第一篇：關(guān)于試行會(huì)計(jì)委派制度工作的意見

關(guān)于試行會(huì)計(jì)委派制度工作的意見

頒布時(shí)間：2000-9-7

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市人民政府，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，黨中央有關(guān)部門，國(guó)務(wù)院各部委、直屬機(jī)構(gòu)：

現(xiàn)將《關(guān)于試行會(huì)計(jì)委派制度工作的意見》予以印發(fā)。各地區(qū)、各部門在組織會(huì)計(jì)委派制度試點(diǎn)中有何問題和意見，請(qǐng)函告財(cái)政部、監(jiān)察部。

財(cái)政部

監(jiān)察部

2000年9月7日

關(guān)于會(huì)計(jì)委派制度，是加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和管理的有效形式，是從源頭上預(yù)防和治理腐敗的重要措施。2000年召開的中央紀(jì)委第四次全會(huì)和國(guó)務(wù)院第二次廉政工作會(huì)議，明確要求在黨政機(jī)關(guān)、財(cái)政撥款的事業(yè)單位及有政府授權(quán)收費(fèi)或罰沒職能的事業(yè)單位，繼續(xù)試行會(huì)計(jì)委派制度。為貫徹落實(shí)中央的部署和要求，現(xiàn)就試行會(huì)計(jì)委派制度工作提出以下意見。

一、充分認(rèn)識(shí)試行會(huì)計(jì)委派制度的必要性

會(huì)計(jì)工作是經(jīng)濟(jì)管理工作的組成部分，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著重獲的基礎(chǔ)性作用。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和依法治國(guó)方略的實(shí)施，對(duì)會(huì)計(jì)工作的要求越來越高。但由于會(huì)計(jì)管理體制和監(jiān)督制約機(jī)制不健全等原因，目前會(huì)計(jì)工作中存在許多不容忽視的問題。一些單位領(lǐng)導(dǎo)人干擾會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)，授意、指使、強(qiáng)令篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，假造賬冊(cè)、賬外設(shè)賬，轉(zhuǎn)移國(guó)家資產(chǎn)，偷逃稅收，甚至貪污賄賂，侵吞公款；一些會(huì)計(jì)人員不堅(jiān)持原則，不正確履行職責(zé)，為違紀(jì)違法行為提供方便，有的甚至與單位領(lǐng)導(dǎo)人串通一氣，通謀作案。這些問題嚴(yán)重影響了會(huì)計(jì)職能的發(fā)揮和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。干擾了社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，損害了國(guó)家和人民群眾的利益，是腐敗現(xiàn)象滋生蔓延的重要源頭之一。從近幾年查處的重大違紀(jì)違法案件看，大量地涉及會(huì)計(jì)監(jiān)督和管理問題。所以，采取有力措施，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和管理，已經(jīng)成為一項(xiàng)重要而緊迫的任務(wù)。

近年來，一些地區(qū)和部門相繼開展了試行會(huì)計(jì)委派制度工作。主要做法是，從改革會(huì)計(jì)人員管理體制入手，由政府部門或產(chǎn)權(quán)單位作為所有者，向國(guó)有單位

或集體企業(yè)委派會(huì)計(jì)人員，受委派人員代表委派部門監(jiān)督被委派單位的會(huì)計(jì)行為和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并在業(yè)務(wù)上受被委派單位領(lǐng)導(dǎo)，通過會(huì)計(jì)核算參與其內(nèi)部管理。目前，試行會(huì)計(jì)委派制度的工作進(jìn)展順利，發(fā)展勢(shì)頭比較好。截至2000年6月，全國(guó)已有29個(gè)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、125個(gè)地（市）、494個(gè)縣（區(qū)、市）進(jìn)行了會(huì)計(jì)委派制度試點(diǎn)工作，直接或間接委派的會(huì)計(jì)人員已達(dá)6萬余人，試點(diǎn)范圍包括了黨政機(jī)關(guān)、財(cái)政撥款的事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)，以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體企業(yè)和農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織等。從實(shí)際效果看，由于明確了委派會(huì)計(jì)人員相對(duì)獨(dú)立的監(jiān)督地位，并注重加強(qiáng)對(duì)委派會(huì)計(jì)人員的日常管理，試行會(huì)計(jì)委派制度有利于全面發(fā)揮會(huì)計(jì)人員的職能作用，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量；有利于幫助被委派部門和單位依法理財(cái)，規(guī)范預(yù)算管理和財(cái)政資金使用，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理；有利于強(qiáng)化內(nèi)部制約和外部監(jiān)督，堵塞財(cái)務(wù)管理漏洞，從源頭上預(yù)防和治理腐敗。

繼1998年中央紀(jì)委第二次全會(huì)提出要改革會(huì)計(jì)人員管理體制、進(jìn)行會(huì)計(jì)委派制度試點(diǎn)后，歷次中央紀(jì)委全會(huì)、國(guó)務(wù)院廉政工作會(huì)議都對(duì)這項(xiàng)工作作了部署。朱熔基總理在2000年九屆全國(guó)人大第三次會(huì)議上所作的《政府工作報(bào)告》中又明確提出。要進(jìn)一步推行會(huì)計(jì)委派等制度。加大從源頭上預(yù)防和治理腐敗的力度。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要性和必要性，認(rèn)真貫徹落實(shí)中央的要求。積極探索加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和管理的有效辦法和途徑。穩(wěn)步推進(jìn)試行會(huì)計(jì)委派制度的工作。

二、試行會(huì)計(jì)委派制度工作的總體要求

試行會(huì)計(jì)委派制度工作的總體要求是，以鄧小平理論和黨的十五大精神為指導(dǎo)，按照中央紀(jì)委第四次全會(huì)和國(guó)務(wù)院第二次廉政工作會(huì)議的要求，以黨政機(jī)關(guān)、財(cái)政撥款的事業(yè)單位及有政府授權(quán)收費(fèi)和罰沒職能的事業(yè)單位為重點(diǎn)，堅(jiān)持穩(wěn)步推進(jìn)、逐步規(guī)范和分類指導(dǎo)、注重實(shí)效的原則，有組織、有秩序地繼續(xù)抓好試點(diǎn)工作，進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和管理，推動(dòng)反腐敗斗爭(zhēng)深入發(fā)展。

（一）堅(jiān)持先行試點(diǎn)、穩(wěn)步推開。經(jīng)過近幾年的實(shí)踐，試行會(huì)計(jì)委派制度工作已經(jīng)有了比較好的開端，但發(fā)展還不平衡，政策規(guī)定和配套措施不健全，尚處在起步階段。各地區(qū)、各部門要按照中央確定的范圍，立足于抓好試點(diǎn)則取得經(jīng)驗(yàn)后再穩(wěn)步推開。當(dāng)前要重點(diǎn)抓好黨政機(jī)關(guān)、財(cái)政撥款的事業(yè)單位及有政府授權(quán)收費(fèi)或罰沒職能的事業(yè)單位的試點(diǎn)工作。尚未開展試點(diǎn)工作的地區(qū)，要選擇一些

