第一篇：0fziqzq財務_核算流程

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| You have to believe, there is a way.The ancients said:“ the kingdom of heaven is trying to enter”.Only when the reluctant step by step to go to it 's time, must be managed to get one step down, only have struggled to achieve it.--Guo Ge Tech

財務處核算業(yè)務工作流程

隨著教育事業(yè)的不斷發(fā)展，多種渠道籌集資金不斷加大，財務基礎(chǔ)工作顯得越來越重要。為了使財務核算業(yè)務正常、有序地進行，提高工作效率，現(xiàn)將財務基本核算業(yè)務流程明確如下：

核算業(yè)務

（一）日常業(yè)務報銷

1.各單位會計人員和辦事人員辦理日常業(yè)務，首先根據(jù)原始發(fā)票填寫報銷附簽，填寫內(nèi)容包括：

a)單位名稱

b)日期

c)經(jīng)費來源及金額

d)附件張數(shù)

e)項目負責人簽字

f)單位財務負責人簽章

g)領(lǐng)款人簽字

2.報銷附簽填寫齊全后，連同發(fā)票交前臺工作人員審核制單。制單人審核無誤后核銷指標本，輸入計算機、制單并打印記賬憑證。

3.復核人員對記賬憑證復核簽字并且領(lǐng)款人簽字后，交出納人員，出納人員根據(jù)記賬憑證所打金額付款。

基本流程：

根據(jù)原始單據(jù) →填制報銷附簽→ 財務主管簽字→ 審核制單

（二）支取和報銷差旅費

1.支取差旅費

由出差人填寫出差申請單和經(jīng)費支用單，申請單填寫內(nèi)容包括：

申請單填寫內(nèi)容：

a)單位名稱

b)出差路線及任務

c)經(jīng)費來源

d)出差人姓名、人數(shù)、職稱

e)出差時間、借款金額

2.經(jīng)費支用單填寫內(nèi)容：

a)單位名稱

b)經(jīng)費來源

c)金額、用途

d)經(jīng)費申請人簽章

填寫好的申請單和經(jīng)費支出單位，在由本單位財務主管簽字后，帶指標本到財務處綜合核算室，經(jīng)審核制單、核銷指標、復核簽字、領(lǐng)款人簽字后，到出納領(lǐng)取現(xiàn)金。申請單留存財務處，作為報銷時的依據(jù)，連同報銷單一并入賬。

基本流程：

填寫出差申請單和支用單→ 單位財務主管簽字→ 申請人簽字→ 審核制單 →復核簽字 →領(lǐng)款人簽字→ 出納付款

2.報銷差旅費

工作人員出差回單位一周內(nèi)（節(jié)日、假日、寒暑假期除外），到財務處綜合核算室報賬。報賬人要根據(jù)出差票據(jù)類別分別填寫。其中飛機票欄填寫飛機票金額。會務費、保險費、機場建設(shè)費等一律填寫在雜項欄。以上各類票據(jù)由報銷人整理粘貼好后，方可報賬。

