第一篇：對某保險(xiǎn)公司某分公司的專項(xiàng)檢查案例

對某保險(xiǎn)公司某分公司的專項(xiàng)檢查案例

2007年初，按照市局和分局統(tǒng)一部署，我們接受了對某保險(xiǎn)公司某分公司的專項(xiàng)檢查任務(wù)，歷經(jīng)三個(gè)月的內(nèi)查外調(diào)，結(jié)束了專項(xiàng)檢查工作。尤其是保險(xiǎn)公司通過虛假發(fā)票列支手續(xù)費(fèi)的查核和取證，使我們學(xué)到了很多保險(xiǎn)行業(yè)的制度、規(guī)定和核算方法，豐富了稽查經(jīng)驗(yàn)。該公司下設(shè)十三個(gè)支公司及一個(gè)營業(yè)部，實(shí)行匯總繳納企業(yè)所得稅。我組主要負(fù)責(zé)對國際業(yè)務(wù)部和某支公司的檢查，檢查所屬期為2004—2006年。

一、查前分析

為確保檢查成效，檢查前我們分析了保險(xiǎn)行業(yè)普遍存在的共性問題，制定了檢查思路。

（一）經(jīng)營收入

1.保險(xiǎn)公司的各項(xiàng)收入如追償款收入、各項(xiàng)利息收入、分保費(fèi)收入、攤回分保賠款等是否全額計(jì)入經(jīng)營收入。

2.是否按照保險(xiǎn)合同的全額保費(fèi)收入計(jì)入應(yīng)稅保費(fèi)收入，繳納企業(yè)所得稅。

3.支付的傭金是否直接沖減保費(fèi)收入。

（二）保險(xiǎn)成本

1.保險(xiǎn)成本的含義及組成保險(xiǎn)成本是指公司在一定期間內(nèi)經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中所發(fā)生的各項(xiàng)支出，由三部分組成：業(yè)務(wù)支出、營業(yè)費(fèi)用和各類準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差。其中業(yè)務(wù)支出所占比例最重，主要包括賠款支出、手續(xù)費(fèi)支出、營業(yè)稅金及附加、分出保費(fèi)等。

手續(xù)費(fèi)支出是用于核算支付給受其委托并在其授權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)代理人的手續(xù)費(fèi)。保險(xiǎn)代理人共分三種：專業(yè)代理、兼業(yè)代理和個(gè)人代理。專業(yè)代理指專業(yè)從事保險(xiǎn)中介服務(wù)的機(jī)構(gòu)（比如保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司、保險(xiǎn)代理公司）。兼業(yè)代理指不是專門從事保險(xiǎn)中介服務(wù)，而代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的公司（比如物流、貨運(yùn)公司、汽車修配廠）。個(gè)人代理是指取得保監(jiān)會(huì)資格證書并從事代理服務(wù)的個(gè)人。保險(xiǎn)公司為了增加保費(fèi)收入，要支付代理人一定比例的代理手續(xù)費(fèi)。

2.代理手續(xù)費(fèi)是否在不超過當(dāng)年本企業(yè)全部實(shí)收保費(fèi)收入8%的范圍內(nèi)據(jù)實(shí)扣除，支出是否真實(shí)合法。

3.是否存在“通融賠案”，將理賠支出挪做它用。

4.是否存在“假退保”，將保費(fèi)余額挪做它用。

（三）營業(yè)費(fèi)用列支是否真實(shí)、合理

在這里著重介紹對代理手續(xù)費(fèi)及營業(yè)費(fèi)用的檢查。

二、保險(xiǎn)代理涉及的稅收政策介紹

（一）代理手續(xù)費(fèi)的規(guī)定

財(cái)稅〔2003〕205號：從2003年1月1日起，保險(xiǎn)企業(yè)開展業(yè)務(wù)支付的代理手續(xù)費(fèi)，可在不超過當(dāng)年本企業(yè)全部實(shí)收保費(fèi)收入8%的范圍內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

（二）《保險(xiǎn)中介服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票》的規(guī)定

國稅發(fā)〔2004〕51號：為進(jìn)一步規(guī)范保險(xiǎn)中介市場經(jīng)營行為，加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)和保險(xiǎn)中介服務(wù)業(yè)稅收征收管理及稅源監(jiān)控，根據(jù)《中華人民共和國保險(xiǎn)法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，決定從2004年7月1日起在全國范圍內(nèi)使用《保險(xiǎn)中介服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票》，并要求各保險(xiǎn)公司在向保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)（專業(yè)代理、兼業(yè)代理通稱為保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)）支付手續(xù)費(fèi)（傭金）、公估費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等中介費(fèi)用時(shí)，必須將各保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)開具的《統(tǒng)一發(fā)票》及“業(yè)務(wù)結(jié)算表”一并作為向保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)支付費(fèi)用的原始入賬憑證，其他自制付款憑證或保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)提供的其他發(fā)票，不得作為支付中介費(fèi)用的憑證。

