當給予警告處分，又有減輕處分情形的，免予處分。第十五條 海事管理機構被有權機關依法認定有行政違法行為或者其他違法違紀行為，需要追究紀律責任的，對負有責任的領導人員和直接責任人員給予處分。

第十六條 違法違紀的海事工作人員在海事管理機構對其作出處分決定前，已經依法被判處刑罰、罷免、免職或者已經辭去領導職務，依法應當給予處分的，由海事管理機構根據其違法違紀事實，給予處分。

第十七條 海事工作人員退休之后違法違紀，或者在任職期間違法違紀、在處分決定作出前已經退休的，不再給予紀律處分；但是，應當給予降級、撤職、開除處分的，應當按照規(guī)定相應降低或者取消其享受的待遇。

第十八條 對違法違紀取得的財物和用于違法違紀的財物，應當沒收、追繳或者責令退賠。沒收、追繳的財物，一律上繳國庫。

第十九條 海事工作人員被依法判處刑罰的，給予開除處分。

第三章

違法違紀行為及其適用的處分 第一節(jié)

違反政治紀律的行為及其適用的處分 第二十條 有下列行為之一的，給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分：

(一)組織或者參加旨在反對國家的集會、游行、示威等活動的；(二)違反國家的民族宗教政策，造成不良后果的；

(三)散布有損國家聲譽的言論或者實施有損國家形象的行為的；

(四)組織或者參加非法組織，組織或者參加罷工的；(五)未經批準獲取境外永久居留資格或者取得外國國籍的。因不明真相被裹挾參加上述第(一)、(二)、(三)項規(guī)定的活動的，經批評教育后確有悔改表現(xiàn)的，可以減輕或者免予處分。

第二十一條 非法出境或者違反規(guī)定滯留境外不歸的，給予開除處分。

第二十二條 在涉外工作中，不遵守涉外紀律，造成不良影響的，給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。

第二十三條 有其他違反政治紀律行為的，給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。

第二節(jié) 違反海事行政執(zhí)法紀律的行為及其適用的處分 第二十四條 在海事行政許可過程中，有下列行為之一，損害行政相對人合法權益的，給予警告或者記過處分；情節(jié)較重的，給予記大過或者降級處分；情節(jié)嚴重的，給予撤職處分：

（一）擅自對應當受理的海事行政許可申請不予受理，或者對不應當受理的海事行政許可申請違反規(guī)定受理的；

（二）故意拖延作出海事行政許可決定的；

（三）違法作出海事行政許可決定的。

第二十五條 故意違背事實和法律作出海事行政處罰決定，損害行政相對人合法權益的，給予記大過或者降級處分；情節(jié)嚴重的，給予撤職或者開除處分。

第二十六條 故意違反規(guī)定采取海事行政強制措施，或者故意違反規(guī)定拖延解除海事行政強制措施，損害行政相對人合法權益的，給予警告或者記過處分；情節(jié)較重的，給予記大過或者降級處分；情節(jié)嚴重的，給予撤職處分。

第二十七條 在水上交通安全檢查過程中，故意違反規(guī)定，損害行政相對人合法權益的，給予警告或者記過處分；情節(jié)較重的，給予記大過或者降級處分；情節(jié)嚴重的，給予撤職處分。

第二十八條 對職責范圍內發(fā)生的重大等級及以上事故不按規(guī)定報告、處理的，給予警告或者記過處分；情節(jié)較重的，給予記大過或者降級處分；情節(jié)嚴重的，給予撤職處分。

第二十九條 在水上交通事故、船舶污染事故調查處理過程中，違反規(guī)定，徇私舞弊、弄虛作假的，給予記大過或者降級處分；情節(jié)嚴重的，給予撤職或者開除處分。

第三十條 有其他違反海事行政執(zhí)法紀律行為，造成不良后果或者損害行政相對人合法權益的，給予警告或者記過處分；情節(jié)較重的，給予記大過或者降級處分；情節(jié)嚴重的，給予撤職或者開除處分。

第三節(jié)

違反海事廉政紀律的行為及其適用的處分 第三十一條 利用職務便利，采取侵吞、竊取、騙取等手段貪污公款、公物的，或者挪用公款的，給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。

第三十二條 利用職務便利或者職務影響，索取他人財物及其他財產性利益，或者非法收受他人財物及其他財產性利益，為他人謀取利益的，給予記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。

利用職務便利或者職務影響，違反規(guī)定收受回扣、各種名義的好處費的，依照本條第一款規(guī)定處理。

第三十三條 接受可能影響公正執(zhí)行公務的禮品、禮金、各種有價證券和支付憑證的，或者接受可能影響公正執(zhí)行公務的宴請、娛樂、健身、旅游等活動安排的，給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。

違反規(guī)定收取手續(xù)費、評審費、咨詢費、技術服務費、顧問費等報酬的，依照本條第一款規(guī)定處理。

第三十四條 利用職務便利或者職務影響，要求他人報銷應由個人負擔的各種費用的，給予記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。

第三十五條 借用或者占用相對人的車輛等設備，造成不良影響的，給予警告或者記過處分；情節(jié)較重的，給予記大過或者降級處分；情節(jié)嚴重的，給予撤職處分。

第三十六條 利用職務便利或者職務影響，強行使用行政相對人的船舶等運輸工具無償運送個人物品、搭載乘客，造成不良影響的，給予警告或者記過處分；情節(jié)較重的，給予記大過或者降級處分；情節(jié)嚴重的，給予撤職處分。

第三十七條 行賄或者介紹賄賂的，給予記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。

第三十八條 截留、私分或者變相私分法定收費、罰款、沒收的違法所得或者財物的，給予記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。

第三十九條 違反規(guī)定從事或者參與營利性活動的，或者在企業(yè)及其他營利性組織中兼職的，給予警告或者記過處分；情節(jié)較重的，給予記大過或者降級處分；情節(jié)嚴重的，給予撤職處分。

第四十條 違反規(guī)定擅自開設銀行賬戶或者私設小金庫的，給予記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級處分；情節(jié)嚴重的，給予撤職處分。

第四十一條 大辦婚喪喜慶事宜，造成不良影響的，或者借機斂財?shù)模o予警告或者記過處分；情節(jié)較重的，給予記大過或者降級處分；情節(jié)嚴重的，給予撤職處分。

第四十二條 不遵守禮品登記上交管理規(guī)定，造成不良影響的，給予警告處分；情節(jié)較重的，給予記過或者記大過處分；情節(jié)嚴重的，給予降級或者撤職處分。

第四十三條 放任、縱容配偶、子女及其配偶、特定關系人以及身邊工作人員，違反本辦法第三章第三節(jié)中所規(guī)定的各項廉政紀律的，給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。

第四十四條 有其他違反廉政紀律行為的，給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。

第四節(jié)

違反海事工作紀律的行為及其適用的處分 第四十五條 拒不執(zhí)行上級依法作出的決定和命令的，或者拒不執(zhí)行交流決定的，給予警告或者記過處分；情節(jié)較重的，給予記大過或者降級處分；情節(jié)嚴重的，給予撤職或者開除處分。

第四十六條 不依法履行工作職責，致使可以避免的重大及以上等級事故發(fā)生的，給予記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。

第四十七條 工作中弄虛作假，誤導、欺騙領導和公眾，造成不良后果的，給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。

第四十八條 泄露國家秘密、工作秘密，或者泄露因履行職責掌握的商業(yè)秘密、個人隱私，造成不良后果的，給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。

