第一篇：2013年證券發(fā)行與承銷第四章同步測試習(xí)題

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2013年證券發(fā)行與承銷第四章同步測試習(xí)題

一、單項選擇題(以下各小題所給出的4個選項中，只有1項最符合題目要求。請選出正確的選項)1．輔導(dǎo)對象如發(fā)生（）情況，可不重新進行輔導(dǎo)。

A．輔導(dǎo)工作結(jié)束至保薦人推薦期間發(fā)生控股股東變更

B．輔導(dǎo)工作結(jié)束至保薦人推薦期間發(fā)生主營業(yè)務(wù)變更

C．輔導(dǎo)工作結(jié)束至保薦人推薦期間發(fā)生1/3以下董事、監(jiān)事、高級管理人員變更

D．輔導(dǎo)工作結(jié)束后3年內(nèi)未有保薦人向中國證監(jiān)會推薦首次公開發(fā)行股票的2．上市公司發(fā)行新股的招股說明書中，對于以下關(guān)聯(lián)交易無須披露的是在報告期內(nèi)累計交易總額（）。

A．為3500萬元

B．占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)值8%

C．占本期凈利潤的8%

D．為5000萬元

3．保薦人唆使、協(xié)助或者參與干擾發(fā)審委工作的，中國證監(jiān)會按照有關(guān)規(guī)定在（）個月內(nèi)不受理該保薦人的推薦。

A．2

B．3

C．5

D．6

4．承銷金額在（）億元以上、承銷團成員在10家以上可設(shè)2—3家副主承銷商。

A．1

B．2

C．3

D．5

5．發(fā)行人首次公開發(fā)行股票，主承銷商應(yīng)在（）中說明內(nèi)核情況。

A．推薦函

B．招股說明書

C．發(fā)行公告

D．法律意見書

6．上市公司發(fā)行新股決議（）年有效，決議失效后仍決定繼續(xù)實施發(fā)行新股的，須重新提請（）表決。

A．

1、股東大會

B．

2、股東大會

C．

1、董事會

D．

2、董事會

7．根據(jù)規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后（）個完整會計年度。

A．1

B．2

C．

3D．4

8．發(fā)審委會議適用普通程序時，參加發(fā)審委會議的發(fā)審委委員為（）名，表決投票時同意票數(shù)達到（）票為通過，同意票數(shù)未達到此票數(shù)為未通過。

A．

7、4

B．

7、5

C．

9、5

D．

9、6

9．非公開發(fā)行股票發(fā)行對象不超過（）名。

A．10

B．20

C．30

D．40

10．發(fā)審委委員由中國證監(jiān)會的專業(yè)人員和中國證監(jiān)會外的有關(guān)專家組成，由中國證監(jiān)會聘任。發(fā)審委委員為（）名，發(fā)審委設(shè)會議召集人（）名。

A．20、3

B．20、5

C．

25、3

D．

25、5

二、多項選擇題(以下各小題所給出的4個選項中，有2個或2個以上符合題目要求，請選出正確的選項)1．在主板上市公司首次公開發(fā)行股票，發(fā)行人應(yīng)具有（）條件。

A．是合法的股份有限公司

B．持續(xù)經(jīng)營時間3年以上(國務(wù)院批準的除外)

C．主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛

D．生產(chǎn)經(jīng)營合法

2．持續(xù)督導(dǎo)期間，保薦人應(yīng)督導(dǎo)發(fā)行人（）。

A．有效執(zhí)行并完善保障關(guān)聯(lián)交易公允性和合規(guī)性的制度，并對關(guān)聯(lián)交易發(fā)表意見

B．有效執(zhí)行并完善防止高管人員利用職務(wù)之便損害發(fā)行人利益的內(nèi)控制度

C．有效執(zhí)行并完善防止大股東、其他關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資源的制度

D．履行信息準確及時披露的義務(wù)

3．保薦人不得推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市的情形有（）。

A．保薦人及其大股東、實際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人的股份合計超過1%

B．發(fā)行人持有或者控制保薦人股份超過5%

C．保薦人的保薦代表人或者董事、監(jiān)事、經(jīng)理、其他高級管理人員擁有發(fā)行人權(quán)益，在發(fā)行人任職等可能影響公正履行保薦職責(zé)的情形

D．保薦人及其大股東、實際控制人、重要關(guān)聯(lián)方為發(fā)行人提供擔(dān)?；蛉谫Y

4．在發(fā)行保薦書和上市保薦書中，保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)就下列（）事項做出承諾。

A．有充分理由確信發(fā)行人符合發(fā)行上市的相關(guān)規(guī)定

B．有充分理由確信發(fā)行人申請文件和信息披露資料真實

C．有充分理由確信發(fā)行人表達意見的依據(jù)充分合理

D．保證所指定的保薦代表人及本保薦機構(gòu)的相關(guān)人員已勤勉盡責(zé)

5．保薦機構(gòu)在進行持續(xù)督導(dǎo)時，要承擔(dān)下列（）工作。

A．防止關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資源

B．防止其董事、監(jiān)事、高級管理人員損害發(fā)行人利益

C．關(guān)注發(fā)行人募集資金的專戶存儲

D．保障關(guān)聯(lián)交易的公允性和合規(guī)性

6．輔導(dǎo)機構(gòu)應(yīng)結(jié)合輔導(dǎo)工作的實際進展，針對通過各種渠道了解的問題，提出整改建議，整改建議至少應(yīng)包括（）。

A．整改所要達到的目標

B．解決問題的措施

C．解決問題的時間期限

D．解決問題的責(zé)任人

7．根據(jù)《第1號準則》的規(guī)定，在招股說明書中，發(fā)行人應(yīng)披露影響本行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，包括（）。

A．產(chǎn)業(yè)政策

B．產(chǎn)品特性

C．技術(shù)替代

D．國際市場沖擊

8．保薦機構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使下列（）權(quán)利。

A．要求因工作增加而增加服務(wù)費

B．要求發(fā)行人及時通報信息

C．定期或者不定期對發(fā)行人進行回訪

D．列席發(fā)行人的股東大會

9．注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計結(jié)論給出審計意見，審計意見主要有（）類型。

A．無保留意見

B．保留意見

C．否定意見

D．拒絕表示意見

10．招股說明書及其摘要所披露的信息應(yīng)遵循（）的原則。

A．真實性

B．完整性

C．準確性

D．及時性

三、判斷題(判斷以下各小題的對錯，正確的填A(yù)，錯誤的填B)1．保薦機構(gòu)至少每一年度對上市公司募集資金的存放與使用情況進行一次現(xiàn)場調(diào)查。（）

2．發(fā)行公司及其保薦人須在刊登招股意向書摘要的當(dāng)日，將招股意向書全文及相關(guān)文件在證券交易所網(wǎng)站上披露，并對其內(nèi)容負責(zé)。（）

3．同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦可以由不同保薦機構(gòu)承擔(dān)。（）

4．證券發(fā)行的主承銷商不得由其保薦機構(gòu)擔(dān)任。（）

5．保薦機構(gòu)所作的判斷與證券服務(wù)機構(gòu)的專業(yè)意見存在重大差異的，應(yīng)當(dāng)對有關(guān)事項進行調(diào)查、復(fù)核，并可聘請其他證券服務(wù)機構(gòu)提供專業(yè)服務(wù)。（）

6．發(fā)行保薦工作報告是發(fā)行保薦書的輔助性文件。（）

7．指定保薦代表人與中國證監(jiān)會職能部門進行專業(yè)溝通，但由發(fā)行人在發(fā)行審核委員會會議上接受委員質(zhì)詢。（）

8．保薦機構(gòu)對上市公司的持續(xù)督導(dǎo)的期間自證券發(fā)行之日起計算。（）

9．募集資金管理情況是持續(xù)督導(dǎo)的一個重要內(nèi)容。（）

10．首次公開發(fā)行股票的審核過程中，發(fā)行監(jiān)管部認為必要時，可委托具備證券執(zhí)業(yè)資格的會計師事務(wù)所對公司財務(wù)資料進行專項復(fù)核。（）

參考答案及解析

一、單項選擇題1．C

[解析]選項ABD所述的情況應(yīng)繼續(xù)輔導(dǎo)。

2．C

[解析]發(fā)行人應(yīng)披露最近一個會計年度內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項。對于某一關(guān)聯(lián)方，若報告期內(nèi)累計交易總額高于3000萬元或占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)值5%以上或占本期凈利潤的10%以上的關(guān)聯(lián)交易，發(fā)行人應(yīng)予披露。

3．B

[解析]保薦人唆使、協(xié)助或者參與干擾發(fā)審委工作的，中國證監(jiān)會按照有關(guān)規(guī)定在3個月內(nèi)不受理該保薦人的推薦。

4．C

[解析]承銷金額在3億元以上、承銷團成員在10家以上可設(shè)2—3家副主承銷商。

5．A

[解析]主承銷商應(yīng)在推薦函中說明內(nèi)核情況。

6．A

[解析]上市公司就發(fā)行證券事項召開股東大會，應(yīng)當(dāng)提供網(wǎng)絡(luò)或者其他方式為股東參加股東大會提供便利。上市公司發(fā)行新股決議1年有效；決議失效后仍決定繼續(xù)實施發(fā)行新股的，須重新提請股東大會表決。

