第一篇：企業(yè)發(fā)票及財(cái)務(wù)管理制度

承諾書

龍巖市國(guó)家稅務(wù)局：

為確保本公司財(cái)務(wù)安全及規(guī)范管理制度，本公司鄭重承諾如下：

一：防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)端專用設(shè)備和專用發(fā)票的保管要切實(shí)做到“三專四防”，對(duì)防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)端專用設(shè)備應(yīng)視同增值稅專用發(fā)票進(jìn)行管理，必須設(shè)備專用庫(kù)房，配備專用保險(xiǎn)柜，存放地點(diǎn)必須具防盜、防火防霉變、防蟲(chóng)咬等條件。專用庫(kù)房應(yīng)該安裝鐵門、鐵窗、保險(xiǎn)柜應(yīng)固定在地板并配備滅火器。

二：領(lǐng)購(gòu)制度：實(shí)行專人領(lǐng)用，專人保管，不借用他人發(fā)票，不向他人提供發(fā)票，不向個(gè)人和稅務(wù)管理機(jī)關(guān)以外的單位買取發(fā)票。

三：開(kāi)具發(fā)票制度：實(shí)行專人開(kāi)具，字跡清楚，項(xiàng)目填寫完整，票物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符，各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤，不開(kāi)大頭小尾，按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具發(fā)票，不拆本使用發(fā)票，并按發(fā)票全部聯(lián)次一次開(kāi)具，上下聯(lián)的內(nèi)容,金額一致。

四：財(cái)務(wù)制度：嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》的法規(guī)。加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理，要建立帳簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度，保證帳帳相符、帳款相符、帳實(shí)相符、帳表相符，建立健全的帳務(wù)制度。

五：對(duì)IC卡和專用發(fā)票應(yīng)分開(kāi)專柜保管，落實(shí)安全責(zé)任制度，建立健全值班制度，確保防偽稅控設(shè)備和專用發(fā)票的安全。

龍巖市恒德機(jī)械設(shè)備有限公司

2014年6月5日

第二篇：發(fā)票及財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度

發(fā)票及財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度

第一節(jié) 總則

第一條 為了加強(qiáng)集財(cái)務(wù)票據(jù)的管理，堵塞漏洞，保證公司資產(chǎn)的安全。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其他有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條 本制度所指財(cái)務(wù)票據(jù)包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、銀行結(jié)算票據(jù)、收款收據(jù)及其他財(cái)務(wù)票據(jù)。

第二節(jié) 發(fā)票的管理職責(zé)

第三條 財(cái)務(wù)部為發(fā)票的管理部門，財(cái)務(wù)部門須指定票據(jù)經(jīng)辦人，負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管、使用。發(fā)票、收據(jù)分別由銷售部、財(cái)務(wù)部開(kāi)出，加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

第三節(jié) 發(fā)票的日常管理

第四條 財(cái)務(wù)部門視經(jīng)營(yíng)情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)，及時(shí)購(gòu)買發(fā)票。

第五條 發(fā)票經(jīng)管人員人發(fā)生變動(dòng)，須與接管人員辦理工作交接，交接內(nèi)容包括未用發(fā)票、已用發(fā)票存根、發(fā)票登記簿等所有相關(guān)材料。必要時(shí)，應(yīng)對(duì)發(fā)票管理狀態(tài)做出說(shuō)明。

第六條 發(fā)票經(jīng)管人員設(shè)立專門登記簿登記發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并定期與庫(kù)存核對(duì)相符。

第七條 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)入庫(kù)，應(yīng)履行嚴(yán)格的驗(yàn)收手續(xù)。

第八條 發(fā)票應(yīng)保管于公司保險(xiǎn)柜（箱）內(nèi)，與發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章及其他財(cái)務(wù)印章分開(kāi)保管。

第九條 空白發(fā)票不得加蓋發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章或收款專用章保管；禁止攜帶已簽章空白發(fā)票外出，尤其是增值稅專用發(fā)票。特殊情況確須攜帶外出的，應(yīng)報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)主管和公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相應(yīng)手續(xù)。

第十條 已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保管五年，保管期滿，財(cái)務(wù)部和稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自銷毀；未使用的發(fā)票，在稅務(wù)機(jī)關(guān)更換發(fā)票樣式及其他格式時(shí)，按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行核銷

