第一篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)知識(shí)題

、測(cè)試財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)類人員“財(cái)會(huì)人員面試題”：

1、開(kāi)具增值稅紅字發(fā)票需要有哪些條件!

2、生產(chǎn)型企業(yè)計(jì)劃入庫(kù)成本比實(shí)際入庫(kù)的要少,應(yīng)該怎么處理!

3、計(jì)算機(jī)零售行業(yè)普遍不開(kāi)票的作法,少交了增值稅,那庫(kù)存應(yīng)該怎么處理呢,總不能一直只入不出吧?

4、如何理解會(huì)計(jì)各崗位的職責(zé)及作用

5、你發(fā)現(xiàn)一筆業(yè)務(wù)不符規(guī)定，公司將會(huì)受到損失。但是會(huì)計(jì)主管堅(jiān)持要你通過(guò)這筆業(yè)務(wù)，怎么辦？

6、2月份，本公司委托B公司建造一項(xiàng)工程，價(jià)值100萬(wàn)。簽訂合同之日付了30%，工程在9月份建設(shè)完工，支付工程款的65%。還有5%要明年再付。請(qǐng)做出這項(xiàng)業(yè)務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄7、100萬(wàn)不含稅的銷售收入，如何做會(huì)計(jì)處理？

8、一部汽車原值10萬(wàn)，已提2萬(wàn)，現(xiàn)在以5萬(wàn)出售，如何做會(huì)計(jì)處理？

9、投資50萬(wàn)，注冊(cè)30萬(wàn)，如何做會(huì)計(jì)處理？

10、外發(fā)加工的半制品，如何做會(huì)計(jì)處理？

11、現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣與銷售折讓的定義？

12、資本公積的概念？

13、假定有一個(gè)包含采購(gòu)、制造、銷售全過(guò)程的工廠，有六名財(cái)務(wù)人員，您是該廠的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，您將如何安排財(cái)務(wù)人員的崗位分工和內(nèi)部工作流程？請(qǐng)說(shuō)明您相關(guān)安排的原則。

14、“管理費(fèi)用”明細(xì)賬戶設(shè)置和核算需要注意哪些問(wèn)題，或者說(shuō)您有什么心得和體會(huì)？

15、“應(yīng)付賬款”“應(yīng)收賬款”等往來(lái)款項(xiàng)核算需要注意哪些問(wèn)題，或者說(shuō)您有什么心得和體會(huì)？

16、任舉一例，說(shuō)明您在某項(xiàng)稅金處理方面的心得和體會(huì)。

17、活頁(yè)式明細(xì)分類賬薄的使用和裝訂有哪些要求？

18、請(qǐng)說(shuō)明在何種情況下適宜使用“金蝶”財(cái)務(wù)軟件的“項(xiàng)目核算”（或軟件的類似功能也行），并描述其使用方法。

19、如何編制一個(gè)格式固定，在發(fā)送給別人后，只讓使用人填寫(xiě)數(shù)據(jù)的EXCEL格式報(bào)表？ 描述EXCEL中宏的創(chuàng)建、使用EXCEL中進(jìn)行數(shù)據(jù)分列的操作，或者描述EXCEL數(shù)據(jù)透視表的建立步驟。

第二篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)樣題

樣題

一、單選題

1、下列不屬于會(huì)計(jì)質(zhì)量信息要求的是（）。

A．持續(xù)經(jīng)營(yíng)B．可比性C．可靠性D．實(shí)質(zhì)重于形式

2、甲企業(yè)對(duì)一項(xiàng)原值為100萬(wàn)元、已計(jì)提折舊50萬(wàn)元的固定資產(chǎn)進(jìn)行改建，發(fā)生改建支出50萬(wàn)元，取得變價(jià)收入5萬(wàn)元。則改建后該項(xiàng)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。

A.95B.50C.145D.1503、企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短款，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入()。

A.管理費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.沖減營(yíng)業(yè)外收入D.營(yíng)業(yè)外支出

4、某企業(yè)購(gòu)入W上市公司股票180萬(wàn)股，并劃分為交易性金融資產(chǎn)，共支付款項(xiàng)2 830 萬(wàn)元，其中包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利126萬(wàn)元。另外，支付相關(guān)交易費(fèi)用4萬(wàn)元。該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。

A.2 700B．2 704C．2 830D．2 8345、按照現(xiàn)金管理制度的有關(guān)規(guī)定,下列支出不應(yīng)使用現(xiàn)金支付的是()

A、支付材料款10000元B、發(fā)放職工工資50000元

C、支付職工醫(yī)藥費(fèi)1600元D、購(gòu)買辦公用品800元

6、隨同產(chǎn)品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，應(yīng)于發(fā)出時(shí)按其實(shí)際成本計(jì)入（）中。

A.其他業(yè)務(wù)成本B.管理費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

7、下列各項(xiàng)中，不符合資產(chǎn)會(huì)計(jì)要素定義的是()。

A.發(fā)出商品B.委托加工物資C.盤(pán)虧的固定資產(chǎn)D.尚待加工的半成品

8、某企業(yè)在2012年10月8日銷售商品100件,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10 000元,增值稅額為1 700元。企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。如買方2012年10月14日付清貨款,該企業(yè)實(shí)際收款金額應(yīng)為（）元。

A.11 466B.11 500C.11 583D.11 6009、企業(yè)購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn)發(fā)生的安裝費(fèi)用應(yīng)記入()科目。

A.固定資產(chǎn)B.在建工程C.管理費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出

10、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商于2007年5月，將作為存貨的商品房轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換日的商品房賬面余額為100萬(wàn)元，已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元，該項(xiàng)房產(chǎn)在轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值60萬(wàn)元，則轉(zhuǎn)換日記入“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目的金額是()萬(wàn)元。

A．0B．80C．20D．70

二、多選提

1、按長(zhǎng)期股權(quán)投資準(zhǔn)則規(guī)定，下列事項(xiàng)中，投資企業(yè)應(yīng)采用成本法核算的有（）。

A.投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資

B.投資企業(yè)對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資

C.投資企業(yè)對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場(chǎng)中有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資

D.投資企業(yè)對(duì)被投資單位具有重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資

2、下列各項(xiàng)中，構(gòu)成工業(yè)企業(yè)外購(gòu)存貨入賬價(jià)值的有()。

A.買價(jià)B.運(yùn)雜費(fèi)C.運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗D.入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用

3、按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)——投資性房地產(chǎn)》的規(guī)定下列屬于投資性房地產(chǎn)的有（）

A．已出租的土地使用權(quán)B．已經(jīng)營(yíng)性出租的建筑物

C．持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)D．自用房地產(chǎn)E．作為存貨的房地產(chǎn)

4、甲公司采用成本法核算對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，甲公司對(duì)乙公司投資的賬面余額只有在發(fā)生（）的情況下，才應(yīng)作相應(yīng)的調(diào)整。

A.追加投資B.收回投資

C.被投資企業(yè)接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)D.對(duì)該股權(quán)投資計(jì)提減值準(zhǔn)備

5、下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的表述，正確的有（）。

A.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不再補(bǔ)提折舊B.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定不得改變

C.已提足折舊但仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊

D.自行建造的固定資產(chǎn)應(yīng)自辦理竣工決算時(shí)開(kāi)始計(jì)提折舊

三、判斷題

1、企業(yè)只能采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，不得采用公允價(jià)值模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