7．C

[解析]根據(jù)2009年4月14日修改后的《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第36條規(guī)定。首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后3個完整會計年度。

8．B

[解析]發(fā)審委會議適用普通程序時，每次參加發(fā)審委會議的發(fā)審委委員為7名，表決投票時同意票數(shù)達到5票為通過，同意票數(shù)未達到5票為未通過。

9．A

[解析]非公開發(fā)行股票的發(fā)行對象不超過10名，發(fā)行對象為境外戰(zhàn)略投資者的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院相關(guān)部門事先批準。

10．D

[解析]發(fā)審委委員為25名，部分發(fā)審委委員可以為專職。其中中國證監(jiān)會的人員5名，中國證監(jiān)會以外的人員20名。發(fā)審委設(shè)會議召集人5名。

二、多項選擇題1．ABCD

[解析]發(fā)行主體應(yīng)具備下列條件：(1)發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司；(2)發(fā)行人自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營時間應(yīng)當(dāng)在3年以上，但經(jīng)國務(wù)院批準的除外；(3)發(fā)行人的注冊資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用做出資的資產(chǎn)的財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢，發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛；(4)發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策；(5)發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更。

2．ABCD

[解析]選項ABCD所述的內(nèi)容都應(yīng)為保薦人在持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)履行的職責(zé)。

3．ACD

[解析]略

4．ABCD

[解析]在發(fā)行保薦書和上市保薦書中，保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)就下列事項做出承諾：(1)有充分理由確信發(fā)行人符合法律法規(guī)及中國證監(jiān)會有關(guān)證券發(fā)行上市的相關(guān)規(guī)定；(2)有充分理由確信發(fā)行人申請文件和信息披露資料不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；(3)有充分理由確信發(fā)行人及其董事在申請文件和信息披露資料中表達意見的依據(jù)充分合理；(4)有充分理由確信申請文件和信息披露資料與證券服務(wù)機構(gòu)發(fā)表的意見不存在實質(zhì)性差異；(5)保證所指定的保薦代表人及本保薦機構(gòu)的相關(guān)人員已勤勉盡責(zé)，對發(fā)行人申請文件和信息披露資料進行了盡職調(diào)查、審慎核查；(6)保證保薦書、與履行保薦職責(zé)有關(guān)的其他文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；(7)保證對發(fā)行人提供的專業(yè)服務(wù)和出具的專業(yè)意見符合法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)定和行業(yè)規(guī)范；(8)自愿接受中國證監(jiān)會依照本辦法采取的監(jiān)管措施；(9)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他事項。

5．ABCD

[解析]保薦機構(gòu)在進行持續(xù)督導(dǎo)時，主要承擔(dān)下列工作：(1)督導(dǎo)發(fā)行人有效執(zhí)行并完善防止控股股東、實際控制人、其他關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資源的制度；(2)督導(dǎo)發(fā)行人有效執(zhí)行并完善防止其董事、監(jiān)事、高級管理人員利用職務(wù)之便損害發(fā)行人利益的內(nèi)控制度；

(3)督導(dǎo)發(fā)行人有效執(zhí)行并完善保障關(guān)聯(lián)交易公允性和合規(guī)性的制度，并對關(guān)聯(lián)交易發(fā)表意見；(4)持續(xù)關(guān)注發(fā)行人募集資金的專戶存儲、投資項目的實施等承諾事項；(5)持續(xù)關(guān)注發(fā)行人為他人提供擔(dān)保等事項，并發(fā)表意見；(6)中國證監(jiān)會、證券交易所規(guī)定及保薦協(xié)議約定的其他工作。

6．ABCD

[解析]選項ABCD均屬于整改建議，對輔導(dǎo)內(nèi)容應(yīng)熟練掌握。

7．ABCD

[解析]選項ABCD都是可能對行業(yè)發(fā)展帶來影響的因素。

8．BCD

[解析]保薦機構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使下列權(quán)利：(1)要求發(fā)行人及時通報信息；(2)定期或者不定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料；

(3)列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會；(4)對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進行事前審閱；(5)對有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項進行核查，必要時可聘請相關(guān)證券服務(wù)機構(gòu)配合；(6)按照中國證監(jiān)會、證券交易所信息披露規(guī)定，對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明；(7)中國證監(jiān)會規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權(quán)利。

9．ABCD

[解析]略

10．ABC

[解析]應(yīng)遵循真實性、完整性和準確性原則。

三、判斷題1．B

[解析]保薦機構(gòu)至少每半年度對上市公司募集資金的存放與使用情況進行一次現(xiàn)場調(diào)查。

2．A

[解析]略

3．B

[解析]同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦應(yīng)當(dāng)由同一保薦機構(gòu)承擔(dān)。

4．B

[解析]證券發(fā)行的主承銷商可以由該保薦機構(gòu)擔(dān)任，也可以由其他具有保薦機構(gòu)資格的證券公司與該保薦機構(gòu)共同擔(dān)任。

5．A

[解析]略

6．A

[解析]略

7．B

[解析]指定保薦代表人與中國證監(jiān)會職能部門進行專業(yè)溝通，保薦代表人在發(fā)行審核委員會會議上接受委員質(zhì)詢。

8．B

[解析]持續(xù)督導(dǎo)的期間自證券上市之日起計算。

9．A

[解析]略

10．A

[解析]略

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2013年證券發(fā)行與承銷第四章同步測試習(xí)題

一、單項選擇題(以下各小題所給出的4個選項中，只有1項最符合題目要求。請選出正確的選項)

1．輔導(dǎo)對象如發(fā)生（）情況，可不重新進行輔導(dǎo)。

A．輔導(dǎo)工作結(jié)束至保薦人推薦期間發(fā)生控股股東變更

B．輔導(dǎo)工作結(jié)束至保薦人推薦期間發(fā)生主營業(yè)務(wù)變更

C．輔導(dǎo)工作結(jié)束至保薦人推薦期間發(fā)生1/3以下董事、監(jiān)事、高級管理人員變更

D．輔導(dǎo)工作結(jié)束后3年內(nèi)未有保薦人向中國證監(jiān)會推薦首次公開發(fā)行股票的

2．上市公司發(fā)行新股的招股說明書中，對于以下關(guān)聯(lián)交易無須披露的是在報告期內(nèi)累計交易總額（）。

A．為3500萬元

B．占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)值8%

C．占本期凈利潤的8%

D．為5000萬元

3．保薦人唆使、協(xié)助或者參與干擾發(fā)審委工作的，中國證監(jiān)會按照有關(guān)規(guī)定在（）個月內(nèi)不受理該保薦人的推薦。

A．2

B．3

C．5

D．6

4．承銷金額在（）億元以上、承銷團成員在10家以上可設(shè)2—3家副主承銷商。

A．1

B．2

C．3

D．5

5．發(fā)行人首次公開發(fā)行股票，主承銷商應(yīng)在（）中說明內(nèi)核情況。

A．推薦函

B．招股說明書

C．發(fā)行公告

D．法律意見書

6．上市公司發(fā)行新股決議（）年有效，決議失效后仍決定繼續(xù)實施發(fā)行新股的，須重新提請（）表決。

A．

1、股東大會

B．

2、股東大會

C．

1、董事會

D．

2、董事會

7．根據(jù)規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后（）個完整會計。

A．1

B．2

C．3

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D．4

8．發(fā)審委會議適用普通程序時，參加發(fā)審委會議的發(fā)審委委員為（）名，表決投票時同意票數(shù)達到（）票為通過，同意票數(shù)未達到此票數(shù)為未通過。

A．

7、4

B．

7、5

C．

9、5

D．

9、6

9．非公開發(fā)行股票發(fā)行對象不超過（）名。

A．10

B．20

C．30

D．40

10．發(fā)審委委員由中國證監(jiān)會的專業(yè)人員和中國證監(jiān)會外的有關(guān)專家組成，由中國證監(jiān)會聘任。發(fā)審委委員為（）名，發(fā)審委設(shè)會議召集人（）名。

A．20、3

B．20、5

C．

25、3

D．

25、5

二、多項選擇題(以下各小題所給出的4個選項中，有2個或2個以上符合題目要求，請選出正確的選項)

1．在主板上市公司首次公開發(fā)行股票，發(fā)行人應(yīng)具有（）條件。

A．是合法的股份有限公司

B．持續(xù)經(jīng)營時間3年以上(國務(wù)院批準的除外)

C．主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛

D．生產(chǎn)經(jīng)營合法

2．持續(xù)督導(dǎo)期間，保薦人應(yīng)督導(dǎo)發(fā)行人（）。

A．有效執(zhí)行并完善保障關(guān)聯(lián)交易公允性和合規(guī)性的制度，并對關(guān)聯(lián)交易發(fā)表意見

B．有效執(zhí)行并完善防止高管人員利用職務(wù)之便損害發(fā)行人利益的內(nèi)控制度

C．有效執(zhí)行并完善防止大股東、其他關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資源的制度

D．履行信息準確及時披露的義務(wù)

3．保薦人不得推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市的情形有（）。

A．保薦人及其大股東、實際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人的股份合計超過1%

B．發(fā)行人持有或者控制保薦人股份超過5%

C．保薦人的保薦代表人或者董事、監(jiān)事、經(jīng)理、其他高級管理人員擁有發(fā)行人權(quán)益，在發(fā)行人任職等可能影響公正履行保薦職責(zé)的情形

