第一篇：財(cái)務(wù)專員培訓(xùn)資料

財(cái)務(wù)專員培訓(xùn)資料

一、報(bào)賬流程簡(jiǎn)介

財(cái)務(wù)專員主要是負(fù)責(zé)各部門的費(fèi)用報(bào)銷工作，收集每月部門成員用于活動(dòng)開(kāi)支的發(fā)票并進(jìn)行審核，整理，匯總后交與秘書(shū)處的財(cái)務(wù)專員，并由其上報(bào)老師審核，等財(cái)務(wù)處將錢批下來(lái)后繼續(xù)由秘書(shū)處的財(cái)務(wù)專員下發(fā)到給部門。

二、具體細(xì)則

1.收集發(fā)票

發(fā)票上一定要有兩個(gè)章，發(fā)票專用章與稅務(wù)局的章，并在每張發(fā)票背面寫(xiě)明發(fā)票用途（特別是大面額的發(fā)票）及經(jīng)手人姓名，還要有部長(zhǎng)的簽名。

2.填寫(xiě)報(bào)賬單

報(bào)賬單為先打印后填寫(xiě)，在報(bào)賬單上依次填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)的用途，單價(jià)，數(shù)量，經(jīng)手人，計(jì)算出總金額，最后交予部長(zhǎng)審批并簽字。如果單張報(bào)賬單空間不足，可附多張報(bào)賬單。如部門活動(dòng)較多，要求一個(gè)報(bào)賬單上只寫(xiě)一個(gè)活動(dòng)，分類分清。

報(bào)賬單每個(gè)財(cái)務(wù)專員處都應(yīng)有備份，以方便等錢批下來(lái)后分發(fā)給部門各個(gè)成員。.報(bào)賬

秘書(shū)處的財(cái)務(wù)專員應(yīng)提前一周通知其他部門報(bào)賬的時(shí)間

及地點(diǎn)，好讓其他財(cái)務(wù)專員在這一周內(nèi)準(zhǔn)備好部門的發(fā)票及報(bào)賬單，報(bào)賬時(shí)間為一個(gè)月一次。.報(bào)批領(lǐng)錢

報(bào)賬后一周之內(nèi)錢就會(huì)批下來(lái)，秘書(shū)處的財(cái)務(wù)專員會(huì)將錢按每個(gè)部門實(shí)報(bào)數(shù)目分給各個(gè)財(cái)務(wù)專員，再由其分給部門各個(gè)成員。

三、注意點(diǎn)

上述為報(bào)賬的流程，其實(shí)并不復(fù)雜，重點(diǎn)談一下注意事項(xiàng)。

1.每個(gè)財(cái)務(wù)專員處都應(yīng)有一張報(bào)銷名目的表，財(cái)務(wù)專員應(yīng)根據(jù)發(fā)票的種類將錢歸結(jié)到各個(gè)名目下，名目有招待費(fèi)，辦公費(fèi)，印刷費(fèi)，交通費(fèi)等。

2.食品，餐飲，禮品均屬于招待費(fèi)，招待費(fèi)不得超過(guò)報(bào)賬總額的30%，其余名目沒(méi)有總金額上限但是單張發(fā)票的金額有上限。因此，例如500元的發(fā)票可以開(kāi)成5*100的形式，方便報(bào)銷。

3.通訊費(fèi)，交通卡，禮品卡之類虛擬的支付方式不予報(bào)銷。4.日用品，醫(yī)藥品均不可報(bào)銷。.網(wǎng)購(gòu)只有1號(hào)店的才可以報(bào)銷。

6.所有發(fā)票一定要是上海本地的發(fā)票

7.部門的內(nèi)建費(fèi)一定要控制,每月最好不要超過(guò)300元。

8．定額發(fā)票與手寫(xiě)發(fā)票是不給報(bào)的，雖然它們上面也有那兩個(gè)章。

9.請(qǐng)各位團(tuán)委學(xué)生會(huì)的成員注意，辦活動(dòng)花的錢一定要節(jié)約，不能鋪張浪費(fèi)，畢竟，節(jié)約是一種美德。

四、關(guān)于沖賬

以上提到有一些名目是無(wú)法報(bào)銷的或者是有金額限制的，請(qǐng)大家開(kāi)發(fā)票時(shí)盡可能避開(kāi)這些名目。如果這些名目的確需要報(bào)銷（比如活動(dòng)中的硬性需求），可以使用沖賬的方法來(lái)報(bào)銷這些名目。

沖賬是通過(guò)使用可報(bào)銷的名目的發(fā)票來(lái)報(bào)銷原本無(wú)法報(bào)銷的名目的賬目的一種報(bào)賬方法。舉例來(lái)說(shuō)，體育部為了運(yùn)動(dòng)會(huì)準(zhǔn)備了50元的藥品，這樣的消費(fèi)是合情合理的，但是醫(yī)藥品發(fā)票是無(wú)法報(bào)銷的。這時(shí)可以使用一張20元和一張30元的出租車票（在平時(shí)收集的、不用于報(bào)賬的發(fā)票）來(lái)沖賬。由于出租車票可以報(bào)銷，那么你就可以拿到這50元錢，再把它交給買藥品的同學(xué)，達(dá)到報(bào)銷的目的。但是要注意，報(bào)賬時(shí)一定要在發(fā)票背面用途中寫(xiě)明好那兩張出租車票是用來(lái)沖賬的，以免它與真正的交通費(fèi)混淆。（這些發(fā)票依舊歸在“交通費(fèi)”的名目下）

請(qǐng)各位在收集發(fā)票時(shí)分清哪些發(fā)票是實(shí)際需要報(bào)銷的發(fā)票，哪些是用于沖賬的發(fā)票。如果實(shí)際需要報(bào)銷的發(fā)票已符合要求，請(qǐng)不要再上報(bào)沖賬發(fā)票，否則會(huì)使發(fā)票金額與實(shí)際費(fèi)用不符，出現(xiàn)多報(bào)的情況。

沖賬時(shí)要注意，沖賬發(fā)票金額與實(shí)際花的錢應(yīng)盡可能相同。

五、小事項(xiàng)

1．以我的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，很多時(shí)候是要用大量發(fā)票沖賬的，所以財(cái)務(wù)專員們應(yīng)號(hào)召各部門成員記得存一些發(fā)票用于幫忙沖賬。

2．請(qǐng)各位嚴(yán)格把關(guān)報(bào)上來(lái)的發(fā)票的真實(shí)用途，只有“為公”的消費(fèi)才能報(bào)銷，嚴(yán)格杜絕公費(fèi)私用的現(xiàn)象,否則我們團(tuán)委學(xué)生會(huì)就成了一個(gè)公款吃喝的地方了，這是不可能的。

3．發(fā)票為防止遺漏一定要用回形針別好，或用袋子裝好，發(fā)票弄丟了是件很可怕的事情

4．發(fā)票如果可以的話應(yīng)盡量開(kāi)具辦公用品或文具條目的，因?yàn)檫@些比較容易報(bào)。

5．上個(gè)月的發(fā)票可以留到下個(gè)月再報(bào)。

6．每個(gè)部門不要糾結(jié)與每個(gè)月一定要把本月的錢給報(bào)完，其實(shí)難免會(huì)出現(xiàn)一些沖賬發(fā)票不夠的情況，如果下個(gè)月的沖賬發(fā)票有余量的話也是可以補(bǔ)報(bào)上個(gè)月所花的錢的，所以不要急于一時(shí)。

7．財(cái)務(wù)專員的話一般就是要報(bào)賬的時(shí)候比較忙，其余時(shí)間是很閑的，期間也可以幫著部門其他成員做一些事，鞏固一

下與部門成員的感情。

8．再次聲明一下一定要在報(bào)賬單上寫(xiě)明經(jīng)費(fèi)花在了什么地方，很含糊的話會(huì)很麻煩，極有可能發(fā)票報(bào)不了，被退回來(lái)。祝大家學(xué)習(xí)順利，開(kāi)心快樂(lè)，盡情享受做財(cái)務(wù)專員這份工作的樂(lè)趣！

第二篇：財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料

黨政 “一把手” 財(cái)務(wù)管理能力建設(shè)培訓(xùn)資料

（2010年4月15日）

剛才，田庚同志傳達(dá)了韓部長(zhǎng)的重要批示，我們一定要深刻領(lǐng)會(huì)，抓好落實(shí)。今天，我們?cè)谶@里首次舉辦部屬事業(yè)單位黨政 ?一把手? 財(cái)務(wù)管理能力建設(shè)培訓(xùn)班暨2010年農(nóng)業(yè)部財(cái)務(wù)工作會(huì)議，主要任務(wù)是以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)中央中央農(nóng)村工作會(huì)議、全國(guó)農(nóng)業(yè)工作會(huì)議、全國(guó)財(cái)政工作會(huì)議精神，總結(jié)2009年農(nóng)業(yè)部財(cái)務(wù)工作，研究部署今年重點(diǎn)工作，同時(shí)對(duì)各單位 ?一把手? 進(jìn)行財(cái)務(wù)管理知識(shí)培訓(xùn)，進(jìn)一步增強(qiáng) ?一把手? 依法科學(xué)理財(cái)意識(shí)和能力。

2009年，在各單位領(lǐng)導(dǎo)的高度重視下，廣大財(cái)務(wù)人員積極進(jìn)取、扎實(shí)工作，我部財(cái)務(wù)工作取得了顯著成效。在經(jīng)費(fèi)保障方面，2009年我部部門預(yù)算財(cái)政撥款規(guī)模突破200億元，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目資金達(dá)424億元。經(jīng)積極爭(zhēng)取，我部2010年農(nóng)業(yè)事業(yè)單位基本支出預(yù)算大幅增加，基本支出不足的矛盾得到初步緩解，醫(yī)療費(fèi)、購(gòu)房補(bǔ)貼等實(shí)際困難得到妥善解決。在預(yù)算執(zhí)行方面，2009年預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度明顯加快，達(dá)到91.4%，比目標(biāo)任務(wù)提高了3.4個(gè)百分點(diǎn)，比2008年提高了4.6個(gè)百分點(diǎn)。嚴(yán)格落實(shí)厲行節(jié)約有關(guān)規(guī)定，切實(shí)壓縮 ?三項(xiàng)費(fèi)用? 支出，會(huì)議費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)等支出明顯減少。在財(cái)務(wù)規(guī)范方面，組織開(kāi)展了 ?小金庫(kù)? 專項(xiàng)治理、預(yù)算執(zhí)行情況自查，并以專項(xiàng)治理和審計(jì)整改為契機(jī)，建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格財(cái)務(wù)工作程序，財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化進(jìn)一步提高。在能力建設(shè)方面，舉辦了司局級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部財(cái)務(wù)管理能力建設(shè)培訓(xùn)班，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)與交流，各單位領(lǐng)導(dǎo)干部依法理財(cái)意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和能力明顯提高。以上這些成績(jī)的取得來(lái)之不易。各單位領(lǐng)導(dǎo)班子和財(cái)務(wù)人員做了大量卓有成效的工作，在此我代表部黨組表示衷心的感謝！