基本流程：

填寫外埠出差報銷單→ 單位財務主管簽字 →審核制單 →復核簽字→ 領(lǐng)款人簽字→ 出納付款

（三）各種補貼的領(lǐng)取

凡是持有有關(guān)部門領(lǐng)款通知單的辦事人員，一律填寫領(lǐng)款憑證，填寫內(nèi)容包括：

1、單位名稱

2、日期

3、摘要（填寫所要領(lǐng)取的經(jīng)濟業(yè)務事項）

4、領(lǐng)款人簽字

5、有關(guān)部門領(lǐng)導簽字

基本流程：

填寫領(lǐng)款憑證→ 審核制單→ 復核簽字后→ 出納付款

（四）日終結(jié)賬

每日所有業(yè)務完畢后，計算機中的會計數(shù)據(jù)要和出納現(xiàn)金庫存余額、銀行各賬戶余額進行核對，帳、款相符后進行賬務處理：

1、打印科目匯總表

2、記賬

3、數(shù)據(jù)備份

4、憑證裝訂成冊

5、加蓋順續(xù)號存檔

基本流程：

賬、款相符 →打印科目匯總表→現(xiàn)金支票日結(jié)單→記賬→ 數(shù)據(jù)備份→ 裝訂成冊→ 加蓋序號、存檔

銀行業(yè)務

1.收支票

（1）各單位會計人員收到外單位交來的支票，要審核印鑒是否齊全、清晰、臺頭、日期、大小寫金額是否正確，審核無誤將支票交核算中心銀行出納。

（2）銀行出納員審核正確，填寫一式三聯(lián)收據(jù)或服務業(yè)發(fā)票，記賬聯(lián)注名單位及項目編號。

（3）銀行出納員不定期將所收支票填寫一式兩聯(lián)銀行進賬單送交銀行。

（4）憑證制單人員根據(jù)銀行回執(zhí)和收據(jù)或發(fā)票記賬聯(lián)輸機入賬并打印記賬憑證（5）每日終了，打印出銀行日記賬。

基體流程：

收支票→ 審核 →填寫收據(jù)或發(fā)票 →填寫進賬單→ 送交銀行→制單→打印銀行日記賬

2.取支票

由用款人提出申請，填寫經(jīng)費支用單，使用支票范圍必需是北京市及天津市和廊坊市各收款單位，填寫內(nèi)容包括：

（1）單位名稱

（2）經(jīng)費來源

（3）收款人大小寫金額、用途。

（4）財務主管、單位會計、經(jīng)手人簽字。

（5）手續(xù)齊全后到核算中心銀行出納領(lǐng)取支票。

注：嚴禁開空白支票，嚴禁非本校人員領(lǐng)取支票，研究生憑學生證方可辦理?；玖鞒蹋?/p>

填寫經(jīng)費支用單→ 單位財務主管和會計簽字→ 經(jīng)手人簽字→ 銀行出納領(lǐng)取支票

3.報銷支票

辦事人員用支票購買物品要開據(jù)國家正式發(fā)票，發(fā)票必需是北京市或天津市和廊坊市發(fā)票，發(fā)票背面有經(jīng)手和驗收倆人簽字。內(nèi)容包括：

（1）付款單位

（2）日期

（3）所購買物品名稱、數(shù)量、單價、金額。

（4）財務專用章、經(jīng)辦人驗收人簽字或蓋章。

（5）會計或辦事人員詳細填寫報銷附簽所要求的內(nèi)容，會計人員并帶單位指標本報銷支票。大額支取需領(lǐng)導人簽字。

4．外地匯款

由用款人提出申請，填寫經(jīng)費支用單，和銀行電匯單一式三聯(lián)，填寫內(nèi)容：

（1）單位財務主管、經(jīng)費負責人、會計和經(jīng)手人簽章

（2）收款單位名稱

（3）開戶銀行及賬號

（4）金額、用途

（5）填寫完畢送交銀行，憑第一聯(lián)銀行回單記賬

5．匯票

由用款人提出申請?zhí)顚懡?jīng)費支用單，并填寫銀行匯票委托書，填寫內(nèi)容：

（1）單位財務主管簽章、經(jīng)費負責人、會計、經(jīng)手人簽章

（2）委托書需填寫以下內(nèi)容:

a)收款單位名稱

b)兌付地點省市（縣）的兌付行名稱

c)金額、用途

l 填寫完畢送交銀行辦理匯票，憑第一聯(lián)銀行回單記賬

6．本市匯款

由用款人提出申請，填寫經(jīng)費支用單和銀行進賬單三聯(lián)，填寫內(nèi)容：

（1）賬號、經(jīng)費負責人、會計經(jīng)手人簽章

（2）進賬單需填寫收款單位名稱、銀行賬號及開戶銀行名稱

（3）金額、用途

（4）送交銀行憑第一聯(lián)回單記賬

第二篇：財務核算流程

財務人員門店審計流程

財務審計原則：一切審計工作以維護公司利益為基礎(chǔ)。審計的目的是為了防治公司門店內(nèi)部的各種錯誤的操作與舞弊行為。盡可能發(fā)現(xiàn)問題、反應問題，理清問題。保護公司與各部門員工的權(quán)益。

1、整理所有成品庫上交的配送（白單）與門店、司機上交的（紅單）。未能配對上的單據(jù)

整理處理作后期處理。

2、核對收銀差異報表中的門店上交的現(xiàn)金與禮券是否一致。記錄差異數(shù)交給總經(jīng)理。

3、首先審核實物盤點是否有結(jié)算，有無差異數(shù)（先判斷門店操作是否有錯誤的地方）。分

辨差異數(shù)對應收款項的影響。無結(jié)賬的直接幫門店結(jié)算實物盤點表，用門店銷售分類匯總報表—反推。

推算公式：（最后確認正確的期初+工廠配送+調(diào)入-調(diào)出-確認的最后班次的實存=反推表中得合計數(shù)）-優(yōu)惠+預訂-已收款-票券=應收現(xiàn)金