第四十九條 違反議事規(guī)則，個人或者少數(shù)人決定重大事項，或者改變集體作出的重大決定的，給予警告或者記過處分；情節(jié)較重的，給予記大過或者降級處分；情節(jié)嚴重的，給予撤職或者開除處分。

第五十條 壓制批評，打擊報復，扣壓、銷毀舉報信件的，或者向被舉報人透露舉報情況的，給予記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。

第五十一條 妨礙或者違反規(guī)定干預海事行政執(zhí)法或公務活動，造成不良后果的，給予警告或者記過處分；情節(jié)較重的，給予記大過或者降級處分；情節(jié)嚴重的，給予撤職或者開除處分。

第五十二條 使用、損毀或者違法出售扣押的船舶、證書、貨物等，給相對人造成損失的，給予記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。

第五十三條 在工作時間內飲酒或者酒后執(zhí)法的，給予警告或者記過處分；情節(jié)較重的，給予記大過或者降級處分；情節(jié)嚴重的，給予撤職或者開除處分。

第五十四條 向社會散布有損海事形象的言辭或在公共場所實施有損海事形象的行為，造成不良影響的，給予警告或者記過處分；情節(jié)較重的，給予記大過或者降級處分；情節(jié)嚴重的，給予撤職處分。

第五十五條 曠工或者因公外出、請假期滿無正當理由逾期不歸的，給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。

第五十六條 工作中態(tài)度惡劣，行為野蠻粗暴，造成不良影響的，給予警告、記過或者記大過處分。

第五十七條 違反規(guī)定使用帶有海事標志的車輛出入營業(yè)性餐飲、娛樂場所，造成不良影響的，給予警告處分；情節(jié)較重的，給予記過或者記大過處分；情節(jié)嚴重的，給予降級處分。

第五十八條 有下列行為之一的，給予記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。

（一）偽造、變造或者非法租借、買賣海事管理證書、文書以及其他有關文件資料的;

（二）違反規(guī)定編造虛假統(tǒng)計數(shù)據的或者擅自修改、偽造、篡改統(tǒng)計資料的。第五十九條 偽造、變造、隱匿、毀棄財務賬冊、會計憑證等財務資料的，給予降級處分；情節(jié)較重的，給予撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。

第六十條 違反規(guī)定擅自收費的，給予警告或者記過處分；情節(jié)較重的，給予記大過或者降級處分；情節(jié)嚴重的，給予撤職處分。

第六十一條 違反規(guī)定代征、協(xié)征其他費用的，給予警告處分；情節(jié)較重的，給予記過或者記大過處分；情節(jié)嚴重的，給予降級處分。

第六十二條 在基本建設、物資采購、招投標、組織人事等工作中，違反規(guī)定，徇私舞弊、弄虛作假，造成不良后果的，給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。

對違法違紀獲得的職務、職務等級、職稱、學歷、學位、獎勵、資格等，應當建議有關單位、部門按規(guī)定予以糾正或者撤銷。

第六十三條 離任、辭職或者被辭退時，未按規(guī)定辦理財務、財產交接手續(xù)的、拒不辦理公務交接手續(xù)或者拒不接受審計的，給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。

第六十四條 有其他違反海事工作紀律行為，造成不良影響的，給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。

第五節(jié)

違反社會管理秩序的行為及其適用的處分 第六十五條 參與賭博或者為賭博提供場所和便利條件的，給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。

挪用公款賭博的，給予撤職或者開除處分。

第六十六條 利用賭博受賄、索賄、行賄的，依照本辦法第三十二條、第三十三條和第三十七條的規(guī)定從重處分。

吸食、注射毒品或者組織、支持、參與賣淫、嫖娼、色情淫亂活動的，給予撤職或者開除處分。

第六十七條 有下列行為之一的，給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分：

（一）拒不承擔贍養(yǎng)、撫養(yǎng)、扶養(yǎng)義務的；

（二）虐待、遺棄家庭成員的；

（三）包養(yǎng)情人的；

（四）嚴重違反社會公德的行為。

有前款第（三）項行為的，給予撤職或者開除處分。第六十八條 參與迷信活動，造成不良影響的，給予警告、記過或者記大過處分；組織迷信活動的，給予降級或者撤職處分，情節(jié)嚴重的，給予開除處分。

第六十九條 違反規(guī)定超計劃生育的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。

第七十條 參與打架斗毆，或者辱罵、侮辱、非法拘禁他人的，或者在公共場所尋釁滋事的，給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。第七十一條 有其他違反社會管理秩序、社會公德和職業(yè)道德的行為，造成不良影響的，給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。

第四章 附則

第七十二條 對涉嫌違法違紀海事工作人員的調查，由各級海事管理機構監(jiān)察部門或者履行監(jiān)察職責的部門組織實施，組織、人事和法制部門參加。

第七十三條 對違法違紀海事工作人員的調查、處理，依照《中華人民共和國行政監(jiān)察法實施條例》規(guī)定的程序辦理。

第七十四條 本辦法所稱“相對人”是指各級海事管理機構及其海事工作人員行使海事行政管理職權、履行職務的行為所針對的公民、法人或者其他組織。

第七十五條 海事工作人員違法違紀涉嫌犯罪的，應當移送司法機關依法追究刑事責任。

第七十六條 違法違紀的海事工作人員應當給予組織處理的，按照干部人事管理權限，由各級海事管理機構按規(guī)定處理。

海事工作人員的違法違紀行為造成海事行政執(zhí)法過錯、錯案的，還應按有關規(guī)定追究責任。

第七十七條 本辦法所稱“海事工作人員”是指各級海事管理機構編制內的工作人員。

第七十八條 本辦法由交通運輸部海事局的監(jiān)察、組織、人事和法制部門負責監(jiān)督執(zhí)行。

第七十九條 本辦法由交通運輸部海事局負責解釋。第八十條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

第三篇：國家稅務總局文件

附件7

稅收執(zhí)法督察規(guī)則

（2013年2月25日國家稅務總局令第29號公布，根據 2018年6月15日《國家稅務總局關于修改部分稅務

部門規(guī)章的決定》修正）

第一章 總則

第一條

為了規(guī)范稅收執(zhí)法督察工作，促進稅務機關依法行政，保證稅收法律、行政法規(guī)和稅收政策的貫徹實施，保護納稅人的合法權益，防范和化解稅收執(zhí)法風險，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關規(guī)定，制定本規(guī)則。

第二條 各級稅務機關開展稅收執(zhí)法督察工作，適用本規(guī)則。

第三條

本規(guī)則所稱稅收執(zhí)法督察(以下簡稱執(zhí)法督察)，是指縣以上（含縣）各級稅務機關對本級稅務機關內設機構、直屬機構、派出機構或者下級稅務機關的稅收執(zhí)法行為實施檢查和處理的行政監(jiān)督。

第四條 執(zhí)法督察應當服從和服務于稅收中心工作，堅持依法督察，客觀公正，實事求是。

第五條 被督察單位及其工作人員應當自覺接受和配合執(zhí)法督察。

第二章 執(zhí)法督察的組織管理

第六條 各級稅務機關督察內審部門或者承擔稅收執(zhí)法監(jiān)督檢查職責的部門（以下簡稱督察內審部門），代表本級稅務機關組織開展執(zhí)法督察工作，履行以下職責：

（一）依據上級稅務機關執(zhí)法督察工作制度和計劃，制定本級稅務機關執(zhí)法督察工作制度和計劃；

（二）組織實施執(zhí)法督察，向本級稅務機關提交稅收執(zhí)法督察報告，并制作《稅收執(zhí)法督察處理決定書》、《稅收執(zhí)法督察處理意見書》或者《稅收執(zhí)法督察結論書》；