當(dāng)前，財(cái)務(wù)工作面臨著新的形勢(shì)和新的任務(wù)，精細(xì)化、科學(xué)化程度越來(lái)越高，要求越來(lái)越嚴(yán)，工作量越來(lái)越大，需要各單位?一把手? 不斷提升依法理財(cái)科學(xué)理財(cái)能力，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)一步重視和做好財(cái)務(wù)工作。下面，我講三點(diǎn)意見(jiàn)：

一、?一把手? 要高度重視財(cái)務(wù)工作

單位?一把手?是財(cái)務(wù)工作的第一責(zé)任人，對(duì)做好財(cái)務(wù)工作至關(guān)重要。一個(gè)單位財(cái)務(wù)工作搞得好不好，關(guān)鍵取決于?一把手?重視的程度如何，發(fā)揮的作用如何。

（一）做好財(cái)務(wù)工作的責(zé)任在?一把手?

當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)就要負(fù)責(zé)任。《會(huì)計(jì)法》明確規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人是本財(cái)務(wù)工作的第一責(zé)任人，?對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)?。部黨組明確要求，?各單位‘一把手’要對(duì)本單位財(cái)務(wù)工作負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，同時(shí)，其他每一位領(lǐng)導(dǎo)班子成員要‘守土有責(zé)’，對(duì)分管的工作中涉及資金使用和管理問(wèn)題也負(fù)有責(zé)任?。因此，作為單位?一把手?，不管你懂不懂財(cái)務(wù)，也不管你是不是具體分管財(cái)務(wù)，都是財(cái)務(wù)工作的第一責(zé)任人，這是法律賦予的職責(zé)，也是部黨組的明確要求。在座的單位領(lǐng)導(dǎo)都是 ?一把手?，對(duì)項(xiàng)目管理和經(jīng)費(fèi)使用掌握著重要的決策權(quán)，務(wù)必時(shí)刻保持頭腦清醒，進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，并切實(shí)將責(zé)任意識(shí)貫穿于財(cái)務(wù)工作的始終。

（二）規(guī)范財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵靠?一把手?

?一把手?是單位對(duì)內(nèi)對(duì)外事項(xiàng)的總負(fù)責(zé)人，是單位領(lǐng)導(dǎo)班 子的班長(zhǎng)。?一把手?特殊的崗位，決定了?一把手?是單位財(cái)務(wù)工作的掌舵手，也是單位文化建設(shè)的領(lǐng)頭人，?一把手?對(duì)財(cái)務(wù)工作的態(tài)度、在工作中的一言一行，對(duì)單位的干部職工都有很

大的影響。一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展是否具有良好的制度

基礎(chǔ)，關(guān)鍵要靠 ?一把手?；位內(nèi)部是否形成照章辦事的良好程度

氛圍，關(guān)鍵要靠?一把手?；尤其是單位財(cái)務(wù)人員是否能依法履 行職責(zé)，關(guān)鍵也在?一把手?。因此，各單位?一把手?要重視財(cái)務(wù)制度建設(shè)，帶頭遵守制度，支持財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員依法履行 職責(zé)，努力營(yíng)造依法理財(cái)?shù)牧己梅諊?/p>

（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任監(jiān)督的重點(diǎn)是 ?一把手?

對(duì)黨政?一把手?的經(jīng)濟(jì)責(zé)任監(jiān)督，是切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和領(lǐng)導(dǎo)干部全面依法履行職責(zé)的重要內(nèi)容。目前，經(jīng)濟(jì)責(zé)任監(jiān)督的主要形式是領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，它以財(cái)務(wù)審計(jì)為基礎(chǔ)，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行全面綜合的監(jiān)督評(píng)價(jià)，直接監(jiān)督對(duì)象是單位的?一把手?。除此之外，一些重大的專項(xiàng)檢查發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，也要追究 ?一把手?的直接責(zé)任或領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，去年以來(lái)中央開(kāi)展的 ?小金庫(kù)? 專項(xiàng)治理就是明顯例子。從經(jīng)濟(jì)責(zé)任監(jiān)督的角度來(lái)看，只要單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)出了問(wèn)題，?一把手? 都要承擔(dān)責(zé)任，重視財(cái)務(wù)工作是對(duì)工作負(fù)責(zé)，也是對(duì)干部職工負(fù)責(zé)、對(duì)自己負(fù)責(zé)。因此，建議各單位 ?一把手? 直接分管財(cái)務(wù)工作，重工作親自部署，重要問(wèn)題親自過(guò)問(wèn)，重要環(huán)節(jié)親自協(xié)調(diào)，重要任務(wù)親自督辦，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)于財(cái)務(wù)細(xì)節(jié)問(wèn)題，如果確實(shí)沒(méi)有精力，可以指定一名領(lǐng)導(dǎo)班子成員協(xié)助管理，但決不能撒手不管。

二、做好新形勢(shì)下的財(cái)務(wù)工作，要重點(diǎn)處理好五個(gè)關(guān)系

近年來(lái)，各單位承擔(dān)的財(cái)政項(xiàng)目越來(lái)越多，資金規(guī)模越來(lái)大。同時(shí)，財(cái)政管理體制改革不斷深化，規(guī)范化要求越來(lái)越高，審計(jì)監(jiān)督也越來(lái)越深入。面對(duì)新形勢(shì)、新情況，各單位要正確認(rèn)識(shí)，積極應(yīng)對(duì)，重點(diǎn)處理好五個(gè)關(guān)系。

（一）處理好 ?要錢? 與 ?花錢? 的關(guān)系

要錢與花錢對(duì)應(yīng)著預(yù)算的編制和執(zhí)行，是預(yù)算管理的主要內(nèi)容，我們不僅要會(huì)要錢，更要會(huì)花錢。目前在要錢與花錢方面主要存在三個(gè)誤區(qū)： 一是錢要的越多越好。支農(nóng)資金可以越多越好，那是因?yàn)橹мr(nóng)投入缺口大，歷史欠賬多； 而對(duì)于一個(gè)單位而言，要錢就要量力而行、量事而為，并不是越多越好，錢要多了形成結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)造成資源浪費(fèi)，如果胡支亂花就會(huì)違法違規(guī)，就會(huì)出大問(wèn)題。二是一談做事就要錢。事業(yè)單位屬于提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的職能部門，決不能將自己與國(guó)家、與業(yè)務(wù)主管部門的關(guān)系看成是簡(jiǎn)單的勞務(wù)買賣關(guān)系，一個(gè)單位只要在運(yùn)轉(zhuǎn)就應(yīng)該履行職責(zé)、有所作為，不能一提做事就想要錢。三是要來(lái)的錢可以隨意花。有些單位拿到預(yù)算資金后，認(rèn)為錢就是自己的，可以自行支配，想怎么花就怎么花，導(dǎo)致出現(xiàn)擠占挪用、無(wú)預(yù)算支出等違規(guī)行為； 還有些單位拿到預(yù)算后總抱怨限制太多、錢不好花，遲遲不執(zhí)行或執(zhí)行不理想，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行緩慢。

處理好要錢和花錢的關(guān)系，要統(tǒng)一四個(gè)認(rèn)識(shí)： 第一，要錢和花錢都要符合公共財(cái)政要求。財(cái)政資金具有公共性，為公共產(chǎn)品和公共服務(wù)提供經(jīng)費(fèi)保障。各單位編制預(yù)算爭(zhēng)取資金、執(zhí)行預(yù)算支出資金，都要首先考慮是否符合公共財(cái)政的基本要求。第二，要錢和花錢都要服務(wù)于做事。要錢和花錢看起來(lái)說(shuō)的是資金，實(shí)質(zhì)上說(shuō)的是做事。做事是要錢和花錢的載體，直接決定是否能夠要到錢，是否能夠花好錢。因此，認(rèn)真研究本單位基本職能，根據(jù)履行職責(zé)的業(yè)務(wù)工作需要爭(zhēng)取資金和安排資金，是各單位預(yù)算管理的基本功。第三，要錢和花錢的水平都體現(xiàn)能力。能要到錢是本事，能花好錢更是本事。要錢需要能力，需要熟悉制度、設(shè)計(jì)好項(xiàng)目、研究好政策的能力； 同樣，合理安排支出進(jìn)度、保證資金安全、提高使用效益，更需要能力。第四，業(yè)務(wù)部門是要錢和花錢的主體。錢服務(wù)于事，從這個(gè)意義講，業(yè)務(wù)部門是要錢和花錢的主體，要切實(shí)履行編制好項(xiàng)目、測(cè)算好資金、執(zhí)行好預(yù)算的責(zé)任。總之，要錢和花錢是統(tǒng)一的、互動(dòng)的，不能割裂開(kāi)來(lái)。我們說(shuō)，錢花得好，事做得漂亮，要錢就不難； 反之，錢花不好，花錢不干事，再要錢就不那么容易了。