D．保薦人及其大股東、實際控制人、重要關(guān)聯(lián)方為發(fā)行人提供擔(dān)?；蛉谫Y

4．在發(fā)行保薦書和上市保薦書中，保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)就下列（）事項做出承諾。

A．有充分理由確信發(fā)行人符合發(fā)行上市的相關(guān)規(guī)定

B．有充分理由確信發(fā)行人申請文件和信息披露資料真實

C．有充分理由確信發(fā)行人表達意見的依據(jù)充分合理

D．保證所指定的保薦代表人及本保薦機構(gòu)的相關(guān)人員已勤勉盡責(zé)

5．保薦機構(gòu)在進行持續(xù)督導(dǎo)時，要承擔(dān)下列（）工作。

A．防止關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資源

B．防止其董事、監(jiān)事、高級管理人員損害發(fā)行人利益

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C．關(guān)注發(fā)行人募集資金的專戶存儲

D．保障關(guān)聯(lián)交易的公允性和合規(guī)性

6．輔導(dǎo)機構(gòu)應(yīng)結(jié)合輔導(dǎo)工作的實際進展，針對通過各種渠道了解的問題，提出整改建議，整改建議至少應(yīng)包括（）。

A．整改所要達到的目標

B．解決問題的措施

C．解決問題的時間期限

D．解決問題的責(zé)任人

7．根據(jù)《第1號準則》的規(guī)定，在招股說明書中，發(fā)行人應(yīng)披露影響本行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，包括（）。

A．產(chǎn)業(yè)政策

B．產(chǎn)品特性

C．技術(shù)替代

D．國際市場沖擊

8．保薦機構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使下列（）權(quán)利。

A．要求因工作增加而增加服務(wù)費

B．要求發(fā)行人及時通報信息

C．定期或者不定期對發(fā)行人進行回訪

D．列席發(fā)行人的股東大會

9．注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計結(jié)論給出審計意見，審計意見主要有（）類型。

A．無保留意見

B．保留意見

C．否定意見

D．拒絕表示意見

10．招股說明書及其摘要所披露的信息應(yīng)遵循（）的原則。

A．真實性

B．完整性

C．準確性

D．及時性

三、判斷題(判斷以下各小題的對錯，正確的填A(yù)，錯誤的填B)

1．保薦機構(gòu)至少每一對上市公司募集資金的存放與使用情況進行一次現(xiàn)場調(diào)查。（）

2．發(fā)行公司及其保薦人須在刊登招股意向書摘要的當(dāng)日，將招股意向書全文及相關(guān)文件在證券交易所網(wǎng)站上披露，并對其內(nèi)容負責(zé)。（）

3．同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦可以由不同保薦機構(gòu)承擔(dān)。（）

4．證券發(fā)行的主承銷商不得由其保薦機構(gòu)擔(dān)任。（）

5．保薦機構(gòu)所作的判斷與證券服務(wù)機構(gòu)的專業(yè)意見存在重大差異的，應(yīng)當(dāng)對有關(guān)事項進行調(diào)查、復(fù)核，并可聘請其他證券服務(wù)機構(gòu)提供專業(yè)服務(wù)。（）

6．發(fā)行保薦工作報告是發(fā)行保薦書的輔助性文件。（）

7．指定保薦代表人與中國證監(jiān)會職能部門進行專業(yè)溝通，但由發(fā)行人在發(fā)行審核委員會會議上接受委員質(zhì)詢。（）

8．保薦機構(gòu)對上市公司的持續(xù)督導(dǎo)的期間自證券發(fā)行之日起計算。（）

9．募集資金管理情況是持續(xù)督導(dǎo)的一個重要內(nèi)容。（）

10．首次公開發(fā)行股票的審核過程中，發(fā)行監(jiān)管部認為必要時，可委托具備證券執(zhí)業(yè)資格的會計師事務(wù)所對公司財務(wù)資料進行專項復(fù)核。（）

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參考答案及解析

一、單項選擇題

1．C

[解析]選項ABD所述的情況應(yīng)繼續(xù)輔導(dǎo)。

2．C

[解析]發(fā)行人應(yīng)披露最近一個會計內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項。對于某一關(guān)聯(lián)方，若報告期內(nèi)累計交易總額高于3000萬元或占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)值5%以上或占本期凈利潤的10%以上的關(guān)聯(lián)交易，發(fā)行人應(yīng)予披露。

3．B

[解析]保薦人唆使、協(xié)助或者參與干擾發(fā)審委工作的，中國證監(jiān)會按照有關(guān)規(guī)定在3個月內(nèi)不受理該保薦人的推薦。

4．C

[解析]承銷金額在3億元以上、承銷團成員在10家以上可設(shè)2—3家副主承銷商。

5．A

[解析]主承銷商應(yīng)在推薦函中說明內(nèi)核情況。

6．A

[解析]上市公司就發(fā)行證券事項召開股東大會，應(yīng)當(dāng)提供網(wǎng)絡(luò)或者其他方式為股東參加股東大會提供便利。上市公司發(fā)行新股決議1年有效；決議失效后仍決定繼續(xù)實施發(fā)行新股的，須重新提請股東大會表決。

7．C

[解析]根據(jù)2009年4月14日修改后的《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第36條規(guī)定。首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后3個完整會計。

8．B

[解析]發(fā)審委會議適用普通程序時，每次參加發(fā)審委會議的發(fā)審委委員為7名，表決投票時同意票數(shù)達到5票為通過，同意票數(shù)未達到5票為未通過。

9．A

[解析]非公開發(fā)行股票的發(fā)行對象不超過10名，發(fā)行對象為境外戰(zhàn)略投資者的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院相關(guān)部門事先批準。

10．D

[解析]發(fā)審委委員為25名，部分發(fā)審委委員可以為專職。其中中國證監(jiān)會的人員5名，中國證監(jiān)會以外的人員20名。發(fā)審委設(shè)會議召集人5名。

二、多項選擇題

1．ABCD

[解析]發(fā)行主體應(yīng)具備下列條件：(1)發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司；(2)發(fā)行人自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營時間應(yīng)當(dāng)在3年以上，但經(jīng)國務(wù)院批準的除外；(3)發(fā)行人的注冊資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用做出資的資產(chǎn)的財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢，發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛；(4)發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策；(5)發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更。

2．ABCD

[解析]選項ABCD所述的內(nèi)容都應(yīng)為保薦人在持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)履行的職責(zé)。

3．ACD

[解析]略

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4．ABCD

[解析]在發(fā)行保薦書和上市保薦書中，保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)就下列事項做出承諾：(1)有充分理由確信發(fā)行人符合法律法規(guī)及中國證監(jiān)會有關(guān)證券發(fā)行上市的相關(guān)規(guī)定；(2)有充分理由確信發(fā)行人申請文件和信息披露資料不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；(3)有充分理由確信發(fā)行人及其董事在申請文件和信息披露資料中表達意見的依據(jù)充分合理；(4)有充分理由確信申請文件和信息披露資料與證券服務(wù)機構(gòu)發(fā)表的意見不存在實質(zhì)性差異；(5)保證所指定的保薦代表人及本保薦機構(gòu)的相關(guān)人員已勤勉盡責(zé)，對發(fā)行人申請文件和信息披露資料進行了盡職調(diào)查、審慎核查；(6)保證保薦書、與履行保薦職責(zé)有關(guān)的其他文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；(7)保證對發(fā)行人提供的專業(yè)服務(wù)和出具的專業(yè)意見符合法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)定和行業(yè)規(guī)范；(8)自愿接受中國證監(jiān)會依照本辦法采取的監(jiān)管措施；(9)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他事項。

5．ABCD

[解析]保薦機構(gòu)在進行持續(xù)督導(dǎo)時，主要承擔(dān)下列工作：(1)督導(dǎo)發(fā)行人有效執(zhí)行并完善防止控股股東、實際控制人、其他關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資源的制度；(2)督導(dǎo)發(fā)行人有效執(zhí)行并完善防止其董事、監(jiān)事、高級管理人員利用職務(wù)之便損害發(fā)行人利益的內(nèi)控制度；(3)督導(dǎo)發(fā)行人有效執(zhí)行并完善保障關(guān)聯(lián)交易公允性和合規(guī)性的制度，并對關(guān)聯(lián)交易發(fā)表意見；(4)持續(xù)關(guān)注發(fā)行人募集資金的專戶存儲、投資項目的實施等承諾事項；(5)持續(xù)關(guān)注發(fā)行人為他人提供擔(dān)保等事項，并發(fā)表意見；(6)中國證監(jiān)會、證券交易所規(guī)定及保薦協(xié)議約定的其他工作。

6．ABCD

[解析]選項ABCD均屬于整改建議，對輔導(dǎo)內(nèi)容應(yīng)熟練掌握。

7．ABCD

[解析]選項ABCD都是可能對行業(yè)發(fā)展帶來影響的因素。

8．BCD

[解析]保薦機構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使下列權(quán)利：(1)要求發(fā)行人及時通報信息；(2)定期或者不定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料；(3)列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會；(4)對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進行事前審閱；(5)對有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項進行核查，必要時可聘請相關(guān)證券服務(wù)機構(gòu)配合；(6)按照中國證監(jiān)會、證券交易所信息披露規(guī)定，對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明；(7)中國證監(jiān)會規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權(quán)利。