基礎(chǔ)條件比較好的的地方、部門和單位開展試點(diǎn)工作，已經(jīng)開展試點(diǎn)工作的，應(yīng)完善配套措施。加強(qiáng)后期管理，并適度擴(kuò)大試點(diǎn)工作的范圍。要制定切實(shí)可行的試點(diǎn)工作方案，明確這項(xiàng)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和各有關(guān)部門的職責(zé)劃分，確定試點(diǎn)的范圍、形式和程序。擴(kuò)大試點(diǎn)范圍要充分考慮到客觀需要和可能，特別是要把試點(diǎn)工作與實(shí)行部門預(yù)算和國(guó)庫集中收付制度等財(cái)政體制改革銜接起來。

（二）根據(jù)會(huì)計(jì)監(jiān)管要求和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量選擇適當(dāng)?shù)奈尚问?。?huì)計(jì)委派制度的實(shí)現(xiàn)形式，是保證試點(diǎn)工作取得成效的重要環(huán)節(jié)。應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)管的不同要求，以及被委派單位的具體組織類型和業(yè)務(wù)規(guī)模，選擇不同的委派形式，以利于對(duì)國(guó)家資金和國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)管。近年來，不少地區(qū)和部門從實(shí)際出發(fā)，在試點(diǎn)工作中摸索出了一些有效的委派形式，各地可結(jié)合實(shí)際總結(jié)借鑒。

（三）明確委派會(huì)計(jì)人員的職責(zé)權(quán)限。為了保證試行會(huì)計(jì)委派制度工作取得實(shí)效，委派部門要明確委派會(huì)計(jì)人員的職責(zé)、權(quán)限及與被委派單位的關(guān)系，在充分支持被委派單位依法理財(cái)、自主管理的前提下，發(fā)揮委派會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督作用，保證委派會(huì)計(jì)人員能夠按照有關(guān)規(guī)定，正確履行職責(zé)。同時(shí)，要督促委派會(huì)計(jì)人員支持、配合被委派單位開展業(yè)務(wù)工作，寓監(jiān)督于服務(wù)之中，共同改善和加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理。

（四）在試點(diǎn)中不斷完善會(huì)計(jì)委派制度及其配套措施。要重視與試點(diǎn)工作有關(guān)的各項(xiàng)制度建設(shè)，建立健全委派會(huì)計(jì)人員的選拔任（聘）用制度、重大事項(xiàng)報(bào)告制度、輪崗制度、繼續(xù)教育制度、業(yè)務(wù)考核制度、獎(jiǎng)懲制度等，加強(qiáng)對(duì)委派會(huì)計(jì)人員的后續(xù)管理；要處理好試行會(huì)計(jì)委派制度與開展其他政府會(huì)計(jì)監(jiān)督的關(guān)系，避免多頭重復(fù)監(jiān)督；要進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)委派會(huì)計(jì)人員反映的違紀(jì)違法問題，有關(guān)部門要予以重視，及時(shí)作出處理。同時(shí)，要注意把試行會(huì)計(jì)委派制度與實(shí)行“收支兩條線”管理、推行政府采購制度和加強(qiáng)預(yù)算管理等結(jié)合起來，使之相互促進(jìn)，形成整體效應(yīng)。

三、加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)委派制度試點(diǎn)工作的政策指導(dǎo)

試行會(huì)計(jì)委派制度是對(duì)現(xiàn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制和會(huì)計(jì)人員管理體制的改革和完善，試點(diǎn)中不可避免地會(huì)出現(xiàn)一些問題。各地要深入開展調(diào)查研究，加強(qiáng)政策指導(dǎo)，使這項(xiàng)工作健康有序地進(jìn)行。

（一）明確有關(guān)部門在會(huì)計(jì)委派制度試點(diǎn)工作中的責(zé)任。從近幾年的實(shí)踐看，各級(jí)政府的重視和支持是會(huì)計(jì)委派工作順利開展并取得實(shí)效的重要條件。各級(jí)政府要把試行會(huì)計(jì)委派制度工作擺上議事日程，研究解決工作中遇到的困難和問題。要明確分工，落實(shí)責(zé)任。財(cái)政部門作為會(huì)計(jì)工作的主管部門，要主動(dòng)抓好會(huì)計(jì)委派制度試點(diǎn)的具體實(shí)施和業(yè)務(wù)指導(dǎo)；監(jiān)察部門要搞好組織協(xié)調(diào)，加強(qiáng)監(jiān)督檢查；各有關(guān)部門要發(fā)揮好各自的職能作用，對(duì)這項(xiàng)工作給予積極的支持和配合，協(xié)商解決工作中的問題，共同把這項(xiàng)工作做好。

（二）認(rèn)真搞好調(diào)查研究和政策指導(dǎo)工作。試行會(huì)計(jì)委派制度，涉及到會(huì)計(jì)人員管理權(quán)限和經(jīng)濟(jì)監(jiān)管職能的調(diào)整，政策性很強(qiáng)，各地要注意開展調(diào)查研究，加強(qiáng)政策指導(dǎo)。要把試行會(huì)計(jì)委派制度與深入宣傳貫徹《會(huì)計(jì)法》結(jié)合起來，按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，研究試點(diǎn)工作如何與國(guó)家有關(guān)改革措施相配套。要堅(jiān)持依法行政，尊重市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，既要保證所有者充分行使所有權(quán)，又要保證單位依法行使理財(cái)權(quán)和經(jīng)營(yíng)自主權(quán)；既要有利于政府轉(zhuǎn)變職能，又要有利于會(huì)計(jì)人員依法監(jiān)督和管理。要根據(jù)試點(diǎn)單位的所有制性質(zhì)，經(jīng)濟(jì)規(guī)模和產(chǎn)權(quán)關(guān)系等，區(qū)別對(duì)待、分類指導(dǎo)，以增強(qiáng)工作的針對(duì)性和有效性。

（三）注意發(fā)現(xiàn)和推廣成功的經(jīng)驗(yàn)和有效做法。試行會(huì)計(jì)委派制度工作開展時(shí)間不長(zhǎng)，沒有現(xiàn)成的經(jīng)驗(yàn)可供借鑒。各地要堅(jiān)持邊試點(diǎn)、邊總結(jié)、邊規(guī)范的原則，注意發(fā)現(xiàn)較為成功的試點(diǎn)地區(qū)和單位，跟蹤了解其工作的進(jìn)展情況，研究總結(jié)好的做法和經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)工作中出現(xiàn)的新情況、新問題完善配套措施，使工作逐步深化。要注意發(fā)揮典型的示范和引導(dǎo)作用，通過現(xiàn)場(chǎng)會(huì)。經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)等形式，推廣成功經(jīng)驗(yàn)，扎實(shí)有效地把試行會(huì)計(jì)委派制度工作抓好。

