第一篇：財(cái)務(wù)人員委派制度

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派管理辦法

為了認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、有效、完整，同時(shí)為強(qiáng)化公司的財(cái)務(wù)控制能力，加強(qiáng)分、子公司財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，公司對(duì)分、子公司實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度。委派管理辦法如下：

一、委派人員職權(quán)

1.組織分、子公司的會(huì)計(jì)核算與成本的管理工作;

2.監(jiān)督分、子公司的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，對(duì)上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性與合法性負(fù)責(zé);

3.組織編制分、子公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督分、子公司預(yù)算的執(zhí)行情況；

4.保證母公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在分、子公司得到落實(shí)；

5.從財(cái)務(wù)角度向分、子公司提出改善經(jīng)營(yíng)管理工作的建議，向母公司提出改善分、子公司經(jīng)營(yíng)管理工作的意見；

6.對(duì)分、子公司違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和母公司方針政策、制度的行為以及有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失的行為，有權(quán)制止或者糾正，制止或糾正無(wú)效時(shí),必須向母公司書面報(bào)告；

7.按月及時(shí)的向母公司財(cái)務(wù)部提供會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及成本費(fèi)用對(duì)比分析表等。季度會(huì)計(jì)報(bào)表還應(yīng)提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告（包括收入、支出、經(jīng)營(yíng)成果、資產(chǎn)負(fù)債比率、存在的主要問(wèn)題等）及預(yù)算完成情況分析表。

二、委派人員人事勞動(dòng)關(guān)系及工資福利

委派人員人事勞動(dòng)關(guān)系保留在母公司，并由母公司按公司人事管理制度及工資福利制度執(zhí)行相關(guān)待遇。業(yè)務(wù)上由母公司財(cái)務(wù)部直接管理。

三、報(bào)告事項(xiàng)

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)向母公司報(bào)告的事項(xiàng)主要有：

1.定期財(cái)務(wù)報(bào)告及預(yù)算執(zhí)行報(bào)告;

2.分、子公司投資、融資和其他重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng);

3.對(duì)分、子公司違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司方針政策、制 度以及有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失制止或糾正無(wú)效的行為;

4.公司出現(xiàn)重大財(cái)務(wù)異常的情況;

5.其他重大事項(xiàng)。

四、業(yè)績(jī)考核

考核分為日?？己?、年終考核與任期考核。由母公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行日常考核，對(duì)其履行崗位職責(zé)情況提出評(píng)定意見和結(jié)論；由母公司財(cái)務(wù)部、行政部及被委派單位組成專門的小組進(jìn)行年終考核與任期考核。

五、輪崗

母公司每年年初根據(jù)委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人年度任期考核結(jié)果提出輪崗意見。對(duì)考核合格者繼續(xù)留任，不合格者，經(jīng)母公司人事部門認(rèn)定，免留任或另派。

六、本管理辦法經(jīng)總經(jīng)辦審議通過(guò)后執(zhí)行。

XX公司

二零零九年六月十八日

第二篇：財(cái)務(wù)人員委派管理制度

財(cái)務(wù)人員委派管理制度

第一章總則

第一條 為加強(qiáng)市局（公司）對(duì)所屬單位（部門）的財(cái)務(wù)管理，確保對(duì)國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施有效監(jiān)控，根據(jù)行業(yè)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合局（公司）的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條 本制度所規(guī)定的財(cái)務(wù)人員委派是指市局（公司）向下一級(jí)行政單位、所屬部門等委派財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)對(duì)該單位（部門）財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行管理，組織會(huì)計(jì)核算和實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督的行為。

第三條 本制度適用于下列單位（部門）：

（一）市局（公司）所屬各單位；

（二）需要加強(qiáng)成本核算的市局（公司）有關(guān)部門；

第四條 委派的財(cái)務(wù)人員必須對(duì)本單位負(fù)責(zé)，同時(shí)也必須維護(hù)被委派單位的合法權(quán)益，堅(jiān)持管理、服務(wù)與監(jiān)督相結(jié)合。

第二章財(cái)務(wù)人員的任職資格

第五條 市局（公司）委派財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備以下基本任職條件：

1、具有扎實(shí)的財(cái)會(huì)專業(yè)基礎(chǔ)理論和業(yè)務(wù)知識(shí)，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅收、金融和國(guó)有資本管理等法規(guī)政策，能認(rèn)真貫徹、執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)，掌握現(xiàn)代企業(yè)管理所需的相關(guān)知識(shí)和技術(shù)；

2、具有會(huì)計(jì)專業(yè)大專以上學(xué)歷或助理會(huì)計(jì)師及以上技術(shù)資格；

3、堅(jiān)持原則，廉潔奉公，身體健康，能勝任工作，具有一定的會(huì)計(jì)核算、組織管理和工作協(xié)調(diào)能力；

4、具有會(huì)計(jì)專業(yè)從業(yè)資格證書；

第六條 凡有下列情況之一的，不具備委派的財(cái)務(wù)人員任職資格：

1、曾因監(jiān)管、審核、操作失誤、瀆職，導(dǎo)致公司遭受嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失的；

2、不堅(jiān)持原則，不如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)情況，參與會(huì)計(jì)造假的；

3、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、制度，利用職權(quán)貪污、受賄、挪用公款等受到處理的。

4、年終考核不合格的；

第三章財(cái)務(wù)人員的委派程序

第七條 被委派單位（部門）的財(cái)務(wù)人員由市局（公司）直接委派。

第八條 市局（公司）財(cái)務(wù)管理科是被委派單位（部門）財(cái)務(wù)人員的委派部門。

第九條 被委派單位財(cái)務(wù)人員按下列程序委派和任免：

1、市局（公司）財(cái)務(wù)管理科按任職條件與被委派單位（人員）商議后提出建議名單；

2、市局（公司）財(cái)務(wù)管理科名單提交人力資源科征求意見。

3、市局（公司）財(cái)務(wù)管理科將建議名單報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審定后，提交公司黨組會(huì)研究決定；

4、市局（公司）財(cái)務(wù)管理科主辦，會(huì)簽人力資源部后

下發(fā)委派通知或推薦函。

第四章財(cái)務(wù)人員的職責(zé)權(quán)限

第十條 財(cái)務(wù)人員的職責(zé)：

1、按照法律、法規(guī)、規(guī)章和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，組織會(huì)計(jì)核算；

