第一篇：關(guān)于進(jìn)行《財(cái)務(wù)流程》知識(shí)培訓(xùn)的通知

關(guān)于進(jìn)行《財(cái)務(wù)流程》知識(shí)培訓(xùn)的通知

各部門：

為了使公司財(cái)務(wù)相關(guān)工作運(yùn)行順暢，提高工作效率，財(cái)務(wù)部將進(jìn)行財(cái)務(wù)專業(yè)口相關(guān)工作流程的培訓(xùn)，具體事宜通知如下：

培訓(xùn)時(shí)間：2013年3月27日 上午8：30——11：30(星期三)培訓(xùn)地點(diǎn)：培訓(xùn)室

培訓(xùn)形式：課堂講授

培訓(xùn)內(nèi)容：

1、費(fèi)用的報(bào)銷、審核和相關(guān)附件的要求。

2、各生產(chǎn)車間、職能部門相關(guān)報(bào)表的報(bào)送時(shí)間及。

3、采購(gòu)原輔材料出、入庫(kù)及報(bào)賬的手續(xù)流程。

4、固定資產(chǎn)報(bào)賬流程。

5、資金的審批流程。

培訓(xùn)講師： 財(cái)務(wù)部人員

參加人員：各分公司、部室統(tǒng)計(jì)核算員、材料員、工藝員、設(shè)備員、采購(gòu)員（采購(gòu)部）、倉(cāng)儲(chǔ)中心保管員、機(jī)械動(dòng)力部一般管理人員。（預(yù)計(jì)56人）

注意事項(xiàng)：

1、請(qǐng)各部門相關(guān)人員安排好工作，準(zhǔn)時(shí)參加。

2、為了保證培訓(xùn)期間的課堂秩序，請(qǐng)參訓(xùn)人員在上課期間不要隨便走動(dòng)，手機(jī)關(guān)機(jī)或調(diào)靜音。

人力資源部

二〇一三年三月二十五日

第二篇：財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)

***分公司員工財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)

目錄

1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)的必要性

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)管理在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用與地位越來(lái)越重要；經(jīng)濟(jì)發(fā)展越來(lái)越快，對(duì)財(cái)務(wù)的要求也越來(lái)越高，完備的財(cái)務(wù)制度，規(guī)范的財(cái)務(wù)管理是保證一個(gè)企業(yè)正常運(yùn)作及發(fā)展壯大所必不可少的，同時(shí)也能夠?qū)ζ髽I(yè)的成長(zhǎng)提供一定幫助。特別是隨著全球金融危機(jī)風(fēng)暴的襲來(lái)及中國(guó)鐵通跟中國(guó)移動(dòng)合并、融合的背景下；在當(dāng)前***分公司面臨巨大的經(jīng)營(yíng)困難，市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)收入增長(zhǎng)乏力，成本支出增幅大于收入增幅的情況下；在收入由收付實(shí)現(xiàn)制轉(zhuǎn)權(quán)責(zé)發(fā)生制及提出“規(guī)范管理年”的情況下。加強(qiáng)對(duì)公司員工財(cái)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)已經(jīng)刻不容緩，通過(guò)加強(qiáng)公司員工財(cái)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，不僅能提高員工的成本意識(shí)，還能夠提高員工的職業(yè)能力、改善工作質(zhì)量，可以換位思維，增強(qiáng)部門間的溝通與配合，減少部門間的內(nèi)耗，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)合作精神。從而共同促進(jìn)公司的發(fā)展。

公司的管理人員都應(yīng)具備以下財(cái)務(wù)理念：會(huì)計(jì)要素觀念、會(huì)計(jì)政策觀念、現(xiàn)金流量觀念、內(nèi)部控制理念、成本效益理念、預(yù)算管理理念、時(shí)間價(jià)值理念。

2.政策解析

（1）收付實(shí)現(xiàn)制轉(zhuǎn)權(quán)責(zé)發(fā)生制

根據(jù)（****財(cái)[2009] 8號(hào)文件）《**公司電信業(yè)務(wù)收入確認(rèn)辦法》規(guī)定，原來(lái)按收付實(shí)現(xiàn)制（又稱現(xiàn)金制或?qū)嵤諏?shí)付制是以現(xiàn)金收到或付出為標(biāo)準(zhǔn),來(lái)記錄收入的實(shí)現(xiàn)和費(fèi)用的發(fā)生）確認(rèn)收入，轉(zhuǎn)為按權(quán)責(zé)發(fā)生制（又稱應(yīng)收應(yīng)付，即凡是屬于當(dāng)期應(yīng)獲得的收入或者應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否在當(dāng)期收到或支付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入或費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入或費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收到或支付，都不能作為當(dāng)期的收入或費(fèi)用）確認(rèn)收入，這也意味著成本也要按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)，凡屬當(dāng)月成本應(yīng)當(dāng)在當(dāng)月列支。

（2）網(wǎng)間結(jié)算收入與網(wǎng)間結(jié)算支出分開，分別列收入跟成本 根據(jù)（中國(guó)鐵通財(cái)[2009] 8號(hào)文件）《鐵通公司電信業(yè)務(wù)收入確認(rèn)辦法》規(guī)定，原來(lái)按網(wǎng)間結(jié)算凈額計(jì)算，轉(zhuǎn)為網(wǎng)間結(jié)算收入與網(wǎng)間結(jié)算支出分開核算，并分別在收入跟成本中分開列支。

據(jù)財(cái)稅[2003]16號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于電信業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知》：郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶提供郵政電信業(yè)務(wù)及其他服務(wù)并由郵政電信單位統(tǒng)一收取價(jià)款的，以全部收入減去支付給合作方價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額。即本通信網(wǎng)全部話費(fèi)收入+網(wǎng)間結(jié)算收入-網(wǎng)間結(jié)算支出后的余額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。

（3）稅收檢查

由于今年財(cái)政收入壓力大，稅務(wù)部門稅收任務(wù)重，財(cái)政部財(cái)政監(jiān)察專員辦將從6月開始對(duì)電信企業(yè)納稅情況進(jìn)行檢查，中國(guó)鐵通被列入被檢查的范圍。因此要做好自查工作，總部要求對(duì)05-07年納稅情況進(jìn)行自查。