2、采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，應(yīng)調(diào)整已確認(rèn)的初始投資成本。

3、購(gòu)入材料在運(yùn)輸途中發(fā)生的合理?yè)p耗應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。

4、企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)取得的收入應(yīng)在“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶核算。

5、按雙倍余額遞減法計(jì)提的折舊額在任何時(shí)期都大于按平均年限法計(jì)提的折舊額。

四、綜合題1、2007年3月至5月，甲上市公司發(fā)生的交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：

（1）3月1日，向D證券公司劃出投資款1 000萬(wàn)元，款項(xiàng)已通過(guò)開(kāi)戶行轉(zhuǎn)入D證券公司銀行賬戶。

（2）3月2日，委托D證券公司購(gòu)入A上市公司股票100萬(wàn)股，每股8元，另發(fā)生相關(guān)交易費(fèi)用2萬(wàn)元，并將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。

（3）3月31日，該股票在證券交易所的收盤(pán)價(jià)格為每股7.70元。

（4）4月30日，該股票在證券交易所的收盤(pán)價(jià)格為每股8.10元。

（5）5月10日，將所持有的該股票全部出售，取得價(jià)款825萬(wàn)元，已存入銀行。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。

要求：逐筆編制甲上市公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)公錄。

（會(huì)計(jì)科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目，答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）(2008年)

【答案】

（1）借：其他貨幣資金——存出投資款1 000

貸：銀行存款1 000

（2）借：交易性金融資產(chǎn)——成本800

投資收益2

貸：其他貨幣資金——存出投資款802

（3）借：公允價(jià)值變動(dòng)損益30（800-100×7.7）

貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)30

（4）借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)40

（8.1×100-7.7×100）

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益40

（5）借：銀行存款825

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本800

——公允價(jià)值變動(dòng)10

投資收益1

5借：公允價(jià)值變動(dòng)損益10

貸：投資收益102、某企業(yè)一項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)為1 000 000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為4 000元，按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，每年的折舊額計(jì)算如下：

年折舊率=2/5×100%=40%

第一年應(yīng)提的折舊額=1 000 000×40%=400 000（元）

第二年應(yīng)提的折舊額=（1 000 000-400 000）×40%=240 000（元）

第三年應(yīng)提的折舊額=（600 000-240 000）×40%=144 000（元）

從第四年起改用年限平均法（直線法）計(jì)提折舊

第四年、第五年的折舊額=[(360 000-144 000）-4 000]/2=106 000(元)

3、、甲公司出售一座建筑物，原價(jià)為2 000 000元，已計(jì)提折舊1 000 000元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，實(shí)際出售價(jià)格為1 200 000元，已通過(guò)銀行收回價(jià)款，甲公司應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：

（1）將出售固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí)：

借：固定資產(chǎn)清理1 000 000

累計(jì)折舊1 000 000

貸：固定資產(chǎn)2 000 000

（2）收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款時(shí)：

借：銀行存款1 200 000

貸：固定資產(chǎn)清理1 200 000

（3）計(jì)算銷售該固定資產(chǎn)應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅，按規(guī)定使用的營(yíng)業(yè)稅稅稅率為5%，應(yīng)納稅為60 000（1 200 000×5%）元：

借：固定資產(chǎn)清理60 000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅60 000

（4）結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利得時(shí)：

借：固定資產(chǎn)清理140 000

貸：營(yíng)業(yè)外收入——非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得140 000

4.A公司于2010年1月1日以1035萬(wàn)元（含支付的相關(guān)費(fèi)用1萬(wàn)元）購(gòu)入B公司股票400萬(wàn)股，每股面值1元，占B公司實(shí)際發(fā)行在外股份的30%，A公司采用權(quán)益法核算該項(xiàng)投資。2010年1月1日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為3000萬(wàn)元（與賬面價(jià)值相同）。2010年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)180萬(wàn)元，提取盈余公積40萬(wàn)元。要求：編制A公司上述有關(guān)投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示

（1）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——B公司（成本）1035

貸：銀行存款1035

長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本1035萬(wàn)元，大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額900（3000×30%）萬(wàn)元，不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。

（2）A公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益=180×30%=54萬(wàn)元

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——B公司（損益調(diào)整）54

貸：投資收益54

第三篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)題

1.甲公司2007年1月1 日，售出大型設(shè)備有一臺(tái)，協(xié)議約定采用分期收款方式，從銷售當(dāng)年末分5年分期收款，每年1000萬(wàn)元，合計(jì)5000萬(wàn)元，成本為3000萬(wàn)元，不考慮增值稅，假定銷貨方在銷售成立日應(yīng)收金額的公允價(jià)值為4000萬(wàn)元，實(shí)際利率為7.93%，要求：編制甲公司的會(huì)計(jì)分錄

（1）.2007年1月1日

借:長(zhǎng)期應(yīng)收款5000

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4000

未實(shí)現(xiàn)融資收益1000

(2).200712月31日

未實(shí)現(xiàn)融資收益攤銷額=每期期初應(yīng)收款本金余額×實(shí)際利率

每期期初應(yīng)收款本金余額=期初長(zhǎng)期應(yīng)收款余額－期初未實(shí)現(xiàn)融資收益余額 未實(shí)現(xiàn)融資收益攤銷=（5000－1000）×7.93%=317.20（萬(wàn)元）

借：銀行存款1000

貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款1000

借：未實(shí)現(xiàn)融資收益317.20

貸財(cái)務(wù)費(fèi)用317.20

（3）.2008年12月31日未實(shí)現(xiàn)融資收益攤銷=[(5000－1000－1000)－(1000－317.20)]×

7.93%=263.05(萬(wàn)元)

借:銀行存款1000

貸:長(zhǎng)期應(yīng)收款1000

借:未實(shí)現(xiàn)融資收益263.05

貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用263.05

(4).2009年12月31日

未實(shí)現(xiàn)融資收益攤銷=[(5000－1000－1000)－(1000－317.20－263.05)] ×

7.93%=204.61(萬(wàn)元)

借:銀行存款1000

貸:長(zhǎng)期應(yīng)收款1000

借:未實(shí)現(xiàn)融資收益204.61

貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用204.61

(5).2010年12月31日

未實(shí)現(xiàn)融資收益攤銷=[(5000－1000－1000－1000)－(1000－317.20－263.05－204.61)]×7.93%=141.54(萬(wàn)元)

借:銀行存款1000

貸:長(zhǎng)期費(fèi)用1000

借:未實(shí)現(xiàn)融資收益141.54

貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用141.54

(6).2011年12月31日

未實(shí)現(xiàn)融資收益攤銷=1000－317.20－263.05－141.54=73.6

2.甲公司委托乙公司銷售200件商品,協(xié)議價(jià)100元/件,成本60元/件,增值稅17% , 假定商品已發(fā)出,協(xié)議:乙公司不能將商品沒(méi)有分銷出去也不能退回,增值稅款3400元,乙公司對(duì)外銷售20元,收到貨款存入銀行.1).甲公司支付商品 給乙公司

