第一篇：現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)的問題

現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)的問題

2#樓

1：各樓層盒、管應(yīng)及時清理，并將材料及時清理出來，統(tǒng)一堆放在指定位置，嚴禁材料隨意亂丟亂放，必須做到工完場清； 2：焊接管套管使用不規(guī)范，以后杜絕出現(xiàn)此類情況；

3：檢查時鋼塑混用現(xiàn)象，以后嚴禁出現(xiàn)，如以后檢查發(fā)現(xiàn)，一處罰款五百；

4：雨水排水立管預(yù)埋套管預(yù)埋尺寸不統(tǒng)一，上下層預(yù)埋位置不一致。5：各層等電位焊接時扁鐵隨意切割，浪費材料；

1#樓

1：2014年7月24日檢查25層?xùn)|單元樓梯口應(yīng)急照明配管焊接未使用套管，直接焊接，罰款100元；

2：各樓層內(nèi)盒，管及其他材料應(yīng)及時清理，統(tǒng)一堆放在人貨電梯前，統(tǒng)一歸置堆放在指定位置，避免材料浪費；

4：檢查時發(fā)現(xiàn)存在套管直接進盒，不使用鎖母的現(xiàn)象；

2#樓材料清理問題將于7月28號統(tǒng)一檢查，如再有此類現(xiàn)象，出現(xiàn)問題樓層將每層罰款50元。

以上檢查發(fā)現(xiàn)問題葛子超請認真整改并加強班組的質(zhì)量管理意識。

第二篇：檢查發(fā)現(xiàn)問題整改方案

西村小學(xué)關(guān)于現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改方案

宜春市教育局于2016年11月28日來我校進行現(xiàn)場檢查中，發(fā)現(xiàn)我校存在如下問題：

校門口無證地攤很多，衛(wèi)生也很臟亂，砂輪場煙窗離學(xué)校太近及校門口脫崗這些情況。

針對你們指出的這些問題，我校認真學(xué)習(xí)了你們的《整改通知書》。并對你們的《整改通知書》進行了認真的自查、討論，提出了相應(yīng)的整改措施。形成了切實可靠的整改方案。并通過了學(xué)校班子會的認真討論，現(xiàn)將整改方案告知如下：

一、校門口無證地攤和衛(wèi)生方面。整改通知書指出，校門口無證地攤很多，衛(wèi)生也很臟亂。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)指出，要求學(xué)校辦公室主任把無證地攤問題情況立馬匯報鎮(zhèn)政府；請示鎮(zhèn)政府派工商管理人員和城管中隊來我校及時清理。我校也派值日老師協(xié)助他們清理無證地攤工作。由辦公室主任易玉紅負責(zé)協(xié)調(diào)處理，堅決做到學(xué)校附近不存在無證地攤的情況。

二、衛(wèi)生管理情況。整改通知書中指出，校門前衛(wèi)生很臟亂。學(xué)校分管衛(wèi)生工作的肖正生副書記作出指示，加派學(xué)生去清掃校門前的清潔區(qū)。并對負責(zé)衛(wèi)生工作的彭麗平主任強調(diào)，必須強化衛(wèi)生監(jiān)督管理職責(zé)。對負責(zé)檢查衛(wèi)生的少先隊干部提出更嚴格的要求。要求負責(zé)該清潔區(qū)的班主任老師把責(zé)任分派到每個學(xué)生的身上。讓責(zé)任分擔(dān)到每一個學(xué)生的衛(wèi)生工作中去。

三、校園附近工廠事宜。你們的整改通知書中指出，我校東面的砂輪場煙窗，影響學(xué)生身體健康。針對這一情況，我校指派分管總務(wù)的郭躍軍副校長親自抓砂輪場煙窗問題。郭躍軍副校長將這一實際情況立馬向西村鎮(zhèn)人民政府反映。鎮(zhèn)政府已介入調(diào)查該問題，并派分管企業(yè)的責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)來校實地察看。并一起就此情況會商。他們說這個砂輪場現(xiàn)在已停止運行了。而且他們廠還留了專人在此看護煙窗的安全情況，一旦發(fā)現(xiàn)有異動的情況，會及時向我們學(xué)校反映。現(xiàn)在煙窗非常安全，也沒有排煙。根本不會對學(xué)生的身心造成一點影響。

四、學(xué)校安保管理。整改通知書中指出我校門衛(wèi)脫崗。安全是學(xué)校的一項重要工作，“生命不保，何談教育？”我校一貫重視學(xué)校安全工作，并成立了安全工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并有專人負責(zé)學(xué)校安全工作?？墒菍W(xué)校在安全制度落實方面做的還不夠。經(jīng)學(xué)校班子會討論，由學(xué)校負責(zé)安全工作的領(lǐng)導(dǎo)肖正生副書記親自查實情況并做出整改。肖正生副書記對門衛(wèi)去做深入的了解和查實。其實我校門衛(wèi)當(dāng)時發(fā)現(xiàn)有中學(xué)生想從學(xué)校東面的居民樓附近爬圍墻進校園，他跑去勸離他們。但這還是他對工作的疏忽，我們學(xué)校肖正生副書記指出了他的不是。并提出了他今后的工作重點。讓這位門衛(wèi)同志對工作更感受到了責(zé)任的重大，工作更負責(zé)。保證今后再也不會犯這樣的失誤，并作出了深刻的反思。

針對你們發(fā)現(xiàn)的問題，我們深刻反思。今后我們一定要樹立“學(xué)校無小事，處處皆教育”的育人思想，身體力行和認真實踐上級指示精神，盡快走出一條適合我校的素質(zhì)教育之路。

西村小學(xué)

2016.12.6

第三篇：房地產(chǎn)檢查發(fā)現(xiàn)問題及檢查技巧.