（三）組織實施稅務系統(tǒng)稅收執(zhí)法責任制工作，牽頭推行稅收執(zhí)法責任制考核信息系統(tǒng)，實施執(zhí)法疑點信息分析監(jiān)控；

（四）督辦執(zhí)法督察所發(fā)現(xiàn)問題的整改和責任追究；

（五）配合外部監(jiān)督部門對稅務機關開展監(jiān)督檢查工作；

（六）向本級和上級稅務機關報告執(zhí)法督察工作情況；

（七）通報執(zhí)法督察工作情況和執(zhí)法督察結果；

（八）指導、監(jiān)督和考核下級稅務機關執(zhí)法督察工作；

（九）其他相關工作。

第七條 執(zhí)法督察實行統(tǒng)籌規(guī)劃，歸口管理。督察內審部門負責執(zhí)法督察工作的具體組織、協(xié)調和落實。稅務機關內部相關部門應當樹立全局觀念，積極參與、支持和配合執(zhí)法督察工作。

各級稅務機關根據工作需要，可以將執(zhí)法督察與其他具有監(jiān)督性質的工作協(xié)同開展。

第八條 各級稅務機關應當統(tǒng)一安排專門的執(zhí)法督察工作經費，根據執(zhí)法督察工作計劃和具體執(zhí)法督察工作的開展情況，做好經費預算，并保障經費的正確合理使用。

第九條 上級稅務機關對執(zhí)法督察事項可以直接進行督察，也可以授權或者指定下級稅務機關進行督察。

第十條 上級稅務機關認為下級稅務機關作出的執(zhí)法督察結論不適當?shù)?，可以責成下級稅務機關予以變更或者撤銷，必要時也可以直接作出變更或者撤銷的決定。

第十一條 各級稅務機關可以采取復查、抽查等方式，對執(zhí)法督察人員在執(zhí)法督察工作中履行職責、遵守紀律、廉潔自律等情況進行監(jiān)督檢查。

第十二條 各級稅務機關應當建立稅收執(zhí)法督察人才庫，為執(zhí)法督察儲備人才。根據執(zhí)法督察工作需要，確定執(zhí)法督察人才庫人員基數(shù)，實行動態(tài)管理，定期組織業(yè)務培訓。下級稅務機關應當向上級稅務機關執(zhí)法督察人才庫輸送人才。

第十三條 執(zhí)法督察可以由督察內審部門人員獨立完成，也可以抽調本級和下級稅務機關稅務人員實施，優(yōu)先抽調執(zhí)法督察人才庫成員參加。相關單位和部門應當予以配合。

第三章 執(zhí)法督察的內容和形式

第十四條 執(zhí)法督察的內容包括：

（一）稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的執(zhí)行情況；

（二）國務院和上級稅務機關有關稅收工作重要決策、部署的貫徹落實情況；

（三）稅務機關制定或者與其他部門聯(lián)合制定的涉稅文件，以及稅務機關以外的單位制定的涉稅文件的合法性;

（四）外部監(jiān)督部門依法查處或者督查、督辦的稅收執(zhí)法事項；

（五）上級機關交辦、有關部門轉辦的稅收執(zhí)法事項；

（六）執(zhí)法督察所發(fā)現(xiàn)問題的整改和責任追究情況；

（七）其他需要實施執(zhí)法督察的稅收執(zhí)法事項。

第十五條 執(zhí)法督察可以通過全面執(zhí)法督察、重點執(zhí)法督察、專項執(zhí)法督察和專案執(zhí)法督察等形式開展。

第十六條 全面執(zhí)法督察是指稅務機關對本級和下級稅務機關的稅收執(zhí)法行為進行的廣泛、系統(tǒng)的監(jiān)督檢查。

第十七條 重點執(zhí)法督察是指稅務機關對本級和下級稅務機關某些重點方面、重點環(huán)節(jié)、重點行業(yè)的稅收執(zhí)法行為所進行的監(jiān)督檢查。

第十八條 專項執(zhí)法督察是指稅務機關對本級和下級稅務機關某項特定內容涉及到的稅收執(zhí)法行為進行的監(jiān)督檢查。

第十九條 專案執(zhí)法督察是指稅務機關對上級機關交辦、有關部門轉辦的特定稅收執(zhí)法事項，以及通過信訪、舉報、媒體等途徑反映的重大稅收執(zhí)法問題所涉及到的本級和下級稅務機關的稅收執(zhí)法行為進行的監(jiān)督檢查。

第二十條 各級稅務機關應當積極運用信息化手段，對與稅收執(zhí)法活動有關的各類信息系統(tǒng)執(zhí)法數(shù)據進行分析、篩選、監(jiān)控和提示，為各種形式的執(zhí)法督察提供線索。

第四章 執(zhí)法督察實施程序

第二十一條 執(zhí)法督察工作要有計劃、有組織、有步驟地開展，主要包括準備、實施、處理、整改、總結等階段，根據工作需要可以進行復查。

第二十二條 督察內審部門應當科學、合理制定執(zhí)法督察工作計劃，報本級稅務機關批準后統(tǒng)一部署實施。

未納入執(zhí)法督察工作計劃的專案執(zhí)法督察和其他特殊情況下需要啟動的執(zhí)法督察，應當在實施前報本級稅務機關批準。

第二十三條 實施執(zhí)法督察前，督察內審部門應當根據執(zhí)法督察的對象和內容，制定包括組織領導、工作要求和執(zhí)法督察的時限、重點、方法、步驟等內容的執(zhí)法督察方案。

第二十四條 實施執(zhí)法督察的稅務機關應當成立執(zhí)法督察組，負責具體實施執(zhí)法督察。執(zhí)法督察組人員不得少于2人，并實行組長負責制。

執(zhí)法督察組組長應當對執(zhí)法督察的總體質量負責。當執(zhí)法督察組組長對被督察單位有關稅收執(zhí)法事項的意見與其他組員的意見不一致時，應當在稅收執(zhí)法督察報告中進行說明。

第二十五條 實施執(zhí)法督察的稅務機關應當根據執(zhí)法督察的對象和內容對執(zhí)法督察組人員進行查前培訓，保證執(zhí)法督察效率和質量。

第二十六條 實施執(zhí)法督察，應當提前3個工作日向被督察單位下發(fā)稅收執(zhí)法督察通知，告知執(zhí)法督察的時間、內容、方式，需要準備的資料，配合工作的要求等。被督察單位應當將稅收執(zhí)法督察通知在本單位范圍內予以公布。

專案執(zhí)法督察和其他特殊情況下，可以不予提前通知和公布。

第二十七條 執(zhí)法督察可以采取下列工作方式：

（一）聽取被督察單位稅收執(zhí)法情況匯報；

（二）調閱被督察單位收發(fā)文簿、會議紀要、涉稅文件、稅收執(zhí)法卷宗和文書，以及其他相關資料；

（三）查閱、調取與稅收執(zhí)法活動有關的各類信息系統(tǒng)電子文檔和數(shù)據；

（四）與被督察單位有關人員談話，了解有關情況；

（五）特殊情況下需要到相關納稅人和有關單位了解情況或者取證時，應當按照法律規(guī)定的權限進行，并商請主管稅務機關予以配合；

（六）其他方式。

第二十八條 執(zhí)法督察中，被督察單位應當及時提供相關資料，以及與稅收執(zhí)法活動有關的各類信息系統(tǒng)所有數(shù)據查詢權限。被督察單位主要負責人對本單位所提供的稅收執(zhí)法資料的真實性和完整性負責。

