第一篇：電大審計(jì)學(xué)網(wǎng)上作業(yè)__任務(wù)001

電大審計(jì)學(xué)網(wǎng)上作業(yè)任務(wù)001

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)甲公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。在接受委托后，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司業(yè)務(wù)流程采用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)控制，審計(jì)項(xiàng)目組成員均缺少這方面的專業(yè)技能。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到某軟件公司張先生曾參與甲公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)工作，因此聘請(qǐng)張先生加入審計(jì)項(xiàng)目組，測(cè)試該系統(tǒng)并出具測(cè)試報(bào)告。在審計(jì)過(guò)程中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求審計(jì)項(xiàng)目組成員相互復(fù)核所執(zhí)行的工作，并在工作底稿復(fù)核人員欄簽字。在復(fù)核過(guò)程中，審計(jì)項(xiàng)目組成員之間在某個(gè)專業(yè)問(wèn)題上存在分歧，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師就此問(wèn)題專門(mén)致函有關(guān)部門(mén)進(jìn)行咨詢，始終沒(méi)有得到回復(fù)?？紤]到該項(xiàng)業(yè)務(wù)的高風(fēng)險(xiǎn)性，在出具審計(jì)報(bào)告后，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所專門(mén)指派未參與該項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)豐富的注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施了項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。

【要求】指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所（包括審計(jì)項(xiàng)目組）在業(yè)務(wù)質(zhì)量控制方面存在的問(wèn)題，并簡(jiǎn)要說(shuō)明

理由。

答：（1）審計(jì)組負(fù)責(zé)人及組內(nèi)成員均缺乏計(jì)算機(jī)系統(tǒng)方面的專業(yè)技能存在缺陷。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)委托具有必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力和時(shí)間的員工，按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定招待業(yè)務(wù)，以使會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人能夠根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱?bào)

會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派的項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人A及其項(xiàng)目組其他人員均不具有甲公司審計(jì)工作需要的計(jì)算機(jī)信息技術(shù)知識(shí)，應(yīng)該選派有專業(yè)能力的人員來(lái)承擔(dān)該項(xiàng)工作。

（2）聘請(qǐng)參與甲公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)涉及的人參與審計(jì)工作不恰當(dāng)。為鑒證客房提供屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的數(shù)據(jù)或其他記錄會(huì)產(chǎn)生自我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性的威脅。張先生是參與甲公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)工作的人員，如果參與審計(jì)工作對(duì)甲公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，屬于是自己評(píng)價(jià)自己的設(shè)計(jì)成果。會(huì)產(chǎn)生自我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性的威脅。

（3）審計(jì)小組人員之間互相復(fù)核不恰當(dāng)。復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)是擁有適應(yīng)的經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)勝任能力和責(zé)任感，因此，確定復(fù)核人員的原則是，由項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員復(fù)核經(jīng)濟(jì)較少的人員執(zhí)行的工人管樣才能夠達(dá)到復(fù)核的目的。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師安排項(xiàng)目組人員內(nèi)部的交互復(fù)核，沒(méi)有按照復(fù)核的要求選擇恰當(dāng)?shù)膹?fù)核人員，存在問(wèn)題。

（4）審計(jì)項(xiàng)目組成員之間存在專業(yè)總是爭(zhēng)議尚未解決就出具審計(jì)報(bào)告是不恰當(dāng)?shù)?。在業(yè)務(wù)執(zhí)行中，存在意見(jiàn)分歧是政黨的現(xiàn)象，只有經(jīng)過(guò)充分的講座才有利于意見(jiàn)分歧的解決，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該制定切實(shí)可行的政策和程序來(lái)解決分歧，只有在意見(jiàn)分歧問(wèn)題得到解決，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人才能出具報(bào)告。如果在意見(jiàn)分歧問(wèn)題得到解決前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人就出具報(bào)告，不僅有失應(yīng)有的謹(jǐn)慎，而且容易導(dǎo)致出具不恰當(dāng)?shù)膱?bào)告，難以合理保證實(shí)現(xiàn)質(zhì)量控制的目標(biāo)。

（5）出具審計(jì)報(bào)告后進(jìn)行質(zhì)量控制復(fù)核是不恰當(dāng)?shù)?。需要進(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)要求在出具報(bào)告前完成質(zhì)量控制復(fù)核。且對(duì)于復(fù)核提出的重大事項(xiàng)得到滿意解決的基礎(chǔ)上，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人才能出具報(bào)告。甲公司的審計(jì)業(yè)務(wù)被評(píng)價(jià)為商風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)該進(jìn)行質(zhì)量控制復(fù)核，對(duì)于復(fù)核時(shí)間的確定，應(yīng)該是在出具審計(jì)報(bào)告前，而不是在出具審計(jì)報(bào)行后。

《審計(jì)學(xué)》形考01任務(wù)

一、案例分析題

1、【資料】甲公司主要從事日常消費(fèi)品的生產(chǎn)和銷售，日常交易采用自動(dòng)化信息系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱系統(tǒng)）和手工控制相結(jié)合的方式進(jìn)行。系統(tǒng)自2006年以來(lái)沒(méi)有發(fā)生變化。甲公司產(chǎn)品主要銷售給國(guó)內(nèi)各主要城市的日常消費(fèi)品經(jīng)銷商。A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表。A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司及其環(huán)境的情況，部分內(nèi)容摘錄如下：

（1）在2006年度實(shí)現(xiàn)銷售收入增長(zhǎng)10%的基礎(chǔ)上，甲公司董事會(huì)確定的2007年銷售收入增長(zhǎng)目標(biāo)為20%。甲公司管理層實(shí)行年薪制，總體薪酬水平根據(jù)上述目標(biāo)的完成情況上下浮動(dòng)。甲公司所處行業(yè)2007年的平均銷售增長(zhǎng)率是12%。

（2）甲公司財(cái)務(wù)總監(jiān)已為甲公司工作超過(guò)6年，于2007年9月勞動(dòng)合同到期后被甲公司的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手高薪聘請(qǐng)。由于工作壓力大，甲公司會(huì)計(jì)部門(mén)人員流動(dòng)頻繁，除會(huì)計(jì)主管服務(wù)期超過(guò)4年外，其余人員的平均服務(wù)期少于2年。

（3）2007年度甲公司主要原料的價(jià)格與上年基本持平，供應(yīng)商也沒(méi)有大的變化，但由于技術(shù)要求發(fā)生變化，D產(chǎn)品所耗高檔金屬材料比C產(chǎn)品略有上升，使得D產(chǎn)品的原材料成本比C產(chǎn)品上升了3%。

（4）甲公司的產(chǎn)品面臨快速更新?lián)Q代的壓力，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈。為鞏固市場(chǎng)占有率，甲公司于2007年4月將主要產(chǎn)品（C產(chǎn)品）的銷售下調(diào)了8%至10%。另外，甲公司在2007年8月推出了D產(chǎn)品（C產(chǎn)品的改良型號(hào)），市場(chǎng)表現(xiàn)良好，計(jì)劃在2008年全面擴(kuò)大產(chǎn)量，并在2008年1月停止C產(chǎn)品的生產(chǎn)。為了加快資金流轉(zhuǎn)，甲公司于2008年1月針對(duì)C產(chǎn)品開(kāi)始實(shí)施新一輪的降價(jià)促銷，平均降價(jià)幅度達(dá)到10%。c產(chǎn)品毛利率為8.1%。