4、根據(jù)門店收銀差異報表審核項目中的所有單項金額是否與報表上一致。

5、審核成品庫配送到門店的單據(jù)是否有確認。（沒有確認的單據(jù)首先聯(lián)系門店，如果配送

錯誤聯(lián)系錄入員。）綜合所有配送單的確認配送數(shù)，計算出配送金額核對收銀差異報表的工廠配送金額是否一致。

6、審核收貨確認所有未確認的單據(jù)，未能確認的單據(jù)根據(jù)發(fā)貨部門與收貨部門的具體情況

處理，找相應的負責人。

7、審核預訂蛋糕單，根據(jù)門店提供的手工單審核電腦預訂跟蹤報表上單號是否齊全，金額

是否相符。對應收銀差異表的預收款與已收款是否正確。特別留意撤銷的蛋糕是否是錯誤而重新開單。這里會容易造成漏洞。

8、審核門店報廢的單據(jù)。門店報廢產(chǎn)品如果單據(jù)與實物不符，請與倉庫或者門店聯(lián)系。對

應收銀差異的報廢金額。

9、審核門店調(diào)撥明細表。特別是收貨部門有沒有準確確認。核對收銀差異表中得調(diào)入和調(diào)

出的數(shù)量和金額是否一致。

10、審核門店外購入庫單。根據(jù)門店提供的手工單審核外購入庫報表。對應收銀差異的外購金額，用供應商的金額乘以銷售的價格就是外購品入庫的總金額。

11、審核有裱花間的門店。根據(jù)門店提供的手工單審核生日蛋糕產(chǎn)值匯總表。對應收銀

差異的完工金額。

12、審核優(yōu)惠報表中的優(yōu)惠是否有不合理的地方，將帶回的小票跟系統(tǒng)進行核對，小票

上面要有相應人員的簽字，確認是否在折扣權(quán)限內(nèi)。根據(jù)生日蛋糕的銷售數(shù)（單品銷售及客單分析表）去衡量刀叉紙碟的贈送是否正常。除活動類、特批類、許可類的贈送折扣全部當短款處理，賬務后期處理。對應收銀差異表中的優(yōu)惠項目。

13、審核沖賬通道。門店是否有寫明原因，如果原因不詳細或空白請與門店溝通。沖賬

原則只能沖銷期初出錯或者合理的特殊原因。特別留意正數(shù)沖銷，如果不合理請記錄，再作后期處理。

14、審核外賣店（蔓果、伊頓工業(yè)等）配送單據(jù)。如果配送單不清晰請與錄入員或司機

聯(lián)系。未能解決問題直接找生產(chǎn)部負責人將數(shù)據(jù)弄清楚。

15、審核廚房配送單據(jù)(大米、榨菜等），以及從倉庫領(lǐng)取的酸奶。根據(jù)廚房上交的簽名

單據(jù)確認配送物資的數(shù)量。

第三篇：汽車修配廠的財務核算流程

汽車修配廠的財務核算流程 汽車修配廠的財務核算流程如下：

1，按照實際發(fā)生的業(yè)務，遵循相關(guān)的會計制度來建帳。注意一定要完善現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，這兩個帳不能錯。其他的帳錯了還可以重做，日記帳錯了重做就困難多了。2，汽車修配廠的會計，還需要登記總賬，現(xiàn)金銀行帳，材料帳，往來賬，費用帳，稅金帳。

至于其他的，無非就是固定資產(chǎn)帳，實收資本等權(quán)益帳了。

會計科目：你可以買一套小企業(yè)會計科目章，這些一級科目都是國家規(guī)定的企業(yè)必須執(zhí)行。

二級三級科目，你們汽車修配廠可以自己設(shè)置。

3，在成本核算時，應分清材料費和人工費。

修車用材料在“原材料”核算沒錯，但修車用工具應在“低值易耗品”賬戶核算，修車用大型設(shè)備在“固定資產(chǎn)”核算）。

領(lǐng)用時計入“生產(chǎn)成本——X單號——直接材料”。

修理工人工資計入“生產(chǎn)成本——X單號——直接人工”，工業(yè)企業(yè)設(shè)“生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本”和“生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本”。

完工后，應該直接由“生產(chǎn)成本”結(jié)轉(zhuǎn)入“主營業(yè)務成本”。

與工業(yè)企業(yè)不同的，就是修理修配企業(yè)沒有“庫存商品”賬戶。

最后，交到客戶手中的是銷售價，據(jù)此計算“主營業(yè)務收入”。

4，汽車修配廠所需要繳納的稅費：

從事汽車維修可銷售汽車零配件取得的收入，按規(guī)定應繳納增值稅，發(fā)票應國稅局購領(lǐng)開具。

你開辦的企業(yè)如屬增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，但取得的購進料件進項可申請抵扣。

