第一篇：金稅工程

“金稅工程”是國(guó)家實(shí)施的一系列“金”字工程（如“金橋”、“金關(guān)”、“金卡”工程等）之一，是一項(xiàng)重要而復(fù)雜的系統(tǒng)工程，關(guān)系到增值稅乃至整個(gè)新稅制的“前途和命運(yùn)”。近年來(lái)，金稅工程在中央決策層的部署下，已由國(guó)家稅務(wù)總局作為大事來(lái)抓。目前，金稅工程建設(shè)已進(jìn)入決戰(zhàn)階段，成為擺在各級(jí)國(guó)稅部門(mén)面前的頭等大事，也是國(guó)稅系統(tǒng)當(dāng)務(wù)之急的一項(xiàng)重要而艱巨的工作任務(wù)。金稅工程是一項(xiàng)涉及面甚廣、牽動(dòng)征納雙方的大事，因此，盡可能的讓征納雙方乃至整個(gè)社會(huì)公眾更充分地認(rèn)識(shí)和了解金稅工程的總體概況、建設(shè)金稅工程的目的和意義，以及金稅工程的運(yùn)行流程、工作原理等方面的問(wèn)題，對(duì)推動(dòng)金稅工程建設(shè)工作必

將起到積極的作用。

金稅工程是根據(jù)國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的指示，按照“科技加管理”的思路，在吸取國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)增值稅管理的現(xiàn)狀，運(yùn)用高科技手段設(shè)計(jì)、構(gòu)建的具有中國(guó)特色的增值稅監(jiān)管體系，也是我國(guó)應(yīng)用計(jì)

算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行稅務(wù)信息化工程建設(shè)的重要組成部分。

金稅工程的全稱(chēng)是全國(guó)增值稅專(zhuān)用發(fā)票計(jì)算機(jī)稽核網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，是利用覆蓋全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和企業(yè)納稅狀況進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控的一個(gè)體系，包括“一個(gè)網(wǎng)絡(luò)、四個(gè)系統(tǒng)”?！耙粋€(gè)網(wǎng)絡(luò)”就是建立全國(guó)從國(guó)家稅務(wù)總局到省、地市、縣四級(jí)統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)主干網(wǎng)：“四個(gè)系統(tǒng)”，就是建立起覆蓋全國(guó)增值稅一般納稅人的增值稅防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)，以及覆蓋全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)的防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)稽核子系統(tǒng)和發(fā)票協(xié)查信息管理子系統(tǒng)，最終通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和相關(guān)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人增值稅專(zhuān)

用發(fā)票和經(jīng)營(yíng)納稅狀況的嚴(yán)密監(jiān)控，并對(duì)涉稅犯罪行為進(jìn)行及時(shí)、有效的查處和打擊。

一、金稅工程背景

1994年，我國(guó)的工商稅收制度進(jìn)行了重大改革。這次稅制改革的核心內(nèi)容是建立以增值稅為主體的流轉(zhuǎn)稅制度。增值稅從稅制本身來(lái)看，它易于公平稅負(fù)，便于征收管理。但新稅制出臺(tái)以后，由于稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)時(shí)還比較缺乏對(duì)納稅人使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行監(jiān)控的有效手段，一些不法分子就趁此機(jī)會(huì)利用偽造、倒賣(mài)、盜竊、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等手段進(jìn)行偷、逃、騙國(guó)家稅款的違法犯罪活動(dòng)，有的還相當(dāng)猖獗，嚴(yán)重干擾了國(guó)家的稅收秩序和經(jīng)濟(jì)秩序。對(duì)此，國(guó)家除了進(jìn)一步集中社會(huì)各方面力量，加強(qiáng)管理，開(kāi)展打擊偽造、倒賣(mài)、盜竊發(fā)票違法犯罪專(zhuān)項(xiàng)斗爭(zhēng)，堅(jiān)決維護(hù)新稅制的正常運(yùn)行外，還決定引入現(xiàn)代化技術(shù)手段加強(qiáng)對(duì)增值稅的監(jiān)控管理。

1994年2月1日，時(shí)任國(guó)務(wù)院副總理的朱镕基同志在聽(tīng)取了電子部、航天工業(yè)總公司、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局等單位的匯報(bào)后，指示要盡快實(shí)施以加強(qiáng)增值稅管理為主要目標(biāo)的“金稅”工程。為了組織實(shí)施這項(xiàng)工程，成立了跨部門(mén)的國(guó)家稅控系統(tǒng)建設(shè)協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)“金稅”工程辦公室，具體負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)系統(tǒng)建設(shè)工作。1994年3月底，“金稅”工程試點(diǎn)工作正式啟動(dòng)。

二、金稅工程的組成金稅工程由一個(gè)網(wǎng)絡(luò)，四個(gè)軟件系統(tǒng)組成。即覆蓋全國(guó)國(guó)稅系統(tǒng)的，區(qū)縣局、地市局、省局到總局的四級(jí)廣域網(wǎng)絡(luò)；四個(gè)軟件系統(tǒng)分別為：防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)、防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)、發(fā)票協(xié)查系統(tǒng)。

（一）金稅工程網(wǎng)絡(luò)

國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)整體管理呈四級(jí)分層結(jié)構(gòu)，即國(guó)家稅務(wù)總局；省、自治區(qū)、計(jì)劃單列市國(guó)稅局；地市級(jí)國(guó)稅局；區(qū)縣級(jí)國(guó)稅局。總的看來(lái)國(guó)稅系統(tǒng)具有機(jī)構(gòu)分布廣、層次多的特點(diǎn)。

網(wǎng)絡(luò)設(shè)計(jì)遵循層次化設(shè)計(jì)的總體原則，將整個(gè)金稅網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行垂直分層（按照管理模式）和水平分割（按照地域），從而將大型網(wǎng)絡(luò)面臨的復(fù)雜問(wèn)題分解到多個(gè)層次相對(duì)簡(jiǎn)單的網(wǎng)絡(luò)中去解決。這樣既有利于簡(jiǎn)化網(wǎng)絡(luò)的管理，其結(jié)構(gòu)又符合整體業(yè)務(wù)流程。

金稅網(wǎng)絡(luò)在垂直方向按照功能劃分成骨干層、分布層、接入層三個(gè)層次，在水平方向上按照地域劃分成各個(gè)省、自治區(qū)、計(jì)劃單列市內(nèi)部的網(wǎng)絡(luò)（簡(jiǎn)稱(chēng)省內(nèi)網(wǎng)絡(luò)），具體結(jié)構(gòu)如下圖所示。

各個(gè)省內(nèi)網(wǎng)絡(luò)在地位上都是平等的，它們向上連接國(guó)家稅務(wù)總局，內(nèi)部包括省級(jí)國(guó)稅局、地市級(jí)國(guó)稅局、區(qū)縣級(jí)國(guó)稅局這四級(jí)機(jī)構(gòu)。從垂直方向看，整個(gè)網(wǎng)絡(luò)分為骨干層、分布層、接入層這三個(gè)層次。

（二）金稅工程軟件系統(tǒng)構(gòu)成1.增值稅防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)

增值稅防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)是運(yùn)用數(shù)字密碼和電子信息存儲(chǔ)技術(shù)，通過(guò)強(qiáng)化增值稅專(zhuān)用發(fā)票的防偽功能，監(jiān)控企業(yè)的銷(xiāo)售收入，解決銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票信息真實(shí)性問(wèn)題的計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)。這一系統(tǒng)將推行到所有增值稅一般納稅人，也就是說(shuō)，將來(lái)所有的增值稅一般納稅人必須通過(guò)這一系統(tǒng)開(kāi)票增值稅發(fā)票。

2.防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)

稅務(wù)征收機(jī)關(guān)利用防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)，對(duì)增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)進(jìn)行解密還原認(rèn)證。經(jīng)認(rèn)證無(wú)誤的，才能作為納稅人合法的抵扣憑證。凡是不能通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)的發(fā)票一律不能抵扣。

3.增值稅稽核子系統(tǒng)

為了保證發(fā)票信息準(zhǔn)確性，銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票信息由防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)自動(dòng)生成，并由企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行電子申報(bào)；進(jìn)項(xiàng)發(fā)票數(shù)據(jù)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證子系統(tǒng)自動(dòng)生成。進(jìn)項(xiàng)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票信息采集完畢后，通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)將抵扣聯(lián)和存根聯(lián)進(jìn)行比對(duì).目前稽核的方法采取三級(jí)交叉稽核,即本地市發(fā)票就地交叉稽核,跨地市發(fā)票上傳省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)交叉稽核,跨省發(fā)票上傳總局進(jìn)行交叉稽核.今后將在稅收規(guī)模較大、發(fā)票流量較多的區(qū)縣增設(shè)稽核系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)四級(jí)稽核的管理模式。