檢查發(fā)現(xiàn)的違法問題及檢查技巧

房地產(chǎn)企業(yè)

1．預(yù)售房款未按規(guī)定預(yù)繳稅款

違法問題：①預(yù)售房款記入“應(yīng)付賬款”等往來科目歸集，不通過“預(yù)收賬款’’科目核算，長期掛賬不結(jié)轉(zhuǎn)收入。②將預(yù)收房款作為購房定金或其他墊付款項，不結(jié)轉(zhuǎn)收入。③以收抵支，巧立門目，通過“其他應(yīng)收或應(yīng)付款”科目直接撥付工程款等。④分開開票，一部分開預(yù)收款發(fā)票交財務(wù)，將另一部分開具收據(jù)貨款入銷售部，不入企業(yè)財務(wù)賬。

檢查技巧：

1、了解企業(yè)預(yù)售房款從收取到記賬的程序及相關(guān)記錄，將記錄內(nèi)容和發(fā)票、明細賬、總賬報表相核對，看金額是否一致；

2、到地稅部門核對企業(yè)開具預(yù)收房款的發(fā)票金額與申報的預(yù)售房款是否一致；

3、查看建設(shè)部門批準的預(yù)售房許可證，看企業(yè)可預(yù)售的房屋的位置、地點、面積售價等；

4、查看預(yù)售房合同，核對與客戶進行商品房交接記錄，確認已交接商品房收取貨款是否與開票數(shù)一致。

2、故意隱匿商品房銷售收入、視同銷售不作收入。

違法問題：

1、銷售收入確認不及時，長期掛在“預(yù)收款“賬上，以未清算、未決算為由拖延繳納企業(yè)所得稅；

2、只計商品房收入，車庫銷售不計收入；

3、整體轉(zhuǎn)讓“樓花”不作收入，即開發(fā)商將部分樓的開發(fā)權(quán)整體轉(zhuǎn)讓給其他具有開發(fā)資質(zhì)的企業(yè)，按照約定收取轉(zhuǎn)讓費，卻不按規(guī)定作收入，而是掛往來賬，甚至私設(shè)賬外賬；

4、先租后售的收取的租金不記收入；

5、以開發(fā)的房屋向建筑商抵賬等債務(wù)重組業(yè)務(wù)中，不進行收入的確認；

6、以房屋抵頂?shù)貎r款賠償給原住戶的房屋不作收入處理；

7、合作建造開發(fā)產(chǎn)品以房屋抵頂投資額、以土地使用權(quán)、股權(quán)等權(quán)利換取開發(fā)產(chǎn)品不作收入處理；

8、視同銷售產(chǎn)品不記收入；

9、視同銷售商品價格偏低；

10、價外費用(如代物業(yè)收取的有線電視初裝費、燃氣管道安裝費、防盜門、封閉陽臺等)不記收入；

11、與關(guān)聯(lián)方之間的出售、出租業(yè)務(wù)，或掛往來、或隨意作價；l2、代建工程、提供勞務(wù)過程中節(jié)省的材料、下腳料、報廢工程或產(chǎn)品的殘料、按合同留歸開發(fā)企業(yè)所有的，不作收入處理；

13、將收取的拆遷安置補償費列“其他應(yīng)付款”，年末不結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入；l4、其他收入如施工方延誤工期的罰款收入、政府給予的安全獎、優(yōu)質(zhì)獎等不入“營業(yè)外收入’’核算。l

5、開發(fā)企業(yè)將更名費、拖交房款押金、罰息收入、沒收的違約保證金、定金等收入記入往來賬戶。

檢查技巧：

1、收集企業(yè)資料，查看企業(yè)在開發(fā)過程中取得的立項審批表、房屋開發(fā)規(guī)劃書、預(yù)售許可證、土地轉(zhuǎn)讓合同、項目建筑平面圖、竣工驗收單等資料，了解企業(yè)開發(fā)項目及進度情況；

2、從房地產(chǎn)主管部門或相關(guān)部門收集各項目建筑面積，與賬面記載面積、實地開發(fā)面積核對，以確定可銷售面積；

3、審查企業(yè)各項會議記錄、董事會決議，看有無特殊事項發(fā)生(如抵債、贈送等)；

4、到銷售部門實地查看銷售合同、統(tǒng)計數(shù)據(jù)、售房發(fā)票、收款收據(jù)等資料，并將結(jié)果與賬載記錄相核對，以確認收入準確性、及時性；

5、根據(jù)未售房屋明細表，并到實地核對，確認未售房數(shù)量、面積；

6、根據(jù)發(fā)票開具情況，抽查部分用戶進行核對，看開票金額與收取貨款金額是否一致。

7、應(yīng)檢查“銀行存款，明細賬及“其他應(yīng)付款”、“營業(yè)外收入”、間接費用等科目，看企業(yè)收到更名費、拖交房款押金、罰息收入、沒收的違約保證金、定金等費用后是否掛往來，是否進營業(yè)外收入，是否沖減期間費用。

3．固定資產(chǎn)未按規(guī)定核算

違法問題：

1、企業(yè)將用于辦公的電子設(shè)備及汽車、用于宣傳音像設(shè)備等記入銷售費用或低值易耗品，在稅前扣除。

2、企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品作為售樓部，或提供給職工使用且已辦理產(chǎn)權(quán)證明(產(chǎn)權(quán)所有人為本企業(yè))，未將此部分成本從可售總成本中結(jié)轉(zhuǎn)至“固定資產(chǎn)”。