三、檢查過程

問題初現(xiàn) 困難重重

國際業(yè)務(wù)部2004—2006年保費(fèi)收入為6.3億元，手續(xù)費(fèi)支出4800萬元，在8%扣除比例內(nèi)。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，國際業(yè)務(wù)部的代理手續(xù)費(fèi)少量是支付給專業(yè)代理公司，并在2004年7月以后取得了正規(guī)的《保險(xiǎn)中介服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票》并附有業(yè)務(wù)結(jié)算表，其余均為支付給個(gè)人代理的現(xiàn)金支出。手續(xù)費(fèi)單據(jù)為保險(xiǎn)公司自制，一式兩聯(lián)，上面列有險(xiǎn)種、手續(xù)費(fèi)、領(lǐng)款人姓名及領(lǐng)用金額。

根據(jù)國家稅務(wù)總局的相關(guān)文件，保險(xiǎn)公司在支付手續(xù)費(fèi)時(shí)須提供個(gè)人代理的詳細(xì)身份（包括保監(jiān)會(huì)認(rèn)證的代理資質(zhì)證明、所屬單位、身份證復(fù)印件、個(gè)人繳納所得稅完稅證明），同時(shí)提供相關(guān)保單以及計(jì)算依據(jù)。但保險(xiǎn)公司以保險(xiǎn)業(yè)務(wù)量龐大，保單統(tǒng)一裝訂保存，無法找出個(gè)人代理的相應(yīng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)為由，拒絕提供個(gè)人代理的任何信息。現(xiàn)金支出的不確定性，加上個(gè)人代理的流動(dòng)性大，難以監(jiān)控，讓我們對手續(xù)費(fèi)的真實(shí)性產(chǎn)生了疑問。

我們轉(zhuǎn)而試著從保險(xiǎn)公司的應(yīng)收保費(fèi)查找依據(jù)。應(yīng)收保費(fèi)由代理業(yè)務(wù)收入和直銷業(yè)務(wù)收入兩部分組成。直銷業(yè)務(wù)發(fā)生在保險(xiǎn)公司與投保人之間，無需支付手續(xù)費(fèi)。但保費(fèi)收入賬以及保單上都沒有清楚劃分代理業(yè)務(wù)和直銷業(yè)務(wù)，保險(xiǎn)公司只是在實(shí)收保費(fèi)收入的8%比例以內(nèi)列支代理手續(xù)費(fèi)。企業(yè)不配合劃分兩種業(yè)務(wù)，又不肯提供個(gè)人代理的任何明細(xì)，我們就無法判斷現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)支出的真實(shí)性與合理性。檢查陷入了困境，我們稽查組經(jīng)過商討后，認(rèn)為檢查工作的重點(diǎn)應(yīng)該轉(zhuǎn)變方向，從其他方面尋找突破口。

發(fā)票協(xié)查初露端倪

我們把檢查的重點(diǎn)放在營業(yè)費(fèi)用。首先對國際業(yè)務(wù)部三年的費(fèi)用支出進(jìn)行了比對，國際部營業(yè)費(fèi)用支出金額大，并逐年增長。它下設(shè)幾個(gè)二級科目：會(huì)議費(fèi)、外事費(fèi)、宣教費(fèi)、修理費(fèi)、公雜費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)和其他費(fèi)用等。其中，會(huì)議費(fèi)所占比例最大，每年在120余萬元左右。大量的會(huì)議費(fèi)列支讓我們感到由于交際應(yīng)酬費(fèi)的限額控制，企業(yè)會(huì)把開支列在會(huì)議費(fèi)及其它費(fèi)用中。經(jīng)過認(rèn)真篩選，我們選取了開具會(huì)議費(fèi)金額較大、開具次數(shù)最多的三家酒店為協(xié)查對象。

在北方大酒店的協(xié)查中，我們將蓋有某北方大酒店有限公司現(xiàn)金收訖印章、金額為25萬元的三張《某市服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》出示給財(cái)務(wù)經(jīng)理時(shí)，她大為吃驚，因?yàn)榇巳龔埌l(fā)票不在該酒店發(fā)票領(lǐng)購范圍之內(nèi)，酒店未發(fā)生此項(xiàng)接待業(yè)務(wù)，也從未收到25萬元的會(huì)議款項(xiàng)。經(jīng)過他們鑒定，所蓋印鑒也不是該酒店的印鑒。她及時(shí)與地稅局專管員聯(lián)系，核實(shí)此三張發(fā)票的信息，原來這三張發(fā)票已出售給另外一家企業(yè)，但該企業(yè)已注銷。我們隨后協(xié)查另外兩家酒店，結(jié)果是票據(jù)印章相符，款項(xiàng)也已收到。

國際業(yè)務(wù)部初露端倪的假發(fā)票鼓舞了我們，讓我們在保險(xiǎn)公司近一個(gè)月的檢查中看到了一線希望。隨后，在營業(yè)費(fèi)用—外事費(fèi)的檢查中，兩張10萬元版《某市商業(yè)貨物銷售剪貼發(fā)票》引起了我們的注意，發(fā)票內(nèi)容為海鮮，右下角代開單位名稱為“某市國稅局中心分局第三稅務(wù)所”，很明顯，發(fā)票上的印章是偽造的。為了證實(shí)我們的判斷，我們通過一戶式系統(tǒng)查詢發(fā)票流向，查詢結(jié)果是兩張發(fā)票均發(fā)售給某市金州金座商廈有限公司。為了進(jìn)一步取得有力的證據(jù)，我們通過金州國稅局票證科，到金州金座商廈有限公司進(jìn)行協(xié)查。經(jīng)比對相同發(fā)票字軌和相同發(fā)票號碼的發(fā)票存根情況，金座商廈的發(fā)票存根聯(lián)及剪貼卷完整相符，發(fā)票內(nèi)容與海鮮無關(guān)，開票單位為某金州金座商廈有限公司。毫無疑問，國際業(yè)務(wù)部取得的是兩張假發(fā)票。此時(shí)，我們已深刻感覺到，保險(xiǎn)公司的費(fèi)用列支虛假，發(fā)票使用極其不規(guī)范。同時(shí)，五張假發(fā)票也給我們稽查人員敲響警鐘，對保險(xiǎn)公司的檢查不能只停留在賬面上就賬查賬，應(yīng)該開辟新思路，深入調(diào)查，掌握其違法的確鑿證據(jù)。