9．ABCD

[解析]略

10．ABC

[解析]應(yīng)遵循真實性、完整性和準確性原則。

三、判斷題

1．B

[解析]保薦機構(gòu)至少每半對上市公司募集資金的存放與使用情況進行一次現(xiàn)場調(diào)查。

2．A

[解析]略

3．B

[解析]同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦應(yīng)當(dāng)由同一保薦機構(gòu)承擔(dān)。

4．B

[解析]證券發(fā)行的主承銷商可以由該保薦機構(gòu)擔(dān)任，也可以由其他具有保薦機構(gòu)資格的證券公司與該保薦機構(gòu)共同擔(dān)任。

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5．A

[解析]略

6．A

[解析]略

7．B

[解析]指定保薦代表人與中國證監(jiān)會職能部門進行專業(yè)溝通，保薦代表人在發(fā)行審核委員會會議上接受委員質(zhì)詢。

8．B

[解析]持續(xù)督導(dǎo)的期間自證券上市之日起計算。

9．A

[解析]略

10．A

[解析]略

第三篇：2013年證券發(fā)行與承銷第九章債券的發(fā)行與承銷同步測試習(xí)題（最終版）

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2013年證券發(fā)行與承銷第九章債券的發(fā)行與承銷同步測試習(xí)題

一、單項選擇題(以下各小題所給出的4個選項中，只有1項最符合題目要求，請選出正確的選項)

1．保險公司次級債務(wù)的清償順序位于（）之前。

A．保單責(zé)任

B．公司普通債券

C．向銀行貸款

D．公司股票

2．1988年以前，我國國債采用（）方式發(fā)行。

A．通過商業(yè)銀行銷售

B．通過郵政儲蓄柜臺銷售

C．行政分配

D．承購包銷

3．1988年，我國首次以（）方式發(fā)行國債。

A．行政分配

B．公開招標

C．承購包銷

D．通過商業(yè)銀行和郵政儲蓄柜臺銷售

4．目前，憑證式國債發(fā)行采用（）方式，記賬式國債發(fā)行采用（）方式。

A．行政分配公開招標

B．承購包銷公開招標

C．公開招標通過商業(yè)銀行

D．承購包銷行政分配

5．（）國債發(fā)行方式是通過投標人的直接競價來確定發(fā)行價格(或利率)水平。

A．行政分配

B．承購包銷

C．公開招標

D．銀行發(fā)售

6．對于事先已確定發(fā)行條款的國債，我國采?。ǎ┓绞桨l(fā)行。

A．行政分配

B．公開招標

C．銀行發(fā)售

D．承購包銷

7．記賬式國債的承銷的場內(nèi)掛牌分銷程序是（）。

①客戶認購并交款

②分銷商進行分銷

③承銷商分得包銷國債

④承銷商將發(fā)行款劃入財政部賬戶

⑤證券交易所為承銷商確定承銷代碼

⑥財政部向承銷商劃撥手續(xù)費

A．③⑤②①④⑥

B．③②①⑤④⑥

C．⑤②③④⑥①

D．②③①④⑥⑤

8．保險公司次級債務(wù)的償還只有在確保償還次級債本息后，償付能力充足率（）的前提下，募集人才能償付本息。

A．不低于100%

B．不高于80%

C．不低于70%

D．不高于50%

9．由次級債務(wù)所形成的商業(yè)銀行附屬資本不得超過商業(yè)銀行核心資本的（）。

A．40%

B．50%

C．60%

D．70%

10．商業(yè)銀行發(fā)行次級定期債務(wù)，須向（）提出申請，提交可行性分析報告、招募說明書、協(xié)議文本等規(guī)定的資料。

A．中國證監(jiān)會

B．中國銀監(jiān)會

C．中國人民銀行

D．國家發(fā)展和改革委員會

二、多項選擇題(以下各小題所給出的4個選項中，有2個或2個以上符合題目要求，請選出正確的選項)

1．除政策性銀行外的其他金融機構(gòu)發(fā)行金融債券應(yīng)向中國人民銀行報送（）。

A．公司章程

B．金融債券發(fā)行申請報告

C．募集說明書

D．發(fā)行人近3年經(jīng)審計的財務(wù)報告及審計報告

2．債券申請上市應(yīng)當(dāng)符合（）。

A．經(jīng)國務(wù)院授權(quán)的部門批準并公開發(fā)行

B．實際發(fā)行債券的面值總額不少于500萬元

C．申請上市時仍符合法定的債券發(fā)行條件

D．證券交易所認可的其他條件

3．下列說法錯誤的是（）。

A．市場利率趨于上升，國債的銷售價格就會提高

B．國債的中標成本越高，國債的銷售價格越高

C．為了增加手續(xù)費收入，國債的銷售價格會提高

D．為了加快資金回收速度，國債的銷售價格會降低

4．我國國內(nèi)金融債券的發(fā)行始于1985年，當(dāng)時由（）嘗試發(fā)行金融債券。

A．中國人民銀行

B．中國工商銀行

C．中國銀行

D．中國農(nóng)業(yè)銀行

5．目前下列哪些機構(gòu)可以發(fā)行金融債券?（）

A．政策性銀行

B．商業(yè)銀行

C．企業(yè)集團財務(wù)公司

D．其他金融機構(gòu)

6．我國可以發(fā)行金融債券的政策性銀行主要有（）。

A．國家開發(fā)銀行

B．中國進出口銀行

C．中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行

D．中國農(nóng)業(yè)銀行

7．商業(yè)銀行發(fā)行金融債券應(yīng)具備以下哪些條件?（）

A．具有良好的公司治理機制

B．核心資本充足率不低于4%

C．最近3年連續(xù)盈利

D．最近3年利潤連續(xù)增長

8．下列哪些不是企業(yè)集團財務(wù)公司發(fā)行金融債券應(yīng)該具備的條件?（）

A．已發(fā)行、尚未兌付的金融債券總額占其凈資產(chǎn)總額的150%

B．發(fā)行金融債券后，資本充足率為20%

C．財務(wù)公司剛剛成立6個月

D．申請前1年注冊資本金為2.5億元人民幣

9．企業(yè)債券進入銀行間債券市場交易流通的條件不包括（）。

A．近兩年沒有違法和重大違規(guī)行為

B．債權(quán)債務(wù)關(guān)系確立并登記完畢

C．實際發(fā)行額不少于人民幣4億元

D．單個投資人持有量不超過該期公司債券發(fā)行量的10%

10．（）可以在證券交易所債券市場上參加記賬式國債的招標發(fā)行及競爭性定價過程，向財政部直接承銷記賬式國債。

A．證券公司

B．信托投資公司

C．保險公司

D．商業(yè)銀行

三、判斷題(判斷以下各小題的對錯，正確的填A(yù)，錯誤的填B)

1．發(fā)行人也可以認購自己發(fā)行的金融債券。（）

2．上市公司發(fā)行證券前發(fā)生重大事項的，應(yīng)暫緩發(fā)行，并及時報告證券交易所。（）

3．上市公司發(fā)行證券，應(yīng)當(dāng)由證券公司承銷。()

4．發(fā)行人應(yīng)在短期融資券發(fā)行日前2個工作日，通過中國貨幣網(wǎng)披露相關(guān)發(fā)行信息。（）

5．目前我國金融債券的存量僅次于國債，在所有債券存量中居第二位。（）

6．商業(yè)銀行和財務(wù)公司發(fā)行金融債券都要提供擔(dān)保。（）

7．金融債券的發(fā)行人和承銷人應(yīng)在承銷協(xié)議中明確雙方的權(quán)利與義務(wù)，但不得被第三方知道。（）

8．金融債券承銷人的注冊資本應(yīng)不低于3億元人民幣。（）

9．以定向方式發(fā)行金融債券的，應(yīng)優(yōu)先選擇招標承銷方式。（）

10．債權(quán)人與股東之間的利益沖突以及與債權(quán)相伴隨的破產(chǎn)成本又被稱為“外部股東代理成本”。（）

參考答案及解析

一、單項選擇題

1．D

[解析]保險公司次級債務(wù)的本金和利息的清償順序列于保單責(zé)任和其他負債之后、先于保險公司股權(quán)資本。

2．C

[解析]1988年以前，我國國債發(fā)行采用行政分配方式。

3．D

[解析]1988年，財政部首次通過商業(yè)銀行和郵政儲蓄柜臺銷售了一定數(shù)量的國債。

4．B

[解析]目前，憑證式國債發(fā)行完全采用承購包銷方式，記賬式國債發(fā)行完全采用公開招標方式。

5．C

[解析]公開招標方式是通過投標人的直接競價來確定發(fā)行價格(或利率)水平，發(fā)行人將投標人的標價自高價向低價排列，或自低利率排到高利率，發(fā)行人從高價(或低利率)選起，直到達到需要發(fā)行的數(shù)額為止。

6．D

[解析]對于事先已確定發(fā)行條款的國債，我國仍采取承購包銷方式，發(fā)行人和承銷商簽訂承購包銷合同，承銷商按合同規(guī)定的已確定發(fā)行條款承銷。

