第一篇：企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)風(fēng)險管理

企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)風(fēng)險管理

主講人：熊鶴齡

一、培訓(xùn)對象

1、企業(yè)董事長、其他股東、利益相關(guān)人

2、企業(yè)所有經(jīng)營管理人員

3、企業(yè)人力資源部培訓(xùn)專員

4、其他致力于從事企業(yè)人力資源管理的人員

二、課程目的1、幫助學(xué)員走出企業(yè)培訓(xùn)的誤區(qū)，理解企業(yè)培訓(xùn)的精髓和秘訣

2、熟練掌握企業(yè)培訓(xùn)的工具、方法和技巧，成為企業(yè)培訓(xùn)的高手

3、幫助企業(yè)管理者理性地控制企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)的風(fēng)險，助推企業(yè)成長

三、課程簡介

企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)能力是管理者能否成為一名優(yōu)秀管理者的關(guān)鍵能力之一。

優(yōu)秀的企業(yè)管理不是僅看管理者個人有是否優(yōu)秀，更要看能否讓他的團隊變得優(yōu)秀，管理者不是重在自己出業(yè)績，而是要讓團隊創(chuàng)造出更高業(yè)績，更持久地創(chuàng)造業(yè)績。能否實現(xiàn)這一點的關(guān)鍵舉措就是管理者的培訓(xùn)能力。誰能做到這一點，誰的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理工作就會輕松自如、得心應(yīng)手、業(yè)績倍增??

本課程從管理實踐出發(fā)，對當(dāng)今最行之有效的企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)體系和操作方法進行深入淺出、生動具體的演繹。聽后頓生豁然開朗之感。

本課程的最大價值就是直接提升學(xué)員的核心競爭力、促進職業(yè)的健康快速發(fā)展，并通過快速提升團隊業(yè)績實現(xiàn)個人收益的快速增長。

四、課程形式

1、觀點鮮明深刻

2、內(nèi)容實用高效

3、演繹生動具體

4、案例引人入勝

五、課程價值

1、對組織的價值:

1）從源頭徹底解決企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)的質(zhì)量和效果問題

2）直接提升管理團隊的績效領(lǐng)導(dǎo)能力

2）實現(xiàn)企業(yè)績效的快速增長，直接提升企業(yè)的核心競爭力

2、對學(xué)員的價值:

1）讓學(xué)員立即走出傳統(tǒng)內(nèi)訓(xùn)誤區(qū)，快速掌握科學(xué)有效的內(nèi)訓(xùn)方法

2）提高學(xué)員帶領(lǐng)團隊超越績效預(yù)期的能力，實現(xiàn)職業(yè)快速健康發(fā)展

3）幫助學(xué)員通過提升團隊績效而實現(xiàn)個人財富的快速增長

六、課程大綱

本課程共八大模塊，其中：

第一、二模塊是對企業(yè)內(nèi)訓(xùn)工作的整體認(rèn)識，為后面的訓(xùn)練打基礎(chǔ)。

第三至第第七模塊為本的關(guān)鍵訓(xùn)練部分，是對企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)工作的實戰(zhàn)訓(xùn)練，直觀、生動、操作性強，對學(xué)員未來的工作具有極強的指導(dǎo)意義，達(dá)到了隨學(xué)隨用的境界。

上述內(nèi)容中最為核心、也最為啟迪心靈和管理智慧的是培訓(xùn)需求的采集問題，該項工作是企業(yè)規(guī)避培訓(xùn)風(fēng)險最有力的一道“防火墻”，如何科學(xué)有效的采集，請見現(xiàn)場精彩演繹。第八模塊為集中解讀了內(nèi)外部培訓(xùn)師的培養(yǎng)和管理問題，尤其是在管理的KPI指標(biāo)的設(shè)計上做了之一剖析，能字節(jié)加深學(xué)員對培訓(xùn)工作的深刻理解，參考和借鑒的價值非常大。課程的開始和結(jié)尾分別設(shè)置了“課程啟動”和“課程收尾”內(nèi)容，均是講師本人實踐經(jīng)驗的提煉和總結(jié)，特別是收尾部分，是對企業(yè)內(nèi)訓(xùn)的進一步延伸，管理指導(dǎo)意義重大。課程內(nèi)容具體安排如下：

◇ 課程啟動

1、分組

2、總論：企業(yè)培訓(xùn)管理現(xiàn)狀簡述

第一模塊：企業(yè)培訓(xùn)常見的誤區(qū)

1、企業(yè)培訓(xùn)到底誰的事

2、管理業(yè)務(wù)和管理人的時間到底如何分配

3、培訓(xùn)是投資還是消費

4、培訓(xùn)與教育、發(fā)展、演講和娛樂的關(guān)系如何

5、有游戲互動的課程就是好課程嗎

6、立竿見影才是培訓(xùn)的好效果嗎

7、成也好敗也好，員工滿意就是好對嗎

8、你明白我明白，其實誰都沒明白嗎

9、培訓(xùn)活動管理僅僅是培訓(xùn)部門的主要工作嗎

本部分總結(jié)

第二模塊：企業(yè)培訓(xùn)體系的構(gòu)建

1、諸多企業(yè)培訓(xùn)體系現(xiàn)狀

2、盲人摸象：目前對培訓(xùn)體系的理解方式

3、科學(xué)的培訓(xùn)體系模型

4、培訓(xùn)體系的三個層面

5、培訓(xùn)與發(fā)展的關(guān)系

6、培訓(xùn)體系構(gòu)建的關(guān)鍵

案例：目前企業(yè)培訓(xùn)需求采集的方法

第三模塊：培訓(xùn)課程分類方法

1、培訓(xùn)設(shè)置指導(dǎo)思想（三個有利于）

2、培訓(xùn)主管要克服的誤區(qū)

3、企業(yè)培訓(xùn)主管的定位

4、企業(yè)培訓(xùn)課程策略

5、課程分類方法

6、課程體系清單

本部分總結(jié)：

第四模塊：企業(yè)培訓(xùn)需求采集

1、培訓(xùn)需求的定義

2、培訓(xùn)需求應(yīng)考慮的內(nèi)容

3、集中需求采集方法比較

4、靜態(tài)培訓(xùn)需求

5、動態(tài)培訓(xùn)需求

6、案例：2個

7、動態(tài)需求管理的關(guān)鍵：職位管理

本部分總結(jié)

第五模塊：培訓(xùn)需求管理1：菜單式需求管理

1、何謂菜單式需求管理

2、為什么要進行菜單式需求管理

3、菜單式需求管理應(yīng)把握的原則

4、菜單式需求管理應(yīng)把握的事項

5、如何做一個有核心競爭力的主管

本部分總結(jié)