借:發(fā)出商品---乙公司20000

貸:庫(kù)存商品20000

乙公司賬務(wù)處理

(1).收到該商品

借:庫(kù)存商品---××商品20000

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn))3400

貸:應(yīng)付賬款---甲公司23400

(2).對(duì)外銷售

借:銀行存款28080

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入----銷售××商品24000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷)4080

(3)按合同協(xié)議將款項(xiàng)付給A公司時(shí)

借:應(yīng)付賬款23400

貸:銀行存款23400

第四篇：財(cái)務(wù)知識(shí) - 副本

一、原始憑證：（一般為報(bào)銷的發(fā)票等）應(yīng)包含以下內(nèi)容：

1、原始憑證名稱；

2，填制憑證的日期和編號(hào)；

3，填制憑證單位名稱或者填制人姓名； 4，對(duì)外憑證要有接受憑證單位的名稱；

5，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的數(shù)量、計(jì)量單位、單價(jià)和金額； 6，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要； 7，經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門或人員的簽章。

這七項(xiàng)一樣都不能少，否則即為不完整原始憑證。附加條件：

1．從外單位取得的原始憑證，應(yīng)使用統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)印有稅務(wù)專用章；必須加蓋填制單位的公章。

2．自制的原始憑證，必須要有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或者由單位負(fù)責(zé)人指定的人員簽名或者蓋章。

3．支付款項(xiàng)的原始憑證，必須要有收款單位和收款人的收款證明，不能僅以支付款項(xiàng)的有關(guān)憑證代替。

4．購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。

5．銷售貨物發(fā)生退口并退還貨款時(shí)，必須以退貨發(fā)票、退貨驗(yàn)收證明和對(duì)方的收款收據(jù)作為原始憑證。

6．職工公出借款填制的借款憑證，必須附在記賬憑證之后。7．經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證的附件。

8、來(lái)報(bào)銷時(shí)，還應(yīng)當(dāng)有經(jīng)辦人的簽名、時(shí)間，重要的或大額票據(jù)還應(yīng)當(dāng)有經(jīng)辦事由，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

9、原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。

二、差旅費(fèi)：

1、單位工作人員出差必須填寫(xiě)《鎮(zhèn)巴縣行政事業(yè)單位公務(wù)出差審批單》，到上級(jí)部門出差應(yīng)當(dāng)將通知文件或電話、會(huì)議記錄附后。

2、一般規(guī)定出差借款，應(yīng)該是將借條入賬，回來(lái)報(bào)銷歸還借款時(shí)，單位應(yīng)出具收據(jù)，一般不得掛賬。

3、差旅費(fèi)報(bào)銷必須經(jīng)單位財(cái)務(wù)人員對(duì)其真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核后，再由單位分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷。

三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括：在接待地發(fā)生的交通費(fèi)、用餐費(fèi)和住宿費(fèi)。

2、地方各級(jí)行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)不得超過(guò)當(dāng)年單位預(yù)算中“公務(wù)費(fèi)”的2%。

3、行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一律通過(guò)現(xiàn)有資金渠道解決。對(duì)于公務(wù)費(fèi)中財(cái)政安排的專項(xiàng)會(huì)議費(fèi)、專項(xiàng)器具設(shè)備車船保養(yǎng)修理費(fèi)及其他一次性專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)應(yīng)予以扣除。

4、工作人員到外地出差，如由接待單位負(fù)責(zé)安排食宿的，接待單位應(yīng)在內(nèi)部賓館、招待所安排；沒(méi)有內(nèi)部賓館、招待所的，接待單位按當(dāng)?shù)匾?guī)定的接待費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)可在外部賓館安排食宿。以上兩種接待安排，都要按照現(xiàn)行差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不足部分可由接待單位在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中列支。

5、行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，必須全部在“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”科目中明確反映，不得列入其他費(fèi)用支出項(xiàng)目，也不得列入內(nèi)部賓館、招待所或鄉(xiāng)鎮(zhèn)、單位內(nèi)部食堂的成本。

6、接待對(duì)象應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)自行用餐。確因工作需要，接待單位可以安排工作餐一次，并嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)。接待對(duì)象在10人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過(guò)3人；超過(guò)10人的，不得超過(guò)接待對(duì)象人數(shù)的三分之一。

7、公務(wù)接待費(fèi)用應(yīng)當(dāng)全部納入預(yù)算管理，單獨(dú)列示。禁止在接待費(fèi)中列支應(yīng)當(dāng)由接待對(duì)象承擔(dān)的差旅、會(huì)議、培訓(xùn)等費(fèi)用，禁止以舉辦會(huì)議、培訓(xùn)為名列支、轉(zhuǎn)移、隱匿接待費(fèi)開(kāi)支；禁止向下級(jí)單位及其他單位、企業(yè)、個(gè)人轉(zhuǎn)嫁接待費(fèi)用，禁止在非稅收入中坐支接待費(fèi)用；禁止借公務(wù)接待名義列支其他支出。

8、接待費(fèi)報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函和接待清單。

接待費(fèi)資金支付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付制度和公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。具備條件的地方應(yīng)當(dāng)采用銀行轉(zhuǎn)賬或者公務(wù)卡方式結(jié)算，不得以現(xiàn)金方式支付。

9、機(jī)關(guān)內(nèi)部接待場(chǎng)所應(yīng)當(dāng)建立健全服務(wù)經(jīng)營(yíng)機(jī)制，推行企業(yè)化管理，推進(jìn)勞動(dòng)、用工和分配制度與市場(chǎng)接軌，建立市場(chǎng)化的接待費(fèi)結(jié)算機(jī)制，降低服務(wù)經(jīng)營(yíng)成本，提高資產(chǎn)使用效率，逐步實(shí)現(xiàn)自負(fù)盈虧、自我發(fā)展。各級(jí)黨政機(jī)關(guān)不得以任何名義新建、改建、擴(kuò)建內(nèi)部接待場(chǎng)所，不得對(duì)機(jī)關(guān)內(nèi)部接待場(chǎng)所進(jìn)行超標(biāo)準(zhǔn)裝修或者裝飾、超標(biāo)準(zhǔn)配置家具和電器。推進(jìn)機(jī)關(guān)內(nèi)部接待場(chǎng)所集中統(tǒng)一管理和利用，建立資源共享機(jī)制。

10、接待單位不得超標(biāo)準(zhǔn)接待，不得組織旅游和與公務(wù)活動(dòng)無(wú)關(guān)的參觀，不得組織到營(yíng)業(yè)性?shī)蕵?lè)、健身場(chǎng)所活動(dòng)，不得安排專場(chǎng)文藝演出，不得以任何名義贈(zèng)送禮金、有價(jià)證券、紀(jì)念品和土特產(chǎn)品等。

四、專項(xiàng)資金：

1、專項(xiàng)資金實(shí)行“專人管理、專戶儲(chǔ)存、專賬核算、專項(xiàng)使用”。

2、資金的撥付本著專款專用的原則，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資金批準(zhǔn)的使用計(jì)劃和項(xiàng)目批復(fù)內(nèi)容，不準(zhǔn)擅自調(diào)項(xiàng)、擴(kuò)項(xiàng)、縮項(xiàng)，更不準(zhǔn)拆借、挪用、擠占和隨意扣壓；資金撥付動(dòng)向，按不同專項(xiàng)資金的要求執(zhí)行，不準(zhǔn)任意改變；特殊情況，必須請(qǐng)示。

