第一篇：審計(jì)學(xué)01任務(wù)1

答：我認(rèn)為其中存在的問題有：

1.“聘請(qǐng)張先生加入審計(jì)項(xiàng)目組，測(cè)試該系統(tǒng)并出具測(cè)試報(bào)告。”這樣操作嚴(yán)重影響了正

常工作的開展，并使審計(jì)工作失去了獨(dú)立性。張先生既然參與了信息統(tǒng)計(jì)的設(shè)計(jì)工作，就不應(yīng)該實(shí)施對(duì)系統(tǒng)的審計(jì)工作。

2.審計(jì)組負(fù)責(zé)人及組內(nèi)成員均缺乏計(jì)算機(jī)系統(tǒng)方面的專業(yè)技能存在缺陷。會(huì)計(jì)相關(guān)從業(yè)人

員應(yīng)具備必要素質(zhì)，并有專業(yè)勝任的能力，按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)。

3.審計(jì)成員組成員相互復(fù)核不恰當(dāng)。復(fù)核人不僅應(yīng)具備一定素質(zhì)，擁有適當(dāng)經(jīng)驗(yàn)，并需要

有專業(yè)勝任能力和責(zé)任感，如果相互復(fù)核，容易造成相互的妥協(xié)或舞弊現(xiàn)象出現(xiàn)。質(zhì)量控制準(zhǔn)則第五十三條以規(guī)定：項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的資格標(biāo)準(zhǔn)。因此，確定復(fù)核人員的原則是，由項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員執(zhí)行的工作，這樣才能達(dá)到復(fù)核的目的。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師安排項(xiàng)目組人員內(nèi)部的交互復(fù)核，沒有按照復(fù)核的要求選擇恰當(dāng)?shù)膹?fù)核人員，存在問題。

4.審計(jì)項(xiàng)目組成員之間存在專業(yè)問題爭(zhēng)議尚未解決就出具審計(jì)報(bào)告是不恰當(dāng)?shù)?。在業(yè)務(wù)執(zhí)

行中，存在意見分歧是正?，F(xiàn)象，經(jīng)過充分討論的問題才能有利于問題的解決，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該制定切實(shí)可行的政策和程序來解決分歧，只有在意見分歧問題得到解決，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人才能出具報(bào)告。若未解決前負(fù)責(zé)人就出具報(bào)告，此舉喪失了謹(jǐn)慎性及專業(yè)性，難以保證實(shí)現(xiàn)質(zhì)量控制的目標(biāo)。所以，在存在分歧的情況下就出具了審計(jì)報(bào)告是不恰當(dāng)?shù)摹?/p>

5.“在出具審計(jì)報(bào)告后，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所專門指派未參與該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)豐富的注

冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施了項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核”。我認(rèn)為指派未參與該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行復(fù)核，對(duì)其保密性的問題存在風(fēng)險(xiǎn)。并且出具審計(jì)報(bào)告后進(jìn)行質(zhì)量控制復(fù)核是不恰當(dāng)?shù)?。需要進(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核的業(yè)務(wù)，應(yīng)該要求在出具報(bào)告前完成質(zhì)量控制復(fù)核。

第二篇：審計(jì)學(xué)任務(wù)三范文

審計(jì)人員通常依據(jù)各類交易、賬戶余額和列報(bào)的相關(guān)認(rèn)定確定審計(jì)目標(biāo)，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)設(shè)計(jì)審計(jì)程序。以下是購進(jìn)和付款循環(huán)中的有關(guān)審計(jì)目標(biāo)，并列舉了部分實(shí)質(zhì)性程序。

（一）審計(jì)目標(biāo)

A.所記錄的采購交易和事項(xiàng)已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)。

B.所有應(yīng)當(dāng)記錄的采購交易和事項(xiàng)均已記錄。

C.與采購交易和事項(xiàng)有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。

D.采購交易和事項(xiàng)已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。

E.采購交易已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。

（二）實(shí)質(zhì)性程序

1.將采購明細(xì)賬中記錄的交易同購貨發(fā)票、驗(yàn)收單和其他證明文件比較。

2.參照購貨發(fā)票，比較會(huì)計(jì)科目表上的分類。

3.從購貨發(fā)票追查至采購明細(xì)賬。

4.從驗(yàn)收單追查至采購明細(xì)賬。

5.將驗(yàn)收單和購貨發(fā)票上的日期與采購明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比較。