第六模塊：培訓(xùn)需求管理2：差異化需求管理

1、差異化需求的確定方法（加減法）

2、從靜態(tài)需求到動態(tài)需求的步驟

3、幾種可以免除培訓(xùn)的特殊情形

4、幾種應(yīng)該增加培訓(xùn)的特殊情形

5、差異化需求管理舉例

6、個人培訓(xùn)需求管理工具：需求管理表

第七模塊：培訓(xùn)需求管理3：培訓(xùn)需求量化管理

1、量化的意義

2、量化的方法（靜態(tài)需求計算）

3、需求分析圖的繪制、解讀和價值

4、培訓(xùn)是否健康的指標(biāo)測算

5、培訓(xùn)需求前瞻性的把握（2個餅狀圖）

6、以課程為導(dǎo)向的培訓(xùn)管理體系

本部分總結(jié)：培訓(xùn)管理量化指標(biāo)模型

第八模塊：培訓(xùn)師的培養(yǎng)與管理

1、選拔內(nèi)部培訓(xùn)師的關(guān)注點

2、內(nèi)部培訓(xùn)師培養(yǎng)方案

3、內(nèi)部培訓(xùn)師的考核評分、激勵

4、內(nèi)部培訓(xùn)師激勵方案舉例

5、外部培訓(xùn)師的類型

6、外部培訓(xùn)師的選拔

附件：培訓(xùn)管理的關(guān)鍵指標(biāo)解讀

◇ 課程收尾：

1）培訓(xùn)與發(fā)展關(guān)系

2）個人發(fā)展的內(nèi)容

3）培訓(xùn)應(yīng)做的承諾

七、課務(wù)安排

1、人數(shù)：大班100人左右、小班30人左右。

2、時間：每期2天

八、講師簡介

熊鶴齡 —— 既具備全球500強背景又擁有北京大學(xué)學(xué)術(shù)研究經(jīng)歷的實戰(zhàn)專家。社會資歷：

1、國家人力資源和社會保障部全國高級人才評薦中心高級咨詢顧問

2、國務(wù)院發(fā)展研究中心《國家軟實力之企業(yè)軟實力標(biāo)準(zhǔn)I版》課題專家組成員

3、北京大學(xué)教育文化與品牌戰(zhàn)略研究所戰(zhàn)略發(fā)展部副主任

4、北京大學(xué)民營經(jīng)濟研究院、中國人民大學(xué)EMBA班特聘教授

企業(yè)資歷：

曾先后在HP、深圳西風(fēng)信息產(chǎn)業(yè)集團、北京春雪財務(wù)集團公司等多家頂尖企業(yè)擔(dān)任部門經(jīng)理、人力總監(jiān)、集團副總裁、董事局秘書長職務(wù)。

現(xiàn)任天下伐謀咨詢公司高級合伙人、獨家講師、沙盤模擬學(xué)院院長、企業(yè)商學(xué)院院長。在20余年工作實踐及10余年大型企業(yè)高管、企業(yè)管理咨詢和企業(yè)管理內(nèi)訓(xùn)經(jīng)歷中，熊鶴齡先生悉心關(guān)注企業(yè)管理工作，具有極深的企業(yè)管理咨詢的體驗、感悟和認(rèn)知。

熊鶴齡先生的品牌課程如下：

一、沙盤課程：

1、《運籌帷幄》——企業(yè)戰(zhàn)略管理沙盤模擬訓(xùn)練

2、《王者歸來》——企業(yè)經(jīng)營決策沙盤模擬訓(xùn)練

3、《制勝之道》——企業(yè)全面經(jīng)營管理沙盤模擬訓(xùn)練

4、《決戰(zhàn)商場》——高效執(zhí)行力沙盤模擬訓(xùn)練

5、《巔峰對決》——戰(zhàn)略營銷管理沙盤模擬訓(xùn)練

6、《步步為贏》——區(qū)域營銷沙盤模擬訓(xùn)練

7、《財智之道》——非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理沙盤模擬訓(xùn)練

8、《人來財聚》——非人力資源經(jīng)理的人力資源管理沙盤模擬訓(xùn)練

9、《合力聚變》——高效團隊與群體決策沙盤模擬訓(xùn)練

10、《眾志成城》——企業(yè)文化建設(shè)沙盤模擬訓(xùn)練

11、《因你而榮》——卓越領(lǐng)導(dǎo)力沙盤模擬訓(xùn)練

12、《一招鮮吃遍天》——高級項目管理沙盤模擬訓(xùn)練

13、服務(wù)業(yè)企業(yè)經(jīng)營決策沙盤模擬訓(xùn)練課程

14、連鎖業(yè)企業(yè)經(jīng)營決策沙盤模擬訓(xùn)練課程

15、服務(wù)業(yè)非人力資源經(jīng)理的人力資源管理沙盤模擬訓(xùn)練課程

16、連鎖業(yè)非人力資源經(jīng)理的人力資源管理沙盤模擬訓(xùn)練課程

二、思維課程：

1、成功人士的七個習(xí)慣

2、卓越領(lǐng)導(dǎo)力

3、卓越執(zhí)行力

4、創(chuàng)新思維與解決問題

5、管理決策

6、企業(yè)科學(xué)管理：管理技術(shù)、科學(xué)和藝術(shù)

三、人力資源基本課程：

1、HR的高效管理與實施（全面人力資源管理）

2、非人力資源經(jīng)理的人力資源管理

3、企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)風(fēng)險管理

4、人才測評與人員選聘

5、公司雙贏式管理培訓(xùn)

6、企業(yè)薪酬體系設(shè)計與實戰(zhàn)

7、知識經(jīng)濟時代的企業(yè)勞動關(guān)系管理

8、與未來有約：職業(yè)發(fā)展規(guī)劃與推進

1、團隊建設(shè)密碼

2、公司戰(zhàn)略會議解決方案

課程優(yōu)勢：

1、視野優(yōu)勢：

有擔(dān)任北京大學(xué)民營經(jīng)濟研究院特聘教授以及國家人力資源和社會保障部全國高級人才評薦中心高級咨詢顧問的經(jīng)歷，又擁有在全球500強企業(yè)、大型高科技企業(yè)、大型民營企業(yè)擔(dān)任過較長時間的高管的經(jīng)歷，對企業(yè)管理的見解深刻、獨到。

2、經(jīng)歷優(yōu)勢：

熊鶴齡先生人生閱歷和企業(yè)高管實戰(zhàn)經(jīng)驗豐富，又對沙盤模擬訓(xùn)練有過深入的研討，是不可多得的實戰(zhàn)派培訓(xùn)師。

3、講授優(yōu)勢：

熊鶴齡先生將自己的人生閱歷、感悟以及企業(yè)高管、企業(yè)管理咨詢的經(jīng)驗和領(lǐng)悟，還有在北京大學(xué)、中國人民大學(xué)EMBA等高端班的授課經(jīng)驗緊密結(jié)合起來，通過深入淺出、刪繁就簡、形式多樣的生動演繹，使每一節(jié)課程都變得精彩紛呈。價值無限。

十、關(guān)于我們

北京天下伐謀管理咨詢有限公司：

3、2006年3月成立，是一家專門提供國際化與本土化完美結(jié)合的商務(wù)課程與管理咨詢服務(wù)的專業(yè)提供商。

4、中國最大的講師提供商。目前擁有獨家講師42位。

5、中國十大優(yōu)秀教育培訓(xùn)機構(gòu)

4、中國教育培訓(xùn)協(xié)會副會長級單位

5、國內(nèi)著名的企業(yè)商學(xué)院提供商

6、中央黨校、清華大學(xué)、IBM、三星、松下、中美大都會、中國一汽、中國移動培訓(xùn)課程提供商

第二篇：企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)風(fēng)險管理

企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)風(fēng)險管理

主講人：熊鶴齡

一、培訓(xùn)對象

1、企業(yè)董事長、其他股東、利益相關(guān)人

2、企業(yè)所有經(jīng)營管理人員

3、企業(yè)人力資源部培訓(xùn)專員

4、其他致力于從事企業(yè)人力資源管理的人員

二、課程目的1、幫助學(xué)員走出企業(yè)培訓(xùn)的誤區(qū)，理解企業(yè)培訓(xùn)的精髓和秘訣

2、熟練掌握企業(yè)培訓(xùn)的工具、方法和技巧，成為企業(yè)培訓(xùn)的高手

3、幫助企業(yè)管理者理性地控制企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)的風(fēng)險，助推企業(yè)成長

三、課程簡介

企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)能力是管理者能否成為一名優(yōu)秀管理者的關(guān)鍵能力之一。

優(yōu)秀的企業(yè)管理不是僅看管理者個人有是否優(yōu)秀，更要看能否讓他的團隊變得優(yōu)秀，管理者不是重在自己出業(yè)績，而是要讓團隊創(chuàng)造出更高業(yè)績，更持久地創(chuàng)造業(yè)績。能否實現(xiàn)這一點的關(guān)鍵舉措就是管理者的培訓(xùn)能力。誰能做到這一點，誰的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理工作就會輕松自如、得心應(yīng)手、業(yè)績倍增??