3、嚴(yán)格專項(xiàng)資金初審、審核、審核制度，不準(zhǔn)缺項(xiàng)和越程序辦理手續(xù)，各類專項(xiàng)資金審批程序，以該專項(xiàng)資金審批表所列內(nèi)容和文件要求為準(zhǔn)。

4、專項(xiàng)資金報(bào)賬撥付要附真實(shí)、有效、合法的憑證。

5、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，實(shí)行單項(xiàng)工程決算審計(jì)，整體項(xiàng)目驗(yàn)收審計(jì)，資金收支審計(jì)。

6、對(duì)專項(xiàng)資金要定期或不定期進(jìn)行督查，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?，要全程參與項(xiàng)目驗(yàn)收和采購(gòu)項(xiàng)目接交。

注：涉及到某一類的專項(xiàng)資金，財(cái)政部還有專門的專項(xiàng)資金管理辦法，例如財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金管理辦法等。

五、會(huì)議費(fèi)：

會(huì)議費(fèi)應(yīng)當(dāng)履行會(huì)議審批手續(xù)，應(yīng)當(dāng)有財(cái)政部門審批的會(huì)議預(yù)算（應(yīng)該在年初編制預(yù)算時(shí)一次弄好，一般不能超出上年的太多，否則一般不會(huì)被通過(guò)，另外零時(shí)召開(kāi)一些大的會(huì)議，超出了年初的預(yù)算，可以向縣財(cái)政局打報(bào)告追加預(yù)算）

六、辦公用品

購(gòu)置辦公用品等應(yīng)當(dāng)附用品清單，需要列出具體的每一樣辦公用品的名稱、數(shù)量、單價(jià)等，清章同樣要有對(duì)方商店的名稱，時(shí)間，經(jīng)銷人，以及印章。

七、福利：

1、自2006年1月1日起一律不準(zhǔn)以任何借口、任何名義、任何方式在國(guó)家統(tǒng)一工資政策之外新設(shè)津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金項(xiàng)目，一律不準(zhǔn)提高現(xiàn)有津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金的標(biāo)準(zhǔn)和水平；一律不準(zhǔn)以現(xiàn)金和其他任何形式發(fā)放新的福利。

2、公務(wù)員或者公務(wù)員集體有下列情形之一的，給予獎(jiǎng)勵(lì)：(一)忠于職守，積極工作，成績(jī)顯著的;(二)遵守紀(jì)律，廉潔奉公，作風(fēng)正派，辦事公道，模范作用突出的;(三)在工作中有發(fā)明創(chuàng)造或者提出合理化建議，取得顯著經(jīng)濟(jì)效益或者社會(huì)效益的;(四)為增進(jìn)民族團(tuán)結(jié)、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定做出突出貢獻(xiàn)的;(五)愛(ài)護(hù)公共財(cái)產(chǎn)，節(jié)約國(guó)家資財(cái)有突出成績(jī)的;(六)防止或者消除事故有功，使國(guó)家和人民群眾利益免受或者減少損失的;(七)在搶險(xiǎn)、救災(zāi)等特定環(huán)境中奮不顧身，做出貢獻(xiàn)的;(八)同違法違紀(jì)行為作斗爭(zhēng)有功績(jī)的;(九)在對(duì)外交往中為國(guó)家爭(zhēng)得榮譽(yù)和利益的;(十)有其他突出功績(jī)的。

獎(jiǎng)勵(lì)分為：嘉獎(jiǎng)、記三等功、記二等功、記一等功、授予榮譽(yù)稱號(hào)。

對(duì)受獎(jiǎng)勵(lì)的公務(wù)員或者公務(wù)員集體予以表彰，并給予一次性獎(jiǎng)金或者其他待遇。

八、通過(guò)工會(huì)發(fā)放福利：陜西省總工會(huì)（關(guān)于貫徹落實(shí)全國(guó)總工會(huì)加強(qiáng)基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理有關(guān)規(guī)定的意見(jiàn)）陜工發(fā)[2015]1號(hào)

1、總額1000元以內(nèi)節(jié)日慰問(wèn)品，一般全年不超過(guò)三次，一不能發(fā)現(xiàn)金，二不能發(fā)卡，必須是實(shí)物； 2、200元的生日慰問(wèn)，可送生日蛋糕或指定蛋糕店領(lǐng)取蛋糕券； 3、300－1000元的會(huì)員個(gè)人或家庭困難救助； 4、500元以內(nèi)服裝費(fèi)，參加上一級(jí)統(tǒng)一組織的文藝匯演、體育比賽，確需購(gòu)買服裝的，人均不超過(guò)500元；

5、春游秋游看電影，一年不超過(guò)2次，地點(diǎn)嚴(yán)格控制在省內(nèi)，當(dāng)日往返，可為職工發(fā)放電影券；

6、優(yōu)秀獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)職工教育（業(yè)務(wù)培訓(xùn)、在職自學(xué)、知識(shí)競(jìng)賽、技術(shù)比武、技能競(jìng)賽）活動(dòng)中優(yōu)秀學(xué)員，優(yōu)秀職工可獎(jiǎng)勵(lì)，以精神獎(jiǎng)勵(lì)為主，物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)為輔，具體獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)實(shí)際情況自行確定。

執(zhí)行上述六大福利必須滿足以下條件：

1、單位必須按照（工會(huì)法）要求程序成立工會(huì)組織；

2、工會(huì)組織必須單獨(dú)開(kāi)設(shè)工會(huì)賬戶并獨(dú)立核算；

3、個(gè)人必須繳納工會(huì)會(huì)費(fèi)，標(biāo)準(zhǔn)為每月本人工資收入0.5%按月繳納，同時(shí)單位可按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

六大福利就是從工會(huì)賬戶中列支。

九、基本建設(shè)

1、建設(shè)單位要做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作；嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容，做好賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；對(duì)基本建設(shè)活動(dòng)中的材料、設(shè)備采購(gòu)、存貨、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)做好原始記錄；及時(shí)掌握工程進(jìn)度，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查；按規(guī)定向財(cái)政部門報(bào)送基建財(cái)務(wù)報(bào)表。主管部門應(yīng)指導(dǎo)和督促所屬的建設(shè)單位做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。

2、建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從項(xiàng)目開(kāi)工之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開(kāi)支。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、零星購(gòu)置費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、印花稅、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、施工現(xiàn)場(chǎng)津貼、竣工驗(yàn)收費(fèi)和其他管理性質(zhì)開(kāi)支。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過(guò)建設(shè)單位管理費(fèi)總額的10%。施工現(xiàn)場(chǎng)津貼標(biāo)準(zhǔn)比照當(dāng)?shù)刎?cái)政部門制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

十、鎮(zhèn)巴縣2016－2017政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)（這個(gè)每年都會(huì)公布，大約在2月份）

集中采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)：

1、單項(xiàng)或批量的貨物、工程、服務(wù)項(xiàng)目預(yù)算金額在50萬(wàn)元（含）以上的項(xiàng)目必須進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)。

2、單項(xiàng)或批量預(yù)算金額在5萬(wàn)元（含）以上、50萬(wàn)元以下的貨物、服務(wù)項(xiàng)目，單項(xiàng)或批量預(yù)算金額在10萬(wàn)元（含）以上、50萬(wàn)元以下的工程項(xiàng)目采取競(jìng)爭(zhēng)性談判、競(jìng)爭(zhēng)性磋商、單一來(lái)源、詢價(jià)方式進(jìn)行集中采購(gòu)。