如屬增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%的增值稅征收率。

如果同時還提供洗車服務，就屬于服務范疇，可以申請服務發(fā)票，繳納營業(yè)稅。如果不能開具服務發(fā)票，則只能按照混合銷售繳納增值稅。

第四篇：財務核算工作總結(jié)

篇一：2010年財務會計核算工作總結(jié) 2010年財務會計核算工作總結(jié)

2010年是機關(guān)服務中心全面實施項目管理的一年，我在中心黨委及各級領(lǐng)導的正確率領(lǐng)下,在全體同志的幫助下,較好地完成了全年的各項工作任務,為了在新的一年里更好地工作,有必要對過去一年的工作進行總結(jié),以利于在新的一年里揚長弊短,不斷進步。

一、學習方面(1)理論學習

作為一名入黨積極分子,能夠積極參加各項政治學習, 認真學習黨的十七屆三中、四中全會精神，學習科學發(fā)展觀，通過學習深刻理解:高舉中國特色社會主義偉大旗幟,以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導,深入貫徹落實科學發(fā)展觀,繼續(xù)解放思想,堅持改革開放,推動科學發(fā)展,促進社會和諧,為奪取全面建設(shè)小康社會新勝利而奮斗。不斷堅持政治學習使自己的理論水平有所提高,對自己的業(yè)務工作也有了不少的幫助。在工作中牢固樹立了愛崗敬業(yè)，扎實工作的思想作風。在今年，我還有幸參加了一次民主評議黨員活動，我知道這是我學習的大好時機。在討論和集體學習中，我靜心聆聽大家的發(fā)言，并認真做筆記，力圖在這個有限的時間里，最大限度地與同志們交流，以充實自己。黨員同志相互間提出了中肯的批評和建議。通過這些學習和討論，我的政治理論水平得到了很大提高，許多以前認識模糊的問題得到了澄清，存在的疑問得到了解答，同時對一些現(xiàn)象和問題有了進一步認識。（2）業(yè)務學習

作為一名財務工作者,深感業(yè)務學習的重要性，不僅要學習掌握國家有關(guān)財務政策法規(guī)，還要結(jié)合財務制度的不斷變革更新自己的業(yè)務知識，以適應新形式、新發(fā)展的需要。所以,自己對財務專業(yè)的業(yè)務學習一直比較重視,經(jīng)常請教上級主管部門,與同行溝通,并結(jié)合中心實際進行學習和提高。

今年6月,參加了由長江委財務經(jīng)濟局組織的會計人員繼續(xù)教育培訓班,認真學習了會計業(yè)務知識,有企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范,審計案例等.二、業(yè)務方面

包括兩方面：在計劃財務處和交通中心的工作 在計劃財務處工作：(一)稅務管理工作 在稅務核算的工作中，遵守國家的稅收政策，也保證我中心及其單位的利益。準確確定稅目，稅率,依法、合理、及時、足額地繳納稅款，及時發(fā)現(xiàn)違背稅務法規(guī)的問題并予以改正，保持與稅務部門的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導。(二)食堂核算工作

在對機關(guān)食堂帳的日常核算中,每一筆業(yè)務我認真核對附件、準確計算金額，還常常找與業(yè)務相關(guān)的人員核實內(nèi)容，掌握每次收入和支出的準確情況，做到心中有數(shù)。(三)前臺會計核算

在前臺的會計核算工作中,重點注意會計的基礎(chǔ)工作。對各個單位的報銷單據(jù)認真地審核, 正確制定憑證,發(fā)現(xiàn)問題及時改正,遇到問題及時向科長反映,以便于工作順利,正確地開展。在交通中心工作：(一)預算管理方面

嚴格按照《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》及預算管理規(guī)定辦事，1、負責編制交通中心2010年部門預算報表。嚴格按照預算管理工作的要求完成了交通中心部門預算的“二上二下”工作。

2、預算的執(zhí)行 按照預算控制數(shù)控制交通中心的開支情況，做好財政資金支出的旬月工作，做到賬目清楚。

3、完成了2010年中央部門“三項經(jīng)費”預算表工作。(二)會計核算工作

在日常的會計核算工作中,重點注意會計基礎(chǔ)工作的管理。對會計報銷憑證進行認真的審核,發(fā)現(xiàn)問題及時改正,遇到問題及時向領(lǐng)導匯報.及時把信息予以反饋。自己的工作態(tài)度是認真負責，任勞任怨，常常與同事一起探討工作中遇到的問題,相互學習業(yè)務知識，做工作團結(jié)合作，圓滿完成上級主管部門及單位領(lǐng)導交給的各項工作任務。