【要求】針對(duì)以上資料，假定不考慮其他條件，請(qǐng)逐項(xiàng)指出所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在，請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由，并分別說(shuō)明該風(fēng)險(xiǎn)是屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定層次。

答：(1)可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。理由：①2007年該行業(yè)平均銷售增長(zhǎng)率為12%,而甲公司計(jì)劃要求增長(zhǎng)率為20%（超同行業(yè)增長(zhǎng)率67%），甲公司是否可能達(dá)到這種超增長(zhǎng)率？面對(duì)此問(wèn)題注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該保持高度的職業(yè)懷疑態(tài)度。②結(jié)合(4)，甲公司在2007年4月份將主要產(chǎn)品C銷售量下調(diào)了8%至10%，盡管在2007年8月推出了D產(chǎn)品（C產(chǎn)品的改良型號(hào)），市場(chǎng)表現(xiàn)良好，但是D產(chǎn)品沒(méi)有在當(dāng)年大幅生產(chǎn)。且由于其實(shí)C產(chǎn)品的改良型號(hào)可能進(jìn)一步壓縮8月后C產(chǎn)品的銷售量，在這多重因素的影響下甲公司能否達(dá)到20%的增長(zhǎng)率？這使審計(jì)人員更加懷疑是否有多級(jí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的可能性。③制定的年薪制成為管理層虛構(gòu)收入的動(dòng)機(jī)及壓力，因?yàn)橹挥羞_(dá)到目標(biāo)才可以獲得更多的收入，管理人員很可能由于利益的驅(qū)使人為的虛增營(yíng)業(yè)收入，以此來(lái)獲得高額的報(bào)酬，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目中營(yíng)業(yè)收入及管理費(fèi)用兩項(xiàng)交易事項(xiàng)可能存在認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。該風(fēng)險(xiǎn)屬于認(rèn)定層次。

(2)可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。理由：①會(huì)計(jì)工作是一個(gè)需要相當(dāng)工作經(jīng)驗(yàn)及連續(xù)性的工

作。2007年9月在甲公司服務(wù)了超過(guò)6年的財(cái)務(wù)總監(jiān)的離職可能影響到企業(yè)整體會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性及相關(guān)性，從而使得整體層次的財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)。②除會(huì)計(jì)主管任職超過(guò)4年外，其余人員的平均服務(wù)期少于2年，這樣表示甲公司可能表示運(yùn)用了過(guò)多的專業(yè)勝任能力較弱的會(huì)計(jì)人員，由于內(nèi)部控制制度的固有局限性，專業(yè)勝任能力較弱的人員可能會(huì)由于自身因素使得整個(gè)流程出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)。由于單獨(dú)或者匯總的錯(cuò)報(bào)從而影響整體的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)。該事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

(3)可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：否。

(4)可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。理由：2008年1月的降價(jià)10%之后使得C產(chǎn)品的毛利率為-2.11%{1-（1-8.1%）/（1-10%）}，使得C產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值小于其成本價(jià)值，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求需要再2007年末對(duì)于C產(chǎn)品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備?？赡軐?dǎo)致甲公司在期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定（存貨的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定）及各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定（資產(chǎn)減值損失的完整性）存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。該風(fēng)險(xiǎn)屬于認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

第二篇：電大審計(jì)學(xué)2012年網(wǎng)上作業(yè)任務(wù)05-23任務(wù)參考答案

05任務(wù)_0023

試卷總分：100 測(cè)試時(shí)間：60

單項(xiàng)選擇題 多項(xiàng)選擇題 判斷題

一、單項(xiàng)選擇題（共 20 道試題，共 40 分。）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)時(shí)，如果采用逆查法，一般是從（）開(kāi)始審查。A.會(huì)計(jì)憑證 B.會(huì)計(jì)賬簿 C.會(huì)計(jì)報(bào)表 D.會(huì)計(jì)資料

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)審驗(yàn)有限責(zé)任公司的全體股東首次出資額是否不低于公司注冊(cè)資本的（）

A.35% B.15% C.20% D.25%

3.（）是通過(guò)觀察法不能取證時(shí)，可以使用的一種方法。A.審閱法 B.鑒定法 C.盤(pán)存法 D.調(diào)節(jié)法

4.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是： A.人事政策 B.組織結(jié)構(gòu)設(shè)置 C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 D.憑證與記錄控制

5.審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)是： A.審計(jì)證據(jù) B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) C.審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

6.在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序后，如果審計(jì)人員認(rèn)為某項(xiàng)交易不存在重大錯(cuò)報(bào)，而實(shí)際上該項(xiàng)交易存在重大錯(cuò)報(bào)，這種風(fēng)險(xiǎn)是（）。

A.抽樣風(fēng)險(xiǎn) B.檢查風(fēng)險(xiǎn) C.非抽樣風(fēng)險(xiǎn) D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

7.以實(shí)物出資的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需實(shí)施的程序?yàn)椋ǎ〢.觀察、檢查實(shí)物 B.審驗(yàn)實(shí)物權(quán)屬轉(zhuǎn)移情況

C.按照國(guó)家規(guī)定在評(píng)估的基礎(chǔ)上審驗(yàn)其價(jià)值 D.審驗(yàn)實(shí)物出資比例是否符合規(guī)定 8.下列工作中，屬于審計(jì)報(bào)告階段的是： A.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試 B.對(duì)賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

C.對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核 D.審核期初余額

9.會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）。A.承接了自己代記賬客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì) B.按審計(jì)業(yè)務(wù)工作量的大小進(jìn)行收費(fèi)

C.以注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人名義承接財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù) D.對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳

10.在判斷審計(jì)工作質(zhì)量方面，（）是最權(quán)威的標(biāo)準(zhǔn)。A.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則 B.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則 C.職業(yè)道德準(zhǔn)則 D.后續(xù)教育準(zhǔn)則

11.如果審計(jì)人員評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高水平，則擬實(shí)施的總體方案傾向于（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案 B.控制測(cè)試方案 C.實(shí)質(zhì)性方案 D.綜合性方案

12.驗(yàn)資報(bào)告的日期是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師（）的日期。A.完成審驗(yàn)工作的日期 B.寫(xiě)出驗(yàn)資報(bào)告 C.報(bào)送驗(yàn)資報(bào)告 D.同客戶簽訂約定書(shū)

13.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，下列表述正確的是（）。

A.在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施審計(jì)程序，將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以消除檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲得認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以便在完成審計(jì)工作時(shí)，能夠以可接受的低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表意見(jiàn) 14.（）審計(jì)的基本職能。

A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)察 B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) C.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 D.經(jīng)濟(jì)鑒證

15.實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則，可以贏得社會(huì)公眾對(duì)（）的信任。A.審計(jì)意見(jiàn) B.審計(jì)證據(jù) C.審計(jì)工作底稿 D.審計(jì)人員

16.財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目中，“完整性”審計(jì)目標(biāo)指的是： A.各項(xiàng)業(yè)務(wù)記錄于會(huì)計(jì)的正確的會(huì)計(jì)期間 B.實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)