（4）清產(chǎn)核資的后續(xù)工作

根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)資委）《關(guān)于同意對(duì)****集團(tuán)有限公司開展清產(chǎn)核資工作的復(fù)函》（清辦函[2008]14號(hào)）及國(guó)家清產(chǎn)核資工作的有關(guān)制度、政策，本公司在08以2008年6月30日為基準(zhǔn)日進(jìn)行了清產(chǎn)核資，并經(jīng)***會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)。清產(chǎn)核資結(jié)果已經(jīng)取得國(guó)資委批復(fù)，經(jīng)批復(fù)的資產(chǎn)損失13,744,143.72 元，資產(chǎn)損失占資產(chǎn)總額13.13%，其中資產(chǎn)清查損失13,557,622.48元，資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失186,521.24 元。

要求充分認(rèn)識(shí)清產(chǎn)核資成果，對(duì)清產(chǎn)核資中出現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改措施。3.財(cái)務(wù)的含義及財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

所謂財(cái)務(wù)泛指財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系，是指企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的資金運(yùn)動(dòng)，它體現(xiàn)企業(yè)和各方面的關(guān)系．

? 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)又稱理財(cái)目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的目的，是評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)是否合理的標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)服務(wù)于企業(yè)的目標(biāo)，同時(shí)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)制約著財(cái)務(wù)運(yùn)行的基本方向，如果看不到公司治理結(jié)構(gòu)的發(fā)展變化，不能適時(shí)調(diào)整公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制就不可能合理。不同的治理結(jié)構(gòu)，存在不同企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。? 追求利潤(rùn)最大化的目標(biāo)：是本世紀(jì)50年代以前在西方形成的，它沒(méi)有考慮資金的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)因素；

追求股東財(cái)富最大化：考慮了資金的時(shí)間價(jià)值，相對(duì)于利潤(rùn)最大化而言更科學(xué)、合理，但是它沒(méi)有考慮債權(quán)人等其他利益團(tuán)體的利益；

追求企業(yè)價(jià)值最大化：綜合了各方面的因素，同樣充分考慮了不確定性和時(shí)間價(jià)值，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的均衡，并將風(fēng)險(xiǎn)限制在企業(yè)可以承受的范圍之內(nèi)，是目前廣泛運(yùn)用的財(cái)務(wù)管理目標(biāo) 4.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算要求及及日常報(bào)銷財(cái)務(wù)制度

1、發(fā)生了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，當(dāng)事人必須及時(shí)將票據(jù)交財(cái)務(wù)辦理，不得將票據(jù)留在個(gè)人手中。當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用，必須列入當(dāng)月的成本，原則上不得在次月列支；當(dāng)月產(chǎn)生的收入，必須列入當(dāng)月的收入，不得在次月列支。（權(quán)責(zé)發(fā)生制）

2、交財(cái)務(wù)辦理的發(fā)票，內(nèi)容必須完整：發(fā)票上單位名稱(應(yīng)填鐵通漳州分公司)，應(yīng)有開票日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額，蓋有開票單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。發(fā)票必須是國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定格式，印有稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)制章；行政事業(yè)性收費(fèi)必須使用財(cái)政部門核發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)。

3、發(fā)票記載的各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改；發(fā)票有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出票單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出票單位印章。其中金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)重開，不得在發(fā)票上更正。

4、發(fā)票上只開有匯總金額，無(wú)明細(xì)項(xiàng)目的，必須附有與發(fā)票總金額相符的明細(xì)表，明細(xì)表必須具備發(fā)票規(guī)定的全部?jī)?nèi)容。

5、發(fā)票應(yīng)是復(fù)寫的，不得用筆直接書寫。

6、原則上每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生必須提供發(fā)票，對(duì)于金額小確實(shí)無(wú)發(fā)票的費(fèi)用，需由收款單位開收據(jù)。

7、各部門向財(cái)務(wù)提供的表格，必須有制表日期、制表人，并蓋有部門章。

8、職工借款單必須附在記賬憑證之后，收回借款時(shí)應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)，不退還原借款單。用出差票據(jù)沖抵借款時(shí)，財(cái)務(wù)直接做賬，報(bào)銷金額比借款少時(shí)，財(cái)務(wù)開出收據(jù)收回報(bào)銷余款；報(bào)銷金額比借款多時(shí)，另填制支款單領(lǐng)款，不退還借款單正本。辦理現(xiàn)金個(gè)人借款和業(yè)務(wù)備用金需經(jīng)財(cái)務(wù)主管和公司總經(jīng)理核定審批；分公司現(xiàn)金借款不得超過(guò)20000元；2000元以上的借款，需提前一天向財(cái)務(wù)部門預(yù)約；業(yè)務(wù)備用金必須妥善保管、合理使用，財(cái)務(wù)部門要定期審核備用金的支取和使用情況，凡不再需要備用金的，應(yīng)及時(shí)清理收回；年末個(gè)人借款和業(yè)務(wù)備用金必須統(tǒng)一清回，確實(shí)有需要時(shí)待來(lái)年再行續(xù)借。

9、職工工資、獎(jiǎng)金等由本人簽字領(lǐng)取，無(wú)特殊情況不能由其他人員代領(lǐng)。特殊情況下，由財(cái)務(wù)部門認(rèn)可后，由代領(lǐng)人簽名或蓋章。委托金融機(jī)構(gòu)代發(fā)時(shí)，可不由個(gè)人簽名或蓋章。

10、購(gòu)買原材料配件物資須附有由交料人和收料人等業(yè)務(wù)人員簽名或蓋章齊全的收料單。

11、出差人員報(bào)銷流程：

出差人員持總經(jīng)理簽字的出差證明單，將各種票據(jù)粘貼在“票據(jù)粘貼單”上、并用鉛筆計(jì)算出報(bào)銷金額及發(fā)票張數(shù)，經(jīng)部門主管簽字后交財(cái)務(wù)審核票據(jù)的合理性并計(jì)算蓋章，然后交由報(bào)銷人，再經(jīng)過(guò)總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)做賬報(bào)銷。出差證明單應(yīng)寫明出去的時(shí)間、地點(diǎn)，車次，到達(dá)的時(shí)間、地點(diǎn)，車次。同時(shí)“票據(jù)粘貼單”的內(nèi)容應(yīng)填寫完整，報(bào)銷人、報(bào)銷金額、報(bào)銷的票據(jù)張數(shù)要填寫(其中金額、票據(jù)張數(shù)用鉛筆填)完整。