第四節(jié) 監(jiān)督與檢查

第十一條 監(jiān)督檢查權(quán)由財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部長(zhǎng)行使。第十二條 監(jiān)督與檢查的主要內(nèi)容：

（一）授權(quán)審批是否符合制度規(guī)定；

（二）相關(guān)的票據(jù)是否真實(shí)合法。

第五節(jié) 附則

第十三條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十四條本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。

第三篇：發(fā)票及財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度

發(fā)票及財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度

公司根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)對(duì)票據(jù)的管理以票據(jù)種類、票據(jù)使用準(zhǔn)則、票據(jù)統(tǒng)計(jì)核銷、賬冊(cè)管理、財(cái)務(wù)稽核、印章管理、檔案室票據(jù)管理等事項(xiàng)制定財(cái)務(wù)票據(jù) 管理細(xì)則，公司各部門、各項(xiàng)目、各有關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。

一、票據(jù)分類： 票據(jù)分類： 1.1、支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯、承兌匯票）1.2、發(fā)票、收據(jù)（以“發(fā)票”冠名的普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、資金往來(lái)收據(jù)）借款單，（公司自制單據(jù)，使用時(shí)在封面注明項(xiàng)目、部門及個(gè)人借款），費(fèi)用報(bào)銷審批單（公司自制單據(jù)），費(fèi)用支付申請(qǐng)單（公司統(tǒng)一單據(jù)）1.6、材料出入庫(kù)單（公司統(tǒng)一單據(jù)）

二、票據(jù)的使用準(zhǔn)則： 票據(jù)的使用準(zhǔn)則：支票購(gòu)買回來(lái)后先由會(huì)計(jì)建立支票登記簿，出納按照登記簿的內(nèi)容逐一填寫領(lǐng)用時(shí)間、支票種類、份數(shù)、訖止編號(hào)（連續(xù)編號(hào)）、領(lǐng)用人姓名、會(huì)計(jì)及分管總經(jīng)理簽字確認(rèn)后領(lǐng)用；

出納接到已審核后的費(fèi)用報(bào)銷審批單或費(fèi)用支付申請(qǐng)表后，按照費(fèi)用報(bào)銷審批單“核定付款類別” 的批示啟用現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票。出納應(yīng)準(zhǔn)確填寫好支票內(nèi)容，檢查經(jīng)會(huì)計(jì)確認(rèn)無(wú)誤后，由會(huì)計(jì)加蓋公 司財(cái)務(wù)專用章，報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核后蓋齊印鑒章。

出納要建立支票使用登記薄，按登記薄要求逐一填寫時(shí)間、支票種類、支票票號(hào)、份數(shù)、轉(zhuǎn)款事 由、收款單位、金額、出納、經(jīng)辦人簽字、備注。同時(shí)還應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬、現(xiàn)金領(lǐng)用日記賬、銀 行往來(lái)日記賬。

對(duì)于支票的使用出納要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度及審批意見(jiàn)執(zhí)行，認(rèn)真履行規(guī)定的相關(guān)手續(xù)，做好相 關(guān)登記記錄。不得擅自使用支票，尤其是現(xiàn)金支票。發(fā)票、收據(jù)發(fā)票購(gòu)回后先由會(huì)計(jì)建立發(fā)票登記簿，出納按照登記薄上的內(nèi)容逐一填寫領(lǐng)用發(fā)票的時(shí)間、種類、份數(shù)、訖止編號(hào)（連續(xù)編號(hào)）、領(lǐng)用人姓名以及會(huì)計(jì)確認(rèn)簽字。對(duì)其需要開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票的工程，要填寫發(fā) 票啟用審批單，先經(jīng)分管副總審核后報(bào)由總經(jīng)理確認(rèn)簽字后，出納才能使用。

第四篇：財(cái)務(wù)管理辦法-發(fā)票

重慶百貨大樓股份有限公司電子公文

重百發(fā)?2008?38號(hào)

重慶百貨大樓股份有限公司關(guān)于 印發(fā)《財(cái)務(wù)管理辦法

（三）——發(fā)票、收據(jù)管理辦法（試行）》的通知

各職能部門、經(jīng)營(yíng)單位：

現(xiàn)將《公司財(cái)務(wù)管理辦法

（三）——發(fā)票、收據(jù)管理辦法（試行）》印發(fā)給你單位，請(qǐng)認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握，并嚴(yán)格按照辦法執(zhí)行。