本課程從管理實踐出發(fā)，對當(dāng)今最行之有效的企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)體系和操作方法進行深入淺出、生動具體的演繹。聽后頓生豁然開朗之感。

本課程的最大價值就是直接提升學(xué)員的核心競爭力、促進職業(yè)的健康快速發(fā)展，并通過快速提升團隊業(yè)績實現(xiàn)個人收益的快速增長。

四、課程形式

1、觀點鮮明深刻

2、內(nèi)容實用高效

3、演繹生動具體

4、案例引人入勝

五、課程價值

1、對組織的價值:

1）從源頭徹底解決企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)的質(zhì)量和效果問題

2）直接提升管理團隊的績效領(lǐng)導(dǎo)能力

2）實現(xiàn)企業(yè)績效的快速增長，直接提升企業(yè)的核心競爭力

2、對學(xué)員的價值:

1）讓學(xué)員立即走出傳統(tǒng)內(nèi)訓(xùn)誤區(qū)，快速掌握科學(xué)有效的內(nèi)訓(xùn)方法

2）提高學(xué)員帶領(lǐng)團隊超越績效預(yù)期的能力，實現(xiàn)職業(yè)快速健康發(fā)展

3）幫助學(xué)員通過提升團隊績效而實現(xiàn)個人財富的快速增長

六、課程大綱

本課程共八大模塊，其中：

第一、二模塊是對企業(yè)內(nèi)訓(xùn)工作的整體認(rèn)識，為后面的訓(xùn)練打基礎(chǔ)。

第三至第第七模塊為本的關(guān)鍵訓(xùn)練部分，是對企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)工作的實戰(zhàn)訓(xùn)練，直觀、生動、操作性強，對學(xué)員未來的工作具有極強的指導(dǎo)意義，達(dá)到了隨學(xué)隨用的境界。

上述內(nèi)容中最為核心、也最為啟迪心靈和管理智慧的是培訓(xùn)需求的采集問題，該項工作是企業(yè)規(guī)避培訓(xùn)風(fēng)險最有力的一道“防火墻”，如何科學(xué)有效的采集，請見現(xiàn)場精彩演繹。第八模塊為集中解讀了內(nèi)外部培訓(xùn)師的培養(yǎng)和管理問題，尤其是在管理的KPI指標(biāo)的設(shè)計上做了之一剖析，能字節(jié)加深學(xué)員對培訓(xùn)工作的深刻理解，參考和借鑒的價值非常大。課程的開始和結(jié)尾分別設(shè)置了“課程啟動”和“課程收尾”內(nèi)容，均是講師本人實踐經(jīng)驗的提煉和總結(jié)，特別是收尾部分，是對企業(yè)內(nèi)訓(xùn)的進一步延伸，管理指導(dǎo)意義重大。課程內(nèi)容具體安排如下：

◇ 課程啟動

1、分組

2、總論：企業(yè)培訓(xùn)管理現(xiàn)狀簡述

第一模塊：企業(yè)培訓(xùn)常見的誤區(qū)

1、企業(yè)培訓(xùn)到底誰的事

2、管理業(yè)務(wù)和管理人的時間到底如何分配

3、培訓(xùn)是投資還是消費

4、培訓(xùn)與教育、發(fā)展、演講和娛樂的關(guān)系如何

5、有游戲互動的課程就是好課程嗎

6、立竿見影才是培訓(xùn)的好效果嗎

7、成也好敗也好，員工滿意就是好對嗎

8、你明白我明白，其實誰都沒明白嗎

9、培訓(xùn)活動管理僅僅是培訓(xùn)部門的主要工作嗎

本部分總結(jié)

第二模塊：企業(yè)培訓(xùn)體系的構(gòu)建

1、諸多企業(yè)培訓(xùn)體系現(xiàn)狀

2、盲人摸象：目前對培訓(xùn)體系的理解方式

3、科學(xué)的培訓(xùn)體系模型

4、培訓(xùn)體系的三個層面

5、培訓(xùn)與發(fā)展的關(guān)系

6、培訓(xùn)體系構(gòu)建的關(guān)鍵

案例：目前企業(yè)培訓(xùn)需求采集的方法

第三模塊：培訓(xùn)課程分類方法

1、培訓(xùn)設(shè)置指導(dǎo)思想（三個有利于）

2、培訓(xùn)主管要克服的誤區(qū)

3、企業(yè)培訓(xùn)主管的定位

4、企業(yè)培訓(xùn)課程策略

5、課程分類方法

6、課程體系清單

本部分總結(jié)：

第四模塊：企業(yè)培訓(xùn)需求采集

1、培訓(xùn)需求的定義

2、培訓(xùn)需求應(yīng)考慮的內(nèi)容

3、集中需求采集方法比較

4、靜態(tài)培訓(xùn)需求

5、動態(tài)培訓(xùn)需求

6、案例：2個

7、動態(tài)需求管理的關(guān)鍵：職位管理本部分總結(jié)

第五模塊：培訓(xùn)需求管理1：菜單式需求管理

1、何謂菜單式需求管理

2、為什么要進行菜單式需求管理

3、菜單式需求管理應(yīng)把握的原則

4、菜單式需求管理應(yīng)把握的事項

5、如何做一個有核心競爭力的主管本部分總結(jié)

第六模塊：培訓(xùn)需求管理2：差異化需求管理

1、差異化需求的確定方法（加減法）

2、從靜態(tài)需求到動態(tài)需求的步驟

3、幾種可以免除培訓(xùn)的特殊情形

4、幾種應(yīng)該增加培訓(xùn)的特殊情形

5、差異化需求管理舉例

6、個人培訓(xùn)需求管理工具：需求管理表

第七模塊：培訓(xùn)需求管理3：培訓(xùn)需求量化管理

1、量化的意義

2、量化的方法（靜態(tài)需求計算）

3、需求分析圖的繪制、解讀和價值

4、培訓(xùn)是否健康的指標(biāo)測算

5、培訓(xùn)需求前瞻性的把握（2個餅狀圖）

6、以課程為導(dǎo)向的培訓(xùn)管理體系本部分總結(jié)：培訓(xùn)管理量化指標(biāo)模型

第八模塊：培訓(xùn)師的培養(yǎng)與管理

1、選拔內(nèi)部培訓(xùn)師的關(guān)注點

2、內(nèi)部培訓(xùn)師培養(yǎng)方案

3、內(nèi)部培訓(xùn)師的考核評分、激勵

4、內(nèi)部培訓(xùn)師激勵方案舉例

5、外部培訓(xùn)師的類型

6、外部培訓(xùn)師的選拔

附件：培訓(xùn)管理的關(guān)鍵指標(biāo)解讀

◇ 課程收尾：

1）培訓(xùn)與發(fā)展關(guān)系

2）個人發(fā)展的內(nèi)容

3）培訓(xùn)應(yīng)做的承諾

七、課務(wù)安排

1、人數(shù)：大班100人左右、小班30人左右。

2、時間：每期2天

第三篇：企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

主講：楊立國

一、財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)風(fēng)險的核心 1.一個深奧理論和一個通俗的故事 2.什么是企業(yè)風(fēng)險 3.什么是財務(wù)風(fēng)險 4.財務(wù)風(fēng)險種類

5.財務(wù)風(fēng)險發(fā)展的四個階段 6.財務(wù)風(fēng)險控制的兩個層面

一、內(nèi)部控制基本認(rèn)知 1.日常生活中的內(nèi)控思想 2.什么是企業(yè)風(fēng)險 3.什么是內(nèi)部控制 4.美國內(nèi)部控制的發(fā)展 5.中國內(nèi)部控制的發(fā)展 6.內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系 7.內(nèi)部控制的五要素 8.企業(yè)內(nèi)部控制的兩個層面