12、所有提交財(cái)務(wù)的票據(jù)，均應(yīng)用藍(lán)黑或黑色墨水，不得用圓珠筆、純藍(lán)墨水填寫。

13、發(fā)票、單據(jù)粘貼應(yīng)注意事項(xiàng)：為了確保財(cái)務(wù)憑證保管的美觀、永久性，員工報(bào)銷粘貼單上的發(fā)票要遵循從下至上、從左至右（不復(fù)蓋裝訂線）、兩邊對(duì)齊、分散粘貼。

14.開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，必須通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算（對(duì)違反規(guī)定的將進(jìn)行考核）；根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開戶單位可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： 1）職工工資、津貼； 2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； 4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出； 5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的款項(xiàng)； 6）出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)； 7）結(jié)算點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；

8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出； 9）除第5）、6）項(xiàng)外，開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額（1000元）的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付。

五．收入核算：現(xiàn)金、營(yíng)業(yè)款、及通信卡管理及票據(jù)管理

（一）現(xiàn)金安全管理

1、財(cái)務(wù)部、各電信局及所屬營(yíng)業(yè)廳等辦公經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所應(yīng)安裝防盜門、防盜窗(有條件的應(yīng)安裝紅外報(bào)警裝置)，并在醒目位置安放滅火器。

2、財(cái)務(wù)部及各營(yíng)業(yè)廳均應(yīng)配置保險(xiǎn)柜和驗(yàn)鈔機(jī)。保險(xiǎn)柜內(nèi)存放營(yíng)業(yè)款及電信卡等現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物，不允許存放私人錢物?，F(xiàn)金應(yīng)登記日記帳，保險(xiǎn)柜內(nèi)的財(cái)物應(yīng)每日盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。

3、電信局業(yè)務(wù)員、營(yíng)業(yè)員在收費(fèi)過(guò)程中要注意防搶、防盜，保證營(yíng)業(yè)款和票據(jù)的絕對(duì)安全。營(yíng)業(yè)款送存時(shí)要有專車或?qū)Ｈ俗o(hù)送。

（二）營(yíng)業(yè)款安全管理

1、各電信局要配備必要的營(yíng)業(yè)結(jié)算人員，按照分公司規(guī)定的營(yíng)業(yè)款繳存業(yè)務(wù)流程進(jìn)行辦理，建立營(yíng)業(yè)款管理的內(nèi)部控制制度。

2、電信局營(yíng)業(yè)款必須按照“當(dāng)天營(yíng)業(yè)款當(dāng)天繳存”的原則于每天16：00前以營(yíng)業(yè)廳為單位送存公司指定的銀行收入專戶。每天16：00后營(yíng)業(yè)款暫放保險(xiǎn)柜，于第二天送存銀行。

3、交接班現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，雙方簽認(rèn)。結(jié)帳時(shí)發(fā)生多出款，應(yīng)在當(dāng)日列帳上繳，嚴(yán)禁保留帳外資金。短少款由責(zé)任者當(dāng)時(shí)賠付，不準(zhǔn)以營(yíng)業(yè)款或找零款滾欠。

4、電信局必須嚴(yán)格按照收支兩條線管理的要求，區(qū)分收入和成本支出的界限，嚴(yán)禁“坐支收入”（將營(yíng)業(yè)款直接用于日常支出）。營(yíng)業(yè)款只有在經(jīng)辦理退款手續(xù)批準(zhǔn)時(shí)才能動(dòng)支。

5、分公司審核、對(duì)帳，發(fā)現(xiàn)電信局應(yīng)交款和實(shí)交款不符時(shí)，按多交和少交處理。少交款處理期限不得超過(guò)30天，對(duì)超過(guò)處理期限未處理的少交款，轉(zhuǎn)分公司相關(guān)部門處理，向責(zé)任電信局扣款，由電信局等額扣罰責(zé)任人工資補(bǔ)齊。多繳款超過(guò)180天未處理，轉(zhuǎn)列分公司營(yíng)業(yè)外收入。

6、嚴(yán)禁挪用、轉(zhuǎn)移、截留營(yíng)業(yè)款。

（三）通信卡管理規(guī)定

1、通信卡管理人員

通信卡實(shí)物管理人員為財(cái)務(wù)部楊洪敏，負(fù)責(zé)辦理通信卡實(shí)物的保管和實(shí)物的出入庫(kù)。

2、通信卡銷售管理

通信卡銷售遵循“貨款兩清的結(jié)算原則，嚴(yán)禁先出卡后結(jié)算。

3、大額充值管理

原則上規(guī)定一次性充值1000元以上的話費(fèi)為大額充值。大額充值也應(yīng)遵循“貨款兩清”的結(jié)算原則，嚴(yán)禁先出充值后結(jié)算。

4、贈(zèng)卡及自用卡的管理

公司對(duì)贈(zèng)送他人及內(nèi)部自用卡、測(cè)試卡等非銷售用卡必須填制申請(qǐng)單，經(jīng)市場(chǎng)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批后由再辦理出庫(kù)手續(xù)。各類贈(zèng)送卡需作臺(tái)賬，以便公司隨時(shí)檢查。贈(zèng)送卡不得銷售。

5、退卡管理

各類卡一經(jīng)售出原則上不得退回，但如果出現(xiàn)無(wú)效卡、過(guò)期卡等無(wú)法使用的情況時(shí)，經(jīng)計(jì)費(fèi)中心確認(rèn)后，方可退回；贈(zèng)送卡如未贈(zèng)送完應(yīng)及時(shí)交回公司。