第二篇：會(huì)計(jì)委派制度

北京建工集團(tuán)公司會(huì)計(jì)委派制度管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了進(jìn)一步完善集團(tuán)公司國(guó)有出資人制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督約束機(jī)制，深化財(cái)務(wù)管理體制改革，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督作用，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》以及財(cái)政部、監(jiān)察部《關(guān)于實(shí)行會(huì)計(jì)委派制度工作的意見》等有關(guān)法律法規(guī)，特制定本辦法。

第二條 會(huì)計(jì)委派制是指由集團(tuán)公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)代表國(guó)有出資人直接向所屬單位委派各類會(huì)計(jì)人員，并由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一對(duì)派出會(huì)計(jì)進(jìn)行管理的會(huì)計(jì)管理制度。委派會(huì)計(jì)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和受派單位的雙重領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)組織受派單位的會(huì)計(jì)核算，并對(duì)受派單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

第三條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)人員的招聘、選拔和推薦，并負(fù)責(zé)委派會(huì)計(jì)的日常業(yè)務(wù)管理工作。集團(tuán)公司董事會(huì)及其辦事機(jī)構(gòu)、人力資源管理、組織等部門依照集團(tuán)公司辦事程序、干部管理、薪酬管理等有關(guān)規(guī)定對(duì)委派的各級(jí)會(huì)計(jì)人員的進(jìn)行考察、聘任、定崗、定薪、考核等。

第四條 委派會(huì)計(jì)進(jìn)入受派單位依法行使權(quán)利和履行職責(zé)。委派會(huì)計(jì)適用于集團(tuán)公司事業(yè)部、全資企業(yè)、控股公司及集團(tuán)公司董事會(huì)認(rèn)為需要委派會(huì)計(jì)的單位。第二章

委派會(huì)計(jì)的形式和管理

第五條 集團(tuán)公司實(shí)行會(huì)計(jì)委派依據(jù)企業(yè)的不同情況，分別采取三種形式：

一、委派財(cái)務(wù)總監(jiān)。指由集團(tuán)公司董事會(huì)聘任，向受派單位委派財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)總監(jiān)既代表國(guó)有資產(chǎn)所有者行使監(jiān)督職責(zé)，獨(dú)立行使財(cái)務(wù)管理監(jiān)督權(quán)，又行使總會(huì)計(jì)師職責(zé)。該形式適用于事業(yè)部及規(guī)模較大的全資、控股子企業(yè)。

二、委派財(cái)務(wù)主管。指由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)聘任，向受派單位委派財(cái)務(wù)主管（包括財(cái)務(wù)處長(zhǎng)、部長(zhǎng)、科長(zhǎng)等），依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、管理和監(jiān)督。該形式適用于小型企業(yè)或集團(tuán)公司認(rèn)為需要委派財(cái)務(wù)主管的單位。

三、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)管的委派會(huì)計(jì)。指集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部實(shí)行財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一委派，統(tǒng)一調(diào)配、分級(jí)管理的單位，直接由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)人員定期或不定期進(jìn)行輪崗。該形式適用于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理薄弱的事業(yè)部、分公司或全資企業(yè)。

集團(tuán)公司已決定實(shí)行會(huì)計(jì)委派制的企業(yè)，該單位不得再另行任命或聘任總會(huì)計(jì)師、副總會(huì)計(jì)師或相當(dāng)級(jí)別的財(cái)務(wù)管理人員。

第六條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部具有以下職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)對(duì)委派會(huì)計(jì)選進(jìn)行專業(yè)資格審查，并向董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)提名財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管及統(tǒng)管會(huì)計(jì)后備人選；

2、進(jìn)行日常業(yè)務(wù)管理，具體指導(dǎo)和監(jiān)督委派會(huì)計(jì)開展工作，對(duì)委派會(huì)計(jì)進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核；

3、會(huì)同有關(guān)部門制定委派會(huì)計(jì)的各項(xiàng)管理制度和考核標(biāo)準(zhǔn)；

4、監(jiān)督、檢查委派會(huì)計(jì)的工作，定期組織對(duì)委派會(huì)計(jì)進(jìn)行考核；

5、集團(tuán)公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)授予的其他權(quán)力。第七條 委派會(huì)計(jì)的薪酬由集團(tuán)公司支付，不得接受受派單位任何報(bào)酬和實(shí)物。集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)委派會(huì)計(jì)進(jìn)行離任審計(jì)。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)委派會(huì)計(jì)統(tǒng)一建立工作檔案，如實(shí)記錄其工作中執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)的情況，并以此為依據(jù)對(duì)其進(jìn)行獎(jiǎng)懲及會(huì)計(jì)證年檢等工作。

第八條 集團(tuán)公司董事會(huì)辦事機(jī)構(gòu)、組織部門和人力資源管理部依照有關(guān)權(quán)限及干部管理規(guī)定對(duì)委派人員進(jìn)行考察、任免，并會(huì)同財(cái)務(wù)部進(jìn)行委派會(huì)計(jì)的考核評(píng)比。

第九條

對(duì)委派會(huì)計(jì)實(shí)行雙重考核，即由集團(tuán)公司人力資源管理部牽頭會(huì)同有關(guān)部門和受派單位共同對(duì)委派會(huì)計(jì)任職期間的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，考核其是否稱職。集團(tuán)公司人力資源部考核為主，受派單位考核為輔。

第三章

委派會(huì)計(jì)的資格及任免

第十條 委派會(huì)計(jì)必須具備以下任職資格：

1、遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，堅(jiān)持原則，嚴(yán)守工作紀(jì)律；

2、熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整；

3、熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)；

4、身體健康，適應(yīng)崗位工作需要，持有《會(huì)計(jì)證》，具備任職所需要的工作能力、經(jīng)驗(yàn)、學(xué)歷及會(huì)計(jì)職稱的要求；

5、與受派單位領(lǐng)導(dǎo)人符合近親回避原則；

6、委派機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他任職資格要求。

已經(jīng)辦理離休、退休、退職、調(diào)離、解除勞動(dòng)合同的人員不得擔(dān)任委派會(huì)計(jì)。

第十一條 有下列情形之一的不得擔(dān)任委派會(huì)計(jì)：

（一）因?yàn)^職造成國(guó)有資產(chǎn)嚴(yán)重流失或使單位利益遭受重大損失的；

（二）嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，有弄虛作假、貪污受賄等違法違紀(jì)行為的；

（三）無民事行為能力或者限制民事行為能力的人；

（四）因犯有貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)罪或者破壞社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序罪，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾五年；

（五）擔(dān)任因經(jīng)營(yíng)不善而破產(chǎn)清算的企業(yè)財(cái)務(wù)主管及以上職務(wù)，對(duì)該企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾三年；

（六）個(gè)人負(fù)債數(shù)額較大到期未清償?shù)模?/p>

（七）有直系親屬擔(dān)任其他出資方或者能夠控制該公司、企業(yè)高級(jí)管理人員的；

（八）其他法律、法規(guī)及集團(tuán)公司規(guī)定不允許擔(dān)任此類職務(wù)的。

違反前款規(guī)定委派會(huì)計(jì)無效。

第十二條 委派會(huì)計(jì)任職期間有下列情形之一的應(yīng)取消任職資格：

1、患病不能正常履行崗位職責(zé)的；

2、經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部考核不稱職的；

3、工作中違法違紀(jì)、瀆職失職、造成重大失誤的；

4、執(zhí)業(yè)期間，違反會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德、有弄虛作假、貪污受賄、徇私舞弊等行為的。