7．A

[解析]略

8．A

[解析]保險公司次級債務(wù)的償還只有在確保償還次級債務(wù)本息后，償付能力充足率不低于100%的前提下，募集人才能償付本息。

9．B

[解析]由次級債務(wù)所形成的商業(yè)銀行附屬資本不得超過商業(yè)銀行核心資本的50%。

10．B

[解析]商業(yè)銀行發(fā)行次級定期債務(wù)，須向中國銀監(jiān)會提出申請。

二、多項選擇題

1．ABCD

[解析]其他金融機構(gòu)相對于政策性銀行來說要提交更多的材料。

2．ACD

[解析]B應(yīng)該為實際發(fā)行債務(wù)的面值金額不少于5000萬元。

3．AC

[解析]市場利率趨于上升，投資者購買國債的機會成本就會上升，為了吸引投資者，承銷商就會降低國債銷售價格；承銷商必須賣出更多國債才能增加手續(xù)費收入，為了賣出更多國債承銷商就會降低國債的銷售價格。

4．BD

[解析]我國國內(nèi)金融債券的發(fā)行始于1985年，當(dāng)時中國工商銀行和中國農(nóng)業(yè)銀行開始嘗試發(fā)行金融債券。

5．ABCD

[解析]目前政策性銀行、商業(yè)銀行、企業(yè)集團財務(wù)公司及其他金融機構(gòu)都可以發(fā)行金融債券。

6．ABC

[解析]我國目前只有國家開發(fā)銀行、中國進出口銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行這三家政策性銀行。

7．ABC

[解析]商業(yè)銀行發(fā)行金融債券應(yīng)具備以下條件：具有良好的公司治理機制；核心資本充足率不低于4%；最近3年連續(xù)盈利；貸款損失準備計提充足；風(fēng)險監(jiān)管指標符合監(jiān)管機構(gòu)的有關(guān)規(guī)定；最近3年沒有重大違法、違規(guī)行為；中國人民銀行要求的其他條件。

8．ACD

[解析]企業(yè)集團財務(wù)公司發(fā)行金融債券應(yīng)具備：財務(wù)公司已發(fā)行、尚未兌付的金融債券總額不得超過其凈資產(chǎn)總額的100%，發(fā)行金融債券后，資本充足率不低于10%；申請前1年，注冊資本金不低于3億元人民幣，凈資產(chǎn)不低于行業(yè)平均水平；財務(wù)公司設(shè)立1年以上，經(jīng)營狀況良好，申請前1年利潤率不低于行業(yè)平均水平，且有穩(wěn)定的盈利預(yù)期等條件。

9．CD

[解析]符合以下條件的公司債券可以進入銀行間債券市場交易流通：(1)依法公開發(fā)行；

(2)債權(quán)債務(wù)關(guān)系確立并登記完畢；(3)發(fā)行人具有較完善的治理結(jié)構(gòu)和機制，近兩年沒有違法和重大違規(guī)行為；(4)實際發(fā)行額不少于人民幣5億元；(5)單個投資人持有量不超過該期公司債券發(fā)行量的30%。

10．ABC

[解析]證券公司、信托投資公司、保險公司可以在證券交易所債券市場上參加記賬式國債的招標發(fā)行及競爭性定價過程，向財政部直接承銷記賬式國債。

三、判斷題

1．B

[解析]發(fā)行人不得認購或變相認購自己發(fā)行的金融債券。

2．B

[解析]應(yīng)及時報告中國證監(jiān)會。

3．A

[解析]根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第49條規(guī)定，上市公司發(fā)行證券，應(yīng)當(dāng)由證券公司承銷。

4．B

[解析]應(yīng)在發(fā)行日前5個工作日進行公布。

5．B

[解析]我國金融債券的存量居于國債和央行票據(jù)之后。

6．B

[解析]商業(yè)銀行發(fā)行金融債券沒有強制擔(dān)保要求；財務(wù)公司發(fā)行金融債券則需要由財務(wù)公司的母公司或其他有擔(dān)保能力的成員單位提供相應(yīng)擔(dān)保，經(jīng)中國銀監(jiān)會批準免于擔(dān)保的除外。

7．B

[解析]發(fā)行人和承銷人應(yīng)在承銷協(xié)議中明確雙方的權(quán)利與義務(wù)，并加以披露。

8．B

[解析]金融債券承銷人的注冊資本應(yīng)不低于2億元人民幣。

9．B

[解析]以定向方式發(fā)行金融債券的，應(yīng)優(yōu)先選擇協(xié)議承銷方式。

10．B

[解析]股東與經(jīng)理層之間的利益沖突所導(dǎo)致的代理成本又被稱為“外部股東代理成本”，債權(quán)人與股東之間的利益沖突以及與債權(quán)相伴隨的破產(chǎn)成本又被稱為“債券的代理成本”。

第四篇：2013年證券發(fā)行與承銷第二章股份有限公司概述同步測試習(xí)題

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2013年證券發(fā)行與承銷第二章股份有限公司概述同步測試習(xí)題

一、單項選擇題(以下各小題所給出的4個選項中，只有1項最符合題目要求，請選出正確的選項)

1．采用募集設(shè)立方式的，發(fā)起人應(yīng)當(dāng)自股款繳足之日起（）日內(nèi)主持召開公司創(chuàng)立大會。

A．10

B．20

C．30

D．40

2．符合保薦代表人數(shù)量少于（）的證券經(jīng)營機構(gòu)不得注冊登記為保薦人。

A．2名

B．3名

C．4名

D．5名

3．有限責(zé)任公司具有（）的特點。

A．人合兼資合、開放性及設(shè)立程序相對復(fù)雜

B．資合、封閉及設(shè)立程序簡單

C．資合、開放性及設(shè)立程序相對復(fù)雜

D．人合兼資合、封閉及設(shè)立程序簡單

4．采用募集設(shè)立方式的股份有限公司，發(fā)起人應(yīng)于股款繳足后（）日內(nèi)主持召開公司創(chuàng)立大會。

A．15

B．30

C．60

D．90

5．董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過（）年。

A．3

B．4

C．5

D．7

6．一般認為，股份有限公司的破產(chǎn)標準是（）。

A．凈資產(chǎn)標準

B．現(xiàn)金流量標準

C．盈虧平衡標準

D．盈利水平標準

7．公司向發(fā)起人、法人發(fā)行的股票，應(yīng)當(dāng)為（）股票。

A．不記名

B．記名

C．記名不記名都可以

D．兩者都有

8．全體發(fā)起人的貨幣出資金額不得低于公司注冊資本的（）。

A．15%

B．20%

C．25%

D．30%

9．以發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司，發(fā)起人首次繳納出資后，應(yīng)當(dāng)選舉董事會和監(jiān)事會，由（）向公司登記機關(guān)報送公司章程等登記文件。

A．股東

B．董事會

C．監(jiān)事會

D．經(jīng)理

10．中國證監(jiān)會審議通過了《關(guān)于修改(證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法>的決定》并予公布，自（）起施行。

A．2006年1月1日

B．2008年10月17日

C．2009年4月14日

D．2009年6月14日

二、多項選擇題(以下各小題所給出的4個選項中，有2個或2個以上符合題目要求，請選出正確的選項)

1．股份有限公司可以通過（）來增加公司的資本。

A．向社會公眾發(fā)行股份

B．向現(xiàn)有股東配售股份

C．向現(xiàn)有股東派送紅股

D．以公積金轉(zhuǎn)增股本

2．股份有限公司監(jiān)事的職權(quán)有（）。

A．報酬請求權(quán)

B．出席監(jiān)事會和董事會，并行使表決權(quán)

C．簽字權(quán)

D．提議召開臨時監(jiān)事會會議權(quán)

3．以下說法正確的是（）。

A．董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由副董事長主持

B．副董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由2/3以上董事共同推舉1名董事主持

C．董事會不能履行或者不履行召集股東大會會議職責(zé)的，監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)及時召集和主持

D．監(jiān)事會不召集和主持的，連續(xù)90日以上單獨或者合計持有公司5%以上股份的股東可以自行召集和主持

4．外商投資企業(yè)必須符合下列（）條件才能作為發(fā)起人。

A．已全部認繳出資額

B．已經(jīng)完成原審批項目

C．出資額必須在200萬以上

D．在中國境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營2年以上

5．股份有限公司的發(fā)起人具有下列（）權(quán)利義務(wù)。

A．參加公司籌委會

B．推薦公司董事會候選人

C．承擔(dān)公司不能成立的費用

D．享受公司成立后的權(quán)利

6．股份有限公司的發(fā)起人具有下列（）義務(wù)。

A．負責(zé)公司的經(jīng)營管理

B．承擔(dān)因公司不能成立而產(chǎn)生的費用

C．返還公司不能成立時認股人已繳納的股款

D．補繳未繳夠的股款

7．董事會應(yīng)當(dāng)就（）等其他必須明確的事項做出決議，并提請股東大會批準。

A．新股發(fā)行的方案

B．本次募集資金使用的可行性報告

C．前次募集資金使用的報告

D．其他必須明確的事項

8．設(shè)立股份有限公司，在公司章程中應(yīng)載明（）。

A．公司名稱和住所

B．公司注冊資本

C．公司凈資產(chǎn)