6、出卡時(shí)間

為了便于財(cái)務(wù)部各項(xiàng)工作有效進(jìn)行，特規(guī)定出卡時(shí)間為每周一、三、五，特殊情況除外。

（四）票據(jù)管理

六．工程項(xiàng)目投資管理

1.建設(shè)部門要及時(shí)做好批復(fù)臺(tái)帳的登記工作并及時(shí)將批復(fù)情況反饋給財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門及時(shí)根據(jù)批復(fù)文件中的建設(shè)項(xiàng)目名稱設(shè)置會(huì)計(jì)科目，及時(shí)進(jìn)行相關(guān)費(fèi)用的記帳核算。

2.（1）合同管理

各部門簽定完經(jīng)濟(jì)合同后，應(yīng)該把已簽署的正式經(jīng)濟(jì)合同文本留存財(cái)務(wù)部門一份，財(cái)務(wù)部需要以此作為對(duì)外履行經(jīng)濟(jì)義務(wù)、實(shí)施經(jīng)濟(jì)權(quán)利的重要依據(jù)。

（2）發(fā)票管理

涉及工程方面的發(fā)票主要有：設(shè)備發(fā)票、輔材及光電纜發(fā)票、建筑安裝發(fā)票、設(shè)計(jì)費(fèi)發(fā)票。建設(shè)部門或物資部門向財(cái)務(wù)部門提供已簽定合同且能夠具體分劈到某項(xiàng)具體工程的設(shè)備發(fā)票時(shí)也應(yīng)在發(fā)票上加蓋三聯(lián)章，經(jīng)手、證明、主管均簽完字且在用途欄說(shuō)明該單發(fā)票應(yīng)列支的工程件名并提供相應(yīng)的工程支出小票，小票上應(yīng)列支與閩****計(jì)字所批復(fù)一致的的工程項(xiàng)目名稱，以便財(cái)務(wù)部對(duì)相關(guān)工程費(fèi)用的核實(shí)和列支。

物資部門向財(cái)務(wù)部門提供輔材或光電纜等不能立即分劈到具體工程項(xiàng)目的材料發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照材料相關(guān)的入庫(kù)手續(xù)開具材料入庫(kù)單，并將入庫(kù)單的財(cái)務(wù)聯(lián)附在發(fā)票后面先行辦理材料入庫(kù)手續(xù)，待具體工程領(lǐng)用物資時(shí)再根據(jù)具體工程支出情況辦理材料出庫(kù)手續(xù)。

建設(shè)部門向財(cái)務(wù)部門提供已決算工程施工發(fā)票（建筑安裝發(fā)票）時(shí)，必須在發(fā)票上加蓋三聯(lián)章，經(jīng)手、證明、主管均簽完字且在用途欄說(shuō)明該單發(fā)票應(yīng)列支的工程件名并提供相應(yīng)的工程決算資料（必須與省分公司決算金額保持一致）。建設(shè)部經(jīng)辦人員在填寫所列工程項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)該與閩鐵通計(jì)字所批復(fù)的工程名稱一致，且同時(shí)在發(fā)票背面寫上計(jì)字文號(hào)，以便財(cái)務(wù)部對(duì)相關(guān)工程費(fèi)用的核實(shí)。另外，建設(shè)部門在接收施工隊(duì)提供的發(fā)票時(shí)應(yīng)該注意此發(fā)票是否為施工地點(diǎn)所在地的地稅機(jī)關(guān)所開具的。

建設(shè)部門向財(cái)務(wù)部門提供工程設(shè)計(jì)費(fèi)發(fā)票時(shí)，必須在發(fā)票上加蓋三聯(lián)章，經(jīng)手、證明、主管均簽完字且在用途欄說(shuō)明該單發(fā)票應(yīng)列支的工程件名并提供相應(yīng)的合同。

2、工程驗(yàn)收管理

工程項(xiàng)目竣工后，建設(shè)部門必須立即組織網(wǎng)運(yùn)、財(cái)務(wù)等有關(guān)部門組成驗(yàn)收委員會(huì)對(duì)完工工程進(jìn)行驗(yàn)收，核實(shí)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際工作量，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行清理，以現(xiàn)場(chǎng)核定的工作量為基準(zhǔn)計(jì)算施工費(fèi)用并實(shí)施材料平衡工作（多退少補(bǔ)）。如工程物資有結(jié)余，則應(yīng)對(duì)結(jié)余的工程物資認(rèn)真辦理退料入庫(kù)手續(xù)，用料單位應(yīng)填制“退料單”，明確結(jié)余工程物資的工程項(xiàng)目，填寫退料數(shù)量、金額，經(jīng)物資管理部門審查簽字后入庫(kù)。財(cái)務(wù)部門憑“退料單”對(duì)結(jié)余退料做沖減工程成本處理。

工程項(xiàng)目驗(yàn)工計(jì)價(jià)前，建設(shè)部門必須與財(cái)務(wù)部門核對(duì)相關(guān)工程費(fèi)用的支出情況，財(cái)務(wù)部門在核對(duì)一致后方可在初步?jīng)Q算報(bào)告的封面上簽字確認(rèn)。

一項(xiàng)工程自開工到最后的轉(zhuǎn)固，各個(gè)環(huán)節(jié)建設(shè)部門和財(cái)務(wù)部門都必須溝通好，因?yàn)樨?cái)務(wù)所列的工程發(fā)生的每一筆費(fèi)用都要有建設(shè)部門出具的列賬依據(jù)，建設(shè)部門對(duì)具體工程所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用也要清楚掌握，要求我們的項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)工程的每項(xiàng)支出做好臺(tái)帳，以便工程轉(zhuǎn)固時(shí)和財(cái)務(wù)部門對(duì)帳，最終確保相關(guān)費(fèi)用支出能夠做到“三個(gè)相符”：驗(yàn)工計(jì)價(jià)與工程實(shí)際發(fā)生及財(cái)務(wù)列支情況相符。

工程驗(yàn)收完畢后，驗(yàn)收委員會(huì)應(yīng)組織編寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，填制“新建（購(gòu)置）固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接記錄”及固資清單，移交單位（建設(shè)部門）、接收單位（網(wǎng)運(yùn)部門）和驗(yàn)收委員會(huì)各位成員要認(rèn)真填寫驗(yàn)收意見并簽字。