二、內(nèi)部控制規(guī)范解讀

（一）內(nèi)部控制基本規(guī)范

1）總則 2）內(nèi)部環(huán)境 34）控制活動 5）信息與溝通 6

（二）內(nèi)部控制應(yīng)用指引

1）資金 2）采購 34）銷售 5）工程項目 6）風(fēng)險評估）內(nèi)部監(jiān)督）資產(chǎn)）研究與開發(fā) 7）擔(dān)保 8）業(yè)務(wù)外包 9）財務(wù)報告 10）組織架構(gòu) 11）發(fā)展戰(zhàn)略 12）人力資源 13）企業(yè)文化 14）社會責(zé)任 15）全面預(yù)算 16）合同管理 17）內(nèi)部信息傳遞 18）信息系統(tǒng)

（二）內(nèi)部控制評價指引

1）總則 2）內(nèi)部控制評價的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn) 3）內(nèi)部控制評價的程序和方法 4）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評價報告

三、內(nèi)部控制的基本方法介紹 1.不相容職務(wù)分離 2.授權(quán)審批 3.會計系統(tǒng) 4.財產(chǎn)保護

5.預(yù)算控制（結(jié)合企業(yè)制度進行流程分析示例）? 預(yù)算管理組織

? 預(yù)算目標(biāo)確定（流程與關(guān)鍵點）? 預(yù)算編制（流程與關(guān)鍵點）? 預(yù)算執(zhí)行控制（流程與關(guān)鍵點）? 預(yù)算分析（流程與關(guān)鍵點）? 預(yù)算考核（流程與關(guān)鍵點）6.運營分析 7.績效考評 8.審計監(jiān)督

四、內(nèi)部控制方法如何運用到經(jīng)營管理流程中

1.貨幣資金管理中的內(nèi)部控制（結(jié)合企業(yè)制度進行流程分析）? 控制流程 ? 關(guān)鍵控制點 ? 控制文檔

2.采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制（結(jié)合企業(yè)制度進行流程分析）? 控制流程 ? 關(guān)鍵控制點 ? 控制文檔

3.銷售環(huán)節(jié)內(nèi)部控制（結(jié)合企業(yè)制度進行流程分析）? 控制流程 ? 關(guān)鍵控制點 ? 控制文檔

4.資產(chǎn)管理（存貨、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)）中的內(nèi)部控制（結(jié)合企業(yè)制度進行流程分析）? 控制流程 ? 關(guān)鍵控制點 ? 控制文檔

5.內(nèi)部投資（工程項目）環(huán)節(jié)內(nèi)部控制（結(jié)合企業(yè)制度進行流程分析）? 控制流程 ? 關(guān)鍵控制點 ? 控制文檔

6.對外投資環(huán)節(jié)內(nèi)部控制 7.擔(dān)保業(yè)務(wù)中的內(nèi)部控制 8.合同管理中的內(nèi)部控制 9.其他經(jīng)營管理環(huán)節(jié)內(nèi)部控制 10.內(nèi)部控制手冊建設(shè)示例

五、集團公司的內(nèi)部控制——母子公司財務(wù)控制 1.財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制 2.財務(wù)信息控制 3.資金集中管理 4.內(nèi)外部審計控制 5.內(nèi)部控制的統(tǒng)一 6.出資人預(yù)算控制 7.重大財務(wù)活動權(quán)限控制

六、企業(yè)風(fēng)險識別與預(yù)警機制

助教：肖1861，017，7472；QQ159，9124，992 楊立國 講師簡介

國際注冊咨詢師(CMC)，中國注冊會計師（CPA），工程師，工商管理碩士（MBA），實戰(zhàn)派財務(wù)和管理咨詢專家。清華大學(xué)、復(fù)旦大學(xué)、華中科技大學(xué)等高校EMBA班和財務(wù)總監(jiān)班特聘講師。

【資歷背景】

十年央企（特大型航空制造企業(yè)）從業(yè)經(jīng)歷，從車間技術(shù)員做起，歷任技術(shù)主管、企管處長、副總經(jīng)理等職，負(fù)責(zé)過技術(shù)、生產(chǎn)、企管、財務(wù)等多個領(lǐng)域的工作，熟悉企業(yè)的整體運作。期間，組織和參與了公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、結(jié)構(gòu)調(diào)整、并購重組、質(zhì)量技術(shù)攻關(guān)、財務(wù)系統(tǒng)變革等多項重要工作，為提升企業(yè)整體管理水平和競爭能力做出了較大貢獻。

八年管理研究和咨詢從業(yè)經(jīng)歷，曾承擔(dān)上海視野經(jīng)濟研究所副所長、咨詢總監(jiān)，曾擔(dān)任中國商飛、中國航天科技四川研究院、中國航空工業(yè)洪都集團、開灤集團、東風(fēng)本田、濰柴動力、湘潭電機、許繼電氣、金堆城鉬業(yè)、東貝集團、淄礦集團等多個中央企業(yè)、上市公司和大型企業(yè)集團的高級財務(wù)和管理顧問，尤其以集團管控、財務(wù)戰(zhàn)略、全面預(yù)算管理、內(nèi)部控制、成本管理等見長。依靠先進的理念和豐富的企業(yè)管理實戰(zhàn)經(jīng)驗，從企業(yè)家決策視角出發(fā)，為企業(yè)提供務(wù)實的咨詢方案，并通過系統(tǒng)的培訓(xùn)輔導(dǎo)企業(yè)實施，促使方案有效落地。其還在在復(fù)旦大學(xué)管理學(xué)院、清華大學(xué)深圳研究生院、華中科技大學(xué)管理學(xué)院、東方視野遠(yuǎn)程培訓(xùn)中心等機構(gòu)多次發(fā)表演講，受到學(xué)員的普遍歡迎。

【核心課程】

《總經(jīng)理的財務(wù)管理》

《非財務(wù)經(jīng)理人的財務(wù)管理》 《財務(wù)管理提升企業(yè)價值》

《現(xiàn)代企業(yè)大財務(wù)體系建設(shè)—從核算到管理，再到戰(zhàn)略》 《優(yōu)秀財務(wù)總監(jiān)的財務(wù)創(chuàng)新》 《財務(wù)戰(zhàn)略與現(xiàn)金流管理》 《集團管控與財務(wù)控制》

《全面預(yù)算管理與績效控制——體系建立與全程實戰(zhàn)》 《目標(biāo)管控與績效控制——體系建立與全程實戰(zhàn)》 《全面成本控制三大視角十一大環(huán)節(jié)》 《財務(wù)報表閱讀與財務(wù)分析》

《內(nèi)部控制體系構(gòu)建與運行——案例與操作》 《財務(wù)風(fēng)險管理與控制》

第四篇：淺談企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

淺談企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

摘要：

1、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的定義

2、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的內(nèi)在聯(lián)系

3、目前企業(yè)面臨的主要風(fēng)險

4、面對主要風(fēng)險企業(yè)應(yīng)采取的內(nèi)控措施

風(fēng)險是事件發(fā)生的不確定性。企業(yè)在經(jīng)營活動中存在各種各樣的風(fēng)險，在經(jīng)營效益和風(fēng)險并存的情況下，企業(yè)經(jīng)營者如何作出正確抉擇，這是一個十分復(fù)雜的系統(tǒng)工程。首先，風(fēng)險出現(xiàn)概率有大有小，風(fēng)險后果有輕有重；其次，風(fēng)險評估來源于財務(wù)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)是否可靠；第三，經(jīng)營效益預(yù)測是否合理等。這些都將成為直接影響風(fēng)險決策后果的重要因素。

除了客觀存在的不可控風(fēng)險外，企業(yè)的大部分風(fēng)險是可控的。企業(yè)通過加強內(nèi)控制度建設(shè)，合理規(guī)范操作流程，建立一個科學(xué)的風(fēng)險控制體系，強化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督，可以規(guī)避風(fēng)險或把風(fēng)險降低到企業(yè)可承受的程度。