取消委派資格的人員由有關(guān)部門按照有關(guān)規(guī)定安排。第十三條

委派會(huì)計(jì)任職期間不得隨意撤換。如因工作需要或不適合該工作需要撤換、調(diào)離、解聘的，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門審核，經(jīng)委派機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，方可辦理有關(guān)手續(xù)。被撤換、調(diào)離、解聘的委派會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)按有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。

第十四條 委派會(huì)計(jì)應(yīng)擔(dān)負(fù)起忠實(shí)履行職務(wù)，維護(hù)出資人利益的職責(zé)。不得利用在受派單位的地位和職權(quán)為自己謀取私利；不得利用職權(quán)收受賄賂或其他非法收入；不得與其他人合謀侵占企業(yè)財(cái)產(chǎn)。第十五條 委派會(huì)計(jì)依法在受派單位開展工作，要定期、及時(shí)、真實(shí)地向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部反映被受派單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、股利分配等情況，充分行使出資人賦予的權(quán)力。

第十六條 委派會(huì)計(jì)進(jìn)入受派單位前必須與董事會(huì)或相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)簽訂《委派會(huì)計(jì)責(zé)任書》，并統(tǒng)一由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行上崗前培訓(xùn)。委派會(huì)計(jì)有下列權(quán)利和義務(wù)：

（一）權(quán)利

1、依法享有受派單位所任職務(wù)賦予的權(quán)利，代表出資人獨(dú)立行使財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督權(quán)；

2、依法享有出資人賦予的財(cái)務(wù)監(jiān)督代表權(quán)，對(duì)其他高級(jí)管理人員或其他人員侵害企業(yè)資金、資產(chǎn)利益的行為有制止并采取措施的權(quán)利；

3、依法享有向集團(tuán)公司董事會(huì)或相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)定期或不定期報(bào)告受派單位的財(cái)務(wù)管理狀況的權(quán)利；

4、其他由集團(tuán)公司董事會(huì)或相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)授予的權(quán)利。

（二）義務(wù)

1、及時(shí)掌握和了解受派內(nèi)部運(yùn)作情況，定期業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況等；

2、嚴(yán)格履行法律賦予的義務(wù)，行使會(huì)計(jì)監(jiān)督權(quán)，維護(hù)出資人權(quán)利，對(duì)損害出資人利益的事項(xiàng)及時(shí)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)告；

3、對(duì)財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、會(huì)計(jì)監(jiān)督不到位、財(cái)務(wù)管理弱化負(fù)有直接責(zé)任。若遇到有關(guān)人員設(shè)置障礙或重大資金、資產(chǎn)流失、損失，應(yīng)及時(shí)分析原因，向集團(tuán)公司董事會(huì)或相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)報(bào)告；

4、其他應(yīng)由委派會(huì)計(jì)承擔(dān)的義務(wù)。

第四章

財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作內(nèi)容和權(quán)責(zé)

第十七條 財(cái)務(wù)總監(jiān)是集團(tuán)公司法人治理結(jié)構(gòu)的重要環(huán)節(jié)，同時(shí)也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分。財(cái)務(wù)總監(jiān)管理和控制著受派單位會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)和審計(jì)職能，并且具有直接向集團(tuán)公司董事會(huì)報(bào)告的權(quán)力。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部要建立委派財(cái)務(wù)總監(jiān)例會(huì)制度、述職制度和重大事項(xiàng)報(bào)告制度，定期向集團(tuán)公司董事會(huì)匯報(bào)受派單位的財(cái)務(wù)總監(jiān)工作情況，確保財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)到位。財(cái)務(wù)總監(jiān)具有監(jiān)督和管理雙重職能，與經(jīng)營(yíng)者人事關(guān)系獨(dú)立、與受派單位經(jīng)濟(jì)關(guān)系獨(dú)立，以及職權(quán)上獨(dú)立，即具有獨(dú)立的職權(quán)和明確的責(zé)任界限。已經(jīng)設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的受派單位不得再設(shè)置總會(huì)計(jì)師和分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理崗位。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)，財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要任務(wù)是：

1、依法組織會(huì)計(jì)核算，建立和完善受派單位內(nèi)部控制制度；

2、建立受派單位會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)，合理設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員；

3、制訂受派單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理辦法，并組織實(shí)施；

4、制訂受派單位財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，預(yù)測(cè)、分析經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況；

5、嚴(yán)格進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)受派單位的資金運(yùn)作、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)和國(guó)家財(cái)政、稅收、財(cái)務(wù)等法規(guī)的執(zhí)行情況實(shí)施監(jiān)督；

6、依法參與受派單位涉及財(cái)務(wù)問題的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理會(huì)議，各項(xiàng)資金支出由財(cái)務(wù)總監(jiān)與受派單位總經(jīng)理實(shí)行會(huì)簽，并對(duì)資金運(yùn)用等重大財(cái)務(wù)問題實(shí)行一票否決；

7、對(duì)受派單位違反國(guó)家財(cái)政、稅收、財(cái)務(wù)等法律、法規(guī)、制度和可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)的行為，予以制止或糾正。制止或糾正無效的，可向集團(tuán)公司董事會(huì)提出書面意見，同時(shí)在七日內(nèi)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出書面報(bào)告。

第十八條 財(cái)務(wù)總監(jiān)至少每月要召開一次例會(huì)，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部組織，主要分析研究受派單位的資金運(yùn)行情況和財(cái)務(wù)狀況；每年末要向集團(tuán)公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)做述職報(bào)告，同時(shí)要接受受派單位的監(jiān)督，具有以下權(quán)利和義務(wù)：

（一）權(quán)利

1、稽查、審核受派單位財(cái)務(wù)收支活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、合理性、有效性；

2、對(duì)其他財(cái)會(huì)人員的職位、職數(shù)、任用、調(diào)配、考核提出具體工作方案；

3、參與受派單位的經(jīng)營(yíng)、管理決策，要充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料預(yù)測(cè)、分析經(jīng)營(yíng)和管理成果，提出合理化建議、措施，為受派單位領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)；

4、參與擬定受派單位有關(guān)財(cái)務(wù)問題的重大決策、方案，包括預(yù)算、決算方案、資金使用和調(diào)度計(jì)劃、費(fèi)用開支計(jì)劃、籌資融資計(jì)劃、利潤(rùn)分配方案、彌補(bǔ)虧損方案等，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；

5、審核受派單位對(duì)外報(bào)送的重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，確認(rèn)其真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性；

6、根據(jù)工作需要調(diào)閱、查詢有關(guān)會(huì)計(jì)資料。

（二）義務(wù)