第二十九條 實施執(zhí)法督察應當制作《稅收執(zhí)法督察工作底稿》。

發(fā)現(xiàn)稅收執(zhí)法行為存在違法、違規(guī)問題的，應當收集相關證據材料，在工作底稿上寫明行為的內容、時間、情節(jié)、證據的名稱和出處，以及違法、違規(guī)的文件依據等，由被督察單位蓋章或者由有關人員簽字。拒不蓋章或者拒不簽字的，應當說明理由，記錄在案。

收集證據材料時無法取得原件的，應當通過復印、照相、攝像、掃描、錄音等手段提取或者復制有關資料，由原件保存單位或者個人在復制件上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由有關人員簽字。原件由單位保存的，還應當由該單位蓋章。

第三十條 執(zhí)法督察組實施執(zhí)法督察后，應當及時將發(fā)現(xiàn)的問題匯總，并向被督察單位反饋情況。

被督察單位或者個人可以對反饋的情況進行陳述和申辯，并提供陳述申辯的書面材料。

第三十一條 執(zhí)法督察組實施執(zhí)法督察后，應當起草稅收執(zhí)法督察報告，內容包括：

（一）執(zhí)法督察的時間、內容、方法、步驟；

（二）被督察單位稅收執(zhí)法的基本情況；

（三）執(zhí)法督察發(fā)現(xiàn)的具體問題，認定被督察單位存在違法、違規(guī)問題的基本事實和法律依據；

（四）對發(fā)現(xiàn)問題的擬處理意見；

（五）加強稅收執(zhí)法監(jiān)督管理的建議；

（六）執(zhí)法督察組認為應當報告的其他事項。

第三十二條 執(zhí)法督察組實施執(zhí)法督察后，應當將稅收執(zhí)法督察報告、工作底稿、證據材料、陳述申辯資料以及與執(zhí)法督察情況有關的其他資料進行整理，提交督察內審部門。

第三十三條 督察內審部門收到稅收執(zhí)法督察報告和其他證據材料后，應當對以下內容進行審理：

（一）執(zhí)法督察程序是否符合規(guī)定；

（二）事實是否清楚，證據是否確實充分，資料是否齊全；

（三）適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件和有關政策等是否正確；

（四）對被督察單位的評價是否準確，擬定的意見、建議等是否適當。

第三十四條 督察內審部門在審理中發(fā)現(xiàn)事實不清、證據不足、資料不全的，應當通知執(zhí)法督察組對證據予以補正，也可以重新組織人員進行核實、檢查。

第三十五條 督察內審部門在審理中對適用稅收法律、行政法規(guī)和稅收政策有疑義的問題，以及涉嫌違規(guī)的涉稅文件，應當書面征求本級稅務機關法規(guī)部門和業(yè)務主管部門意見，也可以提交本級稅務機關集體研究，并做好會議記錄；本級稅務機關無法或者無權確定的，應當請示上級稅務機關或者請有權機關解釋或者確定。

第三十六條 督察內審部門根據審理結果修訂稅收執(zhí)法督察報告，送被督察單位征求意見。被督察單位應當在15個工作日內提出書面反饋意見。在限期內未提出書面意見的，視同無異議。

督察內審部門應當對被督察單位提出的意見進行研究，對稅收執(zhí)法督察報告作必要修訂，連同被督察單位的書面反饋意見一并報送本級稅務機關審定。

第三十七條

督察內審部門根據本級稅務機關審定的稅收執(zhí)法督察報告制作《稅收執(zhí)法督察處理決定書》、《稅收執(zhí)法督察處理意見書》或者《稅收執(zhí)法督察結論書》，經本級稅務機關審批后下達被督察單位。

《稅收執(zhí)法督察處理決定書》適用于對被督察單位違反稅收法律、行政法規(guī)和稅收政策的行為進行處理。

《稅收執(zhí)法督察處理意見書》適用于對被督察單位提出自行糾正的事項和改進工作的建議。

《稅收執(zhí)法督察結論書》適用于對未發(fā)現(xiàn)違法、違規(guī)問題的被督察單位作出評價。

受本級稅務機關委托，執(zhí)法督察組組長可以就執(zhí)法督察結果與被督察單位主要負責人或者有關人員進行談話。

第三十八條 對違反稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和上級稅收規(guī)范性文件的涉稅文件，按下列原則作出執(zhí)法督察決定：

（一）對下級稅務機關制定，或者下級稅務機關與其他部門聯(lián)合制定的，責令停止執(zhí)行，并予以糾正；

（二）對本級稅務機關制定的，應當停止執(zhí)行并提出修改建議；

（三）對地方政府和其他部門制定的，同級稅務機關應當停止執(zhí)行，向發(fā)文單位提出修改建議，并報告上級稅務機關。

第三十九條 除第三十八條規(guī)定外，對其他不符合稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和上級稅收規(guī)范性文件的稅收執(zhí)法行為，按下列原則作出執(zhí)法督察處理決定：

（一）執(zhí)法主體資格不合法的，依法予以撤銷；

（二）未履行法定職責的，責令限期履行法定職責；

（三）事實不清、證據不足的，依法予以撤銷，并可以責令重新作出執(zhí)法行為；

（四）未正確適用法律依據的，依法予以變更或者撤銷，并可以責令重新作出執(zhí)法行為；

（五）嚴重違反法定程序的，依法予以變更或者撤銷，并可以責令重新作出執(zhí)法行為；

（六）超越職權或者濫用職權的，依法予以撤銷；

（七）其他不符合稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和上級稅收規(guī)范性文件的，依法予以變更或者撤銷，并可以責令重新作出執(zhí)法行為。

第四十條 被督察單位收到《稅收執(zhí)法督察處理決定書》和《稅收執(zhí)法督察處理意見書》后，應當在規(guī)定的期限內執(zhí)行，并以書面形式向實施執(zhí)法督察的稅務機關報告下列執(zhí)行結果：

（一）對違法、違規(guī)涉稅文件的清理情況和清理結果；

（二）對違法、違規(guī)的稅收執(zhí)法行為予以變更、撤銷和重新作出執(zhí)法行為的情況；

（三）對有關責任人的責任追究情況；

（四）要求報送的其他文件和資料。

第四十一條 被督察單位對執(zhí)法督察處理決定有異議的，可以在規(guī)定的期限內向實施執(zhí)法督察的稅務機關提出復核申請。實施執(zhí)法督察的稅務機關應當進行復核，并作出答復。

第四十二條 實施執(zhí)法督察的稅務機關應當在本單位范圍內對執(zhí)法督察結果和執(zhí)法督察工作情況予以通報。

執(zhí)法督察事項應當保密的，可以不予通報。

第四十三條

各級稅務機關應當建立執(zhí)法督察結果報告制度。

督察內審部門應當對執(zhí)法督察所發(fā)現(xiàn)的問題進行歸納和分析，提出完善制度、加強管理等工作建議，向本級稅務機關專題報告，并作為有關業(yè)務部門的工作參考。