深究細(xì)查選取重點(diǎn)

不能查實(shí)個(gè)人代理現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)支出的疑問讓我們心里無法塌實(shí)，既然出現(xiàn)了假發(fā)票，那么它的存在絕對不是孤立的。我們暫停對國際業(yè)務(wù)部的檢查，想法從某支公司尋找突破口。

某支公司2004—2006年保費(fèi)收入為3.1億元，手續(xù)費(fèi)支出為2400萬元。某支公司與國際部的不同之處在于它支付兼業(yè)代理手續(xù)費(fèi)。兼業(yè)代理指不是專門從事保險(xiǎn)中介服務(wù)，而代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的公司（比如物流公司、貨運(yùn)公司、汽車修配廠）。受國際業(yè)務(wù)部假票檢查的啟發(fā)，我們對某支公司取得的《某省某市服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》格外留心。我們重點(diǎn)挑選出128筆單張金額在四萬元以上的服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票及相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬支票、原始憑證進(jìn)行歸類整理，最終鎖定32戶兼業(yè)代理單位進(jìn)行協(xié)查，金額1100余萬元。

經(jīng)審查，這些發(fā)票存在以下問題：

1.即使在2004年7月以后，某支公司支付兼業(yè)代理手續(xù)費(fèi)取得的也不是正規(guī)的《保險(xiǎn)中介服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票》，而是《某省某市服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》。

2.發(fā)票后沒有附列的業(yè)務(wù)結(jié)算表，沒有險(xiǎn)種、手續(xù)費(fèi)率、保單編號、收費(fèi)時(shí)間和解付時(shí)間、計(jì)算方法等。

3.連號的兩張發(fā)票的開票單位為兩個(gè)不同的單位。

4.同一開票單位的開票時(shí)間與發(fā)票號碼順序顛倒，如XX汽車貿(mào)易有限公司號碼為0173182的發(fā)票開具時(shí)間在2005年8月25日，號碼為0173183的發(fā)票開具時(shí)間在2005年6月25日，發(fā)票未按規(guī)定開具，存在問題的可能性大。

32戶企業(yè)里涉及金額較大，與保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)往來較頻繁的是XX船務(wù)代理有限公司和XX汽車貿(mào)易有限公司。從稅收管理員處得知這兩家單位雖沒有注銷，但是已經(jīng)沒有實(shí)際業(yè)務(wù)。當(dāng)我們告知其經(jīng)理需要協(xié)查時(shí)，兩家都推托不在本市，然后就人間蒸發(fā)了。這就更加證實(shí)了我們的懷疑。

為了落實(shí)這些疑點(diǎn)，我們來到地稅局票證部門。在票證部門同志的鼎力協(xié)助下，128張發(fā)票中除了三張發(fā)票屬于開票單位自購?fù)?，其?25張均不是開票單位所領(lǐng)購，其中有6戶開票單位在國稅及地稅查詢系統(tǒng)中根本不存在，有8張發(fā)票不在地稅局發(fā)售的發(fā)票之內(nèi)。至此，可以斷定某支公司取得的上述發(fā)票均存在嚴(yán)重問題。

資金流向揭出違法事實(shí)

地稅局的取證堅(jiān)定了我們一查到底的信心。但是，假發(fā)票還不能完全證明手續(xù)費(fèi)支出的虛假。開票單位是否真正發(fā)生保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)，保險(xiǎn)公司的款項(xiàng)是否真正付給開票單位，有待我們進(jìn)一步核實(shí)。之后的近一個(gè)月里，我們小組開始了對其余30戶兼業(yè)代理的調(diào)查取證。隨著大量的證據(jù)收集，保險(xiǎn)公司虛假發(fā)票列支的事實(shí)終于浮出水面：發(fā)票上的印章單位從未收到保險(xiǎn)公司的手續(xù)費(fèi)，印章也不是該單位所提供。

對于采取逃避方式的兩家開票單位，我們將40張發(fā)票涉及的68張轉(zhuǎn)賬支票、380多萬元的付款信息通過某支公司開戶行建行青泥支行進(jìn)行資金流向的查詢。終于查實(shí)，68張支票的款項(xiàng)沒有付給開票單位，而是付給14個(gè)個(gè)人資金賬戶上。至此，整個(gè)假票的取證工作圓滿結(jié)束，保險(xiǎn)公司利用假發(fā)票虛假列支手續(xù)費(fèi)的違法事實(shí)終于水落石出。