（二）處理好財(cái)政保障與合理創(chuàng)收的關(guān)系

近幾年，事業(yè)單位的財(cái)政撥款收入有了較大幅度增長(zhǎng)，但經(jīng)費(fèi)結(jié)構(gòu)不合理問(wèn)題仍未徹底解決，財(cái)政保障的基本支出、特別是人員經(jīng)費(fèi)不足的矛盾仍然突出，大部分單位需要開(kāi)展經(jīng)營(yíng)創(chuàng)收來(lái)彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)缺口。這是客觀事實(shí)，各單位也要客觀對(duì)待。一方面，這與事業(yè)單位分類改革密切相關(guān)，改革沒(méi)有到位之前，這個(gè)矛盾將長(zhǎng)期困擾我們； 另一方面，部分單位支出水平偏高，由此帶來(lái)的財(cái)政保障不足也是很重要的因素。處理好財(cái)政保障與經(jīng)營(yíng)創(chuàng)收的關(guān)系，關(guān)鍵是把握三條原則：第一，要立足職能謀劃好事業(yè)發(fā)展。國(guó)家設(shè)立每一家事業(yè)單位，目的是要履行相關(guān)職能，不是要?jiǎng)?chuàng)收。各單位必須集中精力圍繞部黨組中心工作先越做好主體業(yè)務(wù)，特別是承擔(dān)技術(shù)推廣、監(jiān)督執(zhí)法等公益性職能的單位，要確保公共服務(wù)質(zhì)量不打折扣。創(chuàng)收要立足于成果轉(zhuǎn)化、拓展服務(wù)來(lái)進(jìn)行，而不是亂投資，搞一些與主體毫不相關(guān)的實(shí)體，更不得每個(gè)處室成立一個(gè)實(shí)體進(jìn)行創(chuàng)收。第二，合理控制支出水平。確定人員收入水平要量力而行，決不能編 ?赤字? 預(yù)算，?倒逼? 大家去找錢； 要嚴(yán)格控制處室人員收入與創(chuàng)收直接掛鉤，不能簡(jiǎn)單推行多創(chuàng)收、多獎(jiǎng)勵(lì)。要規(guī)范收入分配，適當(dāng)控制收入水平，有些單位職工年收入大大高于公務(wù)員和部里其他事業(yè)單位，這樣的收入水平財(cái)政無(wú)法保障。第三，堅(jiān)持依法創(chuàng)收、合理創(chuàng)收。嚴(yán)禁通過(guò)擠占挪用、轉(zhuǎn)移套取財(cái)政專項(xiàng)資金的方式變相創(chuàng)收，以及通過(guò)所辦企業(yè)搞關(guān)聯(lián)交易創(chuàng)收； 創(chuàng)收收入要全部納入單位預(yù)算，在符合規(guī)定的賬簿內(nèi)統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理；要合理使用創(chuàng)收收入，有條件的單位要加大事業(yè)積累。

（三）處理好預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與質(zhì)量的關(guān)系

加快預(yù)算執(zhí)行，是近兩年來(lái)一項(xiàng)非常重要的財(cái)務(wù)工作。預(yù)算執(zhí)行不單是花錢進(jìn)度問(wèn)題，而是工作進(jìn)展問(wèn)題，更是關(guān)系保增長(zhǎng)、擴(kuò)內(nèi)需的宏觀調(diào)控大問(wèn)題。?錢是一塊一塊上萬(wàn)，麥?zhǔn)且活w一顆上石（dan）?，如果每個(gè)單位都不抓緊預(yù)算執(zhí)行，就會(huì)影響到國(guó)家宏觀調(diào)控、拉動(dòng)內(nèi)需的效果。加快預(yù)算執(zhí)行必須遵守兩個(gè)基本原則，即安全原則、績(jī)效原則，務(wù)必做到又好又快，快得合規(guī)、快得有效。要做到又好又快，關(guān)鍵是業(yè)務(wù)工作動(dòng)手早、基礎(chǔ)牢，爭(zhēng)取預(yù)算時(shí)就應(yīng)搞透項(xiàng)目?jī)?nèi)容，拿到預(yù)算就應(yīng)計(jì)劃好支出進(jìn)度，執(zhí)行預(yù)算就應(yīng)不折不扣，預(yù)算結(jié)束還要及時(shí)總結(jié)分析。各單位要進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的時(shí)效意識(shí)、合規(guī)意識(shí)和績(jī)效意識(shí)，既要千方百計(jì)加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，減少資金結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)，還要努力爭(zhēng)取不出事、確保不出大事，提高財(cái)政資金使用效益，保證預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量。

（四）處理好業(yè)務(wù)工作安排與財(cái)務(wù)工作規(guī)范的關(guān)系

從近年財(cái)政財(cái)務(wù)改革趨勢(shì)看，科學(xué)化、精細(xì)化管理是基本方向，主要內(nèi)容是完善財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。在實(shí)際工作中，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度管理、結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)資金管理、政府采購(gòu)管理等工作的要求不斷強(qiáng)化，一系列新的資產(chǎn)管理制度陸續(xù)出臺(tái)，會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定進(jìn)行了重新修訂等。這些財(cái)務(wù)制度規(guī)定和新的工作要求，與大家過(guò)去一些認(rèn)識(shí)、行為和工作習(xí)慣，都產(chǎn)生了沖突，部分同志一時(shí)難以適應(yīng)，感覺(jué)不舒服，甚至不理解。比如會(huì)議費(fèi)結(jié)余資金留存賓館、采購(gòu)進(jìn)口設(shè)備不履行報(bào)批手續(xù)、基建投資形成資產(chǎn)不及時(shí)入賬等。出現(xiàn)這樣的現(xiàn)象，一是過(guò)去制度不健全或者執(zhí)行不嚴(yán)格，錯(cuò)將習(xí)慣當(dāng)規(guī)則； 二是財(cái)務(wù)制度宣傳不到位，導(dǎo)致無(wú)知者無(wú)畏。財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的協(xié)調(diào)溝通不及時(shí)、不充分也是重要因素。處理好工作安排與財(cái)務(wù)規(guī)范之間的關(guān)系，關(guān)鍵是健全制度、規(guī)范程序、明確責(zé)任、加強(qiáng)宣傳，讓單位所有人員都知道該做什么、不該做什么、該如何做。單位領(lǐng)導(dǎo)安排經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，務(wù)必要充分考慮財(cái)務(wù)規(guī)范； 財(cái)務(wù)部門提供財(cái)務(wù)服務(wù)時(shí)，要積極發(fā)揮決策參謀作用，主動(dòng)為業(yè)務(wù)工作安排提出合理化建議，把好關(guān)、服好務(wù)； 業(yè)務(wù)部門在開(kāi)展業(yè)務(wù)工作時(shí)，要善于聽(tīng)取財(cái)務(wù)部門意見(jiàn)，自覺(jué)遵守財(cái)務(wù)規(guī)定，樹(shù)立良好工作風(fēng)范。

（五）處理好事后整改與事前規(guī)范的關(guān)系

隨著財(cái)政投入力度的不斷加大和財(cái)經(jīng)制度的不斷完善，財(cái)務(wù)監(jiān)督也正在向縱深推進(jìn)。一是監(jiān)督面不斷拓寬。今年修訂出臺(tái)的 《審計(jì)法實(shí)施條例》，拓寬了對(duì)財(cái)政資金運(yùn)用實(shí)行跟蹤審計(jì)的范圍，規(guī)定審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)取得財(cái)政資金的單位接受運(yùn)用財(cái)政資金的情況，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。溫家寶總理明確要求 ?財(cái)政資金運(yùn)用到哪里，審計(jì)就跟進(jìn)到哪里?。二是高層次、廣范圍的專項(xiàng)監(jiān)督不斷增加。由中央統(tǒng)一部署、多部委聯(lián)合組織的監(jiān)督檢查逐漸增多，包括最近開(kāi)展的 ?小金庫(kù)? 專項(xiàng)治理、工程建設(shè)領(lǐng)域突出問(wèn)題專項(xiàng)治理等，都是由中央統(tǒng)一部署，紀(jì)檢、財(cái)政、審計(jì)等多部門聯(lián)合參加。三是監(jiān)督處罰力度不斷加大?！敦?cái)政違法行為處罰處分條例》、《設(shè)立 ?小金庫(kù)? 和使用 ?小金庫(kù)? 款項(xiàng)違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》 等制度的實(shí)行，更加突出對(duì)責(zé)任人的處理，嚴(yán)重的問(wèn)題要對(duì)單位負(fù)責(zé)人先予就地免職，然后再追究責(zé)任，加大了違法違規(guī)行為的處罰力度。從近年來(lái)的監(jiān)督檢查情況看，我部各單位財(cái)務(wù)管理的確是越來(lái)越規(guī)范，問(wèn)題越來(lái)越少。但是，幾乎沒(méi)有哪個(gè)單位能做到完全規(guī)范，甚至偶爾還會(huì)發(fā)現(xiàn)一些大問(wèn)題，也付出了一些代價(jià)。應(yīng)該說(shuō)，各單位資金規(guī)模大幅增加后，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、問(wèn)題隱患也會(huì)隨之增多。防止出問(wèn)題、確保不出大問(wèn)題，及時(shí)排查隱患、主動(dòng)規(guī)范必不可少。為此，一方面，各單位要努力強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，杜絕僥幸心理，積極主動(dòng)查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)源，采取措施消除隱患； 另一方面，在接受財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查時(shí)，要積極配合，主動(dòng)溝通，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題認(rèn)真整改，并舉一反三，進(jìn)一步健全制度，規(guī)范管理。

三、?一把手? 需要重點(diǎn)關(guān)注的幾個(gè)問(wèn)題

綜合近年來(lái)的工作實(shí)際，以下幾項(xiàng)工作需要各單位 ?一把手?持續(xù)關(guān)注，高度重視，作為財(cái)務(wù)工作重中之重切實(shí)抓緊抓好。

（一）努力營(yíng)造依法理財(cái)氛圍

良好的依法理財(cái)氛圍對(duì)一個(gè)單位財(cái)務(wù)工作的健康運(yùn)行至關(guān)重要。各單位?一把手?要從依法行政、依法理財(cái)?shù)母叨龋瑖?yán)格自律、以身作則、身體力行，在單位內(nèi)部努力營(yíng)造依法理財(cái)、按制度辦事、按程序辦事的良好氛圍。一是要建立健全制度。要根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，建立起一套完善、嚴(yán)密的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和控制制度，保證財(cái)務(wù)管理的合規(guī)性，實(shí)現(xiàn)所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)都有章可循、有規(guī)可依。二是要帶頭遵守制度。各單位 ?一把手? 要樹(shù)立制度面前沒(méi)有特權(quán)、制度約束沒(méi)有例外的意識(shí)，帶頭學(xué)習(xí)制度，嚴(yán)格遵守制度，在執(zhí)行制度上率先垂范，為營(yíng)造依法理財(cái)良好氛圍打好基礎(chǔ)。三是要支持財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格執(zhí)行制度。財(cái)務(wù)部門是個(gè)容易得罪人的部門，沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)支持，工作很難開(kāi)展。?一把手? 要多過(guò)問(wèn)財(cái)務(wù)工作，堅(jiān)持原則、敢抓敢管，支持財(cái)務(wù)部門依法履行職責(zé)，維護(hù)制度的嚴(yán)肅性、權(quán)威性；重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)要充分聽(tīng)取財(cái)務(wù)部門的意見(jiàn)，發(fā)揮好財(cái)務(wù)部門的監(jiān)管和參謀作用。四是要加強(qiáng)財(cái)經(jīng)制度的宣傳培訓(xùn)。通過(guò)組織專題培訓(xùn)、集中學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)交流等多種形式，加強(qiáng)對(duì)全體干部職工的財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的宣傳培訓(xùn)，使依法理財(cái)理念深入人心。