檢查技巧：

1、檢查企業(yè)的固定資產(chǎn)賬目，核實相關(guān)情況。

2、檢查企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)情況，凡將開發(fā)產(chǎn)品產(chǎn)權(quán)為本企業(yè)的應(yīng)當(dāng)作相應(yīng)稅務(wù)處理。

4．成本劃分不清

違法問題：

1、不按規(guī)定計算期間費用和開發(fā)產(chǎn)品成本，擅自擴大期間費用；

2、將未竣工驗收產(chǎn)品成本并入產(chǎn)品銷售成本；

3、擴大拆遷安置補償面積，減少可售面積，多轉(zhuǎn)經(jīng)營成本；

3、在未取得建筑商合法憑證的前提下，將預(yù)計建筑成本轉(zhuǎn)為銷售成本；

4、返還給建筑商的貨款未沖減銷售成本；

5、立項作為經(jīng)營資產(chǎn)的項目不及時結(jié)轉(zhuǎn)，或并入可售面積計算銷售成本；

6、企業(yè)自用房產(chǎn)僅分攤前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費等費用，而土地成本、借款利息、建筑安裝等費用由出售房分攤；

7、建筑成本重復(fù)入賬，在取得建筑發(fā)票結(jié)轉(zhuǎn)完工成本入賬的同時，又簽訂虛假單項合同，或者將建材發(fā)票重復(fù)進入開發(fā)成本。

檢查技巧：

1、檢查企業(yè)銷售成本明細賬，將銷售成本與銷售收入對比分析，復(fù)核計入銷售成本的戶數(shù)、面積和銷售收入的統(tǒng)計口徑是否一致；

2、根據(jù)當(dāng)期銷售面積以及可售單位工程成本費用，計算當(dāng)期成本費用，審查申報數(shù)據(jù)是．否準確；

3、檢查企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品成本明細賬，看所列成本是否有合法憑證入賬；

4、查看企業(yè)立項報告書和竣工驗收單，了解公用設(shè)施、配套設(shè)施和經(jīng)營資產(chǎn)的處理情況；

5、看往來款項科目，看是否有返還建筑商或其他供應(yīng)商資金而未沖減成本情況。

5．借款費用企業(yè)所得稅前列支不規(guī)范

違法問題：

1、將利息支出全額在“財務(wù)費用”科目中直接列支；

2、向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款全額在稅前列支；

3、借款給關(guān)聯(lián)企業(yè)長期掛“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”等往來賬務(wù)，不按照獨立企業(yè)往來結(jié)算應(yīng)收利息；

4、通過其他企業(yè)或個人拆借資金在“財務(wù)費用”列支。

檢查技巧：

1、檢查企業(yè)“長期借款”、“短期借款賬”，了解企業(yè)資金來源情況；

2、檢查企業(yè)“財務(wù)費用”等科目，看企業(yè)列支的金額是否超過規(guī)定標準；，3、檢查企業(yè)資金往來科目，看是否有長期掛賬情況，分清是借入資金還是借出資金，是否屬關(guān)聯(lián)企業(yè)。

第四篇：上級公共衛(wèi)生檢查發(fā)現(xiàn)問題

上級公共衛(wèi)生檢查發(fā)現(xiàn)問題及整改要求

1.健康檔案：

（1）：健康檔案體檢血壓填寫的不合理.顛倒的問題。

（2）：視力填寫不全（必須填寫新的第二版的4.0---5.3視力值）

（3）：高血壓與糖尿病控制滿意與不滿意問題：控制滿意與不滿意取決于正常值的高低，如果高于或者低于正常值就是控制不滿意，如果值正常就是控制滿意，2次不滿意的15天后重新隨訪。

（4）：2013年健康體檢的輔助檢查要合理填寫，生活方式，健康評估，體檢結(jié)果要填全。

（5）：重癥精神病的紙質(zhì)檔案要放入精神病診斷報告或住院記錄復(fù)印件。（上級要求）

（6）：健康檔案慢病的外皮要用不同病種的顏色區(qū)分，紙質(zhì)檔案中的化驗單必須填全化驗及診斷醫(yī)生的簽字，紙質(zhì)和電子版檔案慢病及孕產(chǎn)婦必須填聯(lián)系電話.（上級要求）

2.計劃免疫：

（1）：接種卡填寫不完整，接種卡小兒身份證號與出生證號要填寫完整，乙肝.卡介苗第一針要按實際填寫出生醫(yī)院接種醫(yī)生姓名及批號。

（2）：麻風(fēng)疫苗滿8個月就要及時接種（按照天來計算，滿8個月就接種。）

第五篇：泛海建設(shè)集團股份有限公司關(guān)于現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改方案（推薦）

泛海建設(shè)集團股份有限公司關(guān)于現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改

方案

證券代碼：000046

證券簡稱：泛海建設(shè)

公告編號：2009-015

泛海建設(shè)集團股份有限公司關(guān)于現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改方案

本公司及董事會全體成員保證公告內(nèi)容的真實、準確和完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

中國證監(jiān)會深圳監(jiān)管局于2008年10月起對公司2005年以來在公司治理、重大資產(chǎn)收購進展、信息披露、財務(wù)管理與會計核算等方面的情況進行了現(xiàn)場檢查，并于2009年1月19日發(fā)出《關(guān)于要求泛海建設(shè)集團股份有限公司限期整改的通知》（以下簡稱《整改通知》）。