2、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算和收支計(jì)劃，合理、有效地使用資金；

3、進(jìn)行費(fèi)用控制和核算；對(duì)上報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)；

4、監(jiān)管單位（部門）執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和局（公司）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的情況；

5、負(fù)責(zé)配合和協(xié)調(diào)財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)單位實(shí)施的專項(xiàng)財(cái)稅檢查、審計(jì)等。

6、法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。

第十一條 財(cái)務(wù)人員的權(quán)限：

1、從事單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，登記現(xiàn)金、銀行帳并及時(shí)和財(cái)務(wù)科對(duì)賬。

2、負(fù)責(zé)制定單位（部門）內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度并組織實(shí)施；

3、參與擬定單位（部門）預(yù)算方案和重大項(xiàng)目資金籌措、使用方案；參與編制月度全面預(yù)算、資金預(yù)算；監(jiān)督單位對(duì)大額資金的使用和管理；

4、初審單位報(bào)銷的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)；

5、審核檢查單位財(cái)務(wù)運(yùn)行和資金收支情況，制止和糾正不正當(dāng)收支，不能有效制止的，應(yīng)及時(shí)書面向財(cái)務(wù)管理科

報(bào)告：

6、登記單位的固定資產(chǎn)輔助賬、其它實(shí)物資產(chǎn)明細(xì)賬；

7、法律、法規(guī)和規(guī)章制度規(guī)定的其他權(quán)限。

第五章財(cái)務(wù)人員的管理

第十二條 市局（公司）對(duì)所被委派單位（部門）的財(cái)務(wù)人員實(shí)行雙重領(lǐng)導(dǎo)。

第十三條 市局（公司）向被委派單位（部門）委派的財(cái)務(wù)人員，行政上受所工作單位（部門）人員領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上向公司財(cái)務(wù)管理科報(bào)告工作。

第十四條 市局（公司）向被委派單位（部門）委派的財(cái)務(wù)人員，其工資、獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)由所工作單位（部門）確定，由市局（公司）統(tǒng)一發(fā)放。

第十五條 被委派的財(cái)務(wù)人員，其人事檔案、職務(wù)任免和晉升、工作變動(dòng)、職稱評(píng)聘、獎(jiǎng)懲考核等，由所工作單位（部門）負(fù)責(zé)管理。

第十六條 市局（公司）對(duì)委派的財(cái)務(wù)人員實(shí)行考評(píng)制度，考核標(biāo)準(zhǔn)見附件（附件：縣級(jí)局財(cái)務(wù)委派人員工作評(píng)價(jià)體系）。（考核結(jié)果同縣級(jí)局財(cái)務(wù)工作質(zhì)量和委派人員工作業(yè)績(jī)考核掛鉤。）

第六章附則

第十七條 本制度由市局（公司）財(cái)務(wù)管理科負(fù)責(zé)解釋。第十八條 本制度自發(fā)布之日起施行。

第三篇：財(cái)務(wù)人員委派制暫行管理辦法

會(huì)計(jì)委派制的暫行管理辦法

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，更好發(fā)揮會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督管理作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，以及財(cái)政部、監(jiān)察部《關(guān)于試行會(huì)計(jì)委派制度工作的意見》精神，特制定本辦法。

第二條會(huì)計(jì)委派制，是指集團(tuán)公司對(duì)所屬各子公司/分公司（以下簡(jiǎn)稱各公司，包括全資子公司、分公司和控股子公司）會(huì)計(jì)人員定崗定編，實(shí)行“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一委派、分職任免”的辦法進(jìn)行管理。對(duì)各公司會(huì)計(jì)工作崗位統(tǒng)一委派會(huì)計(jì)人員。

第三條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、被委派單位和被委派會(huì)計(jì)人員必須遵守本辦法。

第四條被委派會(huì)計(jì)人員的范圍包括：

1、各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)；

2、一般財(cái)務(wù)人員，包括稽核會(huì)計(jì)、核算會(huì)計(jì)和出納員；

3、各單位認(rèn)為需要委派的其他會(huì)計(jì)人員。

第二章委派會(huì)計(jì)人員的任職資格

第五條委派會(huì)計(jì)人員的任職資格一、一般會(huì)計(jì)人員的任職資格：

1、熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章制度和稅務(wù)法規(guī)，有較高的政策水平和職業(yè)道德水準(zhǔn)；

2、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司的規(guī)章制度，忠實(shí)履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，自覺(jué)維護(hù)公司利益；

3、敬業(yè)愛(ài)崗、誠(chéng)信廉潔、堅(jiān)持原則、依法辦事；

4、具有助理會(huì)計(jì)師（或相當(dāng)于助理會(huì)計(jì)師）及以上技術(shù)資格，持有會(huì)計(jì)證；

5、熟悉財(cái)務(wù)軟件操作，熟悉計(jì)算機(jī)操作；

6、身體健康，能適應(yīng)工作崗位需要。

二、財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)）的任職資格：

1、符合上述一般會(huì)計(jì)人員的任職資格；

2、五年以上會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷，財(cái)會(huì)專業(yè)大專以上學(xué)歷，會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職稱；

3、獨(dú)立主管一個(gè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作不少于兩年，熟悉會(huì)計(jì)工作各個(gè)崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法，具有一定的綜合分析和判斷能力；

4、有獨(dú)立的工作能力、較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作能力；

5、具有一定的語(yǔ)言表達(dá)能力和文字表述能力。

第三章委派會(huì)計(jì)人員的組織管理

第六條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部是會(huì)計(jì)委派制的管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)委派具體事務(wù)的日常管理。

1、負(fù)責(zé)核定各公司的會(huì)計(jì)工作崗位。本著公平、公開、公正、竟?fàn)?、擇?yōu)、德才兼?zhèn)涞脑瓌t，聘用并向各會(huì)計(jì)崗位委派會(huì)計(jì)主管和一般會(huì)計(jì)人員。

2、負(fù)責(zé)委派制中會(huì)計(jì)人員的資格審查、職務(wù)任免、考核獎(jiǎng)懲、辦理監(jiān)交移交手續(xù)等事項(xiàng)。