C.記錄或列報(bào)的金額經(jīng)過(guò)正確的計(jì)量、計(jì)算和分?jǐn)?D.各項(xiàng)記錄或列報(bào)經(jīng)過(guò)恰當(dāng)?shù)姆诸惡兔枋?17.下列事項(xiàng)屬于間接或有事項(xiàng)（）A.未決訴訟 B.未決索賠 C.稅務(wù)糾紛 D.商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)

18.審計(jì)總目標(biāo)是圍繞（）而界定的。A.國(guó)家審計(jì) B.效益審計(jì) C.財(cái)務(wù)審計(jì) D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

19.對(duì)審計(jì)目標(biāo)的確定有最直接影響的是： A.審計(jì)授權(quán)人或委托人的要求 B.審計(jì)環(huán)境 C.審計(jì)目的 D.審計(jì)對(duì)象

20.如果被審計(jì)單位的投資證券是委托某些專門(mén)機(jī)構(gòu)代為保管的，為證實(shí)這些投資證券的真實(shí)存在，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)（）。

A.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)投資證券 B.向代保管機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證 C.獲取被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明 D.逐筆檢查被審計(jì)單位相關(guān)會(huì)計(jì)記錄

二、多項(xiàng)選擇題（共 10 道試題，共 20 分。）1.綜合類驗(yàn)資工作底稿通常包括（）A.驗(yàn)資報(bào)告 B.驗(yàn)資計(jì)劃

C.被審驗(yàn)單位基本情況表 D.貨幣出資審驗(yàn)程序表 E.驗(yàn)資事項(xiàng)聲明書(shū)

2.期初余額審計(jì)的目標(biāo)是（）

A.證實(shí)期初余額不存在對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)

B.證實(shí)上期期末余額已正確結(jié)轉(zhuǎn)至本期,或在適當(dāng)?shù)那闆r下已作出重新表述

C.證實(shí)被審計(jì)單位一貫運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策，或?qū)?huì)計(jì)政策的變更作出正確的會(huì)計(jì)處理和恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)

D.確認(rèn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)是否恰當(dāng)

E.確認(rèn)被審計(jì)單位是否依照前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)調(diào)整。3.下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩 B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須遵守的行為規(guī)范 C.審計(jì)準(zhǔn)則是作出審計(jì)決定的依據(jù) D.審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的依據(jù) E.審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù) 4.國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序包括的階段有： A.制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃階段 B.審計(jì)準(zhǔn)備階段 C.審計(jì)實(shí)施階段 D.審計(jì)終結(jié)階段 E.審計(jì)審查階段

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)中實(shí)施的主要程序有（）A.詢問(wèn) B.控制測(cè)試 C.函詢 D.分析程序 E.重新執(zhí)行

6.下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的說(shuō)法中，體現(xiàn)審計(jì)工作上的獨(dú)立性的有： A.審計(jì)機(jī)關(guān)必須是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)

B.審計(jì)人員不參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)

C.審計(jì)人員在審計(jì)工作的全過(guò)程中依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)

D.審計(jì)人員依法辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體或個(gè)人不得干涉 E.審計(jì)人員如與被審計(jì)單位有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避 7.下列事項(xiàng)屬于直接或有事項(xiàng)（）A.未決訴訟 B.未決索賠 C.稅務(wù)糾紛 D.產(chǎn)品質(zhì)量保證 E.應(yīng)收賬款

8.下列有關(guān)順查法的提法中，正確的有：

A.審計(jì)取證的順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過(guò)程相一致

B.審計(jì)人員沿著原始憑證一記賬憑證一會(huì)計(jì)賬簿一財(cái)務(wù)報(bào)表的順序進(jìn)行審查 C.方法簡(jiǎn)單、易于掌握

D.審計(jì)過(guò)程全面細(xì)致，不容易遺漏錯(cuò)弊事項(xiàng)

E.適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)部控制較為健全的被審計(jì)單位 9.審計(jì)報(bào)告階段的主要工作內(nèi)容有：（）A.整理、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù) B.復(fù)核審計(jì)工作底稿 C.形成審計(jì)意見(jiàn) D.撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告

10.審計(jì)工作底稿的三級(jí)復(fù)核是指（）A.簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師的復(fù)核 B.項(xiàng)目經(jīng)理的復(fù)核 C.部門(mén)經(jīng)理的復(fù)核

D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師的復(fù)核 E.證券監(jiān)管部門(mén)的復(fù)核

三、判斷題（共 20 道試題，共 40 分。）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有錯(cuò)誤或舞弊的可能性時(shí)，應(yīng)對(duì)其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，以確定是否修改或追加審計(jì)程序。

A.錯(cuò)誤 B.正確

2.與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相比，財(cái)務(wù)報(bào)表審閱的檢查風(fēng)險(xiǎn)與鑒證風(fēng)險(xiǎn)較低。A.錯(cuò)誤 B.正確

3.控制測(cè)試是指審計(jì)人員針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的直接用以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)程序。

A.錯(cuò)誤 B.正確

4.民間審計(jì)組織是指經(jīng)國(guó)家主管部門(mén)批準(zhǔn)和注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。民間審計(jì)組織不象國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)那樣，直接隸屬于某個(gè)機(jī)構(gòu)或部門(mén)，而是以法人形式出現(xiàn)，在組織上具有經(jīng)濟(jì)主體和監(jiān)督主體的特征，不直接隸屬于哪個(gè)部門(mén)或機(jī)構(gòu)，與委托者以契約形式表現(xiàn)其相互關(guān)系。

A.錯(cuò)誤 B.正確

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核中，對(duì)管理層采用假設(shè)的合理性以及對(duì)預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息的編制和列報(bào)提供合理保證。

A.錯(cuò)誤 B.正確

6.審計(jì)依據(jù)包含審計(jì)準(zhǔn)則。A.錯(cuò)誤 B.正確

7.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告就是不發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。A.錯(cuò)誤 B.正確

8.凡是會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，都需要對(duì)期初余額進(jìn)行嚴(yán)格審計(jì)。A.錯(cuò)誤 B.正確

9.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法取得充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，則可視情況發(fā)表保留意見(jiàn)，否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)。

A.錯(cuò)誤 B.正確 10.對(duì)于客戶委托金融機(jī)構(gòu)代管的投資債券，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如無(wú)法進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，則須向代管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證。

A.錯(cuò)誤 B.正確

11.認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)又可以進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)務(wù)中，通常分別評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，將二者相乘得到重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

A.錯(cuò)誤 B.正確

12.由于內(nèi)部控制存在固有的局限性，審計(jì)人員只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理保證。A.錯(cuò)誤 B.正確

13.當(dāng)被審計(jì)單位對(duì)存貨實(shí)地盤(pán)點(diǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)指揮盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行，并作為盤(pán)點(diǎn)小組成員進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

A.錯(cuò)誤 B.正確

14.詢證函一般以被審計(jì)單位的名義簽發(fā)，但須注明回函時(shí)要回至?xí)?jì)師事務(wù)所，并寫(xiě)明地址，以保證所復(fù)函件能寄回到審計(jì)人員手中，切忌將函件寄回被審計(jì)單位，以避免被審計(jì)單位有關(guān)人員借機(jī)更改數(shù)字或截留。

A.錯(cuò)誤 B.正確

15.確定重要性水平是在審計(jì)實(shí)施階段中進(jìn)行 A.錯(cuò)誤 B.正確

16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)必須與客戶保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立。A.錯(cuò)誤 B.正確