3、在政府采購(gòu)目錄以內(nèi)、單項(xiàng)或批量預(yù)算資金額： 貨物、服務(wù)類在1萬(wàn)元（含）以上5萬(wàn)元以下的、工程類在3萬(wàn)元（含）以上不足10萬(wàn)元的，辦理政府采購(gòu)手續(xù)，由采購(gòu)人自行組織實(shí)施；

貨物類、服務(wù)類不足1萬(wàn)、工程類不足3萬(wàn)元的，不需由財(cái)政部門審批，采購(gòu)單位可以自行采購(gòu)。

十一、鎮(zhèn)巴縣領(lǐng)導(dǎo)干部移動(dòng)通訊費(fèi)限額報(bào)銷管理：鎮(zhèn)紀(jì)發(fā)[2004]6號(hào)

1、縣級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部移動(dòng)通訊費(fèi)年報(bào)銷的最高限額標(biāo)準(zhǔn)為：在職正縣級(jí)領(lǐng)導(dǎo)每人5400元，副縣級(jí)領(lǐng)導(dǎo)每人4200元；改任非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的正縣級(jí)干部每人1200元，副縣級(jí)干部每人960元。

2、在職科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部移動(dòng)通訊費(fèi)年報(bào)銷的最高限額標(biāo)準(zhǔn)為：縣委辦、人大辦、政府辦、政協(xié)辦和縣政府工作部門正職每人3600元，其他黨政機(jī)關(guān)正職每人為3000元，人大、政協(xié)機(jī)關(guān)其他部門正職、群團(tuán)、直屬事業(yè)單位正職每人為2400元；黨政機(jī)關(guān)副職（含紀(jì)委書(shū)記、紀(jì)檢組長(zhǎng)、縣人大、政協(xié)、紀(jì)委專職常委）以及所屬副科級(jí)事業(yè)單位正職每人為1800元；人大、政協(xié)機(jī)關(guān)部門副職、群團(tuán)、直屬事業(yè)單位副職、縣紀(jì)委室主任每人為1200元。

3、黨政機(jī)關(guān)、群團(tuán)組織、直屬事業(yè)單位正職改任非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的正科級(jí)干部移動(dòng)通訊費(fèi)年報(bào)銷的最高限額標(biāo)準(zhǔn)為每人600元。

4、防汛、防火、自然災(zāi)害等應(yīng)急和突發(fā)公共事件以及縣委、政府統(tǒng)一組織的外出招商引資、爭(zhēng)取資金、洽談項(xiàng)目等活動(dòng)移動(dòng)通訊費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，由帶隊(duì)的縣級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽注意見(jiàn)后，按規(guī)定程序報(bào)銷，其報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)不得超過(guò)當(dāng)月最高限標(biāo)準(zhǔn)的一倍。

5、通訊費(fèi)不得以貨幣化形式發(fā)入，每月憑移動(dòng)通訊費(fèi)發(fā)票報(bào)銷。

注：這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)是我縣自己的規(guī)定，不知道后面有沒(méi)有新的規(guī)定，也不知道目前還允不允許發(fā)放。

十二、國(guó)有資產(chǎn)管理

1、行政單位國(guó)有資產(chǎn)包括行政單位用國(guó)家財(cái)政性資金形成的資產(chǎn)、國(guó)家調(diào)撥給行政單位的資產(chǎn)、行政單位按照國(guó)家規(guī)定組織收入形成的資產(chǎn)，以及接受捐贈(zèng)和其他經(jīng)法律確認(rèn)為國(guó)家所有的資產(chǎn)，其表現(xiàn)形式為固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等。

2、購(gòu)置有規(guī)定配備標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，除國(guó)家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)按下列程序報(bào)批：

（一）行政單位的資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門審核資產(chǎn)存量，提出擬購(gòu)置資產(chǎn)的品目、數(shù)量，測(cè)算經(jīng)費(fèi)額度，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核同意后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批，并按照同級(jí)財(cái)政部門要求提交相關(guān)材料；

（二）同級(jí)財(cái)政部門根據(jù)單位資產(chǎn)狀況對(duì)行政單位提出的資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目進(jìn)行審批；

（三）經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審批同意，各單位可以將資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目列入單位部門預(yù)算，并在編制部門預(yù)算時(shí)將批復(fù)文件和相關(guān)材料一并報(bào)同級(jí)財(cái)政部門，作為審批部門預(yù)算的依據(jù)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得列入部門預(yù)算，也不得列入單位經(jīng)費(fèi)支出。

經(jīng)批準(zhǔn)召開(kāi)重大會(huì)議、舉辦大型活動(dòng)等需要購(gòu)置資產(chǎn)的，由會(huì)議或者活動(dòng)主辦單位按照本辦法規(guī)定程序報(bào)批。

行政單位購(gòu)置納入政府采購(gòu)范圍的資產(chǎn)，依法實(shí)施政府采購(gòu)。

行政單位資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)對(duì)購(gòu)置的資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收、登記，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

3、行政單位不得用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外擔(dān)保，法律另有規(guī)定的除外。行政單位不得以任何形式用占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)舉辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體。

4、行政單位擬將占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外出租、出借的，必須事先上報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對(duì)外出租、出借。

同級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)行政單位國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外出租、出借事項(xiàng)嚴(yán)格控制，從嚴(yán)審批。

行政單位出租、出借的國(guó)有資產(chǎn)，其所有權(quán)性質(zhì)不變，仍歸國(guó)家所有；所形成的收入，按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理。

對(duì)行政單位中超標(biāo)配置、低效運(yùn)轉(zhuǎn)或者長(zhǎng)期閑置的國(guó)有資產(chǎn)，同級(jí)財(cái)政部門有權(quán)調(diào)劑使用或者處置。

5、行政單位處置國(guó)有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得處置。

資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)由行政單位資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門、技術(shù)部門審核鑒定，提出意見(jiàn)，按審批權(quán)限報(bào)送審批。行政單位國(guó)有資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照公開(kāi)、公正、公平的原則進(jìn)行。資產(chǎn)的出售與置換應(yīng)當(dāng)采取拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓及國(guó)家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式進(jìn)行。

行政單位國(guó)有資產(chǎn)處置的變價(jià)收入和殘值收入，按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理。

行政單位分立、撤銷、合并、改制及隸屬關(guān)系發(fā)生改變時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)其占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清查登記，編制清冊(cè)，報(bào)送財(cái)政部門審核、處置，并及時(shí)辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。

行政單位聯(lián)合召開(kāi)重大會(huì)議、舉辦大型活動(dòng)等而臨時(shí)購(gòu)置的國(guó)有資產(chǎn)，由主辦單位在會(huì)議、活動(dòng)結(jié)束時(shí)按照本辦法規(guī)定報(bào)批后處置。