特此通知

二○○八年四月二十八日

主題詞：財(cái)務(wù)管理

發(fā)票

收據(jù)

辦法

通知 抄送：公司領(lǐng)導(dǎo)。

公司辦公室

2008年4月29日印制

（2）負(fù)責(zé)本單位專票的管理。

（3）對(duì)本單位普票、收據(jù)使用的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。

（二）發(fā)票（含收據(jù)）保管部門的職責(zé)

本規(guī)定發(fā)票保管主要指發(fā)票的申購(gòu)、發(fā)放、保存、驗(yàn)收和銷毀；收據(jù)的印制、發(fā)放、保存、驗(yàn)收和銷毀。

1、專票統(tǒng)一由各級(jí)財(cái)務(wù)部門集中保管。

2、普票、收據(jù)的保管按經(jīng)營(yíng)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)性質(zhì)不同分別采取以下方式：（1）收據(jù)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)制（統(tǒng)一內(nèi)容格式等）。公司按“等質(zhì)價(jià)優(yōu)”的原則合理安排印制。

（2）百貨商場(chǎng)、超市分公司、電器分公司由各經(jīng)營(yíng)單位物管部負(fù)責(zé)本單位普票、收據(jù)的保管（不含收據(jù)的印制）。

（3）渝中區(qū)匯總納稅單位（含重百大樓、臨江商場(chǎng)、百貨經(jīng)營(yíng)分公司、配送中心、公司本部）由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)票保管中的發(fā)票申購(gòu)、發(fā)放，匯總納稅，各經(jīng)營(yíng)單位分別負(fù)責(zé)本單位普票的發(fā)放、保存、驗(yàn)收和銷毀。

（4）其他經(jīng)營(yíng)單位由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位普票、收據(jù)的保管（不含收據(jù)的印制）。

（三）發(fā)票（含收據(jù)）使用部門的職責(zé)

發(fā)票、收據(jù)使用按“誰(shuí)使用，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，由使用部門分別負(fù)責(zé)。

1、專票統(tǒng)一由各級(jí)財(cái)務(wù)部門集中使用（開(kāi)具）。

2、普票、收據(jù)由財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)部分別按職能分工分別使用（開(kāi)具）。

三、發(fā)票、收據(jù)的管理規(guī)定

（一）發(fā)票申購(gòu)的管理規(guī)定

由發(fā)票保管部門指定購(gòu)票人向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)申購(gòu)發(fā)票，申購(gòu)前，須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核同意，申購(gòu)后，按購(gòu)票數(shù)量、編號(hào)作記錄。

1、購(gòu)票員的設(shè)立

2、普票、收據(jù)的保管規(guī)定

發(fā)票保管人應(yīng)在發(fā)票、收據(jù)登記簿上按實(shí)際保管記錄的發(fā)票、收據(jù)的數(shù)量、起止號(hào)，預(yù)設(shè)發(fā)票（含收據(jù)）領(lǐng)用時(shí)間、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人簽名、歸還時(shí)間、歸還人簽名等內(nèi)容。實(shí)際發(fā)放、回收時(shí)，要求領(lǐng)用人持單位（部門）負(fù)責(zé)人的審批手續(xù)，按實(shí)際領(lǐng)用發(fā)票、收據(jù)對(duì)應(yīng)以上內(nèi)容簽字確認(rèn)。

（1）發(fā)票、收據(jù)發(fā)放、領(lǐng)用的管理規(guī)定

發(fā)票保管部門根據(jù)使用需求，按“從緊原則”核定發(fā)票、收據(jù)必要的周轉(zhuǎn)數(shù)量（定額）。定額內(nèi)領(lǐng)用，發(fā)票保管人應(yīng)在發(fā)放時(shí)，要求領(lǐng)用人在發(fā)票、收據(jù)登記簿進(jìn)行認(rèn)真登記，書面簽收，交接清楚。

（2）發(fā)票、收據(jù)回收的管理規(guī)定

①整本（卷）發(fā)票、收據(jù)使用完畢，開(kāi)票人應(yīng)在發(fā)票、收據(jù)存根封面注明發(fā)票起止號(hào)和發(fā)票使用部門，并自行逐頁(yè)檢查發(fā)票、收據(jù)是否連號(hào)使用（打?。_(kāi)票日期是否有錯(cuò)亂，內(nèi)容是否完整等。審核無(wú)誤后，由使用部門匯總后向保管部門申請(qǐng)發(fā)票、收據(jù)驗(yàn)舊換新。