17.對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債日至審計(jì)報(bào)告日被審計(jì)單位未調(diào)整或未披露的期后事項(xiàng)，審計(jì)人員可不予關(guān)注。

A.錯(cuò)誤 B.正確

18.審計(jì)的分類就是按照審計(jì)主體和審計(jì)內(nèi)容所作的類別劃分。A.錯(cuò)誤 B.正確

19.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)之前，要與被審計(jì)單位簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)。A.錯(cuò)誤 B.正確

20.審計(jì)人員實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，可以確定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際水平。A.錯(cuò)誤 B.正確

第三篇：電大審計(jì)學(xué)網(wǎng)上作業(yè)多選題答案

二、多項(xiàng)選擇題部分（共 10 道試題，共 20 分。）1.特殊目的審計(jì)業(yè)務(wù)包括(ABCD)A.對(duì)按照特殊編制基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì) B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分進(jìn)行審計(jì) C.對(duì)合同遵循情況進(jìn)行審計(jì) D.對(duì)簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì) E.對(duì)合并報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

2.在應(yīng)對(duì)僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（ABC）。

A.公司是否針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)了控制 B.相關(guān)控制是否可以信賴 C.相關(guān)交易是否采用高度自動(dòng)化的處理 D.會(huì)計(jì)政策是否發(fā)生變更

3.下列（ABCD）事項(xiàng)表明被審計(jì)單位可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A.復(fù)雜的聯(lián)營(yíng)或合資 B.在高度波動(dòng)的市場(chǎng)開(kāi)展業(yè)務(wù) C.存在未決訴訟 D.重大的關(guān)聯(lián)方交易 4.下列關(guān)于符合性測(cè)試的說(shuō)法中，正確的有：BC A.監(jiān)盤(pán)是符合性測(cè)試的常用方法之一 B.通過(guò)符合性測(cè)試以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的可信賴程度 C.符合性測(cè)試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行 D.符合性測(cè)試在實(shí)質(zhì)性測(cè)試之后進(jìn)行 E.任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行符合性測(cè)試

5.在國(guó)家審計(jì)中，下列各項(xiàng)，審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃文字部分所包括的內(nèi)容不包括：BC A.本審計(jì)項(xiàng)目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想 B.完成審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間要求和責(zé)任單位 C.被審計(jì)單位名稱以及主管部門(mén)和所在地區(qū) D.上審計(jì)計(jì)劃完成情況 E.完成計(jì)劃的主要措施

6.在社會(huì)審計(jì)中，復(fù)核審計(jì)工作底稿要采取三級(jí)復(fù)核制度。其中，三級(jí)復(fù)核包括：BCE A.總經(jīng)理 B.部門(mén)經(jīng)理 C.主任會(huì)計(jì)師 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師 E.項(xiàng)目經(jīng)理 7.在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，如果被審計(jì)單位尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)超過(guò)重要性水平，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采取的措施包括（AC）。

A.擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍 B.擴(kuò)大控制測(cè)試 C.提請(qǐng)管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表 D.發(fā)表保留意見(jiàn) 8.審計(jì)工作底稿的三級(jí)復(fù)核是指（BCD）

A.簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師的復(fù)核 B.項(xiàng)目經(jīng)理的復(fù)核 C.部門(mén)經(jīng)理的復(fù)核 D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師的復(fù)核 E.證券監(jiān)管部門(mén)的復(fù)核

9.下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有：BDE A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須遵守的行為規(guī)范 C.審計(jì)準(zhǔn)則是作出審計(jì)決定的依據(jù) D.審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的依據(jù) E.審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)

10.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一其內(nèi)容包括：ABCD A.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格 B.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置 C.員工的素質(zhì) D.人事政策 E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的形式有（ABC）

A.刑事責(zé)任 B.民事責(zé)任 C.行政責(zé)任 D.吊銷執(zhí)照 E.警告 12.（AC）一般采用突擊性盤(pán)點(diǎn)。

A.現(xiàn)金 B.固定資產(chǎn) C.黃金 D.產(chǎn)成品 E.在產(chǎn)品 13.下列哪些是審計(jì)依據(jù)的特征（BCD）

A.獨(dú)立性 B.中立性 C.時(shí)效性 D.相關(guān)性 E.權(quán)威性 14.綜合類驗(yàn)資工作底稿通常包括（ABC）

A.驗(yàn)資報(bào)告 B.驗(yàn)資計(jì)劃 C.被審驗(yàn)單位基本情況表 D.貨幣出資審驗(yàn)程序表 E.驗(yàn)資事項(xiàng)聲明書(shū)

15.下列各項(xiàng)中，屬于控制環(huán)境要素的有：ABE A.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格 B.人事政策和員工素質(zhì)

C.不相容職責(zé)的分離 D.對(duì)財(cái)產(chǎn)實(shí)物的防護(hù)措施 E.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置 16.收集審計(jì)證據(jù)的程序有(ABCD)。

A.檢查法 B.函證法 C.計(jì)算法 D.監(jiān)盤(pán)法 E.調(diào)節(jié)法

17.為了避免法律訴訟，在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)（ABCDE）A.審慎選擇客戶 B.簽定合理有效的審計(jì)約定書(shū)

C.強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制 D.遵循審計(jì)準(zhǔn)則 E.保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎 18.編制預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息所依據(jù)的假設(shè)包括（BC）

A.最佳預(yù)期假設(shè) B.最佳估計(jì)假設(shè) C.推測(cè)性假設(shè) D.推斷性假設(shè) E.會(huì)計(jì)期間假設(shè)

19.為規(guī)避法律責(zé)任訴訟，審計(jì)人員應(yīng)采取以下措施（ABDE）A.投保職業(yè)責(zé)任險(xiǎn) B.保持職業(yè)懷疑態(tài)度 C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審計(jì) D.遵守職業(yè)準(zhǔn)則 E.審慎選擇審計(jì)客戶 20.社會(huì)審計(jì)實(shí)施階段的主要工作有：BE A.編制審計(jì)方案 B.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試 C.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步調(diào)查 D.復(fù)核審計(jì)工作底稿 E.重新確定重要性水平

21.下列審計(jì)質(zhì)量控制措施中，屬于對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)控制的有：BC A.助理審計(jì)人員編制的工作底稿應(yīng)當(dāng)由主審人員復(fù)核

B.建立嚴(yán)格的晉升制度，以保證被提升的審計(jì)人員都能勝任其新職務(wù) C.建立嚴(yán)格的聘用制度，保證聘用的審計(jì)人員都能勝任自己的工作 D.審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)之前進(jìn)行充分的計(jì)劃 E.專職復(fù)核人員在審計(jì)報(bào)告審定前，應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見(jiàn)

22.下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的說(shuō)法中，體現(xiàn)審計(jì)工作上的獨(dú)立性的有：CD A.審計(jì)機(jī)關(guān)必須是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)

B.審計(jì)人員不參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)

C.審計(jì)人員在審計(jì)工作的全過(guò)程中依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)

D.審計(jì)人員依法辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體或個(gè)人不得干涉 E.審計(jì)人員如與被審計(jì)單位有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避

23.與所有權(quán)監(jiān)督比較，經(jīng)管權(quán)監(jiān)督的特征在于（ABCD）A.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是整個(gè)管理控制的有機(jī)環(huán)節(jié)