1、對(duì)編報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性承擔(dān)責(zé)任；

2、由于主觀原因引起的資產(chǎn)流失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；

3、對(duì)未按國(guó)家規(guī)定履行職責(zé)造成的經(jīng)濟(jì)損失承擔(dān)責(zé)任；

4、對(duì)未能發(fā)現(xiàn)和制止受派單位嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；

5、涉及受派單位重大事項(xiàng)，包括重大資產(chǎn)損失、資產(chǎn)處置等要及時(shí)上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部；

6、其他集團(tuán)公司要求的義務(wù)。

第十九條 財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)企業(yè)的重大資金事項(xiàng)負(fù)責(zé)，并與受派單位總經(jīng)理實(shí)行會(huì)簽制度，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)重大事項(xiàng)和重大資金運(yùn)用的監(jiān)督，建立起有效的相互制約、相互牽制內(nèi)部權(quán)利制衡機(jī)制。任何一方不得挪用企業(yè)資金或資產(chǎn)，或者將資金或資產(chǎn)借貸給他人；不得將資金或資產(chǎn)以個(gè)人的名義或者其他人名義開戶存儲(chǔ)；不得以資金或資產(chǎn)企業(yè)的股東或其他個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保。

第五章 受派單位的職責(zé)和權(quán)利

第二十條 受派單位依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》和《會(huì)計(jì)規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)依法行使理財(cái)和經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，同時(shí)有義務(wù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，并建立健全單位內(nèi)部財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)審批程序。

第二十一條

受派單位必須充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)委派對(duì)加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，促進(jìn)集團(tuán)改革和發(fā)展的重要作用，自覺接受監(jiān)督，使內(nèi)部制約和外部監(jiān)督有機(jī)結(jié)合起來，不得以任何理由和借口或任何方式阻撓委派會(huì)計(jì)開展工作；不得另行設(shè)置財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)和人員或隱瞞經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，堅(jiān)決杜絕財(cái)務(wù)管理任何漏洞。

第二十二條

受派單位要充分認(rèn)識(shí)委派會(huì)計(jì)是從源頭上治理腐敗的重要措施，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部要統(tǒng)一思想，積極配合，保證會(huì)計(jì)管理體制改革的順利進(jìn)行，同時(shí)要為委派會(huì)計(jì)創(chuàng)造必要的工作條件和良好工作環(huán)境，保證其履行職責(zé)。

第二十三條 受派單位有監(jiān)督委派會(huì)計(jì)的權(quán)利。對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)、超越權(quán)限行使職權(quán)的委派會(huì)計(jì)，受派單位可以向集團(tuán)公司相關(guān)權(quán)利部門反饋意見或提出撤換委派會(huì)計(jì)的建議。

第六章

委派會(huì)計(jì)的考核和獎(jiǎng)懲

第二十四條 對(duì)委派會(huì)計(jì)實(shí)行定期考核制度，考核具體從德、能、勤、績(jī)四個(gè)方面量化進(jìn)行，考核結(jié)論記入其工作檔案：

1、每年結(jié)合本人工作情況和單位財(cái)務(wù)狀況及工作中有關(guān)問題，向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部做至少一次述職報(bào)告。根據(jù)述職報(bào)告及工作實(shí)際情況集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)其進(jìn)行業(yè)務(wù)考核；

2、每年年終由集團(tuán)公司董事會(huì)辦事機(jī)構(gòu)、組織和人力資源管理部門、受派單位等進(jìn)行全面工作考核。委派會(huì)計(jì)由于忠于職守、堅(jiān)持原則，受到受派單位或業(yè)務(wù)主管部門不公正處理的，委派會(huì)計(jì)有權(quán)向集團(tuán)公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)申述。

第二十五條 委派會(huì)計(jì)任期為兩年，屆滿或需要審計(jì)的，集團(tuán)公司委托紀(jì)檢審計(jì)部或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)組織對(duì)其實(shí)行離任或任期中審計(jì)。

第二十六條 委派會(huì)計(jì)執(zhí)行會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和會(huì)計(jì)制度成績(jī)顯著，或檢舉、抵制違法違紀(jì)行為事跡突出者，由集團(tuán)公司給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十七條 凡違反《中地人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，導(dǎo)致受派單位出現(xiàn)違法、違紀(jì)現(xiàn)象，將視其違紀(jì)失職行為，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部記錄在其工作檔案中；給國(guó)家、單位造成損失的，視其情節(jié)輕重分別給予處罰。

第八章

附則

第二十八條 本辦法由集團(tuán)公司負(fù)責(zé)解釋和修訂。第二十九條 本辦法自頒布之日起試行。

2004年3月15日

第三篇：會(huì)計(jì)委派制度

海南昌潤(rùn)集團(tuán)公司

會(huì)計(jì)委派制度

一、總則

第一條為了進(jìn)一步完善集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督約束機(jī)制，深化財(cái)務(wù)體制改革，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督作用，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。

第二條、會(huì)計(jì)委派制

會(huì)計(jì)委派制是指由集團(tuán)公司直接向下屬各單位委派財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，并由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一對(duì)派出會(huì)計(jì)進(jìn)行管理的會(huì)計(jì)管理制度。

第三條、會(huì)計(jì)委派制度的適用范圍

會(huì)計(jì)委派制度的適用范圍為集團(tuán)公司所有下屬企業(yè)。集團(tuán)公司下屬企業(yè)的所有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員（以下簡(jiǎn)稱為委派會(huì)計(jì)）均實(shí)行會(huì)計(jì)委派制管理。

二、委派會(huì)計(jì)的管理

第四條委派會(huì)計(jì)的管理

委派會(huì)計(jì)直接由集團(tuán)公司統(tǒng)一管理，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)委派會(huì)計(jì)的日常工作的管理和考核，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部有對(duì)委派會(huì)計(jì)招聘、任用、晉級(jí)、獎(jiǎng)勵(lì)、處分的建議權(quán)和否決權(quán)。委派會(huì)計(jì)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下具體負(fù)責(zé)受派單位的會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)受派單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督。委派會(huì)計(jì)的考勤由受派單位進(jìn)行管理。

第五條 委派會(huì)計(jì)的聘用及任命

委派會(huì)計(jì)由集團(tuán)公司董事會(huì)及財(cái)務(wù)部、人力資源部等部門依照集團(tuán)公 1

司辦事程序、人事管理、薪酬管理等有關(guān)規(guī)定對(duì)委派的各級(jí)會(huì)計(jì)人員的進(jìn)行考察、聘用、任命、定崗、定薪、考核等。其中下屬單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納由集團(tuán)直接委派和任免，其余崗位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與人事部門共同負(fù)責(zé)對(duì)相關(guān)崗位的應(yīng)聘人員的考察和作出聘用意見，在將聘用申請(qǐng)報(bào)告上報(bào)集團(tuán)審批后，方能聘用上崗。

會(huì)計(jì)委派實(shí)行回避制度。受派單位領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在其受派單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

集團(tuán)公司下屬企業(yè)不得自行任命或聘任任何財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員。