固定資產(chǎn)管理部門（網(wǎng)運(yùn)部）應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收記錄匯集整理技術(shù)檔案，登記固定資產(chǎn)保管臺(tái)帳（設(shè)備履歷簿），財(cái)務(wù)部門根據(jù)“新建（購(gòu)置）固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接記錄”及固資清單登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳；固定資產(chǎn)使用部門（網(wǎng)運(yùn)部、辦公室等）和財(cái)務(wù)部門共同填制“固定資產(chǎn)卡片”并分別管理。

各部室需嚴(yán)格按照省公司下的31個(gè)文件及分公司自訂的文件執(zhí)行

第三篇：財(cái)務(wù)培訓(xùn)通知

關(guān)于開展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)培訓(xùn)的通知

公司各部門：

為促進(jìn)員工更好地開展工作，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，我部門將于4月26日組織一期財(cái)務(wù)培訓(xùn)，請(qǐng)大家調(diào)整好各自工作，準(zhǔn)時(shí)參加。

培訓(xùn)對(duì)象：公司全體員工

培訓(xùn)內(nèi)容：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基本知識(shí)、財(cái)務(wù)分析框架、報(bào)表關(guān)鍵信息閱讀、指標(biāo)分析等。

培訓(xùn)時(shí)間：2011年4月26日9：30（周二）主講人：趙xx（中級(jí)會(huì)計(jì)師）

綜合管理部 2011年4月22日

第四篇：財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)心得

財(cái)務(wù)知識(shí)心得

11月13日，聽了呂永澤老師的財(cái)務(wù)知識(shí)講座，對(duì)財(cái)務(wù)有了很多的了解。呂永澤老師深入淺出，用通俗易懂的“普通話”使我們對(duì)財(cái)務(wù)管理有了較清晰的了解。什么是財(cái)務(wù)？一切與錢有關(guān)的工作！小到一支筆，一張紙；大到一批原材料，一個(gè)新項(xiàng)目；這些都和錢有關(guān)系，所以我們每個(gè)人都是財(cái)務(wù)人員，所有人都應(yīng)該懂得財(cái)務(wù)知識(shí)。

哪什么是會(huì)計(jì)呢？會(huì)計(jì)就是記賬、算賬、報(bào)賬，用數(shù)字記錄企業(yè)的每一筆經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而財(cái)務(wù)工作就是在記賬、算賬、報(bào)賬的基礎(chǔ)上所開展的投資、融資以及金融運(yùn)作。財(cái)務(wù)貫穿了整個(gè)企業(yè)的始終；所以會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系。一直以為一個(gè)不懂得財(cái)務(wù)知識(shí)，但只要敢干、膽大，企業(yè)也一樣可以做的很好，一樣可以賺錢；可如今的社會(huì)是一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈的社會(huì)，有越來(lái)越多的全球化競(jìng)爭(zhēng)，機(jī)遇已不再大于風(fēng)險(xiǎn)，我們必須掌握更多的財(cái)務(wù)知識(shí)，才能提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平，提高部門間的溝通效率，推動(dòng)我們的管理進(jìn)步，才能超過(guò)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。

通過(guò)這次財(cái)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，我認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，要根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，它是從事財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的根本指導(dǎo)。要了解一家企業(yè)的情況，首先要會(huì)看企業(yè)的三大財(cái)務(wù)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。

而三大財(cái)務(wù)報(bào)表首先要看的就是資產(chǎn)負(fù)債表，企業(yè)資產(chǎn)是是企業(yè)承擔(dān)民事權(quán)利責(zé)任和民事責(zé)任能力非常關(guān)鍵的一個(gè)載體，是債權(quán)人衡量企業(yè)的指標(biāo)。資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)資產(chǎn)狀況的“快照”，他反映的是企業(yè)某一時(shí)段的信息，即企業(yè)現(xiàn)在的健康狀況如何，是靜止的；除了要看單一的某一時(shí)段的資產(chǎn)負(fù)債以外，還要通過(guò)連續(xù)的靜點(diǎn)表之間的關(guān)系進(jìn)行比較，來(lái)判斷企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。

在資產(chǎn)負(fù)債表中要先看資產(chǎn)總額，在看資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)可分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)支付能力強(qiáng)，盈利能力弱；非流動(dòng)資產(chǎn)盈利能力強(qiáng)，但支付能力弱；企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)該有合理的分配，稱為固流結(jié)構(gòu)，固流結(jié)構(gòu)允許有波動(dòng)，但要注意適當(dāng)調(diào)節(jié)，是企業(yè)重要的資產(chǎn)指標(biāo)。只有平衡資產(chǎn)機(jī)構(gòu)才可打勝仗。

對(duì)利潤(rùn)表要看結(jié)果、結(jié)構(gòu)；看成績(jī)即關(guān)注財(cái)務(wù)成果、市場(chǎng)表現(xiàn)、基本業(yè)務(wù)活動(dòng)等三個(gè)層面問(wèn)題；看問(wèn)題即獲利能力，包括銷售毛利率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、銷售凈利率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)；還要看人的因素對(duì)計(jì)算結(jié)果的影響。

對(duì)于現(xiàn)金流量表，還是要看現(xiàn)金增加量；預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金流；規(guī)劃未來(lái)業(yè)務(wù)活動(dòng)。檢查企業(yè)造血功能、盈利質(zhì)量、業(yè)務(wù)活力；關(guān)注投資方向，評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)；了解籌資方式、評(píng)估籌資風(fēng)險(xiǎn)。

204車間 梁卓文

第五篇：財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)（最終版）

財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)（初級(jí)）

開單:

? 業(yè)務(wù)部門填寫銷售計(jì)劃單：八大要素

? 客戶全稱、銷售日期、收款日期、商品規(guī)格及型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、是否一或二級(jí)。

? 公司一般不允計(jì)開收據(jù)，如特殊情況，經(jīng)過(guò)公司審批允許，需開收據(jù)的客戶，銷售計(jì)劃單“收據(jù)”