4.發(fā)票協(xié)查信息管理子系統(tǒng)

發(fā)票協(xié)查子系統(tǒng)是對(duì)有疑問(wèn)的和已證實(shí)虛開(kāi)的增值稅發(fā)票案件協(xié)查信息，認(rèn)證子系統(tǒng)和稽核子系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題的發(fā)票，以及協(xié)查結(jié)果信息，通過(guò)稅務(wù)系統(tǒng)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)逐級(jí)傳遞，總局通過(guò)這一系統(tǒng)對(duì)協(xié)查工作實(shí)現(xiàn)組織、監(jiān)控和管理。

（１）2001年將增值稅防偽稅控系統(tǒng)推行到所有開(kāi)具萬(wàn)元以上銷(xiāo)售額增值稅專(zhuān)用發(fā)票企業(yè)。自2002年1月1日起，所有增值稅一般納稅人必須通過(guò)增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具銷(xiāo)售額在萬(wàn)元以上的專(zhuān)用發(fā)票，同時(shí)全國(guó)統(tǒng)一廢止手寫(xiě)萬(wàn)元版專(zhuān)用發(fā)票。自2002年4月1日起，萬(wàn)元版手工發(fā)票一律不得作為增值稅扣稅憑證。

（２）2002年完成增值稅稅控系統(tǒng)的全面推行工作。自2003年1月1日起，所有增值稅一般納稅人必須通過(guò)增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，同時(shí)全國(guó)將統(tǒng)一廢止手寫(xiě)版專(zhuān)用發(fā)票。自2003年4月1日起，手寫(xiě)版專(zhuān)用發(fā)票一律不得作為增值稅的扣稅憑證。金稅工程前期的主要內(nèi)容

金稅工程原由三個(gè)緊密銜接的系統(tǒng)組成，這三個(gè)系統(tǒng)是：增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)、增值稅專(zhuān)用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)和稅控收款機(jī)系統(tǒng)。

增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)是指在全國(guó)區(qū)、縣以上稅務(wù)部門(mén)，建立四級(jí)計(jì)算機(jī)稽核網(wǎng)絡(luò)，全面采集納稅人開(kāi)具的增值稅申報(bào)及專(zhuān)用發(fā)票票面信息，建立增值稅專(zhuān)用發(fā)票數(shù)據(jù)庫(kù)，通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析和抽樣稽核，發(fā)現(xiàn)各種利用增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行偷、漏、騙稅的案件線(xiàn)索，并通過(guò)網(wǎng)絡(luò)將這些線(xiàn)索傳遞給與之相關(guān)的稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行重點(diǎn)查實(shí)。

增值稅專(zhuān)用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)是指為具有一定規(guī)模的增值稅納稅人配備防偽稅控設(shè)備，用其開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在打印發(fā)票時(shí)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行特定的加密，并將密文(加密結(jié)果)打印在發(fā)票指定位置；同時(shí)在各級(jí)稅務(wù)部門(mén)裝備認(rèn)證系統(tǒng)，通過(guò)加密的逆運(yùn)算將發(fā)票抵扣聯(lián)上的密文還原為明文，通過(guò)與票面實(shí)際填寫(xiě)數(shù)據(jù)比較，來(lái)識(shí)別和防止通過(guò)各類(lèi)假票、陰陽(yáng)票等騙取抵扣稅款的行為。

稅控收款機(jī)系統(tǒng)則主要裝備在商業(yè)、服務(wù)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)等行業(yè)中適合使用收款機(jī)的小規(guī)模企業(yè)和有一定經(jīng)營(yíng)規(guī)模及有固定場(chǎng)所的個(gè)體工商戶(hù)，它可以將全部應(yīng)納稅商業(yè)活動(dòng)數(shù)據(jù)記錄在不可更改的存儲(chǔ)器中，便于稅務(wù)部門(mén)檢查、管理和監(jiān)控稅源，以減少和防止稅收流失。

（三）金稅工程試點(diǎn)情況

為了保證新稅制的正常運(yùn)行和起到對(duì)利用增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行偷、逃、騙稅的違法犯罪分子的震懾作用，根據(jù)國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志的指示，在金稅工程的三個(gè)系統(tǒng)中，首先上馬的是增值稅計(jì)算機(jī)交叉稽核系統(tǒng)。從1994年3月底開(kāi)始，金稅工程辦公室組織實(shí)施了以建設(shè)50個(gè)城市為試點(diǎn)的增值稅計(jì)算機(jī)交叉稽核系統(tǒng)，即金稅一期工程。這是稅務(wù)系統(tǒng)在較短的時(shí)間內(nèi)組織實(shí)施的一項(xiàng)較大規(guī)模的信息化工程，這項(xiàng)工程在沒(méi)有現(xiàn)成經(jīng)驗(yàn)可以借鑒的情況下，又要在半年內(nèi)完成，確實(shí)是時(shí)間緊，任務(wù)重，要求高。但有關(guān)部門(mén)為確保完成任務(wù)，密切合作，相互支持。財(cái)政部特事特辦, 撥專(zhuān)款1.25億元,電子部長(zhǎng)城計(jì)算機(jī)集團(tuán)公司承擔(dān)了工程的總承包任務(wù)，中國(guó)人民銀行為增值稅專(zhuān)用發(fā)票的傳遞提供了衛(wèi)星通信手段，國(guó)家計(jì)委和航天工業(yè)總公司也積極參與，國(guó)家稅務(wù)總局和有關(guān)地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)更是全力以赴，確保了該系統(tǒng)于1994年8月按計(jì)劃開(kāi)通。

（四）立項(xiàng)情況

1995年5月，根據(jù)朱镕基副總理金稅工程要積極穩(wěn)妥地向前推進(jìn)的指示精神，進(jìn)一步明確了金稅工程包括的內(nèi)容，即增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)、防偽稅控系統(tǒng)和稅控收款機(jī)系統(tǒng)，同時(shí)抓好這三個(gè)系統(tǒng)的緊密銜接。

1997年12月，在全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議上，李鵬總理、朱镕基副總理再次強(qiáng)調(diào)，要用現(xiàn)代科技武裝稅務(wù)部門(mén)?？偩猪?xiàng)懷誠(chéng)副局長(zhǎng)在這次會(huì)議結(jié)束時(shí)的講話(huà)中，把金稅工程列為1998年稅務(wù)系統(tǒng)的一項(xiàng)重要工作。

1996年11月,我們向國(guó)家計(jì)委報(bào)送了金稅工程立項(xiàng)的有關(guān)材料,計(jì)委同志已表示,他們積極支持此項(xiàng)工程，只要財(cái)政部給一個(gè)明確落實(shí)資金的答復(fù),計(jì)委馬上批復(fù)立項(xiàng)報(bào)告。1998年初，財(cái)政部同意撥資金15.75億元（包括一期試點(diǎn)工程的1.25億元）用于金稅工程的建設(shè)，其中，13.5 億元用于增值稅稽核系統(tǒng)的建設(shè)，1億元用于防偽稅控系統(tǒng)和稅控收款機(jī)的推廣。

1998年6月8日，金稅工程項(xiàng)目建議書(shū)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，國(guó)家計(jì)委同意立項(xiàng)。

三、金稅工程的進(jìn)展情況

2000年8月31日，總局向國(guó)務(wù)院匯報(bào)金稅工程二期的建設(shè)方案并得到批準(zhǔn)。2001年7月1日，增值稅防偽稅控發(fā)票開(kāi)票、認(rèn)證、交叉稽核、協(xié)查四個(gè)子系統(tǒng)，在全國(guó)全面開(kāi)通，兩個(gè)月來(lái)，總體運(yùn)行情況良好，對(duì)加強(qiáng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理，打擊偷、騙稅犯罪行為，增加稅收收入等方面起到積極有效的作用。

（一）金稅工程建成了全國(guó)增值稅發(fā)票監(jiān)控網(wǎng)，對(duì)全國(guó)百萬(wàn)元、十萬(wàn)元和部分萬(wàn)元版專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行監(jiān)管，這些增值稅發(fā)票占全部增值稅發(fā)票數(shù)量的46%。全國(guó)目前已有40萬(wàn)戶(hù)增值稅一般納稅人配備防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)，這些企業(yè)繳納的增值稅約占全國(guó)增值稅總量的60%以上。百萬(wàn)元版、十萬(wàn)元版專(zhuān)用發(fā)票已取消手工開(kāi)具改用該系統(tǒng)開(kāi)具。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以有效監(jiān)控企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部增值稅發(fā)票的使用和管理，企業(yè)已不能夠利用假票騙抵稅款，不能夠隱瞞銷(xiāo)售收入（指開(kāi)具增值稅發(fā)票部分），基本上杜絕假票和大頭小尾票等騙取抵扣問(wèn)題，確保了增值稅鏈條的完整。同時(shí)，也促使企業(yè)銷(xiāo)售額如實(shí)申報(bào)。全國(guó)范圍內(nèi)專(zhuān)用發(fā)票的交叉稽核和協(xié)查，提高了稽查質(zhì)量，極大地打擊和威懾了利用專(zhuān)用發(fā)票偷逃騙稅的不法行為。