公司董事會、監(jiān)事會和公司高級管理人員分別組織對《整改通知》進行了認真的學(xué)習(xí)，對《整改通知》提出的問題進行了認真的自查、討論，提出了相應(yīng)的整改措施，形成了切實可行的整改方案，并經(jīng)公司第六屆董事會第十六次臨時會議、第六屆監(jiān)事會第八次臨時會議審議通過，現(xiàn)將整改方案報告如下：

一、公司治理方面存在的主要問題

（一）部分關(guān)聯(lián)交易未履行審批程序 《整改通知》提出：你公司為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保未經(jīng)股東大會審議。2003年，武漢王家墩中央商務(wù)區(qū)建設(shè)投資股份有限公司（以下簡稱“武漢公司”）向國家開發(fā)銀行借入10年期借款18.4億元（期限從2003年6月25日至2013年6月24日），你公司按當(dāng)時持股比例20%為武漢公司貸款提供了3.68億元擔(dān)保。該關(guān)聯(lián)擔(dān)保事項未經(jīng)股東大會審議，且未進行披露，不符合《深圳證券交易所上市規(guī)則》和《企業(yè)會計準則》規(guī)定。

情況說明及整改措施：為武漢公司貸款提供擔(dān)保，是因為武漢公司的存在與發(fā)展對公司長遠利益至關(guān)重要。武漢公司擁有武漢漢口中央商務(wù)區(qū)4000畝優(yōu)質(zhì)開發(fā)用地，武漢的中央商務(wù)區(qū)（CBD）開發(fā)是武漢市政府推動武漢經(jīng)濟發(fā)展、加強城市運營的重點項目，可研報告顯示有很高的經(jīng)濟效益和很好的社會效益。國家開發(fā)銀行18.4億元的貸款對武漢公司的經(jīng)營極為關(guān)鍵，此筆貸款順利放出，武漢公司就有了發(fā)展基礎(chǔ)。2003年，我公司按當(dāng)時持股比例20%提供擔(dān)保，風(fēng)險可控。該筆貸款在武漢公司土地證辦妥之后，將以土地抵押的方式為該筆貸款提供擔(dān)保并解除股東擔(dān)保合同。基于上述考慮，公司董事會于2003年6月11日召開第四屆董事會第12次會議，審議通過了為武漢公司18.4億元長期開發(fā)貸款按股權(quán)比例提供擔(dān)保的議案，對此關(guān)聯(lián)擔(dān)保事項，關(guān)聯(lián)董事回避了表決。2003年6月13日，公司披露了該次董事會決議公告。

為控制公司風(fēng)險，武漢公司第一大股東中國泛?？毓捎邢薰荆ü镜年P(guān)聯(lián)企業(yè)）與公司簽訂了《反擔(dān)保協(xié)議書》，就公司為武漢公司貸款提供的3.68億元的貸款擔(dān)保，中國泛?？毓上蚬咎峁┓磽?dān)保。

就在公司籌備召開股東大會期間，2003年8月，證監(jiān)會、國資機構(gòu)聯(lián)合頒發(fā)了《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔(dān)保若干問題的通知》，要求上市公司不得為大股東及關(guān)聯(lián)公司提供擔(dān)保，這一突然的政策，中止了我們開股東大會的計劃。

但事實上，武漢公司經(jīng)營工作的緊迫性，開行貸款計劃落實的緊迫性，已經(jīng)使我公司對武漢公司貸款擔(dān)保工作實際運行起來。因此，股東大會雖未開，擔(dān)保合同已簽，此事由此擱置。后期因公司貸款卡對該筆貸款擔(dān)保一直未有登記，導(dǎo)致有關(guān)工作人員忽略了持續(xù)披露。

2008年1月，我公司實施了2007重大資產(chǎn)重組方案，已將武漢公司納入我公司旗下，成為我公司控股80%的子公司。

由于武漢公司已基本取得4000畝土地土地使用權(quán)證，并已完成了土地抵押手續(xù)，具備了解除擔(dān)保的條件，目前，武漢公司正與國開行協(xié)商解除股東擔(dān)保事宜，正積極推進相關(guān)工作，預(yù)計近期內(nèi)能徹底解除擔(dān)保合同。關(guān)于本擔(dān)保事項，我公司將在2008報告中再予以披露。

（二）制度建設(shè)不規(guī)范

1、《整改通知》指出：《泛海建設(shè)集團股份有限公司章程》（以下簡稱“《公司章程》”）對股東提案權(quán)要求與有關(guān)規(guī)定不符?！豆菊鲁獭返诎耸l規(guī)定“非獨立董事候選人由上屆董事會或持有或合并持有公司發(fā)行在外有表決權(quán)股份總數(shù)的3%以上且連續(xù)持股前述股份的時間達一年以上的股東提出。非職工代表監(jiān)事候選人由上屆監(jiān)事會或持有或合并持有公司發(fā)行在外有表決權(quán)股份總數(shù)的3%以上且連續(xù)持有前述股份的時間達一年以上的股東提出”，該條款對股東提案權(quán)設(shè)定了持股時間限制，違反了《上市公司章程指引》第五十三條“單獨或者供不應(yīng)求持有公司3%以上股份的股東，可以在股東大會召開10日前提出臨時提案并書面提交召集人”的規(guī)定。整改措施：公司已及時修改了《公司章程》，將《公司章程》第八十二條中對提案股東設(shè)定持股時間限制的字句刪除，修改后的《公司章程》已經(jīng)2009年1月15日公司第六屆董事會第五次會議、2月12日公司2009年第一次臨時股東大會審議通過。