3、負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)知識(shí)及組織協(xié)調(diào)能力等方面的培訓(xùn)。

4、負(fù)責(zé)制定會(huì)計(jì)人員的管理、考核、獎(jiǎng)懲辦法。對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)技術(shù)水平、工作業(yè)績(jī)進(jìn)行定期或不定期的考核，對(duì)會(huì)計(jì)主管人員還應(yīng)考核財(cái)務(wù)管理能力，會(huì)計(jì)規(guī)范化管理水平。對(duì)于考核不合格的，調(diào)離會(huì)計(jì)工作崗位。

5、其他會(huì)計(jì)事務(wù)的管理。

第七條委派的會(huì)計(jì)人員，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部和被委派單位雙重領(lǐng)導(dǎo)和考核。委派的會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)自覺(jué)遵守被委派單位的各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行法定職責(zé)和崗位責(zé)任制。委派的會(huì)計(jì)人員每半年應(yīng)向委派機(jī)關(guān)（集團(tuán)財(cái)務(wù)部）作述職報(bào)告。

第八條委派的會(huì)計(jì)人員的人事、勞資關(guān)系歸屬集團(tuán)人力資源部管理。委派的會(huì)計(jì)人員的招聘、錄用、考核、調(diào)薪、任免、調(diào)整、獎(jiǎng)懲等，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部考評(píng)、審批，人力資源部進(jìn)行任免。未經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部和人力資源部考核批準(zhǔn)的，各

公司不得擅自聘用和調(diào)整委派的會(huì)計(jì)人員。

第九條實(shí)行定期輪崗交流制度，每輪委派期限暫定為3年，特殊情況除外。

第十條實(shí)行回避制度，集團(tuán)公司所屬各公司的主要領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的的配偶、子女及直系親屬，不得在本單位擔(dān)任會(huì)計(jì)和出納。

第十一條所有委派的會(huì)計(jì)人員必須服從分配，任期屆滿、輪崗、免職或調(diào)離，應(yīng)及時(shí)辦理與原單位的移交手續(xù)，按時(shí)到新單位報(bào)到；需要審計(jì)的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部審計(jì)監(jiān)督中心對(duì)其進(jìn)行離任審計(jì)。對(duì)拒不服從分配的會(huì)計(jì)人員，集團(tuán)財(cái)務(wù)部有權(quán)調(diào)離會(huì)計(jì)崗位，交人力資源部另行安排。

第四章委派會(huì)計(jì)人員的職責(zé)與權(quán)利

第十二條委派會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

1、依照《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家有關(guān)的政策、法律、法規(guī)從事會(huì)計(jì)工作，認(rèn)真履行《會(huì)計(jì)法》和財(cái)務(wù)制度賦予會(huì)計(jì)人員的職責(zé)和義務(wù)。

2、建立健全被委派單位的財(cái)務(wù)管理制度。做到事前有計(jì)劃（預(yù)算）、事中有控制、事后有檢查。

3、參與被委派單位的經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟(jì)決策，充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景、分析經(jīng)濟(jì)效果，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議和措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支潛力，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。

4、參與編制被委派單位財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算及財(cái)務(wù)報(bào)告，并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。

5、負(fù)責(zé)被委派單位的資產(chǎn)管理和監(jiān)督，防止資產(chǎn)流失。做好被委派單位的物資、資金和票據(jù)管理工作。

6、對(duì)被委派單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，正確核算成本，合理使用資金，提高經(jīng)濟(jì)效益。

7、對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作定期進(jìn)行研究、布置、檢查、總結(jié)，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。做到賬面清楚、手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、資料完整。確保會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和合法。

8、對(duì)重大問(wèn)題或有爭(zhēng)議的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

9、委派的會(huì)計(jì)人員不得泄露被委派單位的商業(yè)秘密。

10、辦理集團(tuán)公司和所在公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他事項(xiàng)。

第十三條委派會(huì)計(jì)人員行使下列權(quán)利：

1、依照國(guó)家政策和法律、法規(guī)從事會(huì)計(jì)工作，不受任何單位和個(gè)人的干涉。

2、有權(quán)對(duì)被委派單位的會(huì)計(jì)事務(wù)、會(huì)計(jì)核算內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督管理。

3、對(duì)其所在單位人員授意弄虛作假，徇私舞弊，違反財(cái)政法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，委派會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行。

4、對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、制度和有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)的行為，有權(quán)制止或糾正，制止或糾正無(wú)效時(shí)，有權(quán)向委派機(jī)構(gòu)反映。

5、參與擬定所在單位的財(cái)務(wù)預(yù)決算方案、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，考核、分析預(yù)算和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。

6、審核被委派單位新項(xiàng)目投資的可行性和審批程序。

7、有權(quán)參與重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂。

第十四條委派會(huì)計(jì)人員的待遇

1、委派的會(huì)計(jì)人員的工資、津貼、獎(jiǎng)金和福利等由集團(tuán)公司人力資源部按照集團(tuán)公司的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一制定。

2、委派會(huì)計(jì)人員的工資和福利待遇等均由被委派單位承擔(dān)，納入被委派單位的經(jīng)濟(jì)效益考核中計(jì)算，由各公司財(cái)務(wù)部按本公司的規(guī)定按月發(fā)放。

3、委派的會(huì)計(jì)人員不得在被委派單位報(bào)銷與工作無(wú)關(guān)的費(fèi)用。如有違反，一經(jīng)查實(shí)按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

4、委派會(huì)計(jì)人員的年終獎(jiǎng)金，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)與集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部共同考核，根據(jù)經(jīng)濟(jì)效益情況評(píng)定發(fā)放。

第五章被委派單位的責(zé)任和義務(wù)

第十五條實(shí)行會(huì)計(jì)人員委派制是集團(tuán)公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化管理和促進(jìn)發(fā)展的一項(xiàng)重大改革措施。接收委派會(huì)計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)提高認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一思想，積極配合，保證會(huì)計(jì)委派制的順利推行。

1、被委派單位可以根據(jù)工作需要，提出對(duì)會(huì)計(jì)人員的要求，提出對(duì)會(huì)計(jì)委派工作的建議，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批。