一、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的定義

企業(yè)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、管理層及其員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)以下基本目標(biāo)的一系列控制活動：企業(yè)戰(zhàn)略；經(jīng)營的效率和效果；財務(wù)報告及管理信息的真實、可靠和完整；資產(chǎn)的安全完整；遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求。它包括五個方面的組成要素：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。內(nèi)部控制的目的是在合理的范圍內(nèi)保證企業(yè)基本目標(biāo)的實現(xiàn)。

企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，是由企業(yè)董事會、管理層以及其他人員共同實施的，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定及企業(yè)各個層次的活動，旨在識別可能影響企業(yè)的各種潛在事件，并按照企業(yè)的風(fēng)險偏好管理風(fēng)險，為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證。

風(fēng)險源于行為和活動。而采取行動和活動必然有預(yù)期目標(biāo)，但是，結(jié)果形成于將來,將來具有不確定性，因此風(fēng)險是客觀存在的。任何經(jīng)營企業(yè)所面臨的環(huán)境，都存在諸多的不確定因素。對于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)來說，國家政策、市場需求等外部環(huán)境因素?zé)o法改變，但通過對企業(yè)內(nèi)部組織、人員、業(yè)務(wù)、財務(wù)等方面采取一定的控制方法、制定控制措施和程序，同樣能達(dá)到企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部控制的根本作用就是防范風(fēng)險，即從人、物與資金、信息等方面控制風(fēng)險。

二、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的內(nèi)在聯(lián)系

內(nèi)部控制或風(fēng)險管理的根本作用都是維護投資者利益、保全企業(yè)資產(chǎn),并創(chuàng)造新的價值。理論上說,企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)制度的組成部分,其目的就是保證會計信息的準(zhǔn)確可靠,防止經(jīng)營層操縱報表與欺詐,保護企業(yè)的財產(chǎn)安全,遵守法律以維護企業(yè)的名譽以及避免招致經(jīng)濟損失等。企業(yè)風(fēng)險管理則是在新的技術(shù)與市場條件下對內(nèi)部控制的自然擴展。技術(shù)及市場條件的新進展，推動了內(nèi)部控制走向風(fēng)險管理。企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險管理的必要環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制的動力來自企業(yè)對風(fēng)險的認(rèn)識和管理，對于企業(yè)所面臨的大部分運營風(fēng)險，內(nèi)控系統(tǒng)是必要的、高效的和有效的風(fēng)險管理方法，因此，滿足企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)的要求，也是企業(yè)風(fēng)險管理體系應(yīng)該達(dá)到的基本狀態(tài)。企業(yè)的大多數(shù)風(fēng)險是暴露在業(yè)務(wù)流程中的，通過業(yè)務(wù)流程梳理與改造可以解決，這時的風(fēng)險管理解決方案則落實到內(nèi)部控制上。

企業(yè)實際經(jīng)營過程中，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制是密不可分的。在規(guī)則制定或立法過程中，需要考慮的是范圍與管制的強度：范圍越大，管制的要求就會越弱。在企業(yè)內(nèi)部的不同層次，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的主導(dǎo)性相對次序也可能不同，例如，從企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險依次到經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險，最后到財務(wù)報告，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的相對重要性應(yīng)該各有不同。在戰(zhàn)略風(fēng)險方面，風(fēng)險管理應(yīng)該發(fā)揮主導(dǎo)作用，內(nèi)部控制起到配合作用。這一角色逐步逆轉(zhuǎn)，到財務(wù)報告層次，應(yīng)該是內(nèi)部控制發(fā)揮主導(dǎo)作用，風(fēng)險管理起到配合作用。

盡管風(fēng)險管理與內(nèi)部控制有內(nèi)在的聯(lián)系，但現(xiàn)實中內(nèi)部控制與風(fēng)險管理還有不少的差距。典型的風(fēng)險管理關(guān)注特定業(yè)務(wù)中與戰(zhàn)略選擇或經(jīng)營決策相關(guān)的風(fēng)險與收益比較。典型的內(nèi)部控制是指會計控制、審計活動等，一般局限于財務(wù)相關(guān)部門。它們的共同點都是低水平、小范圍，只局限于少數(shù)職能部門，并沒有滲透或應(yīng)用于企業(yè)管理過程和整個經(jīng)營系統(tǒng)，因此，有時看上去風(fēng)險管理與內(nèi)部控制還是相互獨立的兩件事。隨著內(nèi)部控制或風(fēng)險管理的不斷完善和變得更加全面，它們之間必然相互交叉、融合，直至統(tǒng)一。

三、目前企業(yè)面臨的主要風(fēng)險

隨著經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展和我國經(jīng)濟的快速增長，現(xiàn)代企業(yè)面臨的市場環(huán)境更加復(fù)雜，面臨的各種風(fēng)險與日俱增。企業(yè)風(fēng)險是無時不在，無處不在的，市場化程度越高，企業(yè)風(fēng)險的表現(xiàn)和影響就越普遍。

從企業(yè)風(fēng)險因素的來源看，可以劃分為外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。企業(yè)經(jīng)營所處的外部環(huán)境中存在諸多變動因素，如國家法律、政策變動，市場供求關(guān)系變動，競爭對手實力和競爭策略變動，以及突發(fā)的天災(zāi)人禍等等都可能對企業(yè)的行業(yè)地位、贏利能力和既定目標(biāo)產(chǎn)生不利影響，這就構(gòu)成了企業(yè)的外部風(fēng)險。在企業(yè)內(nèi)部管理中，人、財、物、技術(shù)等生產(chǎn)經(jīng)營要素資源是否足夠及得到合理配臵，業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)是否順暢并達(dá)到節(jié)約成本、提高效率等既定的管理目標(biāo)，管理人員的價值取向、崗位職責(zé)、激勵機制和團隊精神是否配合適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)等等，這些內(nèi)部管理如果無章可循、管理混亂或者存在漏洞，執(zhí)行力不夠或管理不協(xié)調(diào)都可能構(gòu)成企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險。

1、企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)方面涉及的主要風(fēng)險：原、輔本材料采購價格、采購定價機制與預(yù)付款項管理、采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)審批、供應(yīng)商管理體系、采購合同管理、物資收貨驗收環(huán)節(jié)、大額預(yù)付貨款支付等。

2、存貨管理業(yè)務(wù)方面涉及的主要風(fēng)險：材料與生產(chǎn)工具使用、主要金屬材料結(jié)構(gòu)、廢品損失率、存貨出入庫管理、存貨占用及盤點等。

3、銷售與收款業(yè)務(wù)涉及的主要風(fēng)險：銷售與收款業(yè)務(wù)的授權(quán)審批、銷售信用政策、客戶信用評價管理體系、銷售定價與銷售折扣、銷售合同管理、在途票據(jù)、回款周期及回款率、票據(jù)掛賬率、應(yīng)收賬款賬齡及結(jié)構(gòu)、應(yīng)收賬款對賬率、應(yīng)收賬款占用、市場風(fēng)險、匯率市場變化等。

4、其他方面的風(fēng)險：資金籌措與使用、對外投資、企業(yè)盈利能力、資產(chǎn)的安全和使用、預(yù)算的編制與執(zhí)行、稅務(wù)籌劃、企業(yè)治理、研發(fā)風(fēng)險、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理等。

四、面對主要風(fēng)險企業(yè)應(yīng)采取的內(nèi)控管理

面對企業(yè)急需加強風(fēng)險管理的形勢，建立健全內(nèi)控制度，是企業(yè)自身發(fā)展的需要，也是企業(yè)面對市場風(fēng)險與挑戰(zhàn)的需要。企業(yè)只有根據(jù)自身的經(jīng)營狀況，從實際需求出發(fā)，制定滿足管理需要的內(nèi)部控制制度，并加以嚴(yán)格遵循實施，才能達(dá)到控制目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部控制，控制的主要是：人、物、資金與信息。為防范風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在人、物、資金及信息方面重點加強內(nèi)控管理。