②對(duì)于回收的已使用發(fā)票、收據(jù)存根，保管部門發(fā)票保管人應(yīng)逐本（卷）、逐頁(yè)檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)向部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)并作出處理。

③保管部門發(fā)票保管人應(yīng)對(duì)審核無(wú)誤的已使用發(fā)票、收據(jù)存根打封，在封條上注明“開(kāi)票期間、起止號(hào)碼、使用部門”及“已審核”字樣，并簽名或蓋章，同時(shí)應(yīng)將上述已打封的已使用發(fā)票、收據(jù)資料按發(fā)票、收據(jù)登記簿記錄的該發(fā)票、收據(jù)編號(hào)詳細(xì)登記，方便日后檢查；已使用發(fā)票、收據(jù)存根應(yīng)按日期順序，分部門捆扎存放，保存五年，期滿五年后報(bào)稅務(wù)部門審驗(yàn)銷毀。

④整本發(fā)票、收據(jù)登記簿使用完畢，開(kāi)票人應(yīng)在登記簿封面注明其使用部門、發(fā)票類型，并交由保管部門發(fā)票保管人回收保管。

（3）發(fā)票、收據(jù)遺失的管理規(guī)定 發(fā)現(xiàn)發(fā)票遺失按以下辦法處理：

①第一時(shí)間報(bào)案，遺失責(zé)任人應(yīng)在發(fā)現(xiàn)后向本部門負(fù)責(zé)人、本單位保衛(wèi)部門、發(fā)票監(jiān)管部門和本單位負(fù)責(zé)人報(bào)案，報(bào)案時(shí)應(yīng)寫明遺失情況。由

公司信息部應(yīng)妥善保存機(jī)打發(fā)票的電子存根并隨時(shí)備查，保存期五年。保存期滿，公司信息部應(yīng)通知各單位保管部門，由保管部門報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)審核后刪除或銷毀。

（四）發(fā)票、收據(jù)使用的管理規(guī)定

1、專票使用的管理規(guī)定

專票集中在各經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)部，由財(cái)會(huì)人員填開(kāi)。

（1）開(kāi)具專票的內(nèi)容、時(shí)間要求；開(kāi)具專票的內(nèi)容按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)文）執(zhí)行。專票開(kāi)票時(shí)間為：對(duì)采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出當(dāng)天；采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款當(dāng)天；采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期當(dāng)天。特殊情況需各經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可。

（2）開(kāi)具專票當(dāng)月發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，應(yīng)當(dāng)立即作廢。作廢專票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專票（含未打印的專票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

（3）凡向購(gòu)買方開(kāi)具專票的，必須要求購(gòu)買方持蓋有一般納稅人戳記的稅務(wù)登記證（副本）或重慶市增值稅一般納稅人證明（跨省的單位應(yīng)以當(dāng)?shù)刈C明為準(zhǔn)），未提供有效證件的，一律不得開(kāi)具專票。

（4）購(gòu)貨方確需換開(kāi)專票的，需持購(gòu)物時(shí)加蓋收款專用章的電腦小票在當(dāng)日（遇節(jié)假日順延）內(nèi)換開(kāi)。

（5）采用匯總方式開(kāi)具專票的，必須同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)清單，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

（6）各單位應(yīng)在內(nèi)務(wù)工作日開(kāi)具專票。

（7）對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票取得較多的單位，建議其財(cái)務(wù)部配置掃描器具，便于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專票進(jìn)行認(rèn)證；凡認(rèn)證相符的專票抵扣聯(lián)，應(yīng)與《認(rèn)證結(jié)果通知書》和《認(rèn)證結(jié)果清單》裝訂成冊(cè)。

（8）渝中區(qū)匯總納稅單位（含重百大樓、臨江商場(chǎng)、百貨分公司、配送中心、公司本部）在取得用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專票時(shí)，為區(qū)別各