十三、現(xiàn)金一般只用于對(duì)個(gè)人的支付業(yè)務(wù)，以及金額在1000元以下的零星支出。超過(guò)限額，應(yīng)使用支票或銀行本票結(jié)算。預(yù)算自公歷1月1日起至12月31日止。十四、一般公共預(yù)算支出按照其功能分類，包括一般公共服務(wù)支出，外交、公共安全、國(guó)防支出，農(nóng)業(yè)、環(huán)境保護(hù)支出，教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育支出，社會(huì)保障及就業(yè)支出和其他支出。一般公共預(yù)算支出按照其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、資本性支出和其他支出。

十五、行政單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。行政單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，實(shí)行獨(dú)立核算。人員編制少、財(cái)務(wù)工作量小等不具備獨(dú)立核算條件的單位，可以實(shí)行單據(jù)報(bào)賬制度。

十六、行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)資金，不得超預(yù)算安排支出。預(yù)算在執(zhí)行中原則上不予調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，行政單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)送審批。

十七、支出是指行政單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成工作任務(wù)所發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失，包括基本支出和項(xiàng)目支出。

基本支出，是指行政單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出，包括人員支出和公用支出。

項(xiàng)目支出，是指行政單位為完成特定的工作任務(wù)，在基本支出之外發(fā)生的支出。

十八、結(jié)轉(zhuǎn)資金，是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。

結(jié)余資金，是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。結(jié)轉(zhuǎn)資金在規(guī)定使用年限未使用或者未使用完的，視為結(jié)余資金。

十九、資產(chǎn)是指行政單位占有或者使用的，能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等。

流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、存貨等。

前款所稱存貨是指行政單位在工作中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。

二十、固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并且在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

二十一、行政單位資產(chǎn)有原始憑證的，按照原始憑證記賬；無(wú)原始憑證的，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行評(píng)估，按照評(píng)估價(jià)值記賬。

行政單位的資產(chǎn)增加時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記入賬；減少時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。

行政單位的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，但財(cái)政部另有規(guī)定的除外。

行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。終了，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)。對(duì)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。（國(guó)有資產(chǎn)這一塊兒應(yīng)當(dāng)猶為重視，國(guó)家現(xiàn)在越來(lái)越加強(qiáng)了管理和審查。）

二十二、行政單位開(kāi)設(shè)銀行存款賬戶，應(yīng)當(dāng)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批，并由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(zhǎng)期掛賬。

二十三、行政單位取得罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)庫(kù)集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

二十四、政府采購(gòu)工程進(jìn)行招標(biāo)投標(biāo)的，適用招標(biāo)投標(biāo)法。政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。

二十五、政府采購(gòu)實(shí)行集中采購(gòu)和分散采購(gòu)相結(jié)合。集中采購(gòu)的范圍由省級(jí)以上人民政府公布的集中采購(gòu)目錄確定。納入集中采購(gòu)目錄的政府采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中采購(gòu)。（這個(gè)好像每年政府都會(huì)下達(dá)政府采購(gòu)目錄）

二十六、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)行下列工程建設(shè)項(xiàng)目包括項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購(gòu)，必須進(jìn)行招標(biāo)：

（一）大型基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)等關(guān)系社會(huì)公共利益、公眾安全的項(xiàng)目；

（二）全部或者部分使用國(guó)有資金投資或者國(guó)家融資的項(xiàng)目；

（三）使用國(guó)際組織或者外國(guó)政府貸款、援助資金的項(xiàng)目。二

十七、任何單位和個(gè)人不得將依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目化整為零或者以其他任何方式規(guī)避招標(biāo)。

二十八、招標(biāo)人有權(quán)自行選擇招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)，委托其辦理招標(biāo)事宜。任何單位和個(gè)人不得以任何方式為招標(biāo)人指定招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)。

招標(biāo)人具有編制招標(biāo)文件和組織評(píng)標(biāo)能力的，可以自行辦理招標(biāo)事宜。任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)制其委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)辦理招標(biāo)事宜。

依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，招標(biāo)人自行辦理招標(biāo)事宜的，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)行政監(jiān)督部門備案。

二十九、招標(biāo)人采用公開(kāi)招標(biāo)方式的，應(yīng)當(dāng)發(fā)布招標(biāo)公告。依法必須進(jìn)行招標(biāo)的

項(xiàng)目的招標(biāo)公告，應(yīng)當(dāng)通過(guò)國(guó)家指定的報(bào)刊、信息網(wǎng)絡(luò)或者其他媒介發(fā)布。

招標(biāo)公告應(yīng)當(dāng)載明招標(biāo)人的名稱和地址、招標(biāo)項(xiàng)目的性質(zhì)、數(shù)量、實(shí)施地點(diǎn)和時(shí)間以及獲取招標(biāo)文件的辦法等事項(xiàng)。

招標(biāo)人采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式的，應(yīng)當(dāng)向三個(gè)以上具備承擔(dān)招標(biāo)項(xiàng)目的能力、資信良好的特定的法人或者其他組織發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)書(shū)。

招標(biāo)人可以根據(jù)招標(biāo)項(xiàng)目本身的要求，在招標(biāo)公告或者投標(biāo)邀請(qǐng)書(shū)中，要求潛在投標(biāo)人提供有關(guān)資質(zhì)證明文件和業(yè)績(jī)情況，并對(duì)潛在投標(biāo)人進(jìn)行資格審查；

招標(biāo)人不得以不合理的條件限制或者排斥潛在投標(biāo)人，不得對(duì)潛在投標(biāo)人實(shí)行歧視待遇。

招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)招標(biāo)項(xiàng)目的特點(diǎn)和需要編制招標(biāo)文件。招標(biāo)文件應(yīng)當(dāng)包括招標(biāo)項(xiàng)目的技術(shù)要求、對(duì)投標(biāo)人資格審查的標(biāo)準(zhǔn)、投標(biāo)報(bào)價(jià)要求和評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等所有實(shí)質(zhì)性要求和條件以及擬簽訂合同的主要條款。國(guó)家對(duì)招標(biāo)項(xiàng)目的技術(shù)、標(biāo)準(zhǔn)有規(guī)定的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按照其規(guī)定在招標(biāo)文件中提出相應(yīng)要求。招標(biāo)項(xiàng)目需要?jiǎng)澐謽?biāo)段、確定工期的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)合理劃分標(biāo)段、確定工期，并在招標(biāo)文件中載明。

招標(biāo)文件不得要求或者標(biāo)明特定的生產(chǎn)供應(yīng)者以及含有傾向或者排斥潛在投標(biāo)人的其他內(nèi)容。招標(biāo)人根據(jù)招標(biāo)項(xiàng)目的具體情況，可以組織潛在投標(biāo)人踏勘項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)。

招標(biāo)人不得向他人透露已獲取招標(biāo)文件的潛在投標(biāo)人的名稱、數(shù)量以及可能影響公平競(jìng)爭(zhēng)的有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)的其他情況。招標(biāo)人設(shè)有標(biāo)底的，標(biāo)底必須保密。

招標(biāo)人對(duì)已發(fā)出的招標(biāo)文件進(jìn)行必要的澄清或者修改的，應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件要求提交投標(biāo)文件截止時(shí)間至少十五日前，以書(shū)面形式通知所有招標(biāo)文件收受人。該澄清或者修改的內(nèi)容為招標(biāo)文件的組成部分。

招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)確定投標(biāo)人編制投標(biāo)文件所需要的合理時(shí)間；但是，依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，自招標(biāo)文件開(kāi)始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，最短不得少于二十日。