發(fā)現(xiàn)稅收政策或者稅收征管制度存在問題的，各級稅務機關應當及時向上級稅務機關報告。

第四十四條 各級稅務機關每年應當在規(guī)定時間內，向上級稅務機關報送執(zhí)法督察工作總結和報表等相關材料。

第四十五條

督察內審部門應當按照有關規(guī)定做好執(zhí)法督察工作資料的立卷和歸檔工作。

執(zhí)法督察檔案應當做到資料齊全、分類清楚，便于質證和查閱。

第五章 責任追究及獎懲

第四十六條

執(zhí)法督察中發(fā)現(xiàn)稅收執(zhí)法行為存在違法、違規(guī)問題的，應當按照有關規(guī)定和管理權限，對有關負責人和直接責任人予以責任追究。

第四十七條 執(zhí)法督察中發(fā)現(xiàn)納稅人的稅收違法行為，實施執(zhí)法督察的稅務機關應當責令主管稅務機關調查處理；情節(jié)嚴重的，移交稽查部門處理。

第四十八條 執(zhí)法督察中，被督察單位不如實提供相關資料和查詢權限，或者無正當理由拒絕、拖延、阻撓執(zhí)法督察的，由實施執(zhí)法督察的稅務機關責令限期改正；拒不改正的，對有關負責人和直接責任人予以責任追究。

第四十九條 被督察單位未按照《稅收執(zhí)法督察處理決定書》和《稅收執(zhí)法督察處理意見書》的要求執(zhí)行，由實施執(zhí)法督察的稅務機關責令限期改正，并對其主要負責人和有關責任人予以責任追究。

第五十條 執(zhí)法督察結果及其整改落實情況應當作為各級稅務機關考核的重要內容。

各級稅務機關應當對執(zhí)法規(guī)范、成績突出的單位和個人給予表彰和獎勵，并予以通報，同時將其先進經驗進行推廣。存在重大執(zhí)法問題的單位、部門及其主要負責人和有關責任人，不得參加先進評選。

第五十一條 對執(zhí)法督察人員在執(zhí)法督察中濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者違反廉政建設有關規(guī)定的，應當按照有關規(guī)定追究其責任。

第五十二條

對在執(zhí)法督察工作中業(yè)績突出的執(zhí)法督察人員，各級稅務機關應當給予表揚和獎勵，并將其業(yè)績作為在優(yōu)秀公務員等先進評選活動中的重要依據。

第六章 附則

第五十三條 本規(guī)則相關文書式樣，由國家稅務總局另行規(guī)定。

第五十四條 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局可以依據本規(guī)則，結合本地區(qū)的具體情況制定具體實施辦法。

第五十五條 本規(guī)則自2013年4月1日起施行，《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅收執(zhí)法檢查規(guī)則〉的通知》（國稅發(fā)〔2004〕126號）同時廢止。

第四篇：國家稅務總局文件

附件：

第一部分 稅收票證種類及式樣

稅收票證包括稅收繳款書、稅收收入退還書、稅收完稅證明、出口貨物勞務專用稅收票證以及國家稅務總局規(guī)定的其它稅收票證。

一、稅收繳款書。稅務機關、扣繳義務人、代征人、納稅人收取稅款或繳庫時使用的稅收票證。具體包括：稅收繳款書具體包括《稅收繳款書（銀行經收專用）》、《稅收繳款書（稅務收現(xiàn)專用）》、《稅收繳款書（代扣代收專用）》、《稅收電子繳款書》。

（一）《稅收繳款書（銀行經收專用）》。納稅人、國稅機關、扣繳義務人、代征人向銀行傳遞，通過銀行劃繳稅款（出口貨物勞務增值稅、消費稅除外）到國庫時使用的紙質稅收票證。

1.適用范圍：

（1）納稅人自行填開或國稅機關開具，納稅人據以在銀行柜面辦理繳稅（轉賬或現(xiàn)金），由銀行將稅款繳入國庫；

（2）國稅機關收取現(xiàn)金稅款、扣繳義務人扣繳稅款、委托代征人代征稅款后開具，據以在銀行柜面辦理稅款匯總繳入國庫；

（3）國稅機關開具，據以辦理“待繳庫稅款”賬戶款項繳入國庫。

0

3.各聯(lián)用途：

第一聯(lián)（收據）國庫（銀行）收款蓋章后退繳款單位（人）作完稅憑證，用于匯總繳庫的，作基層國稅機關稅收會計憑證（代征人、扣繳義務人、納稅人開具的，此聯(lián)結報繳銷給基層國稅機關）。本聯(lián)次套印國家稅務總局統(tǒng)一制發(fā)的稅收票證監(jiān)制章（白紙黑油墨）；

第二聯(lián)（付款憑證）繳款單位（人）的支付憑證，開戶銀行作借方傳票（白紙藍油墨）；

第三聯(lián)（收款憑證）收款國庫作貸方傳票（白紙紅油墨）；

3.各聯(lián)用途：

第一聯(lián)（收據）交納稅人作完稅憑證，本聯(lián)次套印國家稅務總局統(tǒng)一制發(fā)的稅收票證監(jiān)制章（白紙黑油墨）；

第二聯(lián)（報查）定期上報縣級國稅機關備查（白紙綠油墨）;第三聯(lián)（存根）基層國稅機關留存作稅收會計憑證（白紙紫油墨）。

（三）《稅收繳款書（代扣代收專用）》?？劾U義務人依法履行稅款代扣代繳、代收代繳義務時開具并交付納稅人的紙質稅收票證。扣繳義務人代扣代收稅款后，已經向納稅人開具了稅法規(guī)定或國家稅務總局認可的記載完稅情況的其他憑證的，可不再開具本繳款書。

1.適用范圍：

4行，銀行據以劃繳稅款到國庫時，由稅收征管系統(tǒng)生成的數(shù)據電文形式的稅收票證。

《稅收電子繳款書》基本電子信息要素應當包括：數(shù)據電文稅收票證號碼、填發(fā)日期、繳款單位（人）識別號、繳款單位（人）名稱、開戶銀行、賬號、稅款限繳日期、收款國庫、預算科目編碼、預算級次、品目、稅率或單位稅額、稅款所屬時期、實繳金額、征收機關、填票人等。

二、稅收收入退還書。國稅機關依法為納稅人從國庫辦理退稅時使用的稅收票證。具體包括：《稅收收入退還書》和《稅收收入電子退還書》。

（一）《稅收收入退還書》。國稅機關向國庫傳遞，依法為納稅人從國庫辦理退稅時使用的紙質稅收票證。

稅收收入退還書應當由縣以上國稅機關稅收會計開具并向國庫傳遞或發(fā)送。

1.式樣：《稅收收入退還書》一式五聯(lián)。

2.各聯(lián)用途：

第一聯(lián)（報查）退款國庫蓋章后退國稅機關作稅收會計憑證（白紙綠油墨）；

第二聯(lián)（付款憑證）退款國庫作借方傳票（白紙藍油墨）； 第三聯(lián)（收款憑證）收款單位開戶銀行作貸方傳票（白紙紅油墨）；

第四聯(lián)（收賬通知）收款單位（人）的開戶銀行退收款單位（人），本聯(lián)次套印國家稅務總局統(tǒng)一制發(fā)的稅收票證監(jiān)制章（白紙黑油墨）；

第二聯(lián)下端式樣與第一聯(lián)相同，第三聯(lián)至第六聯(lián)下端各欄式樣與《稅收繳款書（銀行經收專用）》第二至第五聯(lián)相同。

3.各聯(lián)用途：

第一聯(lián)（收據甲）國庫（銀行）收款蓋章后退繳款單位作完稅憑證，本聯(lián)次套印國家稅務局統(tǒng)一制發(fā)的稅收票證監(jiān)制章（白紙黑油墨）；