2、《整改通知》指出：“三會”議事規(guī)則沒有及時更新。你公司分別在2007年10月、2008年7月對《公司章程》有關(guān)股東大會關(guān)聯(lián)交易的回避和表決程序、董事監(jiān)事提名的方式和程序以及累積投票制等方面內(nèi)容進行了修訂，但公司“三會”議事規(guī)則未相應(yīng)進行修訂。

整改措施：目前，三會議事規(guī)則正在修訂中，擬在3月底前提交董事會及股東大會審議。

（三）“三會”運作不規(guī)范

1、《整改通知》指出：“三會”會議資料不完整。股東大會授權(quán)委托書內(nèi)容過于簡單，未按《上市公司章程指引》第六十一條規(guī)定載明“分別列入股東大會議程的每一審議事項投贊成、反對或棄權(quán)票的指示”或第六十二條“委托書股東如果不作具體指示，股東代理人是否可以按自己的意思表決”等內(nèi)容；你公司2005年股東大會會議股東簽名表存在缺漏，未根據(jù)《上市公司股東大會規(guī)則》規(guī)定記載參加股東大會的股東代碼和持股數(shù)額；2008年你公司職工監(jiān)事選舉的有關(guān)記錄不完整。

情況說明及整改措施：上述問題系因公司相關(guān)部門和員工工作不夠仔細，不嚴謹所致，其中，2005股東大會與會股東簽名表缺漏，是因為與會人員到會時間較晚，未及簽署，負責(zé)簽到的公司人員由于疏忽，也未及時要求與會人員補簽所致。

目前，公司股東大會的授權(quán)委托書完全按照《上市公司章程指引》要求制作。公司于2009年1月22日發(fā)出了召開2009年第一次臨時股東大會的通知，在2009年2月7日又專門針對授權(quán)委托書的格式發(fā)出了召開股東大會的提示性公告，將股東大會涉及議案在授權(quán)委托書中逐一列出，并請委托人對受托人作出明確指示。

關(guān)于股東大會登記資料及職工監(jiān)事選舉記錄出現(xiàn)的問題，公司將加強員工培訓(xùn)，督促相關(guān)人員更加仔細認真工作，杜絕出現(xiàn)類似問題。

2、《整改通知》指出：部分董事會召開的通知日期不符合《公司章程》規(guī)定?！蛾P(guān)于召開公司第六屆董事會第三次會議的通知》發(fā)出日期為2008年2月20日，通知召開日期為2008年2月27日，不符合《公司章程》中需提前10日通知董事的規(guī)定。

情況說明及整改措施：經(jīng)公司內(nèi)部核查，第六屆董事會第三次會議通知日期問題系董事會辦公室當(dāng)時經(jīng)辦人員疏忽，打錯日期所致。這在公司尚屬首次。公司將吸取教訓(xùn)，完善業(yè)務(wù)流程，強化管理和員工責(zé)任心，確保類似錯誤不再出現(xiàn)。

二、公司信息披露方面存在的主要問題

（一）關(guān)聯(lián)交易披露存在遺漏

《整改通知》指出：你公司的子公司青島光彩建設(shè)有限公司2004年至2006年接受關(guān)聯(lián)方民生保險經(jīng)紀有限公司委托，代為銷售總金額約1700萬的房產(chǎn)，未在2005至2006的定期報告中披露，不符合《企業(yè)會計準則》對關(guān)聯(lián)方披露的有關(guān)規(guī)定。

情況說明及整改措施：由于總交易金額不大，又分散在幾年進行，我公司所屬青島光彩建設(shè)有限公司（現(xiàn)已更名為泛海建設(shè)集團青島有限公司，簡稱“青島公司”）自身信息披露意識不強，未及時將交易情況報告我公司，故導(dǎo)致披露遺漏。我公司將在2008年報告中對該事項進行補充披露。

（二）對大股東的承諾事項及履行情況披露有誤

整改通知指出：你公司2007年年報和2008年半年報對大股東泛海建設(shè)控股有限公司（以下簡稱“泛海建設(shè)控股”）關(guān)于浙江泛海建設(shè)投資有限公司（以下簡稱“浙江泛?！保⑽錆h公司土地使用權(quán)證的承諾事項披露為“若未能在2008年3月底之前取得浙江泛海建設(shè)投資有限公司、武漢王家墩中央商務(wù)區(qū)建設(shè)投資股份有限公司土地使用權(quán)證，則發(fā)生的相關(guān)損失由泛海建設(shè)控股有限公司承擔(dān)?！睂Υ蠊蓶|承諾的履行情況披露為“2008年3月底前，武漢王家墩中央商務(wù)區(qū)建設(shè)投資股份有限公司12宗土地的地土使用權(quán)證已領(lǐng)取，未觸及股東履行承諾情況。”經(jīng)檢查，武漢公司共需辦理27宗土地的使用權(quán)證，截至2008年12月31日，仍有2宗土地未辦妥產(chǎn)權(quán)證。你公司對泛海建設(shè)控股就武漢公司共需取得27宗土地使用權(quán)證的完成時間與賠償?shù)某兄Z披露有誤，對該批土地使用權(quán)證取得情況的披露不完整。

情況說明及整改措施：大股東承諾是在公司2007重大資產(chǎn)重組時做出的，承諾事項也數(shù)易其稿。2007年報告在對承諾事項進行披露時，由于工作人員未能對材料認真審核，在定期報告披露時采用了之前的版本，導(dǎo)致出現(xiàn)披露錯誤。至于承諾履行情況公告文字未經(jīng)推敲，基于主觀判斷得出“未觸及承諾”的結(jié)論，過于簡單。

截止2008年12月31日，公司所屬的浙江公司及武漢公司土地證辦理情況正常，浙江公司已取得項目土地使用權(quán)證；武漢公司27宗地已辦理完畢25宗地的土地證。余下的宗地