（二）認(rèn)證子系統(tǒng)已部分發(fā)揮作用。全國(guó)區(qū)縣級(jí)國(guó)稅局已配備低檔認(rèn)證子系統(tǒng)，對(duì)百萬(wàn)元和十萬(wàn)元版專(zhuān)用發(fā)票全部進(jìn)行認(rèn)證。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前各地通過(guò)該系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的假票或不能通過(guò)認(rèn)證的專(zhuān)用發(fā)票稅款為兩億多元。虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的犯罪案件數(shù)量和涉案金額近期已呈現(xiàn)明顯下降趨勢(shì)。犯罪分子已很難用一張專(zhuān)用發(fā)票騙取1.7萬(wàn)元以上的稅款?？梢哉f(shuō)，系統(tǒng)的運(yùn)用已初見(jiàn)成效。

（三）計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)軟件和發(fā)票協(xié)查軟件在北京等9省市已投入運(yùn)行，經(jīng)過(guò)4個(gè)月的運(yùn)行，數(shù)據(jù)采集率已經(jīng)達(dá)到99.6%。

（四）國(guó)稅系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)建設(shè)已經(jīng)覆蓋了全國(guó)區(qū)縣（含）以上國(guó)稅機(jī)關(guān)，形成了總局、省局、地市局、區(qū)縣局的四級(jí)廣域網(wǎng)，成為國(guó)稅系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)通信支撐平臺(tái)。在進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的同時(shí)，稅務(wù)系統(tǒng)在各種硬件配備上也有了一定規(guī)模：擁有小型機(jī)1000多臺(tái)，其中國(guó)稅

約800臺(tái)，地稅約200臺(tái)；PC服務(wù)器15000多臺(tái)，其中國(guó)稅約10000臺(tái)，地稅約5000臺(tái)；PC機(jī)25萬(wàn)臺(tái)，其中國(guó)稅16萬(wàn)臺(tái)，地稅9萬(wàn)臺(tái)；已經(jīng)實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)化管理的基層征收單位2.2萬(wàn)多個(gè)，其中國(guó)稅約1.2萬(wàn)個(gè)，地稅約1萬(wàn)個(gè)；通過(guò)計(jì)算機(jī)管理的納稅戶(hù)超過(guò)1000萬(wàn)，80%以上的稅款通過(guò)計(jì)算機(jī)征收。另外，在稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)過(guò)程中形成了3萬(wàn)人左右的信息技術(shù)隊(duì)伍，成為整個(gè)稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)的中堅(jiān)力量。

四、金稅工程三期建設(shè)

隨著我國(guó)加入WTO的臨近，我國(guó)政府必將按照國(guó)際慣例管理社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活。其中，縮小信息化鴻溝，已迫在眉睫。國(guó)務(wù)院在“國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展十五規(guī)劃”中，已經(jīng)明確提出以“信息化帶動(dòng)工業(yè)化” 的經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略方針。為適應(yīng)這一進(jìn)程，必須通過(guò)信息化、專(zhuān)業(yè)化重組政府業(yè)務(wù)流程，提高行政管理水平和效率，逐步建立廉潔、高效、廉價(jià)的現(xiàn)代化政府。而稅收工作作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的一個(gè)重要組成部分，實(shí)現(xiàn)信息化和全面網(wǎng)絡(luò)化，可以更好地籌集財(cái)政收入，更好地為人民服務(wù)，改善黨和政府形象。因此，把稅收征管工作置于網(wǎng)絡(luò)信息化的環(huán)境中運(yùn)行，規(guī)劃和實(shí)施好金稅工程三期，于國(guó)于民都是一件大事。金稅工程現(xiàn)存主要問(wèn)題是采集的信息局限于發(fā)票，無(wú)法真正實(shí)現(xiàn)“稅控”的目的，需要將系統(tǒng)功能拓展到一般納稅人認(rèn)定、發(fā)票發(fā)售、納稅評(píng)估等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。

在整個(gè)稅收工作形勢(shì)中，今年的增收因素與以往相比明顯不同，無(wú)論在依法治稅、從嚴(yán)治隊(duì)、組織收入、監(jiān)控稅源和加大執(zhí)法打擊力度以及減少執(zhí)法隨意性等方面，都有明顯成效，其中金稅工程二期的順利運(yùn)行發(fā)揮了不可低估的作用。因此，建立一個(gè)業(yè)務(wù)覆蓋全面、功能強(qiáng)大、監(jiān)控有效、全國(guó)聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行的稅收信息管理系統(tǒng)勢(shì)在必行。同時(shí)，為了提高執(zhí)法力度和執(zhí)法效率，必須加強(qiáng)稅務(wù)部門(mén)與其它部門(mén)，如工商、銀行、外貿(mào)、海關(guān)、質(zhì)監(jiān)、公安、統(tǒng)計(jì)等系統(tǒng)的信息共享，實(shí)現(xiàn)跨部門(mén)的網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)，加快電子政府工程的進(jìn)程。金稅工程三期是在對(duì)金稅工程二期四個(gè)子系統(tǒng)進(jìn)行功能整合、技術(shù)升級(jí)和業(yè)務(wù)與數(shù)據(jù)優(yōu)化的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步強(qiáng)化征管功能，擴(kuò)大業(yè)務(wù)覆蓋面，形成有效的、相互聯(lián)系的制約和監(jiān)控考核機(jī)制。主體軟件CTAIS（中國(guó)稅務(wù)信息管理系統(tǒng)）將建立如下七大子系統(tǒng)，共35個(gè)模塊：

1．管理子系統(tǒng)：主要用于稅前的事務(wù)處理，包括稅務(wù)登記、認(rèn)定管理、發(fā)票管理、待批文書(shū)、稅額核定、證件管理、檔案管理、外部信息采集以及咨詢(xún)服務(wù)九大模塊。

2．征收子系統(tǒng)：主要用于稅中的事務(wù)處理，包括納稅申報(bào)、稅款征收、納稅評(píng)估、出口退稅管理、稅收計(jì)劃（含重點(diǎn)稅源分析）、稅收會(huì)計(jì)、稅收統(tǒng)計(jì)、票證管理八大模塊。

3．稽查子系統(tǒng)：主要用于稅后的事務(wù)處理，包括稽查選案、稽查實(shí)施、稽查審理、案卷管理以及反避稅五大模塊。

4．處罰子系統(tǒng)：主要用于稅前、稅中、稅后的違法違章的處罰的事務(wù)處理。

5．執(zhí)行子系統(tǒng)：主要用于前四大子系統(tǒng)產(chǎn)生的各類(lèi)稅務(wù)決定的執(zhí)行與保全事務(wù)處理，包括一般執(zhí)行、稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行三大模塊。

6．救濟(jì)子系統(tǒng)：主要用于對(duì)納稅爭(zhēng)議的事務(wù)處理，包括行政復(fù)議、行政訴訟應(yīng)訴、行政賠償三大模塊。

7．監(jiān)控子系統(tǒng)：主要用于市局、省局、總局的縱向監(jiān)控、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)，包括日常業(yè)務(wù)、統(tǒng)計(jì)查詢(xún)、分析監(jiān)控、質(zhì)量考核、報(bào)表管理和決策支持六大模塊。

上述七大子系統(tǒng)35個(gè)主模塊將使金稅工程二期的發(fā)票管理功能與整個(gè)涉稅管理功能緊密結(jié)合，融為一體，從而，全面覆蓋基層國(guó)稅、地稅機(jī)關(guān)的所有稅種、各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)方面的稅收業(yè)務(wù)處理，同時(shí)滿(mǎn)足市局、省局和總局各級(jí)管理層的監(jiān)控、分析、查詢(xún)和輔助決策需求。

中國(guó)網(wǎng) 2003年2月27日

第二篇：金稅工程介紹

金稅工程介紹

鷹潭市國(guó)家稅務(wù)局

2010-5-11 “金稅工程”是稅收信息管理系統(tǒng)工程的總稱(chēng)，是國(guó)家電子政務(wù)建設(shè)的重要項(xiàng)目之一，得到了黨中央和國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。它依托計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)互聯(lián)互通、信息共享。目前，金稅工程已經(jīng)走過(guò)了16年，在稅務(wù)系統(tǒng)全體人員的共同努力下，完成了金稅工程一期和二期建設(shè)，目前金稅三期建設(shè)已經(jīng)啟動(dòng)。

一、金稅工程建設(shè)總體目標(biāo)