2、被委派單位應(yīng)全力配合委派會(huì)計(jì)人員做好會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。

3、被委派單位有權(quán)對(duì)委派會(huì)計(jì)人員的工作表現(xiàn)、勞動(dòng)考勤、業(yè)務(wù)能力實(shí)施監(jiān)督，并及時(shí)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部反映情況。

4、被委派單位發(fā)現(xiàn)被委派的會(huì)計(jì)人員有違法違紀(jì)行為的，有權(quán)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部和國(guó)家相關(guān)部門舉報(bào)。

5、被委派單位不得對(duì)委派的會(huì)計(jì)人員的工作進(jìn)行刁難、打擊、報(bào)復(fù)，否則，按有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)人員給予行政處分。

第六章考核與獎(jiǎng)勵(lì)

第十六條集團(tuán)財(cái)務(wù)部每年對(duì)委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員進(jìn)行一次“德、能、勤、績(jī)”的考核?？己私Y(jié)論分為優(yōu)秀、稱職、基本稱職、不稱職4個(gè)檔次，并載入被委派人員管理檔案，作為續(xù)聘、解聘、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。

第十七條委派的會(huì)計(jì)人員在工作中做出突出貢獻(xiàn)的由委派機(jī)關(guān)給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。

第十八條委派的會(huì)計(jì)人員違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由主管部門依法給予行政處分，或調(diào)離會(huì)計(jì)崗位；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

1、在財(cái)務(wù)工作中，監(jiān)督不力導(dǎo)致被委派單位發(fā)生重大違法違紀(jì)問(wèn)題的；

2、有行賄、受賄行為的；

3、與被委派單位的相關(guān)人員串通作弊的；

4、對(duì)重大違紀(jì)問(wèn)題不抵制、不糾正、不及時(shí)反映情況的；

5、泄露被委派單位商業(yè)秘密的。

第十九條對(duì)拒絕接受委派會(huì)計(jì)人員的單位領(lǐng)導(dǎo)人，集團(tuán)將按公司有關(guān)規(guī)定予以處理。對(duì)侵犯委派會(huì)計(jì)人員職權(quán)的單位，將依據(jù)《會(huì)計(jì)法》追究單位領(lǐng)導(dǎo)人和有關(guān)人員的責(zé)任。

第七章 附 則

第二十條 《集團(tuán)有限公司會(huì)計(jì)人員考核、獎(jiǎng)懲辦法》另行制定。

第二十一條 本辦法自公布之日起實(shí)行。

第二十二條 本辦法由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

2010-1-31

第四篇：會(huì)計(jì)委派制度

北京建工集團(tuán)公司會(huì)計(jì)委派制度管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了進(jìn)一步完善集團(tuán)公司國(guó)有出資人制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督約束機(jī)制，深化財(cái)務(wù)管理體制改革，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督作用，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》以及財(cái)政部、監(jiān)察部《關(guān)于實(shí)行會(huì)計(jì)委派制度工作的意見》等有關(guān)法律法規(guī)，特制定本辦法。

第二條 會(huì)計(jì)委派制是指由集團(tuán)公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)代表國(guó)有出資人直接向所屬單位委派各類會(huì)計(jì)人員，并由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一對(duì)派出會(huì)計(jì)進(jìn)行管理的會(huì)計(jì)管理制度。委派會(huì)計(jì)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和受派單位的雙重領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)組織受派單位的會(huì)計(jì)核算，并對(duì)受派單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

第三條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)人員的招聘、選拔和推薦，并負(fù)責(zé)委派會(huì)計(jì)的日常業(yè)務(wù)管理工作。集團(tuán)公司董事會(huì)及其辦事機(jī)構(gòu)、人力資源管理、組織等部門依照集團(tuán)公司辦事程序、干部管理、薪酬管理等有關(guān)規(guī)定對(duì)委派的各級(jí)會(huì)計(jì)人員的進(jìn)行考察、聘任、定崗、定薪、考核等。

第四條 委派會(huì)計(jì)進(jìn)入受派單位依法行使權(quán)利和履行職責(zé)。委派會(huì)計(jì)適用于集團(tuán)公司事業(yè)部、全資企業(yè)、控股公司及集團(tuán)公司董事會(huì)認(rèn)為需要委派會(huì)計(jì)的單位。第二章

委派會(huì)計(jì)的形式和管理

第五條 集團(tuán)公司實(shí)行會(huì)計(jì)委派依據(jù)企業(yè)的不同情況，分別采取三種形式：

一、委派財(cái)務(wù)總監(jiān)。指由集團(tuán)公司董事會(huì)聘任，向受派單位委派財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)總監(jiān)既代表國(guó)有資產(chǎn)所有者行使監(jiān)督職責(zé)，獨(dú)立行使財(cái)務(wù)管理監(jiān)督權(quán)，又行使總會(huì)計(jì)師職責(zé)。該形式適用于事業(yè)部及規(guī)模較大的全資、控股子企業(yè)。

二、委派財(cái)務(wù)主管。指由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)聘任，向受派單位委派財(cái)務(wù)主管（包括財(cái)務(wù)處長(zhǎng)、部長(zhǎng)、科長(zhǎng)等），依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、管理和監(jiān)督。該形式適用于小型企業(yè)或集團(tuán)公司認(rèn)為需要委派財(cái)務(wù)主管的單位。

三、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)管的委派會(huì)計(jì)。指集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部實(shí)行財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一委派，統(tǒng)一調(diào)配、分級(jí)管理的單位，直接由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)人員定期或不定期進(jìn)行輪崗。該形式適用于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理薄弱的事業(yè)部、分公司或全資企業(yè)。

集團(tuán)公司已決定實(shí)行會(huì)計(jì)委派制的企業(yè)，該單位不得再另行任命或聘任總會(huì)計(jì)師、副總會(huì)計(jì)師或相當(dāng)級(jí)別的財(cái)務(wù)管理人員。

第六條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部具有以下職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)對(duì)委派會(huì)計(jì)選進(jìn)行專業(yè)資格審查，并向董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)提名財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管及統(tǒng)管會(huì)計(jì)后備人選；