三

十、預(yù)算外資金要上繳財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理 三

十一、單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

常見(jiàn)財(cái)務(wù)違紀(jì)問(wèn)題：

1、滯留、截留、挪用應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入；

2、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入未實(shí)行“收支兩條線”管理；

3、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定代扣代繳稅款；

4、違反規(guī)定，擴(kuò)大開(kāi)支范圍，提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；

5、擠占、挪用、截留各項(xiàng)專項(xiàng)資金；

6、虛列事實(shí)，大頭小尾，列支不符合規(guī)定票據(jù)；（大頭小尾是指將發(fā)票的報(bào)銷聯(lián)與存根聯(lián)、記賬聯(lián)分開(kāi)填開(kāi)，報(bào)銷聯(lián)金額大，而其他兩聯(lián)金額小。）

7、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi)等費(fèi)用結(jié)算報(bào)銷手續(xù)不合規(guī)；

8、業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支；

9、違規(guī)發(fā)放津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金；

10、公款私存；

11、私設(shè)小金庫(kù)；

12、超過(guò)規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金，坐支現(xiàn)金；

13、銀行賬戶未納入賬務(wù)部門統(tǒng)一管理，違反規(guī)定，開(kāi)立兩個(gè)以基本賬戶，多頭開(kāi)戶（現(xiàn)在基本上很少出現(xiàn)）；

14、往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬；

15、購(gòu)置固定資產(chǎn)未納入固定資產(chǎn)核算，已完工項(xiàng)目不及時(shí)辦理竣工決算；

16、固定資產(chǎn)購(gòu)置和大型商品服務(wù)支出等應(yīng)集中采購(gòu)的項(xiàng)目未經(jīng)政府集中采購(gòu)，自行采購(gòu)；

17、項(xiàng)目超概算，擅自擴(kuò)大規(guī)模，提高標(biāo)準(zhǔn)，增加建設(shè)內(nèi)容；

18、未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)。

報(bào)銷“五級(jí)把關(guān)、三級(jí)審核”制度（并不是必須的）： 五級(jí)把關(guān)：

1、先由經(jīng)辦人簽字，注明具體的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)；

2、由具體經(jīng)辦人員的分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，進(jìn)一步審核證明引事的真實(shí)性；

3、由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或辦公室負(fù)責(zé)人對(duì)此發(fā)票的合法合規(guī)性審查，并加蓋單位刻制的報(bào)銷審批章，審批章分三欄“審核、復(fù)核、批準(zhǔn)”，并在“”欄簽字；

4、由單位紀(jì)檢組長(zhǎng)或財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)再次復(fù)核，并在“復(fù)核欄簽字”；

5、交由法人審批，同意后在“批準(zhǔn)”欄簽字。三級(jí)審核：

1、辦公室主任審核；

2、紀(jì)檢組長(zhǎng)復(fù)核；

3、法人批準(zhǔn)。

第五篇：財(cái)務(wù)知識(shí)

二、與銷售相關(guān)的財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)

銷售的最終成果得通過(guò)財(cái)務(wù)來(lái)體現(xiàn)。企業(yè)往往通過(guò)投資回報(bào)率、每股收益率等指標(biāo)來(lái)評(píng)估銷售成果，因此，銷售人員必須對(duì)銷售活動(dòng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估，管理人員則更要善于通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)提交方案。很難想象，當(dāng)你為開(kāi)一家新分公司或某廣告做了100萬(wàn)元預(yù)算時(shí)，老板在沒(méi)有看到相關(guān)財(cái)務(wù)說(shuō)明的情況下就會(huì)批準(zhǔn)你的方案。常見(jiàn)的財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)有成本、盈虧平衡點(diǎn)、利潤(rùn)目標(biāo)、市場(chǎng)占有率、資本支出、相關(guān)成本、毛利率等。

1、成本

在確定貢獻(xiàn)毛利與利潤(rùn)時(shí)，我們使用了變動(dòng)成本和固定成本項(xiàng)目。變動(dòng)成本是那些在單位產(chǎn)品上固定的、在總額上依據(jù)制造和銷售數(shù)量而變動(dòng)的成本，固定成本是那些與生產(chǎn)和銷售不緊密相關(guān)的、在總量上保持不變的成本。單位產(chǎn)品的成本由上述兩種成本共同決定，分清哪些成本是變化成本、哪些成本是固定成本很重要。如果某成本隨產(chǎn)量變化而變化，它就是變動(dòng)成本(勞動(dòng)、原材料、包裝、銷售人員的傭金就是變動(dòng)成本)。值得注意的是，除傭金外的所有營(yíng)銷成本都被視為固定成本。

2、盈虧平衡點(diǎn)

在確定為補(bǔ)償所有相關(guān)固定成本而必須銷售的數(shù)量或金額時(shí)，這樣的銷售水平被稱為盈虧平衡點(diǎn)。以數(shù)量表示的盈虧平衡點(diǎn)＝總固定成本/單位貢獻(xiàn)毛利；以金額表示的盈虧平衡點(diǎn)＝總固定成本/1-(單位變動(dòng)成本/單位銷售價(jià)格)＝以數(shù)量表示的盈虧平衡點(diǎn)x單位銷售價(jià)格。

3、利潤(rùn)目標(biāo)

盈虧平衡并不像盈利目標(biāo)那么誘人，因此，我們常常需要在計(jì)算中體現(xiàn)一個(gè)利潤(rùn)目標(biāo)下的銷量目標(biāo)，即在哪個(gè)銷量水平上可獲利x元。換句話說(shuō)，盈虧平衡分析告訴我們必須售出多少，利潤(rùn)目標(biāo)則告訴我們將要售出多少。

4、市場(chǎng)占有率

市場(chǎng)占有率＝公司銷售水平/市場(chǎng)總量。假設(shè)總的市場(chǎng)總量為29萬(wàn)件，盈虧平衡銷售水平為4萬(wàn)件，這樣，盈虧平衡所要達(dá)到的市場(chǎng)占有率＝40000/290000＝13.8%。

5、資本支出

通常，某銷售方案的計(jì)算會(huì)涉及費(fèi)用分?jǐn)倖?wèn)題。例如：假定使用期為10年的設(shè)備價(jià)值500萬(wàn)元，如果把這500萬(wàn)元全部歸入第一年盈虧平衡點(diǎn)的計(jì)算中去，則盈虧平衡點(diǎn)將很高，所以，通常是將這500萬(wàn)元平均分?jǐn)偟?0個(gè)內(nèi)，這樣，可以把每年有與該設(shè)備有關(guān)的50萬(wàn)元作為一項(xiàng)固定成本。為此，管理人員需要對(duì)固定資產(chǎn)的有效壽命作出合理預(yù)測(cè)，并且將總成本分?jǐn)偟礁鱾€(gè)使用時(shí)間段內(nèi)。

6、相關(guān)成本

在判斷哪些固定成本與某方案相關(guān)時(shí)會(huì)涉及這個(gè)概念，判斷法則如下：如果支出水平因采納了該計(jì)劃而發(fā)生變化，則該固定成本就是相關(guān)成本。因此，新設(shè)備、新研究和開(kāi)發(fā)等成本都是相關(guān)成本。反之，上一的廣告費(fèi)或以前的研發(fā)費(fèi)則不會(huì)隨現(xiàn)在的決策而有所變化，因此，就不是該銷售方案的相關(guān)成本，一般被視為滯留成本且不會(huì)被計(jì)入現(xiàn)在的決策。