根據(jù)稅收管理的目標(biāo)，即“提高稅收征收率、提高稅收?qǐng)?zhí)法和行政效率、提高納稅服務(wù)水平、降低稅收成本和加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)”的要求，金稅工程系統(tǒng)，即中國(guó)電子稅務(wù)的建設(shè)目標(biāo)是：按照一體化原則，建立基于統(tǒng)一規(guī)范的應(yīng)用系統(tǒng)平臺(tái)，依托計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，總局和省局高度集中處理信息，覆蓋所有稅種、所有工作環(huán)節(jié)、國(guó)地稅局并與有關(guān)部門(mén)聯(lián)網(wǎng)，包括征管業(yè)務(wù)、行政管理、外部信息、決策支持等四大系統(tǒng)的功能齊全、協(xié)調(diào)高效、信息共享、監(jiān)控嚴(yán)密、安全穩(wěn)定、保障有力的稅收管理信息系統(tǒng)。以強(qiáng)化稅收征收管理，為納稅人提供全面、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，并為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供可靠的依據(jù)。

二、金稅工程的由來(lái)

1994年，我國(guó)實(shí)施了以增值稅為主要內(nèi)容的新一輪工商稅制改革，建立了以增值稅為主體稅種的稅制體系，并實(shí)施以增值稅專(zhuān)用發(fā)票為主要扣稅憑證的增值稅征管制度。隨著稅制改革的推進(jìn)，新稅制與舊的征管手段之間的矛盾日益突出，國(guó)務(wù)院決定引入現(xiàn)代化技術(shù)手段加強(qiáng)對(duì)增值稅的監(jiān)控管理，定名為“金稅”工程，并列入了國(guó)家信息化建設(shè)重點(diǎn)工程。

（一）金稅工程一期

1994年，在深入探討我國(guó)增值稅特點(diǎn)以及如何用高科技手段解決利用增值稅專(zhuān)用發(fā)票偷稅騙稅基礎(chǔ)上，航天信息服務(wù)股份有限公司和電子部根據(jù)國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的指示，為國(guó)家稅務(wù)總局分別開(kāi)發(fā)了防偽稅控和交叉稽核這兩個(gè)相互獨(dú)立運(yùn)行的系統(tǒng)，即金稅工程一期。通過(guò)試運(yùn)行發(fā)現(xiàn)，由于兩個(gè)系統(tǒng)獨(dú)立運(yùn)行，需要對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行重復(fù)錄入，造成大量的人為錯(cuò)誤，從而導(dǎo)致稽核結(jié)果的錯(cuò)誤。另外，由于試點(diǎn)范圍有限，當(dāng)時(shí)只在５０個(gè)城市建立了稽核網(wǎng)絡(luò)，對(duì)其他地區(qū)的專(zhuān)用發(fā)票沒(méi)有辦法進(jìn)行交叉稽核，因而運(yùn)行結(jié)果不是很理想。

（二）金稅工程二期

1998年，國(guó)家稅務(wù)總局在總結(jié)試運(yùn)行經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上提出金稅工程二期建設(shè)方案。方案的主要內(nèi)容及實(shí)施步驟是：首先，在全國(guó)范圍內(nèi)建立覆蓋總局、省局、地（市）局和縣（區(qū)）局的四級(jí)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)；總局、省局和地市局三級(jí)稅務(wù)部門(mén)利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票交叉稽核；將交叉稽核和防偽稅控這兩個(gè)原本相互獨(dú)立的系統(tǒng)捆綁運(yùn)行，做到數(shù)據(jù)共享、功能互補(bǔ)，解決數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性問(wèn)題。通過(guò)以上措施，首先達(dá)到杜絕利用假票和大頭小尾票作案的目標(biāo)，并在一定程度上遏制虛開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票案件。第二步，要將增值稅征管各環(huán)節(jié)都放在網(wǎng)絡(luò)上運(yùn)行。尤其要全面采集一般納稅人的增值稅納稅申報(bào)信息和稅款入庫(kù)信息，對(duì)企業(yè)的增值稅申報(bào)和繳納情況進(jìn)行評(píng)估監(jiān)控，并將專(zhuān)用發(fā)票信息與增值稅稅款的申報(bào)、繳納信息進(jìn)行比對(duì)，以真正實(shí)現(xiàn)稅控，從根本上遏制虛開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票案件。金稅工程二期由四個(gè)子系統(tǒng)組成，包括防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)、防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)、增值稅專(zhuān)用發(fā)票交叉稽核系統(tǒng)和增值稅專(zhuān)用發(fā)票協(xié)查系統(tǒng)。

金稅工程二期于2001年1月1日和7月1日先后在各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市開(kāi)通，實(shí)現(xiàn)了全面覆蓋各地區(qū)的目標(biāo)，一般納稅人從2001年初的40萬(wàn)戶(hù)擴(kuò)大到2002年底的56萬(wàn)戶(hù)，占納稅人戶(hù)數(shù)的43％。專(zhuān)用發(fā)票從2001年初的300多萬(wàn)份到2001年7月份的700多萬(wàn)份再到2002年底的1480萬(wàn)份，翻了兩番，占總發(fā)票量的60％。

金稅工程這四個(gè)系統(tǒng)相互協(xié)同，組成一個(gè)有機(jī)的整體，將增值稅專(zhuān)用發(fā)票運(yùn)行情況置于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的嚴(yán)密監(jiān)控之下，基本解決了利用“假票”、“大頭小尾發(fā)票”作案犯罪的問(wèn)題，大大壓縮了利用“真票虛開(kāi)”方式作案犯罪活動(dòng)的空間，虛開(kāi)發(fā)票案件大幅度下降，受到行政和刑事責(zé)任追究的稅務(wù)人員也急劇減少，其作為增值稅的生命線(xiàn)、打擊偷漏稅的“殺手锏”和稅務(wù)干部隊(duì)伍建設(shè)重要基礎(chǔ)的作用已經(jīng)初步顯現(xiàn)。但同時(shí)應(yīng)該看到，在推行金稅工程以后，雖然專(zhuān)用發(fā)票案件數(shù)量逐步減少，案件涉及的稅額也不斷降低，但在有些地區(qū)虛開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票的案件仍時(shí)有發(fā)生，其主要原因是金稅工程目前覆蓋的范圍有限，只能采集和稽核專(zhuān)用發(fā)票信息，增值稅征管的其他一些環(huán)節(jié)，如一般納稅人認(rèn)定、發(fā)票的發(fā)行發(fā)售以及增值稅稅款的申報(bào)與繳納，尚未全部納入金稅工程網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行，金稅工程二期的功能仍然需要加以完善和拓展。

（三）金稅工程二期完善與拓展

完成完善與拓展后的金稅工程二期由１１個(gè)子系統(tǒng)組成，即防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)、防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)、專(zhuān)用發(fā)票交叉稽核系統(tǒng)、專(zhuān)用發(fā)票協(xié)查系統(tǒng)、防偽稅控發(fā)行系統(tǒng)、防偽稅控發(fā)售系統(tǒng)、防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)、增值稅一般納稅人認(rèn)定系統(tǒng)、增值稅專(zhuān)用發(fā)票內(nèi)部管理系統(tǒng)、增值稅電子申報(bào)系統(tǒng)和增值稅納稅評(píng)估系統(tǒng)。通過(guò)拓展，建立了納稅人發(fā)票開(kāi)具情況與稅款申報(bào)繳納情況相互稽核的機(jī)制，全面實(shí)現(xiàn)金稅工程的稅控功能，從根本上防范“真票虛開(kāi)”的犯罪活動(dòng)。

三、金稅工程三期

通過(guò)金稅工程一、二期的實(shí)施，有效地加強(qiáng)了對(duì)增值稅的管理，基本上堵塞了增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理中存在的漏洞。但從國(guó)家對(duì)整個(gè)稅收工作的要求來(lái)看，我國(guó)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)依然任重而道遠(yuǎn)。主要表現(xiàn)在：信息技術(shù)在稅收管理各領(lǐng)域的應(yīng)用有待進(jìn)一步拓展、完善和深化，各系統(tǒng)間的功能需要進(jìn)一步整合，利用信息技術(shù)改造稅收工作以加強(qiáng)管理、改進(jìn)服務(wù)的目標(biāo)還遠(yuǎn)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)。