2、進(jìn)行日常業(yè)務(wù)管理，具體指導(dǎo)和監(jiān)督委派會(huì)計(jì)開展工作，對(duì)委派會(huì)計(jì)進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核；

3、會(huì)同有關(guān)部門制定委派會(huì)計(jì)的各項(xiàng)管理制度和考核標(biāo)準(zhǔn)；

4、監(jiān)督、檢查委派會(huì)計(jì)的工作，定期組織對(duì)委派會(huì)計(jì)進(jìn)行考核；

5、集團(tuán)公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)授予的其他權(quán)力。第七條 委派會(huì)計(jì)的薪酬由集團(tuán)公司支付，不得接受受派單位任何報(bào)酬和實(shí)物。集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)委派會(huì)計(jì)進(jìn)行離任審計(jì)。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)委派會(huì)計(jì)統(tǒng)一建立工作檔案，如實(shí)記錄其工作中執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)的情況，并以此為依據(jù)對(duì)其進(jìn)行獎(jiǎng)懲及會(huì)計(jì)證年檢等工作。

第八條 集團(tuán)公司董事會(huì)辦事機(jī)構(gòu)、組織部門和人力資源管理部依照有關(guān)權(quán)限及干部管理規(guī)定對(duì)委派人員進(jìn)行考察、任免，并會(huì)同財(cái)務(wù)部進(jìn)行委派會(huì)計(jì)的考核評(píng)比。

第九條

對(duì)委派會(huì)計(jì)實(shí)行雙重考核，即由集團(tuán)公司人力資源管理部牽頭會(huì)同有關(guān)部門和受派單位共同對(duì)委派會(huì)計(jì)任職期間的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，考核其是否稱職。集團(tuán)公司人力資源部考核為主，受派單位考核為輔。

第三章

委派會(huì)計(jì)的資格及任免

第十條 委派會(huì)計(jì)必須具備以下任職資格：

1、遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，堅(jiān)持原則，嚴(yán)守工作紀(jì)律；

2、熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整；

3、熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)；

4、身體健康，適應(yīng)崗位工作需要，持有《會(huì)計(jì)證》，具備任職所需要的工作能力、經(jīng)驗(yàn)、學(xué)歷及會(huì)計(jì)職稱的要求；

5、與受派單位領(lǐng)導(dǎo)人符合近親回避原則；

6、委派機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他任職資格要求。

已經(jīng)辦理離休、退休、退職、調(diào)離、解除勞動(dòng)合同的人員不得擔(dān)任委派會(huì)計(jì)。

第十一條 有下列情形之一的不得擔(dān)任委派會(huì)計(jì)：

（一）因?yàn)^職造成國(guó)有資產(chǎn)嚴(yán)重流失或使單位利益遭受重大損失的；

（二）嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，有弄虛作假、貪污受賄等違法違紀(jì)行為的；

（三）無(wú)民事行為能力或者限制民事行為能力的人；

（四）因犯有貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)罪或者破壞社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序罪，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾五年；

（五）擔(dān)任因經(jīng)營(yíng)不善而破產(chǎn)清算的企業(yè)財(cái)務(wù)主管及以上職務(wù)，對(duì)該企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾三年；

（六）個(gè)人負(fù)債數(shù)額較大到期未清償?shù)模?/p>

（七）有直系親屬擔(dān)任其他出資方或者能夠控制該公司、企業(yè)高級(jí)管理人員的；

（八）其他法律、法規(guī)及集團(tuán)公司規(guī)定不允許擔(dān)任此類職務(wù)的。

違反前款規(guī)定委派會(huì)計(jì)無(wú)效。

第十二條 委派會(huì)計(jì)任職期間有下列情形之一的應(yīng)取消任職資格：

1、患病不能正常履行崗位職責(zé)的；

2、經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部考核不稱職的；

3、工作中違法違紀(jì)、瀆職失職、造成重大失誤的；

4、執(zhí)業(yè)期間，違反會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德、有弄虛作假、貪污受賄、徇私舞弊等行為的。

取消委派資格的人員由有關(guān)部門按照有關(guān)規(guī)定安排。第十三條

委派會(huì)計(jì)任職期間不得隨意撤換。如因工作需要或不適合該工作需要撤換、調(diào)離、解聘的，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門審核，經(jīng)委派機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，方可辦理有關(guān)手續(xù)。被撤換、調(diào)離、解聘的委派會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)按有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。

第十四條 委派會(huì)計(jì)應(yīng)擔(dān)負(fù)起忠實(shí)履行職務(wù)，維護(hù)出資人利益的職責(zé)。不得利用在受派單位的地位和職權(quán)為自己謀取私利；不得利用職權(quán)收受賄賂或其他非法收入；不得與其他人合謀侵占企業(yè)財(cái)產(chǎn)。第十五條 委派會(huì)計(jì)依法在受派單位開展工作，要定期、及時(shí)、真實(shí)地向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部反映被受派單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、股利分配等情況，充分行使出資人賦予的權(quán)力。

第十六條 委派會(huì)計(jì)進(jìn)入受派單位前必須與董事會(huì)或相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)簽訂《委派會(huì)計(jì)責(zé)任書》，并統(tǒng)一由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行上崗前培訓(xùn)。委派會(huì)計(jì)有下列權(quán)利和義務(wù)：

（一）權(quán)利

1、依法享有受派單位所任職務(wù)賦予的權(quán)利，代表出資人獨(dú)立行使財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督權(quán)；

2、依法享有出資人賦予的財(cái)務(wù)監(jiān)督代表權(quán)，對(duì)其他高級(jí)管理人員或其他人員侵害企業(yè)資金、資產(chǎn)利益的行為有制止并采取措施的權(quán)利；

3、依法享有向集團(tuán)公司董事會(huì)或相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)定期或不定期報(bào)告受派單位的財(cái)務(wù)管理狀況的權(quán)利；

4、其他由集團(tuán)公司董事會(huì)或相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)授予的權(quán)利。

（二）義務(wù)

1、及時(shí)掌握和了解受派內(nèi)部運(yùn)作情況，定期業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況等；

2、嚴(yán)格履行法律賦予的義務(wù)，行使會(huì)計(jì)監(jiān)督權(quán)，維護(hù)出資人權(quán)利，對(duì)損害出資人利益的事項(xiàng)及時(shí)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)告；