四、處理

根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第三條規(guī)定，對保險(xiǎn)公司未按規(guī)定取得合法票據(jù)列支的手續(xù)費(fèi)支出，調(diào)增應(yīng)納稅所得額，補(bǔ)征企業(yè)所得稅。依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，加收滯納金。

五、案件評析

（一）目前保險(xiǎn)行業(yè)手續(xù)費(fèi)率在逐年增長。由于超8%手續(xù)費(fèi)率要進(jìn)行納稅調(diào)整，一般分公司年初下達(dá)手續(xù)費(fèi)計(jì)劃時(shí)均核定在保費(fèi)8%比例內(nèi)，但這并不是手續(xù)費(fèi)支付的實(shí)際水平。實(shí)際上，基層公司在賬面手續(xù)費(fèi)不足以支付實(shí)際發(fā)生額時(shí)，便通過其它變通手段解決。這是導(dǎo)致保險(xiǎn)公司編造虛假發(fā)票列支的真正原因所在。

（二）通過信息化手段完善對普通發(fā)票的管理。對使用服務(wù)業(yè)發(fā)票列支的情況應(yīng)引起重視，通過內(nèi)查外調(diào)，提高識(shí)別真假發(fā)票的能力和水平。

第二篇：山東分公司職業(yè)健康專項(xiàng)檢查總結(jié)

職業(yè)健康專項(xiàng)檢查總結(jié)

一、單位情況概述

山東分公司主要的經(jīng)營內(nèi)容有工程測量、大地測量、地理國情監(jiān)測、地籍測量、地下管線探測、土地整理、沉降觀測、位移變形測量等；作業(yè)環(huán)境包括農(nóng)田、山地、林區(qū)、居民區(qū)、道路鐵道沿線、工業(yè)廠區(qū)、地下管線窖井等；主要的崗位有外業(yè)測量員、內(nèi)業(yè)數(shù)據(jù)處理員、公司管理人員、司機(jī)等。

二、職業(yè)健康危害因素

根據(jù)2015版《職業(yè)病危害因素分類目錄》，結(jié)合公司作業(yè)環(huán)境及崗位，辨識(shí)出職業(yè)病危害因素14項(xiàng)，具體如下。

1.粉塵（0項(xiàng)）2.化學(xué)因素（5項(xiàng)）

二氧化硫、氨、一氧化碳、二氧化硫、硫化氫； 主要發(fā)生于地下管線探測作業(yè)中。3.物理因素（7項(xiàng)）

高溫、低氣壓（高原地區(qū)或航空作業(yè)）、高原低氧（高原地區(qū)作業(yè)）、低溫、紫外線、工頻電磁場、高頻電磁場（測繪電臺(tái)）；

4.放射性因素（0項(xiàng)）5.生物因素（2項(xiàng)）

伯氏疏螺旋體、森林腦炎病毒；主要發(fā)生于林區(qū)作業(yè)中。6.其他因素（0項(xiàng)）

三、職業(yè)病風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)國衛(wèi)疾控發(fā)〔2013〕48號《職業(yè)病分類和目錄》，結(jié)合山東分公司實(shí)際生產(chǎn)情況篩選出光接觸性皮炎、氨中毒、一氧化碳中毒、硫化氫中毒、中暑、高原病、凍傷、森林腦炎、萊姆病等9種可能在本公司生產(chǎn)過程中發(fā)生的職業(yè)病。其中依據(jù)發(fā)病概率和危害，又分為職業(yè)病風(fēng)險(xiǎn)和職業(yè)病患病可能兩類。其中職業(yè)病風(fēng)險(xiǎn)2項(xiàng)，包括中暑和凍傷；職業(yè)病患病可能7項(xiàng)，包括一氧化碳中毒、硫化氫中毒、氨中毒、萊姆病、森林腦炎、高原病、光接觸性皮炎。

四、控制措施及實(shí)施情況

針對中暑和凍傷，公司每年在夏季和冬季來臨之前都會(huì)部署好季節(jié)安全施工方案，做好技術(shù)交底及安全教育，給從業(yè)人員配備或發(fā)放草帽、防暑降溫藥品、手套、防寒服等勞動(dòng)保護(hù)用品，開展中暑、煤氣中毒、火災(zāi)等安全應(yīng)急演練，開展專項(xiàng)安全檢查，合理調(diào)整工作時(shí)間，保障員工工作生活環(huán)境。每年公司工會(huì)還會(huì)開展“送清涼”、“送溫暖”等慰問活動(dòng)，為基層員工帶去消暑用品和保暖用品。

針對另外7種職業(yè)病患病可能和臨時(shí)工作場所存在的職業(yè)健康危害因素，因其接觸頻率很低，公司采取專項(xiàng)管理，未納入日?；芾怼＜丛陧?xiàng)目前期準(zhǔn)備過程中，通過開工檢查、危險(xiǎn)源辨識(shí)等方法評價(jià)其風(fēng)險(xiǎn)程度，通過安全技術(shù)交底、崗前教育、配備勞動(dòng)保護(hù)用品、安全危險(xiǎn)源辨識(shí)與控制、安全隱患排查與治理等手段有針對性的加強(qiáng)職業(yè)健康危害因素的控制。