第五條 委派會(huì)計(jì)的薪酬、獎(jiǎng)金及福利

委派會(huì)計(jì)的薪酬、晉級(jí)由集團(tuán)公司決定，并在集團(tuán)審定后由受派企業(yè)發(fā)放。委派會(huì)計(jì)的所有獎(jiǎng)金及福利均必須上報(bào)集團(tuán)審批后，受派單位方可發(fā)放。未經(jīng)集團(tuán)審批核定，任何財(cái)務(wù)人員均不得在受派單位領(lǐng)取任何獎(jiǎng)金、工資，不得接受受派單位發(fā)放的任何其他報(bào)酬和實(shí)物。

第六條對(duì)委派會(huì)計(jì)實(shí)行集團(tuán)和受派單位雙重考核，在集團(tuán)公司人力資源管理部的組織下，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)集團(tuán)定期對(duì)委派會(huì)計(jì)任職期間的工作業(yè)績(jī)的綜合評(píng)價(jià)，考核其是否稱職。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的考核為主，受派單位考核為輔。委派會(huì)計(jì)由于忠于職守、堅(jiān)持原則，受到受派單位或業(yè)務(wù)主管部門不公正處理的，委派會(huì)計(jì)有權(quán)向集團(tuán)申述。

第七條委派會(huì)計(jì)任期為兩年，任期屆滿時(shí)各受派單位委派會(huì)計(jì)實(shí)行相互輪換制。委派會(huì)計(jì)任職期間不得隨意撤換。如因工作需要或不適合該工作需要撤換、調(diào)離、解聘的，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門提出建議，人力資源部審核，經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，方可辦理有關(guān)手續(xù)。被撤換、調(diào)離、解聘的委派會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)按有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。

第八條委派會(huì)計(jì)應(yīng)擔(dān)負(fù)起忠實(shí)履行職務(wù)，維護(hù)集團(tuán)利益的職責(zé)。不

得利用在受派單位的地位和職權(quán)為自己謀取私利；不得利用職權(quán)收受賄賂或其他非法收入；不得與其他人合謀侵占企業(yè)財(cái)產(chǎn)。

第九條委派會(huì)計(jì)依法在受派單位開展工作，要定期、及時(shí)、真實(shí)地向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部反映被受派單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)收支等情況，充分行使集團(tuán)賦予的權(quán)力。集團(tuán)將對(duì)委派會(huì)計(jì)的工作及受派單位的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況定期或不定期的進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。

三、委派會(huì)計(jì)的任職資格及權(quán)利和義務(wù)

第十條 委派會(huì)計(jì)必須具備以下任職資格：

1、遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，堅(jiān)持原則，嚴(yán)守工作紀(jì)律；

2、熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求，能夠勝任所負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整；

3、熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)；

4、身體健康，適應(yīng)崗位工作需要，持有《會(huì)計(jì)證》，具備任職所需要的工作能力、經(jīng)驗(yàn)、學(xué)歷及會(huì)計(jì)職稱的要求；

5、與受派單位領(lǐng)導(dǎo)人符合近親回避原則；

6、集團(tuán)規(guī)定的其他任職資格要求。

第十一條委派會(huì)計(jì)有下列權(quán)利和義務(wù)：

（一）權(quán)利

1、依法享有受派單位所任職務(wù)賦予的權(quán)利，代表集團(tuán)獨(dú)立行使財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督權(quán)；

2、依法享有集團(tuán)賦予的財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，對(duì)侵害企業(yè)資金、資產(chǎn)利益的行為有制止并書面上報(bào)集團(tuán)的權(quán)利；

3、依法享有向集團(tuán)財(cái)務(wù)部定期或不定期報(bào)告受派單位的財(cái)務(wù)管理狀況和經(jīng)營(yíng)情況的權(quán)利；

4、其他由集團(tuán)公司董事會(huì)或相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)授予的權(quán)利。

（二）義務(wù)

1、負(fù)責(zé)建立健全受派單位的財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算制度（受派單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算制度由受派單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)草案的制定，最終必須上報(bào)集團(tuán)審核批準(zhǔn)后方能正式生效實(shí)施）。

2、具體負(fù)責(zé)受派單位的會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)受派單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督。

3、及時(shí)掌握和了解受派單位經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，定期向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)告；

4、嚴(yán)格履行法律賦予的義務(wù)，行使會(huì)計(jì)監(jiān)督權(quán)，維護(hù)集團(tuán)利益，對(duì)損害集團(tuán)利益的事項(xiàng)及時(shí)制止并及時(shí)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)告；

5、對(duì)財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、會(huì)計(jì)監(jiān)督不到位、財(cái)務(wù)管理弱化負(fù)有直接責(zé)任。若遇到有關(guān)人員設(shè)置障礙或重大資金、資產(chǎn)流失、損失，應(yīng)及時(shí)分析原因，并向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部書面報(bào)告；

6、其他按規(guī)定應(yīng)由委派會(huì)計(jì)承擔(dān)的義務(wù)。

四、受派單位的職責(zé)和權(quán)利

第十二條 受派單位依據(jù)國(guó)家和集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定依法進(jìn)行企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，同時(shí)有義務(wù)與財(cái)務(wù)人員一起加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，建立健全單位內(nèi)部財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)審批程序。

第十三條受派單位必須充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)委派對(duì)加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，促進(jìn)集團(tuán)改革和發(fā)展的重要作用，自覺接受監(jiān)督，使內(nèi)部制約和外

部監(jiān)督有機(jī)結(jié)合起來，不得以任何理由和借口或任何方式干預(yù)或阻撓委派會(huì)計(jì)開展工作；不得另行設(shè)置財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)和人員或隱瞞經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，堅(jiān)決杜絕財(cái)務(wù)管理任何漏洞。

第十四條受派單位要充分認(rèn)識(shí)委派會(huì)計(jì)是從源頭上治理腐敗的重要措施，各級(jí)管理人員要統(tǒng)一思想，積極配合，保證會(huì)計(jì)管理體制改革的順利進(jìn)行，同時(shí)要為委派會(huì)計(jì)創(chuàng)造必要的工作條件和良好工作環(huán)境，保證其履行職責(zé)。

第十五條 受派單位有監(jiān)督委派會(huì)計(jì)的權(quán)利。對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)、超越權(quán)限行使職權(quán)的委派會(huì)計(jì)，受派單位可以向集團(tuán)公司相關(guān)權(quán)利部門反饋意見或提出撤換委派會(huì)計(jì)的建議。

五、其他

第十六條 委派會(huì)計(jì)執(zhí)行國(guó)家和集團(tuán)有關(guān)規(guī)定，維護(hù)公司利益，工作業(yè)績(jī)顯著，或檢舉、抵制違法違紀(jì)行為事跡突出者，由集團(tuán)公司給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

第十七條 凡違反國(guó)家和集團(tuán)有關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致受派單位出現(xiàn)違法、違紀(jì)現(xiàn)象，將視其違紀(jì)失職行為，由集團(tuán)視其情節(jié)輕重分別給予處罰。