第二聯(lián)（收據乙）國庫（銀行）收款蓋章后繳款單位轉交購貨企業(yè)，本聯(lián)次套印國家稅務局統(tǒng)一制發(fā)的“稅收票證監(jiān)制章”（白紙黑油墨）；

第三聯(lián)（付款憑證)繳款單位的支付憑證，開戶銀行作借方傳票（白紙藍油墨）；

第四聯(lián)（收款憑證）收款國庫作貸方傳票（白紙紅油墨）；

0第一聯(lián)

供貨企業(yè)轉交購貨企業(yè)，本聯(lián)次套印國家稅務局統(tǒng)一制發(fā)的稅收票證監(jiān)制章（白紙黑油墨）；

第二聯(lián) 填發(fā)國稅機關留存（白紙紫油墨）。

四、稅收完稅證明。國稅機關為證明納稅人已經繳納稅款或者已經退還納稅人稅款而開具的紙質稅收票證；僅用于證明納稅人已完稅，不得用于收取現(xiàn)金稅款。分為“表格式完稅證明”和“文書式完稅證明”兩種。

（一）《完稅證明》（表格式）。1.適用范圍：

（1）納稅人、扣繳義務人、代征人通過橫向聯(lián)網電子繳稅系統(tǒng)劃繳稅款到國庫（經收處）后或收到從國庫退還的稅款后，當場或事后需要取得稅收票證的；

（2）扣繳義務人代扣代收稅款后，已經向納稅人開具稅法規(guī)定或國家稅務總局認可的記載完稅情況的其他憑證，納稅人需要換開正式完稅憑證的；

（3）納稅人遺失已完稅的各種稅收票證（《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和《印花稅票銷售憑證》除外），需要重新開具的。

扣繳義務人未按規(guī)定為納稅人開具稅收票證，國稅機關核實稅款繳納情況后為納稅人開具的，適用本式樣稅收完稅證明。

（4）對納稅人特定期間完稅情況出具證明的

（5）國家稅務總局規(guī)定的其他需要為納稅人開具完稅憑證-32

注：特殊填寫要求

2.各聯(lián)用途：

第一聯(lián)（存根聯(lián)）國稅機關留存（白紙黑油墨）； 第二聯(lián)（收據聯(lián)）國稅機關蓋章后交繳款人留存（白紙紅油墨）；

第三聯(lián)（記賬聯(lián)）國稅機關作為會計憑證（白紙藍油墨）。

（二）《當場處罰罰款收據》。納稅人或扣繳義務人發(fā)生稅務違章行為，由國稅機關依法處以罰款，并當場以現(xiàn)金向國稅機關執(zhí)罰人員繳納罰款時使用的一種專用收款憑證。式樣由省級財政部門確定。

6印色為大紅色。

該監(jiān)制章式樣與現(xiàn)行式樣相同。

二、征稅專用章。國稅機關辦理稅款征收業(yè)務，開具稅收繳款書、稅收完稅證明等征收憑證時使用的征收業(yè)務專用公章。

（一）式樣：

（二）刻制要求：

征稅專用章形狀為圓形，邊沿直徑３０ｍｍ，邊圈粗１ｍｍ。字體為正楷；專用章的內容和刻制方法為上部環(huán)邊位置刻國稅機關名稱“××縣（市、區(qū)）國家稅務局××（所）分局”字樣，國稅機關名稱字數(shù)多的，可適當簡化；簡化后字數(shù)仍比較多的，可以不刻制稅務所或分局名稱，而以在專用章中央的編號區(qū)別，前一位（或兩位）按稅務所或分局個數(shù)順序設置，后一位或兩位按該稅務所或分局使用的專用章個數(shù)順序設置。下部中央位置刻“征稅專用章”字樣。

8戶開戶銀行預留印鑒的稅務代保管資金業(yè)務專用公章。國稅機關填開《稅務代保管資金專用收據》時，在稅務機關蓋章處加蓋本章。辦理賬戶資金支付時，在支付票據上加蓋本章。稅務代保管資金專用章只能用于稅務代保管資金的收納和支付，不得作為他用，也不得以國稅機關的機關公章、征稅專用章等其他章戳代替本章。

1.式樣：

2.刻制要求：

稅務代保管資金專用章的形狀為圓形，邊沿直徑為30mm，邊沿刻一道粗圈，其寬度為1mm。字體為宋體；環(huán)邊位置刻征收機關名稱“××市、縣國家稅務局”字樣。“稅務代保管資金專用章”字樣分兩行刻制，中央位置刻“稅務代保管資金”字樣，中央下一行位置刻“專用章”字樣，并分散居中。

（二）代征專用章。是代征單位在辦理代征稅款征收業(yè)務時，加蓋在稅收繳款憑證上的業(yè)務專用章，該章有“單位代征”字樣。

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第五篇：國家稅務總局文件-北京國家稅務局

2007年企業(yè)所得稅匯算清繳宣傳材料

一、關于做好2007企業(yè)所得稅匯算清繳管理工作的通知

（一）國家稅務總局關于做好2007企業(yè)所得稅匯算清繳管理工作的要求

2007的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，是執(zhí)行現(xiàn)行企業(yè)所得稅法最后一次匯算清繳，起著承上啟下的作用，切實做好相關工作，十分重要。

1、進一步重視匯算清繳工作。個別地區(qū)仍然存在著對匯算清繳工作不夠重視，工作質量不夠高、報表數(shù)字不準確、邏輯關系不吻合、報送不及時等問題。匯算清繳工作是企業(yè)所得稅管理一個內的最重要環(huán)節(jié)，各項企業(yè)所得稅政策的落實、日常征管的效果，都可以通過匯算清繳體現(xiàn)出來。各級稅務機關要高度重視2007年的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，按照稅務總局《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的要求，采取措施，切實加強對2007匯算清繳工作的領導，做好匯算清繳的各個環(huán)節(jié)的工作，進一步提高企業(yè)所得稅匯算清繳工作質量。

2、認真做好新、老稅法的工作銜接。自2008年1月1日起，新的企業(yè)所得稅法正式實施，月（季）度預繳將按新稅法規(guī)定執(zhí)行，但2007企業(yè)所得稅匯算清繳應繼續(xù)按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定執(zhí)行。因此，明年上半年將處于新、老稅法實施交替時期，落實新稅法和執(zhí)行老稅法的任務均十分繁重，各級稅務機關要高度重視，認真做好新稅法預繳和老稅法匯算清繳的征管銜接工作。

3、充分利用信息化手段?，F(xiàn)行CTAIS系統(tǒng)集中了稅務登記、季度所得稅申報、所得稅申報、資產負債表和損益表等企業(yè)所得稅管理信息，要對這些信息進行加工和充分利用，要充分利用國、地稅在增值稅、營業(yè)稅征收管理中獲得的信息進行比對。要全面推廣使用納稅人端企業(yè)所得稅納稅申報軟件，推進電子申報。通過利用信息化手段，進一步提高企業(yè)所得稅匯算清繳的質量和效率。

4、強化納稅申報責任。要進一步明確納稅人的匯算清繳責任，應要明確要求納稅人根據法律、法規(guī)和有關稅收規(guī)定，正確計算應納稅所得額和應納所得稅額，如實、正確填寫企業(yè)所得稅申報表及其附表，完整報送相關資料，并對納稅申報的真實性，稅款計算的準確性和申報資料的完整性承擔法律責任。要進一步明確受理企業(yè)所得稅納稅申報工作人員的職責，要求其對納稅人填報的企業(yè)所得稅納稅申報表邏輯關系進行認真審核，確保企業(yè)所得稅納稅申報表各欄目的填報和計算準確。