三、存在的問題及今后努力的方向

1、在工作過程中，缺乏大膽管理的主動性，今后我應加強學習不斷提高自己的管理水平，工作中不斷總結(jié)經(jīng)驗。

2、與同事交流較少，聯(lián)系不夠，工作中對同事們的關(guān)心不夠主動,關(guān)心力度不夠。所以我還需進一步努力改進。

3,工作還要細致一些、開動腦筋想辦法的點子不多、對學習的深入程度不夠，這都需要我在今后的工作中不斷改進。

綜上所敘,我深深地感觸到財務工作的重要性，干好財務工作并不是一件容易的事情，只有把位置認準，把職責搞清，團結(jié)同志，誠懇待人，腳踏實地，忠于職守、勤奮工作，一步一個腳印，從小事做起，老老實實做人，認認真真工作，才能完成好本職工作。篇二：會計核算工作總結(jié)

會計核算工作總結(jié)

一、做好日常的會計核算工作，加強會計憑證的審核和檢查，保證基礎(chǔ)會計數(shù)據(jù)的準確記錄和會計資料的真實完整。我主要分管核算中心本級和食堂。核算中心本級的帳務比較簡單，所以我今年工作的重心放在了食堂的財務上。***食堂每年的營業(yè)收入*百萬，算是一個比較”大”的”小企業(yè)”單位了，它的憑證多，憑證類別也多，有正規(guī)發(fā)票，也有單位自制憑證有小攤小販手寫的收條，也有非正式的收據(jù)，它不象行政事業(yè)單位那樣正規(guī)，有些帳務必須靈活處理。我本著“節(jié)約為本，帳目清楚”的原則，對食堂的一些原始憑證采取審核金額審核原始人簽字、審核其合理合規(guī)性、審核領(lǐng)導簽字的方法，既節(jié)約了采購成本，又方便了客戶，也保證了會計資料的真實完整性。在錄入的記帳方面，我基本上是在電腦上登記一遍，自己再核一遍，再交審核人員進行審核，保證了會計記錄的準確性。

二、強化財務管理，注重財務分析。對此我主要是從兩個方面著手。

1、加強往來款項的清理，杜絕帳實不符的現(xiàn)象。在處理帳務的過程中，我發(fā)現(xiàn)往來帳存在帳實不符的現(xiàn)象，會計報表沒有人閱讀。在本年*份我對食堂的往來帳進行了一番清理，并為食堂的報帳員建立了往來帳登記簿。后來發(fā)現(xiàn)報帳員對此仍然不夠重視，往來帳簿的登記也不及時，我又及時與食堂領(lǐng)導進行溝通，請他幫助督查。食堂的楊主任非常重視，親自查看往來報表，發(fā)現(xiàn)有些帳實不符的個例已經(jīng)有很長時間了，有幾筆是供應商已經(jīng)結(jié)帳至今沒有銷帳的。食堂主任非常著急，他已快到退休年齡，擔心這些不實的帳掛在帳上以后說不清楚。就吩咐***和***一起與我核對，并一再催促我說：“這些帳早就結(jié)了，你寫個說明，我簽字，把它銷掉。以后有問題我負責?！?*月份，我處理完了這部分往來帳項，主任感到很滿意。到此，應收帳由***與我核對，應付款由***與我核對，她們都很關(guān)心每個月的報表，并及時與我溝通，也形成了看報表的習慣，對我每個月報表出具的準確性起到了很好的促進堅督作用。

2、添加財務報表，豐富報表數(shù)據(jù)。食堂由a**部和b**部兩部分組成，因此需要進行分部門核算。以前的會計報表僅利潤表分部門核算，資產(chǎn)負債表并沒有分部門核算。本年*月，我一邊學習《小企業(yè)會計制度一邊對食堂的會計報表進行添加，新增了“a**部資產(chǎn)負債表”，〈a**部利潤表〉、〈b**部資產(chǎn)負債表〉、〈b**部利潤表〉四個報表，與原來的〈資產(chǎn)負債總表〉、〈利潤總表〉一起，形成了一整套完整的食堂分部門報表體系，使兩個分部的財務狀況更加清晰明了。*、撰寫財務分析報告，為改進食堂工作提供合理化建議。食堂菜價居高不下，一直為群眾所詬病，到底原因在哪里？*月份，根據(jù)中心領(lǐng)導的要求，我以食堂菜價為切入點，對a**食堂的財務狀況進行了一番調(diào)查分析，用了兩個星期的時間，掌握了大量的一手資料，為食堂菜價止?jié)q的合理性進行了辯護，同時又從成本、人員構(gòu)成、上菜方式、制度等方面提出了降低成本、降低菜價的可行性分析。不過，由于體制原因以及局里狠剎吃喝風的關(guān)系，食堂利潤持續(xù)走低，要想降低菜價還是滿困難的，這樣也造成了惡性循環(huán)，近兩年食堂的虧損面越來越大，如何改善管理，吸引食客應該是食堂的當務之急。篇三：會計核算中心個人年終工作總結(jié)