對于剩下的尚不能導(dǎo)致職業(yè)病的職業(yè)健康危害因素，如工頻電磁場、計(jì)算機(jī)內(nèi)業(yè)作業(yè)等，公司一方面加強(qiáng)員工職業(yè)健康教育，另一方面改善工作環(huán)境、合理安排工作、組織豐富的業(yè)余活動(dòng)、倡導(dǎo)健康的工作生活方式，保障職工的職業(yè)健康。

五、職業(yè)健康管理體系

山東分公司建立了以安委會(huì)為責(zé)任主體，各級領(lǐng)導(dǎo)為第一責(zé)任人的職業(yè)病危害防治責(zé)任制網(wǎng)絡(luò)。職業(yè)健康管理工作由安全生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，在安全總監(jiān)的帶領(lǐng)下，開展各項(xiàng)工作。

山東分公司原制定了《職業(yè)病防治和管理實(shí)施辦法》，在總局新修訂了安全生產(chǎn)管理制度后，修訂了《職業(yè)健康管理辦法》。在該制度的指導(dǎo)下，開展職業(yè)健康管理工作。

公司每年都為新入職人員進(jìn)行上崗前的健康體檢，并開展篩查工作，禁止存在職業(yè)禁忌癥的人員進(jìn)入相關(guān)崗位工作；從業(yè)人員在崗期間公司按照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)定期舉行查體查體，公司為全體從業(yè)人員建立職業(yè)健康監(jiān)護(hù)檔案，保障全體員工的職業(yè)健康。按總局要求，只需對存在職業(yè)病危害工種的職工進(jìn)行離崗前的職業(yè)健康檢查。本公司未涉及此類工種，所以基本也未開展此項(xiàng)職業(yè)健康檢查。

公司每年都組織或舉辦以主要負(fù)責(zé)人、職業(yè)衛(wèi)生管理人員、接觸職業(yè)病危害因素人員為對象的職業(yè)病危害防治知識(shí)培訓(xùn)，分別在公司培訓(xùn)、員工三級教育、日常安全教育中體現(xiàn)，但相關(guān)專題教育培訓(xùn)較少。

在存在職業(yè)病危害因素的崗位，公司建立并落實(shí)工作場所職業(yè)病危害因素的檢測和評價(jià)制度，明確崗位操作流程。在作業(yè)前先檢測相關(guān)危害物質(zhì)濃度，確保在安全的條件下開展作業(yè)。

公司尤為重視職業(yè)健康防護(hù)用品配備管理工作。首先從安全費(fèi)用計(jì)劃、安全費(fèi)用投入方面加強(qiáng)監(jiān)管，保證資金投入。其次加強(qiáng)對從業(yè)人員的職業(yè)健康教育，讓員工學(xué)會(huì)正確合理的使用勞動(dòng)保護(hù)用品，提高員工的自我防護(hù)意識(shí)。

六、總結(jié)

通過公司和項(xiàng)目自檢和公司抽檢的形式，經(jīng)過近一個(gè)月的職業(yè)健康專項(xiàng)檢查顯示，山東分公司職業(yè)健康管理體系總體運(yùn)行良好，無重大職業(yè)健康安全風(fēng)險(xiǎn)，近些年均無新增職業(yè)病。

但在檢查過程中也發(fā)現(xiàn)了一些問題。職工職業(yè)健康檔案不充實(shí)、不全面，沒有注重紙質(zhì)檔案的整理和存檔。公司及員工對職業(yè)健康工作重視程度不高，關(guān)于職業(yè)健康方面的教育和宣傳力度較小。這些都是我們職業(yè)健康管理工作者在下一步亟需改善的地方。

公司下一步計(jì)劃加強(qiáng)職業(yè)健康檔案的存檔和管理工作，組織職業(yè)健康專項(xiàng)安全教育，加強(qiáng)對職業(yè)健康法律法規(guī)及相關(guān)知識(shí)的宣傳工作等，把山東分職業(yè)健康管理工作提到更高的水平。

正元地理信息有限責(zé)任公司山東分公司

2016年9月9日

第三篇：金沙縣分公司檢查情況

金沙縣分公司檢查情況

1、銀行對賬單雖有審核人員簽字確認(rèn)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)賬戶余額相符，但無與銀行存款日記賬逐筆勾對的痕跡記錄。

2、票據(jù)粘貼簿沒填寫票據(jù)張數(shù)、票據(jù)金額以及粘貼人，如2月129#、134#等

3、更換憑證不規(guī)范，痕跡太明顯，如2月87#、103#

4、2月104#憑證---辦公室崔發(fā)澤報(bào)1月份單據(jù)抵石油公司應(yīng)收款，摘要未說明抵欠，無抵欠收據(jù)。

5、現(xiàn)金流量項(xiàng)目不規(guī)范，如4月269 3憑證支付楊璇培訓(xùn)費(fèi)，憑證的現(xiàn)金流向項(xiàng)目為“支付與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的現(xiàn)金”，應(yīng)為“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”。

6、4月290#憑證---貴陽農(nóng)舟農(nóng)業(yè)設(shè)施公司維修大棚，無相關(guān)部門驗(yàn)收記錄。

7、4月304#---李德興報(bào)烤煙生產(chǎn)會(huì)議費(fèi)，無會(huì)議申請、會(huì)議通知、會(huì)議簽到表。

8、4月195#，摘要為付協(xié)興工場第二期工程款，實(shí)為支付工場設(shè)計(jì)費(fèi)，收款方名稱與合同簽訂方、發(fā)票開具方不一致。