3、對(duì)財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、會(huì)計(jì)監(jiān)督不到位、財(cái)務(wù)管理弱化負(fù)有直接責(zé)任。若遇到有關(guān)人員設(shè)置障礙或重大資金、資產(chǎn)流失、損失，應(yīng)及時(shí)分析原因，向集團(tuán)公司董事會(huì)或相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)報(bào)告；

4、其他應(yīng)由委派會(huì)計(jì)承擔(dān)的義務(wù)。

第四章

財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作內(nèi)容和權(quán)責(zé)

第十七條 財(cái)務(wù)總監(jiān)是集團(tuán)公司法人治理結(jié)構(gòu)的重要環(huán)節(jié)，同時(shí)也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分。財(cái)務(wù)總監(jiān)管理和控制著受派單位會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)和審計(jì)職能，并且具有直接向集團(tuán)公司董事會(huì)報(bào)告的權(quán)力。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部要建立委派財(cái)務(wù)總監(jiān)例會(huì)制度、述職制度和重大事項(xiàng)報(bào)告制度，定期向集團(tuán)公司董事會(huì)匯報(bào)受派單位的財(cái)務(wù)總監(jiān)工作情況，確保財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)到位。財(cái)務(wù)總監(jiān)具有監(jiān)督和管理雙重職能，與經(jīng)營(yíng)者人事關(guān)系獨(dú)立、與受派單位經(jīng)濟(jì)關(guān)系獨(dú)立，以及職權(quán)上獨(dú)立，即具有獨(dú)立的職權(quán)和明確的責(zé)任界限。已經(jīng)設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的受派單位不得再設(shè)置總會(huì)計(jì)師和分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理崗位。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)，財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要任務(wù)是：

1、依法組織會(huì)計(jì)核算，建立和完善受派單位內(nèi)部控制制度；

2、建立受派單位會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)，合理設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員；

3、制訂受派單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理辦法，并組織實(shí)施；

4、制訂受派單位財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，預(yù)測(cè)、分析經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況；

5、嚴(yán)格進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)受派單位的資金運(yùn)作、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)和國(guó)家財(cái)政、稅收、財(cái)務(wù)等法規(guī)的執(zhí)行情況實(shí)施監(jiān)督；

6、依法參與受派單位涉及財(cái)務(wù)問(wèn)題的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理會(huì)議，各項(xiàng)資金支出由財(cái)務(wù)總監(jiān)與受派單位總經(jīng)理實(shí)行會(huì)簽，并對(duì)資金運(yùn)用等重大財(cái)務(wù)問(wèn)題實(shí)行一票否決；

7、對(duì)受派單位違反國(guó)家財(cái)政、稅收、財(cái)務(wù)等法律、法規(guī)、制度和可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)的行為，予以制止或糾正。制止或糾正無(wú)效的，可向集團(tuán)公司董事會(huì)提出書面意見，同時(shí)在七日內(nèi)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出書面報(bào)告。

第十八條 財(cái)務(wù)總監(jiān)至少每月要召開一次例會(huì)，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部組織，主要分析研究受派單位的資金運(yùn)行情況和財(cái)務(wù)狀況；每年末要向集團(tuán)公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)做述職報(bào)告，同時(shí)要接受受派單位的監(jiān)督，具有以下權(quán)利和義務(wù)：

（一）權(quán)利

1、稽查、審核受派單位財(cái)務(wù)收支活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、合理性、有效性；

2、對(duì)其他財(cái)會(huì)人員的職位、職數(shù)、任用、調(diào)配、考核提出具體工作方案；

3、參與受派單位的經(jīng)營(yíng)、管理決策，要充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料預(yù)測(cè)、分析經(jīng)營(yíng)和管理成果，提出合理化建議、措施，為受派單位領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)；

4、參與擬定受派單位有關(guān)財(cái)務(wù)問(wèn)題的重大決策、方案，包括預(yù)算、決算方案、資金使用和調(diào)度計(jì)劃、費(fèi)用開支計(jì)劃、籌資融資計(jì)劃、利潤(rùn)分配方案、彌補(bǔ)虧損方案等，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；

5、審核受派單位對(duì)外報(bào)送的重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，確認(rèn)其真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性；

6、根據(jù)工作需要調(diào)閱、查詢有關(guān)會(huì)計(jì)資料。

（二）義務(wù)

1、對(duì)編報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性承擔(dān)責(zé)任；

2、由于主觀原因引起的資產(chǎn)流失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；

3、對(duì)未按國(guó)家規(guī)定履行職責(zé)造成的經(jīng)濟(jì)損失承擔(dān)責(zé)任；

4、對(duì)未能發(fā)現(xiàn)和制止受派單位嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；

5、涉及受派單位重大事項(xiàng)，包括重大資產(chǎn)損失、資產(chǎn)處置等要及時(shí)上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部；

6、其他集團(tuán)公司要求的義務(wù)。

第十九條 財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)企業(yè)的重大資金事項(xiàng)負(fù)責(zé)，并與受派單位總經(jīng)理實(shí)行會(huì)簽制度，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)重大事項(xiàng)和重大資金運(yùn)用的監(jiān)督，建立起有效的相互制約、相互牽制內(nèi)部權(quán)利制衡機(jī)制。任何一方不得挪用企業(yè)資金或資產(chǎn)，或者將資金或資產(chǎn)借貸給他人；不得將資金或資產(chǎn)以個(gè)人的名義或者其他人名義開戶存儲(chǔ)；不得以資金或資產(chǎn)企業(yè)的股東或其他個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保。

第五章 受派單位的職責(zé)和權(quán)利

第二十條 受派單位依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》和《會(huì)計(jì)規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)依法行使理財(cái)和經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，同時(shí)有義務(wù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，并建立健全單位內(nèi)部財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)審批程序。

第二十一條

受派單位必須充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)委派對(duì)加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，促進(jìn)集團(tuán)改革和發(fā)展的重要作用，自覺(jué)接受監(jiān)督，使內(nèi)部制約和外部監(jiān)督有機(jī)結(jié)合起來(lái)，不得以任何理由和借口或任何方式阻撓委派會(huì)計(jì)開展工作；不得另行設(shè)置財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)和人員或隱瞞經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，堅(jiān)決杜絕財(cái)務(wù)管理任何漏洞。