發(fā)票保管部門在回收換開(kāi)發(fā)票時(shí)應(yīng)進(jìn)行逐票初審檢查。③ 換開(kāi)發(fā)票的抽查

每月盤點(diǎn)時(shí)由財(cái)務(wù)部、物管部共同對(duì)當(dāng)月的換開(kāi)發(fā)票進(jìn)行抽查，抽查比例不得低于10%（含10%）。抽查時(shí)，在抽查記錄本上對(duì)抽查的發(fā)票號(hào)碼進(jìn)行登記，抽查無(wú)誤后將記賬聯(lián)后的電腦小票全部撕掉并銷毀。

（3）機(jī)打發(fā)票打印的規(guī)定

電器分公司使用平推式機(jī)打發(fā)票一式四聯(lián)，包括記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、提貨聯(lián)、存根聯(lián)；超市分公司使用卷式定長(zhǎng)機(jī)打發(fā)票一式三聯(lián)，包括記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、存根聯(lián)。機(jī)打發(fā)票備注欄應(yīng)注明各種消費(fèi)結(jié)算方式。

機(jī)打發(fā)票使用人（收銀員）必須嚴(yán)格按照導(dǎo)購(gòu)員開(kāi)具的售貨憑證或商品條形碼錄入，確保機(jī)打發(fā)票打印項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)無(wú)誤。

退貨時(shí)發(fā)票的處理要求：顧客退貨持發(fā)票辦理的，應(yīng)將發(fā)票收回并在發(fā)票上注明“作廢”字樣。

（4）直接開(kāi)具發(fā)票的規(guī)定

服務(wù)類普票、專用普通發(fā)票等的使用必須嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的該類發(fā)票使用范圍開(kāi)具。開(kāi)具發(fā)票的具體要求與上述零售普票相同。

（5）收據(jù)的使用規(guī)定

收據(jù)僅限于各單位財(cái)務(wù)部和經(jīng)財(cái)務(wù)部同意使用的部門使用。加蓋財(cái)務(wù)專用章時(shí)，需經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核并作好登記。開(kāi)具收據(jù)的要求與普票的要求相同。

（6）提貨卡、公眾通的開(kāi)票管理規(guī)定 ①出售提貨卡時(shí)，一律不得開(kāi)具專票。

②持提貨卡、公眾通消費(fèi)時(shí)確因出售時(shí)未開(kāi)發(fā)票的，經(jīng)查實(shí)由經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意可開(kāi)具普通發(fā)票。否則一律不得開(kāi)具任何形式的發(fā)票。

涉及機(jī)打發(fā)票的，發(fā)票上必須注明各種結(jié)算方式的消費(fèi)金額。凡屬提貨卡、公眾通消費(fèi)的，應(yīng)在發(fā)票上設(shè)置打印“提貨卡、公眾通消費(fèi)已集中開(kāi)具發(fā)票，此票僅作保（維）修憑據(jù)，不作報(bào)銷憑據(jù)”。

第五篇：發(fā)票管理制度

發(fā)票管理制度

為了更好地加強(qiáng)專用發(fā)票的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障稅收收入，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的專用發(fā)票管理規(guī)定，結(jié)合我公司實(shí)際情況，特制定如下制度：

1、由購(gòu)票人持身份證責(zé)發(fā)票的領(lǐng)取、開(kāi)具、保管及諸項(xiàng)業(yè)務(wù)，非發(fā)票管理人員不得代辦有關(guān)發(fā)票業(yè)務(wù)。

2、領(lǐng)取專用發(fā)票必須專人專車或兩人同行領(lǐng)取。領(lǐng)取時(shí)當(dāng)面點(diǎn)清，入庫(kù)后由專人保管，并把專用發(fā)票存放在保險(xiǎn)柜里。

3、開(kāi)具專用發(fā)票必須按照規(guī)定的時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚，發(fā)票聯(lián)和記帳聯(lián)加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。

4、不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改、代開(kāi)專用發(fā)票，不得拆本使用專用發(fā)票，不得擴(kuò)大專用發(fā)票使用范圍，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白的專用發(fā)票。

5、不符合規(guī)定的專用發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，并有權(quán)拒收不符合規(guī)定的專用發(fā)票。

6、填開(kāi)專用發(fā)票必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具專用發(fā)票。

7、堅(jiān)決按規(guī)定妥善存放、保管專用發(fā)票，不放置在不安全的地方。

9、在使用專用發(fā)票過(guò)程中，如不慎丟失、損毀，應(yīng)于丟失當(dāng)日（24

小時(shí)內(nèi)）書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理。

10、虛收接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查，如實(shí)反映發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。