1、完善用人制度，加強人力資源管理

人力資源管理風(fēng)險是指在人員招聘、留用、辭退過程中，由于缺乏相關(guān)制度和流程，或相關(guān)制度和流程失效，或人員未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度流程，或人員素質(zhì)等原因所導(dǎo)致的不確定性對人力資源管理相關(guān)目標(biāo)的影響。人力資源管理的目標(biāo)包括：提高人力資源素質(zhì)、優(yōu)化企業(yè)人員結(jié)構(gòu)、控制人力資源成本等。人力資源管理過程中任何影響上述目標(biāo)的不確定性事件，構(gòu)成企業(yè)人力資源管理風(fēng)險。同時，企業(yè)關(guān)鍵人才風(fēng)險的原因部分在于人力資源管理風(fēng)險，部分在于內(nèi)外部其它因素的影響，如企業(yè)文化、外部的社會環(huán)境等企業(yè)招聘的人才不符合企業(yè)用人需求。

如何充分調(diào)動企業(yè)人力資源的積極性、主動性、創(chuàng)造性，發(fā)揮人力資源的潛能，已成為企業(yè)管理的中心任務(wù)。人力資源控制應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的招聘程序，保證應(yīng)聘人員符合企業(yè)招聘要求。企業(yè)要定期對員工進行理論或?qū)嵺`知識培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)，以保證其更好地完成規(guī)定的任務(wù)；制定嚴(yán)格的獎懲激勵機制，加強對員工業(yè)績考核，充分調(diào)動員工工作的積極性和創(chuàng)造性。

2、嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)保全控制，確保企業(yè)資產(chǎn)完整，利潤最大化 企業(yè)對物的管理，主要包括存貨、能源及固定資產(chǎn)管理。存貨管理風(fēng)險是指因?qū)Υ尕洷９?、存放不慎，?dǎo)致資產(chǎn)損壞或缺失，造成企業(yè)損失，或是存貨在企業(yè)資產(chǎn)中所占比例超出企業(yè)適當(dāng)水平所帶來的對企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)、現(xiàn)金流安全的影響。存貨風(fēng)險影響現(xiàn)金流安全和利潤兩個目標(biāo)。固定資產(chǎn)風(fēng)險是指在管理過程中，由于缺乏相關(guān)制度和流程，或相關(guān)制度和流程失效，或人員未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度流程，或人員素質(zhì)等原因所導(dǎo)致的不確定性對固定資產(chǎn)安全和使用效率產(chǎn)生的影響，如低于市價處臵固定資產(chǎn)，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失等。

有的企業(yè)對財產(chǎn)物資的內(nèi)控管理相當(dāng)薄弱，制度形同虛設(shè)，采購環(huán)節(jié)職責(zé)未按規(guī)定嚴(yán)格分離，造成庫存物資的毀損、報廢、短缺未得到及時處理，致使?jié)撛谔潛p增加，經(jīng)營風(fēng)險加大。有些企業(yè)在日常業(yè)務(wù)活中，往往不注重能源管理，處處存在跑、冒、滴、漏等現(xiàn)鈔，造成浪費，既增加企業(yè)成本，又浪費社會能源。

健全內(nèi)部控制，采取定期盤點、賬實核對、記錄保護、財產(chǎn)保險、記錄監(jiān)控等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整，杜絕能源浪費，使企業(yè)的各項經(jīng)營活動做到活而有序，減少了不必要的成本費用開支，促進企業(yè)的有效經(jīng)營，以求企業(yè)實現(xiàn)更大的盈利目標(biāo)。

3、嚴(yán)格資金授權(quán)批準(zhǔn)制度，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)制定的各項管理制度

內(nèi)控是經(jīng)營者和全體員工共同的職責(zé)，并不只是財務(wù)與審計部門的事情。內(nèi)控的數(shù)據(jù)來源于財務(wù)，內(nèi)控的成果也反映在財務(wù)，但是，內(nèi)控工作的內(nèi)涵和實質(zhì)，卻反映在經(jīng)營工作的方方面面；同時，企業(yè)的內(nèi)控管理也是集控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控于一體的有機整體。

內(nèi)部控制制度由若干具體政策、制度和程序所組成，滲透于企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面，只要企業(yè)內(nèi)部存在經(jīng)營活動和管理環(huán)節(jié)，就有相應(yīng)的管理辦法和控制措施，從而有效地貫徹企業(yè)的經(jīng)營方針，確保經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

企業(yè)的采購與付款、銷售與收款、存貨是圍繞企業(yè)流動資產(chǎn)進行管理的，資產(chǎn)管理的核心是資金流動。企業(yè)應(yīng)當(dāng)從采購與付款、銷售與收款、存貨等主要資金管理方面制定內(nèi)控制度并嚴(yán)格執(zhí)行，強化制度的剛性，對執(zhí)行結(jié)果按照企業(yè)設(shè)定的經(jīng)濟責(zé)任制進行嚴(yán)格考核管理；對于資金使用，企業(yè)必須建立授權(quán)批準(zhǔn)體系，明確各職能部門授權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)職權(quán)，保證資金安全、合規(guī)性；經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)，保證企業(yè)權(quán)責(zé)分明，科學(xué)管理。

4、會計信息及其他管理信息的真實可靠

企業(yè)的經(jīng)營成果是通過各式各樣的會計信息或其他管理信息來反映的，有時企業(yè)所提供的會計信息或財務(wù)報告內(nèi)容并不能真實反映企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績。有的企業(yè)由于會計工作秩序混亂、核算不實而造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重：如設(shè)臵賬外賬、隱瞞或虛報收入和利潤；資產(chǎn)不清、債務(wù)不實等。造假現(xiàn)象在上市企業(yè)中已經(jīng)屢見不鮮，在其他企業(yè)中的現(xiàn)狀就更為堪憂。

健全內(nèi)控制度，可以規(guī)范企業(yè)各類信息的采集、歸類、記錄和匯總的過程和行為，確保會計信息資料的真實可靠，如實反映企業(yè)經(jīng)營狀況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊，有效控制企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

管理信息系統(tǒng)控制包括兩方面的內(nèi)容，一方面是要加強對電子信息系統(tǒng)本身的控制。隨著電子信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)利用計算機從事經(jīng)營管理的方式、手段越來越普遍。為此必須加強對電子信息系統(tǒng)的控制。另一方面，要運用電子信息技術(shù)手段建立控制系統(tǒng)，減少和消除內(nèi)部人為控制的影響，確保內(nèi)部控制的有效實施。

5、推行全面預(yù)算管理，完善內(nèi)部審計

全面預(yù)算是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，它是為達(dá)到企業(yè)既定目標(biāo)編制的經(jīng)營、資本、財務(wù)等收支總體計劃，包括籌資、融資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等經(jīng)營活動的全過程。企業(yè)要以營業(yè)收入、成本費用、現(xiàn)金流量為重點推行全面預(yù)算管理，并嚴(yán)格執(zhí)行，從深度、廣度、細(xì)微程度上進行全面排查，認(rèn)真尋找降低成本、降低費用開支的關(guān)鍵控制點，制定改進目標(biāo)和實施方案，并對預(yù)算結(jié)果及時進行科學(xué)分析，對產(chǎn)生的差異進行有效控制。

為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的時效性和針對性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部管理報告體系，借助管理會計手段，如實反映經(jīng)營狀況，及時披露相關(guān)重要信息。