會計核算中心個人年終工作總結(jié)

xx年是”十五”計劃的最后一年,也是推進國庫集中收付制度改革的關(guān)鍵一年.一年來,我省全面深化、推進財政四項改革，我們會計核算中心也與時俱進，堅決貫徹省委書記***在“財政四項制度改革”電視電話會議上的講話，穩(wěn)步推進財政四項改革，取得了很好的成效,我作為會計核算中心的一員，具體分管會計核算中心本級、*食堂兩個單位的財務。在財政四項改革的大環(huán)境下，積極配合宣傳，緊跟形勢，發(fā)揚“我是革命一塊磚，哪里需要哪里搬”的精神，在新的崗位，新的工作任務中穩(wěn)扎穩(wěn)打，較好地完成了今年的工作任務。下面我將一年的工作情況做一下總結(jié)。

一、做好日常的會計核算工作，加強會計憑證的審核和檢查，保證基礎(chǔ)會計數(shù)據(jù)的準確記錄和會計資料的真實完整。我主要分管核算中心本級和食堂。核算中心本級的帳務比較簡單，所以我今年工作的重心放在了食堂的財務上。***食堂每年的營業(yè)收入*百萬，算是一個比較”大”的”小企業(yè)”單位了，它的憑證多，憑證類別也多，有正規(guī)發(fā)票，也有單位自制憑證有小攤小販手寫的收條，也有非正式的收據(jù)，它不象行政事業(yè)單位那樣正規(guī)，有些帳務必須靈活處理。我本著“節(jié)約為本，帳目清楚”的原則，對食堂的一些原始憑證采取審核金額審核原始人簽字、審核其合理合規(guī)性、審核領(lǐng)導簽字的方法，既節(jié)約了采購成本，又方便了客戶，也保證了會計資料的真實完整性。在錄入的記帳方面，我基本上是在電腦上登記一遍，自己再核一遍，再交審核人員進行審核，保證了會計記錄的準確性。

二、強化財務管理，注重財務分析。對此我主要是從兩個方面著手。

*、加強往來款項的清理，杜絕帳實不符的現(xiàn)象。在處理帳務的過程中，我發(fā)現(xiàn)往來帳存在帳實不符的現(xiàn)象，會計報表沒有人閱讀。在本年*份我對食堂的往來帳進行了一番清理，并為食堂的報帳員建立了往來帳登記簿。后來發(fā)現(xiàn)報帳員對此仍然不夠重視，往來帳簿的登記也不及時，我又及時與食堂領(lǐng)導進行溝通，請他幫助督查。食堂的楊主任非常重視，親自查看往來報表，發(fā)現(xiàn)有些帳實不符的個例已經(jīng)有很長時間了，有幾筆是供應商已經(jīng)結(jié)帳至今沒有銷帳的。食堂主任非常著急，他已快到退休年齡，擔心這些不實的帳掛在帳上以后說不清楚。就吩咐***和***一起與我核對，并一再催促我說：“這些帳早就結(jié)了，你寫個說明，我簽字，把它銷掉。以后有問題我負責。”**月份，我處理完了這部分往來帳項，主任感到很滿意。到此，應收帳由***與我核對，應付款由***與我核對，她們都很關(guān)心每個月的報表，并及時與我溝通，也形成了看報表的習慣，對我每個月報表出具的準確性起到了很好的促進堅督作用。*、添加財務報表，豐富報表數(shù)據(jù)。食堂由a**部和b**部兩部分組成，因此需要進行分部門核算。以前的會計報表僅利潤表分部門核算，資產(chǎn)負債表并沒有分部門核算。本年*月，我一邊學習《小企業(yè)會計制度一邊對食堂的會計報表進行添加，新增了“a**部資產(chǎn)負債表”，〈a**部利潤表〉、〈b**部資產(chǎn)負債表〉、〈b**部利潤表〉四個報表，與原來的〈資產(chǎn)負債總表〉、〈利潤總表〉一起，形成了一整套完整的食堂分部門報表體系，使兩個分部的財務狀況更加清晰明了。