22、宗地27由于軍方歷史遺留問題以及4000畝土地紅線調(diào)整的原因，目前未辦妥土地登記和發(fā)證手續(xù)。由于22、27兩宗地面積僅占武漢公司項目全部27宗地土地面積的4%，且兩宗地均位于項目的邊緣地帶。因此兩宗地暫未取得土地證，不會對武漢公司項目開發(fā)計劃的實施、對開工進度產(chǎn)生影響，更不會對武漢公司造成大的損失。

武漢公司在政府部門的大力支持下，已經(jīng)做好了相關(guān)的工作計劃，力爭在未來一年內(nèi)取得宗地22的國有土地使用證、簽訂宗地27的《國有土地使用權(quán)出讓合同》及取得國有土地使用證。

公司將在2008報告中就以上情況作充分信息披露。

（三）財務(wù)報表附注披露不完整

1、整改通知指出：未完整披露“承諾事項”。你公司在2007年年報中未披露已簽約正在或準備履行的重大對外發(fā)包合同事項，涉及金額約3.73億元；在2008年半年報未披露該類事項涉及金額約5.1億元，不符合《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號---財務(wù)報告一般規(guī)定》（證監(jiān)會計字[2007]9號）有關(guān)承諾事項披露的規(guī)定。

整改措施：公司董事會辦公室、資產(chǎn)財務(wù)管理部門將加強對監(jiān)管

機構(gòu)關(guān)于信息披露規(guī)則、規(guī)定的學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)能力，真正做到全面、準確、不留遺漏的信息披露，對投資者負責(zé)。公司2008報告中將完整披露有關(guān)承諾信息。

2、整改通知指出：未完整披露存貨有關(guān)信息。你公司2005年年報未披露北京泛海國際居住區(qū)、201土地、月亮灣B6-2/B7-1土地等部分存貨的開工時間、預(yù)計竣工時間、預(yù)計總投資等情況，不符合《公開發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則第11號—從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司財務(wù)報表附注特別規(guī)定》（證監(jiān)發(fā)[2001]17號）。

整改措施：2005年年報財務(wù)報表附注遺漏了部分存貨項目的開工時間等信息，經(jīng)核查，系當(dāng)時報表編制疏忽所致，審計師及公司審閱部門及相關(guān)人員也未看出問題所在，應(yīng)作反省，在2006年、2007年年報編制時未再發(fā)生這一遺漏錯誤，公司一定將認真總結(jié)，要把加強工作責(zé)任心，實行工作問責(zé)制、嚴格考評結(jié)合起來，確保年報編制質(zhì)量。

三、財務(wù)管理與會計核算方面存在的問題

1、存貨核算有誤

整改通知指出：北京星火房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司（以下簡稱“星火公司”）、上海通海建設(shè)有限公司（以下簡稱“通海建設(shè)”）于2005年4月分別委托泛海集團有限公司（以下簡稱“泛海集團”）進行北京朝陽區(qū)東風(fēng)鄉(xiāng)4號地塊、配套用地及產(chǎn)業(yè)用地（亦稱“第二宗地”）項目和上海董家渡10號地項目的一級開發(fā)，合同約定東風(fēng)鄉(xiāng)項目、董家渡項目工程總金額分別為50.9億元與17.7億元，需分別于2007年4月底、2007年3月底前付清全部工程款；約定東風(fēng)鄉(xiāng)項目的第二宗地與董家渡項目的10號地在2008年底完工，其他地塊在2007年底完工。經(jīng)檢查，兩家公司均按合同約定時間要求付清了兩個項目的工程款，并均于2007年底將對泛海集團的“預(yù)付帳款”一次性轉(zhuǎn)入“存貨-開發(fā)成本”，根據(jù)付款全額確認了東風(fēng)鄉(xiāng)項目與董家渡項目的存貨開發(fā)成本。上述存貨核算存在以下問題：一是東風(fēng)鄉(xiāng)項目第二宗地（工程金額約41.6億元）尚未取得二級開發(fā)權(quán)，目前能否取得土地使用權(quán)存在較大不確定性，星火公司將對泛海集團的預(yù)付賬款作為“存貨-開發(fā)成本”處理不審慎。二是董家渡項目尚處于開發(fā)狀態(tài)中，截至2008年12月31日，該地塊完工進度84%，通海建設(shè)根據(jù)付款進度全額確認“存貨-開發(fā)成本”，不符合《企業(yè)會計準則》的有關(guān)規(guī)定。你公司上述子公司存貨核算問題，導(dǎo)致2008年半財務(wù)報表存貨和預(yù)付賬款科目余額錯誤，同時未恰當(dāng)反映關(guān)聯(lián)交易及經(jīng)營性關(guān)聯(lián)往來。

整改措施：在2008年年報中，我公司根據(jù)星火公司第二宗地和通海建設(shè)10#地兩項目完工進度，將其相應(yīng)預(yù)付泛海集團工程款記入“存貨——開發(fā)成本”，未完工部分的預(yù)付款項調(diào)整記入“預(yù)付賬款”，對期初數(shù)和期末數(shù)分別調(diào)整，并在關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)方往來中進行披露。在對開發(fā)成本的附注說明中，特別對星火第二宗地只是一級開發(fā)尚未取得二級開發(fā)權(quán)的情況進行說明。