在這一背景下，2001年5月，總局在向時(shí)任副總理李嵐清匯報(bào)金稅工程二期建設(shè)情況時(shí)正式提出金稅工程三期建設(shè)的設(shè)想，同年8月，草擬了金稅工程三期建設(shè)框架。2001年11月時(shí)任總理朱镕基在視察金稅工程二期建設(shè)時(shí)，對(duì)金稅工程三期建設(shè)設(shè)想給予了充分肯定，指出：金稅工程三期盡快立項(xiàng)。此后，總局啟動(dòng)了金稅工程三期準(zhǔn)備工作，在原有總體設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上，經(jīng)過(guò)1年的準(zhǔn)備，完成了需求分析、應(yīng)用系統(tǒng)架構(gòu)設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)架構(gòu)設(shè)計(jì)、網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)設(shè)計(jì)、硬件架構(gòu)設(shè)計(jì)、安全體系設(shè)計(jì)、運(yùn)行維護(hù)體系設(shè)計(jì)等工作，并于2003年1月正式形成了《金稅工程三期項(xiàng)目建議書(shū)》上報(bào)國(guó)家計(jì)委，正式提出了金稅工程三期立項(xiàng)申請(qǐng)，國(guó)務(wù)院于2005年9月批準(zhǔn)了金稅工程三期立項(xiàng)。目前，金稅工程三期正按計(jì)劃逐步實(shí)施。

總而言之，稅收信息化建設(shè)的總體目標(biāo)，就是要在中國(guó)電子政務(wù)的原則和目標(biāo)指導(dǎo)下，建立和完善中國(guó)稅收管理信息系統(tǒng)，即中國(guó)電子稅務(wù)，簡(jiǎn)稱(chēng)為“金稅工程”，英文縮寫(xiě)為“CTAIS”。

（一）金稅工程三期總體設(shè)計(jì)思路

1、基于國(guó)家電子政務(wù)的要求。一是符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下國(guó)家政府職能的要求，即：經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)、市場(chǎng)監(jiān)管、社會(huì)管理、公共服務(wù)。二是遵循國(guó)家電子政務(wù)建設(shè)的總體框架，列為國(guó)家電子政務(wù)重點(diǎn)建設(shè)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)之一。因此，金稅工程三期是站在國(guó)家電子政務(wù)建設(shè)的高度，力求遵循國(guó)家電子政務(wù)建設(shè)的總體框架進(jìn)行設(shè)計(jì)，對(duì)外與其它工程緊密協(xié)作，提高政府依法行政能力；對(duì)內(nèi)滿(mǎn)足規(guī)范流程、強(qiáng)化執(zhí)法的需求，提高稅收征管能力；對(duì)公眾寓執(zhí)法于服務(wù)，進(jìn)一步提高服務(wù)水平。

2、服務(wù)于稅收管理的職能和目標(biāo)。國(guó)家稅務(wù)總局是國(guó)務(wù)院主管稅收工作的直屬機(jī)構(gòu)。我國(guó)稅收工作的主要職能是：組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)收入分配和實(shí)施宏觀調(diào)控，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。稅收管理的主要目標(biāo)是：

? 提高稅收征收率，縮小稅法和執(zhí)法差距，減少稅款流失，力求做到應(yīng)收盡收；

? 提高稅收?qǐng)?zhí)法效率，優(yōu)化稅收征管流程，稅收?qǐng)?zhí)法做到公開(kāi)、透明和高效；

? 提高納稅服務(wù)水平，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、便捷、全方位的納稅服務(wù)；

? 降低稅收成本，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅成本和納稅人依法納稅成本；

? 提高決策水平，為國(guó)家宏觀調(diào)控提供科學(xué)依據(jù)。

3、遵循一體化的建設(shè)原則。把金稅工程作為一個(gè)整體統(tǒng)籌規(guī)劃，全面貫徹“統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，突出重點(diǎn)、分步實(shí)施，整合資源、講究實(shí)效，加強(qiáng)管理、保證安全”的原則，建立統(tǒng)一的應(yīng)用架構(gòu)、統(tǒng)一的數(shù)據(jù)架構(gòu)、統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、統(tǒng)一的硬件設(shè)施平臺(tái)、統(tǒng)一的安全體系、統(tǒng)一的運(yùn)行維護(hù)體系等基礎(chǔ)架構(gòu)平臺(tái)。

4、堅(jiān)持以業(yè)務(wù)流程為主線(xiàn)。金稅工程總體技術(shù)設(shè)計(jì)以稅務(wù)業(yè)務(wù)流為主線(xiàn)，而不是以部門(mén)或地區(qū)作為規(guī)劃電子稅務(wù)發(fā)展的基礎(chǔ)。在建設(shè)中必需以業(yè)務(wù)需求為導(dǎo)向，充分利用信息技術(shù)對(duì)稅務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行流程改造和重組，進(jìn)一步提高稅收管理質(zhì)量和水平，滿(mǎn)足為國(guó)家宏觀決策服務(wù)、強(qiáng)化稅收管理、為納稅人服務(wù)的需求。

5、以整合資源為起點(diǎn)。金稅工程建設(shè)必需立足稅務(wù)系統(tǒng)信息化應(yīng)用的現(xiàn)狀，充分利用和保護(hù)現(xiàn)有資源，在統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，逐步整合應(yīng)用系統(tǒng)和數(shù)據(jù)，逐步建立統(tǒng)一的平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)金稅工程建設(shè)目標(biāo)，進(jìn)一步解決稅收信息化應(yīng)用中存在的系統(tǒng)林立，重復(fù)建設(shè)，功能交叉，標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一等問(wèn)題。

6、以數(shù)據(jù)集中為核心。金稅工程三期總體建設(shè)方案提出了“以省局為主、總局為輔的兩級(jí)數(shù)據(jù)處理機(jī)制”，即在全國(guó)設(shè)立總局、省局兩級(jí)數(shù)據(jù)處理中心，數(shù)十上百萬(wàn)的稅務(wù)工作人員以終端方式連接相應(yīng)的數(shù)據(jù)處理中心進(jìn)行日常業(yè)務(wù)工作。省局?jǐn)?shù)據(jù)處理中心將負(fù)責(zé)承載絕大多數(shù)的日常征管業(yè)務(wù)，總局?jǐn)?shù)據(jù)中心將負(fù)責(zé)承載出口退稅、增值稅專(zhuān)用發(fā)票交叉稽核等關(guān)鍵型業(yè)務(wù)。

通過(guò)數(shù)據(jù)集中處理，將有效地促進(jìn)業(yè)務(wù)流程更加簡(jiǎn)化，機(jī)構(gòu)趨于扁平化，管理和監(jiān)控更加嚴(yán)密，納稅服務(wù)更加簡(jiǎn)便，系統(tǒng)維護(hù)更加便捷，系統(tǒng)運(yùn)行更加安全。

（二）金稅工程三期建設(shè)的主要任務(wù)

金稅工程三期建設(shè)的主要任務(wù)首先是解決稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)中的問(wèn)題和不足，目前稅收信息化建設(shè)還存在以下主要問(wèn)題：一是和相關(guān)部門(mén)（財(cái)政、工商、民政等部門(mén)）缺乏必要的信息共享和業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)，與電子政務(wù)發(fā)展要求不相適應(yīng)；二是信息技術(shù)在稅收管理各領(lǐng)域的應(yīng)用有待進(jìn)一步拓展、完善和深化。如：在普通發(fā)票管理、納稅評(píng)估和營(yíng)業(yè)稅異地經(jīng)營(yíng)等管理中環(huán)節(jié)中，還沒(méi)有利用信息技術(shù)手段建立完善、深入的管理體系；三是改進(jìn)服務(wù)的目標(biāo)還遠(yuǎn)沒(méi)有買(mǎi)現(xiàn)。對(duì)納稅人的服務(wù)方式還停留在稅法宣傳、公告等單向發(fā)布，和納稅人無(wú)法雙向交流，不利于提高納稅服務(wù)水平。

針對(duì)以上差距，金稅工程三期的主要任務(wù)是通過(guò)業(yè)務(wù)重組和流程再造，實(shí)現(xiàn)政務(wù)工作的網(wǎng)絡(luò)化運(yùn)行，以強(qiáng)化稅收管理，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、便捷、全方位的服務(wù)，并為政府宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供科學(xué)依據(jù)。具體包括三個(gè)方面：

1、建立起部門(mén)之間數(shù)據(jù)交換、信息共享、業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)的運(yùn)行機(jī)制，為政府宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)。一是逐步建立與相關(guān)部門(mén)間的信息交換機(jī)制，制定信息交換所需的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范；二是逐步實(shí)現(xiàn)與相關(guān)部門(mén)之間的信息共享，在國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)，對(duì)外提供稅務(wù)部門(mén)管理職能內(nèi)的共享信息，獲取其它部門(mén)管理職能內(nèi)的共享信息；三是在國(guó)家電子政務(wù)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)和部門(mén)間專(zhuān)網(wǎng)平臺(tái)的基礎(chǔ)上，逐步實(shí)現(xiàn)與業(yè)務(wù)相關(guān)部門(mén)間基于網(wǎng)絡(luò)的業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)，提高管理效率。