第四篇：項(xiàng)目會(huì)計(jì)委派制度

項(xiàng)目會(huì)計(jì)委派制度

第一章 總則

第一條為了強(qiáng)化工程項(xiàng)目部成本管理中心、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)中心的職能;加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量；加大資金監(jiān)管力度，提高公司抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，順利實(shí)現(xiàn)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，特制定本制度。

第二條本制度適用于實(shí)行會(huì)計(jì)委派的工程建設(shè)項(xiàng)目及相關(guān)項(xiàng)目。

第三條會(huì)計(jì)委派的形式包括委派會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管或會(huì)計(jì)、出納（以下簡(jiǎn)稱委派會(huì)計(jì)人員）等形式。

第四條會(huì)計(jì)委派工作，由公司財(cái)務(wù)部會(huì)同公司經(jīng)理辦公室按本辦法的規(guī)定具體組織實(shí)施。

第二章 委派會(huì)計(jì)人員的任用

第五條委派會(huì)計(jì)人員必須具備以下條件：

1、熱愛本職工作，依法辦事，廉潔自律，具有良好的職業(yè)道德、愛崗敬業(yè)，為人正派，敢于堅(jiān)持原則，具有一定的組織協(xié)調(diào)管理能力和文字分析能力；

2、持有財(cái)政部門頒發(fā)的《會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證書》；

3、具備大專以上財(cái)會(huì)或相關(guān)專業(yè)學(xué)歷；

4、熟悉國(guó)家相關(guān)財(cái)稅法規(guī)、制度、政策；熟悉本公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度；熟練使用OFFICE和財(cái)務(wù)軟件；

5、身體健康，吃苦耐勞。

第六條委派會(huì)計(jì)人員主要由公司財(cái)務(wù)采用招聘的形式進(jìn)行委派。

第七條委派會(huì)計(jì)人員應(yīng)實(shí)行回避制度。

第三章委派會(huì)計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)利

第八條委派會(huì)計(jì)人員的工作職責(zé)：

1、貫徹執(zhí)行維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司《財(cái)務(wù)管理辦法》，加強(qiáng)財(cái) 1

務(wù)收支管理，提高資金使用效率；

2、組織建立和完善被委派單位（項(xiàng)目）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督實(shí)行。搞好主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的預(yù)測(cè)、分析，重點(diǎn)分析項(xiàng)目工程成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等指標(biāo)的完成情況；

3、組織被委派單位（項(xiàng)目）的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作，每月按規(guī)定格式及時(shí)間向財(cái)務(wù)部報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，并對(duì)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)；

4、組織編制被委派單位（項(xiàng)目）財(cái)務(wù)預(yù)決算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、并組織實(shí)施，嚴(yán)防擴(kuò)大成本開支范圍及費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)資金的使用，如材料采購、分包工程結(jié)算、機(jī)械租賃結(jié)算、工資發(fā)放、業(yè)務(wù)招待、等支出事項(xiàng)，必須以資金使用計(jì)劃的形式上報(bào)公司經(jīng)批準(zhǔn)后才能實(shí)施；

5、反映、監(jiān)督、控制被委派單位（項(xiàng)目）的工程結(jié)算收入、預(yù)付款、借款等款項(xiàng)，密切配合總公司財(cái)務(wù)部及時(shí)辦理資金調(diào)度工作，積極主動(dòng)協(xié)助催收工程款，以保障資金及時(shí)回籠；

6、實(shí)行重大事項(xiàng)報(bào)告制度，包括大額資金收支、重大經(jīng)營(yíng)決策、重大經(jīng)濟(jì)合同以及資產(chǎn)處置等，應(yīng)及時(shí)書面報(bào)告公司；

7、建立健全被委派單位（項(xiàng)目）民工工資支付體系，完善工程結(jié)算計(jì)量支付程序和制度，防止超撥超借，監(jiān)督分包工程結(jié)算民工工資支付?？顚Ｓ茫婪锻锨分Ц兜姆娠L(fēng)險(xiǎn)；

8、組織被委派單位（項(xiàng)目）的應(yīng)稅策劃，尋求最佳納稅方案，為公司和被委派單位（項(xiàng)目）爭(zhēng)取最大利益；認(rèn)真做好稅收申報(bào)、代扣代繳及稅收清繳工作；

9、組織被委派單位（項(xiàng)目）會(huì)計(jì)檔案資料按照會(huì)計(jì)電算化的要求進(jìn)行規(guī)范化管理，工程竣工決算后1個(gè)月內(nèi)交公司財(cái)務(wù)部歸檔；

10、被委派單位（項(xiàng)目）固定資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全完整、保值增值；

11、公司和被委派單位（項(xiàng)目）交辦的其他工作。

第九條委派會(huì)計(jì)人員的權(quán)利：

1、將項(xiàng)目部收到的資金（包括預(yù)收款及工程計(jì)量款、借支款）及時(shí)告知公司財(cái)務(wù)；

2、有權(quán)對(duì)重大財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目與被委派單位（項(xiàng)目）經(jīng)理聯(lián)簽審批，有權(quán)制止和糾正違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)的支出，制止或糾正無效時(shí)，可直接向公司報(bào)告；

3、制止明顯違反公司制度簽訂的合同執(zhí)行，在制止無效時(shí)，可如實(shí)上報(bào)公司，在公司未將處理信息反饋前可以拒付相關(guān)款項(xiàng)；

4、對(duì)超過工程進(jìn)度的工程款予以拒付，并向公司報(bào)告。

第四章 公司和被委派單位（項(xiàng)目）的職責(zé)

第十條公司的職責(zé)：

1、會(huì)計(jì)委派工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，指導(dǎo)和監(jiān)督委派會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)工作；

2、明確委派會(huì)計(jì)人員的具體責(zé)任與權(quán)限；

3、委派會(huì)計(jì)人員的選拔和任免；

4、委派會(huì)計(jì)人員的工資待遇、崗位等管理工作；

5、委派會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育和專業(yè)培訓(xùn)工作；

6、擬定委派會(huì)計(jì)人員的考核和獎(jiǎng)懲辦法，并負(fù)責(zé)考核和獎(jiǎng)懲；

7、調(diào)查、核實(shí)、處理委派會(huì)計(jì)人員反映的問題。

第十一條被委派單位（項(xiàng)目）的職責(zé)：

1、不得私設(shè)小金庫，不準(zhǔn)設(shè)立“賬外賬”，違者追究被委派單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任；

2、保證所提供的會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性；

3、不得拒絕公司委派會(huì)計(jì)人員。如認(rèn)為委派會(huì)計(jì)人員不勝任本職工作，可向公司提出更換建議；有證據(jù)證明委派會(huì)計(jì)非法透露被委派單位經(jīng)濟(jì)信息，給本單位造成損失的，有權(quán)要求公司撤換委派會(huì)計(jì)人員，并追究其責(zé)任；

4、保障委派會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，為委派會(huì)計(jì)人員提供必要的工作和生活條件；

5、負(fù)責(zé)委派會(huì)計(jì)人員的日常管理和考核工作，并對(duì)不稱職或?yàn)E用職權(quán)的委派會(huì)計(jì)人員，負(fù)有向公司反映和報(bào)告的責(zé)任；