6.檢查購貨發(fā)票、驗(yàn)收單、訂貨單和請(qǐng)購單的合理性和真實(shí)性。

7.追查存貨的采購至存貨永續(xù)盤存記錄。

【要求】請(qǐng)根據(jù)上述資料分析并回答下列問題：

（1）根據(jù)題中給出的審計(jì)目標(biāo)，指出對(duì)應(yīng)的相關(guān)認(rèn)定。

（2）針對(duì)每一審計(jì)目標(biāo)，選擇相應(yīng)的實(shí)質(zhì)性程序。

（1）根據(jù)題中給出的審計(jì)目標(biāo)，指出對(duì)應(yīng)的相關(guān)認(rèn)定。

答：A.所記錄的采購交易和事項(xiàng)已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)為交易的發(fā)生認(rèn)定； B所有應(yīng)當(dāng)記錄的采購交易和事項(xiàng)均已記錄為交易的完整性認(rèn)定；

C.與采購交易和事項(xiàng)有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄為交易的準(zhǔn)確性認(rèn)定；

D.采購交易和事項(xiàng)已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶為交易事項(xiàng)的分類認(rèn)定；

E.采購交易已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間為截止認(rèn)定。

（2）針對(duì)每一審計(jì)目標(biāo)，選擇相應(yīng)的實(shí)質(zhì)性程序。

答：A.所記錄的采購交易和事項(xiàng)已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)對(duì)應(yīng)實(shí)質(zhì)性程序的是：1.將采購明細(xì)賬中記錄的交易同購貨發(fā)票、驗(yàn)收單和其他證明文件比較。6.檢查購貨發(fā)票、驗(yàn)收單、訂貨單和請(qǐng)購單的合理性和真實(shí)性。7.追查存貨的采購至存貨永續(xù)盤存記錄。

B.所有應(yīng)當(dāng)記錄的采購交易和事項(xiàng)均已記錄對(duì)應(yīng)實(shí)質(zhì)性程序的是：3.從購貨發(fā)票追查至采購明細(xì)賬。4.從驗(yàn)收單追查至采購明細(xì)賬。

C.與采購交易和事項(xiàng)有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄對(duì)應(yīng)實(shí)質(zhì)性程序的是：1.將采購明細(xì)賬中記錄的交易同購貨發(fā)票、驗(yàn)收單和其他證明文件比較。

D.采購交易和事項(xiàng)已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶對(duì)應(yīng)實(shí)質(zhì)性程序的是：2.參照購貨發(fā)票，比較會(huì)計(jì)科目表上的分類。

E.采購交易已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間對(duì)應(yīng)實(shí)質(zhì)性程序的是：5.將驗(yàn)收單和購貨發(fā)票上的日期與采購明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比較。

第三篇：審計(jì)學(xué)任務(wù)4-2

2.2010年1月20日M會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成了對(duì)ABC公司2009年會(huì)計(jì)報(bào)表的審閱業(yè)務(wù)。在審閱過程中，審計(jì)人員了解了ABC公司及其環(huán)境；詢問了ABC公司采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度，并對(duì)交易和事項(xiàng)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告進(jìn)行了重點(diǎn)詢問。ABC公司管理層告訴審計(jì)人員，由于存貨可變現(xiàn)凈值難以確定，對(duì)存貨按成本進(jìn)行期末計(jì)價(jià)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)其存貨已存在減值跡象。

請(qǐng)根據(jù)上述材料分析和回答下列問題：

（1）審計(jì)人員對(duì)所審閱財(cái)務(wù)報(bào)表如果提出無保留結(jié)論，應(yīng)當(dāng)同時(shí)滿足什么條件？

（2）假設(shè)上述錯(cuò)誤是重大的，審計(jì)人員可能出具那種類型的審閱結(jié)論？

（3）假定應(yīng)出具保留結(jié)論的審閱報(bào)告，請(qǐng)代審計(jì)人員出具審閱報(bào)告。

答：

1、（1）審計(jì)人員沒有注意到任何事項(xiàng)使其相信財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能有所有重大方面公允反應(yīng)被審閱的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

（2）審計(jì)人員已經(jīng)按照審閱規(guī)則的規(guī)定幾乎和實(shí)施審閱工作，在審閱過程中未受到限制。

2、如果注意到某些事項(xiàng)使其相信財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照使用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反應(yīng)被審閱單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審閱的報(bào)告結(jié)論段前增設(shè)說明段，說明這些事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并提出保留結(jié)論。如果這些結(jié)論對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響非常重大和廣泛，以至于認(rèn)為提出保留結(jié)論不足以揭示財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)誤性和不完整性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表提出否定結(jié)論，即財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反應(yīng)被審閱單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