地方要打勾備注。

? 財(cái)務(wù)打完單后，一共五聯(lián)銷售單，第一聯(lián)存根聯(lián)，第二聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián)，第三聯(lián)倉(cāng)庫(kù)聯(lián)，第四聯(lián)回執(zhí)聯(lián)，第五聯(lián)客戶聯(lián)；第一、二聯(lián)留開單處，倉(cāng)庫(kù)憑蓋有業(yè)務(wù)專用章的第三聯(lián)(黃色)倉(cāng)庫(kù)聯(lián)發(fā)貨。

? 開單后經(jīng)辦人簽名且必須核對(duì)各項(xiàng)目是否無(wú)誤,否則因單據(jù)錯(cuò)誤引起倉(cāng)庫(kù)發(fā)錯(cuò)貨,經(jīng)手人負(fù)責(zé)收回

貨物,并捐款10元.注意事項(xiàng):

? 即收時(shí)，第四、五聯(lián)直接交客戶;賒銷時(shí)，客戶在回執(zhí)聯(lián)（即紅單）簽名（具法律效力之人簽名或

蓋公章）之后交財(cái)務(wù)。外地客戶傳真簽收，并保管好發(fā)運(yùn)單，外省客戶一定要款到賬才發(fā)貨?？蛻袈?lián)隨貨交客戶。

? 開具銷售單(含領(lǐng)單和續(xù)領(lǐng)單）的第二天下午1：30必須交款或交回回執(zhí)聯(lián)（即紅單），延遲一天

5元/單捐款，最高捐款20元。

? 如丟失回執(zhí)聯(lián),經(jīng)手人必須承擔(dān)收回貨款的責(zé)任,并捐款20元/張.? 凡是員工收回貨款不交回或挪用公司資金的,責(zé)令退回款項(xiàng)交回公司,且捐款該款項(xiàng)的30%,公司保

留追究法律責(zé)任的權(quán)利.? 銷售單作廢：開出的銷售發(fā)貨單需要作廢時(shí)，需要五聯(lián)一齊作廢。

? 修改出貨數(shù)量與單價(jià)：出貨數(shù)量發(fā)生或單價(jià)變化時(shí)，也必須五聯(lián)一齊修改。

? 以上修改和作廢必須登記，每月每部門限五張，含調(diào)單，退貨不含在內(nèi)，超過(guò)部分每張五元

退貨流程:

? 業(yè)務(wù)部門填寫退貨申請(qǐng)表；

? 經(jīng)部門主管審核；

? 技術(shù)部檢測(cè)；

? 倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收；

? 供應(yīng)部審批后方可交由財(cái)務(wù)打單。

? 調(diào)價(jià)退貨，需關(guān)總、財(cái)務(wù)批準(zhǔn)（調(diào)低單價(jià)需客戶蓋章確認(rèn)）。

? 退貨需收取客戶6%手續(xù)費(fèi)

業(yè)務(wù)差價(jià)備案:

? 銷售前若有差價(jià)，填寫差價(jià)單，注明日期、單號(hào)、單位名稱、產(chǎn)品規(guī)格型號(hào)、進(jìn)價(jià)、數(shù)量、銷售

價(jià)、實(shí)收價(jià)、差額、毛利、毛利率、客戶與公司利潤(rùn)比例、收款人姓名、聯(lián)系電話，付款方式:自提、電匯、與市場(chǎng)部一起支付(支付方式由審批者決定)，開票需扣除稅金17%，由關(guān)總審批，交由財(cái)務(wù)備案。.未申請(qǐng)差價(jià)備案的,由業(yè)務(wù)員自己承擔(dān)差價(jià),特殊情況經(jīng)相關(guān)審批人批準(zhǔn),財(cái)務(wù)才支付差價(jià),且經(jīng)手人捐款50元/次.? 如幫客戶代開發(fā)票，需收回稅金20%。

支出業(yè)務(wù)差價(jià)流程:

? 收完貨款且款到賬，填寫支出證明單支出業(yè)務(wù)差價(jià)時(shí)，先交出納查實(shí)款是否到賬，(當(dāng)月收款的可

交由出納查實(shí),以前月份已收款的不用交由出納查實(shí)),由部門負(fù)責(zé)人簽批，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核即可.陪同支付要有指定的陪付人員簽字）

賒銷:

? 公司規(guī)定每半年將應(yīng)收審批表重新審定；審定內(nèi)容：客戶的信用額度評(píng)估、信用期限評(píng)估。公司

規(guī)定只有經(jīng)過(guò)公司批準(zhǔn)并簽定賒銷合同且在財(cái)務(wù)部備案的客戶才可賒銷。

支票：分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票

? 支票：出票人委托銀行或其他金融機(jī)構(gòu)見票時(shí)無(wú)條件支付一定金額給持票人的票據(jù)。

? 支票的有限期限為10天，超期無(wú)效。支票無(wú)真假之分，只有空頭支票和有、無(wú)效支票。

? 簽發(fā)“空頭支票”，人行以票面金額5%，但不少于1000元的罰款。

? 轉(zhuǎn)賬支票：將款項(xiàng)從本公司的銀行賬戶轉(zhuǎn)向其他公司的銀行賬戶，不能用于支取現(xiàn)金，只能轉(zhuǎn)賬。? 轉(zhuǎn)賬支票的左上角畫兩條斜線。

– 我公司要求收支票時(shí)用鉛筆注明銷售類型：一級(jí)或二級(jí)，（僅限于公司內(nèi)部使用，不能對(duì)

外使用?。┎⒆⒚鞑块T。

– 如果是一級(jí)銷售，開具發(fā)貨單的客戶名稱、發(fā)票的客戶名稱及所收支票的客戶名稱必須要

一致。

如果是二級(jí)銷售，公司不允許收銀行承兌匯票．

現(xiàn)金支票:

? 現(xiàn)金支票是專門用于提取現(xiàn)金的，并且只能支取現(xiàn)金。

? 現(xiàn)金支票三要素：收款人名稱（抬頭）、印鑒的簽章、背書人的名稱三者必須一致。

? 地域不同有可能不完全相同。

支票的注意事項(xiàng)：

?