（二）嚴(yán)格落實(shí) ?三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)? 壓縮要求

2010年是我國(guó)積極應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)、保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展、加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的關(guān)鍵一年。與此同時(shí)，財(cái)政收支矛盾仍比較突出，僅中央財(cái)政赤字就達(dá)到8500億元。為保障和改善民生等重點(diǎn)支出，中央財(cái)政提出要優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，要求中央部門從嚴(yán)從緊編制預(yù)算，嚴(yán)格控制出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)、車輛購(gòu)臵及運(yùn)行費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等三項(xiàng)費(fèi)用，大力壓縮公用經(jīng)費(fèi)等一般性支出，降低行政成本。目前，財(cái)政部正在統(tǒng)計(jì)各部門的行政經(jīng)費(fèi)，條件成熟時(shí)將向社會(huì)公開(kāi)，接受公眾監(jiān)督。各單位都要認(rèn)真落實(shí)中央要求，進(jìn)一步強(qiáng)化節(jié)約意識(shí)，轉(zhuǎn)變觀念，倡導(dǎo) ?低碳行政? ； 要嚴(yán)格控制三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，哪個(gè)單位都不能超指標(biāo)，各單位要理解，也要適應(yīng)。

在這里，我要特別強(qiáng)調(diào)一下艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的問(wèn)題。艱苦奮斗是我們黨的傳家寶，是凝聚人心、戰(zhàn)勝困難的強(qiáng)大力量。無(wú)論我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到什么水平、物質(zhì)條件改善到什么程度，艱苦奮斗的好傳統(tǒng)都不能丟。黨的十七屆四中全會(huì)明確提出，要 ?大興艱苦奮斗之風(fēng)?。近些年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，我們的工作經(jīng)費(fèi)保障和物質(zhì)基礎(chǔ)比過(guò)去都有了較大的改善，有些同志因此逐漸忘記了我黨艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng)，放松了對(duì)自己的要求，在工作中講排場(chǎng)、擺闊氣、搞攀比，在資產(chǎn)購(gòu)建、辦公設(shè)備購(gòu)臵、會(huì)議接待等方面都追求高標(biāo)準(zhǔn)，造成財(cái)政資金和國(guó)有資產(chǎn)資源的鋪張浪費(fèi)。此股不正之風(fēng)，雖然僅是發(fā)生在少數(shù)同志身上，但其影響是惡劣的，其危害是深遠(yuǎn)的，務(wù)必要堅(jiān)決剎住、不可助長(zhǎng)。我們一定要大力發(fā)揚(yáng)我黨優(yōu)良傳統(tǒng)，自覺(jué)養(yǎng)成勤儉節(jié)約、艱苦樸素的良好風(fēng)氣，帶頭厲行節(jié)約，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)制度，進(jìn)一步控制各項(xiàng)行政事業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)支出。要進(jìn)一步精簡(jiǎn)會(huì)議，特別要精簡(jiǎn)那些形式重于內(nèi)容的會(huì)議； 對(duì)培訓(xùn)、通訊、印刷等支出也要嚴(yán)格控制，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)范圍支出，努力建設(shè)文明、高效、資源節(jié)約型的政府機(jī)關(guān)。

（三）進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行與結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理

雖然說(shuō)2009年我部預(yù)算執(zhí)行工作取得了很大成績(jī)，但橫向比較，我部的執(zhí)行進(jìn)度仍落后于中央部門平均進(jìn)度2.9個(gè)百分點(diǎn)，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金仍然高達(dá)19億元。2010年加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的任務(wù)仍然很重，抓預(yù)算執(zhí)行的勁頭絲毫不能放松，要努力確保全年成績(jī)?cè)俸糜谏夏?。各單位要繼續(xù)按照 ?進(jìn)度不低于上年、結(jié)余不高于上年? 的目標(biāo)，一個(gè)部門一個(gè)部門、一個(gè)項(xiàng)目一個(gè)項(xiàng)目、一筆資金一筆資金地去落實(shí)，抓好預(yù)算執(zhí)行工作。從編制2010年預(yù)算開(kāi)始，財(cái)政部就已經(jīng)將預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與下年預(yù)算安排進(jìn)行了掛鉤，部里相應(yīng)地也將各單位預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與預(yù)算安排掛了鉤，我不希望再看到哪個(gè)單位、哪個(gè)項(xiàng)目因?yàn)檫@個(gè)原因被核減了預(yù)算。各單位要用爭(zhēng)取預(yù)算的態(tài)度和力度抓好預(yù)算執(zhí)行，動(dòng)手再早一點(diǎn)，措施再實(shí)一點(diǎn)，切實(shí)加快執(zhí)行進(jìn)度，減少結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，努力實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行又好又快的要求。

（四）繼續(xù)抓好 ?小金庫(kù)? 專項(xiàng)治理

黨中央、國(guó)務(wù)院歷來(lái)高度重視治理 ?小金庫(kù)? 問(wèn)題。2009年以來(lái)，中辦、國(guó)辦印發(fā)了 《關(guān)于深入開(kāi)展 ?小金庫(kù)? 治理工作的意見(jiàn)》，中央紀(jì)委、監(jiān)察部等部門出臺(tái)了 《設(shè)立 ?小金庫(kù)? 和使用 ?小金庫(kù)? 款項(xiàng)違紀(jì)行為適用<中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例>若干問(wèn)題的解釋》、《設(shè)立 ?小金庫(kù)? 和使用 ?小金庫(kù)? 款項(xiàng)違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》，在全國(guó)范圍內(nèi)部署開(kāi)展了 ?小金庫(kù)? 專項(xiàng)治理工作，對(duì) ?小金庫(kù)? 問(wèn)題制定了明確、具體、嚴(yán)厲的處罰處分措施。按照中央統(tǒng)一部署，我部認(rèn)真組織開(kāi)展了 ?小金庫(kù)? 專項(xiàng)治理工作，查出了一些違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題。這些問(wèn)題的存在，反映出我部一些單位財(cái)務(wù)制度還不夠完善，法制意識(shí)、紀(jì)律意識(shí)還不夠強(qiáng)，財(cái)務(wù)監(jiān)管還比較薄弱，同時(shí)也反映出，建立和完善防治 ?小金庫(kù)? 的長(zhǎng)效機(jī)制，是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù)。在今年年初召開(kāi)的中央紀(jì)委第五次全會(huì)和3月份召開(kāi)的國(guó)務(wù)院第三次廉政工作會(huì)議上，胡錦濤總書(shū)記、溫家寶總理分別作了重要講話，要求繼續(xù)深入開(kāi)展 ?小金庫(kù)? 專項(xiàng)治理工作。

對(duì) ?小金庫(kù)? 問(wèn)題，部黨組態(tài)度非常明確，絕不姑息遷就，一律嚴(yán)肅處理。特別要提醒大家注意的是，中央明確規(guī)定，兩辦《意見(jiàn)》 下發(fā)后再設(shè)立 ?小金庫(kù)? 的，對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人要嚴(yán)肅處理，按照組織程序先予以免職，再依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)和有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。大家務(wù)必要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，堅(jiān)決貫徹中央部署和部黨組要求，充分認(rèn)識(shí) ?小金庫(kù)? 專項(xiàng)治理的必要性、緊迫性和艱巨性，繼續(xù)深入做好行政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的專項(xiàng)治理工作，并著手準(zhǔn)備掛靠社團(tuán)和所辦企業(yè)的專項(xiàng)治理工作，堅(jiān)決切斷 ?小金庫(kù)? 的資金來(lái)源，建立和完善防治?小金庫(kù)? 的長(zhǎng)效機(jī)制。

（五）切實(shí)加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理

截至2009年底，我部行政事業(yè)單位資產(chǎn)總量已達(dá)240億元，這些資產(chǎn)是我部各單位履行職能、服務(wù)農(nóng)業(yè)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。采取有效措施加強(qiáng)對(duì)這些資產(chǎn)的管理和有效利用，對(duì)于規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高公共服務(wù)水平，具有重要意義。但近年審計(jì)和 ?小金庫(kù)? 專項(xiàng)治理中披露的國(guó)有資產(chǎn)管理方面的問(wèn)題比較突出，家底不清、賬實(shí)不符，重錢輕物、重購(gòu)輕管，產(chǎn)權(quán)不清、職責(zé)不明，對(duì)外投資不規(guī)范、擅自處臵資產(chǎn)等問(wèn)題在部屬單位不同程度地存在。各單位要進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)，切實(shí)采取措施，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理。一是要全面摸清家底。底數(shù)清、情況明是管好、用好資產(chǎn)的前提。2007年我部花了很大力氣開(kāi)展了資產(chǎn)清查，家底基本摸清。但從近兩年的情況來(lái)看，有些單位疏于管理，出現(xiàn)了前清后亂的情況。各單位要以此次實(shí)施 ?行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)? 為契機(jī)，認(rèn)真盤(pán)點(diǎn)，全面掌握資產(chǎn)的存量、分布和使用情況，并及時(shí)將變動(dòng)情況在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中反映，真正實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)管。二是要嚴(yán)格履行資產(chǎn)管理程序。我部的國(guó)有資產(chǎn)、土地資產(chǎn)和房產(chǎn)三個(gè)資產(chǎn)管理辦法即將印發(fā)，辦法對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的配臵、出租出借、對(duì)外投資以及處臵等都作出了明確規(guī)定。各單位要認(rèn)真組織好學(xué)習(xí)宣傳和貫徹落實(shí)，嚴(yán)格按權(quán)限審批、按程序辦事，切實(shí)履行好國(guó)有資產(chǎn)管理責(zé)任。三是要對(duì)歷史遺留問(wèn)題進(jìn)行清理。歷史遺留問(wèn)題的存在牽扯了事業(yè)單位很多精力，影響到了事業(yè)的發(fā)展。切實(shí)解決遺留問(wèn)題有助于事業(yè)單位甩開(kāi)包袱，輕裝上陣。此前我部按照財(cái)政部要求專門布臵了出租出借和對(duì)外投資的清理工作，并擬對(duì)符合條件的以前未報(bào)批的事項(xiàng)進(jìn)行備案認(rèn)定，但有些單位對(duì)此并沒(méi)有引起高度重視，沒(méi)有意識(shí)到這是個(gè)解決遺留問(wèn)題的絕