5、認真核實企業(yè)所得稅稅基。核實稅基是企業(yè)所得稅管理的核心，也是企業(yè)所得稅匯算清繳工作的基礎。主管稅務機關要嚴格貫徹執(zhí)行企業(yè)所得稅有關稅前扣除的政策規(guī)定，認真落實各類涉稅事項的審核審批，規(guī)范程序，切實把好審核審批關，運用企業(yè)資料“一戶式”儲存的平臺，建立和完善企業(yè)所得稅管理臺賬，對有關涉稅事項跨延續(xù)性管理，實行動態(tài)監(jiān)控。

6、加強和改進納稅評估工作。企業(yè)所得稅納稅評估工作與匯算清繳工作相輔相成、相互促進，各地要根據《國家稅務總局關于進一步做好企業(yè)所得稅納稅評估工作的通知》（國稅發(fā)〔2006〕119號）的要求，結合匯算清繳，做好企業(yè)所得稅納稅評估工作。要根據企業(yè)所得稅日常管理過程中掌握的不同經濟性質和行業(yè)戶數(shù)分布、盈虧面、利潤率、減免稅增減變動、實際負擔率等情況，確定納稅評估的重點。各級國、地稅機關要加強協(xié)作，互通涉稅信息，有條件的地區(qū)可建立國、地稅機關聯(lián)合納稅評估機制，有步驟地對集團公司及其聯(lián)合企業(yè)開展跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨稅種的聯(lián)合評估，拓展企業(yè)所得稅納稅評估的深度和廣度。

（二）北京市國家稅務局關于做好2007企業(yè)所得稅匯算清繳管理工作的通知 按照《國家稅務總局關于印發(fā)<企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》（國稅發(fā)[2005]200號）和《北京市國家稅務局關于印發(fā)<北京市國家稅務局企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程>的通知》（京國稅發(fā)[2006]13號）的規(guī)定，現(xiàn)對2007企業(yè)所得稅匯算清繳管理工作明確如下：

1、統(tǒng)一認識、加強領導、統(tǒng)籌安排，將匯算清繳管理的各項工作落到實處

各局應高度重視2007企業(yè)所得稅匯算清繳管理工作，充分認識今年匯算清繳管理工作的復雜性與艱巨性，按照匯算清繳管理的相關規(guī)定，結合本局實際情況，加強領導、統(tǒng)籌安排、精心組織、明確職責、協(xié)調配合，共同做好匯算清繳各階段的管理工作。將匯算清繳管理中的宣傳輔導、— — 審核審批、受理申報及審核評估、重點稅源企業(yè)的收入分析和收入預測等各項工作落到實處。

2、切實做好對納稅人的宣傳輔導工作。

（1）各局應進一步加大對納稅人的宣傳輔導力度，將今年新出臺的主要政策、匯算清繳涉及的政策問題解答、稽查案例等主要內容及時宣傳到納稅人，使納稅人清楚地了解今年匯算清繳的各項要求及具體操作。

（2）各局應在廣泛宣傳輔導的基礎上，有針對性的對匯總納稅企業(yè)、金融保險企業(yè)、房地產開發(fā)企業(yè)等重點稅源企業(yè)進行重點培訓，提高納稅人對稅法的遵從度。

（3）各局應繼續(xù)采取分類培訓的方式，區(qū)別不同規(guī)模、不同征收方式、不同行業(yè)和管理類型的納稅人，采用發(fā)放紙質宣傳材料、光盤、召開培訓輔導會、公告、網絡等各種方式，提高納稅輔導的效果。

（4）各局應進一步做好對納稅人的咨詢服務工作，利用咨詢臺、咨詢電話、網絡等方式及時解決納稅人在匯算清繳中反映的問題。

（5）加強對稽查、檢查中發(fā)現(xiàn)問題的宣傳輔導

為正確落實各項稅收政策，及時糾正執(zhí)行中的問題，請各局將本局在檢查、稽查案例中發(fā)現(xiàn)的問題整理解析，結合市局下發(fā)的宣傳材料，做好對納稅人的廣泛宣傳和重點輔導，使有類似問題的納稅人，通過匯算清繳進行相應的納稅調整。在申報完成后，要將稽查案例中的問題作為2008年開展納稅評估的主要內容之一，以反饋調整、糾正情況，作出進一步的檢查安排，形成稽查案例分析、匯算清繳輔導、納稅評估監(jiān)控的互動機制。

3、提高對受理申報工作的重視，保證納稅申報的順利進行

針對明年上半年CTAIS系統(tǒng)升級和新、老申報表處于實施交替時期的特殊情況，各局應加強部門間協(xié)調配合，做好2007企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅申報工作，采取有效措施避免申報中出現(xiàn)擁堵現(xiàn)象，制定應對緊急情況出現(xiàn)的應急預案，確保受理申報工作的順利進行。

4、加強對收入比對的宣傳，進一步做好收入比對工作

各局在匯算清繳宣傳輔導工作中，應將收入比對措施向納稅人進行重點宣傳，并繼續(xù)加強與地稅等相關部門的協(xié)作，通過將所得稅申報數(shù)據與增值稅申報數(shù)據和營業(yè)稅申報數(shù)據的比對，發(fā)現(xiàn)納稅人申報中出現(xiàn)的問題，促進其正確申報，提高申報質量。

5、做好對定率征收企業(yè)應稅所得率的調整鑒定工作

（1）各局應按照《北京市國家稅務局、北京市地方稅務局轉發(fā)國家稅務總局關于調整核定征收企業(yè)所得稅應稅所得率的通知的通知》（京國稅發(fā)[2007]319號）的規(guī)定，對2007年已實行定率征收的“交通運輸業(yè)”、“其他行業(yè)”和“農、林、牧、漁業(yè)”行業(yè)企業(yè)的應稅所得率進行調整，并將調整情況及時通知納稅人。

（2）各局在國家稅務總局未出臺對核定征收企業(yè)的新政策前，暫按原辦法和調整后的應稅所得率做好2008年核定征收鑒定工作。

6、進一步按照依法行政的原則，認真做好各類涉稅審批事項的管理工作

（1）各局應結合《北京市國家稅務局關于企業(yè)所得稅涉稅審批事項有關問題的通知》（京國稅發(fā)[2006]343號）的有關規(guī)定，進一步規(guī)范審批程序、明確審批條件、提高審批效率。

（2）各局對需報送市局審批的事項應認真按照有關政策規(guī)定進行審核，對審核情況和有關問題應在請示中列明。

（3）各局應盡早做好對本市匯總（合并）納稅成員企業(yè)涉稅事項的審批工作，保證匯總（合并）納稅企業(yè)匯算清繳工作的順利進行。

（4）做好對財產損失、金融企業(yè)呆賬損失、總機構管理費、一次性住房補貼等所得稅稅前扣除審批情況的總結和統(tǒng)計工作，并按照規(guī)定的時間上報。

7、做好對附送中介機構鑒證報告企業(yè)的受理審核工作

各局應按照市局關于附送中介機構鑒證報告的范圍、鑒證報告內容、格式和對中介機構資格的規(guī)定，做好對附送中介機構鑒證報告企業(yè)的受理審核工作。對于受理和審核評估中發(fā)現(xiàn)的中介機構鑒證問題，各局應將有關問題做記錄，作為評價中介機構鑒證報告質量的依據?！?—