9、4月196#---支付手續(xù)費(fèi)，無審核、記賬、出納簽字或印章。

10、4月197#---黔西北民居改造，收款方與發(fā)票開具方以及領(lǐng)款單簽字人員不一致，發(fā)票開具方為金沙宏大建筑工程責(zé)任有限公司，收款認(rèn)為個(gè)人賬戶羅天英，發(fā)票上無經(jīng)辦人員簽字，審批單無經(jīng)辦會(huì)計(jì)簽字，無施工合同。

11、4月198#憑證---烤房育苗工場進(jìn)度款，工程量清單無監(jiān)理或項(xiàng)目組簽字確認(rèn)，無受益煙農(nóng)花名冊。

12、4月179#憑證---支付禹謨站第三次工程款，無相關(guān)人員驗(yàn)收記錄。

13、6月26#憑證---支付維穩(wěn)費(fèi)，無領(lǐng)款人簽字確認(rèn)的領(lǐng)款單。

第四篇：關(guān)于mm分公司安全用電專項(xiàng)檢查情況的報(bào)告[范文模版]

關(guān)于MM分公司加油站安全用電專項(xiàng)檢查情

況的報(bào)告

省公司：

按照省公司《關(guān)于開展加油（氣）站安全用電專項(xiàng)檢查的通知》（ww〔2016〕34號）文件要求，為深刻吸取xx加油站辦公室管控柜起火事件教訓(xùn)，切實(shí)做好xx分公司加油站用電安全管理工作，xx分公司2016年2月29日起組織開展了加油站安全用電專項(xiàng)檢查，除共用插線板、電氣線路凌亂等共性問題外，本次檢查共發(fā)現(xiàn)安全用電問題56個(gè)，現(xiàn)將檢查基本情況匯報(bào)如下：

一、檢查準(zhǔn)備情況

按照省公司通知，xx分公司由ww等人員共同組成四個(gè)檢查組，每一組均配備了專業(yè)的電工，根據(jù)省公司下發(fā)的檢查標(biāo)準(zhǔn)及要求，對在營的40座加油站的用電情況進(jìn)行了全面排查。檢查組出發(fā)前，所有檢查組成員召開了碰頭會(huì)，再次對檢查范圍、檢查重點(diǎn)、檢查基本要求等內(nèi)容進(jìn)行了溝通交流，以保證檢查能夠面面俱到、不留死角。

二、加油站用電基本現(xiàn)狀

根據(jù)本次檢查各組匯總的情況看，所有加油站都嚴(yán)格執(zhí)行國家安全用電標(biāo)準(zhǔn)，外接電源均采用380V電壓接入；供電進(jìn)線設(shè)計(jì)均滿足站內(nèi)日常用電負(fù)荷要求；在三相四/五線制配電方式上，我司目前40座加油站均采用的三相四線制；在配電進(jìn)線材質(zhì)上，有7座加油站是鋁芯線，33座加油站是銅芯線；在大功率設(shè)備設(shè)施使用方面，各站點(diǎn)的加油機(jī)、潛油泵、空調(diào)、冰柜等均是單獨(dú)布線。

三、加油站共性問題分析

在本次檢查過程中發(fā)現(xiàn)，加油站存在的安全用電問題大同小異，下面將本次檢查發(fā)現(xiàn)的普遍性問題進(jìn)行簡要分析：

（一）多臺(tái)設(shè)備共用一個(gè)插線板現(xiàn)象普遍

各加油站都存在多設(shè)備共用一個(gè)插線板的現(xiàn)象，特別是在辦公室、廚房等電器集中區(qū)域，管控、電腦、熱水器等設(shè)備共用一個(gè)穿線板的現(xiàn)象比比皆是，特別是在管控柜、便利店收銀臺(tái)等位臵，因用電設(shè)備多，墻面插口基本只有一個(gè)，導(dǎo)致這些問題無法快速整改，但在檢查過程中對插板負(fù)荷及所帶用電設(shè)備負(fù)荷情況來看，絕大部分插座均滿足用電設(shè)備負(fù)荷要求，部分加油站插座老舊或與插座規(guī)范不符的均已要求加油站立即更換國標(biāo)插座且必須滿足用電負(fù)荷的新插座。

（二）配電室應(yīng)急燈安裝位臵不正確

諸多加油站都存在配電室應(yīng)急燈安裝位臵不正確的現(xiàn)象，主要是應(yīng)急燈與配電柜安裝在同一墻面上，且部分應(yīng)急照明燈光強(qiáng)度較弱，本來發(fā)配電室應(yīng)急燈主要為了保證在停電情況下方便發(fā)電機(jī)、配電柜操作，但因安裝位臵影響，根本無法看清楚配電柜內(nèi)部結(jié)構(gòu)，這給配電柜及發(fā)電機(jī)操作帶來嚴(yán)重安全隱患。

（三）監(jiān)控、管控線路凌亂現(xiàn)象普遍

每個(gè)加油站管控柜后方的電源線、數(shù)據(jù)線、信號線因布線時(shí)基本都預(yù)留了較長的線路，且未進(jìn)行捆扎和分類，造成線路凌亂，因線路專業(yè)性較強(qiáng)，加油站通常都不敢擅自進(jìn)行清理處臵，導(dǎo)致線路凌亂問題長期存在。