第二十二條

受派單位要充分認(rèn)識(shí)委派會(huì)計(jì)是從源頭上治理腐敗的重要措施，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部要統(tǒng)一思想，積極配合，保證會(huì)計(jì)管理體制改革的順利進(jìn)行，同時(shí)要為委派會(huì)計(jì)創(chuàng)造必要的工作條件和良好工作環(huán)境，保證其履行職責(zé)。

第二十三條 受派單位有監(jiān)督委派會(huì)計(jì)的權(quán)利。對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)、超越權(quán)限行使職權(quán)的委派會(huì)計(jì)，受派單位可以向集團(tuán)公司相關(guān)權(quán)利部門反饋意見或提出撤換委派會(huì)計(jì)的建議。

第六章

委派會(huì)計(jì)的考核和獎(jiǎng)懲

第二十四條 對(duì)委派會(huì)計(jì)實(shí)行定期考核制度，考核具體從德、能、勤、績(jī)四個(gè)方面量化進(jìn)行，考核結(jié)論記入其工作檔案：

1、每年結(jié)合本人工作情況和單位財(cái)務(wù)狀況及工作中有關(guān)問(wèn)題，向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部做至少一次述職報(bào)告。根據(jù)述職報(bào)告及工作實(shí)際情況集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)其進(jìn)行業(yè)務(wù)考核；

2、每年年終由集團(tuán)公司董事會(huì)辦事機(jī)構(gòu)、組織和人力資源管理部門、受派單位等進(jìn)行全面工作考核。委派會(huì)計(jì)由于忠于職守、堅(jiān)持原則，受到受派單位或業(yè)務(wù)主管部門不公正處理的，委派會(huì)計(jì)有權(quán)向集團(tuán)公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)申述。

第二十五條 委派會(huì)計(jì)任期為兩年，屆滿或需要審計(jì)的，集團(tuán)公司委托紀(jì)檢審計(jì)部或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)組織對(duì)其實(shí)行離任或任期中審計(jì)。

第二十六條 委派會(huì)計(jì)執(zhí)行會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和會(huì)計(jì)制度成績(jī)顯著，或檢舉、抵制違法違紀(jì)行為事跡突出者，由集團(tuán)公司給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十七條 凡違反《中地人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，導(dǎo)致受派單位出現(xiàn)違法、違紀(jì)現(xiàn)象，將視其違紀(jì)失職行為，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部記錄在其工作檔案中；給國(guó)家、單位造成損失的，視其情節(jié)輕重分別給予處罰。

第八章

附則

第二十八條 本辦法由集團(tuán)公司負(fù)責(zé)解釋和修訂。第二十九條 本辦法自頒布之日起試行。

2004年3月15日

第五篇：會(huì)計(jì)委派制度

海南昌潤(rùn)集團(tuán)公司

會(huì)計(jì)委派制度

一、總則

第一條為了進(jìn)一步完善集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督約束機(jī)制，深化財(cái)務(wù)體制改革，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督作用，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。

第二條、會(huì)計(jì)委派制

會(huì)計(jì)委派制是指由集團(tuán)公司直接向下屬各單位委派財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，并由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一對(duì)派出會(huì)計(jì)進(jìn)行管理的會(huì)計(jì)管理制度。

第三條、會(huì)計(jì)委派制度的適用范圍

會(huì)計(jì)委派制度的適用范圍為集團(tuán)公司所有下屬企業(yè)。集團(tuán)公司下屬企業(yè)的所有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員（以下簡(jiǎn)稱為委派會(huì)計(jì)）均實(shí)行會(huì)計(jì)委派制管理。

二、委派會(huì)計(jì)的管理

第四條委派會(huì)計(jì)的管理

委派會(huì)計(jì)直接由集團(tuán)公司統(tǒng)一管理，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)委派會(huì)計(jì)的日常工作的管理和考核，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部有對(duì)委派會(huì)計(jì)招聘、任用、晉級(jí)、獎(jiǎng)勵(lì)、處分的建議權(quán)和否決權(quán)。委派會(huì)計(jì)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下具體負(fù)責(zé)受派單位的會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)受派單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督。委派會(huì)計(jì)的考勤由受派單位進(jìn)行管理。

第五條 委派會(huì)計(jì)的聘用及任命

委派會(huì)計(jì)由集團(tuán)公司董事會(huì)及財(cái)務(wù)部、人力資源部等部門依照集團(tuán)公 1

司辦事程序、人事管理、薪酬管理等有關(guān)規(guī)定對(duì)委派的各級(jí)會(huì)計(jì)人員的進(jìn)行考察、聘用、任命、定崗、定薪、考核等。其中下屬單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納由集團(tuán)直接委派和任免，其余崗位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與人事部門共同負(fù)責(zé)對(duì)相關(guān)崗位的應(yīng)聘人員的考察和作出聘用意見，在將聘用申請(qǐng)報(bào)告上報(bào)集團(tuán)審批后，方能聘用上崗。

會(huì)計(jì)委派實(shí)行回避制度。受派單位領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在其受派單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

集團(tuán)公司下屬企業(yè)不得自行任命或聘任任何財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員。

第五條 委派會(huì)計(jì)的薪酬、獎(jiǎng)金及福利

委派會(huì)計(jì)的薪酬、晉級(jí)由集團(tuán)公司決定，并在集團(tuán)審定后由受派企業(yè)發(fā)放。委派會(huì)計(jì)的所有獎(jiǎng)金及福利均必須上報(bào)集團(tuán)審批后，受派單位方可發(fā)放。未經(jīng)集團(tuán)審批核定，任何財(cái)務(wù)人員均不得在受派單位領(lǐng)取任何獎(jiǎng)金、工資，不得接受受派單位發(fā)放的任何其他報(bào)酬和實(shí)物。