2、利用信息技術(shù)手段，重組和改造稅收管理流程，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理現(xiàn)代化，以提高稅收管理的質(zhì)量和水平。具體包括：建立嚴(yán)密、高效、科學(xué)、完整的納稅人基本信息的監(jiān)控機(jī)制，發(fā)票管理監(jiān)控機(jī)制，稅款征收運(yùn)行機(jī)制、納稅評(píng)估機(jī)制、稅務(wù)檢查機(jī)制、稅務(wù)審理機(jī)制、稅 3 務(wù)執(zhí)行機(jī)制、稅收會(huì)計(jì)核算機(jī)制、稅收管理決策支持體系、涉稅文書(shū)運(yùn)行機(jī)制、稅務(wù)人員執(zhí)法行為監(jiān)控機(jī)制和稅收成本控制機(jī)制，形成部門(mén)之間、環(huán)節(jié)之間、地區(qū)之間、稅種之間的監(jiān)控體系，以提高稅收管理質(zhì)量和水平、提高稅收征收率和降低納稅成本。

3、拓展服務(wù)渠道，豐富服務(wù)內(nèi)容，逐步為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、便捷、全方位的服務(wù)。具體包括：為納稅人提供稅收政策咨詢(xún)、納稅信息查詢(xún)、納稅事宜申請(qǐng)、數(shù)據(jù)電文報(bào)稅、意見(jiàn)反饋（舉報(bào)、監(jiān)督、批評(píng)、建議）、稅務(wù)公告、宣傳培訓(xùn)等更全面的服務(wù)；為納稅人提供面對(duì)面服務(wù)、郵寄申報(bào)、電話(huà)辦稅、網(wǎng)絡(luò)辦稅、各種媒體宣傳等多種便捷的辦稅渠道和辦稅方式。

（三）金稅工程三期建設(shè)的主要內(nèi)容

金稅工程三期建設(shè)的主要內(nèi)容是：完成“一個(gè)平臺(tái)，兩級(jí)處理，三個(gè)覆蓋，四個(gè)系統(tǒng)”的建設(shè)?！耙粋€(gè)平臺(tái)”是指建立一個(gè)包含網(wǎng)絡(luò)硬件和基礎(chǔ)軟件的統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺(tái)。“兩級(jí)處理”是指依托統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺(tái)，逐步實(shí)現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息在總局和省局集中處理。“三個(gè)覆蓋”是指應(yīng)用內(nèi)容逐步覆蓋所有稅種、覆蓋稅務(wù)管理的重要工作環(huán)節(jié)，覆蓋各級(jí)國(guó)、地稅機(jī)關(guān)，并與有關(guān)部門(mén)聯(lián)網(wǎng)?！八膫€(gè)系統(tǒng)”是指通過(guò)業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個(gè)以征管和外部信息業(yè)務(wù)為主，包括行政管理和決策支持等輔助業(yè)務(wù)在內(nèi)的四個(gè)信息管理應(yīng)用系統(tǒng)。

（四）金稅工程三期總體設(shè)計(jì)方案

金稅工程三期應(yīng)用系統(tǒng)主要是在業(yè)務(wù)重組、優(yōu)化的基礎(chǔ)上，從金稅工程二期對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理、監(jiān)控拓展到稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收業(yè)務(wù)管理的主要過(guò)程。金稅工程三期將建設(shè)以稅收業(yè)務(wù)系統(tǒng)為核心，包括外部信息、行政管理和決策支持等輔助業(yè)務(wù)在內(nèi)的四個(gè)信息管理應(yīng)用系統(tǒng)。以更加有效地加強(qiáng)管理，提高依法治稅的水平；同時(shí)實(shí)現(xiàn)與海關(guān)、工商、銀行等部門(mén)的信息共享，使稅務(wù)部門(mén)對(duì)稅源實(shí)施有效監(jiān)控，并可為納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

上述四大系統(tǒng)將全面應(yīng)用在稅務(wù)系統(tǒng)自上而下的各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

金稅工程三期建立在統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò)硬件和基礎(chǔ)軟件的技術(shù)基礎(chǔ)平臺(tái)之上。以業(yè)務(wù)需求為核心，構(gòu)建統(tǒng)一的應(yīng)用系統(tǒng)架構(gòu)，明確系統(tǒng)功能和邊界；通過(guò)深入分析和設(shè)計(jì)，合理抽取并建立電子稅務(wù)應(yīng)用組件平臺(tái)，靈活搭建應(yīng)用系統(tǒng)功能；規(guī)劃和建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)架構(gòu)，全面支持信息共享和數(shù)據(jù)分析利用；建立覆蓋從物理環(huán)境、網(wǎng)絡(luò)層、系統(tǒng)層、數(shù)據(jù)庫(kù)層、應(yīng)用層信息安全的安全管理體系和安全技術(shù)體系等；最終保證稅務(wù)工作在統(tǒng)一、安全、穩(wěn)定的網(wǎng)絡(luò)化平臺(tái)支撐下平穩(wěn)運(yùn)行。

（五）金稅工程三期建設(shè)階段

金稅工程（三期）建設(shè)是一個(gè)宏大的系統(tǒng)工程，它將建立在十多年稅收信息化建設(shè)的基礎(chǔ)之上，根據(jù)“規(guī)范流程、主業(yè)優(yōu)先；總體設(shè)計(jì)，分類(lèi)指導(dǎo)；試點(diǎn)先行，逐步推廣；整合資源，經(jīng)濟(jì)適用”的建設(shè)原則，并充分考慮各地信息化建設(shè)基礎(chǔ)（經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)和經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)），區(qū)別對(duì)待，互有側(cè)重。

第一階段：?jiǎn)?dòng)、開(kāi)發(fā)和試點(diǎn)階段。

主要目標(biāo)是：按照一體化原則，充分利用現(xiàn)有的管理規(guī)程、物資和信息資源，通過(guò)業(yè)務(wù)重組、技術(shù)重構(gòu)、系統(tǒng)升級(jí)，完成標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的建設(shè)，金稅工程三期核心系統(tǒng)和重點(diǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)，總局、省局、地市局和縣局網(wǎng)絡(luò)的改造和建設(shè)，以及試點(diǎn)單位數(shù)據(jù)處理中心硬件設(shè)備的基本配置，滿(mǎn)足稅源管理、發(fā)票管理、申報(bào)管理、征收管理、催報(bào)催繳、會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)、納稅評(píng)估等稅收業(yè)務(wù)處理，以及稅收業(yè)務(wù)公文處理和行政執(zhí)法監(jiān)督等行政管理業(yè)務(wù)需要。

主要任務(wù)是：完成標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的建設(shè)；完成對(duì)現(xiàn)有應(yīng)用系統(tǒng)的整合；完成金稅工程三期核心系統(tǒng)和重點(diǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)；完成總局?jǐn)?shù)據(jù)中心和廣東災(zāi)備中心的建設(shè)；選擇具有代表性的東、中、西部省市進(jìn)行試點(diǎn)；完成總局到省局的骨干網(wǎng)，省局到地市局和縣局接入網(wǎng)絡(luò)的改造和建設(shè)，根據(jù)應(yīng)用需要進(jìn)行試點(diǎn)單位城域網(wǎng)的改造和建設(shè)；完成試點(diǎn)單位數(shù)據(jù)處理中心 4 硬件設(shè)備的基本配置。

第二階段：全面推廣階段

主要目標(biāo)是：在第一階段試點(diǎn)運(yùn)行成功的基礎(chǔ)上，全面完成金稅工程三期推廣應(yīng)用，總局、省局、地市局和縣局網(wǎng)絡(luò)的改造和建設(shè)，以及所有單位數(shù)據(jù)處理中心硬件設(shè)備的配置，初步實(shí)現(xiàn)金稅工程三期建設(shè)目標(biāo)。

主要任務(wù)是：在完成試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，繼續(xù)完善應(yīng)用系統(tǒng)的建設(shè)；全面完成金稅工程三期應(yīng)用系統(tǒng)的推廣實(shí)施；繼續(xù)完善省到地市和區(qū)縣的接入網(wǎng)的建設(shè)，全面完成區(qū)縣級(jí)城域網(wǎng)的改善和建設(shè)：全面完成總局、省局?jǐn)?shù)據(jù)處理中心硬件設(shè)備的配置；根據(jù)全面推廣應(yīng)用的需要，完成PC機(jī)等其他設(shè)備相應(yīng)配置；全面完成網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)處理中心、的安全體系建設(shè)；全面完成全國(guó)技術(shù)支持體系的建設(shè)。

第三階段：完善和驗(yàn)收階段。

主要目標(biāo)是：繼續(xù)完善和充實(shí)金稅工程三期各項(xiàng)功能，全面完成金稅工程三期建設(shè)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)金稅工程三期的建設(shè)目標(biāo)。

主要任務(wù)是：完善總局、省局、地市局和縣局網(wǎng)絡(luò)的改造和建設(shè)，全面完成城域網(wǎng)的改造和建設(shè)；完善總局、省局?jǐn)?shù)據(jù)處理中心硬件設(shè)備的配置，全面完成PC機(jī)和其他設(shè)備的配置；完善安全體系建設(shè)；完善技術(shù)支持體系建設(shè)。