B.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí)行職能的分離 C.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督 D.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是直接服務(wù)于管理者自身的 E.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督屬于內(nèi)部監(jiān)督 24.關(guān)于國(guó)家審計(jì)規(guī)范，下列說(shuō)法正確的有：BC A.國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署制定的專業(yè)規(guī)范.沒(méi)有法律效力

B.國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署依照《審計(jì)法》制定的，具有行政規(guī)章的法律效力 C.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作時(shí).必須遵照國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則進(jìn)行 D.審計(jì)指南具有同國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則一樣的法律效力

E.審計(jì)指南是辦理審計(jì)事項(xiàng)的操作規(guī)程和方法.全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員必須遵照?qǐng)?zhí)行 25.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容有：BCDE A.員工素質(zhì)控制 B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制 C.職責(zé)分工控制 D.憑證與記錄控制 E.獨(dú)立稽核 26.以下關(guān)于國(guó)家審計(jì)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有：DE A.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目、自行安排項(xiàng)目、授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目、政府交辦項(xiàng)目、其他交辦、委托或舉報(bào)項(xiàng)目構(gòu)成 B.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由文字和表格兩部分構(gòu)成

C.為保證審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的科學(xué)有效和切實(shí)可行，審計(jì)機(jī)關(guān)在編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，必須遵循依法獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督的原則，圍繞國(guó)家經(jīng)濟(jì)工作的核心任務(wù)和宏觀調(diào)控重點(diǎn)，分別輕重緩急，妥善安排各項(xiàng)工作

D.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃可以隨著周圍情況的不同而及時(shí)調(diào)整，以便更好的完成任務(wù) E.為了使審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃更好的落到實(shí)處，審計(jì)機(jī)關(guān)可以建立審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況的報(bào)告制度 27.企業(yè)盤(pán)點(diǎn)的庫(kù)存現(xiàn)金，一般包括(ABDE).A.尚未送存銀行的現(xiàn)金 B.零用金 C.備用金 D.找換金 E.借入款項(xiàng) 28.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定可以歸成的類別有：BDE A.對(duì)期初賬戶余額的認(rèn)定 B.對(duì)期末賬戶余額的認(rèn)定

C.對(duì)賬戶本期發(fā)生額的認(rèn)定 D.對(duì)報(bào)表列報(bào)的認(rèn)定 E.對(duì)各類業(yè)務(wù)的認(rèn)定 29.下列各項(xiàng)中與取證數(shù)量成反向關(guān)系的有：ADE A.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平B.固有風(fēng)險(xiǎn)水平C.控制風(fēng)險(xiǎn)水平D.所確定的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平E.重要性水平

30.（ABCD）審計(jì)工作底稿歸檔后屬于永久性檔案保存。

A.關(guān)聯(lián)方資料 B.企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照 C.公司章程 D.庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表 E.計(jì)算復(fù)核資料 31.審計(jì)人員在制定總體審計(jì)策略時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下影響審計(jì)范圍的事項(xiàng)是（ABC）。A.編制財(cái)務(wù)報(bào)表適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度 B.其他審計(jì)人員參與審計(jì)集團(tuán)內(nèi)組成部分的范圍

C.需審計(jì)的業(yè)務(wù)分部性質(zhì)，包括是否需要具備專門(mén)知識(shí)

D.評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影響 32.下列屬于針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施的是（AB）。A.提供更多的督導(dǎo) B.向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)過(guò)程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度 C.選擇實(shí)質(zhì)性方案實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序 D.只在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序 33.下列事項(xiàng)屬于直接或有事項(xiàng)（ABCD）

A.未決訴訟 B.未決索賠 C.稅務(wù)糾紛 D.產(chǎn)品質(zhì)量保證 E.應(yīng)收賬款

34.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)包括以下內(nèi)容（ABDE）A.簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū) B.計(jì)劃審閱工作 C.確定審閱程序并記錄 D.向有關(guān)方進(jìn)行函證 E.形成結(jié)論和出具報(bào)告 35.審計(jì)工作底稿按類別劃分為(ABC)。

A.綜合類工作底稿 B.業(yè)務(wù)類工作底稿 C.備查類工作底稿 D.一般工作底稿 E.專用工作底稿

36.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序的對(duì)象包括（ABCD）

A.出現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表或附注中的特定財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) B.單一的財(cái)務(wù)報(bào)表 C.整套財(cái)務(wù)報(bào)表 D.分析、匯總的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) E.內(nèi)部控制制度

37.對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)屬于審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求。審計(jì)人員在審計(jì)某公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，沒(méi)有對(duì)存貨項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序，并出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。如果中注協(xié)在抽查中，注意到這一情況，但沒(méi)有認(rèn)定違反審計(jì)準(zhǔn)則，你認(rèn)為原因是（ACD）A.審計(jì)人員數(shù)量少而沒(méi)有實(shí)施監(jiān)盤(pán)

B.不知道審計(jì)準(zhǔn)則中有關(guān)存貨監(jiān)盤(pán)的要求而沒(méi)有實(shí)施監(jiān)盤(pán) C.被審計(jì)單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低

D.審計(jì)人員可能使用了替代監(jiān)盤(pán)的其他滿意的替代程序 E.未實(shí)施監(jiān)盤(pán)可能是受到被審計(jì)單位的限制

38.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督系統(tǒng)由諸多具體的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式所構(gòu)成的，這些具體的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式如（ABCDE）

A.審計(jì) B.財(cái)政 C.稅務(wù) D.金融 E.保險(xiǎn) 39.下列屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作有：DE A.編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃 B.編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告 C.審前培訓(xùn)

D.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試 E.對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

40.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)中實(shí)施的主要程序有（AD）A.詢問(wèn) B.控制測(cè)試 C.函詢 D.分析程序 E.重新執(zhí)行

41.審計(jì)按照其執(zhí)行的地點(diǎn)劃分包括（DE）

A.事前審計(jì) B.事后審計(jì) C.事中審計(jì) D.就地審計(jì) E.報(bào)送審計(jì) 42.核對(duì)法包括（ABCDE）。

A.證證核對(duì) B.賬證核對(duì) C.賬表核對(duì) D.表表核對(duì) E.賬賬核對(duì) 43.在理解重要性概念時(shí)，下列表述中正確的是（ABD）。A.重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷

B.如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的

C.判斷一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否重大，應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)個(gè)別特定財(cái)務(wù)報(bào)表使用者產(chǎn)生的影響 D.較小金額錯(cuò)報(bào)的累計(jì)結(jié)果，可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響

44.總體審驗(yàn)計(jì)劃包括的內(nèi)容有（BCD）A.審驗(yàn)程序安排 B.驗(yàn)資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C.收費(fèi)預(yù)算 D.對(duì)專家工作的利用 E.執(zhí)行人及完成工作日期 45.審計(jì)人員實(shí)施控制測(cè)試的情形不包括（CD）。

A.在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的 B.僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.在評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的

D.僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供內(nèi)部控制有效運(yùn)行的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

46.在審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日前，如果知悉可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的事實(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮是否需要修改財(cái)務(wù)報(bào)表，同時(shí)根據(jù)具體情況采取適當(dāng)措施(ABCDE)A.與管理層討論