7、毛利率

企業(yè)成本價(jià)與售價(jià)之間的差額被稱為毛利或加價(jià)，因此：銷售價(jià)格＝成本十毛利。在營(yíng)銷中，最通行的慣例是將毛利率表示為售價(jià)的百分比，以這種方式表示毛利更易于操作。、銷售管理中的財(cái)務(wù)運(yùn)用

1、維持良好的資金流

企業(yè)在銷售產(chǎn)品的過(guò)程中一方面表現(xiàn)為產(chǎn)品流，另一方面又伴隨著資金流(資金的流進(jìn)和流出)。企業(yè)的銷售活動(dòng)與資金流密切相關(guān)，銷售管理人員必須正確規(guī)劃資金流量，用好、用活資金，從而提高資金使用效率。

2、應(yīng)收賬款管理

為提高市場(chǎng)占有率，企業(yè)經(jīng)常會(huì)采用各種促銷手段(這里指狹義促銷)，促銷手段雖然花樣繁多，但從結(jié)算方式上來(lái)說(shuō)可歸結(jié)為兩種：現(xiàn)銷；賒銷?！艾F(xiàn)銷”的優(yōu)點(diǎn)是應(yīng)計(jì)現(xiàn)金流量與實(shí)際現(xiàn)金流量相吻合，能避免呆賬、壞賬，也能及時(shí)將收回的款項(xiàng)投入再運(yùn)營(yíng)，因而，它是企業(yè)最期望的一種結(jié)算方式。然而、在競(jìng)爭(zhēng)激烈的今天，單純依賴“現(xiàn)銷”往往很難，況且，企業(yè)為了抑制風(fēng)險(xiǎn)而一味追求“現(xiàn)銷”也會(huì)坐失商會(huì)，久而久之，可能導(dǎo)致市場(chǎng)萎縮，市場(chǎng)占有率下降，從而使企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益受損。

為適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)需要，適時(shí)采用“賒銷”方式可彌補(bǔ)“現(xiàn)銷”的不足。而且，從商品流通的角度來(lái)看，“賒銷”在強(qiáng)化企業(yè)市場(chǎng)地位、擴(kuò)大銷售收益、節(jié)約存貨資金占用、降低存貨管理成本等方面也有著“現(xiàn)銷”無(wú)法比擬的優(yōu)勢(shì)。但是，從另外一個(gè)角度來(lái)看，“賒銷”會(huì)產(chǎn)生應(yīng)收賬款問(wèn)題、壞賬問(wèn)題，有一定的風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，這部分應(yīng)收款項(xiàng)因被客戶占用而無(wú)法用來(lái)投入運(yùn)營(yíng)并增值，從而形成機(jī)會(huì)損失，而且企業(yè)還得為之付出一定的管理費(fèi)用。

不難看出，應(yīng)收賬款的投資收益與投資風(fēng)險(xiǎn)是客觀并存的，它既是流通順利實(shí)現(xiàn)的保證，又是流通順利實(shí)現(xiàn)的障礙。那么，該如何有效地管理應(yīng)收帳款呢，通常，我們可以遵循以下幾條原則：

通過(guò)票據(jù)加強(qiáng)商業(yè)信用約束力，以提高交易效率，減少應(yīng)收賬款的發(fā)生。

建立、健全應(yīng)收賬款管理，建立壞賬準(zhǔn)備金制度，以防不測(cè)。

貫徹“促銷與收回”并重的原則，財(cái)務(wù)應(yīng)根據(jù)調(diào)查資料正確評(píng)判客戶的償債能力和信用程度，在此基礎(chǔ)上合理確定信用期限，避免盲目賒銷。

確定應(yīng)收賬款政策時(shí)，應(yīng)在“賒銷”收益與“賒銷”成本及損失之間進(jìn)行權(quán)衡。

可以運(yùn)用現(xiàn)金折扣來(lái)減少應(yīng)收賬款。

財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制《應(yīng)收賬款賬齡分析表》，列出信用期內(nèi)和信用期外的客戶數(shù)量和金額，同時(shí)計(jì)算、分析“應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率”、“平均收賬期”等考核指標(biāo)，及時(shí)反饋給業(yè)務(wù)部門，從而共同商討收賬對(duì)策。

建立、完善風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，對(duì)促銷人員加大約束力度，以增強(qiáng)銷售人員的危機(jī)感、壓力感，使其工作重點(diǎn)始終放在銷量和資金回籠上。

3、財(cái)務(wù)VS業(yè)務(wù)

財(cái)務(wù)為銷售服務(wù)，但它不依附于銷售。有時(shí)，銷售部門為了開(kāi)拓市場(chǎng)，提高市場(chǎng)占有率，可能會(huì)在某種程度上不計(jì)成本，但財(cái)務(wù)人員需認(rèn)真核算每筆業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)成本和最終成果。比如，客戶在貨款不足的情況下還想多提貨時(shí)，銷售人員出于與客戶發(fā)展關(guān)系的目的可能會(huì)答應(yīng)對(duì)方的要求，而財(cái)務(wù)人員則可能以“無(wú)欠款銷售”等原則予以拒絕，財(cái)務(wù)和銷售雙方就會(huì)形成矛盾。為了解決這個(gè)矛盾，企業(yè)需制定客戶欠款相關(guān)規(guī)定，并加強(qiáng)銷售部門與其他職能部門之間的溝通。例如，財(cái)務(wù)部可以把客戶的資信情況提供給銷售人員，由銷售人員出面，讓客戶寫(xiě)出具有法律效力的欠款證明，以在規(guī)定期限內(nèi)收回貨款，這樣既能使客戶滿意，又能使銷售業(yè)業(yè)務(wù)不斷發(fā)展。

另外，銷售管理中的財(cái)務(wù)工作并不是—個(gè)狹義上的會(huì)計(jì)概念，財(cái)務(wù)工作應(yīng)體現(xiàn)出對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的反映和監(jiān)督，銷售人員應(yīng)當(dāng)以實(shí)現(xiàn)所有者權(quán)益最大化為己任。為此，銷售部門應(yīng)編制銷售報(bào)表并按時(shí)上報(bào)，以便于公司有關(guān)部門隨時(shí)了解銷售狀況，進(jìn)而有計(jì)劃地調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)，使庫(kù)存管理處于最佳狀態(tài)，這樣可減少庫(kù)存管理成本，統(tǒng)一調(diào)配資金，使資金達(dá)到安全、高效運(yùn)轉(zhuǎn)。此外，在財(cái)務(wù)部門的配合下，銷售部門還應(yīng)積極實(shí)現(xiàn)銷售資金回籠，有計(jì)劃地完成銷售回款任務(wù)。再者，銷售部門還應(yīng)及時(shí)處理積壓商品，清倉(cāng)盤(pán)庫(kù)，調(diào)整合理的庫(kù)存結(jié)構(gòu)，努力盤(pán)活資金存量，爭(zhēng)取資金周轉(zhuǎn)的最大回款效益。對(duì)銷售部門而言，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)始終是矛盾的統(tǒng)一體。