第三篇：金稅工程相關(guān)流程

金稅工程相關(guān)流程

一、發(fā)行發(fā)售

1、一般納稅人申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)電腦發(fā)票，持《一般納稅人資格審批表》到分局或稅源管理科申請(qǐng)并填報(bào)《防偽稅控企業(yè)認(rèn)定登記表》，并報(bào)政策科審核簽章，持培訓(xùn)通知書(shū)到金穗公司培訓(xùn)及購(gòu)買(mǎi)IC卡和金稅卡“兩卡”。

2、納稅人持IC卡和金稅卡到辦稅服務(wù)大廳進(jìn)行初始發(fā)行后，再讓金穗公司安裝、調(diào)試。

3、如果發(fā)票用量或發(fā)票限額有變，一般納稅人必須到管理分局或稅源管理科辦理申請(qǐng)，報(bào)政策法規(guī)科修改授權(quán)信息后持IC卡到辦稅服務(wù)大廳更改信息。

4、“兩卡”出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)政策法規(guī)科，由金穗公司解決。

5、購(gòu)票需到發(fā)票窗口先繳銷(xiāo)已用電腦票，再持稅務(wù)登記證副本、專(zhuān)票準(zhǔn)購(gòu)證、IC卡、增值稅防偽稅控系統(tǒng)操作資格證書(shū)購(gòu)票。

6、丟失“兩卡”，請(qǐng)及時(shí)到管理分局或稅源管理科辦理《丟失、被盜金稅卡情況表》及相關(guān)手續(xù)后重新購(gòu)票。

7、在使用電腦開(kāi)票等過(guò)程中有什么問(wèn)題的，可直接與金穗公司聯(lián)系。

二、報(bào)稅

1、凡納入防偽稅控的一般納稅人每月必須根據(jù)防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)的提示，按規(guī)定進(jìn)行抄稅(最好月初抄稅，否則無(wú)法開(kāi)票)。

（1）Window版開(kāi)票系統(tǒng)：如果在抄稅起始日的當(dāng)天未執(zhí)行抄稅寫(xiě)IC卡，金稅卡將被鎖死而不能開(kāi)票；抄稅后，必須在8日內(nèi)持IC卡

到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅，逾期不報(bào)，則系統(tǒng)自動(dòng)鎖死，直到報(bào)稅成功后才能解鎖。

（2）DOS版開(kāi)票系統(tǒng)：如果抄稅期已過(guò)8日內(nèi)未執(zhí)行抄稅，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)鎖死不能開(kāi)票。這時(shí)要執(zhí)行“IC卡管理抄稅/寫(xiě)IC卡”操作，然后到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅，系統(tǒng)方能解鎖。

2、防偽稅控企業(yè)抄稅必須進(jìn)行IC卡寫(xiě)卡、銷(xiāo)項(xiàng)備份軟盤(pán)、打印銷(xiāo)項(xiàng)報(bào)表等三項(xiàng)工作。

3、防偽稅控企業(yè)在每月8日前，必須持有關(guān)報(bào)稅資料向主管征收機(jī)關(guān)報(bào)稅。

4、防偽稅控企業(yè)向征收機(jī)關(guān)報(bào)稅必須持以下資料：

（1）稅控IC卡；Window版開(kāi)票系統(tǒng)帶銷(xiāo)項(xiàng)備份軟盤(pán)，即存有專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)軟盤(pán)，DOS版開(kāi)票系統(tǒng)不用帶。

（2）打印以下清單并簽章：增值稅專(zhuān)用發(fā)票匯總表、銷(xiāo)項(xiàng)正數(shù)發(fā)票清單、銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票清單、銷(xiāo)項(xiàng)正數(shù)作廢發(fā)票清單和銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)作廢發(fā)票清單。如當(dāng)月沒(méi)有開(kāi)票則只打印增值稅專(zhuān)用發(fā)票匯總表。

（3）增值稅防偽稅控系統(tǒng)操作資格證書(shū)；

（4）增值稅專(zhuān)用發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)本。

（5）征收機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

（6）使用主、分開(kāi)票機(jī)的防偽稅控企業(yè)報(bào)稅時(shí)，必須分別報(bào)送軟盤(pán)和匯總的主開(kāi)票機(jī)IC卡，或所有軟件（軟盤(pán)數(shù)量不少于開(kāi)票機(jī)數(shù)量）和匯總的主開(kāi)票機(jī)IC卡。

5、在每月1-8日?qǐng)?bào)稅期內(nèi)，將報(bào)稅資料、申報(bào)資料交報(bào)稅、認(rèn)證、申報(bào)“一窗式”窗口辦理報(bào)稅及申報(bào)。

6、企業(yè)未按期報(bào)稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)《征管法》第二十五條、六十二條的規(guī)定處以2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的處以2000元以上10000元以下的罰款。

三、認(rèn)證1、2003年7月1日起，增值稅一般納稅人必須通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，同時(shí)全國(guó)統(tǒng)一廢止增值稅一般納稅人所用的手寫(xiě)版專(zhuān)用發(fā)票。2003年10月1日起，增值稅一般納稅人所用的手寫(xiě)版專(zhuān)用發(fā)票一律不得作為增值稅的扣稅憑證。

2、2003年3月1日起，增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，必須自該發(fā)票開(kāi)具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、2003年3月1日起，增值稅一般納稅人認(rèn)證通過(guò)的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4、增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣2003年3月1日前防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)于2003年9月1日前到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5、稅務(wù)部門(mén)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)的手寫(xiě)版專(zhuān)用發(fā)票，可繼續(xù)使用。

6、增值稅一般納稅人違反本通知第一條、第二條、第三條和第四條規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定予以處罰。

7、認(rèn)證時(shí)，只帶電腦版專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)即可。

四、日常問(wèn)題的處理：

1、由于計(jì)算機(jī)或操作系統(tǒng)出問(wèn)題不能進(jìn)行正常抄稅工作的企業(yè)，要進(jìn)行補(bǔ)錄工作，納稅人需帶上以下資料：IC卡、本月使用的電腦版專(zhuān)用發(fā)票和未用的空白專(zhuān)用發(fā)票、專(zhuān)用發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)本、一張軟盤(pán)。

2、一般納稅人如果發(fā)生丟失增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票的處理辦法：

（1）已經(jīng)通過(guò)防偽認(rèn)證的發(fā)票，由銷(xiāo)貨方所在地出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)貨方所在地主管稅務(wù)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單”，經(jīng)購(gòu)貨單位稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，作為抵扣進(jìn)項(xiàng)的合法憑證。

（2）如丟失前未經(jīng)防偽稅控認(rèn)證，購(gòu)貨單位應(yīng)憑該發(fā)票復(fù)印件及銷(xiāo)貨方所在地主管稅務(wù)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單”，到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，并經(jīng)審核批準(zhǔn)，作為抵扣進(jìn)項(xiàng)的合法憑證。

增值稅專(zhuān)用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)使用管理工作流程圖

第四篇：金稅工程總體設(shè)計(jì)方案

金稅工程總體設(shè)計(jì)方案

金稅工程由四個(gè)子系統(tǒng)組成，增值稅一般納稅人全面實(shí)施防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)，稅務(wù)部門(mén)建立發(fā)票認(rèn)證、增值稅計(jì)算機(jī)稽核和發(fā)票協(xié)查三個(gè)子系統(tǒng)，通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)覆蓋全國(guó)的稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)增值稅發(fā)票和納稅狀況的嚴(yán)密監(jiān)控。

增值稅防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)

增值稅防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)是運(yùn)用數(shù)字密碼和電子信息存貯技術(shù)，通過(guò)強(qiáng)化增值稅專(zhuān)用發(fā)票的防偽功能，監(jiān)控企業(yè)的銷(xiāo)售收入，解決銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票信息真實(shí)性問(wèn)題的計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)適用于所有一般納稅人。

發(fā)票防偽

前面講到，數(shù)字密碼技術(shù)用于解決發(fā)票的防偽問(wèn)題，其具體做法是：取消企業(yè)手工開(kāi)具發(fā)票，改用計(jì)算機(jī)打印發(fā)票；在打印發(fā)票的同時(shí)，將發(fā)票上的主要數(shù)據(jù)進(jìn)行加密形成一串密碼，并自動(dòng)打印在發(fā)票上。

參與加密的數(shù)據(jù)包括：①發(fā)票代碼；②發(fā)票號(hào)碼；③開(kāi)票日期；④購(gòu)方納稅人識(shí)別號(hào)；⑤銷(xiāo)方納稅人識(shí)別號(hào)；⑥金額；⑦稅額。