B.如果管理層修改了財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況實(shí)施必要的審計(jì)程序，并針對(duì)修改后的財(cái)務(wù)報(bào)表出具新的審計(jì)報(bào)告。

C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)修改財(cái)務(wù)報(bào)表而管理層沒(méi)有修改，并且審計(jì)報(bào)告尚未提交給被審計(jì)單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)修改財(cái)務(wù)報(bào)表而管理層沒(méi)有修改，并且審計(jì)報(bào)告已提交給被審計(jì)單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通知治理層不要將財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告向第三方報(bào)出。E.如果財(cái)務(wù)報(bào)表仍被報(bào)出，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取措施防止財(cái)務(wù)報(bào)表使用者信賴該審計(jì)報(bào)告

47.關(guān)于審計(jì)組未將甲公司產(chǎn)品成本核算納入此次審計(jì)范圍的做法。下列說(shuō)法正確的有：AD A.這種做法不對(duì).甲公司產(chǎn)品成本總額大且核算非常復(fù)雜，應(yīng)該將其納入此次審計(jì)范圍 B.這種做法可以節(jié)約審計(jì)成本，保證審計(jì)質(zhì)量

C.這種做法有利于審計(jì)人員規(guī)避風(fēng)險(xiǎn) D.這種做法加大了審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)

48.下列關(guān)于合理保證鑒證業(yè)務(wù)和有限保證鑒證業(yè)務(wù)的區(qū)別正確的表述是（BE）A.合理保證鑒證業(yè)務(wù)是指財(cái)務(wù)報(bào)表審閱 B.有限保證鑒證業(yè)務(wù)的鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高 C.合理保證鑒證業(yè)務(wù)所需的證據(jù)數(shù)量較少

D.合理保證鑒證業(yè)務(wù)主要采用詢問(wèn)和分析程序獲取證據(jù) E.有限保證鑒證業(yè)務(wù)以消極方式提出結(jié)論

49.審計(jì)目標(biāo)的確定取決的因素主要有：AD A.社會(huì)的需求 B.審計(jì)授權(quán)人 C.審計(jì)委托人 D.審計(jì)界自身的能力和水平E.審計(jì)發(fā)展的需求 50.下列屬于國(guó)家審計(jì)終結(jié)階段應(yīng)做的工作有：CDE A.編制審計(jì)工作底稿 B.對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性側(cè)試

C.撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告 D.對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核與審定 E.做出審計(jì)決定 51.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的內(nèi)容有（AB）。

A.審計(jì)范圍 B.審計(jì)目的 C.審計(jì)計(jì)劃 D.審計(jì)事項(xiàng) E.審計(jì)方法 52.如果審計(jì)項(xiàng)目組成員的其他近親屬是審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員或特定員工，將對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生影響。其他近親屬包括（CDE）A.配偶 B.子女 C.哥哥 D.妹妹 E.祖父母 53.期初余額審計(jì)的目標(biāo)是（ABC）

A.證實(shí)期初余額不存在對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)

B.證實(shí)上期期末余額已正確結(jié)轉(zhuǎn)至本期,或在適當(dāng)?shù)那闆r下已作出重新表述 C.證實(shí)被審計(jì)單位一貫運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策，或?qū)?huì)計(jì)政策的變更作出正確的會(huì)計(jì)處理和恰當(dāng)?shù)牧袌?bào) D.確認(rèn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)是否恰當(dāng)

E.確認(rèn)被審計(jì)單位是否依照前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)調(diào)整

54.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)或其他鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)保持（DE）的獨(dú)立。

A.時(shí)間上 B.地點(diǎn)上 C.經(jīng)濟(jì)上 D.形式上 E.實(shí)質(zhì)上 55.下列審計(jì)證據(jù)類型中，屬于按來(lái)源分類的有：ADE A.外部證據(jù) B.環(huán)境證據(jù) C.實(shí)物證據(jù) D.內(nèi)部證據(jù) E.親歷證據(jù) 56.國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序中，屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作有：BC A.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的編制 B.成立審計(jì)組，并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查 C.編制審計(jì)方案 D.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試 E.對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)

57.審計(jì)的總目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的（BC）發(fā)表審計(jì)意見(jiàn) A.真實(shí)性 B.合法性 C.公允性 D.一致性 E.完整性 58.審計(jì)人員應(yīng)匯總的錯(cuò)報(bào)包括（ACD）。

A.涉及主觀決策的錯(cuò)報(bào) B.已調(diào)整錯(cuò)報(bào) C.對(duì)事實(shí)的錯(cuò)報(bào) D.推斷誤差 59.下列有關(guān)順查法的提法中，正確的有：ABCD A.審計(jì)取證的順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過(guò)程相一致

B.審計(jì)人員沿著原始憑證一記賬憑證一會(huì)計(jì)賬簿一財(cái)務(wù)報(bào)表的順序進(jìn)行審查 C.方法簡(jiǎn)單、易于掌握

D.審計(jì)過(guò)程全面細(xì)致，不容易遺漏錯(cuò)弊事項(xiàng)

E.適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)部控制較為健全的被審計(jì)單位 60.合伙制包括(ABC)A.普通合伙制 B.有限合伙制 C.有限責(zé)任合伙制 D.特殊合伙制 E.公司制

61.遇有下列情形之一時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗(yàn)資報(bào)告并解除業(yè)務(wù)約定（ABCDE）A.出資者投入的實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等資產(chǎn)的價(jià)值難以確定 B.首次出資額和出資比例不符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定

C.全體股東的貨幣出資比例不符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定

D.外匯管理部門(mén)在外方出資情況詢證函回函中注明附送文件存在虛假、違規(guī)等情況

E.被審驗(yàn)單位減少注冊(cè)資本或合并、分立時(shí)，不按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公告、債務(wù)清償或提供債務(wù)擔(dān)保

62.下列各項(xiàng)中屬于業(yè)務(wù)類審計(jì)工作底稿的有：ACD A.應(yīng)收賬款賬齡分析表 B.審計(jì)通知書(shū) C.內(nèi)部控制調(diào)查表 D.銀行存款函證回函 E.審計(jì)工作方案

63.審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型包括（ABCD）

A.無(wú)保留意見(jiàn) B.保留意見(jiàn) C.否定意見(jiàn) D.無(wú)法表示意見(jiàn) E.拒絕表示意見(jiàn)

64.審計(jì)人員需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響，下列表述中錯(cuò)誤的是（BCD）。

A.評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多 B.評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少 C.評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少 D.評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多

65.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)定（ABCDE）A.誠(chéng)信 B.獨(dú)立性 C.保密 D.客觀和公正 E.專業(yè)勝任能力 66.（BD）一般采用抽查性盤(pán)點(diǎn)。

A.現(xiàn)金 B.固定資產(chǎn) C.黃金 D.產(chǎn)成品 E.在途商品 67.我國(guó)國(guó)家審計(jì)的總目標(biāo)可以概括為：ABE A.真實(shí)性 B.合法性 C.公平性 D.客觀性 E.效益性

68.在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員可能實(shí)施的審計(jì)程序有（BCD）。A.識(shí)別公司的所有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) B.考慮識(shí)別的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否重大 C.將識(shí)別的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系

D.考慮識(shí)別的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性 69.國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序包括的階段有：BCD A.制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃階段 B.審計(jì)準(zhǔn)備階段 C.審計(jì)實(shí)施階段 D.審計(jì)終結(jié)階段 E.審計(jì)審查階段