佳機(jī)會(huì)，而是采取拖報(bào)、瞞報(bào)的方式來(lái)應(yīng)付。各單位要進(jìn)一步提

高認(rèn)識(shí)，對(duì)存在產(chǎn)權(quán)糾紛、法律風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)要認(rèn)真清理，逐一研

究處理對(duì)策； 對(duì)長(zhǎng)期停業(yè)、資不抵債的所辦企業(yè)要抓緊制定清 算方案，盡快予以注銷。

（六）積極開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督檢查 積極開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督檢查是主動(dòng)發(fā)現(xiàn)管理漏洞、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)

險(xiǎn)的有效措施。一項(xiàng)政策或制度要達(dá)到好的效果，既要決策科

學(xué)，也要執(zhí)行有力，更要監(jiān)督有效，三個(gè)環(huán)節(jié)缺一不可。從實(shí)際

情況看，一個(gè)單位如果沒(méi)有內(nèi)部監(jiān)督檢查，往往容易出現(xiàn)兩種 狀況： 一是內(nèi)部控制機(jī)制不健全，存在管理漏洞。個(gè)別單位因?yàn)槠綍r(shí)缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督檢查，一旦有外部監(jiān)督檢查，就反映 出許多問(wèn)題，單位上下忙于 ?滅火?。二是單位領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)單位管理的真實(shí)狀況不完全了解，心里沒(méi)底。每次遇到外部重大檢查時(shí)，各單位負(fù)責(zé)人的心態(tài)表現(xiàn)各不一樣。內(nèi)部監(jiān)督檢查開(kāi)展較好的，對(duì)單位內(nèi)部管理狀況較為熟悉，心中有數(shù)，心態(tài)較為坦然； 相反，對(duì)單位內(nèi)部管理狀況感覺(jué)沒(méi)底，心里就不踏實(shí)，心態(tài)總是非常緊張。因此，要做到單位管理心中有數(shù)，防患于未然，就應(yīng)積極創(chuàng)造條件，開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督檢查。首先要將內(nèi)部監(jiān)督檢查工作常態(tài)化，最好以制度規(guī)定的形式固定下來(lái)。其次要盡力配備好機(jī)構(gòu)和人員。有條件的單位要設(shè)臵內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，其他單位也要明確相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和崗位承擔(dān)內(nèi)部監(jiān)督檢查職能。此外，要善于利用外部資源，主動(dòng)邀請(qǐng)部審計(jì)室、聘請(qǐng)財(cái)務(wù)專家或者中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行把關(guān)檢查，財(cái)務(wù)司要主動(dòng)做好這方面的服務(wù)工作。

同志們，財(cái)務(wù)工作是我部系統(tǒng)各項(xiàng)工作有序推進(jìn)的基礎(chǔ)，做好財(cái)務(wù)工作責(zé)任重大、任務(wù)艱巨、使命光榮。我們一定要按照部黨組和韓部長(zhǎng)的批示要求，振奮精神、開(kāi)拓創(chuàng)新、履行職責(zé)、狠抓落實(shí)，努力把各項(xiàng)工作推上新臺(tái)階，為實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)農(nóng)村經(jīng)濟(jì) ?兩個(gè)千方百計(jì)、兩個(gè)努力確保? 目標(biāo)作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

第三篇：財(cái)務(wù)專員

一、崗位名稱：會(huì)計(jì)專員

二、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理

三、任職資格：

1．?？埔陨蠈W(xué)歷；

2．會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、金融、財(cái)務(wù)或相關(guān)專業(yè)；

3．熟悉中型公司財(cái)務(wù)管理程序；

4．具有會(huì)計(jì)上崗證。

四、所受培訓(xùn)：

接受過(guò)財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)法、管理學(xué)、計(jì)算機(jī)操作等方面的培訓(xùn)。

五、工作經(jīng)驗(yàn)：

1．具有2年以上財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)；

2．具備相關(guān)財(cái)務(wù)軟件使用經(jīng)驗(yàn)。

六、技能和素質(zhì)：

1．熟悉國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)，了解稅務(wù)法規(guī)及相關(guān)稅收政策；

2．熟悉銀行業(yè)務(wù)和報(bào)稅流程；

3．熟練處理會(huì)計(jì)報(bào)表；

4．熟練應(yīng)用財(cái)務(wù)軟件和辦公軟件；

5．具備良好的口頭及書(shū)面表達(dá)能力；

6．具備極強(qiáng)的英文讀寫(xiě)能力；

7．有良好的紀(jì)律性及開(kāi)拓創(chuàng)新精神；

8．具備良好的職業(yè)道德；

9．具有一定獨(dú)立思考的能力；

10．良好的學(xué)習(xí)能力和財(cái)務(wù)分析能力；

11．能夠獨(dú)立使用統(tǒng)計(jì)技術(shù)；

12．敬業(yè)、責(zé)任心強(qiáng)、嚴(yán)謹(jǐn)踏實(shí)、工作仔細(xì)認(rèn)真；

13．良好的溝通能力及團(tuán)隊(duì)合作精神；

14．熟悉財(cái)務(wù)管理知識(shí)和成本管理控制知識(shí)；

15．具有較強(qiáng)的執(zhí)行力。

七、工作內(nèi)容：

1．編制會(huì)計(jì)憑證，整理保管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案；

2．負(fù)責(zé)發(fā)票的簽收，確保登記備查；

3．定期對(duì)賬，如發(fā)現(xiàn)差異，查明差異原因，處理結(jié)賬時(shí)有關(guān)的財(cái)務(wù)的調(diào)整事宜；

4．管理往來(lái)賬、應(yīng)收款、應(yīng)付款，每月計(jì)提核算稅金、費(fèi)用、折舊等費(fèi)用項(xiàng)目；

5．負(fù)責(zé)定期與客戶及供應(yīng)商對(duì)賬；

6．登記和保管各種明細(xì)賬目與總、分類賬目；

7．處理公司對(duì)外往來(lái)業(yè)務(wù)結(jié)算工作；

8．負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)公司外銷收入，并進(jìn)行相關(guān)分析；

9．管理和監(jiān)督出納人員的工作；

10．負(fù)責(zé)審計(jì)相關(guān)工作；

11．登記保管各種明細(xì)賬和總分類賬；

12．審核銷售訂單、相關(guān)單據(jù)與各項(xiàng)記賬憑證；

13．協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)完成臨時(shí)交代的其他工作任務(wù)。

八、職責(zé)范圍：

（一）權(quán)力

1．對(duì)涉及財(cái)務(wù)開(kāi)支的人員有財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)；

2．對(duì)財(cái)務(wù)開(kāi)支手續(xù)不完善、不合法的支出，有拒絕辦理權(quán)；

3．要求相關(guān)部門或人員配合工作的權(quán)力；

4．財(cái)務(wù)經(jīng)理授予的其他權(quán)力。

（二）責(zé)任

1．對(duì)本職工作質(zhì)量負(fù)責(zé)；

2．因工作失職，負(fù)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。

九、工作關(guān)系：

1．監(jiān)督費(fèi)用開(kāi)支人員及出納的相關(guān)工作；

2．指導(dǎo)出納、收銀員相關(guān)工作；

3．與財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職員作好工作協(xié)調(diào)；

4．外部關(guān)系上主要處理好與工作相關(guān)的社會(huì)公共關(guān)系。

十、工作環(huán)境：

1．辦公室為主；

2．工作環(huán)境舒適；

3．無(wú)職業(yè)病危害。

十一、體質(zhì)條件：

1．身體健康；

2．能承受高強(qiáng)度的工作；

3．節(jié)假日能因工作需要而加班。

十二、性格特點(diǎn)：

1．性格穩(wěn)重；

2．做事細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)；

3．原則性強(qiáng)；

4．思維敏捷；

5．有奉獻(xiàn)精神。

第四篇：工地財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料

深圳市維業(yè)裝飾集團(tuán)股份有限公司

（工地監(jiān)理財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料）

一、公司概況

1、從行業(yè)分類來(lái)講，公司屬建筑安裝企業(yè)，行政上獨(dú)立的組織機(jī)構(gòu)，經(jīng)濟(jì)上實(shí)行獨(dú)立經(jīng)營(yíng)和核算、自負(fù)盈虧的生產(chǎn)施工單位，是具有一定權(quán)利和義務(wù)的法人企業(yè)。

2、建筑安裝企業(yè)承建業(yè)務(wù)是有市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻制度的，我公司現(xiàn)有的資質(zhì)包括：建筑裝修裝飾工程專業(yè)承包壹級(jí)、建筑裝修裝飾設(shè)計(jì)甲級(jí)、,建筑幕墻工程專業(yè)承包壹級(jí)建筑幕墻工程設(shè)計(jì)專項(xiàng)甲級(jí)、機(jī)電設(shè)備安裝工程專業(yè)承包壹級(jí);體育場(chǎng)地設(shè)施工程專業(yè)承包三級(jí)、消防設(shè)施工程專業(yè)承包三級(jí)、建筑智能化工程專業(yè)承包三級(jí)。以上范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的都可以合法承攬。

3、建筑安裝業(yè)務(wù)的開(kāi)展是建立在簽訂施工合同的基礎(chǔ)上的，并且各項(xiàng)施工期限不一，施工地點(diǎn)具有一定的流動(dòng)性。