2、經(jīng)營性關(guān)聯(lián)往來款核算有誤

《整改通知》指出：根據(jù)上海市有關(guān)部門規(guī)定，動遷拆遷主體必須是開發(fā)商，并需開立政府監(jiān)管的動遷資金專戶。由于通海建設(shè)已向泛海集團全額支付董家渡項目一級開發(fā)工程款，泛海集團需將拆遷所需資金匯入通海建設(shè)開立的動遷專戶。截至2008年6月底，通海建設(shè)將該專戶的資金余額3.9億元作為“其他應(yīng)付款-泛海集團”核算與披露。通海建設(shè)動遷專戶的管理模式說明了該公司的拆遷責(zé)任并未實質(zhì)轉(zhuǎn)移，泛海集團3.9億元轉(zhuǎn)款，性質(zhì)是將拆遷還建工程資金退回，不應(yīng)構(gòu)成通海建設(shè)對泛海集團的應(yīng)付款項，通海建設(shè)上述會計處理有誤。

整改措施：該拆遷專戶是按政府有關(guān)部門要求，泛海集團以通海公司名義設(shè)立的動遷資金專戶，該賬戶資金實際是由泛海集團控制和使用，黃浦區(qū)舊城改造動拆遷指揮部監(jiān)管。根據(jù)相關(guān)協(xié)議，該動遷工程的風(fēng)險和責(zé)任全部由泛海集團承擔(dān)。通海建設(shè)考慮到自己只是代收代付，在賬務(wù)處理上收到該筆拆遷專用資金時借記“銀行存款”，貸記“其他應(yīng)付款——泛海集團”。

針對《整改通知》提出的問題，根據(jù)該款項的性質(zhì)，通海建設(shè)將2008年賬簿中的其他應(yīng)付款明細科目由“其他應(yīng)付款——泛海集團”調(diào)整為“其他應(yīng)付款——10#地動遷專用款”，在拆遷資金支出時相應(yīng)沖減銀行存款和其他應(yīng)付款。由于此拆遷專戶及往來款涉及資金較大，性質(zhì)特殊，公司將在定期報告附注中充分披露該款項的金額和內(nèi)容。

3、股份支付的會計核算不規(guī)范

《整改通知》指出：你公司授予激勵對象總計1870萬股股票期權(quán)，授權(quán)日為2007年2月2日，有效期為4年，行權(quán)價格為9.42元/股，行權(quán)條件為考核加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率不低于10%及激勵對象的考核合格，共分三期實施行權(quán)，自授予日起滿一年后行權(quán)40%，自授予日起滿二年后行權(quán)30%，自授予日起滿三年后行權(quán)30%。你公司對股份支付的會計核算，一是在2007年資產(chǎn)負債表日未考慮第二、三期激勵費用分攤對2007年年報的影響，不符合《企業(yè)會計準則》有關(guān)可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量估計以及費用分攤的規(guī)定；二是對股份支付的權(quán)益工具公允價值計算，直接采用授予日期對應(yīng)股票的收盤價與期權(quán)行權(quán)價的差額作為該期權(quán)的公允價值，不符合《企業(yè)會計準則應(yīng)用指南》對無活躍市場報價權(quán)益工具計價應(yīng)“至少考慮六方面因素”的規(guī)定。整改措施：公司對股權(quán)激勵中期權(quán)的價值使用了布萊克-舒爾斯歐式看漲期權(quán)定價公式進行了計算，其中有關(guān)期權(quán)參數(shù)取值和計算結(jié)果如下：（1）參數(shù)取值情況參數(shù)指標

參數(shù)值

說明股票價格

15.40元/股

2007年2月2日收盤價行權(quán)價格

9.42元/股

期權(quán)激勵方案中確定無風(fēng)險利率

2.13%

2006年發(fā)行的一年期和3年期記帳式國債的平均年收益率期權(quán)期限 2年

按照《泛海建設(shè)集團股份有限公司股票期權(quán)激勵計劃》規(guī)定股票年波動率

46.08%

根據(jù)2007年2月2日往前倒推4年計算年波動率（2003.02.10-2007.02.02）（2）計算結(jié)果

根據(jù)布萊克-舒爾斯歐式看漲期權(quán)定價公式和上述參數(shù)值計算出公司股票期權(quán)的價值為7.23元/股。

我公司08年初曾計劃在2008年完成公開增發(fā)，增發(fā)后公司凈資產(chǎn)大幅增加，根據(jù)當(dāng)時股價公司凈資產(chǎn)預(yù)計將超過180億元，因此2008年和2009年很可能無法達到當(dāng)年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率超過10%的業(yè)績考核條件，且對于被授予期權(quán)對象來說，行權(quán)的現(xiàn)金壓力過大，故預(yù)計可行權(quán)數(shù)量僅為第一期獲授股票期權(quán)，第二、三期期權(quán)無法實現(xiàn)，即預(yù)計可行權(quán)數(shù)量為1870?40%=748萬股。

2007年授予的股票期權(quán)公司應(yīng)確認股份支付費用： 預(yù)計可行權(quán)數(shù)量748萬股?7.23元/股=5408.04萬元 其中2007年應(yīng)確認股份支付費用4925.18萬元，已確認4073.66萬元，少確認851.52萬元。因為2007年股份支付費用差異金額占當(dāng)年凈利潤不足1.5%，擬不做追溯調(diào)整，于2008年報中補提相應(yīng)股份支付費用851.52萬元。2008年應(yīng)確認股份支付費用482.86萬元，已確認399.38萬元，少確認83.48萬元，在2008年報中予以補提。

4、部分事項會計處理有誤，會計核算基礎(chǔ)有待提高（1）《整改通知》指出：你公司2005現(xiàn)金流量表將已質(zhì)押的銀行存款、保證金10,950萬元計入現(xiàn)金等價物，不符合《企業(yè)會計準則》規(guī)定。