內(nèi)部審計控制是內(nèi)部控制的一種特殊形式，這是一個企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動和管理制度是否合規(guī)、合理和有效的獨立評價機構(gòu)，在某種意義上講是對其他內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部審計在企業(yè)應(yīng)保持相對獨立性，應(yīng)獨立于其他經(jīng)營管理部門，但我國企業(yè)內(nèi)部審計的獨立地位還不足夠，權(quán)威性還不高，內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理的范圍和作用還存在一定局限。只有大大提高內(nèi)部審計人員參與企業(yè)風(fēng)險管理的專業(yè)素質(zhì)，內(nèi)部審計的特有優(yōu)勢才能充分發(fā)揮。

由于內(nèi)審部門負(fù)責(zé)審查各項內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并將審查結(jié)果向企業(yè)董事會或最高管理當(dāng)局報告，因此，內(nèi)部審計工作越仔細(xì)，內(nèi)部控制制度越健全，越能增強內(nèi)部控制工作的效率與可靠性。

企業(yè)內(nèi)部控制是由企業(yè)各個層級人員共同實施的，從管理決策層、到各個業(yè)務(wù)分部、職能部門、直到每一位員工都對實施內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任。企業(yè)管理風(fēng)險是不確定的，因此，內(nèi)部控制也是動態(tài)的。它是一個不斷發(fā)展、變化、完善的過程，持續(xù)地流動于單位之中，并隨著單位經(jīng)營管理的新情況、新要求適時改進。

第五篇：企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

摘 要：企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理二者互為前提，相輔相成。當(dāng)下我國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理過程中存在風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系難以滿足企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的需要、部門間缺乏有效的溝通、管理者對于企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的認(rèn)識不足，制約企業(yè)可持續(xù)發(fā)展等問題。完善企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理，企業(yè)必須提高內(nèi)部監(jiān)督，加強內(nèi)部控制；提高企業(yè)對風(fēng)險的認(rèn)識，完善企業(yè)風(fēng)險管理體系；加強內(nèi)部環(huán)境治理，建設(shè)適宜企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)部控制環(huán)境；加強內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的人才隊伍建設(shè)；完善信息溝通管理機制，加強各部門間的交流。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；內(nèi)部控制；現(xiàn)狀；建議

內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營管理過程中的一種自我管理與監(jiān)督的手段，完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度可以有效的保證企業(yè)會計信息的真實性，確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的全面實現(xiàn)，保障企業(yè)自身的經(jīng)營財產(chǎn)安全。在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中對于可能發(fā)生的會危及企業(yè)經(jīng)濟效益的因素被稱之為企業(yè)風(fēng)險。通過加強對企業(yè)風(fēng)險的監(jiān)督與管理，可以有效的減少企業(yè)由于自身管理不善給企業(yè)經(jīng)濟效益帶來的損失，為企業(yè)的經(jīng)營決策及未來發(fā)展方向做出有力指導(dǎo)，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)。我國的企業(yè)由于發(fā)展起步較晚，中小企業(yè)居多，且企業(yè)管理者的管理理念相對較為落后，大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理措施并不完善，還有待提高。完善企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制措施，可以有效提高企業(yè)員工的工作積極性，端正財務(wù)管理人員工作態(tài)度，確保財務(wù)信息的真實性，為企業(yè)的管理者做出正確的經(jīng)營決策提供有效依據(jù)。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系

1.二者互為前提，相輔相成

從COSO制定的《內(nèi)部控制整合框架》和《風(fēng)險管理整合框架》中可以看出，內(nèi)部控制由五要素組成：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。其中控制環(huán)境是基礎(chǔ)、風(fēng)險評估是依據(jù)、控制活動是手段、信息與溝通是載體、監(jiān)控是保證。風(fēng)險管理由八要素組成：內(nèi)部環(huán)境、目的設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險對策、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。從組成要素上看，兩者有五個要素是重合的。從目標(biāo)上看，風(fēng)險管理目標(biāo)包括控制目標(biāo)的內(nèi)容即運營目標(biāo)、財務(wù)目標(biāo)、法律目標(biāo)，還要包括戰(zhàn)略目標(biāo)。所以從內(nèi)涵上看，兩者是高度重合的，都是由企業(yè)全員參與，都滲透到企業(yè)日常管理和經(jīng)營活動中，都為經(jīng)濟體目標(biāo)的實現(xiàn)提供保障。所以企業(yè)的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制措施互為一體，相輔相成。企業(yè)實現(xiàn)風(fēng)險管理的有效措施是內(nèi)部控制，而風(fēng)險管理又是企業(yè)完善內(nèi)部控制措施的延續(xù)。若是沒有完善的企業(yè)內(nèi)部控制措施，那么企業(yè)的風(fēng)險管理就無從下手，預(yù)期的目標(biāo)更無法達(dá)成；若是不能進行有效的風(fēng)險管理，那么企業(yè)的內(nèi)部控制制度就形如虛設(shè)，毫無意義。對于企業(yè)的風(fēng)險管理來說，內(nèi)部控制一直以來都是其發(fā)展的風(fēng)向標(biāo)，有效的風(fēng)險管理措施能夠?qū)ζ髽I(yè)預(yù)期產(chǎn)生的風(fēng)險進行有效的評估，提前做好風(fēng)險防范措施，防范于未然。

2.企業(yè)的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制也存在一定的差異

從范圍上看，企業(yè)風(fēng)險管理管理的范圍較廣，包括企業(yè)對風(fēng)險的測評、戰(zhàn)略目標(biāo)的制定、人員的任用以及企業(yè)日常的管理和相關(guān)預(yù)算等。企業(yè)內(nèi)部控制更多強調(diào)對自身內(nèi)部的管控，內(nèi)部控制實施的途徑相對較多；而企業(yè)風(fēng)險管理則更對強調(diào)對自身全面的風(fēng)險管控，內(nèi)部風(fēng)險與外部風(fēng)險都要囊括其中。

從實現(xiàn)方法上看：內(nèi)部控制更多采用管理方法及手段進行；而風(fēng)險管理則更多強調(diào)采用預(yù)防性的策略和措施方法，具有一定的預(yù)測性，而內(nèi)部控制則強調(diào)采用對既定現(xiàn)狀采用管理方法及手段加強改進及控制，企業(yè)內(nèi)部控制嵌入自身各業(yè)務(wù)流程的具體業(yè)務(wù)中，融合在各項規(guī)章制度中，使企業(yè)能夠做到正常運營過程中自發(fā)地修正并防止錯誤，提高效率，確保企業(yè)戰(zhàn)略及目標(biāo)的實現(xiàn)；內(nèi)部控制強調(diào)從面上來評估企業(yè)狀況，而風(fēng)險管理則更為獨立，強調(diào)對影響目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險因素的分析、評估與防范，更強調(diào)點到點的方法。

二、當(dāng)下我國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理過程中存在的問題

1.當(dāng)前的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系難以滿足企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的需要

由于經(jīng)濟全球化的不斷深入與發(fā)展，國內(nèi)外企業(yè)共同競爭的雙重壓力給企業(yè)帶來前所未有的機遇與挑戰(zhàn)，與此同時，由于經(jīng)營風(fēng)險的不斷加大，對企業(yè)的經(jīng)營管理也提出了更高的要求。但是，就我國目前現(xiàn)狀來說，企業(yè)的內(nèi)部控制制度與風(fēng)險管理體系起步較晚，與西方國家相比還較不完善，滯后于企業(yè)日益競爭的發(fā)展需要，這就要求我國企業(yè)必須制定出一套適合企業(yè)日益發(fā)展需要的經(jīng)營策略，完善企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系，保證會計信息質(zhì)量安全，杜絕虛假財務(wù)報告，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，增加經(jīng)營利潤。