4、集團(tuán)會(huì)計(jì)核算管理是采取分級(jí)項(xiàng)目管理，集中核算。也就是管理控制關(guān)鍵在各級(jí)施工現(xiàn)場(chǎng)，會(huì)計(jì)核算匯集到集團(tuán)總部財(cái)務(wù)中心進(jìn)行。為避免會(huì)計(jì)核算與施工生產(chǎn)出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象，故需加強(qiáng)各項(xiàng)目工地財(cái)務(wù)方面的管理工作，發(fā)揮其應(yīng)有的完善會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)及會(huì)計(jì)監(jiān)督作用。

二、工作指引

管理一項(xiàng)工程我們財(cái)務(wù)方面首要的工作是什么呢？

首先是要了解合同內(nèi)容，包括合同中主要要素，如：建設(shè)單位，工程名稱，施工地點(diǎn)，合同價(jià)格，合同付款條件，合同履約要求，合同質(zhì)保情況等；

針對(duì)以上內(nèi)容我們要從以下幾方面去把握：

（一）合同履約要求；

（二）工程款管理；

（三）稅務(wù)辦理；

（四）工程進(jìn)度的確認(rèn)；

（五）臨時(shí)賬戶的管理；

（六）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作；

（七）財(cái)務(wù)工作交接 具體內(nèi)容分述如下：

（一）合同履約要求

在工程合同中經(jīng)常會(huì)涉及到雙方約定好的履約條件，有的是招標(biāo)時(shí)約定的，有的是在中標(biāo)通知書(shū)中約定的，有的是在合同中工程付款條件中約定的，一般包括預(yù)付款保證金或（銀行預(yù)付款保函）以及履約保證金（銀行履約保函）的要求，存在這種情形的，首先需要與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及時(shí)溝通，以貨幣形式的保證金則由該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人籌備資金，需要出具銀行保函的，必須在公司指定的銀行出具銀行預(yù)付款保函及銀行履約保函，并且需要依據(jù)公司辦理保函業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)規(guī)定及流程來(lái)執(zhí)行，項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人需要籌備保證金額的20％的保證金至總公司賬內(nèi)，同時(shí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人須與公司簽訂個(gè)人反擔(dān)保協(xié)議．在此條件具備的情況下，總公司財(cái)務(wù)依據(jù)相關(guān)的審批流程辦理保函的申請(qǐng)工作方可向銀行申請(qǐng)辦理保函業(yè)務(wù)．辦理保函業(yè)務(wù)流程如下：

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（書(shū)面申請(qǐng)）-----集團(tuán)財(cái)務(wù)（接收申請(qǐng)書(shū)及溝通）-------集團(tuán)內(nèi)部(審批)…….銀行(辦理)……集團(tuán)財(cái)務(wù)（辦理回復(fù)）(二)工程款管理

1、了解所管理的工程合同造價(jià)，隨時(shí)了解工程量的增減變化及工程結(jié)算情況；

2、了解合同中付款方式及工程進(jìn)度款的情況，協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向甲方做申款的工作，掌握公司對(duì)項(xiàng)目管理的具體要求，依據(jù)公司標(biāo)準(zhǔn)收取稅金及目標(biāo)利潤(rùn)；

例如：在上海一項(xiàng)目，假設(shè)在工程所在地上海的營(yíng)業(yè)稅及附加稅費(fèi)率為3.41％，深圳注冊(cè)地交納的企業(yè)所得稅25％，個(gè)人所得稅1％，目標(biāo)利潤(rùn)率為3％，在收到工程款10萬(wàn)元時(shí)，計(jì)算如下：

1）目標(biāo)利潤(rùn)額：10萬(wàn)*3％＝3000元； 2）稅金共5160元：

營(yíng)業(yè)稅金及附加： 10萬(wàn)×3.41％＝3410元； 企業(yè)所得稅： 目標(biāo)利潤(rùn)額3000×25％＝750元； 個(gè)人所得稅： 10萬(wàn)× 1％＝1000元，3、項(xiàng)目部需向總公司申請(qǐng)用款時(shí)，每次要書(shū)面向總部財(cái)務(wù)部提出請(qǐng)款申請(qǐng)，在固定格式的申請(qǐng)領(lǐng)款委托書(shū)上填寫(xiě)相關(guān)的內(nèi)容，同時(shí)申款書(shū)上的簽名人必須有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽名及工地外派簽署意見(jiàn)方有效。

4、對(duì)于建設(shè)單位資金直接進(jìn)入項(xiàng)目臨時(shí)賬戶的項(xiàng)目，要求此類賬戶的所有原始票據(jù)在次月的3日之前郵寄至總公司財(cái)務(wù)，在項(xiàng)目部收到工程款時(shí)，必須第一時(shí)間通知財(cái)務(wù)部，之后依據(jù)總部財(cái)務(wù)發(fā)出的收費(fèi)通知書(shū)，交納相應(yīng)的稅金及目標(biāo)利潤(rùn)，并匯至指定賬戶內(nèi)。

5、原則上來(lái)講必須收到款就開(kāi)具工程發(fā)票，但因各種因素?zé)o法及時(shí)開(kāi)具發(fā)票的，在來(lái)款時(shí)必須預(yù)留相應(yīng)的工程所在地的稅金及所得稅，嚴(yán)禁挪作他用，直至辦理繳稅開(kāi)票事宜完畢。

6、工程用款中要注重把握材料款及人工費(fèi)的支付，首先掌握好采購(gòu)合同及用工合同，及時(shí)登記材料款支付明細(xì)表及工人工資支付明細(xì)表。在工程未完工，未結(jié)清材料款及人工工資的情況下，不得挪用工程款，必須要采取控制措施，并及時(shí)匯報(bào)至總公司工程部。

（三）稅務(wù)辦理

1、確定項(xiàng)目納稅地點(diǎn)

建筑安裝行業(yè)納稅的特點(diǎn)就是屬地原則，即工程項(xiàng)目開(kāi)票并繳納營(yíng)業(yè)稅及附加的地點(diǎn)是管轄工程所在地的主管稅務(wù)局或稅務(wù)所。

2、當(dāng)?shù)丶{稅要求

雖然國(guó)家稅務(wù)法律是統(tǒng)一的，但各地的稅務(wù)執(zhí)行要求并不一致，所以就要求工程監(jiān)理人員及時(shí)到相關(guān)的稅務(wù)部門了解情況，也就是異地裝飾企業(yè)在工程所在地稅務(wù)部門如何納稅，包括的細(xì)節(jié)問(wèn)題有： 1）是否需要項(xiàng)目備案登記或臨時(shí)稅務(wù)登記；

2）當(dāng)?shù)囟惙N及各自稅率情況（營(yíng)業(yè)稅，城市建設(shè)附加稅，教育附加稅，防洪費(fèi)等地方性費(fèi)用）;3）當(dāng)?shù)貙?duì)于開(kāi)票時(shí)間的執(zhí)行要求及當(dāng)?shù)囟悇?wù)特別要求； 4）當(dāng)?shù)貙?duì)于外出經(jīng)營(yíng)管理稅務(wù)證明的接受情況的了解；

3、如何納稅

異地（深圳市外）工程稅金的繳納分兩部分，一部分是要在工程所在地主管稅務(wù)局或稅務(wù)所（施工地）繳納工程稅金并開(kāi)具工程發(fā)票，工程所在地繳納的稅種組成有營(yíng)業(yè)稅，城市建設(shè)稅，教育費(fèi)附加等地方政府規(guī)定收取的稅費(fèi)；另一部分需要在公司注冊(cè)地繳納（深圳），稅種有企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅，這兩個(gè)稅種原則上是要在深圳繳納，但個(gè)人所得稅若工程所在地稅務(wù)要求征收的情況下也可以在當(dāng)?shù)卣魇眨髽I(yè)所得稅在法律上允許工程所在地稅務(wù)部門按收入征收0.2％，需要注意的是工程稅款繳納時(shí)，稅務(wù)部門同時(shí)要為納稅單位出具的票據(jù)有：

1）、工程發(fā)票聯(lián)（交給建設(shè)單位），一般情況建設(shè)單位要求在發(fā)票聯(lián)上加蓋公司財(cái)務(wù)章或項(xiàng)目財(cái)務(wù)章才給予接受．；

2）、發(fā)票記賬聯(lián)及稅款繳納憑據(jù)（交回總公司財(cái)務(wù)記賬用）； 因各地稅務(wù)部門對(duì)國(guó)家政策執(zhí)行要求不同，時(shí)常會(huì)出現(xiàn)異常的情況，在此情況下要及時(shí)將情況匯報(bào)至項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人，并與總公司財(cái)務(wù)及時(shí)聯(lián)系，確保正確地合法地納稅。工程發(fā)票必須由工地監(jiān)理人員親自前往稅務(wù)部門辦理，確保納稅的準(zhǔn)確及真實(shí)性。若工程稅金由甲方代扣代繳，如在工程款中扣除了稅金的并且不是及時(shí)繳稅的，則要及時(shí)向甲方索取代扣稅金的收款收據(jù)，并在施工過(guò)程中督促甲方繳納稅金并開(kāi)具工程發(fā)票，同時(shí)要取得一份以我公司為繳稅人的納稅憑證及發(fā)票記賬聯(lián)。

4、辦理外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明

1）、異地工程開(kāi)具發(fā)票時(shí)，需要外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明（以下簡(jiǎn)稱外管證）。開(kāi)具此證明是國(guó)家稅收征管法里所要求的，外管證是由總公司注冊(cè)地主管稅務(wù)局出具的證明，此份證明的作用是總公司注冊(cè)地主管局通知工程所在地稅務(wù)局，表明我公司在你局管理范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)并需納稅，有了這個(gè)證明，就可以說(shuō)明這個(gè)工程是在監(jiān)管范圍內(nèi)，并且通知工程所在地的稅務(wù)部門可以依據(jù)統(tǒng)一的國(guó)家納稅政策執(zhí)行；

2）、總公司主管稅務(wù)局辦理外經(jīng)證時(shí)間為5-6個(gè)工作日。3）、辦理外管證需要合同原件，若工程有補(bǔ)充合同或工程結(jié)算書(shū)的，需要提供補(bǔ)充合同或結(jié)算書(shū)原件。

4）外管證有效期為180天（半年），在期滿之日起5天之內(nèi)，即便是發(fā)票仍未開(kāi)完或未開(kāi)發(fā)票，一定要將外管證原件兩聯(lián)寄回總公司財(cái)務(wù)。