3、ABC股份有限公司全體股東：

我們審閱了ABC股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱ABC公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2009年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2009年的的利潤表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。這些財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是ABC公司管理層的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審閱工作的基礎(chǔ)上對(duì)這些財(cái)務(wù)報(bào)表出據(jù)審閱報(bào)告。

我們按照《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)審閱準(zhǔn)則第2101號(hào)—財(cái)務(wù)報(bào)表審閱》的規(guī)定執(zhí)行了審閱任務(wù)。該準(zhǔn)則要求我們計(jì)劃和實(shí)施審閱工作，以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取有限保證。審閱主要限于詢問公司有關(guān)人員和對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)分析程序，提供的的保證程度低于審計(jì)。我們沒有實(shí)施審計(jì)，因而不發(fā)表審計(jì)意見。

ABC管理層告知我們，存貨已高于可變現(xiàn)凈值的成本計(jì)價(jià)。由于ABC公司管理層編制并經(jīng)過我們的審閱計(jì)算表顯示，如果根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的成本與可變凈值孰低法計(jì)價(jià)，存貨的賬面價(jià)值將減少X元，凈利潤和股東權(quán)益將減少X元。

根據(jù)我們的審閱，除了上述存貨價(jià)值高估所造成的影響外，我們沒有注意到任何事項(xiàng)使我們相信財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照使用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的編制，未能在所有重大方面允反應(yīng)被審閱單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所（蓋章）中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：xx（簽名并蓋章）中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：xx（簽名并蓋章）中國x市2010年1月20日

第四篇：審計(jì)學(xué)01任務(wù)

要求：指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所（包括審計(jì)項(xiàng)目組）在業(yè)務(wù)質(zhì)量控制方面存在的問題，并簡(jiǎn)要說明理由。

答：（1）在接受委托后，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師才發(fā)現(xiàn)甲公司業(yè)務(wù)流程采用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)控制，審計(jì)項(xiàng)目組成員均缺少這方面的專業(yè)技能。事務(wù)所在簽約前就應(yīng)考慮：執(zhí)行審計(jì)的能力(確定審計(jì)小組的關(guān)鍵成員、考慮在審計(jì)過程中向外界專家尋求協(xié)助的需要和具有必要的時(shí)間)。選派有專業(yè)能力的人員來承擔(dān)該項(xiàng)工作。如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所不具備專業(yè)勝任能力，應(yīng)當(dāng)拒絕接受委托。

（2）審計(jì)項(xiàng)目組成員會(huì)產(chǎn)生自我評(píng)價(jià)威脅。聘請(qǐng)參與甲公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)的人參與審計(jì)工作不恰當(dāng)。張先生是參與甲公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)工作的人員，如果參與審計(jì)工

作對(duì)甲公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，屬于是自己評(píng)價(jià)自己的設(shè)計(jì)成果，影響?yīng)毩⑿浴?/p>

（3）審計(jì)項(xiàng)目組成員之間互相復(fù)核不恰當(dāng)。復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)是擁有適當(dāng)?shù)慕?jīng)驗(yàn)、專業(yè)勝任能力和責(zé)任感。確定復(fù)核人員的原則是，由項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員執(zhí)行的工作，這樣才能夠達(dá)到復(fù)核的目的。

（4）審計(jì)項(xiàng)目組成員之間存在專業(yè)問題爭(zhēng)議尚未解決就出具審計(jì)報(bào)告是不恰當(dāng)?shù)?。只有在意見分歧問題得到解決，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人才能出具報(bào)告。如果在意見分歧問題得到解決前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人就出具報(bào)告，不僅有失應(yīng)有的謹(jǐn)慎，而且容易導(dǎo)致出具不恰當(dāng)?shù)膱?bào)告，難以合理保證實(shí)現(xiàn)質(zhì)量控制的目標(biāo)。

（5）會(huì)計(jì)師事務(wù)所在出具審計(jì)報(bào)告后才進(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核是不恰當(dāng)?shù)摹Ｐ枰M(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)要求在出具報(bào)告前完成質(zhì)量控制復(fù)核。且對(duì)于復(fù)核提出的重大事項(xiàng)得到滿意解決的基礎(chǔ)上，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人才能出具報(bào)告。