（四）廚房安全用電不容樂觀。

在檢查中，加油站廚房用電安全管理情況普遍較差，如qq加油站廚房用電線路老化，兩個(gè)墻插松動(dòng)，因廚房油煙較重，導(dǎo)致線路及插座上油污集聚，其中一只插座已燒焦暫停使用；多數(shù)加油站廚房的電飯煲、抽油煙機(jī)、電磁爐等大功率用電設(shè)備共用一個(gè)插線板，造成插線板超負(fù)荷運(yùn)行

（五）加油站部分插板不符合要求

在檢查過程中發(fā)現(xiàn)，一些加油站的插線板非正規(guī)廠家生產(chǎn)，插板插孔松動(dòng)、插拔出現(xiàn)火花，更有加油站出現(xiàn)自制插線板情況，如qq加油站發(fā)現(xiàn)辦公室一只插線板，線路為自制鋁芯線，且插板主體老舊破損。

四、存在較大問題站點(diǎn)分析

（一）加油站墻面滲水，墻面線路及插座易漏電 檢查過程中發(fā)現(xiàn)，加油站房頂及墻面滲水情況較多，如eedd加油站墻面滲水嚴(yán)重，目前ff地區(qū)為干季，暫時(shí)不會(huì)出現(xiàn)用電安全隱患，但雨季時(shí)，若滲水情況不及時(shí)處理，將對墻內(nèi)電力線路造成極大損壞，容易引起短路或觸電等用電事故。

（二）gg加油站自用變壓器問題

gg加油站因周邊沒有居民區(qū)和工礦企業(yè)，加油站自用了一臺(tái)變壓器，目前變壓器及線路老舊，且位臵低矮無防護(hù)欄，已多次發(fā)生因線路損壞，產(chǎn)生電弧放電現(xiàn)象；2月還發(fā)生過一次老鼠爬上變壓器被電死，導(dǎo)致加油站停電的事故。該問題對加油站人員安全及設(shè)備設(shè)施安全運(yùn)營造成了極大威脅。

（三）cc加油站外線老化問題嚴(yán)重

2015年8月cc加油站已上報(bào)安全診斷項(xiàng)目，在當(dāng)時(shí)打電話給片區(qū)經(jīng)理確認(rèn)問題整改情況時(shí)，片區(qū)經(jīng)理上報(bào)問題已整改。但本次檢查中發(fā)現(xiàn)cc加油站外線老化情況仍然存在，再次與片區(qū)經(jīng)理核對整改情況時(shí)，確定去年整改的問題為該段線路被竹林打斷，當(dāng)時(shí)僅將線路進(jìn)行重新連接，并未對老化線路進(jìn)行更換。

目前，該段線路無絕緣層，線路接頭較多，且穿越竹林，2015年因竹林?jǐn)嗔?，已將線路打斷，所幸未造成人員傷害事故。若出現(xiàn)大風(fēng)下雨天氣，竹林接觸電線，極易造成電路缺相甚至線路斷裂，引起嚴(yán)重的安全事故。

（四）部分加油站配電柜內(nèi)采用老式熔斷器

熔斷器在保險(xiǎn)絲熔斷過程中會(huì)產(chǎn)生火花，目前已淘汰，但有少部分加油站仍在使用，vvbb加油站等加油站配電柜內(nèi)采用老式陶瓷熔斷器，特別是ff加油站的三個(gè)熔斷器中，因三相用電負(fù)荷不均衡導(dǎo)致中間一個(gè)熔斷器有明顯發(fā)熱現(xiàn)象。

（五）加油站浴室熱水器使用問題

加油站浴室用電情況堪憂，檢查過程中發(fā)現(xiàn)多座加油站熱水器插座無防水罩，且距離噴頭較近，在洗浴過程中，容易引起觸電事故；同時(shí)加油站存在浴室熱水器24小時(shí)開機(jī)加熱問題，如vv加油站浴室電熱水器一直處于加熱狀態(tài)，熱水器電源線已明顯出現(xiàn)發(fā)熱發(fā)燙現(xiàn)象。

五、整改措施

為了切實(shí)提高加油站用電安全管理水平，杜絕加油站出現(xiàn)用電安全事故，已要求加油站全面組織學(xué)習(xí)vv加油站的事故經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，加強(qiáng)員工的安全教育培訓(xùn)，提高發(fā)現(xiàn)隱患的能力和及時(shí)處臵初期隱患的能力。

（一）針對本次檢查中發(fā)現(xiàn)的諸多安全用電問題，特別是配電柜、變壓器、帶電線路等問題，為了保證員工的安全及整改工作的徹底，已要求加油站堅(jiān)決不能自行整改，必須由公司統(tǒng)一安排專業(yè)人員處理；針對較簡單的問題，如插板更換、增加浴室插座防水罩、多臺(tái)設(shè)備共用插線板等問題，已要求加油站立即進(jìn)行整改。