70.涉及國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的有相關(guān)內(nèi)容的法律包括（AB）。A.憲法 B.審計(jì)法 C.合同法 D.公司法 E.經(jīng)濟(jì)法

第四篇：電大作業(yè)《審計(jì)學(xué)》05任務(wù)__0002

05任務(wù)_0002

一、單項(xiàng)選擇題（共 20 道試題，共 40 分。）

1.（C）是指在審查某個(gè)項(xiàng)目時(shí)，通過(guò)調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證實(shí)數(shù)據(jù)的方法。

A.審閱法 B.核對(duì)法C.調(diào)節(jié)法 D.抽樣法

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，下列表述正確的是（D）。A.在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施審計(jì)程序，將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以消除檢查風(fēng)險(xiǎn) D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲得認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以便在完成審計(jì)工作時(shí)，能夠以可接受的低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表意見(jiàn)

3.根據(jù)我國(guó)目前的實(shí)際情況，國(guó)家審計(jì)的首要目標(biāo)是：(A)

A.真實(shí)性B.合法性 C.效益性 D.客觀性

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師B在執(zhí)業(yè)過(guò)程中采用以下原則確定被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性，其中，你不認(rèn)可的是(C)。A.對(duì)于非盈利組織，費(fèi)用總額或總收入的0.5％作為重要性水平B.對(duì)于共同基金公司，凈資產(chǎn)的0.5％作為重要性水平C.對(duì)于大型零售企業(yè)，以稅前利潤(rùn)的3％，或稅后凈利的5％，或總收入的5％作為重要性水平D.對(duì)于勞動(dòng)密集型企業(yè)，以選擇資產(chǎn)總額的1％作為重要性水平

5.抽查法不適用于下列哪種情況（D）。A.規(guī)模大業(yè)務(wù)復(fù)雜的企業(yè)B.會(huì)計(jì)資料較多的單位C.管理基礎(chǔ)工作較好D.內(nèi)部控制健全但執(zhí)行無(wú)效

6.審計(jì)報(bào)告的日期，應(yīng)當(dāng)是（C）。A.簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的日期B.審計(jì)報(bào)告編制完成日期C.審計(jì)取證工作結(jié)束日期D.審計(jì)報(bào)告對(duì)外報(bào)送日期

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，錯(cuò)誤的是：(C)A.審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)B.審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度C.審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的標(biāo)準(zhǔn)D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員必須遵守的行為規(guī)范

8.判斷注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)否承擔(dān)律責(zé)任以及承擔(dān)的具體形式，應(yīng)從審計(jì)的結(jié)果和審計(jì)的過(guò)程兩個(gè)層面上考慮。民事責(zé)任追究與否與以（B）為依據(jù)的判斷直接相關(guān)。A.過(guò)程B.結(jié)果C.過(guò)程和結(jié)果D.過(guò)程或結(jié)果

9.綜合類工作底稿包括(A)。A.審計(jì)計(jì)劃B.經(jīng)濟(jì)合同C.協(xié)議章程D.實(shí)質(zhì)性測(cè)試記錄

10.下列有關(guān)審計(jì)重要性的表述中，錯(cuò)誤的是（C）。A.在考慮一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否重要時(shí)，既要考慮錯(cuò)報(bào)的金額，又要考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)B.如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重要的C.如果已識(shí)別但尚未更正的錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)接近但不超過(guò)重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須要求管理層調(diào)整D.重要性的確定離不開(kāi)職業(yè)判斷

11.在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序后，如果審計(jì)人員認(rèn)為某項(xiàng)交易不存在重大錯(cuò)報(bào)，而實(shí)際上該項(xiàng)交易存在重大錯(cuò)報(bào)，這種風(fēng)險(xiǎn)是（B）。A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

12.驗(yàn)資報(bào)告的日期是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師（A）的日期。A.完成審驗(yàn)工作的日期寫(xiě)出驗(yàn)資報(bào)告C.報(bào)B.送驗(yàn)資報(bào)告 D.同客戶簽訂約定書(shū)

13.下列有關(guān)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是：(A)A.財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性B.財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)后依然存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性C.審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能有效預(yù)防發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性

14.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，項(xiàng)目組討論是為了使各成員交流信息和分享見(jiàn)解從而更好地評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。下列不屬于該階段項(xiàng)目組討論的內(nèi)容的是（B）。A.被審計(jì)單位面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)B.實(shí)質(zhì)

性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.財(cái)務(wù)報(bào)表容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域以及發(fā)生錯(cuò)報(bào)的方式 D.由于舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性

15.對(duì)審計(jì)目標(biāo)的確定有最直接影響的是：(C)。A.審計(jì)授權(quán)人或委托人的要求B.審計(jì)環(huán)境

C.審計(jì)目的D.審計(jì)對(duì)象

16.中華人民共和國(guó)最高國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)是（B）

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)B.審計(jì)署C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

17.下列提法中，不正確的是（B）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的B.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的絕對(duì)保證而非合理保證，一定可以避免法律訴訟C.信息使用者和注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間所形成的對(duì)審計(jì)作用期望上的差距，即審計(jì)期望差。D.客觀地講，審計(jì)期望差不可能消失。

18.驗(yàn)資從性質(zhì)上看，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的一項(xiàng)（A）業(yè)務(wù)。

A.法定審計(jì)業(yè)務(wù)B.法定會(huì)計(jì)咨詢業(yè)務(wù)C.服務(wù)業(yè)務(wù)D.非法定業(yè)務(wù)

19.以下審計(jì)程序中，不屬于分析程序的是（B）。A.根據(jù)增值稅申報(bào)表估算全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.分析樣本誤差后，根據(jù)抽樣發(fā)現(xiàn)的誤差推斷審計(jì)對(duì)象總體誤差C.將購(gòu)入的存貨數(shù)量與耗用或銷售的存貨數(shù)量進(jìn)行比較D.將關(guān)聯(lián)方交易與非關(guān)聯(lián)方交易的價(jià)格、毛利率進(jìn)行對(duì)比，判斷關(guān)聯(lián)方交易的總體合理性

20.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是：(D)

A.人事政策B.組織結(jié)構(gòu)設(shè)置C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.憑證與記錄控制

二、多項(xiàng)選擇題（共 10 道試題，共 20 分。）

1.企業(yè)盤(pán)點(diǎn)的庫(kù)存現(xiàn)金，一般包括(ABDE)。A.尚未送存銀行的現(xiàn)金B(yǎng).零用金C.備用金

D.找換金E.借入款項(xiàng)

2.國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序中，屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作有：(BC)A.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的編制B.成立審計(jì)組，并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查C.編制審計(jì)方案D.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試E.對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)

3.審計(jì)報(bào)告階段的主要工作內(nèi)容有：（ABCD）

A.整理、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)B.復(fù)核審計(jì)工作底稿C.形成審計(jì)意見(jiàn)D.撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告

4.研究（BC）的內(nèi)在關(guān)系是運(yùn)用分析程序的基礎(chǔ)。A.可預(yù)期數(shù)據(jù)與不可預(yù)期數(shù)據(jù)之間B.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間C.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間D.非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間