5）外管證到期如需延期，需交回外管證原件，原件上必須由工程所在地稅務(wù)局加蓋印章可辦理延期，否則注冊(cè)地稅務(wù)局在延期或核銷方面不予通過(guò)。

6）項(xiàng)目已開(kāi)具外經(jīng)證的，要妥善保管好，并盡量在有效期內(nèi)完稅并開(kāi)具發(fā)票。

（四）工程進(jìn)度的確認(rèn)

因工程核算的要求，工地監(jiān)理須把所管理的工程項(xiàng)目的工程進(jìn)度按月以書(shū)面的形式上報(bào)給總公司財(cái)務(wù)，并且每季度上報(bào)一份工地報(bào)表及工地進(jìn)度表，季度進(jìn)度表是需要建設(shè)單位和工程監(jiān)理單位簽字蓋章確認(rèn)的方有效，這里的季度是按照自然年份來(lái)計(jì)的，一年四季，（123、456、789、101112）如：該項(xiàng)工程是5月份開(kāi)工的，6月份仍繼續(xù)的施工的，在6月底7月初必須要出具一份季度工程進(jìn)度表上報(bào)至總公司財(cái)務(wù)。

（五）臨時(shí)賬戶管理

1、臨時(shí)賬戶的開(kāi)立

臨時(shí)存款賬戶：是指存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要并在規(guī)定的期限內(nèi)使用而開(kāi)立的賬戶。

2、公司開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的條件（1）已簽訂工程合同；

（2）合同造價(jià)或預(yù)計(jì)造價(jià)在500萬(wàn)元以上并工程地點(diǎn)在深圳市外或建設(shè)單位要求工程資金共管的情況；

（3）在項(xiàng)目上總公司要派駐工程財(cái)務(wù)人員（工程監(jiān)理人員）（4）各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)并與公司簽訂《臨時(shí)賬戶使用協(xié)議書(shū)》；

3、開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的人員安排

依據(jù)開(kāi)立賬戶時(shí)開(kāi)戶行是否需要驗(yàn)審公司相關(guān)證件原件情況來(lái)定，需驗(yàn)審原件的情況下，公司財(cái)務(wù)部派專人辦理開(kāi)戶事宜；否則由工地監(jiān)理全面負(fù)責(zé)辦理開(kāi)戶事宜。

4、開(kāi)立臨時(shí)賬戶資料的傳遞

工地監(jiān)理協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人就近選擇開(kāi)戶銀行，并向開(kāi)戶行索取開(kāi)戶資料清單及銀行聯(lián)系人及聯(lián)系電話，并且需要將此內(nèi)容傳真至總公司財(cái)務(wù)，總公司財(cái)務(wù)依據(jù)要求辦理好開(kāi)戶資料及印章。

5、臨時(shí)賬戶管理規(guī)定

（1）臨時(shí)賬戶印章管理：工地監(jiān)理人員妥善保管好項(xiàng)目部財(cái)務(wù)專用章，章隨人走，章不離身，做好用章的登記，財(cái)務(wù)專用章除了用于臨時(shí)賬戶資金支出或購(gòu)買銀行票據(jù)，加蓋銀行對(duì)賬單之外，不得隨意使用。

（2）臨時(shí)賬戶使用規(guī)定：不得轉(zhuǎn)入與工程款無(wú)關(guān)的款項(xiàng)，不得將臨時(shí)賬戶轉(zhuǎn)讓或租借給他人或辦理非指定工程經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。妥善保管好臨時(shí)賬戶以下單據(jù)，并定期傳遞給總公司財(cái)務(wù)。臨時(shí)賬戶資料包括：

1）開(kāi)戶申請(qǐng)表（開(kāi)戶時(shí)）、印鑒卡、網(wǎng)上銀行申請(qǐng)表、臨時(shí)戶開(kāi)戶許可證，銷戶申請(qǐng)書(shū)（銷戶時(shí)）；

2）會(huì)計(jì)單據(jù)內(nèi)容包括：銀行支票存根聯(lián)（已用支票）、利息單、銀行對(duì)賬單（每月）電匯單據(jù)、領(lǐng)款審批單、材料采購(gòu)合同（大宗材料）、（材料發(fā)票、工地工資表、費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)、材料出入庫(kù)單、等相關(guān)票據(jù)）帶括號(hào)部分的單據(jù)特定要求下提供。（3）臨時(shí)賬戶會(huì)計(jì)票據(jù)遞交時(shí)間：需每月5日前將上月的所有會(huì)計(jì)單據(jù)寄到總公司財(cái)務(wù)。提醒：在寄出之后，請(qǐng)將快遞單號(hào)用發(fā)QQ的方式與總公司財(cái)務(wù)聯(lián)系，便于通知查收，確保及時(shí)安全。（4）臨時(shí)賬戶資金使用審批流程：

工地會(huì)計(jì)（填制領(lǐng)款單）-----項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（簽名確認(rèn)）-----工程管理員（簽名）----工地會(huì)計(jì)（簽名）-----項(xiàng)目出納（確認(rèn)付款）----領(lǐng)款人（簽收）

★注意事項(xiàng)：私章不是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人直接管理的情況下，并且不是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人親自簽名時(shí)，必須有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人授權(quán)代理人委托書(shū)方可領(lǐng)用該賬戶的款項(xiàng)。

（5）工程用款時(shí)必須做到以下幾點(diǎn)：

銀行賬戶內(nèi)必須有足夠的資金保證支付，不得開(kāi)具空頭支票及遠(yuǎn)期支票、這種情況下銀行除退票外，還要給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰及信用記錄、簽發(fā)支票時(shí)必須注明金額，日期、嚴(yán)禁提供印鑒齊全的空白支票，支票存款聯(lián)上領(lǐng)款人必須簽名；

依據(jù)資金使用審批流程辦理用款業(yè)務(wù)，不得在沒(méi)有審批的情況下支付任何款項(xiàng)。所有原始單據(jù)不得抵進(jìn)抵出，以免出現(xiàn)漏單錯(cuò)誤。

6、臨時(shí)賬戶的撤銷

（1）撤銷的條件：工程項(xiàng)目已完工；銀行賬核對(duì)清晰，單據(jù)齊全；（2）撤銷賬戶的要求：依據(jù)當(dāng)?shù)亻_(kāi)戶行具體要求辦理。

（3）銷戶資料交接：銷戶資料包括銷戶申請(qǐng)書(shū)財(cái)務(wù)印鑒須交回總公司財(cái)務(wù)部。

（六）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

1、銀行存款日記帳：

（1）登記內(nèi)容：是記錄和反映本工程在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中由于使用銀行存款結(jié)算而使銀行存款發(fā)生增減變動(dòng)及其結(jié)存情況的序時(shí)賬簿，是依據(jù)銀行存款付款憑證和收款憑證以及存入銀行現(xiàn)金時(shí)的現(xiàn)金存款憑證登記入賬，日記帳每月至少和銀行存款對(duì)賬單核對(duì)一次，并做出一份銀行存款調(diào)節(jié)表。

（2）采用定本式賬簿不可以隨意抽換賬頁(yè)，要聯(lián)系登記不得缺頁(yè)跳號(hào)。

2、現(xiàn)金日記帳：

（1）登記內(nèi)容：是記錄和反映本工程在業(yè)務(wù)中由于使用現(xiàn)金結(jié)算而使用現(xiàn)金發(fā)生增減變動(dòng)及其結(jié)存情況的序時(shí)賬簿，是依據(jù)現(xiàn)金支出憑證，提取現(xiàn)金收入憑證等與現(xiàn)金有關(guān)的憑據(jù)登記入賬，每日應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記帳的余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì)，做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符.（2）采用定本式賬簿不可以隨意抽換賬頁(yè)，要聯(lián)系登記不得缺頁(yè)跳號(hào)。

3、銀行結(jié)算種類：

（1）支票結(jié)算：由付款人簽發(fā)，通知銀行從其賬戶中支付款的結(jié)算方式，適用于同城間的商品交易等其他款項(xiàng)結(jié)算，付款有效期10天，支票有轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票兩種。

（2）異地業(yè)務(wù)結(jié)算方式經(jīng)常會(huì)采用電匯，網(wǎng)匯，銀行匯票，商業(yè)匯票等。

（3）結(jié)算憑證的書(shū)寫(xiě)：

中文大寫(xiě)：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、整；

如：564.00大寫(xiě)為：伍佰陸拾肆元整；

564.77大寫(xiě)為：伍佰陸拾肆元柒角柒分； 出票日期填寫(xiě)：月為壹至玖、壹拾、貳拾、前加零、如：1月15日寫(xiě)為：零壹月壹拾伍日； 10月20日寫(xiě)為：零壹拾月零貳拾日； 11月21日寫(xiě)為：壹拾壹月貳拾壹日；

（4）銀行票據(jù)填寫(xiě)要求：必須使用碳素墨水，字跡清楚，印鑒清晰，不得涂改；如支票填寫(xiě)，銀行進(jìn)賬單填寫(xiě)，電匯單填寫(xiě)格式：（見(jiàn)附表）

（七）財(cái)務(wù)工作的交接

（1）工程施工期間，工地財(cái)務(wù)人員發(fā)生變動(dòng)，原工地財(cái)務(wù)必須將該項(xiàng)目的所有財(cái)務(wù)資料和具體情況，以書(shū)面形式報(bào)告至總部財(cái)務(wù)部，經(jīng)總部財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后方可辦理財(cái)務(wù)方面的交接手續(xù)；（2）工程完工時(shí)，工地財(cái)務(wù)人員將所有的財(cái)務(wù)資料移交至總公司財(cái)務(wù)存檔，并附上移交清單和工地財(cái)務(wù)總結(jié)。交接單上須有交接人，接管人，監(jiān)交人簽名，做到職責(zé)清晰；

第五篇：財(cái)務(wù)專員工作總結(jié)

財(cái)務(wù)專員工作總結(jié)

20**年公司的各項(xiàng)工作上臺(tái)階、大發(fā)展的一年，在管委會(huì)、董事會(huì)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，圍繞管委會(huì)“兩年大跨越”和公司作為管委會(huì)“融資平臺(tái)、建設(shè)主體、國(guó)有資產(chǎn)管理的主體及盈利主體、招商引資平臺(tái)”的職能展開(kāi)工作。我分管資產(chǎn)財(cái)務(wù)部，自己盡職盡責(zé)領(lǐng)導(dǎo)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部全體人員一起努力工作，與其他部門相互配合順利地完成了公司財(cái)務(wù)的主要工作，綜合起來(lái)有以下幾點(diǎn)：