（二）對問題較嚴(yán)重的dd加油站問題公司將組織安全、發(fā)展、零售部門針對問題進(jìn)行整改方案討論，盡快拿出隱患整治方案，徹底消除隱患；

（三）針對加油站管控線路混亂問題，目前因地市公司專業(yè)人員較少，暫時(shí)無力對線路進(jìn)行徹底的清理，省公司信息處也已下發(fā)了通知，將由信息處、地市公司信息部門以及亞太公司三方組成聯(lián)合檢查隊(duì)伍，對加油站線路進(jìn)行專項(xiàng)檢查整治，希望省公司能盡快實(shí)施該項(xiàng)檢查。

（四）繼續(xù)加強(qiáng)員工安全教育培訓(xùn)工作，目前大部分加油站人員已取得低壓電工操作證，就目前大部分持證人員的情況看來，對于用電基礎(chǔ)知識(shí)了解得還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，更不用說對于用電問題的動(dòng)手處臵問題了，所以要改變目前加油站的用電安全管理問題，首先必須強(qiáng)化員工的用電安全培訓(xùn)，扎實(shí)提高員工發(fā)現(xiàn)隱患、處臵問題的能力。

2016年3月14日

第五篇：對醫(yī)院科室用藥專項(xiàng)檢查

關(guān)于對XXXX第一人民醫(yī)院等院用藥用械專

項(xiàng)檢查方案

一、指導(dǎo)思想

根據(jù)《醫(yī)療器械監(jiān)督管理?xiàng)l例》、《藥品管理法》、《藥品管理法實(shí)施條例》和昭通市食品藥品監(jiān)督管理局相關(guān)文件精神及市局黨組的安排部署，為全面整頓和規(guī)范醫(yī)院藥械使用秩序，集中解決影響藥械安全的突出問題，提高藥械監(jiān)督管理水平和藥械使用單位質(zhì)量管理水平，以保障人民群眾的用藥用械安全。

二、總體目標(biāo)

通過監(jiān)督檢查，使基本藥物使用秩序明顯好轉(zhuǎn)，藥械使用行為進(jìn)一步規(guī)范，藥械使用單位的法律意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、質(zhì)量意識(shí)得到普遍增強(qiáng)。嚴(yán)格執(zhí)行《醫(yī)療機(jī)構(gòu)制劑配制質(zhì)量管理規(guī)范》（GPP），保證相關(guān)單位用藥用械的質(zhì)量安全，進(jìn)一步強(qiáng)化藥械監(jiān)管職責(zé)，提高依法監(jiān)管水平。

三、專項(xiàng)檢查組

本次專項(xiàng)檢查由市局食品藥品稽查支隊(duì)牽頭，市局藥品與醫(yī)療器械監(jiān)管科配合，抽調(diào)相關(guān)人員聯(lián)合組成專項(xiàng)檢查工作組，負(fù) 責(zé)開展本次專項(xiàng)檢查工作。專項(xiàng)檢查組人員組成如下：

組 長： 成 員：

根據(jù)專項(xiàng)檢查工作情況，每位工作人員要落實(shí)工作任務(wù)和工作職責(zé)，根據(jù)監(jiān)管重點(diǎn)，進(jìn)行具體分工。

四、檢查范圍及檢查時(shí)間 檢查范圍： 檢查時(shí)間：

五、檢查重點(diǎn)環(huán)節(jié)

1、對醫(yī)院的藥庫、藥房和急診室、病區(qū)護(hù)士站等臨時(shí)儲(chǔ)存藥械的質(zhì)量，購進(jìn)渠道、儲(chǔ)存條件、效期及使用情況，設(shè)備設(shè)施，重點(diǎn)檢查疫苗、注射器、生物制品和特殊藥品、植入性器材、一次性使用耗材等高風(fēng)險(xiǎn)品種，特別對含興奮劑藥品管理進(jìn)行檢查；

2、結(jié)合醫(yī)療器械“五整治”專項(xiàng)檢查對醫(yī)院醫(yī)療器械倉庫、檢驗(yàn)科以及其它各相關(guān)科室使用的醫(yī)療器械購進(jìn)渠道的合法性、產(chǎn)品質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范性、使用記錄追溯性進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查植入性醫(yī)療器械、定制式義齒、體外診斷試劑、急救設(shè)備和新增設(shè)備，重點(diǎn)整治醫(yī)療機(jī)構(gòu)使用無證體外診斷試劑、無證定制式義齒的行

為；

3、對醫(yī)院藥庫、藥房及手術(shù)中使用的特殊藥品、中藥飲片的質(zhì)量，進(jìn)貨渠道，儲(chǔ)存條件、使用情況和設(shè)備設(shè)施。

六、工作要求

1、市局食品藥品稽查支隊(duì)根據(jù)日常監(jiān)管情況開展風(fēng)險(xiǎn)分析，提出被檢查單位的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)和存在問題，形成書面材料，印發(fā)專項(xiàng)檢查組各工作人員。

2、專項(xiàng)檢查中，發(fā)現(xiàn)被檢查單位存在的風(fēng)險(xiǎn)與隱患，由專項(xiàng)檢查組提出整改措施和要求，責(zé)令企業(yè)限期改正；發(fā)現(xiàn)被檢查單位存在違法行為，依法予以查處。

3、專項(xiàng)檢查工作結(jié)束后，由市局食品藥品稽查支隊(duì)根據(jù)工作情況，形成書面總結(jié)材料，報(bào)專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)組辦公室。