第五章委派會(huì)計(jì)人員的管理

第十二條委派會(huì)計(jì)人員的人事關(guān)系由公司統(tǒng)一管理，其基本工資由被委派單位發(fā)放，獎(jiǎng)金、勞保福利由公司負(fù)責(zé)，由財(cái)務(wù)部按考核結(jié)果發(fā)放。

第十三條委派會(huì)計(jì)人員在委派期間須遵守被委派單位（項(xiàng)目）的勞動(dòng)紀(jì)律和請(qǐng)（休）假制度。

第十四條加強(qiáng)委派會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育工作。所有委派會(huì)計(jì)人員每年至少進(jìn)行一次集中學(xué)習(xí)培訓(xùn)，切實(shí)提高業(yè)務(wù)水平，其考核成績(jī)納入年終考評(píng)內(nèi)容。

第十五條委派會(huì)計(jì)人員在項(xiàng)目完工后，應(yīng)將項(xiàng)目的所有會(huì)計(jì)資料移交公司財(cái)務(wù)，辦理交接手續(xù)，交接手續(xù)不清的，不安排新的崗位，并責(zé)成其在規(guī)定的期限內(nèi)交接完畢。

第六章委派會(huì)計(jì)人員的考核和獎(jiǎng)懲

第十六條對(duì)委派會(huì)計(jì)人員月度、季度、和離職的考核工作，由公司財(cái)務(wù)部和被委派單位（項(xiàng)目）組織考核，并由公司財(cái)務(wù)部對(duì)考核結(jié)果作出綜合評(píng)價(jià)。

第十七條委派會(huì)計(jì)人員的考核依據(jù)：

1、會(huì)計(jì)人員履行工作職責(zé)、勞動(dòng)紀(jì)律的情況；

2、被委派單位（項(xiàng)目）對(duì)委派會(huì)計(jì)人員日常工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)的意見；

3、財(cái)務(wù)部對(duì)被委派單位（項(xiàng)目）進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，檢查所形成的決定及評(píng)價(jià)意見。

第十八條委派會(huì)計(jì)人員認(rèn)真履行職責(zé)，工作成績(jī)顯著，在檢查中被評(píng)為優(yōu)秀的，由公司按有關(guān)規(guī)定給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

委派會(huì)計(jì)人員不認(rèn)真履行職責(zé)，不服從統(tǒng)一管理，在檢查中被評(píng)為不稱職的，由公司給予批評(píng)，降低工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)以權(quán)謀私，違法亂紀(jì)的委派會(huì)計(jì)人員，由公司給予批評(píng)，降低工資放標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)崗直至開除的處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第七章委派會(huì)計(jì)人員的工作紀(jì)律

第十九條委派會(huì)計(jì)人員必須遵守如下工作紀(jì)律：

1、會(huì)計(jì)人員要不斷強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，服從領(lǐng)導(dǎo)，積極配合做好被委派單位（項(xiàng)目）的財(cái)務(wù)管理工作；

2、會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真遵守和執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)，嚴(yán)格按《會(huì)計(jì)法》履行職責(zé)。委派會(huì)計(jì)人員要維護(hù)財(cái)務(wù)管理的嚴(yán)肅性，保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確、真實(shí)、可靠；

3、會(huì)計(jì)人員不準(zhǔn)利用職務(wù)之便，為自己和他人謀取利益；

4、會(huì)計(jì)人員要廉政勤政。不準(zhǔn)以任何理由在被委派單位（項(xiàng)目）領(lǐng)取除工資以外的錢物、收受饋贈(zèng)。

5、會(huì)計(jì)人員不準(zhǔn)向無關(guān)人員透露被委派單位（項(xiàng)目）的經(jīng)濟(jì)信息。

第八章附則

第十九條被委派單位負(fù)責(zé)人不因接受委派會(huì)計(jì)人員而免除《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的法律責(zé)任。

第二十條本制度自二00九年五月一日起執(zhí)行,由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修改。

第五篇：信用社委派會(huì)計(jì)授權(quán)制度

委派會(huì)計(jì)授權(quán)制度

為了保障我社綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上線的正常運(yùn)行，切實(shí)化解和防范操作風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全，規(guī)范委派會(huì)計(jì)授權(quán)的范圍，根據(jù)有關(guān)法規(guī)、制度，特制定委派會(huì)計(jì)授權(quán)制度，現(xiàn)將常用授權(quán)范圍規(guī)定如下：

1、密碼管理交易中的“掛失密碼”操作：

2、普通活期中的轉(zhuǎn)開交易；

3、儲(chǔ)蓄存款中的轉(zhuǎn)賬取款業(yè)務(wù)；

4、定期一本通取款和定期結(jié)清帳戶交易中選擇“不征收利

息稅”標(biāo)志的操作；

5、定期一本通轉(zhuǎn)開新戶交易；

6、貸款參數(shù)管理交易中的增加、修改、刪除操作；

7、貸款轉(zhuǎn)移交易、調(diào)整指標(biāo)交易；

8、貸款業(yè)務(wù)中涉及修改或維護(hù)的操作；

9、業(yè)務(wù)人員交接；

10、尾箱管理操作交易；

11、內(nèi)部帳的凍結(jié)、手工解凍交易；

12、所有沖帳交易；

13、憑證作廢交易；

14、備注信息管理中有關(guān)創(chuàng)建、修改、刪除信息的操作；

15、各項(xiàng)業(yè)務(wù)中交易金額或同一賬戶當(dāng)日累計(jì)，在5萬元以

上（含5萬元）；

在發(fā)生以上授權(quán)行為中，委派會(huì)計(jì)應(yīng)做到：

一、有關(guān)憑證為依據(jù)，嚴(yán)格審查憑證要素是否正確，嚴(yán)禁無

憑證授權(quán)，必須認(rèn)真審核被授權(quán)交易的各項(xiàng)要素是否真實(shí)正確。

二、柜員必須嚴(yán)格按密碼管理的有關(guān)規(guī)定管好自己的密碼，委派會(huì)計(jì)不得將密碼告知被授權(quán)柜員或他人，更不可以將卡轉(zhuǎn)借或讓他人持卡代授。

三、被授權(quán)的柜員有向委派會(huì)計(jì)說明需要授權(quán)交易情況的義

務(wù)，委派會(huì)計(jì)有了解需要授權(quán)交易情況的權(quán)利。不得強(qiáng)令他人違反規(guī)定進(jìn)行授權(quán)，同時(shí)也擁有拒絕不符合規(guī)定授權(quán)要求，在拒絕無效的情況下，有向上級(jí)有關(guān)部門反映。

此外，如明知需要授權(quán)的事項(xiàng)不符合有關(guān)業(yè)務(wù)制度規(guī)定仍進(jìn)行授權(quán)的，授與被授雙方，對(duì)造成的后果共同負(fù)責(zé)。

此授權(quán)制度為依農(nóng)分社根本自身情況，有針對(duì)性制定的，如有與上級(jí)文件或制度相違背處，均按上級(jí)文件執(zhí)行。