*、撰寫財務分析報告，為改進食堂工作提供合理化建議。食堂菜價居高不下，一直為群眾所詬病，到底原因在哪里?*月份，根據(jù)中心領(lǐng)導的要求，我以食堂菜價為切入點，對a**食堂的財務狀況進行了一番調(diào)查分析，用了兩個星期的時間，掌握了大量的一手資料，為食堂菜價止?jié)q的合理性進行了辯護，同時又從成本、人員構(gòu)成、上菜方式、制度等方面提出了降低成本、降低菜價的可行性分析。不過，由于體制原因以及局里狠剎吃喝風的關(guān)系，食堂利潤持續(xù)走低，要想降低菜價還是滿困難的，這樣也造成了惡性循環(huán)，近兩年食堂的虧損面越來越大，如何改善管理，吸引食客應該是食堂的當務之急。

三、做好部門預算決算等突擊性的工作，與核算中心其他財務人員密切合作，保質(zhì)保量地完成預決算任務。今年元月的部門決算我做的仍然是**服務中心的決算。** 服務中心的部門決算都要分成三個單位來完成，工作量很大需要其他財務人員的緊密配合。我們分工合作，由我負責總表，然后分數(shù)字，分完數(shù)字再由王

二、趙四等人輸分表，最后再由我來審核分表，離退休人員表則由張一與李三負責審核和填制，充分發(fā)揮了集體的力量，及時地保質(zhì)保量地完成了****年的部門決算。今年我們還完成了兩項工作，一項是固定資產(chǎn)清理，一項是部門預算的制定，因為核算中心本級固定資產(chǎn)和人員都不多，所以這兩項工作完成得很順利。

四、自覺加強品德修養(yǎng)，刻苦鉆研業(yè)務，提高知識理論水平。

**年，我一如繼往，樹立“愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務”的會計職業(yè)道德理念，一方面參加單位組織的職業(yè)道德培訓，樹立正確的人生觀和價值觀，另一方面在工作中是刻用會計職業(yè)首先標準檢驗自己，要求自己做一名完全合格的財務工作者。在會計業(yè)務方面，我適應自己的崗位變化，有針對性地學習有關(guān)財務知識，今年我從事業(yè)單位會計轉(zhuǎn)做企業(yè)會計，小企業(yè)會計對我而言是一個新的會計領(lǐng)域，為了更好地完成領(lǐng)導交付的工作，我花了一個月的時間認真研講讀〈小企業(yè)會計制度〉，并將之與企業(yè)會計制度進行比較，然后運用到工作中去，從而從一名生手向熟手過渡。除此以外，我還根據(jù)自己在工作中的心得體會，撰寫了幾篇論文，發(fā)表在國家核心期刊上，今年*月在〈財會月刊〉發(fā)表了論文〈會計核算中心的***〉，獲得領(lǐng)導好評?；仡櫼荒甑墓ぷ?，感覺到今年的收獲頗多，比如說涉列了〈小企業(yè)會計制度〉，對事業(yè)會計較少涉及的材料管理、往來帳項管理、成本管理等方面有了更深刻的認識。同時，今年也有很多不足之處。深感不足的有兩點：一是下食堂的次數(shù)較少，跟食堂一線工作人員交流不夠，這樣一來，對食堂的財務分析就缺乏必要的流程支持食堂的財務管理也就缺乏中間環(huán)節(jié)的控制，使財務管理的職能削弱，合理化建議也缺乏強有力的數(shù)據(jù)和流程檢驗。二是存在惰性心理，有些問題沒有深入地思考。比如在食堂的帳務處理方面，感覺還可以有更多的改進。比如是否可以一二樓分開成本核算、是否可以將食堂的ic預存卡細化到各個單位，以便分析到底哪些單位職工到食堂就餐多，哪些消費少，從而對食堂的管理提供幫助。食堂在收銀、收據(jù)和簽單方面可否繼續(xù)改進，如何才能減少人力成本等等。這些我覺得都是可以在今年嘗試的，但由于種種原因，我有的只做了一半，有的只開了個頭，有的想法只在心里過了一遍，沒有堅持下去。我覺得這種惰性心理要不得，希望明年自己能做得更好，希望大家堅督。