第六條對(duì)委派會(huì)計(jì)實(shí)行集團(tuán)和受派單位雙重考核，在集團(tuán)公司人力資源管理部的組織下，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)集團(tuán)定期對(duì)委派會(huì)計(jì)任職期間的工作業(yè)績(jī)的綜合評(píng)價(jià)，考核其是否稱職。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的考核為主，受派單位考核為輔。委派會(huì)計(jì)由于忠于職守、堅(jiān)持原則，受到受派單位或業(yè)務(wù)主管部門不公正處理的，委派會(huì)計(jì)有權(quán)向集團(tuán)申述。

第七條委派會(huì)計(jì)任期為兩年，任期屆滿時(shí)各受派單位委派會(huì)計(jì)實(shí)行相互輪換制。委派會(huì)計(jì)任職期間不得隨意撤換。如因工作需要或不適合該工作需要撤換、調(diào)離、解聘的，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門提出建議，人力資源部審核，經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，方可辦理有關(guān)手續(xù)。被撤換、調(diào)離、解聘的委派會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)按有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。

第八條委派會(huì)計(jì)應(yīng)擔(dān)負(fù)起忠實(shí)履行職務(wù)，維護(hù)集團(tuán)利益的職責(zé)。不

得利用在受派單位的地位和職權(quán)為自己謀取私利；不得利用職權(quán)收受賄賂或其他非法收入；不得與其他人合謀侵占企業(yè)財(cái)產(chǎn)。

第九條委派會(huì)計(jì)依法在受派單位開展工作，要定期、及時(shí)、真實(shí)地向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部反映被受派單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)收支等情況，充分行使集團(tuán)賦予的權(quán)力。集團(tuán)將對(duì)委派會(huì)計(jì)的工作及受派單位的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況定期或不定期的進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。

三、委派會(huì)計(jì)的任職資格及權(quán)利和義務(wù)

第十條 委派會(huì)計(jì)必須具備以下任職資格：

1、遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，堅(jiān)持原則，嚴(yán)守工作紀(jì)律；

2、熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求，能夠勝任所負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整；

3、熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)；

4、身體健康，適應(yīng)崗位工作需要，持有《會(huì)計(jì)證》，具備任職所需要的工作能力、經(jīng)驗(yàn)、學(xué)歷及會(huì)計(jì)職稱的要求；

5、與受派單位領(lǐng)導(dǎo)人符合近親回避原則；

6、集團(tuán)規(guī)定的其他任職資格要求。

第十一條委派會(huì)計(jì)有下列權(quán)利和義務(wù)：

（一）權(quán)利

1、依法享有受派單位所任職務(wù)賦予的權(quán)利，代表集團(tuán)獨(dú)立行使財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督權(quán)；

2、依法享有集團(tuán)賦予的財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，對(duì)侵害企業(yè)資金、資產(chǎn)利益的行為有制止并書面上報(bào)集團(tuán)的權(quán)利；

3、依法享有向集團(tuán)財(cái)務(wù)部定期或不定期報(bào)告受派單位的財(cái)務(wù)管理狀況和經(jīng)營(yíng)情況的權(quán)利；

4、其他由集團(tuán)公司董事會(huì)或相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)授予的權(quán)利。

（二）義務(wù)

1、負(fù)責(zé)建立健全受派單位的財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算制度（受派單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算制度由受派單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)草案的制定，最終必須上報(bào)集團(tuán)審核批準(zhǔn)后方能正式生效實(shí)施）。

2、具體負(fù)責(zé)受派單位的會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)受派單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督。

3、及時(shí)掌握和了解受派單位經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，定期向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)告；

4、嚴(yán)格履行法律賦予的義務(wù)，行使會(huì)計(jì)監(jiān)督權(quán)，維護(hù)集團(tuán)利益，對(duì)損害集團(tuán)利益的事項(xiàng)及時(shí)制止并及時(shí)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)告；

5、對(duì)財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、會(huì)計(jì)監(jiān)督不到位、財(cái)務(wù)管理弱化負(fù)有直接責(zé)任。若遇到有關(guān)人員設(shè)置障礙或重大資金、資產(chǎn)流失、損失，應(yīng)及時(shí)分析原因，并向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部書面報(bào)告；

6、其他按規(guī)定應(yīng)由委派會(huì)計(jì)承擔(dān)的義務(wù)。

四、受派單位的職責(zé)和權(quán)利

第十二條 受派單位依據(jù)國(guó)家和集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定依法進(jìn)行企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，同時(shí)有義務(wù)與財(cái)務(wù)人員一起加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，建立健全單位內(nèi)部財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)審批程序。

第十三條受派單位必須充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)委派對(duì)加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，促進(jìn)集團(tuán)改革和發(fā)展的重要作用，自覺(jué)接受監(jiān)督，使內(nèi)部制約和外

部監(jiān)督有機(jī)結(jié)合起來(lái)，不得以任何理由和借口或任何方式干預(yù)或阻撓委派會(huì)計(jì)開展工作；不得另行設(shè)置財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)和人員或隱瞞經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，堅(jiān)決杜絕財(cái)務(wù)管理任何漏洞。

第十四條受派單位要充分認(rèn)識(shí)委派會(huì)計(jì)是從源頭上治理腐敗的重要措施，各級(jí)管理人員要統(tǒng)一思想，積極配合，保證會(huì)計(jì)管理體制改革的順利進(jìn)行，同時(shí)要為委派會(huì)計(jì)創(chuàng)造必要的工作條件和良好工作環(huán)境，保證其履行職責(zé)。

第十五條 受派單位有監(jiān)督委派會(huì)計(jì)的權(quán)利。對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)、超越權(quán)限行使職權(quán)的委派會(huì)計(jì)，受派單位可以向集團(tuán)公司相關(guān)權(quán)利部門反饋意見或提出撤換委派會(huì)計(jì)的建議。

五、其他

第十六條 委派會(huì)計(jì)執(zhí)行國(guó)家和集團(tuán)有關(guān)規(guī)定，維護(hù)公司利益，工作業(yè)績(jī)顯著，或檢舉、抵制違法違紀(jì)行為事跡突出者，由集團(tuán)公司給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

第十七條 凡違反國(guó)家和集團(tuán)有關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致受派單位出現(xiàn)違法、違紀(jì)現(xiàn)象，將視其違紀(jì)失職行為，由集團(tuán)視其情節(jié)輕重分別給予處罰。