1、支票日期不能寫錯(cuò)，必須大寫。

?

2、支票上記載的金額的大寫與阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫必須一致；

?

3、大寫金額必須頂格寫，大寫無(wú)分必須加“整”字，小寫必須用￥押碼。

?

4、大寫數(shù)字：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)

?

5、出票人印鑒：支票的出票人必須使用與其本名的簽名式樣和印鑒相一致的簽章，否則該支票即

為無(wú)效；

?

6、印鑒必須清楚，不能模糊、重影、印鑒壓邊支票都無(wú)效；

? 如果客戶是將其它單位的支票轉(zhuǎn)付給我司，收款人如已寫該客戶名稱，必須要背書蓋章或委托書

款到賬的時(shí)間

? 支票入賬：0757范圍內(nèi)在我公司開戶行入賬2-3個(gè)工作日，0757之外支票到賬3個(gè)工作日。（珠江

三角洲）.(外省及珠三角以外客戶不能收支票,但可收銀行匯票,其期限為三十天)

? 客戶現(xiàn)金存款即時(shí)到賬，現(xiàn)金電匯24小時(shí)內(nèi)到賬。（全國(guó)范圍內(nèi)）

? 客戶公司賬戶的電匯一般24小時(shí)到賬（全國(guó)范圍內(nèi)）手續(xù)費(fèi)見以下說(shuō)明。

手續(xù)費(fèi):

? 對(duì)公電匯手續(xù)費(fèi)：1萬(wàn)元以下（含1萬(wàn)）5.5元,1萬(wàn)以上-10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）10.5元,10萬(wàn)以上-50

萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）15.5元,50萬(wàn)以上-100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）20.5元.? 現(xiàn)金存款手續(xù)費(fèi):農(nóng)行、中行、建行0.5%,工行1%,50元手續(xù)費(fèi)封頂。交行0.4%,最低不低于1元,最高50元。廣發(fā)行0.01%,最低不低于1元,最高8元。

? 興業(yè)銀行，0757范圍，同行免費(fèi)，跨行1元/筆；0757外，按對(duì)公電匯手續(xù)費(fèi)。

費(fèi)用報(bào)銷：

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之日起三十天內(nèi)必須到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。（借款出差回來(lái)七日之內(nèi)必須辦理報(bào)銷

手續(xù),超出七天未報(bào)銷按月2%收取資金占有費(fèi))特殊情況有正當(dāng)?shù)睦碛山?jīng)財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理簽名予以報(bào)銷。過(guò)期報(bào)銷每單捐款50元。每天下午5:00以后財(cái)務(wù)部停止一切費(fèi)用的支出

? 報(bào)銷金額低于200元，每星期六上午10:30-11:30報(bào)銷，200元以上每日上午10:30-11:30報(bào)銷。? 報(bào)銷單據(jù)要清潔完整。小張須用粘貼單貼好，多張單用支出證明單合計(jì)金額。

報(bào)銷程序：

? 費(fèi)用的報(bào)銷，由職能部門、業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)關(guān)總審核，由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后方可報(bào)銷。

注意事項(xiàng)：

? 大額費(fèi)用必須事先有計(jì)劃、有合同（協(xié)議）。2-10萬(wàn)元提前2天，10萬(wàn)元以上提前3天申請(qǐng)方可審

批。

? 出納支出一切開支時(shí)，必須嚴(yán)格按照審批制度執(zhí)行,否則捐款50元/次

應(yīng)收帳款：

? 應(yīng)收帳款是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)。它是企業(yè)的一項(xiàng)債權(quán)。? 應(yīng)收帳款是由于商業(yè)信用而產(chǎn)生的，即是由于賒銷業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的。

? 如:我公司的紅單及期票及有客戶簽字蓋章的單據(jù)收條都屬應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款的差額必須及時(shí)申

請(qǐng)。例如:匯款手續(xù)費(fèi)等，否則從工資或提成中扣。

超期貨款處理

? 應(yīng)收貨款必須在審批的信用期限內(nèi)結(jié)清，如果貨款超出結(jié)算期，并且未經(jīng)批準(zhǔn)延期的貨款為超期

貨款。

? 超期貨款處理：針對(duì)超期貨款，按月1.5%收取資金占用費(fèi)；若超出兩個(gè)月仍不能追回，公司將按

欠款10%在提成或工資中扣回，直至貨款全數(shù)扣回為止。

? 如當(dāng)月既扣貨款又扣資金占用費(fèi)，首先按欠款的10%扣貨款，再按扣后貨款余1.5%計(jì)算資金占用

費(fèi)。

? 若貨款收回，則實(shí)行“還本扣資金占用費(fèi)”的政策。非承包部門資金占用費(fèi)在工資中扣除。

針對(duì)超過(guò)信用期限、超過(guò)信用額度的客戶，財(cái)務(wù)有權(quán)停止開單，特殊情況找關(guān)總審批特價(jià)申請(qǐng)表、一次性延期申請(qǐng)表必須在開發(fā)貨單的次日13:30前內(nèi)交給財(cái)務(wù).(如果為經(jīng)手人忘記未交的,按遲交單處理,每單捐款5元,如未辦特價(jià)申請(qǐng)及一次性延期申請(qǐng)需補(bǔ)辦的,則,由審批人決定處理方式)

毛利的形成:

? 銷售毛利：銷售收入凈額減銷售成本。

? 銷售收入凈額：銷售收入減差價(jià)。

? 銷售收入是指銷售商品中形成的經(jīng)濟(jì)利益的總收入，即開具銷售單的金額。

? 銷售成本反映企業(yè)銷售商品主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際成本，即商品的進(jìn)價(jià)。

? 采購(gòu)費(fèi)用計(jì)入商品的進(jìn)價(jià)，若金額偏小公司忽略不計(jì)。

?

?

1、一級(jí)采購(gòu)一級(jí)銷售毛利＝銷售價(jià)-銷售價(jià)*稅率3%-采購(gòu)價(jià)-差價(jià)-差價(jià)*稅率(17%-前已計(jì)算的稅

率)-資金成本-業(yè)務(wù)費(fèi)用-油費(fèi)(滯納金單獨(dú)核算,不計(jì)算在毛利內(nèi))

?