稅源監(jiān)控

防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)可以對(duì)企業(yè)開(kāi)具增值稅發(fā)票部分的銷(xiāo)售情況進(jìn)行有效監(jiān)控。其具體做法是：

（1）采用大容量存貯器構(gòu)成“黑匣子”，企業(yè)在打印發(fā)票的同時(shí)，“黑匣子”自動(dòng)記錄發(fā)票的金額和稅額，“黑匣子” 的數(shù)據(jù)一旦寫(xiě)入，只能查看不能修改。

（2）控制企業(yè)定期報(bào)稅，逾期不報(bào)的，系統(tǒng)自動(dòng)關(guān)閉，不能繼續(xù)開(kāi)票。

防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)

稅務(wù)征收機(jī)關(guān)利用防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)，對(duì)增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)進(jìn)行解密還原認(rèn)證，及時(shí)發(fā)現(xiàn)假票，并解決進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的信息真實(shí)性問(wèn)題。

納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅發(fā)票，首先必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證無(wú)誤后才能作為合法的抵扣憑證。

認(rèn)證方法

使用掃描儀自動(dòng)將發(fā)票圖象掃描到計(jì)算機(jī)中，由智能軟件識(shí)別出發(fā)票密碼，再由密碼系統(tǒng)將密碼還原成參與加密的七項(xiàng)數(shù)據(jù)并與發(fā)票票面信息一一比對(duì)，從而解決進(jìn)項(xiàng)發(fā)票信息的真實(shí)性問(wèn)題。

增值稅計(jì)算機(jī)稽核子系統(tǒng)

增值稅計(jì)算機(jī)稽核子系統(tǒng)主要進(jìn)行發(fā)票信息交叉稽核和申報(bào)信息稽核。該系統(tǒng)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)購(gòu)貨方已申報(bào)抵扣但銷(xiāo)貨方未申報(bào)納稅的增值稅發(fā)票，并動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)企業(yè)納稅情況。

稽核系統(tǒng)的發(fā)票信息全部通過(guò)防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)和認(rèn)證子系統(tǒng)自動(dòng)生成。銷(xiāo)貨方企業(yè)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)發(fā)票存根聯(lián)的電子格式數(shù)據(jù)，購(gòu)貨方企業(yè)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證發(fā)票抵扣聯(lián)后自動(dòng)產(chǎn)生電子格式數(shù)據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)建立起專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)數(shù)據(jù)庫(kù)，然后通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)將抵扣聯(lián)與存根聯(lián)進(jìn)行逐一核對(duì)，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票未申報(bào)納稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不允許抵扣的目的。同時(shí)篩選出不符發(fā)票，為協(xié)查提供線(xiàn)索。

鑒于發(fā)票購(gòu)銷(xiāo)雙方可能在不同的地區(qū)向不同的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，必須建立全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的廣域網(wǎng)絡(luò)，進(jìn)行數(shù)據(jù)的傳遞和交換?；讼到y(tǒng)采取本地市發(fā)票就地交叉稽核，跨地市發(fā)票省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)交叉稽核，跨省發(fā)票總局交叉稽核的方式。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，今后將在稅收規(guī)模比較大、發(fā)票用量比較多的區(qū)縣增設(shè)稽核功能，及時(shí)對(duì)本地范圍內(nèi)的發(fā)票進(jìn)行交叉

稽核。

對(duì)增值稅納稅申報(bào)表中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)、快捷的分析，判別納稅人的納稅申報(bào)是否正常，為稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理和日?；舜_定重點(diǎn)。對(duì)各地增值稅納稅狀況進(jìn)行監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)納稅狀況異常的地區(qū)和行業(yè)。監(jiān)測(cè)指標(biāo)主要有：銷(xiāo)售額、應(yīng)納稅額、已納稅額、欠稅數(shù)額等。

發(fā)票協(xié)查子系統(tǒng)

稅務(wù)機(jī)關(guān)利用發(fā)票協(xié)查子系統(tǒng)對(duì)有疑問(wèn)的和已證實(shí)虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票案件信息，認(rèn)證子系統(tǒng)和稽核系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題的專(zhuān)用發(fā)票，以及協(xié)查回復(fù)的專(zhuān)用發(fā)票信息，通過(guò)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)逐級(jí)傳遞，總局通過(guò)該系統(tǒng)對(duì)協(xié)查工作進(jìn)行監(jiān)督和管理，提高增值稅專(zhuān)用發(fā)票協(xié)查速度和回復(fù)率，確保查處工作的質(zhì)量。

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第五篇：金稅三期工程到底有多嚴(yán)格？

金稅三期工程到底有多嚴(yán)格？

千萬(wàn)不要跟'金三'任性，它的“殘暴程度”超乎你的想象！金稅三期系統(tǒng)上線(xiàn)以后，有不少一般納稅人的公司被稅務(wù)局預(yù)警后評(píng)估稽查，結(jié)果不但要交回抵扣的稅款，還要受到漏繳稅款0.5倍--5倍的罰款，還有每天萬(wàn)分之五的稅收滯納金！稅務(wù)稽查為什么又落到我們頭上？接到稅務(wù)機(jī)關(guān)要對(duì)公司賬務(wù)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查的通知，企業(yè)老板們郁悶了，“今年，我們已經(jīng)是第二次接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的專(zhuān)項(xiàng)檢查了，明明都是按照公司章程推進(jìn)，在自己印象里并沒(méi)有什么違規(guī)操作，為什么稅務(wù)稽查老是'惦記’我們呢？”金稅三期系統(tǒng)上線(xiàn)以后，它強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析能力和自動(dòng)化稅務(wù)監(jiān)管能力，幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)更高效地識(shí)別和查處納稅人的不合規(guī)行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)不明不白的來(lái)找企業(yè)，既然來(lái)了，肯定會(huì)發(fā)現(xiàn)點(diǎn)問(wèn)題。下面告訴你稅務(wù)機(jī)關(guān)喜歡查你的十大原因。

1、不及時(shí)報(bào)稅也就是說(shuō)，未按規(guī)定時(shí)間，向稅務(wù)局報(bào)稅，或報(bào)稅不完整，那么會(huì)引起稅局關(guān)注。

2、公司員工人數(shù)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地與報(bào)表的收入規(guī)模不符。也就是說(shuō)，有些企業(yè)人員多，場(chǎng)地大，而報(bào)表上只有少量收入，不符合業(yè)務(wù)邏輯?；蛉藛T少，銷(xiāo)售收入許多，可能存在虛開(kāi)發(fā)票行為。

3、每期收入利潤(rùn)、交稅金額波動(dòng)大，忽高忽低，又不符合行業(yè)規(guī)律的。

4、預(yù)收賬款、存貨金額長(zhǎng)期居高不下，存在少確認(rèn)收入，少交稅的可能。

5、設(shè)備規(guī)模、用電、用水與營(yíng)業(yè)收入不配比也就是說(shuō)，如果設(shè)備多、用的水電多，而報(bào)表上的收入小，那稅局就會(huì)關(guān)注是否少確認(rèn)收入了。

6、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款金額大，長(zhǎng)期掛賬也就是說(shuō)，有可能是股東分紅不交稅，通過(guò)對(duì)其他應(yīng)收款抽取公司資金。其他應(yīng)付款金額大有可能是收入長(zhǎng)期不入公戶(hù)，而公司各項(xiàng)成本費(fèi)用開(kāi)支在公戶(hù)里面，股東通過(guò)其他方式向公戶(hù)輸送資金，掛其他應(yīng)付款。

7、平均人員工資較市場(chǎng)上低，不符合邏輯。即有可能為了少交個(gè)人所得稅，將工資壓在3500以下，稅局很可能關(guān)注了，特別是服務(wù)行業(yè)、高新技術(shù)行業(yè)等需要用到中高端人才的企業(yè)。

8、沒(méi)交印花稅、房產(chǎn)稅等小稅種。一般來(lái)說(shuō)，只要有經(jīng)營(yíng)，或多或少會(huì)產(chǎn)生一些印花稅。公司用的場(chǎng)地要么是自有的，要么是租的，那么都涉及到房產(chǎn)稅。特別是租用的房屋，稅局會(huì)關(guān)注是否簽合同，出租方是否交房產(chǎn)稅。

9、非經(jīng)常性事項(xiàng)發(fā)生。如大額轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)（包括廠房、土地、設(shè)備、對(duì)外投資等）、分紅、報(bào)廢資產(chǎn)、產(chǎn)生大額壞賬等，這些如果沒(méi)有按規(guī)定交稅或稅務(wù)處理，會(huì)引起稅局關(guān)注。

10、鐵公雞企業(yè)即長(zhǎng)期一分錢(qián)稅都不交，或交一點(diǎn)點(diǎn)稅，稅負(fù)率遠(yuǎn)退于同行業(yè)水平的，會(huì)引起稅局關(guān)注。