第五篇：財務核算基本要求

公司財務核算基本要求

一、現(xiàn)金收付業(yè)務

1、現(xiàn)金收款

收取現(xiàn)金要開具收據(jù)或發(fā)票，根據(jù)出納開具的收據(jù)和會計開具的發(fā)票收款，檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名，在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務章，將收據(jù)第貳聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人，憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金日記賬。收到的公司現(xiàn)金要全部存入開戶銀行

2、現(xiàn)金付款

（1）支付各種原材料采購、購買固定資產(chǎn)、及費用報銷單據(jù)、人工工資時，出納審核各崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致，檢查并督促領(lǐng)款人簽名，根據(jù)付款審批單付款，登記現(xiàn)金日記賬。支付的公司現(xiàn)金必須要先從開戶銀行中支取現(xiàn)金備用金，并從現(xiàn)金備用金里支付現(xiàn)金，不能從收取還未存入開戶銀行的現(xiàn)金里，直接支付現(xiàn)金款項。

二、銀行收付業(yè)務

1、銀行收款

收到銷貨款時及其他各種款項必須先存入公司銀行帳戶，銀行收款蓋章后取回進帳單第一聯(lián)，并及時登記銀行存款日記賬。

2、銀行付款

由銀行支付的各種原材料采購、購買固定資產(chǎn)、及費用報銷單據(jù)時，根據(jù)付款審批單，支付同城的款項時開具轉(zhuǎn)帳或現(xiàn)金支票，支付異地款項時，網(wǎng)銀付款或到銀行電匯等，并及時登記銀行存款日記賬。

三、轉(zhuǎn)帳業(yè)務

即：驗收單、領(lǐng)料單、入庫單、出庫單

1、收料單（驗收單）

收到各種材料物資要開具驗收單，倉庫管理人員詳細檢查采購來的材料物資數(shù)量以及質(zhì)量，根據(jù)實際情況填開“入庫單”，開單人員應認真填寫原材料名稱和原材料數(shù)量，不能隨意編寫名稱。不合格原材料倉庫管理員應拒絕入庫，并由業(yè)務部負責與廠家聯(lián)系處理。一式四聯(lián)，第一聯(lián)存根聯(lián)，第二聯(lián)財務聯(lián)，第三聯(lián)倉庫記帳聯(lián)，第四聯(lián)來貨單位一聯(lián)。

2、領(lǐng)料單

生產(chǎn)領(lǐng)用原料、燃料、包裝物、半成品時要開具領(lǐng)料

單，該單只開具數(shù)量，一式四聯(lián)，第一聯(lián)存根聯(lián)，第二聯(lián)財務聯(lián)，第三聯(lián)倉庫記帳聯(lián)。第四聯(lián)領(lǐng)用部門一聯(lián)

3、入庫單

生產(chǎn)出完工的產(chǎn)品時，要開具產(chǎn)品入庫單。一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根聯(lián)，第二聯(lián)財務聯(lián)，第三聯(lián)倉庫記帳聯(lián)。

4、出庫單（調(diào)撥單）

銷售產(chǎn)品或原料時要開具出庫單，倉庫管理人員根據(jù)發(fā)貨清單開具出庫單，第一聯(lián)存根聯(lián)、第二聯(lián)記帳聯(lián)、第三聯(lián)倉庫記帳聯(lián)、第四聯(lián)客戶提貨聯(lián)。

四、其他要求

1、發(fā)生的收款或付款業(yè)務單據(jù)及當月的各種驗收單、領(lǐng)用單、入庫單、出庫單、銀行對帳單每月須全部按時交給財務做帳。

2、所有現(xiàn)金付款業(yè)務，必須要先從開戶銀行中取出現(xiàn)金，從單位開戶銀行中取出的現(xiàn)金才能做為現(xiàn)金來付款，不能坐支現(xiàn)金（既：不能從收取的現(xiàn)金中不存入銀行，直接又現(xiàn)金付款）。

3、對于有些要先付款后給發(fā)票的業(yè)務，可以先借款，后拿費用單據(jù)沖帳。

4、公司流動資金不夠時，可以和個人借款，公司向個人借款時，必須要開收據(jù)給個人。公司歸還個人的借款時，個人寫領(lǐng)款單付訖。

6、從公司借備用金，公司打款到個人卡中，從個人卡中支付各項款項，要拿付款單據(jù)到公司報銷沖帳。

7、對于取得的各種發(fā)票單據(jù)，必須是正規(guī)發(fā)票、取得發(fā)票上的單位名稱必須是本企業(yè)名稱、絕對不能開個人名稱、取得的發(fā)票上要蓋有對方單位章、發(fā)票上大小寫金額必須一致。

公司

年月日