一、20**的主要工作

(一)加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)、提高思想覺(jué)悟

在經(jīng)開(kāi)區(qū)黨工委和管委會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的路線、方針、政策，執(zhí)行黨的各項(xiàng)決議，工作上服從組織安排，重視政治理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。全面貫徹科學(xué)的發(fā)展觀，切實(shí)領(lǐng)會(huì)其科學(xué)內(nèi)涵，積極運(yùn)用其中的立場(chǎng)、觀點(diǎn)和方法分析和解決工作中出現(xiàn)的實(shí)際問(wèn)題，不斷改進(jìn)自身的世界觀、價(jià)值觀和人生觀。積極參加公司組織的“打造高績(jī)效團(tuán)隊(duì)”和“贏在執(zhí)行力”的培訓(xùn)，并在工作中努力實(shí)踐，指導(dǎo)自己的言行，不斷地鍛煉和磨練自己。

(二)嚴(yán)格要求自己，落實(shí)廉潔自律

在黨委、紀(jì)委的領(lǐng)導(dǎo)下，做為公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，紀(jì)委委員我始終把廉潔自律教育、遵紀(jì)守法教育放在首位，做到自警、自省、自立，堅(jiān)持從小事做起，從自己做起，防微杜漸，時(shí)刻提醒自己，從嚴(yán)要求自己，在工作中堅(jiān)持原則、廉潔奉公，提高拒腐防變能力，與時(shí)俱進(jìn)地推進(jìn)反腐斗爭(zhēng)。

(三)建立健全制度，有效控制風(fēng)險(xiǎn)

建立健全公司及下屬子公司的財(cái)務(wù)管理制度、企業(yè)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格執(zhí)行制度，參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、制止鋪張浪費(fèi)、防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、揭露和抵制不正之風(fēng)、保護(hù)公司合法權(quán)益。

(四)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員管理，提高辦事效率

按照公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的要求，對(duì)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)職業(yè)操守和業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，以提高工作能力和業(yè)務(wù)水平。針對(duì)財(cái)務(wù)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不斷組織學(xué)習(xí)討論，找到解決問(wèn)題的辦法。

財(cái)務(wù)工作是具體的、繁瑣的，對(duì)財(cái)務(wù)人員都要求有良好的職業(yè)道德，嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》及相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律及公司相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度依法處理會(huì)計(jì)事務(wù)，對(duì)于財(cái)務(wù)工作要強(qiáng)化保密意識(shí)，加強(qiáng)廉潔自律，對(duì)工作堅(jiān)持原則，但要注意服務(wù)態(tài)度及方式方法。

現(xiàn)在財(cái)務(wù)部的人員均能做到加強(qiáng)服務(wù)，提高效率，在工程進(jìn)度款的撥付過(guò)程中及日常業(yè)務(wù)核算，始終堅(jiān)持耐心細(xì)致、一絲不茍，在款項(xiàng)未到時(shí)做好解釋疏導(dǎo)工作。財(cái)務(wù)部的團(tuán)隊(duì)氛圍較好，工作積極主動(dòng)，飽含激情，任勞任怨，兢兢業(yè)業(yè)。

(五)科學(xué)合理組織企業(yè)會(huì)計(jì)核算，正確反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)

1、加強(qiáng)資金管理，保證項(xiàng)目建設(shè)資金需求

加強(qiáng)公司資金監(jiān)管，配合財(cái)政統(tǒng)籌安排資金，嚴(yán)格按照建設(shè)工程項(xiàng)目的審批程序?qū)こ谈犊钸M(jìn)行審批，保證工程進(jìn)度的順利進(jìn)行。積極協(xié)調(diào)銀行資金，合理安排公司自建項(xiàng)目的資金及相關(guān)項(xiàng)目公司的注冊(cè)資金的到位。

2、加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督和檢查

加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，根據(jù)公司《財(cái)務(wù)管理制度》辦理公司會(huì)計(jì)事務(wù)。對(duì)于投資公司、建設(shè)中心等帳務(wù)進(jìn)行抽查、檢查，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)與財(cái)務(wù)人員勾通，保證公司日常核算工作的真實(shí)、完整。

3、做好公司及中心財(cái)務(wù)審計(jì)工作

配合國(guó)資委及監(jiān)察審計(jì)局做好公司及建設(shè)中心財(cái)務(wù)年報(bào)及經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)，公司財(cái)務(wù)處理規(guī)范，無(wú)違紀(jì)、違規(guī)現(xiàn)象，對(duì)于中心的遺留問(wèn)題與財(cái)政局配合組織財(cái)務(wù)人員認(rèn)真研究解決處理辦法，并立刻加班加點(diǎn)進(jìn)入到相關(guān)工作的清理、核對(duì)。

(六)加強(qiáng)投資管理，完成招商引資任務(wù)

為完成管委會(huì)下達(dá)的招商引資任務(wù)，公司與合作伙伴成立了融資擔(dān)保公司等多家子公司，對(duì)投資的子公司采用財(cái)務(wù)直管，建立健全相關(guān)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保證各方股東的利益。

(七)參與公司項(xiàng)目建設(shè)，保證公司效益

參與公司自行開(kāi)發(fā)的多個(gè)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)建設(shè)工作，及時(shí)組織收款及相關(guān)銷售協(xié)調(diào)工作，并對(duì)項(xiàng)目利潤(rùn)不斷分析，為公司發(fā)展提供利潤(rùn)基礎(chǔ)。

(八)加強(qiáng)資產(chǎn)管理，實(shí)現(xiàn)保值增值

加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的管理，組織相關(guān)人員對(duì)庫(kù)存苗木定期、不定期的盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、及時(shí)研究解決，保證資產(chǎn)的安全完整。對(duì)公司自留的資產(chǎn)如鋪面、車庫(kù)等認(rèn)真測(cè)算相關(guān)回收期及收益情況，與物管公司等友好協(xié)商，兼故各方利益，有效經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)的保值增值。

(九)配合做好融資與清理政府融資平臺(tái)工作，提高資金使用效率

面對(duì)今年從緊的金融政策，與融資部多次商討公司的融資事宜，多渠道考慮公司的融資需求，并與相關(guān)銀行與資產(chǎn)公司對(duì)接。配合省銀監(jiān)局清理政府融資平臺(tái)公司的工作，做好資料準(zhǔn)備工作及商討公司及中心的核算模式，為平臺(tái)公司下一步融資做好相關(guān)工作。

對(duì)于已放款資金，積極參與想辦法、動(dòng)腦筋與相關(guān)銀行對(duì)接，合理使用貸款資金，提高資金使用效率。

(十)加強(qiáng)勾通協(xié)調(diào)，創(chuàng)造寬松環(huán)境

積極與財(cái)政部門對(duì)接相關(guān)財(cái)務(wù)處理辦法及工程進(jìn)度款的撥付審批等。與財(cái)政對(duì)接建設(shè)中心的財(cái)務(wù)處理。與財(cái)政多次對(duì)接相關(guān)資金的撥付，在年內(nèi)全面完成應(yīng)收款項(xiàng)的收款工作，緩解了公司的資金壓力，加強(qiáng)與合作銀行聯(lián)系，便于工作順利進(jìn)行。積極與稅務(wù)交流，學(xué)習(xí)稅收法律法規(guī)，掌握相關(guān)稅收政策，對(duì)公司稅收進(jìn)行統(tǒng)一策劃。

二、20**年的工作計(jì)劃

(一)加強(qiáng)政治思想理論的學(xué)習(xí)，工作創(chuàng)新，開(kāi)拓進(jìn)取。

(二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，提高業(yè)務(wù)技能，不斷學(xué)習(xí)，適應(yīng)公司的發(fā)展。

(三)積極參與公司經(jīng)營(yíng)管理及項(xiàng)目運(yùn)作的相關(guān)財(cái)務(wù)管理。

(四)對(duì)公司投資管理的子公司加強(qiáng)監(jiān)督和管理，保證投資者的合法權(quán)益。

(五)從財(cái)務(wù)角度對(duì)集團(tuán)公司發(fā)展進(jìn)行分析，提出建議，不斷提高公司經(jīng)營(yíng)效益。

(六)加強(qiáng)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行聯(lián)系，以利于公司各項(xiàng)工作的開(kāi)展。

在公司領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)和同事團(tuán)結(jié)協(xié)作下，20**年的財(cái)務(wù)工作雖然取得了一定的成績(jī)，但自己深知離領(lǐng)導(dǎo)的要求還有一定的差距，在今后的工作中嚴(yán)格要求自己、努力學(xué)習(xí)、用心工作，把工作基點(diǎn)放在服務(wù)、規(guī)范、創(chuàng)新上，清醒地認(rèn)識(shí)到只有搞好服務(wù)才能做好工作，只有堅(jiān)持規(guī)范才能減少風(fēng)險(xiǎn)，只有推進(jìn)創(chuàng)新才能有所作為。確立以優(yōu)質(zhì)服務(wù)為先，以制度建設(shè)為本的工作理念。立足于做好常規(guī)工作，著眼于推進(jìn)重點(diǎn)工作。

20**年是公司新的跨越的一年，面臨著集團(tuán)公司及子公司的管理、**城中村改造、統(tǒng)規(guī)統(tǒng)建房建設(shè)及園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)及德貸項(xiàng)目的推進(jìn)，這對(duì)于我們來(lái)說(shuō)是機(jī)遇更是挑戰(zhàn)，自己更是迫切地感到在工作中需要不斷學(xué)習(xí)、持續(xù)學(xué)習(xí)，以提高業(yè)務(wù)技能及處事能力，面對(duì)公司不斷發(fā)展的需要，作為財(cái)務(wù)總監(jiān)更要從規(guī)范運(yùn)作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理等方面，逐步把資產(chǎn)財(cái)務(wù)部打造成為學(xué)習(xí)型、服務(wù)型、創(chuàng)新型的團(tuán)隊(duì)，為公司新一輪的快速發(fā)展理好財(cái)，服好務(wù)，辦好事。