第五篇：審計(jì)學(xué)01任務(wù)

審計(jì)學(xué)01任務(wù)

答(1)沒有制定承接業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制的政策和程序。根據(jù)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受審計(jì)業(yè)務(wù)需要滿足三個(gè)總體要求客戶是否誠信、是否具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源以及是否能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范。審計(jì)組負(fù)責(zé)人及組內(nèi)成員均缺乏計(jì)算機(jī)系統(tǒng)方面的專業(yè)技能存在缺陷。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)委托具有必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力和時(shí)間的員工按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù),以使會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人能夠根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱?bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派的項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人A及其項(xiàng)目組其他人員均不具有甲公司審計(jì)工作需要的計(jì)算機(jī)信息技術(shù)知識(shí),應(yīng)該選派有專業(yè)能力的人員來承擔(dān)該項(xiàng)工作。

(2)項(xiàng)目組缺乏獨(dú)立性。根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范和會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求,張先生是項(xiàng)目組成員,他曾參與甲公司ERP系統(tǒng)的設(shè)計(jì)工作,即為鑒證客戶提供屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的數(shù)據(jù)或其他記錄,項(xiàng)目組存在自我評(píng)價(jià)威脅而影響?yīng)毩⑿浴Ｆ刚?qǐng)參與甲公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)涉及的人參與審計(jì)工作不恰當(dāng)。為鑒證客戶提供屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的數(shù)據(jù)或其他記錄會(huì)產(chǎn)生自我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性的威脅。張先生是參與甲公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)工作的人員,如果參與審計(jì)工作對(duì)甲公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià),屬于是自己評(píng)價(jià)自己的設(shè)計(jì)成果。會(huì)產(chǎn)生自我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性的威脅.(3)項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核人員安排不恰當(dāng)。根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求,應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員執(zhí)行的工作,而不是簡(jiǎn)單的相互復(fù)核。

復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)是擁有適當(dāng)?shù)慕?jīng)驗(yàn)、專業(yè)勝任能力和責(zé)任感,因此,確定復(fù)核人員的原則是,由項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員執(zhí)行的工作,這樣才能夠達(dá)到復(fù)核的目的。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師安排項(xiàng)目組人員內(nèi)部的交互復(fù)核,沒有按照復(fù)核的要求選擇恰當(dāng)?shù)膹?fù)核人員,存在問題。

(4)在出具審計(jì)報(bào)告之前未處理好意見分歧。根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求,項(xiàng)目組與被咨詢者之間存在未解決的意見分歧,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人只有項(xiàng)目組內(nèi)部、項(xiàng)目組以及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員之間的意見分歧解決后才能出具報(bào)告。

在業(yè)務(wù)執(zhí)行中,存在意見分歧是正常的現(xiàn)象,只有經(jīng)過充分的討論,才有利于意見分歧的解決,會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該制定切實(shí)可行的政策和程序來解決分歧,只有在意見分歧問題得到解決,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人才能出具報(bào)告。如果在意見分歧問題得到解決前,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人就出具報(bào)告,不僅有失應(yīng)有的謹(jǐn)慎,而且容易導(dǎo)致出具不恰當(dāng)?shù)膱?bào)告,難以合理保證實(shí)現(xiàn)質(zhì)量控制的目標(biāo)。在甲公司審計(jì)業(yè)務(wù)中,在存在專業(yè)意見分歧的情況下,仍然出具了審計(jì)報(bào)告是不恰當(dāng)?shù)摹？赡軙?huì)導(dǎo)致出具不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。

(5)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的時(shí)間不恰當(dāng)。項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核應(yīng)當(dāng)在出具報(bào)告前進(jìn)行,并且是對(duì)項(xiàng)目組做出的重大判斷和在準(zhǔn)備報(bào)告時(shí)形成的結(jié)論做出的客觀評(píng)價(jià)。需要進(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核的業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)要求在出具報(bào)告前完成質(zhì)量控制復(fù)核。且對(duì)于復(fù)核提出的重大事項(xiàng)得到滿意解決的基礎(chǔ)上,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人才能出具報(bào)告。甲公司的審計(jì)業(yè)務(wù)被評(píng)價(jià)為高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù),應(yīng)該進(jìn)行質(zhì)量控制復(fù)核,對(duì)于復(fù)核時(shí)間的確定,應(yīng)該是在出具審計(jì)報(bào)告前,而不是在出具審計(jì)報(bào)告后。