2、一級(jí)采購(gòu)二級(jí)銷售毛利=銷售價(jià)-采購(gòu)成本*折二級(jí)稅率(0.96)-差價(jià)-資金成本-業(yè)務(wù)費(fèi)用-油費(fèi) ?

3、二級(jí)采購(gòu)二級(jí)銷售毛利=銷售價(jià)-采購(gòu)成本-差價(jià)-資金成本-滯納金-業(yè)務(wù)費(fèi)用-油費(fèi)

?

4、二級(jí)采購(gòu)一級(jí)銷售毛利=銷售價(jià)-銷售價(jià)*對(duì)應(yīng)稅率(8%、10%、12%)-采購(gòu)價(jià)-差價(jià)-差價(jià)*稅率(17%-

前已計(jì)算的稅率)-資金成本-業(yè)務(wù)費(fèi)用-油費(fèi)

? 提成=（毛利--業(yè)務(wù)費(fèi)用-油費(fèi)）*提成比例 – 滯納金。

? 提成方案:

部門銷售 ＜ 50萬(wàn)提成比例:20%

部門銷售 ≥ 50萬(wàn) ＜100萬(wàn)提成比例:25%

部門銷售 ≥100萬(wàn)提成比例:30%

毛利的有關(guān)計(jì)算：

? 如購(gòu)進(jìn)變頻器1臺(tái)，購(gòu)入二級(jí)成本價(jià)1000元/每臺(tái)，采購(gòu)共運(yùn)費(fèi)100元，每臺(tái)二級(jí)銷售收入2000

元，業(yè)務(wù)差價(jià)共為100元，毛利為多少，毛利率為多少？

? 毛利率=毛利/銷售凈額*100%

答案：

? 銷售凈額：2000-100=1900

? 銷售成本：1000+100=1100

? 銷售毛利：1900-1100=500

? 毛利率：500/1900=26.3%

提成有關(guān)計(jì)算：

? 例:6月1號(hào)銷售富士變頻器FRN2.2G11S-4CX1臺(tái),售價(jià)為含稅2000元/臺(tái),業(yè)務(wù)差價(jià)為100/臺(tái),成本價(jià)為含稅1000元/臺(tái),應(yīng)收款日期20號(hào)，此銷售25號(hào)收回現(xiàn)金。計(jì)算業(yè)務(wù)員所得提成（計(jì)20%）? 銷售金額為2000元

? 銷售稅金為2000*0.03=60元

? 銷售成本為1000元

? 應(yīng)扣差價(jià)為100*1.14=114元

? 資金成本為 1000*(1.5%/30*20天)=10元

? 滯納金為2000*(1.5%/30*5天)=5元

? 提成為(2000-1000-60-114-10)*20%-5=158.2元

? 注意事項(xiàng)：如果銷售價(jià)格低于成本價(jià)格又未經(jīng)批準(zhǔn)，要扣除銷售價(jià)與成本價(jià)的差額，還要扣按銷

售總額乘以公司費(fèi)用率(6%)的金額。（如果是銷售價(jià)格低于公司規(guī)定的銷售限價(jià)又未經(jīng)批準(zhǔn)，要扣除銷售價(jià)與限價(jià)之間的差額。如果是有賒數(shù)期限的客戶，毛利率未達(dá)到公司規(guī)定的毛利率，一律按即收處理）

增值稅專用普通發(fā)票的要求

?

1、開票日期準(zhǔn)確無(wú)誤，全套發(fā)票必須按時(shí)填開，不得提前或推后時(shí)間填開發(fā)票。

?

2、項(xiàng)目填寫齊全：購(gòu)貨方單位名稱，開戶銀行和帳號(hào)、地址和電話、稅務(wù)登記號(hào)。（業(yè)務(wù)員提

供開票資料）

?

3、各項(xiàng)目的內(nèi)容正確無(wú)誤，包括貨物名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額，缺一不可。

要求：

?

4、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。

?

5、密碼區(qū)中打印的發(fā)票號(hào)碼與發(fā)票本身的號(hào)碼一致。

?

6、不能將發(fā)票弄臟及印有字跡。

?

7、發(fā)票不能丟失，丟失后必須公告遺失，承擔(dān)稅局罰款并承擔(dān)17%的稅金和附加稅，并捐款50

元，客戶匯款不能匯錯(cuò)賬戶，一旦匯錯(cuò)，應(yīng)采取相應(yīng)措施，并捐款50元/單。

?

8、密文打印不能超出密碼區(qū)打印。

?

9、開票人必須用電腦打印，且不能與復(fù)核同為一人，收款人與復(fù)核人不能空缺。

注意事項(xiàng)：

? 各位業(yè)務(wù)員開發(fā)票一定要注意和小心，(如果是新客戶要弄清客戶是否具有一般納稅人資格,具有一

般納稅人資格的才可以開具增值稅發(fā)票,否則只能開具普通發(fā)票,小規(guī)模納稅人只可以開普通發(fā)票,一般納稅人即可以開普通發(fā)票又可以開增值稅發(fā)票）。若開出的發(fā)票要作廢，要登記。

? 普通發(fā)票作廢捐款5元/張

? 增值稅發(fā)票作廢捐款10元/張

死貨處理 :

? 定義：特殊商品訂貨、炒貨七天內(nèi)沒(méi)有銷售出去、退貨不批為倉(cāng)庫(kù)代為保管的商品。正常商品超

過(guò)六個(gè)月定義為死貨.? 處理：業(yè)務(wù)部門由超出期限或退貨之日起每月按進(jìn)貨價(jià)10%(按1.5%計(jì)算資金占用費(fèi))在提成或工

資中扣除，直至扣至商品能售出或售價(jià)扣回止。

? 若銷售時(shí)售價(jià)高于進(jìn)貨價(jià)，業(yè)務(wù)員提成照給，若低于進(jìn)貨價(jià)，其差價(jià)由業(yè)務(wù)員自己承擔(dān)，銷售出

去時(shí)公司按還本扣資金占用費(fèi)政策月返還。