8、做好稅源統(tǒng)計與稅源分析工作

（1）各局應加強對重點稅源企業(yè)的收入分析和收入預測，著重從收入總額、扣除項目、調增調減、境外所得補稅、減免稅等幾個方面分析收入的變化情況，預測實行新稅法后重點稅源企業(yè)的收入增減變化情況。

（2）各局應按照稅源統(tǒng)計與稅源分析工作的有關規(guī)定繼續(xù)做好匯算清繳稅源統(tǒng)計與稅源分析工作，進一步提高稅源統(tǒng)計的準確性和稅源分析質量。

（3）各局應于2008年6月20日前將2007企業(yè)所得稅匯算清繳工作報告和稅源統(tǒng)計分析報表報到市局（所得稅管理處）。

二、2007企業(yè)所得稅稅收政策

（一）關于公益救濟性捐贈稅前扣除政策及相關管理問題的政策規(guī)定

1、財政部、國家稅務總局關于公益救濟性捐贈稅前扣除政策及相關管理問題的通知（財稅[2007]6號，市財政局、市國稅局、市地稅局以京財稅[2007]256號原文轉發(fā)）

2、財政部、國家稅務總局關于中國青少年社會教育基金會等16家單位公益救濟性捐贈所得稅稅前扣除問題的通知（財稅[2007]112號，市國稅局以京國稅函[2007]442號原文轉發(fā)）

3、財政部、國家稅務總局關于納稅人向科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新基金捐贈有關所得稅政策問題的通知（財稅[2006]171號，市國稅局以京國稅發(fā)〔2007〕41號原文轉發(fā)）

（二）關于宣傳文化、促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定

1、財政部、國家稅務總局關于宣傳文化所得稅優(yōu)惠政策的通知（財稅[2007]24號，市財政局、市國稅局、市地稅局以京財稅[2007]385號原文轉發(fā)）

2、財政部、國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知（財稅[2007]92號）

3、國家稅務總局、民政部、中國殘疾人聯(lián)合會關于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策征管辦法的通知（國稅發(fā)[2007]67號）

（三）關于新辦企業(yè)減免企業(yè)所得稅執(zhí)行起始時間的批復的政策規(guī)定

國家稅務總局關于新辦企業(yè)減免企業(yè)所得稅執(zhí)行起始時間的批復（國稅函〔2007〕365號，市國稅局以京國稅函〔2007〕270號原文轉發(fā)）

（四）關于保險企業(yè)稅前扣除問題的政策規(guī)定

1、國家稅務總局關于保險企業(yè)發(fā)生與退保業(yè)務相關傭金支出稅前扣除問題的通知（國稅函〔2007〕880號，市國稅局以京國稅發(fā)〔2007〕282號原文轉發(fā)）

2、國家稅務總局關于保險企業(yè)非壽險業(yè)務未到期責任準備金稅前扣除問題的通知（國稅函〔2007〕889號，市國稅局以京國稅函〔2007〕477號原文轉發(fā)）

（五）關于促進創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)展有關稅收政策的規(guī)定

1、北京市財政局、北京市國家稅務局、北京市地方稅務局轉發(fā)財政部、國家稅務總局關于促進創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)展有關稅收政策的通知（京財稅 [2007] 1216號）

2、財政部、國家稅務總局關于促進創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)展有關稅收政策的通知（財稅[2007]31號）

（六）關于國家大學科技園有關稅收政策問題的規(guī)定

財政部、國家稅務總局關于國家大學科技園有關稅收政策問題的通知（財稅[2007]120號）

（七）關于科技企業(yè)孵化器有關稅收政策問題的規(guī)定

財政部、國家稅務總局關于科技企業(yè)孵化器有關稅收政策問題的通知（財稅〔2007〕121號，市財政局、市國稅局、市地稅局以京財稅[2007]2330號原文轉發(fā)）

（八）關于企業(yè)政策性搬遷收入有關企業(yè)所得稅處理問題的政策規(guī)定

財政部、國家稅務總局關于企業(yè)政策性搬遷收入有關企業(yè)所得稅處理問題的通知（財稅[2007]61號，市財政局、市國稅局、市地稅局以京財稅〔2007〕1215號原文轉發(fā)）

（九）關于執(zhí)行《企業(yè)會計準則》有關企業(yè)所得稅政策問題的規(guī)定

財政部、國家稅務總局關于執(zhí)行《企業(yè)會計準則》有關企業(yè)所得稅政策問題的通知（財稅[2007]80號，市財政局、市國稅局、市地稅局以京財稅[2007]2521號原文轉發(fā)）— —

（十）關于《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》公布后企業(yè)適用稅收法律問題的政策規(guī)定

財政部、國家稅務總局關于《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》公布后企業(yè)適用稅收法律問題的通知（財稅[2007]115號，市國稅局以京國稅發(fā)〔2007〕270號原文轉發(fā)）

（十一）關于企事業(yè)單位公務用車制度改革后相關費用稅前扣除問題的政策規(guī)定

國家稅務總局關于企事業(yè)單位公務用車制度改革后相關費用稅前扣除問題的批復（國稅函〔2007〕305號，市國稅局以京國稅函〔2007〕228號原文轉發(fā)）

（十二）關于企業(yè)支付實習生報酬稅前扣除的政策規(guī)定

國家稅務總局關于印發(fā)《企業(yè)支付實習生報酬稅前扣除管理辦法》的通知（國稅發(fā)〔2007〕42號，市國稅局以京國稅發(fā)〔2007〕133號原文轉發(fā)）

（十三）關于鐵路運輸企業(yè)機車車輛大修理支出稅前扣除問題的政策規(guī)定

國家稅務總局關于鐵路運輸企業(yè)機車車輛大修理支出稅前扣除問題的通知（國稅函〔2007〕762號，市國稅局以京國稅發(fā)〔2007〕233號原文轉發(fā)）

（十四）關于中央和國務院各部門機關服務中心恢復征稅的政策規(guī)定

國家稅務總局關于中央和國務院各部門機關服務中心恢復征稅的通知（國稅發(fā)〔2007〕94號，市國稅局以京國稅發(fā)〔2007〕257號原文轉發(fā)）

（十五）關于調整核定征收企業(yè)所得稅應稅所得率的政策規(guī)定

1、北京市國家稅務局、北京市地方稅務局轉發(fā)國家稅務總局關于調整核定征收企業(yè)所得稅應稅所得率的通知的通知（京國稅發(fā)[2007]319號）

2、國家稅務總局關于調整核定征收企業(yè)所得稅應稅所得率的通知（國稅發(fā)〔2007〕104號）（十六）關于延期申報預繳稅款滯納金問題的政策規(guī)定

國家稅務總局關于延期申報預繳稅款滯納金問題的批復（國稅函[2007]753號）（十七）關于加快煤層氣抽采有關稅收政策問題的規(guī)定

財政部、國家稅務總局關于加快煤層氣抽采有關稅收政策問題的通知（財稅[2007]16號，市財政局、市國稅局、市地稅局以京財稅〔2007〕387號原文轉發(fā)）

（十八）關于廣播電視村村通稅收政策的規(guī)定

財政部、國家稅務總局關于廣播電視村村通稅收政策的通知（財稅[2007]17號，市國稅局、市地稅局以京國稅發(fā)〔2007〕63號原文轉發(fā)）

（十九）北京市國家稅務局、北京市地方稅務局關于支持注冊稅務師行業(yè)發(fā)展的意見（京國稅發(fā)[2007]144號）

具體政策規(guī)定請登錄004km.cn→所得稅→匯算清繳 進行查詢。

密云縣國家稅務局

2007年12月 — —