D．公司法定代表人

9．下列關(guān)于有限責(zé)任公司和股份有限公司的說法錯誤的是（）。

A．有限責(zé)任公司和股份有限公司都可以公開向社會募集資金

B．有限責(zé)任公司中股東不可以隨便轉(zhuǎn)讓自己的股權(quán)；在股份有限公司中股東可以自由轉(zhuǎn)讓自己的股權(quán)

C．有限責(zé)任公司的股東也可以像股份有限公司的股東轉(zhuǎn)讓自己的股票一樣轉(zhuǎn)讓自己的股權(quán)憑證

D．有限責(zé)任公司可以不設(shè)董事會，但股份有限公司必須設(shè)立董事會

10．下列（）事項須由股東大會以特別決議通過。

A．董事會擬訂的利潤分配方案和彌補虧損方案

B．公司章程的修改

C．公司增加或者減少注冊資本

D．變更公司形式

三、判斷題(判斷以下各小題的對錯，正確的填A(yù)，錯誤的填B)

1．股份有限公司變更為有限責(zé)任公司的，公司變更前的債權(quán)、債務(wù)由變更后的公司承繼。（）

2．全體發(fā)起人的貨幣出資金額不得低于公司注冊資本的20%。（）

3．《公司法》第96條規(guī)定，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司時，折合的實收股本總額不得高于公司總資產(chǎn)額。（）

4．公司法人財產(chǎn)的獨立性是公司作為獨立民事主體存在的基礎(chǔ)。（）

5．屬于國家鼓勵外商直接投資的行業(yè)，外商投資企業(yè)所占股本比例不得超過80%。（）

6．發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起半年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。（）

7．以發(fā)起方式設(shè)立的股份公司，發(fā)起人擬訂的章程草案須經(jīng)出席創(chuàng)立大會的認股人所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。（）

8．股份有限公司修改公司章程，必須經(jīng)出席股東大會會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。（）

9．修改后的公司章程可以不必再報原負責(zé)審批的主管機關(guān)批準。（）

10．1994年7月1日實施的《公司法》規(guī)定我國募集設(shè)立的公司均指向特定對象募集

設(shè)立的股份有限公司。2005年10月27日修訂實施的《公司法》將募集設(shè)立分為向特定對象募集設(shè)立和公開募集設(shè)立。（）

參考答案及解析

一、單項選擇題

1．C

[解析]采用募集設(shè)立方式的，發(fā)起人應(yīng)當(dāng)自股款繳足之日起30日內(nèi)主持召開公司創(chuàng)立大會。

2．C

[解析]《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第9條規(guī)定符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人。

3．D

[解析]在有限責(zé)任公司中，股東間的合作建立在相互信任的基礎(chǔ)上，因此除了資合的特點外還具有人合的特點。因不對外發(fā)行股票，所以設(shè)立程序較簡單且具有封閉的特點。

4．B

[解析]根據(jù)《公司法》第90條規(guī)定采用募集設(shè)立方式的，發(fā)起人應(yīng)當(dāng)自股款繳足之日起30日內(nèi)主持召開公司創(chuàng)立大會。

5．A

[解析]非職工代表董事由股東大會選舉或更換，任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過3年。董事任期從股東大會決議通過之日起計算，至本屆董事會任期屆滿時止，董事任期屆滿，連選可以連任。

6．B

[解析]巨大的現(xiàn)金流量會使公司的業(yè)務(wù)得到擴大和增長基礎(chǔ)，如果現(xiàn)金流量出現(xiàn)重大問題企業(yè)就有極大可能破產(chǎn)。

7．B

[解析]公司向發(fā)起人、法人發(fā)行的股票，應(yīng)當(dāng)為記名股票。并應(yīng)當(dāng)記載該發(fā)起人、法人的名稱或者姓名。

8．D

[解析]全體發(fā)起人的貨幣出資金額不得低于公司注冊資本的30%。

9．B

[解析]發(fā)起人首次繳納出資后，應(yīng)當(dāng)選舉董事會和監(jiān)事會，由董事會向公司登記機關(guān)報送公司章程、由依法設(shè)定的驗資機構(gòu)出具的驗資證明以及法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他文件，申請設(shè)立登記。

10．D

[解析]2009年4月14日中國證監(jiān)會審議通過了《關(guān)于修改(證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法)的決定》并予公布，自2009年6月14日起施行。

二、多項選擇題

1．ABCD

[解析]公司增資的方式有：向社會公眾發(fā)行股份，向特定對象發(fā)行股份，向現(xiàn)有股東配售股份，向現(xiàn)有股東派送紅股，以公積金轉(zhuǎn)增股本，公司債轉(zhuǎn)換為公司股份。

2．ACD

[解析]股份有限公司監(jiān)事的職權(quán)：(1)出席監(jiān)事會，并行使表決權(quán)；(2)報酬請求權(quán)；(3)簽字權(quán)；(4)列席董事會的權(quán)力，并對董事會決議事項提出質(zhì)詢或者建議；(5)提議召開臨時監(jiān)事會會議權(quán)。

3．AC

[解析]B項應(yīng)該由半數(shù)以上董事共同推舉，D項應(yīng)該是單獨或者會計持有公司10%以上股份的股東可以自行召集和主持。

4．AB

[解析]外商投資企業(yè)作為發(fā)起人，必須符合下列條件：(1)認繳出資額已經(jīng)繳足；(2)已經(jīng)完成原審批項目；(3)已經(jīng)開始繳納企業(yè)所得稅。

5．ABCD

[解析]股份公司的發(fā)起人的權(quán)利包括：(1)發(fā)起人具有參加公司籌委會；(2)推薦公司董事會候選人；(3)起草公司章程；(4)公司成立后，享受公司股東的權(quán)利；(5)公司不能成立時，在承擔(dān)相應(yīng)費用之后，可以收回投資款項和財產(chǎn)產(chǎn)權(quán)等權(quán)利。

6．BCD

[解析]發(fā)起人應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)：(1)公司不能成立時，設(shè)立行為所產(chǎn)生的債務(wù)和費用，由發(fā)起人負連帶責(zé)任；(2)公司不能成立時，對認股人已經(jīng)繳納的股款，發(fā)起人負返還股款并加算銀行同期存款利息的連帶責(zé)任；(3)在公司設(shè)立過程中，由于發(fā)起人的過失致使公司利益受到損害的，發(fā)起人應(yīng)當(dāng)對公司承擔(dān)賠償責(zé)任；(4)公司成立后，發(fā)起人未按照公司章程的規(guī)定繳足出資的，應(yīng)當(dāng)補繳，其他發(fā)起人承擔(dān)連帶責(zé)任；(5)公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財產(chǎn)的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的發(fā)起人補足其差額，其他發(fā)起人承擔(dān)連帶責(zé)任；(6)不得虛假出資或者在公司成立后抽逃出資，不得在申請公司登記時使用虛假證明文件或采取其他欺詐手段虛報注冊資本，否則，將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，嚴重者依據(jù)《刑法》承擔(dān)刑事責(zé)任。

7．ABCD

[解析]選項中所述均為董事會職責(zé)。

8．ABD

[解析]我國《公司法》第82條規(guī)定了公司章程必須記載的事項有：(1)公司名稱和住所；

(2)公司經(jīng)營范圍；(3)公司設(shè)立方式；(4)公司股份總數(shù)、每股金額和注冊資本；(5)發(fā)起人的姓名或者名稱、認購的股份數(shù)、出資方式和出資時間；(6)董事會的組成、職權(quán)和議事規(guī)則；(7)公司法定代表人；(8)監(jiān)事會的組成、職權(quán)和議事規(guī)則；(9)公司利潤分配辦法；(10)公司的解散事由與清算辦法；(11)公司的通知和公告辦法；(12)股東大會認為需要規(guī)定的其他事項。

9．AC

[解析]有限責(zé)任公司只能由股東出資，不能向社會公開募集股份；在有限責(zé)任公司中，股東轉(zhuǎn)讓自己的股權(quán)有嚴格的要求，不能隨便轉(zhuǎn)讓。

10．BCD

[解析]下列事項須由股東大會以特別決議通過：(1)公司章程的修改；(2)公司增加或者減少注冊資本；(3)公司的合并、分立和解散；(4)變更公司形式；(5)公司章程規(guī)定和股東大會以特別決議認定會對公司產(chǎn)生重大影響的、需要以特別決議通過的其他事項。

三、判斷題

1．A

[解析]略

2．B

[解析]全體發(fā)起人的貨幣出資金額應(yīng)不得低于公司注冊資本的30%。

3．B

[解析]折合的實收股本總額不得高于公司的凈資產(chǎn)額。

4．A

[解析]略

5．B

[解析]屬于國家鼓勵外商直接投資的行業(yè)，外商投資企業(yè)所占股本比例不受限制。6，B

[解析]根據(jù)《公司法》第142條規(guī)定，發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

7．B

[解析]應(yīng)該是以募集方式設(shè)立的股份公司，發(fā)起人擬訂的章程草案須經(jīng)出席創(chuàng)立大會的認股人所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。