2.企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理部門間缺乏有效的溝通

良好的溝通與交流是企業(yè)開展一切活動的基礎(chǔ)，建立有效的信息系統(tǒng)是企業(yè)完善內(nèi)部控制制度的前提。部門間良好的溝通，可以使部門間更好的協(xié)作與配合，提高內(nèi)部工作效率，同時使企業(yè)的管理者及時了解公司的經(jīng)營狀況，并以此制定出合理的適于公司發(fā)展的經(jīng)營策略，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，提高風(fēng)險管理能力。當(dāng)下，對我國大部分企業(yè)來說，企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理更多的是依賴于外部咨詢，內(nèi)部溝通方面還需要予以更加的完善。

3.管理者對于內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的認(rèn)識不足

當(dāng)前飛速發(fā)展的市場經(jīng)濟使企業(yè)面臨著更加復(fù)雜的市場變化，風(fēng)險無處不在，傳統(tǒng)的企業(yè)管理理念早已落后于時代經(jīng)濟發(fā)展的需求。然而對我國大部分企業(yè)來說，企業(yè)的管理者對于內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的認(rèn)識了解不足，在管理的過程中，二者不能兼顧，顧此失彼，管理脫節(jié)，制約了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制措施是相輔相成的，企業(yè)實現(xiàn)風(fēng)險管理的有效措施是內(nèi)部控制，而風(fēng)險管理又是企業(yè)完善內(nèi)部控制措施的延續(xù)。兩者必須同時兼顧，才能使企業(yè)的經(jīng)營管理更加的完善，風(fēng)險降到最低，在穩(wěn)定中可持續(xù)發(fā)展。

4.企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的專業(yè)人才相對匱乏

目前，就我國大多數(shù)企業(yè)來說，對于企業(yè)的風(fēng)險控制與內(nèi)部管理并沒有設(shè)置專門的部門、招聘專業(yè)的人才，而是多采用外部會計咨詢的方式進行的。但是，在這種情況下，企業(yè)對于目標(biāo)的制定，風(fēng)險的預(yù)測等相對就比較滯后，不完善，對于企業(yè)的經(jīng)營狀況不能系統(tǒng)的把握。只有在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)專門的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理人才，才能使企業(yè)適應(yīng)未來的競爭發(fā)展需求。

5.企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督

當(dāng)前，就我國大多數(shù)企業(yè)而言并沒有建立相應(yīng)的制約與監(jiān)督內(nèi)部控制的有效機制，企業(yè)對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的建設(shè)不能夠進行合理的優(yōu)化，抑制管理效果的發(fā)揮。一些企業(yè)的管理者對內(nèi)部監(jiān)督的重要性雖然有一定的認(rèn)識，同時在企業(yè)內(nèi)部也采取了一系列的措施，但是由于企業(yè)缺少相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督，在實際的管理過程中，這些措施并沒有得到相應(yīng)的落實，形同虛設(shè)，管理者的管理理念得不到有效的實施，制約了企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的發(fā)展，給企業(yè)的管理造成了很大的隱患。

三、完善企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的建議

1.完善企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)

任何企業(yè)的發(fā)展都離不開內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系的建設(shè)，對于企業(yè)來說，健全的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系，是企業(yè)應(yīng)對未來激烈市場競爭的關(guān)鍵因素。在企業(yè)內(nèi)部根據(jù)企業(yè)自身的狀況與發(fā)展環(huán)境，建立適合企業(yè)發(fā)展的、與企業(yè)自身相適應(yīng)的內(nèi)部控制管理體系，例如：企業(yè)引進ERP系統(tǒng)，各部門負(fù)責(zé)相應(yīng)模塊，相互制衡、相互監(jiān)督，從訂單的生成到結(jié)款到入賬，層級進行審批，保證企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的有效運行，為企業(yè)的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展提供強有力的保障。

2.提高企業(yè)對風(fēng)險的認(rèn)識

對于企業(yè)來說，內(nèi)外資企業(yè)間的競爭愈演愈烈，競爭處處藏風(fēng)險，提高企業(yè)對風(fēng)險的認(rèn)識，對企業(yè)管理者來說刻不容緩，只有這樣，企業(yè)才能適應(yīng)時代發(fā)展潮流，應(yīng)對未來激烈的市場競爭。風(fēng)險管理它不是擺設(shè)，它是企業(yè)內(nèi)部控制的延續(xù)，是完善企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段，是企業(yè)管理方式的一種變革。作為企業(yè)的管理者，應(yīng)提前做好對風(fēng)險的預(yù)測、評估，提前對潛在風(fēng)險的做好防范措施，結(jié)合內(nèi)外部資源，及時應(yīng)對市場環(huán)境發(fā)生的變化，以不變應(yīng)萬變，提高企業(yè)的風(fēng)險防范意識，例如在企業(yè)內(nèi)部建立風(fēng)險稽核部門，對企業(yè)的管理人員定期進行風(fēng)險防范培訓(xùn)，提高其風(fēng)險防范意識；對于財務(wù)人員出納不能直接錄入現(xiàn)金銀行憑證，記賬人員不能審核憑證；辦公電腦、操作系統(tǒng)登錄權(quán)限設(shè)置密保等，防范風(fēng)險的發(fā)生。

3.加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督

建立有效的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制是完善企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的前提。企業(yè)內(nèi)部只有不斷的進行自我控制、自我監(jiān)督，才能保證企業(yè)日常經(jīng)營活動的正常運轉(zhuǎn)、加強企業(yè)對經(jīng)營風(fēng)險的日常防范與管理。例如在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置內(nèi)部審計部門，對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動進行日常監(jiān)督、績效考核，對企業(yè)對外報送的財務(wù)報告進行定期的審核，對審計文件及時進行歸檔保存。

4.加強企業(yè)內(nèi)部人才隊伍建設(shè)

對于一切制度而言，最終的執(zhí)行者都是企業(yè)的內(nèi)部員工，員工的執(zhí)行力高低直接決定政策能否被落實。對于內(nèi)部控制與風(fēng)險管理措施的實施，企業(yè)的管理者是主要的發(fā)起人，他們風(fēng)險意識的高低直接影響企業(yè)的發(fā)展決策，提高企業(yè)管理者的風(fēng)險防范意識對企業(yè)來說極為重要。員工是企業(yè)政策的執(zhí)行者，例如企業(yè)加強對管理人員及企業(yè)員工的業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，加強他們對內(nèi)部控制與風(fēng)險防范的意識。定期對員工進行考核，提高風(fēng)險防范能力，鼓勵員工間溝通與交流，分享經(jīng)驗。且在招聘新人時，注重選拔高素質(zhì)人才，及時注入新鮮血液，為企業(yè)儲備人才。

5.加強各部門間的交流

溝通是管理的基礎(chǔ)，沒有溝通管理就無從談起。建立健全有效的溝通管理機制，提高企業(yè)對信息的收集、處理能力，并且使之在各部門間及時傳遞，實現(xiàn)信息的共享，為企業(yè)的管理者制定經(jīng)營決策提供有力的信息依據(jù)。結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)營特點，加強企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)，提高企業(yè)信息傳遞的速度，增強企業(yè)信息的透明度，各部門間相互監(jiān)管。例如：各部門每周五下午進行部門內(nèi)部總結(jié)，各崗位交流工作心得，每周一舉行例會，各部門進行上周工作總結(jié)，每月最后一個周末全公司召開月例會，溝通工作理念，交流經(jīng)驗。

四、結(jié)束語

“居安思危、防微杜漸、未雨綢繆”是現(xiàn)代社會對企業(yè)每個管理者的要求。加強企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系建設(shè)，提高企業(yè)管理者的風(fēng)險防范意識，盡量規(guī)避風(fēng)險的發(fā)生，使之防范于未然。完善企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系建設(shè)是我國企業(yè)當(dāng)下乃至未來必須要完成的，是時代發(fā)展的需要，是提高企業(yè)風(fēng)險防范能力，提升企業(yè)管理水平的關(guān)鍵，是企業(yè)能否在未來的時代大潮中可持續(xù)發(fā)展的重要內(nèi)容。

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