整改措施：由于對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的理解有誤，2005年現(xiàn)金流量表里出現(xiàn)了上述錯誤，2006年我們發(fā)現(xiàn)了此錯誤，已經(jīng)在年報中進行了調(diào)整。公司一定將認真總結(jié)，盡量避免再出現(xiàn)類似錯誤，確保年報編制質(zhì)量。

（2）《整改通知》指出：2007年12月北京光彩置業(yè)有限公司對分配給合作方“望京拆遷房”，按同類房的售價確認了銷售收132萬元，按賬面購置成本結(jié)轉(zhuǎn)了銷售成本114萬元，虛增了2007年的開發(fā)成本和稅前利潤11萬元。

整改措施：由于稅務(wù)上要求該事項要做視同銷售處理，所以當(dāng)時北京光彩置業(yè)公司做了銷售收入，該會計處理是與會計準則要求不符。這部分安置房收入應(yīng)該作為拆遷成本的節(jié)約而減少北京光彩置業(yè)銷售成本，最終也會反映到利潤表中。該事項對2007年利潤影響很小，且目前北京光彩置業(yè)房屋已基本銷售完畢，故不再做賬務(wù)調(diào)整，公司將盡量避免再出現(xiàn)類似錯誤。

（3）《整改通知》指出：泛海物業(yè)管理有限公司2005年至2006將代收水電費業(yè)務(wù)作為其他業(yè)務(wù)收支核算，導(dǎo)致2005年虛增收約185萬元，虛增成本186萬元；2006年虛增收211萬元，虛增成本約222萬元。

整改措施：2007年泛海物業(yè)管理有限公司已更正該會計處理，做代收代付核算。

（4）《整改通知》指出：2008年6月底武漢公司將員工備用金借款17.36萬元作為其他貨幣資金核算，不符合《企業(yè)會計準則》規(guī)定。

整改措施：武漢公司將在2008年財務(wù)報告中更正該項會計處理。

四、檢查關(guān)注到的其他情況

1、整改通知指出：截至2008年12月31日，武漢公司仍有2宗土地未辦妥土地使用權(quán)證，已觸及2008年定向增發(fā)暨重大資產(chǎn)收購時泛海建設(shè)控股關(guān)于浙江泛海、武漢公司土地使用權(quán)證的承諾義務(wù)。

情況說明及整改措施：武漢公司現(xiàn)有兩宗地即宗地

22、宗地27由于軍方歷史遺留問題以及4000畝土地紅線調(diào)整的原因，尚未辦理土地登記和發(fā)證手續(xù)。由于該兩宗地面積僅占武漢公司項目全部27宗地土地面積的4%，且位于項目的邊緣地帶。因此兩宗地暫未取得土地證，不會對武漢公司項目開發(fā)計劃的實施、對開工進度產(chǎn)生影響，更不會對武漢公司造成損失。武漢公司CBD項目為武漢市政府大力支持的重點開發(fā)項目，余兩宗地土地證問題武漢市政府同意全力協(xié)助武漢公司爭取盡早解決遺留問題，盡早辦妥產(chǎn)權(quán)手續(xù)。因此，兩宗地暫未拿證的風(fēng)險可控。我公司認為，整體而言，武漢公司4000畝土地產(chǎn)權(quán)辦理基本完成，上市公司利益未有受到影響。

2、整改通知指出：經(jīng)實地查看及了解，星火公司東風(fēng)鄉(xiāng)項目的第二宗地及通海建設(shè)董家渡項目的10號地，未按合同約定在2008年底全部完工。

整改措施： 2009年初，星火公司及通海公司已與泛海集團簽訂繼續(xù)履行項目工程合同的補充協(xié)議，決定在原有委托施工的工程合作合同基礎(chǔ)上簽訂補充協(xié)議對項目施工進度重新約定，并由泛海集團分別向兩家公司支付工程延期違約金。該協(xié)議已經(jīng)公司第六屆董事會第十五次臨時會議審議通過，補充協(xié)議相關(guān)內(nèi)容也在公司關(guān)聯(lián)交易公告中予以披露，該事項于2月12日公司2009年第一次臨時股東大會時審議通過。

3、整改通知指出：你公司的子公司北京泛海信華置業(yè)有限公司向北京市朝陽區(qū)東風(fēng)鄉(xiāng)農(nóng)工商公司借出資金人民幣1億元，借款期限為2007年9月12日至2007年11月11日，截至2008年12月31日尚未收回。

整改措施：北京泛海信華置業(yè)有限公司向北京市朝陽區(qū)東風(fēng)鄉(xiāng)農(nóng)工商公司借出資金人民幣1億元尚未收回，目前公司已與大股東及東風(fēng)鄉(xiāng)農(nóng)工商公司協(xié)商并簽署協(xié)議，將東風(fēng)鄉(xiāng)農(nóng)工商對我公司的欠款與我公司欠付大股東的債務(wù)相抵消，相關(guān)手續(xù)現(xiàn)已辦理完畢。

2008年深圳證監(jiān)局對我公司的現(xiàn)場檢查，對我公司進一步規(guī)范運作、加強管理起到了很大的推動作用。我公司將以此為契機，認真對《整改通知》指出的問題進行整改，加強學(xué)習(xí)，抓好整改措施的落實，嚴格按照《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)的規(guī)定，不斷完善公司治理，規(guī)范公司運作，提高信息披露質(zhì)量，確保公司的健康、持續(xù)發(fā)展，切實維護廣大股東的權(quán)益。

泛海建設(shè)集團股份有限公司董事會 二〇〇九年二月二十五日