8．A

[解析]略

9．B

[解析]章程修改事項如有應(yīng)經(jīng)主管機關(guān)審批的，須報原審批的主管機關(guān)批準。

10．B

[解析]1994年7月1日實施的《公司法》規(guī)定我國募集設(shè)立的公司均指向社會募集設(shè)立的股份有限公司，而不是向特定對象。

第五篇：2013年證券發(fā)行與承銷第三章企業(yè)的股份制改組同步測試習(xí)題

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2013年證券發(fā)行與承銷第三章企業(yè)的股份制改組同步測試習(xí)題

一、單項選擇題(以下各小題所給出的4個選項中，只有1項最符合題目要求，請選出正確的選項)

1．國有資產(chǎn)折股時，允許公司凈資產(chǎn)不完全折股但其折股比率不得低于（）。

A．50%

B．60%

C．65%

D．70%

2．（）是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)企業(yè)上報的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等清產(chǎn)核資工作結(jié)果，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，組織進行審核并批復(fù)準予賬務(wù)處理，重新核定企業(yè)實際占用的國有資本金數(shù)額。

A．資產(chǎn)評估

B．損益認定

C．資金核實

D．賬務(wù)清理

3．?dāng)M發(fā)行上市公司的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、董事會秘書等高級管理人員應(yīng)專職在公司工作并領(lǐng)取薪酬，不得在持有擬發(fā)行上市公司5%以上股權(quán)的股東單位及其下屬企業(yè)擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的任何職務(wù)是為了達到（）的要求。

A．人員獨立

B．機構(gòu)獨立

C．資產(chǎn)獨立

D．財務(wù)獨立

4．?dāng)M改組企業(yè)應(yīng)聘請（）作為企業(yè)股份制改組的財務(wù)顧問，并向該公司(機構(gòu))提供本企業(yè)的基本情況。

A．中國證監(jiān)會

B．中國人民銀行

C．具有改組經(jīng)驗的證券公司

D．財政部

5．公司改組為上市公司時，如果原公司已經(jīng)繳納出讓金，取得了土地使用權(quán)，國家可以將土地作價，以（）的方式投入上市公司。

A．國家股

B．出讓

C．社會公眾股

D．國有法人股

6．進行公司改組一般應(yīng)按下列（）順序進行。

A．選聘中介機構(gòu)→開展改組工作→擬訂改組方案→發(fā)起人出資→工商注冊登記→召開創(chuàng)立大會

B．選聘中介機構(gòu)→構(gòu)擬訂改組方案→發(fā)起人出資→開展改組工作→召開創(chuàng)立大會→工商注冊登記

C．選聘中介機構(gòu)→擬訂改組方案→開展改組工作→發(fā)起人出資→召開創(chuàng)立大會→工商 證券考試輔導(dǎo)視頻：http://edu.21cn.com/kcnet1210/

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注冊登記

D．?dāng)M訂改組方案→選聘中介機構(gòu)→發(fā)起人出資→開展改組工作→工商注冊登記→召開創(chuàng)立大會

7．國有企業(yè)在改制前進行清產(chǎn)核資的最終目的是（）。

A．賬務(wù)清理

B．財產(chǎn)清查

C．確定資產(chǎn)損益

D．反映企業(yè)資產(chǎn)價值

8．國有企業(yè)在改制前進行的清產(chǎn)核資應(yīng)按下列（）順序進行。

A．企業(yè)提出申請→審計核資結(jié)果→組織賬務(wù)清理→辦理產(chǎn)權(quán)變更→上報清產(chǎn)核資工作結(jié)

B．企業(yè)提出申請→組織賬務(wù)清理→審計核資結(jié)果→上報清產(chǎn)核資工作結(jié)果→辦理產(chǎn)權(quán)變更

C．組織賬務(wù)清理→企業(yè)提出申請→審計核資結(jié)果→上報清產(chǎn)核資工作結(jié)果→辦理產(chǎn)權(quán)變更

D．組織賬務(wù)清理→審計核資結(jié)果→企業(yè)提出申請→辦理產(chǎn)權(quán)變更→上報清產(chǎn)核資工作結(jié)果

9．國有資產(chǎn)折股時，不得低估作價并折股，一般應(yīng)以評估確認后的（）折為國有股股本。

A．總資產(chǎn)

B．固定資產(chǎn)

C．所有者權(quán)益

D．凈資產(chǎn)

10．按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見》，國有企業(yè)在改制前，首先應(yīng)進行（）。

A．盡職調(diào)查

B．清產(chǎn)核資

C．財務(wù)審計

D．資產(chǎn)評估

二、多項選擇題(以下各小題所給出的4個選項中，有2個或2個以上符合題目要求，請選出正確的選項)

1．關(guān)聯(lián)關(guān)系主要是指關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人之間存在著（）關(guān)系。

A．對立關(guān)系

B．股權(quán)關(guān)系

C．人事關(guān)系

D．管理關(guān)系

2．會計報表的審計是指從審計工作開始到審計報告完成的整個過程，一般包括（）。

A．計劃階段

B．實施審計階段

C．審計復(fù)核階段

D．審計完成階段

3．滿足下列（）條件股份有限公司可以申請股票上市。

A．股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準已公開發(fā)行

B．公司股本總額達到人民幣2000萬元

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C．公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的20%

D．公司股本總額人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為15%

4．下列各項屬于資產(chǎn)評估報告正文內(nèi)容的有（）。

A．評估資產(chǎn)的匯總表

B．評估方法和計價標準

C．評估目的與評估范圍

D．評估資產(chǎn)的明細表

5．發(fā)起人以與經(jīng)營性業(yè)務(wù)有關(guān)的資產(chǎn)出資，同時還應(yīng)投入與該經(jīng)營性業(yè)務(wù)密切關(guān)聯(lián)的（）。

A．商標

B．特許經(jīng)營權(quán)

C．專利技術(shù)

D．產(chǎn)品

6．?dāng)M發(fā)行上市公司為了做到治理規(guī)范，必須保證（）。

A．資產(chǎn)獨立完整

B．人員獨立

C．機構(gòu)獨立

D．財務(wù)獨立

7．?dāng)M發(fā)行上市公司在改組時，為了避免同業(yè)競爭，需要對下列（）方面進行調(diào)查。

A．對手的產(chǎn)品質(zhì)量

B．業(yè)務(wù)的性質(zhì)

C．業(yè)務(wù)的客戶對象

D．產(chǎn)品或勞務(wù)的可替代性

8．無形資產(chǎn)的處置與原企業(yè)的整體改組方案往往結(jié)合在一起考慮，一般采用的處置方式包括（）。

A．當(dāng)企業(yè)整體改組為上市公司的時候，無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)一般全部轉(zhuǎn)移到上市公司，由國有股權(quán)的持股單位，即原企業(yè)的上級單位享有無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的折股

B．當(dāng)企業(yè)以分立或合并的方式改組，成立了對上市公司控股的公司的時候，直接作為投資折股，產(chǎn)權(quán)歸上市公司，控股公司不再使用該無形資產(chǎn)

C．當(dāng)企業(yè)以分立或合并的方式改組，成立了對上市公司控股的公司的時候，產(chǎn)權(quán)歸上市公司，但允許控股公司或其他關(guān)聯(lián)公司有償或無償使用該無形資產(chǎn)

D．當(dāng)企業(yè)以分立或合并的方式改組，成立了對上市公司控股的公司的時候，由控股公司和原企業(yè)的上級單位共同享有無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的折股

9．上市公司的關(guān)聯(lián)方主要包括（）。

A．控股股東

B．其他股東

C．控股股東及其股東控制或參股的企業(yè)

D．發(fā)行人參與的合營企業(yè)

10．資產(chǎn)評估中的收益現(xiàn)值法通常用于（）。

A．個別機器設(shè)備的評估

B．有收益企業(yè)的整體評估

C．無形資產(chǎn)評估

D．負債的評估

三、判斷題(判斷以下各小題的對錯，正確的填A(yù)，錯誤的填B)

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1．產(chǎn)權(quán)界定是指國家依法劃分財產(chǎn)收益權(quán)和經(jīng)營權(quán)等產(chǎn)權(quán)歸屬。（）

2．盈利預(yù)測審核報告應(yīng)對預(yù)測利潤實現(xiàn)的可能性做出保證。（）

3．發(fā)起人以其持有的股權(quán)出資設(shè)立擬發(fā)行上市公司的，股權(quán)應(yīng)不存在爭議及潛在糾紛且發(fā)起人能夠控制。（）

4．對承擔(dān)社會職能的非經(jīng)營性資產(chǎn)可將非經(jīng)營性資產(chǎn)和經(jīng)營性資產(chǎn)完全劃分開，非經(jīng)營性資產(chǎn)或留在原企業(yè)，或組建為新的第三產(chǎn)業(yè)服務(wù)性單位，但該部分不得由國有股持股單位所分得的紅利予以支持。（）

5．審計報告日期應(yīng)早于被審計單位管理當(dāng)局確認和簽署會計報表的日期。（）

6．發(fā)行人對前次募集資金投資項目的效益做出承諾并披露的，應(yīng)列表披露投資項目效益情況；項目實際效益與承諾效益存在重大差異的，還應(yīng)披露原因。（）

7．需要由董事會、股東大會討論的關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)股東或有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事應(yīng)予以回避或作必要的公允聲明。（）