5.審計(jì)人員可以運(yùn)用觀察程序來(lái)獲取下列（ACD）方面的審計(jì)證據(jù)。

A.被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所B.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)C.實(shí)物資產(chǎn)D.有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)

6.審計(jì)人員實(shí)施控制測(cè)試的情形不包括（CD）。A.在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的B.僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C.在評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的D.僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供內(nèi)部控制有效運(yùn)行的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)中實(shí)施的主要程序有（AD）

A.詢問(wèn)B.控制測(cè)試C.函詢D.分析程序E.重新執(zhí)行

8.涉及國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的有相關(guān)內(nèi)容的法律包括（AB）。

A.憲法B.審計(jì)法C.合同法D.公司法 E.經(jīng)濟(jì)法

9.在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員可能實(shí)施的審計(jì)程序有（BCD）。A.識(shí)別公司的所有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)B.考慮識(shí)別的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否重大C.將識(shí)別的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系 D.考慮識(shí)別的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性

10.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于（CD）。A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性B.內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性C.審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性D.審計(jì)程序設(shè)計(jì)的有效性

三、判斷題（共 20 道試題，共 40 分。）

1.審計(jì)的分類就是按照審計(jì)主體和審計(jì)內(nèi)容所作的類別劃分。(A)A.錯(cuò)誤B.正確

2.期后事項(xiàng)是審計(jì)的重要內(nèi)容之一，但其審計(jì)結(jié)果不會(huì)改變注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型。(A)A.錯(cuò)誤B.正確

3.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告就是不發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。(A)A.錯(cuò)誤B.正確

4.為了保持審計(jì)的連續(xù)性和審計(jì)結(jié)果的可比性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)同一客戶所進(jìn)行的多會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，應(yīng)使用相同的重要性水平。A()A.錯(cuò)誤B.正確

5.標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表不帶說(shuō)明段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。(B)A.錯(cuò)誤B.正確

6.預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息所涵蓋的期間必須是未來(lái)期間的數(shù)據(jù)。(A)A.錯(cuò)誤B.正確

7.在我國(guó)，審計(jì)的總目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、真實(shí)性和公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。(A)A.錯(cuò)誤B.正確

8.審計(jì)起源與發(fā)展的客觀基礎(chǔ)是要回答審計(jì)產(chǎn)生的過(guò)程問(wèn)題。(A)A.錯(cuò)誤B.正確

9.為了保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中必須對(duì)每一報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)。(A)

A.錯(cuò)誤B.正確

10.審計(jì)人員實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，可以確定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際水平。(A)A.錯(cuò)誤B.正確

11.確定重要性水平是在審計(jì)實(shí)施階段中進(jìn)行(A)A.錯(cuò)誤B.正確

12.無(wú)論何種審計(jì)方式，審計(jì)主體都要與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。(A)A.錯(cuò)誤B.正確

13.存貨期末盤(pán)點(diǎn)是被審計(jì)單位內(nèi)部控制的基本要求，審計(jì)人員不應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。(B)A.錯(cuò)誤B.正確

14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的鑒證業(yè)務(wù)是要對(duì)歷史財(cái)務(wù)報(bào)表信息的公允性和合法性提供合理保證。(A)

A.錯(cuò)誤B.正確

15.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有錯(cuò)誤或舞弊的可能性時(shí)，應(yīng)對(duì)其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，以確定是否修改或追加審計(jì)程序。(A)A.錯(cuò)誤B.正確

16.凡是會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，都需要對(duì)期初余額進(jìn)行嚴(yán)格審計(jì)。(A)A.錯(cuò)誤B.正確

17.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位與會(huì)計(jì)報(bào)表所有方面發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。(A)A.錯(cuò)誤B.正確

18.詢證函一般以被審計(jì)單位的名義簽發(fā)，但須注明回函時(shí)要回至?xí)?jì)師事務(wù)所，并寫(xiě)明地址，以保證所復(fù)函件能寄回到審計(jì)人員手中，切忌將函件寄回被審計(jì)單位，以避免被審計(jì)單位有關(guān)人員借機(jī)更改數(shù)字或截留。(B)A.錯(cuò)誤B.正確

19.被審驗(yàn)單位因吸收合并增加注冊(cè)資本及實(shí)收資本應(yīng)進(jìn)行設(shè)立驗(yàn)資。(A)A.錯(cuò)誤B.正確

20.當(dāng)監(jiān)盤(pán)存貨程序受阻時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮是否存在其他的替代程序。(A)A.錯(cuò)誤B.正確

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第五篇：電大天堂審計(jì)學(xué)網(wǎng)上作業(yè)一參考答案

1、表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。理由是該公司管理層確定的高于行業(yè)平均增長(zhǎng)率8%的銷售增長(zhǎng)率，且管理層的薪酬與銷售增長(zhǎng)目標(biāo)掛鉤，所以有可能會(huì)虛增收入。該風(fēng)險(xiǎn)是屬于認(rèn)定層次。

2、表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。理由是該公司關(guān)鍵人員的變動(dòng)，以及由于會(huì)計(jì)人員頻繁變動(dòng)，缺乏具有勝任能力的會(huì)計(jì)人員，均可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。該風(fēng)險(xiǎn)是屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次。

3、沒(méi)有表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4、是表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。理由是該公司C產(chǎn)品在2007年毛利率為8.1%。但是在2008年1月份將價(jià)格下調(diào)了10%后，C產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值將小于其成本，很有可能存在高估存貨成本的風(fēng)險(xiǎn)。該風(fēng)險(xiǎn)是屬于認(rèn)定層次。

事項(xiàng)（1）我們認(rèn)為該事項(xiàng)可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。且該風(fēng)險(xiǎn)屬于認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。主要涉及到得財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目為營(yíng)業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定及管理費(fèi)用的發(fā)生認(rèn)定。

理由：①2007年該行業(yè)平均銷售增長(zhǎng)率為12%而甲公司計(jì)劃要求增長(zhǎng)率為20%（超同行業(yè)增長(zhǎng)率67%），甲公司是否可能達(dá)到這種超增長(zhǎng)率？面對(duì)此問(wèn)題注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該保持高度的職業(yè)懷疑態(tài)度。

②制定的年薪制成為管理層虛構(gòu)收入的動(dòng)機(jī)及壓力，因?yàn)橹挥羞_(dá)到目標(biāo)才可以獲得更多的收入，管理人員很可能由于利益的驅(qū)使人為的虛增營(yíng)業(yè)收入。以此來(lái)獲得更高的報(bào)酬，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目中營(yíng)業(yè)收入及管理費(fèi)用兩項(xiàng)交易事項(xiàng)可能存在認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

③結(jié)合工作底稿中的事項(xiàng)（4），甲公司在2007年4月份將主要產(chǎn)品C銷售量下調(diào)了8%至10%，盡管在2007年8月推出了D產(chǎn)品（C產(chǎn)品的改良型號(hào)），市場(chǎng)表現(xiàn)良好，但是D產(chǎn)品沒(méi)有在當(dāng)年大幅生產(chǎn)。且由于其實(shí)C產(chǎn)品的改良型號(hào)可能進(jìn)一步壓縮8月后C產(chǎn)品的銷售量，在這多重因素的影響下甲公司能否達(dá)到20%的增長(zhǎng)率？這使審計(jì)人員更加懷疑是否有多級(jí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的可能性。