8．國有企業(yè)在改制前，首先應(yīng)進行資產(chǎn)評估，在資產(chǎn)評估的基礎(chǔ)上，再進行清產(chǎn)核資。（）

9．企業(yè)清產(chǎn)核資機構(gòu)負責(zé)組織企業(yè)的清產(chǎn)核資工作需向同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)報送相關(guān)資料。（）

10．企業(yè)股份制改制進行資產(chǎn)評估時，由審計機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。（）

參考答案及解析

一、單項選擇題

1．C

[解析]國有資產(chǎn)折股時，折股比率(國有股股本÷發(fā)行前國有凈資產(chǎn))不得低于65%。

2．C

[解析]資產(chǎn)評估是指由專門的評估機構(gòu)和人員依據(jù)國家規(guī)定和有關(guān)數(shù)據(jù)資料，根據(jù)特定的評估目的，遵循公允、法定的原則，采用適當(dāng)?shù)脑u估原則、程序、評價標準，運用科學(xué)的評估方法，以統(tǒng)一的貨幣單位，對被評估的資產(chǎn)進行評定和估算；損益認定是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對企業(yè)申報的各項資產(chǎn)損溢和資金掛賬進行認證；賬務(wù)清理是指對企業(yè)的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金和有價證券等基本財務(wù)情況進行全面核對和清理，以及對企業(yè)的各項內(nèi)部資金往來進行全面核對和清理，以保證企業(yè)賬賬相符、賬證相符，促進企業(yè)賬務(wù)的全面、準確和真實。題干所述內(nèi)容為資金核實。

3．A

[解析]總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、董事會秘書等高級管理人員是公司的重要人員，因而屬于人員獨立的要求。

4．C

[解析]擬改組企業(yè)應(yīng)聘請具有改組和主承銷商經(jīng)驗的證券公司作為企業(yè)股份制改組的財務(wù)顧問，并向該證券公司提供本企業(yè)的基本情況。

5．D

[解析]如果原公司已經(jīng)繳納出讓金，取得了土地使用權(quán)，也可以將土地作價，以國有法人股的方式投入上市公司。

6．C

[解析]公司改組的一般順序為：(1)選聘中介機構(gòu)來擬訂改組方案；(2)按照擬訂的改組方案開展改組工作；(3)改組工作完成后發(fā)起人按改組要求出資；(4)出資完畢才可以召開創(chuàng)立大會；(5)由召開創(chuàng)立大會解決好未盡事宜后才可到工商注冊登記。

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7．D

[解析]清產(chǎn)核資是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)國家專項工作要求或者企業(yè)特定經(jīng)濟行為需要，按照規(guī)定的工作程序、方法和政策，組織企業(yè)進行賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查，并依法認定企業(yè)的各項資產(chǎn)損益，從而真實反映企業(yè)的資產(chǎn)價值和重新核定企業(yè)國有資本金的活動。

8．B

[解析]企業(yè)清產(chǎn)核資應(yīng)當(dāng)按照下列程序進行：(1)企業(yè)提出申請；(2)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批復(fù)同意立項；(3)企業(yè)制訂工作實施方案，并組織賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等工作；(4)聘請社會中介機構(gòu)對清產(chǎn)核資結(jié)果進行專項財務(wù)審計和對有關(guān)損益提出鑒證證明；(5)企業(yè)上報清產(chǎn)核資工作結(jié)果報告及社會中介機構(gòu)專項審計報告；(6)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)對資產(chǎn)損益進行認定，對資金核實結(jié)果進行批復(fù)；(7)企業(yè)根據(jù)清產(chǎn)核資資金核實結(jié)果批復(fù)調(diào)賬；(8)企業(yè)辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更、登記和工商變更登記；(9)企業(yè)完善各項規(guī)章制度。

9．D

[解析]國有資產(chǎn)折股時，不得低估作價并折股，一般應(yīng)以評估確認后的凈資產(chǎn)折為國有股股本。

10．B

[解析]按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見》，國有企業(yè)在改制前，首先應(yīng)進行清產(chǎn)核資，在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，再進行資產(chǎn)評估。

二、多項選擇題

1．BCD

[解析]關(guān)聯(lián)關(guān)系主要是指在財務(wù)和經(jīng)營決策中，有能力對發(fā)行人直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑，主要包括關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人之間存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系。

2．ABD

[解析]會計報表的審計是指從審計工作開始到審計報告完成的整個過程，一般包括三個主要階段，即計劃階段、實施審計階段和審計完成階段。

3．AD

[解析]《證券法》對股份有限公司申請股票上市的要求：(1)股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準已公開發(fā)行；(2)公司股本總額不少于人民幣3000萬元；(3)公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上；(4)公司最近3年無重大違法行為，財務(wù)會計報告無虛假記載。

4．BC

[解析]資產(chǎn)評估報告的正文包括：評估機構(gòu)與委托單位的名稱、評估目的與評估范圍、資產(chǎn)狀況與產(chǎn)權(quán)歸屬、評估基準日期、評估原則、評估依據(jù)、評估方法和計價標準、資產(chǎn)評估說明、資產(chǎn)評估結(jié)論、評估附件名稱、評估日期、評估人員簽章。

5．ABC

[解析]發(fā)起人以與經(jīng)營性業(yè)務(wù)有關(guān)的資產(chǎn)出資，同時還應(yīng)投入與該經(jīng)營性業(yè)務(wù)密切關(guān)聯(lián)的商標、特許經(jīng)營權(quán)、專利技術(shù)等無形資產(chǎn)。

6．ABCD

[解析]治理規(guī)范的具體要求主要有：(1)擬發(fā)行上市公司的資產(chǎn)應(yīng)做到獨立完整；(2)擬發(fā)行上市公司的人員應(yīng)做到獨立；(3)擬發(fā)行上市公司的機構(gòu)應(yīng)做到獨立；(4)擬發(fā)行上市公司應(yīng)做到財務(wù)獨立。

7．BCD

[解析]對是否存在同業(yè)競爭，發(fā)行人董事應(yīng)從業(yè)務(wù)的性質(zhì)、業(yè)務(wù)的客戶對象、產(chǎn)品或勞 證券考試輔導(dǎo)視頻：http://edu.21cn.com/kcnet1210/

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務(wù)的可替代性、市場差別等方面判斷，并充分考慮對擬發(fā)行上市公司的客觀影響。

8．ABC

[解析]一般采用以下處置方式：(1)當(dāng)企業(yè)整體改組為上市公司的時候，無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)一般全部轉(zhuǎn)移到上市公司，由國有股權(quán)的持股單位，即原企業(yè)的上級單位享有無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的折股。(2)當(dāng)企業(yè)以分立或合并的方式改組，成立了對上市公司控股的公司的時候，有多種處置方式：①直接作為投資折股，產(chǎn)權(quán)歸上市公司，控股公司不再使用該無形資產(chǎn)；②產(chǎn)權(quán)歸上市公司，但允許控股公司或其他關(guān)聯(lián)公司有償或無償使用該無形資產(chǎn)；③無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)由上市公司的控股公司掌握，控股公司與上市公司簽訂關(guān)于無形資產(chǎn)使用的許可協(xié)議，由上市公司有償使用；④由上市公司出資取得無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)。

9．ABCD

[解析]關(guān)聯(lián)方主要包括：(1)控股股東；(2)其他股東；(3)控股股東及其股東控制或參股的企業(yè)；(4)對控股股東及主要股東有實質(zhì)影響的法人或自然人；(4)發(fā)行人參與的合營企業(yè)；(5)發(fā)行人參與的聯(lián)營企業(yè)；(6)主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員、核心技術(shù)人員或與上述關(guān)系密切的人士控制的其他企業(yè)；(7)其他對發(fā)行人有實質(zhì)影響的法人或自然人。

10．BC

[解析]收益現(xiàn)值法通常用于有收益企業(yè)的整體評估及無形資產(chǎn)評估等。用收益現(xiàn)值法進行資產(chǎn)評估的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)被評估資產(chǎn)合理的預(yù)期獲利能力和適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率，計算出資產(chǎn)的現(xiàn)值，以此估算資產(chǎn)價值。

三、判斷題

1．B

[解析]產(chǎn)權(quán)界定是指國家依法劃分財產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)等產(chǎn)權(quán)歸屬，產(chǎn)權(quán)界定的依據(jù)是“誰投資、誰擁有產(chǎn)權(quán)”。

2．B

[解析]盈利預(yù)測只是在生產(chǎn)經(jīng)營條件和財務(wù)狀況等進行合理假設(shè)的基礎(chǔ)上進行的，因而不能對結(jié)果做出保證。

3．A

[解析]略

4．B

[解析]該部分由國有股持股單位所分得的紅利予以全部或部分支持，使其生存和發(fā)展。

5．B

[解析]審計報告日期不應(yīng)早于被審計單位管理部門確認和簽署會計報表的日期。

6．A

[解析]略

7．A

[解析]略

8．B

[解析]國有企業(yè)在改制前，首先應(yīng)進行清產(chǎn)核資，在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，再進行資產(chǎn)評估。

9．A

[解析]略

10．B

[解析]股份制改組的資產(chǎn)評估是由專門的評估機構(gòu)和人員進行的，單說審計機構(gòu)范圍太窄。